第一篇：財(cái)務(wù)管理制度及核算辦法

財(cái)務(wù)管理制度及核算辦法

第一條

為了加強(qiáng)家電總公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,規(guī)范家電總公司的財(cái)務(wù)行為,根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合家電總公司的實(shí)際情況,制定本制度。

第二條

本制度是處理家電總公司財(cái)務(wù)事務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于家電總公司所屬各經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

第三條

單位負(fù)責(zé)人對(duì)家電總公司的財(cái)務(wù)工作擁有如下權(quán)責(zé)：

（一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)家電總公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，實(shí)現(xiàn)家電總公司資產(chǎn)的保值與增值；

（二）根據(jù)家電總公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織好家電總公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；

（三）根據(jù)家電總公司的實(shí)際情況，確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；

（四）根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)、制度，組織制定并認(rèn)真執(zhí)行家電總公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；

（五）接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

第四條

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或行使財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職權(quán)、組織領(lǐng)導(dǎo)家電總公司的財(cái)務(wù)工作，擁有如下權(quán)責(zé)：

（一）組織家電總公司執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)家電總公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整；

（二）組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金；

（三）協(xié)助單位負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)家電總公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核 算、成本管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作；

（四）主管審批財(cái)務(wù)收支工作，檢查各經(jīng)營(yíng)實(shí)體財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，審核年度財(cái)務(wù)決算；

（五）對(duì)家電總公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)會(huì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；

（六）協(xié)調(diào)家電總公司外部及內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。

第五條

家電總公司的財(cái)務(wù)管理體制，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、條條管理的原則，實(shí)行如下管理模式：

（一）家電總公司最高財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，下設(shè)若干處和派出機(jī)構(gòu)；

（二）財(cái)務(wù)部對(duì)家電總公司所屬各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和核算需要，合理確定其財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及核算形式；

（三）家電總公司內(nèi)所有的會(huì)計(jì)人員統(tǒng)歸財(cái)務(wù)部管理，各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的任用，可依據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況自行招聘，上報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部考查認(rèn)可后方可任用；也可由財(cái)務(wù)部提出建議名單，征求用人單位意見(jiàn)后任用；

（四）各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的所有會(huì)計(jì)人員，業(yè)務(wù)上受財(cái)務(wù)部直接管理，行政上受家電總公司和用人單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)。

第六條

財(cái)務(wù)部在家電總公司行使如下權(quán)責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)家電總公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查和分析；

（二）認(rèn)真執(zhí)行《兩則》、《兩制》及其他國(guó)家法律、法規(guī)，不斷改進(jìn)和完善家電總公司的財(cái)務(wù)管理，建立健全適合家電總公司連鎖經(jīng) 營(yíng)的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范家電總公司的財(cái)務(wù)行為；

（三）制定適合家電總公司連鎖經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)核算制度，負(fù)責(zé)對(duì)所屬各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一核算，準(zhǔn)確反映其經(jīng)營(yíng)成果；

（四）負(fù)責(zé)匯總、編制家電總公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向有關(guān)政府部門(mén)及公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，總結(jié)和評(píng)價(jià)家電總公司及所屬各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，積極參與家電總公司的經(jīng)營(yíng)決策；

（五）對(duì)家電總公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

（六）認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和金融政策，統(tǒng)籌管理、營(yíng)運(yùn)、監(jiān)控家電總公司的貨幣資金，加速資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，實(shí)現(xiàn)資金的保值和增值；

（七）負(fù)責(zé)納入統(tǒng)一結(jié)算的家電總公司各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的資金籌措、調(diào)配、對(duì)外借款和還款業(yè)務(wù)；

（八）負(fù)責(zé)納入統(tǒng)一結(jié)算的各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的資金結(jié)算業(yè)務(wù)；

（九）對(duì)統(tǒng)一結(jié)算的各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的資金收付、使用情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，對(duì)不符合結(jié)算規(guī)定，違反金融政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的業(yè)務(wù)予以制止和糾正。

第八條

家電總公司所屬各經(jīng)營(yíng)實(shí)體要嚴(yán)格執(zhí)行本財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，按財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一規(guī)定填報(bào)各種報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

第九條

家電總公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：圍繞家電總公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，做好各種財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集和使用資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二篇：財(cái)務(wù)核算管理制度

財(cái)務(wù)核算管理制度

財(cái)務(wù)核算管理制度1

1、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2、從事財(cái)務(wù)工作的人員,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

3、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),由酒店負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)可以提請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),并會(huì)同監(jiān)交。

5、酒店財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)帳簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

6、財(cái)務(wù)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制。

7、會(huì)計(jì)帳簿登記必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),并符合國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿。

8、會(huì)計(jì)資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等)必須指定專人按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會(huì)計(jì)資料不得外借,如果特殊情況需外借時(shí),必須請(qǐng)示財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。

財(cái)務(wù)核算管理制度2

1、酒店經(jīng)營(yíng)部門(mén)之間的有關(guān)費(fèi)用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費(fèi)用結(jié)算、財(cái)務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價(jià)款結(jié)算等業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)發(fā)生部門(mén)應(yīng)填制“內(nèi)部往來(lái)結(jié)算通知單”,送交對(duì)方部門(mén)及時(shí)記賬;對(duì)方部門(mén)核對(duì)后,及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén)。

2、酒店應(yīng)該嚴(yán)格按照信用等級(jí)審定制度,確定各客戶的信用等級(jí)及掛帳制度,以便按此隨時(shí)進(jìn)行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門(mén)和個(gè)人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門(mén)負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)。

3、對(duì)往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù),應(yīng)及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng),進(jìn)行分戶設(shè)帳,準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對(duì)往來(lái)款項(xiàng)余額列出分戶清單。

4、財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)往來(lái)帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表,提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報(bào)告,對(duì)逾期未結(jié)清的往來(lái)款項(xiàng),要及時(shí)分析情況,追查責(zé)任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會(huì)計(jì)人員延誤期限或不負(fù)責(zé)任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當(dāng)事會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。

5、對(duì)于帳齡超過(guò)一年的大額應(yīng)收帳款,要向債務(wù)人索取“確認(rèn)證明書(shū)”及“還款計(jì)劃書(shū)”。

6、屬于個(gè)人簽字擔(dān)保的消費(fèi)款項(xiàng),擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項(xiàng)交回財(cái)務(wù)部。超過(guò)十五天的,擔(dān)保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保,否則財(cái)務(wù)部將在擔(dān)保人的工資中逐月扣回并于次日取消當(dāng)事人的擔(dān)保簽單權(quán),直至全部扣回為止。

財(cái)務(wù)核算管理制度3

一、酒店按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實(shí)際，制定酒店的會(huì)計(jì)政策和辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

二、酒店的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)記錄，均須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡(jiǎn)明、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，及時(shí)全面地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

三、會(huì)計(jì)政策：

1、存貨采用加權(quán)平均法；

2、低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法；

3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法；

4、投資采用成本法；

5、遞延資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷(xiāo)；

6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。

四、酒店帳務(wù)處理程序：

1、經(jīng)批準(zhǔn)和手續(xù)完備的收支憑證由財(cái)務(wù)部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)辦理移交手續(xù)并填寫(xiě)《單證交接表》(見(jiàn)附件一)；

2、主管會(huì)計(jì)根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細(xì)帳及總帳；[b]

3、主管會(huì)計(jì)根據(jù)明細(xì)帳和總帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表送會(huì)計(jì)經(jīng)理審核簽認(rèn)后呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)；

4、酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審核簽認(rèn)后，呈報(bào)總經(jīng)辦審批；

5、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員須按時(shí)記帳、結(jié)帳和對(duì)帳，按時(shí)編制月、季、會(huì)計(jì)報(bào)表及其它相關(guān)明細(xì)表，并于次月八號(hào)(月、季報(bào)表)前或次月十五號(hào)(年報(bào))前報(bào)送。同時(shí)，會(huì)計(jì)經(jīng)理每月及年中、年末須對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

財(cái)務(wù)核算管理制度4

第一條為了加強(qiáng)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的管理，促進(jìn)公司的研究和開(kāi)發(fā)工作，確保研發(fā)經(jīng)費(fèi)的合理使用，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際特制定本辦法。

第二條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)是用于進(jìn)行技術(shù)研究、新產(chǎn)品新技術(shù)的開(kāi)發(fā)、推廣應(yīng)用的專項(xiàng)費(fèi)用。

第三條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)必須按計(jì)劃統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用，講求經(jīng)濟(jì)效益。

第四條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的來(lái)源：

1、由本公司根據(jù)研發(fā)計(jì)劃和銷(xiāo)售收入的情況對(duì)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行資金的提前安排，研發(fā)經(jīng)費(fèi)占當(dāng)年銷(xiāo)售收入的比例達(dá)到5%以上，；

2、國(guó)家、地方對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的專項(xiàng)撥款；

3、其它方面籌措來(lái)用于研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用。

第五條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用范圍：

1、為進(jìn)行技術(shù)研究、開(kāi)發(fā)、新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣所發(fā)生的調(diào)研費(fèi)、資料費(fèi)、差旅費(fèi)、技術(shù)協(xié)作費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試儀器的購(gòu)置費(fèi)等費(fèi)用。

2、為進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目評(píng)定，進(jìn)行技術(shù)咨詢和學(xué)術(shù)交流等活動(dòng)所發(fā)生的評(píng)審費(fèi)、咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用。

3、為開(kāi)展科技情報(bào)及知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作所發(fā)生的技術(shù)資料費(fèi)、出版印刷費(fèi)、專利年費(fèi)等費(fèi)用。

第六條技術(shù)中心財(cái)務(wù)處是研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的歸口管理部門(mén)，具體負(fù)責(zé)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的審定和費(fèi)用指標(biāo)方案的制定以及項(xiàng)目結(jié)果的評(píng)定工作。

第七條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)由公司按研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)到具體項(xiàng)目，實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)格管理，不得挪做它用。

第八條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的撥付按照公司資金撥付的規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)目承擔(dān)單位只有在研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目委托開(kāi)發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項(xiàng)目承擔(dān)單位按規(guī)定的使用范圍嚴(yán)格控制、合理使用。

第九條研究開(kāi)發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的，必須簽訂科研項(xiàng)目外委技術(shù)合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。

第十條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)在使用中有關(guān)單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，科技部門(mén)負(fù)責(zé)人要按內(nèi)容控制度授權(quán)的規(guī)定執(zhí)行，并按照不同的項(xiàng)目進(jìn)行核銷(xiāo)。對(duì)于公司安排的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，承擔(dān)單位是公司所屬二級(jí)單位者，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)日常代報(bào)在本單位財(cái)務(wù)進(jìn)行，年底或項(xiàng)目完成后轉(zhuǎn)本公司財(cái)務(wù)處。

第十一條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)在各二級(jí)單位報(bào)銷(xiāo)時(shí)，須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)審核，并在核銷(xiāo)票據(jù)上簽字后方可到財(cái)務(wù)核銷(xiāo)；研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)在本公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、科技處負(fù)責(zé)人審核，并在核銷(xiāo)票據(jù)上簽字后方可到財(cái)務(wù)核銷(xiāo)

第十二條各項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)已發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)要及時(shí)填入科技項(xiàng)目月報(bào)表報(bào)到本公司科技處。有限公司財(cái)務(wù)處、科技處按內(nèi)控制度規(guī)定每二月核對(duì)一次經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)，核對(duì)記錄由財(cái)務(wù)部門(mén)、科技部門(mén)負(fù)責(zé)人共同簽字認(rèn)可。

第十三條各單位研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)一律不進(jìn)入本單位成本，年底或項(xiàng)目完成時(shí)一次上轉(zhuǎn)有限公司財(cái)務(wù)處核銷(xiāo)。

第十四條對(duì)由項(xiàng)目外委技術(shù)協(xié)作費(fèi)完成的有關(guān)研究?jī)?nèi)容所取得的成果，在外委技術(shù)研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的固定資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)歸管道儲(chǔ)運(yùn)公司、有限公司；形成的知識(shí)產(chǎn)權(quán)納入公司、有限公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理辦法進(jìn)行管理。

第十五條各項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)于因研究開(kāi)發(fā)工作需要，購(gòu)置20xx元以上設(shè)備、儀器者，須列入單位固定資產(chǎn)，并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門(mén)簽收后方可到財(cái)務(wù)核銷(xiāo)，項(xiàng)目完成后辦理有關(guān)轉(zhuǎn)資手續(xù)。

第十六條對(duì)于各二級(jí)單位自行安排的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，其經(jīng)費(fèi)使用和管理請(qǐng)遵照此辦法執(zhí)行。

第十七條對(duì)于研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用情況，有限公司將組織適時(shí)審查，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用不當(dāng)?shù)?，要追究?xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并視具體情況，收回項(xiàng)目計(jì)劃安排的投資款項(xiàng)；如發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)行為，追究當(dāng)事人的法紀(jì)責(zé)任。

第十八條各單位必須按每個(gè)項(xiàng)目計(jì)算實(shí)際成本，研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的成本科目規(guī)定如下：

1、差旅費(fèi)：用于項(xiàng)目調(diào)研發(fā)生的差旅費(fèi)；

2、情報(bào)資料費(fèi)：為進(jìn)行項(xiàng)目研究所支付的專項(xiàng)資料費(fèi)和科技情報(bào)費(fèi)；

3、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)：為進(jìn)行項(xiàng)目研究所支付的檢驗(yàn)、化驗(yàn)、分析、測(cè)量等費(fèi)用

4、外委技術(shù)協(xié)作費(fèi)：在研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中，某項(xiàng)工作需要委托其他單位協(xié)作或咨詢所支付的費(fèi)用；

5、運(yùn)輸費(fèi)：研究項(xiàng)目本身直接發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)；

6、管理費(fèi)：為進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目評(píng)定、技術(shù)交流等所發(fā)生的評(píng)審費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等；

7、研究用設(shè)備儀器費(fèi)：為進(jìn)行項(xiàng)目研究所必須的小型設(shè)備、器具、儀器儀表等購(gòu)置費(fèi)。

第十九條本辦法由開(kāi)藥（集團(tuán)）有限公司技術(shù)中心負(fù)責(zé)解釋；

第二十條本辦法自公布之日起開(kāi)始執(zhí)行。

財(cái)務(wù)核算管理制度5

1、公司財(cái)務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨(dú)立建帳,準(zhǔn)確劃分核算對(duì)象,正確反映各核算主體的經(jīng)營(yíng)成果和其他會(huì)計(jì)信息。

2、會(huì)計(jì)核算的一般要求:財(cái)務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國(guó)國(guó)《會(huì)計(jì)法》和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)進(jìn)行核算,及時(shí)提供合法、有效、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)和前后各期的可比性。

3、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

4、對(duì)政府主管部門(mén)報(bào)送的報(bào)表必須采用財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。

5、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和資料應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案。

6、會(huì)計(jì)憑證的一般要求

a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。外來(lái)原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫(xiě)金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補(bǔ)。

b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

c.記帳憑證要連續(xù)編號(hào),一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí),可采取分?jǐn)?shù)編號(hào)。記帳憑證除結(jié)帳和改錯(cuò)外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)重新填制,已入帳的可用紅筆填寫(xiě)與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯(cuò)誤,也可將其差額另編一記帳憑證。

d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號(hào)順序裝訂成冊(cè),加具封面,注明單位名稱、、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼,由裝訂人蓋章。

e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復(fù)印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。

f.外部原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號(hào)碼、內(nèi)容等。如無(wú)法取得的,由經(jīng)辦人寫(xiě)出詳細(xì)情況,單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。

7、登記會(huì)計(jì)帳簿

a.按統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、輔助帳等。

b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計(jì)算機(jī)打印的帳簿必須連續(xù)編號(hào),并裝訂成冊(cè),由主管會(huì)計(jì)和具體經(jīng)辦人簽章?？値ず兔骷?xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。

c.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證登記會(huì)計(jì)帳簿,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁(yè)連續(xù)登記,不得跳行隔頁(yè),否則應(yīng)注明'此頁(yè)(此行)空白'字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應(yīng)注明借貸方,沒(méi)有余額的應(yīng)作出標(biāo)記。上下帳頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明'過(guò)次頁(yè)'或'承前頁(yè)',對(duì)需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計(jì)'過(guò)次頁(yè)'的本頁(yè)合計(jì)數(shù),應(yīng)為本月初本頁(yè)止的發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。

d.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫(xiě),應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正。應(yīng)將錯(cuò)誤文字或數(shù)字畫(huà)線注銷(xiāo),在其上方填寫(xiě)正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對(duì)錯(cuò)誤數(shù)字必須全部畫(huà)線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯(cuò)誤造成帳簿錯(cuò)誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。

e.各單位應(yīng)定期核對(duì)帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實(shí)之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明'本月合計(jì)'字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明'本年累計(jì)'通欄劃雙紅線。結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明'結(jié)轉(zhuǎn)下年'和'上年結(jié)轉(zhuǎn)'。

8、編制財(cái)務(wù)報(bào)告

a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財(cái)務(wù)報(bào)告,財(cái)務(wù)報(bào)告包括報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

b.對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和格式編制。

b.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。

c.會(huì)計(jì)報(bào)表之間、各欄目之間凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會(huì)計(jì),各項(xiàng)目?jī)?nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報(bào)表中加以說(shuō)明。

d.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送。報(bào)表應(yīng)加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報(bào)表所屬年、季、月、報(bào)送日期、單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、編表人簽章等。

e.會(huì)計(jì)報(bào)告需要審計(jì)的,編制前應(yīng)先委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),將會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告連同會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定期限報(bào)送有關(guān)部門(mén)。

財(cái)務(wù)核算管理制度6

1、物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)管理人員的工資、福利、辦公費(fèi)。

2、公用設(shè)施設(shè)備運(yùn)行維護(hù)費(fèi)及場(chǎng)地日常小修維護(hù)費(fèi)。

3、物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)公共秩序維護(hù)服務(wù)費(fèi)。

4、園林綠地日常維護(hù)費(fèi),包括淋用水費(fèi)。

5、環(huán)境衛(wèi)生、除“四害”管理服務(wù)費(fèi)。

6、用于物業(yè)管理的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。

7、公用設(shè)施設(shè)備、部位及場(chǎng)地水電費(fèi)。

8、建筑物公共設(shè)施保險(xiǎn)費(fèi)。

9、建筑物外觀經(jīng)常性清洗刷新費(fèi)。

10、物業(yè)管理合同規(guī)定的費(fèi)用。

財(cái)務(wù)核算管理制度7

1、按照國(guó)家的有關(guān)法規(guī),建立和健全內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

2、制定財(cái)務(wù)預(yù)算,提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管理決策。

3、監(jiān)督物業(yè)管理費(fèi)的收繳和運(yùn)用,抓好各種應(yīng)收款項(xiàng)的收取工作,核算長(zhǎng)期拖欠不清的款項(xiàng),督促經(jīng)辦人限期清理。

4、編制記賬憑證,及時(shí)記賬,及時(shí)編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

5、按照合同的要求,做好工程費(fèi)用的撥付、結(jié)算等工作。

6、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度,按規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)一切費(fèi)用。

7、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和支票的`使用規(guī)定,做好收費(fèi)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用及回收工作。

8、稅收的核算與申報(bào)。

9、銀行賬務(wù)往來(lái)的核對(duì)。

10、妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案,接受財(cái)稅機(jī)關(guān)、主管部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)的檢查與監(jiān)督。

財(cái)務(wù)核算管理制度8

第一章總則

第一條為規(guī)范會(huì)計(jì)核算，為財(cái)務(wù)管理提供基礎(chǔ)、可比的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合單位實(shí)際，制定本辦法。

第二章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第二條嚴(yán)格按照《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和財(cái)政部頒發(fā)的《政府收支分類科目》規(guī)定，結(jié)合會(huì)計(jì)核算內(nèi)容和中心財(cái)務(wù)管理要求，對(duì)會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行分類，并根據(jù)分類要求，設(shè)置和運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，開(kāi)設(shè)相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬戶。支出類二級(jí)科目隨每年《政府收支分類科目》的變化進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

第三條記賬采取借貸記賬法；收支的計(jì)量采取權(quán)責(zé)發(fā)生制；會(huì)計(jì)為每年1月1日至12月31日；人民幣為記賬本位幣。

第四條會(huì)計(jì)報(bào)表按《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和財(cái)政部規(guī)定的表式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)執(zhí)行。

第五條會(huì)計(jì)憑證使用自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條、勞務(wù)（咨詢）費(fèi)領(lǐng)款單、內(nèi)部費(fèi)用轉(zhuǎn)賬單、費(fèi)用開(kāi)支證明等；外來(lái)原始憑證是與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對(duì)方出具的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

第三章會(huì)計(jì)核算方法

第六條憑證填制與審核：對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須由經(jīng)辦人或部門(mén)填制原始憑證，并簽名或蓋章。所有原始憑證須經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)處和有關(guān)部門(mén)的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

第七條賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，全面、連續(xù)、系統(tǒng)的進(jìn)行登記。

第八條成本核算：對(duì)應(yīng)計(jì)入成本對(duì)象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集、計(jì)算，并確定各對(duì)象的總成本。

項(xiàng)目收支分部門(mén)和項(xiàng)目進(jìn)行輔助核算；管理費(fèi)用和間接費(fèi)用按部門(mén)進(jìn)行輔助核算；各種往來(lái)款按照各往來(lái)單位和個(gè)人進(jìn)行輔助核算。

第九條財(cái)產(chǎn)清查：通過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)，檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額。

第十條會(huì)計(jì)報(bào)表編制：根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用規(guī)定的表式，概括地、綜合地反映各部門(mén)和中心一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果。

第四章會(huì)計(jì)核算組織程序

第十一條根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

第十二條根據(jù)記賬憑證記賬后生成“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類明細(xì)賬”和“總分類賬”。

第十九條定期和不定期的根據(jù)“總分類賬”和“明細(xì)分類賬”編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

第二十條記賬錯(cuò)誤處理

（一）記賬前發(fā)現(xiàn)記賬有錯(cuò)誤的，由制單人重新填制記賬憑證。

（二）審核后發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤的，由審核人取消審核，由制單人進(jìn)行修改。

（三）已經(jīng)記賬的記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進(jìn)行修改。

（四）報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，以紅字沖減錯(cuò)誤的記賬憑證，重新填制正確的記賬憑證。發(fā)現(xiàn)上的記賬憑證錯(cuò)誤，根據(jù)實(shí)際情況和制度的規(guī)定進(jìn)行更正。

第五章結(jié)賬及對(duì)賬

第二十一條結(jié)賬是各種賬簿記錄的結(jié)算

（一）結(jié)賬前，所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿。

（二）在結(jié)賬時(shí)，首先將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

第二十二條對(duì)賬是為了保證賬賬相符、賬實(shí)相符。

（一）賬賬核對(duì)，一般為每月一次，各種資產(chǎn)明細(xì)賬及各種輔助賬與總賬核對(duì)相符。

（二）賬實(shí)核對(duì)：

1、每日現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對(duì)；

2、每月銀行對(duì)賬單與銀行日記賬核對(duì)，填制《銀行余額調(diào)節(jié)表》。

3、定期不定期對(duì)資產(chǎn)明細(xì)賬與資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，每年對(duì)“往來(lái)賬款明細(xì)賬”與債權(quán)債務(wù)單位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)。

第六章其他

第二十三條財(cái)會(huì)人員離職時(shí)，必須辦清交接手續(xù)，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章。

第二十四條本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)核算管理制度9

1、酒店的存貨包括總倉(cāng)及各二級(jí)庫(kù)內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房?jī)?nèi)的工服、棉織品;工程部倉(cāng)庫(kù)的零配件、材料及工具用具等。

2、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷(xiāo),兩年內(nèi)攤銷(xiāo)完。

4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細(xì)賬,按照管理部門(mén)分倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人保管。強(qiáng)化收、發(fā)、存管理,每月盤(pán)點(diǎn)一次,年終應(yīng)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)解決,以保證帳實(shí)相符,杜絕盲目進(jìn)貨。

5、盤(pán)盈的存貨沖減管理費(fèi)用;盤(pán)虧和毀損的存貨,在扣除責(zé)任人及保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后,其余計(jì)入管理費(fèi)用;屬非常損失的,在扣除保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后,余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

財(cái)務(wù)核算管理制度10

1、酒店任何部門(mén)(除財(cái)務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù),一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。

2、酒店的庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬(wàn)元,所有超過(guò)此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。

3、酒店每日的營(yíng)業(yè)款必須當(dāng)日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。

4、不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)“白條”抵庫(kù)。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)短款時(shí),應(yīng)及時(shí)列帳,不得以長(zhǎng)補(bǔ)短,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。

5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn),酒店相關(guān)部門(mén)或個(gè)人可以申請(qǐng)備用金,但備用金必須專款專用,禁止挪用,每年年末必須對(duì)備用金的使用情況進(jìn)行清理,考核備用金的使用情況。

6、酒店在銀行開(kāi)立的賬戶,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人。

7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

8、結(jié)算起點(diǎn)($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批,金額超過(guò)一萬(wàn)元的,必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)核算管理制度11

為了加強(qiáng)科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)）的管理，加速公司的科學(xué)研究和新技術(shù)的推廣應(yīng)用，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高，根據(jù)國(guó)家的財(cái)務(wù)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。

第一條研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：

（一）企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi)用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。

（二）直接投入研發(fā)活動(dòng)消耗的原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。

（三）用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運(yùn)行維護(hù)、維修等費(fèi)用。

（四）用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用。

（五）用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi)，樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等。

（六）研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收、評(píng)估以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用。

（七）通過(guò)外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個(gè)人或者與之合作進(jìn)行研發(fā)而支付的費(fèi)用。

（八）與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、外事費(fèi)、研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)用等。

第二條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的來(lái)源：

（一）國(guó)家、政府部門(mén)重點(diǎn)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的專項(xiàng)撥款；

（二）由公司成本列支的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用；

（三）其它方面籌措來(lái)用于研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用。

第三條研發(fā)過(guò)程的管理

（一）立項(xiàng)

（1）小型研發(fā)項(xiàng)目：是指投入資金50萬(wàn)元以下（含50萬(wàn)元）的研發(fā)項(xiàng)目，立項(xiàng)必須具備項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)告、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)科研部門(mén)經(jīng)理簽字同意，報(bào)公司分管付總經(jīng)理批準(zhǔn)立項(xiàng)。

（2）中型研發(fā)項(xiàng)目：是指投入資金50萬(wàn)元以上、300萬(wàn)元以下（含300萬(wàn)元）的研發(fā)項(xiàng)目，必須具備項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)告、項(xiàng)目可行性分析報(bào)告、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)立項(xiàng)。

（3）大型研發(fā)項(xiàng)目：是指投入資金300萬(wàn)元以上（不含300萬(wàn)元）的研發(fā)項(xiàng)目，必須具備項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)告、項(xiàng)目可行性分析報(bào)告、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，由項(xiàng)目發(fā)起人邀請(qǐng)公司科研、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)三方代表討論通過(guò)后，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)公司董事會(huì)討論通過(guò)后立項(xiàng)。

（二）項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)告必須說(shuō)明項(xiàng)目名稱，目標(biāo)，發(fā)起人，負(fù)責(zé)人，研發(fā)、測(cè)試承擔(dān)者，研發(fā)、測(cè)試的項(xiàng)目實(shí)施工期計(jì)劃，項(xiàng)目預(yù)算等內(nèi)容；項(xiàng)目可行性分析報(bào)告必須說(shuō)明項(xiàng)目名稱，市場(chǎng)調(diào)研情況，銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，技術(shù)現(xiàn)狀和實(shí)現(xiàn)途徑等內(nèi)容。

（三）研究過(guò)程管理

（1）、項(xiàng)目只有立項(xiàng)后才允許發(fā)生費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、研發(fā)領(lǐng)料時(shí)使用此項(xiàng)目名稱作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。

（2）、明確研發(fā)費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，并按照研發(fā)項(xiàng)目或者承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門(mén)，設(shè)立臺(tái)賬歸集核算研發(fā)費(fèi)用。企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支納入研發(fā)費(fèi)用管理，但同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的，要合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費(fèi)用。

（3）、對(duì)技術(shù)要求高、投資數(shù)額大、單個(gè)部門(mén)難以獨(dú)立承擔(dān)的研發(fā)項(xiàng)目，由公司集中研發(fā)力量、并統(tǒng)籌管理公司研發(fā)活動(dòng)。

（4）、研究開(kāi)發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的，必須簽訂科研項(xiàng)目外委技術(shù)合作研究合同，合同需約定雙方權(quán)利義務(wù)、研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。

第四條研發(fā)費(fèi)用的管理

（1）、每年由公司科研部門(mén)編制研發(fā)費(fèi)用使用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。公司根據(jù)研發(fā)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，提前安排資金，確保研發(fā)資金的需要，研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額列入管理費(fèi)用。

（2）、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用支出的用途和數(shù)額，按照已經(jīng)立項(xiàng)或擬立項(xiàng)的項(xiàng)目列支。與技術(shù)開(kāi)發(fā)活動(dòng)無(wú)關(guān)的任何其他費(fèi)用不得計(jì)入研發(fā)費(fèi)用列支。

（3）、研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用由分管科研負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)，研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)列支時(shí)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須列明項(xiàng)目名稱，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、科研部負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。

（4）、財(cái)務(wù)部單獨(dú)建立研發(fā)費(fèi)用賬務(wù)核算體系，建立與研發(fā)費(fèi)用內(nèi)容對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目核算實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照研發(fā)項(xiàng)目及承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門(mén)，設(shè)立臺(tái)賬歸集研發(fā)費(fèi)用，以保證各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用歸集的及時(shí)性和準(zhǔn)確性

（5）、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，按規(guī)定披露研發(fā)費(fèi)用相關(guān)財(cái)務(wù)信息，包括研發(fā)費(fèi)用支出規(guī)模及其占銷(xiāo)售收入的比例，集中收付研發(fā)費(fèi)用情況等。

第五條所稱企業(yè)研發(fā)人員，指從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的企業(yè)在職和外聘的專業(yè)技術(shù)人員以及為其提供直接服務(wù)的管理人員。

第六條本制度由公司財(cái)務(wù)部制定。

第七條本制度發(fā)布之日起執(zhí)行。

第三篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)核算管理制度

內(nèi)部財(cái)務(wù)核算管理制度

內(nèi)部財(cái)務(wù)核算管理制度

為了適應(yīng)本公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，規(guī)范公司內(nèi)部核算管理行為。提高核算管理水平，根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算管理工作要求，特制定本核算管理制度。

一、發(fā)票管理制度：

發(fā)票是財(cái)務(wù)收支，會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核的依據(jù)，必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。

1、增值稅專用發(fā)票的開(kāi)據(jù)，開(kāi)票人員要嚴(yán)格按照國(guó)稅2006年156號(hào)文件和2007年18文件的規(guī)定開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票。

2、開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須要求購(gòu)貨單位提供一般納稅人資格證書(shū)復(fù)印件。

3、開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須認(rèn)真審核業(yè)務(wù)部門(mén)提供的開(kāi)票明細(xì)，認(rèn)真核對(duì)所開(kāi)據(jù)商品的規(guī)格、品種、數(shù)量要與結(jié)算系統(tǒng)中的銷(xiāo)售合同信息核對(duì)是否相符。審核購(gòu)貨單位、名稱、稅號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)等信息，必須認(rèn)真核對(duì)確保準(zhǔn)確無(wú)誤情況下，才能開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票。

4、增值稅專用發(fā)票，作廢的要求：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；

（二）銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；

（三）購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。其他情況必須按規(guī)定開(kāi)據(jù)紅字專用發(fā)票。

5、搬貨銷(xiāo)售情況下，開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須核對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否取得，確認(rèn)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，在給開(kāi)據(jù)增值稅銷(xiāo)

項(xiàng)專用發(fā)票。

6、開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票前，一定要核對(duì)銷(xiāo)貨收款情況，沒(méi)收到貨款況下一搬不給開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票。

7、搬貨銷(xiāo)售沒(méi)有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，銷(xiāo)售貨款沒(méi)收到情況下，需要開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票的，要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

8、開(kāi)據(jù)完的增值稅專用發(fā)票，要及時(shí)在結(jié)算系統(tǒng)中錄入，以確保同一個(gè)合同不開(kāi)據(jù)2份增值稅專用發(fā)票。

9、開(kāi)據(jù)完的增值稅專用發(fā)票，要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員取走，并讓其及時(shí)郵寄給客戶，以免因超過(guò)抵扣期限，造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。

10、收取增值稅專用發(fā)票，必須認(rèn)真審核，單位名稱，單價(jià)、數(shù)量、金額、開(kāi)戶行、賬號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)、發(fā)票號(hào)等相關(guān)信息，確定發(fā)票符合規(guī)定，可以抵扣，有問(wèn)題的增值稅專用發(fā)票一定要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員讓其盡快更換。

二、銀行票據(jù)管理制度:

銀行票據(jù)是企業(yè)資金流動(dòng)的重要原始憑證，必須嚴(yán)格加強(qiáng)管理。相關(guān)業(yè)務(wù)人員一定要提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)工作責(zé)任心，保證資金流動(dòng)的準(zhǔn)確性及時(shí)性。

1、出納人員簽發(fā)支票支付貨款的，必須有請(qǐng)款人員、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、經(jīng)理簽字。

2、出納人員簽發(fā)支票前，必須認(rèn)真核對(duì)銀行賬戶存款余額，不能簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票。

3、開(kāi)出的支票，金額、出票日期、收款人名稱必須認(rèn)真填寫(xiě)。

4、票據(jù)金額大小寫(xiě)必須一致，出票日期必須用中文大寫(xiě)。

5、建立支票登記簿，領(lǐng)用支票人在支要登記簿上簽字備查，支票使用應(yīng)及時(shí)清理，超過(guò)期限應(yīng)及時(shí)核對(duì)各清查。

6、收取銀行承兌匯票，要認(rèn)真審核票據(jù)金額必須以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，否則票據(jù)無(wú)效。認(rèn)真審核票據(jù)金額、日期、收款人名稱是否有變更，變更的票據(jù)無(wú)效。經(jīng)過(guò)多次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，必須認(rèn)真審核從第一次到最后一次在形式上都是相連續(xù)而無(wú)間斷。所有背書(shū)人，必須在票據(jù)上簽章，否則背書(shū)行為是無(wú)效。

三、貨幣資金管理制度:

1、嚴(yán)格按現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金。

2、出納人員支付現(xiàn)金，收款人必須在相關(guān)票據(jù)上簽字確認(rèn)。

3、出納收取現(xiàn)金貨款，必須認(rèn)真核對(duì)付款單位名稱，并開(kāi)據(jù)收據(jù)。將收款信息及時(shí)通知結(jié)算人員。

4、出納應(yīng)當(dāng)逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”“銀行日記賬”每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時(shí)結(jié)出資金余額，做到日清月結(jié)。

5、“現(xiàn)金日記賬”“銀行日記賬”要定期與總賬核對(duì)，每月至少核對(duì)一次，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

6、出納每日8.30前，將前一日收支項(xiàng)目資金賬戶余額，報(bào)送

財(cái)務(wù)部長(zhǎng)。

7、出納人員要妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、銀行卡、密碼、確保資金

安全。

8、每月月末定期，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并與銀行對(duì)賬單核對(duì)

確認(rèn)余額。

9、匯款方試，支付貨款的，必須及時(shí)通知收款單位查收，并與銀行余額核對(duì)，匯款項(xiàng)目金額是否以經(jīng)匯出，收款單位是否收

到貨款。

10、出差人員借款，出納人員必須及時(shí)通知其核銷(xiāo)，索取相關(guān)

發(fā)票。

四、會(huì)計(jì)核算制度：

會(huì)計(jì)核算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的最終記錄者，核算是否準(zhǔn)確，直接反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。

1、主管會(huì)計(jì)人員，必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票，特別是增值稅專用發(fā)票，一定要認(rèn)真審核，單價(jià)、數(shù)量、金額等相關(guān)信息是否準(zhǔn)確，對(duì)填寫(xiě)不完整的發(fā)票，要退回相關(guān)人員，要求其從新取得，否則不能進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、原始憑金額證必須大小寫(xiě)一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。

3、自制原始憑證，必須按規(guī)定進(jìn)審核簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。計(jì)提折舊必須附詳細(xì)折舊表，其他費(fèi)用計(jì)提或攤銷(xiāo)要附有計(jì)算明細(xì)表。調(diào)賬要附有詳細(xì)的調(diào)賬說(shuō)明，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。

4、會(huì)計(jì)科目一定要按“會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”要求規(guī)范使用。業(yè)務(wù)發(fā)生后一定要準(zhǔn)確的確認(rèn)，是屬于什么性質(zhì)的應(yīng)計(jì)入哪些科目，必要時(shí)要詢問(wèn)相關(guān)采購(gòu)人員，屬于生產(chǎn)原料的應(yīng)計(jì)入“原材料”科目，工具類的多次使用應(yīng)計(jì)“低值易耗品”科目，工具價(jià)值2000元以上，使用時(shí)間在一年以上的應(yīng)計(jì)“固定資產(chǎn)”稅目，車(chē)間生產(chǎn)費(fèi)要正確規(guī)積，能直接計(jì)入產(chǎn)品成本，直接計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目，不能直接計(jì)入按加工量比例分配。累計(jì)折舊屬于生產(chǎn)車(chē)間使用的應(yīng)計(jì)“制造費(fèi)用”科目，管理部門(mén)使用的應(yīng)計(jì)“管理理費(fèi)”科目，5、原材料暫估入賬：對(duì)于本月暫估入賬的材料，本月以經(jīng)銷(xiāo)售或生產(chǎn)以領(lǐng)用的，根據(jù)“收入成本配比原則”本月必須結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本。次月如果暫估材料要沖回的，必須將己經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的金額轉(zhuǎn)回。購(gòu)入材料暫估入賬，應(yīng)按合同價(jià)格暫估入賬，相關(guān)驗(yàn)收單據(jù)必須齊全，以備稅機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。購(gòu)入材料暫估入賬，在本以經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售結(jié)轉(zhuǎn)成本的，在匯算清繳期內(nèi)，仍然沒(méi)有取得合法購(gòu)貨憑證的應(yīng)將材料暫估價(jià)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)算所得稅。

6、跨沖減賬務(wù)處理：如果屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，必須按“資產(chǎn)負(fù)債日后事項(xiàng)”的規(guī)定處理。調(diào)整損益類科目，必須通過(guò)“以前損益調(diào)整”科目。

例如：上年已售商品本年退回 銷(xiāo)售收入1000元 銷(xiāo)售成本

800元。

借：以前度損度損益調(diào) 1000

借：庫(kù)存商品

800

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）170

貸：以前度損度損

益調(diào)

800

貸：應(yīng)收賬款

1170

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 66

借：盈余公積

13.4

貸：以前度損度損益調(diào)

貸：以前度損度損益調(diào) 13.4

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 120.6

貸：以前度損度損益調(diào)

120.6

7、會(huì)計(jì)差錯(cuò)賬務(wù)處理：如果是本年可以直接調(diào)整，跨差錯(cuò)調(diào)整，必須通過(guò)“以前度損度損益調(diào)”科目進(jìn)行調(diào)整。

例如:上年運(yùn)費(fèi)多記錯(cuò)1000元，本年沖減調(diào)賬。

借：應(yīng)付賬款

1000

借：以前度損度損益調(diào)

330

貸：以前度損度損益調(diào)1000

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 330

借：以前度損度損益調(diào) 67

借：以前度損度損益調(diào)

900

貸：盈余公積

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 900

8、存貨處理：庫(kù)存商品一定要定期核對(duì)，確保賬實(shí)相符，暫估材料沖回同時(shí)一并沖減以結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售的材料成本，不然庫(kù)存商品期末可能產(chǎn)生紅字余額。

9、主管會(huì)計(jì)對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬款，每月至少核對(duì)一次，主要包括以下九個(gè)公司、海量加工、海納、有色金屬、海量發(fā)展、北京新宇、天津海量、上海海量、量子集團(tuán)、量子擔(dān)保。往來(lái)賬款能相互調(diào)整的要調(diào)整。相互轉(zhuǎn)款時(shí)條件允許的按往來(lái)順序劃轉(zhuǎn)。

五、結(jié)算系統(tǒng)管理制度：

1、結(jié)算管理人員必須認(rèn)真錄入相關(guān)數(shù)據(jù)確保真實(shí)準(zhǔn)確。

2、每天早晨上班后及時(shí)上網(wǎng)查看，前一日的“銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)”，外地分公司的“銀行日?qǐng)?bào)”根據(jù)“銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)”和“銀行日?qǐng)?bào)”及時(shí)錄入銷(xiāo)售和收付款情況，每天對(duì)當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)要求下班前要錄入完，最遲第二天上午補(bǔ)錄完。每個(gè)人錄入完的數(shù)據(jù)一定要查檢，保證數(shù)據(jù)沒(méi)有差錯(cuò)，對(duì)不清楚不理解的業(yè)務(wù)一定要問(wèn)清楚后在錄入，錄入的每一個(gè)數(shù)據(jù)必須有依據(jù)，不落實(shí)的數(shù)據(jù)等落實(shí)后在錄入。每個(gè)人都必須保證結(jié)算系錄入的數(shù)據(jù)是真實(shí)準(zhǔn)確，提供的收付款信息必須完整。

3、結(jié)算條款一定要認(rèn)真錄入，對(duì)到期而未收到款的合同要及時(shí)向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)匯報(bào)。

4、北京、天津、上海分公司，要及時(shí)提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票名細(xì)匯總表，開(kāi)據(jù)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票匯總表。

5、北京、天津、上海分公司，要及時(shí)提供入庫(kù)出庫(kù)單據(jù)。

6、要及時(shí)與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系，了解合同的變更情況，及時(shí)修改以錄入的合同信息。

7、外地分公司傳遞不及時(shí)的資料，一定要主動(dòng)索要，確保數(shù)據(jù)錄入及時(shí)不滯后。

8、做好預(yù)收款的登記工作，收款單位名稱、付款單位名稱、收時(shí)間、金額、記錄準(zhǔn)確，要詢問(wèn)業(yè)人員款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的合同時(shí)間，如果不是本月合同收款，作好詳細(xì)的記錄，暫不錄入結(jié)算系統(tǒng)。

9、期貨合同預(yù)付款，要詳細(xì)登記，付款時(shí)間，預(yù)期合同的詳細(xì)內(nèi)容（訂貨品種、數(shù)量、規(guī)格、支付方式），等下月期貨合同導(dǎo)入時(shí)，將付款信息補(bǔ)錄到期貨合同之中。

10、北京、天津、上海分公司每月20號(hào)后，要定期傳遞增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票稅額信息，特別是臨近月末時(shí)，要作好預(yù)期的開(kāi)票數(shù)額預(yù)測(cè)，以變及時(shí)調(diào)整開(kāi)票金額，合理確

定納稅金額。

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第四篇：財(cái)務(wù)核算中心管理制度

財(cái)務(wù)核算中心管理制度

第一章總 則

第一條

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條

公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）按期編制各類報(bào)表，做好分析、考核工作。

第四條

財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)核算中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條

財(cái)務(wù)人員建立崗位責(zé)任制，定人、定崗，明確分工，各司其職，工作崗位應(yīng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪崗，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第六條

加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第七條

健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條

4頁(yè) 第 1 頁(yè) 共

會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章現(xiàn)金管理

第九條

公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

(四)零星支出；

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

結(jié)算起點(diǎn)定位5000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第十條

公司出納人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字，無(wú)總經(jīng)理簽字的，出納拒絕支付，否則出納人員承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第十一條

嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十二條

嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，現(xiàn)金出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)主管對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第十三條

出納人員每日應(yīng)填制《資金日?qǐng)?bào)表》，當(dāng)日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)主管。

第四章銀行管理

第十四條

加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第十五條

銀行出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。

第十六條

出納人員對(duì)簽發(fā)的支票負(fù)責(zé)催收相應(yīng)正式票據(jù)，對(duì)逾月收不到相應(yīng)票據(jù)的，出納人員有權(quán)拒絕為該支票領(lǐng)用人辦理同類業(yè)務(wù)。

第十七條

出納人員每日應(yīng)填制《資金日?qǐng)?bào)表》，當(dāng)日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

第十八條

公司出納人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字同意，無(wú)總經(jīng)理簽字同意的，出納拒絕支付，否則出納人員承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第十九條

在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

第五章稅務(wù)管理

第二十條

稅管員每月需按照稅務(wù)局管理規(guī)定報(bào)稅，督促人力資源部按時(shí)出具工資表。

第二十一條

稅管員對(duì)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，組織機(jī)構(gòu)代碼證，稅務(wù)登記證進(jìn)行保存，不得私自出借原件及復(fù)印件，其他部門(mén)如需借用的，須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并登記《證件借用登記表》。

第二十二條

按照工商局、質(zhì)檢局及稅務(wù)局的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)做好所有證件換證及每的年檢、年審工作。

第二十三條

稅管員根據(jù)工程進(jìn)度辦理有關(guān)工程的交稅、發(fā)票開(kāi)具，并登記《發(fā)票開(kāi)具及稅款交納臺(tái)賬》。

第六章財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析

第二十四條

財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、管理費(fèi)用明細(xì)表，財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月10日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)總經(jīng)理同意后，報(bào)送總公司財(cái)務(wù)。

第二十五條

財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。

第二十六條

總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

第七章檔案管理

第二十七條

凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第二十八條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第二十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。第三十條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，非會(huì)計(jì)人員凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第八章 附則

第三十一條

本制度由公司財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)解釋。

第三十二條

本制度呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后公布施行，修改亦同。

XXXX股份有限公司

財(cái)務(wù)部

王杰

二0一二年三月十六日

第五篇：財(cái)務(wù)核算中心會(huì)計(jì)核算辦法

綏棱林業(yè)局財(cái)務(wù)核算中心會(huì)計(jì)核算辦法

1、為規(guī)范林業(yè)局會(huì)計(jì)核算中心的會(huì)計(jì)核算工作，特制定本辦法。

2、會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)與委托單位(納入統(tǒng)一核算的單位)簽訂委托書(shū)。委托書(shū)應(yīng)當(dāng)明確以下內(nèi)容：

(1)實(shí)行集中核算后，委托單位資金所有權(quán)、使用權(quán)和財(cái)務(wù)自主權(quán)不變。

(2)委托單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的合法性和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

(3)會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)當(dāng)依法審核原始憑證，正確進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，及時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

(4)會(huì)計(jì)憑證傳遞程序和簽收手續(xù)。

(5)編制和提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求。

(6)會(huì)計(jì)檔案的保管要求。

3、會(huì)計(jì)核算中心集中代理委托單位會(huì)計(jì)核算，根據(jù)委托單位不同性質(zhì)的會(huì)計(jì)核算要求，按照會(huì)計(jì)法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，依法建賬，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

4、會(huì)計(jì)核算所使用的會(huì)計(jì)科目、帳簿設(shè)置以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

5、會(huì)計(jì)核算按下列程序進(jìn)行：

(1)委托單位根據(jù)本單位預(yù)算和用款計(jì)劃按原資金渠道辦理請(qǐng)款手續(xù)；

(2)屬林管局計(jì)財(cái)處安排的預(yù)算資金由林業(yè)局財(cái)務(wù)科審核后將委托單位資金劃撥到會(huì)計(jì)核算中心銀行帳戶；

(3)委托單位報(bào)帳員持本單位負(fù)責(zé)人簽批的原始單據(jù)和資金手冊(cè)，到會(huì)計(jì)核算中心辦理資金結(jié)算；

(4)會(huì)計(jì)核算中心對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行審核、復(fù)核后，填制付款通知單，經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)人簽批后，辦理現(xiàn)金支付或轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)。

6、委托單位必須按國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，積極組織收入，所取得的各項(xiàng)收入由委托單位報(bào)帳員填制銀行進(jìn)帳單，直接繳入會(huì)計(jì)核算中心銀行專戶，然后隨同銀行回單一起報(bào)送會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)進(jìn)行審核后，連同原始單據(jù)一起記帳，同時(shí)登錄資金手冊(cè)。

7、財(cái)政撥款、上級(jí)主管部門(mén)撥款應(yīng)直接劃入會(huì)計(jì)核算中心銀行帳戶。

8、委托單位的支出，根據(jù)管理需要分為一般性支出和專項(xiàng)支出：一般性支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，屬于現(xiàn)金支付范圍的，由單位報(bào)帳員根據(jù)本單位負(fù)責(zé)人審批意見(jiàn)，將原始單據(jù)報(bào)送會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)審核并填制付款通知單，經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)帳員持通知單到出納處辦理現(xiàn)金支取手續(xù)。

專項(xiàng)支出實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，報(bào)帳員持經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)人審簽的付款通知單，到會(huì)計(jì)處辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

9、會(huì)計(jì)核算中心為委托單位配發(fā)資金手冊(cè)，對(duì)每筆收支及時(shí)登記，結(jié)出余額，并及時(shí)與委托單位報(bào)帳員核對(duì)資金余額。

10、會(huì)計(jì)核算中心必須根據(jù)委托單位實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，管理會(huì)計(jì)檔案。

11、會(huì)計(jì)核算中心用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，使用的軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其它會(huì)計(jì)資料以及會(huì)計(jì)賬簿的記錄、更正等必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

12、會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行賬目核對(duì)，按時(shí)完成銀行調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)科目試算平衡表等編制工作，對(duì)不相符的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)查明并調(diào)整。

13、會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)當(dāng)按時(shí)編制單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員、會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)人和委托單位負(fù)責(zé)人審閱、簽名并蓋章，會(huì)計(jì)核算中心和委托單位加蓋公章后，由委托單位按照規(guī)定提供有關(guān)部門(mén)。

14、會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)對(duì)委托單位資金情況及會(huì)計(jì)檔案資料保密。對(duì)不符合規(guī)定，未經(jīng)委托單位同意調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案的，會(huì)計(jì)核算中心有權(quán)利拒絕執(zhí)行。

綏棱林業(yè)局