第一篇：2015年集團公司內(nèi)部審計工作計劃

2015年集團公司內(nèi)部審計工作計劃范文

本文是一篇2015年集團公司內(nèi)部審計工作計劃范文，文章向大家展示了集團公司本年度內(nèi)部審計工作的精心部署，體現(xiàn)了審計人員對公司工作的高度負(fù)責(zé)。下面讓我們一起來看看吧！

一、集團公司內(nèi)部審計工作總體思路：

1、今后5年公司審計工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。2、2015年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務(wù)職能。

二、2015年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下：

1、完善審計內(nèi)控制度,促進集團內(nèi)控管理健全與完善

⑴

首先完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。

⑵

內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，2011年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。

⑶

通過預(yù)算審計促進預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費用開支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計。

內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算執(zhí)行)審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。

⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：

通過對下屬企業(yè)2014年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對2015年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。

⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計

集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在ERP中實行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結(jié)算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。

2、與集團公司各職能部門，尤其是財務(wù)部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓(xùn)，進一步提高審計工作質(zhì)量。1、2014年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實，2015年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計人員，充實審計隊伍力量。

2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進一步開展打下更好的基礎(chǔ)。

4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務(wù)企業(yè)。

5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。

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第二篇：某集團公司內(nèi)部審計工作計劃及要點

2007年內(nèi)部審計工作要點

2007年，公司內(nèi)部審計工作將繼續(xù)按照國資委、監(jiān)事會和國家審計署的要求，在集團公司黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，探索推進SOX法案遵循工作的常態(tài)化機制，以風(fēng)險為導(dǎo)向，完善公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系，服務(wù)于公司“新跨越戰(zhàn)略”重要舉措的落實和公司 “軟實力”的提升；充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，除弊興利；創(chuàng)新審計技術(shù)和領(lǐng)域，建立健全內(nèi)部審計規(guī)章制度體系，探索完善內(nèi)部審計管理體系，強化雙重管理機制，加強內(nèi)審團隊建設(shè)；加強內(nèi)部溝通，推動良好審計文化的形成，營造良好工作氛圍；加強外部交流，擴大內(nèi)部審計影響。圍繞“增值、創(chuàng)新、和諧”，打造“世界一流內(nèi)審”。

1、鞏固法案遵循成果，建立常態(tài)內(nèi)控機制

鞏固2006年SOX遵循項目成果，將法案遵循工作向常態(tài)化轉(zhuǎn)變。逐步將內(nèi)控手冊的維護、內(nèi)部控制的測試工作與企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動相融合，形成常規(guī)化、制度化、規(guī)范化的常態(tài)工作機制，逐步使內(nèi)部控制成為業(yè)務(wù)流程的一個有機部分并得到持續(xù)有效的執(zhí)行。將原有開展的“十四個核心業(yè)務(wù)流程和管理機制”的風(fēng)險及運營審計工作與SOX法案遵循測試工作、總部的獨立測試與各子公司的自我測試工作有機結(jié)合，統(tǒng)籌安排，節(jié)約審計資源，提高工作效率。對于內(nèi)部控制缺陷加大修補和執(zhí)行的監(jiān)督力度。繼續(xù)完成相關(guān)業(yè)務(wù)流程和管理機制的審計，并對發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤落實，確保相關(guān)問題得到有效整改。按照SOX法案要求強化執(zhí)行力，從細節(jié)著手，持續(xù)提高公司經(jīng)營管理水平，增強公司的“軟實力”，提升企業(yè)價值。

2．完善風(fēng)險管理體系，健全風(fēng)險評估機制

認(rèn)真貫徹國資委下發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，圍繞公司總體經(jīng)營目標(biāo)和外部監(jiān)管要求，進一步完善公司風(fēng)險管理體系，健全風(fēng)險評估機制。編制企業(yè)風(fēng)險評估問卷并組織實施風(fēng)險評估，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定公司的風(fēng)險管理策略；依據(jù)公司風(fēng)險管理解決方案，制定審計計劃并實施審計，監(jiān)督風(fēng)險應(yīng)對措施的落實，降低公司經(jīng)營管理風(fēng)險。培養(yǎng)各級領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部審計人員敏銳的風(fēng)險洞察力，成為風(fēng)險意識的宣貫者、風(fēng)險文化的推動者、風(fēng)險管理的帶頭者。通過風(fēng)險管理文化的建立增強員工風(fēng)險管理意識，并將風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識和自覺行動，促進企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險管理機制。努力傳播企業(yè)風(fēng)險管理文化，牢固樹立風(fēng)險無處不在、風(fēng)險無時不在、嚴(yán)格防控純粹風(fēng)險、審慎處置機會風(fēng)險、崗位風(fēng)險管理責(zé)任重大等意識和理念。

根據(jù)公司的風(fēng)險管理策略制定風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系，確定公司的高風(fēng)險領(lǐng)域并圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營管理中的重點、熱點、難點，有針對性的安排各種審計項目，開展監(jiān)督與評價，及時發(fā)現(xiàn)各項經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險隱患，提出“預(yù)警”，使內(nèi)部審計成為公司的“保健醫(yī)生”，為公司的持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。

3、強化審計監(jiān)督作用，建立閉環(huán)管理機制

繼續(xù)按照國資委和公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，加強經(jīng)濟責(zé)任審計工作，通過對任職者在職期間有關(guān)經(jīng)營績效、企業(yè)資產(chǎn)安全完整以及內(nèi)部控制的審查，客觀確認(rèn)、評價經(jīng)營績效，界定經(jīng)濟責(zé)任。加大基礎(chǔ)財務(wù)審計工作的力度，督促任職者認(rèn)真履行職責(zé)，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)營績效，保證國有資產(chǎn)保值增值，自覺加強廉政建設(shè)。

開展預(yù)付費業(yè)務(wù)收入保障流程和SP結(jié)算流程的專項審計，對相關(guān)結(jié)算的真實性和完整性進行評價，減少流失風(fēng)險，增加公司收入。開展有價卡、手機補貼及高價值促銷品管理，營銷代辦費、廣告宣傳業(yè)務(wù)費管理等專項審計，對子公司相關(guān)經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督檢查，糾正和預(yù)防違規(guī)違紀(jì)行為，保證資金資產(chǎn)安全，避免浪費和損失。

繼續(xù)重點關(guān)注“村村通”工程、“渠道建設(shè)”等集團公司投資的建設(shè)項目的審計工作，指導(dǎo)各子公司加強建設(shè)項目審計工作，確保建設(shè)資金的合理使用，提高資金的使用效率。

加大審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實力度，建立閉環(huán)管理機制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，做好企業(yè)“內(nèi)部警察”，保證企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營。

4、完善雙重管理機制，整合內(nèi)部審計資源 加大對各子公司內(nèi)審機構(gòu)的管理力度，有效整合審計資源，建立以片區(qū)為基礎(chǔ)的審計項目團隊，形成“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)籌安排、分區(qū)管理、屬地審計與交叉審計相結(jié)合”的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)管理模式，保證“雙重管理”的落地。建立子公司內(nèi)審機構(gòu)績效管理和激勵機制，建立子公司內(nèi)審機構(gòu)工作報告制度和重大審計事項報告制度；建立子公司內(nèi)審機構(gòu)負(fù)責(zé)人考核制度，依據(jù)考核結(jié)果對其負(fù)責(zé)人任用提出建議。

逐步將集團公司內(nèi)審部的具體審計生產(chǎn)職能下移，加強在審計策略、政策研究，規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范建立、審計資源統(tǒng)籌協(xié)調(diào)以及對子公司內(nèi)部審計工作指導(dǎo)力度，逐步成為內(nèi)部審計的指揮和管理中心。

組織召開集團公司成立以來首次內(nèi)部審計工作會議，對集團公司成立以來內(nèi)部審計工作進行總結(jié)和反思，肯定成績，找出不足。按照國資委、審計署的要求，根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略及資本市場要求，明確未來公司內(nèi)部審計的策略方向、目標(biāo)任務(wù)。邀請國資委、審計署相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對公司內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)。組織各子公司開展內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流，傳播“最佳實踐”，探討內(nèi)部審計管理中的問題，研究解決思路和辦法。

5、創(chuàng)新內(nèi)部審計領(lǐng)域，加強審計技術(shù)研究

結(jié)合SOX內(nèi)控項目對于ITGC的要求和公司IT環(huán)境的變化，組織開展對總部及部分子公司的信息系統(tǒng)審計。在經(jīng)濟責(zé)任審計中引入風(fēng)險審計方法，增加對內(nèi)部控制點的審計和對內(nèi)部控制有效性的評價；試點開展任中審計，探索任中審計方法，使審計關(guān)口前移，同時通過對管理不到位的領(lǐng)導(dǎo)人加大問責(zé)力度，強化對領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的監(jiān)督，為組織部門評價、選拔、任用干部提供依據(jù)。逐步將建設(shè)項目審計由施工結(jié)算審計和竣工決算審計延伸至對設(shè)計、招標(biāo)、合同、采供、施工、概預(yù)算、決算、后評估等建設(shè)項目全過程的審計，使內(nèi)部審計與各環(huán)節(jié)的專業(yè)管理密切協(xié)調(diào)，實現(xiàn)互動，促進工程建設(shè)整體管理水平的提升。圍繞財務(wù)集中管理新模式，研究制定相適應(yīng)的審計工作模式和相關(guān)制度。

緊跟公司業(yè)務(wù)、技術(shù)發(fā)展趨勢，延伸審計領(lǐng)域和審計的深度，積極探索研究3G業(yè)務(wù)、內(nèi)容計費、虛擬運營等公司未來發(fā)展面臨的新課題，從風(fēng)險管理和內(nèi)部審計角度為業(yè)務(wù)部門提供建議和意見，更好地服務(wù)于公司的生產(chǎn)運營。主動跟進了解通信技術(shù)的演進方向以及技術(shù)研究可能對公司帶來的影響，關(guān)注監(jiān)管政策的變化，適時開展相關(guān)法律法規(guī)遵循的符合性審計，幫助公司規(guī)避相關(guān)風(fēng)險。

啟動內(nèi)部審計技術(shù)研究組工作機制，以項目組的方式，組織公司內(nèi)審骨干員工，與外部咨詢機構(gòu)合作，跟蹤國際國內(nèi)內(nèi)部審計理論和技術(shù)的發(fā)展動態(tài)和方向，開展相關(guān)研究工作。重點關(guān)注內(nèi)部審計IT支撐應(yīng)用研究、內(nèi)部審計國際標(biāo)桿、SOX法案與內(nèi)部審計發(fā)展等課題。

在審計工作中將考慮引入適當(dāng)?shù)挠嬎銠C輔助審計技術(shù)，如財務(wù)審計軟件、經(jīng)濟責(zé)任審計軟件等。與管理信息系統(tǒng)配合，加快審計支撐系統(tǒng)的建設(shè)，通過審計支撐系統(tǒng)實現(xiàn)對全集團審計資源的統(tǒng)籌管理、審計質(zhì)量的全過程監(jiān)控和審計信息的有效共享。

6、加強內(nèi)審團隊建設(shè)，充實內(nèi)部審計力量

進一步加強內(nèi)部審計團隊建設(shè)，完善內(nèi)審員工工作計劃和績效考核制度，加強員工素質(zhì)培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)、技能和職業(yè)道德修養(yǎng)，培養(yǎng)職業(yè)精神。加強各級內(nèi)審機構(gòu)的黨建和工會工作，通過黨員的模范帶頭作用引導(dǎo)、激發(fā)團隊的敬業(yè)愛崗精神，通過工會的工作營造部門相互關(guān)心、相互支持的和諧氛圍。

研究制定內(nèi)部審計人員職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃，針對各個層面的內(nèi)部審計人員分層次、分專業(yè)組織開展培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計人員的素質(zhì)和技能。鼓勵內(nèi)部審計人員參加CIA，CISA，CPA，ACCA等專業(yè)資格考試，逐步建立內(nèi)部審計人員持證上崗制度。

各子公司要根據(jù)SOX遵循工作常態(tài)化的需要，適當(dāng)補充內(nèi)審力量，通過內(nèi)部招聘、畢業(yè)生招聘等多渠道吸收補充技術(shù)、業(yè)務(wù)方面的專業(yè)人才加入內(nèi)部審計隊伍，優(yōu)化內(nèi)審隊伍的專業(yè)、素質(zhì)結(jié)構(gòu)。逐步在條件成熟的地市公司設(shè)立獨立的內(nèi)審機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，保證各項審計任務(wù)的落實。

進一步強內(nèi)部審計人員的職業(yè)操守教育，嚴(yán)格執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)操守和紀(jì)律守則》，加強廉政和職業(yè)道德教育，樹立內(nèi)部審計人員廉潔、客觀、公正的專業(yè)形象。通過建立“審計公示”、“審計承諾”等制度建立對內(nèi)部審計活動的“再監(jiān)督”機制，保證內(nèi)部審計的獨立性和客觀性。

7、健全內(nèi)審規(guī)章制度，依法開展審計工作 進一步加大制度建設(shè)力度，按照已經(jīng)確定的審計制度體系，加快審計制度體系的建立和完善。修訂完善公司《內(nèi)部審計工作管理辦法》、《內(nèi)部審計統(tǒng)計管理辦法》、《內(nèi)部審計文書格式規(guī)范》、《內(nèi)部審計檔案管理辦法》等基本管理制度；制定《內(nèi)部控制風(fēng)險審計管理辦法》、《財務(wù)審計管理辦法》、《信息系統(tǒng)審計管理辦法》等專項管理制度以及《經(jīng)濟責(zé)任審計實施細則》、《建設(shè)項目審計實施細則》等審計工作指南，初步形成較完整的內(nèi)部審計制度體系。

加大制度創(chuàng)新，重點研究建立《內(nèi)部審計問責(zé)制度》。通過對審計發(fā)現(xiàn)問題的責(zé)任單位和責(zé)任人進行責(zé)任追究、處理處罰等措施，促進審計提出的問題得到徹底有效的整改，樹立內(nèi)部審計的威嚴(yán)和威信，加強審計監(jiān)督的威懾力。

加強內(nèi)部審計人員對規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和理解，加大對內(nèi)審規(guī)章制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，保證內(nèi)審工作依法開展。

8、推進審計文化建設(shè)，加強內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)

落實集團公司“正德厚生、臻于至善”的核心價值觀，抓住SOX遵循項目實施帶來的良好契機，總結(jié)、提煉、明確公司內(nèi)部審計的目標(biāo)、愿景、價值觀，加大對內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的宣傳力度，加深對內(nèi)部審計職能和價值的理解與認(rèn)同，促進“和諧內(nèi)審”文化氛圍形成，提升內(nèi)部審計地位和影響力。

加大內(nèi)部審計理念和思想宣貫，舉辦省公司管理層的內(nèi)部控制與內(nèi)部審計理論培訓(xùn)，深入宣傳、貫徹內(nèi)部審計的工作目標(biāo)、范圍、方法和意義；加強向公司管理層的匯報及與子公司管理層的溝通，建立適當(dāng)?shù)臏贤C制，通過《審計通報》、《審計動態(tài)》等手段，定期或不定期將內(nèi)部審計工作開展動態(tài)、審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題以及普遍性問題、對問題的分析和改進建議、內(nèi)部控制等方面的“最佳實踐”以及國內(nèi)外內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢等信息向各級領(lǐng)導(dǎo)進行通報和反映，為各級領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息和建議支持，展示內(nèi)部審計價值，促進其對內(nèi)審工作的理解與支持，營造“尊重審計、支持審計、自覺接受審計”的良好工作環(huán)境。

建立與各業(yè)務(wù)部門的聯(lián)席會議制度，定期與各業(yè)務(wù)部門進行溝通；在審計工作中，與業(yè)務(wù)部門建立聯(lián)動機制，及時開展熱點問題審計、溝通審計發(fā)現(xiàn)，促進問題整改落實，實現(xiàn)管理提升。積極配合其他部門做好相關(guān)工作，發(fā)揮內(nèi)部審計專業(yè)特點，利用所掌握的信息和技能，為相關(guān)部門獻計獻策。繼續(xù)按照要求做好與上市公司審核委員會的溝通、匯報工作。按照審核委員會的要求做好相關(guān)工作，對于審核委員會的關(guān)注的問題進行及時的反饋，協(xié)助審核委員會對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性做出準(zhǔn)確的評價。

9、加強外部經(jīng)驗交流，擴大公司內(nèi)審影響

繼續(xù)保持和加強與國資委、監(jiān)事會、審計署等的溝通聯(lián)系，及時進行工作匯報，爭取相關(guān)部門對公司內(nèi)部審計工作的支持。爭取承辦一次由國資委牽頭組織的中央企業(yè)內(nèi)部審計工作研討會議，利用會議與其他中央企業(yè)進行內(nèi)部審計工作的經(jīng)驗交流和學(xué)習(xí)。積極與國內(nèi)外開展經(jīng)驗交流，組織到國外先進企業(yè)（如通用電器、沃達豐等）進行學(xué)習(xí)，同時加大與國內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)（如廣東核電、寶鋼）以及其他電信運營企業(yè)的溝通聯(lián)絡(luò)，安排交流學(xué)習(xí)。借鑒他們在內(nèi)部審計和內(nèi)部控制方面的好的經(jīng)驗。

參與國資委、審計署組織開展的內(nèi)部審計方面的課題研究，與國資委、審計署相關(guān)部門聯(lián)合開展課題研究，及時了解掌握監(jiān)管部門的工作動態(tài)，擴大公司內(nèi)部審計的影響力。組織審計人員積極進行內(nèi)部審計課題研究，撰寫專業(yè)論文，利用《中國內(nèi)部審計》等專業(yè)期刊、雜志擴大內(nèi)部審計的影響。

在新的一年內(nèi)，內(nèi)審戰(zhàn)線全體員工將在公司整體戰(zhàn)略的指引下，以內(nèi)審工作要點為指導(dǎo)，同心同德，積極進取，認(rèn)真落實公司領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的各項要求，爭取圓滿完成審計任務(wù)，為公司實現(xiàn)新跨越助力添彩。

第三篇：集團公司內(nèi)部審計方案

青島奮能物流有限公司內(nèi)部審計方案

一、分支機構(gòu)應(yīng)提供的資料：

1、組織結(jié)構(gòu)

2、主要業(yè)務(wù)內(nèi)容及流程

3、員工的職位及職責(zé)描述

4、財務(wù)文檔：憑證、發(fā)票、科目余額表、明細帳、銀行對帳單等

5、現(xiàn)金報銷、支票領(lǐng)用等內(nèi)部審批流程

6、合同協(xié)議

7、固定資產(chǎn)清單，固定資產(chǎn)購置/報廢申請批件，固定資產(chǎn)盤點記錄

二、內(nèi)部審計提綱

1、財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，數(shù)據(jù)備份執(zhí)行情況

2、現(xiàn)金報銷及付費手續(xù)是否齊全，內(nèi)部流程是否嚴(yán)格執(zhí)行

3、業(yè)務(wù)合同協(xié)議是否齊全，收費是否及時，欠費是否太長，有無風(fēng)險

4、現(xiàn)金盤點是否帳實相符、是否存在借條、白條頂替庫存現(xiàn)金的情況

5、各項稅費的申報、交納情況

6、整體經(jīng)營情況，公司資產(chǎn)、收入、成本是否存在漏報

三、內(nèi)部審計報告

內(nèi)部審計報告包括如下內(nèi)容：

1、機構(gòu)簡述

2、本次審查范圍及所做審查工作概述

3、審查評價概述

4、發(fā)現(xiàn)的問題

5、問題所導(dǎo)致的風(fēng)險

6、改進建議

青島奮能物流有限公司

2011年2月15日

第四篇：××集團公司內(nèi)部審計制度

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××集團公司內(nèi)部審計制度

第一章 總 則

第一條 為了加強和完善集團公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，使審計工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部審計,是指由公司內(nèi)部審計部門或人員,對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種審計評價活動。

第三條 內(nèi)部審計的目的是促進內(nèi)部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營管理,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險,杜絕違法行為,增加公司價值。

第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。

第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員

第五條 集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)暫定為財務(wù)審計部。由于財務(wù)審計部未設(shè)專職審計人員，根據(jù)審計業(yè)務(wù)需要，財務(wù)審計部隨時指派2名以上具有一定政治素質(zhì)、審計專業(yè)知識和審計經(jīng)驗的財會人員擔(dān)任內(nèi)部審計人員，集團公司其他職能部門指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。

第六條 內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計工作紀(jì)律,在審計過程中始終保證獨立性,忠于職守、堅持原則, 重審計證據(jù)，重調(diào)查研究，保證審計結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)視審計人員工作質(zhì)量對其進行獎勵和處罰。

第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)按審計程序開展工作，對審計事項嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

第八條 內(nèi)部審計人員開展正常的內(nèi)部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。

第三章 內(nèi)部審計的職責(zé)、對象、范圍和依據(jù)

第九條 內(nèi)部審計的職責(zé)職責(zé)：

1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內(nèi)部審計制度；

2、制訂和季度審計計劃；

3、負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果；

4、指導(dǎo)集團公司所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計制度；

5、負(fù)責(zé)所屬單位內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理；

6、協(xié)助上級審計機關(guān)對集團公司的審計工作；

7、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人；

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。

第十條 內(nèi)部審計的對象：

1、公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工；

2、公司所屬項目部、分公司、子公司及駐外機構(gòu)；

3、總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。

第十一條 內(nèi)部審計范圍：

1、遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；

2、對集團公司制定的方針、政策、目標(biāo)、制度的貫徹落實情況和計劃的執(zhí)行情況；

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3、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；

4、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；

5、工程預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實性；

6、單位領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；

7、其他認(rèn)定事項。

第十二條 內(nèi)部審計依據(jù)：

1、國家法律、法規(guī)、政策；

2、集團公司制定的經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；

3、集團公司的規(guī)章制度；

4、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章 內(nèi)部審計的種類和方式

第十三條 公司內(nèi)部審計包括：

1、財務(wù)收支審計。對被審計單位財務(wù)收入的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督檢查。

2、專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進行檢查。

3、專項審計。① 管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。② 效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。③ 離任審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。

第十四條 公司內(nèi)部審計方式有：

1、報送審計

被審單位接到審計通知書后，應(yīng)在其指定時間內(nèi)將有關(guān)材料報送財務(wù)審計部接受審計檢查。

2、就地審計

財務(wù)審計部派出審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。

第五章 內(nèi)部審計的內(nèi)容

第十五條 內(nèi)部審計的內(nèi)容

1、財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行；

2、投資項目的立項、資金來源以及預(yù)算、決算、開工、竣工審計；

3、資產(chǎn)的使用及管理情況；

4、財務(wù)收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性、效益性；

5、內(nèi)部控制制度的建立健全情況；

6、重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

7、各部門及下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計；

8、項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；

9、配合有關(guān)審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所對公司有關(guān)部門的審計；

10、其他交辦審計事項。

第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)

第十六條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：

1、召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；

2、參與公司重大經(jīng)濟決策的可行性報告的審閱；

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3、要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議等文件資料；

4、檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；

5、對有關(guān)事項進行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供相關(guān)證明材料；

6、提出改進管理、提高效益的建議；

7、對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見；

8、對嚴(yán)重違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的責(zé)任人員，提出追究責(zé)任的建議；

9、對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)報告；

10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，并追究其責(zé)任。

第七章 內(nèi)部審計工作程序

第十七條 內(nèi)部審計工作程序

1、制定公司內(nèi)部審計計劃和審計工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實施。

2、審計部應(yīng)在實施正式審計前三天下達審計通知書，書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

3、實施審計。內(nèi)部審計主要步驟：通過核對財務(wù)會計賬簿、報表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,在審計工作底稿上簽署明確意見。

4、出具審計報告。在執(zhí)行審計實施工作計劃并完成審計主要步驟后,應(yīng)及時出具審計報告。被審計單位自收到審計報告之日起,應(yīng)在五天內(nèi)提出書面意見，財務(wù)審計部應(yīng)將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司總經(jīng)理。

5、公司財務(wù)審計部應(yīng)依據(jù)審計報告, 針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和要求整改、加強內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計單位下達審計意見書。

6、審計意見書和審計報告送達被審計單位后,被審計單位必須執(zhí)行審計決定.被審計單位對審計意見書、審計決定如有異議,應(yīng)在收到審計意見書或?qū)徲嫑Q定之日起五日內(nèi)以書面形式向財務(wù)審計部提出,財務(wù)審計部應(yīng)在十日內(nèi)提出處理意見。

7、公司財務(wù)審計部對重要的審計項目,應(yīng)實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢查被審計單位按審計意見書改進工作和執(zhí)行審計決定的情況。

第十八條 審計程序執(zhí)行過程中的注意事項

1、審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽署的審計通知書及授權(quán)審計通知書；

2、審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達；

3、重大事項審計報告報董事會和監(jiān)事會備案；

4、審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告以便及時制止。

第八章 審計檔案管理

第十九條 財務(wù)審計部應(yīng)建立、健全審計檔案管理制度。

第二十條 審計檔案管理范圍

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)；

4、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

5、總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；

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6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

7、申請復(fù)審報告；

8、復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

9、其他應(yīng)保存的審計資料。

第二十一條 審計檔案管理依據(jù)集團公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章 獎勵與處罰

第二十二條 審計人員對被審計單位的人員中工作努力、業(yè)績突出的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

第二十三條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：

1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；

2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實直相的；

4、拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

5、打擊報復(fù)審計人員或舉報人的；

6、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關(guān)的資料；

7、截留、挪用公司資金,轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為。

第二十四條 審計人員如有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰；

1、利用職權(quán)謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4、泄露公司商業(yè)秘密的。

第十章 附 則

第二十五條 本辦法由財務(wù)審計部負(fù)責(zé)解釋、補充，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

二〇一二年十二月三十日

中國領(lǐng)先的會計網(wǎng)站：天財會計網(wǎng)（）和天財會計導(dǎo)航

（）

第五篇：集團公司內(nèi)部審計管理制度（定稿）

XX集團內(nèi)部審計管理制度

第一章 總則

第1條 為了加強集團內(nèi)部審計監(jiān)督，完善集團內(nèi)部控制制度，優(yōu)化集團各業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家審計法規(guī)，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

第2條本制度所指的內(nèi)部審計是本著對企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度和提高企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)的意識，依據(jù)公司相關(guān)制度和經(jīng)濟活動的原理、原則，對企業(yè)生產(chǎn)管理活動中的業(yè)務(wù)事項進行鑒證，對其真實性、正確性表述意見，實施監(jiān)督、鑒證和評價。其職責(zé)不僅僅是查錯糾錯；主要負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)的健全性、有效性，經(jīng)濟活動的效益性進行獨立監(jiān)督和評價，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務(wù)意識貫穿于企業(yè)管理的全過程，以促進企業(yè)不斷完善自我約束機制，適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要而有序發(fā)展。

第3條內(nèi)部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

第二章 審計機構(gòu)和人員

第4條 集團不單獨設(shè)立審計部門，審計職能實行小組負(fù)責(zé)制，審計小組成員實行董事長指派制、獨立行使審計職權(quán)，定期或不定期依照本制度行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。

第5條 內(nèi)審人員工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第6條 內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

第7條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。

第三章 審計機構(gòu)職責(zé)

第8條根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，集團財務(wù)內(nèi)部審計組應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

1.制定集團內(nèi)部審計工作制度，編制公司內(nèi)部審計工作計劃，并組織實施；

2.對集團及其各權(quán)屬子公司的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；

3.對集團及其各權(quán)屬子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行評審；對有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險測試評估；

4.對公司重要崗位負(fù)責(zé)人及各權(quán)屬子公司主要負(fù)責(zé)人進行任期或離任經(jīng)濟責(zé)任審計；

5.對集團及各權(quán)屬子公司的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，對發(fā)生重大經(jīng)營、財務(wù)、法律異常的子公司，及時組織進行專項審計；

6.對集團及其各權(quán)屬子公司的基建工程和重大技術(shù)改造固定資產(chǎn)等的立項、概（預(yù)）算。決算和竣工驗收進行審計監(jiān)督；

7.集團及其各權(quán)屬子公司的貨物（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、項目招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險控制等經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；

8.對集團及其各權(quán)屬子公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的重要經(jīng)濟合同進行簽約前的審核審計；

第9條集團財務(wù)內(nèi)部審計組應(yīng)當(dāng)加強對襯會中介機構(gòu)開展集團及各權(quán)屬子公司有關(guān)財務(wù)審計、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動工作結(jié)果的真實性、合法性進行監(jiān)督。

第10條集團財務(wù)內(nèi)部審計組應(yīng)當(dāng)與外部審計相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關(guān)工作資料。

第四章審計對象、范圍和依據(jù)

第11條 內(nèi)部審計的對象：

1.集團各職能部門、員工；

2.集團及全資子公司、分公司、控股公司；

3.集團參股企業(yè)的派駐人員；

4.董事長（或總裁）認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。

第12條 內(nèi)部審計范圍：

1.國家財經(jīng)法律、法規(guī)及公司相關(guān)管理制度執(zhí)行情況；

2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性；

5.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；

6.資源配置、利用、開發(fā)的有效性；

7.專項工作的審計；

8.其他審計事項。

第13條 內(nèi)部審計依據(jù)：

1.國家法律、法規(guī)、政策；

2.公司規(guī)章制度；

3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；

4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章審計種類和方式

第14條 公司內(nèi)部審計包括：

1.例行審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

2.專項審計。包括：

（1）管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

（2）效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。

（3）任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。

（4）審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

第15條 公司內(nèi)部審計方式有：

1.報送（送達）審計。

被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計。

第五章內(nèi)部審計的內(nèi)容

第16條 內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：

1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行決算；

2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；

6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

7.各部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；

8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

9.配合國家審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計；

10.其他交辦審計事項；

11.向?qū)徲嫏C關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。

第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)

第17條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：

1.召開本公司、部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)審計工作會議；

2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；

5.對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

6.參加相關(guān)會議、接受業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

7.提出改進管理、提高效益的建議和優(yōu)化、糾正經(jīng)濟活動的意見；

8.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；

9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向董事會（或董事長、總裁）報告；

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總裁提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第七章內(nèi)部審計工作程序

第18條 內(nèi)部審計工作程序：

1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總裁批準(zhǔn)組織實施，必要時報送審計機關(guān)。

2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復(fù)審，被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總裁批準(zhǔn)，組織復(fù)議。

7.進行后續(xù)審計。

第19條 審計程序過程注意事項：

1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；

2.審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達；

3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

4.重大事項審計報告報董事會備案；

5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。

第八章審計檔案制度

第20條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

第21條 審計檔案管理范圍：

1.審計通知書和審計方案；

2.審計報告及其附件；

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

5.董事長（或總裁）對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見；

6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

7.申訴、申請復(fù)審報告；

8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

9.其他應(yīng)保存的。

第22條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章獎勵與處罰

第23條 審計人員對被審計單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向董事長（或總裁）提出各類獎勵建議。

第24條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長（或總裁）提出各類處罰建議：

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

第25條 對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

1.利用職權(quán)謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第26條 對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十章附則

第27條 本辦法由審計小組解釋、補充，自發(fā)布之日起實施。

第28條 附件：

1.審計工作方案（樣本）；

2.審計通知書（樣本）；

3.工作底稿（樣本）；

4.內(nèi)部審計報告（樣本）；

5.內(nèi)部審計報告編制規(guī)定；

6.審計意見書（樣本）；