第一篇：審計(jì)基礎(chǔ)練習(xí)題及答案解析

第四章 職業(yè)道德基本原則與概念框架

一、單項(xiàng)選擇題

1.職業(yè)道德守則要求會(huì)員保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立性，以下陳述不正確的是（）。A.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損于職業(yè)因素影響 B.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求會(huì)員不能與客戶之間存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系 C.如果會(huì)員在形式上不獨(dú)立，則很可能被推定為其誠(chéng)信、客觀或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)必須在實(shí)質(zhì)上獨(dú)立和形式上獨(dú)立

2.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則專門規(guī)定了以下各個(gè)方面，其中（）是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)工作過程中內(nèi)心狀態(tài)的要求。A.誠(chéng)信

B.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立 C.應(yīng)有的關(guān)注 D.客觀

3.Z注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行G公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，遇到了來自各個(gè)方面的干擾和各種各樣的困難。在下列（）情況下，其執(zhí)業(yè)過程沒有違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德中有關(guān)獨(dú)立性的要求。A.發(fā)表意見時(shí)，按照保證最大股東利益不受損害的原則確定了意見類型，但絕大多數(shù)股東都不懷疑Z的公正性、客觀性和專業(yè)謹(jǐn)慎性

B.發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，完全從專業(yè)判斷的角度出發(fā)形成審計(jì)結(jié)論、確定意見類型，但G公司各主要股東都不相信Z能客觀、公正、謹(jǐn)慎地做出審計(jì)結(jié)論

C.在確定審計(jì)意見時(shí)，努力排除各種因素的干擾，專業(yè)判斷沒有受到任何影響，但G公司的最大債權(quán)人的H銀行都認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重歪曲了債務(wù)情況 D.在確定審計(jì)意見時(shí)，沒有采納個(gè)別股東要求照顧其利益的不當(dāng)要求，憑專業(yè)判斷形成了審計(jì)意見，除這些股東外，沒有人懷疑Z的公正性、客觀性和謹(jǐn)慎性

4.以下情形中可能對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循客觀性的職業(yè)道德規(guī)范產(chǎn)生影響的是（）。A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人避免任何導(dǎo)致偏見的判斷

B.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為確保參與專業(yè)服務(wù)的人員遵守客觀性原則專門程序 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師被施加壓力減少監(jiān)盤其中兩個(gè)倉儲(chǔ)中心

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師既沒有接受也沒有提供可被合理認(rèn)為對(duì)其職業(yè)判斷或?qū)ζ錁I(yè)務(wù)交往對(duì)象產(chǎn)生重大不當(dāng)影響的禮品

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的是專家服務(wù)，因此對(duì)其專業(yè)勝任能力有特定要求。下列對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力包括獲取和保持兩個(gè)階段 B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏足夠的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的情況下提供專業(yè)服務(wù)則違背了職業(yè)道德基本原則，這種行為的性質(zhì)就是欺詐

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擁有了專業(yè)勝任能力就能夠勝任所有特定業(yè)務(wù)工作

D.專業(yè)勝任能力基本原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專業(yè)勝任服務(wù)時(shí)合理運(yùn)用職業(yè)判斷

6.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的關(guān)注的說法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.應(yīng)有的關(guān)注要求會(huì)員勤勉盡責(zé)執(zhí)業(yè)

B.應(yīng)有的關(guān)注要求會(huì)員保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

C.應(yīng)有的關(guān)注要求會(huì)員查出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的所有舞弊

D.應(yīng)有的關(guān)注要求會(huì)員采取措施以確保在其授權(quán)下工作的人員得到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和督導(dǎo)

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)特別注意無意泄密，以下不屬于無意泄密的對(duì)象的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的岳父 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的表姐

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系密切的伙伴

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在審計(jì)其財(cái)務(wù)報(bào)表客戶所在行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手

8.保密原則要求會(huì)員應(yīng)當(dāng)對(duì)因職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系而獲知的信息予以保密。下列情形對(duì)保密原則構(gòu)成了威脅的是（）。

A.職業(yè)規(guī)范允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)關(guān)系的商業(yè)關(guān)系獲知的涉密信息 B.法律法規(guī)允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)關(guān)系的商業(yè)關(guān)系獲知的涉密信息 C.利用因商業(yè)關(guān)系而獲知的涉密信息為第三方謀取利益 D.對(duì)其預(yù)期的雇傭單位的信息予以保密

9.K會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成了對(duì)審計(jì)客戶A公司的審計(jì)業(yè)務(wù)后，又接受了A公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手B公司的審計(jì)。在執(zhí)行Ｂ公司審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中，應(yīng)遵循以下原則，但（）除外。A.對(duì)A公司的保密義務(wù)并不因業(yè)務(wù)的完成而終止 B.不可以利用以前與A公司所有交往的任何經(jīng)驗(yàn) C.不可以利用因?qū)徲?jì)關(guān)系獲得的A公司涉密信息 D.不可以利用因商業(yè)關(guān)系獲得的A公司涉密信息

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶未來一年內(nèi)將無支付能力，但該客戶正在向某銀行申請(qǐng)一筆數(shù)額巨大的短期借款。該注冊(cè)會(huì)計(jì)師清楚地意識(shí)到，若銀行了解該客戶的情況，必然不同意發(fā)放貸款。此時(shí)他應(yīng)當(dāng)（）。A.將客戶的情況告知銀行，以免銀行遭受損失 B.保守客戶的秘密，不將有關(guān)情況告知銀行 C.要求客戶提高審計(jì)費(fèi)用，否則將告知銀行 D.召開審計(jì)小組會(huì)議，討論是否向銀行舉報(bào)

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師L在完成Ｕ公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)后，于提交審計(jì)報(bào)告后的第三天將Ｕ公司的某個(gè)情況告知了Ｕ公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手Ｖ公司，使V公司避免了重大損失，但導(dǎo)致了Ｕ公司一定數(shù)額的經(jīng)濟(jì)損失。Ｕ公司據(jù)此起訴注冊(cè)會(huì)計(jì)師L違約，并要求Ｌ賠償其經(jīng)濟(jì)損失。如果Ｕ注冊(cè)會(huì)計(jì)師為自己提出的抗辯理由是（），你必然不予認(rèn)可。A.該信息不是在執(zhí)業(yè)期間獲知的，而是于提交審計(jì)報(bào)告后的第二天從Ｕ公司以外的其他朋友處獲取的

B.該信息已在對(duì)外公布的審計(jì)報(bào)告的意見段后的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中對(duì)外披露，并非Ｕ公司的商業(yè)機(jī)密 C.該信息表明Ｕ公司存在重大的違法行為，因U公司拒絕調(diào)整，L除告知Ｖ公司外，還在新聞媒體上發(fā)布了公告

D.V公司是L即將實(shí)施審計(jì)的下一個(gè)客戶，該信息對(duì)V公司極為不利，如不告知V公司，V公司將蒙受巨大損失

12.下列情形中不會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師損害職業(yè)形象是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其積累的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行夸大宣傳 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他會(huì)員的工作進(jìn)行比較

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)執(zhí)行的業(yè)務(wù)性質(zhì)與收費(fèi)依據(jù)與被審計(jì)單位管理層溝通 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其擁有的資質(zhì)進(jìn)行夸大宣傳

13.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則》包括了若干個(gè)不同的部分。在不同的部分中，所強(qiáng)調(diào)的職業(yè)道德內(nèi)容是有所不同的，其中，（）主要是為了防范執(zhí)業(yè)會(huì)員與非執(zhí)業(yè)會(huì)員損害注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)。A.職業(yè)行為 B.專業(yè)勝任能力 C.獨(dú)立性 D.誠(chéng)信

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則中的職業(yè)行為原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守相關(guān)法律法規(guī)，避免發(fā)生下列行為，但（）不在此列。

A.有損職業(yè)聲譽(yù)的行為，即使這種損害是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)知悉而未知悉的 B.理性且掌握充分信息的第三方可能認(rèn)定對(duì)職業(yè)聲譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響行為 C.對(duì)能夠提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)以及積累的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行符合實(shí)際的介紹 D.與其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作進(jìn)行具有貶低性質(zhì)或贊揚(yáng)性質(zhì)的比較的行為

15.審查Ｕ公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，由于審計(jì)小組成員無法確定Ｕ公司存貨的品質(zhì)狀況，打算聘請(qǐng)55歲的王先生作為審計(jì)小組的專家。會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定先了解王先生的經(jīng)歷，再確定是否聘請(qǐng)王先生。以下情況中，只有（）不致影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)王先生的聘用。A.同王先生談話后，得知王先生將于下月調(diào)入Ｕ公司擔(dān)任驗(yàn)收部門主管 B.向Ｕ公司調(diào)查后得知王先生在23歲時(shí)曾擔(dān)任Ｕ公司財(cái)務(wù)部門出納員一年 C.經(jīng)與Ｕ公司審計(jì)委員會(huì)討論，得知王先生的女兒擔(dān)任Ｕ公司的倉庫保管員 D.向王先生所在單位詢問后，得知王先生已有25年沒有從事過相關(guān)的業(yè)務(wù)

16．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)已識(shí)別對(duì)客觀性的威脅的重要程度并在必要時(shí)采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?。下列防范措施中不能降低威脅的是（）。A.與會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部高級(jí)管理層討論該事項(xiàng) B.與客戶管理層討論可能威脅的事項(xiàng) C.終止產(chǎn)生威脅的經(jīng)濟(jì)利益 D.退出項(xiàng)目組

17.會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了具體的某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)后應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的業(yè)務(wù)層面的防范措施來確保消除或降低對(duì)獨(dú)立性的威脅。下列防范措施中可能無效的是（）。A.由審計(jì)項(xiàng)目組以外的更有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核已執(zhí)行的審計(jì)工作 B.向被審計(jì)單位的獨(dú)立董事進(jìn)行獨(dú)立第三方咨詢 C.向被審計(jì)單位的治理層披露服務(wù)性質(zhì) D.與被審計(jì)單位的管理層討論職業(yè)道德問題

18．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師被要求提供第二次意見應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)威脅的重要程度并在必要時(shí)采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?。下列防范措施中不恰?dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.征得被審計(jì)單位的同意后與現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通

B.在與被審計(jì)單位的溝通函件中闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見的局限性 C.向現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見的復(fù)印件

D.直接與現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通并向現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見的復(fù)印件

19.甲公司不是A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)行客戶。2009年初，該公司要求A會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)已經(jīng)B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)、并已提交否定意見審計(jì)報(bào)告的2008年年度財(cái)務(wù)報(bào)表重新審計(jì)并提供第二次意見?；谠撉闆r導(dǎo)致后任會(huì)計(jì)師事務(wù)所違背職業(yè)道德的可能性，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所最應(yīng)當(dāng)從職業(yè)道德的以下（）方面加以關(guān)注。A.過度推介 B.自我評(píng)價(jià) C.專業(yè)勝任能力 D.應(yīng)有的關(guān)注

20.以下對(duì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員的要求中，符合職業(yè)道德規(guī)定的是（）。A.不應(yīng)為了協(xié)助雇用單位達(dá)到目標(biāo)而喪失獨(dú)立性

B.不應(yīng)承擔(dān)不能勝任的業(yè)務(wù)，不能泄露雇用單位的商業(yè)機(jī)密 C.不應(yīng)以保持沉默的方式達(dá)到欺騙他人或誤導(dǎo)他人的目的 D.不應(yīng)為了不當(dāng)影響第三方的職業(yè)判斷而提供誘惑

二、多項(xiàng)選擇題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德明確包含以下基本原則（）。A.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注 B.獨(dú)立、客觀、公正和廉潔 C.誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀

D.職業(yè)行為原則和保密原則

2.下列各項(xiàng)中，不符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的有（）。A.以降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù) B.對(duì)其能力做廣告宣傳

C.允許其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)

D.沒有雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果遇到下列情形仍然與客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)則違背誠(chéng)信基本原則（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶提供的存貨永續(xù)盤存表有明顯的虛假

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶提供的應(yīng)收賬款明細(xì)賬遺漏了許多重要的往來單位 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)總經(jīng)理兩次對(duì)同一問題的陳述完全相反

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶有一起正在訴訟的法律糾紛而且很可能導(dǎo)致大額違約賠款而未作任何披露

4.獨(dú)立是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的靈魂。如果Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行T公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中存在下列（）情況，則應(yīng)認(rèn)定其保持了實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。A.審查應(yīng)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)Ｔ公司有嚴(yán)重的漏計(jì)負(fù)債情況，但在Ｔ公司發(fā)出了解除業(yè)務(wù)約定的威脅后，Ｙ注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有在形成審計(jì)意見時(shí)考慮漏計(jì)負(fù)債的情況 B.審查應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)Ｔ公司漏提壞賬準(zhǔn)備10萬元，但在與T公司當(dāng)年的應(yīng)收賬款總額、資產(chǎn)總額和利潤(rùn)總額以及重要性水平等金額比較后，Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有在審計(jì)報(bào)告中反映這一情況

C.審查固定資產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)T公司存在嚴(yán)重漏提折舊的情況，考慮這一事項(xiàng)對(duì)當(dāng)年利潤(rùn)總額的實(shí)質(zhì)性影響，Ｙ注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行了反映，但受到企業(yè)不少重要股東的反對(duì) D.審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束后，Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)判斷形成了審計(jì)意見并出具了審計(jì)報(bào)告，但由于在實(shí)施審計(jì)過程中，Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師與T公司的倉儲(chǔ)部門管理人員交往過密，大多數(shù)股東均強(qiáng)烈懷疑Y所形成的審計(jì)結(jié)論是否公正、客觀

5.會(huì)員在許多領(lǐng)域提供專業(yè)服務(wù)，在不同情況下均應(yīng)表現(xiàn)出客觀性。在確定哪些情況和業(yè)務(wù)尤其需要遵循客觀性的職業(yè)道德規(guī)范時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮以下因素（）。A.會(huì)員可能被施加壓力，這些壓力可能損害其客觀性

B.在制定準(zhǔn)則以識(shí)別實(shí)質(zhì)上或形式上可能影響會(huì)員客觀性的關(guān)系時(shí)，應(yīng)體現(xiàn)合理性 C.應(yīng)避免那些導(dǎo)致偏見或受到他人影響，從而損害客觀性的關(guān)系 D.會(huì)員有義務(wù)確保參與專業(yè)服務(wù)的人員遵守客觀性原則

6.按照職業(yè)道德基本原則中對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持專業(yè)勝任能力的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)具有執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn) B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師有能力做到經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶所委托的業(yè)務(wù)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取措施以確保鑒證小組的助理人員得到適當(dāng)培訓(xùn)和督導(dǎo) D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不具備專業(yè)勝任能力的情況下提供專業(yè)服務(wù)，就構(gòu)成欺詐

7.F會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師張華在為本所聯(lián)系H化工公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，向H公司聲稱F會(huì)計(jì)師事務(wù)所擁有熟悉化工行業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。但F事務(wù)所實(shí)際上僅有一名了解化工行業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師S，并且S對(duì)某些特定部分的審計(jì)并不十分了解。在此種情況下，F(xiàn)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取（）措施。

A.承接業(yè)務(wù)，并要求S按審計(jì)范圍受限對(duì)H公司特定部分發(fā)表保留意見 B.拒簽審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，除非H公司財(cái)務(wù)人員承諾該特定部分不存在錯(cuò)報(bào) C.承接業(yè)務(wù)，并向社會(huì)聘請(qǐng)熟悉特定部分相關(guān)技能的注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為專家 D.承接業(yè)務(wù)，并要求S向熟悉特定部分相關(guān)技能的專家尋求針對(duì)性建議

8.專業(yè)勝任能力的基本原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師做到以下方面（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要具有專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，而且應(yīng)經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù) B.如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) C.在法規(guī)允許情況下可以進(jìn)行或有收費(fèi) D.不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)

9.專業(yè)服務(wù)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能提供服務(wù)時(shí)合理運(yùn)用職業(yè)判斷。專業(yè)勝任能力可分為兩個(gè)獨(dú)立階段包括（）。A.專業(yè)勝任能力的獲取 B.專業(yè)勝任能力的保持

C.具有專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)

D.能夠經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)

10.會(huì)員在下列情況下可以披露客戶的涉密信息（）。A.法律法規(guī)允許披露，并且取得客戶或雇傭單位的授權(quán) B.法律法規(guī)要求披露，包括為法律訴訟出示文件或提供證據(jù)，以及向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為

C.接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查 D.答復(fù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的詢問和調(diào)查

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在執(zhí)行某上市公司2008年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，下列情形中遵循了保密原則的有（）。

A.在未得到X公司同意的情況下將X公司利潤(rùn)分配政策提供給X公司所在行業(yè)聯(lián)營(yíng)單位 B.在未得到X公司授權(quán)情況下向中國(guó)證券會(huì)報(bào)告其發(fā)現(xiàn)的X公司隱瞞巨額收入的偷稅行為 C.在未得到X公司授權(quán)情況下向法庭提供作為共同被告而證實(shí)自己遵循審計(jì)準(zhǔn)則的審計(jì)工作底稿

D.在未得到X公司授權(quán)情況下向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供2008年審計(jì)工作底稿

12.下列情形對(duì)保密原則沒有構(gòu)成了威脅的有（）。A.會(huì)員應(yīng)當(dāng)警惕向其直系親屬無意泄密

B.會(huì)員應(yīng)當(dāng)警惕向其關(guān)系密切的商業(yè)伙伴無意泄密

C.在終止與雇傭單位的關(guān)系以后會(huì)員不再對(duì)其在商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密 D.在終止與客戶關(guān)系以后仍然對(duì)其在職業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密

13.下列情形下會(huì)員有義務(wù)和權(quán)利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括（）。

A.在沒有被審計(jì)單位授權(quán)的情況下回答了監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于審計(jì)客戶經(jīng)營(yíng)和納稅方面的信息 B.在法律訴訟程序中維護(hù)自身的職業(yè)利益無需被審計(jì)單位授權(quán)而向法官提供審計(jì)工作底稿 C.接受前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱審計(jì)工作底稿時(shí)無需被審計(jì)單位授權(quán) D.接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)質(zhì)量檢查時(shí)無需被審計(jì)單位授權(quán)

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在社會(huì)交往中應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，警惕無意泄密的可能性，特別是向直系親屬。這里所說的直系親屬包括（）。A.配偶、子女、父母 B.岳父母、公婆 C.兄、弟、姐、妹

D.配偶的兄、弟、姐、妹

15.以下行為中，損害了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)行為有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師把盡可能招攬更多的業(yè)務(wù)作為事務(wù)所第一目標(biāo) B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照服務(wù)成果大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有雇用正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所向他人支付傭金但沒有收取他人傭金

16.M公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)系由G會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施，出具了否定意見審計(jì)報(bào)告。2009年初，在與M公司接觸業(yè)務(wù)約定后，M公司聘請(qǐng)D會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年4月初審計(jì)其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表。全部審計(jì)工作已于4月20日完成。2009年5月，G會(huì)計(jì)師事務(wù)所起訴D會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德，要求D會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償其5萬元損失。起訴理由如下，其中你認(rèn)可的有（）。

A.D事務(wù)所在審計(jì)報(bào)告后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段,誣稱本事務(wù)所形成的審計(jì)結(jié)論不當(dāng) B.D事務(wù)所僅檢查了M公司2008年年初存貨相關(guān)的財(cái)務(wù)資料而沒有實(shí)施監(jiān)盤 C.D事務(wù)所在審計(jì)過程中，沒有查閱本事務(wù)所形成的2007年度審計(jì)工作底稿 D.D事務(wù)所以本所審計(jì)存在重大錯(cuò)報(bào)為由，更改了M公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表

17.職業(yè)道德概念框架旨在為會(huì)員提供解決職業(yè)道德問題的思路，要求會(huì)員（A.識(shí)別對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則的威脅 B.評(píng)價(jià)已識(shí)別威脅的重要程度

C.采取必要的防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃紻.認(rèn)為只要守則未明確禁止的情形就是允許的

18.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員包括（）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所團(tuán)體會(huì)員 B.執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人會(huì)員 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員 D.非執(zhí)業(yè)會(huì)員

19.會(huì)員為了解決道德沖突，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。A.考慮在或有收費(fèi)的情況下接受審閱業(yè)務(wù) B.考慮與所涉事項(xiàng)相關(guān)的獨(dú)立性基本原則 C.考慮涉及的道德問題

D.考慮在會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立的內(nèi)部程序

20.下列情形中屬于產(chǎn)生自身利益威脅的有（）。A.在被審計(jì)單位擁有直接經(jīng)濟(jì)利益

B.審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶進(jìn)行雇傭協(xié)商

C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人長(zhǎng)期與被審計(jì)單位總裁個(gè)人發(fā)生借貸關(guān)系 D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接的審計(jì)業(yè)務(wù)沒有采用或有收費(fèi)安排

21.下列情形中屬于產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)威脅的有（）。

A.審計(jì)項(xiàng)目組成員現(xiàn)在是或最近曾是客戶的董事或高級(jí)管理人員 B.審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶的董事存在直系親屬關(guān)系 C.審計(jì)客戶的董事最近曾是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人 D.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人最近曾受雇于客戶）。22.下列情形中屬于產(chǎn)生過度推介威脅的有（）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所推介審計(jì)客戶的股份

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所過分依賴向某一客戶的收費(fèi)

C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在被審計(jì)單位與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人

23.候注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為審計(jì)小組成員在參與了Ｋ公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告后，在K公司盈利能力普遍不被看好的情況下立即買入Ｋ公司大量股票，并在較短時(shí)間內(nèi)取得了可觀的投資收益。按職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定，對(duì)本次審計(jì)來說，這種情況（）。A.損害了實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立 B.違反了保密義務(wù) C.損害了形式上的獨(dú)立 D.產(chǎn)生了關(guān)聯(lián)關(guān)系

24.對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則的威脅可能產(chǎn)生于各種情形或關(guān)系，包括過度推介關(guān)系產(chǎn)生的威脅。下列情況中，屬于過度推介威脅的有（）。A.向非客戶其他客戶推薦某一客戶的股票 B.在針對(duì)客戶的訴訟中為客戶承擔(dān)辯護(hù)人 C.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見 D.對(duì)本人代編的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審閱程序

25.產(chǎn)生自身利益威脅的情形包括（）。

A.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員在鑒證客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益 B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所過分依賴向某一客戶的收費(fèi)

C.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系

D.在評(píng)價(jià)其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員以前提供專業(yè)服務(wù)的結(jié)果，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤

26.產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)威脅的情形包括（）。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)計(jì)或運(yùn)行財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，對(duì)該財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的有效性出具鑒證報(bào)告 B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所編制用于生成有關(guān)記錄的原始數(shù)據(jù)，又將這些數(shù)據(jù)作為鑒證對(duì)象 C.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員現(xiàn)在是或最近曾是客戶的董事或高級(jí)管理人員 D.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員現(xiàn)在受雇于或最近曾受雇于客戶，且在客戶中擔(dān)任能夠?qū)﹁b證對(duì)象產(chǎn)生重大影響的職務(wù)

27.產(chǎn)生過度推介威脅的情形包括（）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所推介審計(jì)客戶的股份

B.在鑒證客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任客戶的辯護(hù)人 C.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所堅(jiān)持不同意審計(jì)客戶對(duì)某項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)處理，審計(jì)客戶可能不將計(jì)劃中的非鑒證服務(wù)合同提供給該會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.由于客戶的員工對(duì)所涉事項(xiàng)更具專長(zhǎng)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨同意客戶員工判斷的壓力

28.在接受某一新客戶前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定接受該客戶關(guān)系是否對(duì)職業(yè)道德基本原則的遵循產(chǎn)生威脅。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)威脅的重要程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩健＿m當(dāng)?shù)姆婪洞胧┛赡馨ǎǎ?。A.客戶及其所有者、管理層、負(fù)責(zé)公司治理或業(yè)務(wù)活動(dòng)的部門進(jìn)行了解 B.獲取客戶對(duì)改進(jìn)公司治理或內(nèi)部控制的承諾 C.與客戶治理層討論職業(yè)道德問題

D.向客戶治理層披露服務(wù)性質(zhì)或收費(fèi)金額

29.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在審計(jì)ABC上市公司2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，該會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取下列哪些措施維護(hù)其獨(dú)立性（）。

A.安排審計(jì)項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核 B.與ABC公司的監(jiān)事會(huì)討論獨(dú)立性

C.向ABC公司的監(jiān)事會(huì)告知服務(wù)質(zhì)量和收費(fèi)情況

D.將審計(jì)項(xiàng)目組成員小李調(diào)離，因?yàn)樾±畹母赣H是ABC公司的倉庫門衛(wèi)

30.在承接業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在必要時(shí)采取防范措施，以消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?。可能采取的防范措施主要包括（）?/p>

A.當(dāng)進(jìn)行業(yè)務(wù)投標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在投標(biāo)書中明確表明承接業(yè)務(wù)前與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的要求，以了解是否存在任何不應(yīng)接受委托的專業(yè)或其他理由

B.要求現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供各種可能影響業(yè)務(wù)承接決策的相關(guān)事實(shí)或情況 C.從其他來源獲取必要的信息 D.拒絕承接業(yè)務(wù)

31.如果被要求提供第二次意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)威脅的重要程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃?。防范措施主要包括（）。A.征得客戶同意，與現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通

B.在與客戶的溝通函件中闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見的局限性 C.向現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見的復(fù)印件 D.委派不同的項(xiàng)目組

32.持有客戶資產(chǎn)可能對(duì)職業(yè)道德基本原則的遵循產(chǎn)生威脅，包括對(duì)客觀性和職業(yè)行為產(chǎn)生自身利益威脅。注冊(cè)會(huì)計(jì)師受托管理他人資金（或其他資產(chǎn)）時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取下列措施（）。A.將受托管理的資產(chǎn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人或會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資產(chǎn)分開保管 B.僅按照預(yù)定用途使用這些資產(chǎn)

C.隨時(shí)準(zhǔn)備向相關(guān)人員報(bào)告資產(chǎn)及由其產(chǎn)生的任何收入、紅利或利得 D.遵守所有與持有資產(chǎn)和履行報(bào)告義務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)

33.根據(jù)職業(yè)道德的要求，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守（）以及其他相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。A.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

B.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則》 C．《會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則》 D．《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》

三、簡(jiǎn)答題

1.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則對(duì)獨(dú)立性的概念內(nèi)涵是什么？

2.從行業(yè)、法律法規(guī)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定角度來看如何防范或降低對(duì)職業(yè)道德基本原則的威脅？

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所以投標(biāo)的方式接替其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從哪些方面采取必要措施消除威脅或?qū)⑼{降至可接受水平？

4.在提供鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能因與客戶及其董事、管理層或雇員存在利益或關(guān)系而對(duì)客觀性原則的遵循產(chǎn)生威脅，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取哪些防范措施消除威脅或?qū)⑼{降至可接受水平？

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】B 【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)就要向客戶收取費(fèi)用，審計(jì)收費(fèi)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系是存在的但并不影響實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性。同時(shí)，即使存在經(jīng)濟(jì)利益威脅獨(dú)立性的情形，只要能夠采取措施消除威脅或?qū)⑼{降低至可接受的水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師承接該業(yè)務(wù)不會(huì)影響?yīng)毩⑿浴?.【答案】B 【解析】A主要涉及品德；C要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師克盡職守、勤勉盡責(zé)；D要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在工作過程中排除個(gè)人偏見。3.【答案】D 【解析】A：違反了實(shí)質(zhì)上獨(dú)立的要求；B：違反了形式上獨(dú)立的要求；C：一般來說，最大債權(quán)人在很大程度上了解企業(yè)的債務(wù)情況，也就是說，H銀行應(yīng)當(dāng)屬于“擁有充分相關(guān)信息的理性第三方”，這樣的第三方如果懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表的客觀性，應(yīng)當(dāng)說Z沒有做到形式上的獨(dú)立；D：所述股東既然向Z提出了不當(dāng)?shù)囊?，不?yīng)被認(rèn)為是理性的第三方，來自非理性第三方的懷疑不影響Z的形式上獨(dú)立。4.【答案】C 【解析】選項(xiàng)C中注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能被施加壓力而減少了計(jì)劃需要的監(jiān)盤的存貨，對(duì)客觀性原則產(chǎn)生了威脅。5.【答案】C 【解析】對(duì)專業(yè)勝任能力的要求是動(dòng)態(tài)的要求，審計(jì)環(huán)境不斷變化，客戶情況不斷變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為會(huì)員應(yīng)持續(xù)地掌握和更新相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，保持和不斷提高完成專業(yè)服務(wù)的專業(yè)勝任能力。6.【答案】C 【解析】選項(xiàng)C中注冊(cè)會(huì)計(jì)師即使保持應(yīng)有的關(guān)注也不可能查出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的所有舞弊。由于審計(jì)測(cè)試和內(nèi)部控制的固有限制注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能做到合理保證，況且注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往對(duì)于管理層的串通舞弊很難查出。7.【答案】D 【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的岳父是其直系親屬，表姐是其近親屬以及關(guān)系密切的商業(yè)伙伴都屬于無意泄密的對(duì)象；而選項(xiàng)D中的客戶所在行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手則是其主動(dòng)泄密的對(duì)象，注冊(cè)會(huì)計(jì)師向其泄密很可能是為了利用其知悉的涉密信息謀取利益。8.【答案】C 【解析】選項(xiàng)C中是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了遵循保密原則應(yīng)當(dāng)避免的情形。9.【答案】B 【解析】如果變更雇傭單位或獲得新客戶，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用以前的經(jīng)驗(yàn)，但不應(yīng)利用或披露任何由于職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系獲得的涉密信息。10.【答案】DB 【解析】A屬于泄密行為；B不違反任何規(guī)定；C屬于敲詐；D無必要。11.【答案】D 【解析】審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中一般要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)執(zhí)業(yè)過程獲知的信息保密。如果不是在執(zhí)業(yè)期間獲知的信息（A），可以不受這一限制；職業(yè)道德并不妨礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行信息披露（B）；如審計(jì)報(bào)告對(duì)外公布后，U公司存在應(yīng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)，在其拒絕修改的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)外發(fā)布公告，告知財(cái)務(wù)報(bào)表使用者不要信賴已公布的審計(jì)報(bào)告（C）；D：即使U、V兩公司都是L所在事務(wù)所的審計(jì)客戶，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能參與客戶之間的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，應(yīng)當(dāng)保守Ｕ公司的秘密。12.【答案】C 【解析】選項(xiàng)C中注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)執(zhí)行的業(yè)務(wù)性質(zhì)與收費(fèi)依據(jù)與被審計(jì)單位管理層溝通是審計(jì)準(zhǔn)則的要求，不會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)形象造成損害。13.【答案】A 【解析】A主要防范有損職業(yè)聲譽(yù)的行為，B會(huì)員的能力，C是為了確保鑒證結(jié)論或意見的正確性，D關(guān)注個(gè)人品德。14.【答案】A 【解析】A：職業(yè)道德要求任何會(huì)員均應(yīng)避免發(fā)生已知悉或應(yīng)當(dāng)知悉的有損職業(yè)聲譽(yù)的行為。這意味著，只要是應(yīng)知的損害職業(yè)聲譽(yù)的行為，即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師確實(shí)沒有意識(shí)到，也應(yīng)當(dāng)避免發(fā)生；B屬于明文規(guī)定；C中所述的符合實(shí)際的比較不在限制之列（職業(yè)行為禁止對(duì)C中情況進(jìn)行夸大性宣傳）；D：職業(yè)行為原則禁止注冊(cè)會(huì)計(jì)師與其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作進(jìn)行貶低或比較，這里的比較包括貶低性比較，也包括非貶低性比較。15.【答案】Ｂ 【解析】職業(yè)道德對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和對(duì)專家的要求是一致的。情況Ａ表明王先生將與Ｕ公司發(fā)生雇傭關(guān)系；Ｂ：王先生從U公司離職已30余年，30年前的工作很難產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)的影響，何況請(qǐng)王先生協(xié)助的存貨品質(zhì)鑒定工作與其以前年度所從事過的出納職務(wù)無關(guān)，王先生無須回避；Ｃ：王先生女兒雖然只在Ｕ公司擔(dān)任一般職務(wù)，但該職務(wù)能夠?qū)ν跸壬蔫b證對(duì)象產(chǎn)生重大直接影響；Ｄ：王先生很可能不具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。16． 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A與客戶管理層討論可能威脅的事項(xiàng)是無效的防范措施，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與客戶治理層討論可能威脅的事項(xiàng)。17.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D中與被審計(jì)單位的管理層討論職業(yè)道德問題是無效的防范措施，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的治理層討論職業(yè)道德問題。18． 【答案】D 【解析】選項(xiàng)D不恰當(dāng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在征得被審計(jì)單位的同意后與現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。19.【答案】D 【解析】既然是新客戶，后任事務(wù)所不必考慮B中情況?？蛻魧で蟮诙我庖娡腔谀撤N特定目的或不滿提出的，這就意味著后任會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的關(guān)注。尋求第二次意見與其余選項(xiàng)沒有必然聯(lián)系。20.【答案】A 【解析】對(duì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員獨(dú)立性的要求遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于執(zhí)業(yè)會(huì)員。如果雇用單位的目的是合法的，非執(zhí)業(yè)會(huì)員應(yīng)當(dāng)服務(wù)于雇用單位，無須考慮獨(dú)立性。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】ACD 【解析】職業(yè)遵循基本原則包括六個(gè)方面，即誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密和職業(yè)行為。2.【答案】ABC 【解析】依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)其能力做廣告宣傳，以本所名義從事審計(jì)業(yè)務(wù)，不能允許其他單位以降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)。故選項(xiàng)A、B、C錯(cuò)誤。3.【答案】ABCD 【解析】根據(jù)職業(yè)道德誠(chéng)信基本原則，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶報(bào)告、報(bào)表、溝通函件或其他信息存在下列三種情形仍然與客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)則屬于違背了誠(chéng)信基本原則。這三種情形是：（1）含有重大虛假或誤導(dǎo)性陳述；（2）含有草率提供的陳述或信息；（3）遺漏或掩蓋應(yīng)當(dāng)包括的信息，而遺漏或掩蓋這些信息將產(chǎn)生誤導(dǎo)。4.【答案】BC 【解析】Ａ：“解除業(yè)務(wù)約定的威脅”屬于非專業(yè)因素，受到這樣的因素影響說明Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立；B中考慮的因素均屬于專業(yè)判斷的正常范圍；Ｃ：注冊(cè)會(huì)計(jì)師從專業(yè)角度出發(fā)做出了正確的結(jié)論，是其恪守實(shí)質(zhì)上獨(dú)立的表現(xiàn)；D：Y至多沒有保持形式上的獨(dú)立性。5.【答案】ABCD 【解析】準(zhǔn)則規(guī)定。6.【答案】ABD 【解析】“專業(yè)勝任能力”和“應(yīng)有的關(guān)注”都屬于職業(yè)道德基本原則。其中C屬于“應(yīng)有的關(guān)注”的內(nèi)容。7.【答案】CD 【解析】A：審計(jì)范圍受限不包括審計(jì)人員因?qū)I(yè)能力不足而無法審查的情形；B：客戶的承諾不能被當(dāng)做充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；C、D：由于S只是不了解特定部分的技能，向社會(huì)聘請(qǐng)專家或向?qū)＜覍で蠼ㄗh符合職業(yè)道德規(guī)范對(duì)專業(yè)勝任能力的要求。8.【答案】AD 【解析】在選項(xiàng)B中，不具有專業(yè)勝任能力不能依靠降低收費(fèi)來彌補(bǔ)；選項(xiàng)C不屬于專業(yè)勝任能力要求；選項(xiàng)A和D是專業(yè)勝任能力基本原則要求。9.【答案】AB 【解析】選項(xiàng)C、D屬于專業(yè)勝任能力的含義。10.【答案】ABCD 【解析】準(zhǔn)則規(guī)定。11.【答案】BC 【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師將所審計(jì)X公司的重要商業(yè)信息提供給其聯(lián)營(yíng)單位屬于違背保密原則；選項(xiàng)B是法律法規(guī)要求披露的情形，未違背保密原則；選項(xiàng)C是法律法規(guī)未予禁止的情形，未違背保密原則；選項(xiàng)D是前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的情形，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)取得X公司的授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)則違背了保密原則。12.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C中在終止與雇傭單位的關(guān)系以后會(huì)員仍然需要對(duì)其在商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密。13.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C中向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供審計(jì)工作底稿時(shí)必須要經(jīng)過被審計(jì)單位授權(quán)。14.【答案】ABC 【解析】2009年教材首次明確了直系親屬的范圍，即配偶或父母、子女或兄弟姐妹。15.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)A中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)把維護(hù)社會(huì)公眾利益作為根本目標(biāo)；選項(xiàng)B是或有收費(fèi)；選項(xiàng)D向他人支付傭金招攬業(yè)務(wù)是不正當(dāng)行為；選項(xiàng)C未損害職業(yè)聲譽(yù)。16.【答案】AD 【解析】A：職業(yè)道德禁止與前任進(jìn)行比較，更不可以將比較的結(jié)果展示在審計(jì)報(bào)告中。更何況在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中進(jìn)行說明的事項(xiàng)是有專門規(guī)定的，這些內(nèi)容不包括前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)情況；在首次接受審計(jì)委托的情況下，B中做法為審計(jì)準(zhǔn)則所允許；C：在審計(jì)過程中查閱前任工作底稿不是一項(xiàng)必備程序；D：如果在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)前任的工作存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)提請(qǐng)審計(jì)客戶通知前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所安排三方會(huì)談，協(xié)商處理辦法。17.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D中表述錯(cuò)誤，職業(yè)道德概念框架適用于會(huì)員應(yīng)對(duì)威脅職業(yè)道德基本原則的各種情形，其目的在于注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為只要守則未明確禁止的情形就是允許的。18.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員的組織機(jī)構(gòu)；選項(xiàng)A、B、D是中注協(xié)的會(huì)員。19.【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A中向客戶提供審閱業(yè)務(wù)時(shí)要遵循職業(yè)道德基本原則，而或有收費(fèi)對(duì)鑒證業(yè)務(wù)構(gòu)成了自身利益威脅。20.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D中會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接的審計(jì)業(yè)務(wù)沒有采用或有收費(fèi)安排不產(chǎn)生自身利益威脅。21.【答案】AD 【解析】選項(xiàng)A和D屬于產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)威脅的情形；選項(xiàng)B和C屬于產(chǎn)生密切關(guān)系威脅的情形。22.【答案】AD 【解析】選項(xiàng)A和D屬于產(chǎn)生過度推介威脅；選項(xiàng)B和C屬于產(chǎn)生自身利益威脅。23.【答案】BC 【解析】因?yàn)橘?gòu)買股票的交易是在審計(jì)報(bào)告公布后發(fā)生，問題的關(guān)鍵在于候注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用自己在審計(jì)期間所了解到的商業(yè)秘密為自己謀取利益（選B）；不能斷定這一交易對(duì)先前確定的審計(jì)意見產(chǎn)生了影響，從而沒有理由認(rèn)定該交易損害了實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立（A錯(cuò)）；但人們會(huì)強(qiáng)烈懷疑注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立、客觀、公正性，這有損于形式上的獨(dú)立性（選C）；本題的情況與關(guān)聯(lián)關(guān)系無關(guān)。24.【答案】AB 【解析】A、B為明文規(guī)定。C屬于審計(jì)意見的一種，與推介無關(guān)；D屬于自我評(píng)價(jià)威脅的情形，也不屬于推介。25.【答案】ABCD 【解析】準(zhǔn)則規(guī)定。26.【答案】ABCD 【解析】準(zhǔn)則規(guī)定。27.【答案】AB 【解析】事項(xiàng)C、D屬于產(chǎn)生外在壓力威脅的情形。28.【答案】AB 【解析】事項(xiàng)C、D屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施。29.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D中小李父親的工作與小李審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表之間沒有直接關(guān)系，不用將小李調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組。30.【答案】ABC 【解析】事項(xiàng)D是如果采取的防范措施不能消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃?，注?cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕承接業(yè)務(wù)，除非從其他途徑獲取的相關(guān)事實(shí)令人滿意。31.【答案】ABC 【解析】事項(xiàng)D屬于產(chǎn)生利益沖突時(shí)采取的防范措施。32.【答案】ABCD 【解析】準(zhǔn)則規(guī)定。33.【答案】AB 【解析】既然是非職業(yè)會(huì)員，不可能從事鑒證業(yè)務(wù)，也就沒有遵循C、D的必要了。

三、簡(jiǎn)答題 1.【答案】

獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性：

（1）實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受有損于職業(yè)判斷的因素影響，能夠誠(chéng)實(shí)公正行事，并保持客觀和職業(yè)懷疑態(tài)度；

（2）形式上的獨(dú)立性，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免出現(xiàn)這樣重大的事實(shí)和情況，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方在權(quán)衡這些事實(shí)和情況后，很可能推定會(huì)計(jì)師事務(wù)所或項(xiàng)目組成員的誠(chéng)信、客觀或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害。2.【答案】

由行業(yè)、法律法規(guī)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的防范措施包括：（1）取得會(huì)員資格需要的教育、培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)要求；（2）持續(xù)職業(yè)發(fā)展要求；（3）公司治理規(guī)定；（4）職業(yè)準(zhǔn)則；

（5）行業(yè)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)控和懲戒程序；（6）由依法授權(quán)的第三方對(duì)會(huì)員編制的報(bào)告、報(bào)表、溝通函件或其他信息進(jìn)行外部復(fù)核。3.【答案】

（1）當(dāng)進(jìn)行業(yè)務(wù)投標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在投標(biāo)書中明確表明承接業(yè)務(wù)前與現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的要求，以了解是否存在任何不應(yīng)接受委托的專業(yè)或其他理由；

（2）要求現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供各種可能影響業(yè)務(wù)承接決策的相關(guān)事實(shí)或情況；（3）從其他來源獲取必要的信息。4.【答案】

（1）退出項(xiàng)目組；（2）實(shí)施督導(dǎo)程序；

（3）終止產(chǎn)生威脅的經(jīng)濟(jì)利益或商業(yè)關(guān)系；

（4）與會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部高級(jí)管理層討論該事項(xiàng)；（5）與客戶治理層討論該事項(xiàng)。

第二篇：審計(jì)基礎(chǔ)練習(xí)題及答案解析[推薦]

第二章注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度

一、單項(xiàng)選擇題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的相關(guān)服務(wù)不包括()。

A.管理咨詢

B.稅務(wù)服務(wù)

C.會(huì)計(jì)咨詢與會(huì)計(jì)服務(wù)

D.驗(yàn)資

2.賈先生是大連居民。根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試辦法》的相關(guān)規(guī)定，如果賈先生僅具備下列條件中的（），還不一定能報(bào)名參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試。

A.高等專科學(xué)歷

B.中級(jí)經(jīng)濟(jì)師職稱

C.擁有ACCA證書

D.高級(jí)審計(jì)師

3.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表使用者最為關(guān)心財(cái)務(wù)報(bào)表的()。

A.是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制

B.是否公允地反映了上市公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所從事的下列業(yè)務(wù)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師“相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)”的是（）。Ａ.擔(dān)任某企業(yè)的常年會(huì)計(jì)顧問

Ｂ.對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審閱

Ｃ.幫助企業(yè)選擇適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策

Ｄ.為企業(yè)代編財(cái)務(wù)報(bào)表

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)具體情況設(shè)置不同組織形式的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。下列（）會(huì)計(jì)師事務(wù)所不僅克服了其他兩類組織形式會(huì)計(jì)師事務(wù)所的缺點(diǎn)，而且融入了其他兩類會(huì)計(jì)師事務(wù)所的優(yōu)點(diǎn)。

Ａ．合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

Ｂ．獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

Ｃ．有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

Ｄ．有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

6.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員擁有的權(quán)利包括（）。

Ａ.執(zhí)行協(xié)會(huì)決議

Ｂ.申請(qǐng)退出協(xié)會(huì)

Ｃ.遵守協(xié)會(huì)紀(jì)律

Ｄ.接受后續(xù)教育

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是()。

A.驗(yàn)資

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

C.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

D.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核

8.既能把會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)，又能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所類型是()。

A.獨(dú)資所

B.普通合伙所

C.有限責(zé)任公司所

D.有限責(zé)任合伙所

9.下列關(guān)于審閱業(yè)務(wù)的說法正確的是()。

A.審閱業(yè)務(wù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的核心業(yè)務(wù)

B.審閱業(yè)務(wù)是為了增強(qiáng)信息使用者對(duì)所審閱信息的信賴程度

C.審閱業(yè)務(wù)程序簡(jiǎn)單，保證程度有限，不能增強(qiáng)信息使用者對(duì)所審閱信息的信賴程度

D.審閱業(yè)務(wù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能絕對(duì)保證信息可靠程度的選擇

10.下列各項(xiàng)中，能夠成為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員的是()。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.5名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成的科研團(tuán)體

C.企業(yè)集團(tuán)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師理事會(huì)

11.不以財(cái)務(wù)報(bào)表為直接審計(jì)對(duì)象的審計(jì)業(yè)務(wù)是()。

A.辦理企業(yè)合并事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)

B.驗(yàn)證企業(yè)注冊(cè)資本

C.審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

D.辦理清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)

12.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是()。

A.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

D.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《證券法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》，下列企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的有()。

A.所有在中國(guó)境內(nèi)上市的公司

B.國(guó)有控股的企業(yè)

C.國(guó)有集團(tuán)公司

D.國(guó)有控股占主導(dǎo)地位的企業(yè)

2.根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法承辦審計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。

下列業(yè)務(wù)中，必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦的是（）。

Ａ.審查上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告

Ｂ.驗(yàn)證擬設(shè)立及已設(shè)立企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

Ｃ.根據(jù)公司提供的財(cái)務(wù)資料，代編財(cái)務(wù)報(bào)表

Ｄ.審核擬上市公司的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息并出具審核報(bào)告

3.在以下所列的各種業(yè)務(wù)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的“其他鑒證業(yè)務(wù)”的是（）。

A.對(duì)特定財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

B.內(nèi)部控制審核

C.注冊(cè)資本實(shí)收情況的審驗(yàn)

D.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核

4.下列業(yè)務(wù)中不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)有()。

A.對(duì)同時(shí)在境內(nèi)外上市的公司的境內(nèi)外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異調(diào)節(jié)表的審閱

B.辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告

C.內(nèi)部控制審核

D.網(wǎng)域認(rèn)證

5.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的自律性組織，具有多方面的職責(zé)。具體來說，其職責(zé)包括（）。

Ａ.制定與考試有關(guān)的方針政策，全面領(lǐng)導(dǎo)和組織考試工作

Ｂ.擬定注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則并監(jiān)督、檢查實(shí)施情況

Ｃ.組織實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試

Ｄ.制定行業(yè)自律管理規(guī)范，對(duì)違反規(guī)范的行為進(jìn)行懲戒

6.下列業(yè)務(wù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證業(yè)務(wù)的有()。

A.審計(jì)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.驗(yàn)資

C.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

D.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核

7.對(duì)于下列不同類型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的陳述中恰當(dāng)?shù)挠?)。

A.獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所由注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人承擔(dān)無限責(zé)任

B.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人以各自的財(cái)產(chǎn)對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

D.有限責(zé)任合伙所的無過失的合伙人對(duì)于其他合伙人的過失不承擔(dān)無限責(zé)任，除非該合伙人參與了過失或不當(dāng)執(zhí)業(yè)行為

8.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的職責(zé)包括()。

A.組織全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試和會(huì)員培訓(xùn)

B.擬訂并頒布注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

C.制定會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

D.指導(dǎo)地方協(xié)會(huì)辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)

9.從會(huì)員的具體構(gòu)成上看，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員包括（）。

Ａ.非執(zhí)業(yè)會(huì)員，即取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書，但沒有在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的會(huì)員 Ｂ.職業(yè)會(huì)員，即取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格證書，正在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)工作的會(huì)員

Ｃ.名譽(yù)會(huì)員，即對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)做出重大貢獻(xiàn)的境內(nèi)外知名人士

Ｄ.團(tuán)體會(huì)員，即依法批準(zhǔn)設(shè)立的我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

10.管理咨詢是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與非注冊(cè)會(huì)計(jì)師競(jìng)爭(zhēng)非常激烈的一個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，其業(yè)務(wù)范圍非常廣泛，主要包括對(duì)公司（）提供診斷、專業(yè)建議與意見。

Ａ.治理結(jié)構(gòu)、人力資源管理

Ｂ.經(jīng)營(yíng)效績(jī)、效率、效果

Ｃ.會(huì)計(jì)政策的選擇、運(yùn)用

Ｄ.信息系統(tǒng)、預(yù)算管理

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，屬于相關(guān)服務(wù)的包括()。

A.管理咨詢

B.稅務(wù)服務(wù)

C.代編財(cái)務(wù)信息

D.對(duì)上市公司半年報(bào)表審閱

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】D

【解析】驗(yàn)資是審計(jì)業(yè)務(wù)，屬于鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)。

2.【答案】C

【解析】中國(guó)大陸地區(qū)公民報(bào)名的條件有二：高等專了以上學(xué)歷，會(huì)計(jì)或相關(guān)專業(yè)中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱。C是港澳臺(tái)居民的報(bào)考條件之一。

3.【答案】D

【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見的內(nèi)容是財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者最為關(guān)心的是財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性。

4.【答案】Ｂ

【解析】審閱業(yè)務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)并列，不屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的范圍。5.【答案】Ｄ

【解析】有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求無過失的合伙人對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，同時(shí)要求有過失的合伙人對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，不僅克服了有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所和合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所在組織形式方面的缺點(diǎn)，而且融入了這兩類會(huì)計(jì)師事務(wù)所的優(yōu)點(diǎn)。遺憾的是，我國(guó)目前尚不準(zhǔn)設(shè)立這類組織形式的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

6.【答案】Ｂ

【解析】一般而言，“權(quán)利”的實(shí)現(xiàn)帶有一定的主動(dòng)性，如果沒有主動(dòng)實(shí)現(xiàn)這種權(quán)利，不會(huì)受到處罰；義務(wù)是帶有強(qiáng)制性的規(guī)定，必須履行，如果不履行義務(wù)，很可能會(huì)受到某種懲罰。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反了A、C、D，很可能會(huì)受到處罰，但如果沒有申請(qǐng)退出協(xié)會(huì)，不會(huì)受到任何懲罰。

7.【答案】C

【解析】選項(xiàng)A是審計(jì)業(yè)務(wù)，選項(xiàng)B是審閱業(yè)務(wù)，選項(xiàng)D是其他鑒證業(yè)務(wù)，它們都屬于鑒證業(yè)務(wù)，而選項(xiàng)C是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的相關(guān)服務(wù)。

8.【答案】D

【解析】有限責(zé)任合伙所既融入了合伙制和有限責(zé)任公司制會(huì)計(jì)師事務(wù)所的優(yōu)點(diǎn)，又摒棄了它們的不足。

9.【答案】B

【解析】選項(xiàng)A不正確，審計(jì)業(yè)務(wù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的核心業(yè)務(wù)；選項(xiàng)C不正確，審閱業(yè)務(wù)是為了增強(qiáng)滿足信息使用人對(duì)所審閱信息的可信賴程度；選項(xiàng)D不正確，審閱業(yè)務(wù)和審計(jì)業(yè)務(wù)都不能絕對(duì)保證，審閱業(yè)務(wù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用其職業(yè)形象和專業(yè)能力拓展業(yè)務(wù)的結(jié)果。10.【答案】A

【解析】只有會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的團(tuán)體會(huì)員。

11.【答案】B

【解析】驗(yàn)資是以被審驗(yàn)單位的注冊(cè)資本的實(shí)收或注冊(cè)資本和實(shí)收資本的變更情況為審驗(yàn)對(duì)象，不以財(cái)務(wù)報(bào)表為審計(jì)對(duì)象。

12.【答案】A

【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)稱為其他鑒證業(yè)務(wù)，常見的有內(nèi)部控制審核和預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核，選項(xiàng)A屬于其他鑒證業(yè)務(wù)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】ABCD

【解析】根據(jù)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)制度，以上四類企業(yè)都必須經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。2.【答案】ABD

【解析】Ｃ：代編財(cái)務(wù)報(bào)表雖然屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)，但其他人員也可辦理。3.【答案】ＢＤ

【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)包括審計(jì)業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)四大類。驗(yàn)資屬于審計(jì)業(yè)務(wù)，執(zhí)行商定程序?qū)儆谧?cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，均非審計(jì)業(yè)務(wù)。

4.【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)A是審閱業(yè)務(wù)；選項(xiàng)C和D都是其他鑒證業(yè)務(wù)；選項(xiàng)B是審計(jì)業(yè)務(wù)。5.【答案】BCD

【解析】A中內(nèi)容由財(cái)政部的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試委員會(huì)”負(fù)責(zé)。

6.【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C的對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序是非鑒證業(yè)務(wù)。

7.【答案】ACD

【解析】在選項(xiàng)B中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，不是無限連帶責(zé)任；選項(xiàng)Ａ、Ｃ、Ｄ表述均恰當(dāng)。

8.【答案】AD

【解析】中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)只是負(fù)責(zé)擬訂注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的頒布、制定會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等由財(cái)政部門負(fù)責(zé)。9.【答案】ABCD

【解析】雖然從大類上看，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員包括個(gè)人會(huì)員和團(tuán)體會(huì)員，但從會(huì)員的具體句成上看，確實(shí)包括了題中的四類。

10.【答案】ABD

【解析】Ｃ：對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇、運(yùn)用提供建議屬于會(huì)計(jì)服務(wù)的范圍，不屬于管理咨詢。11.【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D是審閱業(yè)務(wù)，不是相關(guān)服務(wù)；選項(xiàng)ABC均為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的相關(guān)服務(wù)。

第三篇：審計(jì) 第一章同步練習(xí)題及答案解析

<<審計(jì)>> 第一章同步練習(xí)（答案解析在后面）

(一)單項(xiàng)選擇題

1.經(jīng)營(yíng)審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，而對(duì)其經(jīng)營(yíng)程序和方法進(jìn)行的評(píng)價(jià)?？梢姡?jīng)營(yíng)審計(jì)更象是（）（教材P6倒數(shù)第2段）A.合法性審計(jì) B.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) C.管理審計(jì) D.管理咨詢

2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)方法是隨著（）的變化而調(diào)整的。（教材P7倒數(shù)第2段）A.審計(jì)目標(biāo) B.審計(jì)對(duì)象

C.審計(jì)責(zé)任 D.審計(jì)環(huán)境

3.下列提法中，表述正確的是()。（教材P9）A.政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)

B.會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性是報(bào)表使用者最為關(guān)心的 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)合理保證會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度

D.內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法等方面與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有一致性 4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位()進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見。（教材P75第2段）

A.會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的真實(shí)性、合法性 B.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)資料 C.會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性

D.財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量情況

5.下述提法不正確的有()。（第一章綜合理解）

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)對(duì)象可概括為被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三類審計(jì)機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系。其中，政府審計(jì)處于主導(dǎo)地位

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、客觀、公正的特點(diǎn)(二)多項(xiàng)選擇題

1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師方法的發(fā)展經(jīng)歷了以下幾個(gè)階段（）（教材P7）A.以會(huì)計(jì)憑證和賬簿的詳細(xì)檢查為特征的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)

B.以被審計(jì)單位是否遵守了特定的程序規(guī)劃或條例為特征的合規(guī)性審計(jì) C.以內(nèi)部控制測(cè)試為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)為特征的制度基礎(chǔ)審計(jì)

D.以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)為特征的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

2.根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，審計(jì)意見的表述內(nèi)容具體應(yīng)包括()。（教材P362第3段審計(jì)意見的合法性和公允性；教材P75第2段審計(jì)目的中也進(jìn)行了說明）A.會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 B.會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定 C.會(huì)計(jì)報(bào)表在所有方面是否公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

D.會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

3.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的說法中正確的有()。（教材P6審計(jì)的定義）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表本所或個(gè)人接受委托對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師體現(xiàn)為雙向注冊(cè)會(huì)計(jì)師 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)實(shí)際上是提供一種有償服務(wù)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可以考慮利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見中的“合法性”是指被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表()。（考點(diǎn)二已講）

A.符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定 B.符合我國(guó)各種法律法規(guī)制度的規(guī)定 C.符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 D.符合相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定

5.關(guān)于政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的下列論斷中，不正確的是()。（教材P9）A.二者都有權(quán)就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)證明材料 B.二者都是外部審計(jì)，都具有較強(qiáng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師性 C.二者的對(duì)象、方式和監(jiān)督的性質(zhì)基本一致 D.二者在審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)基本一致

(三)判斷題

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的出現(xiàn)，從理論上解決了注冊(cè)會(huì)計(jì)師以制度為基礎(chǔ)采用抽樣審計(jì)的隨意性，又解決了審計(jì)資源的分配問題，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)資源分配到最容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域。（）（教材P7倒數(shù)第1段）

2.由于利用內(nèi)部審計(jì)工作成果可以提高工作效率，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)一個(gè)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須了解其內(nèi)部審計(jì)情況，以決定是否利用其工作成果。()（教材P10觀點(diǎn)）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)目的是對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。

()（教材P75第2段）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見應(yīng)保證已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度，從而使會(huì)計(jì)報(bào)表使用者據(jù)此做出各種決策。()（考點(diǎn)二已講）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見的公允性是指被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后，能真實(shí)準(zhǔn)確地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。()（考點(diǎn)二已講）

<<審計(jì)>> 第一章同步練習(xí)題答案及解析

(一)單項(xiàng)選擇題 1.【答案】D 【解析】教材P6觀點(diǎn) 2.【答案】D 【解析】教材P7第2段 3.【答案】D 【解析】政府審計(jì)體現(xiàn)為較強(qiáng)的單向注冊(cè)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向注冊(cè)會(huì)計(jì)師，因此，選項(xiàng)A是不正確的；會(huì)計(jì)報(bào)表使用者最關(guān)心的是會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性，所以，選項(xiàng)B也是錯(cuò)誤的；注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見應(yīng)合理保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審報(bào)表的可靠程度，從而做出相關(guān)的判斷或決策，注冊(cè)會(huì)計(jì)師既不是會(huì)計(jì)報(bào)表的編制者，也不是會(huì)計(jì)報(bào)表的保證人因此，選項(xiàng)C的提法也是錯(cuò)誤的；內(nèi)部審計(jì)雖然同外部審計(jì)有很大的區(qū)別，但是，內(nèi)部審計(jì)也要建立在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，同樣要使用檢查、觀察、計(jì)算、分析等方法進(jìn)行審計(jì)，所以，內(nèi)部審計(jì)同外部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、方法等方面具有一致性，因此選項(xiàng)D正確。4.【答案】C 【解析】教材P75第2段 5.【答案】C 【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三類審計(jì)機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系，它們各有特點(diǎn)，各自注冊(cè)會(huì)計(jì)師，相互不可替代，不存在主導(dǎo)和從屬的關(guān)系，故選項(xiàng)C有誤。(二)多項(xiàng)選擇題 1.【答案】A、C、D 【解析】教材P7 2.【答案】A、D 【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)說明會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量（教材P75和教材P362審計(jì)報(bào)告第3段）。

3.【答案】B、C、D 【解析】在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能代表個(gè)人執(zhí)業(yè)，必須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托。

4.【答案】A、C 【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見中的“合法性”是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表編制是否符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定（見【考點(diǎn)二】的講解）。5.【答案】A、C、D 【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取證據(jù)時(shí)很大程度上依賴于被審計(jì)單位及相關(guān)單位的配合和協(xié)調(diào)，對(duì)被審計(jì)單位及相關(guān)單位沒有行政強(qiáng)制力，故選項(xiàng)A不正確；政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的對(duì)象是涇渭分明的，在審計(jì)方式上有強(qiáng)制與委托進(jìn)行的本質(zhì)區(qū)別，而在監(jiān)督的性質(zhì)上，則有強(qiáng)制執(zhí)行與合理保證之分，故選項(xiàng)C不正確；政府審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)《審計(jì)法》和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，故選項(xiàng)D不正確，選項(xiàng)B正確。(三)判斷題 1．【答案】√

【解析】教材P7倒數(shù)第5行 2.【答案】√

【解析】【考點(diǎn)六】的講解以及教材P10 3.【答案】×

【解析】見【考點(diǎn)二】講解 4.【答案】×

【解析】雖然審計(jì)的目的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并表示審計(jì)意見。但是，由于審計(jì)測(cè)試和被審計(jì)單位內(nèi)部控制的局限性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師很難保證把會(huì)計(jì)報(bào)表中的所有錯(cuò)報(bào)都審查或披露出來，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見只能合理保證已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度。5.【答案】×

【解析】公允性是指被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后，在所有重大方面公允地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

第四篇：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)模擬練習(xí)題及答案解析

《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》模擬試題

（一）考試時(shí)間：60 分鐘 共有70道題 總分100分

一、單項(xiàng)選擇題、企業(yè)銷售商品收取貨款，屬于資金運(yùn)動(dòng)的（）方式。

A、資金投入

B、資金運(yùn)用

C、資金退出

D、不影響資金運(yùn)動(dòng)

【正確答案】 B

【答案解析】 企業(yè)銷售商品收取貨款屬于資金運(yùn)用中的銷售階段。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列關(guān)于會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的表述中，不正確的是（）。

A、會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能是指對(duì)特定對(duì)象經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合理性和真實(shí)性進(jìn)行審查

B、會(huì)計(jì)監(jiān)督可以分為事前、事中和事后監(jiān)督

C、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)

D、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量保障

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 C

【答案解析】 會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)，沒有核算所提供的各種信息，監(jiān)督就失去了依據(jù)。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、以下有關(guān)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”等式表述不正確的是（）。

A、是編制資產(chǎn)負(fù)債表的理論基礎(chǔ)

B、表明了企業(yè)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況

C、反映了資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三要素之間的內(nèi)在聯(lián)系和數(shù)量關(guān)系

D、上述等式也稱為靜態(tài)會(huì)計(jì)恒等式

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 B

【答案解析】 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，這一等式反映了資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三要素之間的內(nèi)在聯(lián)系和數(shù)量關(guān)系，表明了企業(yè)一定時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況，因此上述等式也稱為靜態(tài)會(huì)計(jì)等式。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

4、一般而言，企業(yè)對(duì)外銷售商品（不考慮增值稅）會(huì)引起（）。

A、資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加

B、資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)增加

C、負(fù)債和所有者權(quán)益同時(shí)增加

D、以上都不對(duì)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 B

【答案解析】 企業(yè)對(duì)外銷售商品，企業(yè)取得了收入，同時(shí)也收到現(xiàn)金或銀行存款等，資產(chǎn)增加。收入最終結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，使企業(yè)的所有者權(quán)益增加，因此選項(xiàng)B正確。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、賬戶的基本結(jié)構(gòu)不包括（）。

A、賬戶名稱

B、所依據(jù)記賬憑證中注明的日期

C、所依據(jù)記賬憑證的編號(hào)

D、會(huì)計(jì)分錄

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 D

【答案解析】 賬戶的基本結(jié)構(gòu)應(yīng)同時(shí)具備以下內(nèi)容：賬戶名稱（即會(huì)計(jì)科目），日期，憑證字號(hào)，摘要，增加額、減少額和余額。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列不屬于成本類科目的是（）。

A、生產(chǎn)成本

B、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

C、勞務(wù)成本

D、制造費(fèi)用

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 B

【答案解析】 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”屬于損益類科目。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、甲公司月初“應(yīng)付賬款”賬戶貸方余額為400萬元。本月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）賒購(gòu)原材料一批并已驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為100萬元，增值稅額為17萬元，（2）償付上月所欠貨款280萬元。月末甲公司“應(yīng)付賬款”賬戶余額為（）萬元。

A、借方237

B、貸方237

C、借方563

D、貸方563

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 B

【答案解析】 賒購(gòu)原材料一批，應(yīng)付賬款增加117萬元，償還上月欠款，應(yīng)付賬款減少了280萬元，那么月末“應(yīng)付賬款”賬戶的余額＝400＋117－280＝237（萬元），余額在貸方。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、在借貸記賬法下，負(fù)債類賬戶期末余額一般（）。

A、在借方

B、在貸方

C、在借方，也可以在貸方

D、為零

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 B

【答案解析】 負(fù)債類賬戶貸方登記增加額，借方登記減少額，期末余額在貸方。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的是（）。

A、出租包裝物的成本

B、處置固定資產(chǎn)的凈損失

C、出租固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)

D、出售不需用材料的成本

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)ACD計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)收資本增加的是（）。

A、提取法定盈余公積

B、資本公積轉(zhuǎn)增資本

C、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

D、盈余公積補(bǔ)虧

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)B導(dǎo)致實(shí)收資本增加，資本公積減少。選項(xiàng)A導(dǎo)致盈余公積增加，利潤(rùn)分配減少；選項(xiàng)C導(dǎo)致應(yīng)付股利增加，利潤(rùn)分配減少；選項(xiàng)D導(dǎo)致利潤(rùn)分配增加，盈余公積減少。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列關(guān)于收付轉(zhuǎn)憑證的填制要求，說法錯(cuò)誤的是（）。

A、轉(zhuǎn)賬憑證通常是根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證填制的B、轉(zhuǎn)賬憑證中，借方金額欄合計(jì)數(shù)與貸方金額欄合計(jì)數(shù)應(yīng)相等

C、某些既涉及收款業(yè)務(wù)，又涉及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的綜合性業(yè)務(wù)，可分開填制不同類型的記賬憑證

D、記賬憑證中的“摘要”填寫對(duì)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)說明

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 D

【答案解析】 記賬憑證中的“摘要”填寫對(duì)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說明，并不是詳細(xì)說明。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列關(guān)于發(fā)出材料匯總表性質(zhì)的描述中，正確的是（）。

A、自制原始憑證

B、外來原始憑證

C、單項(xiàng)原始憑證

D、累計(jì)原始憑證

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 A

【答案解析】 發(fā)出材料匯總表是企業(yè)根據(jù)一個(gè)月內(nèi)所有的領(lǐng)料單，按照材料的用途加以歸類、整理編制而成的。發(fā)出材料匯總表屬于企業(yè)自制的原始憑證。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、銀行存款日記賬應(yīng)（）更換一次。

A、1天

B、1個(gè)月

C、1個(gè)季度

D、1年

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【顯示答案】 【正確答案】 D

【答案解析】 日記賬、總分類賬和大部分明細(xì)分類賬應(yīng)每年更換一次。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列關(guān)于結(jié)賬的說法中錯(cuò)誤的是（）。

A、結(jié)賬前，應(yīng)將本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部計(jì)入有關(guān)賬簿，若預(yù)計(jì)本期不會(huì)再發(fā)生任何業(yè)務(wù)可以提前結(jié)賬

B、結(jié)賬前應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)

C、結(jié)賬前要將損益類科目全部轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶

D、在本期全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，需要結(jié)算出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益科目的本期發(fā)生和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)至下期

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 A

【答案解析】 企業(yè)不可以提前結(jié)賬，也不可以將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)推至下期登賬。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列各項(xiàng)中，（）不屬于記賬憑證賬務(wù)處理程序步驟。

A、根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬

B、根據(jù)各種記賬憑證編制有關(guān)匯總記賬憑證

C、根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證

D、根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 B

【答案解析】 記賬憑證的賬務(wù)處理程序中不涉及匯總記賬憑證。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、記賬憑證賬務(wù)處理程序是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，先根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制記賬憑證，再直接根據(jù)（）逐筆登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。

A、原始憑證

B、原始憑證匯總表

C、記賬憑證

D、會(huì)計(jì)憑證

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 C

【答案解析】 記賬憑證賬務(wù)處理程序登記總分類賬的依據(jù)為記賬憑證。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、在各種不同賬務(wù)處理程序中，不能作為登記總分類賬依據(jù)的是（）。

A、記賬憑證

B、匯總記賬憑證

C、匯總原始憑證

D、科目匯總表

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 C

【答案解析】 記賬憑證賬務(wù)處理程序根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序根據(jù)各種匯總記賬憑證登記總分類賬；科目匯總表賬務(wù)處理程序根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。選項(xiàng)C匯總原始憑證是登記明細(xì)分類賬的依據(jù)。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列不屬于財(cái)產(chǎn)清查對(duì)象的是（）。

A、貨幣資金

B、無形資產(chǎn)

C、實(shí)物資產(chǎn)

D、往來款項(xiàng)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 B

【答案解析】 財(cái)產(chǎn)清查是指通過對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和往來款項(xiàng)等財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)或核對(duì)，確定其實(shí)存數(shù)，查明賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符的一種專門方法。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、盤虧的材料，查明原因?qū)儆谝话憬?jīng)營(yíng)損失，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。

A、管理費(fèi)用

B、銷售費(fèi)用

C、財(cái)務(wù)費(fèi)用

D、投資收益

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 A

【答案解析】 存貨盤虧，屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分，通過“管理費(fèi)用”科目核算。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表所依據(jù)的會(huì)計(jì)等式是（）。

A、收入－費(fèi)用＝利潤(rùn)

B、資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益

C、借方發(fā)生額＝貸方發(fā)生額

D、期初余額＋本期借方發(fā)生額－本期貸方發(fā)生額＝期末余額

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 B 【答案解析】 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。它是根據(jù)“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式，依照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和順序，將企業(yè)在一定日期的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目進(jìn)行適當(dāng)分類、匯總、排列后編制而成的。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

二、多項(xiàng)選擇題、下列關(guān)于會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A、會(huì)計(jì)監(jiān)督職能是對(duì)特定主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和相關(guān)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行監(jiān)督檢查

B、會(huì)計(jì)監(jiān)督分為事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督

C、合理性審查是指檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)方針政策，以杜絕違法亂紀(jì)行為

D、真實(shí)性審查是指檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否符合客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律及經(jīng)營(yíng)管理方面的要求，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合特定的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】

【正確答案】 CD

【答案解析】 選項(xiàng)C是合法性審查；選項(xiàng)D是合理性審查。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)該辦理會(huì)計(jì)手續(xù)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的有（）。

A、簽訂遠(yuǎn)期購(gòu)銷合同

B、原材料入庫

C、支付職工工資

D、收到貸款1萬元

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【顯示答案】 【正確答案】 BCD

【答案解析】 選項(xiàng)B屬于財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，選項(xiàng)CD屬于債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，均應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，能引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)增加的有（）。

A、盈余公積金轉(zhuǎn)增資本

B、提取盈余公積

C、收到外單位現(xiàn)金投資存入銀行

D、收到國(guó)家投資存入銀行

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】

【正確答案】 CD

【答案解析】 選項(xiàng)A和B都是在所有者權(quán)益內(nèi)部發(fā)生的增減變動(dòng)，不會(huì)影響所有者權(quán)益和資產(chǎn)總額，所以不符合題目要求。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都不會(huì)導(dǎo)致（）。

A、資產(chǎn)增加，所有者權(quán)益減少，負(fù)債不變

B、資產(chǎn)增加，所有者權(quán)益增加，負(fù)債不變

C、負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加，資產(chǎn)不變

D、負(fù)債減少，資產(chǎn)增加，所有者權(quán)益不變

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【顯示答案】

【正確答案】 AD

【答案解析】 業(yè)務(wù)的發(fā)生不會(huì)改變“資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益”這一等式的平衡關(guān)系，選項(xiàng)AD不能保證等式平衡，因此錯(cuò)誤。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列屬于損益類科目的有（）。

A、公允價(jià)值變動(dòng)損益

B、勞務(wù)成本

C、所得稅費(fèi)用

D、投資收益

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】

【正確答案】 ACD

【答案解析】 選項(xiàng)B，“勞務(wù)成本”是成本類科目。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、以下會(huì)計(jì)科目中反映資本的有（）。

A、股本

B、資本公積

C、實(shí)收資本

D、盈余公積

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【顯示答案】

【正確答案】 ABC

【答案解析】 所有者投入的資本主要包括實(shí)收資本（或股本）和資本公積。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列關(guān)于“生產(chǎn)成本”賬戶結(jié)構(gòu)的描述錯(cuò)誤的有（）。

A、借方登記減少額

B、貸方登記增加額

C、期末余額一般在貸方

D、可能沒有期末余額

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【顯示答案】

【正確答案】 ABC

【答案解析】 “生產(chǎn)成本”賬戶借方登記增加額，貸方登記減少額，期末余額一般在借方，如果企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品全部完工，沒有在產(chǎn)品，則該賬戶期末無余額。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、在借貸記賬法下，“期末余額＝期初余額＋本期借方發(fā)生額－本期貸方發(fā)生額”屬于（）會(huì)計(jì)科目計(jì)算期末余額的公式。

A、資產(chǎn)類

B、負(fù)債類

C、所有者權(quán)益類

D、成本類

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【顯示答案】

【正確答案】 AD

【答案解析】 資產(chǎn)類和成本類賬戶借方表示增加，貸方表示減少，因此其期末余額計(jì)算公式為：期末余額＝期初余額＋本期借方發(fā)生額－本期貸方發(fā)生額。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列各項(xiàng)中，可對(duì)利潤(rùn)總額產(chǎn)生影響的有（）。

A、營(yíng)業(yè)外支出

B、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

C、資產(chǎn)減值損失

D、營(yíng)業(yè)外收入

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【顯示答案】

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益（－公允價(jià)值變動(dòng)損失）＋投資收益（－投資損失），資產(chǎn)減值損失會(huì)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算，進(jìn)而影響利潤(rùn)總額的計(jì)算。所以本題四個(gè)選項(xiàng)均影響利潤(rùn)總額。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的有（）。

A、車間生產(chǎn)工人的工資

B、車間管理人員的工資

C、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用的材料

D、車間設(shè)備的日常修理費(fèi)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項(xiàng)AC計(jì)入生產(chǎn)成本；選項(xiàng)B計(jì)入制造費(fèi)用，最終會(huì)計(jì)入產(chǎn)品成本；選項(xiàng)D計(jì)入管理費(fèi)用?！咀鲱}統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列關(guān)于記賬憑證的說法正確的有（）。

A、在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定辦法及時(shí)處理和更正

B、實(shí)行電算化的企業(yè)，對(duì)于機(jī)制記賬憑證要認(rèn)真審核

C、只有經(jīng)過審核無誤的記賬憑證，才能據(jù)以登記賬簿

D、電算化中，打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字，以加強(qiáng)審核，明確責(zé)任

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】

【正確答案】 ABCD

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、會(huì)計(jì)憑證封面應(yīng)注明（）等事項(xiàng)。

A、單位名稱

B、單位負(fù)責(zé)人

C、會(huì)計(jì)主管人員

D、憑證種類和張數(shù)

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【顯示答案】

【正確答案】 ACD

【答案解析】 會(huì)計(jì)憑證封面應(yīng)注明單位名稱、憑證種類、憑證張數(shù)、起止號(hào)數(shù)、、月份、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員等有關(guān)事項(xiàng)，會(huì)計(jì)主管人員和保管人員應(yīng)在封面上簽章。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、除9法適用于以下哪種情況（）。

A、將數(shù)字寫小

B、將數(shù)字寫大

C、漏記了一方

D、鄰數(shù)顛倒

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【顯示答案】 【正確答案】 ABD

【答案解析】 除9法是指以差數(shù)除以9來查找錯(cuò)賬的方法，適用于以下三種情況：（1）將數(shù)字寫??；（2）將數(shù)字寫大；（3）鄰數(shù)顛倒。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、橫線登記式賬頁主要適用于登記（）。

A、材料采購(gòu)

B、在途物資

C、應(yīng)收票據(jù)

D、管理費(fèi)用

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【顯示答案】

【正確答案】 ABC

【答案解析】 橫線登記式賬頁是采用橫線登記，即將每一相關(guān)的業(yè)務(wù)登記在一行，從而可依據(jù)每一行各個(gè)欄目的登記是否齊全來判斷該項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況。這種格式適用于登記材料采購(gòu)、在途物資、應(yīng)收票據(jù)和一次性備用金業(yè)務(wù)。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列各項(xiàng)中，（）在記賬憑證賬務(wù)處理程序下應(yīng)設(shè)置。

A、收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證或通用記賬憑證

B、科目匯總表或匯總記賬憑證

C、庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬

D、總分類賬和若干明細(xì)分類賬

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【顯示答案】

【正確答案】 ACD

【答案解析】 選項(xiàng)B，科目匯總表是科目匯總表賬務(wù)處理程序下應(yīng)設(shè)置的，匯總記賬憑證是匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序下應(yīng)設(shè)置的。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、在不同的賬務(wù)處理程序下，登記總賬的依據(jù)可以有（）。

A、記賬憑證

B、匯總記賬憑證

C、科目匯總表

D、匯總原始憑證

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【顯示答案】

【正確答案】 ABC

【答案解析】 各種賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別是登記總賬的依據(jù)不同，記賬憑證賬務(wù)處理程序根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬；匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬；科目匯總表賬務(wù)處理程序根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列各項(xiàng)中，宜采用發(fā)函詢證方法清查的有（）。

A、應(yīng)收賬款

B、應(yīng)付賬款

C、存貨

D、預(yù)付賬款

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【顯示答案】

【正確答案】 ABD 【答案解析】 往來款項(xiàng)的清查采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì)，往來款項(xiàng)主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款及其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列說法中不正確的有（）。

A、銀行存款的清查應(yīng)采用發(fā)函詢證法進(jìn)行核對(duì)

B、往來款項(xiàng)的清查一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì)

C、庫存現(xiàn)金清查時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，庫存現(xiàn)金由出納人員經(jīng)手盤點(diǎn)，清查人員從旁監(jiān)督

D、“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”不能作為原始憑證調(diào)整賬簿記錄

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【顯示答案】

【正確答案】 AD

【答案解析】 銀行存款的清查應(yīng)采用與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)?！皫齑娆F(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”能作為調(diào)整賬簿記錄的原始憑證，能根據(jù)“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”進(jìn)行賬務(wù)處理。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn) 19、利潤(rùn)表的特點(diǎn)有（）。

A、根據(jù)相關(guān)賬戶的本期發(fā)生額編制

B、根據(jù)相關(guān)賬戶的期末余額編制

C、屬于靜態(tài)報(bào)表

D、屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】

【正確答案】 AD

【答案解析】 利潤(rùn)表中的數(shù)據(jù)是根據(jù)相關(guān)賬戶的本期發(fā)生額編制的，它反映的是企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、下列各項(xiàng)屬于非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的有（）。

A、應(yīng)付債券

B、應(yīng)付股利

C、專項(xiàng)應(yīng)付款

D、應(yīng)付職工薪酬

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】

【正確答案】 AC

【答案解析】 “長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”、“專項(xiàng)應(yīng)付款”和“預(yù)計(jì)負(fù)債”是企業(yè)的非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。“應(yīng)付股利”和“應(yīng)付職工薪酬”屬于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

三、判斷題、會(huì)計(jì)人員月末編制財(cái)務(wù)報(bào)告屬于會(huì)計(jì)核算職能的范疇。（）

對(duì)

錯(cuò)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 對(duì)

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn) 2、企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難時(shí)，即表明企業(yè)不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。（）

對(duì)

錯(cuò)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 持續(xù)經(jīng)營(yíng)是指在可以預(yù)見的將來，會(huì)計(jì)主體將會(huì)按當(dāng)前的規(guī)模和狀態(tài)持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，不會(huì)停業(yè)，也不會(huì)大規(guī)模削減業(yè)務(wù)。如果企業(yè)出現(xiàn)了嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困難，則表明企業(yè)不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、企業(yè)收到某企業(yè)支付的欠款，該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)引起會(huì)計(jì)等式左右兩邊會(huì)計(jì)要素發(fā)生同時(shí)增加的變化。（）

對(duì)

錯(cuò)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 企業(yè)收到某企業(yè)支付的欠款，屬于資產(chǎn)內(nèi)部一增一減，不會(huì)引起會(huì)計(jì)等式左右兩邊會(huì)計(jì)要素同時(shí)增加。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，總是會(huì)引起資產(chǎn)總額和權(quán)益總額發(fā)生變化，但是不會(huì)破壞會(huì)計(jì)基本等式的關(guān)系。（）

對(duì)

錯(cuò)

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【顯示答案】 【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，可能會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)內(nèi)部一增一減，總額不變，例如從銀行提取現(xiàn)金。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、對(duì)于不同性質(zhì)的賬戶，借貸的含義有所不同。（）

對(duì)

錯(cuò)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 對(duì)

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”都是負(fù)債類科目。（）

對(duì)

錯(cuò)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 “應(yīng)付賬款”是負(fù)債類科目，“預(yù)付賬款”是資產(chǎn)類科目。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、復(fù)式記賬法可分為借貸記賬法、增減記賬法和收付記賬法等。（）

對(duì)

錯(cuò)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 對(duì)

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、“預(yù)付賬款”賬戶和“應(yīng)付賬款”賬戶在結(jié)構(gòu)上是相同的。（）

對(duì)

錯(cuò)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 “預(yù)付賬款”屬于資產(chǎn)類賬戶，“應(yīng)付賬款”屬于負(fù)債類賬戶，其結(jié)構(gòu)不相同。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅、營(yíng)業(yè)稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。（）

對(duì)

錯(cuò)

關(guān)注 糾錯(cuò) 【顯示答案】 【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 印花稅、耕地占用稅等在實(shí)際發(fā)生時(shí)即繳納，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、利潤(rùn)總額 ＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出。（）

對(duì)

錯(cuò)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 對(duì)

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、企業(yè)常用的匯總原始憑證包括發(fā)出材料匯總表、工資結(jié)算匯總表、限額領(lǐng)料單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等。（）

對(duì)

錯(cuò)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 限額領(lǐng)料單屬于累計(jì)憑證。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)編制庫存現(xiàn)金收款憑證。（）

對(duì)

錯(cuò)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)編制銀行存款付款憑證。對(duì)于銀行存款和庫存現(xiàn)金之間轉(zhuǎn)換的業(yè)務(wù)，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，總賬和明細(xì)賬必須每天打印。（）

對(duì)

錯(cuò)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 實(shí)行電算化的單位總賬和明細(xì)賬不需要每天打印?？傎~和明細(xì)賬應(yīng)該定期打印。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、各種賬簿必須按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的保存年限妥善保管，保管期滿后可以銷毀。（）

對(duì)

錯(cuò)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 各種賬簿同會(huì)計(jì)憑證及會(huì)計(jì)報(bào)表一樣，都是重要的經(jīng)濟(jì)檔案。必須按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的保存年限妥善保管、不得丟失和任意銷毀。保管期滿后，按照規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)以后，再行銷毀。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、記賬憑證賬務(wù)處理程序是指對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，并根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。（）

對(duì)

錯(cuò)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 對(duì)

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、科目匯總表賬務(wù)處理程序是在記賬憑證賬務(wù)處理程序基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。（）

對(duì)

錯(cuò)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 記賬憑證賬務(wù)處理程序是最基本的賬務(wù)處理程序，其他賬務(wù)處理程序都是在此基礎(chǔ)上演變和發(fā)展形成的。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn) 17、存貨發(fā)生盤虧時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同的原因作出不同的處理，若屬于管理不善造成的損失，記入“管理費(fèi)用”科目。（）

對(duì)

錯(cuò)

關(guān)注 糾錯(cuò)

【顯示答案】 【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 管理不善等原因造成的盤虧或毀損，通過“管理費(fèi)用”核算；自然災(zāi)害等原因造成的盤虧或毀損，通過“營(yíng)業(yè)外支出”核算。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、由于盤盈的存貨沒有賬面記錄，因此產(chǎn)生了盤盈應(yīng)該予以補(bǔ)記，增加存貨，增加“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶貸方發(fā)生額。（）

對(duì)

錯(cuò)

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【顯示答案】 【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 存貨盤盈； 借：原材料、庫存商品等

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

對(duì)

錯(cuò)

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【顯示答案】 【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有0人參與本題測(cè)試，正確率。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)、通過資產(chǎn)負(fù)債表，可以幫助報(bào)表使用者全面了解企業(yè)在一定時(shí)期的現(xiàn)金流入、流出信息及現(xiàn)金增減變動(dòng)的原因。（）

對(duì)

錯(cuò)

關(guān)注

第五篇：理財(cái)基礎(chǔ)知識(shí)第一章 理財(cái)規(guī)劃基礎(chǔ)練習(xí)題答案解析

理財(cái)基礎(chǔ)知識(shí)第一章 理財(cái)規(guī)劃基礎(chǔ)練習(xí)題及答案解析

（2011.10.01根據(jù)第四版教材修訂）

一、單項(xiàng)選擇題

1．家庭與事業(yè)形成期的理財(cái)優(yōu)先順序是（）。

A．消費(fèi)支出規(guī)劃、現(xiàn)金規(guī)劃、保險(xiǎn)規(guī)劃、投資規(guī)劃、稅收籌劃、子女教育規(guī)劃

B．保險(xiǎn)規(guī)劃、現(xiàn)金規(guī)劃、消費(fèi)支出規(guī)劃、投資規(guī)劃、稅收籌劃、子女教育規(guī)劃

C．現(xiàn)金規(guī)劃、稅收籌劃、消費(fèi)支出規(guī)劃、投資規(guī)劃、保險(xiǎn)規(guī)劃、子女教育規(guī)劃

D．子女教育規(guī)劃、保險(xiǎn)規(guī)劃、現(xiàn)金規(guī)劃、稅收籌劃、消費(fèi)支出規(guī)劃、投資規(guī)劃

【答案】A, 【頁碼】P13, 【考點(diǎn)】不同生命周期不同家庭類型的理財(cái)規(guī)劃

2．以下不屬于個(gè)人財(cái)務(wù)安全衡量標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A．是否有穩(wěn)定充足收入

B．是否購(gòu)買了適當(dāng)保險(xiǎn)

C．是否享受社會(huì)保障

D．是否有遺囑準(zhǔn)備

【答案】D，【頁碼】P6, 【考點(diǎn)】家庭財(cái)務(wù)安全的8個(gè)指標(biāo)

3．家庭與事業(yè)成長(zhǎng)期的理財(cái)優(yōu)先順序是（）。

A．保險(xiǎn)規(guī)劃、子女教育規(guī)劃；投資規(guī)劃；養(yǎng)老規(guī)劃、現(xiàn)金規(guī)劃；稅收籌劃

B．現(xiàn)金規(guī)劃；保險(xiǎn)規(guī)劃、子女教育規(guī)劃；投資規(guī)劃；養(yǎng)老規(guī)劃、稅收籌劃

C．子女教育規(guī)劃；現(xiàn)金規(guī)劃；保險(xiǎn)規(guī)劃、投資規(guī)劃；養(yǎng)老規(guī)劃、稅收籌劃

D．子女教育規(guī)劃；保險(xiǎn)規(guī)劃、投資規(guī)劃；養(yǎng)老規(guī)劃、現(xiàn)金規(guī)劃；稅收籌劃

【答案】D，【頁碼】P13, 【考點(diǎn)】不同生命周期不同家庭類型的理財(cái)規(guī)劃

4．退休前期的理財(cái)優(yōu)先順序?yàn)椋ǎ?/p>

A．退休規(guī)劃、投資規(guī)劃、稅收籌劃、現(xiàn)金規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃

B．財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃、退休規(guī)劃、投資規(guī)劃、稅收籌劃、現(xiàn)金規(guī)劃

C．投資規(guī)劃、現(xiàn)金規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃、退休規(guī)劃、稅收籌劃

D．稅收籌劃、現(xiàn)金規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃、退休規(guī)劃、投資規(guī)劃

【答案】A，【頁碼】P13, 【考點(diǎn)】不同生命周期不同家庭類型的理財(cái)規(guī)劃

5．日常生活儲(chǔ)備主要是為了（）。

A．應(yīng)付家庭主要?jiǎng)趧?dòng)力因?yàn)槭I(yè)或者其他原因失去勞動(dòng)能力，或者因?yàn)槠渌蚴ナ杖雭碓吹那闆r下，保障家庭的正常生活

B．應(yīng)對(duì)客戶家庭因?yàn)橹卮蠹膊?、意外?zāi)難、犯罪事件、突發(fā)事件等的開支所做的準(zhǔn)備，預(yù)防一些重大事故對(duì)家庭短期的沖擊

C．應(yīng)對(duì)客戶家庭的親友出現(xiàn)生產(chǎn)、生活、教育、疾病等重大事件需要緊急支援的準(zhǔn)備

D．保留一部分現(xiàn)金以利于及時(shí)投資股票、債券等

【答案】A，【頁碼】P9, 【考點(diǎn)】現(xiàn)金保障優(yōu)先的原則

6．基本的家庭模型有三種，以下不屬于這三種家庭模型的是（）。

A．青年家庭

B．中年家庭

C．老年家庭

D．壯年家庭

【答案】D，【頁碼】P12, 【考點(diǎn)】家庭模型

7．下列關(guān)于理財(cái)規(guī)劃步驟正確的是（）。

A．建立客戶關(guān)系、收集客戶信息、分析客戶財(cái)務(wù)狀況、制定理財(cái)計(jì)劃、實(shí)施理財(cái)計(jì)劃、持續(xù)理財(cái)服務(wù)

B．收集客戶信息、建立客戶關(guān)系、分析客戶財(cái)務(wù)狀況、制定理財(cái)計(jì)劃、實(shí)施理財(cái)計(jì)劃、持續(xù)理財(cái)服務(wù)

C．建立客戶關(guān)系、收集客戶信息、制定理財(cái)計(jì)劃、分析客戶財(cái)務(wù)狀況、實(shí)施理財(cái)計(jì)劃、持續(xù)理財(cái)服務(wù)

D．建立客戶關(guān)系、分析客戶財(cái)務(wù)狀況、收集客戶信息、制定理財(cái)計(jì)劃、實(shí)施理財(cái)計(jì)劃、持續(xù)理財(cái)服務(wù)

【答案】A，【頁碼】P19, 【考點(diǎn)】理財(cái)規(guī)劃流程

8．下列違反客觀公正原則的是（）。

A．理財(cái)規(guī)劃師以自己的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行判斷

B．理財(cái)規(guī)劃過程中不帶感情色彩

C．因?yàn)槭桥笥?，所以在?cái)務(wù)分配規(guī)劃方案中對(duì)其偏袒

D．對(duì)于執(zhí)業(yè)過程中發(fā)生的或可能發(fā)生的利益沖突應(yīng)隨時(shí)向有關(guān)各方進(jìn)行披露

【答案】C，【頁碼】P27, 【考點(diǎn)】理財(cái)規(guī)劃師職業(yè)道德準(zhǔn)則之二客觀公正原則

9．非執(zhí)業(yè)理財(cái)規(guī)劃師違反職業(yè)道德，行業(yè)自律機(jī)構(gòu)的制裁措施不包括（）。

A．取消其理財(cái)規(guī)劃師資格

B．終生不得執(zhí)業(yè)

C．不得再次參加理財(cái)規(guī)劃師職業(yè)資格考試

D．罰款

【答案】D，【頁碼】P32, 【考點(diǎn)】行業(yè)自律機(jī)構(gòu)的制裁措施

10．（）是整個(gè)理財(cái)規(guī)劃的基礎(chǔ)。

A．風(fēng)險(xiǎn)管理理論

B．收益最大化理論

C．生命周期理論

D．財(cái)務(wù)安全理論

【答案】C【頁碼】P11, 【考點(diǎn)】個(gè)人理財(cái)規(guī)劃的概念

11．青年家庭理財(cái)規(guī)劃的核心策略是（）。

A．防守型

B．攻守兼?zhèn)湫?/p>

C．進(jìn)攻型

D．無法確定

【答案】C，【頁碼】P10, 【考點(diǎn)】家庭類型與理財(cái)策略相匹配

12．理財(cái)規(guī)劃的必備基礎(chǔ)是（）。A．做好現(xiàn)金規(guī)劃 B．做好教育規(guī)劃 C．做好稅收籌劃 D．做好投資規(guī)劃

【答案】A，【頁碼】P14, 【考點(diǎn)】現(xiàn)金規(guī)劃的重要性

13．在下列理財(cái)工具中，（）的防御性最強(qiáng)。A．固定收益證券 B．股票 C．期貨 D．保險(xiǎn)

【答案】D，【頁碼】P16, 【考點(diǎn)】理財(cái)工具之二保險(xiǎn)

14．單身期的理財(cái)優(yōu)先順序是（）。A．現(xiàn)金規(guī)劃, 消費(fèi)支出規(guī)劃, 投資規(guī)劃 B．現(xiàn)金規(guī)劃, 投資規(guī)劃 , 消費(fèi)支出規(guī)劃 C．投資規(guī)劃, 現(xiàn)金規(guī)劃, 消費(fèi)支出規(guī)劃 D．消費(fèi)支出規(guī)劃 , 現(xiàn)金規(guī)劃, 投資規(guī)劃

【答案】A，【頁碼】P13, 【考點(diǎn)】不同生命周期不同家庭類型的理財(cái)規(guī)劃

15．理財(cái)規(guī)劃的最終目標(biāo)是要達(dá)到（）。A．財(cái)務(wù)自主要功能 B．財(cái)務(wù)安全 C．財(cái)務(wù)自主 D．財(cái)務(wù)自由

【答案】D，【頁碼】P6, 【考點(diǎn)】財(cái)務(wù)自由的概念

二、多項(xiàng)選擇題

16．衡量個(gè)人或家庭的財(cái)務(wù)安全性的標(biāo)準(zhǔn)，包括其是否有穩(wěn)定、充足的收入，個(gè)人是否有發(fā)展?jié)摿Γ欠裼羞m當(dāng)?shù)淖》客?，還包括（）。

A．是否享受社會(huì)保障

B．是否有適當(dāng)、收益穩(wěn)定的投資

C．是否有充足的現(xiàn)金準(zhǔn)備

D．是否有額外的養(yǎng)老保障計(jì)劃

E．是否購(gòu)買了適當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)

【答案】ABCDE，【頁碼】P6, 【考點(diǎn)】財(cái)務(wù)安全的8個(gè)指標(biāo)

17．家庭與事業(yè)形成期的理財(cái)目標(biāo)有（）。

A．購(gòu)買房屋、家具

B．子女出生和養(yǎng)育費(fèi)用

C．建立應(yīng)急基金

D．購(gòu)買保險(xiǎn)

E．建立退休基金

【答案】ABCDE，【頁碼】P13, 【考點(diǎn)】不同家庭類型的理財(cái)需求

18．理財(cái)規(guī)劃師職業(yè)操守的核心原則就是個(gè)人誠(chéng)信。下列有關(guān)正值誠(chéng)信原則的說法正確的有（）。

A．正直誠(chéng)信要求理財(cái)規(guī)劃師誠(chéng)實(shí)不欺，不能為個(gè)人的利益而損害委托人的利益

B．正直誠(chéng)信原則要求理財(cái)規(guī)劃師不僅要遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則的文字，更重要的是把握職業(yè)道德準(zhǔn)則的理念和靈魂

C．正直誠(chéng)信的原則決不容忍欺詐或?qū)ψ鋈死砟畹耐崆?/p>

D．正直誠(chéng)信原則要求理財(cái)規(guī)劃師以自己的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行判斷，堅(jiān)持客觀性

E．即使理財(cái)規(guī)劃師并非由于主觀故意而導(dǎo)致錯(cuò)誤，或者與客戶存在意見分歧且該分歧并不違反法律，此種情形與正直誠(chéng)信的職業(yè)道德準(zhǔn)則也不相違背

【答案】ABCE，【頁碼】P27, 【考點(diǎn)】正直誠(chéng)信原則

19．以下屬于理財(cái)規(guī)劃組成部分的有（）。

A．現(xiàn)金規(guī)劃

B．投資規(guī)劃

C．風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)規(guī)劃

D．教育規(guī)劃

E．消費(fèi)支出規(guī)劃

【答案】ABCDE，【頁碼】P14, 【考點(diǎn)】理財(cái)?shù)?大規(guī)劃內(nèi)容

20．建立客戶關(guān)系的方式多種多樣，通常包括（）。

A．電話交談

B．互聯(lián)網(wǎng)溝通

C．書面交流

D．面對(duì)面會(huì)談

E．熟人介紹

【答案】ABCDE，【頁碼】P19, 【考點(diǎn)】建立客戶關(guān)系的方式

21．如果執(zhí)業(yè)理財(cái)規(guī)劃師違反職業(yè)道德準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)紀(jì)律規(guī)劃，理財(cái)規(guī)劃師將受到行業(yè)自律協(xié)會(huì)的制裁。制裁措施主要有（）。

A．不得再次參加理財(cái)規(guī)劃師資格考試

B．吊銷執(zhí)照

C．警告

D．暫停執(zhí)業(yè)

E．罰款

【答案】BCDE，【頁碼】P32, 【考點(diǎn)】行業(yè)自律協(xié)會(huì)的制裁措施

22．下列關(guān)于理財(cái)規(guī)劃的說法正確的有（）。

A．是簡(jiǎn)單的金融產(chǎn)品銷售

B．強(qiáng)調(diào)個(gè)性化

C．經(jīng)常以短期規(guī)劃方案的形式表現(xiàn)

D．通常由專業(yè)人士提供

E．是一項(xiàng)長(zhǎng)期規(guī)劃

【答案】BCDE，【頁碼】P5, 【考點(diǎn)】理財(cái)規(guī)劃的概念

23．理財(cái)規(guī)劃師在為客戶提供理財(cái)服務(wù)的過程中，應(yīng)遵循一定的原則（）。

A．整體規(guī)劃

B．提早規(guī)劃

C．現(xiàn)金保障優(yōu)先

D．追求收益優(yōu)于風(fēng)險(xiǎn)管理

E．消費(fèi)、投資與收入相匹配

【答案】ABCE，【頁碼】P10, 【考點(diǎn)】理財(cái)規(guī)劃的7個(gè)原則

24．退休期的理財(cái)需求分析包括（）。

A．保障財(cái)務(wù)安全

B．儲(chǔ)蓄和投資

C．建立信托

D．準(zhǔn)備善后費(fèi)用

E．遺囑

【答案】ACDE，【頁碼】P13, 【考點(diǎn)】退休期的理財(cái)需求

25．家庭消費(fèi)支出規(guī)劃主要包括（）。

A．住房消費(fèi)規(guī)劃

B．汽車消費(fèi)規(guī)劃

C．信用卡消費(fèi)規(guī)劃

D．教育支出規(guī)劃

E．個(gè)人信貸消費(fèi)規(guī)劃

【答案】ABCE，【頁碼】P14, 【考點(diǎn)】家庭消費(fèi)支出規(guī)劃的具體內(nèi)容

三、判斷題（請(qǐng)?jiān)谡_的題目后的括號(hào)內(nèi)畫“√”，在錯(cuò)誤的題目后括號(hào)內(nèi)畫“×”，下同）

26．理財(cái)規(guī)劃是一個(gè)人一生的財(cái)務(wù)計(jì)劃，是理性的價(jià)值觀和科學(xué)的理財(cái)計(jì)劃的綜合體現(xiàn)，因此，理財(cái)規(guī)劃一經(jīng)制訂就不得改變。（）

【答案】×，【頁碼】P6, 【考點(diǎn)】理財(cái)規(guī)劃的定義

27．理財(cái)規(guī)劃首先應(yīng)該考慮的因素是風(fēng)險(xiǎn)，而非收益。（）

【答案】√，【頁碼】P10, 【考點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)于追求收益的原則

28．對(duì)于執(zhí)業(yè)會(huì)員和非執(zhí)業(yè)會(huì)員的制裁措施相同，應(yīng)一律對(duì)待。（）

【答案】×，【頁碼】P32, 【考點(diǎn)】行業(yè)自律協(xié)會(huì)的制裁措施

29．當(dāng)支出在總收入以下但在投資收入以上時(shí)，達(dá)到了財(cái)務(wù)自由。（）

【答案】×，【頁碼】P6, 【考點(diǎn)】財(cái)務(wù)安全與財(cái)務(wù)自由的關(guān)系

30．為客戶制定的投資規(guī)劃收益越高，理財(cái)規(guī)劃師水平就越高。（）

【答案】×，【頁碼】P15, 【考點(diǎn)】投資規(guī)劃的具體內(nèi)容