備用金管理制度

備用金管理制度1

1.根據(jù)學(xué)校日常零用現(xiàn)金開支需要，為各校區(qū)財務(wù)部門收費員核定備用金定額RMB20xx元每月，可循環(huán)使用;

2.校區(qū)財務(wù)部門憑使用備用金取得的原始憑證，編制分類報銷單據(jù)，定期向總部報銷以補充備用金定額。但在會計處理上不透過定額備用金科目，也不必退回借款余額。

3.平時，定額備用金科目不記錄領(lǐng)用事項，除非發(fā)生調(diào)整或收回備用金定額的`業(yè)務(wù)。每周二，收費員務(wù)必向總部會計部門報銷當(dāng)期費用;

4.校區(qū)備用金主要用于因特殊狀況急需支付的零星支出(招待費除外)，如：學(xué)?？爝f費、多刷一卡通費用、每星期不超過500元的辦公用品采購等事項。其他超過500元的特殊支出須向總部申請付款。

5.該備用金如因收費員保管不善或核算支付錯誤導(dǎo)致公款丟失或缺少，職責(zé)由收費員本人承擔(dān)。

備用金管理制度2

1、備用金借支管理

(1)企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

(2)各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。

(3)各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支額或補充備用金。

2、備用金保管

(1)備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送交經(jīng)理查看。

(2)備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出狀況。

(3)備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

(4)出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。

備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴格備用金的預(yù)借、使用和報銷的.手續(xù)制度。

3、備用金預(yù)借、使用及報銷流程

4、備用金的會計核算

(1)預(yù)付及補充備用金時

借:其他應(yīng)收款——備用金

貸:銀行存款

(2)經(jīng)審核報銷時

借:制造費用、管理費用等

貸:其他應(yīng)收款——備用金

(3)收回備用金余額時

備用金管理制度3

1、目的:為了加強項目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

2、名詞解釋:備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。

3、實行備用金制度有利于各部門工作人員用心靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但務(wù)必做到專款專用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。

4、本制度規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。

5、備用金借款和報銷手續(xù)

5.1工作人員需臨時借用備用金時，先到財務(wù)部辦事處索取“借款單”，財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)項目主管經(jīng)理簽字同意，再由財務(wù)負責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可到財務(wù)部辦事處辦理借款手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項資料是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

5.2借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定資料，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報銷單”回到財務(wù)部辦事處，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

5.3借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

6、備用金的管理

6.1因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部辦事處根據(jù)實際狀況核定，撥出一筆固定數(shù)額的'現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍;使用部門務(wù)必設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員務(wù)必妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。

6.2財務(wù)部辦事處應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

6.3借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部辦事處發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。備用金管理制度。

6.4跨年度使用備用金時，年底務(wù)必重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。

備用金管理制度4

第一條 為了提高公司行政效率，減少零星支出的審批次數(shù)，有效控制資金占用，特制定本制度。

第二條 備用金是公司內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。

第三條 允許設(shè)備用金的部門：辦公室、采購部、科研部、深圳分公司。

第四條 備用金限額：辦公室3000元人民幣(含食堂伙食費)，采購部10000元人民幣，科研部20xx元人民幣，深圳分公司10000元人民幣。

第五條 備用金的用途：辦公用品、市內(nèi)交通費、差旅費、零星物品采購費用、郵政咨詢費、其他日常零星支出。備用金必須做到?？顚Ｓ茫坏门灿煤陀糜谒饺藬D占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。

第六條 各部門對備用金實行專人管理，并把管理人員名單報公司財務(wù)備案。 備用金管理人員的職責(zé)：

(一)辦理借款手續(xù);

(二)辦理借出手續(xù);

(三)辦理報銷手續(xù);

(四)負責(zé)登記備查賬目。

第七條 備用金借款。各部門指定專人后，需要到財務(wù)部門辦理備用金借款手續(xù)，借款人為部門，經(jīng)辦人為部門的備用金管理人。財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、經(jīng)辦人簽字后，交總經(jīng)理審批后，到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)復(fù)審簽字后的“借款單”交給公司出納，出納經(jīng)復(fù)核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

第八條 備用金的報銷。備用金管理人員對其部門使用的備用金，采取用完即時報銷辦法。報銷時，經(jīng)辦人員到財務(wù)部索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，按公司費用報銷辦法進行報銷。

第九條 備用金管理經(jīng)辦人，要認真審核各項報銷憑證，對不合法、不合規(guī)的票據(jù)拒絕報銷。對審查不細，經(jīng)財務(wù)審查出不合格的票據(jù)，由備用金經(jīng)辦人個人承擔(dān)。

第十條 備用金經(jīng)辦人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查備用金支出是否在原核定的`范圍，發(fā)現(xiàn)不在原核定范圍內(nèi)的支出，財務(wù)人員拒絕報銷。

第十一條 備用金的補齊。備用金管理人員在備用金報銷后即時按定額補足。

第十二條 財務(wù)部門按備用金領(lǐng)用部門設(shè)立明細賬，核算備用金的借、報銷、補足等事項。

第十三條 借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，備用金管理人有權(quán)催辦，如果催辦無效，備用金管理人員可通知財務(wù)部門扣款。

第十四條 本辦法由財務(wù)部門解釋。

備用金管理制度5

1、備用金的申請

(1)要求設(shè)立備用金的部門或個人需先填好借支單，說明原因。

(2)財務(wù)部對此進行調(diào)查和審核，如果確因業(yè)務(wù)需要，財務(wù)部請示總經(jīng)理審批。

(3)經(jīng)過審批同意后，申請人可到財務(wù)部出納處領(lǐng)取備用金。

(4)申請人領(lǐng)取備用金，我部即可確認其為備用金保管人(簡稱保管人)，保管人負責(zé)備用金的`完整和安全。

2、備用金的保管使用

(1)設(shè)立備用金的部門或個人務(wù)必對備用金?？顚Ｓ?，不得出現(xiàn)占用、挪用備用金的狀況。

(2)財務(wù)部可對設(shè)有備用金的部門或個人定期或不定期地進行盤點，盤點時財務(wù)人員和保管人一齊清點備用金，并填制備用金盤點表，雙方簽字確認。

(3)在對備用金的盤點當(dāng)中，如果發(fā)現(xiàn)備用金有被占用、挪用、短缺等狀況，務(wù)必由保管人立即補上，有長款狀況則要求保管人解釋原因。

(4)任何人不得對保管人提出借用備用金的要求，否則，財務(wù)部有權(quán)對此行為進行處罰。

(5)如果備用金一向都發(fā)生短缺、占用、挪用等現(xiàn)象，我部有權(quán)對保管人進行經(jīng)濟及行政處罰(經(jīng)濟處罰是短缺、占用、挪用款的2-5倍。行政處罰是口頭、嚴重警告、最后警告等處罰)。

(6)保管人在使用備用金時，可用貼合財務(wù)制度的單據(jù)到財務(wù)部報銷，經(jīng)過報銷后到出納處領(lǐng)取相應(yīng)的報銷金額。

3、備用金的歸還

(1)保管人因業(yè)務(wù)關(guān)系不需要可隨時將備用金歸還財務(wù)部，財務(wù)部開出收據(jù)給保管人以證明其已將備用金歸還。

(2)財務(wù)部在盤點備用金過程中，如發(fā)現(xiàn)保管人不需要備用金或備用金使用量不大，有權(quán)要求保管人在限期內(nèi)歸還部分或全部備用金。

備用金管理制度

為了防止資金流失，加強資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就備用金管理規(guī)定如下

1、備用金分類

為保證日常臨零支付而單獨儲備的現(xiàn)金，備用金分定額備用金、臨時備用金、出納備用金三種。

1.1定額備用金的指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時間長，比較固定的特點。

1.2臨時備用金在指因公司業(yè)務(wù)需要而暫時借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點。

1.3出納備用金是指因結(jié)算需要而準(zhǔn)備的庫存現(xiàn)金，具有金額大、流轉(zhuǎn)快的特點，一般不超過規(guī)定限額。2備用街借支、歸還手續(xù)

2.1定額備用金和臨時備用金的借支、歸還手續(xù)。

2.1.1借支：借款人填寫《借款單》——部門負責(zé)人簽字——財務(wù)人員核簽備用金余額——財務(wù)負責(zé)人審核——總經(jīng)理審批——會計記賬——出納審核付款。

2.1.2會計核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款——定額備用金——部門/姓名”；“其他應(yīng)收款——臨時備用金——部門/姓名”。

2.2歸還：備用金需按時歸還或及時報賬沖銷，當(dāng)月超標(biāo)準(zhǔn)的借支額度，如不按時交回借支的，財務(wù)部門從次月開始從其工資中扣回。屬個人特殊原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的借支不屬于備用金范圍，應(yīng)按約交還或從工資中扣還。2.3出納備用金的提取手續(xù)

出納填寫《資金申請單》——會計主管審核——財務(wù)負責(zé)人審批——填寫基本戶銀行支票（或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬提現(xiàn)）——會計根據(jù)相關(guān)票據(jù)記賬。3備用金管理 3.1定額備用金的管理

3.1.1根據(jù)工作需要、管理需要原則進行辦理，額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對使用對象和用途范圍一年審定一次。

3.1.2定額備用金實行專人借支專人負責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時備用金性質(zhì)借支他人。

3.3.3因人員調(diào)動或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的必須辦理變更手續(xù)，變更方法采用借還兩條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款。3.2臨時備用金的管理

3.2.1臨時備用金包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款。

3.2.2具體借支人為借支款項的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)的，財務(wù)不予承認。

3.2.3臨時備用金由借款人以現(xiàn)金歸還或費用報銷抵沖。

3.2.4部門負責(zé)人為各種臨時性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關(guān)報賬歸還手續(xù)。3.3出納備用金的管理

3.3.1出納備用金的使用者只能是財務(wù)部門出納員

3.3.2出納領(lǐng)取備用金要求開具基本戶銀行支票（或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬提現(xiàn)），不得以收坐支。

3.3.3出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險柜存放現(xiàn)金，并且存放地點必須符合公安、公司安全管理原則。

3.3.4保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況下的大額存放，必須及時向財務(wù)負責(zé)人報告，一邊采取相應(yīng)的安全措施。3.3.5出納備用金必須日清月結(jié)，沒有核對賬實數(shù)據(jù)。

3.3.6出納備用金的直接責(zé)任人為當(dāng)事現(xiàn)金出納員，財務(wù)部負責(zé)人負有管理責(zé)任。3.4相關(guān)約定

3.4.1對未轉(zhuǎn)正員工、經(jīng)常性違反結(jié)算紀律的員工實行控制借支。3.4.2借支不分金額大小，均需報總經(jīng)理審批。

3.4.3各部門員工變更或離職離職必須及時辦理清賬手續(xù)，人事部門及其他相關(guān)單位、部門有義務(wù)及時通知財務(wù)部清賬，否則，造成的損失由相關(guān)責(zé)任單位或部門負責(zé)。

3.4.4財務(wù)部出納于每月5號前清理臨時性個人備用金借款，并以文字方式告知當(dāng)事人，財務(wù)部負責(zé)人協(xié)助催收。3.4.5財務(wù)部于每月10日前編制《備用金余額表》。4罰則

4.1出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴重者直接除名并追究法律責(zé)任。

4.2到期臨時備用金借款未及時收回的，也無法提供其他特批書面報告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對出納扣款100元。

4.3財務(wù)部負責(zé)人負責(zé)對備用金定期盤點（一個月不少于一次），對因未及時盤點而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；白玉京盤點損失，一律由責(zé)任人賠償；盤點盈余，交公司財務(wù)部作掛賬處理，無法查明原因的，進行賬務(wù)處理，列入“營業(yè)外收入”科目。

4.4臨時備用金超過規(guī)定時間不歸還，逾期按銀行同期貸款利率計息，并在歸還借款時付清；因長期出差在外無法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)證明，財務(wù)不負責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。

4.5若借款人拒不歸還（超過歸還時間一個星期），由出納提出申請經(jīng)批準(zhǔn)后，告知人事行政部相關(guān)人員在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。如人力資源部未做扣款處理，每次處罰200元，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)。

4.6財務(wù)部對借款人的借款信用進行評定，對于逾期還款或拒不還款等人員，嚴格控制以后借款甚至取消借款資格。

4.4借款人員發(fā)生人事異動或離職，人力資源部未書面通知財務(wù)部確認清賬，造成借款無法收回的，由人事行政部承擔(dān)借款損失。

5、本辦法有行政部負責(zé)解釋。