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      基礎(chǔ)練習(xí)
      
        
       時(shí)間：2019-05-14 13:58:15下載本文作者：會(huì)員上傳
      
      
      
      
      
簡(jiǎn)介：寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《基礎(chǔ)練習(xí)》，但愿對(duì)你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《基礎(chǔ)練習(xí)》。

      
	
      

      第一篇：基礎(chǔ)練習(xí)
      

      基礎(chǔ)練習(xí)
      一、照樣子，寫詞語。
      白茫茫：綠油油、金燦燦、黃橙橙、紅艷艷、紅彤彤 源源不斷：息息相關(guān)、欣欣向榮、息息相通、惺惺相惜 干干凈凈：許許多多、陸陸續(xù)續(xù)、千千萬萬、洋洋灑灑
      二、在括號(hào)里填上合適的詞語。
      無垠的沙漠
      盛開的鮮花
      美麗的綠洲 碧綠的小草
      輕輕地吹拂
      輕輕地蕩漾
      三、根據(jù)意思寫詞語。1.不毛之地 2.星羅棋布 3.縱橫交錯(cuò)
      四、讀下面的詞語，想想畫面，或觀察課文中的照片，以“迪拜街頭風(fēng)光”為題寫一段話，可以用上這些詞語。
      發(fā)展練習(xí)
      閱讀短文，完成練習(xí)。1.改善
      奇特  抗旱 2.容易 流動(dòng)
      頑強(qiáng)
      3.千歲蘭、沙漠夾竹桃、火火巴 耐旱，能在不毛之地的沙漠成長  4.千歲蘭的葉片能在夜里固定二氧化碳，（本答案來自零五網(wǎng)）在白天關(guān)閉氣孔，大大減少水分的消耗。
      基礎(chǔ)練習(xí)
      一、看拼音，寫詞語。討厭
      擦汗
      沖刷
      土壤 鷂鷹
      枯枝敗葉
      亂砍濫伐
      二、給加點(diǎn)字選擇正確的讀音。
      零五網(wǎng)編輯覺得“河堤、樹冠 ”選第一個(gè)，其余選第二個(gè)。
      三、根據(jù)所填詞語提示讀好下面的句子。1.心疼 2.埋怨 3.嘆了一口氣
      四、閱讀課文判斷，完成練習(xí)。1.那是因?yàn)樯忠彩且粋€(gè)巨大的空調(diào)器。
      2.夏天，林子里枝葉茂密，擋住了強(qiáng)烈的太陽光，自然就涼快些；冬天，由于樹木的遮擋，林子里的熱量不散失，所以就暖和些。
      發(fā)展練習(xí)
      2013年11月第1版無以下內(nèi)容 感謝“真誠的心”網(wǎng)友提供以下答案:
      1、（蔥蔥郁郁）的森林（龜裂）的縫隙
      （如茵似毯）的綠草
      （滾滾而下）的泥沙（歡暢安怡）的飛鳥走獸
      （滔滔而來）的濁流
      人類對(duì)自然倒行逆施，無止境地索求，污染環(huán)境，浪費(fèi)資源，追求著虛榮和奢華造成的。
      2、作者為那些被洪水吞噬的人們和造成巨大損失 而心痛，更為破壞自然的所作所為而痛苦慚愧。他要感然，因?yàn)樗€沒有把所有的人一次毀滅，依然向人施灑她的慈愛和寬宥。
      3、植樹造林，不亂砍濫伐森林；不污染環(huán)境；有節(jié)制、合理地利用自然資源。
      基礎(chǔ)練習(xí)
      一、默寫古詩，并完成填空練習(xí)。池上
      小娃撐小艇，偷采白蓮回。不解藏蹤跡，浮萍一道開?！敖狻弊x作jiě，意思是 知道，懂得
      “一道”的意思是浮萍被船兒劃過的留下痕跡
      小兒垂釣
      蓬頭稚子學(xué)垂綸,側(cè)坐莓苔草映身。路人借問遙招手，怕得魚驚不應(yīng)人?！斑b”的意思是：遠(yuǎn)遠(yuǎn)地 “應(yīng)”讀作yìng，意思是答應(yīng)
      二、形近字組詞。釣魚
      幼稚
      遙遠(yuǎn) 魚鉤
      準(zhǔn)備
      搖動(dòng)
      三、填空。1.唐
      白居易
      《暮江吟》、《大林寺桃花》 2.唐
      胡令能
      一個(gè)鄉(xiāng)村兒童在河邊學(xué)釣魚 路人借問遙招手，怕得魚驚不應(yīng)人。
      發(fā)展練習(xí)
      一、零五網(wǎng)建議同學(xué)們背誦《村居》。
      二、想象《小兒垂釣》或《池上》所描繪的情景，用一段話寫下來。
      池塘中一個(gè)個(gè)大（本答案來自零五網(wǎng)http://004km.cn）蓮蓬，新鮮清香，多么誘人??！一個(gè)小孩兒地?fù)沃〈フ藥讉€(gè)又趕緊劃了回來。他還不懂得隱藏自己偷摘蓮蓬的蹤跡，自以為誰都不知道；可是小船駛水面原來平輔著的密密的綠色浮萍分出了一道明顯的水線，這下子泄露了他的秘密。
      一、給帶點(diǎn)字加上聲母。P  SH  L ZH SH  R
      二、把下列詞語補(bǔ)充完整。流連忘返
      星羅棋布
      無怨無悔 接連不斷
      金枝玉葉
      亂砍濫伐 妙語連珠
      口若懸河 眉飛色舞
      談笑風(fēng)生
      三、按要求把下列詞語歸類。1.端詳 凝視
      注視
      俯視
      瞻仰 觀察  眺望 2.思索 思考
      考慮
      3.議論 談?wù)?/p>
      哀求
      描述
      詢問
      提醒
      四、按課文內(nèi)容填空，完成練習(xí)。
      1.以前這里也是一片茂密的森林。后來由于人們亂砍濫伐，樹木越來越少。土地失去了森林的保護(hù)，就慢慢成了貧瘠的沙漠。
      亂砍濫伐的嚴(yán)重后果之一是土地荒漠化
      2.這里綠樹成陰，鮮花遍地。地上沒有一片落葉，更不見有人攀樹枝，摘鮮花，或是在草地上行走。美麗如畫的風(fēng)景 對(duì)花草樹木的珍愛
      3.小娃撐小艇，偷采白蓮回。不解藏蹤跡，浮萍一道開。蓬頭稚子學(xué)垂綸,側(cè)坐莓苔草映身。路人借問遙招手，怕得魚驚不應(yīng)人。
      這兩首詩中都流露出濃郁的生活氣息，在情景交融中寫出了孩子的天真可愛。同時(shí)，詩句的語言都比較通懂。
      五、聯(lián)系本單元課文內(nèi)容，陳述理由。
      種植綠樹、（本答案來自零五網(wǎng)）鮮花實(shí)在是太重要了。
      因?yàn)橛辛司G樹和鮮花，沙漠中的人們才有美好的生活環(huán)境，才會(huì)有綠樹成陰，鮮花遍地的美麗景象。綠樹花凈化了空氣、保持了水土、美化了環(huán)境、消減了噪音、愉悅了心情。我們應(yīng)當(dāng)愛護(hù)花草樹木，因?yàn)橛辛司G樹、和小草，生活才更加美麗。
      六、學(xué)會(huì)鼓勵(lì)。
      1.同學(xué)，失敗乃成功之母啊，（本答案來自零五網(wǎng)）沒經(jīng)歷失敗的成功是空虛的，像從古至今所有的科學(xué)家如愛迪生，諾貝爾不也是經(jīng)歷了許多次失敗嗎？不經(jīng)歷風(fēng)雨，哪來的彩虹。
      2.加油,志在參與,只要你盡力而為就行了,老師與同學(xué)不會(huì)怪你的,只會(huì)為你感到驕傲,自豪!相信自己,你能做到一定會(huì)拿到好成績的!
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      2014-5-7 11:57 上傳
      基礎(chǔ)練習(xí)
      四、閱讀課文片段，完成練習(xí)。
      1.第二天，女孩又（本答案來自零五網(wǎng)）遇上了那老人。他仍是衣衫不整，仍是一面踱步一面埋頭沉思?！跋壬?，你瞧你，穿衣服還不會(huì)呢，怎么談得上偉大？” 2.小猴子一面朝人們擠眉弄眼，一面吃香蕉。3.說也是嘛，瞧你，穿衣服還不會(huì)呢，談不上偉大。
      4.作為一位名人，一個(gè)成年人，能夠謙虛友愛，平等地對(duì)待一個(gè)小孩子，愛因斯坦無疑是偉大的。
      發(fā)展練習(xí)
      一、日積月累。
      二、閱讀短文，完成練習(xí)。
      1.愛因斯坦熱愛音樂，6歲開始學(xué)習(xí)小提琴。小姑娘說，“我父親說你是最偉大的愛因斯坦……”“噢，他只講對(duì)了一半，我是愛因斯坦，但并不偉大。”“我說也他小時(shí)候?qū)α_盤很著迷。
      愛因斯坦曾經(jīng)一口氣學(xué)完幾何學(xué)課本。
      愛因斯坦在中學(xué)和大學(xué)自學(xué)了基礎(chǔ)數(shù)學(xué)和理論物理。2.成功需要付出努力，還要正確的方法和謙虛謹(jǐn)慎的態(tài)度。
      基礎(chǔ)練習(xí)
      一、看拼音，寫詞語。稠密
      年齡 崇敬 瞻仰 搬家
      品質(zhì) 紀(jì)念 枝繁葉茂
      二、請(qǐng)寫出幾個(gè)表示茂盛的詞語。
      郁郁蔥蔥 枝繁葉茂 綠樹成蔭 蓬蓬勃勃
      遮天蔽日
      三、默寫文中表現(xiàn)樟樹蓬蓬勃勃的句子。
      樟樹不高，但它的枝干粗壯，而且伸向四面八方，伸得遠(yuǎn)遠(yuǎn)的。稠密的樹葉綠得發(fā)亮。
      四、閱讀（本答案來自零五網(wǎng)）課文片段，完成練習(xí)。1.保持 永久 枝枯葉落 2.即使
      仍然
      3.樟樹本身卻有一種香氣，而且這種香氣能永久保持。4.能夠永久保持拒蟲的香氣
      宋慶齡的高貴品質(zhì)
      5.因?yàn)椋ū敬鸢竵碜粤阄寰W(wǎng)）這兩棵樟樹不但本身卻有一種香氣，而且這種香氣能永久保持。即使當(dāng)它枝枯葉落的時(shí)候，當(dāng)它已經(jīng)作為木料制作成家具的時(shí)候，它的香氣仍然不變。只要這木質(zhì)存在一天，蟲類就怕它一天。樟樹的高貴之處就在這里。
      發(fā)展練習(xí)
      一、日積月累。
      二、小資料（本答案來自零五網(wǎng)）。
      宋奶奶，我們一定好好學(xué)習(xí)，成為祖國需要的有用之才，不辜負(fù)您的期望。
      基礎(chǔ)練習(xí)
      一、看拼音，寫詞語。吞沒
      磁力
      竹篙 體積
      濁浪排空
      二、根據(jù)意思寫出課文中的詞語。1.驚濤駭浪 2.提心吊膽 3.專心致志 4.談笑風(fēng)生 5.如履平地
      三、讀一讀，加上標(biāo)點(diǎn)符號(hào)。，？？？，《》，《》！
      四、理解（本答案來自零五網(wǎng)）課文內(nèi)容填空。羊皮筏子上的艄公
      憑著勇敢和智慧，鎮(zhèn)靜和機(jī)敏，戰(zhàn)勝了驚濤駭浪，在滾滾的黃河上如履平地 我不禁提心吊膽，而那艄公卻很沉著。他專心致志地?fù)沃?，小心地注視著水?shì)，大膽地破浪前行。皮筏上的乘客談笑風(fēng)生，他們向岸上指指點(diǎn)點(diǎn)，那從容的神情，就如同坐在公共汽車上瀏覽窗外的景色。
      發(fā)展練習(xí)1.沖刺和強(qiáng)勁選第二個(gè)，其余選第一個(gè)。2.排山倒海：推開 所向披靡：倒下
      雷霆萬鈞：古代重量單位，三十斤為一鈞 勢(shì)不可擋：抵擋
      3.放眼北望，只見鋪天蓋地滾滾而來的，分明是千萬條張牙舞爪的黃鱗巨龍。4.前仆后繼，英勇獻(xiàn)身的精神；撼天動(dòng)地，所向無敵的氣概。
      蘇教版語文四下練習(xí)與測(cè)試第七單元練習(xí)答案
      不論哪一門功課，我們都應(yīng)當(dāng)認(rèn)真學(xué)習(xí)。
      六、按課文內(nèi)容，寫句子。1.樟樹四季常青，無論是夏天還是冬天，它們總是那么蓬蓬勃勃。只要這木質(zhì)存在一天，蟲類就怕它一天。
      2.他憑著勇敢和智慧,鎮(zhèn)靜和機(jī)敏,戰(zhàn)勝了驚濤駭浪,在滾滾的黃河上如履平地,成為黃河的主人。
      七、閱讀課文片段和短文，完成練習(xí)。
      （一）1.這個(gè)連衣服也穿不整齊的人，不可能是“最偉大的人”。
      2.感到奇怪  這個(gè)人竟然連衣服也穿不整齊的人，怎么能是“最偉大的人”呢？
      3.作為一位名人，一個(gè)成年人，能夠謙虛友愛，平等地對(duì)待一個(gè)小孩子，愛因斯坦無疑是偉大的。
      （二）1.分別畫去第一個(gè)、第一個(gè)、第二個(gè)、第二個(gè)。
      2.①我是一株百合，不是一株野草。惟一能證明我是百合的方法，就是開出美麗的花朵。
      ②我要開花，是因?yàn)槲抑雷约河忻利惖幕?；我要開花，是為了完成作為一株花的莊嚴(yán)生命；我要開花，于自己喜歡以花來證明自己的存在。不管有沒有人欣賞，不管你們?nèi)绾慰次?，我都要開花！
      擁有理想、用于堅(jiān)持、內(nèi)心強(qiáng)大
      它在雜草的嘲諷和蜂蝶的鄙夷下，一年又一年地開花，結(jié)子，讓處處變麗潔白。
      3.我會(huì)鼓勵(lì)百合花，不去在乎別人的眼光，你既然是一棵百合，就要開花，這是為了完成作為一株花的莊嚴(yán)4.作者贊美的是有美好的理想，不怕別人嘲笑，通過自己不斷的努力去實(shí)現(xiàn)理想的人。
      [四下] 蘇教版四下語文期末練習(xí)與測(cè)試（A）答案
      更多11
      信息發(fā)布者：admin| 發(fā)布時(shí)間： 2014-5-22 18:42:29
      四、判斷，錯(cuò)的改正。
      1.因?yàn)轸构跐L滾的黃河上如履平地，所以他是黃河的主人。2.同學(xué)們爭(zhēng)先恐后地展開了討論。3.√
      4.改進(jìn)——改正
      五、按要求默寫。
      1.描寫春天和夏天的古詩句。春天：
      碧玉妝成一樹高，萬條垂下綠絲絳。好雨知時(shí)節(jié)，當(dāng)春乃發(fā)生。人間四月芳菲盡，山寺桃花始盛開。春色滿園關(guān)不住，一枝紅杏出墻來。勝日尋芳泗水濱，無邊光景一時(shí)新。日出江花紅勝火，春來江水綠如藍(lán)。夏天：
      小荷才露尖尖角，早有蜻蜓立上頭。畢竟西湖六月中，風(fēng)光不與四時(shí)同。黑云翻墨未遮山，白雨跳珠亂入船。牧童騎黃牛，歌聲振林樾。
      2.一身烏黑光亮的羽毛，一對(duì)俊俏輕快的翅膀，加上剪刀似的尾巴，這就是活潑機(jī)靈的小燕子。3.只要人們團(tuán)結(jié)合作，共同努力，就能發(fā)揮出巨大的力量，克服任何困難。三個(gè)臭皮匠，賽過諸葛亮。一根籬笆三個(gè)樁，一個(gè)好漢三個(gè)幫。單絲不成線，獨(dú)木不成林。
      六、根據(jù)課文內(nèi)容填空。1.給人自由、任其選擇 2.零五網(wǎng)提示本題答案不唯一。（1）三顧茅廬
      拒收禮物（2）料事如神 救死扶傷 內(nèi)舉不避親 勇敢智慧、鎮(zhèn)靜機(jī)敏
      3.零五網(wǎng)提示您本題答案不唯一。
      （1）是的，如果你想知道什么叫創(chuàng)造力，往小處說，就是換一種切蘋果的方法。（2）天鵝有勇敢奉獻(xiàn)、團(tuán)結(jié)拼搏的精神，我們要愛護(hù)珍稀動(dòng)物。
      七、閱讀短文，完成練習(xí)。1.（1）W 戈
      聲譽(yù)和名望（2）P  貝
      ② 2.不但而且 只要就
      3.讀書要做筆記，可以做摘抄、記提要，也可以寫心得、記體會(huì)。4.一是要慢慢讀，二是要邊讀邊想，三是要做讀書筆記。5.讀過一本好書，像交了一個(gè)益友?！翱思?/p>
      [四下] 蘇教版四下語文期末練習(xí)與測(cè)試（B）答案
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      信息發(fā)布者：admin| 發(fā)布時(shí)間： 2014-5-27 21:30:30
      一、按要求寫字。
      1.把字寫在田字格中，零五網(wǎng)提示您要寫得正確、工整。2.貧 陵
      惜，擇
      整，翻，挖，渠，栽
      宜
      蔬。橫，均勻，疏，稠。避，滴，茄
      勤
      二、照樣子，用舉組詞填空。舉薦人才
      舉棋不定 唯才是舉
      輕而易舉 舉世聞名
      舉目無親
      三、聯(lián)系課文內(nèi)容，分別用兩個(gè)四字詞語寫出人物的品質(zhì)。葉欣： 白衣戰(zhàn)士、舍生忘死 公義休：清正廉潔、遵紀(jì)守法 艄公：勇敢鎮(zhèn)定、專心致志
      四、按要求填寫。1.外舉不避仇,內(nèi)舉不避親
      如果你想知道什么叫創(chuàng)造力，往小處說，就是換一種切蘋果的方法。保護(hù)比自己弱小的 2.鄰里好，賽金寶。
      3.只要我們只要努力，就能成功。
      媽媽常對(duì)我說：“只要你能快樂地長大，我就心滿意足了。”
      五、回憶讀背過的課文內(nèi)容填空。
      1.給人自由
      任其選擇
      群雄紛爭(zhēng)
      三分天下 最后取勝2.飛行整齊
      紀(jì)律  團(tuán)結(jié)就是力量 羚羊
      團(tuán)結(jié)，勇于獻(xiàn)身
      3.吹拂
      灑落  展開
      嫩葉
      趕集似的爛漫無比 4.傍花隨柳過前川
      撥開云霧見到了青天植樹造林
      綠色
      側(cè)坐莓苔草映身 池上
      浮萍一道開
      六、閱讀短文，完成練習(xí)。
      （一）1.搞科學(xué)研究，不能使用‘大概’‘也許’這類字眼，也不能用估計(jì)和推斷代替觀察。
      一、看拼音，寫詞語?？蓱z
      均勻
      違犯 懸崖
      番茄
      精確
      二、按要求完成練習(xí)。1．發(fā)抖 知道 害怕 應(yīng)答
      2．雖然??但是?? 無論??總?? 因?yàn)??所以?? 只要??就??
      三、填空。
      1．云淡風(fēng)輕近午天
      傍花隨柳過前川
      樟樹不高，但它的枝干粗壯，而且伸向四面八方，伸得遠(yuǎn)遠(yuǎn)的。2．外舉不避仇
      內(nèi)舉不避親 3．言言寸草心
      報(bào)得三春暉
      四、回答問題。
      （一）1．“薔”畫去第二個(gè)讀音
      “纖”畫去第一個(gè)讀音 2．傾盆大雨
      大雨如注
      3．因?yàn)樗J(rèn)為薔薇花是最弱小的，每個(gè)人都要保護(hù)比自己弱小的人。
      （二）1．凝重
      濃重 2．按順序選2,3，1 3．畫最后一段。
      一、按要求完成練習(xí)。
      1．（1）湍 選 2  漂選1
      （2）惡 選 1  系選2  乘 選1
      篙選 1 2．戰(zhàn)：發(fā)抖。形容非常害怕。
      駭：驚嚇。令人驚懼的大波浪。比喻險(xiǎn)惡的環(huán)境。
      履：踩，踏。像走在平地上一樣。比喻從事某項(xiàng)活動(dòng)十分輕易。
      二、根據(jù)課文內(nèi)容填空。
      1．描寫艄公駕駛羊皮筏子的句子是：他專心致志地?fù)沃?，小心地注視著水?shì)，大膽地破浪前行。
      乘客：皮筏上的乘客談笑風(fēng)生，他們向岸上指指點(diǎn)點(diǎn)，那從容的神情，就如同坐在公共汽車上瀏覽窗外的景色。
      勇敢智慧，鎮(zhèn)靜機(jī)敏的特點(diǎn)
      2．他憑著勇敢和智慧，鎮(zhèn)靜和機(jī)敏，戰(zhàn)勝了驚濤駭浪，在滾滾的黃河上如履平地，成為黃河的主人。
      一、按要求寫詞語。
      1．一心一意 三心二意 五湖四海
      七上八下
      九牛一毛 五顏六色 2．稠密
      茂密
      稀疏
      永久
      永遠(yuǎn)
      短暫
      崇敬
      尊敬
      鄙視
      二、完成練習(xí)。1．常 招 即 具
      2．無論……總是……
      無論刮風(fēng)還是下雨，他總是第一個(gè)到校。
      只要……就……
      3．樟樹的拒蟲香氣能永久保持。
      4．將石榴樹與樟樹進(jìn)行對(duì)比，突出樟樹有拒蟲的香氣。
      三、聯(lián)系課文內(nèi)容，寫原因。
      因?yàn)檎翗洳粌H四季常青，而且具有拒蟲香氣，能永久保持，讓蟲類害怕，宋慶齡也像樟樹那樣一身正氣讓敵人害怕，人們?yōu)榱吮磉_(dá)對(duì)宋慶齡的尊敬與懷念，所以總愛在樟樹前留影紀(jì)念。
      一、讀讀，填詞。
      蓄著 拖鞋 裹在 衣衫不整
      二、改句子，意思不變。
      這個(gè)連衣服也穿不整齊的人，不是“最偉大的人”。
      三、寫出你對(duì)愛因斯坦的評(píng)價(jià)。1．平易近人、待人有禮貌
      2．喜歡讀書但不會(huì)打理自己的生活
      四、填空。
      他是最偉大的科學(xué)家 連衣服也穿不整齊 很謙虛 我認(rèn)為他是最偉大的人 他把自己大部分精力全用在科學(xué)研究上。
      五、答題。1．參考課本。
      2．畫第一句話。愛因斯坦是一位幽默、平易近人的老人。3．戴領(lǐng)帶，穿衣服要整齊，梳頭發(fā)。
      六、完成練習(xí)。
      1．你同你最親的人坐在一起，感覺時(shí)間過得快。
      一個(gè)人孤單坐在熱氣逼人的火爐邊，感覺時(shí)間過得很慢。2．把所有的錯(cuò)誤都扔進(jìn)去。對(duì)待科學(xué)研究要嚴(yán)謹(jǐn)。3．隨和、平易近人、對(duì)待科學(xué)研究很認(rèn)真。
      一、填空。
      1.不解藏蹤跡 浮萍一道開 2.怕得魚驚不應(yīng)人 3.充滿童趣 暮江吟
      一道殘陽鋪水中，半江瑟瑟半江紅?？蓱z九月初三夜，露似珍珠月似弓。
      二、寫感悟。
      1.淘氣 天真 幼稚 可愛
      2.不好，因?yàn)檫b招說明小孩回答路人，讓路人走近。而遙搖則顯得沒禮貌。
      三、完成練習(xí)。在有涼意的水波紋里。
      2.可愛。這首詩表現(xiàn)了牧童無憂無慮，悠閑自在的情致。
      1.密密麻麻的野草長滿了堤岸，水漲滿了池塘，太陽慢慢地落山了，落在兩山之間像被山含住。它們的倒
      一、按要求完成練習(xí)。1.（1）分別選213（2）分別選513 2.一片沙漠
      一陣狂風(fēng)
      一條大河
      一座水庫
      一把大傘
      一臺(tái)空調(diào)器
      二、完成練習(xí)。
      1.樹冠、樹干選第一個(gè)，其余選第二個(gè)。2.森林的樹冠不像一把大傘嗎？ 森林是一座大水庫。
      3.黃瓜可以生吃，也可以熟吃。
      4.這一段的2、3、4句反映了森林是一座大水庫。
      三、完成練習(xí)。
      1.地球 人類 把草地破壞、向天空吐煙、往河里排放廢水。2.草地 天空 河流
      更多11
      信息發(fā)布者：admin| 發(fā)布時(shí)間： 2012-3-15 12:56:21
      一、看拼音，寫字詞。侍弄
      挖去
      填土 惡劣
      漂亮
      代價(jià)
      二、造句。
      1.我不是想去，而是奶奶偏讓我去。2.媽媽是我的長輩也是我的朋友。
      三、問答。
      1.從哪里可以看出阿聯(lián)酋人們侍弄花草非常精心？ 2.他們?yōu)槭裁茨敲磹圩o(hù)花草？ 愛護(hù)花草樹木。
      四、完成練習(xí)。
      1.分別畫第一個(gè)，第二個(gè)。2.“、。”
      。3.不毛之地
      4.他們從國外買來泥土??源源不斷送到樹木花草的根部。5.畫最后一句話。
      五、完成練習(xí)。
      1.使全世界都來關(guān)心日益嚴(yán)重的淡水資源短缺問題。2.世界上的最后一滴水，將會(huì)是人類的眼淚。
      路邊一個(gè)大箱子里拉出一根大皮管。霎時(shí)，一陣雨霧從空中飄灑了下來，把樹葉、草和花上的塵土淋得干干凈凈因?yàn)榘⒙?lián)酋人民種植花草樹木花了很大代價(jià)，連泥土跟水都是買來的，他們也深知花草樹木是人類的朋友，所以
      第二篇：基礎(chǔ)病句練習(xí)
      基礎(chǔ)病句練習(xí)
      一
      搭配不當(dāng) 五一路乒乓球館是經(jīng)體育局和民政局批準(zhǔn)的專門推廣乒乓球運(yùn)動(dòng)的團(tuán)體。2 如果細(xì)心檢查，才能避免錯(cuò)誤。如果我所管的閑事能給群眾帶來哪怕一點(diǎn)點(diǎn)的幸福和快樂時(shí)，我也很幸福，很快樂。4 能否貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，對(duì)構(gòu)建和諧社會(huì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展無疑具有重大意義。5 法律專家的看法是，消費(fèi)者當(dāng)眾砸毀商品只是為了羞辱或宣泄自己的不滿。6 垃圾車清理垃圾時(shí)不熄火，長時(shí)間發(fā)出噪聲與廢氣，對(duì)住戶的身心影響很大  目前，電子計(jì)算機(jī)已經(jīng)廣泛應(yīng)用到各行各業(yè)，這就要求我們必須盡快提高和造就一批專業(yè)技術(shù)人員
      8這一歌唱組合獨(dú)立創(chuàng)作的高品質(zhì)詞曲以及演唱中表現(xiàn)出的音樂天分和文化素養(yǎng)，很難讓人相信這是平均年齡僅20歲的作品。（9你知道每斤蜂蜜中包含蜜蜂的多少勞動(dòng)嗎？據(jù)科學(xué)家統(tǒng)計(jì)，蜜蜂每釀造一斤蜜，大約要采集50萬朵的花粉。
      10由于加強(qiáng)了生產(chǎn)過程中的生態(tài)環(huán)境監(jiān)控，該基地每年的無公害蔬菜的生產(chǎn)量，除供應(yīng)本省主要市場(chǎng)外，還銷往河南、河北等省。
      11她的歌聲清亮、甜美、質(zhì)樸、親切，煥發(fā)著泥土的芳香，把人們帶到了那美麗富饒的河西走廓。生物入侵就是指那些本來不屬于某一生態(tài)系統(tǒng)，但通過某種方式被引入到這一生態(tài)系統(tǒng)，然后定居、擴(kuò)散、暴發(fā)危害的物種?！坝⒄Z廣播講座”之所以能給我很大的幫助，我認(rèn)為把講課和練習(xí)結(jié)合起來是它突出的優(yōu)點(diǎn)。
      二
      成分殘缺或贅余 具有抗紫外線、抗摩擦、防水、防靜電，滿足室內(nèi)外環(huán)境要求。2 對(duì)于那些無視交通規(guī)則的人，難道不應(yīng)該受到責(zé)備嗎？ 在這部作品中，并沒有給人們多少正面的鼓勵(lì)和積極的啟示，相反，其中一些情節(jié)的負(fù)面作用倒是不少。為了精簡(jiǎn)字?jǐn)?shù)，我們只能略加刪改一些。從上述有目共睹的事件中，證明他們的所作所為是無可指責(zé)的。7那輛新進(jìn)口的小轎車，最高時(shí)速可達(dá)180公里以上
      8從大量觀測(cè)事實(shí)中告訴我們，要掌握天氣的連續(xù)變化，最好每小時(shí)都進(jìn)行觀測(cè)。9 看到老師傅認(rèn)真負(fù)責(zé)地工作，忘我勞動(dòng)，使我很感動(dòng)。羅馬尼亞藝術(shù)家的演出，博得了各界觀眾的熱烈歡迎，對(duì)這次成功的演出給予了很高的評(píng)價(jià)?；仡櫋拔母铩睂?duì)教育戰(zhàn)線的破壞，確實(shí)很嚴(yán)重。
      12面對(duì)有5名具有NBA打球經(jīng)驗(yàn)的美國隊(duì)，中國隊(duì)并不怯陣，整場(chǎng)比賽打得氣勢(shì)如虹，最終以三分優(yōu)勢(shì)戰(zhàn)勝對(duì)手。三
      語序不當(dāng) 1 我們?nèi)绻荒軐?shí)事求是，事業(yè)就會(huì)受到損失。由于會(huì)議開得及時(shí)，促進(jìn)了工作，抓住了關(guān)鍵，解決了問題。3 通過檢查，大家討論、發(fā)現(xiàn)、解決了課外活動(dòng)中的一些問題。（由于紡織工人努力提高生產(chǎn)質(zhì)量，我國棉布的出口深受各國顧客的歡迎。
      5近年來，隨著教育教學(xué)改革的不斷深化，高校學(xué)生的培養(yǎng)深受社會(huì)廣大用人單位的歡迎，就業(yè)率明顯提高。
      6與作家不同的是，攝影家們把自己對(duì)山川草木、城市鄉(xiāng)野的感受沒有傾注于筆下，而是直接聚焦于鏡頭。南昌八一起義紀(jì)念館里陳列著好多種當(dāng)年周恩來使用過的東西。
      8由于技術(shù)水平太低，這些產(chǎn)品質(zhì)量不是比沿海地區(qū)的同類產(chǎn)品低，就是成本比沿海的高。
      四、結(jié)構(gòu)混亂（句式雜糅）一個(gè)人在學(xué)習(xí)當(dāng)中，進(jìn)步快慢，關(guān)鍵在于內(nèi)因起決定作用 當(dāng)上級(jí)宣布我們攝制組成立并交給我們?nèi)蝿?wù)的時(shí)候，我們大家有既光榮又愉快地感覺是頗難形容的。中國人民自從接受了馬列主義思想之后，中國的革命就在毛澤東同志領(lǐng)導(dǎo)下大大改了樣子。4政府執(zhí)法部門的各種罰沒款必須依法上繳，不能截留自用，其經(jīng)費(fèi)來源只能來自國家財(cái)政撥款
      5處理好人與自然的關(guān)系，要靠政府的力量，同時(shí)也不能不發(fā)揮民間力量在輿論動(dòng)員、監(jiān)督檢查等方面起到無可替代的作用?！断M(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》深受廣大消費(fèi)者所歡迎，因?yàn)樗鼜?qiáng)化了人們的自我保護(hù)意識(shí)，使消費(fèi)者的權(quán)益得到最大限度的保護(hù)。
      7一切事物的發(fā)展都是有起有伏、波浪式前進(jìn)的，這是由于事物的內(nèi)部矛盾以及自然和社會(huì)的種種外因影響所決定的。
      五、不合邏輯 作家通過自己的創(chuàng)作進(jìn)行革命斗爭(zhēng)，他們寫的小說、詩歌、雜文以及畫的漫畫，都成了群眾斗爭(zhēng)的武器。這種船不僅航行速度超過其他同類的船只，并且裝備了大炮和各種武器。3 這種很快的生長速度，是和每天喂飼時(shí)間的長短成正比的。4 在那個(gè)時(shí)候，報(bào)紙與我接觸的機(jī)會(huì)是很少的。
      5工廠實(shí)行了生產(chǎn)責(zé)任制以后，效率有了顯著的提高，每月廢品由原先一千只下降到一百只，廢品率下降了九倍。科學(xué)的發(fā)展逼得反科學(xué)的人不得不戴上偽科學(xué)的面具來反對(duì)科學(xué)。市委要求，各學(xué)校學(xué)生公寓的生活用品和床上用品由學(xué)生自主選購，不得統(tǒng)一配備。8 五一路乒乓球館是經(jīng)體育局和民政局批準(zhǔn)的專門推廣乒乓球運(yùn)動(dòng)的團(tuán)體。很多人利用長假出游，怎樣才能避免合法權(quán)益不受侵害，有關(guān)部門對(duì)此作了相關(guān)提示。10 現(xiàn)在許多小學(xué)允許學(xué)生上課時(shí)喝水、上廁所，甚至在老師講課中插嘴，這些歷來被看作違反紀(jì)律的行為已經(jīng)得到糾正。六
      表意不明 1 教委主任找了三個(gè)學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)，一起研究新學(xué)期的工作計(jì)劃。2今天老師又在班會(huì)上表揚(yáng)了自己，但是我覺得還需要繼續(xù)努力。（3最近，為某邊遠(yuǎn)山區(qū)林業(yè)站王站長診治的醫(yī)生驚奇地發(fā)現(xiàn)，他患了多年的心臟病竟奇跡般好了。
      4欣賞一首好詩不容易，創(chuàng)作一首好詩更不是簡(jiǎn)單的事，小王對(duì)詩歌情有獨(dú)鐘，可見，他平時(shí)在這方面做了不少努力。
      5美國聯(lián)邦調(diào)查局逮捕了職業(yè)間諜埃姆，揭開了美國情報(bào)史上特大的在職情報(bào)人員為外國提供絕密情報(bào)的丑聞。
      6.中國古代書畫藝術(shù)中的許多傳世杰作不僅是人類藝術(shù)寶庫中的珍品，而且是中華民族的藝術(shù)瑰寶。
      7.不但他愛下圍棋，而且精于圍棋發(fā)展史的研究。
      8有人認(rèn)為科學(xué)家終日埋頭科研，不問家事，有點(diǎn)兒不近人情，然而事實(shí)卻是對(duì)這種偏見的最好說明。
      9山上的水寶貴，我們把它留給晚上來的人喝。
      10祁愛群看見組織部新來的援藏干部很高興，于是兩人親切地交談起來。
      第三篇：電工基礎(chǔ)練習(xí)
      《電工基礎(chǔ)》練習(xí)
      一、判斷題（2*10=20分）
      （）
      1、短路狀態(tài)下，電源內(nèi)阻的壓降為零。（）
      2、通常照明電路中燈開得越多，總的負(fù)載電阻就越大。
      （）
      3、電阻值為R1=20Ω，R2=10Ω的兩個(gè)電阻串聯(lián)，因電阻小對(duì)電流的阻礙作用小，故R2中通過的電流比R1中的電流大些。
      （）
      4、一條馬路上路燈總是同時(shí)亮，同時(shí)滅，因此這些燈都是串聯(lián)接入電網(wǎng)的。
      （）
      5、電路中某兩點(diǎn)的電位都很高，則這兩點(diǎn)間的電壓也一定很高。（）
      6、電源電動(dòng)勢(shì)的大小由電源本身性質(zhì)所決定，與外電路無關(guān)。（）
      7、歐姆定律只能適用于線性電路。
      （）
      8、當(dāng)電路開路時(shí)，電源電動(dòng)勢(shì)的大小為零。
      （）
      9、加在用電器上的電壓改變了，它消耗的功率也會(huì)變。（）
      10、疊加定理不適用于非線性電路。
      二、選擇題（1*10=10分）
      （）
      1、在閉合電路中，負(fù)載電阻增大，則端電壓將
      A.減小 B.增大 C.不變 D.不能確定
      （）
      2、將R1>R2>R3的三只電阻串聯(lián)，然后接在電壓為U的電源上，獲得功率最大的電阻是
      A.R1 B.R2 C.R3  D.不能確定
      （）
      3、若將上題三只電阻并聯(lián)后接在電壓為U的電源上，獲得功率
      最大的電阻
      A.R1 B.R2 C.R3  D.不能確定
      （）
      4、一個(gè)額定值為220V、40W的白熾燈與一個(gè)額定值為220V、60W的白
      熾燈串聯(lián)接在220V電源上，則  A.40W燈較亮 B.60W較亮 C.兩燈亮度相同 D.不能確定
      （）
      5、兩個(gè)電阻串聯(lián)，R1：R2=1：2，總電壓為60V，則U1的大小為
      A.10V B.20V C.30V D.15V（）
      6、當(dāng)電路中電流的參考方向與電流的真實(shí)方向相反時(shí)，該電流
      A.一定為正值 B.一定為負(fù)值 C.不能肯定是正值或負(fù)值
      （）
      7、對(duì)于全電路，下面說法正確的是
      A.電源內(nèi)阻壓降與端電壓之和等于電源電動(dòng)勢(shì) B．外電路開路時(shí)，電源端電壓為無窮大 C．外電路開路時(shí)，電源端電壓為零 D.外電路短路時(shí)，電源端電壓等于電動(dòng)勢(shì)
      （）
      8、若把電路中原來為3V的點(diǎn)改為電位的參考點(diǎn)，則其他各點(diǎn)的電位將（）
      A.變高
      B.變低
      C:不能確定
      （）
      9、某導(dǎo)體兩端電壓為100v，通過電流為2A;當(dāng)兩端電壓變成50V時(shí)，導(dǎo)體的電阻應(yīng)為
      A.0
      B.25Ω
      C.50Ω
      D.100Ω
      （）
      10、一個(gè)電流表的參數(shù)為Rg=10Ω,Ig=100mA，現(xiàn)在要測(cè)量10V的電壓，下面說法正確的是
      A.表頭上串聯(lián)一個(gè)100Ω的電阻 B.表頭上串聯(lián)一個(gè)90Ω的電阻 C．表頭上并聯(lián)一個(gè)100Ω的電阻 D.表頭上并聯(lián)一個(gè)90Ω的電阻
      三、填充題（1*20=20分）
      1、電動(dòng)勢(shì)為2V的電源，與9Ω的電阻接成閉合電路，電源兩級(jí)間的電壓為1.8V，這時(shí)電路中的電流為____A，電源內(nèi)阻為____Ω。
      2、兩個(gè)并聯(lián)電阻，其中R1 = 200Ω，通過R1的電流I1 = 0.2A，通過整個(gè)并聯(lián)電路的電流I = 0.8A，則R2 =_____Ω，R2中的電流I2 =_____A
      3、當(dāng)電壓與電流為關(guān)聯(lián)方向時(shí)，根據(jù)公式P=UI計(jì)算，功率的值為正時(shí)，說明此二端電路是_____功率，相當(dāng)于是_____功率的值為負(fù)時(shí)，說明此二端電路是_____功率，相當(dāng)于是_____。
      4、串聯(lián)電路中，各處的_____相等，電路兩端的總電壓等于各部分電路兩端電壓的_____。
      5、電源電動(dòng)勢(shì)在數(shù)值上等于電源兩端的___，但二者的方向是_____。
      6、電阻R1=10Ω和R2=20Ω串聯(lián)接到電路，如果它們消耗的總功率為60W,則電阻R1消耗的功率P1_____=W, 電阻R2消耗的功率P2=_____W 7.在分析與計(jì)算電路時(shí)，常任意選定某一方向?yàn)殡妷夯蛘唠娏鞯腳____，當(dāng)所選的電流方向與實(shí)際方向一致時(shí)，電壓或者電流為_____值；反之為_____值 8.__________稱為電功。用符號(hào)_____表示，單位是_____
      四、計(jì)算題（50分）
      1、如圖已知：U1=-8V、U2=6V、U3=-10V、U4=-24V,I=2A,求各元件上的功率并說明是產(chǎn)生還是消耗功率(10分)
      2．如圖所示的電路中，已知四個(gè)電阻的阻值為R1＝3Ω、R2＝6Ω R3＝6Ω、R4＝3Ω，電源電動(dòng)勢(shì)E＝9V，內(nèi)阻r＝0．5Ω，試求：（1）S閉合，S′斷開時(shí)，求總電流和R1和R2的電流（2）S和S′都閉合時(shí)，求總電流和R1和R2的電流（15分）
      3.電路如圖所示：E1?45V,E2?33V,R1?4?,R2?5?,R3?R4?1?,以E點(diǎn)為參考點(diǎn)，求A、B、C、D、E、F各點(diǎn)的電位。（15分）
      4.電路如圖所示：E1?12V,E2?12V,R1?3?,R2?6?,R3?R4?3?,用支路電流法求各支路電流。（10分）
      第四篇：稅務(wù)代理基礎(chǔ)練習(xí)
      第一章 導(dǎo)論 [題目答案分離版]
      一、單項(xiàng)選擇題
      1、下列對(duì)于注冊(cè)稅務(wù)師理解錯(cuò)誤的是（）。
      A.注冊(cè)稅務(wù)師是在我國境內(nèi)依法取得注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)人員 B.注冊(cè)稅務(wù)師需要精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
      C.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)主動(dòng)為納稅人、扣繳義務(wù)人提供相關(guān)涉稅服務(wù)事宜
      D.稅務(wù)師事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具的鑒證報(bào)告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)法律責(zé)任
      【正確答案】：C 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師是在中華人民共和國境內(nèi)依法取得注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。注冊(cè)稅務(wù)師需要精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，能夠熟練地承擔(dān)稅務(wù)代理、稅收籌劃等業(yè)務(wù)，具備進(jìn)行實(shí)務(wù)操作的素質(zhì)和技能。注冊(cè)稅務(wù)師是在納稅人、扣繳義務(wù)人的委托之下，從事相關(guān)涉稅事宜。注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)，應(yīng)當(dāng)依托于稅務(wù)師事務(wù)所。
      【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師的概念 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系確立的前提，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.受托代理機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員具有一定資格 B.雙方達(dá)成了代理事項(xiàng)的口頭協(xié)議 C.委托代理項(xiàng)目符合法律規(guī)定
      D.代理事宜是由代理注冊(cè)稅務(wù)師所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理的
      【正確答案】：B 【答案解析】：稅務(wù)代理關(guān)系確立的前提是雙方書面簽訂委托代理協(xié)議書，而不得以口頭或其他形式。未經(jīng)簽訂委托代理協(xié)議書而擅自開展代理業(yè)務(wù)的，不受法律保護(hù)。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理關(guān)系的確立”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、某稅務(wù)師事務(wù)所2010年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅申報(bào)事宜。5月該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬元的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)，在咨詢注冊(cè)稅務(wù)師時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并在《增值稅納稅申報(bào)表》中將17萬元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報(bào)。對(duì)于該事項(xiàng)，稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任是（）。
      A.注冊(cè)稅務(wù)師的判斷是正確的，不用承擔(dān)法律責(zé)任 B.稅務(wù)師事務(wù)所被處以1.70萬元的罰款
      C.稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.70萬元的稅款及滯納金 D.稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以8萬元的罰款
      【正確答案】：B 【答案解析】：稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)少納增值稅＝100×（1＋10%）×17%－17＝1.70（萬元），所以稅務(wù)師事務(wù)所可能會(huì)被處以0.85萬元以上5.10萬元以下的罰款。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂的是（）。A.遵法守規(guī) B.誠實(shí)信用 C.專業(yè)勝任 D.盡職盡責(zé)  【正確答案】：B 【答案解析】：誠實(shí)信用是注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂。
      【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、按照《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過考試取得中華人民共和國注冊(cè)稅務(wù)師資格證書者，必須按規(guī)定辦理注冊(cè)登記手續(xù)，對(duì)于()，給予執(zhí)業(yè)備案。
      A.在3個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)辦理注冊(cè)登記的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后 B.已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿1年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后 C.已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿2年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后 D.已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿2年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)審核后
      【正確答案】：C 【答案解析】：按照《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過考試取得中華人民共和國注冊(cè)稅務(wù)師資格證書者，必須在取得證書后3個(gè)月內(nèi)到所在省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心申請(qǐng)辦理注冊(cè)登記手續(xù)。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后，對(duì)在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿2年的，給予執(zhí)業(yè)備案，在證書備注欄加蓋“執(zhí)業(yè)備案”章；對(duì)在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)不滿2年或者暫不執(zhí)業(yè)的，給予非執(zhí)業(yè)備案，在證書備注欄加蓋“非執(zhí)業(yè)備案”章。
      【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師的備案制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、1996年人事部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了（），在稅務(wù)代理行業(yè)實(shí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)入控制，全面實(shí)施注冊(cè)稅務(wù)師制度，由此，標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格制度在我國的正式確立。A.《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》 B.《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》
      C.《中華人民共和國稅收征收管理法》 D.《稅務(wù)代理試行辦法》
      【正確答案】：A 【答案解析】：1996年人事部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》，在稅務(wù)代理行業(yè)實(shí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)入控制，全面實(shí)施注冊(cè)稅務(wù)師制度，由此，標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格制度在我國的正式確立。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、下列稅務(wù)代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是()。A.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時(shí)間 B.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格 C.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營不善破產(chǎn)
      D.注冊(cè)稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)
      【正確答案】：A 【答案解析】：有下列情形之一的，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：（1）稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)；（2）稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格；（3）稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理關(guān)系的終止”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、下列關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利的說法錯(cuò)誤的是（）。
      A.注冊(cè)稅務(wù)師可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件 B.注冊(cè)稅務(wù)師可以受理委托方的任何委托
      C.注冊(cè)稅務(wù)師可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評(píng)或者向上級(jí)主管部門反映 D.注冊(cè)稅務(wù)師可以要求委托人提供相關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)），以及其他必要的協(xié)助
      【正確答案】：B 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師必須在稅收法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章規(guī)定的范圍內(nèi)接受委托。注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)委 托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，有權(quán)拒絕。
      【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      9、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇到下列情形，可以出具有關(guān)報(bào)告的是（）。A.委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的 B.委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的 C.委托人部分相關(guān)資料遺失，無法提供的
      D.因委托人有其他不合理要求，致使注冊(cè)稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述的
      【正確答案】：C 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告：
      （一）委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的；
      （二）委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的；
      （三）因委托人有其他不合理要求，致使注冊(cè)稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述的。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理中注冊(cè)稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      10、下列對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的表述，錯(cuò)誤的是（）。
      A.注冊(cè)稅務(wù)師要以稅法為行為準(zhǔn)繩，遵守有關(guān)的法律和行政法規(guī) B.注冊(cè)稅務(wù)師要遵守本行業(yè)自律組織的規(guī)則 C.注冊(cè)稅務(wù)師要遵守所屬單位的管理規(guī)定
      D.任何情況下，注冊(cè)稅務(wù)師都必須為委托人保守秘密
      【正確答案】：D 【答案解析】：在稅務(wù)代理過程中，注冊(cè)稅務(wù)師要為委托方保守秘密，但并不是絕對(duì)的。若注冊(cè)稅務(wù)師得到委托單位的書面允許或法律、法規(guī)要求公布的，注冊(cè)稅務(wù)師可以將相關(guān)資料提供給第三者。
      【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      二、多項(xiàng)選擇題
      1、下列事項(xiàng)中屬于注冊(cè)稅務(wù)師的義務(wù)有（）。
      A.注冊(cè)稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；委托人有權(quán)要求其回避
      B.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對(duì)外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé) C.注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)
      D.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)
      E.注冊(cè)稅務(wù)師可以自行更新執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識(shí)，提高執(zhí)業(yè)技能，自學(xué)能夠完成的，可以不接受專門的后續(xù)教育培訓(xùn)
      【正確答案】：ABCD 【答案解析】：選項(xiàng)E是錯(cuò)誤的，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)不斷更新執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識(shí)，提高執(zhí)業(yè)技能，并按規(guī)定接受后續(xù)教育培訓(xùn)。
      【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、注冊(cè)稅務(wù)師可以承辦的涉稅鑒證業(yè)務(wù)有（）。A.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng) B.財(cái)產(chǎn)損失的鑒證 C.稅前彌補(bǔ)虧損鑒證 D.建賬記賬
      E.所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證
      【正確答案】：BCE 【答案解析】：選項(xiàng)A、D屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，不屬于鑒證業(yè)務(wù)。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理的范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、稅務(wù)師事務(wù)所有下列（）行為的，由省稅務(wù)局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款，責(zé)令其限期改正；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，向社會(huì)公告。A.未按規(guī)定承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的
      B.與委托方協(xié)議第一年代理業(yè)務(wù)不收費(fèi)的
      C.出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的
      D.采取夸大宣傳、詆毀同行、以低于成本價(jià)收費(fèi)等不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)的 E.出具虛假涉稅文書，造成委托人未繳或者少繳稅款的
      【正確答案】：ABD 【答案解析】：選項(xiàng)C，注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處一千元以上三萬元以下的罰款，并向社會(huì)公告。選項(xiàng)E，注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證，并提請(qǐng)工商行政管理部門吊銷稅務(wù)師事務(wù)所的營業(yè)執(zhí)照。因此，選項(xiàng)CE不正確。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、稅務(wù)代理是指注冊(cè)稅務(wù)師在國家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，以稅務(wù)師事務(wù)所的名義，接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。此行業(yè)的基本特征有（）。A.主體資格的特定性 B.法律約束性 C.社會(huì)性
      D.代理活動(dòng)的公正性
      E.稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性
      【正確答案】：ABDE 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)： 1.主體資格的特定性；
      2.代理活動(dòng)的公正性；
      3.法律約束性；
      4.執(zhí)業(yè)活動(dòng)的知識(shí)性與專業(yè)性；
      5.執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性；
      6.稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性；
      7.執(zhí)業(yè)有償服務(wù)性。
      【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、注冊(cè)稅務(wù)師的稅務(wù)代理范圍包括以下（）方面。A.辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào) B.代辦稅務(wù)登記 C.稅務(wù)咨詢
      D.替小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票 E.代理稅務(wù)行政訴訟
      【正確答案】：ABC 【答案解析】：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，注冊(cè)稅務(wù)師沒有這樣的權(quán)利。稅務(wù)行政訴訟是由律師代理的。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理的范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、下列屬于注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德基本要求的有（）。A.遵法守規(guī) B.誠實(shí)信用 C.專業(yè)勝任
      D.一切以委托方的利益為準(zhǔn)繩 E.盡職盡責(zé)
      【正確答案】：ABCE 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括：遵法守規(guī)；誠實(shí)信用；專業(yè)勝任；盡職盡責(zé)。注冊(cè)稅務(wù)師在稅務(wù)代理的過程中，要忠實(shí)代表委托人利益，但必須以遵守稅收相關(guān)法律為前提。
      【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、稅務(wù)代理關(guān)系變更的原因有（）。A.委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化的 B.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格
      C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時(shí)間的 D.注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)生變化的 E.以上都是
      【正確答案】：ACD 【答案解析】：注意變更與終止的區(qū)別，變更的前提是當(dāng)事雙方的法律主體還存在。稅務(wù)委托代理關(guān)系可以變更的原因有：委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化、注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)生變化、由于客觀原因需要延長完成協(xié)議時(shí)間的。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理關(guān)系的變更”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、注冊(cè)稅務(wù)師有下列（）行為的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告。A.執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票、債券的 B.以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或者收費(fèi)的
      C.在一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)違反《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定1次以上的D.泄露委托人商業(yè)秘密的 E.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的
      【正確答案】：ABDE 【答案解析】：選項(xiàng)C，正確的表述應(yīng)該為在一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)違反《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定2次以上的。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      第二章 稅務(wù)管理概述 [題目答案分離版]
      一、單項(xiàng)選擇題
      1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)賬務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報(bào)送的申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)納稅資料，計(jì)算應(yīng)納稅款，填寫繳款書或完稅證，由納稅人到銀行劃解稅款的征收方式為（）。A.查賬征收 B.查驗(yàn)征收 C.查定征收 D.查表征收
      【正確答案】：A 【答案解析】：查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)賬務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報(bào)送的申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有 關(guān)納稅資料，計(jì)算應(yīng)納稅款，填寫繳款書或完稅證，由納稅人到銀行劃解稅款的征收方式。
      【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。
      A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 B.納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查
      C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料
      D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
      【正確答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)A中應(yīng)當(dāng)是“自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)”；選項(xiàng)B中應(yīng)當(dāng)是“納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案”；選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)是“其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿”。
      【該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（）。A.甲企業(yè)由于股東變動(dòng)，法定代表人由李平換為張方
      B.乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司
      C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元 D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京
      【正確答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)A屬于法定代表人發(fā)生變化，選項(xiàng)B屬于企業(yè)類型發(fā)生變化，選項(xiàng)C屬于注冊(cè)資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記。選項(xiàng)D屬于經(jīng)營場(chǎng)所、地點(diǎn)發(fā)生變化，涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、以下說法錯(cuò)誤的是（）。
      A.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存15年 B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿
      C.納稅人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿
      D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
      【正確答案】：A 【答案解析】：除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。
      【該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施保全措施時(shí)，下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是（）。A.被執(zhí)行人擁有的豪華住宅 B.單價(jià)10000元的生活用品
      C.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品 D.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品  【正確答案】：D 【答案解析】：不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的有：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品；單價(jià)在5000元以下的其他生活用品。
      【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、下列有關(guān)稅款征收措施說法錯(cuò)誤的是（）。
      A.扣押后繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物
      B.扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)省以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款
      C.納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用
      D.不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整
      【正確答案】：B 【答案解析】：扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
      【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)檢查的范圍不包括（）。
      A.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
      B.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政、電信企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑據(jù)和有關(guān)資料
      C.到扣繳義務(wù)人的經(jīng)營場(chǎng)所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況
      D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶
      【正確答案】：B 【答案解析】：車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)都是與托運(yùn)、郵寄商品、貨物有關(guān)的場(chǎng)所，而電信企業(yè)提供的是電信服務(wù)，與托運(yùn)、郵寄商品、貨物不直接相關(guān)。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)檢查 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)的表述中正確的是（）。
      A.稅務(wù)機(jī)關(guān)具有宣傳、貫徹、執(zhí)行稅收法規(guī)，并輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù) B.稅務(wù)機(jī)關(guān)具有對(duì)檢舉人大力宣傳的義務(wù) C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有受理稅務(wù)行政訴訟的義務(wù)
      D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳的稅款追征入庫的義務(wù)
      【正確答案】：A 【答案解析】：選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有為檢舉人保密的義務(wù)；選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有受理稅務(wù)行政復(fù)議的義務(wù)，但是不能受理行政訴訟，行政訴訟應(yīng)當(dāng)由法院受理；選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，這屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利，不是義務(wù)。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      9、下列納稅人享有的權(quán)利中，說法錯(cuò)誤的是（）。
      A.納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)
      B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償 C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利 D.納稅人不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況保密
      【正確答案】：D  【答案解析】：選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，應(yīng)該為：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況及有關(guān)資料等保密秘密。
      【該題針對(duì)“納稅人的權(quán)利 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      10、為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）個(gè)月。A.3B.6
      C.9
      D.12
      【正確答案】：A 【答案解析】：為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。區(qū)別于延期申報(bào)，延期申報(bào)屬于稅收管理范疇，延期納稅屬于稅款征收范疇。
      【該題針對(duì)“納稅人的權(quán)利 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      11、《征管法實(shí)施細(xì)則》第十四條規(guī)定： 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以（）的罰款。A.20000元 B.2000元以上 C.2000元以下 D.2000－5000元
      【正確答案】：C 【答案解析】：納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。
      【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      12、某納稅人2010年1月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，以少報(bào)收入的方式達(dá)到緩繳或少繳稅款的目的，則該納稅人的行為屬于（）。
      A.違反稅務(wù)管理的行為 B.欠稅的行為 C.偷稅的行為 D.抗稅的行為
      【正確答案】：C 【答案解析】：偷稅是指納稅人采取偽造、變?cè)?、藏匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。
      【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      13、扣繳義務(wù)人采取虛假申報(bào)的手段不繳或少繳已扣、已收稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以不繳或少繳稅款（）的罰款，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。A.50%以上3倍以下
      B.50%以上5倍以下
      C.1倍以上3倍以下
      D.1倍以上5倍以下  【正確答案】：B 【答案解析】：扣繳義務(wù)人采用偷稅的手段，不繳或少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。
      【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      14、由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種范圍不包括（）。A.增值稅、消費(fèi)稅 B.外商投資企業(yè)所得稅 C.土地增值稅
      D.中央稅的滯補(bǔ)罰收入
      【正確答案】：C 【答案解析】：土地增值稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。
      【該題針對(duì)“我國稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能劃分”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      15、根據(jù)相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)需要辦理稅務(wù)登記的是（）。A.某公司職員李某，2010年2月將家中的舊汽車處置 B.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場(chǎng)銷售 C.某高校教授，受市教委委派去某高中授課 D.某學(xué)校校長的夫人，在校內(nèi)開設(shè)一家超市
      【正確答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)A是臨時(shí)性取得免稅收入，不需要辦理稅務(wù)登記；選項(xiàng)B，國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販不用辦理稅務(wù)登記；選項(xiàng)C，不是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，不需要辦理稅務(wù)登記；選項(xiàng)D屬于個(gè)體經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      16、企業(yè)發(fā)生下列（）事項(xiàng)時(shí)，既有可能要辦理變更稅務(wù)登記，也有可能要辦理注銷稅務(wù)登記。A.經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型發(fā)生變化
      B.經(jīng)營地址發(fā)生變化
      C.注冊(cè)資金發(fā)生變化
      D.發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷
      【正確答案】：B 【答案解析】：納稅人改變住所、經(jīng)營地址，不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變化的，需要變更稅務(wù)登記，但是如果發(fā)生上述變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      17、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)該按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)。A.10 B.15 C.30 D.45
      【正確答案】：B 【答案解析】：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)該按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      18、納稅評(píng)估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收 違法行為嫌疑的，要（）處理。A.移交司法部門 B.移交其主管部門 C.移交上級(jí)稅務(wù)部門 D.移交稅務(wù)稽查部門
      【正確答案】：D 【答案解析】：納稅評(píng)估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門處理。
      【該題針對(duì)“納稅評(píng)估”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      二、多項(xiàng)選擇題
      1、以下稅款屬于由國稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的有（）。A.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅 B.消費(fèi)稅
      C.房產(chǎn)稅
      D.城鎮(zhèn)土地使用稅 E.車輛購置稅
      【正確答案】：ABE 【答案解析】：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。
      【該題針對(duì)“我國稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能劃分”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】  2、2010年10月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2009年4月份的應(yīng)納增值稅款20萬元，至今沒有繳納，同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下債務(wù)，則該項(xiàng)稅款應(yīng)優(yōu)先于（）項(xiàng)執(zhí)行。A.2008年8月從銀行貸款50萬元，期限為2年，貸款方式為無擔(dān)保貸款，至今未還 B.2010年9月以賒銷方式采購材料一批，款項(xiàng)尚未支付
      C.2009年1月以企業(yè)設(shè)備作為抵押物貸款50萬元，期限2年 D.2010年10月，因廢氣泄漏，被環(huán)保部門罰款20萬元
      E.2010年5月，企業(yè)委托加工企業(yè)加工產(chǎn)品一批，由于未付加工費(fèi)，產(chǎn)品被加工企業(yè)留置
      【正確答案】：ABDE 【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。選項(xiàng)C屬于企業(yè)以設(shè)備抵押在先，欠稅發(fā)生在后，不適用于稅款優(yōu)先的原則。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、稅款征收的方式包括（）。A.查定征收 B.查驗(yàn)征收 C.核查征收 D.代扣代繳 E.委托代征
      【正確答案】：ABDE 【答案解析】：稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。
      【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請(qǐng)延期繳納稅款的特殊情況有（）。A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的 B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的 C.因停電，使正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到影響的
      D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及當(dāng)期企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)后不足以繳納稅款的 E.當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債
      【正確答案】：AB 【答案解析】：納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請(qǐng)延期繳納稅款的特殊情況包括：因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的；當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。
      【該題針對(duì)“納稅人的權(quán)利 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、甲企業(yè)在某工商銀行開設(shè)了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，則銀行可能面臨的處罰有（）。A.處以2000元以下的罰款
      B.處以2000元以上1萬元以下的罰款 C.處以2000元以上2萬元以下的罰款 D.處以1萬元以上5萬元以下的罰款 E.處以2萬元以上5萬元以下的罰款
      【正確答案】：CE 【答案解析】：銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未依照《征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號(hào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。
      【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、納稅人有下列（）行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。
      A.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的
      B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的
      C.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的 D.擅自改動(dòng)稅控裝置的
      E.偷稅數(shù)額巨大且占應(yīng)納稅額30%以上的
      【正確答案】：ABCD 【答案解析】：納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的；未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的；未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的；納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的。
      偷稅數(shù)額巨大且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。
      【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、稅收立法權(quán)不包括（）。A.稅法制定權(quán) B.稅法解釋權(quán) C.稅目的增減權(quán) D.稅率的調(diào)整權(quán) E.稅法公布權(quán)
      【正確答案】：BCD 【答案解析】：稅收立法權(quán)包括：稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。選項(xiàng)B、C、D屬于稅收管理權(quán)。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)管理體制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、以下稅種屬國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有（）。A.海洋石油企業(yè)的資源稅
      B.集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體戶繳納的增值稅、消費(fèi)稅 C.保險(xiǎn)總公司集中繳納的營業(yè)稅 D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅 E.海洋石油企業(yè)繳納的所得稅
      【正確答案】：ABCE 【答案解析】：海洋石油企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅、資源稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體戶繳納的增值稅、消費(fèi)稅，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。鐵道、各銀行總行、保險(xiǎn)總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。中央稅的滯補(bǔ)罰收入由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。
      【該題針對(duì)“我國稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能劃分”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      9、下面關(guān)于稅收規(guī)定說法不正確的有（）。
      A.欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán) C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)
      D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)均可依法行使撤銷權(quán)
      E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷權(quán)
      【正確答案】：ABCD 【答案解析】：欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)。欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷權(quán)。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      10、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A.結(jié)清滯納金 B.繳銷發(fā)票
      C.繳銷稅務(wù)登記證 D.繳銷開戶許可證 E.繳銷會(huì)計(jì)賬簿
      【正確答案】：ABC 【答案解析】：納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      11、納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務(wù)登記的有（）。A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的 B.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的 C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的 D.納稅人改變注冊(cè)資金的 E.納稅人法定代表人變更
      【正確答案】：ABC 【答案解析】：納稅人法定代表人變更、改變注冊(cè)資金的應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)變更登記。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      12、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯(cuò)誤的有（）。
      A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅法、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi)將其賬務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者賬務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
      C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料
      D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置 E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)按照國家財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿
      【正確答案】：BCE 【答案解析】：選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)是15日。選項(xiàng)Ｃ，在計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)打印成書面會(huì)計(jì)記錄，對(duì)于計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿。選項(xiàng)E，應(yīng)當(dāng)是15日內(nèi)。
      【該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      13、以下關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，正確的有（）。
      A.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不用進(jìn)行納稅申報(bào)，直接按照核定的稅款繳納
      B.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算
      C.扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)先預(yù)繳稅款
      D.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)
      E.納稅人當(dāng)期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)該在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)
      【正確答案】：BCDE 【答案解析】：納稅申報(bào)的具體要求：
      （1）納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。
      （2）實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。
      （3）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
      （4）納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。
      【該題針對(duì)“納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      14、以下關(guān)于納稅評(píng)估的有關(guān)說法正確的有（）。
      A.納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談
      B.納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿可以根據(jù)具體情況決定是否發(fā)給納稅人
      C.因評(píng)估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行安排 D.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅嫌疑的，要移關(guān)稅務(wù)稽查部門處理
      E.對(duì)稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場(chǎng)了解情況、審核賬目憑證的，可以當(dāng)即進(jìn)行實(shí)地調(diào)查證實(shí)
      【正確答案】：ACD 【答案解析】：選項(xiàng)B，納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。選項(xiàng)E，對(duì)稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場(chǎng)了解情況、審核賬目憑證的，應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)，由稅收管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查證實(shí)。
      【該題針對(duì)“納稅評(píng)估”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      15、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。
      A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，經(jīng)查是因?yàn)楫a(chǎn)品要過保質(zhì)期企業(yè)進(jìn)行的促銷 B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
      C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的 D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
      E.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
      【正確答案】：BCDE 【答案解析】：選項(xiàng)A，納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的才進(jìn)行核定應(yīng)納稅額，而產(chǎn)品保質(zhì)期要到，企業(yè)再不進(jìn)行降價(jià)銷售將成為廢品，所以，理由正當(dāng)，不選。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      16、延期繳納稅款申請(qǐng)中所講的特殊困難是指以下哪些情況（）。A.A企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響 B.B企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生損失，但經(jīng)過企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)
      C.C企業(yè)因投資過量，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款
      D.D企業(yè)因“三角債務(wù)”的長期存在，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及應(yīng)付賬款后，不足以繳納稅款
      E.E企業(yè)因地震災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營長期中斷
      【正確答案】：ACE 【答案解析】：特殊困難是指：
      （1）因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的：（2）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。
      選項(xiàng)B，已經(jīng)開始正常生產(chǎn)經(jīng)營，不屬于特殊困難；選項(xiàng)D，應(yīng)該是扣除應(yīng)付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用后的余額不足以繳納稅款的，不應(yīng)扣除應(yīng)付賬款。
      【該題針對(duì)“納稅人的權(quán)利 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      17、以下關(guān)于違反稅務(wù)管理的有關(guān)說法正確的有（）。
      A.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款
      B.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款
      C.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
      D.納稅人以暴力威脅方法拒絕繳納稅款，情節(jié)輕微、未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款
      E.納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，依照行賄罪追究刑事責(zé)任，并處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金  【正確答案】：ACDE 【答案解析】：選項(xiàng)B，未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。
      【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      18、下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取強(qiáng)制執(zhí)行措施
      B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行 C.個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強(qiáng)制執(zhí)行的范圍內(nèi)
      D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 E.納稅強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)做出
      【正確答案】：BCD 【答案解析】：選項(xiàng)A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)E，納稅強(qiáng)制執(zhí)行措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)做出并執(zhí)行。
      【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      三、簡(jiǎn)答題
      1、某省國家稅務(wù)局和公安局聯(lián)手偵破了該市某配件有限公司采取虛增進(jìn)項(xiàng)、高報(bào)貨物價(jià)值等手段騙取出口退稅一案，經(jīng)初步偵查，該公司虛開增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1.6億元，騙取出口退稅2500萬元（構(gòu)成犯罪，數(shù)額特別巨大）。在違法行為的實(shí)施過程中，某銀行未在納稅人的賬戶信息上登記稅務(wù)登記證件號(hào)碼。
      在2010年10月的稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)掌握的證據(jù)認(rèn)為該納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)限期繳納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿貨物的跡象，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保，但該企業(yè)拒絕。請(qǐng)問：
      1、稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以采取稅收保全措施？該如何采取？
      2、該公司騙取出口退稅將受到哪些處罰？
      3、銀行將受到哪種處罰？
      【正確答案】：
      1、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。具體為：
      （1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。
      2、對(duì)騙稅行為，依照《稅收征管法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的出口退稅款。構(gòu)成犯罪，數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。
      對(duì)騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。
      3、銀行未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號(hào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。【答案解析】：
      【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】第三章 稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù) [題目答案分離版]
      一、單項(xiàng)選擇題
      1、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是()。
      A.甲企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計(jì)勞務(wù) B.乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司
      C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元 D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京
      【正確答案】：D 【答案解析】：經(jīng)營范圍；企業(yè)類型(涉及名稱改變)；注冊(cè)資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記；選項(xiàng)D屬于經(jīng)營場(chǎng)所、地點(diǎn)發(fā)生變化，對(duì)于不涉及變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，只要辦理變更稅務(wù)登記即可，但如果涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。
      【該題針對(duì)“變更稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、某工業(yè)企業(yè)總機(jī)構(gòu)已經(jīng)被認(rèn)定為一般納稅人的，其分支機(jī)構(gòu)（）。A.不得再認(rèn)定為一般納稅人 B.直接按一般納稅人進(jìn)行管理 C.一定是一般納稅人
      D.可持總機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
      【正確答案】：D 【答案解析】：企業(yè)總機(jī)構(gòu)已經(jīng)被認(rèn)定為一般納稅人的，其分支機(jī)構(gòu)可持總機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。
      【該題針對(duì)“增值稅一般納稅人認(rèn)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，分支機(jī)構(gòu)在乙地，其增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)應(yīng)在（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。A.甲地 B.乙地
      C.各自機(jī)構(gòu)所在地
      D.總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門所在地
      【正確答案】：C 【答案解析】：企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。
      【該題針對(duì)“增值稅一般納稅人認(rèn)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，停業(yè)期限不得（）。A.超過半年 B.超過1年 C.超過3個(gè)月 D.超過兩年
      【正確答案】：B 【答案解析】：實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期不得超過一年。
      【該題針對(duì)“停業(yè)、復(fù)業(yè)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、以下關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記說法正確的是（）。
      A.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記是針對(duì)于實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶而言的，對(duì)于其他企業(yè)一般不適用 B.停業(yè)期限最長不得超過一年，且不得延長期限
      C.納稅人停業(yè)期滿的，直接進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，并按期進(jìn)行納稅申報(bào)即可，不需要履行其他涉稅手續(xù) D.停業(yè)期間，納稅人的稅務(wù)登記證正本交由稅務(wù)機(jī)關(guān)保管，副本可以自己留存
      【正確答案】：A 【答案解析】：選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，對(duì)于停業(yè)期滿，如果不能恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，可以在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請(qǐng)；選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)復(fù)業(yè)登記，如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書》；選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，停業(yè)期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。
      【該題針對(duì)“停業(yè)、復(fù)業(yè)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)在吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。A.10
      B.1C.30
      D.45
      【正確答案】：B 【答案解析】：企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)自吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。
      【該題針對(duì)“注銷稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、某縣政府在發(fā)放政府工作人員工資時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅，則其應(yīng)在（）內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記。A.設(shè)立之日起15日 B.設(shè)立之日起30日
      C.扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日 D.扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日
      【正確答案】：D 【答案解析】：根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理規(guī)程 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      二、多項(xiàng)選擇題
      1、納稅人辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要重新核發(fā)稅務(wù)登記證件的情況有（）。A.納稅人名稱改變
      B.納稅人的法定代表人改變 C.納稅人經(jīng)營權(quán)屬改變 D.納稅人的開戶銀行改變 E.納稅人的注冊(cè)資金改變
      【正確答案】：AB 【答案解析】：納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按變更后的內(nèi)容重新核發(fā)稅務(wù)登記證件；稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證中的內(nèi)容包括：納稅人名稱、稅務(wù)登記代碼、法定代表人或負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)經(jīng)營地址、登記類型、生產(chǎn)經(jīng)營范圍(主營、兼營)、發(fā)證日期、證件有效期等。
      【該題針對(duì)“變更稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、企業(yè)因法人資格被依法終止，現(xiàn)委托稅務(wù)師事務(wù)所辦理注銷稅務(wù)登記，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（）等憑證資料之后，方可依法辦理注銷稅務(wù)登記。A.結(jié)清應(yīng)納稅額
      B.繳銷原稅務(wù)登記證件 C.補(bǔ)繳稅收滯納金和罰款 D.繳銷發(fā)票 E.營業(yè)執(zhí)照
      【正確答案】：ABCD 【答案解析】：納稅人辦理注銷稅務(wù)登記證件前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證和其他稅務(wù)證件。不包括營業(yè)執(zhí)照。
      【該題針對(duì)“注銷稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、正方經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限責(zé)任公司增加注冊(cè)資本，聘請(qǐng)某稅務(wù)師事務(wù)所代理稅務(wù)登記的變更手續(xù)，則稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)辦理的人員應(yīng)當(dāng)收集的資料有（）。A.營業(yè)執(zhí)照
      B.增加注冊(cè)資本的決議 C.房屋租賃合同或房產(chǎn)證 D.原稅務(wù)登記表
      E.原稅務(wù)登記證正、副本
      【正確答案】：ABDE 【答案解析】：納稅人辦理變更稅務(wù)登記需提供的證件資料：(1)工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照；(2)納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(登記證正、副本和登記表)；(4)其他有關(guān)資料。
      【該題針對(duì)“變更稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人報(bào)送的《稅種認(rèn)定登記表》及有關(guān)資料進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)對(duì)納稅人適用的（）進(jìn)行確認(rèn)。A.稅種
      B.納稅方法
      C.稅額
      D.稅基
      E.納稅期限
      【正確答案】：ABE 【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的《稅種認(rèn)定登記表》及有關(guān)資料進(jìn)行審核，也可根據(jù)實(shí)際情況派人到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查以后，對(duì)納稅人適用的稅種、稅目、稅率、納稅期限、納稅方法等作出確認(rèn)，在《納稅人稅種登記表》的有關(guān)欄目中注明，或書面通知納稅人稅種認(rèn)定結(jié)果，以此作為辦稅的依據(jù)。
      【該題針對(duì)“稅種認(rèn)定登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、某實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶，在辦理停業(yè)時(shí)，應(yīng)將（）交由稅務(wù)機(jī)關(guān)收存。A.發(fā)票領(lǐng)購簿 B.稅務(wù)登記證副本 C.已經(jīng)使用完發(fā)票
      D.納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)賬簿 E.未使用完的發(fā)票
      【正確答案】：ABE  【答案解析】：納稅人辦理停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。
      【該題針對(duì)“停業(yè)、復(fù)業(yè)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、注冊(cè)稅務(wù)師在代理稅種認(rèn)定登記時(shí)，特別要注意對(duì)（）方面的認(rèn)定。A.營業(yè)稅納稅人兼營不同稅率勞務(wù)的行為 B.產(chǎn)品出口企業(yè)的認(rèn)定
      C.增值稅納稅人的混合銷售行為 D.小型微利企業(yè)的認(rèn)定
      E.生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)消費(fèi)稅適用稅目、稅率的納稅事項(xiàng)
      【正確答案】：BCE 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師在代理稅種認(rèn)定登記時(shí)，特別要注意對(duì)增值稅企業(yè)的混合銷售行為，兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅事項(xiàng)，生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)消費(fèi)稅適用稅目、稅率的納稅事項(xiàng)，外商投資企業(yè)生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性的認(rèn)定，先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定，產(chǎn)品出口企業(yè)的認(rèn)定。
      【該題針對(duì)“稅種認(rèn)定登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、注冊(cè)稅務(wù)師代理變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的資料有（）。
      A.變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表
      B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件 C.營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
      D.有關(guān)變更登記內(nèi)容的決議及證明資料 E.工商變更登記表
      【正確答案】：ABD 【答案解析】：納稅人變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下列證件：納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表）；其他有關(guān)資料。同時(shí)，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。
      【該題針對(duì)“變更稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      第四章 發(fā)票領(lǐng)購與審查代理實(shí)務(wù) [題目答案分離版]
      一、單項(xiàng)選擇題
      1、以下屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票的是（）。A.自來水公司水銷售專用發(fā)票 B.海關(guān)完稅憑證
      C.水上運(yùn)輸企業(yè)的客票 D.水路貨運(yùn)結(jié)算發(fā)票
      【正確答案】：A 【答案解析】：選項(xiàng)B屬于完稅憑證，非普通發(fā)票；選項(xiàng)C屬于專業(yè)發(fā)票，不屬于普通發(fā)票；選項(xiàng)D屬于營業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票；自來水公司水銷售專用發(fā)票屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、以下不屬于營業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票的是（）。A.機(jī)動(dòng)車專項(xiàng)修理專用發(fā)票 B.建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 C.代理購銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票 D.飲食業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
      【正確答案】：A 【答案解析】：機(jī)動(dòng)車專項(xiàng)修理專用用發(fā)票是增值稅納稅人使用的普通發(fā)票并不是營業(yè)稅發(fā)票。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開具不正確的是（）。A.零售煙不得開具專用發(fā)票 B.零售化妝品不得開具專用發(fā)票 C.批發(fā)酒類產(chǎn)品不得開具專用發(fā)票 D.零售勞保用品可以開具專用發(fā)票
      【正確答案】：C 【答案解析】：零售酒不得開具專用發(fā)票，但是批發(fā)酒可以開具專用發(fā)票。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、以下情況可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.某防盜門生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)防盜門用于集體宿舍 B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈(zèng)自產(chǎn)保健食品 C.某服裝廠向日本銷售服裝
      D.某汽車公司為國內(nèi)某知名人士定做的小汽車
      【正確答案】：B 【答案解析】：用于捐贈(zèng)可以開具增值稅專用發(fā)票，對(duì)方取得專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2011年3月采購和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得相關(guān)抵扣憑證如下：1張自開票貨物運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額10萬元，裝卸費(fèi)1萬元；1張代開票貨物運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額8萬元，建設(shè)基金2萬元；一張自開票貨物運(yùn)輸發(fā)票，注明運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)15萬元。則該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.1.73 B.1.4 C.1.6 D.0.96
      【正確答案】：B 【答案解析】：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（10＋8＋2）×7%＝1.4（萬元）。
      【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、以下人員，可以認(rèn)定為貨物運(yùn)輸發(fā)票自開票納稅人的是（）。A.從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?B.從事貨物運(yùn)輸?shù)某凶馊?C.從事貨物運(yùn)輸?shù)膾炜咳?/p>
      D.從事內(nèi)河貨運(yùn)服務(wù)的納稅人
      【正確答案】：D 【答案解析】：從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?、承租人、掛靠人和個(gè)體運(yùn)輸戶不得認(rèn)定為自開票納稅人。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，在()的前提下，可向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購經(jīng)營地發(fā)票。A.預(yù)繳20000元的保證金 B.預(yù)繳稅款 C.辦理納稅擔(dān)保
      D.提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本
      【正確答案】：C 【答案解析】：臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，在辦理納稅擔(dān)保的前提下，可向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購經(jīng)營地發(fā)票。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的領(lǐng)購管理規(guī)程 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、某大型企業(yè)，銷售業(yè)務(wù)量大，想申請(qǐng)印有企業(yè)名稱發(fā)票，以下關(guān)于自制發(fā)票的說法不正確的是（）。A.可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票及普通發(fā)票的自制 B.應(yīng)填寫《企業(yè)自制發(fā)票申請(qǐng)審批表》，寫明所需發(fā)票的種類、名稱、格式、聯(lián)次和需求數(shù)量，連同發(fā)票式樣一同提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
      C.取得稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的《發(fā)票印制通知書》后，到指定的印刷廠印制
      D.可以自行設(shè)計(jì)本單位的發(fā)票式樣，報(bào)經(jīng)縣（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)到指定的印刷廠印制
      【正確答案】：A 【答案解析】：自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票。
      【該題針對(duì)“代理領(lǐng)購發(fā)票操作要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      9、財(cái)務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人適用（）發(fā)票購領(lǐng)方式。A.交舊購新
      B.驗(yàn)舊購新
      C.限量供應(yīng)
      D.批量供應(yīng)
      【正確答案】：D 【答案解析】：批量供應(yīng)主要適用于財(cái)務(wù)制度比較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人。
      【該題針對(duì)“代理領(lǐng)購發(fā)票操作要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      10、對(duì)于發(fā)票的開具使用，以下說法錯(cuò)誤的是（）。
      A.單位和個(gè)人應(yīng)該在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票 B.單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票 C.一律不得拆本使用發(fā)票 D.不得倒買或者倒賣發(fā)票
      【正確答案】：C 【答案解析】：未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，如果經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，可以拆本使用。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的開具要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      11、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的抵扣的規(guī)定正確的是（）。
      A.應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵來扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      B.應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      C.應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      D.應(yīng)在增值稅專用發(fā)票收到之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額  【正確答案】：A 【答案解析】：關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》國稅函[2009]617號(hào)的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      12、以下關(guān)于代理發(fā)票審查的理解不正確的是（）。
      A.代理發(fā)票審查一般不單獨(dú)進(jìn)行，而是注冊(cè)稅務(wù)師在計(jì)算填報(bào)納稅申報(bào)表和辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)之前所做的準(zhǔn)備工作
      B.發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)是否按序時(shí)登記并有會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的簽收手續(xù) C.對(duì)發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)主要審查發(fā)票的發(fā)放是否符合規(guī)定的范圍
      D.對(duì)發(fā)票保管環(huán)節(jié)主要審查發(fā)票存根、庫存未用的發(fā)票是否保存完整，賬面數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)是否相等
      【正確答案】：B 【答案解析】：發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)是否按序時(shí)登記并有領(lǐng)取人的簽收手續(xù)。
      【該題針對(duì)“代理發(fā)票審查的基本內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      二、多項(xiàng)選擇題
      1、以下的關(guān)于發(fā)票的理解正確的有（）。
      A.是一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或者接受勞務(wù)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，所提供給對(duì)方的收付款的書面證明
      B.是財(cái)務(wù)收支的法定憑證 C.是會(huì)計(jì)核算的原始憑據(jù) D.是稅務(wù)檢查的重要依據(jù)
      E.是辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人在購銷商品、提供或者接受勞務(wù)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，所提供給對(duì)方的收付款的書面證明
      【正確答案】：ABCD 【答案解析】：發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或者接受勞務(wù)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，所提供給對(duì)方的收付款的書面證明。與是否辦理稅務(wù)登記無關(guān)。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、以下關(guān)于專業(yè)發(fā)票的表述中，正確的有（）。A.專業(yè)發(fā)票是增值稅專用發(fā)票另一種分類的名稱 B.專業(yè)發(fā)票可以不套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
      C.專業(yè)發(fā)票可以由政府主管部門自行管理，也可以根據(jù)稅收征管的需要納入統(tǒng)一發(fā)票管理 D.郵票、郵單、電報(bào)收據(jù)均屬于專業(yè)發(fā)票 E.代理購銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票是專業(yè)發(fā)票的一種
      【正確答案】：BCD 【答案解析】：專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險(xiǎn)憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。代理購銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票屬于營業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票，不屬于專業(yè)發(fā)票。專業(yè)發(fā)票是繳納營業(yè)稅的納稅人使用的發(fā)票，不是增值稅專用發(fā)票另一種分類的名稱。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、某生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，取得如下貨運(yùn)發(fā)票，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為可以抵扣的有（）。A.銷售產(chǎn)品取得由代開票納稅人提供的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 B.物流單位開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 C.涉外交易中取得的國際貨運(yùn)發(fā)票
      D.聯(lián)運(yùn)單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，注明運(yùn)雜費(fèi)為10000元 E.外購貨物取得的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票
      【正確答案】：AB 【答案解析】：貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)，對(duì)未分別注明，而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣。國際貨物貨運(yùn)發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、關(guān)于貨運(yùn)發(fā)票的抵扣問題，下列說法中正確的有（）。
      A.增值稅一般納稅人取得的代開票單位為代開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.增值稅一般納稅人取得的自開票納稅人的聯(lián)運(yùn)單位開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      C.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明為運(yùn)雜費(fèi)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行劃分，計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
      E.增值稅一般納稅人取得的自開票納稅人的物流單位開具的貨物運(yùn)輸發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      【正確答案】：ABCE 【答案解析】：增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明為運(yùn)雜費(fèi)的，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式有（）。A.批量供應(yīng)
      B.交舊購新
      C.驗(yàn)舊購新
      D.按需供應(yīng) E.交存購新
      【正確答案】：ABC 【答案解析】：統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式有三種：批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新。
      【該題針對(duì)“代理領(lǐng)購發(fā)票操作要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、有下列（）情形者，不得開具增值稅專用發(fā)票。A.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 B.銷售報(bào)關(guān)出口貨物 C.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
      D.將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) E.將貨物用于投資入股
      【正確答案】：BCD 【答案解析】：向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，可以不開具增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)A不符合題意；，被投資單位取得的增值稅專用發(fā)票也可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)E不符合題意。
      【該題針對(duì)“發(fā)票填開的操作要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、票面邏輯推理法下，利用發(fā)票和企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)系進(jìn)行分析審核，應(yīng)當(dāng)注意（）。A.填開發(fā)票的金額與存貨減少額，貨幣資金或應(yīng)收債權(quán)增加額呈同步變化趨勢(shì) B.填開發(fā)票的金額與存貨增加額，貨幣資金或應(yīng)收債權(quán)增加額呈同步變化趨勢(shì)
      C.取得發(fā)票的金額與存貨、費(fèi)用增加額，貨幣資金、流動(dòng)負(fù)債減少額呈同步變化趨勢(shì)
      D.取得發(fā)票的金額與存貨、費(fèi)用增加額，貨幣資金減少，流動(dòng)負(fù)債增加額呈同步變化趨勢(shì) E.取得發(fā)票的金額與存貨、費(fèi)用減少額，貨幣資金減少，呈同步變化趨勢(shì)
      【正確答案】：AD 【答案解析】：利用發(fā)票和企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)系進(jìn)行分析審核。首先，取得發(fā)票的金額與存貨、費(fèi)用增加額，貨幣資金減少，流動(dòng)負(fù)債增加額呈同步變化趨勢(shì)；其次，填開發(fā)票的金額與存貨減少額，貨幣資金或應(yīng)收債權(quán)增加額呈同步變化趨勢(shì)。
      【該題針對(duì)“代理發(fā)票審查的基本方法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、以下情況需要由付款方向收款方開具發(fā)票的有（）。A.某小規(guī)模食品公司向一般納稅人的商場(chǎng)銷售自產(chǎn)食品 B.某小規(guī)模制藥廠向農(nóng)民收購自產(chǎn)中藥材 C.某白酒廠受托為某航空公司加工生產(chǎn)白酒 D.某行政單位將辦公樓出租給某企業(yè)
      E.某飲料公司為增值稅一般納稅人向農(nóng)民收購柑橘
      【正確答案】：BE 【答案解析】：特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票：一是收購單位收購貨物或者農(nóng)副產(chǎn)品付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款人開具發(fā)票；二是扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)。應(yīng)當(dāng)向收款人開具發(fā)票。
      【該題針對(duì)“發(fā)票填開的操作要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      第五章 建賬建制代理記賬實(shí)務(wù) [題目答案分離版]
      一、單項(xiàng)選擇題
      1、對(duì)于經(jīng)營規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)（）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。A.省
      B.市
      C.縣
      D.鄉(xiāng)
      【正確答案】：C 【答案解析】：對(duì)于經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。
      【該題針對(duì)“代理建賬建制的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、某個(gè)體工商戶，2010年12月列支招待費(fèi)用8000元，其中50%為業(yè)主招待親屬的費(fèi)用，則正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該為（）。
      A.借：管理費(fèi)用
      8000
      貸：銀行存款
      8000 B.借：管理費(fèi)用
      4000
      稅后列支費(fèi)用 4000
      貸：銀行存款
      8000 C.借：營業(yè)費(fèi)用
      8000
      貸：銀行存款
      8000 D.借：營業(yè)費(fèi)用
      4000
      稅后列支費(fèi)用 4000
      貸：銀行存款
      8000
      【正確答案】：D 【答案解析】：個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)科目中只有“營業(yè)費(fèi)用”科目，沒有“管理費(fèi)用”科目；個(gè)體工商戶招待親屬的費(fèi)用，屬于稅后列支費(fèi)用，不允許稅前列支。【該題針對(duì)“代理記賬操作規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的是（）。A.注冊(cè)資金15萬元
      B.注冊(cè)資金30萬元
      C.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元以下的或月銷售收入在10000元以下的
      D.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元以下的
      【正確答案】：B 【答案解析】：具備下列條件之一的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：（1）注冊(cè)資金在20萬元以上。
      （2）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。（3）省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。
      【該題針對(duì)“代理建賬建制的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      二、多項(xiàng)選擇題
      1、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在稅前列支的有（）。
      A.廣告費(fèi)支出 B.人民銀行罰款
      C.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出 D.業(yè)主生病住院費(fèi)用
      E.公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超過限額的部分
      【正確答案】：BCDE 【答案解析】：各種贊助支出以及用于個(gè)人和家庭的支出均為個(gè)體戶計(jì)稅前不允許扣除的項(xiàng)目。人民銀行罰款屬于行政性罰款，不得在稅前扣除。公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超過限額的部分，也不允許在稅前扣除。
      【該題針對(duì)“代理建賬建制的基本內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、以下關(guān)于代建個(gè)體工商戶復(fù)式賬的規(guī)定，理解正確的有（）。A.應(yīng)按個(gè)體戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目 B.可以根據(jù)實(shí)際情況自行增加、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目
      C.按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān) D.按季編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān) E.按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和現(xiàn)金流量表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)
      【正確答案】：ABC 【答案解析】：選項(xiàng)D、E均不正確，正確的說法是C。
      【該題針對(duì)“代理建賬建制的基本內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、注冊(cè)稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建賬、記賬的工作內(nèi)容有（）。A.代制原始憑證 B.審核原始憑證 C.代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表 D.代為編制現(xiàn)金日記賬 E.代制記賬憑證
      【正確答案】：BCE 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑 證。同時(shí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳，也不能代為編制。
      【該題針對(duì)“代理記賬操作規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的有（）。A.個(gè)體工商戶李某注冊(cè)資金30萬元
      B.個(gè)體工商戶王某每月的營業(yè)稅勞務(wù)營業(yè)額10000元 C.個(gè)體工商戶張某每月的貨物批發(fā)收入70000元
      D.個(gè)體工商戶郭某生產(chǎn)小工藝制品月銷售額40000元 E.個(gè)體工商戶袁某每月商品零售收入30000元
      【正確答案】：CD 【答案解析】：具備下列條件之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬： 1．注冊(cè)資金在10萬元以上20萬元以下的。
      2．銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。
      3．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。
      【該題針對(duì)“代理建賬建制的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、個(gè)體、私營業(yè)戶可以自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，具體范圍包括（）。A.有固定經(jīng)營場(chǎng)所的個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶 B.個(gè)人承包經(jīng)營企業(yè) C.個(gè)人租賃經(jīng)營企業(yè)
      D.經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、確無建賬能力，經(jīng)批準(zhǔn)可以暫不建賬的業(yè)戶 E.名為國有實(shí)為個(gè)體、經(jīng)營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶
      【正確答案】：ABCE 【答案解析】：代理建賬建制的適用范圍：有固定經(jīng)營場(chǎng)所的個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶；名為國有或集體實(shí)為個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶；個(gè)人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)。經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。
      【該題針對(duì)“代理建賬建制的適用范圍 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      第六章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算 [題目答案分離版]
      一、單項(xiàng)選擇題 1、2010年8月15日，某一般納稅人外購生產(chǎn)用配件一批，取得普通發(fā)票一張，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：原材料
      應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      貸：銀行存款 B.借：原材料
      貸：銀行存款 C.借：原材料
      貸：銀行存款
      應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.借：原材料
      應(yīng)交稅費(fèi)－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      貸：銀行存款  【正確答案】：B 【答案解析】：外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的，應(yīng)采用價(jià)稅合一的記賬方法。發(fā)生的外購業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不能在“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”專欄中核算，應(yīng)將此增值稅額并入外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)成本之中。
      【該題針對(duì)“工業(yè)企業(yè)增值稅的核算（供應(yīng)階段）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、某出口企業(yè)采用按照退稅申報(bào)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，2010年3月當(dāng)期期末留抵稅額30萬元，免抵退稅額為46萬元，則企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.不用做會(huì)計(jì)處理 B.借：銀行存款 46 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(出口退稅)46萬
      C.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）30萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）30萬 D.借：其他應(yīng)收款 30萬
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）30萬
      【正確答案】：D 【答案解析】：期末留抵稅額與免抵退稅額較小數(shù)為應(yīng)退稅額，即應(yīng)退稅額為30萬。
      【該題針對(duì)“出口貨物“免、抵、退”稅核算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、甲企業(yè)2010年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面價(jià)值為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元。其中耗用外購材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元，外購貨物均適用17％增值稅稅率。則以下會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：主營業(yè)務(wù)成本 89714
      貸：庫存商品
      80000
      應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
      9714 B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 94960
      貸：庫存商品
      80000
      應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
      14960 C.借：營業(yè)外支出 94960
      貸：庫存商品
      80000
      應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
      14960 D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 89714
      貸：庫存商品
      80000
      應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
      9714
      【正確答案】：D 【答案解析】：損失產(chǎn)品成本中所耗外購貨物的購進(jìn)金額＝80000×（300000÷420000）＝57143（元）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝57143×17％＝9714（元）
      相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄為：
      借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
      89714
      貸：庫存商品
      80000
      應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
      9714  【該題針對(duì)““應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、某小規(guī)模納稅人2010年3月銷售貨物取得銀行存款8000元，當(dāng)月購入貨物6000元，當(dāng)月有關(guān)增值稅的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：銀行存款 8000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8000  B.借：銀行存款 8240 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8000
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 240 C.借：銀行存款 8000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 7766.99
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 233.01 D.借：銀行存款 8000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 7692.31 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 307.69
      【正確答案】：C 【答案解析】：自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人不分行業(yè)，征收率都是3%。
      【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】  5、2010年3月31日宏大汽車制造企業(yè)，根據(jù)市場(chǎng)情況進(jìn)行了資產(chǎn)減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)中發(fā)生減值損失100萬元，于是計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)賬戶的核算產(chǎn)生的影響是（）。A.增加遞延所得稅資產(chǎn)100萬元 B.增加遞延所得稅資產(chǎn)25萬元 C.增加遞延所得稅負(fù)債25萬元 D.增加遞延所得稅負(fù)債100萬元
      【正確答案】：B 【答案解析】：采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，應(yīng)該根據(jù)暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，本題中屬于是企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬面價(jià)值減少100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)不變，計(jì)稅基礎(chǔ)大于會(huì)計(jì)賬面基礎(chǔ)，應(yīng)該確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異，所以是增加遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算應(yīng)該根據(jù)暫時(shí)性差異與企業(yè)適用的所得稅稅率的乘積計(jì)算，所以是增加遞延所得稅資產(chǎn)＝100×25%＝25（萬元）
      【該題針對(duì)““遞延所得稅資產(chǎn)”科目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、某企業(yè)2010年接受注冊(cè)稅務(wù)師審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2008年固定資產(chǎn)計(jì)提折舊有誤，多計(jì)提折舊50萬元，則企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)分錄是（）。A.借：以前損益調(diào)整
      50萬
      貸：累計(jì)折舊
      50萬 B.借：累計(jì)折舊
      50萬
      貸：以前損益調(diào)整
      50萬 C.借：本年利潤
      50萬
      貸：累計(jì)折舊
      50萬 D.借：累計(jì)折舊
      50萬
      貸：本年利潤
      50萬
      【正確答案】：B 【答案解析】：以前多計(jì)提折舊50萬，說明少計(jì)會(huì)計(jì)利潤50萬元，屬于多計(jì)費(fèi)用，所以應(yīng)該貸記“以前損益調(diào)整”。
      【該題針對(duì)““以前損益調(diào)整”科目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】  7、2010年5月21日，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)1月份采購生產(chǎn)用水泥500000元，3月15日發(fā)出用于企業(yè)的廠房建造，未做會(huì)計(jì)處理，該水泥購入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證已經(jīng)通過，并于當(dāng)月作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)調(diào)整本月會(huì)計(jì)賬務(wù)并于5月31日前補(bǔ)交稅款入庫，企業(yè)答應(yīng)按時(shí)繳納。則以下會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。
      A.借：在建工程
      500000
      貸：原材料
      500000 B.借：在建工程
      585000
      貸：原材料
      500000
      應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
      85000 C.借：在建工程
      585000
      貸：原材料 500000
      應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅檢查調(diào)整
      85000 D.借：在建工程
      593500
      貸：原材料 500000
      應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅檢查調(diào)整
      93500
      【正確答案】：C 【答案解析】：本題是采購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目中，應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，并不是視同銷售，所以轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該根據(jù)采購成本計(jì)算。由于是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的，所以應(yīng)該使用“應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅檢查調(diào)整”會(huì)計(jì)科目核算查補(bǔ)的增值稅。
      【該題針對(duì)““增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、某生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)，購進(jìn)材料委托其他企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝盒，則以下會(huì)計(jì)處理中錯(cuò)誤的是（）。
      A.借：委托加工物資 貸：原材料
      B.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款
      C.借：委托加工物資
      應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 D.借：原材料
      貸：委托加工物資
      【正確答案】：B 【答案解析】：題目中說明的是委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝盒，并不加工應(yīng)稅消費(fèi)品，所以并不存在消費(fèi)稅的核算，注意應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的核算。
      【該題針對(duì)“工業(yè)企業(yè)消費(fèi)稅的核算（生產(chǎn)銷售）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      9、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，當(dāng)月計(jì)劃進(jìn)口總值為100萬元，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2010年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月計(jì)劃出口總值為300萬元，實(shí)際出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬元。A.0.9 B.0.8 C.0.7 D.0
      【正確答案】：B 【答案解析】：免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝210×(100/300)×（17%－13%）＝2.8（萬元）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=210×（17%－13%）-2.8=5.6(萬元)當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%－（34-5.6）-6=-17.4（萬元）免抵退稅額抵減額=210×(100/300)×13%＝9.1（萬元）出口貨物免抵退稅額＝210×13%－9.1＝18.2（萬元）因?yàn)?7.4<18.2，當(dāng)期應(yīng)退稅17.4萬元。免抵稅額=18.2-17.4=0.8（萬元）
      【該題針對(duì)“出口貨物“免、抵、退”稅核算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      10、某鹽場(chǎng)外購液體鹽生產(chǎn)固體鹽銷售，2010年5月15日采購液體鹽2萬噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20萬元，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（液體鹽資源稅額2元/噸）A.借：原材料
      20萬
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      3.40萬
      貸：銀行存款
      23.40萬 B.借：原材料
      23.40萬
      貸：銀行存款
      23.40萬 C.借：原材料
      16萬
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
      4萬
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      3.40萬
      貸：銀行存款
      23.40萬 D.借：原材料
      16萬
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      3.40萬
      營業(yè)稅金及附加
      4萬
      貸：銀行存款
      23.40萬
      【正確答案】：C 【答案解析】：企業(yè)外購液體鹽生產(chǎn)固體鹽，在購入液體鹽時(shí)，按所允許抵扣的資源稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目。
      【該題針對(duì)“資源稅的會(huì)計(jì)核算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      11、商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算的內(nèi)容是（）。A.庫存商品的不含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額 B.庫存商品的含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額 C.庫存商品的不含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額 D.庫存商品的含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額
      【正確答案】：B 【答案解析】：實(shí)行售價(jià)金額核算的零售企業(yè)，其“庫存商品”科目是按含稅零售價(jià)記載的，商品含稅零售價(jià)與不含稅購進(jìn)的差額在“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目內(nèi)反映。
      【該題針對(duì)“商品流通企業(yè)增值稅的核算（銷售階段）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      二、多項(xiàng)選擇題
      1、應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅科目下設(shè)三級(jí)明細(xì)科目，其中屬于借方核算的三級(jí)科目有（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      B.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）
      E.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
      【正確答案】：ABE 【答案解析】：“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”下三級(jí)明細(xì)科目中屬于借方核算的科目有“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”?！驹擃}針對(duì)““應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、“應(yīng)交稅費(fèi)”下根據(jù)稅種，設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行核算，以下科目設(shè)置正確的有（）。
      A.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅 B.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交耕地占用稅 C.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交教育費(fèi)附加 D.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交契稅 E.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交房產(chǎn)稅
      【正確答案】：ACE 【答案解析】：對(duì)于不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)額的稅金，或者不存在與稅務(wù)部門發(fā)生結(jié)算或清算關(guān)系的稅金，可以不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。例如：企業(yè)繳納的耕地占用稅、契稅、印花稅等。
      【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)綜合知識(shí)點(diǎn) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。A.一般納稅人將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi) B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利 C.一般納稅人將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配
      D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失 E.一般納稅人將外購貨物用于對(duì)外投資
      【正確答案】：AD 【答案解析】：選項(xiàng)B、C、E項(xiàng)屬于視同銷售，相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
      【該題針對(duì)““應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間，對(duì)于應(yīng)計(jì)繳的稅費(fèi)作了如下會(huì)計(jì)處理，其中正確的有（）。A.借：銷售費(fèi)用
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 B.借：管理費(fèi)用
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地使用稅 C.借：管理費(fèi)用—應(yīng)交房產(chǎn)稅
      貸：銀行存款 D.借：固定資產(chǎn)清理
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅 E.借：管理費(fèi)用—印花稅
      貸：銀行存款
      【正確答案】：BDE 【答案解析】：企業(yè)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”，房產(chǎn)稅應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅”科目核算。
      【該題針對(duì)“涉稅會(huì)計(jì)處理綜合”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、企業(yè)繳納的各種稅款中，不需要計(jì)入當(dāng)期損益中的稅種包括（）。A.增值稅
      B.印花稅
      C.車輛購置稅
      D.契稅 E.房產(chǎn)稅
      【正確答案】：ACD
      【答案解析】：增值稅是價(jià)外稅，不在損益中核算；車輛購置稅、契稅是購置資產(chǎn)時(shí)繳納的稅款，所以會(huì)計(jì)核算中，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值中的，不計(jì)入當(dāng)期損益；房產(chǎn)稅計(jì)入管理費(fèi)用，也是計(jì)入當(dāng)期損益的。
      【該題針對(duì)““營業(yè)稅金及附加”科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含（）。A.教育費(fèi)附加 B.資源稅
      C.城鎮(zhèn)土地使用稅 D.增值稅 E.印花稅
      【正確答案】：AB 【答案解析】：通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算的稅種有消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅。城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”科目核算。增值稅屬于價(jià)外稅，應(yīng)單獨(dú)核算，不在成本費(fèi)用類科目核算。
      【該題針對(duì)““營業(yè)稅金及附加”科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、某企業(yè)2010年1月發(fā)生一項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)，將2009年11月銷售的貨物一批退回，已知貨物的不含稅價(jià)款100萬元，增值稅款17萬元，成本80萬元，則2010年應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：以前損益調(diào)整
      100萬
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
      （17萬）
      其他應(yīng)付款
      117萬 B.借：主營業(yè)務(wù)收入
      100萬
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
      （17萬）
      銀行存款
      117萬 C.借：庫存商品
      80萬
      貸：主營業(yè)務(wù)成本
      80萬 D.借：庫存商品
      80萬
      貸：以前損益調(diào)整
      80萬 E.借：本年利潤
      20萬
      庫存商品
      80萬
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
      （17萬）
      銀行存款
      117萬
      【正確答案】：AD 【答案解析】：企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)告日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告損益的事項(xiàng)，在“以前損益調(diào)整”科目核算。
      【該題針對(duì)““以前損益調(diào)整”科目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、某石油產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)期將自己生產(chǎn)出的柴油用于了廠房建設(shè)用的機(jī)器中，則不正確的會(huì)計(jì)處理有（）。A.借：在建工程 貸：庫存商品 B.借：在建工程 貸：主營業(yè)務(wù)收入
      應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C.借：在建工程 貸：庫存商品
      應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D.借：在建工程
      貸：庫存商品
      應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 E.借：在建工程 貸：庫存商品
      應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅
      【正確答案】：ABCE 【答案解析】：自產(chǎn)自用非應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅消費(fèi)品，采用成本轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)處理方法，將應(yīng)納的消費(fèi)稅、銷項(xiàng)稅額計(jì)入非應(yīng)稅項(xiàng)目的成本中。
      【該題針對(duì)“工業(yè)企業(yè)消費(fèi)稅的核算（自產(chǎn)自用）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      9、“營業(yè)外收入”科目核算內(nèi)容包括（）。A.即征即退的增值稅 B.先征后返的增值稅 C.先征后退的增值稅 D.直接減免的增值稅 E.出口退回的增值稅
      【正確答案】：ABCD 【答案解析】：營業(yè)外收入科目核算企業(yè)實(shí)際取得的即征即退、先征后退、先征后返的增值稅或直接減免的增值稅，出口退回的增值稅不在本科目中核算，通過“其他應(yīng)收款”科目核算。
      【該題針對(duì)““營業(yè)外收入“科目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      10、受托代銷商品，依據(jù)合同約定收取代銷手續(xù)費(fèi)的，受托企業(yè)可能計(jì)入的會(huì)計(jì)科目有()。A.主營業(yè)務(wù)收入 B.其他業(yè)務(wù)收入 C.營業(yè)費(fèi)用 D.銷售費(fèi)用 E.營業(yè)外支出
      【正確答案】：AB 【答案解析】：受托代銷商品取得的代銷手續(xù)費(fèi)屬于收入，如果企業(yè)是以代銷為主的，那么，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算，否則計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算。委托代銷企業(yè)支付的代銷手續(xù)費(fèi)計(jì)入“銷售費(fèi)用”處理。
      【該題針對(duì)“商品流通企業(yè)增值稅的核算（銷售階段）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】  11、2010年6月某市某企業(yè)將廠房對(duì)外出售取得收入1000萬元，已知該廠房是企業(yè)在2002年12月自建，廠房原值1200萬元，稅法與會(huì)計(jì)中均按照20年計(jì)提折舊，假設(shè)殘值率為0，廠房出售過程中銀行存款支付各種費(fèi)用5萬元，則下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。A.借：固定資產(chǎn)清理
      750萬
      累計(jì)折舊
      450萬
      貸：固定資產(chǎn)
      1200萬 B.借：銀行存款
      1000萬
      貸：營業(yè)外收入
      1000萬 C.借：固定資產(chǎn)清理
      6萬
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅
      6萬 D.借：固定資產(chǎn)清理
      195萬
      貸：營業(yè)外收入
      195萬 E.借：固定資產(chǎn)清理
      50萬
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅
      50萬
      【正確答案】：ADE 【答案解析】：截至2010年6月，企業(yè)計(jì)提的折舊＝1200÷20×7.5＝450（萬元）應(yīng)納的營業(yè)稅＝1000×5％＝50（萬元）涉及的會(huì)計(jì)分錄： 轉(zhuǎn)入清理時(shí)，借：固定資產(chǎn)清理
      750萬
      累計(jì)折舊
      450萬
      貸：固定資產(chǎn)
      1200萬 轉(zhuǎn)讓收取款項(xiàng)時(shí)，借：銀行存款
      1000萬
      貸：固定資產(chǎn)清理
      1000萬 計(jì)提營業(yè)稅，借：固定資產(chǎn)清理
      50萬
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅
      50萬 支付清理費(fèi)用，借：固定資產(chǎn)清理
      5萬
      貸：銀行存款
      5萬 結(jié)轉(zhuǎn)清理損益，借：固定資產(chǎn)清理
      195萬
      貸：營業(yè)外收入
      195萬
      【該題針對(duì)“工業(yè)企業(yè)營業(yè)稅的核算（銷售不動(dòng)產(chǎn)）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      三、綜合題
      1、某家俱廠系增值稅一般納稅人，具有自營進(jìn)出口權(quán)，出口產(chǎn)品增值稅實(shí)行“免抵退”稅管理辦法。2011年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（假定該家俱廠按規(guī)定的時(shí)間辦理了增值稅抵扣憑證的認(rèn)證手續(xù)和出口貨物“免抵退”稅審核手續(xù)）： 1.1月8日，銷售給家俱商城組合辦公用家俱一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款600000元，稅額l02000元，收到家俱商城開具的商業(yè)承兌匯票。2.1月9日，向市木材公司購進(jìn)原木一批并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款200000元，稅額26000元，開出支票支付貨款。
      3.1月10日，開具支票支付l月9日購進(jìn)原木的運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸公司開具公路運(yùn)輸發(fā)票注明：運(yùn)費(fèi)5000元，裝卸及雜費(fèi)500元。
      4.1月12日，將一套原售價(jià)格為58500元家用家俱經(jīng)總經(jīng)理批示以8折賣給關(guān)系戶，開具普通銷貨發(fā)票：銷售價(jià)格46800元，并以現(xiàn)金收取款項(xiàng)。（已知該套家俱的生產(chǎn)成本為35000元）
      5.1月15日，將各式家俱一批發(fā)往省外某家俱經(jīng)銷公司代銷，該批家俱的生產(chǎn)成本為300000元，與代銷單位約定代銷價(jià)格為585000元（與該家俱經(jīng)銷公司一直采用代銷形式，且每批代銷家俱均簽訂代銷協(xié)議，以實(shí)際銷售額的5%支付代銷手續(xù)費(fèi)）。
      6.上月購進(jìn)的油漆因質(zhì)量問題，經(jīng)與銷售單位協(xié)商，同意退貨。l月7日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)取得《進(jìn)貨退出或折讓證明單》，l月18日取得銷售單位依據(jù)《進(jìn)貨退出或折讓證明單》紅字開具的增值稅專用發(fā)票：價(jià)款10000元，稅額l 700元，款項(xiàng)尚未收到。
      7.1月l8日，自營出口銷售一批家俱（出口退稅率為l3%），以離岸價(jià)結(jié)算的產(chǎn)品銷售收入為400000元，開具“出口貨物銷售統(tǒng)一發(fā)票”，并于當(dāng)日辦妥信用證的結(jié)匯手續(xù)。
      8.1月20日，生產(chǎn)車間更新改造工程領(lǐng)用自產(chǎn)的半成品——木材一批，生產(chǎn)成本為50000元（其中耗用原材
      料——原木成本為40000元），該種木材家俱廠從沒對(duì)外銷售過，無同類銷售價(jià)格。
      9.1月21日，客戶上月委托定制的專用辦公用家俱已經(jīng)完工，按委托加工合同約定，客戶提供的結(jié)余原木抵付加工費(fèi)計(jì)20600元，另外還可以向委托方收取加工費(fèi)50200元，款項(xiàng)尚未收到，開具加工費(fèi)普通發(fā)票70800元；收到客戶從稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票：價(jià)款20000元，稅額600元。
      10.1月23日，購進(jìn)單位價(jià)格l 872元的刨板機(jī)三臺(tái)，可使用年限5年，取得增值稅專用發(fā)票：價(jià)款4800元，稅額816元，刨板機(jī)已于當(dāng)日到廠驗(yàn)收并投入車間使用，款項(xiàng)已開具支票結(jié)清。
      11.1月25日，收到稅務(wù)稽查決定書，稽查發(fā)現(xiàn)的部分外購板材計(jì)不含稅成本價(jià)60000元，因管理不善造成毀損，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出補(bǔ)繳增值稅。
      12.1月31日，省外某家俱經(jīng)銷公司發(fā)來代銷清單，銷售各式家俱價(jià)款800000元，稅額為136000元，代銷手續(xù)費(fèi)為40000元，匯款896000元已到賬，開具增值稅專用發(fā)票計(jì)價(jià)款800000元，稅額l36000元。要求：做出每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
      【正確答案】：1.1月8日，銷售辦公家俱一批 借：應(yīng)收票據(jù) 702000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102000 2.1月9日，向木材公司購進(jìn)原木一批
      借：原材料
      200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      26000 貸：銀行存款 226000 3.1月10日，支付購貨運(yùn)費(fèi) 借：原材料 5150 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）350 貸：銀行存款 5500 4.1月12日，銷售家俱給關(guān)系戶 借：庫存現(xiàn)金 46800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6800 【解析】從成本利潤率分析，不屬于是價(jià)格明顯偏低的情況，所以，不必采用原銷售定價(jià)進(jìn)行調(diào)整。結(jié)轉(zhuǎn)成本：
      借：主營業(yè)務(wù)成本 35000 貸：庫存商品 35000 5.1月15日，發(fā)出委托代銷家俱 借：委托代銷商品 300000 貸：庫存商品 300000 6.上月購進(jìn)材料退貨 借：其他應(yīng)收款 11700 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（1700）貸：原材料 10000 7.1月18日，出口家俱一批
      借：其他貨幣資金－信用證存款
      400000 貸：主營業(yè)務(wù)收入——般貿(mào)易出口 400000 借：主營業(yè)務(wù)成本
      16000
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）16000[400000×（17%－13%）] 8.1月20日，工程領(lǐng)用自產(chǎn)的半成品 借：在建工程59350
      貸：生產(chǎn)成本 50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9350[50000×（1＋10%）×17%] 9.1月21日，委托加工業(yè)務(wù) 借：原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600 應(yīng)收賬款
      50200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60512.82 [70800÷（1+17%）] 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10287.18 10.1月23日，購進(jìn)固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 4800 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）816  貸：銀行存款 5616 【解析】對(duì)于生產(chǎn)用的設(shè)備，使用年限在1年以上的，應(yīng)該按照固定資產(chǎn)來管理，新增值稅暫行條例規(guī)定，從2009年1月1日起外購生產(chǎn)設(shè)備類固定資產(chǎn)可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅。11.1月25日，稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅款 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 70200
      貸：原材料
      60000
      應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 10200 借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整 10200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 10200 上交時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 10200 貸：銀行存款 10200 12.1月31日，收到代銷清單 借：銀行存款 896000 銷售費(fèi)用 40000
      貸：主營業(yè)務(wù)收入 800000
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）136000 【答案解析】：
      【該題針對(duì)“涉稅會(huì)計(jì)處理綜合”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、W公司為增值稅一般納稅人除農(nóng)產(chǎn)品外其余商品適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格除特別注明外均為不含稅價(jià)格銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2011年2月W公司銷售商品的情況如下：
      （1）2月1日收到A公司來函，要求對(duì)2011年1月15日所購商品在價(jià)格上給予10%的折讓（W公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入200萬元已開具發(fā)票未收款）。經(jīng)查核該批商品外觀存在質(zhì)量問題。W公司同意了B公司提出的折讓要求。
      當(dāng)日收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
      （2）2月6 日與B公司簽訂分期收款銷售合同銷售商品一批，已知此項(xiàng)分期收款銷售業(yè)務(wù)不具有融資性質(zhì)，銷售價(jià)格為100萬元。合同約定B公司應(yīng)當(dāng)于2月6日支付預(yù)付款50萬元：W公司應(yīng)于2月6 按全額為B公司開具增值稅專發(fā)票，貨物應(yīng)于2月6日發(fā)出并在以后月份陸續(xù)收取剩余款項(xiàng)。2月6日W公司按合同規(guī)定開具了專用發(fā)票注明：價(jià)款100萬元，稅款17萬元。2月6日因故未收到款項(xiàng)。該批商品的實(shí)際成本80萬元。
      （3）2月15日向C公司銷售2009年1月購買的設(shè)備一臺(tái)該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值50萬元，已提折舊2萬元,收取價(jià)款351000元。
      （4）2月銷售邊角料收取含稅價(jià)款58.5萬元貨款存入銀行。商品的實(shí)際成本為35萬元。
      （5）2月16日從D公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元增值
      稅8.5萬元。運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)5萬元裝卸費(fèi)1萬元。
      （6）2月18日從F公司購進(jìn)商品合同規(guī)定不含稅銷售額200萬元，取得F公司開具的增值稅專用發(fā)票；貨物由G公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸運(yùn)費(fèi)由W公司負(fù)擔(dān)G公司收取運(yùn)輸費(fèi)用10萬元裝卸費(fèi)2萬元開具運(yùn)費(fèi)發(fā)票。貨物已驗(yàn)收入庫運(yùn)費(fèi)通過銀行付訖貨款尚未支付。
      （7）2月20日從農(nóng)場(chǎng)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明支付貨款20萬元。將收購農(nóng)產(chǎn)品的50%用于職工福利消費(fèi)50%捐贈(zèng)給受災(zāi)企業(yè)，企業(yè)同類售價(jià)為95700元，其他企業(yè)同類售價(jià)100000元。
      （8）其他資料：當(dāng)月期初沒有留抵稅額。
      問題：
      1.根據(jù)上述資料編制W公司2月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；
      2.分別計(jì)算W公司2月份應(yīng)繳納增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)繳增值稅額。
      【正確答案】： 1.會(huì)計(jì)分錄
      業(yè)務(wù)①屬于銷售折讓銷售方憑購買方主管國稅局開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票并用紅字沖減應(yīng)收賬款、銷售收入及銷項(xiàng)稅即可。
      借：應(yīng)收賬款
      （234000）
      貸：主營業(yè)務(wù)收入
      （200000）
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（34000）
      業(yè)務(wù)②原則上分期收款方式銷售貨物應(yīng)在合同約定的收款日確認(rèn)收入并開具增值稅專用發(fā)票，本題中提前全額開具了增值稅專用發(fā)票，故不管財(cái)務(wù)上如何核算在稅務(wù)上均要全額計(jì)算銷項(xiàng)稅。
      開具發(fā)票：
      借：應(yīng)收賬款
      1170000
      貸：主營業(yè)務(wù)收入
      會(huì)計(jì)上滿足收入確認(rèn)的五個(gè)條件，應(yīng)全額確認(rèn)收入
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
      170000---是按發(fā)票全額確定的銷項(xiàng)稅。借：主營業(yè)務(wù)成本
      800000 貸：庫存商品
      800000
      業(yè)務(wù)③銷售2009年購置的固定資產(chǎn),屬于已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的情況,應(yīng)按17%稅率計(jì)算。借:固定資產(chǎn)清理 480000 累計(jì)折舊 20000 貸:固定資產(chǎn) 500000
      借：銀行存款
      351000
      貸：固定資產(chǎn)清理
      351000 借:固定資產(chǎn)清理 51000
      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000
      結(jié)轉(zhuǎn)損失: 借:營業(yè)外支出 180000 貸:固定資產(chǎn)清理 180000
      業(yè)務(wù)④銷售邊角料適用17%稅率含稅價(jià)款應(yīng)作價(jià)稅分離然后以不含稅的收入計(jì)算銷項(xiàng)稅。
      發(fā)貨收款：
      借：銀行存款
      585000
      貸：其他業(yè)務(wù)收入
      500000（585000/（1+17%））
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85000（500000*17%）
      結(jié)轉(zhuǎn)成本：
      借：其他業(yè)務(wù)成本
      350000
      貸：原材料
      350000
      業(yè)務(wù)⑤從09年1月1日起購買的生產(chǎn)經(jīng)營用機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)也可以按規(guī)定抵扣（注意計(jì)稅基數(shù)是運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金不含搬運(yùn)、裝卸費(fèi)用和其他的雜費(fèi)）。
      借：固定資產(chǎn)
      556500（500000+50000*（1-7%）+10000）
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）88500（85000+50000*7%）
      貸：銀行存款
      645000
      業(yè)務(wù)⑥：
      借：庫存商品
      2113000（2000000+100000*（1-7%）+20000）
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）347000（340000+100000*7%）
      貸：銀行存款
      120000（運(yùn)輸費(fèi)用12萬）
      應(yīng)付賬款
      2340000（貨款）
      業(yè)務(wù)⑦：
      借：庫存商品
      174000（200000*（1-13%））
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      26000（200000*13%）
      貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
      200000
      用于職工福利和對(duì)外贈(zèng)送：
      借：應(yīng)付職工薪酬
      100000（174000/2+13000）
      營業(yè)外支出
      99441（174000/2+12441）
      貸：庫存商品
      174000
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12441（95700×13%）
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
      13000（26000/2）
      2.本期應(yīng)納增值稅的計(jì)算
      銷項(xiàng)稅＝-34000（業(yè)務(wù)1）+170000（業(yè)務(wù)2）+51000（業(yè)務(wù)3）+85000（業(yè)務(wù)4）+12441（業(yè)務(wù)7）＝284441（元）
      進(jìn)項(xiàng)稅＝88500（業(yè)務(wù)5）+347000（業(yè)務(wù)6）+26000（業(yè)務(wù)7）-13000（業(yè)務(wù)7）＝448500（元）
      ? 本期進(jìn)項(xiàng)留抵稅額=448500－284441=164059（元），本期應(yīng)納增值稅為零。【答案解析】：
      【該題針對(duì)“涉稅會(huì)計(jì)處理綜合”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      第十章 代理納稅審查方法 [題目答案分離版]
      一、單項(xiàng)選擇題
      1、以下關(guān)于總分類賬的審查與分析的理解不正確的是（）。
      A.可以從總體上了解企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、負(fù)債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索 B.審查總分類賬時(shí)，應(yīng)注意總分類賬的余額與資產(chǎn)負(fù)債表中所列數(shù)字是否相符
      C.特別是對(duì)與納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)總賬的有關(guān)記錄，進(jìn)一步審查有關(guān)明細(xì)賬戶的記錄和相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證
      D.審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)
      【正確答案】：D 【答案解析】：由于總分類賬戶提供的是總括的資料，一般金額比較大，如果企業(yè)某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有問題，但金額較小，在總分類賬中數(shù)字變化不明顯。則審查時(shí)不容易發(fā)現(xiàn)。因此，審查和分析總分類賬簿的記錄，只能為進(jìn)一步審查提供線索，不能作為定案處理的根據(jù)。
      【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)賬簿的審查與分析”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查A企業(yè)的有關(guān)賬簿資料時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將半成品用于集體福利，半成品的成本是10000元，企業(yè)計(jì)入了生產(chǎn)成本賬戶中，企業(yè)本期期末在產(chǎn)品的成本是15000元，產(chǎn)成品的成本是300000元，銷售產(chǎn)品的成本是250000元，則企業(yè)應(yīng)該作出的調(diào)整分錄是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬
      10000
      貸：生產(chǎn)成本
      10000
      B.借：應(yīng)付職工薪酬
      11870
      貸：生產(chǎn)成本
      265
      庫存商品
      5310
      主營業(yè)務(wù)成本
      4425 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整1870 C.借：應(yīng)付職工薪酬
      10000
      貸：生產(chǎn)成本
      598.29
      庫存商品
      5128.21
      主營業(yè)務(wù)成本
      4273.50 D.借：應(yīng)付職工薪酬
      10000
      貸：主營業(yè)務(wù)成本
      10000
      【正確答案】：B 【答案解析】：分?jǐn)偮剩?0000/（15000+300000+250000）＝1.77％，所以生產(chǎn)成本中應(yīng)分?jǐn)偟牟糠值扔?5000×1.77％＝265（元），產(chǎn)成品中應(yīng)分?jǐn)偟牟糠郑?00000×1.77％＝5310（元），產(chǎn)品銷售成本中應(yīng)分?jǐn)偟牟糠郑?50000×1.77％＝4425（元）。
      銷項(xiàng)稅額＝10000×（1+10%）×17%＝1870（元）
      【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用的情況，應(yīng)在（）進(jìn)行反映。A.“以前損益調(diào)整”科目借方
      B.“利潤分配—未分配利潤” 科目貸方 C.“本年利潤”科目貸方
      D.“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅” 科目貸方
      【正確答案】：A 【答案解析】：企業(yè)以前多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用，則多計(jì)了以前的利潤，應(yīng)當(dāng)調(diào)減利潤，借記“以前損益調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目。
      【該題針對(duì)“納稅審查的基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是（）。
      A.若流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)該注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價(jià)格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力
      B.在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審核分析時(shí)，首要核實(shí)的是固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法是否恰當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確
      C.對(duì)于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)該注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末與期初數(shù)變化情況，了解本期變動(dòng)情況和攤銷情況，并注意攤銷額是否計(jì)算正確。
      D.審查所有者權(quán)益項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按照規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積核算是否正確，公積金的提留比例是否符合稅法規(guī)定
      【正確答案】：C 【答案解析】：選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，應(yīng)該是若流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)注意是因材料或商品集中到貨或因價(jià)格變動(dòng)等因素引起，還是由于管理不善、物資積壓、產(chǎn)品滯銷或者是虛增庫存成本所造成，以便進(jìn)一步分析企業(yè)有無弄虛作假、亂擠成本等問題。
      選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，固定資產(chǎn)的審查分析，首先是了解資產(chǎn)增減變動(dòng)的情況，其次，在核實(shí)固定資產(chǎn)原值的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)固定資產(chǎn)折舊額，審查企業(yè)折舊計(jì)算方法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確。選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，盈余公積及公積金的提留比例是《公司法》中的規(guī)定，不是稅法中的規(guī)定。
      【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)報(bào)表的審查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、對(duì)于審查方法的選擇，下列理解不正確的是（）。
      A.詳查法適用于審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的納稅人、扣繳義務(wù)人 B.抽查法適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人
      C.核對(duì)法僅用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系還不了解的情況 D.控制計(jì)算法通常需要配合其他方法使用
      【正確答案】：C 【答案解析】：核對(duì)法一般用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系有所了解的情況。
      【該題針對(duì)“納稅審查的基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)納稅情況審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費(fèi)用12000元，請(qǐng)問采用較為恰當(dāng)?shù)恼{(diào)賬方法是（）。A.紅字沖銷法 B.藍(lán)字更正法 C.補(bǔ)充登記法
      D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法
      【正確答案】：D 【答案解析】：本題用錯(cuò)科目，而且涉及損益的調(diào)整，故應(yīng)該用綜合調(diào)整法更為恰當(dāng)。
      【該題針對(duì)“賬務(wù)調(diào)整的基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、某注冊(cè)稅務(wù)師2011年6月對(duì)企業(yè)2010年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2010年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)材料成本10000元，該批產(chǎn)品已經(jīng)在2011年2月全部出售，則針對(duì)2010年應(yīng)做的調(diào)整分錄中是（）。A.借：原材料
      10000
      貸：以前損益調(diào)整10000 B.借：原材料
      10000
      貸：主營業(yè)務(wù)成本
      10000 C.借：原材料
      10000
      貸：庫存商品
      10000 D.借：原材料
      10000
      貸：利潤分配——未分配利潤 10000
      【正確答案】：C 【答案解析】：涉及到的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料
      10000
      貸：庫存商品
      10000
      【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、某注冊(cè)稅務(wù)師2011年3月對(duì)企業(yè)2010年納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2010年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查原始憑證和出、入庫憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品在2011年3月時(shí)尚未銷售，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。
      A.借：生產(chǎn)成本
      20000
      貸：庫存商品
      20000 B.借：生產(chǎn)成本
      20000
      貸：主營業(yè)務(wù)成本
      20000 C.借：生產(chǎn)成本
      20000
      貸：以前損益調(diào)整
      20000 D.借：生產(chǎn)成本
      20000
      貸：利潤分配－未分配利潤
      20000
      【正確答案】：A 【答案解析】：涉對(duì)于銷售的應(yīng)當(dāng)調(diào)整已銷售產(chǎn)品的成本，對(duì)于未銷售的應(yīng)當(dāng)在庫產(chǎn)品的成本。
      【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      9、某市建筑工程隊(duì)采取包工包料的方式承包本市某大廈并正在施工中，注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)其賬務(wù)處理進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)大廈領(lǐng)用的一部分材料款200000元，只是減少了庫存材料而未計(jì)入工程營業(yè)額，）審核人員進(jìn)行的下列賬務(wù)調(diào)整分錄中正確的是（不考慮教育費(fèi)附加（）。A.借：營業(yè)稅金及附加6420
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅
      6000
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
      420 B.借：庫存材料
      200000
      貸：其他應(yīng)收款
      200000 C.借：庫存材料
      200000
      貸：工程結(jié)算收入
      200000 借：營業(yè)稅金及附加
      12113.20
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
      11320.75
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
      792.45 D.借：工程施工
      200000
      貸：應(yīng)收賬款
      200000
      【正確答案】：A 【答案解析】：工程領(lǐng)用的材料應(yīng)計(jì)入營業(yè)額中計(jì)算營業(yè)稅。
      【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      二、多項(xiàng)選擇題
      1、下面關(guān)于詳查法的表述正確的有（）。
      A.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人在審查期內(nèi)的重要業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行審查 B.可從多方面進(jìn)行比較、分析、相互考證，絕對(duì)保證了納稅審查的質(zhì)量 C.工作量大、時(shí)間長
      D.僅適用于審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的納稅人、扣繳義務(wù)人 E.適用審查任何納稅人的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
      【正確答案】：CD 【答案解析】：詳查法是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人在審查期內(nèi)的所有會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行全面、系統(tǒng)、詳細(xì)的審查的一種方法。這種方法審查可從多方面進(jìn)行比較、分析、相互考證，一定程序上保證了納稅審查的質(zhì)量，但工作量大、時(shí)間長，僅適用于審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的納稅人、扣繳義務(wù)人。
      【該題針對(duì)“納稅審查的基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、對(duì)于納稅審查方法的下列表述中，正確的是（）。
      A.針對(duì)查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法 B.抽查法適用于對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人的審查 C.核對(duì)法便于了解現(xiàn)實(shí)情況，常與其他方法一起使用
      D.比較分析法易于發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人存在的問題，但是無法準(zhǔn)確審查出納稅人賬簿的具體問題
      E.控制計(jì)算法是指根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法
      【正確答案】：ABDE 【答案解析】：查詢法便于了解現(xiàn)實(shí)情況，常與其他方法一起使用。
      【該題針對(duì)“納稅審查的基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)納稅人的固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時(shí)，要注意（）A.了解資產(chǎn)增減變動(dòng)的情況 B.首先核實(shí)固定資產(chǎn)的折舊方法 C.核實(shí)固定資產(chǎn)折舊額
      D.審查企業(yè)折舊計(jì)算方法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確 E.核算固定資產(chǎn)原值
      【正確答案】：ACDE 【答案解析】：固定資產(chǎn)的審查分析，首先是了解資產(chǎn)增減變動(dòng)的情況，其次，在核實(shí)固定資產(chǎn)原值的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)固定資產(chǎn)折舊額，審查企業(yè)折舊計(jì)算方法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確。
      【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)報(bào)表的審查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、賬務(wù)調(diào)整的原則的說法不正確的有（）。
      A.賬務(wù)處理的調(diào)整要與現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定相一致，不用與稅法的有關(guān)會(huì)計(jì)核算相一致 B.賬務(wù)處理的調(diào)整要與稅法規(guī)定相符合 C.調(diào)整錯(cuò)賬的方法應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，簡(jiǎn)便易行
      D.在賬務(wù)調(diào)整方法的運(yùn)用上，能用沖銷調(diào)整法則不用補(bǔ)充調(diào)整法 E.賬務(wù)處理的調(diào)整要與會(huì)計(jì)原理相符合
      【正確答案】：ABD 【答案解析】：賬務(wù)處理的調(diào)整要與會(huì)計(jì)原理規(guī)定相符合，要與稅法的有關(guān)會(huì)計(jì)核算相一致。在賬務(wù)調(diào)整方法上，能用補(bǔ)充調(diào)整法則不用沖銷調(diào)整法。
      【該題針對(duì)“賬務(wù)調(diào)整的原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、對(duì)于原始憑證的審查中包括的內(nèi)容有（）。A.審查內(nèi)容是否齊全，注意審查憑證的合法性 B.審查會(huì)計(jì)科目及其對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確 C.審查有無白條入賬的情況
      D.審查有無技術(shù)性或人為性的錯(cuò)誤
      E.審查憑證記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合政策、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)
      【正確答案】：ACDE 【答案解析】：原始憑證的審查：
      (1)審查內(nèi)容是否齊全，注意審查憑證的合法性?？磻{證記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合政策、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
      (2)審查有無技術(shù)性或人為性的錯(cuò)誤。(3)審查有無白條入賬的情況。
      【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)憑證的審查與分析 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機(jī)械產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。注冊(cè)稅務(wù)師在該企業(yè)2010年決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2010年有一筆在建工程領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為： 借：生產(chǎn)成本
      23400
      貸：原材料
      20000
      應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
      3400 經(jīng)核實(shí)2010年相關(guān)的生產(chǎn)成本、完工產(chǎn)品成本期末均有余額，但完工產(chǎn)品尚未銷售。計(jì)入貸方調(diào)整的科目有（）。A.原材料 B.生產(chǎn)成本
      C.庫存商品 D.本年利潤
      E.以前損益調(diào)整
      【正確答案】：BC 【答案解析】：在建工程領(lǐng)用材料誤計(jì)入生產(chǎn)成本，由于該企業(yè)生產(chǎn)銷售均衡，錯(cuò)誤額應(yīng)均攤在與之相關(guān)的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品和銷售成本中。
      【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、某稅務(wù)師事務(wù)所2011年3月對(duì)某企業(yè)2010納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)倉庫多提折舊100000元，財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，則應(yīng)實(shí)施的調(diào)賬分錄包括（）。A.借：累計(jì)折舊
      100000
      貸：以前損益調(diào)整
      100000 B.借：以前損益調(diào)整
      25000
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
      25000 C.借：所得稅費(fèi)用
      25000
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
      25000 D.借：以前損益調(diào)整
      75000
      貸：利潤分配－未分配利潤
      75000 E.借：本年利潤
      25000
      貸：所得稅費(fèi)用
      25000
      【正確答案】：ABD 【答案解析】：選項(xiàng)CE是當(dāng)年調(diào)賬發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬使用的會(huì)計(jì)科目。
      【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、某稅務(wù)師事務(wù)所2011年4月對(duì)某公司2010納稅審查中，發(fā)現(xiàn)該公司多預(yù)提廠房租金20000元，應(yīng)予以沖回。其調(diào)賬分錄有（）。A.借：預(yù)提費(fèi)用 20 000 貸：以前損益調(diào)整 20 000 B.借：預(yù)提費(fèi)用 20 000 借：管理費(fèi)用（20 000）
      C.借：以前損益調(diào)整 5 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 5 000 D.借：以前損益調(diào)整 15 000 貸：利潤分配——未分配利潤 15 000 E.借：利潤分配——未分配利潤 15 000 貸：以前損益調(diào)整 15 000
      【正確答案】：ACD 【答案解析】：
      【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      三、簡(jiǎn)答題
      1、某注冊(cè)稅務(wù)師2011年2月對(duì)企業(yè)2010年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2010年12月份將在建工程領(lǐng)用的材料成本20000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的20000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2010年底企業(yè)的生產(chǎn)成本科目余額是100000元，庫存商品科目余額是500000元，當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)成本是400000元，假設(shè)該企業(yè)已經(jīng)結(jié)賬，請(qǐng)代注冊(cè)稅務(wù)師做出納稅調(diào)整分錄。（增值稅率17％，所得稅率25％）
      【正確答案】：（1）分配率的計(jì)算：
      分?jǐn)偮剩蕉嘤?jì)生產(chǎn)成本數(shù)額÷（期末在產(chǎn)品結(jié)存成本＋期末產(chǎn)成品結(jié)存成本＋本期銷售產(chǎn)品成本）＝20000÷（100000＋500000＋400000）×100％＝2％（2）計(jì)算各環(huán)節(jié)的分?jǐn)倲?shù)額：
      在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝100000×2％＝2000（元）產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝500000×2％＝10000（元）
      12月銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝400000×2％＝8000（元）（3）調(diào)整相關(guān)賬戶：
      借：在建工程
      23400
      貸：生產(chǎn)成本
      2000
      庫存商品
      10000
      以前損益調(diào)整
      8000
      應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400 借：以前損益調(diào)整
      2000
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
      2000 借：以前損益調(diào)整
      6000 貸：利潤分配－未分配利潤
      6000 【答案解析】：
      【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、甲股份有限公司為上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司），系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。甲公司2010所得稅匯算清繳于2011年2月28日完成，在此之前發(fā)生的2010納稅調(diào)整事項(xiàng)，均可進(jìn)行納稅調(diào)整。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。報(bào)出前有關(guān)情況和業(yè)務(wù)資料如下：
      甲企業(yè)在2011年1月進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)如下情況：
      2010年7月1日，甲公司采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷B產(chǎn)品200件，售價(jià)為每件10萬元，按售價(jià)的5%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)（由乙公司從售價(jià)中直接扣除）。當(dāng)日，甲公司發(fā)出了B產(chǎn)品200件，單位成本為8萬元。甲公司據(jù)此確認(rèn)應(yīng)收賬款1 900萬元、銷售費(fèi)用100萬元、銷售收入2 000萬元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本1 600萬元。
      2010年11月30日，甲公司收到乙公司轉(zhuǎn)來的代銷清單，B產(chǎn)品已銷售100件，同時(shí)開出增值稅專用發(fā)票；但尚未收到乙公司代銷B產(chǎn)品的款項(xiàng)。當(dāng)日，甲公司確認(rèn)應(yīng)收賬款170萬元、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額170萬元。請(qǐng)作出正確的調(diào)整分錄：
      【正確答案】：調(diào)整分錄： 借：以前損益調(diào)整 950〔（2 000－100）×50%〕 貸：應(yīng)收賬款 950 借：發(fā)出商品800（1 600×50%）貸：以前損益調(diào)整 800 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅37.5〔（950－800）×25%〕 貸：以前損益調(diào)整 37.5 借：利潤分配——未分配利潤112.5  貸：以前損益調(diào)整112.5 【答案解析】：應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入而不是發(fā)出代銷商品時(shí)確認(rèn)。相關(guān)知識(shí)點(diǎn)：錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍
      【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      第七和第十一章 流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)與納稅審核代理實(shí)務(wù) [題目答案分離版]
      一、單項(xiàng)選擇題
      1、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列對(duì)于增值稅處理錯(cuò)誤的是（）。A.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品應(yīng)按13%計(jì)征增值稅 B.小規(guī)模納稅人銷售外購農(nóng)產(chǎn)品按3%計(jì)征增值稅 C.居民用煤炭制品適用13%的低稅率
      D.音像制品和電子出版物適用13%的低稅率
      【正確答案】：A 【答案解析】：農(nóng)民銷售自產(chǎn)產(chǎn)品是免稅的。
      【該題針對(duì)“增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》“出口銷售額乘征退稅率之差”反映的是（）。A.企業(yè)當(dāng)期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)
      B.企業(yè)當(dāng)期收齊單證和前期出口在本期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)
      C.企業(yè)當(dāng)期沒有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)
      D.企業(yè)當(dāng)期收齊單證和沒有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)
      【正確答案】：D 【答案解析】：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》“出口銷售額乘征退稅率之差”按企業(yè)當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)。
      【該題針對(duì)“增值稅出口退稅審核 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、某納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)，租出設(shè)備一臺(tái)，收取的價(jià)款為100萬元，價(jià)外費(fèi)用8萬元，設(shè)備購進(jìn)成本70萬元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)各5萬元，租賃期總天數(shù)為300天，本期為30天，計(jì)算本期應(yīng)繳納營業(yè)稅為（）元。A.1400 B.1000 C.5000 D.3200
      【正確答案】：A 【答案解析】：根據(jù)融資租賃營業(yè)稅的計(jì)算公式，應(yīng)納的營業(yè)稅＝（100＋8－70-5-5）×（30÷300）×5％＝0.14（萬元）＝1400（元）
      【該題針對(duì)“營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、某商店2009年5月成立，為小規(guī)模納稅人，2010年3月銷售服裝取得現(xiàn)金收入8萬元，銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬元，銷售小電器取得收入2萬元。4月5日，該商店向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中，“銷售額”欄中金額應(yīng)為（）萬元。A.2B.20.75 C.21.36
      D.18.80
      【正確答案】：C 【答案解析】：（8＋12＋2）÷（1＋3％）＝21.36（萬元）。從2010年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。
      【該題針對(duì)“代理填制增值稅納稅申報(bào)表的方法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、《增值稅納稅申報(bào)表》（適用增值稅一般納稅人）第14欄為“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，以下業(yè)務(wù)不在本欄反映的是（）。
      A.某企業(yè)購進(jìn)材料用于在建工程
      B.食品廠將收購的糧食用于本企業(yè)職工食堂
      C.購進(jìn)貨物發(fā)生質(zhì)量問題，經(jīng)與銷售方協(xié)商給予的銷售折讓 D.某商場(chǎng)將銷售的金銀首飾作為年終獎(jiǎng)發(fā)放給職工
      【正確答案】：C 【答案解析】：《增值稅納稅申報(bào)表》第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總額。但不包括本期由于進(jìn)貨退回，取得的銷售折讓、折扣應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額。
      【該題針對(duì)“代理填制增值稅納稅申報(bào)表的方法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、注冊(cè)稅務(wù)師審核某啤酒廠時(shí)，發(fā)現(xiàn)該酒廠收取的啤酒箱押金情況如下：2010年3月收取351元，2010年6月收取585元，2011年4月銷售啤酒含稅售價(jià)為351000元，同時(shí)，另收啤酒箱押金234元，都記入“其他應(yīng)付款――存入保證金”賬戶，以前收取的押金均未退還，則2011年4月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.51000 B.51034 C.51051 D.51136
      【正確答案】：C 【答案解析】：（351000+351）/1.17×17％＝51051（元）
      【該題針對(duì)“增值稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、某商場(chǎng)采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定2年后，將售價(jià)的50％返還給購貨人，則該商場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是42500元，注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是（）元。A.42500 B.85000 C.10000 D.20000
      【正確答案】：B 【答案解析】：銷項(xiàng)稅額＝5000×100×17％＝85000元
      【該題針對(duì)“增值稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、注冊(cè)稅務(wù)師在審核納稅人發(fā)票填開情況時(shí)，對(duì)銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，在購買方已作賬務(wù)處理的情況下，以具有購買方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的（）作為依據(jù)。A.銷售退回證明單 B.進(jìn)貨退回證明單
      C.開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 D.進(jìn)貨退出及索取折讓證明單
      【正確答案】：C 【答案解析】：銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：一般納稅人開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出
      具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。
      【該題針對(duì)“增值稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      9、某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2010年1月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過兩年的設(shè)備，取得含稅收入8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.40 C.0.54
      D.0.58
      【正確答案】：B 【答案解析】：小規(guī)模納稅人銷售自己用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。增值稅＝8×3%＋8÷（1＋3%）×2%＝0.40（萬元）
      【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      10、某酒廠2010年2月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅（）元。A.2175 1678.75 B.2125 1636.25 C.2125 1670.75 D.2210 1668.75
      【正確答案】：A 【答案解析】：從量稅=0.2×2000×0.5=200（元）
      從價(jià)稅=[0.2×35000×（1+10%）＋200 ]÷（1-20%）×20%=1975（元）
      應(yīng)納消費(fèi)稅=200+1975=2175（元）
      應(yīng)納增值稅＝[0.2×35000×（1+10%）＋200] ÷（1-20%）×17%=1678.75（元）
      【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      11、對(duì)納稅人為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅、消費(fèi)稅正確的計(jì)稅方法是（）。A.收取的包裝物押金，一律不并入銷售額征稅
      B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅 C.啤酒的押金不征收消費(fèi)稅，那么也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑應(yīng)該是一致的
      D.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅
      【正確答案】：D 【答案解析】：對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅。
      【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      12、消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，稅務(wù)處理辦法是（）。A.可不計(jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅 B.不予辦理退免稅
      C.視同出口非應(yīng)稅消費(fèi)品 D.視同國內(nèi)銷售處理
      【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核考生對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅退免稅政策是否熟悉，同時(shí)考查考生消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)的基本知識(shí)。由于消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，“消費(fèi)稅納稅人出口”一般說的是生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品。
      【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的審核 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】  13、2010年12月份，某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是280萬元，當(dāng)月將其中的70％用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價(jià)格8.5萬，同時(shí)收取包裝費(fèi)用每輛0.30萬元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額為（）萬元。（汽車消費(fèi)稅率9％，輪胎消費(fèi)稅率3％）A.85.60
      B.99.08
      C.96.78
      D.118.21
      【正確答案】：D 【答案解析】：企業(yè)外購輪胎用于生產(chǎn)輪胎的，可以抵扣已納的消費(fèi)稅額，本題中是外購輪胎用于生產(chǎn)汽車，所以不得扣除已納的消費(fèi)稅額，本月應(yīng)納的消費(fèi)稅額＝（8.5＋0.3÷1.17）×150×9％＝118.21（萬元）。
      【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      14、金融保險(xiǎn)業(yè)外幣折合人民幣的規(guī)定中，以下表述錯(cuò)誤的是（）。
      A.金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)天中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額
      B.金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)月最后一天中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額 C.保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)天中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額
      D.保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)月最后一天中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額
      【正確答案】：B 【答案解析】：稅法規(guī)定，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最后一天中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額。
      【該題針對(duì)“營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】  15、2010年5月，某進(jìn)口單位進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，每條的完稅價(jià)格為110元，適用20％的關(guān)稅稅率。則海關(guān)代征進(jìn)口消費(fèi)稅是（）元。A.846818.18 B.545454.55 C.745454.55 D.845454.55
      【正確答案】：A 【答案解析】：[110×20×250×（1＋20％）＋150×20] ÷（1－36％）＝1035937.5（元）折合每條價(jià)格：1035937.5÷（20×250）＝207.19（元/條）單條進(jìn)口折合售價(jià)為207.19元＞70元，則適用56％稅率
      應(yīng)納消費(fèi)稅＝ [110×20×250×（1＋20％）＋150×20]÷（1－56％）×56％＋20×150 ＝846818.18（元）
      【該題針對(duì)“進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      16、下列收入中，應(yīng)免征營業(yè)稅的是()。
      A.展覽館舉辦文化活動(dòng)的門票收入
      B.寺廟出售的紀(jì)念品收入
      C.公園內(nèi)電影院門票收入
      D.電視臺(tái)的廣告收入
      【正確答案】：A 【答案解析】：選項(xiàng)A正確，展覽館舉辦文化活動(dòng)的門票收入免征營業(yè)稅。
      【該題針對(duì)“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      17、下列金融業(yè)務(wù)中，有關(guān)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，表述正確的是（）。A.金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)為營業(yè)額
      B.金融機(jī)構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營業(yè)額
      C.金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額 D.金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，以買賣債券的凈收益為營業(yè)額
      【正確答案】：B 【答案解析】：外匯買賣的營業(yè)額為買賣外匯的價(jià)差收入，一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）。金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，以買賣債券的價(jià)差收入為營業(yè)額。
      【該題針對(duì)“營業(yè)稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      二、多項(xiàng)選擇題
      1、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收取的價(jià)外費(fèi)用是否并入銷售額計(jì)稅進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下（）科目的明細(xì)賬。A.主營業(yè)務(wù)成本 B.其他業(yè)務(wù)收入 C.營業(yè)外收入 D.補(bǔ)貼收入 E.營業(yè)外支出
      【正確答案】：BC 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)注意審核納稅人的“其他應(yīng)付款”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”等科目的明細(xì)賬，如有屬于銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)而從購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)對(duì)照“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行審查。
      【該題針對(duì)“增值稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、依據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)于增值稅一般納稅人在購貨過程中，取得的以下（）資金，應(yīng)當(dāng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金。A.購進(jìn)貨物價(jià)值200萬元，按銷售方促銷政策，獲得4萬元的返還資金
      B.購進(jìn)貨物價(jià)值200萬元，雙方協(xié)商，將采購人員的差旅費(fèi)在銷售方報(bào)銷2萬元
      C.購進(jìn)貨物價(jià)值200萬元，經(jīng)雙方協(xié)議，按售價(jià)的95%結(jié)算價(jià)款并開具發(fā)票，因此節(jié)約資金5% D.購進(jìn)貨物價(jià)值200萬元，經(jīng)雙方協(xié)議，3個(gè)月后一次性付清全款，企業(yè)因此節(jié)約4萬元貸款利息 E.購進(jìn)貨物價(jià)值200萬元，銷售方給予包裝物補(bǔ)償款1萬元
      【正確答案】：ABE 【答案解析】：稅法規(guī)定，對(duì)于增值稅一般納稅人，因購買貨物而從銷售方取得的各種返還資金，均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金，并從其取得的返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減。選項(xiàng)C屬于折扣銷售，直接按折扣后的金額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅即可，不存在沖減的問題；選項(xiàng)D，企業(yè)因?yàn)橥七t付款而節(jié)約的籌資費(fèi)用并不是直接從銷售方取得的，不屬于返還資金，所以，不沖減進(jìn)項(xiàng)稅金。
      【該題針對(duì)“增值稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、下列金融業(yè)務(wù)中，有關(guān)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，表述不正確的有（）。A.金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)為營業(yè)額
      B.金融機(jī)構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營業(yè)額
      C.金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額 D.金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，以買賣債券的價(jià)差收入為營業(yè)額
      E.金融機(jī)構(gòu)從事股票經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以股票價(jià)差收入為營業(yè)額
      【正確答案】：ACE 【答案解析】：選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)以買賣價(jià)差為營業(yè)額；選項(xiàng)C，屬于貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收取的利息收入為營業(yè)額；選項(xiàng)E，金融機(jī)構(gòu)從事股票經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以手續(xù)費(fèi)為營業(yè)額。
      【該題針對(duì)“金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（）。A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅 B.加工費(fèi)用
      C.委托方提供加工材料的實(shí)際成本 D.受托方代墊輔料的價(jià)格 E.受托方應(yīng)繳納的增值稅
      【正確答案】：ABCD 【答案解析】：委托加工代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格公式＝（原材料+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅率），所以A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)均應(yīng)包括，其中加工費(fèi)里應(yīng)包含受托方代墊輔助材料的價(jià)格。
      【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外收取的（）。A.集資費(fèi) B.返還利潤 C.違約金
      D.包裝物的押金 E.延遲付款違約金
      【正確答案】：ABCE 【答案解析】：對(duì)于包裝物押金，只有逾期的或除了啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品的包裝物押金才計(jì)入銷售額中，并不是全部的消費(fèi)品包裝物押金均計(jì)入銷售額中，所以，選項(xiàng)Ｄ不選。
      【該題針對(duì)“消費(fèi)稅銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、注冊(cè)稅務(wù)師在代理消費(fèi)稅的納稅申報(bào)時(shí)，以下說法中正確的有（）。
      A.代理自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品納稅申報(bào)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)確定的是應(yīng)稅消費(fèi)品適用的稅目稅率 B.代理委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)確定的是雙方是否為委托加工業(yè)務(wù)
      C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，如果是代理委托方的消費(fèi)稅納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳申報(bào)表
      D.有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品的申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“兩單兩票”辦理免稅手續(xù)
      E.代理外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的申報(bào)時(shí)，出口應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)辦理退稅后，發(fā)生了退關(guān)或外國退貨的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在當(dāng)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退消費(fèi)稅稅款，注冊(cè)稅務(wù)師代理辦理“出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明”
      【正確答案】：ABE 【答案解析】：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方辦理代收代繳消費(fèi)稅申報(bào)。注冊(cè)稅務(wù)師代理納稅申報(bào)時(shí)，首先確定是否屬于委托加工業(yè)務(wù)，核查組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算，其次是為受托方代理申報(bào)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代收代繳申報(bào)表，如果是受委托方代理申報(bào)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供已由受托方代收代繳稅款的完稅證明。有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品的申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“兩單一票”辦理免稅手續(xù)。
      【該題針對(duì)“代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      第五篇：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)練習(xí)
      1.資料：XX工業(yè)公司200X年8月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）接受外商“三W”公司投資100 000元存入銀行。
      （2）接受外單位投資廠房價(jià)值80 000元，材料價(jià)值20 000元，驗(yàn)收入庫，專利權(quán)價(jià)值3 000元。（3）從金融機(jī)構(gòu)借入款項(xiàng)40 000元，存入銀行，該款項(xiàng)借期九個(gè)月。
      （4）以銀行存款購入固定資產(chǎn)20 000元，增值稅率17%，固定資產(chǎn)已投入使用。（5）接受某外商捐贈(zèng)電腦設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值6 000元，交付使用。（6）以銀行存款30 000元償還已到期的銀行短期借款。
      要求：運(yùn)用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄 2.編制下列會(huì)計(jì)分錄
      （1）從銀行提取現(xiàn)金300元備用。（2）用銀行存款40 000元?dú)w還短期借款。
      （3）采購員王偉出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金支出。
      （4）王偉出差回來，實(shí)際報(bào)銷差旅費(fèi)720元，財(cái)會(huì)人員當(dāng)即補(bǔ)付現(xiàn)金220元。（5）購買財(cái)料2 700元，款項(xiàng)以銀行存款付清，材料已驗(yàn)收入庫。（6）收到A公司投資75 000元，款項(xiàng)已送存銀行。（7）公司管理部門領(lǐng)用材料300元。
      （8）公司本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊110 000元，其中生產(chǎn)部門80 000元，公司管理部門30 000元。（9）公司本月應(yīng)付職工工資130 000元，其中生產(chǎn)工人工資60 000元，車間管理人員工資40 000元，公司管理人員工資30 000元。（10）按上述工資總額14%計(jì)提福利費(fèi)。
      3.根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，其中有關(guān)材料和產(chǎn)品的分錄要按品名列出明細(xì)科目。（1）從銀行借款1 000 000元，期限五個(gè)月，存入存款戶。
      （2）購入甲材料15 000公斤，單價(jià)2.50元；乙材料20 000公斤，單價(jià)3.20元。增值稅稅率17%，貨款已從銀行存款中支付，全部材料已驗(yàn)收入庫。（3）倉庫發(fā)出材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)和管理部門耗用，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料8 000公斤，乙材料5 000公斤，B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料5 000公斤，乙材料10 000公斤，管理部門一般耗用乙材料2 000公斤。（4）結(jié)算本月應(yīng)付職工工資56 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資24 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資18 000元，車間管理人員工資3 000元，企業(yè)管理部門人員工資11 000元。（5）按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（6）按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)780元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1 200元。（7）從銀行提取現(xiàn)金800元備用。（8）用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品300元。
      （9）將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按照生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。
      4.根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄：（1）公司以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)500元。
      （2）銷售乙產(chǎn)品100件，貨款已送存銀行存款，產(chǎn)品售價(jià)550元/件。（3）銷售產(chǎn)品時(shí)，以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)1 200元，款項(xiàng)尚未收回。（4）用現(xiàn)金購買車間試驗(yàn)用材料40元，材料當(dāng)即交付使用。（5）收到包裝物押金600元，收到款項(xiàng)存入銀行。（6）計(jì)提短期借款利息3 200元。
      （7）對(duì)外銷售甲材料一批，所收價(jià)款2 000元已送存銀行。（8）上述材料的銷售成本為1 200元。（9）將本年利潤24 000元轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶。
      5.某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷售甲產(chǎn)品一種產(chǎn)品，該企業(yè)本期有關(guān)甲產(chǎn)品銷售的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品一批，貨款13 400元，銷項(xiàng)稅額2 278元，收到購買單位支付貨款及銷項(xiàng)稅款的支票15 678元，款項(xiàng)已存入銀行。（2）銷售甲產(chǎn)品一批，貨款9 000元，銷項(xiàng)稅額1 530元，商品已發(fā)出，購買單位尚未付款。（3）銷售甲產(chǎn)品一批，貨款15 000元，銷項(xiàng)稅額2 550元，款項(xiàng)上月已預(yù)付20 000元，余款退回。（4）接銀行通知，購買單位匯來其所欠購買產(chǎn)品的貨款10 530元。（5）購買單位匯入款項(xiàng)30 000元，作為其購買產(chǎn)品的預(yù)付貨款。（6）開出轉(zhuǎn)賬支票一張2 000元，支付銷售甲產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)。（7）計(jì)算出本期應(yīng)交營業(yè)稅金及附加計(jì)1 122元。（8）結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本24 310元。
      （9）將本期的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、營業(yè)費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（10）通過銀行，交納本月營業(yè)稅金及附加計(jì)1 122元。6.為以下業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：
      （1）購入甲材料200噸，每噸單價(jià)為2 500元，增值稅稅率為 17％，貨款已以銀行存款支付，材料尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)。（2）以銀行存款支付上述甲材料運(yùn)雜費(fèi)3 000元。（3）材料運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)甲材料的實(shí)際成本。（4）生產(chǎn) A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 180噸，單價(jià)2440元。（5）本月份應(yīng)付職工工資情況如下：
      A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 20 000元
      車間管理人員工資 2 000元
      廠部管理人員工資 3 000元（6）按工資總額的14％計(jì)提職工福利費(fèi)。
      （7）采購員報(bào)銷差旅費(fèi)500元，原來預(yù)支700元，余額已收回現(xiàn)金。（8）結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)生的制造費(fèi)用11 320元。（9）結(jié)轉(zhuǎn)本月完A產(chǎn)品的制造成本490 000元。
      （l0）銷售A產(chǎn)品 1000件，每件售價(jià)為800元，增值稅稅率為17％，貨款均已收到，并存入銀行。（11）以銀行存款支付本月銷售A產(chǎn)品的銷售運(yùn)費(fèi)700元。（12）結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售 A產(chǎn)品的銷售成本600 000元。（13）按銷售收人的5％，計(jì)算A產(chǎn)品的應(yīng)交消費(fèi)稅。
      7.資料：康達(dá)公司7月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
      （1）購入全新機(jī)器一臺(tái)，價(jià)值85 000元，款項(xiàng)已由銀行存款支付。
      （2）公司因集中采購原材料，向銀行申請(qǐng)借入短期借款450 000元，已經(jīng)存入銀行。（3）收到全力公司發(fā)來的甲材料，發(fā)票價(jià)款600 000元，運(yùn)雜費(fèi)5 000元，原材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)暫欠。（4）倉庫發(fā)出甲材料780 000元，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用700 000元，車間一般耗用50 000元，管理部門耗用30 000元。（5）從銀行提取現(xiàn)金3 000元備用。
      （6）用銀行存款支付前欠全力公司款項(xiàng)605 000元。
      （7）開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金150 000元，以備發(fā)放工資。（8）用現(xiàn)金發(fā)放工資150 000元。（9）將工資費(fèi)用進(jìn)行分配，其中：生產(chǎn)工人工資90 000元，車間管理人員工資40 000元，公司管理人員工資20 000元。(10)開出轉(zhuǎn)帳支票支付辦公費(fèi)用17 000元，其中：車間辦公費(fèi)用12 000元，公司辦公費(fèi)用5 000元。(11)楊斌到外省出差參加行政會(huì)議，預(yù)借差旅費(fèi)3000元。
      (12)楊斌出差歸來報(bào)賬，費(fèi)用單據(jù)2 400元準(zhǔn)予報(bào)銷，余款600元交回現(xiàn)金。
      (13)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊65 000元，其中：車間用固定資產(chǎn)折舊50 000元，公司管理用固定資產(chǎn)折舊15 000元。(14)計(jì)提本月銀行借款利息9 500元。
      (15)月末，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶。
      (16)生產(chǎn)車間完工產(chǎn)品一批計(jì)10 000件，每件生產(chǎn)成本80元，已驗(yàn)收入庫，實(shí)際成本800 000元。(17)銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)800 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額136 000，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該批產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本520 000元。(18)公司應(yīng)付賬款中有一項(xiàng)5 000元確實(shí)無法支付，轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。(19)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月利潤并計(jì)算出利潤總額。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制必要的會(huì)計(jì)分錄。
      8.東風(fēng)公司2007年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
      （1）向利民廠購入甲材料20噸，每噸1 000元，購入乙材料20噸，每噸500元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，貨款未付。（2）以銀行存款支付甲乙材料共同運(yùn)雜費(fèi)500元，（運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分配），甲乙材料均已運(yùn)到，驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本。（3）倉庫發(fā)出甲材料16噸，每噸1 000元，用于A產(chǎn)品生產(chǎn)，發(fā)出乙材料8噸，每噸500元，其中6噸用于B產(chǎn)品生產(chǎn)，2噸用于車間一般性耗用。（4）售給抗利公司A產(chǎn)品3 000件，每件售價(jià)100元，B產(chǎn)品4 000件，每件售價(jià)50元，貨款收到，存入銀行。（5）向銀行提現(xiàn)55 000元，以備發(fā)放工資。（6）以現(xiàn)金55 000元發(fā)放工資。
      （7）結(jié)算本月職工工資，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資36 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資9 000元，車間管理人員工資5 000元，行政管理人員工資5 000元。（8）以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)10000元。（9）計(jì)提應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的銀行短期借款利息500元。（10）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊6 000元，其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊4 000元，行政管理部門應(yīng)提折舊2 000元。（11）以銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)車間財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用400元。（12）以銀行存款600元支付車間儀表修理費(fèi)。
      （13）將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按AB產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入生產(chǎn)成本。（14）本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本，B產(chǎn)品尚未完工。（15）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本298 700元，其中A主營業(yè)務(wù)成本為179 220元，B主營業(yè)務(wù)成本119 480元。（16）將本月收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（17）將本月費(fèi)用支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。
      （18）年終決算后，按利潤總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅費(fèi)用。（19）將本年所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（20）年末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。
      （21）按規(guī)定從凈利潤中提取10%法定盈余公積金，經(jīng)研究決定按凈利潤的60%給投資者分紅。（22）結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配—未分配利潤“賬戶。
       
      
    
      

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