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      兩種備用金管理制度

      時間:2019-05-14 16:50:46下載本文作者:會員上傳
      簡介:寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《兩種備用金管理制度》,但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助,當(dāng)然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《兩種備用金管理制度》。

      第一篇:兩種備用金管理制度

      兩種備用金管理制度

      1).隨借隨用、用后報銷

      預(yù)借備用金350元,實際支出200,經(jīng)審核應(yīng)予以報銷,剩余現(xiàn)金150元交回財會部門

      預(yù)借時

      借:備用金350

      貸:庫存現(xiàn)金350 報銷時

      借:管理費用200

      貸:備用金200 剩余現(xiàn)金交回財會部門

      借:庫存現(xiàn)金150

      貸:備用金150 2.)定額備用金

      對供應(yīng)部門實行定額備用金制度,付給定額備用金2000元

      借:備用金——供應(yīng)部門2000

      貸:庫存現(xiàn)金2000

      備用金報銷

      借:管理費用

      貸:庫存現(xiàn)金

      取消定額備用金

      借:管理費用

      庫存現(xiàn)金

      貸:備用金

      其他貨幣資金

      外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款

      借:其他貨幣資金——銀行匯票存款

      貸:銀行存款

      材料運達并驗收入庫,結(jié)算憑證未到達,對該批材料按暫估價值入賬

      借:原材料

      貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

      應(yīng)付款項93600元,現(xiàn)金折扣1600元,實際應(yīng)付金額92000元

      借:應(yīng)付賬款93600

      貸:銀行存款92000

      財務(wù)費用1600 委托加工的存貨

      發(fā)出材料物資的實際成本

      借:委托加工物資

      貸:原材料、庫存商品

      支付加工費和往返運雜費

      借:委托加工物資

      貸:銀行存款

      由受托加工方代收代繳的增值稅

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

      貸:銀行存款、應(yīng)付賬款 由受托加工方代收代繳的消費稅

      1)委托加工存貨收回后直接用于銷售,消費稅計入委托加工成本

      借:委托加工物資

      貸:銀行存款

      2)委托加工存貨收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,消費稅準予抵扣的借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

      貸:銀行存款、應(yīng)付賬款 發(fā)出存貨的計價方法

      課本P57 周轉(zhuǎn)材料攤銷方法

      一次轉(zhuǎn)銷法

      管理部門某月領(lǐng)用一批低值易耗品(包裝物),賬面價值為1000元,采用一次轉(zhuǎn)銷法,當(dāng)月,報廢一批管理用低值易耗品,殘料作價50元,作為原材料入庫 1)領(lǐng)用低值易耗品

      借:管理費用

      貸:周轉(zhuǎn)材料

      2)報廢低值易耗品,殘料作價入庫

      借:原材料

      貸:管理費用 五五攤銷法

      領(lǐng)用一批全新的包裝箱,無償提供給客戶周轉(zhuǎn)使用,包裝箱的賬面價值50000元,采用五五攤銷法攤銷,該批包裝箱報廢時,殘料估價2000元作為原材料入庫 1)領(lǐng)用包裝箱并攤銷其賬面價值的50% 借:周轉(zhuǎn)材料——在用 50000

      貸:周轉(zhuǎn)材料——在庫 5000 借:銷售費用 25000

      貸:周轉(zhuǎn)材料——攤銷 25000 2)包裝箱報廢,攤銷其余50%的賬面價值并轉(zhuǎn)銷全部已提攤銷額

      借:銷售費用 25000

      貸:周轉(zhuǎn)材料——攤銷 25000

      借:周轉(zhuǎn)材料——攤銷 50000

      貸:周轉(zhuǎn)材料——在用 50000 3)報廢包裝箱的殘料作價入庫

      借:原材料 2000

      貸:銷售費用 2000 4)分攤材料成本差異

      應(yīng)負擔(dān)的成本差異=計劃成本×50%

      借:制造費用

      貸:材料成本差異——周轉(zhuǎn)材料 分次攤銷法

      某期周轉(zhuǎn)材料攤銷額=周轉(zhuǎn)材料賬面價值÷預(yù)計可使用次數(shù)×該期實際使用次數(shù)

      領(lǐng)用一批定型模板,賬面價值2000元,預(yù)計可使用6次,采用分次攤銷法攤銷。領(lǐng)用當(dāng)月,實際使用2次;領(lǐng)用第二個月,實際使用3次;領(lǐng)用第三個月,該批模板報廢,將殘料售出,收取價款1000元存入銀行 1)領(lǐng)用模板

      借:周轉(zhuǎn)材料——在用 12000 貸:周轉(zhuǎn)材料——在庫 12000 2)領(lǐng)用當(dāng)月,攤銷模板賬面價值

      領(lǐng)用當(dāng)月模板攤銷額=12000÷6×2=4000元 借:工程施工 4000 貸:周轉(zhuǎn)材料——攤銷 4000 3)領(lǐng)用第二個月,攤銷模板賬面價值

      第2個月模板攤銷額=12000÷6×3=6000元

      借:工程施工 6000 貸:周轉(zhuǎn)材料——攤銷 6000 4)領(lǐng)用第三個月,模板報廢,將賬面攤余價值一次攤銷并轉(zhuǎn)銷全部已提攤銷額

      賬面攤余價值=12000-4000-6000=2000元

      借:工程施工2000 貸:周轉(zhuǎn)材料——攤銷2000 借:周轉(zhuǎn)材料——攤銷 12000 貸:周轉(zhuǎn)材料——在用 12000 5)將報廢模板殘料售出,收取價款存入銀行

      借:銀行存款 1000 貸:工程施工 1000 外購的存貨

      購進存貨時 借:材料采購

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

      貸:銀行存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款

      已購進的存貨驗收入庫時 借:原材料、周轉(zhuǎn)材料

      貸:材料采購

      已入庫,實際成本>計劃成本 超支差額

      借:材料成本差異

      貸:材料采購

      實際成本<計劃成本 節(jié)約差額

      借:材料采購

      貸:材料成本差異

      已入庫但未收到發(fā)票賬單,按計劃成本暫估入賬,借:原材料

      貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 其他方式取得的存貨

      借:原材料

      貸:生產(chǎn)成本、委托加工物資

      按計劃成本與實際成本之間的差額,計劃>實際

      貸:材料成本差異

      計劃<實際

      借:材料成本差異

      甲股東以一批原材料作價投資,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為650000元,增值稅進項稅額110500元,投資各方確認按發(fā)票金額作為甲股東的投入資本,可折換華聯(lián)公司每股面值1元的股票500000股。該批原材料的計劃成本為660000元

      借:原材料 660000

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)110500

      貸:股本——甲股東 500000

      資本公積——股本溢價 260500

      材料成本差異——原材料 10000 本月材料成本差異率=(月初結(jié)存材料的成本差異+本月驗收入庫材料的成本差異)/

      (月初結(jié)存材料的計劃成本+本月驗收入庫材料的計劃成本)

      月初材料成本差異率=月初結(jié)存材料的成本差異/月初結(jié)存材料的計劃成本 材料成本差異

      實際成本﹥計劃成本的超支差異

      用藍字登記

      實際成本< 計劃成本的節(jié)約差異

      用紅字登記 存貨跌價準備的結(jié)備

      生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用的存貨,如果需同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準備

      借:存貨跌價準備

      貸:生產(chǎn)成本

      銷售的存貨,在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的同時,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的存貨跌價準備

      借:存貨跌價準備

      貸:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本 存貨盤盈

      借:原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品

      貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

      查明原因,報經(jīng)批準處理

      借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

      貸:管理費用 存貨盤虧

      借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

      貸:原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品

      管理費用:定額內(nèi)自然損耗、收發(fā)計量差錯和管理不善

      營業(yè)外支出:自然災(zāi)害 金融資產(chǎn)的分類

      1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

      2)持有至到期投資

      3)貸款和應(yīng)收款項

      4)可供出售金融資產(chǎn)

      交易性金融資產(chǎn)

      (交易費用直接計入當(dāng)期損益)3月25日,A公司按每股8.60元的價格從二級市場購入B公司每股面值1元的股票(債券)30000股作為交易性金融資產(chǎn),并支付交易費用1000元,股票購買價格中包含每股0.2元已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利,該現(xiàn)金股利于4月20日發(fā)放

      1)3月25日,購入B公司股票

      初始入賬金額=(8.6-0.2)×30000=252000元

      應(yīng)收現(xiàn)金股利=0.2×30000=6000元

      借:交易性金融資產(chǎn)——B公司股票(成本)252000 【——B公司債券(成本)】

      應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)6000 投資收益 1000 貸:銀行存款 259000 2)4月20日,收到發(fā)放的現(xiàn)金股利(債券利息)借:銀行存款

      貸:應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

      企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)期間所獲得的現(xiàn)金股利或債券利息,應(yīng)確認為投資收益

      A公司宣告分派現(xiàn)金股利(債券利息)

      借:應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

      貸:投資收益

      收到A公司派發(fā)的現(xiàn)金股利

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)交易性金融資產(chǎn)的期末計量

      按交易性金融資產(chǎn)的公允價值和賬面余額差額

      公允價值<賬面余額

      借:公允價值變動損益

      貸:交易性金融資產(chǎn)——A公司股票(公允價值變動)

      公允價值>賬面余額

      借:交易性金融資產(chǎn)——A公司股票(公允價值變動)

      貸:公允價值變動損益

      A公司持有B公司股票30000股。2014年3月5日,B公司宣告2013年度利潤分配方案,每股分派現(xiàn)金股利0.10元,并擬于2014年4月15日發(fā)放;2014年4月1日,A公司將持有的B公司股票售出,實際收到出售價款298000元。股票出售日,B公司股票賬面價值297000元,其中,成本252000元,公允價值變動(借方)45000元。

      1)2014年3月5日,B公司宣告分派現(xiàn)金股利

      應(yīng)收現(xiàn)金股利=0.1×30000=3000元

      借:應(yīng)收股利

      貸:投資收益

      2)2014年4月1日,將B公司股票售出

      處置損益=298000-297000-3000=-2000元

      借:銀行存款 298000 投資收益 2000 貸:交易性金融資產(chǎn)——B公司股票(成本)252000 ——B公司股票(公允價值變動)45000 應(yīng)收股利 3000 借:公允價值變動損益 45000 貸:投資收益 45000 2011年1月1日,甲公司購入丙公司于2010年1月1日發(fā)行的面值800000元、期限5年、票面利率5%、每年12月31日付息、到期還本的債券作為持有至到期投資,實際支付的購買價款(包括交易費用)為818500元,該價款中包含已到付息期但尚未支付的利息40000元。

      1)購入債券時

      初始入賬金額=818500-40000=778500元

      借:持有至到期投資——丙公司債券(成本)800000 應(yīng)收利息 40000 貸:銀行存款 818500 持有至到期投資——丙公司債券(利息調(diào)整)21500 攤余成本與實際利率法

      利息收入=持有至到期投資攤余成本×實際利率

      應(yīng)收利息=面值(到期日金額)×票面利率(名義利率)利息調(diào)整攤銷額=利息收入-應(yīng)收利息

      在持有至到期投資即不存在已償還的本金也沒有發(fā)生減值損失的情況下,攤余成本=初始入賬金額+(-)利息調(diào)整累計攤銷額 =面值+(-)利息調(diào)整攤余金額 分期付息債券利息收入的確認 P99、101 應(yīng)收賬款

      1)在沒有商業(yè)折扣的情況下,應(yīng)收賬款應(yīng)按應(yīng)收的全部金額入賬

      A公司賒銷給B公司商品一批,貨款總計50000元,適用的增值稅稅率17%,代墊運雜費1000元

      借:應(yīng)收賬款 59500 貸:主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)8500 銀行存款 1000 收到貨款時:

      借:銀行存款 59500 貸:應(yīng)收賬款 59500 2)在有商業(yè)折扣的情況下,應(yīng)收賬款和銷售收入按扣除商業(yè)折扣后的金額入賬

      A公司賒銷商品一批,按價目表的價格計算,貨款金額總計10000元,給買方的商業(yè)折扣為10%,適用的增值稅稅率17%,代墊運雜費500元

      借:應(yīng)收賬款 11030 貸:主營業(yè)務(wù)收入 9000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1530 銀行存款 500 3)在有現(xiàn)金折扣的情況下,采用總價法核算

      A公司賒銷一批商品,貨款為100000元,規(guī)定對貨款部分的付款條件為2/

      10、N/30,適用的增值稅稅率17%,假設(shè)折扣時不考慮增值稅

      銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時,借:應(yīng)收賬款 117000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17000 假若客戶于10天內(nèi)付款 借:銀行存款 115000 財務(wù)費用 2000 貸:應(yīng)收賬款 11700 假若客戶超過10天付款,則無現(xiàn)金折扣

      借:銀行存款 117000 貸:應(yīng)收賬款 117000

      第二篇:備用金管理制度

      備用金管理制度

      為了防止資金流失,加強資金管理,提高工作效率,現(xiàn)就備用金管理規(guī)定如下

      1、備用金分類

      為保證日常臨零支付而單獨儲備的現(xiàn)金,備用金分定額備用金、臨時備用金、出納備用金三種。

      1.1定額備用金的指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金,具有時間長,比較固定的特點。

      1.2臨時備用金在指因公司業(yè)務(wù)需要而暫時借支的現(xiàn)金,具有一次性、時間較短的特點。

      1.3出納備用金是指因結(jié)算需要而準備的庫存現(xiàn)金,具有金額大、流轉(zhuǎn)快的特點,一般不超過規(guī)定限額。2備用街借支、歸還手續(xù)

      2.1定額備用金和臨時備用金的借支、歸還手續(xù)。

      2.1.1借支:借款人填寫《借款單》——部門負責(zé)人簽字——財務(wù)人員核簽備用金余額——財務(wù)負責(zé)人審核——總經(jīng)理審批——會計記賬——出納審核付款。

      2.1.2會計核算設(shè)置科目:“其他應(yīng)收款——定額備用金——部門/姓名”;“其他應(yīng)收款——臨時備用金——部門/姓名”。

      2.2歸還:備用金需按時歸還或及時報賬沖銷,當(dāng)月超標準的借支額度,如不按時交回借支的,財務(wù)部門從次月開始從其工資中扣回。屬個人特殊原因經(jīng)總經(jīng)理批準同意的借支不屬于備用金范圍,應(yīng)按約交還或從工資中扣還。2.3出納備用金的提取手續(xù)

      出納填寫《資金申請單》——會計主管審核——財務(wù)負責(zé)人審批——填寫基本戶銀行支票(或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬提現(xiàn))——會計根據(jù)相關(guān)票據(jù)記賬。3備用金管理 3.1定額備用金的管理

      3.1.1根據(jù)工作需要、管理需要原則進行辦理,額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化,對使用對象和用途范圍一年審定一次。

      3.1.2定額備用金實行專人借支專人負責(zé)的辦法,不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時備用金性質(zhì)借支他人。

      3.3.3因人員調(diào)動或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的必須辦理變更手續(xù),變更方法采用借還兩條線,即原責(zé)任人辦理還款,新責(zé)任人辦理借款。3.2臨時備用金的管理

      3.2.1臨時備用金包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款。

      3.2.2具體借支人為借支款項的責(zé)任人,轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)的,財務(wù)不予承認。

      3.2.3臨時備用金由借款人以現(xiàn)金歸還或費用報銷抵沖。

      3.2.4部門負責(zé)人為各種臨時性備用金歸還的第一管理人,必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關(guān)報賬歸還手續(xù)。3.3出納備用金的管理

      3.3.1出納備用金的使用者只能是財務(wù)部門出納員

      3.3.2出納領(lǐng)取備用金要求開具基本戶銀行支票(或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬提現(xiàn)),不得以收坐支。

      3.3.3出納備用金必須注意安全第一原則,有專用保險柜存放現(xiàn)金,并且存放地點必須符合公安、公司安全管理原則。

      3.3.4保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額,特殊情況下的大額存放,必須及時向財務(wù)負責(zé)人報告,一邊采取相應(yīng)的安全措施。3.3.5出納備用金必須日清月結(jié),沒有核對賬實數(shù)據(jù)。

      3.3.6出納備用金的直接責(zé)任人為當(dāng)事現(xiàn)金出納員,財務(wù)部負責(zé)人負有管理責(zé)任。3.4相關(guān)約定

      3.4.1對未轉(zhuǎn)正員工、經(jīng)常性違反結(jié)算紀律的員工實行控制借支。3.4.2借支不分金額大小,均需報總經(jīng)理審批。

      3.4.3各部門員工變更或離職離職必須及時辦理清賬手續(xù),人事部門及其他相關(guān)單位、部門有義務(wù)及時通知財務(wù)部清賬,否則,造成的損失由相關(guān)責(zé)任單位或部門負責(zé)。

      3.4.4財務(wù)部出納于每月5號前清理臨時性個人備用金借款,并以文字方式告知當(dāng)事人,財務(wù)部負責(zé)人協(xié)助催收。3.4.5財務(wù)部于每月10日前編制《備用金余額表》。4罰則

      4.1出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的,按借支金額10%處罰,情節(jié)嚴重者直接除名并追究法律責(zé)任。

      4.2到期臨時備用金借款未及時收回的,也無法提供其他特批書面報告的,每發(fā)現(xiàn)一筆,對出納扣款100元。

      4.3財務(wù)部負責(zé)人負責(zé)對備用金定期盤點(一個月不少于一次),對因未及時盤點而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任;白玉京盤點損失,一律由責(zé)任人賠償;盤點盈余,交公司財務(wù)部作掛賬處理,無法查明原因的,進行賬務(wù)處理,列入“營業(yè)外收入”科目。

      4.4臨時備用金超過規(guī)定時間不歸還,逾期按銀行同期貸款利率計息,并在歸還借款時付清;因長期出差在外無法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續(xù)借的,必須提出書面報告,并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)證明,財務(wù)不負責(zé)人審核,總經(jīng)理批準后免于罰息。

      4.5若借款人拒不歸還(超過歸還時間一個星期),由出納提出申請經(jīng)批準后,告知人事行政部相關(guān)人員在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。如人力資源部未做扣款處理,每次處罰200元,造成損失的,由責(zé)任人承擔(dān)。

      4.6財務(wù)部對借款人的借款信用進行評定,對于逾期還款或拒不還款等人員,嚴格控制以后借款甚至取消借款資格。

      4.4借款人員發(fā)生人事異動或離職,人力資源部未書面通知財務(wù)部確認清賬,造成借款無法收回的,由人事行政部承擔(dān)借款損失。

      5、本辦法有行政部負責(zé)解釋。

      第三篇:備用金管理制度

      備用金管理制度

      為了加強公司備用金的管理,提高資金利用效率,有效控制資金占用,明確借款審批、支用、核銷規(guī)定,特制定本制度。

      一、備用金的管理

      1.備用金是單位內(nèi)部工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費、收銀找零等以現(xiàn)金方式借用的款項。

      2.實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù),從而提高工作效率,但必須做到專款專用,不得挪用和貪污,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴肅處理,如若丟失,由本人承擔(dān)。

      3.備用金應(yīng)嚴格執(zhí)行前款不清后款不借的原則。

      4.備用金借款要一事一單,以保證??顚S茫辉试S一款多用或多比備用金交叉使用。

      5.備用金采用雙重管理模式,財務(wù)部門負責(zé)全公司備用金的管理,各部門負責(zé)本部門備用金的管理。

      6.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、建立備用金明細賬,情況發(fā)生變化要及時清理。

      二、備用金的范圍

      備用金使用的范圍:①因公出差所需的費用。②辦公用品等零星的購置。③因公需要的財務(wù)費用(年檢、審計報告等)④領(lǐng)導(dǎo)安排其他應(yīng)急所需資金。屬于上述結(jié)算范圍的支出,部門可使用備用金支付,不屬于上述結(jié)算范圍的款項支付一律由財務(wù)部門進行支付。

      三、備用金借款和報銷手續(xù)

      1.工作人員和部門需借用備用金時,借款人應(yīng)按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,財務(wù)負責(zé)人簽字,王總批準后,方可到財務(wù)辦 理借款手續(xù)。

      2.備用金借支原則上由借支人親自辦理,由于特殊原因由非借支人本人的其他員工代為辦理的,須由借支人本人在備用金申請單上親自簽名,否則視同代辦人的備用金,由此產(chǎn)生的一切責(zé)任由代辦人負責(zé)。

      3.借支的備用金在完成業(yè)務(wù)后應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù),出差人員應(yīng)在回來后三天內(nèi)報銷,一筆備用金未使用完,要及時到財務(wù)部報賬沖銷,不能挪作他用,否則不予報銷。

      4.借款人辦理報銷手續(xù)時,財務(wù)人員應(yīng)查明報銷人員原借款金額,對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人,對報銷后低于備用金金額款項的,應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

      5.原則上誰借支誰報銷,借支人因故不能親自報賬而委托他人代辦的,財務(wù)部門應(yīng)在報銷憑證上注明“沖(借支人xxx)賬,金額(大寫)”字樣。否則對因代辦人員錯誤聲明引起誤沖的,責(zé)任由借支人負責(zé)。

      6.對于已核銷的備用金,出納應(yīng)開具相應(yīng)金額的收據(jù),注明報銷金額及收付款金額,一式三聯(lián),借款人應(yīng)妥善保存,以備查詢,如臨時借用的備用金財務(wù)未入賬的,報銷時應(yīng)把借支人的借據(jù)原件還給借支人。報銷還款時,借支人要主動索要收據(jù)或者原借據(jù),否則由此所產(chǎn)生的責(zé)任和錯誤以實際證據(jù)為準,承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

      7.公司員工調(diào)離、辭退或辭職時,必須到財務(wù)部門辦理備用金清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的員工,公司將不予辦理有關(guān)手續(xù)。

      四、拖欠備用金的處罰措施

      1.備用金借款到期不還,如有特殊情況無法到期結(jié)清的,應(yīng)由借支人提出書面申請,說明不能按時歸還的原因,由借款人所在部門負責(zé)人簽字后,報分管財務(wù)副總審批。無順延理由到期不還的,直接 2 分月從借支人工資中扣除,直到扣完為止。

      2.惡意拖欠備用金而不予償還的,公司將通過司法部門解決。

      借支現(xiàn)金、支票、支出及費用報銷流程與制度

      第一章:流程

      一、現(xiàn)金借支流程:

      1、借支人填寫《借款申請單》,注明借款時間、事由,采購部門需附經(jīng)過審核的物品申購單。

      1、部門經(jīng)理審核借款金額的合理性。

      1、梁總審核簽字、王總審批,王總或梁總不在時由財務(wù)經(jīng)理審批。

      1、財務(wù)出納支付現(xiàn)金。

      1、外地匯款參照上述條款,由財務(wù)人員進行匯款。

      1、王總委托借款,由財務(wù)經(jīng)理與王總電話落實后辦理借款手續(xù),事后王總補簽手續(xù)。

      二、支票借支流程:

      1、借支人填寫《借款申請單》

      1、部門經(jīng)理審核借款金額的合理性。

      1、梁總或王總審批,王總或梁總不在時由財務(wù)經(jīng)理審批。

      1、由出納人員填寫支票并登記《支票領(lǐng)用登記表》,并由使用人簽字后領(lǐng)取

      第二章:制度

      1、在借支現(xiàn)金、支票、報銷時嚴格按上述流程執(zhí)行。

      2、現(xiàn)金統(tǒng)一由財務(wù)部門管理。現(xiàn)金日記帳要日清月結(jié)、帳款相符,3、不準個人借用公款。

      4、不準公款私存。

      5、當(dāng)借款人需大量使用現(xiàn)金或匯票時,(超過1萬含1萬元)需提前壹天通知財務(wù)部經(jīng)理,以便做好資金使用計劃。

      6、采購員借款應(yīng)在當(dāng)天辦理報銷,如當(dāng)天來不及應(yīng)在第二天辦理,不得拖延。

      7、出差人應(yīng)在借款出差回來三天內(nèi)報銷還款。

      8、借款不按時報銷者不予辦理新的借款。

      9、報銷人應(yīng)保證票據(jù)的真實性、合理性對不符合規(guī)定的票據(jù)財務(wù)部有權(quán)退回。

      10、報銷單據(jù)與報銷事由不符者,應(yīng)由經(jīng)手人另行書寫報銷事由說明。

      11、公司各項報銷須由經(jīng)手人簽字,部門經(jīng)理審核簽字,財務(wù)經(jīng)理審核簽字,最后由王總簽字,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準財務(wù)部門不得報銷。

      12、支票需設(shè)登記薄專人管理,領(lǐng)用支票時必須填寫《支票領(lǐng)用登記表》,使用后按期報帳,逾期不報不得領(lǐng)用新支票。

      13、支票使用完畢當(dāng)日,使用人要及時報帳或注銷。

      14、未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字、王總批準簽字,一律不準領(lǐng)用空白支票(包括:現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票),使用人對空白支票使用的安全負責(zé)。)違反上述管理制度,視情節(jié)罰款50-200元。

      徐州市佳谷環(huán)??萍加邢薰?/p>

      2013年1月1日

      第四篇:備用金管理制度

      公司備用金管理制度

      一、備用金管理制度范圍:

      適用于公司內(nèi)部各種涉及業(yè)務(wù)的備用金管理

      二、控制目標:

      a確保所有的備用金付款都在預(yù)算內(nèi),保證資金使用的計劃性,提高資金使用效率。b確保所有的備用金都在個人限額內(nèi),并及時清賬,以正確記錄費用,控制壞帳風(fēng)險。c確保所有的備用金都得到準確和完整的記錄。備用金及借款管理規(guī)定。

      三、備用金: 備用金是為了保證日常臨時支付而準備的現(xiàn)金。備用金分定額備用金和臨時備用金二種。定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金,具有時間長、比較固定的特點;臨時備用金是指因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金,具有一次性、時間較短的特點;

      四、定額備用金和臨時備用金的申請審批、歸還手續(xù):

      1、定額備用金只能在項目或指定崗位上使用(如項目經(jīng)理、公司駕駛員); a、借支:借款人應(yīng)填寫《借款暫支單》,申請人簽名、副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準、財務(wù)經(jīng)理核準(要與總經(jīng)理復(fù)核無誤)、出納審核手續(xù)齊全后再借款。

      b、歸還:借款人歸還現(xiàn)款時可以以報銷費用抵充,報銷費用有差額,個人以現(xiàn)金補齊再與出納完成結(jié)算。

      c、出納收到借款后,必須在《借款暫支單》上加蓋收訖章;歸還借款人的《借款暫支單》。

      五、定額備用金

      1、定額使用備用金的對象、用途和金額限制

      2、定額備用金申請程序

      a、部門主管就其借支事由的真實性、必要性進行初審后;交副總經(jīng)理審核。b、財務(wù)經(jīng)理對職能借支必要性進行復(fù)審,并對各個部門借支款進行監(jiān)督;

      c、財務(wù)經(jīng)理對合理性負責(zé)審核,根據(jù)前期現(xiàn)金使用情況作出分析,按公司備用金管理制度 作出是非判斷。超出規(guī)定范圍,必須報總經(jīng)理審批。

      3、定額備用金管理,報銷管理辦法

      a、定額備用金報銷,項目負責(zé)人借款,在每周四,將要報銷的單據(jù)郵寄至公司財務(wù)部 b、報銷的單據(jù)填寫及發(fā)票的索取必須符合(財務(wù)報銷制度及規(guī)范)c、報銷審批下來的費用;由出納以匯款或現(xiàn)金的方式,支付給借款人。d、保持借款人定額備用金總額不變。

      e、項目完成后,要在十天內(nèi)回到公司對帳和備用金結(jié)算。

      六、臨時備用金

      1、臨時備用金范圍

      a、因公司業(yè)務(wù)需要暫支款,包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款;

      b、部門臨時性活動的借支; c、理賠等事故性質(zhì)借支; d、押金等性質(zhì)借支; e、交際費用借支

      f、其他經(jīng)批準的暫支款;

      備注:臨時備用金在事情辦完后,回到公司后,七天內(nèi)必須到財務(wù)辦理臨時備用金的報銷手續(xù)。

      2、臨時備用金支付方式包括: 現(xiàn)金或其它銀行匯款結(jié)算方式

      3、臨時備用金申請程序

      a、個人提出申請,必須真實詳細的注明借支事由、金額,出差時必須注明出差事由、地點(要與差旅申請單的金額一致);

      b、部門主管就其借支事由的真實性、必要性進行審核后,交副總經(jīng)理復(fù)審。

      c、財務(wù)經(jīng)理就金額的合理性進行審核,出納對審批手續(xù)清查審核無誤后方可放款。其中對未轉(zhuǎn)正或經(jīng)常性違反結(jié)算紀委的人員應(yīng)不允許或控制借支。d、超過其崗位規(guī)定金額2000元及以上的,必須經(jīng)過總經(jīng)理審批。

      5、臨時備用金管理 及報銷:

      a、臨時備用金申請,必須在(借款暫支單)注明為(臨時備用金),臨時備用金只能由各個部門負責(zé)人申請,要保證??顚S?。

      b、理賠、押金等性質(zhì)借支,在辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)后,十天內(nèi)要取回對方單位正式發(fā)票或收據(jù)。c、借支人為該借支款項的責(zé)任人,轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)的,財務(wù)不予承認。

      d、部門主管為各種臨時性備用金歸還的第一管理人,必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關(guān)報帳歸還手續(xù)。

      e、以現(xiàn)金方式借款的,正常由借款人以現(xiàn)金方式歸還,或以本人發(fā)生的費用在報銷時抵沖。f、臨時備用金使用完畢后,必須在每周五之前把要報銷事項,交至財務(wù)報銷。

      g、填寫報銷單據(jù),要有發(fā)票,財務(wù)要有索取發(fā)票的義務(wù)(100元以下的費用如果無法開據(jù)發(fā)票的,視憑證情況做合理的處理)。

      h、報銷費用時產(chǎn)生的金額可抵扣臨時暫支單金額,有差額部分由借款人以現(xiàn)金支付方式補齊結(jié)算暫支單的金額。

      i、前一次暫支單費用因借款人的原因沒有結(jié)算清的,不得再次申請臨時費用(金額不大于1000元RMB)。

      七、本辦法未定事項,按慣例或會計一般處理原則辦理。

      第五篇:備用金管理制度

      備用金管理制度

      備用金也稱零用現(xiàn)金,是指那些供零星開支、零星采購、差旅費或工廠周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金。定額備用金是指對于實行備用金的個人和部門給予一個固定的額度限制。為加強備用金管理,公司實行定額備用金制度。

      (一)定額備用金制度基本內(nèi)容

      1.由財務(wù)部根據(jù)各部門和個人崗位實際需要核算,經(jīng)總經(jīng)理批準,撥出固定數(shù)額的現(xiàn)金供其定額周轉(zhuǎn)使用,并規(guī)定使用范圍。

      2.個人備用金由個人負責(zé),部門備用金設(shè)立專人負責(zé)。

      3.部門備用金負責(zé)人應(yīng)督促部門借款人盡快帶財務(wù)部報銷,及時歸還借款。4.具有備用金的個人和部門,一般不能再從財務(wù)部借款。5.各部門不允許坐支貨款及其它款項。

      6.崗位變化時,個人備用金必須交回財務(wù)部,部門備用金在財務(wù)審核下移交新負責(zé)人。7.財務(wù)部對備用金進行不定期檢查。

      8.領(lǐng)用備用金的程序為:申請人書面申請,經(jīng)過部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理依次批準后,到財務(wù)部出納領(lǐng)取。

      (二)個人備用金定額標準 1.主管銷售的總經(jīng)理5000元。2.預(yù)混料業(yè)務(wù)部經(jīng)理5000元。3.濃縮料業(yè)務(wù)部經(jīng)理5000元。

      4.預(yù)混料業(yè)務(wù)部地區(qū)經(jīng)理、業(yè)務(wù)員2500元,實習(xí)大學(xué)生1500元,轉(zhuǎn)正后收回。5.濃縮料業(yè)務(wù)部主任、業(yè)務(wù)員800元,實習(xí)大學(xué)生800元,轉(zhuǎn)正后收回。6.技術(shù)部下市場的專員800元,轉(zhuǎn)正后收回。

      (三)非備用金借款規(guī)定

      除上述規(guī)定的定額備用金可以周轉(zhuǎn)使用外,其它各部門、個人借款應(yīng)盡快報銷或歸還,不允許占用公司資金。

      費用報銷財務(wù)制度

      (一)報銷程序

      報銷人員按標準填寫、粘貼報銷單據(jù),由部門主管審核支出的合理性,交指定財務(wù)人員復(fù)核其數(shù)目的準確性,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批,最后報總經(jīng)理(或其授權(quán)者)批準,然后由出納辦理。

      (二)報銷時間 1.出差任務(wù)結(jié)束后,應(yīng)盡快報銷,最遲不能超過一周,連續(xù)出差按最后出差結(jié)束日計。2.業(yè)務(wù)部人員最遲不能超過兩周。

      3.財務(wù)部報銷時間一般為每日下午4:30之前。

      (三)報銷單據(jù)填寫與粘貼

      1.業(yè)務(wù)部、營運部人員出差應(yīng)使用《出差費用報銷單》,除此之外人員出差應(yīng)使用《出差旅費報銷表》,公司費用及采購物品費用應(yīng)使用《報銷單》,并索要正式發(fā)票。

      2.填寫報銷單時,由報銷人員用藍黑鋼筆或碳素筆逐項認真填寫,并在報銷人(雇員、出差人)處簽名,杜絕用純藍鋼筆、圓珠筆、鉛筆填寫。

      3.票據(jù)的粘貼方法:以報銷單裝訂線的背面右上角對齊粘貼,順序應(yīng)以單據(jù)發(fā)生日期的先后依次粘貼。

      (四)外埠出差餐費補助

      1.外埠出差餐費補助的前提是沒有公司或外單位招待而由自己承擔(dān)。2.部門經(jīng)理級以上人員(包括特例)30元/天。3.主任級人員25元/天。4.其他人員20元/天。

      5.司機外出住宿10元/天(400公里以內(nèi)要經(jīng)營運部主任批準)。6.小車司機沈陽之外的外地出差補助10元/天。

      7.貨車司機總行程400公里以遠應(yīng)住宿而沒住宿,夜間12點以后回工廠的,補助15元,押運員補助10元。

      8.預(yù)混料業(yè)務(wù)部人員標準另行規(guī)定。9.濃縮料業(yè)務(wù)部人員標準另行規(guī)定。10.技術(shù)專家不受本條第一款限制。

      (五)通訊費用標準

      1.通訊費用只包括手機費用,住宅話費及傳呼費用一律不予報銷(特例除外)。2.報銷前提是依據(jù)工作需要、總裁和總經(jīng)理批準。

      3.費用標準含義是標準以內(nèi)實報實銷,超過標準按標準報銷。4.總裁、總經(jīng)理500元/月。5.總監(jiān)級人員400元/月。

      6.部門經(jīng)理級人員200元/月(特例400元/月)。7.主任級人員每月200元以下并且要特批。8.司機120元/月,皮卡車司機100元/月。

      (六)有下列情況者將不予報銷 1.弄虛作假者。

      2.報銷單審批簽字不完全者。3.報銷單據(jù)不符合規(guī)定者。4.票面金額與報銷金額不符者。5.票面不整潔及使用涂改液者。6.未按規(guī)定填寫、粘貼報銷單據(jù)者。7.超過報銷期限者。8.沒有正式發(fā)票者。

      付款、借款財務(wù)制度

      (一)付款、借款概念

      貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。公司貨幣資金流出形式包括借款、付款、報銷和備用金借款。借款是指沒有正式合法憑據(jù),將來報銷或歸還而需要現(xiàn)在支付的貨幣資金流出;付款是指已經(jīng)獲得正式合法憑據(jù),物品已經(jīng)驗收入庫或勞務(wù)已經(jīng)接受的貨幣資金流出。備用金管理制度和報銷財務(wù)制度另行規(guī)定。

      (二)付款、借款原則 1.符合公司財務(wù)管理制度。2.保證公司資金正常運轉(zhuǎn)。3.符合國家貨幣資金法律法規(guī)。

      (三)原料付款、借款程序

      1.原料付款程序:已經(jīng)驗收入庫的原材料,采購部協(xié)調(diào)員將發(fā)票附在“付款申請”后,經(jīng)過其部門經(jīng)理審查付款的合理性,交指定財務(wù)人員用微機復(fù)核數(shù)目的準確性,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批,最后報總經(jīng)理(或其授權(quán)者)批準,然后由出納辦理。

      2.原料借款程序:先款后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨和貨已入庫但無發(fā)票的付款,采購部協(xié)調(diào)員填“借款申請”表,按付款程序?qū)徟?,作為對供貨單位的預(yù)付帳款,貨入庫且來發(fā)票后與應(yīng)付帳款對沖。

      3.個人匯票采購借款程序:對于需要使用個人匯票采購原料,采購部經(jīng)辦人填“借款申請”,按付款程序?qū)徟?,作為?jīng)辦人的個人借款處理,經(jīng)辦人對此款負責(zé),而且要盡快報帳。(其它借款、付款程序與原料借款、付款程序相同)

      (四)借款、付款支付方式

      1.現(xiàn)金支付依據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》允許現(xiàn)金使用范圍執(zhí)行,其它一律以銀行轉(zhuǎn)帳方式支付。

      2.支票支付要填寫齊全,不能開空白支票、遠期支票和空頭支票,一般不能開無收款人名稱的支票。

      3.乙類轉(zhuǎn)帳支票、匯票和電匯支付管理與支票相同。

      4.現(xiàn)金5千元以上,轉(zhuǎn)帳5萬元以上提前3天通知財務(wù)部,否則財務(wù)部將不能按期辦理。5.下午四時以后不辦理支付業(yè)務(wù),以便財務(wù)整理當(dāng)天票據(jù)(特殊情況除外)。6.由于對方原因造成支付問題,一周后再支付。(特殊情況除外)。

      (五)有下列情況者將不予支付: 1.付款、借款審批簽字不完全者。2.所附必要憑證不全者。

      3.“付款申請”、“借款申請”與實際情況不符者。4.不符合公司財務(wù)制度者。5.不符合國家財務(wù)法規(guī)者。6.前期借款不清者。

      發(fā)票管理制度

      (一)發(fā)票概念

      發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,開具、收取的收付款憑證。

      (二)發(fā)票購領(lǐng)

      1.財務(wù)部預(yù)混料成本會計負責(zé)發(fā)票購領(lǐng)工作。

      2.每月預(yù)混料、濃縮料和實驗場將其下個月所需發(fā)票種類、數(shù)量報給財務(wù)部,由預(yù)混料成本會計憑發(fā)票購領(lǐng)簿向稅務(wù)機關(guān)購領(lǐng)發(fā)票。

      (三)發(fā)票開具

      1.一般情況收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票,在收購單位支付個人款項的特殊情況下,由付款方向收款方開具發(fā)票。

      2.開具發(fā)票時,必須做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,全部聯(lián)次一次復(fù)寫,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票,不得拆本使用發(fā)票。

      4.必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票,不得開具無實際業(yè)務(wù)的虛假發(fā)票。5.對于紅字更正、補開價差應(yīng)將更正的原發(fā)票號予以標注。要盡量不開或少開紅字發(fā)票。6.銷售發(fā)票一式五聯(lián),業(yè)務(wù)部依據(jù)存根聯(lián)登記銷售日報單,發(fā)票聯(lián)交購貨單位報銷,記帳聯(lián)交財務(wù)部記帳,統(tǒng)計聯(lián)交保管員付貨,隨貨同行聯(lián)門衛(wèi)作為出門證。

      (四)發(fā)票保管

      1.整冊發(fā)票填開完畢,由開票人對整冊發(fā)票自檢,作廢發(fā)票必須五聯(lián)俱全,并加蓋作廢章或作廢標記。開票人將發(fā)票封皮上各項內(nèi)容填寫完整,交財務(wù)部預(yù)混料成本會計保管。2.建立發(fā)票使用登記制度,設(shè)置發(fā)票登記簿,并定期向稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。3.按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存五年,保存期滿報稅收機關(guān)查驗后銷毀。4.應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票,不得丟失。如果發(fā)票丟失,應(yīng)當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān),并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

      (五)發(fā)票聯(lián)得

      1.采購、報銷等必須聯(lián)得合規(guī)發(fā)票、收據(jù),不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證。2.優(yōu)先索取增值稅專用發(fā)票,其次為正規(guī)普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。

      (六)發(fā)票處罰

      稅務(wù)機關(guān)對以下違反發(fā)票管理法規(guī)的行為可以處1萬元以下罰款: 1.未按照規(guī)定購領(lǐng)發(fā)票的。2.未按照規(guī)定開具發(fā)票的。3.未按照規(guī)定取得發(fā)票的。4.未按照規(guī)定保管發(fā)票的。5.未按照規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的。

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