第一篇：國有企業(yè)領導的人員任期經(jīng)濟責任審計文書基本格式（定稿）

附件：

《北京市國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計操作指南》附件目錄

1.國有企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計文書基本格式 1.1國有企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計通知書（單位）1.2國有企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計通知書（個人）1.3國有企業(yè)領導人員需提供的書面材料 1.4國有企業(yè)需提供的書面材料 1.5被審計單位承諾書 1.6被審計人員承諾書 1.7資料交接清單

1.8北京市審計局關于加強審計紀律的規(guī)定 1.9審計組執(zhí)行審計紀律情況反饋表 1.10審計日記 1.11審計工作底稿

1.12國有企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計報告

1.13國有企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計報告征求意見書（單位）1.14國有企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計報告征求意見書（個人）1.15被審計單位對審計報告意見 1.16被審計人員對審計報告意見

–1– 1.17國有企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計結果報告 2.國有企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計情況及相關附表 2.1企業(yè)基本情況

2.1.1企業(yè)重大投資及資本性支出情況說明 2.1.2企業(yè)重大改組、購并情況說明 2.1.3企業(yè)全資、控股、參股企業(yè)情況調查表 2.1.4企業(yè)享受特殊政策說明 2.1.5企業(yè)基本情況調查表 2.1.6企業(yè)歷史沿革說明 2.1.7企業(yè)組織結構圖

2.1.8企業(yè)所屬公司和經(jīng)濟實體表 2.1.9企業(yè)外派機構和公司清單 2.1.10企業(yè)主要文件清單 2.1.11企業(yè)控制環(huán)境調查表

2.1.12.1企業(yè)會計系統(tǒng)內部控制調查表一會計系統(tǒng) 2.1.12.2企業(yè)會計系統(tǒng)內部控制調查表二[1]會計電算化 2.1.12.3企業(yè)會計系統(tǒng)內部控制調查表二[2]會計電算化 2.1.12.4企業(yè)會計系統(tǒng)內部控制調查表二[3]會計電算化 2.1.13企業(yè)會計政策調查表 2.1.14關聯(lián)方和關聯(lián)方交易調查表 2.1.15審前調查會議記錄表

2– – 2.1.16審前調查工作記錄

2.1.17.1企業(yè)經(jīng)濟指標完成情況調查表

（一）2.1.17.2企業(yè)經(jīng)濟指標完成情況調查表

（二）2.1.18企業(yè)不良資產(chǎn)情況表

2.1.19***同志任職期間遵守財經(jīng)法規(guī)和廉潔規(guī)定情況調查問卷 2.1.20***同志任職期間廉潔自律情況調查表 2.2內部控制調查、測試和評價的具體程序表 2.2.1銷售業(yè)務循環(huán)內部控制調查表 2.2.2采購業(yè)務循環(huán)內部控制調查表 2.2.3存貨業(yè)務循環(huán)內部控制調查表 2.2.4貨幣資金業(yè)務循環(huán)內部控制調查表 2.2.5工薪人事業(yè)務循環(huán)內部控制調查表 2.2.6投資業(yè)務循環(huán)內部控制調查表 2.2.7固定資產(chǎn)業(yè)務循環(huán)內部控制調查表 2.2.8籌資業(yè)務循環(huán)內部控制調查表 2.2.9銷售業(yè)務循環(huán)內部控制測試程序表 2.2.10采購業(yè)務循環(huán)內部控制測試程序表 2.2.11存貨業(yè)務循環(huán)內部控制測試程序表 2.2.12貨幣資金業(yè)務循環(huán)內部控制測試程序表 2.2.13工薪人事業(yè)務循環(huán)內部控制測試程序表 2.2.14投資業(yè)務循環(huán)內部控制測試程序表

3–– 2.2.15固定資產(chǎn)業(yè)務循環(huán)內部控制測試程序表 2.2.16籌資業(yè)務循環(huán)內部控制測試程序表

2.3資產(chǎn)負責表

2.3.1流動資產(chǎn)

2.3.1.1貨幣資金審計程序表 2.3.1.2銀行往來詢證函 2.3.1.3短期投資審計程序表 2.3.1.4應收票據(jù)審計程序表 2.3.1.5應收賬款審計程序表 2.3.1.6應收賬款函證明細審計程序表 2.3.1.7應收賬款函證分析表 2.3.1.8預付賬款審計程序表 2.3.1.9其他應收款審計程序表 2.3.1.10存貨審計程序表

2.3.1.11存貨實物盤點明細審計程序表 2.3.1.12存貨明細科目明細審計程序表 2.3.1.13待攤費用審計程序表 2.3.1.14應收補貼款審計程序表 2.3.2長期資產(chǎn)

2.3.2.1長期投資審計程序表 2.3.2.2固定資產(chǎn)審計程序表

4– – 2.3.2.3固定資產(chǎn)清理審計程序表 2.3.2.4在建工程審計程序表 2.3.2.5待處理財產(chǎn)損益審計程序表 2.3.2.6無形資產(chǎn)審計程序表 2.3.2.7遞延資產(chǎn)審計程序表 2.3.3流動負債

2.3.3.1短期借款審計程序表 2.3.3.2應付票據(jù)審計程序表 2.3.3.3應付賬款審計程序表 2.3.3.4預收賬款審計程序表 2.3.3.5其他應付款審計程序表 2.3.3.6應付工資審計程序表 2.3.3.7應付福利費審計程序表 2.3.3.8應交稅金審計程序表

2.3.3.9應交稅金(增值稅明細審計程序表)2.3.4長期負債

2.3.4.1長期借款審計程序表 2.3.4.2應付債券審計程序表 2.3.4.3長期應付款審計程序表 2.3.5所有者權益

2.3.5.1實收資本審計程序表

5– – 2.3.5.2資本公積審計程序表 2.3.5.3盈余公積審計程序表 2.3.5.4未分配利潤審計程序表 2.4損益表

2.4.1產(chǎn)品銷售收入審計程序表 2.4.2產(chǎn)品銷售成本審計程序表 2.4.3產(chǎn)品銷售費用審計程序表 2.4.4產(chǎn)品銷售稅金及附加審計程序表 2.4.5其他業(yè)務利潤審計程序表 2.4.6管理費用審計程序表 2.4.7財務費用審計程序表 2.4.8投資收益審計程序表 2.4.9補貼收入審計程序表 2.4.10營業(yè)外收入審計程序表 2.4.11營業(yè)外支出審計程序表 2.4.12所得稅審計程序表

2.5產(chǎn)品生產(chǎn)成本和會計報表審計程序表 2.5.1產(chǎn)品生產(chǎn)成本審計程序表 2.5.2要素費用明細檢查表 2.5.3輔助生產(chǎn)費用明細審計程序表 2.5.4制造費用細審計程序表

6– – 2.5.5基本生產(chǎn)成本明細審計程序表 2.5.6會計報表審計程序表 2.5.7資產(chǎn)負債表明細審計程序表 2.5.8損益表明細審計程序表 2.5.9現(xiàn)金流量表明細審計程序表 2.5.10合并資產(chǎn)負債表明細審計程序表 2.5.11合并損益表審計程序表 2.5.12合并現(xiàn)金流量表明細審計程序表 3.國有企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計審定表 3.1企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益審定表 3.2企業(yè)收入、費用、利潤審定表 3.3企業(yè)部分效績指標審定表 3.4企業(yè)部分效績評價指標審定表

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第二篇：領導人員任期經(jīng)濟責任審計實施辦法

水電七局企業(yè)管理模塊 第五模塊監(jiān)督和約束機制

（2）

水電七局各分局（公司）、項目部主要領導人員

任期經(jīng)濟責任審計實施辦法

（工程局局審計[2004] 420 號2004年10月18日）

第一條 為了貫徹執(zhí)行中水電審［2004］11號文“關于印發(fā)《集團公司各成員企業(yè)主要領導人員任期經(jīng)濟責任審計實施辦法（試行）》的通知”，結合我局實際制定本實施辦法。

第二條 本辦法所稱主要領導人，是指各分局（公司）分局長（經(jīng)理）或局管項目的項目經(jīng)理。

第三條 任期經(jīng)濟責任審計內容：

（一）、任期經(jīng)濟責任目標完成情況，主要包括產(chǎn)值完成情況，成本和費用開支情況，利潤實現(xiàn)情況，全員勞動生產(chǎn)率完成情況，職工收入情況，上繳費用情況等；

（二）、資產(chǎn)負債變動情況。主要檢查資產(chǎn)、負債、所有者權益增減變動的真實性和合規(guī)性。

1、資產(chǎn)的檢查，主要是流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)變動的真實性和合規(guī)性。

（1）、資產(chǎn)管理制度是否健全有效；

（2）、各項資產(chǎn)的計價、轉讓、收益的核算是否合規(guī)；有無盤虧潛虧損失問題，財產(chǎn)損失處理的審批手續(xù)是否齊備，有無弄虛作假，多報或少報財產(chǎn)損失問題；固定資產(chǎn)折舊計提是否合規(guī)；有無違規(guī)投資或借出借入財產(chǎn)，有無私自轉讓或以物易物以及到期未收回或未返還的情況；有無化全民為集體，化大公為小公，侵占國家財產(chǎn)的問題；有無帳實不符，有帳無物或有物無帳，形成虛增財產(chǎn)或帳外財產(chǎn)流失的問題；

（3）、債權是否真實、有無截留收入、隱瞞利潤、潛虧掛帳等弄虛作假的問題；有無長期拖欠未作清理的債權；壞帳準備金的計提是否合規(guī)，壞帳損失的核算是否合規(guī)，有無壞帳損失掛帳長期未作處理的問題；有無因經(jīng)濟糾紛等原因造成的重大經(jīng)濟遺留問題。

2、負債的檢查，主要是流動負債和長期負債增減變動的真實性和合規(guī)性。

（1）、債務是否真實，有無截留收入、隱瞞利潤和應付稅金等弄虛作假的問題；

（2）、是否認真執(zhí)行國家規(guī)定的結算制度，有無長期拖欠未作清理的債務；

（3）、有無呆帳、壞帳長期不作處理，掛帳的收益長期未作清理的問題；

（4）、有無因經(jīng)濟糾紛等原因造成的重大經(jīng)濟遺留問題。

（三）、經(jīng)營情況。

1、經(jīng)營情況主要檢查財務成果核算的合規(guī)性和盈虧的真實性。

（1）、檢查收入和費用的確認是否合規(guī)，收入和費用的核算是否配比；

（2）、有無利用待攤、預提費用、材料成本差異等會計核算科目人為地調整成本利潤的問題；

（3）、有無利用庫存原材料高轉或低轉成本調整利潤的問題；

（4）、有無利用往來帳戶潛虧掛帳，截留收入隱瞞利潤，損失或收益掛帳不作處理等弄虛作假盈虧不實的問題。

（四）、建立自我約束機制和執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況。

1、自我約束機制是指單位能夠遵守國家法律法規(guī)的規(guī)定，正確處理工程局、分局（公司或項目部）、職工三者之間的利益關系，兼顧全局利益和局部利益，當前利益和長遠利益，自覺規(guī)范單位行為的內在機能。主要檢查自我約束機制的健全性和有效性。

（1）、有無建立自我約束機制，經(jīng)濟活動內控制度是否健全有效；

（2）、有無管理混亂，無章可循，有章不循，造成經(jīng)濟活動失控，資金流失的問題；

（3）、有無不顧全局利益，只顧局部利益，在處理工程局、分局（公司或項目部）、職工三者利益關系時違反工程局有關規(guī)定的行為；

（4）、有無不顧單位長遠利益、只顧眼前利益的短期化行為；

（5）、有無不履行經(jīng)濟合同，損害本單位信譽的問題；

（6）、有無不顧單位發(fā)展后勁，采用拼設備、拼消耗等毀損性生產(chǎn)經(jīng)營方式的問題；

（7）、有無不重視安全管理并造成重大工傷事故和財產(chǎn)經(jīng)濟損失的問題。

2、執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況。

（1）、有無利用職務之便貪污挪用公共財產(chǎn)，行賄受賄，揮霍公款，假公濟私的問題；

（2）、有無亂擠亂攤成本費用，擅自擴大成本開支范圍，提高費用開支標準的問題；

（3）、有無截留收入，帳外設帳，利用“小金庫”轉移侵吞國家資財?shù)膯栴}；

（4）、有無私分企業(yè)財產(chǎn)，化公為私的問題；

（5）、有無偷稅漏稅的問題；

（6）、有無其他嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的問題。

（五）、重大經(jīng)濟決策失誤及經(jīng)濟損失情況。主要檢查有無主觀臆斷、不作科學細致的可行性研究，錯誤決策，或搞人情“投資”，造成5萬元以上直接經(jīng)濟損失浪費的問題。

（六）、增強單位經(jīng)濟活力和發(fā)展后勁的情況。主要檢查單位的償債能力、營運能力、盈利能力增減變化的真實性和可靠性。

1、償債能力檢查有無不考慮單位的償還能力和使用效益，盲目貸款（向工程局貸），致使單位財務狀況惡化經(jīng)營風險增加的問題。償債能力指標一般有資產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率。

2、營運能力檢查有無盲目采購造成固定資產(chǎn)閑置和材料嚴重積壓的問題，有無違規(guī)分包管理失控造成直接經(jīng)濟損失或潛在損失的問題。營運能力指標一般有應收帳款周轉率，存貨周轉率等。

3、盈利能力檢查有無經(jīng)濟效益滑坡的情況，上交管理費用是否減少，單位獲利能力是否降低。盈利能力指標一般有資金利潤率、產(chǎn)值利潤率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率等。

4、綜合分析評價單位償債能力、營運能力、盈利能力、客觀評價單位經(jīng)濟活力和發(fā)展后勁。

第四條 任期經(jīng)濟責任審計程序和方法：

（一）、在審計計劃外，工程局審計部門一般應在主要領導任期屆滿或任期未滿離職前3個月向工程局主要領導提交臨時“任期經(jīng)濟責任審計計劃”。其主要內容包括：

1、被審計單位名稱，被審計人姓名、任職期限；

2、提請審計的依據(jù)（或原因）；

3、審計的時間范圍及主要內容；

4、要求審計報告的期限。

（二）、在工程局主要領導批準了臨時“任期經(jīng)濟責任審計計劃”后，審計部應根據(jù)被審計單位的具體情況，選派審計人員，組成審計小組。主審人應制訂“任期經(jīng)濟責任審計工作方案”。同時要向被審計單位發(fā)出“任期經(jīng)濟責任審計通知書”?！叭纹诮?jīng)濟責任審計通知書”的內容主要包括：

１、被審計單位名稱；

２、審計的依據(jù)和審計形式；

３、審計的時間范圍及主要內容；

４、要求被審計單位和被審計人應做好的有關準備工作；

５、審計組成員情況。

（三）、被審計單位接到“任期經(jīng)濟責任審計通知書”后，應指定被審計人以外的其他領導牽頭組織有財務、經(jīng)管、材料設備、人事、工程質量和辦公室等職能部門人員組成的內審小組，按照通知要求整理好財務會計核算及與任期經(jīng)濟責任有關的資料，編制好“任期經(jīng)濟責任審計報告”，清理好財產(chǎn)物資；被

審計人必須按有關要求寫出“述職報告”；內審小組要認真做好自查自審工作，并在規(guī)定的時限內向主審單位報送“任期經(jīng)濟責任內部審計報告”、“述職報告”、“任期經(jīng)濟責任審計報表”、“審計承諾書”。

1、“任期經(jīng)濟責任內部審計報告”的內容主要包括：

（1）、單位基本情況；

（2）、任期經(jīng)濟責任目標制定依據(jù)的合理性和任期經(jīng)濟責任目標完成情況的真實性；

（3）、任期資產(chǎn)負債所有者權益變動的真實性和合規(guī)性；

（4）、任期經(jīng)營損益及利潤分配的真實性和合規(guī)性；

（5）、自我約束機制的健全性和執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)的情況；

（6）、重大經(jīng)濟決策失誤及經(jīng)濟損失情況與責任的劃分情況；

（7）、增強單位經(jīng)濟活力和發(fā)展后勁的情況；

（8）、其他存在的問題；

2、“述職報告”的內容主要包括：

（1）、單位基本情況：包括任期初和任期未資產(chǎn)、負債和所有者權益情況，擁有職工人數(shù)及人員構成情況，組織管理機構的設置情況；

（2）、任期經(jīng)濟責任目標及其制訂依據(jù)（包括任期經(jīng)濟責任總目標和計劃目標），以及任期經(jīng)濟責任目標的完成情況；

（3）、任期經(jīng)營情況；

（4）、自我約束機制和單位內部經(jīng)濟改革配套措施的建設、健全情況；

（5）、財產(chǎn)的安全與完善、保值和增值（減值）情況；

（6）、債權債務及遺留經(jīng)濟問題的責任劃分情況；

（7）、重大經(jīng)濟決策失誤及經(jīng)濟損失情況；

（8）、增強單位經(jīng)濟活力和發(fā)展后勁的情況；

（9）、職工經(jīng)濟收入及勞保福利的改革情況；

（10）、在管理方面還存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，有何建議。

“述職報告”應附有關說明材料的目錄。

3、“任期經(jīng)濟責任審計報表”的內容包括：

（1）、主要報表：

①任期經(jīng)濟責任目標完成情況表；

②任期資產(chǎn)負債所有者權益情況表；

③任期損益表；

④任期資金運營指標水平情況表；

（2）、附表：

①、產(chǎn)值計劃完成情況表；

②、任期職工收入情況表；

③、任期固定資產(chǎn)變動情況表；

④、任期債權債務變動情況表；

⑤、任期所有者權益變動情況表；

⑥、任期投資及效益情況表。

4、由被審計單位主要領導簽署的審計承諾書（標準格式附后）。

（四）、審計部在收到被審計單位報送的“任期經(jīng)濟責任內部審計報告”、“述職報告”和“任期經(jīng)濟責任審計報表”后，即可派出審計組進行就地審計（如報送的材料不符合審計要求，被審計單位應按要求重新補辦）。如被審計單位難以履行內審職責時，局審計部門將提前介入直接組織。

（五）、審計組進行就地審計期間，被審計單位內部各職能部門應協(xié)助審計組開展工作。審計組有權-10-

根據(jù)有關法規(guī)規(guī)定和工作需要召開審計調查座談會或采用其他形式向有關部門和人員索取審計證據(jù)資料。

（六）、審計終了，由審計組提出“任期經(jīng)濟責任審計報告”，經(jīng)被審計單位主要領導人簽署意見后，由審計部作出“審核意見”并報工程局主要領導批準后再發(fā)被審計單位及相關職能部門執(zhí)行。

（七）、被審計單位如對“任期經(jīng)濟責任審計報告”有異議，可向工程局申請復議。

第五條 被審計單位應當為審計組提供下列資料：

（一）、財務預算、會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關資料；

（二）、企業(yè)財產(chǎn)盤點、變動及債權、債務清理的有關情況；

（三）、經(jīng)營目標、生產(chǎn)經(jīng)營計劃及重要經(jīng)營決策的有關情況；

（四）、企業(yè)領導人員的述職報告或工作總結；

（五）、有關生產(chǎn)經(jīng)營、管理的其他資料。

第六條 審計部應對主要領導任期經(jīng)濟責任目標的各計劃完成情況進行綜合性審計評議，整理和積累有關資料，建立任期經(jīng)濟責任審計檔案，每年必須將“主要領導任期經(jīng)濟責任目標完成情況表”上報集團公司審計部，作為上級主管部門分階段性考核干部的重要依據(jù)。

第七條 審計規(guī)范性原則：

（一）、原則上先審計，后任免。單位主要領導任期屆滿或任期未滿離職時，凡未經(jīng)審計者，干部管理部門一般不予任免或辦理離職手續(xù)。

（二）、先內審，后外審。先由工程局審計部對單位主要領導任期進行經(jīng)濟責任審計，如有必要，還應由外部審計部門實施再次審計。

（三）、由社會審計組織進行審計的，實行有償服務，審計費用由工程局承擔。

（四）、“任期經(jīng)濟責任審計報告”如出現(xiàn)質量問題，由審計組長承擔直接責任，審計組成員承擔工作質量責任，局審計部承擔直接領導責任。

第八條 審計人員在依照本辦法實施領導干部任期經(jīng)濟責任審計時，被審計的領導干部及其所在單位不得拒絕、阻礙，其他單位、部門和個人不得干涉。

第九條 對違反本辦法，有下列行為之一的被審計領導干部所在單位和本人，將根據(jù)工程局企業(yè)處罰通則進行相應處理。

（一）、拒絕提供有關資料及證明材料的。

（二）、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。

（三）、弄虛作假、隱瞞事實真相的。

（四）、拒不執(zhí)行處理決定的。

（五）、打擊報復審計人員和檢舉人的。

第十條 對違反本辦法，有下列行為之一的審計人員，應根據(jù)工程局企業(yè)處罰通則進行處理。

1、利用職權，謀取私利的；

2、弄虛作假，徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

4、泄露企業(yè)機密的。

第十一條 本辦法由工程局授權審計部負責解釋。

第十二條 本辦法自發(fā)布之日起實施。

附件：

審計承諾書

審計組：

按照審計組要求，我單位已提供了審計組要求的有關資料，現(xiàn)就所提供的資料聲明如下：

1、在審計組要求的范圍內，我單位所提供的資料真實、完整。

2、除在已提供給審計組的材料中反映的情況外，我們未發(fā)現(xiàn)本單位經(jīng)營管理過程中存在違反國家法規(guī)或集團公司規(guī)章的事件。

3、除已在材料中反映的情況外，本單位未發(fā)生其他法律訴訟事件。

4、已提供給審計組的財務資料，已完整、真實地記錄了本單位各交易事項，除此以外，并無賬外賬。

5、除已在材料中列明的情況外，本單位各項資產(chǎn)并沒有作抵押或受其他限制，本單位也沒有為其他單位提供直接或間接的擔保。

6、我單位并無未批準的對外投資。

7、所有會計政策和會計估計的變更事項，已按有關會計制度在財務會計報告中予以披露或已提供給審計組。

對所提供的資料，如有違背上述條款的，我將承擔全部責任。

特此聲明。

單位負責人：（簽名）

年月日

第三篇：國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定

國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審

計暫行規(guī)定

來源：中辦發(fā)[1999]20號作者：中共中央辦公廳、國務院辦公廳日期：99-05-24

第一條 為了加強對國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員（以下簡稱企業(yè)領導人員）的管理和監(jiān)督，正確評價企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任，促進國有企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，保障國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》以及其他有關法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱企業(yè)領導人員，是指企業(yè)的法定代表人。

第三條 本規(guī)定所稱任期經(jīng)濟責任，是指企業(yè)領導人員任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關經(jīng)濟活動應當負有的責任，包括主管責任和直接責任。

第四條 企業(yè)領導人員任期屆滿，或者任期內辦理調任、免職、辭職、退休等事項前，以及在企業(yè)進行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等國有資產(chǎn)重組的同時，應當按國家現(xiàn)行規(guī)定進行審計。

第五條 企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計應當由企業(yè)領導人員管理機關報本級人民政府批準，由人民政府下達審計指令。審計機關可以直接進行審計，也可以由社會審計組織或上級內部審計機構進行審計。

第六條 審計機關應當遵照人民政府的指令，按照審計管轄范圍，依法派出審計組實施審計。審計中應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計回避制度的規(guī)定。

第七條 審計機關依法實施企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計時，被審計的企業(yè)領導人員及其所在企業(yè)不得拒絕、阻礙，其他行政機關、社會團體和個人不得干涉。

第八條 審計機關應在實施審計三日前，向被審計的企業(yè)領導人員所在企業(yè)送達審計通知書，同時抄送被審計的企業(yè)領導人員。

第九條 審計通知書下達后，被審計的企業(yè)領導人員所在企業(yè)應當按照審計機關的要求，及時如實提供有關資料；被審計的企業(yè)領導人員應當按照要求，寫出自己負有主管責任和直接責任的企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益事項的書面材料，并于審計工作開始后五日內送交審計組。

第十條 審計機關實施企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計，應當通過對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法和效益情況審計，分清企業(yè)領導人員本人應當負有的主管責任和直接責任。

企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益審計的主要內容是：企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性；國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值；企業(yè)對外投資和資產(chǎn)的處置情況；企業(yè)收益的分配；與上述經(jīng)濟活動有關的內部控制制度及其執(zhí)行情況；其他需要審計的事項。

在審計的基礎上，查清企業(yè)領導人員在任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益目標責任制有關的各項經(jīng)濟指標的完成情況，以及遵守國家財經(jīng)法規(guī)情況，分清企業(yè)領導人員對本企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益不真實、投資效益差，以及違反國家財經(jīng)法規(guī)問題應當負有的責任；查清企業(yè)領導人員個人有無侵占國家資產(chǎn)，違反與財務收支有關的廉政規(guī)定和其他違法違紀的問題。

第十一條 審計組實施審計后，應當向審計機關提交審計報告。審計報告報送審計機關前，應當征求被審計的企業(yè)領導人員所在企業(yè)及本人的意見。審計組應對其提出的審計報告承擔有關責任。

第十二條 審計機關審定審計報告后，對被審計的企業(yè)領導人員所在企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)的問題，認為需要依法給予處理、處罰的，應在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理建議，同時對企業(yè)領導人員本人任期內的經(jīng)濟責任作出客觀評價，向本級人民政府提交企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計結果報告，并抄送企業(yè)領導人員管理機關及有關部門。

第十三條 承辦企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計的社會審計組織、上級內部審計機構，也要依照規(guī)定的程序和要求實施審計，并接受審計機關的監(jiān)督。

第十四條 企業(yè)領導人員管理機關應當將審計機關提交的企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計結果報告，作為對該企業(yè)領導人員的調任、免職、辭職、解聘、退休等提出審查處理意見時的參考依據(jù)。應當給予黨紀政紀處分的，由企業(yè)領導人員管理機關或紀檢監(jiān)察機關處理。應當依法追究刑事責任的，移送司法機關處理。

第十五條 對企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任實施審計所必需的經(jīng)費，應當列入本級人民政府專項財政預算，由本級人民政府予以保證。

第十六條 各級審計機關依法獨立開展企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計工作；上級審計機關負責對下級審計機關執(zhí)行本規(guī)定的情況實行監(jiān)督、檢查；上級企業(yè)領導人員管理機關負責對下級部門執(zhí)行本規(guī)定、利用審計機關審計結果的情況實行監(jiān)督、檢查。

紀檢監(jiān)察機關、企業(yè)領導人員管理機關、審計機關等有關部門應當建立聯(lián)席會議制度，交流、通報企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計情況，研究、解決企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的問題。

第十七條 已列入稽察特派員稽察的企業(yè)領導人員的管理和監(jiān)督，按照《國務院稽察特派員條例》和有關規(guī)定執(zhí)行。

第十八條 實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位的領導人員的任期經(jīng)濟責任審計，參照本規(guī)定執(zhí)行。

第十九條

第二十條

本規(guī)定由審計署負責解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第四篇：國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定實施細則

審計署

關于印發(fā)《縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行 規(guī)定實施細則》和《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員

任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定實施細則》的通知

審辦發(fā)[2000]121號

各省、自治區(qū)、直轄市審計廳(局)：

為了進一步貫徹落實中辦發(fā)[1999]20號文件，經(jīng)征得巾央紀委、中央組織部、監(jiān)察部、人事部同意，現(xiàn)將《縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定實施細則》和《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責仟審計暫行規(guī)定實施細則》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二○○○年十二月二十五日

縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計

暫行規(guī)定實施細則

第一條 為丁進一步規(guī)范黨政領導干部仟期經(jīng)濟責任審汁丁作．根據(jù)《中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于印發(fā)<縣級以下黨政領導廠部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定>和<國有企業(yè)及國有控股企貶領導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定>的通知》(中辦發(fā)[1999]20號)，結合黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計工作實際，制定本實施細則。

第二條 《縣級以下黨政領導干部仔期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》(以下簡稱“暫行規(guī)定”)第二條所稱縣級以下黨政領導干部包括：

縣(旗)、自治縣、不設區(qū)的市、市轄區(qū)直屬的黨的機關正職領導干部(包括主持工作的副職)。以及行政機關、審判機關、檢察機關、群眾團體和事業(yè)單位的正職領導干部(包括主持工作的副職)。

鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的黨委和人民政府正職領導干部(包括主持工作的副職)：

第三條 審判、檢察機關領導干部的任期經(jīng)濟責任審計，由上級組織部門、紀檢監(jiān)察機關委托同級審汁機關組織實施。

審計機關領導廠部的任期經(jīng)濟責仟審計，由同級組織部門、紀檢監(jiān)察機關報經(jīng)本級黨委或人民政府同意后請上級審計機關組織實施。

第四條 鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)黨委和人民政府領導干部的任期經(jīng)濟責任，是指對其所在鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府財政收支及鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府機關財務收支的真實性、合法性、效益性以及有關經(jīng)濟業(yè)務活動應當負有的責任，包括主管責任和直接責仟。

第五條 暫行規(guī)定第二條所稱領導干部的直接責任，是指領導干部對具任職期間內的下列行為應當負有的責任：

(一)直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；

(三)失職、瀆職的行為；

(四)其他違反國家財經(jīng)紀律的行為。

第六條 暫行規(guī)定第三條所稱領導十部應當負有的主管責任，是指領導干部對具所在的部門、單位或地區(qū)的財政收支、財務收支的真實性；合法性、效益性以及有關經(jīng)濟業(yè)務活動應當負有的直接責任以外的領導和管理責任。

第七條 領導干部任期經(jīng)濟責任審計，遇有特殊情況不能執(zhí)行暫行規(guī)定第四條規(guī)定，需要離任后進行審計、暫緩審汁的，由組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關提出意見，報請本級黨委或人民政府批準后執(zhí)行。

第八條 領導干部任期經(jīng)濟責任審計應當有組織有計劃地進行。

(一)每年年底前，組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關應當提出F任期經(jīng)濟責仟審訓的建議計劃，與審計機關共同協(xié)商，確定下任期經(jīng)濟責任審計的項㈠計劃，列入審計機關的審計項目計劃。

(二)因干部管理和監(jiān)督工作需要增加審計項目的，組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關商審計機關后提出意見，報請本級黨委或人民政府批準后實施。

(三)實施領導干部任期經(jīng)濟責任審計前，組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關以書面形式向審計機關出具委托書。委托書的內容包括

審計對象、范圍、重點及有關事項。

第九條 審計機關實施領導干部任期經(jīng)濟責任審計。依照《中華人民共和國審計法》的有關規(guī)定行使職權。

對非法干預、阻撓審計機關和審計人員進行審計的行為，審計機關心當依法進行處理、處罰：必要時，審計機關可以建議組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關劉有關人員采取必要的組織措施，保證審計丁作的正常進行。

第十條 被審計領導干部認為審計人員與其有利害關系，町能影響審計公正，有權向審計機關提出審計人員回避的要求；審計人員在接受審計任務時認為本人與被審計單位或領導干部有利害關系的，應當中請回避；審計人員是否回避，由派出審汁組的審計機關決定。

第十一條 被審計的領導干部所在部門、單位應當及時、全面、如實地向審計組提供與任期纖濟責任審計相關的資料。包括財務會計資料，統(tǒng)計資料。工作總結，會議紀要．纖濟合同，紀檢、監(jiān)察、審計機關檢查報告等資料。

被申計的領導干部反其所在部門、單位對所提供資料的真實性、完整性作山書面承諾。對提供虛假材料的有關責任人，可以建議組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關給子必要的組織處理或黨紀政紀處分。

第十二條 被審計的領導干部應當向審計組提交的書面材料包括：

(一)領導干部的職責范圍；

(二)領導干部任職期間所在單位、部門、地區(qū)的財政收支、財務收支各項丁作口標、任務完成情況；

(三)領導干部遵守國家財經(jīng)法規(guī)和領導干部廉政規(guī)定情況；

(四)需要向審汁組說明的其他情況。

被審計的領導干部應當對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。第十三條 審計機關在實施審計之前．應當聽取組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關等有關部門對被審計單位及其領導干部的意見，組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關等部門應當向審計機關通報有關情況。

第十四條 審計機關在實施審計過程中?？梢詴妗⒆劦刃问?，向有關單位和個人就領導干部任期經(jīng)濟責任審計內齊中的有關問題，進行審計調查。

第十五條 審計機犬在審計過程中遇有審計手段難以解決的問題，應當依照法定程序移交給紀檢、監(jiān)察、組織等有關部門調查核實，有關部門應當積極組織實施，其調查核實結果根奉級黨委或人民政府，并抄送同級審計機關。

第十六條 審計組實施審計后，應當向審計機關提交經(jīng)濟責任審計報告，其內容包括：

(一)實施審計工作的基本情況；

(二)杖審計的領導干部的職責范圍和所在單位、部門、地區(qū)財政收土、財務收支工作各項目標、任務完成情況；

(三)審計發(fā)現(xiàn)的被審計的領導干部及其所在單位、部門、地區(qū)違反國家財經(jīng)法規(guī)和領導干部廉政規(guī)定的主要問題；

(四)被審計的領導干部對審計發(fā)現(xiàn)的違反國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的問題應當負有的主管責任和直接責任；

(五)對被審汁的領導十部及其所在單位、部門、地區(qū)存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)問題的處理、處罰意見和改進建議；

(六)需要反映的其他情況：

第十七條 審計組向審計機關提交審計報告之前，應當征求被審¨的領導干部及所在單位的意見：

審計機關審定審計報告后，向本級黨委或人民政府提交審計結果報告，并附被審計的領導十部及所在單位、部門、地區(qū)的意見，同叫抄送組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關及有關部門。

審計機關對被審計的領導干部所在單位、部門、地區(qū)的違反財經(jīng)法規(guī)問題，應當在法定職權范圍內作出處理決定或向主管部門提出處理、處罰意見。

第十八條 本實施細則由審訓署負責解釋。

第十九條 奉實施細則白發(fā)布之日起施行。

第五篇：國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定實施細則

國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定實施細則

第一條 為了進一步規(guī)范國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計工作，根據(jù)《中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于印發(fā)〈縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定〉和〈國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定〉的通知》(中辦發(fā)〔1999〕20號)，結合企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計工作實際，制定本實施細則。

第二條 《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》(以下簡稱“暫行規(guī)定”)第一條所稱企業(yè)領導人員，包括國有企業(yè)、國有控股企業(yè)，以及國有政策性銀行、商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司、證券公司、保險公司等國有金融機構的法定代表人。

第三條 暫行規(guī)定第三條所稱企業(yè)領導人員的直接責任是指企業(yè)領導人員對其任職期間的下列行為應當負有的責任：

(一)直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；

(三)失職、瀆職的行為；

(四)其他違反國家財經(jīng)紀律的行為。

第四條 暫行規(guī)定第三條所稱企業(yè)領導人員的主管責任是指企業(yè)領導人員在其任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關經(jīng)濟活動應當負有的直接責任以外的領導和管理責任。

第五條 企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計，按照干部管理權限和審計管轄范圍，分級分層次組織實施。具體辦法由審計機關與企業(yè)領導人員管理機關共同協(xié)商決定。

第六條 企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計，遇有特殊情況不能執(zhí)行暫行規(guī)定第四條規(guī)定，需要離任后進行審計、暫緩審計的，由企業(yè)領導人員管理機關決定。

第七條 審計機關實施企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計，應當同正常財務收支審計、企業(yè)內部審計(稽核)、監(jiān)事會監(jiān)督工作相結合。在實施企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計過程中，企業(yè)的內部審計(稽核)機構、監(jiān)事會等部門應當向審計組提供有關檢查資料。

第八條 任期經(jīng)濟責任審計應當按計劃進行，每年年底前，企業(yè)領導人員管理機關提出下一任期經(jīng)濟責任審計的建議或計劃，與審計機關共同協(xié)商，列入審計機關審計項目計劃。

審計項目計劃執(zhí)行中，因干部管理和監(jiān)督工作需要，確需增加審計項目，應由企業(yè)領導人員管理機關與審計機關共同協(xié)商，在審計機關力量許可范圍內安排。

第九條 實施企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計前，企業(yè)領導人員管理機關應當以書面形式 向審計機關出具委托書。委托書的內容應當包括審計對象、范圍、重點及有關事項。

第十條 企業(yè)領導人員所在企業(yè)應當及時、全面、如實地向審計組提供與任期經(jīng)濟責任審計相關的資料。包括：企業(yè)計劃、財務會計資料、統(tǒng)計資料及經(jīng)濟活動分析資料；現(xiàn)行企業(yè)章程、管理制度、經(jīng)營計劃；重要的經(jīng)濟合同、協(xié)議及與企業(yè)經(jīng)營管理相關的辦公會議紀要(記錄)和工作總結；經(jīng)濟監(jiān)督部門對企業(yè)的檢查報告、處理意見及企業(yè)糾正情況等資料。

企業(yè)領導人員所在企業(yè)應對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。對提供虛假材料的有關責任人，可以建議企業(yè)領導人員管理機關或紀檢監(jiān)察機關給予必要的組織處理或黨紀政紀處分。

第十一條 被審計的企業(yè)領導人員向審計組提交的書面材料包括：

(一)企業(yè)領導人員職責范圍；

(二)企業(yè)領導人員任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益目標責任制有關的各項經(jīng)濟指標的完成情況；

(三)企業(yè)領導人員遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的情況；

(四)應當向審計組說明的其他情況。

被審計的企業(yè)領導人員應當對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。對提供虛假材料的有關責任人，可以建議企業(yè)領導人員管理機關或紀檢監(jiān)察機關給予必要的組織處理或黨紀政紀處分。

第十二條 審計機關在實施企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計過程中，有權依照《中華人民共和國審計法》的有關規(guī)定行使職權。

對非法干預、阻撓審計機關和審計人員進行審計的行為，審計機關應當依法進行處理、處罰。必要時，審計機關可以建議企業(yè)領導人員管理機關對有關人員采取必要的組織措施，保證審計工作的正常進行。

第十三條 被審計企業(yè)領導人員認為審計人員與其有利害關系，可能影響審計公正，有權向審計機關提出審計人員回避的要求；審計人員在接受審計任務時認為本人與被審計企業(yè)領導人員有利害關系的，應當申請回避。審計人員是否回避，由派出審計組的審計機關決定。

第十四條 審計機關在實施審計之前，應聽取紀檢、監(jiān)察、企業(yè)領導人員管理機關、企業(yè)監(jiān)事會等有關部門對被審計的企業(yè)及其領導人員的意見，紀檢、監(jiān)察、企業(yè)領導人員管理機關、企業(yè)監(jiān)事會等部門應當向審計機關通報有關情況。

第十五條 審計機關在實施企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計過程中，可以書面、座談等形式，就被審計的企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計內容中的有關問題，向有關單位和個人進行 2 審計調查。

第十六條 審計機關在實施企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計過程中，遇有涉及職權范圍以外的問題，應當依照法定程序移交給紀檢、監(jiān)察、企業(yè)領導人員管理機關、企業(yè)監(jiān)事會等有關部門調查核實，有關部門應積極組織實施，其調查核實結果報本級黨委或人民政府，并抄送同級審計機關。

第十七條 審計組實施審計后，應當向審計機關提交經(jīng)濟責任審計報告，其內容包括：

(一)實施審計工作的基本情況；

(二)被審計的企業(yè)領導人員的職責范圍和與所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益目標責任制有關的各項經(jīng)濟指標的完成情況；

(三)審計中發(fā)現(xiàn)違反國家財經(jīng)法規(guī)和領導干部廉政規(guī)定的主要問題；

(四)企業(yè)領導人員對審計發(fā)現(xiàn)的違反國家財經(jīng)法規(guī)和領導干部廉政規(guī)定問題應負有的主管責任和直接責任；

(五)對被審計的企業(yè)領導人員及其所在企業(yè)存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)問題的處理、處罰意見和改進建議；

(六)需要反映的其他情況。

第十八條 審計組向審計機關提交審計報告之前，應當征求被審計的企業(yè)領導人員及所在企業(yè)的意見。

審計機關審定審計報告后，向本級黨委或人民政府提交審計結果報告，并附被審計的企業(yè)領導人員及其所在企業(yè)的意見，同時抄送企業(yè)領導人員管理機關、紀檢監(jiān)察機關及企業(yè)監(jiān)事會等有關部門。

審計機關對被審計的企業(yè)領導人員及其所在企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)問題，應在法定職權范圍內作出處理決定，或向主管部門提出處理、處罰意見。

第十九條 本實施細則由審計署負責解釋。

第二十條 本實施細則自發(fā)布之日起施行。