第一篇：陳本會計答案

注：對的打勾、錯的打叉

1、產(chǎn)品成本是指企業(yè)生產(chǎn)一定種類、一定數(shù)量的產(chǎn)品所支出的各項

A、生產(chǎn)費用之各

B、生產(chǎn)經(jīng)營管理費用總和

C、經(jīng)營管理費用總和

D、料、工、費及經(jīng)營管理費用總和

正確答案：A

2、成本會計最基本的職能是

A、成本分析

B、成本核算

C、成本控制

D、成本決策

正確答案：B3、正確計算產(chǎn)品成本，應(yīng)該做好的基礎(chǔ)工作是

A、正確劃分各種費用界限

B、確定成本計算對象

C、建立和健全原始記錄工作

D、各種費用的分配

正確答案：C

4、根據(jù)“工資費用分配表”分配工資費用時，會計分錄中不出現(xiàn)的借方科目是

A、生產(chǎn)成本

B、制造費用

C、財務(wù)費用

D、管理費用

正確答案：C

5、大中型企業(yè)的成本會計工作一般采取

A、集中工作方式

B、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)方式

C、分散工作方式

D、會計崗位責(zé)任制

正確答案：C

6、下列說法不正確的是

A、成本決策應(yīng)建立在成本預(yù)測的基礎(chǔ)上

B、進(jìn)行成本決策是編制成本計劃的前提

C、成本考核是進(jìn)行成本分析和成本控制的依據(jù)

D、成本核算是成本會計最基本的職能

正確答案：C7、下列單據(jù)中，不應(yīng)作為記錄材料消耗數(shù)量原始依據(jù)的是

A、領(lǐng)料單

B、限額領(lǐng)料單

C、退料單

D、盤點對賬單

正確答案：D1、在大批量單步驟生產(chǎn)的企業(yè)里，要求連續(xù)不斷地重復(fù)生產(chǎn)一種或者若干種產(chǎn)品，因而管理上只要求而且也只能按

A、產(chǎn)品的批別計算成本

B、產(chǎn)品的品種計算成本

C、產(chǎn)品的類別計算成本

D、產(chǎn)品的步驟計算成本

正確答案：B2、決定成本計算對象的因素是生產(chǎn)特點和

A、成本計算實體

B、成本計算期

C、成本管理要求

D、成本計算方法

正確答案：C

3、順序分配法分配輔助生產(chǎn)費用時，對輔助生產(chǎn)車間排列的先后順序是取決于

A、生產(chǎn)規(guī)模大小

B、受益大小

C、生產(chǎn)費用總額大小

D、勞務(wù)數(shù)量大小

正確答案：B

4、適用于季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)的制造費用的分配方法是

A、年度計劃分配率法

B、生產(chǎn)工時比例法

C、機(jī)器工時比例法

D、生產(chǎn)工資比例法

正確答案：A

5、可修復(fù)廢品修復(fù)前發(fā)生的費用

A、借記“廢品損失”

B、貸記“基本生產(chǎn)成本”

C、借記“原材料”

D、保留在“基本生產(chǎn)成本”賬戶

正確答案：D

6、下列成本計算方法不屬于成本計算基本方法的是

A、品種法

B、分類法

C、分步法

D、分批法

正確答案：B

1、適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品成本計算方法是

A、品種法

B、分批法

C、分步法

D、分類法

正確答案：A2、品種法適用的生產(chǎn)組織是

A、大量成批生產(chǎn)

B、大量大批生產(chǎn)

C、大量小批生產(chǎn)

D、單件小批生產(chǎn)

正確答案：B

3、作為最基本的成本計算方法，（）的計算程序代表了產(chǎn)品成本的一般程序。

A、品種法

B、分批法

C、分步法

D、分類法

正確答案：A

4、分批法的成本計算對象是

A、產(chǎn)品的批別

B、產(chǎn)品的品種

C、生產(chǎn)的步驟

D、產(chǎn)品的訂單

正確答案：A5、分批法的特點是

A、按品種計算產(chǎn)品成本

B、按月計算產(chǎn)品成本

C、按步驟計算產(chǎn)品成本

D、按批別計算產(chǎn)品成本

正確答案：D6、下列方法中最基本的成本計算方法是

A、分步法

B、分批法

C、品種法

D、定額法

正確答案：C7、在大量大批多步驟生產(chǎn)的情況下，如果管理上不要求分步計算產(chǎn)品成本，其所采用的成本計算方法是

A、品種法

B、分批法

C、分步法

D、分類法

正確答案：A

1、進(jìn)行成本還原，應(yīng)以還原分配率分別乘以

A、本月所產(chǎn)半成品各個成本項目的費用

B、本月所耗半成品各個成本項目的費用

C、本月所產(chǎn)該種半成品各個成本項目的費用

D、本月所耗該種半成品各個成本項目的費用

正確答案：C2、通常情況下，可采用分批法計算產(chǎn)品成本的企業(yè)是

A、紡織廠

B、發(fā)電廠

C、造紙廠

D、造船廠

正確答案：D

3、分批法成本計算對象的確定通常是根據(jù)

A、客戶的訂單

B、產(chǎn)品的品種

C、企業(yè)的生產(chǎn)工藝

D、生產(chǎn)任務(wù)通知單

正確答案：A

4、分批法的成本計算期一般按

A、月份歸集

B、生產(chǎn)合同

C、生產(chǎn)周期

D、會計核算期

正確答案：C

5、采用分批法計算產(chǎn)品成本的企業(yè)，其成本計算單的設(shè)置應(yīng)按

A、產(chǎn)品批號

B、生產(chǎn)日期

C、生產(chǎn)種類

D、客戶要求

正確答案：A

6、主要適用于小批、單件、管理上不要求分步計算成本的企業(yè)，應(yīng)采用

A、品種法

B、分步法

C、分類法

D、分批法

正確答案：D7、下列方法中屬于不計算半成品成本的分步法是

A、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法

B、綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法

C、分項結(jié)轉(zhuǎn)分步法

D、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法

正確答案：D

1、成本還原就是從最后一個步驟起，把各步驟所耗上一步驟半成品成本，按照（）逐步分解，還原算出按原始成本項目反映的產(chǎn)成品成本。

A、本月所耗半成品成本結(jié)構(gòu)

B、本月完工產(chǎn)品成本的結(jié)構(gòu)

C、上一步驟所產(chǎn)該種半成品成本的結(jié)構(gòu)

D、上一步驟月末在產(chǎn)品成本的結(jié)構(gòu)

正確答案：C

2、采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法時，完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的費用分配，是指在（）之間的費用分配。

A、產(chǎn)成品與月末在產(chǎn)品

B、完工半成品與月末加工中的在產(chǎn)品

C、產(chǎn)成品與廣義在產(chǎn)品

D、前面步驟的完工半成品與加工中的在產(chǎn)品，最后步驟的產(chǎn)成品與加工中的在產(chǎn)品

正確答案：D

3、分步法的主要特點是

A、為了計算半成品成本

B、為了計算各步驟應(yīng)計入產(chǎn)成品份額

C、按產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟計算產(chǎn)品成本

D、分車間計算產(chǎn)品成本

正確答案：A

4、將各步驟所耗半成品費用，按照成本項目分項轉(zhuǎn)入各步驟產(chǎn)品成本明細(xì)賬的各個成本項目中的分步法是

A、綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法

B、分項結(jié)轉(zhuǎn)分步法

C、平等結(jié)轉(zhuǎn)分步法

D、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法

正確答案：B

5、某種產(chǎn)品由三個生產(chǎn)步驟產(chǎn)成，采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法計算成本，本月第一生產(chǎn)步驟轉(zhuǎn)入第二生產(chǎn)步驟的生產(chǎn)費用為2300元，第二步驟轉(zhuǎn)入第三步驟的生產(chǎn)費用為4100元。本月第三生產(chǎn)步驟發(fā)生的費用為2500元（不包括上一生產(chǎn)步驟轉(zhuǎn)入的費用），第三生產(chǎn)步驟月初在產(chǎn)品費用為800元，月末在產(chǎn)品費用為600元。本月該種產(chǎn)品的產(chǎn)成品成本為

A、10,900

B、6,800 C、6,400 D、2,700 正確答案：B

6、綜合結(jié)轉(zhuǎn)法下成本還原的對象是

A、各步驟半成品成本

B、產(chǎn)成品成本

C、各步驟所耗上一步驟半成品的綜合成本

D、最后步驟的產(chǎn)成品成本

正確答案：C

7、在平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法下，完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間的費用分配是指在A、各步驟完工半成品與狹義在產(chǎn)品之間分配

B、產(chǎn)成品與廣義在產(chǎn)品之間分配

C、各步驟完工半成品與廣義在產(chǎn)品之間分配

D、產(chǎn)成品與狹義在產(chǎn)品之間分配

正確答案：B

1、成本會計的職能包括

A、成本預(yù)測和決策

B、成本核算和分析

C、成本計劃

D、成本控制

E、成本考核

正確答案：A, B, C, D, E

2、成本會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部的組織分工有

A、按成本會計的職能分工

B、按成本會計的對象分工

C、集中工作方式

D、分散工作方式

E、統(tǒng)一工作方式

正確答案：C, D

3、為了正確計算產(chǎn)品成本，應(yīng)做好的基礎(chǔ)工作包括

A、定額的制定和修訂

B、做好原始記錄工作

C、正確選擇各種分配方法

D、材料物資的計量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤點

E、成本計劃的制定和修訂

正確答案：A, B, D4、成本具有下列重要作用

A、成本是生產(chǎn)經(jīng)營耗費的補(bǔ)償尺度

B、成本是重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

C、成本是制定價格的重要依據(jù)

D、成本是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營決策的重要參考

正確答案：A, B, C, D5、對于幾種產(chǎn)品共同耗用的原材料，常用字的分配方法有

A、定額耗用量比例法

B、定額工時法

C、生產(chǎn)工人工資比例法

D、定額費用比例法

E、機(jī)器運轉(zhuǎn)臺時比例法

正確答案：A, D6、決定月薪制職工計時工資的因素有

A、月標(biāo)準(zhǔn)工資

B、料廢品數(shù)量

C、生產(chǎn)工時

D、日工資率

E、出勤天數(shù)

正確答案：A, D

7、生產(chǎn)費用按計劃成本分配法的特點是

A、分配結(jié)果最準(zhǔn)確

B、能反映和考核成本計劃執(zhí)行情況

C、能反映各受益單位的成本

D、便于分清各部門之間的責(zé)任

E、輔助生產(chǎn)費用只分配一次

正確答案：B, C, D, E1、成本計算的輔助方法

A、不能單獨應(yīng)用

B、能夠單獨應(yīng)用

C、必須與基本方法結(jié)合應(yīng)用

D、根據(jù)需要確定是否與基本方法結(jié)合應(yīng)用

正確答案：B, D

2、在品種規(guī)格繁多且可按一定標(biāo)準(zhǔn)劃分為若干類別的企業(yè)或車間中，能夠應(yīng)用分類法計算成本的產(chǎn)品生產(chǎn)類型有

A、大批量單步驟生產(chǎn)

B、大批量多步驟生產(chǎn)

C、小批量單步驟生產(chǎn)

D、單件小批多步驟生產(chǎn)

正確答案：A, B, C, D

3、“停工損失”科目貸方的對應(yīng)科目可能有

A、制造費用

B、其他應(yīng)收款

C、營業(yè)外支出

D、原材料

E、基本生產(chǎn)成本

正確答案：A, B, C, E

4、生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配方法，應(yīng)考慮

A、在產(chǎn)品的數(shù)量

B、在產(chǎn)品的種類

C、各月在產(chǎn)品數(shù)量變化趨勢

D、各種費用比重大小

E、定額管理基礎(chǔ)的好壞

正確答案：A, B, C, D, E

5、受生產(chǎn)特點和管理要求影響產(chǎn)品成本計算的對象有

A、產(chǎn)品品種

B、產(chǎn)品類別

C、產(chǎn)品批別

D、產(chǎn)品生產(chǎn)步驟

正確答案：A, B, C, D

6、產(chǎn)品成本計算的輔助方法包括

A、品種法

B、定額法

C、分類法

D、分批法

正確答案：B, C

7、下列方法中屬于產(chǎn)品成本計算基本方法的有

A、分步法

B、分類法

C、定額法

D、分批法

正確答案：A, D

1、品種法是

A、最基本的成本計算方法

B、適用于小批量的單步驟生產(chǎn)

C、不要求按產(chǎn)品批別計算成本

D、大量大批單步驟生產(chǎn)

正確答案：A, C

2、下列企業(yè)中，運用品種法計算產(chǎn)品成本的有

A、水果廠

B、餅干廠

C、拖拉機(jī)廠

D、造船廠

E、發(fā)電廠

正確答案：B, C, E

3、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法的特點有

A、半成品成本隨著實物的轉(zhuǎn)移而結(jié)轉(zhuǎn)

B、可以計算出半成品成本

C、期末在產(chǎn)品是指廣義在產(chǎn)品

D、期末在產(chǎn)品是指狹義在產(chǎn)品

正確答案：A, B, D4、品種法適用于

A、小批單件單步驟生產(chǎn)

B、大量大批單步驟生產(chǎn)

C、管理不要求分步驟計算產(chǎn)品成本的小批單件多步驟生產(chǎn)

D、管理不要求分步驟計算產(chǎn)品成本的大量大批多步驟生產(chǎn)

E、管理要求分步驟計算產(chǎn)品成本的大量大批多步驟生產(chǎn)

正確答案：B, D5、產(chǎn)品成本計算的品種法的適用范圍是

A、大量大批單步驟生產(chǎn)

B、大量大批多步驟生產(chǎn)，管理上不要求分步計算產(chǎn)品成本

C、企業(yè)供水、電、氣單步驟輔助生產(chǎn)的大量生產(chǎn)

D、小批單件單步驟生產(chǎn)，管理上不要求分批計算產(chǎn)品成本

正確答案：A, B, C, D6、品種法的特點主要體現(xiàn)在A、成本計算對象

B、成本計算期

C、生產(chǎn)費用的歸集

D、生產(chǎn)費用一般不需在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配

正確答案：A, B, D7、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法的特點是

A、各生產(chǎn)步驟間不結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本

B、各生產(chǎn)步驟不計算半成品成本，只計算本步驟所發(fā)生和生產(chǎn)費用

C、將各步驟應(yīng)計入產(chǎn)成品成本的“份額”平行結(jié)轉(zhuǎn)，匯總計算產(chǎn)成品的總成本和單位成本

D、各步驟應(yīng)計算本步驟發(fā)生的生產(chǎn)費用中應(yīng)計入產(chǎn)成品成本的“份額” 正確答案：A, B, C, D

1、采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)法，應(yīng)將各步驟所耗用的半成品成本，以（）項目綜合計入其生產(chǎn)成本明細(xì)賬中。

A、直接材料

B、直接人工

C、制造費用

D、半成品

正確答案：A, D

2、在平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法下，完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間費用的分配，正確的說法是指（）兩者之間的費用分配。

A、產(chǎn)成品與廣義的在產(chǎn)品

B、產(chǎn)成品與狹義的在產(chǎn)品

C、各步驟完工半成品與月末加工中的在產(chǎn)品

D、應(yīng)計入產(chǎn)成品的“份額”與廣義的在產(chǎn)品

正確答案：A, D

3、與逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法相比，平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法的缺點是

A、各步驟不能同時計算產(chǎn)品成本

B、需要進(jìn)行成本還原

C、不能為實物管理和資金管理提供資料

D、不能提供各步驟的半成品成本資料

正確答案：C, D4、廣義在產(chǎn)品包括

A、尚在本步驟加工中的在產(chǎn)品

B、企業(yè)最后一個步驟的完工產(chǎn)品

C、轉(zhuǎn)入各半成品庫的半成品

D、已從半成品庫轉(zhuǎn)到以后各步驟進(jìn)一步加工、尚未最后制成的產(chǎn)成品

正確答案：A, C, D

5、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法的適用情況是

A、產(chǎn)品種類多，計算和結(jié)轉(zhuǎn)半成品工作量大

B、管理上不要求提供各步驟半成品成本資料

C、管理不要求提供原始成本項目反映的產(chǎn)成品成本資料

D、管理上不要求全面的反映各個生產(chǎn)步驟的生產(chǎn)耗費水平

正確答案：A, B

6、采用分步法，計算各步驟半成品成本是

A、成本計算的需要

B、成本控制的需要

C、對外銷售的需要

D、全面考核和分析成本計劃完成情況的需要

正確答案：A, B, C, D

7、采用分類法，可將（）等方面相同或相似的產(chǎn)品歸為一類。

A、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和耗用原材料

B、產(chǎn)品生產(chǎn)工藝技術(shù)過程

C、產(chǎn)品的性質(zhì)和用途

D、產(chǎn)品的售價

E、產(chǎn)品的成本

正確答案：A, B, C

1、確定類內(nèi)不同規(guī)格、型號產(chǎn)品系數(shù)的依據(jù)有

A、產(chǎn)品定額耗用量

B、產(chǎn)品定額費用

C、產(chǎn)品的生產(chǎn)工時

D、產(chǎn)品售價

E、產(chǎn)品體積、面積、重量、長度等

正確答案：A, B, C, D, E

2、材料脫離定額差異的計算方法有

A、個別定價法

B、加權(quán)平均法

C、限額法

D、切割法

E、盤存法

正確答案：C, D, E

3、屬于制造業(yè)成本報表的是

A、產(chǎn)品生產(chǎn)成本表

B、主要產(chǎn)品單位成本表

C、制造費用明細(xì)表

D、商品流通費用明細(xì)表

正確答案：B, C

4、在分析可比產(chǎn)品成本降低任務(wù)完成情況時，單純產(chǎn)量變動可能會使

A、成本降低額增加

B、成本降低額減少

C、成本降低率增加

D、成本降低率減少

E、成本降低率不變

正確答案：A, B, C, D

5、采用定額成本法計算產(chǎn)品成本，產(chǎn)品實際成本的組成項目有

A、定額成本

B、定額成本調(diào)整

C、脫離定額差異

D、材料成本差異

E、定額變動差異

正確答案：A, C, E

6、為了簡化成本計算工作，（）等一般可以全部由本月完工產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)。

A、定額成本

B、脫離定額差異

C、材料成本差異

D、定額變動差異

E、定額成本調(diào)整

正確答案：B, D

7、工業(yè)企業(yè)成本報表一般包括

A、產(chǎn)品生產(chǎn)成本表

B、主要產(chǎn)品單位成本表

C、制造費用明細(xì)表

D、各種期間費用明細(xì)表

正確答案：A, B, C, D

1、基本生產(chǎn)車間發(fā)生的其他費用，與產(chǎn)品生產(chǎn)沒有直接關(guān)系，不應(yīng)計入產(chǎn)品成本。

A、對

B、錯

正確答案：B

2、產(chǎn)品入庫以后由于保管不善等原因而損壞貶值的損失，應(yīng)作為管理費用處理。

A、對

B、錯

正確答案：B3、月初在產(chǎn)品定額費用加上本月定額費用等于月末產(chǎn)品定額費用加上月末在產(chǎn)品定額費用。

A、對

B、錯

正確答案：A

4、制造業(yè)的生產(chǎn)按其生產(chǎn)組織的特點劃分，可分為大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)和單件生產(chǎn)三大類。

A、對

B、錯

正確答案：A

5、生產(chǎn)類型不同，管理要求不同，產(chǎn)品成本對象也應(yīng)該有所不同。

A、對

B、錯

正確答案：A

6、凡是生產(chǎn)車間領(lǐng)用的原材料費用，最終都必須轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本的“直接材料”成本項目。

A、對

B、錯

正確答案：B7、不單獨核算廢品損失的企業(yè)，可修復(fù)廢品的損失應(yīng)計入有關(guān)的成本項目。

A、對

B、錯

正確答案：A

1、產(chǎn)品成本計算對象是產(chǎn)品品種、產(chǎn)品批別和產(chǎn)品類別三種。

A、對

B、錯

正確答案：B

2、產(chǎn)品成本計算的基本方法包括品種法、分批法、分步法三種。

A、對

B、錯

正確答案：A

3、由于每個企業(yè)最終都必須按照產(chǎn)品品種算出成本，因此，品種法是成本計算方法中最基本的方法。

A、對

B、錯

正確答案：A

4、品種法只適用于單步驟生產(chǎn)。

A、對

B、錯

正確答案：B

5、品種法一般適用范圍于計算大量大批多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品生產(chǎn)。

A、對

B、錯

正確答案：B

6、單步驟生產(chǎn)的企業(yè)由于工藝過程不能間斷，因而只能按照產(chǎn)品的品種計算成本。

A、對

B、錯

正確答案：A7、按品種法計算產(chǎn)品成本時，不存在將生產(chǎn)費用在各種產(chǎn)品之間分配的問題。

A、對

B、錯

正確答案：B1、按品種法計算產(chǎn)品成本時，不存在將生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配的問題。

A、對

B、錯

正確答案：B

2、采用系數(shù)法計算類內(nèi)各產(chǎn)品成本時，必須在同類產(chǎn)品中選擇一種產(chǎn)品為標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品，其標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的系數(shù)固定為“1”。

A、對

B、錯

正確答案：A

3、在限額法下只有符合定額的原材料，才能根據(jù)定額憑證領(lǐng)發(fā)。

A、對

B、錯

正確答案：A

4、定額變動差異反映了費用 本身的節(jié)約和超支，是經(jīng)常存在的。

A、對

B、錯

正確答案：B

5、品種法下，成本計算期一般與會計報告期一致，而與生產(chǎn)周期不一致。

A、對

B、錯

正確答案：A

6、對于價值較低又不需要進(jìn)一步加工的副產(chǎn)品，一般可不分擔(dān)聯(lián)合成本。

A、對

B、錯

正確答案：B

7、月初在產(chǎn)品定額成本調(diào)整的數(shù)額，與計入產(chǎn)品成本的定額變動差異之和，應(yīng)為零。

A、對

B、錯

正確答案：A

1、成本報表的種類、格式和內(nèi)容必須符合國家有關(guān)部門的統(tǒng)一規(guī)定。

A、對

B、錯

正確答案：B

2、編制成本報表的目的主要是為了滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要。

A、對

B、錯

正確答案：A

3、企業(yè)可以根據(jù)自身的生產(chǎn)特點和管理要求，編制各種有利于進(jìn)行成本控制和成本考核的報表。

A、對

B、錯

正確答案：A

4、如果勞動生產(chǎn)率提高，這意味著單位產(chǎn)品成本一定下降。

A、對

B、錯

正確答案：B

5、成本報表是企業(yè)的所有者和債權(quán)人報送的，以利于他們決策的一種會計報表。

A、對

B、錯

正確答案：B

6、主要產(chǎn)品單位成本表應(yīng)該按主要產(chǎn)品分別編制。

A、對

B、錯

正確答案：A

7、可比產(chǎn)品成本降低率等于可比產(chǎn)品成本降低額除以全部可比產(chǎn)品的全年總成本。

A、對

B、錯

正確答案：B

第二篇：2015會計本 《管理會計#》形考3 答案

《管理會計#》形考3-0001

試卷總分：100 測試時間:--

單選題 |多選題

1.具有獨立或相對獨立的收入和生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán)，并對成本、收入和利潤負(fù)責(zé)的責(zé)任中心是（）。

? ? ? ? 成本中心

銷售中心

投資中心

利潤中心

2.成本差異是指在標(biāo)準(zhǔn)成本控制系統(tǒng)下，企業(yè)在一定時期生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的實際成本與（）之間的差額。

? ? ? ? 計劃成本

歷史成本

標(biāo)準(zhǔn)成本

預(yù)算成本

3.三因素分析法中，計算固定制造費用差異時，可將“能量差異”進(jìn)一步分拆為（）。

? ? ? 能力差異和預(yù)算差異

能力差異和效率差異

預(yù)算差異和效率差異 ? 能力差異和耗費差異

4.滾動預(yù)算的基本特點是（）。

? ? ? ? 預(yù)算期是相對固定的預(yù)算期是連續(xù)不斷的預(yù)算期與會計一致

預(yù)算期不可隨意變動

5.預(yù)算控制原則不包括（）。

? ? ? ? 分級控制

全員控制

全程控制

全面控制

6.成本中心控制和考核的內(nèi)容是（）。

? ? ? ? 責(zé)任成本

產(chǎn)品成本

直接成本

目標(biāo)成本

7.某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品50件，共耗用直接材料100千克，單位產(chǎn)品直接材料標(biāo)準(zhǔn)耗用量為2.2千克，每千克材料的標(biāo)準(zhǔn)價格為20元，實際價格為23元，則該產(chǎn)品直接材料價格差異為（）。

? ? ? ? 100元

200元

300元

250元

8.（）是指從企業(yè)全范圍的角度進(jìn)行成本控制的原則，即在企業(yè)中要求人人、處處、時時都要進(jìn)行成本控制。

? ? ? ? 經(jīng)濟(jì)效益原則

全面性原則

全程性原則

統(tǒng)籌性原則

9.成本控制的形式不包含（）。

? ? ? ? 存貨成本控制

作業(yè)成本控制

標(biāo)準(zhǔn)成本控制

預(yù)算成本控制

10.企業(yè)編制全面預(yù)算的依據(jù)是（）。

? ? ? ? 歷史財務(wù)報表

戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略計劃

歷史經(jīng)營業(yè)績

財務(wù)預(yù)測

11.下列選項中，不屬于經(jīng)營預(yù)算的是（）。

? ? ? ? 銷售預(yù)算

現(xiàn)金預(yù)算

采購預(yù)算

生產(chǎn)預(yù)算

12.標(biāo)準(zhǔn)成本控制主要是指對（）進(jìn)行的控制。

? ? ? ? 產(chǎn)品預(yù)算階段

產(chǎn)品入庫階段

產(chǎn)品銷售階段

產(chǎn)品生產(chǎn)階段

13.以標(biāo)準(zhǔn)成本作為基價的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格主要適用于（）。

? ? ? ? 自然利潤中心

人為利潤中心

投資中心

成本中心

14.下列項目中，能夠克服定期預(yù)算缺點的是（）。

? ? ? ? 固定預(yù)算

彈性預(yù)算

滾動預(yù)算

零基預(yù)算

15.下列各選項中，其預(yù)算期可以不與會計掛鉤的預(yù)算方法是（）。

? ? ? ? 彈性預(yù)算

滾動預(yù)算

零基預(yù)算

定期預(yù)算

16.財務(wù)預(yù)算不包括（）。? ? ? ? 預(yù)計利潤表

現(xiàn)金收支預(yù)算

銀行借款預(yù)算

預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

17.某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品100件，預(yù)算產(chǎn)量為120件，固定制造費用預(yù)算總額為1000元，實際支付固定制造費用1100元，則固定制造費用耗費差異為（）。

? ? ? ? 100元

200元

300元

150元

18.固定性制造費用耗費差異是指固定制造費用的實際金額與固定制造費用（）之間的差額。

? ? ? ? 預(yù)算金額

歷史金額

標(biāo)準(zhǔn)金額

計劃金額

19.按照“以銷定產(chǎn)”模式，預(yù)算的編制起點是（）。

? 采購預(yù)算 ? ? ? 生產(chǎn)預(yù)算

直接材料預(yù)算

銷售預(yù)算

20.根據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的邏輯關(guān)系，以多個業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種情況預(yù)算的一種預(yù)算方法是（）。

? ? ? ? 彈性預(yù)算

滾動預(yù)算

零基預(yù)算

定期預(yù)算

21.利潤中心和投資中心的區(qū)別在于，不對（）負(fù)責(zé)。

? ? ? ? 投資效果

收入

利潤

成本

22.將企業(yè)的存貨按占用資金量的大小，按一定的標(biāo)準(zhǔn)分類，然后按照其重要程度實施不同的開展，這種存貨管理方法是指（）。

? 定量訂貨控制法 ? ? ? 定期訂貨控制法

ABC存貨管理法

分類法

23.投資中心和利潤中心的主要區(qū)別是（）。

? ? ? ? 投資中心擁有投資決策權(quán)

投資中心擁有生產(chǎn)經(jīng)營的決策權(quán)

投資中心具有法人地位

投資中心擁有對外銷售收入

24.下列選項中，不屬于利潤中心應(yīng)當(dāng)擁有的權(quán)利是（）。

? ? ? ? 價格決策權(quán)

銷售決策權(quán)

生產(chǎn)決策權(quán)

投資決策權(quán)

25.一個責(zé)任中心，不考核其收入，而是著重考核其所發(fā)生的成本和費用，稱為（）。

? ? 利潤中心

成本中心 ? ? 投資中心具有法人地位

投資中心

26.下列對內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的表述不正確的是（）。

? ? ? ? 所涉及的買賣雙方都同時存在于企業(yè)內(nèi)部

內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的實質(zhì)是一種管理工具

目的是為了激發(fā)各責(zé)任中心降低成本

內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的變動會影響到企業(yè)利潤

27.下列項目中，不屬于利潤中心負(fù)責(zé)范圍的是（）。

? ? ? ? 成本

收入

利潤

投資效果

28.下列預(yù)算中，屬于財務(wù)預(yù)算的是（）。

? ? ? 銷售預(yù)算

生產(chǎn)預(yù)算

制造預(yù)算 ? 現(xiàn)金收支預(yù)算

29.投資中心的利潤與其投資額的比率是（）。

? ? ? ? 內(nèi)含報酬率

剩余收益

部門貢獻(xiàn)毛益

投資利潤率

30.責(zé)任會計的主體是（）。

? ? ? ? 責(zé)任中心

成本中心

生產(chǎn)部門

管理部門

31.一般情況下，對直接材料數(shù)量差異負(fù)責(zé)的部門應(yīng)該是（）。

? ? ? ? 采購部門

產(chǎn)品開發(fā)部門

質(zhì)量控制部門

生產(chǎn)部門

32.既對成本負(fù)責(zé)，又對收入負(fù)責(zé)的責(zé)任中心，被稱為（）。

? ? ? ? 成本中心

利潤中心

投資中心

責(zé)任中心

33.在采用變動成本法計算的企業(yè)中，單位產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本中不包括（）的標(biāo)準(zhǔn)成本。

? ? ? ? 直接材料

直接人工

變動制造費用

固定制造費用

34.兩因素分析法中，固定制造費用的預(yù)算金額與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差額稱為（）。

? ? ? ? 耗費差異

能量差異

效率差異

能力差異

35.全面預(yù)算包括財務(wù)預(yù)算、特種決策預(yù)算與（）三大類內(nèi)容。

? ? ? ? 經(jīng)營預(yù)算

資本預(yù)算

銷售預(yù)算

生產(chǎn)預(yù)算

36.某公司生產(chǎn)甲公司100件，實際耗用工時為200小時，單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)工時為1.8小時，標(biāo)準(zhǔn)工資率為5元/小時，實際工資率為4.5元/小時，則直接人工效率差異為（）。

? ? ? ? 100元

200元

300元

250元

37.下列說法中，不屬于成本中心特點的是（）。

? ? ? ? 只對可控成本負(fù)責(zé)

只衡量成本費用，不衡量收益

控制和考核的內(nèi)容是產(chǎn)品成本

控制和考核的內(nèi)容是責(zé)任成本

38.不受現(xiàn)有費用項目限制，能夠調(diào)動各方面降低費用的積極性和有助于企業(yè)未來發(fā)展，是指（）方法的優(yōu)點。

? ? ? ? 固定預(yù)算

彈性預(yù)算

零基預(yù)算

定期預(yù)算

39.與零基預(yù)算相對應(yīng)的預(yù)算是（）。

? ? ? ? 增量預(yù)算

固定預(yù)算

彈性預(yù)算

定期預(yù)算

40.某企業(yè)2001年計劃第一、二、三月采購直接材料分別為3885元、5180元和5820元，采購當(dāng)月支付購貨款的60%，下月支付余下的40%,則企業(yè)將在三月份為采購直接材料支出現(xiàn)金（）。

? ? ? ? 4841元

4662元

5564元

以上答案均不對

試卷總分：100 測試時間:--

單選題 |多選題

41.下列各選項中，屬于責(zé)任中心的有（）。

? ? ? ? ? 成本中心

運輸中心

銷售中心

利潤中心

投資中心

42.標(biāo)準(zhǔn)成本的作用包括（）。

? ? ? ? ? 加強(qiáng)成本控制

為企業(yè)進(jìn)行決策提供依據(jù)

便于評價和考核工作業(yè)績

簡化成本核算工作

提高經(jīng)濟(jì)效率

43.全面預(yù)算按其內(nèi)容和功能不同可以分為（）。

? ? ? 固定預(yù)算

經(jīng)營預(yù)算

資本預(yù)算 ? ? 財務(wù)預(yù)算

銷售預(yù)算

44.根據(jù)編制預(yù)算的時間特征不同，編制預(yù)算的方法可以分為（）。

? ? ? ? ? 增量預(yù)算

滾動預(yù)算

零基預(yù)算

定期預(yù)算

固定預(yù)算

45.產(chǎn)品的生產(chǎn)成本預(yù)算是直接根據(jù)以下預(yù)算編制的，包括（）。

? ? ? ? ? 銷售預(yù)算

生產(chǎn)預(yù)算

直接材料采購預(yù)算

直接人工預(yù)算

制造費用預(yù)算

46.以下各選項中，屬于制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格應(yīng)遵循的原則有（）。

? 全局性原則 ? ? ? ? 公平性原則

自主性原則

重要性原則

一致性原則

47.在下列各指標(biāo)中，屬于投資中心考核范疇的有（）。

? ? ? ? ? 責(zé)任成本

可控利潤總額

貢獻(xiàn)毛益

投資利潤率

剩余收益

48.增量預(yù)算的優(yōu)點包括（）。

? ? ? ? ? 容易理解

不受現(xiàn)有費用項目限制

有助于企業(yè)未來發(fā)展

嚴(yán)格控制

能夠調(diào)動各方面降低費用的積極性

49.在三因素分析法中，固定制造費用成本差異分為（）。

? ? ? ? ? 耗費差異

能力差異

效率差異

能量差異

價格差異

50.內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的作用（）。

? ? ? ? ? 有利于分清各個責(zé)任中心的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

有利于正確評價各責(zé)任中心的經(jīng)營業(yè)績

有利于進(jìn)行正確的經(jīng)營決策

有利于提高企業(yè)的利潤

以上都是

以上只有92分，具體哪里錯了，我也不知道，

第三篇：鉗工班陳本管理制度

《鉗工班成本管理制度》

一、總則

將本增效是今年公司的工作重點，22億元的將本增效指標(biāo)是每位00人心中的壓力，為了進(jìn)一步落實廠、車間創(chuàng)建一流班組的精神，做好班組成本管理工作，依據(jù)廠、車間制定的相關(guān)成本管理制度的文件，特此制定鉗工班成本管理辦法。

二、成本核算管理的目的加強(qiáng)成本核算，可以正確及時反映各種生產(chǎn)檢修耗費及生產(chǎn)檢修費用的實際支出，并實時對其進(jìn)行監(jiān)督控制；

加強(qiáng)成本核算，可以及時反映在備品、庫存?zhèn)浼脑鰷p變動、結(jié)存情況，保護(hù)財產(chǎn)的安全完整； 加強(qiáng)成本核算，正確及時計算在備品、庫存?zhèn)浼膯挝怀杀炯翱偝杀?，提供各種成本信息，以滿足各項管理工作和經(jīng)濟(jì)決策的需要；

加強(qiáng)成本核算，正確反映班組成本構(gòu)成情況，提供降低班組成本的途徑。

三、成本落實

為了進(jìn)一步加強(qiáng)成本的管理制度，責(zé)任到人、指標(biāo)到人的分配方法，現(xiàn)分解為鉗工、架工。（具體成本內(nèi)容詳單另附）

四、成本管理辦法

1、建立成本分析臺賬、消耗臺賬、成本分析圖表

2、成本管理細(xì)則

① 按照車間制定的出入庫制度領(lǐng)用備品、備件、材料；

② 嚴(yán)格執(zhí)行車間制定的庫管制度，杜絕人情領(lǐng)料、不得為他人私自領(lǐng)取材料或備件，或者將領(lǐng)會的材料、備件送人，違者嚴(yán)格按照材料管理制度考核，并且按照材料的成本的10﹪扣發(fā)當(dāng)事人，責(zé)令追回材料或備件；

③ 杜絕浪費的現(xiàn)象，本著用多少領(lǐng)取多少的原則，多領(lǐng)取的材料必須返還庫房，或者在班組里妥善保管，以便下次的使用；

④ 嚴(yán)禁私自將剩余的材料或備件，丟棄或者據(jù)為己有，違者扣0.5——5分的考核分。

3、班組成本管理，由班長負(fù)責(zé)統(tǒng)籌按照班組的工作量安排，如班組成本費用超計劃車間考核，班

長承擔(dān)20﹪工會組長承擔(dān)10﹪，其余其它本人均分擔(dān)。

五、鉗工班的主要成本來源于備品、備件、材料。（具體費用詳單另附）

成本計算算管結(jié)合，算為管用。對成本進(jìn)行分析，可以考核企業(yè)成本、節(jié)約材料費用，從而提高車間的經(jīng)濟(jì)效益。

通過對成本的分析，還可以揭示班組在檢修、技術(shù)和維護(hù)、管理方面取得成績和存在的問題，進(jìn)一步提高班組檢修、技術(shù)和維護(hù)、管理的水平。

成本提供的實際成本、費用，可以作為班組的價格和利潤的預(yù)測，制定有關(guān)的檢修經(jīng)營決策。

備注：

鉗工班制定 班組成本分析和控制

第四篇：會計答案

第五章 制造業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算 練習(xí)一：

1.目的：練習(xí)資金籌集業(yè)務(wù)和購入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算。2.資料：黃河公司2008年8月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）8月1日，收到某公司投入資本900000元，存入開戶銀行。借：銀行存款 900000 貸：實收資本 900000（2）8月3日，收到B公司投資的一臺設(shè)備400000元。借：固定資產(chǎn) 400000 貸：實收資本 400000（3）8月10日，向建設(shè)銀行借入期限為2年的借款310000元存入銀行。借：銀行存款 310000 貸：長期借款 310000（4）8月15日，收到某外商捐贈新設(shè)備一套，價值150000元。借：固定資產(chǎn) 150000 貸：營業(yè)外收入 150000（5）8月20日，向工商銀行借入期限為3個月的借款60000元，存入開戶銀行。借：銀行存款 60000 貸：短期借款 60000（6）8月25日，用銀行存款300000元，購入全新設(shè)備一臺，當(dāng)即交付生產(chǎn)車間使用。借：固定資產(chǎn) 300000 貸：銀行存款 300000（7）8月31日，向工商銀行借入期限為3年的借款500000元存入銀行。借：銀行存款 500000 貸：長期借款 500000（8）企業(yè)購入生產(chǎn)用需要安裝的乙設(shè)備一臺，買價125 000元，運雜費2 000元?？铐椧延勉y行存款支付。

借：在建工程 127000 貸：銀行存款 127000（9）企業(yè)進(jìn)行上項需要安裝的設(shè)備的安裝，耗用材料1250元，用銀行存款支付安裝公司安裝費1 750元。

借：在建工程 3000 貸：原材料 1250 銀行存款 1750（10）上述設(shè)備安裝完畢，經(jīng)驗收合格交付使用。結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。借：固定資產(chǎn) 130000 貸：在建工程 130000 3.要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。練習(xí)二：

1.目的：練習(xí)材料采購業(yè)務(wù)的核算。

2.資料： 黃河公司2008年8月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）8月1日，向利華工廠購入A材料100千克，每千克單價50元，計價款5000元，增值稅進(jìn)項稅額850元，均已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。借：在途物資—A材料 5000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）850 貸：銀行存款 5850（2）8月3日，上月向白云工廠購入的B材料200千克，每千克200元，按實際采購成本入賬。

借：原材料—B材料 40000 貸：在途物資-B材料 40000（3）8月10日，向云海工廠購入C材料500千克，單價100元，增值稅進(jìn)項稅額8500元，款項尚未付，材料已到達(dá)，未驗收入庫。借：在途物資—C材料 50000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8500 貸：應(yīng)付賬款 58500（4）8月11日，上述C材料驗收入庫，按實際采購成本入賬。借：原材料—C材料 50000 貸：在途物資—C材料 50000

（5）8月15日，向白云工廠購入B材料400千克，單價200元，計價款80000元，增值稅進(jìn)項稅額13600元，款項開出期限為30天的一張商業(yè)承兌匯票，材料已驗收入庫。借：原材料—B材料 80000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13600 貸：應(yīng)付票據(jù) 93600（6）8月18日，上述向利華工廠購入的A材料到達(dá)工廠，經(jīng)驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本。借：原材料—A材料 5000 貸：在途物資—A材料 5000（7）8月25日，從錦州工廠購入D材料400噸，每噸150元，計價款60000元，增值稅進(jìn)項稅額10200元，供方代墊運雜費3800元，款項用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。借：在途物資—D材料 63800 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10200 貸：銀行存款 74000（8）8月28日，用銀行存款支付前欠云海工廠貨款58500元。借：應(yīng)付賬款 58500 貸：銀行存款 58500（9）公司購進(jìn)甲材料1800公斤，含稅單價9.36元，乙材料1500公斤，含稅單價5.85元，稅率17%，款項均已通過銀行付清，另外供應(yīng)單位代墊運費3300元(按重量分配)。借：在途物資—甲材料 16200--乙材料 9000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3723 貸：銀行存款 28923（10）本月購入的甲、乙材料均已驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其成本。借：原材料—甲材料 16200--乙材料 9000 貸：在途物資—甲材料 16200--乙材料 9000 3.要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。練習(xí)三：

1.目的：練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算。

2.資料：甲企業(yè)2008年8月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）8月1日，從銀行提取現(xiàn)金10000元以備發(fā)工資。借：庫存現(xiàn)金 10000 貸：銀行存款 10000（2）8月2日，用現(xiàn)金支付本月職工工資10000元。借：應(yīng)付職工薪酬 10000 貸：庫存現(xiàn)金 10000（3）8月5日，以現(xiàn)金360元支付廠部辦公用品費。借：管理費用 360 貸：庫存現(xiàn)金 360（4）8月6日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料40000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料60000元。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 40000--乙產(chǎn)品 60000 貸：原材料—A材料 40000--B材料 60000（5）8月6日，車間一般消耗領(lǐng)用D材料300元，廠部一般消耗領(lǐng)用D材料450元。借：制造費用 300 管理費用 450 貸：原材料—D材料 750（6）8月10日，廠長出差預(yù)借差旅費2000元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款 2000 貸：庫存現(xiàn)金 2000（7）8月12日，生產(chǎn)甲產(chǎn)

品領(lǐng)用C材料16000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用D材料4000元。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 16000--乙產(chǎn)品 4000 貸：原材料—C材料 16000--D材料 4000（8）8月20日，廠長出差歸來，報銷差旅費1800元，并交回現(xiàn)金200元，結(jié)清原借款。借：管理費用 1800 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 2000（8）8月21日，用現(xiàn)金支付職工吳明報銷醫(yī)藥費178元。借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利 178 貸：庫存現(xiàn)金 178（9）8月31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊費4000元，其中車間固定資產(chǎn)計提2600元，廠部固定資產(chǎn)折舊費1400元。借：制造費用 2600 管理費用 1400 貸：累計折舊 4000（10）8月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資100000元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資40000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資40000元，車間管理人員工資8000元，廠部管理人員工資12000元。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 40000--乙產(chǎn)品 40000 制造費用 8000 管理費用 12000 貸：應(yīng)付職工薪酬 100000（11）8月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用，其中甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān)50%，乙產(chǎn)品負(fù)擔(dān)50%。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 5450--乙產(chǎn)品 5450 貸：制造費用 10900（12）8月31日，本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部完工驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫的甲產(chǎn)品制造成本，乙產(chǎn)品尚未完工。

借：庫存商品—甲產(chǎn)品 101450 貸：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 101450 3.要求：根據(jù)以上資料編制會計分錄。練習(xí)四：

1.目的：練習(xí)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的核算。

2.資料：南江公司2008年8月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）8月1日，用銀行存款20000元支付廣告費。借：銷售費用 20000 貸：銀行存款 20000（2）8月5日，向東江工廠銷售甲產(chǎn)品200件，每件售價200元，計價款40000元，應(yīng)收增值稅銷項稅額6800元，款項當(dāng)即收到存入銀行。借：銀行存款 46800 貸：主營業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品 40000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6800（3）8月8日，向海云工廠銷售A材料100千克，每千克售價100元，計價10000元，應(yīng)收增值稅為1700元。收到一張期限為2個月的商業(yè)承兌匯票。借：應(yīng)收票據(jù) 11700 貸：其他業(yè)務(wù)收入—A材料 10000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700（4）8月9日，收到上月東江工廠所欠貨款46800元，存入開戶銀行。借：銀行存款 46800 貸：應(yīng)收賬款—東江工廠 46800（5）8月11日，用銀行存款支付銷售甲產(chǎn)品的運輸費200元，包裝費100元。借：銷售費用 300 貸：銀行存款 300（6）8月19日，向東江工廠銷售甲產(chǎn)品300件每件售價

200元，計價款60000元，應(yīng)收增值稅為10200元，另以現(xiàn)金方式代墊運輸費1000元，款項尚未收到。

借：應(yīng)收賬款—東江工廠 71200 貸：主營業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品 60000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10200 庫存現(xiàn)金 1000（7）8月30日，計算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4200元和教育費附加1800元。借：營業(yè)稅金及附加 6000 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 4200--應(yīng)交教育費附加 1800（8）8月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本為120元。（9）8月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售A材料的成本，該材料的單位成本為60元。3.要求：根據(jù)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。練習(xí)五：

1.目的：練習(xí)財務(wù)成果的核算。

2.資料：浦江公司2008年8月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（1）8月3日，用銀行存款向社會福利院捐款10000元。借：營業(yè)外支出 10000 貸：銀行存款 10000（2）8月5日，收到一筆罰款收入2000元，存入開戶銀行。借：銀行存款 2000 貸：營業(yè)外收入 2000（3）8月5日，用銀行存款支付廣告費8000元。借：銷售費用 8000 貸：銀行存款 8000（4）8月6日，向紅光工廠銷售A產(chǎn)品500件，每件售價600元，計價款300000元，銷項稅額51000元，款項已經(jīng)收到，存入銀行。

借：銀行存款 351000 貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品 300000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51000（5）8月10日，用銀行存款支付企業(yè)行政管理部門電話費1000元。借：管理費用 1000 貸：銀行存款 1000（6）8月11日，向東南工廠銷售甲材料1000件，每件售價200元，計價20000元，銷項稅額為3400元，款項未收到。

借：應(yīng)收賬款—東南工廠 23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入—甲材料 20000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400（7）8月15日，用銀行存款交納上月應(yīng)交增值稅51000元。借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅費）51000 貸：銀行存款 51000（8）8月16日，報銷職工差旅費300元，付給現(xiàn)金。借：管理費用 300 貸：庫存現(xiàn)金 300（9）8月30日，預(yù)提銀行短期借款利息600元。借：財務(wù)費用 600 貸：應(yīng)付利息 600（10）8月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本180000元。借：主營業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品 180000 貸：庫存商品—A產(chǎn)品 180000（11）8月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售甲材料的成本12000元。借：其他業(yè)務(wù)成本—甲材料 12000 貸：原材料—甲材料 12

000（12）8月30日，計算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅8000元和教育費附加2100元。借：營業(yè)稅金及附加 10100 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅 8000--應(yīng)交教育費附加 2100（13）8月31日，將本月主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。

（14）8月31日，將本月主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費用、營業(yè)外支出、營業(yè)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（15）8月31日，計算本月應(yīng)交所得稅（稅率25%）。（16）8月31日，將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤“賬戶。（17）8月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤。

（18）8月31日，按稅后利潤的10%提取法定盈余公積，按10%提取任意盈余公積金，并向投資者分配剩余利潤的40%。

（19）8月31日，將利潤分配賬戶所屬各明細(xì)分類賬戶的借方分配數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)分類賬戶。

3.要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。練習(xí)六：

1.目的：練習(xí)物資采購成本的計算。2.資料：（1）前進(jìn)工廠2008年8月份從外地某工廠購入下列材料，以銀行存款支付價款127000元和發(fā)票注明增值稅款21590元。

品種 數(shù)量 單價 買價 A材料 4000公斤 29.5元/公斤 118000元 B材料 1000公斤 9.00元/公斤 9000元

（2）以銀行存款支付A、B材料的下列采購費用：水路運輸費2500元和裝卸、搬運費500元，分配方式按材料重量的比例計入材料采購成本。（3）上述材料驗收入庫，按實際采購成本入賬。3.要求：（1）編制物資采購成本計算表；（2）編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)會計分錄；

（3）根據(jù)上述會計分錄登記“物資采購“總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶（T字式賬戶）。練習(xí)七：

1.目的：練習(xí)生產(chǎn)費用歸集和產(chǎn)品成本的計算。

2.資料：某廠2008年10月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品2000件、乙產(chǎn)品500件，下面是該月已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)費用。

（1）倉庫共發(fā)生材料費用67200元，用途如下：用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品 51000元；用于生產(chǎn)乙產(chǎn)品 10000元；車間一般性消耗 49000元；工廠行政管理部門 7300元。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 51000--乙產(chǎn)品 10000 制造費用 49000 管理費用 7300 貸：原材料 117300（2）分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資15200元，用途如下：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 10000元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 2000元；車間管理人員工資 800元；工廠行政管理人員工資 2400元。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 10000--乙產(chǎn)品 2000 制造費用 800 管理費用 2400 貸：應(yīng)付職工薪酬 15200（3）結(jié)算本月產(chǎn)品生產(chǎn)應(yīng)付電費7100元，按甲、乙產(chǎn)品的定額耗用量分?jǐn)?，甲、乙產(chǎn)品的定額耗用量分別為60000度和11000度。

借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 6000--乙產(chǎn)品 1100 貸：應(yīng)付賬款 7100（4）計提本月固定資產(chǎn)折舊10000元，其中生產(chǎn)車間8700元，工廠行政管理部門1300元。借：制造費用 8700 管理費用 1300 貸：累計折舊 10000（5）預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2000元。借：財務(wù)費用 2000 貸：應(yīng)付利息 2000（7）按產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分配本月制造費用。49000+800+8700=58500 58500*10/12=48750 58500*2/12=9750 借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 48750--乙產(chǎn)品 9750 貸：制造費用 58500（8）投產(chǎn)的甲、乙產(chǎn)品全部完工，驗收入庫。51000+10000+6000+48750=115750 10000+2000+1100+9750=22850 借：庫存商品—甲產(chǎn)品 115750--乙產(chǎn)品 22850 貸：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 115750--乙產(chǎn)品 22850 3.要求：（1）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄；（2）編制制造費用分配表，產(chǎn)品成本計算表； 練習(xí)八：

1.目的：練習(xí)經(jīng)營成果的計算。

2.資料：某企業(yè)2008年8月份的主營業(yè)務(wù)收入1000000元，主營業(yè)務(wù)成本600000元，營業(yè)稅金及附加20000元，其他業(yè)務(wù)收入100000元，其他業(yè)務(wù)支出56000元，營業(yè)費用40000元，營業(yè)外收入12000元，營業(yè)外支出8000元，投資凈收益100000元，管理費用80000元，財務(wù)費用20000元，所得稅率為25%。

3.要求：試計算該企業(yè)的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。練習(xí)九：

1.目的：練習(xí)企業(yè)經(jīng)營過程綜合業(yè)務(wù)的核算以及試算平衡表的編制。2．資料：長江股份公司2003年10月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）從銀行取得臨時借款500 000元存入銀行。借：銀行存款 500000 貸：短期借款 500000（2）接受投資人投入的設(shè)備一臺，原價100 000元，評估作價80 000元投入使用。借：固定資產(chǎn) 80000 貸：實收資本 80000（3）接受某單位捐贈設(shè)備價值10 000元。借：固定資產(chǎn) 10000 貸：營業(yè)外收入 10000（4）用銀行存款6 500元上交上個月稅金。借：應(yīng)交稅費 6500 貸：銀行存款 6500（5）收回某單位所欠本企業(yè)貨款8 000元存入銀行。借：銀行存款 8000 貸：應(yīng)收賬款 8000（6）企業(yè)銷售A產(chǎn)品總價款292 500元（含稅），稅率17％，已收款。借：銀行存款 292500 貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品 250000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）42500（7）供應(yīng)單位發(fā)來甲材料38 000元，增值稅進(jìn)項稅額為6 460元，款已預(yù)付。材料驗收入庫。

借：原材料—甲材料 38000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6460 貸：預(yù)付賬款

44460（8）生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3 600元，乙材料2 400元。借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 6000 貸：原材料—甲材料 3600--乙材料 2400（9）車間一般性消耗材料1 200元。借：制造費用 1200 貸：原材料 1200（10）車間發(fā)生辦公費800元，用現(xiàn)金支付。借：制造費用 800 貸：庫存現(xiàn)金 800（11）從銀行提取現(xiàn)金30 000元直接發(fā)放工資。借：應(yīng)付職工薪酬 30000 貸：銀行存款 30000（12）車間領(lǐng)用甲材料5 000元用于B產(chǎn)品的生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 5000 貸：原材料—甲材料 5000（13）用銀行存款1 000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費。借：銷售費用 1000 貸：銀行存款 1000（14）企業(yè)銷售B產(chǎn)品價款50 000元，增值稅銷項稅額為8 500元，款項暫未收到。借：應(yīng)收賬款 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入—B產(chǎn)品 50000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500（15）按5％稅率計算B產(chǎn)品的消費稅。

借：營業(yè)稅金及附加 2500 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 2500（16）企業(yè)購買一臺車床，買價240 000元，增值稅40 800元，運雜費1 000元，款項暫未支付，設(shè)備交付使用。

借：固定資產(chǎn) 241000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）40800 貸：應(yīng)付賬款 281800（17）開出現(xiàn)金支票購買車間辦公用品780元。借：制造費用 780 貸：銀行存款 780（18）購入需要安裝的機(jī)器一臺，增值稅專用發(fā)票列明價款為80 000元，增值稅為13 600元，支付運輸費2 000元，包裝費2 000元，發(fā)生安裝費4 400元，全部以銀行存款支付。該機(jī)器安裝完畢，并交付使用。

借：在建工程 84000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13600 貸：銀行存款 97600 借：在建工程 4400 貸：銀行存款 4400 借：固定資產(chǎn) 88400 貸：在建工程 88400（19）收到紅光廠轉(zhuǎn)來的貨款234 000元，存入銀行。借：銀行存款 234000 貸：應(yīng)收賬款—紅光廠 23400（20）提取本月折舊，其中：車間8 100元，廠部3 200元。借：制造費用 8100 管理費用 3200 貸：累計折舊 11300（21）計提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。借：財務(wù)費用 980 應(yīng)付利息 980（22）用銀行存款34 000元支付上年分配給投資者的利潤。借：應(yīng)付股利 34000 貸：銀行存款 34000（23）分配工資費用，其中：A產(chǎn)品工人工資12 000元，B產(chǎn)品工人工資10 000元，車間管理人員工資8 000元。

借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 12000--B產(chǎn)品 10000 制造費用 8000 貸：

應(yīng)付職工薪酬—工資 30000（24）經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積金60 000元轉(zhuǎn)增資本。借：資本公積 60000 貸：實收資本 60000（25）經(jīng)批準(zhǔn)將盈余公積金40 000元轉(zhuǎn)增資本。借：盈余公積 40000 貸：實收資本 40000（26）本月發(fā)生制造費用20 000元，按生產(chǎn)工時（A產(chǎn)品6 000工時，B產(chǎn)品4 000工時）分配計入A、B產(chǎn)品成本。借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 12000--B產(chǎn)品 8000 貸：制造費用 20000（27）本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品15臺現(xiàn)已完工，總成本38 500元，驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：庫存商品—A產(chǎn)品 38500 貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 38500（28）用銀行存款5 400元支付罰款支出。借：營業(yè)外支出 5400 貸：銀行存款 5400（29）用現(xiàn)金4300元支付管理部門辦公用品費。借：管理費用 4300 貸：庫存現(xiàn)金 4300（30）結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本138 000元。借：主營業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品 138000 貸：庫存商品—A產(chǎn)品 138000（31）將本月實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入300 000元，發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本138 000元，銷售費用1 000元，營業(yè)稅金及附加2 500元，管理費用7 500元，財務(wù)費用980元，營業(yè)外支出5 400元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。

借：主營業(yè)務(wù)收入 300000 貸：本年利潤 300000 借：本年利潤 155380 貸：主營業(yè)務(wù)成本 138000 銷售費用 1000 營業(yè)稅金及附加 2500 管理費用 7500 財務(wù)費用 980 營業(yè)外支出 5400（32）本月實現(xiàn)利潤總額144 620元，按25％的稅率計算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。借：所得稅費用 36155 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 36155 借：本年利潤 36155 貸：所得稅費用 36155（33）按稅后利潤的10％提取法定盈余公積。借：利潤分配—提取盈余公積 10846.5 貸：盈余公積 10846.5（34）將剩余利潤40％分配給投資者。借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利 43386 貸：應(yīng)付股利 43386（35)年末結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤。

借：本年利潤 108465 貸：利潤分配—未分配利潤 108465 3.要求：（1）編制本月業(yè)務(wù)的會計分錄；（2）編制試算平衡表。

第五篇：會計答案

1、如果說組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（企業(yè)文化）

2、由一些專業(yè)人員設(shè)計好風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風(fēng)險，這種風(fēng)險識別方法是（風(fēng)險清單）

3、從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（1995）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，首次提出了內(nèi)部控制概念。

4、（財務(wù)報表分析法）主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補(bǔ)充記錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險。

5、企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學(xué)識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進(jìn)行考核，這種考核是（專項考核）

6、（良好的職業(yè)操守和道德品行）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。

7、下列不屬于重大法律糾紛案件的是（涉案金額為500萬元人民幣的案件）

8、不屬于有效溝通的特征的是（迅速）

9、關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯誤的是（內(nèi)部控制是一個結(jié)果）10、11、通過與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是（獨立董事）

研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（組建評價工作組－確定評價范圍－召開評價研討會－分析數(shù)據(jù)－報告結(jié)果－制定行動計劃）

12、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（2009年7月1日）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。13、14、15、企業(yè)的（運營能力）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)善及經(jīng)營管理水平。損失暴露不包括（不相關(guān)暴露）

因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險是（市場風(fēng)險）16、17、18、19、下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（戰(zhàn)略目標(biāo)）

授權(quán)審批的層次有（根據(jù)占據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次）評價指引不包括（報告的審查）

（外部危機(jī)）是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營困難。20、21、22、23、報銷安全說明（許多賬務(wù)舞弊事件，主要原因在于內(nèi)部控制）《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》是（中國注冊會計師協(xié)會）頒布的。

3600年美索不達(dá)米亞文化時期付款清單上的“點、勾、圈”和我國公元前1100年周朝的“一家財富之出入、數(shù)人耳目之同焉”等財富管理手段，反映了（內(nèi)部控制）理念24、25、基本規(guī)范自（２００９年７月１日）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。

１９９９年１０月３１日，第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十二次會議修訂通過（《會計法》），其中第二十七條規(guī)定：“各單位當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度“。

26、２００８年６月２８日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會召開發(fā)布會，以（財會[2008]7號）文件的形式聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，這是我國內(nèi)部控制衛(wèi)星通信建設(shè)的重大突破，標(biāo)志著我國內(nèi)部控制體系建設(shè)取得了階段性成果。27、28、（風(fēng)險）影響著每個企業(yè)生存的能力，影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實力和公眾形象，影響著企業(yè)產(chǎn)品、服務(wù)和員工的整體質(zhì)量。（信息與溝通）是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進(jìn)行及時傳遞、有效溝通和正確的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。

29、（內(nèi)部監(jiān)督）是在盡可能不影響企業(yè)正常經(jīng)營管理活動的情況下，對內(nèi)部控制的實施情況進(jìn)行評價，及時糾正企業(yè)發(fā)生的錯誤和舞弊，將內(nèi)部控制制度的缺陷和改進(jìn)意見反饋給管理者，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時予以彌補(bǔ)。30、運用（信息技術(shù)）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，是現(xiàn)代化處理的基本要求。使用（信息技術(shù)）有利于企業(yè)提高經(jīng)營效率，減少或消除人為操縱的因素。31、32、33、34、35、36、37、（公司治理結(jié)構(gòu)）是內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅實的基礎(chǔ)。

（股東大會）享有法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。（董事會）對股東大會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。

（監(jiān)事會）對股東大會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和苦命高級管理人員依法履行職責(zé)。（經(jīng)理層）負(fù)責(zé)組織實施股東大會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。（戰(zhàn)略委員會）的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。

董事會下設(shè)董事會辦公室，負(fù)責(zé)處理董事會日常事務(wù)。（董事會秘書）或者證券事務(wù)代表兼任董事會辦公室負(fù)責(zé)人，保管董事會和董事會辦公室印章。

38、通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實配套的獎懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（建立激勵約束機(jī)制）39、40、41、42、43、（企業(yè)文化）是指企業(yè)員工共同擁有的、能夠影響單個員工偏好和行為的一系列愿景、使命、精神和理念、行為規(guī)范等。企業(yè)文化的核心是（企業(yè)價值觀））

風(fēng)險特征是風(fēng)險本質(zhì)及其發(fā)生規(guī)律的表現(xiàn)，一般風(fēng)險具有以下特征（必然發(fā)生）

（現(xiàn)場調(diào)查法）相當(dāng)于對風(fēng)險進(jìn)行一次全面的檢查，其優(yōu)點是可獲得第一手資料，有助于與基層人員建立良好關(guān)系；缺點是時間較長，成本高，有時為應(yīng)付調(diào)查反而會引起員工的反感。44、45、46、47、48、49、50、51、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險源和認(rèn)識風(fēng)險因素的過程是（風(fēng)險識別）以下可以獲得第一手資料的方法是（現(xiàn)場調(diào)查法）

企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略是（風(fēng)險規(guī)避）

企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略是(風(fēng)險降低)企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng) 的控制措施，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略是（風(fēng)險分擔(dān)）企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略是（風(fēng)險承受）人對風(fēng)險的態(tài)度，即對一項風(fēng)險事件的容忍程度是（內(nèi)附偏好）

將保險公司現(xiàn)行出售的保險單所列出的風(fēng)險與風(fēng)險分析調(diào)查表的項目綜合而成的問卷式表格是（報單監(jiān)檢視表）52、53、54、55、56、57、將造成某項結(jié)果的眾多原因以系統(tǒng)的方式圖解的方法是（因果圖）在風(fēng)險辨識和分析中被廣泛應(yīng)用的一種分析方法是（事故樹分析法）企業(yè)風(fēng)險中最常見的形態(tài)是（財產(chǎn)風(fēng)險）

劃分風(fēng)險喜好者、風(fēng)險中性者和風(fēng)險厭惡者的依據(jù)是（風(fēng)險偏好）

按生產(chǎn)經(jīng)營過程的內(nèi)在邏輯制作出作業(yè)流程圖，之后對其中的重要環(huán)節(jié)和薄弱之處進(jìn)行調(diào)查和分析的方法是（流程圖分析法）優(yōu)點是信息客觀、準(zhǔn)確、清晰，而且容易被外部人員打官腔，具有較強(qiáng)的說明力，能夠反映企業(yè)經(jīng)營的多個重要方面的分析方法是（流程圖分析法）58、59、60、61、62、缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受的分析方法是（財務(wù)報表分析法）優(yōu)點是形式多樣，簡單易行的方法是（問卷調(diào)查法）

缺點是需要各級領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真負(fù)責(zé)、協(xié)調(diào)一致，否則不能真正及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險的方法是（問卷調(diào)查法）適用于各類企業(yè)的風(fēng)險識別的是（組織圖分析）

安全控制措施的選擇應(yīng)以（風(fēng)險評估）的結(jié)果作為依據(jù)，判斷與威脅相關(guān)的薄弱點，決定保護(hù)的地方和采取的保護(hù)手段。63、64、存貨業(yè)務(wù)的一般程序是（請購申請、審核批準(zhǔn)、發(fā)出訂單、取得存貨、支付款項、驗收入庫、倉儲與保管、領(lǐng)用、發(fā)出與處置）企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行合同歸口管理制度。企業(yè)可以根據(jù)合同管理需要，指定合同歸口管理部門，負(fù)責(zé)對本級及下級合同管理部門的合同管理工作進(jìn)行規(guī)范。歸口管理部門一般應(yīng)當(dāng)設(shè)立法律事務(wù)崗位，人員應(yīng)具有的資格是（法律專業(yè)資格）65、同一職務(wù)人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，避免同一人長時間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)。這樣的目的是（防止給有關(guān)業(yè)務(wù)人員在成本上進(jìn)行舞弊提供充足的時間和條件）66、67、68、69、績效考核按考核時間的分類是（定期和不定期考核）

企業(yè)有形資產(chǎn)的安全包括物理上的安全和（所有權(quán)）上的安全。預(yù)算控制的首要環(huán)節(jié)是（預(yù)算編制）

(內(nèi)部審計)是由被審計單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。70、內(nèi)部控制的調(diào)查方法中的（觀察法）就是身臨企業(yè)的工作現(xiàn)場，實地觀察有關(guān)人員的實際工作情況，進(jìn)一步印證詢問法所了解的情況是否屬實 71、企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查批的是（日常監(jiān)督）72、在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)備、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查指的是（專項監(jiān)督）73、74、專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及一項監(jiān)督的有效性等予以確定，這項監(jiān)督指的是（日常監(jiān)督）

由被審計單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一的是（內(nèi)部審計）75、可以監(jiān)督各項制度、計劃的貫徹情況，同時進(jìn)行原因分析要、提供咨詢建議，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供依據(jù)，可以提示經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)，使企業(yè)健全自我約束機(jī)制，同時也促進(jìn)企業(yè)工作或生產(chǎn)的改進(jìn)和經(jīng)濟(jì)效益提高的是（內(nèi)部審計）76、77、78、79、80、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)享有的非常重要的權(quán)力且是審計權(quán)核心的是（檢查權(quán)）

“計劃編制：人力資源管理；組織協(xié)調(diào)：領(lǐng)導(dǎo)與溝通；審計項目業(yè)務(wù)控制”指的是（內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)管理）詢問法、審核法、觀察法、函證法和分析性復(fù)合法都是（內(nèi)部審計的方法）

在內(nèi)部控制的調(diào)查方法中，審計人員與被審計單位的有關(guān)人員進(jìn)行面對面的交談，收集證據(jù)的是（詢問法）

在內(nèi)部控制的調(diào)查方法中，內(nèi)部審計人員實地查看被審計單位的經(jīng)營場所、實物資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)活動及其內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等，使用時需要被審計單位的配合，要事先通知被審計單位的相關(guān)人員的 是（觀察法）81、在內(nèi)部控制的調(diào)查方法中，屬于內(nèi)部審計人員為了證明被審計單位的會計資料所載事項的正確性，而身有關(guān)單位或個人發(fā)函詢問的一種取證方法的是（函證法）82、在內(nèi)部控制的調(diào)查方法中，審計人員對被審計單位重要的金額、比率或趨勢等進(jìn)行比較和分析，并對異常變動和異常項目予以重點關(guān)注的審計方法的是（分析性復(fù)合）83、84、85、86、87、88、企業(yè)的利益相關(guān)者對企業(yè)的經(jīng)營活動實施客觀及時的監(jiān)控指的是（內(nèi)部監(jiān)督）設(shè)計缺陷和運行缺陷都是（內(nèi)部控制缺陷）

企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等的是（內(nèi)部環(huán)境）企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)是（控制活動）

企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)外部之間進(jìn)行有效溝通的是（信息與溝通0 企業(yè)對其內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn) 的是（內(nèi)部監(jiān)督）89、90、內(nèi)部控制自我評價報告提供給企業(yè)管理層的報告是（對內(nèi)報告）

COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（１控制環(huán)境２風(fēng)險評估３控制活動４監(jiān)督5信息與溝通）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素。91、92、93、94、95、96、企業(yè)要進(jìn)行分離的職務(wù)有（全選）

內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（全選）

內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（1利用以前審計的經(jīng)驗和資料2詢問法3觀察法4調(diào)查表法）企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（全選）

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（全選）

風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度，是對一項風(fēng)險事件的容忍程度，根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（1分風(fēng)險喜好者、2風(fēng)險中性者3風(fēng)險厭惡者）97、98、99、通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（1機(jī)密級2絕密級3秘密級）

會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（1設(shè)立科目相關(guān)文件2加強(qiáng)手工輸入的準(zhǔn)確性3憑證的審核）

很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件要，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（全選）。

100、情景分析的主要程序有（全選）101、流程圖分析法的基本步驟有（全選）102、在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（全選）

103、關(guān)于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（1、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不能參與決策本單位經(jīng)營管理以及與審計工作相關(guān)事項2內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不得以公開形式批評違法違規(guī)行為）

104、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（1企業(yè)發(fā)展的需要2國力發(fā)展的需要3提高發(fā)展方式的戰(zhàn)略舉措4應(yīng)對國際形勢的需要）105、基本規(guī)范制訂的法律依據(jù)有（１會計法２公司法３證券法）

106、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有（1規(guī)范企業(yè)會計行國，保證會計資料的真實完整性2堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整3確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度）107、控制措施一般包括（全選）

108、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（1審計報告2工作報告3日常交流）109、銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點有：（全選）

110、基本規(guī)范的基本原則不包括(1及時性原則2準(zhǔn)確性原則)111、下列屬于內(nèi)部監(jiān)督對企業(yè)內(nèi)部控制整體運行情況進(jìn)行的處理有（1跟蹤2監(jiān)測3調(diào)節(jié)）

112、內(nèi)部審計的角色和職能有（1企業(yè)內(nèi)部活動的監(jiān)督者2防錯糾弊的檢察員3監(jiān)控企業(yè)動作和資源使用的效率和效果）113、內(nèi)部審計與被審計單位管理層的關(guān)系有（全選）

114、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置有多種模式，除了比較覺的有在董事會或董事會下設(shè)審計委員會外還有（全選0 115、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則有（1獨立性原則2專職高效原則3權(quán)威性原則）116、典型的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有若干層次的專業(yè)審計人員構(gòu)成，這些層次有（全選）117、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的管理應(yīng)達(dá)到的目的有（全選）118、審計章程應(yīng)包括的主要內(nèi)容有（全選）

119、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的內(nèi)容，即監(jiān)督主體進(jìn)行監(jiān)督的事務(wù)范圍有（全選）

120、內(nèi)部控制的局限除了成本限制、濫用職權(quán)、串通舞弊還有（1人為錯誤2修訂不及時3內(nèi)部控制分散）

121、下列各項中通過對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的了解、測試和評價，對其完整性、合理性提出建議并進(jìn)行報告，并對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價的有（1企業(yè)內(nèi)部專門的機(jī)構(gòu)2企業(yè)內(nèi)部專門的人員）

122、內(nèi)部控制的自我評價的作用有（1促進(jìn)審計小組間的交流和了解2促進(jìn)成員間的相互合作3加強(qiáng)對主要項目進(jìn)展情況的管理）123、內(nèi)部控制制度自我評價的前提是在調(diào)查的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制制度進(jìn)行描述。內(nèi)部控制的描述方法主要有（1文字說明法2制表法3流程圖法）

124、內(nèi)部控制測試的技術(shù)方法主要有（1結(jié)合會計資料檢查法2重復(fù)執(zhí)行法3實地觀察法）125、風(fēng)險管理主要內(nèi)容有（1識別影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的各類風(fēng)險2建立風(fēng)險管理機(jī)制）

126、內(nèi)部控制自我評價人員應(yīng)實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價組織風(fēng)險管理機(jī)制的健全 性和有效性，其審查重點有（全選）127、信息與溝通主要內(nèi)容有（1及時準(zhǔn)確完整地記錄所有信息2保證管理信息系統(tǒng)的有序運行3保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠）128、內(nèi)部控制自我評價人員應(yīng)實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價組織獲取及處理信息的能力。其審查重點為程序，評價組織獲取及處理信息的能力。其審查重點粗（全選）

129、企業(yè)應(yīng)該保存的記錄或分類總結(jié)的資料有（全選）130、內(nèi)部審計章程包括的主要內(nèi)容有（除了以上都不是全選）131、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是由（全選）聯(lián)合發(fā)布的

132、中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括（1企業(yè)內(nèi)部控制評價指引2企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引3企業(yè)內(nèi)部控制審計指引）133、基本規(guī)范的五個要素包括（全選）134、基本規(guī)范明確內(nèi)部控制的目標(biāo)有（全選）135、基本規(guī)范的基本原則有（全選）136、企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素（全選）

137、控制措施是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧┙Y(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點和要求制定，主要包括（全選）138、139、企業(yè)的社會環(huán)境主要包括（全選）

140、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，包括（全選）以及其他構(gòu)成環(huán)境的主要因素。

141、（1健全的治理結(jié)構(gòu)2科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置3權(quán)責(zé)分配）是建立并實施內(nèi)部控制的基本前提，是影響、制約內(nèi)部環(huán)境的重要因素。142、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性主要受到以下因素的影響（全選）143、保持內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)獨立性的措施主要包括（全選）

144、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)接受董事會或最高管理層領(lǐng)導(dǎo)的包括（1報請董事會或最高管理層批準(zhǔn)審計工作事項2接受并完成董事會或最高管理層的業(yè)務(wù)委派）

145、人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（全選）

146、崗位職責(zé)主要包括（1崗位說明制度2崗位責(zé)任制3崗位保密協(xié)議）

147、為了正確而有效地進(jìn)行人員考核，首先要明確人員考核所必有遵循的原則，這些原則主要包括（1公平、客觀、嚴(yán)格原則2差別獎懲原則3結(jié)果公開反饋原則）

下列不屬于對損失頻率測定方法的有（1邏輯推理2定量分析

148、按風(fēng)險能否分散，可將風(fēng)險分為（1系統(tǒng)性風(fēng)險2非系統(tǒng)性風(fēng)險）149、按風(fēng)險形成的原因，可將風(fēng)險分為（全選）

150、按影響環(huán)節(jié)分類企業(yè)風(fēng)險可分為（1決策風(fēng)險2執(zhí)行風(fēng)險）151、風(fēng)險評估的主要任務(wù)有（全選）

152、不論采用何種方法來進(jìn)行風(fēng)險評估，無論是基于固有風(fēng)險還是剩余風(fēng)險的評估，都主要從（1損失頻率（可能性）2損失程度（影響））

153、對財務(wù)報告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟（全選）

154、風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括（1整體風(fēng)險承受能力2業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平）155、在風(fēng)險識別的過程中，我們需要遵循的原則有（1系統(tǒng)性2連續(xù)性3全面性）156、比較常見的風(fēng)險清單有（1潛在損失一覽表2報單監(jiān)檢視表3資產(chǎn)暴露分析表）157、影響企業(yè)識別內(nèi)部控制的風(fēng)險因素有（全選）

158、企業(yè)的風(fēng)險的種類有（1財產(chǎn)風(fēng)險2人身風(fēng)險3責(zé)任損失風(fēng)險）159、進(jìn)行風(fēng)險評估，需要考慮的兩個方面有（1損失頻率2損失程度）160、以下屬于評估技術(shù)的有（全選）

161、風(fēng)險承受度揚(yáng)的層面有（1整體風(fēng)險承受能力2業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平）162、損失暴露包括的內(nèi)容有（1直接損失暴露2間接損失暴露無遺3第三者責(zé)任損失暴露）163、企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素（全選）164、企業(yè)識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素（全選）165、貨幣資金不相容職務(wù)分享控制要點包括（全選）166、存貨業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分享控制要點包括（全選）控制措施包括的內(nèi)容有（全選）

167、存貨業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點有（除了以上都不是全選）

168、企業(yè)內(nèi)部控制措施通常有（1風(fēng)險控制2會計系統(tǒng)控制3財產(chǎn)保護(hù)控制）169、下列選項中是采購與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點有（全選）

170、工程項目業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離的要點如下：（1分別設(shè)置專門的職務(wù)來編制2將提出項目建議書3由于竣工計算可以綜合）171、突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括（全選）172、賬簿按詳細(xì)程度可以分為（1總賬2明細(xì)賬）

173、為了保證財務(wù)報表的真實性，在著手編制財務(wù)報表時，企業(yè)應(yīng)做好相關(guān)以下準(zhǔn)備工作（全選）174、企業(yè)在設(shè)立預(yù)警指標(biāo)體系時應(yīng)遵循以下原則有（全選）

175、根據(jù)突發(fā)事件發(fā)生發(fā)展的情況，可將應(yīng)急管理保障體系的運行狀態(tài)劃分為（1平時狀態(tài)2警戒狀態(tài)3戰(zhàn)時狀態(tài)）176、應(yīng)急管理體系建立的過程中要體現(xiàn)的原則有（全選）

177、系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（1系統(tǒng)2系統(tǒng)內(nèi)部的各個子系統(tǒng)3系統(tǒng)的周圍環(huán)境）178、內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（除流程圖法以外的選項）179、內(nèi)部監(jiān)督分為（1日常監(jiān)督2專項監(jiān)督）

180、我國設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)時都應(yīng)該遵循的原則有（1獨立性原則2專職高效原則權(quán)威性原則）181、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的權(quán)力有（全選）

182、內(nèi)部審計章程包括的主要內(nèi)容有（1內(nèi)部審計目標(biāo)2內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在組織中的地位3同部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍）183、內(nèi)部控制缺陷包括（1設(shè)計缺陷2運行缺陷）

184、內(nèi)部控制的描述方法主要包括（1有文字說明法2制表法3流程圖法）185、內(nèi)部監(jiān)督有（1日常監(jiān)督2專項監(jiān)督）

186、專項監(jiān)督除了指在關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查，還指在企業(yè)的一些方面 對內(nèi)部控制的有針對性的監(jiān)督檢查，這些方面有（全選）187、訂立采購合同對該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)簽訂對企業(yè)不利的合同（正確）188、執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評價本公司內(nèi)部控制有效性時，可聘請不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計，并出具審計報告，但必須是大中型事務(wù)所。（正確）

189、同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。（正確）

190、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會獨立童董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人事（錯誤）

191、風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。（正確）

192、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制輸電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。（正確）

193、非系統(tǒng)性風(fēng)險，是一種可分散的風(fēng)險，它是指由于綠瑩瑩失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險（正確）

194、基本規(guī)范的適用是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施（正確）

195、審計委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。（正確）

196、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部按揭評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（錯誤）

197、存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。(錯誤)198、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理。（正確）

199、在實際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（錯誤）

200、預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時對其進(jìn)行的微量預(yù)算修改（錯誤）201、202、獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。（正確）203、204、基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強(qiáng)對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。（錯誤）205、內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一（正確）

206、內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（正確）

207、母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。（錯誤）

208、提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。（錯誤）

209、風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。（錯誤）

210、財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（正確）

211、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)（正確）

212、基本規(guī)范指定的法律包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（正確）

213、2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務(wù)規(guī)范的推進(jìn)期。（正確）

214、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險意識（正確）

215、內(nèi)部監(jiān)督是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進(jìn)行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。（正確）

216、董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行（正確）217、218、內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等演繹法獲得充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。（正確）

219、通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（正確）

220、內(nèi)部控制的有效實施，也要依賴于有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)（正確）

221、專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定（正確）

222、內(nèi)部監(jiān)督是在盡可能不影響企業(yè)正常經(jīng)營管理活動的情況下，對內(nèi)部控制實施情況進(jìn)行評價，及時糾正企業(yè)發(fā)生的錯誤和舞弊，將內(nèi)部控制制度的缺陷和改進(jìn)意見反饋給管理者，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時予以彌補(bǔ)（正確）223、內(nèi)部審計的目的在于通過策劃，組織內(nèi)部的各項活動，評估其效果和效率（錯誤）

224、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)無權(quán)力要求被審計單位按照規(guī)定報送與財政、財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料（錯誤）225、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)享有在特定情況下對被審計單位采取臨時性強(qiáng)制手段的權(quán)力（正確）

226、內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析復(fù)核等方法獲得充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議（正確0 227、內(nèi)部監(jiān)督模式有獨立董事模式和監(jiān)事會（監(jiān)察人）模式（正確）

228、監(jiān)事會對經(jīng)營者負(fù)責(zé)，對公司財務(wù)以及公司董事總裁、副總裁、財務(wù)總監(jiān)和董事會秘書履行職責(zé)的合法性進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益（錯誤）

229、獨立董事由大股東委派或推薦而產(chǎn)生（錯誤）

230、出納員可能兼任稽核人員，也可以兼任會計檔案的保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作（錯誤）231、內(nèi)部控制制度的設(shè)計都不可能受到判斷失誤、理解錯誤等因素的影響，所以內(nèi)部控制制度是完美的（錯誤）

232、企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計得是否合理、執(zhí)行得是否有效，這需要一個完整的評價機(jī)制，這就是企業(yè)內(nèi)部控制自我評價機(jī)制（正確）233、企業(yè)內(nèi)部控制一般由企業(yè)內(nèi)部專門的機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行評價，通過對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的了解，測試和評價，對其完整性、合理性提出建議并進(jìn)行報告，這樣有利于內(nèi)部控制體系的健全和完善（正確）234、內(nèi)部控制的自我評估使管理層能夠進(jìn)行有效的控制（正確）

235、內(nèi)部控制的自我評價并不能提高 審計效率，縮短審計時間，擴(kuò)大審計范圍，提高審計質(zhì)量，使審計和內(nèi)部控制精神滲透到更為廣泛的業(yè)務(wù)經(jīng)營中（錯誤）

236、內(nèi)部控制的自我評價實質(zhì)上是對內(nèi)部控制制度的內(nèi)部審計，是進(jìn)行內(nèi)部控制的評價的工具和途徑（正確）237、內(nèi)部控制的自我評價實質(zhì)上是對內(nèi)部控制制度的內(nèi)部審計，是進(jìn)行內(nèi)部控制的評價的工具和途徑（正確）

238、企業(yè)內(nèi)部控制有五大要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，所以，內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容就是五大要素（正確）

239、內(nèi)部監(jiān)督主要包括：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)實施的獨立監(jiān)督，管理層對內(nèi)部控制的自我評估（正確）

240、內(nèi)部評價人員在評價內(nèi)部控制時，只需對全部控制要素進(jìn)行評價，不需只對部分控制要素進(jìn)行評價（錯誤）241、內(nèi)部控制自我評價報告是提供給企業(yè)管理層的對內(nèi)報告（正確）242、健全的記錄保存制度是企業(yè)保持高效經(jīng)營的有效手段（正確）243、日常監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查（錯誤）

244、內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等演繹法獲得充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議（正確）

245、內(nèi)部按揭是一個單位為了保障會計信息的可靠有效，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（正確）

246、許多企業(yè)以失敗、破產(chǎn)告終，原因很多，但都和內(nèi)部控制不力有關(guān)（正確）247、企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題后的防范和補(bǔ)救措施（錯誤）

248、如果會計準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在調(diào)整發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。（正確）

249、不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)（正確）

250、執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司,應(yīng)不執(zhí)行內(nèi)部控制且要對本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價,披露自我評價報告,并可聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計，并出具評價意見。（正確）

251、如果說英語是國際通用的公共語言，會計是國際通用的商業(yè)語言，內(nèi)部控制體系則是國際通用的管理語言（正確）252、外部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進(jìn)行審查和評價的一種服務(wù)（錯誤）253、如果由于組織機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)文化就是企業(yè)的靈魂（正確）254、獨立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進(jìn)行獨立客觀判斷的關(guān)系。（錯誤）

255、企業(yè)的環(huán)境分為外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，外部環(huán)境又可細(xì)分人社會環(huán)境和任務(wù)環(huán)境（正確）256、任務(wù)環(huán)境可以認(rèn)為是企業(yè)運行的行業(yè)背景。（正確）

257、企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，能夠適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理的實際需要和外部環(huán)境的變化，有利于減少管理層級和提高管理交通，避免機(jī)構(gòu)重疊和效率低下，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實施（正確）

258、企業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置和內(nèi)部控制目標(biāo)的實惠無關(guān)，所以機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置對企業(yè)而言無關(guān)緊要（錯誤）

259、機(jī)構(gòu)部門是內(nèi)部控制的承擔(dān)部門，崗位是機(jī)構(gòu)控制落實的最小單位，權(quán)限是各機(jī)構(gòu)部門執(zhí)行控制任務(wù)的條件，責(zé)任是機(jī)構(gòu)部門和人員執(zhí)行控制任務(wù)的基本保證（正確）

260、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善針對各層級員工的激勵約束機(jī)制，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一（正確）261、企業(yè)對正式人員的考核可以分為年終考核和專項考核（正確）

262、企業(yè)員工的薪酬一般由基本工資、績效工資、年終獎勵和其他薪酬等組成（正確）263、企業(yè)文化是相同的，不同的企業(yè)要想發(fā)展企業(yè)文化必須一致（錯誤）

264、風(fēng)險一旦出現(xiàn)會給企業(yè)造成損失，所以風(fēng)險一定會使出現(xiàn)的結(jié)果關(guān)于預(yù)期（錯誤）265、具體目標(biāo)會隨著內(nèi)部和外部條件的變化而重新調(diào)整，以便和戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)（正確）266、戰(zhàn)略目標(biāo)反映了管理當(dāng)局就企業(yè)如何努力創(chuàng)造價值所做出的選擇（正確）

267、企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度（正確）268、具體目標(biāo)會隨著內(nèi)部和外部條件的變化而重新調(diào)整，以便和戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)（正確）269、戰(zhàn)略目標(biāo)反映了管理當(dāng)局就企業(yè)如何努力創(chuàng)造價值所做出的選擇（正確）270、資產(chǎn)暴露分析表的內(nèi)容分為兩大類：一類是資產(chǎn)，一類是損失暴露（正確）

271、企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的 風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險（錯誤）

272、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略（正確）

273、風(fēng)險清單的優(yōu)點是經(jīng)濟(jì)方便，適合新公司、初次構(gòu)建風(fēng)險管理制度的公司或缺乏專業(yè)風(fēng)險管理人員的公司使用，幫助他們識別最基本的風(fēng)險，降低鐵血重要風(fēng)險源的可能性（正確）

274、問卷調(diào)查法的缺點是：首先，耗費時間多，成本增加；其次，在認(rèn)真調(diào)查過程中，可能會引起一些員工的警戒或反感（錯誤）275、事故樹法本質(zhì)上是宣分析方法，但也可作為定性分析的工具（正確）

276、組織圖的優(yōu)點在于清晰、形象，將復(fù)雜的生產(chǎn)過程或業(yè)務(wù)流程簡單化，有助于識別企業(yè)經(jīng)營中所要面臨的風(fēng)險，基本上能夠解釋出所有生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)的風(fēng)險，而且對于營業(yè)中斷和連帶營業(yè)中斷風(fēng)險的識別極為有效（錯誤）

277、財務(wù)報表分析法主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補(bǔ)充記錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險（正確）

278、調(diào)查表法識別風(fēng)險的優(yōu)點為是信息客觀、準(zhǔn)確、清晰，而且容易被外部人員接受，具有較強(qiáng)的說服力，能夠反映企業(yè)經(jīng)營的多個重要方面（錯誤）

279、組織圖法的缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受（錯誤）280、企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險主要有雇主責(zé)任風(fēng)險、產(chǎn)品責(zé)任風(fēng)險、職業(yè)責(zé)任風(fēng)險和汽車責(zé)任風(fēng)險。（正確）

281、企業(yè)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，可以通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)（正確）

282、所謂的不相容職務(wù)分離就是指所有的職務(wù)都必須由一個人擔(dān)任（錯誤）

283、會計人員根據(jù)記賬憑證平等登記記賬憑證過程中，不能由一人同時登記總賬和明細(xì)賬（正確0 284、企業(yè)有時為了提高效率，可以允許未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)（錯誤）

285、所謂的財務(wù)危機(jī)，通俗地說，就是指企業(yè)在財務(wù)方面陷入了困境，主要是指財務(wù)周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，這種問題可能是暫時的，也可能是長久的（正確）

286、經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)（正確）

287、我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟(jì)利益的舞弊（錯誤）

288、獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，人們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。（正確）289、內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心（錯誤）290、股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名刪及代理出席的特快、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年（錯誤）

291、日常監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的堅持檢查（錯誤）

292、內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)中、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展善、實際風(fēng)險水平等自行確定（正確）293、企業(yè)內(nèi)部控制有五大要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，所以，內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容就是五大要素（正確）

294、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问剑咨票４鎯?nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)記錄或者產(chǎn)，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。（正確）

295、自２００９年７月１日始，所有企業(yè)都必須執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（錯誤）

296、公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅實的基礎(chǔ)（正確）297、