第一篇：公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度
XX有限公司 現(xiàn)金管理內(nèi)控制度
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)對XX有限公司（以下簡稱“公司”）資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金的效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。
第二條 本制度所稱現(xiàn)金是指公司所擁有的現(xiàn)金和銀行存款。
第三條 本制度所稱現(xiàn)金管理，是指公司的現(xiàn)金流入、流出等全過程的控制。
第四條 實行現(xiàn)金管理應(yīng)堅持以下原則：
1、公司所有現(xiàn)金必須納入預(yù)算；
2、堅持以收定支，量入為出；
3、嚴(yán)格貫徹收支兩條線的原則，收入必須上交公司財務(wù)部，支出必須通過公司財務(wù)部支出；
4、公司嚴(yán)格禁止其他部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)；
5、各項現(xiàn)金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及公司財務(wù)制度等相關(guān)規(guī)定。
第二章 現(xiàn)金管理
第五條 公司現(xiàn)金使用范圍：
1、職工工資、津貼；
2、個人勞務(wù)報酬；
3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
5、向個人收購公司用于生產(chǎn)經(jīng)營的其他物資價款；
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
7、結(jié)算起點(diǎn)5000元以下的零星支出；
8、確需支付現(xiàn)金的其他支出。
第六條 堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。辦理的收款憑證必須蓋“現(xiàn)金收訖”章和收款人個人印章；付款憑證必須由報銷人個人簽字、經(jīng)會計人員審核無誤簽字、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后辦理現(xiàn)金付款，并同時加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。
第七條 不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)。
第八條 每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時足額送存銀行，財務(wù)部負(fù)責(zé)人定期檢查、核對現(xiàn)金庫存，每月到少一次。財務(wù)部要設(shè)立現(xiàn)金檢查登記簿，記錄每次現(xiàn)金檢查結(jié)果。
第九條 現(xiàn)金支付，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付，不得從本公司的現(xiàn)金收入中坐支。
第十條 任何部門和個人借款必須按照“四川朗峰電子材料有限公司借款及支出報銷審批制度”的規(guī)定辦理。第十一條 嚴(yán)禁任何公款私存行為。
第十二條 任何人員嚴(yán)禁為其他單位或個人在企業(yè)套取現(xiàn)金。
第十三條 本公司規(guī)定現(xiàn)金庫存現(xiàn)金限額為5000元。
第三章 銀行存款管理
第十四條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財務(wù)部負(fù)責(zé)管理。
第十五條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。應(yīng)當(dāng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。
第十六條 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵守《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，不準(zhǔn)出租、出借賬戶。
第十七條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個人關(guān)系轉(zhuǎn)移。
第十八條 公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，按月同各開戶銀行對賬，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，確保公司銀行賬目同各開戶銀行賬目完全一致。銀行對賬單須按銀行賬號順序裝訂歸檔。
第十九條 對外匯款，經(jīng)辦部門要根據(jù)合同、協(xié)議等文件，填制請款單，由經(jīng)辦人員簽字，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，主管領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，符合合同、協(xié)議條款，方可交出納匯款。
第二十條 公司對外付款時一般要按以下順序選擇結(jié)算方式：
1、支票；
2、匯兌；
3、銀行匯票；
4、現(xiàn)金。
第四章 附則
第二十一條 本制度的解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。第二十二條 本制度發(fā)文之日起執(zhí)行。
第二篇：庫存現(xiàn)金管理內(nèi)控制度
庫存現(xiàn)金管理內(nèi)控制度：
（1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；
（2）庫存現(xiàn)金開支的審批制度；
（3）庫存現(xiàn)金日清月結(jié)；
（4）庫存現(xiàn)金保管制度，注意限額內(nèi)的庫存庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放入保險柜中。
會計憑證的假賬手法之白條頂庫
作為一名審計人員，就不得不知道會計常見的造假方法。只要知道了這些方法，才能更好的審查公司賬務(wù)。白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。
所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項證據(jù)，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：
1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領(lǐng)發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來充當(dāng)原始憑證。
2、以收據(jù)代替發(fā)票
這種手法經(jīng)常用來偷逃稅款，一些個體私營業(yè)主，當(dāng)面對消費(fèi)者為個人時，只開具收據(jù)來證明此項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，而不開發(fā)票，以避免稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查而偷逃稅款。
3、不按發(fā)票規(guī)定用途使用發(fā)票，如以零售、批發(fā)商業(yè)發(fā)票來代替飲食服務(wù)行業(yè)發(fā)票。
4、不按發(fā)票規(guī)定要求開具發(fā)票。
如：不加蓋財務(wù)專用章，有關(guān)人員不簽字等。
在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進(jìn)商品，支付勞務(wù)費(fèi)用沒有取得正式發(fā)票，而以收據(jù)或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現(xiàn)金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發(fā)票，為了彌補(bǔ)庫存現(xiàn)金或銀行存款出現(xiàn)的短缺，大都用不符合財務(wù)制度規(guī)定的“白條”（如由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員寫一紙說明，有的甚至經(jīng)辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等）頂庫，對“白條”的真實性、合法性沒有嚴(yán)格審核和把關(guān)。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經(jīng)辦人以付給某公司勞務(wù)費(fèi)2萬元名義取出現(xiàn)金，直接發(fā)給職工，但并未從對方公司取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，而是由其出具一說明并加蓋總經(jīng)理辦公章印章入賬。
招待費(fèi)審計的竅門
招待費(fèi)審計的竅門主要有：
首先，要進(jìn)行縱橫比較，分析發(fā)現(xiàn)是否存在支出異常現(xiàn)象。
在審計初期，對賬面反映的招待費(fèi)支出先要進(jìn)行比較分析，所謂“縱”是指將被審計期間的招待費(fèi)發(fā)生數(shù)額與以往數(shù)額進(jìn)行比較；所謂“橫”是指將被審計單位的招待費(fèi)發(fā)生數(shù)額與情況類似的其他單位比較。通過比較，查看是否有突然的增減變化，借此分析變化的原因。
第二，要跟進(jìn)資金流向，查找是否存在轉(zhuǎn)移資金進(jìn)行吃喝。
在審計過程中，不僅要在“經(jīng)費(fèi)支出-公務(wù)費(fèi)”中取證招待費(fèi)發(fā)生的數(shù)額，還要關(guān)注“培訓(xùn)費(fèi)”、“會議費(fèi)”等費(fèi)用的開支情況，更要跟進(jìn)資金撥付情況，追查有無將資金撥出到下屬或關(guān)聯(lián)單位，然后進(jìn)行公款吃喝，逃避審計、財政監(jiān)督的行為。
第三，要關(guān)注收入狀況，查找是否有私設(shè)“小金庫”進(jìn)行吃喝。結(jié)合對收入科目尤其是預(yù)算外收入的審計，查找有無將應(yīng)收未收、應(yīng)收少收的金額私存私放，作為吃喝經(jīng)費(fèi)。
第四，要結(jié)合地方或部門的有關(guān)廉政建設(shè)、公務(wù)接待的規(guī)章制度，對招待費(fèi)的審計不僅依據(jù)財經(jīng)法規(guī)中“列支不得超過公務(wù)費(fèi)的2%”之規(guī)定，更要參照廉政建設(shè)的規(guī)定。
關(guān)注被審計單位日常接待的內(nèi)容是否正常、程序是否合理、手續(xù)是否健全、財務(wù)列支憑證是否合規(guī)。
第五，要實行定量與定性相結(jié)合的方式搞好招待費(fèi)審計的審計結(jié)論，不僅要定量判斷超標(biāo)準(zhǔn)列支的金額，更要定性分析超支的原因，區(qū)分正常公務(wù)接待與公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以權(quán)謀私的金額，評價招待費(fèi)超支及較以往增加的原因。
第六，要改變“罰不責(zé)眾”的錯誤觀念，嚴(yán)肅執(zhí)法。在處罰時，對發(fā)現(xiàn)的招待費(fèi)數(shù)額大、公款吃喝情況嚴(yán)重的應(yīng)依法移交紀(jì)委監(jiān)察部門進(jìn)行黨紀(jì)政紀(jì)處理。在審計實務(wù)中，雖然現(xiàn)金賬戶一般所占資產(chǎn)總額比例不高，但卻是最容易出問題的幾個賬戶之一，所以往往被列為審計重點(diǎn)。下面以案例分析的形式介紹如何對現(xiàn)金賬戶進(jìn)行審計。
庫存現(xiàn)金的審計
一、庫存現(xiàn)金的審計方法
(一)對庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測試
1、了解現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。主要是通過詢問，觀察等調(diào)查手段收集必需的資料，也可通過編制現(xiàn)金內(nèi)部控制制度流程圖方法。一般情況，了解現(xiàn)金內(nèi)控制度時，首先應(yīng)注意檢查該制度是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行，其次了解諸如款項的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理，是否存在與本單位經(jīng)費(fèi)無關(guān)的款項收支情況，出納與會計職責(zé)是否嚴(yán)格分離，現(xiàn)金是否妥善保管，是否定期盤點(diǎn)、核對等等。
2、抽取并審查收款憑證。如果被審單位現(xiàn)金收款內(nèi)部控制不嚴(yán)，很可能會發(fā)生貪污舞弊或挪用等情況。例如，在一個小企業(yè)中，出納員同時汜應(yīng)收賬款明緞賬，很可能發(fā)生循環(huán)挪用的情況，因此應(yīng)選取適當(dāng)?shù)臉颖玖窟M(jìn)行檢查。
3、抽取并審查付款憑證。檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定，核對現(xiàn)金付款憑證與應(yīng)付賬款明細(xì)賬的記錄是否一致，再如核對實付金額與購貨發(fā)票是否相符等等。
4、評價現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。審計人員在完成上述程序后，即可對現(xiàn)金的內(nèi)控制度進(jìn)行評價。評價時，應(yīng)首先確定現(xiàn)金內(nèi)控制度的可信賴程度以及存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，然后據(jù)以確定在實質(zhì)性測試中對哪些環(huán)節(jié)可以適當(dāng)減少審計程序，哪些環(huán)節(jié)應(yīng)增加審計程序作重點(diǎn)審查，以減少審計風(fēng)險。
(二)庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性測試
1、核對現(xiàn)金明細(xì)賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。
2、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。通常包括對已收到但尚未存人銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)的步驟和方法：
第一、制定庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)程序，實施突擊性檢查，對審計過的單位，進(jìn)點(diǎn)后不要立即進(jìn)行盤點(diǎn)，應(yīng)選擇審計期間任意時間(自定)或選擇結(jié)束審計之前，給對方出其不意，以達(dá)到審計目的。再者，審計前應(yīng)側(cè)面探聽了解出納及會計人員是否都在場，否則另擇時機(jī)，以免打草驚蛇，給被審單位提供造假，阻撓審計的機(jī)會。
第二、確定盤點(diǎn)時，審計人員和出納人員應(yīng)一同到達(dá)盤點(diǎn)現(xiàn)場。如現(xiàn)金存放有兩處或兩處以上者應(yīng)同時進(jìn)行。在清點(diǎn)保險柜時，在不侵犯出納人員權(quán)利的基礎(chǔ)上，對其使用的辦公桌，文件櫥進(jìn)行清點(diǎn)，在盤點(diǎn)中不放過任何疑點(diǎn)。
第三、在盤點(diǎn)庫存時，審計人員和出納人員都不得離開盤點(diǎn)地，不要聽信出納人員的巧辯以及其他推諉的話，要學(xué)會察言觀色。如在審計某部門時，會計出納人員一聽說要盤點(diǎn)，盡管嘴上說沒事，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計人員毅然斷定絕對有問題，一口回絕了“你們先回辦公室，我們整理一下就送過去的”要求，在審計人員說服教育和義正辭嚴(yán)的態(tài)度面前，不得不交出了該單位賬內(nèi)和賬外苦心經(jīng)營的幾十萬元的“小金庫”。
第四、在審計期間，對現(xiàn)金進(jìn)行多次突擊盤點(diǎn)。有時一次盤點(diǎn)，達(dá)不到預(yù)期效果，其主要原因是被審計單位在接到審計通知后，將違紀(jì)違規(guī)資金提前轉(zhuǎn)移，當(dāng)?shù)谝淮伪P點(diǎn)后，被審計單位認(rèn)為風(fēng)險已過，把轉(zhuǎn)移出去的資料重新放回保險柜內(nèi)，這時再去盤點(diǎn)就能發(fā)現(xiàn)問題。
二、舉例分析
（一）、資料
2004年1月25日，審計人員對甲公司2003年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計，查得“貨幣資金”項目的庫存現(xiàn)金余額為2995元。2004年1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365 元。
2004年1月26日上午8時，審計人員對該公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果如下：
1.現(xiàn)金實有數(shù)1850元。
2.在保險柜中發(fā)現(xiàn)職工李東11月5日預(yù)借差旅費(fèi)500元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；職工胡立借據(jù)一張，金額450元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說明其用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。
另外，經(jīng)核對, 1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實1月1日至25日的現(xiàn)金收入數(shù)為7130元，現(xiàn)金支出數(shù)為7160元，正確無誤。銀行核定的公司庫存限額為2000元。
（二）、審計步驟
第一步：根據(jù)以上資料，首先核實1月25日庫存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)。
因為職工胡立借據(jù)450元，未經(jīng)批準(zhǔn)，屬于白條，不能用于抵充現(xiàn)金，所以1月25日庫存現(xiàn)金應(yīng)為1月25日庫存現(xiàn)金實有數(shù)1850元加胡立的借據(jù)450元，為2300元。
未入賬的收付款憑證都屬于合法憑證，可以據(jù)以收付現(xiàn)金，只是沒有入賬。1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365元，加上未入賬的現(xiàn)金收入435元，減去未入賬的現(xiàn)金支出500元，得2300元。
由此可見，在1月25日，除白條抵庫和應(yīng)入賬未入賬的現(xiàn)金收支外，現(xiàn)金賬實是相符的，即未發(fā)生現(xiàn)金溢缺。
第二步：核實2003年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的庫存現(xiàn)金是否真實、完整。
既然在2004年1月25日現(xiàn)金是賬實相符，未發(fā)生現(xiàn)金溢缺，且核對1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，1月1日至25日的現(xiàn)金收入為7130 元，現(xiàn)金支出為7160元，正確無誤，那么，就可以根據(jù)這些資料倒推出2003年12月31日庫存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)。計算過程如下：
2300+7160-7130=2330(元)
由于2003年12月31日“貨幣資金”項目中的庫存現(xiàn)金賬面余額為2995元，因此，公司資產(chǎn)負(fù)債表中，2003年12月31日的現(xiàn)金余額是虛假的，正確金額為2330元。
（三）、審計結(jié)論
1.該公司2003年12月31日的庫存現(xiàn)金賬實不符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因。
2.督促被審單位將收支及時入賬。例如，職工李東11月5日預(yù)借差旅費(fèi)500元，雖經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，屬于合規(guī)的行為，但出納人員未及時將借款登記入賬，被審單位應(yīng)編制如下會計分錄：
借：其他應(yīng)收款--李東 500
貸：現(xiàn)金 500
同時，出納人員應(yīng)及時催促李東報銷有關(guān)單證，退回多余的款項。
3.財務(wù)制度明令禁止白條抵庫，審計人員應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查胡立借款的真實性，并督促被審單位及時收回該筆款項。
4.銀行規(guī)定庫存限額2000元，公司留存超過限額330元，應(yīng)及時送存銀行。
[編輯] 正確處理庫存現(xiàn)金違規(guī)現(xiàn)象的幾種方法
盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金是證實資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，是審查現(xiàn)金的一種必不可少的技術(shù)方法。在實際審計過程中，我們在盤點(diǎn)被審計單位庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)了如：現(xiàn)金的長、短款，白條抵庫，存放個人物品以及個人存折等現(xiàn)象，造成了單位資金違規(guī)的重大隱患，應(yīng)引起審計人員的高度重視。
針對上述情況，審計人員盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的問題進(jìn)一步審查，分析庫存現(xiàn)金盤盈或盤虧的原因，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出處理意見：
①對超限額保管的現(xiàn)金，應(yīng)建議及時送存銀行；
②對出現(xiàn)的長、短款問題，應(yīng)查明原因和責(zé)任，決不能因為是長款而放松審查；
③對尚未入賬的符合財務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準(zhǔn)確；
④對不符合財務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項。對白條開支，應(yīng)說明原因，并要求其換取正式票據(jù)；
⑤對于存放的個人物品和個人存折，應(yīng)詳細(xì)記錄，重點(diǎn)對個人存折要進(jìn)行審查，審查是否存在著公款私存的情況和利用個人存折轉(zhuǎn)移資金的情況，并要求出納做出解釋。
商業(yè)企業(yè)庫存現(xiàn)金的管理
商業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金來源，主要有零售商品銷貨款、從銀行提取的現(xiàn)金和其他收入的現(xiàn)金。
根據(jù)現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都必須在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立存款戶，借以辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。商業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金收付頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯，而加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理是我國的一項重要的財務(wù)制度，企業(yè)對現(xiàn)金的收付，必須嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》?，F(xiàn)金管理的主要內(nèi)容包括以下幾個方面：
（一）規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍
1.支付給職工個人的工資、獎金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項。
2.支付給不能轉(zhuǎn)賬的單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬和購買物資的款項。
3.在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)（一般為1000元）以下的零星支付款項。
4.確需現(xiàn)金支付的其他支出。
（二）規(guī)定現(xiàn)金的庫存限額
為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，減少閑置的現(xiàn)金，通常由開戶銀行核定企業(yè)庫存現(xiàn)金的最高限額。
根據(jù)我國的現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)日常零星開支所需要的庫存現(xiàn)金數(shù)額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際情況來核定。一般不超過企業(yè)3～5天的日常零星開支的需要量，而離銀行較遠(yuǎn)、交通不便的企業(yè)，雖可以放寬限額，但最長也不得超過15天的日常零星開支。庫存限額一經(jīng)核定，要求企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不能任意超出，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。如若情況變化，企業(yè)需要增加或減少庫存限額的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由銀行核定。
（三）規(guī)定不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金
所謂坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用收入的現(xiàn)金直接支付自己的支出。坐支現(xiàn)金是國家所不允許的，企業(yè)在經(jīng)營活動中收入的現(xiàn)金，應(yīng)在當(dāng)日就送存銀行。為了加強(qiáng)銀行的監(jiān)督，企業(yè)在向銀行送存現(xiàn)金時，應(yīng)在解款單上注明款項的來源；支取現(xiàn)金時，應(yīng)在現(xiàn)金支票上注明款項的用途。對于那些違反現(xiàn)金管理制度所規(guī)定的款項，銀行則有權(quán)拒絕支付?？傊?，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)可以保存少量現(xiàn)金以外，其余的都必須存入銀行。企業(yè)的一切款項，只有在規(guī)定范圍內(nèi)可以采用現(xiàn)金結(jié)算，其余都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。只有這樣，才有利于調(diào)節(jié)貨幣流通，節(jié)約現(xiàn)金使用，集中企業(yè)閑散資金支援國家建設(shè)。
庫存現(xiàn)金管理規(guī)定
第一章 總則
第一條為保證集團(tuán)及所屬各公司庫存現(xiàn)金安全，規(guī)范庫存現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效率，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金》、《現(xiàn)金暫行管理條例》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實際情況，特制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定所稱庫存現(xiàn)金是指各公司持有可隨時用于支付的現(xiàn)金限額，存放在公司財務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。
第三條本規(guī)定是對各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。集團(tuán)及所屬各公 司財務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門，出納員是負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金安全的保管人。
第二章庫存現(xiàn)金的限額管理
第四條各公司的庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金，應(yīng)按規(guī)定上報批示，可以不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。
第五條各公司必須嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)
每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)
第六條各公司庫存現(xiàn)金如不足限額時，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)準(zhǔn)許的情況下“坐支”現(xiàn)金。第三章庫存現(xiàn)金的保管
第七條現(xiàn)金保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)對現(xiàn)金做如下保管：
（一）保險柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品；
（二）保險柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；
（三）現(xiàn)金保管人員在離開工作場所前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；
（四）現(xiàn)金保管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜密碼。
（二）第八條現(xiàn)金保管人對核定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對清楚做到“日清月結(jié)”“賬實相符”，所有庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物一律存放在保險柜內(nèi)不得放在辦公桌內(nèi)過夜。
第四章庫存現(xiàn)金存、取管理
第九條各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，不得私設(shè)“小金庫”。
第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《銀行現(xiàn)金提取申請單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。
第十一條借支備用金、報銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提取現(xiàn)金額達(dá)到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。
第十二條出納員向銀行提取現(xiàn)金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準(zhǔn)由他人代辦。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項工作無關(guān)事宜。如遇非財務(wù)部門共同派車辦理公務(wù)，在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財務(wù)事務(wù)?，F(xiàn)金大額 繳 款應(yīng)盡可能請銀行上門服務(wù)，存、取現(xiàn)金在交接手時必須當(dāng)面點(diǎn)清，存、取款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。
第十三條各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，必須于次日及時交存銀行，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內(nèi)及時轉(zhuǎn)存公戶，以免影響公司運(yùn)營資金正常周轉(zhuǎn)。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫存現(xiàn)金核算與管理。第十四條各公司為方便業(yè)務(wù)管理，確?，F(xiàn)金安全，在報請集團(tuán)書面批準(zhǔn)后，允許開立1-2個公有私戶，公有私戶必須以集團(tuán)指定的名義開立，公有私戶的《權(quán)屬聲明書》（附件三）應(yīng)提交集團(tuán)財務(wù)部備案。
一、首先應(yīng)建立庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度。
1、錢賬分管制度：也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn)：（1）現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。（2）出納人員不得負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。（3）出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。（4）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤店人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離等。
2、庫存現(xiàn)金開支審批制度：即庫存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。（1）明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍。1)職工工資、獎金、津貼； 2)各種勞保、福利費(fèi)以及對職工個人的其他支出；3)支付企業(yè)外部個人的勞動報酬； 4)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款；5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 6)票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；7)向股東支付紅利； 8)按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。（2）明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷手續(xù)和方法。（3）明確各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。
3、庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：現(xiàn)金日記賬要做到日清是指出納人員應(yīng)對當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實存金額進(jìn)行核對，做到賬款相符；月結(jié)是指出納人員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月核對。
二、建立完備的核算制度。
1、庫存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置庫存現(xiàn)金總分類賬，由負(fù)責(zé)總賬的會計人員進(jìn)行總分類賬核算。總分類賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時，可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬，較少的，可以滿頁打印。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金通過其他應(yīng)收款賬戶或單獨(dú)設(shè)置備用金賬戶進(jìn)行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。
2、庫存現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。為了加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理與核算，現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，結(jié)出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行明細(xì)核算。
三、庫存現(xiàn)金收支的控制制度。
1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存困難的，與開戶銀行協(xié)商確定送存時間。
2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。
3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項。
5、各單位購買國家專控的商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金支付等。
四、庫存現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)制度。
庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實地盤點(diǎn)法。通過對庫存現(xiàn)金的實地盤點(diǎn)并將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對，查明庫存現(xiàn)金是否賬實相符。
1、出納人員的日常盤點(diǎn)?，F(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實地盤點(diǎn)現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實不符應(yīng)立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。
2、專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點(diǎn)。在現(xiàn)金出納人員日常盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門財產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點(diǎn)。除了對現(xiàn)金進(jìn)行實地盤點(diǎn)外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結(jié)束后無論是否發(fā)現(xiàn)問題，都應(yīng)編制庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報告，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。
五、庫存現(xiàn)金的集團(tuán)管理制度。
集團(tuán)財務(wù)部對所屬企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。集團(tuán)公司在總部設(shè)立結(jié)算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時，集團(tuán)公司財務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確?，F(xiàn)金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。
六、現(xiàn)金流量匯報管理制度。
現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，必須加強(qiáng)管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測以及需要保留庫存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動情況。
七、其他
現(xiàn) 金 的 保 管 要 有 相 應(yīng) 的 保 管 措 施，保 險 柜 應(yīng) 存 放 于 堅 固 實 用、防 潮 防 水、通 風(fēng) 較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。
1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉(zhuǎn)動密碼器。
2、出納員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
3、庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。
4、出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護(hù)送，并安排專車接送。
第三章
庫存現(xiàn)金的保管
第七條
現(xiàn)金保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)對現(xiàn)金做如下保管：
（一）保險柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位
現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品；
（二）保險柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把
密碼告訴他人；
（三）現(xiàn)金保管人員在離開工作場所前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖
好，不得隨意存放；
（四）現(xiàn)金保管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜密碼。
第八條
現(xiàn)金保管人對核定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對清楚 , 做到“日清月結(jié)”、“賬 實相符”，所有庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物一律存放在保險柜內(nèi) , 不得放在辦公桌內(nèi)過夜。
第四章
庫存現(xiàn)金存、取管理
第九條
各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，不得私
第三篇：公司內(nèi)控制度樣本
內(nèi)部控制制度
******集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。
第二條 本制度適用于公司各部門。分公司及子公司可以參照本制度建立與實施內(nèi)部控制。
第三條 本制度所稱內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動。
內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。
第四條 內(nèi)部控制的制訂原則
1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。
2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。
3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
4、有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠為內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時地糾正和處理。
5、制衡性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，涉及的企業(yè)的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)臵和權(quán)責(zé)分配科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。
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內(nèi)部控制制度
6、適應(yīng)性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。
7、成本效益原則。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。
第二章 貨幣資金
第五條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第六條 資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)合理； 2.現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行；
3.與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印 鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。
第七條 貨幣資金不相容崗位包括： 1.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行； 2.貨幣資金的保管和盤點(diǎn)清查； 3.貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級工作。
第八條 貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序：申請→審批→復(fù)核→支付。
第九條 企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。第十條 企業(yè)需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進(jìn)行 審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。
第十一條 企業(yè)應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應(yīng)及時查明原因，做出處理。
第十二條 會計印章管理的要求。
1．嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
2．銀行印鑒的個人名章由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會計人員管理。3．現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。
4．財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。
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內(nèi)部控制制度
5．會計人員印章應(yīng)由本人自行保管使用。
6．會計印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，不準(zhǔn)交由非責(zé)任人使用，不準(zhǔn)在空白單證及紙張上用印。
7．會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。
第十三條 票據(jù)管理的要求。
1．空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管。
2．發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會計人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會計機(jī)構(gòu)存檔。
第三章 采購與付款
第十四條 本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價款的控制可參照執(zhí)行。
第十五條 采購與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1.權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)當(dāng)合理； 2.請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請購事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；
3.采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗收等應(yīng)當(dāng)明確；
4．付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。第十六條 企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括： 1.請購與審批 2.詢價與確定供應(yīng)商 3.采購合同的訂立與審核 4.采購、驗收與相關(guān)的會計記錄 5.付款的申請、審批與執(zhí)行
第十七條 各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)部門需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報值班領(lǐng)導(dǎo)審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據(jù)倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計劃。
第十八條 根據(jù)審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商提供的報
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價單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報，按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購。
第十九條 購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點(diǎn)貨物，填寫入庫單。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財務(wù)中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后同意付款。
第二十條 由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉儲部門需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購部門應(yīng)向財務(wù)中心確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財務(wù)中心盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對換回貨物嚴(yán)格按照購進(jìn)貨物驗收、入庫的程序辦理。
第四章 存貨
第二十一條 本制度所稱存貨，是指企業(yè)日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。
第二十二條 存貨內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1．存貨的驗收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處臵的控制流程清晰；
2．存貨成本核算方法、跌價準(zhǔn)備計提等會計處理方法符合國家規(guī)定。
第二十三條 倉儲部門倉庫管理員要對預(yù)備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測，審核送（收）貨單，并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)中心登記入賬）。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。
第二十四條 倉儲部門必須設(shè)臵存貨明細(xì)賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及金額等。財務(wù)中心審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實，經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會計規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)中心每月對倉庫管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。
第二十五條 存貨領(lǐng)用時，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送
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交財務(wù)中心登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。
第二十六條 公司倉儲部門每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤，每季進(jìn)行全面盤點(diǎn)一次，填寫盤點(diǎn)表，并與財務(wù)中心賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報，倉儲部門根據(jù)審批意見進(jìn)行處理。
第二十七條 財務(wù)中心按公司規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，至少每年根據(jù)倉儲部門及采購部門等提供的資料進(jìn)行存貨跌價準(zhǔn)備分析，需計提跌價準(zhǔn)備的應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
第五章 固定資產(chǎn)
第二十八條 本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計的有形資產(chǎn)。
第二十九條 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1.固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；
2.固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護(hù)及處臵等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰； 3.固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊和減值準(zhǔn)備、處臵等會計處理符合國家規(guī)定。
第三十條 對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實際情況提出采購申請，待批準(zhǔn)后交由采購部門采購；
對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關(guān)部門對項目進(jìn)行可行性分析與評價，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報公司股東會、董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。
第三十一條 固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。
第三十二條 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門審核，按規(guī)定權(quán)限報批后實施；使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結(jié)果報批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進(jìn)行處理。
第三十三條 財務(wù)中心會同固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表，與財務(wù)賬表核對，同時需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對盤點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實相符。
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第三十四條 財務(wù)中心審核采購合同、驗收單及發(fā)票等單據(jù)是否真實、完整，按審核無誤的單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理；年末根據(jù)相關(guān)資料對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值準(zhǔn)備分析，對應(yīng)計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
第六章 成本費(fèi)用控制
第三十五條 本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。
費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。
第三十六條 成本費(fèi)用內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1.成本費(fèi)用定額、成本費(fèi)用計劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費(fèi)用事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；
2.成本費(fèi)用預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)清晰，對成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。
第三十七條 根據(jù)公司成本費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及產(chǎn)品的銷售情況，運(yùn)用本量利分析、定量及定性分析等方法對公司的成本費(fèi)用及未來發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測，制定合理的成本費(fèi)用目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)測應(yīng)符合費(fèi)用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)測決策形成的成本費(fèi)用目標(biāo)，建立成本費(fèi)用的預(yù)算制度，通過編制成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用目標(biāo)具體化。
第三十八條 將費(fèi)用支出根據(jù)其屬性分解落實到職能部門，實行歸口管理。1.辦公用品的支出由行政管理部控制，行政管理部經(jīng)理為主要負(fù)責(zé)人。各部門根據(jù)實際需要向行政管理部提出經(jīng)各部門經(jīng)理審核后的采購申請，由后勤主管根據(jù)庫存物品情況，提出采購意見及清單，報行政管理部經(jīng)理及總經(jīng)理審批后采購。
2．人工成本由人事部控制，人事部經(jīng)理為主要責(zé)任人。
3.車輛維護(hù)修理費(fèi)的支出由維修部歸口管理，維修項目實行分類管理，修理合同、修理費(fèi)支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。
4.其他費(fèi)用的責(zé)任部門為費(fèi)用實際支出部門和財務(wù)中心門，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。
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5.費(fèi)用審批程序及審批權(quán)限按照各項費(fèi)用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。發(fā)生的接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他日常費(fèi)用的報銷，由經(jīng)辦人填制付款審批單，提交部門經(jīng)理、會計、財務(wù)經(jīng)理審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。
第三十九條 財務(wù)中心對費(fèi)用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審核、報銷，根據(jù)費(fèi)用報銷單等原始憑證編制會計憑證。
第四十條 公司定期對費(fèi)用支出進(jìn)行費(fèi)用分析，定期對相應(yīng)的成本費(fèi)用責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎懲。通過成本費(fèi)用考核促進(jìn)各責(zé)任中心合理控制經(jīng)營成本及各種耗費(fèi)。
第七章 籌資
第四十一條 本制度所稱的籌資是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過發(fā)行股票、債券或銀行借款等形式籌集資金的活動。
第四十二條 籌資內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1.籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定；
2.籌資業(yè)務(wù)的會計處理應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)規(guī)定。
第四十三條 財務(wù)中心每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算及資金計劃，預(yù)測公司自有資金和長短期籌資規(guī)模，編制籌資計劃，根據(jù)公司實際需求報董事會審批。
第四十四條 根據(jù)批準(zhǔn)后的籌資計劃，按照規(guī)定程序與籌資對象簽訂合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必須符合《中華人民共和國合同法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定，公司相關(guān)部門或人員及法律顧問需對合同或協(xié)議的合理性及完整性進(jìn)行審核并記錄審核意見。
第四十五條 按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實有數(shù)額及時入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，根據(jù)合理確定的價值及時進(jìn)行會計記錄，并辦理有關(guān)財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對需要進(jìn)行評估的資產(chǎn)，聘請有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時進(jìn)行評估。同時公司需按照籌資計劃所規(guī)定的用途使用資金，當(dāng)要改變資金的用途時，按規(guī)定權(quán)限報批。
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第四十六條 財務(wù)中心負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對，做好備查工作，每月（季）及時與銀行核對，如有差異查明原因。核對無誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批，按時償還本息。
第四十七條 財務(wù)中心根據(jù)審核無誤后的相關(guān)憑證，按照公司會計政策進(jìn)行賬務(wù)處理，借款利息需提供計算依據(jù)。
第八章 財務(wù)報告的編制
第四十八條 本制度所稱的財務(wù)報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。
財務(wù)報告包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表等報表。
附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表中列示項目的文字描述，以及對未能在這些報表中列示項目的說明。
第四十九條 財務(wù)報告內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1.在準(zhǔn)備編制財務(wù)報告的過程中，有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯更正等流程控制要求明確；
2.財務(wù)報告的起草、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。
第五十條 根據(jù)公司的會計政策對當(dāng)期與確認(rèn)、計量、分類或列報有關(guān)會計政策和會計估計進(jìn)行分析，評價，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會計政策、不恰當(dāng)調(diào)整會計估計的情形。對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的會計政策和會計估計按規(guī)定的權(quán)限報董事會或類似機(jī)構(gòu)審議。
第五十一條 財務(wù)人員在日常會計處理過程中要及時進(jìn)行對賬，將會計賬簿與實務(wù)資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬實相符、賬證相符及賬賬相符。
財務(wù)人員在審核憑證的過程中，對發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目使用錯誤、借貸方向錯誤等差錯時，向有關(guān)制證人員等詢問后或根據(jù)原始憑證實際情況進(jìn)行調(diào)整。
第五十二條 財務(wù)報告的編制嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，不得漏報或者任意進(jìn)行取舍。
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內(nèi)部控制制度
財務(wù)報告的編制過程，通過人工分析或利用計算機(jī)信息系統(tǒng)自動檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對下列項目進(jìn)行校驗：
1.會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系。
2.會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。3.會計報表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。
第五十三條 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告進(jìn)行審計。公司根據(jù)實際情況按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)聘請會計師事務(wù)所，并報董事會或類似機(jī)構(gòu)審議。
在審計過程中，公司需配合會計師事務(wù)所的審計，及時提供與財務(wù)報告相關(guān)的資料，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要及時的進(jìn)行溝通。對經(jīng)討論使雙方意見達(dá)成一致的財務(wù)報告報董事會或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后發(fā)布。
第九章 附則
第五十四條 本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。本政策未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
第五十五條 本制度由公司董事會審定。
第五十六條 本制度由公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。第五十七條 本制度自2011年1月1日起執(zhí)行。
******集團(tuán)有限公司 2010年12月20日
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第四篇：公司內(nèi)控制度
公司內(nèi)控制度
公司內(nèi)控制度1
為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)控制度建設(shè)，提高公司現(xiàn)代化治理水平，夯實公司運(yùn)營能力，根據(jù)公司黨委相關(guān)要求，特成立內(nèi)控制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、保障公司內(nèi)各項內(nèi)控制度建設(shè)工作。
一、工作目標(biāo)
截止20xx年末，公司建立較完備的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)完善風(fēng)險管控機(jī)制，提升公司風(fēng)險治理和內(nèi)部控制水平，保障公司各項業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)國有企業(yè)規(guī)范化經(jīng)營管理。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
公司成立內(nèi)控制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司黨委書記任組長，紀(jì)委書記任副組長，各部室負(fù)責(zé)人作為組員，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)公司內(nèi)控制度建設(shè)工作。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在風(fēng)險管理部，具體牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)控體系的建設(shè)，各部室配合協(xié)作，確保內(nèi)控體系建設(shè)的'各項工作順利進(jìn)行。
三、工作計劃
項目制度梳理階段時間工作內(nèi)容責(zé)任單位風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)，各部室配合協(xié)作20xx.5.22-梳理公司現(xiàn)有內(nèi)控制度及缺失制20xx.5.31度清單20xx.6.1-各部室根據(jù)下發(fā)的內(nèi)控制度清20xx.6.30單，起草并完善有關(guān)制度20xx.7.1-風(fēng)險管理部牽頭，外部專家配合，制度修訂階段20xx.7.31初審并提出修改意見20xx.8.1-相關(guān)制度經(jīng)公司黨委會討論后，制度實施階段20xx.9.31予以實施對前期實施的制度進(jìn)行評估并作20xx.10.1-制度完善階段完善，經(jīng)公司黨委會討論同意后20xx.12.31修訂印發(fā)制度制訂階段各部室負(fù)責(zé)落實風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)，各部室配合落實各部室負(fù)責(zé)，監(jiān)察審計部協(xié)同風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)，各部室配合落實具體工作計劃說明：
1、制度梳理階段。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)法人治理要求，參照國有企業(yè)、金融銀行業(yè)等相近相通成熟制度，各部室梳理形成本公司所需要的的各項制度清單（表明已制定、未制定）。風(fēng)險管理部根據(jù)公司內(nèi)控要求和同類型企業(yè)內(nèi)控制度體系，結(jié)合現(xiàn)有制度清單梳理形成公司《內(nèi)控制度清單》。
6月初，由領(lǐng)導(dǎo)小組副組長牽頭，各部室人員參加，召開內(nèi)控制度制定部署會，明確工作要求。
2、制度制定階段。各部室結(jié)合公司《內(nèi)控制度清單》，通過流程梳理、員工訪談、問卷調(diào)查以及外部學(xué)習(xí)等形式，了解公司現(xiàn)有制度執(zhí)行力度和風(fēng)險點(diǎn)，起草制訂缺失制度、完善現(xiàn)有制度。
3、制度修訂階段。風(fēng)險管理部對各部室起草、完善的內(nèi)控制度進(jìn)行合規(guī)性審查，聘請外部律師進(jìn)行法律審查，存在問題的提出修改意見，各部室進(jìn)一步修訂完善。
4、制度實施階段。經(jīng)前期多輪修改完善后的各項制度，提交公司黨委研究討論，黨委討論同意后予以實施（試行），
按公司內(nèi)部流程完成各內(nèi)控制度審議發(fā)文，進(jìn)行內(nèi)控制度執(zhí)行階段。同時，風(fēng)險管理部隨時做好制度執(zhí)行情況和問題評估工作。
5、制度完善階段。風(fēng)險管理部對前期實施的各項制度進(jìn)行評估，提出修改完善意見，由各部室再次修改完善相應(yīng)制度。相應(yīng)制度經(jīng)法律審查后，予以修訂印發(fā)。
四、工作要求
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各部室負(fù)責(zé)人作為公司內(nèi)控制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員，要高度重視公司制度體系建設(shè)工作，指派專人負(fù)責(zé)部室內(nèi)各項工作的開展，并與5月31日前將聯(lián)系人名單報送風(fēng)險管理部。
（二）全力推動實施。公司內(nèi)控制度體系建設(shè)是夯實公司運(yùn)營能力的有力手段，是財投公司20xx年重點(diǎn)工作之一。公司各部室要群策群力、各司其職，全力推進(jìn)各項制度建設(shè)工作，確保按計劃有序完成。
（三）抓好監(jiān)督落實。公司風(fēng)險管理部會同監(jiān)察審計部要抓好此次工作的監(jiān)督檢查，提出整改落實工作，對工作推進(jìn)力度不大，工作緩慢的予以通報。
公司內(nèi)控制度2
第一章 總則
第一條 為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》和《××省小額貸款公司暫行辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求，結(jié)合公司實際情況制定本管理制度。
第二條 內(nèi)部控制是公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。
第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：
（一）確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行。
（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)。
（三）確保風(fēng)險管理體系的有效性。
（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實、準(zhǔn)確、完整。
第四條 內(nèi)部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，具體包括：
（一）內(nèi)部控制要滲透到公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。
（二）內(nèi)部控制要以防范風(fēng)險和審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營管理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。
（三）內(nèi)部控制要具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正。
（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督，公司所有人員均有直接向董事會、監(jiān)事和高級管理層報告的權(quán)力。
第二章 內(nèi)部控制的基本要求
第五條 建立良好的分工合理、職責(zé)明確、相互制衡
報告關(guān)系清晰的組織機(jī)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。
第六條 董事會、監(jiān)事和高級管理層要充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。
第七條 建立科學(xué)有效的激勵約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體職工均能了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。
第八條 建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種帳證、報表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進(jìn)行盤點(diǎn)，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復(fù)核和事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。
第九條 建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)急預(yù)案及時作出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能存在的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。
第十條 聘請法律顧問，協(xié)助公司處理法律事務(wù)，確保各項業(yè)務(wù)的合法有效。
第十一條 建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會、監(jiān)事和高級管理人員及時、準(zhǔn)確地了解公司的經(jīng)營和風(fēng)險狀況。
第三章 授信的內(nèi)部控制
第十二條 建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險垂直管理體制，對授信實行統(tǒng)一管理。防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系貸款、人情貸款。
第十三條 授信崗位設(shè)置要分工合理、明確，崗位之間相互配合、互相制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計賬務(wù)處理分離。
第十四條 建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)程，明確貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位職責(zé)要求。
第四章 柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
第十五條 對每日營業(yè)終了的賬務(wù)實施有效管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬。對發(fā)現(xiàn)的錯帳和未提出的票據(jù)或退票，要履行內(nèi)部審批和登記手續(xù)。
第十六條 嚴(yán)格執(zhí)行“章、證、押”三分管制度，使用
和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時使用或保管相關(guān)的印章和單證。人員離崗，“章、證、押”要落鎖入柜，妥善保管。
第十七條 對現(xiàn)金、重要空白憑證和有價單證實行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點(diǎn)查庫，正確、及時處理損益。
第十八條 注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)當(dāng)逐級上報，防止犯罪分子進(jìn)行洗錢活動。
第十九條 嚴(yán)格執(zhí)行重要崗位的請假、輪崗制度和離崗審計制度。
第五章 會計的`內(nèi)部控制
第二十條 實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程。
第二十一條 確保會計工作的獨(dú)立性，任何人不得授意、暗示、指令會計人員進(jìn)行違規(guī)操作。
第二十二條 公司會計崗位設(shè)置實行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作。
第二十三條 對會計賬務(wù)處理的全過程要實行監(jiān)督，會計賬務(wù)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。
第二十四條 建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管部門的需求。
第二十五條 完善會計檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。
第六章 附則
第二十六條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。
第二十七條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會。
第二十八條 本制度自董事會決議通過之日起實行。
公司內(nèi)控制度3
一、以改革為動力，推進(jìn)公司內(nèi)部各項管理制度的創(chuàng)新
國內(nèi)保險業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營區(qū)域、目標(biāo)客戶群體、銷售代理渠道等方面，在對公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進(jìn)行計劃、監(jiān)督、評估和管理等方面，進(jìn)行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著成效。但同時，由于保險公司數(shù)量增加、規(guī)模擴(kuò)大和業(yè)務(wù)活動日益復(fù)雜化，保險市場中也出現(xiàn)一些違法違規(guī)的突出問題，在國內(nèi)保險市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營損失，保證保險業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強(qiáng)保險監(jiān)管的同時，各保險公司經(jīng)營決策者應(yīng)該認(rèn)真制定和切實執(zhí)行公司控制風(fēng)險、加強(qiáng)管理、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部控制管理制度。
在日益激烈的市場競爭中，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實現(xiàn)公司市場經(jīng)營目標(biāo)。
保險公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，應(yīng)參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績效管理、客戶關(guān)系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機(jī)制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù)，及時指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營行為，對違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)
加強(qiáng)保險監(jiān)管部門對保險公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU公司的管理責(zé)任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營的復(fù)雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營風(fēng)險，保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準(zhǔn)確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、投資等方面的風(fēng)險管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險法律法規(guī)建設(shè)的同時，應(yīng)督促保險公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。
國際上一般對內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險公司內(nèi)部會計控制包括涉及直接與財產(chǎn)保護(hù)和財務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對財產(chǎn)的實物控制和內(nèi)部審計等。保險公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。
保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評估。所有這些內(nèi)容要求保險公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。
三、以競爭為手段，建立內(nèi)外資保險公司競爭合作機(jī)制
國內(nèi)保險市場的對外開放，為內(nèi)外資保險公司提供了一個競爭與合作的大市場，使國內(nèi)保險公司實際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應(yīng)該從國際競爭的高度，提高公司經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營視野和更強(qiáng)的合作意識，積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。內(nèi)外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過程中，保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。
從管理層面上看，外資保險公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗和做法值得國內(nèi)保險公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險公司應(yīng)該加強(qiáng)對國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的意識；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競爭與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。
四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營管理整體素質(zhì)和水平
保險公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力量；可以使保險公司每個員工的`工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實現(xiàn)，公司各級領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。
圍繞風(fēng)險控制和增進(jìn)效益兩個目標(biāo)，保險公司應(yīng)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平，增強(qiáng)競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險管理機(jī)制，以風(fēng)險管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對風(fēng)險變動趨勢進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營風(fēng)險的控制和管理；三是完善保險風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)制，對經(jīng)營風(fēng)險實行嚴(yán)格監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營，并接受保險監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。
五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量
首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平，保險產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面，但同時必須看到，國內(nèi)保險市場中仍然不同程度地存在保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財產(chǎn)險保險費(fèi)收入來源80％以上為機(jī)動車保險，經(jīng)營缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財產(chǎn)險傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。
隨著新《保險法》的實施，保險監(jiān)管部門對保險條款費(fèi)率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊伍，是對保險公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗。因此，保險公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。
其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險市場近年來能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險市場中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、代理人業(yè)績管理、營銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。
保險公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進(jìn)辦公自動化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。
在信息技術(shù)引發(fā)的保險創(chuàng)新浪潮中，公司間競爭的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價格競爭，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會。
第三，加強(qiáng)代理人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實際，制定相應(yīng)的保險中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對保險中介業(yè)務(wù)的管理。國內(nèi)保險業(yè)的代理營銷方式最終將建立在市場導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。
保險服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險公司的服務(wù)意識的提高，靠保險公司服務(wù)創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實在服務(wù)競爭上，因此，提高保險服務(wù)與促進(jìn)保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運(yùn)行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。
第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營風(fēng)險。銀行保險最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險公司熱衷于銀行保險的最現(xiàn)實的愿望。銀行保險所顯示出來的獨(dú)特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機(jī)制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強(qiáng)銀行保險業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險的需求，實現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。
銀行保險業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險另一個主要銷售渠道，但同時，各保險公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識到，銀行保險不是零風(fēng)險，由于保險公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營效益風(fēng)險、資金回報風(fēng)險、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時加快制定相關(guān)的風(fēng)險控制管理規(guī)定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營，保險公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險公司必須加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時間。銀行保險的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險業(yè)務(wù)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵所在。
六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為
保險公司的經(jīng)營目標(biāo)是實現(xiàn)股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進(jìn)行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標(biāo)履行職責(zé)，有序、有效地開展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營目標(biāo)能夠得以實現(xiàn)。以實現(xiàn)股東價值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動創(chuàng)造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點(diǎn)，通過內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營目標(biāo)的實施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險公司經(jīng)營效益的實現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績效。
目前，在保險市場中時有發(fā)生的分支機(jī)構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營行為，反映出上級公司仍然存在以保費(fèi)論英雄，以規(guī)模為發(fā)展目標(biāo)的經(jīng)營指導(dǎo)思想，有些內(nèi)部控制制度對部分分支機(jī)構(gòu)管理者的經(jīng)營行為缺乏必要的約束和監(jiān)督，不能保證會計和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性，內(nèi)部稽核和外部審計制度形同虛設(shè)，削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效力，同時增加了保險公司經(jīng)營風(fēng)險和保險監(jiān)管的難度和成本。
保險公司內(nèi)部控制管理制度必須引入有效的激勵和約束機(jī)制，一是應(yīng)該提高管理者和員工的風(fēng)險控制意識，增強(qiáng)自覺遵紀(jì)守法的觀念和氛圍；二是制定切實可行的內(nèi)部控制管理制度和監(jiān)督檢查制度，并在運(yùn)行中不斷補(bǔ)充完善；三是強(qiáng)化會計核算的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和報表的真實性和完整性；四是加強(qiáng)和保證內(nèi)部控制管理制度的有效運(yùn)行，加大公司內(nèi)部稽核和外部審計的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對決策者和管理者的監(jiān)督和制約作用；六是加大對公司內(nèi)部控制管理制度的檢查和完善，確?？偣緦Ψ种Ч镜挠行ПO(jiān)督和管理；七是保險監(jiān)管部門可以根據(jù)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的實際情況，制定鼓勵或限制公司業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)發(fā)展的監(jiān)管政策。
公司內(nèi)控制度4
一、支公司費(fèi)用預(yù)算和控制中存在的問題
隨著中石化集團(tuán)改革的不斷推進(jìn)，近幾年來縣級支公司在管理上逐步采用了一系列先進(jìn)的管理手段，企業(yè)ERP的推行、電子商務(wù)的實施、財務(wù)收支兩條線的運(yùn)行、條塊專業(yè)化管理模式的推開，使企業(yè)管理上有了長足的進(jìn)步，為支公司費(fèi)用預(yù)算控制創(chuàng)造了許多有利條件，但在運(yùn)作上支公司離上級公司“精心經(jīng)營，精細(xì)管理”的要求還存在一定距離，如在費(fèi)用管理上標(biāo)準(zhǔn)不夠先進(jìn)、管理不夠簡約、手段比較落后、工作未落實到位等等，究其原因主要有以下幾個方面：
1、認(rèn)識上有誤區(qū)。長期以來，對于加強(qiáng)企業(yè)的管理工作，尤其是加強(qiáng)企業(yè)的費(fèi)用預(yù)算和控制，有些領(lǐng)導(dǎo)者缺乏應(yīng)有的認(rèn)識，在工作中往往重經(jīng)營、輕管理，而經(jīng)營之重又僅僅表現(xiàn)在“量”（銷量）的追求上。認(rèn)為費(fèi)用預(yù)算和控制僅僅是財務(wù)一條線的事，更有甚者，極少部分人認(rèn)為費(fèi)用預(yù)算的控制還會影響他們正常地開展經(jīng)營工作，制約太多。
2、方法上有不足。缺乏先進(jìn)的預(yù)算控制理念，在制定費(fèi)用方案和進(jìn)行預(yù)算控制中，只將費(fèi)用劃分為變動費(fèi)用和固定費(fèi)用兩部分，對變動費(fèi)用實行噸油費(fèi)用進(jìn)行控制（即實行彈性預(yù)算控制），對固定費(fèi)用采取定額控制，即在上一年實際費(fèi)用執(zhí)行的結(jié)果上加以適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。這種以過去的水平為基礎(chǔ)的調(diào)整，實際就是對過去費(fèi)用執(zhí)行的承認(rèn)，即上一年無論費(fèi)用執(zhí)行如何都認(rèn)為是合理的，這種不加分析、不加改進(jìn)、因循沿襲的做法，容易造成預(yù)算的不足或者是安于現(xiàn)狀，造成費(fèi)用預(yù)算浪費(fèi)或失控。
3、信息上不對稱。分公司和支公司信息不對稱降低了費(fèi)用預(yù)算及控制效果，各支公司費(fèi)用水平客觀上存在著差異，而分公司對各支公司掌握的信息要比支公司的經(jīng)營者所掌握的信息少，支公司的經(jīng)營者就會充分利用這種信息的不對稱，千方百計在費(fèi)用預(yù)算上做文章，要求提高噸油費(fèi)率，或提高固定費(fèi)用項目的預(yù)算總額等等于。在執(zhí)行預(yù)算時，往往常對自己有利的變化（客觀條件變化使費(fèi)用下降）不說、不匯報，而對自己不利的變化卻夸大其辭，使自己在費(fèi)用預(yù)算和控制中處于有利地位，這樣的結(jié)果必將加劇企業(yè)預(yù)算目標(biāo)落空，降低企業(yè)的經(jīng)營效率。
4、時點(diǎn)上不同步。費(fèi)用預(yù)算不能適應(yīng)實時控制的需要，費(fèi)用控制滯后。費(fèi)用預(yù)算是按期制定的，費(fèi)用控制自然也是對規(guī)定時期內(nèi)的費(fèi)用實行控制，這種方法的明顯不足是無法用于日常的費(fèi)用控制，造成費(fèi)用控制滯后。由于眾多原因，預(yù)算往往不能在費(fèi)用發(fā)生之前發(fā)揮事前控制的作用，而要在費(fèi)用發(fā)生之后，待經(jīng)辦人持費(fèi)用單證到財務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)時，財務(wù)部門才能將實際發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算相對照，檢查其是否超過預(yù)算。從中可看出按照這種程序操作的控制的滯后性和被動性，使超預(yù)算開支成為不可避免的事實。在難以控制的情況下，領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部門只有把超支費(fèi)用推到下一個結(jié)算期。這種不在預(yù)算執(zhí)行上下功夫，而是隨意違反會計確認(rèn)及變動會計結(jié)算時間，“湊預(yù)算”的做法，使預(yù)算指導(dǎo)作用大打折扣。
5、考核上不全面。預(yù)算考核只注重費(fèi)用節(jié)約額，未考慮其它綜合因素。費(fèi)用預(yù)算管理的主要目的就是通過預(yù)算控制費(fèi)用，在這種指導(dǎo)思想下，對費(fèi)用實行包干有其一定的合理性。在預(yù)算考核中只注重費(fèi)用節(jié)約額而不考慮其它綜合因素導(dǎo)致的結(jié)果就是有些經(jīng)營部門為節(jié)約費(fèi)用、得到相應(yīng)的利益，往往會削減一些必要的經(jīng)營活動。如為節(jié)約修理費(fèi)用，故意推遲必要的修理項目，甚至不修理，能過則過；為節(jié)約電費(fèi)，減少正常的開燈時間，甚至不開燈等等，從而影響了正常的經(jīng)營，產(chǎn)生了減少工作、多得利益、消極怠工的矛盾，這與預(yù)算和控制的初衷也是不相符的。
二、完善費(fèi)用預(yù)算與控制的原則
1、費(fèi)用預(yù)算要以明確的經(jīng)營目標(biāo)為前提
費(fèi)用預(yù)算不是孤立存在的，必須把費(fèi)用預(yù)算與開拓市場、提高市場競爭力緊密聯(lián)系起來，在制定費(fèi)用預(yù)算時，要考慮所制定的費(fèi)用是否必要、合理，預(yù)算目標(biāo)要具有先進(jìn)性和競爭力。
2、實現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算和費(fèi)用控制的一體化
要對費(fèi)用實行動態(tài)的預(yù)算控制，應(yīng)以費(fèi)用發(fā)生的動因即業(yè)務(wù)活動作為費(fèi)用控制水準(zhǔn)，而不是以時間為基準(zhǔn)。對大多數(shù)發(fā)生的費(fèi)用來說，應(yīng)根據(jù)事先設(shè)定的費(fèi)用預(yù)算水準(zhǔn)，根據(jù)業(yè)務(wù)的活動量來調(diào)整預(yù)算水平。即隨業(yè)務(wù)的發(fā)生，不斷地調(diào)整其允許正常開支的費(fèi)用數(shù)額，實現(xiàn)科學(xué)的費(fèi)用動態(tài)預(yù)算和控制，并且在每筆費(fèi)用發(fā)生前將可能干發(fā)生的費(fèi)用與控制相比較，以此決定費(fèi)用可否發(fā)生，應(yīng)發(fā)生多少。
3、嚴(yán)格執(zhí)行與監(jiān)督，建立科學(xué)合理的考核體系，促進(jìn)費(fèi)用控制的有效
實行費(fèi)用預(yù)算與控制，成敗與否的關(guān)鍵是看預(yù)算能否得到有效的執(zhí)行。要使費(fèi)用得到有效的控制，需要有專門部門負(fù)責(zé)對費(fèi)用預(yù)算及控制情況進(jìn)行監(jiān)督，同時科學(xué)、合理地建立預(yù)算考核體系，從而盡可能地區(qū)性減少費(fèi)用預(yù)算管理的不利影響，及時準(zhǔn)確地揭示預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的差異和存在的問題，以達(dá)到企業(yè)利潤最大化的目的，調(diào)動基層員工的積極性。
三、如何加強(qiáng)支公司的費(fèi)用預(yù)算與控制
綜上所述，為更好地克服費(fèi)用預(yù)算控制中存在的問題，加強(qiáng)支公司的費(fèi)用預(yù)算控制，使支公司費(fèi)用開支更合理，操作更規(guī)范，著重應(yīng)從以下幾個方面著手：
1、宣傳教育，營造良好的管理環(huán)境。思想引領(lǐng)，教育提高干部員工的'費(fèi)用預(yù)算及控制的意識，提高執(zhí)行的自覺性，適應(yīng)新的管理。要通過一定途徑和方式系統(tǒng)的進(jìn)行宣傳教育，闡明費(fèi)用預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和重要性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要帶頭參與降本壓費(fèi)，帶頭樹立過緊日子的思想，從上到下倡導(dǎo)“節(jié)約費(fèi)用，合理開支”的企業(yè)氛圍。通過宣傳教育、樹立典型，在支公司各部門中營造一個良好的預(yù)算管理工作環(huán)境。同時要鼓勵員工積極主動地參與預(yù)算、接受預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算，實現(xiàn)降本增效，切實體現(xiàn)“省下來就是賺的”這句話的意義。
2、更新理念，積極改進(jìn)預(yù)算編制方法。針對不同類型的費(fèi)用要采用不同的預(yù)算編制方法，而不能將預(yù)算編制方法模式化。對支公司的各項費(fèi)用要加以分析、分解，比如加油站電費(fèi)，要分解成場地照明用電、加油機(jī)三相用電、生活用電（包括空調(diào)、燒飯、燒開水、電熱水器等的使用率）。場地照明用電從基建開始就應(yīng)考慮燈管、瓦數(shù)的配備，設(shè)置的數(shù)量、位置是否科學(xué)合理，要綜合考慮其功能性和必要性，達(dá)到科學(xué)用電、節(jié)約用電的目的?？傊鳛橹Ч镜念A(yù)算，要在參考?xì)v史及同行的先進(jìn)水平時，盡量推行零底預(yù)算。
3、完善監(jiān)督，杜絕內(nèi)部人控制信息。實行財務(wù)獨(dú)立，增強(qiáng)監(jiān)督有效性。發(fā)揮財務(wù)專業(yè)化管理的優(yōu)勢，加強(qiáng)支公司費(fèi)用的監(jiān)控。對解決信息不對稱的問題，支公司財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)本片區(qū)的變化、外地環(huán)境的變化及單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整及時進(jìn)行信息反饋，使分公司能根據(jù)環(huán)境的變化及時調(diào)整預(yù)算，使費(fèi)用控制與實際情況更加適應(yīng)。比如因道路修建縮減運(yùn)程，財務(wù)部門要及時反映信息，使運(yùn)雜費(fèi)預(yù)算能及時得到減調(diào)，使控制更加合理。
4、抓住關(guān)鍵，改善預(yù)算控制點(diǎn)。要實現(xiàn)有效的費(fèi)用預(yù)算控制，必須把控制設(shè)置在業(yè)務(wù)發(fā)生之前的審批環(huán)節(jié)，將費(fèi)用預(yù)算控制點(diǎn)前移，做到先審批，后開支。未經(jīng)審批，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得辦理業(yè)務(wù)開支費(fèi)用，保證每一筆費(fèi)用的發(fā)生都在有效的預(yù)算控制之內(nèi)。
5、完善制度，建立全面、合理的考核體系。建立公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格實行月度考核和過程預(yù)警控制。依托中石化信息系統(tǒng)建立臺賬，在內(nèi)部網(wǎng)上及時公布，確保預(yù)算開支的公開、透明，費(fèi)用考核的公平、公正。一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計劃的要求，另一方面應(yīng)當(dāng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制度，使預(yù)算具有一定的靈活性，達(dá)到原則性與靈活性的統(tǒng)一。實行預(yù)算控制時，首先要看其經(jīng)營活動是否保質(zhì)保量完成，只有在完成或超額完成經(jīng)營任務(wù)下節(jié)約費(fèi)用才會獲得適當(dāng)?shù)莫剟睿菇?jīng)營活動和節(jié)約費(fèi)用相互統(tǒng)一。
總之，隨著內(nèi)部控制制度的推行，支公司在管理上存在的原則規(guī)定多、具體規(guī)定少，政策導(dǎo)向多、程序規(guī)定少，定性規(guī)定多、定量規(guī)定少的情況將逐步得到改善，在預(yù)算管理控制上形成明制度、守權(quán)責(zé)、樹形象、求規(guī)范、負(fù)責(zé)任的良好氛圍。在上級公司的指導(dǎo)和全體員工的共同努力下，實現(xiàn)中石化企業(yè)“公司利潤最大化，股東回報最大化”的最終目標(biāo)。
公司內(nèi)控制度5
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)對XX有限公司（以下簡稱“公司”）資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金的效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。
第二條 本制度所稱現(xiàn)金是指公司所擁有的現(xiàn)金和銀行存款。
第三條 本制度所稱現(xiàn)金管理，是指公司的現(xiàn)金流入、流出等全過程的控制。
第四條 實行現(xiàn)金管理應(yīng)堅持以下原則：
1、公司所有現(xiàn)金必須納入預(yù)算；
2、堅持以收定支，量入為出；
3、嚴(yán)格貫徹收支兩條線的原則，收入必須上交公司財務(wù)部，支出必須通過公司財務(wù)部支出；
4、公司嚴(yán)格禁止其他部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)；
5、各項現(xiàn)金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及公司財務(wù)制度等相關(guān)規(guī)定。
第二章 現(xiàn)金管理
第五條 公司現(xiàn)金使用范圍：
1、職工工資、津貼；
2、個人勞務(wù)報酬；
3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的'其他支出；
5、向個人收購公司用于生產(chǎn)經(jīng)營的其他物資價款；
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
7、結(jié)算起點(diǎn)5000元以下的零星支出；
8、確需支付現(xiàn)金的其他支出。
第六條 堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。辦理的收款憑證必須蓋“現(xiàn)金收訖”章和收款人個人印章；付款憑證必須由報銷人個人簽字、經(jīng)會計人員審核無誤簽字、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后辦理現(xiàn)金付款，并同時加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。
第七條 不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)。
第八條 每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時足額送存銀行，財務(wù)部負(fù)責(zé)人定期檢查、核對現(xiàn)金庫存，每月到少一次。財務(wù)部要設(shè)立現(xiàn)金檢查登記簿，記錄每次現(xiàn)金檢查結(jié)果。
第九條 現(xiàn)金支付，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付，不得從本公司的現(xiàn)金收入中坐支。
第十條 任何部門和個人借款必須按照“四川朗峰電子材料有限公司借款及支出報銷審批制度”的規(guī)定辦理。第十一條 嚴(yán)禁任何公款私存行為。
第十二條 任何人員嚴(yán)禁為其他單位或個人在企業(yè)套取現(xiàn)金。
第十三條 本公司規(guī)定現(xiàn)金庫存現(xiàn)金限額為5000元。
第三章 銀行存款管理
第十四條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財務(wù)部負(fù)責(zé)管理。
第十五條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。應(yīng)當(dāng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。
第十六條 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵守《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，不準(zhǔn)出租、出借賬戶。
第十七條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個人關(guān)系轉(zhuǎn)移。
第十八條 公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，按月同各開戶銀行對賬，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，確保公司銀行賬目同各開戶銀行賬目完全一致。銀行對賬單須按銀行賬號順序裝訂歸檔。
第十九條 對外匯款，經(jīng)辦部門要根據(jù)合同、協(xié)議等文件，填制請款單，由經(jīng)辦人員簽字，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，主管領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，符合合同、協(xié)議條款，方可交出納匯款。
第二十條 公司對外付款時一般要按以下順序選擇結(jié)算方式：
1、支票；
2、匯兌；
3、銀行匯票；
4、現(xiàn)金。
第四章 附則
第二十一條 本制度的解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
第二十二條 本制度發(fā)文之日起執(zhí)行。
公司內(nèi)控制度6
第一章:財務(wù)管理
第一部分:會計制度
第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的`一個重要方面，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑
公司內(nèi)控制度7
第一章總則
第一條為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》等法律規(guī)定及相關(guān)文件的要求，結(jié)合公司實際情況制定本管理制度。
第二條內(nèi)部控制是公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。
第三條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：
(一)確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
(二)確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)。
(三)確保風(fēng)險管理體系的有效性。
(四)確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。
第四條內(nèi)部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的的原則，具體包括：
（一）內(nèi)部控制要滲透到公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。
（二）內(nèi)部控制要以防范風(fēng)險和審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營管理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。
（三）內(nèi)部控制要有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到
及時的反饋和糾正。
（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督。公司所有人員均有直接向董事長、高級管理層報告的權(quán)力。
第二章內(nèi)部控制的基本要求
第五條建立良好的分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織機(jī)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提高必要地前提條件。
第六條董事會和高級管理層要充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。
第七條建立科學(xué)有效的激勵約束機(jī)制，培養(yǎng)良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，為全體職工創(chuàng)造能了解和履行職責(zé)的環(huán)境。
第八條建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進(jìn)行盤點(diǎn)，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。
第九條建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行監(jiān)測。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)該按照應(yīng)急預(yù)案及時作出應(yīng)急處置，以預(yù)防和減少可能存在的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。
第十條聘請法律顧問，協(xié)助公司處理法律事務(wù)，確保各項業(yè)務(wù)的合法有效。
第十一條建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會和高級管理層能及
時、準(zhǔn)確地了解公司的經(jīng)營和風(fēng)險狀況。
第三章貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
第十二條公司貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實行統(tǒng)一貸款管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)測體系，完善貸款決策與審批機(jī)制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶授信風(fēng)險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。
第十三條公司根據(jù)貸款額度大小，確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限采用量化透明。
第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的貸款操作程序，明確貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的`工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求：
(一)貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實地查看，如實報告貸款調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險點(diǎn)，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。
(二)貸時審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立審貸，客觀公正，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險，提出降低風(fēng)險的對策。
(三)貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問題。
第十五條公司實施有條件貸款時應(yīng)當(dāng)遵循“先落實條件、后實施授信”的原則，授信條件未落實或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實施貸款投放。
第十六條公司嚴(yán)格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實性和借款合同的完備性，防止借款人騙取貸款，或以其他方式從事金融詐騙活動。
第十七條公司建立貸款風(fēng)險責(zé)任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任：
(一)調(diào)查人員（信貸部門）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)的責(zé)任。
(二)審批人員（會計部門兼職）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人
簽署的意見負(fù)責(zé)。
(三)貸后管理人員（信貸部門）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。
((四)放款操作人員應(yīng)當(dāng)對操作性風(fēng)險負(fù)責(zé)。
(五)高級管理層應(yīng)當(dāng)對重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第十八條公司建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財務(wù)狀況、償債能力和非財務(wù)因素等信息，對客戶進(jìn)行分類管理，對資信不良的借款人實施貸款禁入。
第四章印、押、證的內(nèi)部控制
第十九條嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”的分開管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押人員不得同時使用或保管相關(guān)的印章和單證。
使用和保管密押的人員應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，人員變動應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦好交接和登記手續(xù)。
人員離崗，“印、押、證”應(yīng)當(dāng)加鎖入柜，妥善保管。第二十條對重要空白憑證和有價單證實行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用登記手續(xù)，定期盤點(diǎn)查庫。
第五章會計的內(nèi)部控制
第二十一條公司會計內(nèi)部控制的重點(diǎn)是實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會計科目，嚴(yán)禁編制和報送虛假會計信息。
第二十二條公司依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本公司的會計規(guī)范和管理制度。
第二十三條公司確保會計工作的獨(dú)立性，會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本公司的會計規(guī)范獨(dú)立地辦理會計業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務(wù)。對違法或違規(guī)的會計業(yè)務(wù)，會計人員有權(quán)拒絕辦理，直至向公司董事會報告，或者按照職權(quán)予以糾正。
第二十四條公司對會計賬務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務(wù)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。凡賬務(wù)核對不一致的，按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報上一級處理。
第二十五條公司對會計人員實行從業(yè)資格管理，建立會計人員檔案。會計人員具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能。
第二十六條公司實行會計差錯責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，公司高級管理人員也承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第二十七條公司做到會計記錄、賬務(wù)處理的合法、真實、完整和準(zhǔn)確，嚴(yán)禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴(yán)禁提供虛假財務(wù)會計報告。
第二十八條公司建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管部門和社會公眾對其信息的需求。
第二十九條公司完善會計檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。
第六章附則
第三十條本制度由公司董事會會負(fù)責(zé)解釋。
第三十一條本制度自公布之日起施行。
第五篇：公司財務(wù)部現(xiàn)金管理控制制度
公司財務(wù)部現(xiàn)金管理控制制度
制度名稱
現(xiàn)金管理控制制度
受控狀態(tài)
文件編號
執(zhí)行部門
監(jiān)督部門
考證部門
第1章
總則
第1條
為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。
第2條
本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。
第3條
企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第4條
企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負(fù)責(zé)。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。
第2章
現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定
第5條
現(xiàn)金的收取范圍。
1．個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。
2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。
3．無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。
4．不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。
5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。
第6條
在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。
2．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
3．各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
4．支付給企業(yè)外部個人的勞務(wù)報酬。
5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。
6．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
7．向股東支付紅利。
8．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
第7條
除第6條第2點(diǎn)、第3點(diǎn)外，企業(yè)支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)主管同意后，報開戶銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。
第3章
現(xiàn)金限額管理
第8條
企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
第9條
財務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。
第10條
現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。
第11條
核定后的現(xiàn)金庫存限額標(biāo)準(zhǔn)，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。
第12條
需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計人員、財務(wù)部長、財務(wù)總監(jiān)審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。
第13條
庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。
第4章
現(xiàn)金收取與支出
第14條
現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。
1．現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。
2．除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
3．出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。
4．出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。
5．出納員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部長指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。
第15條
有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。
1．出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。
2．因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向企業(yè)財務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。
3．現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。
4．企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
5．非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記《現(xiàn)金收付款項交接簿》，辦理交接手續(xù)，《現(xiàn)金收付款項交接簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。
第16條
有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。
1．企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部長和財務(wù)總監(jiān)同時批準(zhǔn)同意。
2．對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。
3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。
4．出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
5．支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。
6．任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門長批準(zhǔn)后，送財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部長、財務(wù)總監(jiān)審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。
7．辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。
8．支付個人的臨時工工資、顧問費(fèi)等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。
9．因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部長及總監(jiān)同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。
第5章
現(xiàn)金保管
第17條
現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納人員應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。
第18條
超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。
第19條
為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。
第20條
限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。
第21條
保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
第22條
紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。
第23條
現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。
第24條
出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)部長批準(zhǔn)后提取。
第6章
現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理
第25條
出納人員要每天清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。
1．按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對，以確認(rèn)賬實是否相符。
2．按日清理的主要工作內(nèi)容如下。
（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。
（3）現(xiàn)金盤點(diǎn)。
（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。
第26條
每月會計結(jié)賬日后，出納員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務(wù)部長、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。
第27條
出納員有義務(wù)配合財務(wù)部長或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第28條
財務(wù)部長、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。
第29條
財務(wù)部長、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實地盤點(diǎn)，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進(jìn)意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。
第7章
附則
第30條
本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋，經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論批準(zhǔn)生效。修訂、廢止時亦同。
第31條
本制度自××年××月××日起施行。
編制日期
審核日期
批準(zhǔn)日期
修改標(biāo)記
修改處數(shù)
修改日期
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