第一篇：財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范(范本)

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范

第一章總則

第一條

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條

公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

第四條

財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條

加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條

公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條

健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條

做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條

會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

第十條

建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

第十一條

會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條

資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十三條

經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條

公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條

加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條

公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。

第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條

現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條

嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條

銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。

第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

第二十一條

出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

第二十條

應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。

第二十三條

其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。

第二十條

短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

第二十五條

長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

第二十七條

固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

第二十八條

固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類(lèi)計(jì)提，分類(lèi)折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

3．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

4．飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；

5．電子設(shè)備，為3年。

第二十九條

已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

第三十條

對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十一條

無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。

第三十二條

遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。

第六章 收入管理

第三十三條

公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條

營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到賬外或作其他處理。

第七章 成本費(fèi)用管理

第三十五條

公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條

成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用。

（四）攤銷(xiāo)費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條

職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。

第三十八條

加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條

公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

第四十條

公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第四十一條

公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：

（一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條

財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條

年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第四十四條

財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

第十章會(huì)計(jì)電算化

第四十六條

會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專(zhuān)用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條

財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條

每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條

公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門(mén)評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工賬與微機(jī)賬一致。

第五十條

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章 附則

第五十一條

本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條

本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

編輯本段會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條

充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定 本規(guī)定。

第二條

會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶(hù)的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。

第三條

憑證統(tǒng)一采用記賬憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。

第四條

會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證；

(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；

(三)根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類(lèi)賬；

(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；

(五)根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類(lèi)賬；

(六)月終，根據(jù)總分類(lèi)賬和各明細(xì)分類(lèi)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類(lèi)賬。

記賬憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第五條

記賬規(guī)則：

(一)記賬須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時(shí)，用記賬員寫(xiě)的轉(zhuǎn)賬說(shuō)明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。

(二)登記賬簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復(fù)寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。

(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

(五)明細(xì)賬應(yīng)隨時(shí)登記，總賬定期登記，一般不超過(guò)10天。

(六)每一筆賬須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。

(七)記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷(xiāo)。

(八)記賬發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

1.記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

(九)紅字沖賬除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

3.賬戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

4.其它必須沖銷(xiāo)原記數(shù)字的事項(xiàng)。

(十)各帳戶(hù)在一張賬頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶(hù)，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)”

(十一)月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的賬戶(hù)，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶(hù)，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶(hù)，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各賬戶(hù)的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。

(十三)年度更換新賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新賬各該賬戶(hù)的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶(hù)，劃一條余線注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。

第六條

結(jié)賬、對(duì)賬：

(一)結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

1.在結(jié)賬時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷(xiāo)提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿，具體方法參見(jiàn)“記賬規(guī)則”的第11點(diǎn)。

(二)對(duì)賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

1.賬證核對(duì)：是指各種賬簿(總賬、明細(xì)分類(lèi)帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證賬證相符。

2.賬賬核對(duì)每月一次，主要是總分類(lèi)賬各賬戶(hù)期末余額與各明細(xì)分類(lèi)賬賬面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門(mén)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類(lèi)賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管賬相核對(duì)等。

3.賬實(shí)核對(duì)分兩類(lèi)：第一類(lèi)現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記賬賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類(lèi)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。

編輯本段借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

第一條

為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第二條

借款及報(bào)銷(xiāo)審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

(六)報(bào)銷(xiāo)審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

第三條

出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)審批

(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見(jiàn)附表一)。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

1.乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車(chē)符合1條規(guī)定而不買(mǎi)臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車(chē)暫按乘坐一般特別快車(chē)不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

5.公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

(三)出差補(bǔ)助

按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

(五)其他雜費(fèi)

如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。

(六)車(chē)船票

按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷(xiāo)。

(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷(xiāo)。

(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷(xiāo)。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

(十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

(十四)出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。

(十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。

第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費(fèi)的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷(xiāo)。

(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)2000元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷(xiāo)。

第五條

福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批?

(一)實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。

(二)公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規(guī)定另行制定。

(三)其他福利性開(kāi)支，100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)100元的開(kāi)支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第六條

其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批?

(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以?xún)?nèi)的憑稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以?xún)?nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第七條

加班費(fèi)的規(guī)定?

1.本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。

2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國(guó)慶節(jié)、勞動(dòng)節(jié))因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數(shù)

3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數(shù)

4.員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門(mén)經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過(guò)48小時(shí)，超過(guò)48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒(méi)完成，自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。

5.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。

6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過(guò)工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。

7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。

第八條

特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門(mén)提出意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。

第九條

如經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。

第十條

本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

編輯本段會(huì)計(jì)核算原則及科目

一、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

二、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

三、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

四、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

1、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4、運(yùn)輸工具;

5、其他設(shè)備。

五、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2、機(jī)器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

六、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

七、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

八、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

九、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十、銀行賬戶(hù)的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十一、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十二、銀行賬戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

十三、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

十四、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

十五、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

十六、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十七、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。

十八、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

十九、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購(gòu)置與管理二

十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

二十、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

二

十一、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

編輯本段流動(dòng)資產(chǎn)管理

第一條

流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、[1]各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。第二條

現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

2.出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷(xiāo)憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

3.有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

4.企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

5.企業(yè)職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

6.現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

第三條

銀行存款管理

1.會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。

2.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫(huà)人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3.銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

第四條

應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

1.企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶(hù)別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類(lèi)賬，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。

財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供應(yīng)、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應(yīng)商的客戶(hù)檔案。

2.各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

3.收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén)，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。

4.企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

5.支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

6.本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

第五條

存貨的管理

1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類(lèi)。

2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

（1）原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。

（2）原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。

3.原材料的購(gòu)入

材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。

4.供應(yīng)部門(mén)按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。

5.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門(mén)出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)。

6.材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

7.對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。

8.材料出庫(kù)管理

（1）生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請(qǐng)，其他用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。

（2）月末車(chē)間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制材料出庫(kù)匯總表，車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門(mén)都要對(duì)賬并核對(duì)相符。

9.產(chǎn)品入庫(kù)管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號(hào)）；一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

10.產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門(mén)證方可對(duì)車(chē)輛等運(yùn)輸貨車(chē)檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)相符后據(jù)以存檔。

11.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

12.月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

13.凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

14.各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計(jì)入成本費(fèi)用。

對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

15.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或運(yùn)輸部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。

已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷(xiāo)后退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

16.企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對(duì)于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

17.代銷(xiāo)商品的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細(xì)賬和保管賬，及時(shí)與對(duì)方對(duì)賬以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要與代銷(xiāo)單位簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。

18.包裝物的管理。企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

19.委托加工材料的管理

本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

（1）企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)設(shè)立專(zhuān)賬，月底核對(duì)。

（2）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門(mén)。

（3）外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)賬及核銷(xiāo)事宜。

（4）委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。

（5）委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

20.其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)辦理。

21.因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，不得帶出公司大門(mén)以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)無(wú)損，辦理有關(guān)部門(mén)核消手續(xù)，到期不還先由倉(cāng)庫(kù)督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。

第二篇：公司企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范

公司企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范 目 錄 第一節(jié) 貨幣資金 9 第二節(jié) 往來(lái)款項(xiàng)的管理 12 第三節(jié) 存貨管理制度 13 1、范圍：辦公用品、勞保類(lèi)、宣傳用物料、維修工具類(lèi) 18 2、管理方式 18 3、低值易耗品的管理流程 18 4、賠償制度 20 5、報(bào)廢 20 6、交接 20 7、盤(pán)點(diǎn) 20 第三十三條 實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理 21 1、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)可設(shè)定為 21 2、各歸口管理部門(mén)在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作 21 第三十六條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法及折舊方法 22 1、固定資產(chǎn)價(jià)值 23 2、固定資產(chǎn)的折舊額、折舊率和折舊方法 24 第三十八條 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 24 第三十九條 固定資產(chǎn)處置的管理 25 第四十六條 成本核算范圍 29 第四十七條 費(fèi)用核算要求 30 1、費(fèi)用核算的范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及集團(tuán)財(cái)務(wù)科目核算范圍執(zhí)行 30 2、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用核算要求 30 3、特殊事項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算 31 1、核算原則 32 2、核算辦法 32 第五十二條 銷(xiāo)售方式的選擇 34 第五十三條 汽車(chē)銷(xiāo)售收入確認(rèn)方式和依據(jù) 34 1、集團(tuán)內(nèi)部購(gòu)銷(xiāo)成本核算 36 2、對(duì)消貸車(chē)輛核算規(guī)定 37 1、核實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性 48 2、核實(shí)票據(jù)的真實(shí)性、合法性 48 3、嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)現(xiàn)金管理規(guī)定 49 4.嚴(yán)格控制審核票據(jù)審批流程 49 1、提要段 54 2、分析評(píng)價(jià)段 54 3、資產(chǎn)、負(fù)債分析 55 4、收入分析 55 5、成本、費(fèi)用分析 55 6、現(xiàn)金流分析 55 7、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 55 8、說(shuō)明段 55 9、建議段 56 10、附表 56 1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告要求 56 2、財(cái)務(wù)分析報(bào)告封皮 56 3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告文本格式 56 1.上報(bào)時(shí)間 57 2.上報(bào)方式 57 1.趨勢(shì)分析法 57 2.結(jié)構(gòu)分析法 57 3.比率分析法 58 4.對(duì)比分析法。

5.因素分析法 58 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范全公司財(cái)務(wù)行為，給財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算提供理論依據(jù)，依據(jù)《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合x(chóng)x集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)特定本管理辦法。

第二條 本管理辦法適用于xx集團(tuán)各控股公司；

集團(tuán)財(cái)務(wù)中心應(yīng)根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)的變化和管理要求每年進(jìn)行修定和完善，在沒(méi)有新的管理辦法出臺(tái)之前，一律以本管理辦法為準(zhǔn)，解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)中心，各公司財(cái)務(wù)人員在本管理制度的參照下開(kāi)展核算工作。

第三條 集團(tuán)實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)所有財(cái)務(wù)人員的任用、招聘、晉升、考核等工作，分公司財(cái)務(wù)人員要遵守所屬分公司總經(jīng)理的統(tǒng)一管理，進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算、資金籌集、稅務(wù)籌劃等工作。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)各公司之間的集團(tuán)資金調(diào)配、對(duì)外融資、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)核算管理、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。

第四條 各公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)務(wù)工作。

第五條 各公司業(yè)務(wù)發(fā)生變化時(shí)，本管理辦法未涉及到部分，要適時(shí)補(bǔ)充、調(diào)整和制定適合本公司的細(xì)則，但不得與本管理制度相違背。

第二章 主要會(huì)計(jì)政策基本要求 第六條 會(huì)計(jì)：公歷1月1日至12月31日 第七條 財(cái)務(wù)結(jié)賬日：月末最后一天 第八條 記帳本位幣：

人民幣 第九條 記帳基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記帳法。

第十條 壞帳記提方法：備抵法。計(jì)提準(zhǔn)備金的標(biāo)準(zhǔn)：每年年末對(duì)應(yīng)收帳款賬齡超過(guò)1年的應(yīng)收款項(xiàng)（汽車(chē)消費(fèi)類(lèi)按計(jì)劃應(yīng)還公司貸款余額，對(duì)銀行應(yīng)發(fā)放未發(fā)放產(chǎn)生的應(yīng)收帳款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備），按應(yīng)收帳款余額的3%－5%計(jì)提。

第十一條 庫(kù)存商品核算原則：

整車(chē)按廠家指導(dǎo)（網(wǎng)員價(jià)）價(jià)作為入庫(kù)成本，以車(chē)輛入庫(kù)為記帳時(shí)間。配件、裝具按實(shí)際采購(gòu)成本記帳，到貨辦理入庫(kù)核算。出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)攤銷(xiāo)。

備注：對(duì)能明確入庫(kù)價(jià)格的車(chē)輛也可按實(shí)際采購(gòu)價(jià)格記帳。

庫(kù)存商品發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：大件商品采用一對(duì)一批量方法結(jié)轉(zhuǎn)成本，對(duì)零散小件商品采用移動(dòng)加權(quán)平均法。

第十二條 低值易耗品攤銷(xiāo)方法 ：

辦公用品、勞保類(lèi)、宣傳用物料類(lèi)低值易耗品按實(shí)際耗用情況計(jì)入當(dāng)期損益，維修工具類(lèi)的低值易耗品按五五攤銷(xiāo)法，在購(gòu)入時(shí)的當(dāng)月攤銷(xiāo)一半，在清理報(bào)廢時(shí)，攤銷(xiāo)剩余的一半；

開(kāi)辦費(fèi)用攤銷(xiāo)；

從開(kāi)始營(yíng)業(yè)的當(dāng)月攤銷(xiāo)，一年內(nèi)平均攤銷(xiāo)完畢。

第十三條 固定資產(chǎn)入賬價(jià)值及折舊計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：

采用歷史成本法，折舊計(jì)提采用平均年限法。

第十四條 稅金計(jì)提方法及計(jì)提時(shí)間：據(jù)實(shí)計(jì)提，詳見(jiàn)稅金計(jì)提方法。

第十五條 財(cái)務(wù)體系的設(shè)立原則及財(cái)務(wù)核算軟件應(yīng)用及要求 1、為適應(yīng)集團(tuán)整體的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)管理的思路以及現(xiàn)階段的特殊情況，分設(shè)稅務(wù)核算賬和內(nèi)部管理帳兩個(gè)帳套，每一個(gè)獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)就是一個(gè)稅務(wù)核算主體，稅務(wù)核算帳根據(jù)稅務(wù)管理要求及《會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行帳的設(shè)置和正確核算；

除設(shè)立稅務(wù)核算帳之外，現(xiàn)階段集團(tuán)下屬的各公司還必須建立一套完整的內(nèi)部管理帳，任何公司不得隨意設(shè)立內(nèi)部管理帳和稅務(wù)管理帳套之外的帳套，內(nèi)部管理帳套和稅務(wù)管理帳套盡量保持一致，最終建立一套核算體系。對(duì)內(nèi)部管理帳套不能滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)管理需要的，可輔助管理臺(tái)帳進(jìn)行管理，輔助管理臺(tái)帳視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

2、財(cái)務(wù)核算軟件應(yīng)用：xx集團(tuán)所屬的獨(dú)資公司、絕對(duì)控股公司、子公司內(nèi)部管理必須采用金蝶ERP系統(tǒng)。

3、內(nèi)部管理帳套核算的主體可以是獨(dú)立的企業(yè)法人、可以是由若干個(gè)非獨(dú)立企業(yè)法人組成的店、區(qū)域，也可以是由獨(dú)立的企業(yè)法人、若干個(gè)非獨(dú)立企業(yè)法人組成的店、區(qū)域，主要取決于整體管理需要，基于在同一個(gè)體系內(nèi)能資源共享，查詢(xún)數(shù)據(jù)方便、簡(jiǎn)潔，方便統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；

稅務(wù)核算帳套的主體必須是獨(dú)立的企業(yè)法人或個(gè)體工商戶(hù)，沒(méi)有取得正式營(yíng)業(yè)執(zhí)照的店、區(qū)域、公司不能作為稅務(wù)核算主體。

4、所有內(nèi)部管理賬套數(shù)據(jù)以金蝶數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，財(cái)務(wù)所附的單據(jù)以金蝶打印的單據(jù)作為原始憑證，業(yè)務(wù)提成及目標(biāo)考核數(shù)據(jù)依據(jù)以財(cái)務(wù)最終核準(zhǔn)后的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

5、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)金蝶業(yè)務(wù)流程、操作流程設(shè)計(jì)，賬務(wù)體系規(guī)劃。

6、集團(tuán)所屬汽車(chē)公司要嚴(yán)格按照金蝶ERP操作規(guī)程進(jìn)行操作，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)第一時(shí)間錄入金蝶系統(tǒng)中。詳見(jiàn)《金蝶ERP操作規(guī)程》 7、各分公司總經(jīng)理是金蝶項(xiàng)目的第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督、監(jiān)控、指導(dǎo)、培訓(xùn)各崗位操作人員，對(duì)違反操作規(guī)程的部門(mén)和個(gè)人有100-2000元處罰的權(quán)力。

第三章 會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算要求 第十六條 由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)科目，特殊行業(yè)由各公司財(cái)務(wù)根據(jù)核算要求進(jìn)行設(shè)立，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案后執(zhí)行；

財(cái)務(wù)要嚴(yán)格按照科目核算業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行歸類(lèi) 第十七條 為給經(jīng)營(yíng)者提供數(shù)據(jù)支持，在進(jìn)行收入和費(fèi)用核算時(shí)遵照以下原則執(zhí)行：

1、收入計(jì)算方法：含稅收入 2、收入核算到部門(mén)、區(qū)域、班組、業(yè)務(wù)員，費(fèi)用按科目核算要求進(jìn)行歸集，不得隨意調(diào)整費(fèi)用項(xiàng)目類(lèi)別。

3、銷(xiāo)售方式：整車(chē)銷(xiāo)售方式采用賒銷(xiāo)，售后銷(xiāo)售采用分期收款發(fā)出商品方式，集團(tuán)商用車(chē)管理中心銷(xiāo)售給集團(tuán)以外的客戶(hù)GPS業(yè)務(wù)采用賒銷(xiāo)，銷(xiāo)售給集團(tuán)以?xún)?nèi)的客戶(hù)采用委托代銷(xiāo)方式，集團(tuán)內(nèi)各公司從集團(tuán)商用車(chē)管理中心采購(gòu)GPS時(shí)按正常采購(gòu)業(yè)務(wù)流程操作。

4.費(fèi)用按部門(mén)進(jìn)行輔助核算.第十八條 預(yù)算編制原則；

誰(shuí)受益、誰(shuí)預(yù)算，商用車(chē)可根據(jù)目標(biāo)考核單位按店、區(qū)域、部門(mén)、公司分別進(jìn)行預(yù)算，乘用車(chē)可根據(jù)目標(biāo)考核單位按班組、部門(mén)、公司進(jìn)行預(yù)算。對(duì)公用費(fèi)用（水電費(fèi)、油費(fèi)、房屋維修費(fèi)用、通迅費(fèi)）雖然由各部門(mén)承擔(dān)但由行政或其他部門(mén)來(lái)支付的項(xiàng)目由各部門(mén)預(yù)算后報(bào)行政部門(mén)統(tǒng)一匯總，計(jì)入本部門(mén)的預(yù)算費(fèi)用；

超預(yù)算費(fèi)用必須先申請(qǐng)審批通過(guò)后才能支付。

第十八條 軟件應(yīng)用及要求 1、現(xiàn)階段內(nèi)部管理帳套采用金蝶標(biāo)準(zhǔn)版ERP系統(tǒng)，包括總帳、供應(yīng)鏈、應(yīng)收、應(yīng)付模塊、固定資產(chǎn)、工資、消貸模塊、車(chē)輛管理模塊，返利模塊，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一體化管理；

集團(tuán)財(cái)務(wù)中心根據(jù)集團(tuán)的發(fā)展需要適時(shí)調(diào)整和修正各業(yè)務(wù)模塊的流程，完善其數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的功能。

2、集團(tuán)所屬各汽車(chē)銷(xiāo)售公司采用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作流程和核算辦法，對(duì)新出現(xiàn)的業(yè)務(wù)類(lèi)型報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心核準(zhǔn)后，按統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作流程操作，任何人不得隨意調(diào)整和改變業(yè)務(wù)操作流程。

第四章 會(huì)計(jì)憑證和賬簿 第十九條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的書(shū)面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：

1、從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。

2、從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。

3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。

4、對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。

5、凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。

6、支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

7、一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

8、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。

9、分按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。

10、作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。

11、經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。

12、原始憑證不得、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。

13、對(duì)內(nèi)部核算賬套的原始單據(jù)由于需要附到其他帳套的情況，一律注明對(duì)應(yīng)的憑證號(hào)碼，不得隨意拆分原始單據(jù)，具體規(guī)定如下：

凡涉及到收入的原始單據(jù)要附銷(xiāo)售核算單、結(jié)算單、訂單、銷(xiāo)售單、收據(jù)；

凡涉及到支出類(lèi)的原始單據(jù)要附報(bào)銷(xiāo)單 凡涉及到貨物采購(gòu)類(lèi)的要附入庫(kù)單、驗(yàn)收單、貨物清單 凡涉及調(diào)帳的要附要調(diào)整的憑證 第二十條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記帳依據(jù)，記帳憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：

1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。

2、填制記帳憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。

3、填制記帳憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記帳人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。

4、除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有勞地該項(xiàng)原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。

5、一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。

6、原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容人，憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量級(jí)、單位、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。

7、已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；

發(fā)現(xiàn)以前記賬憑證有錯(cuò)誤的，影響到當(dāng)期損益的報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核確認(rèn)后，應(yīng)通過(guò)“以前損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正，任何公司不得隨意調(diào)整以前損益。

8、記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷(xiāo)。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷(xiāo)。

第二十一條 根據(jù)公司的管理要求，對(duì)金蝶核算系統(tǒng)不能滿(mǎn)足需要的，可設(shè)立手工臺(tái)帳，如車(chē)輛納期管理臺(tái)帳、承兌匯票明細(xì)帳、房地產(chǎn)的銷(xiāo)售臺(tái)帳等手工臺(tái)帳。

第五章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 第二十二條 集團(tuán)所屬各公司的一切資產(chǎn)均為xx集團(tuán)所有，必須納入集團(tuán)所屬賬戶(hù)統(tǒng)一核算和監(jiān)督，任何人或單位不得保留賬外資產(chǎn)和小金庫(kù)。

第二十三條 集團(tuán)所屬各公司財(cái)務(wù)部做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者在一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。

第一節(jié) 貨幣資金 第二十四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心作為集團(tuán)資金調(diào)配中心，經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部的資金調(diào)配，各公司財(cái)務(wù)部門(mén)作為各公司的資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)本公司資金的統(tǒng)一收款業(yè)務(wù)，收取客戶(hù)款和日常業(yè)務(wù)支出；

各公司財(cái)務(wù)部作為各公司資金收付中心，任何人收到款項(xiàng)必須交納財(cái)務(wù)，由出納統(tǒng)一開(kāi)具電子收據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，注明款項(xiàng)來(lái)源作為記賬的原始憑證；

各公司財(cái)務(wù)嚴(yán)格按資金審批流程辦理付款業(yè)務(wù)。

第二十五條 現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《xx集團(tuán)現(xiàn)金管理規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

1、要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

2、出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；

報(bào)銷(xiāo)憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，原則上不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用（對(duì)確實(shí)不能出具正常發(fā)票的，其每月白條和非規(guī)范收據(jù)金額不能超過(guò)該公司當(dāng)月變動(dòng)費(fèi)用的10%）會(huì)計(jì)憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。

日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

3、有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的七天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

4、各公司可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

5、企業(yè)職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條當(dāng)天必須入帳，不允許出現(xiàn)白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

6、現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)。

第二十六條、個(gè)人帳戶(hù)管理規(guī)定 1、xx集團(tuán)及其所屬各子公司如因業(yè)務(wù)需要確需開(kāi)立個(gè)人名義的銀行存折（卡）的，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)后方可開(kāi)立。

2、辦理公司業(yè)務(wù)的個(gè)人存折（卡）的帳戶(hù)，必須是集團(tuán)或各公司書(shū)面授權(quán)批準(zhǔn)的管理人員。各公司不得擅自開(kāi)立個(gè)人帳戶(hù)。

3、原則上一個(gè)子公司最多不超過(guò)5個(gè)存折（卡），根據(jù)業(yè)務(wù)需要集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)核定各公司個(gè)人帳戶(hù)的使用數(shù)量。銀行卡和存折的管理視同銀行存款進(jìn)行管理，按開(kāi)卡（折）戶(hù)名，逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，每月與銀行對(duì)帳單相核對(duì)。

4、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)安排財(cái)務(wù)人員每天通過(guò)電話銀行或其他方式核對(duì)個(gè)人帳戶(hù)的存款余額，款折不符的必須查明原因方可下班，如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。

5、集團(tuán)及各公司現(xiàn)金出納員每月需打印所有銀行存折（卡）的明細(xì)單，并予以核對(duì)，產(chǎn)生的存款利息沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。如有差異應(yīng)及時(shí)查找原因并上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。每月的明細(xì)單應(yīng)作為公司財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)檔案保管。

6、集團(tuán)及各公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立個(gè)人帳戶(hù)的管理臺(tái)帳，登記開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)、帳戶(hù)戶(hù)名、帳號(hào)（卡號(hào)）、使用人、保管人。

7、集團(tuán)及各子公司的個(gè)人帳戶(hù)使用人、保管人離職的必須辦理交接。

8、集團(tuán)及各子公司的個(gè)人帳戶(hù)代理人如有變更，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部及各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)人員。

9、辦理xx集團(tuán)和其所屬各子公司公司業(yè)務(wù)的個(gè)人銀行存折（卡）為集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)，任何個(gè)人不得非法侵占，挪用，貪污。如有非法侵占、挪用、貪污的一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除返還所得外立即開(kāi)除，嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。

第二十七條、銀行存款管理 1、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。

2、結(jié)合稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)各資金帳戶(hù)的用途進(jìn)行分類(lèi)管理，嚴(yán)格按照帳戶(hù)指定用途辦理收付款業(yè)務(wù)。

3、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫(huà)人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

4、銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，每月與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表備查，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

第二節(jié) 往來(lái)款項(xiàng)的管理 第二十八條 應(yīng)收帳款的管理應(yīng)遵守以下原則 1、公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶(hù)別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類(lèi)帳，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入帳。

財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供應(yīng)、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應(yīng)商的客戶(hù)檔案。

2、各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)財(cái)務(wù)定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每月要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

每月底財(cái)務(wù)編制與廠家的往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬表，說(shuō)明差額的原因，由業(yè)務(wù)部門(mén)簽字后備查。

3、原則上不允許賒銷(xiāo)，對(duì)采用先發(fā)貨后付款的情況，在辦理出庫(kù)時(shí)，要由業(yè)務(wù)員、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理（或者由總經(jīng)理授權(quán)的責(zé)任人）簽字后方可辦理出庫(kù)，并由業(yè)務(wù)員及部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)清收賒銷(xiāo)貨款。

4、對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)回收”的原則，損失或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。如各種應(yīng)收款項(xiàng)或預(yù)付款項(xiàng)造成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)不同對(duì)當(dāng)事人按損失額的50%進(jìn)行追償，情節(jié)嚴(yán)重的處以5000-100000元的罰款，對(duì)侵蠶貨款或長(zhǎng)期占用公司貨款的責(zé)任人，依法追究刑事責(zé)任。

第二十九條 業(yè)務(wù)部門(mén)的預(yù)付賬款和定金，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤，總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)付款；

預(yù)付工程款或固定資產(chǎn)類(lèi)的預(yù)付款和定金必須要根據(jù)合同和相關(guān)的審批程序?qū)徟ㄟ^(guò)后方能辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)部/集團(tuán)財(cái)務(wù)中心核對(duì)無(wú)誤，公司總經(jīng)理/集團(tuán)總裁審批后，財(cái)務(wù)付款；

預(yù)付款和定金按對(duì)方單位或個(gè)人明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行。

第三節(jié) 存貨管理制度 第三十條 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類(lèi)材料、庫(kù)存商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等以及從廠家采購(gòu)的維修工具類(lèi)。

從廠家購(gòu)進(jìn)的維修工具，按固定資產(chǎn)管理歸類(lèi)管理，制訂固定資產(chǎn)卡片，同時(shí)錄入供應(yīng)鏈模塊，進(jìn)行數(shù)量管理。

1、原材料、商品、備件的采購(gòu)：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃或銷(xiāo)售計(jì)劃和市場(chǎng)需求，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行；

各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)計(jì)劃、上月的進(jìn)銷(xiāo)存情況及合理的需要量制定月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。

xx集團(tuán)汽車(chē)領(lǐng)域各公司必須于每月20日由資源部將審批過(guò)的采購(gòu)計(jì)劃表，報(bào)各品牌公司，各品代理公司的采購(gòu)計(jì)劃部門(mén)在向廠家系統(tǒng)下訂單的同時(shí)，錄入金蝶系統(tǒng)--采購(gòu)訂單，車(chē)輛到貨后，由采購(gòu)訂單下推外購(gòu)入庫(kù)單，以保證資源共享，車(chē)輛資源的分配以金蝶系統(tǒng)--采購(gòu)訂單日期為準(zhǔn)，各公司資金占用費(fèi)以金蝶系統(tǒng)中的入庫(kù)時(shí)間開(kāi)始計(jì)算。

xx集團(tuán)商用車(chē)公司內(nèi)部汽車(chē)資源采購(gòu)核算 原材料、商品、備件的采購(gòu)必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過(guò)的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。

2、入庫(kù)管理 原材料、商品、備件購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。

原材料、商品、備件入庫(kù)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé)；

驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，由保管員負(fù)責(zé)。

原材料、商品、備件驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問(wèn)題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)的，要填制原材料、商品短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門(mén)鑒證后，連同原材料、商品一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的原材料應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。

原材料、商品、備件經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制入庫(kù)票，一式三聯(lián)，第一聯(lián)采購(gòu)部留存，用以考核采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況；

第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬；

第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。

采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。

3、出庫(kù)管理 原材料、備件的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫(xiě)，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。

商品銷(xiāo)售時(shí)必須按出庫(kù)單的要求嚴(yán)格填寫(xiě)，出庫(kù)單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。

所有的商品，如贈(zèng)品出庫(kù)，也必須履行審批程序，倉(cāng)庫(kù)按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)規(guī)定辦理。

備注：在金蝶系統(tǒng)中已作銷(xiāo)售出庫(kù)的，如果是在當(dāng)月，財(cái)務(wù)已作帳務(wù)處理，需先刪除憑證，再刪除單據(jù)；

如果是跨月的，開(kāi)具一張相同的紅字銷(xiāo)售出庫(kù)單、紅字銷(xiāo)售發(fā)票，不能直接作銷(xiāo)售退回。

4、存貨成本計(jì)價(jià)依據(jù)：

（1）、外購(gòu)存貨的價(jià)值包括買(mǎi)價(jià)、增值稅及相關(guān)稅費(fèi)以及為購(gòu)置存貨所發(fā)生的其他支出，如整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等。

（2）、自制存貨或委托加工存貨的成本包括：采購(gòu)價(jià)、加工費(fèi)、改裝費(fèi)、材料費(fèi)等一切費(fèi)用，要將采購(gòu)價(jià)、加工費(fèi)、改裝費(fèi)、材料費(fèi)用先做成本合并再進(jìn)行成本核算；

（3）、xx集團(tuán)入庫(kù)成本價(jià)格按網(wǎng)員價(jià)入庫(kù)，具體參見(jiàn) 5、庫(kù)存管理 倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單辦理出入庫(kù)，及時(shí)將出入庫(kù)單據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤。

6、盤(pán)點(diǎn)清查制度 倉(cāng)庫(kù)每月進(jìn)行結(jié)賬，編報(bào)庫(kù)存變動(dòng)表并附入庫(kù)單或領(lǐng)退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)。每月結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤(pán)點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)量，從量上查明盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。

建立存貨定期清查制度，要求每月清查一次，財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)。采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤(pán)點(diǎn)后，編制存貨盤(pán)點(diǎn)表，將庫(kù)存所列的結(jié)存數(shù)和盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在年終結(jié)賬前處理完畢。

盤(pán)盈的存貨，作盤(pán)盈入庫(kù)單，盤(pán)盈入庫(kù)單不作往來(lái)核算，在存貨核算模塊中，點(diǎn)擊盤(pán)點(diǎn)作業(yè)維護(hù)，按當(dāng)前庫(kù)存成本計(jì)算入庫(kù)價(jià)格；

如庫(kù)存已無(wú)此存貨，接最新入庫(kù)價(jià)格計(jì)算，根據(jù)盤(pán)盈入庫(kù)單增加庫(kù)存商品，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

盤(pán)虧或毀損的存貨，若由于過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)其他應(yīng)收款；

由于自然災(zāi)害造成的凈損失，扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

及時(shí)辦理完工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本和商品銷(xiāo)售成本．對(duì)產(chǎn)成品及商品的入庫(kù)、出庫(kù)及時(shí)進(jìn)行核算，確?；乜畹募皶r(shí)性。

每月編制存貨帳齡分析表，動(dòng)態(tài)掌握庫(kù)存狀況。

財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織存貨的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符。

7：盤(pán)盈物資、促銷(xiāo)贈(zèng)品、節(jié)約的機(jī)油、回收材料管理：

（1）、概念：盤(pán)盈的物料是指供貨商無(wú)償提供給公司的促銷(xiāo)品，公司節(jié)約或回收的材料、物資等，要統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)核算體系。

（2）、日常管理：視同物資納入公司物資管理，進(jìn)行出入庫(kù)核算，促銷(xiāo)贈(zèng)品、節(jié)約的機(jī)油、回收材料的帳務(wù)處理；

盤(pán)盈物資的賬務(wù)處理參見(jiàn)第六條。

（3）、出入庫(kù)流程：、估價(jià)：盤(pán)盈的物料、節(jié)約的機(jī)油按公司采購(gòu)價(jià)格，贈(zèng)品估價(jià)由銷(xiāo)售部經(jīng)理、市場(chǎng)部經(jīng)理、售后部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理聯(lián)合議定。、入庫(kù)：在金蝶系統(tǒng)倉(cāng)庫(kù)里增加贈(zèng)品庫(kù)，建立贈(zèng)品的基礎(chǔ)資料維護(hù)，其中物流資料/銷(xiāo)售單價(jià)填寫(xiě)為估價(jià)，所有促銷(xiāo)贈(zèng)品必須全部入贈(zèng)品庫(kù)，入庫(kù)單價(jià)0.01元；

盤(pán)盈的物料、節(jié)約的機(jī)油按物料市場(chǎng)采購(gòu)價(jià)值入庫(kù)。作其他入庫(kù)單，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

出庫(kù)：銷(xiāo)售部需領(lǐng)用贈(zèng)品時(shí)，填寫(xiě)整車(chē)銷(xiāo)售單。如果是無(wú)償贈(zèng)出的，銷(xiāo)售價(jià)格0.01元；

售后部需領(lǐng)用贈(zèng)品時(shí)，填寫(xiě)配件結(jié)算單。如果是無(wú)償贈(zèng)出的，銷(xiāo)售價(jià)格0.01元；

庫(kù)房根據(jù)整車(chē)銷(xiāo)售單、配件結(jié)算單，下推贈(zèng)品出庫(kù)單。

第三十一條 低值易耗品管理制度：?jiǎn)纹穬r(jià)值較低（500元以下）且使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，或非一次性消耗的辦公用品、勞保類(lèi)用品、維修工具類(lèi)為低值易耗品，使用部門(mén)建立低值易耗品管理臺(tái)帳。

1、范圍：辦公用品、勞保類(lèi)、宣傳用物料、維修工具類(lèi)。

備注：從整車(chē)廠家購(gòu)進(jìn)的工具類(lèi)等視同固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，固定資產(chǎn)設(shè)置維修工具類(lèi)別，折舊年限12個(gè)月。

2、管理方式：

（1）、辦公用品、勞保類(lèi)：行政部統(tǒng)一采購(gòu)回來(lái)后，按類(lèi)別分明細(xì)登記數(shù)量、金額賬，詳細(xì)登記購(gòu)進(jìn)情況、使用情況、結(jié)存情況，月底按部門(mén)領(lǐng)用情況匯總后，由各部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)簽字傳財(cái)務(wù)，計(jì)入相應(yīng)部門(mén)費(fèi)用中，每月底財(cái)務(wù)部同行政部進(jìn)行辦公用品的清點(diǎn)和核對(duì)工作。一次性消耗的物品直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，財(cái)務(wù)不進(jìn)行低值易耗品的核算，但行政部門(mén)建立低值易耗品的管理臺(tái)帳。

（2）、宣傳用物料、維修工具（廠家采購(gòu)除外）類(lèi)：宣傳用物料在領(lǐng)用時(shí)一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，維修工具（廠家采購(gòu)除外）類(lèi)不管由哪個(gè)部門(mén)采購(gòu)來(lái)的物品中，一律由相應(yīng)的保管人辦理入庫(kù)，到貨驗(yàn)收后，辦理入庫(kù)，建立低值易耗品臺(tái)帳。

（3）廠家采購(gòu)的維修設(shè)備按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

（4）油費(fèi)管理：各公司采用油卡管理，一車(chē)一卡，由行政部門(mén)根據(jù)當(dāng)月車(chē)輛用油情況，統(tǒng)計(jì)油費(fèi)后計(jì)入所使用的部門(mén)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)核算。

3、低值易耗品的管理流程 （1）、采購(gòu) 低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)根據(jù)需要填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu)。一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在2000元以下的，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，總經(jīng)理審批；

一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在2000元以上的，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)、總經(jīng)理審核，報(bào)集團(tuán)分管職能中心批準(zhǔn)。

非生產(chǎn)用低值易耗品由行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)． 注：低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用應(yīng)分人管理。

（2）、歸口管理 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類(lèi)低值易耗品由網(wǎng)絡(luò)部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)管理，未設(shè)置網(wǎng)絡(luò)部的公司由行政部負(fù)責(zé)管理。

各歸口管理部門(mén)在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：

參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)。

參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇。

負(fù)責(zé)驗(yàn)收。

提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理。

參與組織資產(chǎn)清查等。

低值易耗品的領(lǐng)用、保管、登記。

（3）、建帳 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登記簿。

（4）、領(lǐng)用 使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品登記表”的依據(jù)：一份交給使用部門(mén)為實(shí)物管理的依據(jù)。一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記賬的依據(jù)；

除此以外，各部門(mén)應(yīng)建立“低值易耗品臺(tái)帳”由歸口管理部門(mén)保管，控制各使用部門(mén)在用低值易耗品。

4、賠償制度 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)．在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。

5、報(bào)廢 公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫(kù)殘料按照規(guī)定作價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷(xiāo)額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷(xiāo)額。

6、交接 所有離開(kāi)公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。

7、盤(pán)點(diǎn) 低值易耗品應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年應(yīng)盤(pán)點(diǎn)兩次，盤(pán)點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

盤(pán)盈的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用，同時(shí)登記備查帳薄；

盤(pán)虧或毀損的低值易耗品，在扣除過(guò)失人賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)報(bào)廢注銷(xiāo)。

第六章 固定資產(chǎn)管理 第三十二條 固定資產(chǎn)的概念：公司使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在500元以上，或使用期限超過(guò)1年的有形資產(chǎn)，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

第三十三條 實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理 在公司財(cái)務(wù)部、行政部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別和管理要求，由有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門(mén)和個(gè)人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則。行政部對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。

1、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)可設(shè)定為：

（1）房屋、建筑物、辦公用家俱、辦公設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、維修設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、其他設(shè)備：由行政部負(fù)責(zé)管理。

（2）計(jì)算機(jī)類(lèi)設(shè)備：由網(wǎng)絡(luò)部負(fù)責(zé)管理，未設(shè)置網(wǎng)絡(luò)部的公司由行政部負(fù)責(zé)管理。

（3）生產(chǎn)車(chē)間及維修車(chē)間的機(jī)器、設(shè)備：由車(chē)間負(fù)責(zé)管理（4）低值易耗品：指車(chē)間維修工具類(lèi)，由車(chē)間進(jìn)行管理 2、各歸口管理部門(mén)在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：

（1）與固定資產(chǎn)技改、更新、購(gòu)置及大修理項(xiàng)目調(diào)研。

（2）參與選型立項(xiàng)。

（3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收。

（4）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理。

（5）負(fù)責(zé)組織招標(biāo)。

（6）參與組織資產(chǎn)清查等。

（7）負(fù)責(zé)日常維護(hù)、維修 第三十四條 固定資產(chǎn)由集團(tuán)統(tǒng)一購(gòu)置，各公司部門(mén)經(jīng)理提交書(shū)面報(bào)告給分公司行政部，由分公司總經(jīng)理審核后，由分公司行政部將固定資產(chǎn)申請(qǐng)書(shū)上報(bào)集團(tuán)各分管理職能中心審核，經(jīng)集團(tuán)總裁核準(zhǔn)，集團(tuán)人力資源部備、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案后，方可購(gòu)置。

第三十五條 各部門(mén)的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由各分公司行政部進(jìn)行監(jiān)督和管理，建立固定資產(chǎn)卡片帳，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的變動(dòng)、處置登記等工作，固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門(mén)經(jīng)理的調(diào)動(dòng)、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行帳務(wù)處理；

對(duì)已簽署固定資產(chǎn)購(gòu)置合同，但尚未付款或部分付款的，自固定資產(chǎn)投入使用的當(dāng)月按合同約定的價(jià)款全額計(jì)入固定資產(chǎn)原值，計(jì)提折舊；

對(duì)分階段施工和驗(yàn)收的固定資產(chǎn)，按已竣工經(jīng)過(guò)決算的價(jià)格先計(jì)入固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊。

固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價(jià)賠償。

第三十六條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法及折舊方法 1、固定資產(chǎn)價(jià)值：

（1）、外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)值包括買(mǎi)價(jià)、增值稅及相關(guān)稅費(fèi)以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等。

（2）、自行建造的固定資產(chǎn)：按建造該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入帳價(jià)值。

具體內(nèi)容以下包括六大項(xiàng)；

A、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用：土地買(mǎi)價(jià)出讓金、市政配套費(fèi)、耕地占用費(fèi)、土地使用費(fèi)、土地閑置費(fèi)、拆遷補(bǔ)償支出、農(nóng)作物補(bǔ)償費(fèi)等。

B、前期工程費(fèi)用：水文地質(zhì)勘察、測(cè)繪、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、可行性研究、籌建、通平、其他；

C、建筑安裝工程費(fèi)；

土建工程、外網(wǎng)立面、門(mén)窗、電梯、供暖/電/水/氣、空調(diào)、室內(nèi)裝修、其他支出 D、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)：道路、供水、供電、供氣、排污、通迅/照明、綠化 備注：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用：如員工人員工資、福利費(fèi)用、勞保費(fèi)等計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用---開(kāi)辦費(fèi)，自營(yíng)業(yè)之日期，一年內(nèi)攤銷(xiāo)完畢。

對(duì)固定資產(chǎn)的大修理支出可延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用年限或效率也計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

（3）、對(duì)于已完工結(jié)算且投入使用的固定資產(chǎn)，不管價(jià)款是否已付清，自投入使用之日起開(kāi)始計(jì)提折舊，按結(jié)算價(jià)或合同約定價(jià)格作為固定資產(chǎn)的原值。

2、固定資產(chǎn)的折舊額、折舊率和折舊方法 （1）、折舊額：購(gòu)置固定資產(chǎn)買(mǎi)價(jià)+整理費(fèi)+運(yùn)輸費(fèi)+裝卸費(fèi)+安裝費(fèi)+服務(wù)費(fèi)（2）、折舊率、方法：采用平均年限法（3）、折舊年限：房屋、建筑物 10年 機(jī)電、維修設(shè)備 5年 辦公家俱、交通運(yùn)輸設(shè)備：5年 電子、通迅設(shè)備：3年 低值易耗品：如維修工具類(lèi) 1年 注：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。

第三十七條 離職交接管理：調(diào)離公司的員工,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門(mén)時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，行政部確認(rèn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)，總經(jīng)理審批后方可辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。

第三十八條 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。

1、固定資產(chǎn)清查是從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。

2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過(guò)10萬(wàn)元的，由總裁和董事長(zhǎng)雙簽審批，超過(guò)10萬(wàn)元的報(bào)董事會(huì)審批。

3、公司出售、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)必須經(jīng)集團(tuán)總裁確認(rèn)后辦理，出售收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。

4、對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在決算前處理完畢。

第三十九條 固定資產(chǎn)處置的管理 1、公司的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、行政部統(tǒng)一管理，各部門(mén)暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。

2、固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng)表，通知財(cái)務(wù)部門(mén)，然后按程序報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時(shí)間、支付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰(shuí)負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。 3、固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說(shuō)明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門(mén)（須經(jīng)現(xiàn)使用部門(mén)經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容。送財(cái)務(wù)部審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)統(tǒng)一審批后方可進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同． 4、固定資產(chǎn)的報(bào)廢，正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，分公司總經(jīng)理確認(rèn)、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后辦理注銷(xiāo)。

5、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：

由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。

由于有關(guān)人員故意或過(guò)失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。

第七章 融資業(yè)務(wù)管理 第四十條 集團(tuán)融資業(yè)務(wù)包括：

1、集團(tuán)公司類(lèi)融資業(yè)務(wù)包括金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)、增效擴(kuò)股、發(fā)行企業(yè)債權(quán)、社會(huì)融資借款、三方協(xié)議類(lèi)、保兌倉(cāng)、承兌匯票類(lèi)。

2、服務(wù)類(lèi)融資業(yè)務(wù)：為客戶(hù)代為辦理汽車(chē)貸款融資業(yè)務(wù)。

第四十一條 集團(tuán)融資的原則：

1、適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目融資。

2、時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致。

3、最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合。

4、資金結(jié)構(gòu)合理原則上：將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲得能力控制在最合合理的水平。

第四十二條、集團(tuán)融資業(yè)務(wù)審批程序和管理范疇 1、金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)、社會(huì)融資借款由集團(tuán)統(tǒng)一進(jìn)行籌劃和安排，任何公司或個(gè)人不得以公司名義開(kāi)展對(duì)外融資業(yè)務(wù)；

集團(tuán)融資部負(fù)責(zé)流動(dòng)資金貸款前的溝通、協(xié)調(diào)以及后續(xù)轉(zhuǎn)貸工作 2、增資擴(kuò)股：由總裁辦公室提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行。

3、發(fā)行企業(yè)債權(quán)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行。

4、三方協(xié)議類(lèi)、保兌倉(cāng)、承兌匯票類(lèi)融資業(yè)務(wù)由各分公司負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和溝通，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部協(xié)助辦理。

5、汽車(chē)貸款融資業(yè)務(wù)合作金融機(jī)構(gòu)由集團(tuán)統(tǒng)一籌劃，集團(tuán)融資部負(fù)責(zé)前期合作事項(xiàng)的洽談、協(xié)調(diào)和溝通、合作意向的簽訂，汽車(chē)貸款具體業(yè)務(wù)由各分公司辦理。

6、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)全部對(duì)外融資業(yè)務(wù)的核算工作，按銀行貸款利率計(jì)提利息，并按期將利息轉(zhuǎn)付給所屬子公司或個(gè)人。

7、各子公司負(fù)責(zé)提供貸款所需的基礎(chǔ)資料和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)配合金融機(jī)構(gòu)的貸前考察和貸后檢查的接待工作；

金融機(jī)構(gòu)的帳戶(hù)管理由所屬子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，到期支付利息和賬戶(hù)年檢等業(yè)務(wù)；

集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)為金融管理中心提供各種報(bào)表、數(shù)據(jù)支持。

8、對(duì)外融資的方案必須報(bào)董事長(zhǎng)審批后方可實(shí)施，銀行融資成本不得高于同期貸款利率的60%為限，社會(huì)融資成本以不得高于銀行同期貸款利息的2.5倍為限。

9、社會(huì)融資業(yè)務(wù)的管理制度 第四十三條、融資業(yè)務(wù)所涉及的合同簽訂及付款流程 1、集團(tuán)對(duì)外的所有的社會(huì)融資借款、集團(tuán)內(nèi)部員工集資款都要簽定書(shū)面的統(tǒng)一制式的借款協(xié)議，由董事長(zhǎng)（集團(tuán)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)授權(quán)委托的代理人）簽署，財(cái)務(wù)中心備案，財(cái)務(wù)管理中心以借款協(xié)議約定事項(xiàng)進(jìn)行資金收付；

借款協(xié)議一式兩份，財(cái)務(wù)中心一份，投資人一份。

2、計(jì)息和付息方式：集團(tuán)對(duì)外社會(huì)融資借款采用按月或按天計(jì)息方式，季度（或按年）付息；

對(duì)存款在一年以上的借款，原則上按約定利率執(zhí)行；

在借款期限內(nèi)，提前支限按3.6%的年利率結(jié)息，存款額在10萬(wàn)元以上或董事長(zhǎng)單獨(dú)簽署的客戶(hù)除外；

3、利率標(biāo)準(zhǔn)：

集團(tuán)內(nèi)部員工集資款年利率為詳見(jiàn)《集團(tuán)融資政策》，員工培訓(xùn)保證金按集團(tuán)制定的標(biāo)準(zhǔn)交足的次月計(jì)提每月計(jì)提，一年支付一次。利率參見(jiàn)《集團(tuán)人力資源部員工培訓(xùn)保證金制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十四條、集團(tuán)內(nèi)部各公司資金拆借管理辦法 1、集團(tuán)各公司需按月制定資金計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總裁，拆借資金向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心提出申請(qǐng)，集團(tuán)總裁審批，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)資金的調(diào)配、監(jiān)督和管理。

2、xx集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)核算銀行貸款利息，根據(jù)放款利率計(jì)提利息后，按月支付給所屬（名譽(yù)貸款公司）公司，按集團(tuán)內(nèi)部資金拆借利率收取各子公司資金占用費(fèi)。

3、利息計(jì)提基數(shù)：公司實(shí)收資本金額加上內(nèi)部往來(lái)余額之和，特殊情況經(jīng)集團(tuán)總裁核準(zhǔn)后再作調(diào)整。

4、利率：參照《集團(tuán)內(nèi)部資金拆借管理規(guī)定》。

5、計(jì)息期間、計(jì)算方法、支付時(shí)間：

資金占用天數(shù)：每月21日至次月20日為計(jì)息期間 每月利息額＝資金平均占用額*月利率/30*資金占用天數(shù) 各公司必須在每月25日前支付給集團(tuán)，以方便集團(tuán)對(duì)外支付。

第四十五條、融資業(yè)務(wù)的日常管理 1、各公司財(cái)務(wù)要按金融機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)設(shè)立融資明細(xì)臺(tái)帳，隨時(shí)關(guān)注每一筆貸款業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況，及時(shí)足額歸還貸款本息，確保不出現(xiàn)逾期貸款。

2、各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要隨時(shí)關(guān)注公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，在確保公司經(jīng)營(yíng)資金的情況下，減少資金占用，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3、涉及到承兌匯票的融資業(yè)務(wù)，要建立承兌匯票臺(tái)帳，逐筆登記，記錄每張票據(jù)到期還款時(shí)間，嚴(yán)禁出現(xiàn)逾期。

第八章 成本及費(fèi)用的管理規(guī)定 第四十六條 成本核算范圍 1、成本核算的范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及集團(tuán)財(cái)務(wù)科目核算范圍執(zhí)行。

2、生產(chǎn)行業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本范圍：用于生產(chǎn)的生產(chǎn)性支出以及為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用都應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本，如車(chē)間管理人員及制檢、化驗(yàn)、倉(cāng)庫(kù)、開(kāi)發(fā)人員的工資、福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等無(wú)法直接對(duì)象化的某類(lèi)產(chǎn)品的間接費(fèi)用，不得隨意調(diào)整生產(chǎn)成本。

3、商品流通行業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：用于采購(gòu)商品發(fā)生的采購(gòu)價(jià)款以及為達(dá)到銷(xiāo)售狀態(tài)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、上裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等能計(jì)入商品成本的部分均應(yīng)計(jì)入商品成本進(jìn)行核算，便于據(jù)實(shí)核算單車(chē)毛利。對(duì)在xx集團(tuán)商用車(chē)公司商品成本的核算 4、對(duì)需經(jīng)過(guò)加工、安裝、調(diào)試的庫(kù)存商品的成本核算流程在金蝶中如何操作。

5、油漆輔料等生產(chǎn)用易耗品按庫(kù)存商品管理規(guī)定執(zhí)行，辦理出入庫(kù)，月底根據(jù)使用情況，一次性辦理出庫(kù)，納入成本核算的范圍。

第四十七條 費(fèi)用核算要求 1、費(fèi)用核算的范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及集團(tuán)財(cái)務(wù)科目核算范圍執(zhí)行 2、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用核算要求（1）、所有費(fèi)用要按部門(mén)進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)要按財(cái)務(wù)核算制度正確歸類(lèi)核算，不得隨意調(diào)整費(fèi)用類(lèi)別，超預(yù)算費(fèi)用要按集團(tuán)預(yù)算調(diào)整政策進(jìn)行審批。

（2）、所有業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用均應(yīng)按費(fèi)用范圍歸入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用科目進(jìn)行核算，管理管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用通過(guò)管理費(fèi)用核算，資金占用費(fèi)、帳戶(hù)使用費(fèi)、金融手續(xù)費(fèi)、融資擔(dān)保費(fèi)、匯款手續(xù)費(fèi)通過(guò)財(cái)務(wù)費(fèi)用核算。

（3）、費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間及計(jì)算依據(jù) 費(fèi)用核算依據(jù)遵照責(zé)權(quán)發(fā)生原則，以債務(wù)（即經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致公司利益的流出）的發(fā)生時(shí)間作為記帳時(shí)間，以發(fā)票或公司自制單據(jù)作為原始憑證，在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)或業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)納入當(dāng)期損益；

對(duì)公司自制單據(jù)由相關(guān)人員的簽字為準(zhǔn)，如中介費(fèi)用的計(jì)提，要求中介必須在提車(chē)時(shí)或核算單上簽字，財(cái)務(wù)確認(rèn)債務(wù)的發(fā)生，確認(rèn)當(dāng)期損益，不得以支付確認(rèn)債務(wù)的發(fā)生。對(duì)促銷(xiāo)贈(zèng)送的視同現(xiàn)金使用的贈(zèng)券、工時(shí)券在贈(zèng)送開(kāi)始確認(rèn)債務(wù)的必生，贈(zèng)券類(lèi)要設(shè)定有效使用期間，財(cái)務(wù)一次性計(jì)入當(dāng)期損益或根據(jù)有效期分期攤銷(xiāo)。

3、特殊事項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算 （1）待攤費(fèi)用：指一次支付，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及配比原則，財(cái)務(wù)按月分期攤銷(xiāo)計(jì)入相應(yīng)部門(mén)的費(fèi)用。如地租、報(bào)刊、雜志、融資擔(dān)保費(fèi)、贈(zèng)券類(lèi)。待攤費(fèi)用應(yīng)在一年內(nèi)攤銷(xiāo)完畢，如：預(yù)先支付的保險(xiǎn)費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、房租分期攤銷(xiāo)到各受益期攤銷(xiāo)期在一年以上的應(yīng)在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目核算。

（2）預(yù)提費(fèi)用：反映預(yù)計(jì)要發(fā)生但由以后各月支付的費(fèi)用，預(yù)提費(fèi)用的期限按受益期確定。如：借款利息、預(yù)提的中介費(fèi)用、以及為正確核算損益計(jì)提的計(jì)劃任務(wù)返利、回扣、折扣，在本核算發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用等，應(yīng)按一定的比例，足額預(yù)提相關(guān)費(fèi)用。

預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按客戶(hù)明細(xì)分類(lèi)核算。短期借款應(yīng)設(shè)本金和利息科目分類(lèi)核算。

（3）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；

指攤費(fèi)用數(shù)額較大，如開(kāi)辦費(fèi)、收購(gòu)企業(yè)發(fā)生的重估價(jià)值低于市場(chǎng)價(jià)值的收購(gòu)損失，固定資產(chǎn)的大修或改良支出不計(jì)入固定資產(chǎn)原值的部分，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)期最長(zhǎng)不超過(guò)五年。

各公司按責(zé)權(quán)發(fā)生制原則正確、及時(shí)、足額進(jìn)行待攤費(fèi)用及預(yù)提費(fèi)用的核算。

第四十八條、各公司市場(chǎng)廣告、宣傳費(fèi)支出核算辦法 1、核算原則：

市場(chǎng)廣告、宣傳費(fèi)支出與廠家返還的市場(chǎng)支持款項(xiàng)核算實(shí)行收支兩條線，并且按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則合理計(jì)算當(dāng)期損益。

2、核算辦法：

（1）、對(duì)明確沒(méi)有廠家市場(chǎng)支持發(fā)生的廣告、宣傳費(fèi)用支出，在發(fā)生時(shí)按受益期間計(jì)入相應(yīng)期間的銷(xiāo)售費(fèi)用/廣告、宣傳支出。

（2）、對(duì)于廠家確定給予市場(chǎng)廣告、宣傳支持發(fā)生的支出（有廠家確認(rèn)郵件、書(shū)面材料），在發(fā)生時(shí)全額（含開(kāi)票費(fèi)用）計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出/廣告、宣傳支出，同時(shí)，將廠家確定給予的支持額度全額計(jì)入當(dāng)期的其他業(yè)務(wù)收入/廣告、宣傳收入；

確認(rèn)廣告、宣傳收入必須以確認(rèn)廣告、宣傳支出為前提，除非廠家給予的不附加任何條件的支持，也必須在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)為收入，同時(shí)確認(rèn)為應(yīng)收帳款。

（3）、對(duì)于不能確定廠家是否給予支持、或支持額度不能確定發(fā)生的廣告、宣傳支出，在發(fā)生時(shí)先按受益期間計(jì)入相應(yīng)期間的銷(xiāo)售費(fèi)用/廣告、宣傳支出，收到廠家明確給予的支持書(shū)面材料后，再?gòu)匿N(xiāo)售費(fèi)用全額轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)支出核算，同時(shí)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入。

（4）、對(duì)于廠家支持額度不能確定所發(fā)生的廣告、宣傳支出，如果涉及到跨情況，須合理估計(jì)廠家支持額度，由公司市場(chǎng)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽字確認(rèn)報(bào)集團(tuán)主管副總、總裁審批后計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入/廣告、宣傳收入，確認(rèn)的收入金額以已確認(rèn)費(fèi)用的廣告、宣傳支出額為限。

第四十九條、員工工資、提成、獎(jiǎng)金等薪酬及代扣款項(xiàng)管理 1、員工工資由行政部根據(jù)集團(tuán)工資核算辦法有考核指標(biāo)的要按考核程序進(jìn)行核算，于每月底前計(jì)提報(bào)財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后按員工明細(xì)核算，計(jì)入當(dāng)期損益；

提成、獎(jiǎng)金等根據(jù)各公司提成、獎(jiǎng)金管理辦法計(jì)提，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤，也計(jì)入當(dāng)期損益。員工工資表按參保和非參保人員名單進(jìn)行編制，提成也參照工資表方法進(jìn)行編制。

2、財(cái)務(wù)按實(shí)發(fā)工資進(jìn)行發(fā)放，先扣除個(gè)人借款，公司應(yīng)發(fā)工資的總額==實(shí)發(fā)工資—公司為員工代交保險(xiǎn)費(fèi)用（或個(gè)人承擔(dān)部分）-培訓(xùn)費(fèi)用—押金等各種應(yīng)扣款項(xiàng)。

3、工資發(fā)放盡量采用銀行代發(fā)或網(wǎng)上發(fā)放方式，財(cái)務(wù)人員盡量少支取大量現(xiàn)金，以保證財(cái)務(wù)人員人身安全。

第五十條 各公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程按《集團(tuán)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度》執(zhí)行，財(cái)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)類(lèi)別進(jìn)行歸集。

第九章 銷(xiāo)售收入和稅金核算 第五十一條 xx集團(tuán)收入指銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)所產(chǎn)生的收入，分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，對(duì)非銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)產(chǎn)生的收入列為營(yíng)業(yè)外收入。不包括為第三方或者客戶(hù)代收的款項(xiàng)。

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括：汽車(chē)銷(xiāo)售收入、配件收入、工時(shí)收入（在金蝶系統(tǒng)中工時(shí)收入在其他業(yè)務(wù)收入核算）、裝具收入、廠家返利收入。

2、其他業(yè)務(wù)收入包括：擔(dān)保費(fèi)收入、保險(xiǎn)返利收入、上牌收入、GPS收入、二保費(fèi)收入、補(bǔ)證、補(bǔ)牌、年檢、利息、滯納金收入。

3、營(yíng)業(yè)外收入：非生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的收入，如盤(pán)盈的資金、包裝物、原材料、押金收入等，相對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目有：盤(pán)虧的資金、包裝物、原材料。

第五十二條 銷(xiāo)售方式的選擇 1、整車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一采用賒銷(xiāo)方式 2、售后維修采用分期收款發(fā)出商品方式。

3、集團(tuán)商用車(chē)管理中心銷(xiāo)售給集團(tuán)以外的客戶(hù)GPS業(yè)務(wù)采用賒銷(xiāo)，銷(xiāo)售給集團(tuán)以?xún)?nèi)的客戶(hù)采用委托代銷(xiāo)方式，集團(tuán)內(nèi)各公司從集團(tuán)商用車(chē)管理中心采購(gòu)GPS時(shí)按正常采購(gòu)業(yè)務(wù)流程操作。

第五十三條 汽車(chē)銷(xiāo)售收入確認(rèn)方式和依據(jù)：

1、內(nèi)部管理帳套消貸車(chē)輛收入的核算：業(yè)務(wù)員同客戶(hù)就相關(guān)的購(gòu)車(chē)事項(xiàng)達(dá)到一致后，按業(yè)務(wù)審批流程審批通過(guò)，同客戶(hù)簽訂整車(chē)核算單，財(cái)務(wù)以整車(chē)核算單約定的車(chē)款收取首付款后即確認(rèn)銷(xiāo)售收入。

稅務(wù)賬套的銷(xiāo)售收入核算以開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票作為收入的記帳時(shí)間。

2、內(nèi)部管理帳套全款車(chē)輛收入的核算，業(yè)務(wù)員同客戶(hù)就相關(guān)的購(gòu)車(chē)事項(xiàng)達(dá)到一致后，按業(yè)務(wù)審批流程審批通過(guò)，同客戶(hù)簽訂整車(chē)核算單，財(cái)務(wù)以整車(chē)核算單約定的車(chē)款收取車(chē)款確認(rèn)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)。

3、售后收入確認(rèn)方式和依據(jù) 售后收入以售后結(jié)算單作為收入的確認(rèn)依據(jù)，不管款項(xiàng)是否收取均進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)于純銷(xiāo)售的配件收入以配件出庫(kù)確認(rèn)收入和應(yīng)收帳款。集團(tuán)各分公司財(cái)務(wù)結(jié)賬時(shí)間為每月末下午6:00開(kāi)始，對(duì)于售后維修結(jié)算單，對(duì)于已完工車(chē)輛要及時(shí)辦理維修結(jié)算業(yè)務(wù)，月末結(jié)賬時(shí)仍無(wú)法完工的在修車(chē)輛，以及非人為因素造成的當(dāng)日無(wú)法完成的單據(jù)，月末可不用強(qiáng)行結(jié)算，跨月后維修完工及單據(jù)處理完成時(shí)，再做及時(shí)結(jié)算。

4、返利收入核算流程及監(jiān)督和管理 （1）、整車(chē)入庫(kù)價(jià)格按網(wǎng)員價(jià)入庫(kù)，基礎(chǔ)返利不在返利政策中體現(xiàn)，直接列入整車(chē)成本單價(jià)。

由于廠家在不同的時(shí)間點(diǎn)和不同的商品有多種返利政策，而且返利的政策是和汽車(chē)的大件號(hào)綁定在一起的，大件號(hào)類(lèi)似于序列號(hào)的管理，同一個(gè)商品不能進(jìn)行相同的返利政策，同一個(gè)商品可以執(zhí)行多個(gè)不同的返利政策。

（2）、銷(xiāo)售部門(mén)每月初將當(dāng)月的返利政策進(jìn)行維護(hù)，于月末根據(jù)當(dāng)月銷(xiāo)售車(chē)輛計(jì)提銷(xiāo)售返利收入，經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理審核后，財(cái)務(wù)復(fù)核無(wú)誤，確認(rèn)返利收入。

（3）、返利預(yù)提、返利轉(zhuǎn)結(jié)和確認(rèn)：銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)當(dāng)月入庫(kù)車(chē)輛預(yù)提參與返利政策的商品的返利，根據(jù)當(dāng)月銷(xiāo)售車(chē)輛將返利確認(rèn)收入。預(yù)提返利需要和商品的大件號(hào)相匹配，商品大件號(hào)需要對(duì)應(yīng)多種返利（3-5種），財(cái)務(wù)根據(jù)預(yù)提返利單生成應(yīng)收帳款----應(yīng)收廠家返利，根據(jù)返利確認(rèn)單生成返利收入。

（4）、數(shù)據(jù)核對(duì)：

各廠家的商務(wù)政策，財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷(xiāo)售經(jīng)理都必須掌握，及時(shí)監(jiān)督檢查，如果商務(wù)政策有臨時(shí)變動(dòng)，銷(xiāo)售信息員要及時(shí)對(duì)預(yù)提返利做修改補(bǔ)充。廠商真正實(shí)現(xiàn)返利后，要對(duì)預(yù)提返利收入及時(shí)比對(duì)，差額部分要及時(shí)調(diào)整帳務(wù)；

預(yù)提返利收入盡可能接廠商返利收入，如果差額大的話，財(cái)務(wù)經(jīng)理要對(duì)其差額做出說(shuō)明。

5、其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出的確認(rèn)方式和依據(jù) （1）、其他業(yè)務(wù)收入以勞務(wù)發(fā)生時(shí)同時(shí)確認(rèn)收入和支出。

（2）、利息核算以消貸計(jì)劃表于每月20日計(jì)提應(yīng)收帳款，同時(shí)確認(rèn)利息收入，以往銀行交納的利息時(shí)間確認(rèn)利息支出。

（3）、保險(xiǎn)返利、二保收入要求 在收到保險(xiǎn)單和二保車(chē)輛明細(xì)表時(shí)確認(rèn)應(yīng)收和收入。

（4）、上牌費(fèi)用以業(yè)務(wù)人員辦理完業(yè)務(wù)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)確認(rèn)支出，補(bǔ)證、補(bǔ)牌、年檢以業(yè)務(wù)人員辦理完業(yè)務(wù)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)收入及應(yīng)收款項(xiàng)。

第五十四條 財(cái)務(wù)每月末根據(jù)當(dāng)月實(shí)際業(yè)務(wù)預(yù)提稅金：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅。

1、計(jì)提時(shí)間：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅據(jù)實(shí)預(yù)提，營(yíng)業(yè)稅實(shí)際發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。

2、計(jì)算方法 增值稅：（主營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售收入--主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/1.17*17%。

城建稅、教育費(fèi)附加=增值稅*12% 印花稅=主營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售收入*0.03% 3、稅金賬務(wù)處理 增值稅在應(yīng)交稅金—增值稅核算；

城建稅、教育費(fèi)附加在主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加核算；

印花稅在管理費(fèi)用中核算。營(yíng)業(yè)稅直接計(jì)入管理費(fèi)用中。

第五十五條、集團(tuán)內(nèi)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算方法：

1、集團(tuán)內(nèi)部購(gòu)銷(xiāo)成本核算 2、對(duì)消貸車(chē)輛核算規(guī)定：

（1）、財(cái)務(wù)內(nèi)部核算及資金支付流程：各公司仍然沿用現(xiàn)在的財(cái)務(wù)核算、資金調(diào)撥的管理方式，辦理貸款的公司向供應(yīng)商支付的貨款通過(guò)內(nèi)部往來(lái)與銷(xiāo)售車(chē)輛的公司之間相互掛賬，與銷(xiāo)售該車(chē)輛產(chǎn)生的相關(guān)收入、成本、費(fèi)用及利潤(rùn)仍然由終端銷(xiāo)售車(chē)輛的公司享有，視同原有的財(cái)務(wù)核算模式。

（2）、稅務(wù)帳核算及資金支付流程：改變現(xiàn)有的供應(yīng)商—銷(xiāo)售車(chē)輛的公司—辦理貸款公司—貸款客戶(hù)的發(fā)票開(kāi)具方式，變更為由供應(yīng)商直接將增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具給辦理貸款的公司，由辦理貸款的公司向客戶(hù)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票，視同該筆業(yè)務(wù)由辦理貸款的公司獨(dú)立完成，包括從貨款結(jié)算和發(fā)票的開(kāi)具。

（3）、費(fèi)用承擔(dān)：由終端銷(xiāo)售車(chē)輛的公司為提供發(fā)票的公司承擔(dān)以下費(fèi)用 增值稅：按進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（含稅）/1.17*0.17計(jì)算；

城建稅：增值稅*7%計(jì)算；

教育費(fèi)附加：按開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票單位所在地規(guī)定：增值稅*4%或5%計(jì)算；

印花稅：按不含稅銷(xiāo)售收入*0.03%計(jì)算；

河道費(fèi)：按不含稅銷(xiāo)售收入*0.1%計(jì)算；

（4）、雙方財(cái)務(wù)的賬務(wù)處理（內(nèi)部核算）對(duì)列入主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加會(huì)計(jì)科目核算的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅項(xiàng)目(按照車(chē)輛實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算的部分)，開(kāi)票單位財(cái)務(wù)計(jì)入內(nèi)部往來(lái)/現(xiàn)金科目以及對(duì)應(yīng)的應(yīng)交稅金科目，在實(shí)際繳納時(shí)，根據(jù)實(shí)際繳納數(shù)額在應(yīng)交稅金借方科目反映。

稅費(fèi)承擔(dān)單位財(cái)務(wù)計(jì)入應(yīng)交稅金借方科目，貸方內(nèi)部往來(lái)/現(xiàn)金科目；

對(duì)于首付款較低，為了把墊款部分在貸款時(shí)一塊收回，對(duì)于高出實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格部分開(kāi)票產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)，開(kāi)票單位核算辦法不變，稅費(fèi)由銷(xiāo)售單位承擔(dān)：同時(shí)做兩次核算，一次是借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅金科目，同時(shí)借應(yīng)交稅金科目，貸：內(nèi)部往來(lái)科目。

對(duì)于河道費(fèi)項(xiàng)目，開(kāi)票單位財(cái)務(wù)借方內(nèi)部往來(lái)/現(xiàn)金科目，貸方管理費(fèi)用/河道費(fèi)科目；

稅費(fèi)承擔(dān)單位財(cái)務(wù)計(jì)管理費(fèi)用/河道費(fèi)借方，內(nèi)部往來(lái)/現(xiàn)金科目貸方。

要求對(duì)以上稅費(fèi)按次計(jì)算，按次清算，雙方單位財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)。

（5）、進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)的計(jì)算方法：

對(duì)于銷(xiāo)售車(chē)輛是從集團(tuán)以外購(gòu)入的（外采車(chē)），不含稅進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)=機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票不含稅銷(xiāo)售收入-進(jìn)項(xiàng)票不含稅成本 對(duì)于銷(xiāo)售車(chē)輛是從集團(tuán)內(nèi)部調(diào)劑的，不含稅進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)=機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票不含稅銷(xiāo)售收入-根據(jù)該車(chē)輛定價(jià)上注明的價(jià)格換算的不含稅成本 不含稅收入是指該車(chē)輛機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票上注明的不含稅收入 稅費(fèi)計(jì)提采用統(tǒng)一的樣單 第五十六條 銷(xiāo)售定價(jià)政策維護(hù)權(quán)限及要求 1、商品的銷(xiāo)售價(jià)格、配件、工時(shí)的銷(xiāo)售價(jià)格維護(hù)：

商品的銷(xiāo)售價(jià)格由銷(xiāo)售經(jīng)理報(bào)批、總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理備案后執(zhí)行；

索賠業(yè)務(wù)的配件和工時(shí)銷(xiāo)售價(jià)格由各單位的配件經(jīng)理按廠家和保險(xiǎn)公司約定的定價(jià)機(jī)制提前作銷(xiāo)售價(jià)格政策維護(hù)，任何人不得隨意調(diào)整和修改銷(xiāo)售價(jià)格；

純配件銷(xiāo)售的批發(fā)、零售價(jià)格各公司總經(jīng)理結(jié)合不同情況定出不同的政策后，由所在分公司配件經(jīng)理進(jìn)行價(jià)格政策維護(hù)；

階段性的銷(xiāo)售折扣、折讓或促銷(xiāo)活動(dòng)要進(jìn)行價(jià)格調(diào)整的，要及時(shí)進(jìn)行價(jià)格政策的維護(hù)，以保證核算的正確性。

2、汽車(chē)返利政策維護(hù)：由銷(xiāo)售信息員根據(jù)廠家的政策按不同的車(chē)型及時(shí)進(jìn)行返利政策的維護(hù)。

3、保險(xiǎn)返利政策維護(hù)：消貸經(jīng)理根據(jù)同保險(xiǎn)公司簽署的協(xié)議將折扣提前維護(hù)到系統(tǒng)中，凡是政策變化要及進(jìn)通知消貸經(jīng)理進(jìn)行調(diào)整。

4、二保、服務(wù)費(fèi)、補(bǔ)證、補(bǔ)本的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由消貸經(jīng)理根據(jù)公司商務(wù)政策及時(shí)進(jìn)行維護(hù)；

對(duì)一次性收取服務(wù)費(fèi)的客戶(hù)可按客戶(hù)單個(gè)進(jìn)行政策的一次性維護(hù)。

5、對(duì)定價(jià)政策之外的優(yōu)惠，根據(jù)各公司總經(jīng)理的授權(quán)審批后執(zhí)行。

第十章 票據(jù)管理 第五十七條 支票管理制度，各公司必須嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定辦理簽發(fā)和領(lǐng)用。1、支票包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票，支票由銀行出納員保管。

2、銀行預(yù)留印鑒包括：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納保管，法人章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，不得丟失。

3、收入的支票，銀行出納員應(yīng)做登記并于當(dāng)日送存銀行。

4、涉及往來(lái)單位款項(xiàng)支付，原則上必須使用支票。

5、公司采購(gòu)固定資產(chǎn)原則上采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。

6、支票在使用前不得加蓋任何印章，更不得加蓋印章保存。

7、支票在領(lǐng)用前領(lǐng)用人需填寫(xiě)支票申請(qǐng)單，總經(jīng)理簽字審批后方可辦理。

8、銀行出納員填寫(xiě)支票必須按批準(zhǔn)的金額、日期、用途、收款人來(lái)填寫(xiě)、登記，財(cái)務(wù)主管加蓋預(yù)留銀行印鑒。

9、出納員應(yīng)建立支票使用登記表，領(lǐng)取人簽字，并注明領(lǐng)取日期及金額。

10、支票使用登記表按帳戶(hù)、購(gòu)買(mǎi)順序統(tǒng)一編號(hào)，年終造冊(cè)歸檔。

11、銀行出納員不得填發(fā)空白支票和空頭支票；

不得填發(fā)無(wú)收款人的支票。如因業(yè)務(wù)需要確實(shí)需要簽發(fā)空白支票,由財(cái)務(wù)人員在支票上寫(xiě)明收款人、用途，如能了解到大致的金額可在支票上“小寫(xiě)金額欄”封口。由領(lǐng)取人在支票存根上簽收，支票根出納留存。支出時(shí)必須填寫(xiě)大小寫(xiě)金額，并及時(shí)告知出納付款金額。

12、支票用途原則上不得更改。若改作他用，須向總經(jīng)理申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后,方可使用。

13、作廢支票必須交回財(cái)務(wù)部門(mén)。銀行出納員對(duì)作廢支票應(yīng)妥善保管（票根及票面齊全），并注明“作廢”字樣注銷(xiāo)，將作廢的支票粘貼于支票使用登記表的背面，作為附件存檔。

14、丟失支票，責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向新聞部門(mén)辦理“作廢聲明”，費(fèi)用由責(zé)任人承擔(dān)，若被人冒領(lǐng)、竊用，按公司規(guī)定賠償公司損失；

并將新聞報(bào)紙的報(bào)頭、日期及內(nèi)容復(fù)印歸檔，粘貼于該張支票使用登記表的背面，作為附件存檔。

15、銀行對(duì)帳單按帳戶(hù)、發(fā)生時(shí)間順序統(tǒng)一編號(hào)，年終造冊(cè)歸檔，不得丟失，否則視為銀行出納員工作過(guò)失，按照《員工獎(jiǎng)懲辦法》給予處罰。

16、不得出租或出借公司帳號(hào)。

第五十八條 銀行匯票管理 1、財(cái)務(wù)收到銀行匯票時(shí)，出納開(kāi)具收據(jù)，逐筆登記銀行匯票臺(tái)帳，注明出票人、出票銀行、出票日期、金額、到期日期。

2、財(cái)務(wù)在開(kāi)戶(hù)銀行辦理完銀行匯票業(yè)務(wù)后，要逐筆登記銀行匯票管理臺(tái)帳，登記出票銀行、出票日期、金額、到期日期。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)及時(shí)足額歸還到期款項(xiàng)。

第五十九條、公司涉及的發(fā)票有：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、維修業(yè)發(fā)票、普通商品銷(xiāo)售發(fā)票。

1、開(kāi)具發(fā)票的要求及注意事項(xiàng) （1）、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)發(fā)票的管理，財(cái)務(wù)人員必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票，不得給任何單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，如確需開(kāi)具發(fā)票，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按發(fā)票金額的17%收取稅金；

發(fā)票的填寫(xiě)必須字跡清楚，不得涂改；

在當(dāng)月重新開(kāi)具發(fā)票，必須先在發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行“作廢”處理，在作廢的發(fā)票上加蓋“作廢”標(biāo)記，再另行開(kāi)具新的發(fā)票；

如果跨月開(kāi)具發(fā)票，需填開(kāi)一張同樣金額的紅色發(fā)票，再重新開(kāi)具新的發(fā)票，跨月發(fā)票不得作廢。財(cái)務(wù)人員要按月將發(fā)票存根聯(lián)裝訂成冊(cè)。

（2）、公司開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，對(duì)方不能認(rèn)證或其他原因辦理退票的，如在當(dāng)月在系統(tǒng)中直接先作廢該張發(fā)票，在系統(tǒng)中另開(kāi)一張正確的發(fā)票；

如果跨月退回的不能認(rèn)證的增值稅發(fā)票，要對(duì)方出具稅務(wù)局不能認(rèn)證的證明，要先在增值稅開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)一張同樣金額的紅色發(fā)票，再開(kāi)具正確發(fā)票。

（3）、財(cái)務(wù)收取的發(fā)票，要確保開(kāi)票信息完整、正確，對(duì)取得的增值稅發(fā)票要按稅法要求及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證，對(duì)不能認(rèn)證的發(fā)票要及時(shí)通知相關(guān)人員進(jìn)行更換，并將不能認(rèn)證的證明材料出具完整，財(cái)務(wù)每月將存根聯(lián)裝訂成冊(cè)。

（4）、發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。發(fā)票丟失應(yīng)立即向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并登報(bào)予以公告。公司不得填開(kāi)大頭小尾的發(fā)票，不得代開(kāi)發(fā)票。

（5）、稅務(wù)核算必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票，發(fā)票由財(cái)務(wù)部保管人員負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管。

（6）、為規(guī)范稅務(wù)核算，員工進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，先由負(fù)責(zé)稅務(wù)核算的財(cái)務(wù)人員按票據(jù)的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，并填制不同的報(bào)銷(xiāo)單，領(lǐng)導(dǎo)簽字的報(bào)銷(xiāo)單要附在記帳憑證中作為原始單據(jù)備查。

第六十條 收據(jù)的管理 1、收據(jù)分為紙制和電子收據(jù)（1）紙制收據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管，業(yè)務(wù)部門(mén)使用可經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后由使用人從財(cái)務(wù)部領(lǐng)用，但也必須需設(shè)立領(lǐng)用登記冊(cè)，嚴(yán)格領(lǐng)、用、存和繳銷(xiāo)手續(xù)，并按號(hào)碼順序使用。

（2）內(nèi)部核算一律以電子收據(jù)為準(zhǔn)，所有的款項(xiàng)要按公司要求在金蝶系統(tǒng)中錄入打印作為財(cái)務(wù)記帳的原始單據(jù)。收據(jù)不能重復(fù)開(kāi)具，對(duì)已為客戶(hù)開(kāi)具紙制收據(jù)，也必須錄入金蝶系統(tǒng)，標(biāo)明紙制單據(jù)號(hào)碼，電子單據(jù)和紙制單據(jù)共同作為財(cái)務(wù)記帳的原始單據(jù)。

2、對(duì)收到的所有款項(xiàng)財(cái)務(wù)必須要按客戶(hù)明細(xì)逐個(gè)開(kāi)具收據(jù)，收據(jù)不得涂改，如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具收據(jù)，并在誤填的收據(jù)上注明“誤填作廢”。如客戶(hù)丟失原收據(jù)，則不得補(bǔ)開(kāi)收據(jù)。公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏么渌麊挝婚_(kāi)具票據(jù)。

3、填開(kāi)收據(jù)時(shí)，按實(shí)際收到金額據(jù)實(shí)開(kāi)具，加蓋本單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；

紙制收據(jù)作廢，必須將各聯(lián)粘貼在存根上，不得撕毀；

如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理。對(duì)開(kāi)錯(cuò)的電子收據(jù)，財(cái)務(wù)已作帳務(wù)處理的不得做作廢處理，另開(kāi)具一張同樣的紅字收據(jù)，再開(kāi)具一張正確的收據(jù)。收據(jù)共三聯(lián)，存根一聯(lián)、客戶(hù)留存一聯(lián)、會(huì)計(jì)記帳一聯(lián)。

4、對(duì)違反本辦法規(guī)定的人員，可按情節(jié)輕重，對(duì)直接責(zé)任人員給予罰款或降級(jí)等處罰。

第六十一條 集團(tuán)內(nèi)部各公司之間開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票流程 1、負(fù)責(zé)部門(mén)：分公司財(cái)務(wù)部；

負(fù)責(zé)人：雙方分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理及報(bào)稅會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)。

2、發(fā)票開(kāi)具附件要求：

（1）、開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票必備材料：車(chē)輛型號(hào)、車(chē)輛名稱(chēng)、合格證復(fù)印件、核算單復(fù)印件、購(gòu)銷(xiāo)合同（盡量提供），購(gòu)車(chē)單位開(kāi)票信息（單位名稱(chēng)、稅號(hào)、開(kāi)戶(hù)行、地址、電話）。

（2）、開(kāi)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票必備資料：車(chē)輛合格證復(fù)印件、核算單復(fù)印件、購(gòu)車(chē)單位開(kāi)票信息。個(gè)人名義購(gòu)車(chē)提供車(chē)主身份證復(fù)印件，掛靠企業(yè)的客戶(hù)則需要提供企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件。如掛靠企業(yè)需要開(kāi)具可以抵扣的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，則需要提供企業(yè)稅號(hào)及公司名稱(chēng)、公司注冊(cè)地址。

（3）、以上材料由需開(kāi)票的分公司業(yè)務(wù)部門(mén)提供給財(cái)務(wù)部，并填寫(xiě)開(kāi)票通知單（表樣附后），由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字。再由需開(kāi)票的分公司財(cái)務(wù)部將開(kāi)票通知單和以上相關(guān)材料，提供給開(kāi)票分公司財(cái)務(wù)部，開(kāi)票公司財(cái)務(wù)經(jīng)理必須在開(kāi)票通知單簽字同意后方可落實(shí)給開(kāi)票的財(cái)務(wù)人員。以上信息的復(fù)印件雙方財(cái)務(wù)留檔備查。

（4）、如果不能及時(shí)提供相關(guān)材料給開(kāi)票分公司，并且十分緊急，須開(kāi)票方總經(jīng)理在開(kāi)票通知單上簽字同意，開(kāi)票后，盡快提供全相關(guān)材料。

（5）、開(kāi)票分公司財(cái)務(wù)部開(kāi)完發(fā)票后要及時(shí)通知需開(kāi)票分公司財(cái)務(wù)部，有其他原因暫時(shí)不能開(kāi)具的也要及時(shí)通知需開(kāi)票分公司，雙方及時(shí)協(xié)調(diào)。

（6）、無(wú)正當(dāng)理由，不得任意更換或作廢發(fā)票。需做廢的發(fā)票，必須提供已拿走的所有發(fā)票聯(lián)次?？缭碌脑鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票需要做廢的，需開(kāi)票分公司取得稅務(wù)局批準(zhǔn)的<開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單>后，方可開(kāi)具。

第六十二條 集團(tuán)內(nèi)部機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售車(chē)輛發(fā)票開(kāi)具規(guī)定 1、集團(tuán)內(nèi)部消貸車(chē)輛機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售車(chē)輛發(fā)票開(kāi)具由貸款主體來(lái)確定，即由誰(shuí)作貸款由誰(shuí)來(lái)開(kāi)具最終的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票；

貨款由負(fù)責(zé)辦理貸款的公司直接付款（包括車(chē)輛的定金），增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票由供貨商直接開(kāi)給貸款公司，涉稅財(cái)務(wù)視同本公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。

2、集團(tuán)內(nèi)部全款銷(xiāo)售的車(chē)輛，由車(chē)輛資源單位直接開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票。

開(kāi)票通知單采用集團(tuán)統(tǒng)一 第十一章 財(cái)務(wù)日常行為規(guī)范和要求 第六十三條 財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)與要求 1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行集團(tuán)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度及公司有關(guān)規(guī)定。

2、建立健全公司財(cái)務(wù)管理與核算的各項(xiàng)規(guī)章制度，按期修訂和完善。

3、接受集團(tuán)財(cái)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)、檢查，如實(shí)提供所需資料。

4、不斷完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

5、建立各級(jí)財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)范、考核直接下級(jí)的工作。

6、設(shè)置和登記總帳、各種明細(xì)分類(lèi)帳，對(duì)公司的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，財(cái)產(chǎn)物資如實(shí)進(jìn)行全面的記錄、反映和監(jiān)督。

7、按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和集團(tuán)會(huì)計(jì)核算辦法設(shè)置會(huì)計(jì)科目、處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制和審核記帳憑證，并做到內(nèi)容齊全、完整、準(zhǔn)確。

8、每季協(xié)助有關(guān)部門(mén)進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、損毀要及時(shí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)行帳務(wù)處理。

9、對(duì)公司的成本、費(fèi)用進(jìn)行正確核算，負(fù)責(zé)編制資金使用計(jì)劃每月進(jìn)行對(duì)比分析，按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門(mén)。

10、對(duì)公司流動(dòng)資金進(jìn)行核算和管理，反映監(jiān)督經(jīng)營(yíng)收支的全部情況，按規(guī)定及時(shí)納入財(cái)務(wù)核算。

11、及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，凡在二個(gè)月以上未清理的債權(quán)債務(wù)，每季列出明細(xì)與經(jīng)辦人核對(duì)，寫(xiě)明未收、付的原因，報(bào)公司總經(jīng)理審批，進(jìn)行有關(guān)的處理。（本條可以劃給會(huì)計(jì)）12、按報(bào)表名稱(chēng)、內(nèi)容、時(shí)間、報(bào)送部門(mén)、編制要求，及時(shí)準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)各類(lèi)報(bào)表并按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén) 13、組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，向公司負(fù)責(zé)人和集團(tuán)總裁報(bào)告經(jīng)營(yíng)運(yùn)作狀況，適時(shí)提出改善意見(jiàn)與建議。

14、對(duì)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，按月進(jìn)行整理，裝訂：做到齊全、完整、美觀、易查。

15、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司其他各部門(mén)之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，維護(hù)與工商、稅務(wù)、銀行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等政府部門(mén)和中介機(jī)構(gòu)的公共關(guān)系。

第六十四條 財(cái)務(wù)經(jīng)理責(zé)任與權(quán)限、1、在公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)有違反國(guó)家法律、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及損害公司利益的條款，有權(quán)拒絕執(zhí)行，并書(shū)面報(bào)告公司總經(jīng)理。

2、對(duì)報(bào)銷(xiāo)原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。有權(quán)對(duì)記錄不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，要求更正、補(bǔ)充，不真實(shí)的原始憑證，不予受理,并報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

3、對(duì)資金使用情況負(fù)責(zé)。有權(quán)對(duì)無(wú)合同、無(wú)資金計(jì)劃，無(wú)公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)特批的預(yù)付款項(xiàng)，不予辦理，待手續(xù)齊備后付款。有權(quán)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、帳實(shí)情況。

4、對(duì)公司員工因公借款、報(bào)銷(xiāo)清算負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按“財(cái)務(wù)審批報(bào)銷(xiāo)管理制度”有關(guān)條款執(zhí)行。

第六十五條 財(cái)務(wù)人員的檢查與考核 1、考核方式：采用逐及考核制，每月28日前各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將次月工作計(jì)劃上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理溝通、協(xié)調(diào)后，將工作計(jì)劃返回給各分公司財(cái)務(wù)，于次月3日前出具各公司財(cái)務(wù)人員的崗位KPI考核量化表報(bào)集團(tuán)副總認(rèn)同后，作為工作溝通的工具。

2、集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的考核：由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心和審計(jì)部負(fù)責(zé)，流程同上。

3、財(cái)務(wù)

第三篇：規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度領(lǐng)導(dǎo)講話

規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度、加強(qiáng)村務(wù)公開(kāi)、民主管理

確保我鎮(zhèn)2012年農(nóng)經(jīng)工作順利開(kāi)展

同志們：

農(nóng)村財(cái)務(wù)問(wèn)題是影響農(nóng)村和諧穩(wěn)定的重要因素，加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理是我鎮(zhèn)2012年工作的一項(xiàng)極為重要的內(nèi)容。這次會(huì)議的任務(wù)是，認(rèn)真貫徹落實(shí)區(qū)農(nóng)經(jīng)局《關(guān)于加強(qiáng)村級(jí)集體財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)》和《農(nóng)村集體資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》的原則和精神，回顧總結(jié)我鎮(zhèn)農(nóng)村審計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，交流經(jīng)驗(yàn)、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，研究部署今后一個(gè)時(shí)期我鎮(zhèn)的審計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作。

2011年，我鎮(zhèn)在村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作中存在一些不容忽視的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在：理財(cái)小組機(jī)構(gòu)不夠健全、單據(jù)不夠規(guī)范、“白條”現(xiàn)象嚴(yán)重、坐收坐支過(guò)多、庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額過(guò)大、公示制度不夠完善、報(bào)賬不及時(shí)等問(wèn)題，嚴(yán)重制約著鎮(zhèn)、村財(cái)務(wù)管理水平的提升?；谶@些現(xiàn)象，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，特制定了豐老政字（2012）03號(hào)和04號(hào)文件，努力完善我鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)的管理，加強(qiáng)對(duì)村務(wù)公開(kāi)的監(jiān)督。希望大家高度認(rèn)識(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)。下面我對(duì)此次會(huì)議及活動(dòng)提幾點(diǎn)要求：

一是要提高認(rèn)識(shí)，高度重視，做到在其位、謀其職，切實(shí)提高政治意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、大局意識(shí)，保持清醒的頭腦。充分領(lǐng)會(huì)規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的重要性和必要性，要形成上下齊抓共管的局面。

二是要明確工作步驟，狠抓落實(shí)，把工作做實(shí)、做細(xì)。

各村要按照《實(shí)施方案》的時(shí)間安排，逐步安排部署工作。結(jié)合本村實(shí)際，從準(zhǔn)備，實(shí)施到總結(jié)，檢查做到有條不紊的進(jìn)行。對(duì)于村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)，更要細(xì)中求細(xì)，要讓群眾看得明白，消除群眾疑慮，贏得群眾認(rèn)可。在公開(kāi)內(nèi)容上：做到村級(jí)所有收支、資產(chǎn)負(fù)債、債權(quán)債務(wù)逐項(xiàng)逐筆明細(xì)公開(kāi)，財(cái)務(wù)計(jì)劃、承包合同、分配方案等逐項(xiàng)公開(kāi)，并對(duì)老百姓點(diǎn)題要求公開(kāi)的事項(xiàng)和內(nèi)容進(jìn)行逐題公開(kāi)；在公開(kāi)時(shí)間上：嚴(yán)格按照上級(jí)要求，做到一般村按季度公開(kāi)，收支金額大、往來(lái)頻繁的村實(shí)行按月公開(kāi)，涉及土地征用補(bǔ)償及分配、村內(nèi)“一事一議”籌資籌勞、糧食直補(bǔ)等關(guān)系農(nóng)民切身利益的重大事項(xiàng)做到隨時(shí)公開(kāi)；在公開(kāi)形式上：統(tǒng)一制定公開(kāi)表格，設(shè)置便于群眾觀看、設(shè)施牢固的固定公開(kāi)欄，以統(tǒng)一格式的財(cái)務(wù)表格上墻公開(kāi)，有條件的地方還要積極探索和推行村務(wù)簡(jiǎn)報(bào)、農(nóng)民信箱、明白紙等公開(kāi)形式，不斷創(chuàng)新和豐富公開(kāi)形式與載體；在公開(kāi)程序上：嚴(yán)格按照民主理財(cái)小組事先審核、村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核認(rèn)可的步驟進(jìn)行。

三是要樹(shù)立典型求實(shí)效，加強(qiáng)督導(dǎo)勤檢查。

在此次活動(dòng)中，我們要注重在各項(xiàng)制度落實(shí)過(guò)程中培養(yǎng)先進(jìn)、樹(shù)立典型，對(duì)各項(xiàng)制度落實(shí)得好、執(zhí)行到位的村，要及時(shí)總結(jié)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，加以推廣，對(duì)于各項(xiàng)制度落實(shí)不到位的村，要加以督導(dǎo)、敦促改進(jìn)。對(duì)于檢查中出現(xiàn)的問(wèn)題要認(rèn)真研究，妥善處理和解決，確保各項(xiàng)制度落到實(shí)處，取得實(shí)效，全面推動(dòng)我鎮(zhèn)規(guī)范

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的深入開(kāi)展。

目前，我鎮(zhèn)村兩委換屆選舉工作正處于關(guān)鍵時(shí)期，隨著換屆選舉工作的深入開(kāi)展，各村歷史遺留的問(wèn)題、家族之間的矛盾、利益的紛爭(zhēng)，以及一些不可預(yù)知的矛盾，都可能一觸即發(fā)。在這個(gè)階段開(kāi)展此次活動(dòng)是非常必要的，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)，按照規(guī)定落實(shí)好各項(xiàng)制度。

2012年2月9日

第四篇：XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度框架規(guī)范

首創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度體系框架

（討論稿）

為進(jìn)一步提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平，科學(xué)、規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，保證集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況長(zhǎng)期穩(wěn)健、健康地運(yùn)行，特制定本制度規(guī)范。其內(nèi)容結(jié)構(gòu)主要根據(jù)財(cái)務(wù)管理體系中的核心內(nèi)容、重要手段與環(huán)節(jié)組成。隨著集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平的不斷提高與財(cái)務(wù)思想、技術(shù)的不斷發(fā)展，我們將不斷創(chuàng)新和完善本制度框架體系，以適應(yīng)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要。

本制度框架體系適用于首創(chuàng)集團(tuán)及所屬公司，集團(tuán)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對(duì)其維護(hù)和修改，任何其他部門(mén)和公司不得擅自修改本財(cái)務(wù)管理制度框架體系。

本制度體系所含各部分的具體內(nèi)容，由首創(chuàng)集團(tuán)計(jì)財(cái)部組織集團(tuán)內(nèi)外力量，盡快制定并頒布實(shí)施。

一、財(cái)務(wù)管理體系和總體要求 一）財(cái)務(wù)管理體系

1、首創(chuàng)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)與管理模式

2、首創(chuàng)集團(tuán)對(duì)其所屬公司的財(cái)務(wù)管理體系

首創(chuàng)集團(tuán)已明確以所有者權(quán)益(產(chǎn)權(quán))管理為管理核心，財(cái)務(wù)控制為管理主

線。

3、集團(tuán)內(nèi)各部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)： 1）董事會(huì)： 2）監(jiān)事會(huì)： 3）總經(jīng)理：

4）計(jì)劃財(cái)務(wù)部： 5）內(nèi)部審計(jì)部：

4、外部審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)： 二）財(cái)務(wù)管理的總體要求

1、財(cái)務(wù)核算方面的要求：

2、財(cái)務(wù)分析方面的要求：

3、財(cái)務(wù)管理監(jiān)督方面的要求：

二、集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部 一）計(jì)劃財(cái)務(wù)部職責(zé)

1、財(cái)務(wù)政策

2、財(cái)務(wù)分析

3、計(jì)劃、預(yù)算管理

4、資金管理

5、會(huì)計(jì)核算與管理

6、產(chǎn)權(quán)事務(wù)管理

7、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)與稅務(wù)管理 二）組織架構(gòu)圖

三）崗位設(shè)置及職責(zé)

1、計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人

2、預(yù)算管理

3、財(cái)務(wù)分析

4、資金管理

5、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)與產(chǎn)權(quán)管理

6、綜合管理

7、會(huì)計(jì)核算與管理

8、出納

三、會(huì)計(jì)核算要求與原則 一）會(huì)計(jì)核算的原則 1． 客觀性原則 2． 可比性原則 3． 一貫性原則 4． 相關(guān)性原則 5． 及時(shí)性原則 6． 明晰性原則

7． 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 8． 配比原則

9、歷史成本原則

10、劃分收益性支出與資本性支出原則 11．謹(jǐn)慎性原則 12．重要性原則

13．實(shí)質(zhì)重于形式原則 二）會(huì)計(jì)政策框架

對(duì)于同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原則上同一板塊內(nèi)各公司對(duì)同類(lèi)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量方法、會(huì)計(jì)處理等應(yīng)保持一致。一般性企業(yè)會(huì)計(jì)政策框架 1． 資產(chǎn)

1.1 短期投資 1.2 待攤費(fèi)用

1.3 應(yīng)收款項(xiàng)及壞賬準(zhǔn)備 1.4 存貨 1.5 長(zhǎng)期投資 1.6 固定資產(chǎn) 1.7 在建工程 1.8 借款費(fèi)用 1.9 無(wú)形資產(chǎn) 1.10 其他資產(chǎn)

2、負(fù)債及所有者權(quán)益 2.1 流動(dòng)負(fù)債 2.2 長(zhǎng)期負(fù)債 2.3 所有者權(quán)益

3.損益表項(xiàng)目 3.1 收入

3.2 成本和費(fèi)用

3.3 費(fèi)用的預(yù)提與待攤 3.4 所得稅

4.現(xiàn)金流量表項(xiàng)目

4.1 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物認(rèn)定

4.2 部分資產(chǎn)負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)涉及現(xiàn)金流量的分類(lèi) 4.3 部分損益類(lèi)賬戶(hù)涉及現(xiàn)金流量的分類(lèi) 5.外幣業(yè)務(wù)及外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的折算 5.1 外幣業(yè)務(wù)

5.2 外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的折算 6.會(huì)計(jì)調(diào)整

6.1 重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)的變更 6.2 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正 特殊行業(yè)會(huì)計(jì)政策 房地產(chǎn)業(yè)會(huì)計(jì)政策 1.存貨 2.收入

3.維修基金和質(zhì)量保證金 4.費(fèi)用的預(yù)提與待攤 金融業(yè)會(huì)計(jì)政策

1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

2、交易席位費(fèi)

3、自營(yíng)證券

4、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-《證券公司會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定

5、收入

6、外幣業(yè)務(wù)

三）長(zhǎng)期投資核算程序

1、長(zhǎng)期股權(quán)投資

2、長(zhǎng)期債券投資

四）合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制

1、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍

2、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的前提

3、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的方法

4、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并抵銷(xiāo)事項(xiàng)

五）《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的特殊政策 六）分部報(bào)告

鑒于首創(chuàng)集團(tuán)擁有六大板塊的業(yè)務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)明顯不同，因此應(yīng)編制和報(bào)送分部報(bào)告。分部報(bào)告可按業(yè)務(wù)分部和地區(qū)分部分別編制。

1、分部原則

2、分部報(bào)表格式

3、分部報(bào)表項(xiàng)目

七）合并會(huì)計(jì)報(bào)表附注

1、公司的基本情況

2、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

3、稅項(xiàng)

4、控股子公司及合營(yíng)企業(yè)

5、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注的要求

6、具體的報(bào)表項(xiàng)目的注釋要求

7、母公司財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目附注

8、子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的影響

9、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易

10、或有事項(xiàng)

11、承諾事項(xiàng)

12、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

13、其他重要事項(xiàng)

八）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特別披露事項(xiàng)

1、關(guān)于主要會(huì)計(jì)政策

2、關(guān)于存貨

3、關(guān)于預(yù)收帳款

4、關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

5、關(guān)于行業(yè)、地區(qū)的分部報(bào)告

6、關(guān)于銀行按揭擔(dān)保情況 九）金融企業(yè)特別披露事項(xiàng)

四、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息報(bào)告體系

一）首創(chuàng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告簡(jiǎn)要說(shuō)明

1、目的

內(nèi)部管理信息報(bào)告是以首創(chuàng)集團(tuán)規(guī)劃中的六大板塊：金融、房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施、工業(yè)與高科技，商業(yè)與貿(mào)易，旅游酒店為基礎(chǔ)設(shè)計(jì)的報(bào)表體系。其主要目的是滿(mǎn)足管理層對(duì)各板塊進(jìn)行資產(chǎn)控制，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析，預(yù)算制定與跟蹤以及生成合并報(bào)表的要求。

2、報(bào)表內(nèi)容 1）編制原則 2）報(bào)表結(jié)構(gòu) 3）報(bào)表編碼 4）報(bào)送時(shí)間 5）填寫(xiě)要求

二）主要內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息報(bào)告的說(shuō)明

1、財(cái)務(wù)報(bào)表及主要明細(xì)表說(shuō)明

2、管理分析報(bào)表

3、其他報(bào)表及明細(xì)分析表

五、財(cái)務(wù)分析

一）財(cái)務(wù)分析框架設(shè)計(jì) 二）綜合分析

1、財(cái)務(wù)比率整體分析

2、因素影響程度分析

3、綜合陳述 三）具體分析

1、盈利能力狀況分析

2、償債能力狀況分析

3、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力狀況分析

4、發(fā)展能力狀況分析 四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

1．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)：

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析模型

六、財(cái)務(wù)決算報(bào)告 一）概述

1、報(bào)告的作用

2、報(bào)告披露信息的原則

3、披露框架及要求

4、持續(xù)的披露

二）財(cái)務(wù)決算報(bào)告框架

七、財(cái)務(wù)程序 一）付款程序 二）支票簽署 三）預(yù)提和預(yù)付款 四）固定資產(chǎn)管理 五）銀行調(diào)節(jié)表 六）月結(jié)程序

1、出納

2、總帳會(huì)計(jì)

3、各類(lèi)會(huì)計(jì)及統(tǒng)計(jì)報(bào)表

八、計(jì)劃與預(yù)算

一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本內(nèi)容 二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) 三）財(cái)務(wù)預(yù)算的形式及其編制依據(jù)

1、業(yè)務(wù)預(yù)算

2、資本預(yù)算

3、籌資預(yù)算

4、總財(cái)務(wù)預(yù)算

四）財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和方法

1、財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃流程圖

2、財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序

3、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法

五）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制 六）財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

七）財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核 八）財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施

1、預(yù)算編制組織

2、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的主要程序

3、預(yù)算編制實(shí)施時(shí)間表

九、資金管理 一）、集團(tuán)資金管理規(guī)劃 二）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu) 三）優(yōu)化資本成本

四）資金管理的具體論述

1、籌資融資管理

2、貸款擔(dān)保管理

3、對(duì)外投資資金的管理

十、授權(quán) 一）概述

1、董事會(huì)：

2、總經(jīng)理： 二）授權(quán)

1、原則與責(zé)任

2、行使授權(quán)與核準(zhǔn)的一般原則

3、修改

二）權(quán)限一覽表

第五篇：財(cái)務(wù)規(guī)范

部門(mén)配合要求

根據(jù)公司對(duì)財(cái)務(wù)部報(bào)表的要求，希望各部門(mén)給予財(cái)務(wù)相應(yīng)的配合： 對(duì)市場(chǎng)部：

1.要求督導(dǎo)每個(gè)月15—25號(hào)之間督促客戶(hù)按時(shí)核對(duì)賬務(wù)（財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)在每個(gè)月15—25號(hào)之間給客戶(hù)發(fā)對(duì)賬單，并在發(fā)完對(duì)賬單后第一時(shí)間通知到督導(dǎo)），財(cái)務(wù)接受對(duì)賬時(shí)間為發(fā)出對(duì)賬單之日起10天內(nèi)，過(guò)期不核對(duì)的默認(rèn)為客戶(hù)已經(jīng)核對(duì)，以營(yíng)銷(xiāo)中心賬務(wù)為準(zhǔn)；

2.要求每年定期與客戶(hù)續(xù)簽加盟合同，并及時(shí)幫助客戶(hù)理解合同中的內(nèi)容；

3.要求督導(dǎo)及時(shí)關(guān)注客戶(hù)合同的執(zhí)行；

4.督導(dǎo)督促客戶(hù)訂貨會(huì)訂金的及時(shí)上交，貨款及時(shí)清零；

5.督導(dǎo)督促客戶(hù)銷(xiāo)售及時(shí)上傳，每月定時(shí)盤(pán)點(diǎn)（要求客戶(hù)庫(kù)存數(shù)量準(zhǔn)確無(wú)誤）； 對(duì)直營(yíng)部：

1.每月5-8日（最遲8日）將所有商場(chǎng)的對(duì)賬單交財(cái)務(wù)——重百系統(tǒng)、王府井網(wǎng)上對(duì)賬，新世紀(jì)系統(tǒng)（涪陵、萬(wàn)州、開(kāi)縣、綦江、永川）電話抄數(shù)據(jù)，現(xiàn)場(chǎng)拿對(duì)賬單（大渡口、楊家坪、新世界）；

2.每月1日前交商場(chǎng)扣點(diǎn)明細(xì)表給財(cái)務(wù)；

3.商場(chǎng)每月活動(dòng)情況及扣點(diǎn)異動(dòng)明細(xì)表于每月1日前交到財(cái)務(wù)處；包括周末、特賣(mài)、團(tuán)購(gòu)、店慶、周年慶、店鋪日?；顒?dòng)；平時(shí)將該表處于共享狀態(tài)；

4.與商場(chǎng)之間的商函全部及時(shí)交到公司行政部保存；

5.各商場(chǎng)人員變動(dòng)、考勤、排班明細(xì)每月1日前交到財(cái)務(wù)處；員工的檔案資料實(shí)時(shí)上交行政部存檔；

6.督導(dǎo)督促店鋪員工周報(bào)、月報(bào)、銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)、盤(pán)點(diǎn)表及時(shí)上交，監(jiān)控店鋪庫(kù)存數(shù)量、銷(xiāo)售金額準(zhǔn)確無(wú)誤；

7.督導(dǎo)按公司規(guī)定管控員工加班問(wèn)題，對(duì)員工上交的工資表（每月5日前）進(jìn)行初步審核后叫財(cái)務(wù)部；

8.督導(dǎo)督促員工報(bào)銷(xiāo)單據(jù)及時(shí)上交（隨工資表一起上交，沒(méi)交報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的不予報(bào)銷(xiāo)）； 對(duì)商品部

1.2.3.4.5.6.7.要求倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存賬實(shí)相符度90%以上； 單據(jù)不得出現(xiàn)重復(fù)打印現(xiàn)象，如確需重新打印必須由主管簽字，并由主管承擔(dān)連帶責(zé)任； 出入庫(kù)單據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)，單據(jù)必須由相關(guān)人、經(jīng)手人簽字； 退貨單、返修單及時(shí)返給店鋪和客戶(hù)； 收到退貨與返修產(chǎn)品要及時(shí)通知店鋪； 出貨準(zhǔn)確及時(shí)，大量上貨、下貨要及時(shí)通知店鋪和督導(dǎo)。報(bào)損報(bào)益必須通過(guò)財(cái)務(wù)；

請(qǐng)各部門(mén)積極配合，謝謝！