第一篇：一體化財(cái)務(wù)管理制度

建湖縣鄉(xiāng)村一體化財(cái)務(wù)管理制度

為切實(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)村一體化管理，規(guī)范村衛(wèi)生室(站)帳務(wù)處理，依據(jù)《建湖縣鎮(zhèn)村衛(wèi)生組織一體化管理辦法》規(guī)定，特制定本制度。

一、管理原則

鎮(zhèn)鄉(xiāng)村一體化管理辦公室對(duì)村衛(wèi)生室(站)的財(cái)務(wù)實(shí)行集中管理，分室核算，即所有收入繳至一體辦銀行賬戶，各村衛(wèi)生室(站)財(cái)務(wù)分開核算。各衛(wèi)生院院長(zhǎng)、一體辦主任及各衛(wèi)生室(站)負(fù)責(zé)人對(duì)所屬村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理負(fù)主要責(zé)任。

二、財(cái)務(wù)崗位及帳目設(shè)置

1.各鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（主辦會(huì)計(jì)）負(fù)責(zé)本鎮(zhèn)（社區(qū)、街道）一體化的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督；一體辦會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)各村衛(wèi)生室(站)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核算；各村衛(wèi)生室(站)確定一名專（兼）職出納員（報(bào)帳員）、藥房管理人員，分別負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳的登記和財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的登記。

2.一體辦為各村衛(wèi)生室(站)設(shè)置總賬、收支明細(xì)帳及財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳等，村衛(wèi)生室(站)設(shè)現(xiàn)金日記帳和財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬，及時(shí)登記、及時(shí)核對(duì)，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

三、收入管理

1.一體化收入分類：醫(yī)療收入、其它收入及上級(jí)補(bǔ)助收入。醫(yī)療收入包括一般診療費(fèi)、治療收入、藥品收入、衛(wèi)生材料收入等；其他收入包括利息收入等；上級(jí)補(bǔ)助收入包括村醫(yī)基藥補(bǔ)助、基本公共衛(wèi)生項(xiàng)目補(bǔ)助、養(yǎng)老保險(xiǎn)及養(yǎng)老補(bǔ)助等。一體辦會(huì)計(jì)每月根據(jù)各村衛(wèi)生室(站)上報(bào)的收入及財(cái)政下?lián)芙?jīng)費(fèi)分室核算。2.統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：各村衛(wèi)生室(站)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。藥品收費(fèi)明碼標(biāo)價(jià)，并按要求公示，及時(shí)更新。

3.嚴(yán)格執(zhí)行基本藥物制度：各村衛(wèi)生室(站)必須嚴(yán)格執(zhí)行基本藥物制度，按規(guī)定使用國(guó)家基本藥物和省補(bǔ)充藥物并實(shí)行零差率銷售。

4.嚴(yán)格執(zhí)行《醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)管理辦法》：收費(fèi)票據(jù)統(tǒng)一在鎮(zhèn)衛(wèi)生院領(lǐng)購(gòu)，不得私自購(gòu)買、印制。同時(shí)，實(shí)行收費(fèi)開據(jù)制度，衛(wèi)生室(站)所有收入由出納員（報(bào)帳員）收?。ㄔ瓌t上不得欠費(fèi)，如確需欠費(fèi)的由經(jīng)治醫(yī)生擔(dān)保，必須于報(bào)帳前收回，不能按期收回的由擔(dān)保人代墊），醫(yī)療收費(fèi)憑處方（簽字或蓋章）經(jīng)管理系統(tǒng)確認(rèn)并開具統(tǒng)一醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，同時(shí)實(shí)行收費(fèi)登記制度（注明日期、金額、發(fā)票號(hào)碼等）。嚴(yán)禁私自收費(fèi)不入帳。

5.收入實(shí)行旬報(bào)制：醫(yī)療收費(fèi)根據(jù)業(yè)務(wù)量每10日?qǐng)?bào)帳一次，足額繳存一體辦賬戶，定期將處方裝訂成冊(cè)并填制收入?yún)R總封面交藥房管理人員核對(duì)后由出納員（報(bào)帳員）、藥房人員簽字，一式三份，一份交一體辦會(huì)計(jì)做賬，一份交合作醫(yī)療辦公室會(huì)計(jì)結(jié)報(bào)新農(nóng)合基金，一份村衛(wèi)生室(站)留存。

四、支出管理

1.一體化支出分為：醫(yī)療支出、其他支出。醫(yī)療支出包括人員經(jīng)費(fèi)、耗用的藥品及材料成本、維修費(fèi)、其他公用經(jīng)費(fèi)等；其他支出包括罰沒支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧損失等。2.衛(wèi)生室(站)的支出必須憑有效票據(jù)注明支出事由，由經(jīng)辦人及室長(zhǎng)簽字，定期匯總報(bào)主辦會(huì)計(jì)稽核、院長(zhǎng)審批、衛(wèi)生審核支付中心審核后列支，不得從業(yè)務(wù)收入中坐支。3.藥品、材料支出按實(shí)際消耗的藥品報(bào)支。醫(yī)療活動(dòng)需用衛(wèi)生材料應(yīng)先開處方，由衛(wèi)生室(站)負(fù)責(zé)人審核后從藥房領(lǐng)取，月末藥房人員單獨(dú)裝訂成冊(cè)，交由報(bào)帳員匯總后報(bào)帳。

4.一體辦會(huì)計(jì)每月按照各衛(wèi)生室(站)的支出表經(jīng)院長(zhǎng)審批后分室分項(xiàng)核算支出。

5.對(duì)基本公共衛(wèi)生勞務(wù)費(fèi)的發(fā)放必須經(jīng)村衛(wèi)生室(站)全體人員簽字同意后發(fā)放至個(gè)人。

五、物資管理

1.村衛(wèi)生室(站)所有藥品、材料由鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院統(tǒng)一調(diào)撥。具體流程為衛(wèi)生室(站)填制藥品、材料購(gòu)進(jìn)計(jì)劃表申報(bào)，鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院審核后統(tǒng)一從藥品采購(gòu)平臺(tái)購(gòu)進(jìn)，最后調(diào)撥給村衛(wèi)生室(站)。藥品、材料實(shí)行逐日消耗制度，由藥房管理人員每日核對(duì)藥品、材料的帳面數(shù)與實(shí)存數(shù)，按季做好進(jìn)銷存報(bào)表。

2.村衛(wèi)生室(站)固定資產(chǎn)由衛(wèi)生院根據(jù)實(shí)際需要統(tǒng)一購(gòu)置，并在一體辦設(shè)固定資產(chǎn)總帳，明細(xì)帳，分室核算，各村衛(wèi)生室(站)設(shè)固定資產(chǎn)帳卡，做到帳帳相符、帳卡相符。3.財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行清查制度。一體辦定期或不定期組織藥劑、財(cái)務(wù)人員對(duì)村衛(wèi)生室(站)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行抽查或全面清查，并做好登記，發(fā)現(xiàn)問題要查明原因并按規(guī)定及時(shí)處理，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

六、其它

1.現(xiàn)金日記賬做到日清月結(jié)，一體辦會(huì)計(jì)和村衛(wèi)生室(站)報(bào)帳員定期核對(duì)帳務(wù)，保證帳帳相符。

2.一體辦會(huì)計(jì)需按時(shí)到衛(wèi)生審核支付中心審帳，根據(jù)審核后的單據(jù)按月記帳、核算，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。

3.一體辦按季與鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院結(jié)清藥品調(diào)撥款。

第二篇：趙莊鎮(zhèn)鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務(wù)一體化財(cái)務(wù)管理制度

趙莊鎮(zhèn)鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務(wù)一體化財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)鄉(xiāng)村一體化管理，規(guī)范村衛(wèi)生室賬務(wù)處理，依據(jù)省衛(wèi)生廳《鄉(xiāng)村一體化管理實(shí)施意見》及蕭縣人民政府辦公室《蕭縣鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務(wù)一體化管理實(shí)施辦法》規(guī)定，特制定本制度。

一、管理原則

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對(duì)衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)實(shí)行專戶管理，分室核算。

二、財(cái)務(wù)人員及帳目設(shè)置

1、衛(wèi)生院設(shè)主管會(huì)計(jì)1名，統(tǒng)一負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各衛(wèi)生室的帳目管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督。各衛(wèi)生室配備兼職出納員（收費(fèi)員）、藥品會(huì)計(jì)各1人，藥房不得兼任出納員和藥品會(huì)計(jì)。

2、衛(wèi)生院為各衛(wèi)生室設(shè)置總帳、收支明細(xì)帳、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳。衛(wèi)生室設(shè)現(xiàn)金日記帳、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳。出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳，藥品會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳。

三、收入管理

1、統(tǒng)一執(zhí)行縣物價(jià)局制訂的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，各衛(wèi)生室不得擅自變更。

2、衛(wèi)生室所有收入由收費(fèi)員收取。其他人員代收的，應(yīng)于次日將所收款項(xiàng)移交給收費(fèi)員。

3、所有收費(fèi)憑處方，所有處方歸藥房。出診處方必須附有患者或其親屬簽字的出診單，證明其收費(fèi)額。

4、實(shí)行收費(fèi)登記制度。收費(fèi)員收款，需在專用的收費(fèi)登記簿上按序登記。注明收費(fèi)的日期、處方編號(hào)、金額等內(nèi)容，并在處方上簽字或蓋章。

5、衛(wèi)生室實(shí)行收費(fèi)開據(jù)制度，收費(fèi)員每收一筆款項(xiàng)均應(yīng)開據(jù)正式的醫(yī)療收費(fèi)專用票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)由收費(fèi)員按規(guī)定從鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院領(lǐng)購(gòu)，不得私自購(gòu)買。主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各站票據(jù)的編號(hào)、領(lǐng)發(fā)、繳銷。

6、衛(wèi)生室的收入分為：醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。財(cái)政基本支出補(bǔ)助納入醫(yī)療收入核算。健康檔案、健康教育、計(jì)免接種、婦幼保健等九項(xiàng)公共衛(wèi)生服務(wù)收入列入財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助收入。

7、旬末收費(fèi)員將本旬收入合計(jì)數(shù)報(bào)藥品會(huì)計(jì)，藥房將本旬所有收費(fèi)處方裝訂成冊(cè)并填制一式三份處方封面交藥品會(huì)計(jì)，經(jīng)藥品會(huì)計(jì)核對(duì)無誤后，收費(fèi)員、藥品會(huì)計(jì)、藥房分別在處方封面上簽字，并各留一份。

8、月末出納員將處方封面匯總后報(bào)衛(wèi)生院結(jié)帳。（處方封面代替收入報(bào)表）

9、醫(yī)療費(fèi)原則上不得賒欠，確需用賒欠的應(yīng)由室內(nèi)人員擔(dān)保，并在一月內(nèi)收回，逾期未收回的從擔(dān)保人工資或執(zhí)業(yè)責(zé)任金中扣除。

10、嚴(yán)禁私收費(fèi)，違者視情節(jié)給予1—10倍罰款。

四、支出管理

1、衛(wèi)生室的支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人簽字，并注明支出事由，購(gòu)買實(shí)物的必須同時(shí)有驗(yàn)收人簽字，經(jīng)室長(zhǎng)審核后方可報(bào)帳。

2、月末，出納員將本月所有支出單據(jù)整理匯總后報(bào)主管會(huì)計(jì)審核，不得遲報(bào)、漏報(bào)，更不準(zhǔn)瞞報(bào)。報(bào)帳時(shí)出納員應(yīng)編制一式二份報(bào)銷封面，載明報(bào)銷的內(nèi)容、單據(jù)張數(shù)，金額等內(nèi)容。

3、主管會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)審核收支單據(jù)，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整、手續(xù)不齊備的原始憑證退回衛(wèi)生室更正補(bǔ)充。

4、審核無誤后，主管會(huì)計(jì)按規(guī)定報(bào)院長(zhǎng)集中審批后做帳，并與出納員辦理結(jié)帳、對(duì)帳手續(xù)。

5、衛(wèi)生室的支出分為：人員支出、藥材支出、公用費(fèi)、固定資產(chǎn)占用金、管理費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、事業(yè)發(fā)展基金。

6、人員支出實(shí)行總額控制，衛(wèi)生院根據(jù)各室上月業(yè)務(wù)收支實(shí)際完成情況，確定可分配總額。由負(fù)責(zé)人根據(jù)各人工作實(shí)績(jī)確定個(gè)人分配份額。報(bào)衛(wèi)生院長(zhǎng)審批后發(fā)放。（衛(wèi)生室某月可分配總額=當(dāng)月收入總計(jì)-當(dāng)月藥材支出-當(dāng)月公用費(fèi)-事業(yè)發(fā)展基金、固定資產(chǎn)占用金、培訓(xùn)費(fèi)）

7、實(shí)行績(jī)效工資制。每月由負(fù)責(zé)人根據(jù)每人的工作實(shí)績(jī)，拿出具體分配方案，報(bào)衛(wèi)生院核準(zhǔn)后發(fā)放。提留基金由院統(tǒng)管，歸室使用，主要用于衛(wèi)生室的房屋建設(shè)和設(shè)備購(gòu)置等。

8、藥品材料一律進(jìn)藥房。醫(yī)療活動(dòng)需領(lǐng)用藥材的，應(yīng)先開處方，經(jīng)衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審核后從藥房領(lǐng)取。月末，藥房將藥材領(lǐng)用處方單獨(dú)裝訂成冊(cè)，交出納員匯總后報(bào)帳。

9、藥材支出平時(shí)由藥品會(huì)計(jì)根據(jù)每日處方按進(jìn)藥均價(jià)計(jì)算，季末根據(jù)實(shí)際盤存數(shù)調(diào)整。

10、公用費(fèi)支出實(shí)行總額控制。衛(wèi)生室公用費(fèi)支出不得超過業(yè)務(wù)收入的6%。

五、藥品材料管理

1、衛(wèi)生室使用的所有藥品（含生物制品）、材料一律由衛(wèi)生院統(tǒng)一按進(jìn)藥均價(jià)調(diào)撥，不得從其他渠道購(gòu)進(jìn)，違者按采購(gòu)額1—5倍罰款，其中衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人個(gè)人占罰款總額的40%。衛(wèi)生院設(shè)立中心藥庫(kù)，專人負(fù)責(zé)各室藥材的調(diào)撥工作，衛(wèi)生院要確保衛(wèi)生室及時(shí)獲得所需用藥材。

2、藥材調(diào)撥使用一式幾份的調(diào)撥單，調(diào)撥單要載明藥材的進(jìn)價(jià)和零售價(jià)，同時(shí)注明藥材的品名、產(chǎn)地、規(guī)格、型號(hào)、批號(hào)等內(nèi)容。院室根據(jù)調(diào)撥單作相應(yīng)的帳務(wù)處理。

3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會(huì)計(jì)每旬根據(jù)藥房報(bào)來的處方冊(cè)在消耗表上分品種消耗，同時(shí)按均價(jià)計(jì)算出每張?zhí)幏降乃幉某杀尽?/p>

4、藥品會(huì)計(jì)設(shè)立數(shù)量金額式藥材明細(xì)帳，根據(jù)調(diào)撥單和消耗表記帳。月底根據(jù)明細(xì)帳編制并上報(bào)庫(kù)存藥材統(tǒng)計(jì)表，具體反映藥材的調(diào)入、消耗、結(jié)存情況。藥房另備登記簿，對(duì)進(jìn)銷存進(jìn)行記錄，以便核對(duì)。

5、衛(wèi)生院不定期地組織藥劑、財(cái)務(wù)人員對(duì)各衛(wèi)生室處方劃價(jià)、藥材消耗的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行抽查，并作好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

6、季末由衛(wèi)生院對(duì)各衛(wèi)生室的藥材進(jìn)行盤存，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，要查明原因，按規(guī)定處理。

六、固定資產(chǎn)管理

1、衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)包括房屋、單位價(jià)值在700元以上（含700元）的醫(yī)療器械。

2、固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)帳卡管理制度。衛(wèi)生院設(shè)固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳，衛(wèi)生室設(shè)置帳卡。每年末由衛(wèi)生院對(duì)各室固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到帳帳相符、帳實(shí)相符，對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)院長(zhǎng)審批后按規(guī)定處理。

3、衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)由衛(wèi)生院根據(jù)實(shí)際需要統(tǒng)一購(gòu)建，歸衛(wèi)生院所有。衛(wèi)生院根據(jù)各衛(wèi)生室業(yè)務(wù)收入的一定比例逐月收取固定資產(chǎn)占用金。

4、對(duì)于不需用和已不能使用需報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)由衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人報(bào)告院長(zhǎng)后按規(guī)定處理。

七、其他

1、執(zhí)業(yè)責(zé)任金、藥品周轉(zhuǎn)金、培訓(xùn)費(fèi)、固定資產(chǎn)占用金、事業(yè)發(fā)展基金作為具有專門用途的資金，由衛(wèi)生院按規(guī)定用途?？顚Ｓ谩?/p>

2、主管會(huì)計(jì)應(yīng)按月記帳、算帳，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表并及時(shí)反饋給各衛(wèi)生室。

第三篇：南陽鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務(wù)一體化財(cái)務(wù)管理制度

南陽鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務(wù)一體化財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)鄉(xiāng)村一體化管理，規(guī)范村衛(wèi)生室賬務(wù)處理，依據(jù)省衛(wèi)生廳《鄉(xiāng)村一體化管理實(shí)施意見》規(guī)定，特制定本制度。

一、管理原則

鄉(xiāng)衛(wèi)生院對(duì)衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)實(shí)行專戶管理，分室核算。

二、財(cái)務(wù)人員及帳目設(shè)置

1、衛(wèi)生院設(shè)主管會(huì)計(jì)1名，統(tǒng)一負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各衛(wèi)生室的帳目管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督。各衛(wèi)生室配備兼職出納員（收費(fèi)員）、藥品會(huì)計(jì)各1人，藥房不得兼任出納員和藥品會(huì)計(jì)。

2、衛(wèi)生院為各衛(wèi)生室設(shè)置總帳、收支明細(xì)帳、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳。衛(wèi)生室設(shè)現(xiàn)金日記帳、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳。出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳，藥品會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳。

三、收入管理

1、統(tǒng)一執(zhí)行市物價(jià)局制訂的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，各衛(wèi)生室不得擅自變更。

2、衛(wèi)生室所有收入由收費(fèi)員收取。其他人員代收的，應(yīng)于次日將所收款項(xiàng)移交給收費(fèi)員。

3、所有收費(fèi)憑處方，所有處方歸藥房。出診處方必須附有患者或其親屬簽字的出診單，證明其收費(fèi)額。

4、實(shí)行收費(fèi)登記制度。收費(fèi)員收款，需在專用的收費(fèi)登記簿上按序登記。注明收費(fèi)的日期、處方編號(hào)、金額等內(nèi)容，并在處方上簽字或蓋章。

5、衛(wèi)生室實(shí)行收費(fèi)開據(jù)制度，收費(fèi)員每收一筆款項(xiàng)均應(yīng)開據(jù)正式的醫(yī)療收費(fèi)專用票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)由收費(fèi)員按規(guī)定從鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院領(lǐng)購(gòu)，不得私自購(gòu)買。主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各站票據(jù)的編號(hào)、領(lǐng)發(fā)、繳銷。

6、衛(wèi)生室的收入分為：醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。財(cái)政基本支出補(bǔ)助納入醫(yī)療收入核算。健康檔案、健康教育、計(jì)免接種、婦幼保健等九項(xiàng)公共衛(wèi)生服務(wù)收入列入財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助收入。

7、旬末收費(fèi)員將本旬收入合計(jì)數(shù)報(bào)藥品會(huì)計(jì)，藥房將本旬所有收費(fèi)處方裝訂成冊(cè)并填制一式三份處方封面交藥品會(huì)計(jì)，經(jīng)藥品會(huì)計(jì)核對(duì)無誤后，收費(fèi)員、藥品會(huì)計(jì)、藥房分別在處方封面上簽字，并各留一份。

8、月末出納員將處方封面匯總后報(bào)衛(wèi)生院結(jié)帳。（處方封面代替收入報(bào)表）

9、醫(yī)療費(fèi)原則上不得賒欠，確需用賒欠的應(yīng)由室內(nèi)人員擔(dān)保，并在一月內(nèi)收回，逾期未收回的從擔(dān)保人工資或執(zhí)業(yè)責(zé)任金中扣除。

10、嚴(yán)禁私收費(fèi)，違者視情節(jié)給予1—10倍罰款。

四、支出管理

1、衛(wèi)生室的支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人簽字，并注明支出事由，購(gòu)買實(shí)物的必須同時(shí)有驗(yàn)收人簽字，經(jīng)室長(zhǎng)審核后方可報(bào)帳。

2、月末，出納員將本月所有支出單據(jù)整理匯總后報(bào)主管會(huì)計(jì)審核，不得遲報(bào)、漏報(bào)，更不準(zhǔn)瞞報(bào)。報(bào)帳時(shí)出納員應(yīng)編制一式二份報(bào)銷封面，載明報(bào)銷的內(nèi)容、單據(jù)張數(shù)，金額等內(nèi)容。

3、主管會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)審核收支單據(jù)，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整、手續(xù)不齊備的原始憑證退回衛(wèi)生室更正補(bǔ)充。

4、審核無誤后，主管會(huì)計(jì)按規(guī)定報(bào)院長(zhǎng)集中審批后做帳，并與出納員辦理結(jié)帳、對(duì)帳手續(xù)。

5、衛(wèi)生室的支出分為：人員支出、藥材支出、公用費(fèi)、固定資產(chǎn)占用金、管理費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、事業(yè)發(fā)展基金。

6、人員支出實(shí)行總額控制，衛(wèi)生院根據(jù)各室上月業(yè)務(wù)收支實(shí)際完成情況，確定可分配總額。由負(fù)責(zé)人根據(jù)各人工作實(shí)績(jī)確定個(gè)人分配份額。報(bào)衛(wèi)生院長(zhǎng)審批后發(fā)放。（衛(wèi)生室某月可分配總額=當(dāng)月收入總計(jì)-當(dāng)月藥材支出-當(dāng)月公用費(fèi)-事業(yè)發(fā)展基金、固定資產(chǎn)占用金、培訓(xùn)費(fèi)）

7、實(shí)行績(jī)效工資制。每月由負(fù)責(zé)人根據(jù)每人的工作實(shí)績(jī)，拿出具體分配方案，報(bào)衛(wèi)生院核準(zhǔn)后發(fā)放。提留基金由院統(tǒng)管，歸室使用，主要用于衛(wèi)生室的房屋建設(shè)和設(shè)備購(gòu)置等。

8、藥品材料一律進(jìn)藥房。醫(yī)療活動(dòng)需領(lǐng)用藥材的，應(yīng)先開處方，經(jīng)衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審核后從藥房領(lǐng)取。月末，藥房將藥材領(lǐng)用處方單獨(dú)裝訂成冊(cè)，交出納員匯總后報(bào)帳。

9、藥材支出平時(shí)由藥品會(huì)計(jì)根據(jù)每日處方按進(jìn)藥均價(jià)計(jì)算，季末根據(jù)實(shí)際盤存數(shù)調(diào)整。

10、公用費(fèi)支出實(shí)行總額控制。衛(wèi)生室公用費(fèi)支出不得超過業(yè)務(wù)收入的6%。

五、藥品材料管理

1、衛(wèi)生室使用的所有藥品（含生物制品）、材料一律由衛(wèi)生院統(tǒng)一按進(jìn)藥均價(jià)調(diào)撥，不得從其他渠道購(gòu)進(jìn)，違者按采購(gòu)額1—5倍罰款，其中衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人個(gè)人占罰款總額的40%。衛(wèi)生院設(shè)立中心藥庫(kù)，專人負(fù)責(zé)各室藥材的調(diào)撥工作，衛(wèi)生院要確保衛(wèi)生室及時(shí)獲得所需用藥材。

2、藥材調(diào)撥使用一式幾份的調(diào)撥單，調(diào)撥單要載明藥材的進(jìn)價(jià)和零售價(jià)，同時(shí)注明藥材的品名、產(chǎn)地、規(guī)格、型號(hào)、批號(hào)等內(nèi)容。院室根據(jù)調(diào)撥單作相應(yīng)的帳務(wù)處理。

3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會(huì)計(jì)每旬根據(jù)藥房報(bào)來的處方冊(cè)在消耗表上分品種消耗，同時(shí)按均價(jià)計(jì)算出每張?zhí)幏降乃幉某杀尽?/p>

4、藥品會(huì)計(jì)設(shè)立數(shù)量金額式藥材明細(xì)帳，根據(jù)調(diào)撥單和消耗表記帳。月底根據(jù)明細(xì)帳編制并上報(bào)庫(kù)存藥材統(tǒng)計(jì)表，具體反映藥材的調(diào)入、消耗、結(jié)存情況。藥房另備登記簿，對(duì)進(jìn)銷存進(jìn)行記錄，以便核對(duì)。

5、衛(wèi)生院不定期地組織藥劑、財(cái)務(wù)人員對(duì)各衛(wèi)生室處方劃價(jià)、藥材消耗的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行抽查，并作好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

6、季末由衛(wèi)生院對(duì)各衛(wèi)生室的藥材進(jìn)行盤存，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，要查明原因，按規(guī)定處理。

六、固定資產(chǎn)管理

1、衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)包括房屋、單位價(jià)值在500元以上（含500元）或使用年限在一年以上的醫(yī)療器械。

2、固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)帳卡管理制度。衛(wèi)生院設(shè)固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳，衛(wèi)生室設(shè)置帳卡。每年末由衛(wèi)生院對(duì)各室固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到帳帳相符、帳實(shí)相符，對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)院長(zhǎng)審批后按規(guī)定處理。

3、衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)由衛(wèi)生院根據(jù)實(shí)際需要統(tǒng)一購(gòu)建，歸衛(wèi)生院所有。衛(wèi)生院根據(jù)各衛(wèi)生室業(yè)務(wù)收入的一定比例逐月收取固定資產(chǎn)占用金。

4、對(duì)于不需用和已不能使用需報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)由衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人報(bào)告院長(zhǎng)后按規(guī)定處理。

七、其他

1、執(zhí)業(yè)責(zé)任金、藥品周轉(zhuǎn)金、培訓(xùn)費(fèi)、固定資產(chǎn)占用金、事業(yè)發(fā)展基金作為具有專門用途的資金，由衛(wèi)生院按規(guī)定用途專款專用。

2、主管會(huì)計(jì)應(yīng)按月記帳、算帳，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表并及時(shí)反饋給各衛(wèi)生室。

第四篇：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化試題

暢捷通 T3 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化試題

一、總體說明

１、志誠(chéng)家具公司為一般納稅人的工業(yè)企業(yè)，增值稅率 17%

2、行業(yè)性質(zhì)：2007 新企業(yè)會(huì)計(jì)制度，其主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)加工家具 3、2012 年１月１日開始啟用暢捷通 T3 系統(tǒng)，涉及模塊：總賬、報(bào)表、固定資產(chǎn)、工資、采購(gòu)、銷售、庫(kù)存、核算（賬套號(hào) 001）等模塊，啟日期為 2012 年 1 月 1 日。

4、存貨采用實(shí)際成本核算

5、制造費(fèi)用分配方法：由于該公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，月末制造費(fèi)用直接轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”。

6、個(gè)人所得稅按九級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算代扣代繳。工薪所得個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是2000元/月。

7、會(huì)計(jì)核算中涉及的單位成本、費(fèi)用分配率計(jì)算均保留兩位小數(shù)。

8、企業(yè)使用的暫估回沖方式為：?jiǎn)蔚交貨_

9、操作員：自己

賬套主管

主要為憑證的審核人員

李四

日常業(yè)務(wù)操作人員，全模塊操作權(quán)限，除憑證審核以外

10、存貨有分類，客戶、供應(yīng)商無分類，無外幣核算業(yè)務(wù)。

11、會(huì)計(jì)科目編碼方式：4222，其他為默認(rèn)。

二、期初設(shè)置

（一）、公共檔案

1、部門：１、財(cái)務(wù)部

２、辦公室

３、采購(gòu)部

４、銷售部

５、生產(chǎn)車間

2、職員：001 自己

財(cái)務(wù)部

002 趙浩

辦公室

003 李明

采購(gòu)部

004 王強(qiáng)

銷售部 005 劉華

生產(chǎn)車間

006 李四

財(cái)務(wù)部

3、結(jié)算方式：１現(xiàn)金

２現(xiàn)金支票

３轉(zhuǎn)賬支票

4、存貨分類：01 原材料

02 庫(kù)存商品

03 其他

5、存貨檔案：原材料類（01）

編碼

代碼

名稱

計(jì)量單位

稅率

屬性

01001 mc

木材

平方米

17%

外購(gòu)、生產(chǎn)耗用

01002 hm

海綿

塊

17%

外購(gòu)、生產(chǎn)耗用

庫(kù)存商品（02）

02001 sf

沙發(fā)

個(gè)

17%

銷售、自制

02002 yg

衣柜

個(gè)

17%

外購(gòu)、銷售

02003 xzt

寫字臺(tái)

個(gè)

17%

外購(gòu)、銷售

02004 xmzcj 西門子廚具

套

17%

外購(gòu)、銷售

其他（03）

03001 yf

運(yùn)費(fèi)

公里

7%

勞務(wù)費(fèi)用

6、倉(cāng)庫(kù)：001 原材料庫(kù)――移動(dòng)加權(quán)平均法

002 成品庫(kù)――全月平均法

7、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

父項(xiàng)編碼

父項(xiàng)名稱

生產(chǎn)車間

02001

沙發(fā)

生產(chǎn)車間

子項(xiàng)編碼

子項(xiàng)名稱

定額數(shù)量

存放倉(cāng)庫(kù)

01001

木材

原材料庫(kù) 01002

海綿

原材料庫(kù)

（二）、總賬

1、憑證類別：記賬憑證

2、會(huì)計(jì)科目：

現(xiàn)金、銀行存款指定會(huì)計(jì)科目

應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：客戶往來輔助核算 預(yù)付賬款：供應(yīng)商往來輔助核算 其他應(yīng)收款（1221）

個(gè)人借款（122101）：個(gè)人輔助核算 應(yīng)付賬款（2202）

應(yīng)付款（220201）：供應(yīng)商往來輔助核算 暫估應(yīng)付款（220202）應(yīng)交稅費(fèi)（2221）

應(yīng)交增值稅（222101）

進(jìn)項(xiàng)稅額（22210101）

已交稅金（22210102）

轉(zhuǎn)出未交稅金（22210103）

銷項(xiàng)稅額（22210104）

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（22210105）

轉(zhuǎn)出多交增值稅（22210106）

未交增值稅（222102）

應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（222103）

應(yīng)交教育費(fèi)附加（222104）

應(yīng)付職工薪酬（2211）

工資（221101）

福利費(fèi)（221102）

利潤(rùn)分配（4104）

未分配利潤(rùn)（410401）管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用：部門輔助核算

3、客戶：

001 城鄉(xiāng)超市 稅號(hào)：01777

002 集美家具城

稅號(hào)：07888

供應(yīng)商：001 海淀木材城 稅號(hào)：432588

002 西門子廚具店

稅號(hào)：78145 注：在無分類下增加客戶、供應(yīng)商

（三）購(gòu)銷存

·收發(fā)類別：1 入庫(kù)

２

出庫(kù) 采購(gòu)入庫(kù)

銷售出庫(kù) 12 成品入庫(kù)

材料領(lǐng)用出庫(kù) 13 盤盈入庫(kù)

贈(zèng)品出庫(kù) 盤虧出庫(kù)

·采購(gòu)類型：01 普通采購(gòu)

入庫(kù)類別：采購(gòu)入庫(kù)

·銷售類型：00 普通銷售

出庫(kù)類別：銷售出庫(kù)

·開戶銀行：001 工行城西分行

賬號(hào)：888

·費(fèi)用項(xiàng)目：001 代墊運(yùn)費(fèi)

002 業(yè)務(wù)招待費(fèi)

三、期初數(shù)據(jù)的錄入

（一）工資模塊：

1、工資類別：?jiǎn)蝹€(gè)――代扣個(gè)人所得稅――工資不扣零――人員編碼長(zhǎng)度：３位 啟用賬套月份：2012 年 1 月 1 日

2、人員類別設(shè)置：管理人員、生產(chǎn)人員

3、人員檔案

（導(dǎo)入時(shí)，提示：人員編碼不允許重復(fù)）人員編號(hào) 姓名

部門

人員類別 001

自己財(cái)務(wù)部

管理人員 002

趙浩辦公室

管理人員 003

李明采購(gòu)部

管理人員 004

王強(qiáng)銷售部

管理人員 005

劉華生產(chǎn)車間

生產(chǎn)人員

006

李四財(cái)務(wù)部

管理人員

4、工資項(xiàng)目設(shè)定

基本工資

數(shù)字

長(zhǎng)度８

小數(shù)２

增項(xiàng) 獎(jiǎng)

金

數(shù)字

長(zhǎng)度８

小數(shù)２

增項(xiàng) 事假扣款

數(shù)字

長(zhǎng)度８

小數(shù)２

減項(xiàng) 病假扣款

數(shù)字

長(zhǎng)度 8

小數(shù) 2

減項(xiàng)

5、按照下表內(nèi)容進(jìn)行工資計(jì)算公式定義（基本工資公式要求使用 iff 函數(shù)）工資項(xiàng)目

公式定義條件

基本工資

銷售部：3000 元；財(cái)務(wù)部：2500 元；辦公室 3100：采購(gòu)部：2700 元；

生產(chǎn)車間：2200

6、以賬套主管的身份登錄，賦與業(yè)務(wù)操作員李四權(quán)限設(shè)置

（如果工資變動(dòng)沒有數(shù)據(jù)，得在“工資”-權(quán)限-修改-賦予李四工資模塊主管）

7、更換操作員，以李四進(jìn)行登錄，輸入“工資變動(dòng)” 獎(jiǎng)金各為 500 元，事假扣款：李明 50 元，王強(qiáng)

元

（二）固定資產(chǎn)模塊

1、初始化按照默認(rèn)方式進(jìn)行，對(duì)賬科目設(shè)定一下，采用自動(dòng)編碼方式：類別編號(hào)+部門編碼+序號(hào)。設(shè)定賬務(wù)系統(tǒng)接口。

2、資產(chǎn)分類：分類編碼

分類名稱

使用年限

凈殘值率

01

房屋建筑物年

5%

02

生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備年

5%

03

簡(jiǎn)易建筑物年

5%

04

辦公用設(shè)備年

5%

3、部門對(duì)應(yīng)折舊科目

財(cái)務(wù)部：管理費(fèi)用

辦公室：管理費(fèi)用

采購(gòu)部：管理費(fèi)用

銷售部：銷售費(fèi)用

生產(chǎn)車間：生產(chǎn)成本（本月只生產(chǎn)一種產(chǎn)成品，為簡(jiǎn)化，直接入生產(chǎn)成本科目）

4、原始卡片錄入：

·聯(lián)想服務(wù)器一臺(tái)，辦公室使用，2011-01-01 購(gòu)入，原值 10000 元，已提折舊 633.32 元；使用年限 5 年。

·生產(chǎn)流水線一條，車間用，2010-11-15 購(gòu)入，原值 10 萬，已提折舊 10291.67 元。使用年限 10 年

（三）業(yè)務(wù)模塊

1、采購(gòu)模塊

A、期初采購(gòu)入庫(kù)單：2011 年 7 月 1 日，從西門子廚具店購(gòu)入西門子廚具１套，2000 元，一直沒來發(fā)票，放在成品庫(kù)。（以前月份估價(jià)入庫(kù)單據(jù)）B、期初記賬

C、供應(yīng)商往來期初余額：

· 2009-12-16 海淀木材城 采購(gòu)部 木材 10平方米，單價(jià) 100 元，專用發(fā)票號(hào)：１，價(jià)稅 1170 元

科目編碼：應(yīng)付賬款-應(yīng)付款

D、與總賬里的應(yīng)付賬款總額對(duì)賬

注：客戶、供應(yīng)商往來期初的存貨只是記錄當(dāng)時(shí)應(yīng)收與應(yīng)付的明細(xì)情況，與存貨沒有任何關(guān)系。

2、銷售模塊

A、自動(dòng)生成銷售出庫(kù)單

B、客戶往來期初余額：

2011-12-16 城鄉(xiāng)超市 銷售部 衣柜 10 臺(tái)，單價(jià) 500 元，發(fā)票號(hào)：３，價(jià)稅合計(jì) 5850 元

2011-11-28 集美家具城 銷售部 寫字臺(tái) 10 臺(tái)，單價(jià) 650 元，發(fā)票號(hào)：2，價(jià)稅

7605 元

C、與總賬里應(yīng)收賬款總額對(duì)賬

3、核算模塊

A、沖估價(jià)方式：?jiǎn)蔚交貨_ B、期初數(shù)據(jù)：

原料庫(kù)：木材 15平方米，單價(jià) 88 元，入庫(kù)日期：11.12.12；

海綿 20 塊，每塊 20

入庫(kù)日期：11.10.15 成品庫(kù)：衣柜 15 臺(tái)，單位成本 300 元

入庫(kù)日期：11.12.16 西門子廚具 1 套

2000 元

入庫(kù)日期：11.7.1

期初記賬

注：庫(kù)存與核算模塊只要有權(quán)限哪一模塊輸入期初余額、記賬都可以。

C、科目設(shè)置（在“核算”-“科目設(shè)置“）

存貨科目設(shè)置：

倉(cāng)庫(kù)

存貨科目

原材料庫(kù)

1403（原材料）成品庫(kù)

1405（庫(kù)存商品）

存貨對(duì)方科目設(shè)置：收發(fā)類別

對(duì)方科目

暫估科目

采購(gòu)入庫(kù)

1403

220202

成品入庫(kù)

5001

盤盈入庫(kù)

1901

原材料領(lǐng)用

5001

銷售出庫(kù)

6401(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)

贈(zèng)品出庫(kù)

6601

盤虧出庫(kù)

1901 客戶往來：應(yīng)收科目：1122 銷售收入科目：6001 銷售稅金科目：22210104

預(yù)收科目：2203

結(jié)算科目設(shè)置： 現(xiàn)金

1001；轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票

1002 供應(yīng)商往來：應(yīng)付科目：220201 采購(gòu)科目：1403 采購(gòu)稅金：22210101

預(yù)付科目：1123

結(jié)算科目設(shè)置：現(xiàn)金

1001；轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票 1002

（四）總賬

資產(chǎn)

期初余額

負(fù)債與所有者權(quán)益

期初余額 現(xiàn)金

2188.33

應(yīng)付賬款－應(yīng)付款

海淀木材城

1170.00 銀行存款

46850.00

－暫估應(yīng)付款

2000.00 應(yīng)收賬款－城鄉(xiāng)超市 5850.00

應(yīng)付職工薪酬—工資

2000.00

－集美家具城 7605.00 原材料

1700.00

實(shí)收資本

100000.00 庫(kù)存商品

6500.00

未分配利潤(rùn)

64598.33 固定資產(chǎn) 110000.00 累計(jì)折舊 10925.00 合計(jì)

169768.33

合計(jì)

169768.33

注：（1）區(qū)分有、無輔助核算會(huì)計(jì)科目輸入方式的不同；

（2）輸完后，要進(jìn)行試算平衡，只有平衡以后才能進(jìn)行業(yè)務(wù)操作；

（3）如果會(huì)計(jì)科目期初余額有數(shù)，要進(jìn)行會(huì)計(jì)科目的刪除、修改等，需要去掉期初余額

三、本月業(yè)務(wù)1、1 號(hào)，提取現(xiàn)金 5000 元，現(xiàn)金支票，票號(hào) 001。（總賬模塊）

借：現(xiàn)金

5000 貸：銀行存款

50002、1 號(hào)，辦公室購(gòu)買愛普生打印機(jī)一臺(tái)，以 3000 元現(xiàn)金支付。（固定資產(chǎn)模塊）

借：固定資產(chǎn)

3000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

30003、1 號(hào)，以現(xiàn)金支付員工工資 2000 元。（總賬模塊）

借：應(yīng)付職工薪酬

2000 貸：現(xiàn)金

2000 4、2 號(hào)，采購(gòu)部李明從海淀木材城采購(gòu)木材 15平方米，單價(jià) 90 元(不含稅價(jià))，收到專用發(fā)票，發(fā)票號(hào) 1001，會(huì)計(jì)確認(rèn)該筆應(yīng)付賬款。同時(shí)收到長(zhǎng)江運(yùn)輸公司開來的運(yùn)費(fèi)發(fā)票 300 元（按數(shù)量分?jǐn)偅?，發(fā)票號(hào) 1002,確認(rèn)應(yīng)付賬款。材料已入庫(kù)。（采購(gòu)――庫(kù)存――核算）

采購(gòu)入庫(kù)――專用發(fā)票――結(jié)算處理（運(yùn)費(fèi)分?jǐn)偅┄D―審核采購(gòu)入庫(kù)單――

核算中記賬--購(gòu)銷單據(jù)制單生成憑證

借：原材料 15X90+300X93%=1629 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）15X90X17%+300X7%=250.5 貸：應(yīng)付賬款—海淀木材城 1579.5--長(zhǎng)江運(yùn)輸公司 300

5、３號(hào)，采購(gòu)部李明從天成市場(chǎng)購(gòu)入沙發(fā)靠墊 20 個(gè)，單價(jià) 20 元，入庫(kù)存商品庫(kù)，收到普通發(fā)票一張，現(xiàn)金支付，發(fā)票號(hào) 1003。與上題不同之處：一張普通發(fā)票、現(xiàn)金支付

借：庫(kù)存商品 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 400 6、5 號(hào)，對(duì)題４業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)付海淀木材城的款項(xiàng)，以轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行支付，票號(hào) 003。采購(gòu)模塊增加一張付款單，結(jié)算方式是支票，保存后進(jìn)核銷處理，核算模塊供應(yīng)商往來進(jìn)行核銷制單。

借：應(yīng)付賬款-海淀木材城 1579.5 貸：銀行存款 1579.5

７、8 號(hào)，收到從西門子廚具店購(gòu)入的西門子廚具 1 套 2457 元的專用發(fā)票，發(fā)票號(hào) 1003，單價(jià)為 2100 元（不含稅），商品期初已入庫(kù)，財(cái)務(wù)以轉(zhuǎn)賬支票支付部分款項(xiàng) 1457 元，票號(hào)為：004,另 1000 元作為掛賬處理。

這是一個(gè)沖估價(jià)的憑證，本公司是單到回沖模式，另外，還是一個(gè)只進(jìn)行部分付款的模式。采購(gòu)部分正常處理――核算部分進(jìn)行暫估成本處理――根據(jù)形成的紅字回沖單，沖估價(jià)，根據(jù)藍(lán)字報(bào)銷單生成正常的報(bào)銷憑證。

借：庫(kù)存商品 －2000 元

貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款-2000 元 借：庫(kù)存商品 2100 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)357 元

貸：應(yīng)付賬款――西門子廚具 1000 元

銀行存款 1457 元

８、10 號(hào)，采購(gòu)部李明從海淀木材城采購(gòu)一批木材入庫(kù)，數(shù)量 6平方米，發(fā)票未到。平時(shí)只輸入采購(gòu)數(shù)量，月底進(jìn)行估價(jià)，輸入單價(jià)。

９、10 號(hào)，銷售部王強(qiáng)以 500 元（不含稅價(jià)）的價(jià)格，銷售給集美家具城 11 臺(tái)衣柜，由于集美資金緊張，只支付了 3000 元貨款，轉(zhuǎn)賬支票號(hào) 004,另外，3435 元作為欠款。這是一個(gè)部分現(xiàn)結(jié)，部分掛賬處理的業(yè)務(wù)，發(fā)貨單――發(fā)票――現(xiàn)結(jié)制單，收入憑證

借：銀行存款 3000 應(yīng)收賬款――集美家具城 3435 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5500 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）935 發(fā)貨單――銷售出庫(kù)單，月底根據(jù)銷售出庫(kù)單價(jià)，做成本憑證 10、11 號(hào),加工沙發(fā) 1 套，使用生產(chǎn)加工單。（庫(kù)存――核算）

注意：新版T3在“生產(chǎn)管理”模塊

借：生產(chǎn)成本 158.3 貸：原材料 158.3 11、14 號(hào)，采購(gòu)部李明從海淀木材城采購(gòu)木材 15平方米，單價(jià) 102 元(不含稅價(jià))，收到專用發(fā)票，發(fā)票號(hào)1005，會(huì)計(jì)確認(rèn)該筆應(yīng)付賬款。材料已入庫(kù)。運(yùn)費(fèi)發(fā)票未到。（采購(gòu)――庫(kù)存――核算）

借：原材料 1530 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260.1 貸：應(yīng)付賬款 1790.1 12、15 號(hào)，王強(qiáng)收回集美家具城 6000 元的貨款，轉(zhuǎn)賬支票形式，票號(hào)：004。

這是日常收款業(yè)務(wù)的憑證，與付款業(yè)務(wù)處理模式類似，收款單――保存――核銷――核銷制單

借：銀行存款 6000 貸：應(yīng)收賬款 6000 13、20 號(hào)計(jì)提工資費(fèi)用、福利費(fèi)。（工資模塊）工資模塊進(jìn)行工資費(fèi)用分?jǐn)偅河?jì)提比例為 100% 部門名稱 人員類別 借方科目 貸方科目

辦公室 管理人員 管理費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬—工資 采購(gòu)部 管理人員 管理費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬—工資 銷售部 管理人員 銷售費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬—工資 財(cái)務(wù)部 管理人員 管理費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬—工資 生產(chǎn)車間 生產(chǎn)人員 生產(chǎn)成本 應(yīng)付職工薪酬—工資

借：生產(chǎn)成本 2700 銷售費(fèi)用 3500 管理費(fèi)用 12800 貸：應(yīng)付職工薪酬 19000 按照“應(yīng)付工資”計(jì)提相關(guān)部門福利費(fèi)：計(jì)提比例為 14% 部門名稱 人員類別 借方科目 貸方科目

辦公室 管理人員 管理費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi) 采購(gòu)部 管理人員 管理費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi) 銷售部 管理人員 銷售費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi) 財(cái)務(wù)部 管理人員 管理費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi) 生產(chǎn)車間 生產(chǎn)人員 生產(chǎn)成本 應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本 378 銷售費(fèi)用 490 管理費(fèi)用 1792 貸：應(yīng)付職工薪酬 2660 14、21 號(hào)，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。（固定資產(chǎn)模塊）

借：管理費(fèi)用 158 生產(chǎn)成本 790 貸：累計(jì)折舊 948 15、22 號(hào)，車間劉華辦理沙發(fā)完工手續(xù)，1 套入成品庫(kù)。生產(chǎn)加工單生成。（庫(kù)存模塊，月

末計(jì)算入庫(kù)成本）16、24 號(hào)，王強(qiáng)銷售沙發(fā)給集美家具城，1 套，售價(jià) 1000 元（不含稅價(jià)）一套，買一套贈(zèng)送靠墊 2 個(gè)，開具專用發(fā)票，同時(shí)代墊運(yùn)費(fèi) 500 元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 200 元。說明：

一、贈(zèng)品的處理，只在發(fā)貨單、發(fā)票中輸入，沒有金額；

二、代墊運(yùn)費(fèi)的處理，這個(gè)費(fèi)用是作為一個(gè)應(yīng)收款項(xiàng)的處理；

三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的處理，這個(gè)費(fèi)用只是在輸入窗口作為一個(gè)記錄而已，沒有太實(shí)質(zhì)的作用，賬務(wù)處理還要在總賬中進(jìn)行。

四、發(fā)貨單進(jìn)行審核后，銷售出庫(kù)單上會(huì)直接體現(xiàn)這部分，贈(zèng)品要進(jìn)行成本的處理，可以作為一項(xiàng)銷售費(fèi)用。這個(gè)憑證可以月底一塊處理。

在核算中，客戶往來里，根據(jù)發(fā)票、應(yīng)收單合并制單：

借：應(yīng)收賬款 1670 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）170 庫(kù)存現(xiàn)金 500 在總賬模塊里，做業(yè)務(wù)招待憑證：

借：銷售費(fèi)用 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200 17、24 號(hào)，采購(gòu)部李明預(yù)借差旅費(fèi) 1000 元。

總賬： 借：其他應(yīng)收款－李明 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 18、24 號(hào)，本月 14 日采購(gòu)的木材 15平方米，運(yùn)費(fèi)發(fā)票已到，發(fā)票金額 300 元，發(fā)票號(hào) 1006，按數(shù)量分?jǐn)?，現(xiàn)金支付。（采購(gòu)—核算）采購(gòu)-費(fèi)用折扣明細(xì)進(jìn)行結(jié)算

由于之前的采購(gòu)已經(jīng)結(jié)算，本次結(jié)算等同于暫估業(yè)務(wù)，分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)入庫(kù)成本。購(gòu)銷單據(jù)制單中：借：原材料 279 貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 279 供應(yīng)商往來制單中：借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 279 應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額 21 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300 19、24 日，由于辦公室趙浩上外網(wǎng)，導(dǎo)致病毒入侵電腦，造成電腦不能正常開機(jī)經(jīng)檢測(cè)該電腦已完全不能使用，當(dāng)日進(jìn)行報(bào)廢處理。

借：累計(jì)折舊 791.32 固定資產(chǎn)清理 9208.68 貸：固定資產(chǎn) 10000 20、25 日，由于公司已經(jīng)購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，電腦損壞屬于出險(xiǎn)范圍，今日收到保險(xiǎn)公司賠償電腦損失支票一張 5000.00，存入銀行。同日辦公室發(fā)文，為了教育員工，趙浩賠償公司損失 1000 元，其余損失公司負(fù)擔(dān)。財(cái)務(wù)部當(dāng)日收到趙浩交來現(xiàn)金 1000.00 元。

借：現(xiàn)金 1000 銀行存款 5000 營(yíng)業(yè)外支出 3208.68 貸：固定資產(chǎn)清理 9208.68 21、26 號(hào)，由于倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)生人事變動(dòng)，需要做一次盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果如下：

原料庫(kù)盤點(diǎn)情況：木材盤點(diǎn)數(shù)量為：56 噸，海綿盤點(diǎn)數(shù)量為：15 塊

成品庫(kù)盤點(diǎn)數(shù)量與賬面數(shù)量相同。

盤點(diǎn)單審核以后自動(dòng)形成兩張單據(jù)，盤盈形成其他入庫(kù)單，盤虧形成其他出庫(kù)單，在核算模塊這兩張單據(jù)進(jìn)行制單。

盤盈憑證：借：原材料 635.4 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益――待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 635.4 盤虧憑證：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益――待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 40 貸：原材料 40 22、26 號(hào)，題 8 中，采購(gòu)的 6平方米木材，發(fā)票未到，經(jīng)采購(gòu)部門核實(shí)，本月不能來發(fā)票，需要估價(jià)處理，單價(jià) 120 元。

(采購(gòu)模塊輸入單價(jià)――庫(kù)存審核――存貨記賬――購(gòu)銷單據(jù)制單)借：原材料 720 貸：應(yīng)付賬款――暫估應(yīng)付款 720

23、檢查本月相關(guān)工作，有沒有完成，然后，對(duì)采購(gòu)、銷售、庫(kù)存模塊結(jié)賬，對(duì)材料庫(kù)進(jìn)行期末處理。

24、題 14，完工入庫(kù) 1 套沙發(fā)，查詢生產(chǎn)成本科目。通過賬簿查詢可得如下：

材料費(fèi)＝158.3 人工費(fèi)＝2700+378 折舊費(fèi)＝790 總成本＝4026.3 這是總成本，把這個(gè)成本錄入生產(chǎn)加工成本分配中。

根據(jù)產(chǎn)成品入庫(kù)單制單，借：庫(kù)存商品 4026.3 貸：生產(chǎn)成本 4026.3

25、計(jì)算成品出庫(kù)成本。銷售出庫(kù)單記賬――成品庫(kù)期末處理－購(gòu)銷單據(jù)制單

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 7326.3 銷售費(fèi)用 40 貸：庫(kù)存商品 7366.3 對(duì)核算模塊進(jìn)行結(jié)賬，所有的進(jìn)銷存業(yè)務(wù)就完成。

26、計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加.（可以通自動(dòng)取數(shù)，也可手工計(jì)算，自動(dòng)取數(shù)，必需之前的所有憑證記賬）查詢一下，應(yīng)交稅金是多少來計(jì)算，（銷項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)）X7%為城建稅，3%為教育費(fèi)附加

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加（1445－607.5）X 10% 21.64 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交城建稅（1445－607.5）X 7% 15.15 ――應(yīng)交教育費(fèi)附加（1445－607.5）X 3% 6.49

27、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。

先設(shè)定本年利潤(rùn)科目，相關(guān)的憑證記賬后，方可進(jìn)行自動(dòng)生成憑證處理。

28、編制相關(guān)報(bào)表。（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表）

行業(yè)報(bào)表、新企業(yè)會(huì)計(jì)制度科目、損益表中，如果不是年初建賬的情況，年中建賬累計(jì)數(shù)的處理。

財(cái)務(wù)報(bào)表——新建——選擇那個(gè)行業(yè)的哪張表——點(diǎn)擊左下腳的“格式”為數(shù)據(jù)，菜單欄中選擇“數(shù)據(jù)”——賬套初始，錄入關(guān)鍵字，整表重算。確認(rèn)無誤后，保存到磁盤上。

知識(shí)點(diǎn)匯總：

一、總賬部分

1、總賬日常業(yè)務(wù)流程：

填制憑證――出納簽字——總賬憑證審核――總賬憑證記賬――總賬期間損益結(jié)轉(zhuǎn)――總賬憑證記賬（對(duì)于期間損益結(jié)轉(zhuǎn)的憑證）――對(duì)賬

2、總賬憑證審核

切換操作員――總賬――憑證――審核憑證――確定――確定――審核（菜單下有“成批審核”）

3、總賬憑證記賬

總賬――憑證――記賬――全選――下一步――記賬（彈出期初余額表）――確認(rèn)――記賬

4、總賬其間損益結(jié)轉(zhuǎn)

⑴總賬――期末――轉(zhuǎn)賬定義――期間損益――本年利潤(rùn)科目（3131）――確定 ⑵總賬――期末――轉(zhuǎn)賬生成――期間損益結(jié)轉(zhuǎn)――全選――確定――生成憑證保存

5、反記賬：

總賬――期末――對(duì)賬－－在本界面 Ctrl+H，激活按鈕――總賬――憑證（恢復(fù)記賬憑證）

6、總賬――期末――對(duì)賬――是否對(duì)賬（雙擊左鍵“Y”）――對(duì)賬（“對(duì)賬日期”“對(duì)賬結(jié)果”），有助于數(shù)據(jù)的檢查

7、結(jié)賬（反總賬結(jié)賬在本界面“Ctrl+Shift+F6”）

總賬――期末――結(jié)賬――下一步（開始結(jié)賬）――對(duì)賬（開始對(duì)賬）――下一步（月度工作報(bào)表）――下一步（完成結(jié)賬）――結(jié)賬

二、各模塊結(jié)賬流程：

采購(gòu)結(jié)賬――銷售結(jié)賬――庫(kù)存結(jié)賬――核算結(jié)賬――工資結(jié)賬――固定資產(chǎn)結(jié)賬――總賬結(jié)賬

1、相關(guān)模塊進(jìn)行月末結(jié)賬注意點(diǎn)：

(1)采購(gòu)結(jié)賬－直接點(diǎn)擊月末結(jié)賬，貨到票未到的采購(gòu)入庫(kù)單進(jìn)行估價(jià)，單價(jià)的錄入(2)銷售結(jié)賬－直接點(diǎn)擊月末結(jié)賬，是否還有未處理的發(fā)貨單

(3)庫(kù)存結(jié)賬－直接點(diǎn)擊月末結(jié)賬，查看一下相關(guān)的單據(jù)，是否還有沒有單價(jià)的單子，未審核的單子，結(jié)賬后，不能再處理。

(4)核算結(jié)賬－先進(jìn)行月末處理然后進(jìn)行月末結(jié)賬，月末處理，需要相在單據(jù)記賬后，方可進(jìn)行。

(5)工資結(jié)賬－直接點(diǎn)擊月末處理

(6)固定資產(chǎn)－進(jìn)行處理前，要計(jì)提折舊，與總賬對(duì)賬，是否相一致

2、反處理的流程（假定現(xiàn)在總賬系統(tǒng)已經(jīng)結(jié)賬了）

（一）業(yè)務(wù)通：

核算模塊取消月末結(jié)轉(zhuǎn)：總賬取消結(jié)賬——下個(gè)月取消核算模塊的上個(gè)月結(jié)賬。核算模塊取消月末處理：取消核算月末結(jié)賬——當(dāng)月取消當(dāng)月的期末處理。采購(gòu)、銷售、庫(kù)存取消結(jié)賬：核算模塊取消月末處理——到對(duì)應(yīng)模塊取消 取消核算模塊單據(jù)記賬：核算模塊取消月末處理——總賬模塊取消憑證記賬，憑證審核

——核算模塊刪除憑證——取消單據(jù)記賬。

采購(gòu)、銷售、庫(kù)存修改單據(jù)：取消核算模塊單據(jù)記賬——庫(kù)存模塊取消單據(jù)審核——對(duì)應(yīng)模塊修改單據(jù)。

（二）、工資

取消工資模塊月末處理：總賬取消結(jié)賬——下個(gè)月取消工資模塊的上個(gè)月結(jié)賬。

（三）固定資產(chǎn)

取消固定資產(chǎn)模塊月末處理：總賬取消結(jié)賬——當(dāng)月取消固定字資產(chǎn)模塊的上個(gè)月結(jié)賬。

業(yè)務(wù)模塊的取消沒有快捷鍵，在什么地方進(jìn)行正向處理，在什么地方逆向處理。

第五篇：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化練習(xí)題

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化練習(xí)題

【企業(yè)基本情況】

（1）北京康德有限責(zé)任公司是一家工業(yè)企業(yè)，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2007年）。該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)

為生產(chǎn)銷售康德組合柜，并經(jīng)國(guó)家稅務(wù)部門認(rèn)定為增值稅一般納稅人企業(yè)，增值稅稅率為17%，運(yùn)

費(fèi)增值稅抵扣率7%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加率3%，營(yíng)業(yè)稅5%。企業(yè)所得稅核算采用

資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，除應(yīng)收賬款外，假設(shè)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致，未產(chǎn)生暫時(shí)

性差異。增值稅采用當(dāng)月計(jì)提，下月初交納的方式。全年匯算清繳，企業(yè)所得稅稅率25%。

（2）存貨采用實(shí)際成本核算

（3）制造費(fèi)用分配方法：由于該公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，月末制造費(fèi)用直接轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”。

（4）個(gè)人所得稅按九級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算代扣代繳。工薪所得個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是2000元/

月。

（5）會(huì)計(jì)

核算中涉及的單位成本、費(fèi)用分配率計(jì)算均保留兩位小數(shù)。

（6）企業(yè)使用的暫估回沖方式為：月初回沖

（7）當(dāng)月非暫估的采購(gòu)業(yè)務(wù)要求使用結(jié)算單制單。

（8）當(dāng)月暫估采購(gòu)業(yè)務(wù)要求使用“應(yīng)付暫估款”科目作為暫估科目。

（9）要求所有單據(jù)在相應(yīng)模塊生成憑證傳遞至總賬

【賬套已有信息】

1.賬套代碼：222

2.賬套名稱：北京康德有限責(zé)任公司

3.啟用會(huì)計(jì)期： 2011 年 07 月

4.單位名稱：北京康德有限責(zé)任公司，簡(jiǎn)稱康德公司

單位地址：北京市海淀區(qū)暢通東路 18 號(hào)

法人代表：趙佳晨

郵政編碼：100100

聯(lián)系電話：62491288 傳 真：62491289

電子郵箱：kd@kangde.com.cn

頁號(hào) 稅務(wù)登記號(hào)：***

5.本幣代碼：RMB；本幣名稱：人民幣

6.企業(yè)類型：工業(yè)

7.行業(yè)性質(zhì)：2007 年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置科目

8.賬套主管：杜莎莎

9.存貨、客戶、供應(yīng)商需要分類核算，有外幣核算（浮動(dòng)匯率）；采購(gòu)和銷售流程使用標(biāo)準(zhǔn)流程

10.會(huì)計(jì)科目編碼：4-2-2-2

11.客戶分類編碼：2-2

12.部門編碼：2-2

13.結(jié)算方式編碼：1-2，14.供應(yīng)商分類編碼：2-2，其他編碼采用系統(tǒng)默認(rèn)值；數(shù)據(jù)精度定義：2

15.系統(tǒng)啟用：?jiǎn)⒂每傎~、固定資產(chǎn)、工資管理、購(gòu)銷存管理、核算，啟用會(huì)計(jì)期間 2011-07-01

16：憑證類別：記賬憑證

用戶管理及權(quán)限

編號(hào)

姓名

杜莎莎 賬套主管

(1)公用目錄設(shè)置

權(quán)限

密碼

01

02(2)總賬：除“審核”和“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”、“出納

馬薇

簽字”以外的所有權(quán)限

(3)往來、固定資產(chǎn)、工資管理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、空

03 核算、采購(gòu)管理、銷售管理、庫(kù)存模塊的所有權(quán)限

李西 現(xiàn)金管理、出納簽字、查詢憑證、日記賬查詢

頁號(hào) 【練習(xí)信息】

一、基礎(chǔ)設(shè)置

1、增加操作員及權(quán)限：

編號(hào)

姓名 04

權(quán)限

公用目錄設(shè)置、總賬、工資管理及固定資產(chǎn)所有權(quán)限

密碼 空

朱潛

2、增加職員檔案：

部門編碼

部門名稱

生產(chǎn)車間

生產(chǎn)車間

職員編號(hào)

501 502

職員名稱

何曉陽

黃華

職員屬性

管理人員

生產(chǎn)人員 05

05

3、增加供應(yīng)商檔案：

供應(yīng)商

編號(hào) 供應(yīng)商名稱

簡(jiǎn)稱

北京多奇有

限公司 多奇

*** 供應(yīng)商

納稅人登記號(hào)

類編碼

01

建行上地支

行

***3401

所屬分

開戶銀行

賬號(hào)

03

4、增加存貨檔案：

存貨編碼

存貨代碼

0401 0501 存貨名稱

運(yùn)費(fèi)

康德組合柜C

所屬分類碼

04 05

計(jì)量單位

元 套

稅率

7% 17%

屬性

勞務(wù)費(fèi)用

銷售、自制

自由項(xiàng)

0401

0501 顏色

5、增加產(chǎn)品結(jié)構(gòu)： 父項(xiàng)編碼

父項(xiàng)名稱

康德組合柜C 生產(chǎn)車間

生產(chǎn)車間 0501

頁號(hào) 子項(xiàng)編碼

子項(xiàng)名稱

康德組合柜A

康德組合柜B 定額數(shù)量1

存放倉(cāng)庫(kù)

東區(qū)成品倉(cāng)

東區(qū)成品倉(cāng)

0201 0202

6、新增會(huì)計(jì)科目：

科目編碼

科目名稱

港幣

暫估應(yīng)付賬款

輔助核算

外幣核算

供應(yīng)商往來

賬頁格式

金額式

金額式

科目屬性

借 貸

受控系統(tǒng)

無 無 100202

220202

7、指定“庫(kù)存現(xiàn)金”為現(xiàn)金總賬科目，指定“銀行存款”為銀行總賬科目。指定“庫(kù)存現(xiàn)金”以及“銀

行存款”的下級(jí)科目為現(xiàn)金流量科目。

8、增加項(xiàng)目目錄信息。

項(xiàng)目編號(hào)

項(xiàng)目名稱

提現(xiàn)

所屬分類碼

0101

方向

流入 99

9、增加工資類別： “生產(chǎn)人員”啟用日期7月1日

10、增加工資類別為生產(chǎn)人員的人員檔案：

部門名稱

人員編號(hào)

000000050

10000000502 人員姓名

何曉陽

黃華

人員類別

管理人員

生產(chǎn)人員

賬號(hào)

中方人員

是 是

是否計(jì)稅

是 是

工資停發(fā)

否 否 生產(chǎn)車間

生產(chǎn)車間

11、按照下表設(shè)置工資類別為管理人員的工資項(xiàng)目：

工資項(xiàng)目

基本工資

日工資

應(yīng)發(fā)合計(jì)

事假天數(shù)

事假扣款

病假天數(shù)

項(xiàng)目類型

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字

頁號(hào)

長(zhǎng)度 10 10 10 10 10

小數(shù) 2 2 0 2 0

增減項(xiàng)

增項(xiàng)

其它

增項(xiàng)

其它

減項(xiàng)

其它

病假扣款

代扣稅

扣款合計(jì)

實(shí)發(fā)合計(jì)

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字 10 10 10 2 2 2

減項(xiàng)

減項(xiàng)

減項(xiàng)

增項(xiàng)

12、設(shè)置工資權(quán)限，將02 馬薇設(shè)置為“生產(chǎn)人員”工資類別的工資類別主管。

13、按照下表設(shè)置工資類別為生產(chǎn)人員的工資項(xiàng)目：

工資項(xiàng)目

基本工資

崗位工資

應(yīng)發(fā)合計(jì)

代扣稅

扣款合計(jì)

實(shí)發(fā)合計(jì)

項(xiàng)目類型

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字

長(zhǎng)度 10 10 10 10 10

小數(shù) 2 2 2 2 2

增減項(xiàng)

增項(xiàng)

增項(xiàng)

增項(xiàng)

減項(xiàng)

減項(xiàng)

增項(xiàng)

14、按照下表內(nèi)容進(jìn)行工資類別為“管理人員”的工資計(jì)算公式定義（基本工資公式要求使用 iff 函數(shù)）

工資項(xiàng)目

基本工資

日工資

事假扣款 病假扣款

公式定義條件

基本工資/21 日工資×事假天數(shù)

日工資×病假天數(shù)×0.2

銷售部：3000 元；財(cái)務(wù)部：2500 元；行政部 3100：供應(yīng)部：2700 元

15、按照下表內(nèi)容進(jìn)行工資類別為“生產(chǎn)人員”的工資計(jì)算公式定義（崗位工資公式要求使用 iff 函數(shù)）

工資項(xiàng)目

基本工資

崗位工資

公式定義條件

生產(chǎn)車間：1000

生產(chǎn)人員：500；管理人員：1000

16．設(shè)置固定資產(chǎn)選項(xiàng)：

（1）需要與財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬，請(qǐng)?jiān)O(shè)置對(duì)賬科目。對(duì)賬不平情況下不允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬。

（2）月末結(jié)賬前一定要完成制單登賬業(yè)務(wù)。直接購(gòu)入的固定資產(chǎn)可進(jìn)行納稅調(diào)整，要求新增卡片制單時(shí)

自動(dòng)帶出科目：固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、進(jìn)項(xiàng)稅額

17．增加部門對(duì)應(yīng)折舊科目：

部門編碼

部門名稱

財(cái)務(wù)部

頁號(hào)

折舊科目

660203,折舊費(fèi) 01

02 行政部

03 04

660203,折舊費(fèi)

供應(yīng)部

銷售部

生產(chǎn)車間

660203,折舊費(fèi)

660103,折舊費(fèi)

05

510102,折舊費(fèi)

18、錄入固定資產(chǎn)期初：

固定資

產(chǎn)編號(hào) 固定資

產(chǎn)名稱 類別

名稱

所在部門

增 加 方

使 用 狀 況 在 用

平均

年限

法（一）

2001-12-23

4000000.00

1824 000.00

使用

年限

折舊

方法

開始

使用

日期

原值

累計(jì)

折舊 卡片

編號(hào)

0000

式

00001 大廠房

房屋

建筑

生產(chǎn)

車間

在 建 工 1

0000

程

轉(zhuǎn) 入

00002 小廠房

房屋

建筑

生產(chǎn)

車間

在 建 工

在 用 平均

年限

法（一）

2009-01-20

560000.00 6496 0.00 2

程 轉(zhuǎn)

0000

入

00003 電腦

辦公

設(shè)備

銷售

部

直 接 購(gòu)

在 用平均

年限

法（一）

2010-09-20

10020.00 1397.79 3

0000

入

00004 汽車

運(yùn)輸

供應(yīng)

直 在 5

平均

2011-220000.00

1425

頁號(hào) 4

工具

部 接 購(gòu)

用 年限

法（一）

2-15 6.00

入

19.錄入采購(gòu)期初余額：

供應(yīng)單位

北京啟達(dá)

有限公司

倉(cāng)庫(kù)

原材料倉(cāng)

存貨名稱

三合板

入庫(kù)單號(hào)

0000000001 入庫(kù)日期

2011-04-11

數(shù)量

500

單價(jià)

金額

7500

20.錄入存貨期初余額： 倉(cāng)庫(kù)

倉(cāng)庫(kù)名

稱 原材料

倉(cāng) 存貨

大類

01 存貨編

碼 0101

存貨名

稱 鐵板

計(jì)量

單位

平方

米

數(shù)量

單價(jià)

金額

存貨科

目

入庫(kù)日期

編碼

01 4590 45 206550

1403 2011-06-21

01

原材料

倉(cāng) 原材料

倉(cāng) 東區(qū)成品倉(cāng) 01 0102 實(shí)木

平方

米

3234 26 84084 1403 2011-05-30

01 01 0103 三合板

平方

米

5643 15 84645 1403 2011-06-03

02 02 0201 康德組

合柜A

套 1731 1780 3081180

1405 2011-06-26

21．根據(jù)以下資料，完善對(duì)應(yīng)期初余額。

輸入供應(yīng)商往來期初余額： 發(fā)票號(hào)

開票日期

憑證

號(hào)

供 應(yīng) 商

部 門 名 稱

科目編

碼

摘 要

方 向

存 貨 名 稱

數(shù)量

單

價(jià)

金額

稅額

價(jià)稅

合計(jì)

頁號(hào) 00060313

2010-12-02 記-20

北 京 啟

供 應(yīng) 部

22020

1采 購(gòu) 鐵 板

貸 鐵 板

1000 45 45000 7650 52650

00071235

達(dá) 有 限

公 司

2010-12-21 記-46

河 北 黑

供 應(yīng) 部

220201

采 購(gòu) 實(shí) 木

貸 實(shí) 木

1500 26 39000 6630 45630

輸入有關(guān)會(huì)計(jì)科目期初余額。

宇 有

限 公 司

科目編碼

1001 1002 100201 100202 1003 1011 1012 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1201

科目名稱

庫(kù)存現(xiàn)金

銀行存款

人民幣

港幣

存放中央銀行款項(xiàng)

存放同業(yè)

其他貨幣資金

交易性金融資產(chǎn)

買入返售金融資產(chǎn)

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收賬款

預(yù)付賬款

應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

應(yīng)收代位追償款

頁號(hào)

方向

借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借

年初余額

34522.79 3243252 3243252

期初余額

34523.09 3243252 3243252

79411.7 79411.7 1211 1212 1221 1231 1303 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1601 1602 1603 1604 1605 1606 2001 2201 2202 220201 220202 2203 2211 221101 221102 221103 221104 221105 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 222102 222103 222104 222105 應(yīng)收分保賬款

應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金

其他應(yīng)收款

壞賬準(zhǔn)備

貸款

材料采購(gòu)

在途物資

原材料

材料成本差異

庫(kù)存商品

發(fā)出商品

商品進(jìn)銷差價(jià)

委托加工物資

周轉(zhuǎn)材料

固定資產(chǎn)

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

在建工程

工程物資

固定資產(chǎn)清理

短期借款

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付賬款

人民幣

暫估應(yīng)付賬款

預(yù)收賬款

應(yīng)付職工薪酬

工資

職工福利

職工教育經(jīng)費(fèi)

社會(huì)保險(xiǎn)

住房公積金

應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額

轉(zhuǎn)出未交增值稅

銷項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

未交增值稅

應(yīng)交所得稅

應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交教育費(fèi)附加

頁號(hào)

借 借 借 貸 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 貸 貸 借 借 借 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸貸 貸 貸 貸 貸 貸

56000 480000

56000 480000

536000

536000

105780 98280 7500 67000

105780 98280 7500 67000

4790020 1913614

4790020 1904613.79

3081180

3081180

375279

375279

700

700

222106 2231 2232 2241 3202 4001 400101 400102 4002 400201 4101 410101 4102 4103 4104 410401 4201 5001 500101 500102 500103 5101 510101 510102 6001 6011 6301 6401 6402 6403 640301 640302 6411 6421 6501 6502 6601 660101 660102 660103 6602 660201 應(yīng)交個(gè)人所得稅

應(yīng)付利息

應(yīng)付股利

其他應(yīng)付款

被套期項(xiàng)目

實(shí)收資本

人民幣

港幣

資本公積

資本溢價(jià)

盈余公積

法定盈余公積

一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

本年利潤(rùn)

利潤(rùn)分配

未分配利潤(rùn)

庫(kù)存股

生產(chǎn)成本

直接材料

直接人工

制造費(fèi)用

制造費(fèi)用

職工薪酬

折舊費(fèi)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

利息收入

營(yíng)業(yè)外收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加

城市維護(hù)建設(shè)稅

教育費(fèi)附加

利息支出

手續(xù)費(fèi)及傭金支出

提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金

銷售費(fèi)用

職工薪酬

廣告費(fèi)

折舊費(fèi)

管理費(fèi)用

職工薪酬

頁號(hào)

貸 貸 貸 貸 借 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 借 借 借 借 借 借借 貸 貸 貸 借 借 借 借 借 借 借 借 借借 借 借 借 借 借

2439572 2439572

2439572 2439572

550000 550000

550000 550000

6000000 6000000

6000000 6000000

660202 660203 660204 660205 辦公費(fèi)

折舊費(fèi)

物料消耗

差旅費(fèi)

借 借 借 借

22、采購(gòu)、存貨記賬

頁號(hào)

二、2011年7月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

運(yùn)用T3軟件，對(duì)北京康德有限責(zé)任公司2011年7月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

由于該企業(yè)采用月初回沖，所以，在期初記賬之后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成一張紅字回沖單沖銷期初的采購(gòu)

暫估入庫(kù)。

（此業(yè)務(wù)為純物流業(yè)務(wù)，流程：核算管理—>購(gòu)銷單據(jù)制單）

借：原材料-7500

貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付暫估款

-7500 1．7月1日，收到北

京華遠(yuǎn)公司所欠貨款79411.7元。結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬支票。

（此業(yè)務(wù)為純資金流業(yè)務(wù)，流程：銷售管理—>收款結(jié)算—>填制收款單—>核銷—>核算管理—>客戶往

來制單

（核銷制單））。

答案：借：銀行存款 79411.7

貸：應(yīng)收賬款

79411.7 ．7月2日，劉啟借

款1000元，現(xiàn)金支付。

（純總賬業(yè)務(wù)，只要在總賬中填制憑證即可。）

答案：借：其他應(yīng)收款 1000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

1000

．7月3日，提取現(xiàn)金2000元。

（與上題相同）

答案：借：庫(kù)存現(xiàn)金 2000

貸：銀行存款

2000

．7月

4日，收到4月11日采購(gòu)三合板發(fā)票，北京啟達(dá)有限公司，數(shù)量：250個(gè)，單價(jià)：18元。本幣金額4500 稅額 765 價(jià)稅合計(jì) 5265 發(fā)票號(hào)：01243234。

（資金流沖銷期初暫估業(yè)務(wù)，需與之前的入庫(kù)單結(jié)算，由于發(fā)票未全額到，只結(jié)算一半。流程：采購(gòu)管

理—>填制采購(gòu)發(fā)票（專用發(fā)票）—>采購(gòu)結(jié)算（只結(jié)算一半數(shù)量）—>核算管理—>供應(yīng)商往來制單（發(fā)票

制單））

答案：借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 4500

頁號(hào)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

765

貸：應(yīng)付賬款—人民幣

5265

5.7

月5日，行政部購(gòu)買辦公用品300。

（純總賬業(yè)務(wù)，只需在總賬中填制憑證）

答案：借：管理費(fèi)用 300

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300

6.7 月6日，向河北陽光

有限公司發(fā)出康德組合柜A 5套，無稅單價(jià)5600元，金額28000元，稅額4760元，價(jià) 稅 合計(jì)32760元。貨款使用該公司預(yù)付款進(jìn)行支付。

（資金流與物流同時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)，需通過庫(kù)存管理模塊，流程：銷售管理—>填制銷售發(fā)票（自動(dòng)生成銷

售發(fā)貨單）—>預(yù)收沖應(yīng)收—>庫(kù)存管理（審核銷售出庫(kù)單）—>核算管理—>正常單據(jù)記賬—>購(gòu)銷單據(jù)制單

—>客戶往來制單（發(fā)票制單和轉(zhuǎn)賬制單））

答案：借：應(yīng)收賬款 32760

貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

28000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額 4760

借：預(yù)收賬款

32760

貸：應(yīng)收賬款

32760 借：主

營(yíng)業(yè)務(wù)成本

8900 貸：庫(kù)存商品

8900

7.7月7日，劉啟出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)900元，借款余額100元交換還財(cái)務(wù)部。

（純總賬業(yè)務(wù)，只需在總賬填制憑證）

答案：借：庫(kù)存現(xiàn)金 100 管理費(fèi)用—差旅費(fèi) 900

貸：其他應(yīng)收款 1000 ．7月8日，交納上

月增值稅56000、所得稅480000。

（與上題相同）答 案：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

56000

頁號(hào)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

480000

貸：銀行存款—人民幣

536000

9．7月9日，向北京

多奇有限公司購(gòu)買原材料，原材料已入庫(kù)，發(fā)票已到，存貨 實(shí)木 數(shù)量600 單價(jià)27元 金

額16200 稅額2754 價(jià)稅合計(jì)18954 發(fā)票：采購(gòu)發(fā)票號(hào)0021435。運(yùn)費(fèi)發(fā)票尚未收到。

（資金流與物流同時(shí)存在的采購(gòu)業(yè)務(wù)，需將兩筆業(yè)務(wù)合并生成憑證，流程：采購(gòu)管理—>填制采購(gòu)發(fā)票

— >流轉(zhuǎn)生成采購(gòu)入庫(kù)單—>采購(gòu)結(jié)算—>庫(kù)存管理（采購(gòu)入庫(kù)單審核）—>核算管理—>正常單據(jù)記賬—>購(gòu)

銷單據(jù)制單）

答案：借：原材料 16200

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 2754

貸：應(yīng)付賬款—人民幣

18954

10.7 月10日，收到4

月11日采購(gòu)三合板發(fā)票，發(fā)票號(hào)002563 供應(yīng)商：北京啟達(dá)有限公司，數(shù)量：250個(gè)，單

價(jià)：18元 本幣金額4500 稅額 765 價(jià)稅合計(jì)5265。

（純資金流沖銷期初另一半暫估業(yè)務(wù)，需做暫估成本處理，流程：采購(gòu)管理—>填制采購(gòu)發(fā)票—>采購(gòu)結(jié)

算（結(jié)算剩余一半數(shù)量）—>核算管理—>暫估成本管理—>購(gòu)銷單據(jù)制單—>供應(yīng)商往來制單）

答 案：借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款

4500

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 765

貸：應(yīng)付賬款—人民幣

5265

借：原材料 9000

貸 ：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款

9000

11.7月11日，加工產(chǎn)

品康德組合柜B 50套，預(yù)計(jì)完工日期7月14日，本次領(lǐng)料、簽收25件 領(lǐng)料單：實(shí)木，鐵板 數(shù)量50。要求：使用生產(chǎn)加工單。

（純物流業(yè)務(wù)，通過生產(chǎn)加工單生成材料領(lǐng)用單，流程：庫(kù)存管理—>填制生產(chǎn)加工單（保存）—>領(lǐng)料

（本次領(lǐng)用25套材料）—>分單—>簽收—>審核—>材料出庫(kù)單審核—>核算管理—>正常單據(jù)記賬—>購(gòu)銷單

據(jù)制單）

答案：借：生產(chǎn)成本—直接材料

1779

貸：原材料 1779

頁號(hào) 12.7月12日，7月9日 采購(gòu)原材料-實(shí)木 運(yùn)費(fèi)發(fā)票已到，商品 實(shí)木 發(fā)票 運(yùn)費(fèi)300 發(fā)票號(hào)003251 供應(yīng)商：

多奇 按金額分?jǐn)?。（運(yùn)費(fèi)發(fā)票按7%進(jìn)行抵扣）

（純資金流業(yè)務(wù)，采購(gòu)入庫(kù)單與發(fā)票已結(jié)算，需通過費(fèi)用折扣結(jié)算進(jìn)行運(yùn)費(fèi)分?jǐn)偅?，需進(jìn)行暫估成本

處理，生成出入庫(kù)調(diào)整單調(diào)整原入庫(kù)成本，流程：采購(gòu)管理—>填制運(yùn)費(fèi)發(fā)票—>費(fèi)用折扣結(jié)算（按金額分

攤）—>核算管理—>暫估成本處理—>購(gòu)銷單據(jù)制單（入庫(kù)調(diào)整單）—>供應(yīng)商往來制單（發(fā)票制單））

答案：借：原材料 279

貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 279

借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 279

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款—人民幣

300 13.7 月13日，支付廣

告費(fèi)4000元，銀行存款支付。

（純總賬業(yè)務(wù)，只需在總賬中填制憑證）

答案：借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi) 4000

貸 ：銀行存款—人民幣

4000

14.7月14日，加工康

德組合柜B，將剩余材料一次性領(lǐng)齊并于當(dāng)日完工入庫(kù)。

（純物流業(yè)務(wù)，通過生產(chǎn)加工單生成材料出庫(kù)單，流程：庫(kù)存管理—>打開生產(chǎn)加工單—>領(lǐng)料（剩余25

套材料—>分單—>簽收—>審核—>流轉(zhuǎn)生成產(chǎn)成品入庫(kù)單—>入庫(kù)單審核—>材料出庫(kù)單審核—>核算管理

—>正常單據(jù)記賬（材料出庫(kù)單記賬，產(chǎn)成品入庫(kù)單由于沒有單價(jià)，無法記賬，月末處理））

答案：借：生產(chǎn)成本—直接材料

1780.75

貸：原材料 1780.75

15.經(jīng)公司股東會(huì)研究

決定增資，由香港史迪環(huán)球有限公司注資，人民幣：500，000.00，7 月 16 日收到銀

行進(jìn)賬通知，并于當(dāng)日按當(dāng)天匯率結(jié)匯。中行港幣與人民幣的當(dāng)日價(jià)是 100 元港幣兌換 83 元人民幣。(修

改了港元符號(hào))

（純總賬業(yè)務(wù)，只需在總賬中填制憑證）

答案：注資憑證 借：銀行存款—港幣

500000

頁號(hào) 貸：實(shí)收資本

500000

結(jié) 匯憑證 借：銀行存款—人民幣

500000 貸：銀行存款—港幣

500000

16.7月16日，銷售給河北陽光有限

公司的康德組合柜A 有一套，因質(zhì)量不合格，被退回，銀行存款支付退

貨款項(xiàng)。

（資金流與物流同時(shí)存在，需通過庫(kù)存。流程：銷售管理—>填制紅字銷售專用發(fā)票（現(xiàn)結(jié)）—>庫(kù)存管

理（審核紅字銷售出庫(kù)單）—>核算管理—>正常單據(jù)記賬—>購(gòu)銷單據(jù)制單—>客戶往來制單）

答案：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-1780

貸：庫(kù)存商品-1780

借：銀行存款—人民幣

-6552

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

-5600 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

-952

17.7月16日，供應(yīng)部購(gòu)入

電腦一臺(tái)，卡片編號(hào)：0005

固定資產(chǎn)名稱：電腦 購(gòu)入方式：直接購(gòu)入 部門：供應(yīng)部 原值：6000 增值稅1020 共計(jì)7020 凈殘值率7%。

（固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)，流程：固定資產(chǎn)—>資產(chǎn)增加—>批量制單（或即時(shí)制單）

答案：借：固定資產(chǎn) 6000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

1020

貸：銀行存款—人民幣

7020

18.7 月16日，固定資

產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)用。制單并完成審核記賬處理。（要求：通過固定資產(chǎn)模塊生成憑證。）

（固定資產(chǎn)折舊計(jì)提在固定資產(chǎn)模塊完成，流程：固定資產(chǎn)—>計(jì)提折舊—>批量制單（或即時(shí)制單））

答案：借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 3564

銷 售費(fèi)用—折舊費(fèi)

155.31 制造費(fèi)用—折舊費(fèi)

18240

貸：累計(jì)折舊

21959.31

頁號(hào)

19.7月19日，采購(gòu)原材料。入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)其中三件質(zhì)量不合格，當(dāng)日退回。（此業(yè)務(wù)為暫估業(yè)務(wù)。，存貨—鐵

板 成本單價(jià) 50 數(shù)量 400件 倉(cāng)庫(kù)：原材料倉(cāng) 供應(yīng)商：北京啟達(dá)有限公司）。）

（此業(yè)務(wù)為暫估業(yè)務(wù)，直接填入暫估成本，沖銷退貨。流程：采購(gòu)管理—>填制紅藍(lán)字入庫(kù)單—>采購(gòu)結(jié)

算（結(jié)算時(shí)只選擇入庫(kù)單結(jié)算）—>庫(kù)存管理（審核紅藍(lán)字入庫(kù)單）—>核算管理—>正常單據(jù)記賬—>購(gòu)銷

單據(jù)制單（合并制單））

答案：借：原材料 19850

貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 19850

20.7 月 21 日，由于行政部蔣斌上外網(wǎng)，導(dǎo)致病毒入侵電腦，造成電腦不能正常開機(jī)，經(jīng)檢測(cè)該電腦已完 全不能使用，當(dāng)日進(jìn)行報(bào)廢處理。

（固定資產(chǎn)清理業(yè)務(wù)，在固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理，后續(xù)的固定資產(chǎn)清理處理在總賬中完成。流程：固定

資產(chǎn)—>資產(chǎn)減少—>批量制單（生成報(bào)廢憑證））

答案：資產(chǎn)減少：

借：固定資產(chǎn)清理 8466.90 累計(jì)折舊 1553.1

貸 ：固定資產(chǎn) 10020.00

21.7 月 25 日由于公司已經(jīng)購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，電腦損壞屬于出險(xiǎn)范圍，今日收到保險(xiǎn)公司賠償電腦損失支票一 張 5000.00，存入銀行。同日行政部發(fā)文，為了教育員工，蔣斌賠償公司損失 1000 元，其余損失公司負(fù)擔(dān)。財(cái)務(wù)部當(dāng)日收到蔣斌交來現(xiàn)金 1000.00 元。

（固定資產(chǎn)清理后續(xù)處理在總賬中填制憑證即可）

答案：借：銀行存款 5000.00

貸：固定資產(chǎn)清理 5000.00 借：現(xiàn)金 1000.00 貸：固定資產(chǎn)清理

借：營(yíng)業(yè)外支出 2466.90 貸：固定資產(chǎn)清理 2466.90

22.7月25日，計(jì)算本月工資，并分配本月工資費(fèi)用。

要求： 生產(chǎn)車間工資（用于生產(chǎn)康德組合柜B產(chǎn)品）由生產(chǎn)人員工資類別計(jì)提；其他部門工資由管理人員

工資類別計(jì)提。計(jì)提分配方式：分配到部門；核算部門：所有部門；計(jì)提會(huì)計(jì)月份：2011.07；制單時(shí)合并

科目相同、輔助項(xiàng)相同的分錄。本月考勤情況：蔣斌請(qǐng)事假1天；朱潛請(qǐng)病假3天。

（工資計(jì)提業(yè)務(wù)，需在工資變動(dòng)中填入考勤結(jié)果，后生成計(jì)提憑證。流程：工資管理—>工資變動(dòng)—>工

資 分?jǐn)偅ㄉ捎?jì)提憑證））

頁號(hào)

答案：

借 ：銷售費(fèi)用—職工薪酬

6285.72 管 理費(fèi)用—職工薪酬

22628.58

貸 ：應(yīng)付職工薪酬—工資

28914.3

借 ：生產(chǎn)成本—直接人工

3500

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

3500

23.7月25日，分?jǐn)偢?/p>

利費(fèi)。計(jì)提比例為14%。

要求： 生產(chǎn)車間養(yǎng)老保險(xiǎn)（用于生產(chǎn)康德組合柜B產(chǎn)品）由生產(chǎn)人員工資類別計(jì)提；其他部門養(yǎng)老保險(xiǎn)由

管理人員工資類別計(jì)提。制單時(shí)合并科目相同、輔助項(xiàng)相同的分錄。

（操作方法與上題相同）

頁號(hào) 答案：

頁號(hào) 24.7月25日，分?jǐn)偮毠そ逃?jīng)費(fèi)。計(jì)提比例為2.5%。（要求： 生產(chǎn)車間職工教育經(jīng)費(fèi)由生產(chǎn)人員工資類別

計(jì)提；其他部門職工教育經(jīng)費(fèi)由管理人員工資類別計(jì)提。制單時(shí)合并科目相同、輔助項(xiàng)相同的分錄）

答 案：

25.7月25日，分?jǐn)偣?huì)經(jīng)費(fèi)。計(jì)提比例為2%。（要求： 生產(chǎn)車間工會(huì)經(jīng)費(fèi)由生產(chǎn)人員工資類別計(jì)提；其他

頁號(hào) 部門工會(huì)經(jīng)費(fèi)由管理人員工資類別計(jì)提。制單時(shí)合并科目相同、輔助項(xiàng)相同的分錄）

答案：

頁號(hào) 26.7月25日，分?jǐn)傪B(yǎng)老保險(xiǎn)。計(jì)提比例為15%。（要求： 生產(chǎn)車間養(yǎng)老保險(xiǎn)由生產(chǎn)人員工資類別計(jì)提；其他

部門養(yǎng)老保險(xiǎn)由管理人員工資類別計(jì)提。制單時(shí)合并科目相同、輔助項(xiàng)相同的分錄）

答案：

27.7 月25日，計(jì)提個(gè)人所得稅。

（在工資模塊查詢金額后，在總賬填制憑證即可）

頁號(hào) 答案：借：應(yīng)付職工薪酬—工資

619.88

619.88

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

28.7月25日，制造費(fèi)用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。使用自定義轉(zhuǎn)賬功能進(jìn)行憑證生成

答案：

29.7月26日，7月11日生產(chǎn)加工的康德組合柜B產(chǎn)品進(jìn)行完工入庫(kù)。計(jì)算產(chǎn)成品成本并生成憑證。

（通過相關(guān)科目查詢成本數(shù)據(jù)，反填入產(chǎn)成品入庫(kù)單中，因?yàn)槭褂蒙a(chǎn)加工單生成的產(chǎn)成品入庫(kù)單，所

以成本通過生產(chǎn)成本分配功能進(jìn)行反填成本操作。）

頁號(hào)

答案：

30.7

月27日，業(yè)務(wù)拓展需要，將康德組合柜A和康德組合柜B組裝為新產(chǎn)品：組裝康德組合柜C10套，顏色為

白色。

要求：使用組裝單。此業(yè)務(wù)不考慮人工成本和制造費(fèi)用。

（組裝業(yè)務(wù)中，組裝前與組裝后的存貨都為產(chǎn)成品。流程：庫(kù)存管理—>填制組裝單（自動(dòng)生成其他出

入庫(kù)單）—>核算管理—>特殊單據(jù)記賬。由于不考慮人工成本和制造費(fèi)用，所以，不需填制憑證）

31.7 月28日，簽訂銷售合同，向北京華遠(yuǎn)有限公司銷售康德組合柜C10套，并預(yù)收50%貨款，存貨：康德組

合柜C 數(shù)量：10 含稅單價(jià)12000 價(jià)稅合計(jì)120000 預(yù)收60000 結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬支票 結(jié)算單號(hào)00674。

（物流與資金流并存業(yè)務(wù)，需通過庫(kù)存審核。流程：銷售管理—>填制銷售訂單—>收取訂金—>核算管

理—>客戶往來制單—>核銷制單—>生成收款憑證）

答案：借：銀行存款—人民幣 60000

貸：預(yù)收貨款 60000

32.7 月31日，期末使

用系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)期間損益。

（總賬—>期末—>轉(zhuǎn)賬生成—>期間損益結(jié)轉(zhuǎn)—>全選/包含未記賬憑證—>生成憑證）

頁號(hào)

答案：

33.7月31日，計(jì)提本月增值稅。

（由于結(jié)果不同，該業(yè)務(wù)入賬的科目不同，所以，直接查詢科目結(jié)果計(jì)算后直接填制憑證）

答案：

34.進(jìn)行出納簽字、憑證審核以及憑證記賬操作。

（注意操作人員的選擇，03李西出納簽字，01杜莎莎審核憑證、記賬、結(jié)賬）

頁號(hào) 35.各個(gè)系統(tǒng)結(jié)賬。要求：工資系統(tǒng)要求做工資類別匯總操作。

三、報(bào)表

36.資產(chǎn)負(fù)債表

37.利潤(rùn)表

頁號(hào)