第一篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)考試復(fù)習(xí)題

一、填空題

1、稅務(wù)登記一般包括、、和。

2、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅時(shí)，采取簡(jiǎn)易辦法征收，征收率為______。

3、契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，方的單位和個(gè)人。

4、房產(chǎn)稅采用比例稅率，從價(jià)計(jì)征的，稅率為

；從租計(jì)征的，稅率為。

5、企業(yè)銷售應(yīng)交資源稅產(chǎn)品, 應(yīng)按規(guī)定計(jì)算出銷售的應(yīng)交資源稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅，借記

賬戶，貸記

賬戶。

二、單項(xiàng)選擇題

1、下列稅種中采用累進(jìn)稅率的是（）。

A、消費(fèi)稅 B、增值稅 C、營業(yè)稅 D、個(gè)人所得稅

2.下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額 中扣除的項(xiàng)目有（）。

A、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 B、按規(guī)定支付的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) C、購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用 D、無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分

3.依增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售額中征稅的是（）A、白酒 B、藥酒 C、果木酒 D、啤酒

4、征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算為（）。A、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤

B、組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)/（1-消費(fèi)稅稅率）C、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤+增值稅 D、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤+消費(fèi)稅+增值稅

5、甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，契稅（）。

A、由甲方交納

B、由乙方交納

C、由甲、乙雙方各交一半

D、甲、乙雙方都不交納

6、A公司向 B 汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價(jià)值為240萬元，租期3個(gè)月，租金為12.8萬元。印花稅率為千分之一，則A公司應(yīng)交印花稅額（）元。A.、32

B、128 C、600

D、2 400

7、某銅礦本月將開采的三等銅礦加工成銅精礦，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確掌握入選精礦時(shí)移送使用價(jià)值的原礦數(shù)量，只知入選后的精礦數(shù)量為500噸，綜合回收率為1/32，三等銅礦單位稅額為每噸1.4元，該銅礦本月應(yīng)納資源稅為（）元。A.700

B.6720 C.22400

D.15680

8、某企業(yè)將自產(chǎn)的原煤作為福利發(fā)給職工，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交資源稅應(yīng)借記（）賬戶。A、營業(yè)稅金及附加

B、應(yīng)付職工薪酬 C、營業(yè)外支出

D、管理費(fèi)用

9、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)計(jì)提營業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（）。A、借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 B、借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅

貸：銀行存款 D、借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅

10、企業(yè)發(fā)生的下列稅前會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異，屬于永久性差異的是（）。A、稅法規(guī)定采用直線法提取折舊，而會(huì)計(jì)制度規(guī)定采用加速折舊法，從而產(chǎn)生的差異 B、計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C、因稅法和會(huì)計(jì)制度規(guī)定的無形資產(chǎn)攤銷期限不同而產(chǎn)生的差異 D、取得國庫券利息收入

11、企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，計(jì)提消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為（）

A、借：營業(yè)費(fèi)用

B、借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

D、借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

12、出售使用2年的寫字樓2間，計(jì)算應(yīng)繳納的營業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（）A、借：營業(yè)費(fèi)用

B、借：營業(yè)外支出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅

D、借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅

13、納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B、將購買的貨物用于對(duì)外投資 C、將購買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 D、將購買的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)

14.某公司進(jìn)口小轎車100輛，關(guān)稅完稅價(jià)格為每輛12萬元，關(guān)稅適用稅率為50%，消費(fèi)稅適用稅率為8%，該公司這批進(jìn)口小轎車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。A、156.52萬元 B、240萬元 C、19.66萬元 D、168萬元

15.采取縮短折舊年限方法計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第六十條規(guī)定折舊年限的（）A.50% B.60% C.70% D.80% 16.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）。A、國庫券利息收入 B、國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入 C、金融債券的利息收入 D、銀行存款的利息收入 17.稅制的三個(gè)基本要素不包括（）。

A、納稅人 B、課稅對(duì)象 C、納稅環(huán)節(jié) D、稅率

18.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（）。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、城市維護(hù)建設(shè)稅

19.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A.3% B.10% C.12% D.20% 20.某企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用為100萬元；形成無形資產(chǎn)的的研究開發(fā)費(fèi)用為1000萬元，假設(shè)無形資產(chǎn)按10年進(jìn)行攤銷。該企業(yè)當(dāng)年此研究開發(fā)項(xiàng)目可以進(jìn)行稅前扣除（）萬元。A.1650 B.150 C.200 D.300 21.某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷貨收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為（）元。A.25000 B.25884 C.27594 D.35240 22 消費(fèi)稅主要采取在（）環(huán)節(jié)計(jì)算征收。A.流通 B.消費(fèi) C.生產(chǎn)和進(jìn)口 D.出口

23．某有線電視臺(tái)十月份收入情況如下：有線電視節(jié)目收費(fèi)10萬元，“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目點(diǎn)歌費(fèi)0.7萬元，廣告播映費(fèi)4萬元。已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。

A.0.44 B.0.52 C.0.74 D.0.43

24、—次所得收入過高，可以實(shí)行加成征收所得稅，下列應(yīng)加成征收的有（）。A．稿酬所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．紅利所得 D．偶然所得

25、依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（）。A．1．2％ B．10％ C．17％ D．12％

26.某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2006年虧損65萬元，2007年度虧損15萬元，2008年度盈利200萬元，2008年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.18 B.24 C.30 D.40 27.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A.30 B.100 C.300 D.500 28.下列所得項(xiàng)目中，不采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的是（）A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報(bào)酬所得

C、偶然所得 D、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 29.以下單位屬于資源稅納稅人的是（）。A． 生產(chǎn)天然氣的油田 B． 銷售天然氣的天然氣公司 C．出口天然氣的石化進(jìn)出口公司 D使用天然氣的用戶

30.土地增值稅實(shí)行（）

A． 定額稅率B．比例稅率 C．超額累進(jìn)稅率D．超率累進(jìn)稅率

三、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)出口企業(yè)的不同形式和出口貨物的不同種類，我國的出口貨物稅收政策分為三種形式（）

A、出口免稅并退稅 B、出口免稅不退稅 C、出口退稅不免稅 D、出口不免稅也不退稅

2、下列選項(xiàng)屬于增值稅應(yīng)稅銷售額價(jià)外費(fèi)用的是（）。A、手續(xù)費(fèi) B、包裝費(fèi) C、沒收的押金 D、銷項(xiàng)稅額

3、下列情況下應(yīng)繳消費(fèi)稅的有（）A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B、運(yùn)輸應(yīng)稅消費(fèi)品 C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

4、企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（）。A.居民企業(yè) B.本地企業(yè) C.外地企業(yè) D.非居民企業(yè)

5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下收入中屬于免稅收入的是（）。A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的權(quán)益性投資收益

D.非營利組織從事營利活動(dòng)取得的收入

6、消費(fèi)稅采用的稅率形式有（）A、比例稅率 B、定額稅率 C、累進(jìn)稅率 D、平均稅率

7、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人（）A、進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣 B、進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 C、按征收率計(jì)稅 D、按基本稅率計(jì)稅

8、下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）。

A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、城市維護(hù)建設(shè)稅

9、下列銷貨行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）A、售電 B、售熱力 C、貨物期貨交易 D、房屋交易

10、下列選項(xiàng)可看作納稅人的收入總額的是（）

A、生產(chǎn)經(jīng)營收入 B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃收入 C、利息、股息收入

D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

11、企業(yè)發(fā)生下列行為應(yīng)當(dāng)視同銷售（）A.非貨幣性資產(chǎn)交換 B.將貨物用于管理部門 C.將產(chǎn)品用于職工福利 D.將產(chǎn)品用于在建工程

12、企業(yè)發(fā)生的可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)符合以下條件（）： A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān) B.按照發(fā)生額60%扣除

C.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰ D.經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

13、下列稿酬所得中，合并為一次所得征稅的有（）A、同一作品在報(bào)刊上連載，分次取得的稿酬 B、同一作品再版取得的稿酬 C、同一作品出版分三次支付的稿酬 D、同一作品出版后加印而追加的稿酬

14、下列項(xiàng)目中，不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A、納稅人實(shí)際繳納的“三稅”

B、納稅人減免退庫的“三稅” C、納稅人計(jì)算出的應(yīng)繳“三稅” D、受托方代扣代繳的“三稅”

15、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。

A． 房產(chǎn)凈值B．房產(chǎn)余值C．租金收入D．房產(chǎn)市價(jià)

16、下列經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)征收增值稅的有（）A、貨物生產(chǎn)企業(yè)的混合銷售行為 B、貨物零售企業(yè)的混合銷售行為 C、貨物批發(fā)企業(yè)的混合銷售行為 D、營業(yè)稅納稅人的混合銷售行為

17、下列增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的有（）。

A、外購貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) B、外購貨物用于在建工程 C、購進(jìn)固定資產(chǎn) D、外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品

18、下列采用比例稅率的稅種有（）。

A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、企業(yè)所得稅 D、資源稅

19、下列消費(fèi)品，應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）A、白酒 B、摩托車 C、空調(diào) D、汽車

20、收入總額中的下列收入為不征稅收入（）。A.財(cái)政撥款

B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 D.國債利息收入

21、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述正確的是（）A 企業(yè)所得稅的法定稅率是25% B 小型微利企業(yè)減按20%的稅率 C 高新技術(shù)企業(yè)減按20%的稅率 D 高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率

22、稅款征收方式主要包括（）。A 查賬征收

B 核定征收 C 代扣（收）代繳

D 郵寄納稅

23、企業(yè)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅，一般通過（）賬戶。A 營業(yè)稅金及附加

B 管理費(fèi)用 C 財(cái)務(wù)費(fèi)用

D 應(yīng)交稅費(fèi)

24、年末計(jì)算應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)計(jì)入（）賬戶 A 營業(yè)稅金及附加

B 管理費(fèi)用

C 營業(yè)費(fèi)用

D 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地使用稅

25、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）A 煙絲

B 卷煙 C 白酒

D 酒精

四、判斷題

1、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

2、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照投資方實(shí)際收到的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

3、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

4、煤礦生產(chǎn)的天然氣不征資源稅。

5、教育費(fèi)附加的征收比例為2.5％。

6、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

7、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照投資方實(shí)際收到的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

8、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

9、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，均應(yīng)視為兩次稿酬所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

10、居民納稅人從中國境內(nèi)和境外分別取得所得的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。

11、企業(yè)處于免稅期間，無需進(jìn)行所得稅的納稅申報(bào)。

12、印花稅采用自行貼花的納稅方式，會(huì)計(jì)核算無需通過“應(yīng)交稅金”賬戶。

13、企業(yè)應(yīng)計(jì)繳的車船使用稅應(yīng)計(jì)入“固定資產(chǎn)”賬戶。

14、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，均應(yīng)視為兩次稿酬所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

15、居民納稅人從中國境內(nèi)和境外分別取得所得的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。

五、實(shí)務(wù)題

（一）某百貨批發(fā)公司系一般納稅人，8月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、購進(jìn)彩色電視機(jī)100臺(tái)，收到的增值稅專用發(fā)票上注明：每臺(tái)單價(jià)為2500元，價(jià)款為250000元，稅款為42500元。貨款用支票支付。另外采購員用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

2、批發(fā)給某家電專賣店各40臺(tái)洗衣機(jī)，批發(fā)價(jià)6200臺(tái)／臺(tái)，價(jià)款248000元，增值稅額42160元，并規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為“2／

10、n／30”。貨款6日后收到。

3、購進(jìn)辦公用計(jì)算機(jī)5臺(tái)，收到的增值稅專用發(fā)票上注明：每臺(tái)單價(jià)為5000元，價(jià)款為25000元，稅款為4250元。另外對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)5000元，已收到承運(yùn)單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。貨款及運(yùn)費(fèi)已通過銀行支付。

4、贈(zèng)送給某高校電視機(jī)10臺(tái)，批發(fā)單價(jià)5500元，該電視機(jī)單位成本為4000元。

5、倉庫被盜，丟失電器一批，進(jìn)價(jià)200000元。

要求：請(qǐng)作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄并計(jì)算8月份的應(yīng)納增值稅額。

（二）2008年9月，某電視機(jī)廠生產(chǎn)出新型號(hào)的彩色電視機(jī)，每臺(tái)銷售額5000元。當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）9/5日，向各大商場(chǎng)銷售電視機(jī)共二千臺(tái)，這些大商場(chǎng)均答應(yīng)在二十天內(nèi)付清電視機(jī)購貨款，電視機(jī)廠答應(yīng)給予5%的銷售折扣。

（2）9/10日，采取以收舊換新方式銷售新型號(hào)電視機(jī)100臺(tái)，同時(shí)從消費(fèi)者手中收購舊型號(hào)電視機(jī)，每臺(tái)舊型號(hào)電視機(jī)折價(jià)為五百元。

（3）9/15日，購進(jìn)用于生產(chǎn)電視機(jī)的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為200萬元，增值稅為34萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。

（4）9/20日，向全國第九屆冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送電視機(jī)20臺(tái)。要求：計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)交納的增值稅額。

（三）某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口小轎車120輛，每輛到岸價(jià)格7萬元(人民幣，下同)。該公司當(dāng)月銷出其中的110輛，每輛價(jià)稅合并銷售價(jià)為23.4萬元。已知小轎車關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5% 要求：計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

（四）A商場(chǎng)7月份銷售各種家電取得不含稅銷售額200萬元，銷售化妝品取得不含稅銷售額150 萬元，銷售各類食品等取得不含稅銷售額100萬元。本月購進(jìn)貨物600萬元已取得專用發(fā)票，貨物驗(yàn)收入庫，專用發(fā)票上注明的稅金為102萬元。但該批進(jìn)貨只付款500萬元，所欠款項(xiàng)已協(xié)商好下月15日前付清。商場(chǎng)為顧客送貨上門服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)4680元未單獨(dú)核算；購進(jìn)運(yùn)貨汽車用油6000元，取得專用發(fā)票注明的稅金1020元；向小規(guī)模納稅人購買為安裝售出貨物所需小零件585元，取得的是普通發(fā)票。

要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算A商場(chǎng)7月份應(yīng)繳納的增值稅金。

（五）高級(jí)工程師王某(中國公民)2008年12月工資收入1200元，1-11月份已按規(guī)定納了個(gè)人所得稅，12月份另有四筆收入：一是，領(lǐng)取了12個(gè)月的獎(jiǎng)金8400元；二是，一次取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元，同時(shí)從中拿出10000元通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)；三是，取得利息收入5000元，其中工商銀行存款利息2000元，單位集資利息3000元；四是，取得省人民政府所頒發(fā)科技獎(jiǎng) 20000元。要求：請(qǐng)計(jì)算王某12月份需繳納的個(gè)人所得稅稅額。

（六）中國公民張某2009年收人情況如下：l～12月每月取得工資8000元；4月在某雜志發(fā)表文章，取得稿費(fèi)收入1000元；1月將自有住房一套出租，每月租金3000元，租期半年；8月取得國債利息收入4285元；要求：計(jì)算張某2009年應(yīng)納個(gè)人所得稅。

（七）某公司（適用25％的所得稅稅率）2009年在損益表中反應(yīng)的利潤總額為200萬元，經(jīng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查，應(yīng)按所得稅法調(diào)整的事項(xiàng)有：

1、取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得50萬元。

2、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)35萬元。3、2008年12月購置的固定資產(chǎn)按加速折舊法計(jì)提折舊，本年計(jì)提折舊56萬元，按稅法規(guī)定應(yīng)采取平均年限法，年折舊額30萬元。

請(qǐng)計(jì)算該公司2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅額，并采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅的會(huì)計(jì)處理。

（八）某企業(yè)2008年全年取得收入總額為3000萬元，取得租金收入50萬元；銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)2800萬元；“營業(yè)外支出”中列支35萬元，其中，通過希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈(zèng)5萬元，非廣告性贊助20萬元。計(jì)算：該企業(yè)全年應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？

（九）某企業(yè)2007年有關(guān)的財(cái)務(wù)資料如下：（1）實(shí)現(xiàn)利潤350萬元；

（2）2007年有尚未彌補(bǔ)的虧損5萬元，稅前彌補(bǔ)期未滿；

（3）未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金10000元，己列營業(yè)外支出；（4）該企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備15000元，原“壞帳準(zhǔn)備”科目無余額；（5）利潤中包括國庫券利息收入3000元；

（6）包括收到已扣繳所得稅的股利收入5500元：從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤30000元，聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率25％；

（7）支付非公益性捐贈(zèng)支出4000元，已列入營業(yè)外支出。要求：計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)交的企業(yè)所得稅，稅率25％。

第二篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題(商學(xué)院)

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念

2.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的異同

3.稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收會(huì)計(jì)的區(qū)別

4.小規(guī)模納稅人的正確會(huì)計(jì)處理

5.一般納稅人增值稅核算的賬戶設(shè)置

6.購進(jìn)貨物稅額未認(rèn)證或貨物未入庫時(shí)稅額的處理

7.商業(yè)企業(yè)國內(nèi)采購的處理

8.投資轉(zhuǎn)入貨物；進(jìn)貨退回與折讓

9.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理

10.價(jià)外費(fèi)用的含義及內(nèi)容

11.銷售過程中包裝物的處理

12.商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、實(shí)物折扣和銷售折讓的處理

13.舊貨舊機(jī)動(dòng)車銷售、以舊換新銷售、回購銷售的賬務(wù)處理

15.自行建造生產(chǎn)性固定資產(chǎn)所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理

16.購進(jìn)貨物稅額未認(rèn)證或貨物未入庫時(shí)稅額的處理

17.價(jià)外費(fèi)用的含義、內(nèi)容及核算要點(diǎn)

18.特殊銷售行為的賬務(wù)處理

19.小規(guī)模納稅人的賬戶設(shè)置與一般納稅人有何差異

20.零售商業(yè)企業(yè)在采用售價(jià)（含稅）金額核算時(shí)的會(huì)計(jì)處理

21.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出所涉及到的情況

22.增值稅檢查調(diào)整的賬戶設(shè)置

23.年終結(jié)賬前查補(bǔ)進(jìn)項(xiàng)稅方面的賬務(wù)調(diào)整

24.年終結(jié)賬前查補(bǔ)銷項(xiàng)稅方面的賬務(wù)調(diào)整

25.年終結(jié)算前查補(bǔ)增值稅的賬務(wù)調(diào)整

26.年終結(jié)算后對(duì)以往增值稅查補(bǔ)的調(diào)整

27.出口退稅核算的基本原則

28.免抵退政策的會(huì)計(jì)核算

29.免退政策的會(huì)計(jì)核算

30.“營業(yè)稅金及附加”賬戶核算的內(nèi)容

31.消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理

32.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的核算

33.外購應(yīng)稅消費(fèi)品直接用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的核算

34.組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

35.營業(yè)稅納稅范圍中對(duì)境內(nèi)的理解

36.營業(yè)稅的賬務(wù)處理

37.涉及到代扣代繳義務(wù)人時(shí)營業(yè)稅的賬務(wù)處理

判斷題

（1）企業(yè)的視同銷售行為是否可以確認(rèn)收入主要看該行為是否符合收入確認(rèn)的條件。

（2）企業(yè)購進(jìn)貨物后直接對(duì)外投資，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額將不能抵扣，應(yīng)進(jìn)行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”會(huì)計(jì)處理。

（3）企業(yè)接受投資和捐贈(zèng)的貨物作為原材料使用時(shí)，相關(guān)增值稅可以不必計(jì)入貨物成本而是直接可以抵扣。

（4）企業(yè)將購進(jìn)貨物作為福利品發(fā)放給職工，原已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可用紅字更正錯(cuò)賬法予以沖銷。

（5）企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用作投資，是企業(yè)資產(chǎn)從一個(gè)企業(yè)流轉(zhuǎn)到另一個(gè)被投資企業(yè)，因此無需確認(rèn)銷售收入和計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

（6）對(duì)于實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅”二級(jí)賬戶。

（7）工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物并取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票后，在未到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證

之前需入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)先通過“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣稅金”賬戶過渡處理。

（8）企業(yè)采用回購銷售方式不需確認(rèn)收入，也不需計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

（9）企業(yè)購進(jìn)的貨物，如果發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出。

（10）某藥酒制造企業(yè)購進(jìn)白酒打算生產(chǎn)滋補(bǔ)藥酒，后發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)萎縮，于是將部分白酒發(fā)給職工，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)作為視同銷售處理。

（11）某企業(yè)接受一批原材料捐贈(zèng)，取得增值稅發(fā)票一張，會(huì)計(jì)處理應(yīng)是：借：原材料 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：資本公積。

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)題

1.宏達(dá)股份公司接受廣茂商場(chǎng)的商品投資，協(xié)商作價(jià)50萬元，稅額8.5萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過。假設(shè)廣茂商場(chǎng)的股本為40萬元。試作有關(guān)分錄。

2.東方機(jī)床公司銷售給本市修配公司機(jī)器1臺(tái)，價(jià)款6萬元（不含稅），稅款1.02萬元；包裝箱1個(gè)出租，承租期3個(gè)月，共計(jì)租金234元，同時(shí)一次收取包裝物押金585元，款項(xiàng)已收到。試作有關(guān)分錄。強(qiáng)力水泥公司將購進(jìn)的原用于生產(chǎn)的石料10萬元，改用于廠房改擴(kuò)建，試作有關(guān)分錄。

3.天源糕點(diǎn)公司本月購進(jìn)面粉、大米用于生產(chǎn)糕點(diǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為15萬元，稅金為1.95萬元，現(xiàn)將其中5萬元購進(jìn)的面粉、大米發(fā)放給本單位職工作為福利。糧食銷售采用13%的低檔稅率。試作有關(guān)分錄。

4.飛龍棉麻公司銷售一批腳花，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款50萬元，稅額6.5萬元，總計(jì)56.5萬元。按雙方協(xié)議，銷售方給予購買方含稅價(jià)1%的折扣，但未在同一張發(fā)票上注明。該公司按含稅價(jià)1%的折扣付給購方5650元，全部款項(xiàng)購方用銀行匯票支付。試作有關(guān)分錄。

5.萬盈商品批發(fā)公司委托易通百貨商店代銷服裝500套，每套進(jìn)價(jià)150元，合同規(guī)定不含稅代銷接收價(jià)為200元，手續(xù)費(fèi)按不含稅代銷額的5%支付，定期收到易通百貨商店報(bào)來的代銷清單，上列銷售數(shù)量200套，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款4萬元，價(jià)款6800元，款未收到；收到易通百貨商店匯來的款項(xiàng)和手續(xù)費(fèi)普通發(fā)票，扣除手續(xù)費(fèi)2000元，實(shí)收金額

4.48萬元。試作有關(guān)分錄。

6.某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)5月份內(nèi)銷貨物銷售額600萬元，銷項(xiàng)稅額102萬元。當(dāng)期出口額折合為人民幣為1 300萬元，貨款未收到。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)137萬元，上期末不存在尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅率17%，退稅率15%。根據(jù)上述資料計(jì)算當(dāng)月退稅額，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

7.金龍公司生產(chǎn)銷售甲產(chǎn)品。8月購入原材料一批取得的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為50萬元，增值稅額為8.5萬元；本月內(nèi)銷收入為120萬元，外銷收入按當(dāng)日市場(chǎng)匯價(jià)折合人民幣金額為180萬元。增值稅征收率和退稅率分別為17%和13%，本月已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為180萬元，無上期留抵稅額。購銷業(yè)務(wù)均以銀行存款收付。試作有關(guān)分錄。

8.東吳啤酒公司6月5日銷售瓶裝啤酒100箱，每箱20瓶，每瓶瓶重750克，每箱單價(jià)40元，增值稅率17%；代墊運(yùn)費(fèi)300元，運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方，采用托收承付結(jié)算方式，并已辦妥托收手續(xù)。增值稅專用發(fā)票上的貨款為4000元，增值稅額為680元。包裝物和啤酒瓶隨同產(chǎn)品出售，不單獨(dú)計(jì)價(jià)。該批啤酒銷售的消費(fèi)稅適用單位稅額為220元/噸。試作有關(guān)分錄。

第三篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題與答案

一、某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2009年第三季度發(fā)生以下幾筆購銷業(yè)務(wù)：

（1）報(bào)關(guān)離境出口一批貨物，離岸價(jià)為320萬美元

（2）內(nèi)銷一批貨物，銷售額是500萬元；

（3）購進(jìn)所需原材料等貨物，購貨額是1200萬元。

已知上述購銷貨物增值稅稅率均為17%，上述購銷額均為不含稅購銷額，美元與人民幣匯率為1:7.80，上期留抵稅款為4.25萬元。該企業(yè)辦理出口退（免）稅適用“免、抵、退”辦法，退稅率為13%。試計(jì)算企業(yè)應(yīng)納或應(yīng)退增值稅稅額并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

二、某化妝品廠為一般納稅人，2011年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷售一批化妝品，適用消費(fèi)稅率為30%，開出增值稅專用發(fā)票，收取價(jià)款200萬元，增值稅款34萬元，貨款已存入銀行。

（2）沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金11700元。

（3）將自產(chǎn)的化妝品一批以福利形式發(fā)放給職工，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為30000元，成本價(jià)為18000元。

（4）受托加工一批化妝品，委托方提供原材料6萬元，本企業(yè)收取加工費(fèi)1萬元，本企業(yè)無同類化妝品銷售價(jià)格。

[要求]計(jì)算該廠4月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額（含代收代繳消費(fèi)稅）并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

三、為民公司為居民企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅率為25%，2009年經(jīng)營情況如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入2 000萬元。

（2）銷售成本1 100萬元。

（3）增值稅108萬元，營業(yè)稅28萬元，城建稅10萬元，教育費(fèi)附加6萬元。

（4）銷售費(fèi)用360萬元（其中廣告費(fèi)315萬元），管理費(fèi)用200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)36萬元，研究開發(fā)費(fèi)用80萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元（其中含支付其他單位借款利息30萬元，該借款按銀行同期同類貸款利率計(jì)算的利息為20萬元）。

（5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出64萬元（其中被質(zhì)檢部門罰款3萬元，向某商場(chǎng)店慶贊助4萬元，向紅十字會(huì)捐款48萬元）。

（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為380萬元，支出職工福利費(fèi)56萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.6萬元，支出職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。

要求：請(qǐng)計(jì)算為民公司2011應(yīng)交的企業(yè)所得稅額。

某空調(diào)器廠某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷售空調(diào)2000臺(tái)，取得含稅銷售收入4680000元，另向購貨方收取包裝費(fèi)50000元，款項(xiàng)均送存銀行；

（2）當(dāng)月購進(jìn)材料若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)1000000元，稅金合計(jì)170000，款項(xiàng)均已支付，材料均已驗(yàn)收入庫；

（3）上月銷售的空調(diào)中，有3臺(tái)因質(zhì)量問題在本月退回，企業(yè)退還購貨方價(jià)款和稅金共計(jì) 1

7020元。

（4）企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號(hào)空調(diào)20臺(tái)用于獎(jiǎng)勵(lì)本廠優(yōu)秀職工，已知每臺(tái)空調(diào)生產(chǎn)成本為2600元，因尚未對(duì)外銷售過，故無同類產(chǎn)品售價(jià)；（假定空調(diào)行業(yè)利潤率為10%）

（5）因倉庫保管員放松責(zé)任心，導(dǎo)致倉庫原材料被竊，經(jīng)盤查，被竊材料賬面價(jià)值為9000元，該材料適用17%增值稅稅率；

（6）上月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”借方余額為163400元。

要求：根據(jù)上述資料，分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納增值稅及作相關(guān)賬務(wù)處理。

二、某企業(yè)本月將閑置多年的倉庫一間賣給乙單位，原值2000萬元，已使用6年，已提取折舊380萬元。為清理該建筑物用存款支出清理費(fèi)用8萬元，耗用材料5000元，出售價(jià)格為1800萬元。

要求：編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（營業(yè)稅率5%，增值稅率17%）

三、某化妝品廠為一般納稅人，2011年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷售一批化妝品，適用消費(fèi)稅率為30%，開出增值稅專用發(fā)票，收取價(jià)款200萬元，增值稅款34萬元，貨款已存入銀行。

（2）沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金11700元。

（3）將自產(chǎn)的化妝品一批以福利形式發(fā)放給職工，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為30000元，成本價(jià)為18000元。

（4）受托加工一批化妝品，委托方提供原材料6萬元，本企業(yè)收取加工費(fèi)1萬元，本企業(yè)無同類化妝品銷售價(jià)格。

[要求]計(jì)算該廠4月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額（含代收代繳消費(fèi)稅）并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

答案

（1）出口環(huán)節(jié)免稅；

借：應(yīng)收賬款或銀行存款24960000

貸：主營業(yè)務(wù)收入24960000

（2）出口貨物不予抵扣或退稅額=320×7.8×（17%-13%）=99.84（萬元）

借：主營業(yè)務(wù)成本998400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）998400

（3）本季度應(yīng)納稅額

=500×17%-(1200×17%-99.84+4.25)=-23.41(萬元)

（4）該季度應(yīng)納稅金額為負(fù)數(shù)，因此，該季度不應(yīng)納稅，應(yīng)退稅；

當(dāng)期免抵退稅額=320×7.8×13%=3244800元大于234100元，所以，應(yīng)退稅額為234100元，免抵稅額=3244800-234100=3010700（元）

A借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）3010700

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3010700

B借：其他應(yīng)收款234100

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）234100

C借：銀行存款234100

貸：其他應(yīng)收款234100

二、（1）銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=200×30%=60（萬元）

借： 銀行存款2 340 000

貸： 主營業(yè)務(wù)收入2 000 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340 000

借： 營業(yè)稅金及附加600 000

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅600 000

（2）沒收押金應(yīng)納消費(fèi)稅=11 700÷（1+17%）×30%=3000（元）

沒收押金應(yīng)納增值稅=11 700÷（1+17%）×17%=1700（元）

借： 其他應(yīng)付款11 700

貸： 營業(yè)外收入7 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3000

（3）自產(chǎn)自用化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=30 000×30%=9 000（元）

自產(chǎn)自用化妝品應(yīng)納增值稅=30 000×17%=5100（元）

借： 應(yīng)付職工薪酬32 100

貸： 庫存商品18 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5 100

——應(yīng)交消費(fèi)稅9 000

（4）受托加工化妝品代收代繳消費(fèi)稅

=（6+1）÷（1－30%）×30%=3（萬元）

應(yīng)納增值稅=10 000×17%=1700（元）

借： 銀行存款（應(yīng)收賬款）41 700

貸：主營業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700

—代收代繳消費(fèi)稅30 000

三、答案：

（1）會(huì)計(jì)利潤

=2 000＋80－1 100－28－10－6－360－200－60－64＝252（萬元）

（2）廣告費(fèi)用扣除限額

＝2 000×15％＝300（萬元）

廣告費(fèi)實(shí)際支出315萬元，超過扣除限額315－300=15（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬元。

（3）按銷售收入計(jì)算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

=2000×5‰=10（萬元），按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=36×60%=21.6（萬元），由于10萬元＜21.6萬元，則只能在稅前扣除10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際支出36萬元，超過扣除限額36－10=26（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額26萬元。

（4）研究開發(fā)費(fèi)用除據(jù)實(shí)扣除外，還可以按實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除，即80×50%＝40（萬元）加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元。

（5）支付給其他企業(yè)的借款利息扣除限額為20萬元，實(shí)際發(fā)生額為30萬元，超過扣除限額30-20=10（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。

（6）營業(yè)外支出中的罰款3萬元和向某商場(chǎng)店慶贊助4萬元不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3+4=7（萬元）。

（7）公益性捐贈(zèng)扣除限額＝252×12％＝30.24（萬元）

實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出48萬元，超過扣除限額48－30.24=17.76（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額17.76萬元。

（8）職工福利費(fèi)扣除限額＝380×14%＝53.2（萬元）

實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)為56萬元，超過扣除限額56－53.2=2.8萬元，超出部分不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2.8萬元。

（8）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝380×2%＝7.6（萬元）

實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為7.6萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除，不需進(jìn)行納稅調(diào)整。

（9）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝380×2.5%＝9.5（萬元）

實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為8萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除，不需進(jìn)行納稅調(diào)整。

應(yīng)納稅所得額＝252+15+26－40+10+7+17.76+2.8=290.56（萬元）

2011年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝290.56×25%＝72.64（萬元）

①每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：

（1）借：銀行存款3911000

貸：主營業(yè)務(wù)收入4000000

其他業(yè)務(wù)收入42735

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）687265

（2）借：原材料1000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000

貸：銀行存款1170000

（3）借：銀行存款（紅字）7020

貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）6000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）1020

（4）借：管理費(fèi)用66924

貸：應(yīng)付職工薪酬66924

借：應(yīng)付職工薪酬66924

貸：主營業(yè)務(wù)收入57200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9724

借：主營業(yè)務(wù)成本52000

貸：庫存商品52000

（5）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10530

貸：原材料9000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1530

（6）本月應(yīng)納增值稅=(687265+9724-1020)-(170000-1530)

-163400=364099(元)

月末，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）364099貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅364099

次月初上交本月增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅364099

貸：銀行存款364099

二、（1）銷售倉庫，結(jié)轉(zhuǎn)凈值和已提折舊：

借：固定資產(chǎn)清理16200000

累計(jì)折舊3800000

貸：固定資產(chǎn)20000000

（2）收到銷售收入：

借：銀行存款18000000

貸：固定資產(chǎn)清理18000000

（3）發(fā)生的固定資產(chǎn)清理費(fèi)用：

借：固定資產(chǎn)清理85850

貸：銀行存款80000

原材料5000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）850

（4）按銷售額計(jì)提營業(yè)稅：

借：固定資產(chǎn)清理900000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅900000

（5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售不動(dòng)產(chǎn)的凈收益：

借：固定資產(chǎn)清理814150

貸：營業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益814150

（6）次月初繳納營業(yè)稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅900000貸：銀行存款900000

三、（1）銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=200×30%=60（萬元）借： 銀行存款2 340 000

貸： 主營業(yè)務(wù)收入2 000 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340 000

借： 營業(yè)稅金及附加600 000

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅600 000

（2）沒收押金應(yīng)納消費(fèi)稅=11 700÷（1+17%）×30%=3000（元）沒收押金應(yīng)納增值稅=11 700÷（1+17%）×17%=1700（元）借： 其他應(yīng)付款11 700

貸： 營業(yè)外收入7 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3000

（3）自產(chǎn)自用化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=30 000×30%=9 000（元）自產(chǎn)自用化妝品應(yīng)納增值稅=30 000×17%=5100（元）

借： 應(yīng)付職工薪酬32 100

貸： 庫存商品18 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5 100

——應(yīng)交消費(fèi)稅9 000

（4）受托加工化妝品代收代繳消費(fèi)稅

=（6+1）÷（1－30%）×30%=3（萬元）

應(yīng)納增值稅=10 000×17%=1700（元）

借： 銀行存款（應(yīng)收賬款）41 700

貸：主營業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700

—代收代繳消費(fèi)稅30 000

小知識(shí)點(diǎn)：各種流轉(zhuǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，征稅范圍，計(jì)征方法等

第四篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題(帶答案)

稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題

一、計(jì)算及分錄題

（一）、華泰公司為增值稅一般納稅人，本月在國內(nèi)購進(jìn)A原材料，取得專用發(fā)票，列明價(jià)款200000元，稅率17%，購進(jìn)B材料，取得增值稅普通發(fā)票，列明價(jià)款25000元，稅款4250元。另支付A材料運(yùn)費(fèi)3000元，B材料運(yùn)費(fèi)1000元，均已取得運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票。運(yùn)費(fèi)發(fā)票和增值稅專用發(fā)票尚未認(rèn)證。該公司開出銀行承兌匯票支付貨款和稅款，并開出轉(zhuǎn)賬支票支付運(yùn)費(fèi)，材料均已驗(yàn)收入庫。要求編制會(huì)計(jì)分錄。

借:原材料-A

200000+3000*0.93

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

200000*0.17+3000*0.07

貸：應(yīng)付票據(jù)

200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07

借:原材料-8

25000+1000*0.93

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

4250+1000*0.07

貸：應(yīng)付票據(jù)

25000+1000*0.93+4250+1000*0.07

（二）長城公司購進(jìn)A農(nóng)副產(chǎn)品300000元作為原材料，取得普通發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)6000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，并認(rèn)證。A農(nóng)副產(chǎn)品已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)以銀行存款支付。要求編制會(huì)計(jì)分錄。

借：原材料

300000*0.87+6000*0.93 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

300000*0.13+6000*0.07 貸：銀行存款

300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07

（三）黃山公司本月開具增值稅專用發(fā)票銷售甲產(chǎn)品500000元，稅額85000元。另開具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)5000元?？铐?xiàng)已經(jīng)收存銀行。要求編制會(huì)計(jì)分錄。

借：銀行存款

500000+5000+85000 貸：主營業(yè)務(wù)收入

500000 銷售費(fèi)用

5000（注意 ：不太確定運(yùn)費(fèi)是否需要進(jìn)行銷項(xiàng)稅額？）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

85000 結(jié)轉(zhuǎn)成本的略（因?yàn)闊o數(shù)據(jù)）

（四）科創(chuàng)公司為一般納稅人，本月以舊換新向消費(fèi)者銷售乙產(chǎn)品實(shí)收價(jià)款50000元，成本40000元，舊貨折價(jià)8500元?？钜汛嫒脬y行，舊貨以作為材料入庫。要求編制會(huì)計(jì)分錄。借：銀行存款

58500*1.17

貸：主營業(yè)務(wù)收入

58500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

58500*0.17 借：主營業(yè)務(wù)成本

40000

貸：庫存商品

40000 借：原材料

8500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500*0.17

貸

銀行存款

8500*1.17

這一筆做法跟課件不一致。需仔細(xì)斟酌看哪個(gè)更好： 根據(jù)課件的做法應(yīng)該： 借：銀行存款

50000

原材料

8500

貸：主營業(yè)務(wù)收入

48555

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

58500*0.17=9945 借：主營業(yè)務(wù)成本

40000

貸：庫存商品

40000

（五）安達(dá)公司為一般納稅人，本月將丙產(chǎn)品50件分配給股東，單位生產(chǎn)成本6000元，沒有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。成本利潤率為10%。要求編制會(huì)計(jì)分錄。收入應(yīng)為：50*6000*1.1=330000元 視同銷售

借：應(yīng)付股利

330000*1.17

貸： 主營業(yè)務(wù)收入

330000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）330000*0.17 借;主營業(yè)務(wù)成本

300000

貸

庫存商品

300000

（六）ABC公司為一般納稅人，為建造辦公樓領(lǐng)用甲材料50000元。稅率17%。領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，單位售價(jià)1000元，單位成本700元。要求編制會(huì)計(jì)分錄。

答：建造不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出、視同銷售，產(chǎn)權(quán)不變，只計(jì)算稅金，不計(jì)算收入 借 ：在建工程

貸方和

貸：原材料 –甲

50000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)50000*0.17

庫存商品-A

700*5

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

1000*5*0.17

（七）BCD公司因水災(zāi)造成乙材料損失200千克，不含稅單價(jià)110元。因保管不善造成甲材料損失10千克，不含稅單價(jià)200元。稅率為17%。尚未確定處理辦法。要求編制會(huì)計(jì)分錄。

答： 自然災(zāi)害 稅金不需要轉(zhuǎn)出，可以繼續(xù)抵扣；因管理不善導(dǎo)致?lián)p失稅金應(yīng)轉(zhuǎn)出

借：營業(yè)外支出

22000

其他應(yīng)收款

2000*1.17

貸

原材料—乙

22000

原材料-甲

2000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

2000*0.17

（八）AHD公司為一般納稅人，本月共收取銷售A產(chǎn)品的包裝物押金1000元，款已收存銀行。沒收到期未退還的包裝物押金2340元。要求編制會(huì)計(jì)分錄。

借 銀行存款

1000

貸 其他應(yīng)收款 1000 借： 其他應(yīng)收款 2340

貸;其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340

（九）SD公司為一般納稅人。本月購入小汽車一輛，價(jià)款70000元，增值稅11900元，購入不需要安裝的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款200000元，增值稅款34000元?？铐?xiàng)已用銀行存款支付。要求編制會(huì)計(jì)分錄。

借：固定資產(chǎn) 70000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

固定資產(chǎn)200000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000 貸：銀行存款 315900 注：1.自2009年1月1日起，企業(yè)（增值稅一般納稅人）購進(jìn)（包括接受捐贈(zèng)、實(shí)物投資）或者自制（包括改擴(kuò)建、安裝）固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，簡(jiǎn)稱固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，可根據(jù)我國增值稅暫行條例和實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。

二、某卷煙廠為一般納稅人，2009年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求：編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1．銷售卷煙200箱，以50箱卷煙對(duì)丁公司投資，該卷煙的含稅售價(jià)35100元/箱。成本價(jià)18000元。適用的消費(fèi)稅比例率為56%，定額稅率為150元/箱?？钜汛嫒脬y行。

2．發(fā)出煙葉一批，委托B廠加工成煙絲，發(fā)出煙葉的成本為200000元，支付加工費(fèi)80000元，稅額13600元。B廠沒有同類煙絲的銷售價(jià)格，煙絲消費(fèi)稅率為30%。加工完成后，收回?zé)熃z，售出其中的一半，不含稅售價(jià)為250000元，另一半為生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用。

三、某房地產(chǎn)開發(fā)公司自建自售商品房。2009年10月份竣工住宅樓一棟，建造成本共計(jì)3200000元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門規(guī)定成本利潤率為7%。本期出售商品房1800平方米，商品房?jī)r(jià)款共計(jì)4240000元（其中648000元的預(yù)收款已于上年預(yù)交營業(yè)稅）。同期對(duì)外轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，該項(xiàng)專利權(quán)的賬面價(jià)值為40000元，累計(jì)攤銷20000元。建筑業(yè)營業(yè)稅率為3%，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的營業(yè)稅率為5%，收入的款項(xiàng)已存入銀行。要求：計(jì)算該公司10月份應(yīng)交的營業(yè)稅額、并進(jìn)行應(yīng)交營業(yè)稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

1、建安房屋修建公司12月份營業(yè)收入有：房屋修建工程收入 280 000元，招待所住宿收入24 000元；歌舞廳門票收入12 000元；該公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)分別設(shè)賬，分別核算。要求：

1、分別計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交的營業(yè)稅

2、編制會(huì)計(jì)分錄

1、房屋修建應(yīng)納稅=280000*3%=8400元

招待所收入應(yīng)納稅=24000*5%=1200元

歌舞廳門票收入=12000*20%=2400元

2、借：銀行存款 280000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 280000 借：營業(yè)稅金及附加 8400 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 8400 借：銀行存款 24000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 24000 借：營業(yè)稅金及附加 1200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 1200 借：銀行存款 12000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 12000 借：營業(yè)稅金及附加 2400

2、.某體育器材廠為增值稅一般納稅人，本月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有關(guān)發(fā)票都按規(guī)定通過認(rèn)證以及符合抵扣規(guī)定，（1）月初用銀行存款解繳上月應(yīng)交增值稅40 000元；

（2）銷售體育器材取得不含稅的銷售額500000元，收取增值稅85000元，款項(xiàng)已存入銀行；（3）為城運(yùn)會(huì)捐贈(zèng)體育器材一批，生產(chǎn)成本30 000元，同類產(chǎn)品售價(jià)為50 000元；（4）本月采購材料支付價(jià)款336 470元，發(fā)生允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額57 200元，材料已驗(yàn)收入庫，計(jì)劃成本為330 000元，款項(xiàng)通過銀行支付；

（5）用銀行存款預(yù)繳本月應(yīng)納增值稅6 000元。（6）月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。要求： 1編制各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并會(huì)計(jì)分錄； 2月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。

1、應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

40000

貸：銀行存款

40000

2、借：銀行存款

585000

貸：主營業(yè)務(wù)收入

500000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85000

3、借：營業(yè)外支出

58500

貸：主營業(yè)務(wù)收入

50000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500

借：主營業(yè)務(wù)成本

30000

貸：庫存商品

30000

4、借：原材料

330000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）57200

材料成本差異

6470

貸：銀行存款

393670 本月應(yīng)交增值稅=85000+8500-57200=36300元

5、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）6000

貸：銀行存款

6000

6、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）30300

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

30300

3.某城市市區(qū)的百貨商場(chǎng)（一般納稅人）下設(shè)批發(fā)部、零售部，附設(shè)賓館，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入。2009年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

l）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)日用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款35 800元；

2）從某汽車制造廠購進(jìn)一輛自用的載貨汽車，取得普通發(fā)票載明的汽車價(jià)款245 700元，按規(guī)定交納車輛購置稅，貨款已經(jīng)支付，汽車已辦理登記注冊(cè)，并交付使用；

3）從國外進(jìn)口化妝品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為84 000元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為30%。按規(guī)定交納了增值稅、消費(fèi)稅，款項(xiàng)已經(jīng)支付（取得海關(guān)的完稅憑證），化妝品已驗(yàn)收入庫； 4）商場(chǎng)本月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為215 320元，支付運(yùn)費(fèi)9600元（運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合抵扣規(guī)定），購進(jìn)商品貨款均已支付并已驗(yàn)收入庫； 5）該商場(chǎng)批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800 000元，按合同約定銷售商品應(yīng)由商場(chǎng)承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)支出10 490元，取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，貨款已經(jīng)收到，運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付；該商場(chǎng)向消費(fèi)者銷售商品取得總價(jià)款1053000元；

6）該商場(chǎng)所屬的賓館取得客房收入72020元，餐飲收入32000元，歌廳收入13250元；款項(xiàng)存入銀行；

7）賓館領(lǐng)用商場(chǎng)上月購進(jìn)的消耗性商品成本3000元。

要求：1）就上述業(yè)務(wù)做會(huì)計(jì)分錄；2）計(jì)算應(yīng)交營業(yè)稅并做分錄；3）月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。

1、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬元。（2）銷售成本1100萬元。

（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。

（4）銷售稅金l60萬元（含增值稅l20萬元）。

（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。

（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)25萬元，計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元。

要求：計(jì)算該企業(yè)2008實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。答：會(huì)計(jì)利潤=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170萬元 廣宣費(fèi)限額=2500*15%=375萬<450萬，調(diào)增75萬

業(yè)務(wù)招待費(fèi)=2500*0.6%=15萬，15*60=9萬

。稅法扣除限額為9萬、調(diào)增6萬 通過公益性的捐款限額=利潤總額*12%=170*12=20.4萬<30萬。調(diào)增9.6萬 稅收滯納金不得稅前扣除，調(diào)增6萬

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除限額分別為：職工福利費(fèi)

21萬，教育經(jīng)費(fèi) 3.75萬、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬。合計(jì)調(diào)增4.25萬。應(yīng)納稅所得額=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85萬元 應(yīng)納所得稅=270.85*25%=67.713萬元

2、紅星機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅。1月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1月6日向本市第三鑄造廠購進(jìn)鑄鐵一批，增值稅專用發(fā)票上注明：價(jià)款1880000元，稅率17％，稅額319600元，上述款項(xiàng)已通過銀行匯款付訖。

(2)1且9日，因鑄鐵質(zhì)量問題，發(fā)生進(jìn)貨退出，根據(jù)鑄鐵廠開具的紅字增值稅專用發(fā)票，收到退回價(jià)款210000元，稅款35700元。

(3)1月11日，按照合同規(guī)定，紅星機(jī)床廠接受金屬工業(yè)公司以一批鋼材做為投資入股，投資協(xié)議作價(jià)360000元，稅率17％，稅額61200元。實(shí)收資本按含稅價(jià)入賬。

(4)1月12日，撥付鋼材一批，委托輕工機(jī)械廠加工齒輪，已撥付鋼材價(jià)款168000元。

(5)1月22日，收到輕工機(jī)械廠開來的增值稅專用發(fā)票．支付齒輪加工費(fèi)18000元，稅率17％，稅額3060元，以銀行存款支付。

(6)1月22日，齒輪加工完畢，該批加工半成品價(jià)款為186000元，收回入庫轉(zhuǎn)賬。

(7)1月23日，企業(yè)被盜，丟失鋼材10噸，價(jià)款11000元，該鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額1870元。

(8)1月29日，銷售機(jī)床10臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銷售收入2760000元，向?qū)Ψ介_出增值稅專用發(fā)票，并收取增值稅469200元，收回貨款存入銀行存款戶。

(9)1月30日，企業(yè)發(fā)生銷售退回兩筆，共計(jì)價(jià)款198000元，應(yīng)退增值稅3366元，企業(yè)開出紅字增值稅專用發(fā)票，并以銀行存款支付退還款項(xiàng)。

(10)紅星機(jī)床廠為擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，根據(jù)合同規(guī)定，以機(jī)床2臺(tái)對(duì)建材機(jī)械廠進(jìn)行聯(lián)營投資，投出機(jī)床2臺(tái)的賬面價(jià)值234000元，雙方作價(jià)為260000元。

(11)月末，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。假定期初“應(yīng)交增位稅”、“未交增值稅”明細(xì)賬無余額?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料，編寫每一事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

3、某年1月，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)轉(zhuǎn)讓開發(fā)的寫字樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入5 000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅費(fèi)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有

關(guān)費(fèi)用為500萬元；投人的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1 500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支 出為120萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┠成虡I(yè)銀行貸款證明)。公司所 在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％。

(2)轉(zhuǎn)讓舊辦公樓一棟，取得收入l 000萬元，該辦公樓賬面原值為680萬元，已 提取折舊300萬元；經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)估，成新度為45％，目前重置成本1 200萬元；轉(zhuǎn)讓

舊房時(shí)向政府補(bǔ)繳出讓金80萬元，發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)20萬元。

（3）李教授2010年10月取得除工資外還取得如下收入：（1）一次性稿酬收入6000元；（2）一次性講課收入600元；（3）到期國債利息收入2000元；（4）一次性翻譯資料收入3000元。請(qǐng)計(jì)算李華2010年5月應(yīng)交納的個(gè)人所得稅稅額。

第五篇：農(nóng)村信用社考試會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)復(fù)習(xí)題

農(nóng)村信用社考試會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)復(fù)習(xí)題

（一）——來源：安徽中公教育（http://ah.offcn.com/）

一、填空

1、辦理同城業(yè)務(wù)的柜員必須設(shè)置第1位存款業(yè)務(wù)操作標(biāo)志位。

2、稽核柜員必須設(shè)置操作標(biāo)志位第16位稽核查詢和第18位公共業(yè)務(wù)，其余標(biāo)志位全部設(shè)置為“0”。

3、操作標(biāo)志位設(shè)置用“0”、“1”表示，0代表不允許做此業(yè)務(wù)，1代表允許做此業(yè)務(wù)。

4、機(jī)構(gòu)日結(jié)時(shí)，機(jī)構(gòu)所有柜員必須都為未簽到或已簽退狀態(tài)（不含自助設(shè)備），才能執(zhí)行機(jī)構(gòu)軋賬交易。

5、領(lǐng)用柜員卡交易主要用于機(jī)構(gòu)新增柜員發(fā)卡、柜員卡掛失、或銷磁后補(bǔ)發(fā)，由05級(jí)或06級(jí)柜員執(zhí)行此交易。

6、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對(duì)柜員卡的管理，采取一員一卡制以加強(qiáng)內(nèi)控管理，歸避風(fēng)險(xiǎn)。

7、主管執(zhí)行‘柜員重開’交易時(shí)柜員狀態(tài)必須是已軋賬或已簽退。

8、柜員在執(zhí)行‘柜員簽到’交易前狀態(tài)必須是未簽到或臨時(shí)簽退的狀態(tài)。

9、柜員軋賬打印的清單有柜員科目日結(jié)清單、尾箱實(shí)物清單、現(xiàn)金收付清單、重要單證結(jié)賬單和柜員流水等五種。

10、在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中‘交易代碼’由6 位數(shù)字組成。

11、在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中機(jī)構(gòu)柜員子交易分為四類交易：柜員交易、機(jī)構(gòu)交易、主管交易、查詢打印

12、‘柜員信息維護(hù)’交易中，操作指令包括增加、修改、刪除、恢復(fù)。

13、會(huì)計(jì)檔案分為紙介質(zhì)和磁性介質(zhì)兩種。

14、貸款損失準(zhǔn)備包括專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備兩種。

15、會(huì)計(jì)勞動(dòng)組織的基本形式分為綜合柜員制和復(fù)核柜員制。

16、《吉林省縣級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社統(tǒng)一法人會(huì)計(jì)核算與管理試行意見》實(shí)施后，全省農(nóng)村信用社統(tǒng)一把營業(yè)費(fèi)用劃分為固定費(fèi)用、統(tǒng)管費(fèi)用和可變動(dòng)費(fèi)用三大類。

17、會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、和利潤。

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18、單位銀行結(jié)算帳戶按用途可分為 基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款帳戶。

19、《問責(zé)制辦法》責(zé)任體系中明確了處罰種類，分別是刑事處罰、黨紀(jì)處分、紀(jì)律處分、違規(guī)處理、經(jīng)濟(jì)處罰。

20、農(nóng)村信用社貸款利率在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上最高可上浮130%。

21、“提高服務(wù)水平、送金融知識(shí)進(jìn)農(nóng)家”整個(gè)活動(dòng)概括起來的五個(gè)字，是“評(píng)、減、調(diào)、送、提”。

22、農(nóng)村信用社員工工資分為基礎(chǔ)工資、績(jī)效工資和獎(jiǎng)勵(lì)工資。

23、農(nóng)村合作銀行的性質(zhì)屬于股份合作制。

24、資產(chǎn)利潤率=利潤總額/資產(chǎn)平均余額×100%。

25、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%。

26、吉林省農(nóng)村信用社的企業(yè)愿景是成為一流的社區(qū)銀行。

二、選擇題

1、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)具有（A、C、D、E）的特點(diǎn)。

A 先進(jìn)性 B 靈活性 C 實(shí)用性 D 可擴(kuò)展 E 安全性

2、關(guān)于縣聯(lián)社核算中心對(duì)柜員級(jí)別的設(shè)置，下列說法正確的是：（A B C）

A、縣聯(lián)社核算中心設(shè)置02級(jí)柜員與05級(jí)柜員分別至少2名，如果人員充足，可以根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)01級(jí)至05級(jí)柜員

B、縣聯(lián)社核算中心設(shè)置06級(jí)柜員至少一名 C、縣聯(lián)社核算中心設(shè)置07級(jí)柜員只能一名

3、按柜員類型將柜員分為：(A B C D)A 柜臺(tái)柜員 B ATM柜員 C CDM柜員 D POS銷售終端

4、柜員的設(shè)置原則：（A B C D）

A 普通的業(yè)務(wù)人員都可設(shè)置為01級(jí)、02級(jí)柜員，一般各機(jī)構(gòu)的出納員是02級(jí)或02級(jí)以上級(jí)別的柜員

B 05級(jí)柜員是信用社副主任、信用分社主任、信用社（分社）的會(huì)計(jì)、副主任或儲(chǔ)蓄所所長、副所長

C 06級(jí)柜員是一般為信用社主任

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D 09級(jí)、08級(jí)、07級(jí)柜員是省、市、縣審貸組織指定的授權(quán)人

5、關(guān)于對(duì)儲(chǔ)蓄所各級(jí)柜員設(shè)置的說法正確的是：（A B）A 02級(jí)柜員至少設(shè)置2名 B 05級(jí)柜員至少設(shè)置2名 C 06級(jí)柜員至少設(shè)置1名 D 07級(jí)柜員至少設(shè)置1名

6、關(guān)于對(duì)信用社各級(jí)柜員設(shè)置的說法正確的是：（A B C）A 02級(jí)柜員至少設(shè)置1名 B 05級(jí)柜員至少設(shè)置2名 C 06級(jí)柜員至少設(shè)置1名 D 01級(jí)柜員至少設(shè)置1名

7、失票人應(yīng)在票據(jù)掛失止付后 A 日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，向出票社（行）所在地人民法院申請(qǐng)公示催告。

A、3 B、5 C、7 D、10

8、機(jī)構(gòu)必須在規(guī)定時(shí)間簽退，如遇特殊情況需要延時(shí)簽退的，應(yīng)報(bào)請(qǐng) D 批準(zhǔn)后方可延時(shí)。

A、信用社主任 B、縣聯(lián)社科技部門 C、市聯(lián)社科技部門 D、省聯(lián)社科技部門

9、機(jī)構(gòu)必須在規(guī)定時(shí)間簽退，如遇特殊情況需要延時(shí)簽退的，應(yīng)報(bào)請(qǐng) D 批準(zhǔn)后方可延時(shí)。A、信用社主任 B、縣聯(lián)社科技部門 C、市聯(lián)社科技部門 D、省聯(lián)社科技部門

10、下列屬于5321營業(yè)費(fèi)用科目下設(shè)的三級(jí)科目有（ACD）

A、保險(xiǎn)費(fèi) B、手續(xù)費(fèi)支出 C、會(huì)議費(fèi) D、修理費(fèi) E、教育費(fèi)附加

11、《支付結(jié)算辦法》中的結(jié)算方式包括（ABCD）

A、信匯 B、托收承付 C、委托收款 D、電匯 E、異地付款

12、下列屬于特定憑證的是（ABCE）

A、進(jìn)帳單 ? B、托收憑證 C、轉(zhuǎn)帳支票

13、下列屬于會(huì)計(jì)決算前準(zhǔn)備工作的有（ABCDE）

A、對(duì)不良貸款應(yīng)積極清理回收 B、清理與人行等往來科目的未達(dá)帳項(xiàng) C、清查各項(xiàng)利息支出

D、對(duì)庫存現(xiàn)金、有價(jià)單證、重要空白憑證根據(jù)有關(guān)帳簿進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)

14、以下屬于流動(dòng)資產(chǎn)的是（A）。

A、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) Ｂ、無形資產(chǎn) C、遞延資產(chǎn) D、長期投資

15、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，10月20日的正確寫法是（B）

A、壹拾月零貳拾日 B、零壹拾月零貳拾日 C、零壹拾月貳拾日 D、壹拾月貳拾安徽中公教育地址：合肥市蕪湖路萬達(dá)廣場(chǎng)7號(hào)樓32層

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日

16、下列屬于信用社附屬資本項(xiàng)目的是（D）。

A、股本金 B、資本公積 C、盈余公積 D、貸款呆帳準(zhǔn)備

17、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂順序?yàn)椋―）

A、下轄機(jī)構(gòu)報(bào)表、本機(jī)構(gòu)報(bào)表、全轄匯總報(bào)表 B、全轄匯總報(bào)表、下轄機(jī)構(gòu)報(bào)表、本機(jī)構(gòu)報(bào)表

C、本機(jī)構(gòu)報(bào)表、全轄匯總報(bào)表、下轄機(jī)構(gòu)報(bào)表 D、全轄匯總報(bào)表、本機(jī)構(gòu)報(bào)表、下轄機(jī)構(gòu)報(bào)表

18、下列屬于重要空白憑證的有（ABCD）。

A、預(yù)制柜員卡 B、股金證 C、小額信用貸款卡 D、單位定期存單

19、下列屬于保管屬于15年的會(huì)計(jì)檔案有（AB）。

A、綜合核算和明細(xì)核算的各種賬、簿、卡 B、會(huì)計(jì)憑證（傳票及附件）C、系統(tǒng)內(nèi)往來、聯(lián)行往來及同業(yè)往來的核算資料、對(duì)賬回單及查詢、查復(fù)書 D、會(huì)計(jì)主管人員移交清冊(cè)（單）

20、下列登記簿屬于手工設(shè)置的有（ABC）。

A、己使用柜員卡登記簿 B、會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記簿 C、機(jī)構(gòu)撤銷、合并交接清冊(cè) D、存款凍結(jié)止付登記簿

三、判斷

1、員工開卡不收取工本費(fèi)，但是換卡收取工本費(fèi)（×）正確答案：換卡也不收工本費(fèi)

2、可以使用銀行卡開立定期存款，不需打印定期存單（√）

3、單位客戶使用電話銀行必須到柜面簽約（√）

4、吉卡內(nèi)可同時(shí)開立一個(gè)活期和若干個(gè)定期存款帳戶（√）

5、銀行卡在不欠費(fèi)的狀態(tài)下，即使存在代理關(guān)系也可銷戶（×）正確答案：必須解除代理關(guān)系才能銷戶。

6、在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中每一機(jī)構(gòu)都擁有唯一的機(jī)構(gòu)代碼和網(wǎng)點(diǎn)號(hào)。（√）7、06級(jí)以下（含06級(jí)）柜員可以設(shè)置總帳內(nèi)部帳操作標(biāo)志位。（×）正確答案：不含06級(jí)

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8、在全省范圍內(nèi)人員調(diào)動(dòng)柜員代碼可以更換。（×）正確答案：不可以

9、銀行匯票不能掛失（×）。正確答案：填明現(xiàn)金字樣能掛失。

10、在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中只有05級(jí)或06級(jí)柜員可以授權(quán)。（×）正確答案：02級(jí)也可以授權(quán)

11、在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中‘柜員代碼’全省唯一，由網(wǎng)點(diǎn)號(hào)的前四位加兩位順序號(hào)組成（√）

12、主管執(zhí)行‘主管代柜員簽退’交易時(shí)不限制其柜員狀態(tài)。（√）

13、縣聯(lián)社主管執(zhí)行‘柜員信息維護(hù)’交易時(shí)，只有被維護(hù)柜員在‘未簽到’或‘已簽退’的狀態(tài)下方可進(jìn)行。（√）

14、除縣聯(lián)社主管外，各信用社機(jī)構(gòu)05級(jí)或06級(jí)柜員也可以執(zhí)行‘柜員信息維護(hù)’交易。（×）正確答案：只縣聯(lián)社主管可以執(zhí)行柜員信息維護(hù)。

15、柜員在‘臨時(shí)簽退’狀態(tài)下可以進(jìn)行柜員軋賬。（×）正確答案：不可以

16、發(fā)起社（行）只能對(duì)“排隊(duì)”狀態(tài)的匯兌業(yè)務(wù)進(jìn)行撤銷。（√）

17、單位存款利息一律轉(zhuǎn)帳，不得支付現(xiàn)金。（√）

18、票據(jù)的出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。（√）

19、柜面通余額查詢，客戶必須出示本人身份證并輸入密碼。（×）正確答案：必須出示拆卡并輸入密碼

20、銀行匯票可以用于單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以支取現(xiàn)金。（√）

21、柜員尾箱中第99號(hào)尾箱為每個(gè)機(jī)構(gòu)必設(shè)尾箱，其所屬柜員是機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金庫管員和憑證庫管員。（√）

四、名詞解釋

1、銀行匯票：是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

2、信用卡：是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。

3、貼現(xiàn)：是指金融企業(yè)向持有未到期商業(yè)匯票的客戶或其他金融機(jī)構(gòu)辦理貼現(xiàn)的款項(xiàng)。

4、銀行卡：是指經(jīng)國家管理部門批準(zhǔn)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)向社會(huì)發(fā)行，具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、安徽中公教育地址：合肥市蕪湖路萬達(dá)廣場(chǎng)7號(hào)樓32層

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存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

5、電話銀行：是指使用計(jì)算機(jī)電話集成技術(shù)，利用電話自助語音和人工服務(wù)方式為客戶提供業(yè)務(wù)咨詢、賬戶查詢、口頭掛失、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等金融服務(wù)的電子銀行業(yè)務(wù)

17、借記卡：是通常所說的儲(chǔ)蓄卡，必須先存款后消費(fèi)，不具有貸記卡和準(zhǔn)貸記卡的透支功能。

18、自動(dòng)取款機(jī)：通常稱ATM 是最普遍的一種自動(dòng)柜員機(jī)，可以提供最基本的銀行服務(wù)之一，即出鈔交易，有些全功能的產(chǎn)品還可以提供信封存款業(yè)務(wù)。在ATM自動(dòng)取款機(jī)上也可以進(jìn)行賬戶查詢和改密的業(yè)務(wù)

五、簡(jiǎn)答題

1、如何進(jìn)行信用社范圍內(nèi)柜員的調(diào)動(dòng)？

答：對(duì)于調(diào)出機(jī)構(gòu)，應(yīng)由主管執(zhí)行“注銷被調(diào)離柜員”交易；對(duì)于調(diào)入機(jī)構(gòu)，應(yīng)由主管執(zhí)行“注冊(cè)被調(diào)至柜員”交易，注銷、注冊(cè)成功后分別由雙方任意一名柜員執(zhí)行“柜員信息下傳/接收”交易，才真正完成了柜員的調(diào)動(dòng)。

2、如何查詢柜員密碼失效日期？

答：在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，柜員密碼需不定期更改，否則密碼到期失效后柜員無法正常辦理業(yè)務(wù)，柜員可通過（柜員密碼更新記錄查詢）交易查詢自己柜員密碼的失效日期。

3、什么是本終端授權(quán)？

答：本終端授權(quán)是指授權(quán)員在操作員辦理業(yè)務(wù)的終端機(jī)進(jìn)行刷卡、輸入密碼的授權(quán)方式。

4、什么是跨終端授權(quán)？

答：跨終端授權(quán)是指授權(quán)員與操作員在同一機(jī)構(gòu)不同的終端機(jī)進(jìn)行刷卡、輸入密碼的授權(quán)方式。

5、什么是異地授權(quán)？

答：異地授權(quán)是指柜員在辦理需授權(quán)業(yè)務(wù)時(shí)，授權(quán)人在異地的跨機(jī)構(gòu)終端進(jìn)行刷卡、輸入密碼的授權(quán)方式。

6、什么是農(nóng)信銀個(gè)人帳戶柜面通？

答：農(nóng)信銀個(gè)人帳戶柜面通是指已實(shí)現(xiàn)轄內(nèi)通存通兌并加入農(nóng)信銀綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，可為個(gè)人存款戶辦理跨省現(xiàn)金通存通兌、轉(zhuǎn)帳及余額查詢等業(yè)務(wù)的信用社營業(yè)機(jī)構(gòu)（含農(nóng)村合作銀行）

7、什么是農(nóng)信銀匯兌業(yè)務(wù)？

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答：農(nóng)信銀匯兌業(yè)務(wù)是入網(wǎng)機(jī)構(gòu)受理客戶委托，將款項(xiàng)通過農(nóng)信銀業(yè)務(wù)系統(tǒng)及時(shí)匯劃異地收款人的行為，是入網(wǎng)機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)和劃撥資金的重要工具。

8、什么是小額支付系統(tǒng)通存通兌業(yè)務(wù)？

答：小額支付系統(tǒng)通存通兌業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱“通存通兌業(yè)務(wù)”）是指?jìng)€(gè)人客戶通過代理行依托小額支付系統(tǒng)，對(duì)本人或他人在開戶行開立的人民幣個(gè)人存款帳戶實(shí)時(shí)辦理資金轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金存取和帳戶信息查詢業(yè)務(wù)。

9、什么是大額往帳貸記業(yè)務(wù)？

答：大額往帳貸記業(yè)務(wù)是指由發(fā)起行發(fā)起，主要處理貸記（系統(tǒng)外貸記往帳）收款人帳戶的資金匯劃業(yè)務(wù)。

10、高繼泰理事長在今年7.26會(huì)議上，提出了送金融知識(shí)下鄉(xiāng)讓農(nóng)民了解“十二個(gè)知道”。省聯(lián)社在送金融知識(shí)送萬家活動(dòng)方案中，又對(duì)這“十二個(gè)知道”做了明確。請(qǐng)問“十二個(gè)知道”的具體內(nèi)容是什么？

答：（1）農(nóng)村信用社是為“三農(nóng)”服務(wù)的，是農(nóng)民自已的銀行。（2）儲(chǔ)蓄存款通存通兌，異地不收手續(xù)費(fèi)。（3）常年放款、常年收款，生產(chǎn)、生活、消費(fèi)都行。（4）可以通過農(nóng)戶小額信用、聯(lián)保、保證等方式獲得貸款。（5）信用戶貸款優(yōu)先、額度放寬、利率優(yōu)惠、手續(xù)簡(jiǎn)便。（6）聯(lián)保貸款聯(lián)保小組最少2戶。（7）貸款約期是生產(chǎn)周期加銷售期。（8）信用社是窗口辦理貸款，窗口歸還貸款。（9）貸款利率上浮是國家允許的。

（10）信貸員、信用社主任是誰，咨詢舉報(bào)電話號(hào)碼。

（11）頂名、冒名、假名騙取貸款、貸款借給他人要承擔(dān)法律責(zé)任。（12）信貸營銷工作人員有“十個(gè)不準(zhǔn)”。

11、“十條高壓線”的具體內(nèi)容是什么？

答：高息攬存、賬外經(jīng)營、以貸收貸、以貸收息、假冒名貸款、違規(guī)計(jì)提、違規(guī)購建固定資產(chǎn)，違規(guī)處置抵債資產(chǎn)、用人暗箱操作和各類經(jīng)濟(jì)犯罪。

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