第一篇：公司內(nèi)部審計管理辦法

內(nèi)部審計管理辦法

第一章 總 則

第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，根據(jù)《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《集團公司內(nèi)部審計工作制度》、《集團公司經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》、《集團公司固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目預(yù)算、結(jié)算、決算審計實施辦法》、國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 公司開展經(jīng)濟責(zé)任審計、工程項目等內(nèi)部審計工作，適用本辦法。本辦法是公司內(nèi)部審計工作的基本制度，是制定其他內(nèi)部審計制度和程序的依據(jù)。

第三條 本辦法所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部采取系統(tǒng)、規(guī)范和科學(xué)的審計方法，對公司本部及其全資、控股（相對控股）子公司及其他二級單位經(jīng)濟活動的真實性、合法性、合規(guī)性、效益性及內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的健全性、有效性進行獨立、客觀的監(jiān)督和評價的活動。

第四條 公司的內(nèi)部審計工作以增加價值為目標(biāo)，以規(guī)范經(jīng)濟行為為核心，以資金流向和業(yè)務(wù)流程為路徑，以監(jiān)督和評價經(jīng)營活動、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為重點，推動內(nèi)部控制和風(fēng)險管理系統(tǒng)的完善，促進公司經(jīng)濟運行質(zhì)量的提高和戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

第五條 公司內(nèi)部審計工作按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責(zé)、逐級審計的原則組織實施。

第六條 開展內(nèi)部審計工作遵循以下基本原則：

（一）獨立性原則。內(nèi)部審計機構(gòu)和人員按計劃或委托要求獨立開展監(jiān)督和評價工作，不負責(zé)制定內(nèi)部審計工作以外的工作計劃和規(guī)章制度，不對經(jīng)營管理活動行使決策和管理權(quán)。

（二）客觀性原則。內(nèi)部審計人員在進行內(nèi)部審計活動時應(yīng)當(dāng)以第三方的身份去檢查、監(jiān)督、分析、評價各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以事實為依據(jù)，客觀公正地履行職責(zé)。

（三）審慎性原則。內(nèi)部審計人員應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)確定審計范圍，實施必要的審計程序，以獲取足夠的審計證據(jù)支持審計結(jié)論，并將審計風(fēng)險控制在可以接受的范圍內(nèi)。

（四）事前、事中、事后審計相結(jié)合原則。內(nèi)部審計要發(fā)揮事前咨詢評估、事中過程控制和事后監(jiān)督評價功能，實施全程監(jiān)控和評價。

第七條 公司設(shè)置審計監(jiān)督委員會，由分管內(nèi)部審計工作的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任委員會主任，具體負責(zé)審計監(jiān)督委員會的日常事務(wù)管理，并指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作。

第八條 公司審計監(jiān)察部是公司內(nèi)部審計工作的主管部門，向公司主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)并報告工作，接受上級相關(guān)主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第九條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備必要的專職內(nèi)部審計人員，以保證內(nèi)部審計工作的有效開展。

第十條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備以下資格條件：

（一）有較強的事業(yè)心和高度責(zé)任感，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。

（二）誠實敬業(yè)，忠于職守，堅持原則，客觀公正，嚴(yán)守秘密。

（三）熟悉審計相關(guān)政策法規(guī)，具備扎實的專業(yè)知識、業(yè)務(wù)技能和一定的從業(yè)資格，能獨立判斷、處理審計工作中遇到的問題。

（四）具有較強的溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、文字表達等能力。

（五）清正廉潔，遵紀(jì)守法、文明審計。

（六）內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人和審計項目負責(zé)人應(yīng)具有中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，或取得國際注冊內(nèi)部審計師、注冊會計師等資格，具有三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗。

第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。公司審計機構(gòu)負責(zé)人的作用、調(diào)整等須報上級相關(guān)主管部門任前備案。

第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的工作經(jīng)費納入預(yù)算管理。第十三條 公司審計監(jiān)督委員會的主要職責(zé)：

（一）貫徹落實國家法律法規(guī)及集團公司和公司規(guī)章制度，指導(dǎo)和監(jiān)督公司內(nèi)部審計制度的建立和實施。

（二）研究公司內(nèi)部審計工作長遠規(guī)劃和年度工作計劃。

（三）聽取公司重大項目審計報告，審議重大審計項目的處理意見。

（四）指導(dǎo)公司內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，聽取內(nèi)部審計工作匯報。第十四條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)在內(nèi)部審計方面的主要職責(zé)：

（一）貫徹落實國家法律法規(guī)及集團公司和公司規(guī)章制度，制定并組織實施公司內(nèi)部審計中長期工作規(guī)劃和年度工作計劃；

（二）制定公司內(nèi)部審計工作制度、辦法等，對公司內(nèi)部審計工作進行管理，對內(nèi)部審計工作質(zhì)量進行控制和自我評價，對審計決定的整改情況進行監(jiān)督檢查；

（三）組織實施本公司及所屬單位內(nèi)部控制與風(fēng)險管理審計、財務(wù)基礎(chǔ)審計、合同審計、項目審計和監(jiān)督檢查等，對本公司及所屬單位經(jīng)營管理中的重大事項進行審計調(diào)查；

（四）組織實施公司主要業(yè)務(wù)部門負責(zé)人和子公司的負責(zé)人任期或定期經(jīng)濟責(zé)任審計；

（五）對本公司財務(wù)決算、項目竣工決算等實施同步審計；

（六）負責(zé)公司內(nèi)部審計隊伍建設(shè)和管理，指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作；

（七）協(xié)調(diào)外部審計工作，對社會中介機構(gòu)在公司的審計工作進行監(jiān)督和評價；

（八）對公司及所屬單位提供審計咨詢服務(wù)；

（九）其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。

第十五條 公司內(nèi)部審計工作組的主要職責(zé)：

（一）收集審計項目信息，對審計項目進行分析和評估；

（二）制定審計實施方案，明確審計組成員分工和責(zé)任，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施；

（三）按規(guī)定要求實施審計，及時報告審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題和與被審計單位之間的重大意見分歧；

（四）加強過程控制，確保審計工作質(zhì)量，及時提交審計報告。第十六條 在審計工作開展中，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員行使如下權(quán)限：

（一）要求提供資料權(quán)。被審計單位應(yīng)按要求提供審計所需的文件、實物、信息等資料；

（二）要求承諾權(quán)。被審計單位應(yīng)對其提供資料的真實性、完整性作出書面承諾；

（三）檢查權(quán)。在審計過程中可調(diào)閱、審查被審計單位與審計有關(guān)的文件和資料，檢查資金和財產(chǎn)，檢測信息系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；

（四）知曉權(quán)。在審計過程中有權(quán)了解與審計事項有關(guān)的經(jīng)營決策和管理情況；內(nèi)部審計機構(gòu)可以受理單位內(nèi)部的舞弊投訴；

（五）獨立報告權(quán)。內(nèi)部審計機構(gòu)和人員按照內(nèi)部審計報告程序，可直接向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)溝通、報告審計工作情況；

（六）調(diào)查取證權(quán)。在審計過程中可就審計事項向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查，索取證明材料；

（七）封存資料、財產(chǎn)權(quán)。對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和人員可責(zé)令其改正，拒不改正的，經(jīng)批準(zhǔn)，可對資料、資產(chǎn)等予以暫時封存；

（八）制止權(quán)。對正在進行的嚴(yán)重舞弊和損失浪費的行為，有權(quán)作出臨時制止決定，同時向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報告；

（九）建議權(quán)。根據(jù)審計情況提出改進經(jīng)營管理的建議，或?qū)徲嬤^程中的相關(guān)單位和人員，提出獎勵或處理處罰的建議。

第十七條 內(nèi)部審計工作的主要內(nèi)容包括：

（一）財務(wù)基礎(chǔ)審計：是指對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用、利潤的真實性、合法性、合規(guī)性及會計核算準(zhǔn)的確性、會計控制的健全性和有效性等進行的審計；

（二）財務(wù)決算審計：是指在公司及所屬單位年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)質(zhì)量、國有資本保值增值等情況進行全面審計的基礎(chǔ)上，對年度財務(wù)決算報告出具恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論及意見，核實、確認所屬單位年度績效考核主要指標(biāo)完成情況，針對所屬單位內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行過程中存在的重大問題提出管理建議的審計；

（三）經(jīng)濟責(zé)任審計：是指對領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間所在單位資產(chǎn)、負債、權(quán)益和損益的真實性、合法性、合規(guī)性、有效性及重大經(jīng)營決策、執(zhí)行國家法律法規(guī)及集團公司和本公司規(guī)章制度等情況進行監(jiān)督和評價，以確認其應(yīng)負有的經(jīng)濟責(zé)任的審計；

（四）內(nèi)部控制審計：是指對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進行監(jiān)督和評價，并提出改進建議的審計；

（五）合同審計：是指對公司及所屬單位合同的簽訂、執(zhí)行及其結(jié)果的合法性、公正性、合規(guī)性及效益性進行的審計；

（六）項目審計：是指對建設(shè)項目和科研項目全過程的真實性、合法性、效益性進行的審計；

（七）專項審計（調(diào)查）：是指對投資融資、大額資金使用、全面預(yù)算、資產(chǎn)經(jīng)營、資本運營、重大購銷活動、信息系統(tǒng)、重大資產(chǎn)處理、清算、破產(chǎn)、安全環(huán)保管理和人力資源成本管理等事項開展的專項審計或調(diào)查；

（八）其他內(nèi)部審計工作。

第十八條 內(nèi)部審計工作的一般程序：

（一）制定審計工作計劃：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)于每年初依據(jù)工作職責(zé)和管理需要，制訂年度審計工作計劃，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。

（二）審計前準(zhǔn)備：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對被審計單位或?qū)徲嬍马椷M行初步了解后制訂項目審計工作方案，委派審計工作組長，成立審計工作組，并向被審計單位發(fā)出審計通知書；被審計單位應(yīng)積極配合，做好準(zhǔn)備并提供必要的工作條件。

（三）實施審計：內(nèi)部審計人員可以采用就地審計、報送審計、網(wǎng)上即時審計等方式，也可以幾種方式結(jié)合進行；實施審計過程中，內(nèi)部審計人員可以采取檢查、觀察、詢問、監(jiān)盤、函證、計算、分析性恢復(fù)、談話等方法，取得必要的審計證據(jù)，形成審計工作底稿，并依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計事項提出審計意見和結(jié)論。在審計過程中，審計組應(yīng)當(dāng)就審計有關(guān)情況和問題與被審計單位交換意見。

（四）審計報告：審計終結(jié)后，審計組應(yīng)當(dāng)及時向內(nèi)部審計機構(gòu)提交審計報告；內(nèi)部審計機構(gòu)審定后的審計報告，應(yīng)及時向委托人報送，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門通報審計情況。

（五）審計成果利用：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計報告或?qū)徲嫿Y(jié)論及時出具審計意見、下達審計決定；建立健全審計報告制度，將審計成果通過審計報告、報告摘要、審計專報或分析報告等形式及時報送主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)管理部門；建立健全內(nèi)部審計信息溝通交流機制，及時溝通審計情況，研究分析審計發(fā)現(xiàn)問題，促進審計整改和審計決定的落實；建立健全審計通報制度，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或具有普遍性、傾向性的問題，應(yīng)在適當(dāng)范圍內(nèi)進行審計通報；建立健全審計問題責(zé)任追究和移送處理機制，對審計發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)、違紀(jì)等問題，按照管理權(quán)限及時移交相關(guān)管理部門進行責(zé)任追究或組織處理。

（六）審計整改：被審計單位應(yīng)按要求執(zhí)行審計決定，落實整改，并按規(guī)定要求及時反饋執(zhí)行情況。執(zhí)行過程中涉及的其他有關(guān)單位或個人應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助、配合。

（七）后續(xù)審計：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計成果的利用情況進行跟蹤檢查，會同有關(guān)部門進行督促落實，并對審計決定的執(zhí)行情況和審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況進行必要的后續(xù)審計。

被審計單位對審計決定如有異議，可在收到審計決定之日起十五日內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)提出書面意見，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時處理。

（八）審計資料歸檔：審計項目終結(jié)后，審計工作組應(yīng)將審計過程中的相關(guān)資料進行整理，納入審計檔案管理。第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策和程序，確保內(nèi)部審計工作符合國家有關(guān)法律法規(guī)、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、集團公司和本公司的管理要求。

第二十條 內(nèi)部審計質(zhì)量控制一般包括內(nèi)部審計督導(dǎo)、內(nèi)部審計自我質(zhì)量控制與外部評價。

第二十一條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)組織對本公司內(nèi)部審計質(zhì)量控制的總體有效性進行檢測和評價。

第二十二條 內(nèi)部審計人員開展審計工作時，若存在影響其客觀性的情況，該審計人員應(yīng)當(dāng)回避。

第二十三條 被審計單位存在違反國家財經(jīng)法紀(jì)、財務(wù)收支規(guī)定或公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度等重大問題，造成損失或嚴(yán)重不良影響的，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時將有關(guān)事實提交被審計單位的上級紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事或其他相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門，由相關(guān)部門按照國家和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究，予以黨紀(jì)、政紀(jì)處分和組織處理。情節(jié)嚴(yán)重、涉犯罪的，應(yīng)移交司法機關(guān)處理。

第二十四條 被審計單位或人員存在下列行為之一的，依據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)部審計機構(gòu)可責(zé)令被告審計單位限期改正，給予被告審計單位警告或通報批評；對相關(guān)責(zé)任人可建議被審計單位或其上級紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分或停職、調(diào)離崗位、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、降職等組織處理：

（一）拒絕或者拖延提供賬薄、會計報表、資料和證明材料等與審計事項有關(guān)的文件、資料的或者提供的文件、資料不真實、不完善的；

（二）隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬薄、會計報表以及有關(guān)文件資料、證明材料的；

（三）阻撓內(nèi)部審計人員開展工作，抗拒或妨礙審計監(jiān)督檢查的；

（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（五）打擊報復(fù)內(nèi)部審計工作人員的；

（六）拒不執(zhí)行審計決定或未按規(guī)定要求執(zhí)行審計決定、反饋執(zhí)行情況的；

（七）其他應(yīng)予責(zé)任追究的情形。

第二十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員對其工作承擔(dān)責(zé)任。對有下列行為之一的內(nèi)部審計人員，視情節(jié)輕重，可分別給予通報批評、經(jīng)濟處罰、調(diào)離審計工作崗位，或建議給予紀(jì)律處分：

（一）不能勝任審計工作的；

（二）發(fā)表虛假審計意見或提供虛假審計報告的；

（三）違反審計紀(jì)律和有關(guān)規(guī)定，給單位造成損失的；

（四）泄露審計工作中了解的國家秘密或被審計單位商業(yè)秘密的；

（五）其他違規(guī)違紀(jì)行為。

第二十六條 對認真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、取得突出成績的審計機構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)予以精神和物資獎勵。主要包括：

（一）為公司避免或者挽回經(jīng)濟損失的；獎勵按審計出違規(guī)違紀(jì)金額或?qū)徲媽彍p金額的8%提取，獎勵分配辦法經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（二）提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益的；

（三）工作成績突出，受到國家、省部級機關(guān)、集團公司和公司表彰的。

第二章 經(jīng)濟責(zé)任審計

第二十七條 經(jīng)濟責(zé)任審計是指依據(jù)規(guī)定的程序、方法和要求，對中層管理人員任職期間其任職單位資產(chǎn)、負債、權(quán)益和損益的真實性、合規(guī)性、效益性，重大經(jīng)營決策等有關(guān)經(jīng)濟活動，以及執(zhí)行國家法律法規(guī)、公司制度情況進行監(jiān)督和評價，確認其應(yīng)當(dāng)負有的經(jīng)濟責(zé)任的審計活動。

第二十八條 本辦法規(guī)定的經(jīng)濟責(zé)任審計適用于具有經(jīng)濟行為的公司所屬職能部室、（分）廠和子公司。

第二十九條 根據(jù)被審計對象任職情況的不同，經(jīng)濟責(zé)任審計分為離任經(jīng)濟責(zé)任審計、任期（中）經(jīng)濟責(zé)任審計和專項經(jīng)濟責(zé)任審計。

（一）離任經(jīng)濟責(zé)任審計

中層管理人員因各種(提拔、調(diào)動、單位整合重組、退休、免（辭）職等)原因離開工作崗位前，應(yīng)當(dāng)對其進行經(jīng)濟責(zé)任審計。有特殊情況需要先離任后審計的，按照中層管理人員管理部門的審計委托要求執(zhí)行。

（二）任期（中）經(jīng)濟責(zé)任審計

中層管理人員任期連任滿3年，且預(yù)計近期不會進行工作崗位調(diào)整的，原則上應(yīng)組織開展任期（中）經(jīng)濟責(zé)任審計，具體按照中層管理人員管理部門的審計委托要求執(zhí)行。

（三）專項經(jīng)濟責(zé)任審計

單位發(fā)生債務(wù)危機、重大投資失敗、長期經(jīng)營虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差等重大異常情況，可以組織進行專項經(jīng)濟責(zé)任審計，以及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟責(zé)任，糾正違法違規(guī)行為。

第三十條 經(jīng)濟責(zé)任審計的時間范圍以審計委托書為準(zhǔn)。在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)有重大事項，需要進行追溯或延伸審計的，不受以上時間范圍限制。

第三十一條 經(jīng)濟責(zé)任審計工作，由公司審計監(jiān)察部負責(zé)組織實施,實施范圍包括：

1、公司聘任、考核和管理具有經(jīng)濟責(zé)任的分廠廠長、職能部室主要負責(zé)人和子公司經(jīng)理等單位行政正職；

2、根據(jù)公司中層管理人員管理部門的審計委托書要求，可對其他指定的責(zé)任人開展經(jīng)濟責(zé)任審計。

第三十二條 經(jīng)濟責(zé)任審計工作主要采取以下兩種形式： 組織內(nèi)部審計人員進行審計；

聘請具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會中介機構(gòu)或人員進行審計。

第八條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司對中層管理人員考核、管理的需要，經(jīng)濟責(zé)任審計主要對所在單位以下事項進行審計、評價：

（一）重大經(jīng)營決策的有效性和科學(xué)性；

（二）經(jīng)營成果的真實性；

（三）財務(wù)收支的合規(guī)性；

（四）資產(chǎn)變動和質(zhì)量狀況；

（五）內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況；

（六）執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度情況，被審計人員遵紀(jì)守法和廉潔從業(yè)情況；

（七）經(jīng)營、管理績效情況及可持續(xù)發(fā)展能力等。

第三十三條 重大經(jīng)營決策的有效性和科學(xué)性審計主要包括：

（一）重大決策的制度建設(shè)及執(zhí)行情況，決策依據(jù)是否充分，決策是否科學(xué)，有無決策錯誤或失誤造成重大損失浪費；

（二）重大投資的資金來源、決策程序、管理狀況和投資收益情況；

（三）對外擔(dān)保、對外投資、大宗物資采購、大額資金運作與租賃等行為的決策程序、風(fēng)險控制及其影響情況；

（四）涉及的證券、期貨、外匯買賣、金融衍生品等高風(fēng)險投資決策的審批手續(xù)、決策程序、風(fēng)險控制、經(jīng)營收益或損失情況；

（五）改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、土地運作等的審批程序、操作方式及其影響情況；

（六）重大營銷決策是否科學(xué)、規(guī)范和有效等。第三十四條 經(jīng)營成果的真實性審計主要包括：

（一）經(jīng)營成果是否真實、準(zhǔn)確，是否存在經(jīng)營成果不實問題。重點審計是否隨意改變資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用的確認標(biāo)準(zhǔn)或計量方法，有無隨意變更會計政策或濫用會計估計人為調(diào)節(jié)利潤，編造虛假財務(wù)報告等；

（二）年度財務(wù)決算報告合并范圍、方法、內(nèi)容和編報質(zhì)量是否符合規(guī)定，是否存在合并不完整或虛增合并等問題；

（三）有無潛虧（或潛盈）和不良資產(chǎn)，是否按照集團公司下發(fā)的《會計核算辦法》計提減值準(zhǔn)備和核算公允價值變動，依據(jù)是否充分等。

第三十五條 財務(wù)收支合規(guī)性審計主要包括：

（一）收入確認和核算是否完整、準(zhǔn)確，是否符合國家、集團公司及公司財務(wù)會計制度規(guī)定，重點審計有無截留收入、收入不入賬或不及時入賬，有無公款私存、賬外資金問題，以及違規(guī)對外拆借資金、對外資金擔(dān)保和出借賬戶等問題；

（二）成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家、集團公司及公司有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，重點審計有無多列、少列成本費用等問題，以及工資總額來源、發(fā)放、結(jié)余和中層管理人員收入是否符合公司有關(guān)規(guī)定等情況，是否存在職工薪酬核算不實等問題；

（三）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益相關(guān)的交易和事項是否真實、完整，是否符合國家、集團公司及公司有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，重點審計有無虛列、多列或者少列資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益套取或挪用單位資金的問題；

（四）會計賬簿記錄與實物、款項和相關(guān)資料是否相符，重點審計是否存在賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)流失和債務(wù)重組資產(chǎn)不做賬務(wù)處理等問題。

第三十六條 資產(chǎn)變動和質(zhì)量狀況審計主要包括：

（一）各項資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善，是否存在閑置浪費、非持續(xù)經(jīng)營等問題，出資人資本是否安全、完整；

（二）資產(chǎn)負債和資本結(jié)構(gòu)是否合理，任期內(nèi)的變化情況及其影響；

（三）資產(chǎn)運營效率、變動情況及其影響；

（四）國有資產(chǎn)保值增值情況，及在所處行業(yè)中水平變化的對比分析；

（五）資產(chǎn)處置是否履行公司的有關(guān)規(guī)定。

第三十七條 內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況審計主要包括：

（一）內(nèi)部環(huán)境審計。主要包括是否建立健全了與被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)和經(jīng)營類型相適應(yīng)的管理制度、議事規(guī)則、經(jīng)營理念、組織文化、組織機構(gòu)、職責(zé)分工及人員配置、人力資源政策等，有無重大缺陷，是否建立了相應(yīng)的運行機制和評價標(biāo)準(zhǔn)確保內(nèi)部控制的有效性；

（二）控制活動審計。主要包括不相容職務(wù)是否分離，授權(quán)審批和業(yè)務(wù)流程是否明確，會計控制、資產(chǎn)管理、全面預(yù)算管理、運營分析控制、績效考評等管理控制是否有效；

（三）風(fēng)險管理審計。主要包括是否識別、分析影響公司和本單位戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險，是否進行了風(fēng)險評估，是否建立了風(fēng)險預(yù)案和及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略，高風(fēng)險業(yè)務(wù)是否造成損失等；

（四）信息與溝通審計。主要包括是否建立了信息與溝通制度，信息與溝通的收集、處理和傳遞是否及時、準(zhǔn)確并有完整的記錄，是否建立反舞弊機制等；

（五）內(nèi)部監(jiān)督審計。主要包括董事會及管理負責(zé)人是否對內(nèi)部控制制度實施監(jiān)督檢查或自我評估等。

第三十八條 被審計人員及任職單位執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及公司各項規(guī)章制度情況審計主要包括：

（一）核實有無違反國家財經(jīng)法紀(jì)及公司各項規(guī)章制度，以權(quán)謀私、貪污、盜竊、私分公款公物、挪用專用資金、公款私存、用“白條”抵庫、虛構(gòu)隱瞞轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)或揮霍浪費等侵吞國有資產(chǎn)的行為；

（二）核實有無弄虛作假、騙取榮譽和蓄意編制虛假會計信息等問題；

（三）核實對審計、稅務(wù)、財政、物價等檢查部門查出的違紀(jì)、違規(guī)問題，是否按審計和檢查決定的要求進行了糾正；

（四）被審計人員是否遵守黨和國家有關(guān)廉政建設(shè)的法規(guī)制度，是否遵守公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)的相關(guān)規(guī)定，是否按規(guī)定取得薪酬或獎勵，職務(wù)消費是否接受監(jiān)督，有無違紀(jì)違規(guī)、違法行為等。

第三十九條 經(jīng)營、管理績效情況審計主要包括：

（一）經(jīng)營績效。主要是根據(jù)審計核實后的財務(wù)數(shù)據(jù)，利用績效評價指標(biāo)體系，采用對比、比率分析、對標(biāo)等方法，對中層管理人員任職期間單位的財務(wù)績效進行分析評價。重點包括中層管理人員任職期間所在單位經(jīng)營質(zhì)量改善情況、價值創(chuàng)造及積累情況，與公司簽訂的年度和任期經(jīng)營目標(biāo)完成情況等；

（二）管理績效。主要包括中層管理人員任職期間發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定及貫徹執(zhí)行情況，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整及經(jīng)濟增長方式調(diào)整情況，重大資本運作、資產(chǎn)重組情況，科技進步及自主創(chuàng)新能力提升情況，重大科研、生產(chǎn)或基礎(chǔ)建設(shè)等任務(wù)完成情況，資金集中管理和全面預(yù)算管理情況，社會責(zé)任履行及節(jié)能減排指標(biāo)完成情況、安全管理狀況、人才隊伍建設(shè)情況，企業(yè)文化及綜合管理提升情況等。

第四十條 在實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，應(yīng)當(dāng)同財務(wù)基礎(chǔ)審計、績效管理審計、內(nèi)部控制審計及項目監(jiān)督檢查等相結(jié)合，在確保審計工作客觀、公正的基礎(chǔ)上，可以參考利用相關(guān)審計資料和檢查結(jié)果，避免重復(fù)審計，提高審計工作效率。利用相關(guān)審計成果的，應(yīng)當(dāng)采用一定的審計程序進行適當(dāng)?shù)膶徲嬙u估，以合理確認其審計結(jié)論的真實性、可靠性和有效性。

第四十一條 經(jīng)濟責(zé)任審計要在財務(wù)基礎(chǔ)審計和績效評價的基礎(chǔ)上，綜合考慮發(fā)展基礎(chǔ)、經(jīng)營環(huán)境等方面因素，對被審計人員任職期間的主要經(jīng)營業(yè)績和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任進行較為全面、客觀、公正的評價，并界定前后任中層管理人員經(jīng)濟責(zé)任界限。

中層管理人員任期經(jīng)濟責(zé)任包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（一）直接責(zé)任：指中層管理人員對其任職期間因直接違反或通過授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)及公司各項規(guī)章制度，以及失職、瀆職等其他違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任。

（二）主管責(zé)任：指中層管理人員在任職期間對其分管的工作以及經(jīng)營、投資等重大事項，因未履行或者未正確履行職責(zé)應(yīng)負有的經(jīng)濟責(zé)任。

（三）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：指中層管理人員應(yīng)當(dāng)負有的直接責(zé)任、主管責(zé)任以外的管理責(zé)任。

第四十二條 經(jīng)濟責(zé)任審計程序一般包括以下環(huán)節(jié)： 成立審計工作組； 下達審計工作通知； 擬定審計工作方案； 組織實施審計； 交換審計意見； 出具審計報告；

出具審計意見書、下達審計決定； 檢查審計決定執(zhí)行情況。第四十三條 審計監(jiān)察部根據(jù)工作計劃委任審計工作組組長，并組成審計工作組，獨立、客觀、公正地開展審計工作。

第四十四條 審計監(jiān)察部一般應(yīng)在實施審計前7天向被審計單位下達《審計通知書》，同時告知被審計人員。特殊情況的，《審計通知書》也可在實施審計時送達。

第四十五條 被審計單位接到《審計通知書》后，應(yīng)做好接受審計的有關(guān)準(zhǔn)備工作。需準(zhǔn)備的資料主要包括：

（一）出具審計承諾書，對所提供任期內(nèi)資料的及時性、真實性、完整性負責(zé)；

（二）填寫中層管理人員任職期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計報表；

（三）中層管理人員任職期內(nèi)的述職報告；

（四）公司章程、組織機構(gòu)、中層管理人員崗位分工及職責(zé)、經(jīng)營決策程序及主要內(nèi)部控制制度等；

（五）被審計期間各年度董事會會議記錄和決議、監(jiān)事會決議、經(jīng)營班子會議記錄和決議等；

（六）被審計期間各年度財務(wù)會計報告、會計賬簿和會計憑證等會計資料、全面預(yù)算管理資料等；

（七）被審計期間各年度業(yè)績考核指標(biāo)完成情況及其分析報告，以及有關(guān)重要的統(tǒng)計資料等；

（八）任期內(nèi)大宗采購供銷合同或協(xié)議、對外擔(dān)保合同或協(xié)議、投資合同或協(xié)議、重要涉訟事項及重要經(jīng)營決策、財務(wù)收支事項決策的會議記錄等；

（九）任期內(nèi)審計、財政、稅收檢查的審計報告和財稅檢查報告及審計結(jié)論、決定及整改情況，內(nèi)部審計（含審計調(diào)查）報告、審計意見（或?qū)徲嫑Q定），財務(wù)稽核等各業(yè)務(wù)部門組織的專項檢查結(jié)果報告等；

（十）任期內(nèi)資產(chǎn)變動相關(guān)的評估報告和批準(zhǔn)文件，任期內(nèi)資產(chǎn)盤點表及賬務(wù)處理情況，債權(quán)債務(wù)清理明細表，處理各項資產(chǎn)的相關(guān)資料等；

（十一）任期內(nèi)執(zhí)行地方政策、法規(guī)的有關(guān)文件；

（十二）審計工作組認為需要的其他資料。

第四十六條 實施審計前，審計監(jiān)察部應(yīng)開展審前調(diào)查，必要時可征求組織人事、紀(jì)檢、監(jiān)察、財務(wù)等有關(guān)部門的意見，各有關(guān)部門應(yīng)積極予以配合。在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，由審計工作組組長根據(jù)審計內(nèi)容和本辦法制定審計實施方案。第四十七條 審計工作組進駐被審計單位后，應(yīng)組織召開由被審計人員和被審計單位其他中層管理人員等參加的進點見面會，聽取被審計人員的述職報告，說明審計內(nèi)容和審計方法、步驟、工作安排、工作要求等。

第四十八條 經(jīng)濟責(zé)任審計一般采用就地審計方式，按照審計方案明確的審計目標(biāo)和要求實施審計。在具體審計過程中，可根據(jù)實際情況修正審計實施方案，擴大審計范圍或重新確定審計重點。

審計工作組應(yīng)注意收集、整理審計證據(jù)，編制完備的審計工作底稿。第四十九條 審計工作組在審計過程中，就經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容中的有關(guān)問題，可向有關(guān)單位和個人進行審計調(diào)查；遇有涉及職權(quán)范圍以外和發(fā)現(xiàn)的重大的問題，應(yīng)及時向?qū)徲嫳O(jiān)察部和公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第五十條 審計工作組完成現(xiàn)場審計后，應(yīng)當(dāng)及時形成審計報告初稿，并征求被審計人員和接任人的意見。

第五十一條 現(xiàn)場審計終結(jié)后，審計監(jiān)察部應(yīng)提交中層管理人員經(jīng)濟責(zé)任審計報告。審計報告原則上應(yīng)經(jīng)被審計人員及接任人簽署書面意見，如被審計人或接任人對審計報告有異議的，可附書面意見；被審計人或接任人拒接簽署意見的，不影響審計報告的效力和報送，但審計工作組應(yīng)在審計報告中闡明原因。

第五十二條 審計監(jiān)察部應(yīng)在審定審計報告的基礎(chǔ)上，向?qū)徲嬑胁块T和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送審計報告和審計結(jié)果確認意見。報送時間距收到審計委托書一般應(yīng)不超過二個月。

第五十三條 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，由審計監(jiān)察部向被審計單位下達審計決定。被審計單位應(yīng)自接到審計決定20個工作日內(nèi)將執(zhí)行情況報告審計監(jiān)察部。

第五十四條 根據(jù)被審計單位審計決定執(zhí)行情況，審計監(jiān)察部根據(jù)需要開展后續(xù)審計。

第五十五條 經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為被審計中層管理人員考核、任免和獎懲的重要參考依據(jù)之一。

第五十六條 對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，除責(zé)令限期整改外，按照公司有關(guān)規(guī)定，應(yīng)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第三章 固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目、修繕工程審計

第五十七條 固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目（以下簡稱“建設(shè)項目”）是指全部或部分使用國撥資金及使用公司自有資金且列入公司年度資本性支出預(yù)算和大修預(yù)算的投資建設(shè)項目及追加投資建設(shè)項目，修繕工程指使用公司自有資金且未列入公司年度資本性支出預(yù)算和大修預(yù)算的零星維修工程項目。

第五十八條 預(yù)算審計，是指在工程項目實施前，由內(nèi)部審計機構(gòu)對施工圖預(yù)算及定額等相關(guān)項目進行的審計。

結(jié)算審計，是指在工程項目的建筑安裝工程完工以后，建設(shè)方與施工方進行工程價款決算以前，由審計機構(gòu)對施工單位報送的工程結(jié)算報價等進行的審計。

決算審計，是指在工程項目正式竣工驗收前，審計機構(gòu)對工程項目竣工財務(wù)決算的真實性、合法性和效益性進行的審計監(jiān)督，形成的審計結(jié)論是核定工程項目總投資以及項目竣工驗收的依據(jù)。

第五十九條 工程預(yù)算審計實行先審計后簽約的原則，結(jié)算審計實行先審計后結(jié)算的原則，決算審計實行先審計后驗收的原則。

第六十條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責(zé)的方式組織實施工程項目預(yù)算、結(jié)算和決算審計。

第六十一條 工程項目預(yù)算、結(jié)算和決算審計方式一般分為集團公司委派審計、委托審計和自行審計三種方式。集團公司委派審計是指集團公司審計部組成的內(nèi)部審計工作組開展的工程項目審計；委托審計是公司委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行的工程項目審計；自行審計是指內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位工程項目開展的審計。

第六十二條 預(yù)算審計。根據(jù)公司相關(guān)制度要求或項目主管部門委托，開展工程項目預(yù)算審計。原則上開展預(yù)算審計范圍為擬采用招投標(biāo)或比質(zhì)比價的并能夠編制標(biāo)底或預(yù)算的工程項目；項目主管部門與乙方擬簽訂 “總價包干”或“單價包干合同”的可編制預(yù)算的工程項目。

第六十三條 結(jié)算審計。公司本部所有建設(shè)項目、修繕工程原則上均由企劃部初審后報審計部門進行結(jié)算審計。使用國撥資金的建設(shè)項目或使用企業(yè)自有資金且單項工程造價100萬元以上的建設(shè)項目，內(nèi)部審計完成后原則上需委托社會中介機構(gòu)進行審計；單項工程造價在1000萬元以上的，原則上由兵器集團公司審計部負責(zé)組織結(jié)算審計。

第六十四條 決算審計。根據(jù)項目監(jiān)督管理需要和公司安排，開展工程項目決算審計。

第六十五條 根據(jù)工程項目審計任務(wù)情況，審計部門可獨立審計或經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在確保安全、保密工作的前提下，臨時聘請有關(guān)專業(yè)人員或委托社會審計組織進行審計，所發(fā)生的費用在基建經(jīng)費中按規(guī)定支付。第六十六條 預(yù)算審計的主要內(nèi)容：

(一)單項工程預(yù)算編制是否真實、準(zhǔn)確，主要包括： 1.工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；

2.分項工程量清單和定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)，有無錯套語、高套、重復(fù)套用的情況；

3.工程是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)； 4.設(shè)備、材料是否與定額含量或設(shè)計含量一致； 5.設(shè)備、材料是否按國家信息價或市場價計價； 6.利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。第六十七條 結(jié)算審計的主要內(nèi)容：

(一)施工合同的審計。審查招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法、合規(guī)，施工合同、招標(biāo)文件與結(jié)算書的口徑是否一致，施工合同（包括補充合同、補充協(xié)議等）關(guān)于結(jié)算、工程施工過程中的變化（包括設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證、材料和設(shè)備價格的改變、國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定的變化等）、工程款的支付、質(zhì)量驗收等約定的經(jīng)濟性，合同主要條款是否已經(jīng)恰當(dāng)履行。

(二)工程造價的審計。在預(yù)算審計事項的基礎(chǔ)上，重點審查對工程項目價格產(chǎn)生影響的以下事項：

1.工程實施過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對竣工圖紙的變更工程量進行復(fù)核，對現(xiàn)場實際工程進行抽查和盤點，確定是否有多計工程量或計劃外工程項目等，審查概算補充工程項目結(jié)算是否符合設(shè)計和造價有關(guān)的規(guī)定。

對設(shè)計變更應(yīng)關(guān)注其經(jīng)濟性、對項目的影響和是否按規(guī)定進行審批，有無擅自擴大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題；工程項目建設(shè)中的重大變更是否按有關(guān)程序決定，有無隨意變更合同條款和工程項目內(nèi)容的情況；對現(xiàn)場簽證要重點審查關(guān)注：（1）簽證手續(xù)是否完備；（2）簽證的原因是否合理，是否應(yīng)計入工程造價；（3）簽證的內(nèi)容是否屬實；（4）簽證的數(shù)量是否準(zhǔn)確；（5）是否有重復(fù)現(xiàn)象；（6）是否建立簽證的內(nèi)部控制程序，簽證是否控制在工程造價的10%以內(nèi)，超出部分是否按規(guī)定上報有關(guān)部門審批，未經(jīng)審批的原則上審減該部分投資。

2.隱蔽工程是否真實發(fā)生。

3.工程材料和設(shè)備價格的變化情況，主要根據(jù)工程實施過程中相關(guān)建筑經(jīng)濟政策變化情況，審計價差的確定是否按合同約定和當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)文件要求執(zhí)行，調(diào)價是否正確。4.索賠費用，包括乙方向甲方的索賠和甲方向乙方的索賠，重點審計：（1）索賠的手續(xù)是否符合合同的規(guī)定；（2）索賠的原因是否成立；（3）索賠的證據(jù)是否充分；（4）索賠的計算是否準(zhǔn)確合理。

(三)工期審計。主要審計單項工程的開工期和竣工期是否符合約定和可研批復(fù)，增加工期和提前工期是否有依據(jù)。

(四)工程進度款的支付情況。審查進度款的支付是否符合約定，重點關(guān)注是否存在多付款的問題。審查甲方供應(yīng)材料核算是否準(zhǔn)確，預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確。

第六十八條 決算審計在預(yù)算、結(jié)算審計的基礎(chǔ)上進行。主要內(nèi)容：(一)竣工決算整體合理性審計。重點審查以下事項：

1.項目建設(shè)投資額是否已完成95%以上，建筑安裝工程是否基本完成，設(shè)備是否基本到位。

2.對需要施工結(jié)算審計的項目，是否已完成施工結(jié)算審計，并按審計結(jié)果與施工方進行結(jié)算。

3.項目建設(shè)單位是否已編制完成項目竣工財務(wù)決算報告。

4.環(huán)保、消防、勞動安全、職業(yè)衛(wèi)生、檔案等項驗收工作是否已完成。5.項目建設(shè)單位是否已完成接受審計的相關(guān)準(zhǔn)備工作等。(二)項目組織管理情況審計。主要審查以下事項；

1.項目法人責(zé)任制執(zhí)行情況。項目法人是否明確，是否落實法人職責(zé)；項目法人是否建立了科學(xué)、有效的管理制度以保證項目的順利實施；項目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況；項目業(yè)務(wù)授權(quán)及相關(guān)崗位和人員的設(shè)置運行情況，有無越權(quán)審批和不相容職務(wù)由同一人兼任現(xiàn)象；概預(yù)算控制制度、各類款支付制度及結(jié)算、決算制度的執(zhí)行情況；項目建設(shè)是否遵循了國家及集團公司規(guī)定的基本建設(shè)程序。

2.工程監(jiān)理制執(zhí)行情況。建筑安裝工程是否執(zhí)行了工程監(jiān)理制度；確認監(jiān)理單位的名稱，審核監(jiān)理資質(zhì)，是否達到建筑安裝工程相應(yīng)的資質(zhì)要求；對照監(jiān)理記錄，審查監(jiān)理單位履行監(jiān)理職責(zé)的情況。

3.招標(biāo)投標(biāo)執(zhí)行情況。是否建立了招標(biāo)投標(biāo)管理辦法并嚴(yán)格執(zhí)行，是否按項目批復(fù)文件核準(zhǔn)的招標(biāo)方案及國家招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法規(guī)的要求實施招標(biāo)投標(biāo)。招標(biāo)程序是否合規(guī)；工程標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在借標(biāo)段劃分肢解工程項目情況；實行工程量清單方式招標(biāo)的工程是否按《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》編制工程量清單；簽訂合同人、合同價是否與中標(biāo)通知書一致，違約責(zé)任是否明確。

4.合同管理情況。審查合同管理的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，是否建立健全防范重大設(shè)計變更、不可抗力、政策變動等的風(fēng)險管理體系；合同履行中的差異和違約情況是否已經(jīng)得到及時處理，有無損害建設(shè)方利益的行為；審查項目建設(shè)實際狀況是否符合相關(guān)的建筑工程、安裝工程、設(shè)備采購、重要材料采購、勘察、設(shè)計、監(jiān)理等合同約定的標(biāo)準(zhǔn)，是否進行了嚴(yán)格的試運行和驗收程序；合同費用及支付情況是否真實、合規(guī)。

5.項目建設(shè)周期執(zhí)行情況。項目是否按期實施，是否存在項目延期問題，審查分析項目延期原因，項目延期是否按規(guī)定報上級主管部門審批。

(三)財務(wù)管理及會計核算情況審計。主要審查是否按照規(guī)定實施財務(wù)管理和會計核算；是否依據(jù)財務(wù)會計制度設(shè)置會計科目，是否按照概算口徑及有關(guān)制度對建設(shè)成本正確歸集；會計核算是否準(zhǔn)確，記賬憑證是否真實、完整、合法、有效；生產(chǎn)費用與建設(shè)成本及不同建設(shè)項目之間是否成本混淆，往來款項是否真實、合法，有無“賬外賬’等違紀(jì)情況;與財務(wù)管理和會計核算有關(guān)的其他事項。

(四)資金到位和資金使用情況審計。主要審查項目建設(shè)歷年投資計劃下達是否及時，各種來源建設(shè)資金是否按概算批復(fù)和投資計劃及時足額到位，相關(guān)賬戶是否完整、準(zhǔn)確；項目建設(shè)資金的使用是否建立了嚴(yán)格的審批管理制度，是否實行專戶存儲、專賬核算、?？顚Ｓ?，有無截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問題；基建收入是否按照基本建設(shè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進行處理。

(五)投資及概算執(zhí)行情況審計。主要審查以下事項： 1.建設(shè)成本的真實完整

在對結(jié)算審計進行適當(dāng)復(fù)核的基礎(chǔ)上，增加以下內(nèi)容的審計：設(shè)備及工器具的審查；待攤投資的審查；工程貸款利息的審查；其他建設(shè)成本審計。

2.概算執(zhí)行情況。審查是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的初步設(shè)計、概算內(nèi)容及調(diào)整實施建設(shè)，有無概算外項目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴大建設(shè)規(guī)模的情況，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失等。

(六)交付使用資產(chǎn)情況審計。主要核定交付使用資產(chǎn)明細；審查是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全合規(guī)，并進行賬實核對，進行必要的抽查盤點；審查交付使用的流動資產(chǎn)和鋪底流動資金是否真實、正確；審查備品備件、工器具等是否按規(guī)定移交；交付的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)是否真實、正確。(七)尾工工程及節(jié)余資金審計。主要審查尾工工程是否真實，是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容；審查未完工程量和所需投資的合理性，是否留足投資；審查尾工工程項目數(shù)、投資額、占項目概算總投資的比例，尾工工程投資額超過項目概算總投資5%的，原則上應(yīng)形成不具備驗收條件的審計結(jié)論；重點審查節(jié)余資金是否真實、債權(quán)債務(wù)是否及時清理，有無隱匿、少報、漏報工程節(jié)余資金情況，有無擅自使用節(jié)余資金增加概算外項目情況；存有節(jié)余資金的，應(yīng)建議公司按照集團公司的相關(guān)規(guī)定及時履行節(jié)余資金使用方案報批手續(xù)。

第六十九條 公司本部工程項目的預(yù)（結(jié)）算審計按公司例行審計流程辦理。具體流程如下：

項目主管部門審核施工方提交預(yù)（結(jié)）算相關(guān)資料的完整性、真實性、準(zhǔn)確性后，將相關(guān)資料交企劃部進行工程預(yù)（結(jié)）算審核。

項目部初審?fù)瓿珊髮⑾嚓P(guān)資料報審計部門進行預(yù)（結(jié)）算審計，審計人員進入審計實施程序。

審計人員對提供的項目相關(guān)資料進行審查，對項目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容及異常情況進行重點檢查，必要時會同項目主管部門、施工單位對現(xiàn)場進行查勘核實，形成初步審計結(jié)論，交審計部門領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，根據(jù)需要與項目主管部門溝通。對涉及造價的結(jié)算審計，由施工方、審計人員共同簽字確認。審計工作完成后將審計結(jié)果及相關(guān)資料返還項目主管部門，審計人員及時做好審計資料的歸檔整理工作。

結(jié)算審計需報送資料參考第十六條第（一）款第2節(jié)內(nèi)容，上報資料報齊后，不得隨意改動或補簽證。

第七十條 公司安排的子公司專項結(jié)算審計項目、決算審計項目適用準(zhǔn)備、實施、終結(jié)三階段的審計程序：

(一)審計準(zhǔn)備階段的主要工作包括：

1.組成審計工作組、下達審計通知。審計機構(gòu)根據(jù)年度審計計劃的安排和工程項目進展情況，自行組成審計工作組或委托中介機構(gòu)組成審計工作組，并提前7天向工程項目建設(shè)單位下達審計通知書。

2.準(zhǔn)備資料。項目建設(shè)單位收到審計通知書后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，根據(jù)不同的審計內(nèi)容準(zhǔn)備相關(guān)資料，并簽署承諾書和編制完成工程項目情況表等。主要資料包括以下的內(nèi)容：

（1）國家有關(guān)部門和集團公司的項目可行性研究報告、初步設(shè)計、批復(fù)（含調(diào)整批復(fù)）文件、歷年投資計劃；

（2）國家項目建設(shè)和管理的相關(guān)法律、法規(guī)、政策；

（3）國家有關(guān)部門、集團公司及成員單位相關(guān)的項目建設(shè)和管理的制度、規(guī)定；

（4）國家及地方工程造價管理的有關(guān)規(guī)定；（5）招標(biāo)投標(biāo)文件及補充資料、中標(biāo)通知書；（6）項目規(guī)劃許可證、土地使用證和施工許可證；（7）施工合同、采購合同、設(shè)計勘察合同、監(jiān)理合同等；（8）全套招標(biāo)用施工圖紙、竣工圖紙、圖紙技術(shù)交底記錄；

（9）施工過程中形成的有效、完整的洽商變更記錄、設(shè)計變更記錄和現(xiàn)場簽證；

（10）工程項目預(yù)（結(jié)）算書；

（11）建設(shè)方與施工方共同認可的暫估價結(jié)算材料清單及有關(guān)訂貨合同；（12）工程監(jiān)理日志或工程監(jiān)理報告；

（13）工程質(zhì)量驗收報告、消防驗收報告、環(huán)評報告及電梯、防雷、壓力窗口等特殊設(shè)備設(shè)施安裝鑒定報告；

（14）設(shè)計、施工、監(jiān)理單位資質(zhì)等級證書復(fù)印件；（15）財務(wù)、會計資料；（16）需要報送的其他資料。

3.制訂工程項目審計實施方案。審計工作組應(yīng)當(dāng)了解被審計工程項目以下基本情況，編制實施方案。

（1）工程項目概況：包括工程項目立項批復(fù)、可行性研究報告、初步設(shè)計及勘察設(shè)計單位、施工單位、建筑面積、建筑結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期等；

（2）工程發(fā)包、承包情況：包括工程項目招標(biāo)投標(biāo)、承包及建筑工程分包情況等；

（3）建筑材料供應(yīng)情況；

（4）工程造價管理及預(yù)、結(jié)、決算變更情況等；（5）工程價款結(jié)算情況。

(二)審計實施階段的主要工作包括：

1.召開進駐見面會，聽取情況匯報。審計工作組進駐被審計單位后，應(yīng)召開由項目負責(zé)人、項目單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門人員參加的進駐見面會議，聽取項目負責(zé)人對項目建設(shè)情況匯報，并根據(jù)現(xiàn)場情況察看項目建設(shè)現(xiàn)場，整體了解項目基本情況。

2.審查資料。審計人員應(yīng)按實施方案的要求，對項目單位提供的資料進行全面審查，規(guī)范填寫工作底稿，如實記錄經(jīng)濟行為的事實過程，并交由項目單位相關(guān)人員簽字確認。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)做出初步判斷，并及時向?qū)徲嫿M組長匯報。

3.實施必要的審計程序，收集可靠證據(jù)。審計人員應(yīng)對項目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容及異常情況進行重點檢查，運用觀察、盤點、分析性復(fù)核、計算、談話等審計程序收集證據(jù)，保證證據(jù)的可靠、充分，必要時可利用專家工作成果。

4.形成審計初步結(jié)論，并與項目建設(shè)單位溝通。對涉及造價的審計，根據(jù)需要由建設(shè)單位、施工單位和審計工作組三方簽字確認。

5.形成審計結(jié)論。審計工作組長應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的問題進行復(fù)核、匯總、分析，形成審計意見或結(jié)論，并與被審計單位交換意見。

(三)審計終結(jié)階段的主要工作有：

1.審計結(jié)果簽證。審計工作組在對各項審計工作底稿、調(diào)查記錄以及各種審計證據(jù)進行整理、分類及復(fù)核的基礎(chǔ)上，向建設(shè)單位通報審計結(jié)果。

2.撰寫審計報告。包括以下基本內(nèi)容：工程項目基本情況；審計依據(jù)、范圍、程序和方法；審計主要事項，若有尾工工程應(yīng)明確尾工工程的建設(shè)內(nèi)容、概算和預(yù)留資金情況；審計發(fā)現(xiàn)的主要問題；審計評價和結(jié)論；改進工程項目管理的建議和處理意見。

3.審計檔案歸檔。在審計報告完成后，按照檔案管理的規(guī)定對審計資料進行整理歸檔。

第七十一條 審計要求（一)審計時限的要求

1.工程項目啟動后，審計部門根據(jù)公司相關(guān)制度要求參與重大項目的評估、調(diào)研、施工合同審簽等前期工作。所有工程項目在施工合同簽訂3天內(nèi)應(yīng)報審計部門一份存檔，同時上報施工方案及施工圖紙，零星且分散的修繕工程確實無法提供準(zhǔn)確圖紙的，應(yīng)附書面說明并有項目主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；

2.各單位對竣工的工程項目應(yīng)及時報審。審計部門收到完整的報審工程結(jié)算材料后實施審計，修繕工程、一般基建工程，應(yīng)在一個月內(nèi)完成結(jié)算審計；較大型基建工程及專項工程根據(jù)工程具體情況可適當(dāng)延長審計時間。專項工程根據(jù)公司安排需集中優(yōu)先結(jié)算時，在此期間其他工程結(jié)算審計工作可根據(jù)情況相應(yīng)順延。

3.被審計單位對審計結(jié)論和決定如有異議，可在接到審計結(jié)論和決定之日起10日內(nèi)，向?qū)徲嫴块T提出復(fù)審。復(fù)審期間，審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。

（二)工程項目結(jié)算審計中補報、漏報資料要求

1．在審計過程中，凡補簽的各種記錄，原則上不予確認，如有特殊情況，須有項目主管領(lǐng)導(dǎo)的批示。

2．工程項目報審后，任何人不得改動簽證、記錄等資料，如有特殊情況，須另附文字資料加以說明，與原記錄有出入的事項，須有項目主管領(lǐng)導(dǎo)的批示。

3．因特殊情況漏報的工程子項，經(jīng)工程管理部門確認后，可另報另審。（三)工程項目結(jié)算審計其它有關(guān)要求

1.清單計價施工合同應(yīng)明確材料價格的風(fēng)險范圍及調(diào)整方式；定額計價合同應(yīng)對材料市場價的確定做出明確約定(采用襄陽工程造價信息第*期**市（縣）價格或甲方市場調(diào)研價調(diào)整價差)。市場調(diào)研應(yīng)在項目開工前或材料使用當(dāng)期進行。合同中對材料價格約定不明確，以及合同雖然明確約定了價格調(diào)整方式但仍無法確定其價格的材料（如合同約定采用信息價但信息未發(fā)布該種材料價格或約定采用市場調(diào)研價但該種材料未進行市場調(diào)研），將采用“就低不就高”的原則進行結(jié)算調(diào)整。

2．定額以外的用工，零星工程，甲方負責(zé)人和部門領(lǐng)導(dǎo)要簽字認可，做到真實、完整、合規(guī)。

3．凡單位所需報審的材料，必須由甲方直接送交審計部門；審計部門審結(jié)后，直接向項目主管部門返回所有審計資料。

4.凡未經(jīng)審計部門審計的工程項目，有關(guān)單位及財務(wù)部門不得辦理結(jié)算手續(xù)和支付工程尾款。由于弄虛作假、隱匿不報或未經(jīng)審計而造成的資金流失或損失浪費，要追究單位領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任，并按照有關(guān)規(guī)定進行查處。

第七十二條 審計費用。公司要保證內(nèi)部審計機構(gòu)所必須的審計工作經(jīng)費，并列入公司年度財務(wù)預(yù)算；委托社會中介機構(gòu)——審計師(會計師)事務(wù)所進行工程價款結(jié)算審計的，審計費用按照國家有關(guān)收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由工程項目承擔(dān)，列入建設(shè)成本。

第七十三條 審計獎勵。公司對于認真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應(yīng)當(dāng)給予獎勵，獎勵按照審減金額的8%提取。

第七十四條 審計部門按照審計程序進行審計監(jiān)督，對審計過程中查出的違反財經(jīng)法紀(jì)的行為和損害我公司權(quán)益的行為及其有關(guān)責(zé)任人，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理、處罰的意見和建議。

第四章 附 則

第七十五條 審計人員在審計工作執(zhí)行集團公司內(nèi)部審計規(guī)范。第七十六條 本辦法由審計監(jiān)察部門負責(zé)解釋。第七十八條

本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：公司內(nèi)部審計管理辦法

XXXXXXXX集團內(nèi)部審計管理辦法

第一章總則

第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

第二章審計機構(gòu)和人員

第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有：

1.設(shè)立審計部，配置若干專監(jiān)職人員；聘請外部兼職審計人員。

2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。

第三章審計對象、范圍和依據(jù)

第七條內(nèi)部審計的對象：

1.公司各職能部門、員工；

2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

3.公司參股企業(yè)的派駐人員；

4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。

第八條內(nèi)部審計范圍：

1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；

2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性；

5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；

7.管理活動、行政活動；

8.其他認定事項。

第九條內(nèi)部審計依據(jù)：

1.國家法律、法規(guī)、政策；

2.公司規(guī)章制度；

3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；

4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章審計種類和方式

第十條公司內(nèi)部審計包括：

1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀(jì)律問題進行審計

查處。

3.專項審計。包括：

（1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

（2)效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。

（3)任期審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。

（4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計方式有：

1.報送（送達）審計。

被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。

第五章內(nèi)部審計和內(nèi)容

第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：

1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；

6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；

8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

9.配合國家審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計；

10.其他交辦審計事項；

11.向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。

第十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。

XXXXXXX集團

2013年元月11日

第三篇：公司內(nèi)部審計管理辦法

第一章總則

第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

第二章審計機構(gòu)和人員

第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有：

1.設(shè)立審計部，配置若干專職人員；

2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；

3.不設(shè)機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。

第三章審計對象、范圍和依據(jù)

第七條內(nèi)部審計的對象：

1.公司各職能部門、員工；

2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

3.公司參股企業(yè)的派駐人員；

4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。

第八條內(nèi)部審計范圍：

1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；

2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性；

5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；

7.管理活動、行政活動；

8.其他認定事項。

第九條內(nèi)部審計依據(jù)：

1.國家法律、法規(guī)、政策；

2.公司規(guī)章制度；

3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；

4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章審計種類和方式

第十條公司內(nèi)部審計包括：

1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀(jì)律問題進行審計查處。

3.專項審計。包括：

（1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

（2)效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。

（3)任期審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。

（4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

第十一條公司內(nèi)部審計方式有：

1.報送（送達）審計。

被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。

第五章內(nèi)部審計和內(nèi)容

第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：

1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；

6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；

8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

9.配合國家審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計；

10.其他交辦審計事項；

11.向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。

第十三條內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：

1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；

2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；

5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；

6.提出改進管理、提高效益的建議；

7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；

8.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；

9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第七章內(nèi)部審計工作程序

第十四條內(nèi)部審計工作程序：

1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實施，必要時報送審計機關(guān)。

2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。

7.進行后續(xù)審計。

第十五條審計程序過程注意事項：

1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；

2.審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達；

3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；

5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。

第八章審計檔案制度

第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

第十七條審計檔案管理范圍：

1.審計通知書和審計方案；

2.審計報告及其附件；

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；

6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

7.申訴、申請復(fù)審報告；

8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

9.其他應(yīng)保存的。

第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章獎勵與處罰

第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

第二十一條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

1.利用職權(quán)謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第二十二條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十章附則

第二十三條本辦法由審計（財務(wù)）部門解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒行。

第四篇：XX公司內(nèi)部審計管理辦法（最終版）

XX有限公司內(nèi)部審計管理辦法

第一章 總 則

第一條

為依法履行出資人職責(zé)，規(guī)范XX有限公司（以下簡稱XX公司）及所屬企業(yè)審計工作，促進所屬企業(yè)加強內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險控制和改善經(jīng)營管理，提高財務(wù)會計信息質(zhì)量，維護出資人權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、XXXX、XXXX等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合XX公司的實際情況及有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條

本辦法適用于XX公司的全資和控股企業(yè)，參股企業(yè)及上市公司按國家有關(guān)規(guī)定及該企業(yè)章程、管理制度要求實施審計。

第三條 本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計，是指企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對本企業(yè)及子企業(yè)財務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效，以及建設(shè)項目或有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性和企業(yè)風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等進行的獨立、客觀的監(jiān)督和評價。

第二章 審計工作組織

第四條 XX公司根據(jù)監(jiān)管工作需要，依法依規(guī)組織開展對所屬全資或者子企業(yè)審計監(jiān)督管理。XX公司設(shè)置內(nèi)部審計業(yè)務(wù)機構(gòu)——審計部。審計部在XX公司審計監(jiān)察委員會和上級審計部門的指導(dǎo)下獨立開展工作，對公司董事會負責(zé)。

第五條 XX公司審計部配備若干名專職內(nèi)部審計人 員；同時在公司所屬全資、控股企業(yè)的內(nèi)審人員中選出部分優(yōu)秀者，擔(dān)任公司兼職內(nèi)部審計員。兼職內(nèi)部審計員在接受XX公司委托執(zhí)行內(nèi)部審計任務(wù)時，行使與專職內(nèi)部審計人員同等職權(quán)。

第六條 XX公司內(nèi)部審計主要包括常規(guī)項目審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計和組織財務(wù)決算報告審計等。

第七條 XX公司組織、實施對所屬企業(yè)審計監(jiān)督工作，主要采取以下兩種形式：

（一）組織XX公司審計部專職內(nèi)部審計人員和兼職審計人員實施有關(guān)審計工作。

（二）以XX公司為主，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會審計組織承擔(dān)部分審計工作。

第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職權(quán)與責(zé)任 第八條 XX公司審計部在執(zhí)行內(nèi)部審計工作時，有以下主要職權(quán)與責(zé)任：

（一）檢查被審計單位的會計報表、帳簿、憑證、資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料，并可對有關(guān)人員進行詢問了解；

（二）參加有關(guān)會議；對審計中的有關(guān)事項，進行調(diào)查并索取證明材料；

（三）對違反財經(jīng)法紀(jì)、公司章程、董事會決議，徇私舞弊，使公司造成嚴(yán)重損失浪費的人員提出追究責(zé)任的建議；

（四）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，經(jīng)XX公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取封存、暫2 扣等必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（五）提出糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見及改進管理、提高效益的建議；對審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、有可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果的行為，經(jīng)請示XX公司領(lǐng)導(dǎo)，及時采取制止措施；

（六）參與制定XX公司有關(guān)財務(wù)管理方面的規(guī)章制度；

（七）經(jīng)XX公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，向所屬單位的內(nèi)部審計機構(gòu)布置審計項目，并檢查審計項目的完成情況；

（八）對審計工作中的重大事項，向XX公司主管領(lǐng)導(dǎo)、董事會反映；

（九）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違法行為，構(gòu)成犯罪的，經(jīng)請示XX公司領(lǐng)導(dǎo)，移交司法部門處理。

（十）對出具的有關(guān)審計報告的真實性、合法性負責(zé)。

（十一）建立和完善公司審計檔案的管理制度。

第四章 內(nèi)部審計監(jiān)督的范圍

第九條 對全資或控股企業(yè)的內(nèi)部審計主要包括常規(guī)項目審計、專項審計和經(jīng)濟責(zé)任審計：

（一）常規(guī)項目審計指按國家有關(guān)規(guī)定對企業(yè)日常經(jīng)營活動中的主要事項所進行的例行審計。XX公司審計部按年分季度編制審計計劃并組織實施。常規(guī)項目審計主要包括：

1、財務(wù)計劃或預(yù)算的執(zhí)行及決算的真實性、合法性；

2、籌資、投資、利潤分配等重大經(jīng)濟決策的可行性、合法性；

3、對內(nèi)部控制制度進行評審；

4、審查資產(chǎn)的使用、安全及完整情況；

5、對有關(guān)建設(shè)項目預(yù)（概）算、決算進行審查；

6、國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章的執(zhí)行情況。

（二）專項審計指在前一款例行項目審計之外由XX公司領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門臨時交辦的，或針對企業(yè)特殊情況由審計部提出并立項報批的專項審計，主要包括：

1、對與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動的經(jīng)濟效益進行審計評價；

2、對XX公司合資、合作、聯(lián)營、駐外等經(jīng)濟組織的資金投入、使用及效益情況進行審計監(jiān)督；

3、XX公司領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門交辦的其他專門審計事項；

4、其他需進行內(nèi)部專項審計監(jiān)督的事項。

（三）經(jīng)濟責(zé)任審計指對企業(yè)負責(zé)人任職期間有關(guān)經(jīng)營責(zé)任審計，包括任期目標(biāo)責(zé)任審計及離任經(jīng)濟責(zé)任審計。

第五章 內(nèi)部審計工作的主要程序

第十條 XX公司內(nèi)部審計工作應(yīng)遵循下列程序：

（一）擬訂內(nèi)部審計計劃，經(jīng)XX公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施；

（二）擬訂審計項目工作方案；

（三）執(zhí)行例行項目審計時，應(yīng)在審計實施前3日，書面通知被審計單位；執(zhí)行專項審計時，根據(jù)需要決定是否事前通知被審計單位；

（四）采取一定審計方法，對被審計單位實施審查、取證、分析、評價，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位4 和人員提出改進意見；

（五）完成審計現(xiàn)場工作，編制審計報告（征求意見稿），經(jīng)部門三級審核后，將審計報告（征求意見稿）以書面的形式通知被審計單位，征求被審計單位的意見。

被審計單位應(yīng)在收到審計報告（征求意見稿）之日起10日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出意見，視為無異議；如雙方有分歧意見，由XX公司主管領(lǐng)導(dǎo)組織協(xié)調(diào)。

經(jīng)過交換意見，呈報XX公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，向被審計企業(yè)出具正式審計報告；

（六）被審計單位對審計處理意見或決定不服，可在接到正式審計報告之日起的7日內(nèi)向XX公司提出書面申訴，XX公司在收到申訴材料之日起的7日內(nèi)回復(fù)企業(yè)受理意見，但在申訴及受理期間被審計單位必須按正式審計報告的審計處理意見或決定執(zhí)行。

（七）企業(yè)應(yīng)根據(jù)審計報告反映的有關(guān)問題，及時實施整改，整改結(jié)果1個月內(nèi)上報XX公司。XX公司根據(jù)實際情況對整改工作進行后續(xù)跟蹤和抽查。

第六章 審計結(jié)果運用

第十一條 將經(jīng)濟責(zé)任審計、常規(guī)審計和專項審計結(jié)果及審計整改結(jié)果，作為對被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核及考察、聘任、獎懲和后續(xù)管理的重要依據(jù)。

第十二條 審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員存在嚴(yán)重問題的，經(jīng)XX公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可進一步開展延伸審計或移送紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。

第十三條 根據(jù)審計結(jié)果，督促企業(yè)針對經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)及管理不規(guī)范等有關(guān)問題，制定、完善相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。

第七章 內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德、紀(jì)律與法律保護

第十四條 內(nèi)部審計人員履行職責(zé)時應(yīng)做到依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、不得徇私舞弊、不得泄露機密、不得玩忽職守。

第十五條

內(nèi)部審計人員應(yīng)遵循回避原則。內(nèi)部審計人員與被審計單位存在利害關(guān)系，可能影響公正審計時，應(yīng)當(dāng)向所在部門、單位提出回避申請；內(nèi)部審計人員是否需要回避，由所在部門、單位負責(zé)人決定。

第十六條

內(nèi)部審計人員依法行使審計監(jiān)督的職權(quán)，受國家法律的保護，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。

第八章 對內(nèi)部審計人員的考核與評價

第十七條 XX公司審計部每年對所屬專職和兼職內(nèi)部審計人員進行考核，考核分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四檔，考核結(jié)果作為對內(nèi)審人員獎罰的依據(jù)。

第十八條

對在工作中做出重大貢獻的內(nèi)審人員，XX公司審計部可專門提請XX公司予以獎勵。

第九章 附 則

第十九條 本辦法由XX公司負責(zé)解釋。

第五篇：公司內(nèi)部審計工作總結(jié)

公司內(nèi)部審計工作總結(jié)范文

時間過得真快啊，公司審計總結(jié)又該寫了。下面是由出國留學(xué)網(wǎng)小編為大家整理的“公司內(nèi)部審計工作總結(jié)范文”，歡迎大家閱讀，僅供大家參考，希望對您有所幫助。

公司內(nèi)部審計工作總結(jié)范文xx公司內(nèi)部審計工作，在公司紀(jì)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下結(jié)合自身實際，并經(jīng)公司審定通過了內(nèi)部審計計劃。年內(nèi)黨委工作部嚴(yán)格按計劃積極開展審計監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行審計法規(guī)和審計準(zhǔn)則，在促進內(nèi)部管理、規(guī)范資金使用、加強黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，取得了一定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結(jié)如下：

一、開展內(nèi)部審計工作基本情況

1.年內(nèi)公司分別對xx年四季度和xx一、二、三季度貨幣資金項目進行專項審計，審計的重點主要是審查貨幣資金收支活動和結(jié)存情況的真實性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過審計，做出審計評價，出具審計報告。

2、存貨項目審計：

xx年2月審計xx存貨項目； xx年8月審計xx度上半年存貨項目；

審計的重點是檢查生產(chǎn)與倉儲存貨業(yè)務(wù)運作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評價，審查公司存貨的真實存在性、財務(wù)存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實時性，并作出評價，經(jīng)過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進行整改反饋，對相關(guān)存貨管理部門加強對不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準(zhǔn)確性意識，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實相符，資產(chǎn)安全完整。

3、工會經(jīng)費審計：

5月份接受公司工會委托，開展公司工會經(jīng)費使用情況內(nèi)部審計，審計的重點主要是審核公司工會經(jīng)費撥交、上解情況，工會經(jīng)費收支預(yù)算編制及執(zhí)行情況，工會經(jīng)費支出審批情況，工會經(jīng)費結(jié)算、財務(wù)收支情況、日常支出規(guī)范情況；相關(guān)財產(chǎn)的使用和管理情況，工會經(jīng)費收入、支出記賬、賬薄資料管理情況，工會經(jīng)費內(nèi)控制度執(zhí)行情況。經(jīng)過審計，做出評價，提出審計問題及整改建議8條，在一定程度上加強了公司工會經(jīng)費收、支的規(guī)范管理，特別公司會員會費管理，規(guī)范了工會經(jīng)費收支核算管理，對公司工會有關(guān)工會經(jīng)費管理、控制文本制度管理起到完善作用； 2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經(jīng)費使用情況內(nèi)部審計，審計的重點主要是對公司二級工會經(jīng)費支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結(jié)余情況。經(jīng)過審計，提出審計建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級工會經(jīng)費的使用范圍，加強了二級工會經(jīng)費使用記賬登帳的規(guī)范性、及時性，規(guī)范了二級工會經(jīng)費內(nèi)部使用審批和報告流程。

4、專項審計：

開展公司一季度大宗原材料、重要設(shè)備和備品備件采購的驗收專項審計，審計的重點是公司對大宗原材料、重要設(shè)備和備品備件驗收作業(yè)程序執(zhí)行情況、入庫的品質(zhì)及數(shù)量驗收規(guī)范性，驗證其入庫的質(zhì)量、數(shù)量確認真實性、準(zhǔn)確性，并作出評價，提出審計建議3條并督促被審計部門整改反饋，經(jīng)過審計，對公司大宗原材料、重要設(shè)備和備品備件采購的驗收管理辦法起到完善作用，同時，加強了公司不合格品處置的內(nèi)部控制管理及遵循執(zhí)行處理程序的規(guī)范性； 開展合同搜查審計，提出監(jiān)察建議2條，促進公司《合同管理實施細則》的更新和完善；

二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進行審查，經(jīng)查，無“小金庫”存在。

5、工程項目審計：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于《關(guān)于對礦漿分級濃密等七個技改項目進行內(nèi)部審計的請示》的批復(fù)意見，開展礦漿分級濃密項目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、MAP生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分擴能改造、渣壩H段支管調(diào)水改造、10萬噸磷酸過濾機擴能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預(yù)、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性；工程費用歸屬準(zhǔn)確性、預(yù)備費用計算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財務(wù)情況，技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標(biāo)及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項目涉及設(shè)備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設(shè)備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質(zhì)量情況，工程尾項情況等進行審核，促進了公司工程內(nèi)控管理。

6、配合xx審計：

3月份配合xx監(jiān)審部到云峰公司開展內(nèi)部控制審計工作，通過實踐總結(jié)經(jīng)驗，吸取云峰公司做得好的方面，在日常審計監(jiān)督中，靈活應(yīng)用；

干部離任審計，配合xx完成一名公司領(lǐng)導(dǎo)離任任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計。

二、招投標(biāo)監(jiān)督情況，物資采購、工程項目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監(jiān)督情況。

1、特重大工程項目的招投標(biāo)工作，委托xx省招投標(biāo)公司進行。

2、對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場詢價監(jiān)督，積極參與對修舊利廢物資的驗收到現(xiàn)場會同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。

3、廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過總經(jīng)理嚴(yán)格審批，其價格均由經(jīng)營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標(biāo)會嚴(yán)格評標(biāo)，按綜合報價最高的定標(biāo)，黨委工作部對其過程進行全面監(jiān)督。

4、xx年x月x日至xx11月x日間，共參與公司物資采購、工程項目、廢舊物資處置、外委檢修招投標(biāo)或合同談判以及工會涉及經(jīng)濟活動的監(jiān)督165項，除了談定單價按實際量結(jié)算，但尚未結(jié)算項目外，共涉及金額49，644，429.86元，其中物資采購項目

25、項目建設(shè)109以及31項其他項目監(jiān)督。

三、工作經(jīng)驗

1、通過內(nèi)部審計，加強內(nèi)部管理。

全年公司共開展審計項目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進了公司內(nèi)部控制在上一個新的臺階。

2、通過內(nèi)部審計，規(guī)范資金使用。

全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運作，確保公司財務(wù)部、經(jīng)營管理部等大部分單位都能嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律及xx集團內(nèi)部財務(wù)管理的要求開展工作。

3、通過內(nèi)部審計，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)。

通過內(nèi)審工作的開展，對內(nèi)部審計查出的問題，相關(guān)單位均按要求及時進行整改，公司內(nèi)部的會計核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財務(wù)管理工作更加規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。

四、不足之處

1、審計人員的專業(yè)素質(zhì)還不能滿足工作需要，需待進一步提高。

2、對過程審計的力度還不夠。需要加強過程審計的力度。

3、還需要再加強審計調(diào)查的力度，保證審計的公正性和客觀性。

下一年工作要點

下一年主要從以下幾個方面開展工作：

一、按季度開展貨幣資金審計。

二、開展存貨審計。

三、開展工程建設(shè)審計。

四、立項開展其他內(nèi)控審計。

五、加強過程審計，對立項項目進行審計調(diào)查。

六、配合xx監(jiān)審部臨時安排的審計工作。

公司內(nèi)部審計工作總結(jié)范文20XX在集團公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司20xx工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就20xx審計工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

20XX年共完成審計項目97項，其中財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟責(zé)任審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。20xx完成上財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出建議36項。10-11月份審計部對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況與逾期應(yīng)收賬款催收進行審計回訪，特別是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。通過審計，嚴(yán)肅了集團公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計

20XX年7月，公司為扭轉(zhuǎn)XX汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核責(zé)任書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營情況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認XX汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、積極的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，提供投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進行審計，對20xx省xx、xx、xx等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策提供依據(jù)。

4、加強離任審計，提供人事管理參考

20XX年，xx原總經(jīng)理、xx湖副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核提供參考。

5、完善基建工程審計

20XX年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20xx年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額843、44萬元，核減金額286、84萬元；基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1，392、40萬元，核減金額384、39萬元。

根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。20xx年引進外部力量進行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228、13萬元，核減金額119、93萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省大量的資金。

二、主要工作體會

1、集團領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵

20XX在集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進展帶來一定便利，推動審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步形成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

20XX年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

①由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1人，疲于應(yīng)付近30家子公司財務(wù)收支與預(yù)算審計等及大量基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

②集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

①堅持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用能力。針對集團公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實踐中積極探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)能力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。

②20XX年在集團公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財務(wù)、工程審計，管理類審計涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。

③協(xié)助相關(guān)部門厘清基建管理流程，完善預(yù)、結(jié)算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。公司內(nèi)部審計工作總結(jié)范文轉(zhuǎn)眼又是一年，一年來審計部根據(jù)服務(wù)責(zé)任目標(biāo)要求，積極探索和改進

審計工作，較好的完成了各項審計任務(wù)，現(xiàn)將xxxx年的審計工作總結(jié)匯報如下：

一、監(jiān)督、服務(wù)職能的加強

今年公司領(lǐng)導(dǎo)對審計部工作給予了高度重視和支持，明確審計部宗旨是：“監(jiān)督服務(wù)，查錯糾弊，促進管理?！睂徲嫴扛鶕?jù)集團經(jīng)營管理情況制定了審計工作計劃，確定監(jiān)督重點，審計范圍，逐步完善了工作制度，審計工作逐步走向正規(guī)化、監(jiān)督服務(wù)職能得到了進一步的加強，充分發(fā)揮審計部在公司管理中的作用。

二、監(jiān)督、服務(wù)工作的成效

在日常工作中，審計部結(jié)合各部門各公司的具體情況，有重點分階段的展開了日常監(jiān)審和專項審計，全年共審核結(jié)算 份，割算 份，定價 個，合同 份，出具標(biāo)底 份，預(yù)算 份。

1、工程割算、結(jié)算方面：主要是對上報工程的內(nèi)容范圍，工程量計算和套項是否合理進行審查，必要時審計人員與相關(guān)工程管理人員進行現(xiàn)場調(diào)查、研究，盡量做到公平、公正，從本年工作來看，有以下問題，資料自控性不強，內(nèi)容不完善，有的簽證只有數(shù)量，沒有工程內(nèi)容，更無附圖，隱蔽工程的實際情況也無從核實，單從資料來看反映不出具體的真實內(nèi)容。再就是簽字手續(xù)不全，重復(fù)割算，簽字單中自填人工、材料、機械費價格，甚至是資料內(nèi)容根本就與圖紙或與實際做法不符。

2、定價及合同簽訂方面:審計人員根據(jù)各工程的不同特點，采取網(wǎng)上查詢、市場調(diào)查比較等客觀公正準(zhǔn)確核價，合同簽訂前嚴(yán)格核實工程概況和結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)條款，做好事前管控，這方面主要存在核價內(nèi)容不清，做法不標(biāo)準(zhǔn)，合同簽定滯后，先開工后簽合同，各相關(guān)人員簽字不及時造成合同下發(fā)遲緩等。

3、專項審計方面：今年審計部專項審計工作任務(wù)較多，工作繁重，其中主要有結(jié)算審計。在專項審計工作中，審計部首先摸清前期結(jié)算進展情況，存在的問題和爭議，安排專職人員根據(jù)原始基礎(chǔ)資料做出準(zhǔn)確的結(jié)算，并多次到上級主管部門克難攻關(guān)，查找法律依據(jù)，加班加點，查找資料，書面上報“意見書”給專業(yè)主管部門駁斥有關(guān)單位的不公正資料，組織人員及時跟進，掌握情況后，加班加點出具準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

三、加強管理，為審計工作打好基礎(chǔ)

1、規(guī)章制度的建立：根據(jù)集團領(lǐng)導(dǎo)要求，我們起草了《審計部工作職責(zé)》《審計部人員崗位工作職責(zé)》和《審計部工作流程》，對部分審計事項作出了詳細的規(guī)定，通過較為規(guī)范的審計程序，對業(yè)務(wù)流程進行了控制，提高了審計質(zhì)量，增加了工作的透明度，保證了審計工作的獨立、客觀、公正。

2、專業(yè)技能培訓(xùn)：審計工作任務(wù)多、涉及面廣，人員相對較少，審計質(zhì)量的好壞，很大程度上取決于審計人員的專業(yè)素質(zhì)，為了進一步提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和管理能力，我們在平時的工作中，除了要求每人做好基本工作外，還要學(xué)習(xí)其他專業(yè)知識，如精通土建專業(yè)的要掌握安裝知識，做安裝的要掌握土建等，使審計人員知識多元化。由于審計工作人員少、任務(wù)重，平時一人干多項或多種工作，穿插配合進行，工作量很大，加班加點是經(jīng)常的事。

四、總結(jié)經(jīng)驗、提高工作質(zhì)量

過去的一年中，雖然取得了一定的成績，但仍存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：

1、由于審計部是內(nèi)部監(jiān)管部門，個別部門和人員對監(jiān)管有一定的抵觸情緒，不利于審計部全面準(zhǔn)確的掌握情況。

2、各相關(guān)部門對工作流程了解不夠，造成了審計工作相對滯后，在今后的工作中，我們在認真做好審計工作的同時，須更加注重同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。

3、人員知識結(jié)構(gòu)還難以滿足集團全面審計的要求。

4、進一步提高服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

五、下一步工作設(shè)想

1、完善子公司制度體系及內(nèi)部審計工作流程，建立健全科學(xué)、嚴(yán)密、配套、有效的制度體系。補充和完善各項管理流程，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險，通過規(guī)范的審計程序，控制整個業(yè)務(wù)流程。

2、轉(zhuǎn)換思路，向多元化內(nèi)部審計發(fā)展，把內(nèi)部審計的思路從查找現(xiàn)存的錯誤，轉(zhuǎn)向為識別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險點和可控制點，從事后追蹤逐步轉(zhuǎn)為事前和事中的監(jiān)督與防范。

3、建立內(nèi)部審計激勵機制。對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核和評價，肯定成績，并進行適當(dāng)獎勵，激發(fā)審計人員的工作熱情。

六、下一步措施

從一年工作情況來看，下一步工作要著重注意以下幾方面的問題：

1、結(jié)算、割算方面的隱蔽簽證資料，隨著公司的調(diào)整需做重點核查核對工作，對內(nèi)容不完善或相對矛盾的簽證，進行統(tǒng)計上報，希望現(xiàn)場工作人員認真、準(zhǔn)確、客觀地簽收相關(guān)工程量。

2、割算前最好對各工程出具完整的預(yù)算，割算過程中要注意搜集分析，發(fā)現(xiàn)偏差及時調(diào)整。另外要學(xué)會經(jīng)濟指標(biāo)分析，養(yǎng)成自我審查和評估的習(xí)慣，使我們的工作能力和業(yè)務(wù)水平不斷提高。

3、定價方面，要求各指揮部提供書面做法、報價及工程量等資料，以免有些做法變更后，導(dǎo)致核價內(nèi)容與做法不一致。

4、合同方面，簽訂前，針對工程實際情況，合理確定工程成本，考慮合理利潤，在公平自愿的情況下，簽訂施工合同。

5、加強工作作風(fēng)建設(shè)，端正工作態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量，樹立工作形象。審計部是集團公司的窗口之一，在下一步的工作中，我們要提高服務(wù)意識，加強認識，樹立良好的工作形象。

總之，在今后的日子里，審計部在公司領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持下，內(nèi)部審計工作一定本著“監(jiān)督服務(wù)、查錯糾弊、促進管理”的宗旨，加強內(nèi)部審計專業(yè)培訓(xùn)、提高專業(yè)水平，不斷改進工作方法，進一步提高監(jiān)督與服務(wù)并重的理念，堅持實事求是，客觀公正的工作態(tài)度，更加努力的把工作做細、做好。謝謝大家！小編精心推薦

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