第一篇：財(cái)政查詢存款通知書格式

附件6 寧德市財(cái)政局財(cái)政查詢存款通知書

（存 根）

寧財(cái)監(jiān)詢〔 〕 號

被查詢金融機(jī)構(gòu)名稱： 被查單位名稱： 事由： 承辦人： 批準(zhǔn)人：

年 月 日

寧德市財(cái)政局財(cái)政查詢存款通知書

寧財(cái)監(jiān)詢〔 〕 號 批準(zhǔn)人： ：

茲因 依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第二十二條和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第三十條的規(guī)定，特派 等 位同志前往你處，查詢 單位在你單位存款情況，請予配合。附：可提供被調(diào)查、檢查單位存款線索：

存款單位名稱 開戶銀行 賬號 其他 查詢?nèi)?/p>

年 月 日

（財(cái)政部門印章）

－－－－－－－－－－－ －－－－ 此聯(lián)交金融機(jī)構(gòu)收執(zhí)

第二篇：協(xié)助查詢存款通知書(送達(dá)銀行)

協(xié)助查詢存款通知書（送達(dá)銀行）

檢

協(xié)查[

]

號

__________銀行________：

茲因______________________________________，需向你行查詢__________單位的銀行存款，特派我院_________同志前往你處，請予協(xié)助查詢?yōu)榕巍?/p>

附：可提供當(dāng)事人銀行存款線索：

存款單位名稱：__________________

賬號______________

其他______________年

月

日

（院?。┑谌?lián)送達(dá)銀行協(xié)助查詢存款通知書制作說明

一、本文書依據(jù)《刑事訴訟法》第一百一十七條和《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》第一百九十四條、第一百九十五條、第一百九十八條以及銀發(fā)[1993]356號文件的規(guī)定制作。為人民檢察院在辦理案件過程中，需要查詢與案件有關(guān)的單位的存款，依法向銀行發(fā)出查詢通知時(shí)使用。

二、本文書共四聯(lián)，第一聯(lián)統(tǒng)一保存?zhèn)洳?，第二?lián)附卷，第三聯(lián)送達(dá)銀行，第四聯(lián)由送達(dá)單位填寫，加蓋公章退回后附卷。

第三篇：凍結(jié)存款通知書

_________稅務(wù)局（稽查局）

凍結(jié)存款通知書

國稅凍通??號

：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，請從年月日時(shí)起凍結(jié)在你處的存款賬戶號的存款（大寫）（￥）元。

稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）

年月日

以下由銀行（或其他金融機(jī)構(gòu)）填寫

存款賬戶余額：

簽收人：

簽收時(shí)間：年月日時(shí)分

簽收單位（簽章）

年月日

使 用 說 明

1．本通知書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條、第五十五條設(shè)置。

2．適用范圍：稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)時(shí)使用。

3.本通知書抬頭填寫銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的具體名稱。

4．“根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定”橫線處填寫第三十八條第一款或者第五十五條。

5．“經(jīng)稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)”橫線處填寫符合《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)局（分局）局長所在稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體名稱。

6．本通知書應(yīng)與《稅收保全措施決定書（凍結(jié)存款適用）》一并依照規(guī)定的審批程序和權(quán)限，由縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)后使用。

7．存款賬戶余額指稅務(wù)人員凍結(jié)存款前查詢時(shí)的存款余額。

８．本通知書與《稅收保全措施決定書（凍結(jié)存款適用）》、《稅務(wù)文書送達(dá)回證》一并使用。在送達(dá)本通知書時(shí)，要求簽收時(shí)間不但要寫明“年”、“月”、“日”、“時(shí)”，而且要具體寫明“分”。

9．文書字軌設(shè)為“凍通”，稽查局使用設(shè)為“稽凍通”。

10．本通知書為A4豎式，一式二份，一份隨同《稅收保全措施決定書（凍結(jié)存款適用）》送金融機(jī)構(gòu)，一份裝入卷宗。

第四篇：關(guān)于存款查詢、凍結(jié)和扣劃的個(gè)人見解

關(guān)于存款查詢、凍結(jié)和扣劃的個(gè)人見解

司法、行政機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)和扣劃銀行存款（以下簡稱查凍扣）是包括人民銀行在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)在工作中經(jīng)常遇到的現(xiàn)象。由于不同歷史時(shí)期的許多法律法規(guī)及規(guī)范性文件對這一問題作出相應(yīng)的規(guī)定，相互之間亦存在沖突之處，出于對權(quán)限、效力或者程序等問題理解的差異，強(qiáng)制執(zhí)行機(jī)關(guān)同金融機(jī)構(gòu)之間時(shí)常出現(xiàn)爭執(zhí)，甚至發(fā)生沖突以及處罰等后果。1995年7月1日開始施行的《商業(yè)銀行法》在解決這一問題上具有里程碑性的意義，它以法律的形式從根本上對這一問題作出了基本界定，結(jié)束了以往多、散、亂且缺乏權(quán)威性的局面，導(dǎo)致許多依據(jù)失去效力，進(jìn)而導(dǎo)致一些司法或者行政機(jī)關(guān)失去了原有的查凍扣權(quán)力。因此，正確認(rèn)識并處理好存款的查凍扣問題，在金融業(yè)務(wù)實(shí)踐中具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

一、存款查凍扣行為的法定權(quán)限

目前，確定查凍扣權(quán)力及權(quán)限的最重要依據(jù)是1995年7月1日起開始施行的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，各機(jī)關(guān)的權(quán)限如下。

有權(quán)查詢單位：公安、檢察院、法院、安全機(jī)關(guān)、監(jiān)察、軍隊(duì)保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門、海關(guān)、稅務(wù)、審計(jì)、證監(jiān)會。

有權(quán)凍結(jié)單位：公安、檢察院、法院、安全機(jī)關(guān)、軍隊(duì)保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門、海關(guān)、稅務(wù)。有權(quán)扣劃單位：法院、海關(guān)、稅務(wù)。

（一）具有完整的查詢、凍結(jié)、扣劃存款權(quán)力的部門 l．人民法院。在查、凍、扣方面的基本法律依據(jù)是《民事訴訟法》和《刑事訴訟法》，其中《民事訴訟法》第221條規(guī)定“被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務(wù)，人民法院有權(quán)向銀行、信用合作社和其他有儲蓄業(yè)務(wù)的單位查詢被執(zhí)行人的存款情況，有權(quán)凍結(jié)、扣劃被執(zhí)行人的存款?！边@里，人民法院所獲得的是在義務(wù)人不主動履行的情況下，為保證生效法律文書獲得履行而采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施，這里的法律文書包括人民法院通過審判程序作出的裁判和無強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)的生效法律文書。

2．稅務(wù)機(jī)關(guān)。有關(guān)法律法規(guī)對此做出了明確規(guī)定?！抖愂照魇展芾矸ā穂2001年5月l日起施行]第54條規(guī)定：“稅收機(jī)關(guān)有權(quán)?查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶。??可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。”以此為依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可查詢單位和個(gè)人存款；第38條規(guī)定：“??書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，”“??稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款?！币源藶橐罁?jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可凍結(jié)、扣劃存款。

3．海關(guān)?！逗ｊP(guān)法》[2000年7月8日的起修改后施行]第6條第5項(xiàng)規(guī)定：“??可以查詢案件涉嫌單位和人員在金融機(jī)構(gòu)、郵政企業(yè)的存款、匯款?！边@樣，法律就賦予海關(guān)查詢存款的權(quán)力。第61條規(guī)定：“海關(guān)可以書面通知納稅義務(wù)人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅義務(wù)人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；海關(guān)可以書面通知納稅義務(wù)人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其暫停支付的存款中扣繳稅款”此規(guī)定明確賦予了海關(guān)扣劃存款的權(quán)力，對于海關(guān)能否凍結(jié)存款，《海關(guān)法》的用詞是“暫停支付存款”，相當(dāng)于對存款實(shí)施了凍結(jié)措施，因此，可以認(rèn)為，海關(guān)也具有凍結(jié)存款的權(quán)力。

另外，《海關(guān)稽查條例》（1997年1月3日發(fā)布施行）第14條規(guī)定：“海關(guān)??可以查詢被稽查人在商業(yè)銀行或其他單位的存款帳戶?！卑凑铡渡虡I(yè)銀行法》的規(guī)定，查詢單位存款可以由行政法規(guī)規(guī)定，《海關(guān)稽查條例》作為行政法規(guī)，所規(guī)定的也只能是對單位存款的查詢，否則是無效的。海關(guān)稽查是海關(guān)的另外一種監(jiān)管方式，在稽查時(shí)享有對單位存款進(jìn)行查詢的權(quán)力。

（二）公安、檢察、安全、軍隊(duì)保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門和海關(guān)走私偵查局只有查詢和凍結(jié)存款的權(quán)力

l997年1月1日修改后起施行的《刑事訴訟法》第117條規(guī)定：“人民檢察院、公安機(jī)關(guān)根據(jù)偵查犯罪的需要，可以依照規(guī)定查詢、凍結(jié)犯罪嫌疑人的存款、匯款?！蓖瑫r(shí)，《刑事訴訟法》還賦予了安全機(jī)關(guān)、軍隊(duì)保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門在進(jìn)行刑事偵查時(shí)，也可以享有同公安機(jī)關(guān)相同的權(quán)力。第4條規(guī)定：“國家安全機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，辦理危害國家安全機(jī)關(guān)的刑事案件，行使與公安機(jī)關(guān)相同的職權(quán)。”第225條規(guī)定：“軍隊(duì)保衛(wèi)部門對軍隊(duì)內(nèi)部發(fā)生的刑事案件行使偵查權(quán)。對罪犯在監(jiān)獄內(nèi)犯罪的案件由監(jiān)獄進(jìn)行偵查。軍隊(duì)保衛(wèi)部門、監(jiān)獄辦理刑事案件，適用本法的有關(guān)規(guī)定。”

需要注意的是1999年初，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，海關(guān)總署、公安部組建了海關(guān)總署走私犯罪偵查局，《海關(guān)法》在2000年修改后，對此做出了明確規(guī)定，賦予海關(guān)走私偵查局同公安機(jī)關(guān)相同的權(quán)力。《海關(guān)法》第4條規(guī)定“海關(guān)偵查走私犯罪的公安機(jī)構(gòu)履行偵查、拘留、執(zhí)行逮捕、預(yù)審職責(zé)，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國刑事訴訟法》的規(guī)定辦理。”

（三）只具查詢存款權(quán)力的部門

1．監(jiān)察部門。1997年5月9日通過并施行的《行政監(jiān)察法》第21條規(guī)定：“監(jiān)察機(jī)關(guān)??可以查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款”授予了監(jiān)察部門查詢銀行存款的權(quán)力，但僅此而已，監(jiān)察部門不能進(jìn)行進(jìn)一步的凍結(jié)和扣劃行為。

2．審計(jì)機(jī)關(guān)?！秾徲?jì)法》﹝1995年1月1日起施行）第33條：“審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料。”這里沒有明確使用查詢存款一詞，而是使用了概括性的規(guī)定，l997年10月21日國務(wù)院頒布了《審計(jì)法實(shí)施條例》對這一問題作了明確?！稐l例》第31條規(guī)定：“審計(jì)機(jī)關(guān)?有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)存款，并取得證明材料，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助，并提供證明材料。”由于該《條例》屬于國務(wù)院行政法規(guī)，符合《商業(yè)銀行法》關(guān)于查詢單位存款的規(guī)定，因此，審計(jì)機(jī)關(guān)也有權(quán)查詢單位存款。另外，按照《審計(jì)署、中國人民銀行關(guān)于＜審計(jì)署、中國人民銀行關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)執(zhí)法過程中查詢被審計(jì)單位存款問題的通知>適用軍隊(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的通知》1999年3月29日審法發(fā)[1999]35號）的規(guī)定，軍隊(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)也可以查詢單位存款。

3．中國證監(jiān)會。《證券法》第168條規(guī)定：“國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的資金帳戶、證券帳戶。”

另外，證監(jiān)會對期貨交易的有關(guān)行為需要時(shí)，也可查詢單位存款。在國務(wù)院發(fā)布的《期貨交易暫行條例》﹝1999年9月1日）中第52條規(guī)定：“中國證監(jiān)會??對期貨交易所、期貨經(jīng)紀(jì)公司、會員和客戶在商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立的單位存款帳戶可以進(jìn)行查詢?！?/p>

4．個(gè)人關(guān)于住房公積金的查詢。國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》﹝1999年3月17日施行）中第36條規(guī)定：“職工、單位有權(quán)查詢本人、本單位住房公積金的繳存、提取情況，住房公積金管理中心、受委托銀行不得拒絕?！边@樣，職工就可以以個(gè)人名義查詢本單位在銀行的住房公積金存款，開個(gè)人查詢非本人存款之先河。

（四）其他 1．喪失原有查詢、凍結(jié)、扣劃存款權(quán)力的機(jī)關(guān)。①工商機(jī)關(guān)。國務(wù)院1987年9月17日發(fā)布的《投機(jī)倒把行政處罰條例》屬于國務(wù)院行政法規(guī)，按照《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，行政法規(guī)無權(quán)規(guī)定存款的凍結(jié)，所以，這一規(guī)定是無效的。同樣，國家工商行政管理局頒布的《投機(jī)倒把行政處罰條例實(shí)行細(xì)則》屬于部門規(guī)章，其無權(quán)規(guī)定存款的查詢、凍結(jié)、扣劃。所以，這一規(guī)定也是無效的。

②中國人民銀行。在《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》實(shí)施以前，中國人民銀行的一些行政規(guī)章規(guī)定，人民銀行可以查詢、凍結(jié)銀行存款，可以扣劃金融機(jī)構(gòu)在人民銀行的存款，上述兩法頒布實(shí)施后，人民銀行也喪失了對存款的凍結(jié)和扣劃權(quán)力。但對于人民銀行是否有權(quán)查詢銀行存款，有不同的看法。有的認(rèn)為，《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》沒有對人民銀行查詢銀行存款作出明確規(guī)定，因此，人民銀行無權(quán)查詢存款。有的根據(jù)《中國人民銀行法》第32條：“中國人民銀行有權(quán)對金融機(jī)構(gòu)的存款、貸款、結(jié)算、呆賬等情況隨時(shí)進(jìn)行稽核、檢查監(jiān)督。”及《商業(yè)銀行法》第62條：“中國人民銀行有權(quán)依照本法第三章、第四章、第五章的規(guī)定，隨時(shí)對商業(yè)銀行的存款、貸款、結(jié)算、呆賬等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督時(shí)，檢查監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)出示合法的證件。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的要求，提供財(cái)務(wù)會計(jì)資料、業(yè)務(wù)合同和有關(guān)經(jīng)營管理方面的其他信息?！闭J(rèn)為人民銀行有權(quán)查詢銀行存款。我們認(rèn)為，人民銀行履行的是對金融機(jī)構(gòu)吸收的存款的數(shù)量、種類、利率是否符合規(guī)定進(jìn)行的檢查，此時(shí)查詢存款的行為不同于司法、行政機(jī)關(guān)為促使義務(wù)人履行債務(wù)而采取的查詢措施，而是對銀行經(jīng)營行為的檢查，因此，不宜將其劃歸有權(quán)查詢存款的機(jī)關(guān)范圍中。

2．關(guān)于幾個(gè)模糊性規(guī)定。現(xiàn)實(shí)中還存在另一種情況，就是相關(guān)法律法規(guī)的模糊性、概括性規(guī)定，操作起來難以把握。主要有以下一些情況：

①關(guān)于財(cái)政部門的權(quán)力?！稌?jì)法》﹝2000年7月1日施行）第32條規(guī)定：在對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料是否真實(shí)、完整進(jìn)行監(jiān)督時(shí)，發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時(shí)，國務(wù)院財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)可以向被監(jiān)督單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位和被監(jiān)督單位開立帳戶的金融機(jī)構(gòu)查詢有關(guān)情況，有關(guān)單位和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)給予支持。這里的“有關(guān)情況”是否包括銀行存款，沒有明確說明。按照一般理解，在這種情況下，開戶單位的在銀行的有關(guān)情況應(yīng)該包括銀行存款，雖然后來財(cái)政部、中國人民銀行發(fā)出了《關(guān)于財(cái)政部及其派出機(jī)構(gòu)查詢被監(jiān)督單位有關(guān)情況若干具體問題的通知》但在這個(gè)文件中對此問題仍然未作出明確說明，而且法律制定機(jī)關(guān)沒有做出權(quán)威解釋，因此，財(cái)政部門是否能查詢存款在實(shí)踐中就難以把握。

②關(guān)于價(jià)格主管部門的權(quán)力?！秲r(jià)格法》﹝1998年5月1日施行）第34條規(guī)定：“政府價(jià)格主管部門在進(jìn)行價(jià)格監(jiān)督檢查時(shí)，可以行使下列職權(quán)：查詢、復(fù)制與價(jià)格違法行為有關(guān)的帳簿、單據(jù)、憑證及其它資料，核對與價(jià)格違法行為有關(guān)的銀行資料；”這里的“銀行資料”是否包括銀行存款也無從理解。

二、不能凍結(jié)扣劃的存款及特殊情況

1．對金融機(jī)構(gòu)在人民銀行的存款準(zhǔn)備金，任何機(jī)關(guān)都無權(quán)進(jìn)行凍結(jié)和扣劃?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定》﹝1998年6月11日法釋[1998]15號）第34條規(guī)定：“被執(zhí)行人為金融機(jī)構(gòu)的，對其交存在人民銀行的存款準(zhǔn)備金和備付金不得凍結(jié)和扣劃”，由于存款準(zhǔn)備金和備付金已合二為一，均為存款準(zhǔn)備金，且除此外，金融機(jī)構(gòu)在人民銀行沒有其他性質(zhì)的存款，因此，人民法院是不能凍結(jié)和扣劃金融機(jī)構(gòu)在人民銀行的存款的。需要注意的是，第34條還規(guī)定；“但對其在本機(jī)構(gòu)、其他金融機(jī)構(gòu)的存款，及其在人民銀行的其他存款可以凍結(jié)、劃撥”，此規(guī)定是在人民銀行存款準(zhǔn)備金制度改革前出臺的，而1999年9月11日人民銀行存款準(zhǔn)備金制度改革后，金融機(jī)構(gòu)在人民銀行的存款除了存款準(zhǔn)備金外，再無其他性質(zhì)的存款，因此，此規(guī)定已不能再適用。人民法院也不能依據(jù)此規(guī)定凍結(jié)和扣劃金融機(jī)構(gòu)在人民銀行的存款，這一點(diǎn)，在司法部門到人民銀行以此為依據(jù)劃撥存款準(zhǔn)備金時(shí)，人民銀行需要對司法機(jī)關(guān)做耐心的說明。

2．對封閉貸款，司法部門不能凍結(jié)和扣劃。在《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行<封閉貸款管理暫行辦法>和<外經(jīng)貿(mào)企業(yè)封閉貸款管理暫行辦法>中應(yīng)注意的幾個(gè)問題的通知》中規(guī)定：人民法院不得對債務(wù)人的封閉貸款結(jié)算專戶采取財(cái)產(chǎn)保全措施或者先予執(zhí)行；不得執(zhí)行被執(zhí)行人的封閉貸款結(jié)算專戶中的款項(xiàng)。《封閉貸款管理暫行辦法》1999年7月16日銀發(fā)[1999]261號）第14條規(guī)定：司法部門不應(yīng)凍結(jié)封閉貸款賬戶和扣收專戶資金。

3．國庫庫款不能查凍扣。國庫庫款屬于國家財(cái)政收人，不同于銀行存款，司法、行政機(jī)關(guān)不應(yīng)將其視為財(cái)政機(jī)關(guān)的可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)，對國庫庫款進(jìn)行查詢、凍結(jié)和扣劃。在中國人民銀行《關(guān)于對查詢、凍結(jié)、扣劃國庫庫款有關(guān)問題的復(fù)函》﹝銀函[1999]48號）中指出：對國庫庫款司法機(jī)關(guān)無權(quán)??進(jìn)行查詢、凍結(jié)和扣劃。

4.社會保險(xiǎn)基金。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于在審理和執(zhí)行民事、經(jīng)濟(jì)糾紛案件時(shí)不得查封、凍結(jié)和扣劃社會保險(xiǎn)基金的通知》規(guī)定：各地人民法院不得查封、凍結(jié)或扣劃社會保險(xiǎn)基金。

5．國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于嚴(yán)禁凍結(jié)或劃撥國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金的通知》規(guī)定：各地人民法院不得凍結(jié)或劃撥該項(xiàng)資金用以抵償企業(yè)債務(wù)。

三、其他問題

1．關(guān)于銀行扣劃欠款問題?，F(xiàn)實(shí)中存在這種情況，銀行在其貸款戶拒不歸還其貸款時(shí)，采取了直接從其貸款戶在本機(jī)構(gòu)的賬戶內(nèi)扣劃存款的現(xiàn)象。這就涉及到一個(gè)銀行行使抵銷權(quán)的問題。分析可知，銀行和其客戶符合行使法定抵銷權(quán)的條件。雙方互為債務(wù)人，債的標(biāo)的種類、品質(zhì)相同，在雙方債務(wù)都到期的情況下，銀行可以單方行使抵銷而無需征得客戶的同意，《合同法》第”99條規(guī)定：“當(dāng)事人互負(fù)到期債務(wù)，該債務(wù)的標(biāo)的物種類、品質(zhì)相同的，任何一方可以將自己的債務(wù)與對方的債務(wù)抵銷，但依照法律規(guī)定或按照合同規(guī)定不得抵銷的除外”。但由于在具體的法律法規(guī)中，例如《貸款通則》第22條第4項(xiàng)規(guī)定：“貸款人的權(quán)利：依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息”。這里只規(guī)定了約定抵銷而沒有規(guī)定法定抵銷，而《商業(yè)銀行法》又規(guī)定：“對于單位和個(gè)人的存款，任何單位和個(gè)人都無權(quán)進(jìn)行扣劃，除非法律另有規(guī)定；”并規(guī)定：“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證存款本金和利息的支付，不得拖延和拒絕支付存款本金、和利息?！币虼?，銀行行使法定抵銷權(quán)，單方面扣劃客戶的存款是缺乏完整的法律依據(jù)的。在這種情況下，銀行只能和客戶事先約定銀行行使扣劃欠款的條件，在滿足條件時(shí)，由銀行行使約定抵銷權(quán)。

2．關(guān)于銀行提前扣息問題。在實(shí)踐中還有銀行發(fā)放貸款時(shí)，事先扣除貸款的利息的做法，對于這種情況，《合同法》第200條作出明確規(guī)定：“借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除，利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)付利息。”但在借款人同意的情況下或雙方有約定的情況下，銀行可以劃收貸款，如《貸款通則》第22條第4項(xiàng)規(guī)定；“貸款人的權(quán)利：依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息?！币虼耍鹑跈C(jī)構(gòu)在協(xié)助司法、行政機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的主體、權(quán)限和程序來進(jìn)行，對不符合規(guī)定的，應(yīng)予以拒絕，以維護(hù)客戶和自身的合法權(quán)益。司法、行政機(jī)關(guān)在行使查凍扣權(quán)力時(shí)，也應(yīng)嚴(yán)格按照法律行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，做到依法辦事。

第五篇：關(guān)于存款查詢、凍結(jié)和扣劃的若干法律問題

關(guān)于存款查詢、凍結(jié)和扣劃的若干法律問題

司法.行政機(jī)關(guān)查詢.凍結(jié)和扣劃銀行存款（以下簡稱查凍扣）是包括人民銀行在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)在工作中經(jīng)常遇到的現(xiàn)象。由于不同歷史時(shí)期的許多法律法規(guī)及規(guī)范性文件對 這一問題作出相應(yīng)的規(guī)定，相互之間亦存在沖突之處，出于對權(quán)限。效力或者程序等問題理解的差異，強(qiáng)制執(zhí)行機(jī)關(guān)同金融機(jī)構(gòu)之間經(jīng)常出現(xiàn)爭執(zhí)，甚至因矛盾激化而發(fā)生人身沖突以及拘﹑罰款等后果。1995年7月1日開始施行的《商業(yè)銀行法》在解決這一問題上具有里程碑性的意義，它以法律的形式從根本上對這一問題作出了基本界定，結(jié)束了以往多、散、亂且缺乏權(quán)威性的局面，導(dǎo)致許多依據(jù)失去效力，進(jìn)而導(dǎo)致一些司法或者行政機(jī)關(guān)失去了原有的查凍扣權(quán)力。因此，正確認(rèn)識并處理好存款的查凍扣問題，在金融業(yè)務(wù)實(shí)踐中具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

一、存款查凍扣行為的法定權(quán)限

目前，確定查凍扣權(quán)力及權(quán)限的最重要依據(jù)是1995年7月1日起開始施行的<<商業(yè)銀行法>>根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，各機(jī)關(guān)的權(quán)限如下：有權(quán)查詢單位：公安、檢察院、法院、安全機(jī)關(guān)、監(jiān)察。軍隊(duì)保衛(wèi)部門。監(jiān)獄保衛(wèi)部門、海關(guān)。稅務(wù)。審計(jì)。證監(jiān)會。有權(quán)凍結(jié)單位：公安、檢察院、法院、安全機(jī)關(guān)、軍隊(duì)保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門。海關(guān)。稅務(wù)。有權(quán)扣劃單位：法院、海關(guān)。稅務(wù)

（一）具有完整的查詢、凍結(jié)、扣劃存款權(quán)力的部門

l．人民法院。公，檢、法部門在查，凍、扣方面的基本法律依據(jù)是《民事訴訟法》《刑事訴訟法》其中《民事訴訟法》第221條規(guī)定“被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務(wù)，人民法院有權(quán)向銀行、信用合作社和其他有儲蓄業(yè)務(wù)的單位查詢被執(zhí)行人的存款情況，有權(quán)凍結(jié)、扣劃被執(zhí)行人的存款?！边@里，人民法院所獲得的是在義務(wù)人不主動履行的情況下，為保證生效法律文書獲得履行而采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施，這里的法律文書包括人民法院通過審判程序作出的裁判和無強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)的生效法律文書。

2．稅務(wù)部門。有關(guān)法律法規(guī)對此做出了明確規(guī)定?！抖愂照魇展芾矸ā穂2001年5月l日起施行]第54條規(guī)定：“稅收機(jī)關(guān)有權(quán)?查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶。??可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款?！币源藶橐罁?jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可查詢單位和個(gè)人存款；第38條規(guī)定：“??書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，”“??稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款。”以此為依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可凍結(jié)、扣劃存款。

3．海關(guān)?！逗ｊP(guān)法》[2000年7月8日的起修改后施行]第6條第5項(xiàng)規(guī)定：“??可以查詢案件涉嫌單位和人員在金融機(jī)構(gòu)、郵政企業(yè)的存款、匯款?！边@樣，法律就賦予海關(guān)查詢存款的權(quán)力。第61條規(guī)定：“海關(guān)可以書面通知納稅義務(wù)人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅義務(wù)人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；海關(guān)可以書面通知納稅義務(wù)人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其暫停支付的存款中扣繳稅款，”此規(guī)定明確賦予了海關(guān)扣劃存款的權(quán)力，對于海關(guān)能否凍結(jié)存款，《海關(guān)法》的用詞是“暫停支付存款”，相當(dāng)于對存款實(shí)施了凍結(jié)措施，因此，可以認(rèn)為，海關(guān)也具有凍結(jié)存款的權(quán)力。

另外，《海關(guān)稽查條例》1997哪年1月3日發(fā)布施行）第14條規(guī)定：“海關(guān)??可以查詢被稽查人在商業(yè)銀行或其他單位的存款帳戶?！卑凑铡渡虡I(yè)銀行法》的規(guī)定，查詢單位存款可以由行政法規(guī)規(guī)定，《海關(guān)稽查條例》作為行政法規(guī)，所規(guī)定的也只能是對單位存款的查詢，否則是無效的。海關(guān)稽查是海關(guān)的另外一種監(jiān)管方式，在稽查時(shí)享有對單位存款進(jìn)行查詢的權(quán)力。

（二）公安、檢察、安全、軍隊(duì)保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門和海關(guān)走私偵查局只有查詢和凍結(jié)存款的權(quán)力

l997年1月1日修改后起施行的《刑事訴訟法》第117條規(guī)定：“人民檢察院。公安機(jī)關(guān)根據(jù)偵查犯罪的需要，可以依照規(guī)定查詢、凍結(jié)犯罪嫌疑人的存款、匯款?！蓖瑫r(shí)，《刑事訴訟法》還賦予了安全機(jī)關(guān)、軍隊(duì)保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門在進(jìn)行刑事偵查時(shí)，也可以享有同公安機(jī)關(guān)相同的權(quán)力。第4條規(guī)定：“國家安全機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，辦理危害國家安全機(jī)關(guān)的刑事案件，行使與公安機(jī)關(guān)相同的職權(quán)。”第225條規(guī)定： “軍隊(duì)保衛(wèi)部門對軍隊(duì)內(nèi)部發(fā)生的刑事案件行使偵查權(quán)。對罪犯在監(jiān)獄內(nèi)犯罪的案件由監(jiān)獄進(jìn)行偵查。軍隊(duì)保衛(wèi)部門、監(jiān)獄辦理刑事案件，適用本法的有關(guān)規(guī)定?！?/p>

需要注意的是1999年初，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，海關(guān)總署、公安部組建了海關(guān)總署走私犯罪偵查局，《海關(guān)法》在2000年修改后，對此做出了明確規(guī)定，賦予海關(guān)走私偵查局同公安機(jī)關(guān)相同的權(quán)力?！逗ｊP(guān)法》第4條規(guī)定“海關(guān)偵查走私犯罪的公安機(jī)構(gòu)履行偵查、拘留。執(zhí)行逮捕、預(yù)審職責(zé)，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國刑事訴訟法》的規(guī)定辦理。”

（三）只具查詢存款權(quán)力的部門

1．監(jiān)察部門。I997年5月9日通過并施行的《行政監(jiān)察法》第21條規(guī)定：“監(jiān)察機(jī)關(guān)?? 可以查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款；”授予了監(jiān)察部門查詢銀行存款的權(quán)力，但僅此而已，監(jiān)察部門不能進(jìn)行進(jìn)一步的凍結(jié)和扣劃行為。

2．審計(jì)機(jī)關(guān)?！秾徲?jì)法》﹝1995年1月1日起施行）第33條：“審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料?！边@里沒 有明確使用查詢存款一詞，而是使用了概括性的規(guī)定，l997年10月21日國務(wù)院頒布了《審計(jì)法實(shí)施條例》對這一問題作了明確?！稐l例》第31條規(guī)定：“審計(jì)機(jī)關(guān)?有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)存款，并取得證明材料，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助，并提供證明材料?！庇捎谠摗稐l例》屬于國務(wù)院行政法規(guī)，符合《商業(yè)銀行法》關(guān)于查詢單位存款的規(guī)定，因此，審計(jì)機(jī)關(guān)也有權(quán)查詢單位存款。另外，按照《審計(jì)署、中國人民銀行關(guān)于＜審計(jì)署、中國人民銀行關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)執(zhí)法過程中查詢被審計(jì)單位存款問題的通知＝適用軍隊(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的通知》1999年3月29日審法發(fā)[1999]35號）的規(guī)定，軍隊(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)也可以查詢單位存款。

3．中國證監(jiān)會?！蹲C券法》第168條規(guī)定：“國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的資金帳戶。證券帳戶?！?/p>

另外，證監(jiān)會對期貨交易的有關(guān)行為需要時(shí)，也可查詢單位存款。在國務(wù)院發(fā)布的《期貨交易暫行條例》﹝1999年9月1日）中第52條規(guī)定：“中國證監(jiān)會??對期貨交易所、期貨經(jīng)紀(jì)公司、會員和客戶在商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立的單位存款帳戶可以進(jìn)行查詢?！?/p>

4．個(gè)人關(guān)于住房公積金的查詢。國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》﹝1999年3月17日施行）中第36條規(guī)定：“職工、單位有權(quán)查詢本人、本單位住房公積金的繳存。提取情況，住房公積金管理中心、受委托銀行不得拒絕?！边@樣，職工就可以以個(gè)人名義查詢本單位在銀行的住房公積金存款，開個(gè)人查詢非本人存款之先河。

（四）其他

1．喪失原有查詢、凍結(jié)、扣劃存款權(quán)力的機(jī)關(guān)。一是工商機(jī)關(guān)。國務(wù)院1987年9月17日發(fā)布的《投機(jī)倒把行政處罰條例》屬于國務(wù)院行政法規(guī)，按照《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，行政法規(guī)無權(quán)規(guī)定存款的凍結(jié)，所以，這一規(guī)定是無效的。同樣，國家工商行政管理局頒布的《投機(jī)倒把行政處罰條例實(shí)行細(xì)則》屬于部門規(guī)章，其無權(quán)規(guī)定存款的查詢、凍結(jié)、扣劃。所以，這一規(guī)定也是無效的。二是中國人民銀行。在《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》實(shí)施以前，中國人民銀行的一些行政規(guī)章規(guī)定，人民銀行可以查詢、凍結(jié)銀行存款，可以扣劃金融機(jī)構(gòu)在人民銀行 的存款，上述兩法頒布實(shí)施后，人民銀行也喪失了對存款的凍結(jié)和扣劃權(quán)力。但對于人民銀行是否有權(quán)查詢銀行存款，有不同的看法。有的認(rèn)為，《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》沒有對人民銀行查詢銀行存款作出明確規(guī)定，因此，人民銀行無權(quán)查詢存款。有的根據(jù)《中國人民銀行法》第32條：“中國人民銀行有權(quán)對金融機(jī)構(gòu)的存款、貸款、結(jié)算、呆賬等情況隨時(shí)進(jìn)行稽核、檢查監(jiān)督?！奔啊渡虡I(yè)銀行法》第62條：“中國人民銀行有權(quán)依照本法第三章、第四章、第五章的規(guī)定，隨時(shí)對商業(yè)銀行的存款、貸款、結(jié)算、呆賬等情況進(jìn)行檢查監(jiān) 督。檢查監(jiān)督時(shí)，檢查監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)出示合法的證件。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的要求，提供財(cái)務(wù)會計(jì)資料、業(yè)務(wù)合同和有關(guān)經(jīng)營管理方面的其他信息?！闭J(rèn)為人民銀行有權(quán)查詢銀行存款。我們認(rèn)為，人民銀行履行的是對金融機(jī)構(gòu)吸收的存款的數(shù)量、種類、利率是否符合規(guī)定進(jìn)行的檢查，此時(shí)查詢存款的行為不同于司法、行政機(jī)關(guān)為促使義務(wù)人履行債務(wù)而采取的查詢措施，而是對銀行經(jīng)營行為的檢查，因此，不宜將其劃歸有權(quán)查詢存款的機(jī)關(guān)范圍中。

2．關(guān)于幾個(gè)模糊性規(guī)定?，F(xiàn)實(shí)中還存在另一種情況，就是相關(guān)法律法規(guī)的模糊性、概括性規(guī)定，操作起來難以把握。主要有以下一些情況：一是關(guān)于財(cái)政部門的權(quán)力?！稌?jì)法》﹝2000年7月1日施行）第32條規(guī)定：在對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料是否真實(shí)、完整進(jìn)行監(jiān)督時(shí)，發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時(shí)，國務(wù)院財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)可以向被監(jiān)督單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位和被監(jiān)督單位開立帳戶的金融機(jī)構(gòu)查詢有關(guān)情況，有關(guān)單位和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)給予支持。這里的“有關(guān)情況”是否包括銀行存款，沒有明確說明。按照一般理解，在這種情況下，開戶單位的在銀行的有關(guān)情況應(yīng)該包括銀行存款，雖然后來財(cái)政部、中國人民銀行發(fā)出了《關(guān)于財(cái)政部及其派出機(jī)構(gòu)查詢被監(jiān)督單位有關(guān)情況若干具體問題的通知》但在這個(gè)文件中對此問題仍然未作出明確說明，而且法律制定機(jī)關(guān)沒有做出權(quán)威解釋，因此，財(cái)政部門是否能查詢存款在實(shí)踐中就難以把握。二是關(guān)于價(jià)格主管部門的權(quán)力?！秲r(jià)格法》﹝1998年5月1日施行）第34條規(guī)定：“政府價(jià)格主管部門在進(jìn)行價(jià)格監(jiān)督檢查時(shí)，可以行使下列職權(quán)：查詢、復(fù)制與價(jià)格違法行為有關(guān)的帳簿、單據(jù)、憑證及其它資料，核對與價(jià)格違法行為有關(guān)的銀行資料；”這里的“銀行資料”是否包括銀行存款也無從理解。

二、不能凍結(jié)扣劃的存款及特殊情況

1．對金融機(jī)構(gòu)在人民銀行的存款準(zhǔn)備金，任何機(jī)關(guān)都無權(quán)進(jìn)行凍結(jié)和扣劃?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定》﹝1998年6月11日法釋[1998]15號）第34條規(guī)定：“被執(zhí)行人為金融機(jī)構(gòu)的，對其交存在人民銀行的存款準(zhǔn)備金和備付金不得凍結(jié)和扣劃”，由于存款準(zhǔn)備金和備付金已合二為一，均為存款準(zhǔn)備金，且除此外，金融機(jī)構(gòu)在人民銀行沒有其他性質(zhì)的存款，因此，人民法院是不能凍結(jié)和扣劃金融機(jī)構(gòu)在人民銀行的存款的。需要注意的是，第34條還規(guī)定；“但對其在本機(jī)構(gòu)、其他金融機(jī)構(gòu)的存款，及其在人民銀行的其他存款可以凍結(jié)、劃撥”，此規(guī)定是在人民銀行存款準(zhǔn)備金制度改革前出臺的，而1999年9月11日人民銀行存款準(zhǔn)備金制度改革后，金融機(jī)構(gòu)在人民銀行的存款除了存款準(zhǔn)備金外，再無其他性質(zhì)的存款，因此，此規(guī)定已不能再適用。人民法院也不能依據(jù)此規(guī)定凍結(jié)和扣劃金融機(jī)構(gòu)在人民銀行的存款，這一點(diǎn)，在司法部門到人民銀行以此為依據(jù)劃撥存款準(zhǔn)備金時(shí)，人民銀行需要對司法機(jī)關(guān)做耐心的說明。

2．對封閉貸款，司法部門不能凍結(jié)和扣劃。在《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行（封閉貸款管理暫行辦法）和《外經(jīng)貿(mào)企業(yè)封閉貸款管理暫行辦法》中應(yīng)注意的幾個(gè)問題的通知》中規(guī)定：人民法院不得對債務(wù)人的封閉貸款結(jié)算專戶采取財(cái)產(chǎn)保全措施或者先予執(zhí)行；不得執(zhí)行被執(zhí)行人的封閉貸款結(jié)算專戶中的款項(xiàng)。《封閉貸款管理暫行辦法》1999年7月16日銀發(fā)[1999]261號）第14條規(guī)定：司法部門不應(yīng)凍結(jié)封閉貸款賬戶和扣收專戶資金。

3．國庫庫款不能查凍扣。國庫庫款屬于國家財(cái)政收人，不同于銀行存款，司法、行政

機(jī)關(guān)不應(yīng)將其視為財(cái)政機(jī)關(guān)的可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)，對國庫庫款進(jìn)行查詢、凍結(jié)和扣劃。在中國人民銀行《關(guān)于對查詢、凍結(jié)、扣劃國庫庫款有關(guān)問題的復(fù)函》﹝銀函[1999]48號）中指出：對國庫庫款司法機(jī)關(guān)無權(quán)??進(jìn)行查詢、凍結(jié)和扣劃。

4.社會保險(xiǎn)基金。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于在審理和執(zhí)行民事、經(jīng)濟(jì)糾紛案件時(shí)不得查封、凍結(jié)和扣劃社會保險(xiǎn)基金的通知》規(guī)定：各地人民法院不得查封、凍結(jié)或扣劃社會險(xiǎn)基金。

5．國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于嚴(yán)禁凍結(jié)或劃撥國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金的通知》規(guī)定：各地人民法院不得凍結(jié)或劃撥該項(xiàng)資金用以抵償企業(yè)債務(wù)。

三、其他問題

1．關(guān)于銀行扣劃欠款問題。現(xiàn)實(shí)中存在這種情況，銀行在其貸款戶拒不歸還其貸款時(shí)，采取了直接從其貸款戶在本機(jī)構(gòu)的賬戶內(nèi)扣劃存款的現(xiàn)象。這就涉及到一個(gè)銀行行使抵銷權(quán)的問題。分析可知，銀行和其客戶符合行使法定抵銷權(quán)的條件。雙方互為債權(quán)務(wù)人，債的標(biāo)的種類、品質(zhì)相同，在雙方債務(wù)都到期的情況下，銀行可以單方行使抵銷而無需征得客戶的同意，《合同法》第”99條規(guī)定：“當(dāng)事人互負(fù)到期債務(wù)，該債務(wù)的標(biāo)的物種類、品質(zhì)相同的，任何一方可以將自己的債務(wù)與對方的債務(wù)抵銷，但依照法律規(guī)定或按照合同規(guī)定不得抵銷的除外”。但由于在具體的法律法規(guī)中，例如《貸款通則》第22條第4項(xiàng)規(guī)定：“貸款人的權(quán)利：依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息”。這里只規(guī)定了約定抵銷而沒有規(guī)定法定抵銷，而《商業(yè)銀行法》又規(guī)定：“對于單位和個(gè)人的存款，任何單位和個(gè)人都無權(quán)進(jìn)行扣劃，除非法律另有規(guī)定；”并規(guī)定：“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證存款本金和利息的支付，不得拖延和拒絕支付存款本金、和利息。”因此，銀行行使法定抵銷權(quán)，單方面扣劃客戶的存款是缺乏完整的法律依據(jù)的。在這種情況下，銀行只能和客戶事先約定銀行行使扣劃欠款的條件，在滿足條件時(shí)，由銀行行使約定抵銷權(quán)。

2．關(guān)于銀行提前扣息問題。在實(shí)踐中還有銀行發(fā)放貸款時(shí)，事先扣除貸款的利息的做法，對于這種情況，《合同法》第200條作出明確規(guī)定：“借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除，利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)付利息?！钡诮杩钊送獾那闆r下或雙方有約定的情況下，銀行可以劃收貸款，如《貸款通則》第22條第4項(xiàng)規(guī)定；“貸款人的權(quán)利：依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息?！?因此，金融機(jī)構(gòu)在協(xié)助司法、行政機(jī)關(guān)查詢。凍結(jié)、扣劃時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照法律。行政法規(guī)規(guī)定的主體、權(quán)限和程序來進(jìn)行，對不符合規(guī)定的，應(yīng)予以拒絕，以維護(hù)客戶和自身的合法權(quán)益。司法。行政機(jī)關(guān)在行使查凍扣權(quán)力時(shí)，也應(yīng)嚴(yán)格按照法律行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，做到依法辦事。

高法高檢公安部證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)出通知

規(guī)范證券和交易結(jié)算資金查詢凍結(jié)扣劃

本報(bào)訊（記者高斌）近日，最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、中國證監(jiān)會等四個(gè)單位聯(lián)合發(fā)出《關(guān)于查詢、凍結(jié)、扣劃證券和證券交易結(jié)算資金有關(guān)問題的通知》（以下簡稱《通知》），就人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃證券和證券交易結(jié)算資金以及登記結(jié)算機(jī)構(gòu)和證券公司協(xié)助執(zhí)法的有關(guān)程序進(jìn)行了規(guī)范。

據(jù)介紹，《通知》的出臺主要有三個(gè)方面的現(xiàn)實(shí)考慮：一是落實(shí)2005年10月新修訂的證券法相關(guān)規(guī)定的需要；二是維護(hù)證券交易結(jié)算體系安全運(yùn)行的需要；三是規(guī)范人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)對證券和交易結(jié)算資金的查封、扣押、凍結(jié)行為的需要。

《通知》主要包括六個(gè)方面的內(nèi)容：

一是規(guī)定了查詢、凍結(jié)、扣劃證券和交易結(jié)算資金的程序。人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)在查詢、凍結(jié)、扣劃證券和證券交易結(jié)算資金時(shí)，必須出具相關(guān)證件和有效法律文書，登記結(jié)算機(jī)構(gòu)和證券公司對于執(zhí)法人員證件齊全、手續(xù)完備的協(xié)助要求，則必須依法予以協(xié)助。

二是明確規(guī)定了不得凍結(jié)、扣劃的證券和資金范圍。為了保證清算交收的連續(xù)進(jìn)行，《通知》限定：人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)對于登記結(jié)算機(jī)構(gòu)建立的集中交收賬戶內(nèi)的證券和資金、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)收取的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金和結(jié)算互保金、新股發(fā)行驗(yàn)資專戶和網(wǎng)下申購資金賬戶內(nèi)的資金、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)在銀行開立的結(jié)算備付金專用存款賬戶內(nèi)的資金一律不得凍結(jié)和扣劃；對于客戶資金交收賬戶內(nèi)的資金和證券公司的自營資金交收賬戶內(nèi)最低限額自營結(jié)算備付金以及根據(jù)成交結(jié)果確定的應(yīng)付資金也不得凍結(jié)和扣劃；對于登記結(jié)算機(jī)構(gòu)按照業(yè)務(wù)規(guī)則收取的各類交收擔(dān)保物，則規(guī)定在交收程序完成之前，不得凍結(jié)、扣劃。

三是明確了協(xié)助義務(wù)主體的范圍及協(xié)助的具體要求。對于在證券公司托管的證券，《通知》規(guī)定了兩個(gè)協(xié)助義務(wù)主體，即登記結(jié)算機(jī)構(gòu)和證券公司均應(yīng)當(dāng)協(xié)助凍結(jié)、扣劃，但是，如果不同的執(zhí)法機(jī)關(guān)同一交易日分別在證券公司、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)對同一筆證券辦理凍結(jié)、扣劃手續(xù)的，設(shè)定證券公司協(xié)助辦理的為在先凍結(jié)、扣劃。而對于未在證券公司或者其他托管機(jī)構(gòu)托管的證券或者證券公司自營證券的，則只能在登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理。針對證券公司和登記結(jié)算公司分別處于交易結(jié)算體系的前、后端的現(xiàn)實(shí)情況，《通知》還對兩者作出了不同的協(xié)助要求：對于證券公司，要求其接受協(xié)助凍結(jié)、扣劃要求后，應(yīng)當(dāng)立即實(shí)施凍結(jié)事項(xiàng)；而對于登記結(jié)算公司，則要求其在受理日對應(yīng)的交收日交收程序完成后根據(jù)交收結(jié)果協(xié)助凍結(jié)、扣劃。

四是規(guī)范了凍結(jié)的輪候問題?！锻ㄖ返谝淮蚊鞔_，輪候凍結(jié)一體適用于人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)。只要一個(gè)執(zhí)法機(jī)關(guān)凍結(jié)在先的，其他執(zhí)法機(jī)關(guān)的凍結(jié)措施只能做輪候處理，凍結(jié)解除的，登記在先的輪候凍結(jié)自動生效。值得注意的是，這些凍結(jié)措施并不因?yàn)槭敲袷掳讣€是刑事案件而在效力上有先后之分。

五是統(tǒng)一了凍結(jié)的期限問題?！锻ㄖ穼⑷嗣穹ㄔ骸⑷嗣駲z察院、公安機(jī)關(guān)對證券的凍結(jié)期限統(tǒng)一規(guī)定為兩年，對資金的期限規(guī)定為六個(gè)月。但是，在續(xù)凍時(shí)仍然是兩年和六個(gè)月，這和此前最高人民法院有關(guān)民事執(zhí)行的司法解釋規(guī)定續(xù)凍時(shí)分別不得超過一年和三個(gè)月有了明顯的區(qū)別。

六是完善了爭議解決機(jī)制?！锻ㄖ芬?guī)定：要求凍結(jié)、扣劃的人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)之間，因凍結(jié)、扣劃事項(xiàng)發(fā)生爭議的，要求凍結(jié)、扣劃的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自行協(xié)商解決。協(xié)商不成的，由其共同上級機(jī)關(guān)決定；沒有共同上級機(jī)關(guān)的，由其各自的上級機(jī)關(guān)協(xié)商解決。在爭議解決之前，協(xié)助凍結(jié)的登記結(jié)算機(jī)構(gòu)或者證券公司應(yīng)當(dāng)按照爭議機(jī)關(guān)所送達(dá)法律文書載明的最大標(biāo)的范圍對爭議標(biāo)的進(jìn)行控制。

《通知》將于今年3月1日起正式實(shí)施，中國證監(jiān)會已經(jīng)責(zé)成登記結(jié)算機(jī)構(gòu)對有關(guān)證券交易結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行改造并做好業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，為《通知》的施行全面做好人力和技術(shù)準(zhǔn)備?！锻ㄖ返氖┬?，必將對規(guī)范人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)的執(zhí)法活動，促進(jìn)證券市場的健康穩(wěn)定發(fā)展起到良好的作用。

高斌