第一篇：營(yíng)改增試題

1．年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以成為一般納稅人嗎？

答：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

2．納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人，還能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

答：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第五條規(guī)定，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

3．目前的營(yíng)改增政策中對(duì)增值稅稅率問(wèn)題是如何規(guī)定的？

答：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅稅率：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

（三）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

4．增值稅的計(jì)稅方法有哪些？

答：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

5.營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人中的固定業(yè)戶的增值稅納稅地點(diǎn)如何確定？

答：按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

6.營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人中其他個(gè)人提供建筑服務(wù)的增值稅納稅地點(diǎn)如何確定?

答：按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

7.營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人的納稅期限有哪些？

答：按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。

8.營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人中，已登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶能適用增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定嗎？

答：按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶 9.營(yíng)改增試點(diǎn)范圍中的“建筑服務(wù)”包括哪些服務(wù)？

答：按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，建筑服務(wù)包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

10.營(yíng)改增試點(diǎn)范圍中的“現(xiàn)代服務(wù)”包括哪些服務(wù)？

答：按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。11.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，能否選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

12.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，能否選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。13.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，能否選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

建筑工程老項(xiàng)目，是指：

（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；

（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。

14.試點(diǎn)納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。15.試點(diǎn)納稅人2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何抵扣？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。

16.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，能否選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

17.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，能否選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

18.一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)如何繳納增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

19.一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)如何繳納增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

20.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)如何繳納增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

21.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，能否選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。

22.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，如何繳納增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅

23.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，如何預(yù)繳增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

24.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，能否選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

25.其他個(gè)人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含其購(gòu)買的住房），如何預(yù)繳增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，其他個(gè)人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含其購(gòu)買的住房），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

26．除了選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目外，一般納稅人的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，是否可以扣除受讓土地的價(jià)款？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。

房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

因此，只能扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款。27.個(gè)人銷售自建自用住房需要繳納增值稅么？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，個(gè)人銷售自建自用住房取得的收入免征增值稅。28.營(yíng)改增后，個(gè)人銷售住房的政策是什么？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第五條規(guī)定：個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。

個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。

29．我們公司是一般納稅人，準(zhǔn)備在5月1日后購(gòu)買寫(xiě)字樓，請(qǐng)問(wèn)其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何抵扣？

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定，適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。30。請(qǐng)問(wèn)員工出差發(fā)生的住宿費(fèi)能否開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？是否需要公司與賓館簽訂合同？

住宿費(fèi)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，是否簽合同由你公司與賓館自行協(xié)商。31.增值稅專用發(fā)票必須具備票面要素有哪些？

單位名稱 稅號(hào)

銀行賬號(hào)

開(kāi)戶行

單位地址

電話

32.視同銷售行為

1.將貨物交付他人代銷2.銷售代銷貨物3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)兵實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，單相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣市的除外4.將自產(chǎn)和委托加工的貨物用于非應(yīng)稅下項(xiàng)目5.將資產(chǎn)。委托加工或者購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。6.將自產(chǎn)委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或者投資者7.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)8.將自產(chǎn)委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 33.此次營(yíng)改增的全面推開(kāi)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有什么積極意義呢？

一是實(shí)現(xiàn)了增值稅對(duì)貨物和服務(wù)的全覆蓋，基本消除了重復(fù)征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)了社會(huì)分工協(xié)作，有力地支持了服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。二是將不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍，比較完整地實(shí)現(xiàn)了規(guī)范的消費(fèi)型增值稅制度，有利于擴(kuò)大企業(yè)投資，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活力。三是進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)，是財(cái)稅領(lǐng)域打出“降成本”組合拳的重要舉措，用短期財(cái)政收入的“減”換取持續(xù)發(fā)展勢(shì)能的“增”，為經(jīng)濟(jì)保持中高速增長(zhǎng)、邁向中高端水平打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。四是創(chuàng)造了更加公平、中性的稅收環(huán)境，有效釋放市場(chǎng)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用和活力。

34.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 建議計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，指的是按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和那應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額

銷售額=含稅銷售額/（1+征收稅率）

35.營(yíng)業(yè)改征增值稅后，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？

1、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

2、收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。

3、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

4、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

5、納稅人發(fā)生本辦法第十一條視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

6、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。” 36點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)如何進(jìn)行核算？

試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：

1.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

2.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。3.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

37發(fā)票認(rèn)證方式

A、網(wǎng)上認(rèn)證

B、自助辦稅機(jī)

C、辦稅服務(wù)廳窗口

D、掃描

38如何開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票？

⑴納稅人提出申請(qǐng)并領(lǐng)取填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》；

⑵納稅人將填好后的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》連同其他材料一并提交發(fā)票管理窗口人員；（申請(qǐng)單要帶紙質(zhì)的及導(dǎo)到U盤的電子版）。

⑶使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的一般納稅人，具備網(wǎng)絡(luò)上傳條件的，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)上傳《信息表》的，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

⑷購(gòu)買方納稅人按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)規(guī)定填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)，選擇“所購(gòu)貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”或“所購(gòu)服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”。

39、領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票需要提交的資料。①稅控IC卡或稅控盤；②《發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)簿》；③發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人身份證原件；④正常開(kāi)具的最后一份發(fā)票（若最后一份發(fā)票作廢，則需要攜帶作廢發(fā)票全部聯(lián)次以及正常開(kāi)具最后一份）。40增值稅的概念

增值稅是以商品（含營(yíng)稅勞務(wù)，銷售服務(wù)。無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)）在流傳過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。41增值稅專用發(fā)票審核要點(diǎn)

①字跡清楚、不涂改、不錯(cuò)行、項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。銷售貨物和勞務(wù)的名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率及稅額，發(fā)票開(kāi)具日期等要素要求齊全，不得有遺漏。②加蓋發(fā)票專用章、章內(nèi)的稅號(hào)和納稅人識(shí)別號(hào)一致。③稅額大小寫(xiě)一致、密碼區(qū)內(nèi)容不超出范圍。

④購(gòu)貨、銷貨單位信息欄填寫(xiě)完整，不缺項(xiàng)，包括名稱、地址、電話、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)及稅務(wù)登記號(hào)。

⑤開(kāi)具數(shù)量為一批、一宗等，需附稅控銷貨清單。

⑥收款人、復(fù)核人、開(kāi)票人填寫(xiě)齊全，且開(kāi)票人和復(fù)核人不可為同一人。42．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)收款的范圍如何確定？

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)收款，為不動(dòng)產(chǎn)交付業(yè)主之前所收到的款項(xiàng)，但不含簽訂房地產(chǎn)銷售合同之前所收取的誠(chéng)意金、認(rèn)籌金和訂金等。

43．納稅人已納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票如何處理？

納稅人2016年5月1日前已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅，未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，經(jīng)省國(guó)稅局、省地稅局協(xié)商，由納稅人提供主管地稅機(jī)關(guān)出具的“已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅、尚未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票金額”的證明，納稅人以此為依據(jù)自行開(kāi)具零稅率增值稅普通發(fā)票，或者向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)零稅率增值稅普通發(fā)票

44．甲供材料是否計(jì)入建筑服務(wù)銷售額？ 答：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十七條規(guī)定：“銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外?！奔坠┎牧喜粚儆诩{稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，因此不計(jì)入建筑服務(wù)銷售額 45房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售精裝修房所含裝飾、設(shè)備是否按視同銷售處理？

答：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售精裝修房，已在《商品房買賣合同》中注明的裝修費(fèi)用（含裝飾、設(shè)備等費(fèi)用），已經(jīng)包含在房?jī)r(jià)中，不屬于稅法中所稱的無(wú)償贈(zèng)送，無(wú)需視同銷售 46． 哪些納稅人適用取消認(rèn)證？

答：對(duì)納稅信用A級(jí)、B級(jí)的增值稅一般納稅人，取得銷售方使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證，通過(guò)增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

47房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、征收補(bǔ)償款能否允許扣除？ 答：不能。

48關(guān)于甲供材料是否計(jì)入建筑服務(wù)銷售額問(wèn)題

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十七條規(guī)定：“銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外?！奔坠┎牧喜粚儆诩{稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，因此不計(jì)入建筑服務(wù)銷售額。49關(guān)于銷售建筑材料同時(shí)提供建筑服務(wù)征稅問(wèn)題

銷售建筑材料（例如鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)）同時(shí)提供建筑服務(wù)的，可在銷售合同中分別注明銷售材料價(jià)款和提供建筑服務(wù)價(jià)款，分別按照銷售貨物和提供建筑服務(wù)繳納增值稅。未分別注明的，按照混合銷售的原則繳納增值稅

50甲供工程選擇一般納稅人簡(jiǎn)易納稅方式，計(jì)算增值稅時(shí)，銷售額中是否包括甲供材料及設(shè)備？分包額是否含所有分包支出，還是僅含勞務(wù)？

甲供材料及設(shè)備不計(jì)入計(jì)算應(yīng)納增值稅額的銷售額；分包額應(yīng)包括全部的分包支出。51一個(gè)工程項(xiàng)目，甲方和乙方未簽訂合同，也未取得工程施工許可證，能否以其他方式證明工程實(shí)際上在2016年4月30日已經(jīng)開(kāi)工，并選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

財(cái)稅（2016）36號(hào)文規(guī)定是否屬于建筑老項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)有兩種，一是以施工許可證上注明的開(kāi)工時(shí)期來(lái)劃分；二是未取得建筑工程施工許可證的，以建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期來(lái)進(jìn)行劃分。所以對(duì)于未取得施工許可證也未簽訂相關(guān)合同的，應(yīng)視為新項(xiàng)目，不能選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

52．增值稅和營(yíng)業(yè)稅有什么區(qū)別？

增值稅是對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的增值額征收的一種間接稅?！霸鲋殿~”是指納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在購(gòu)入貨物或取得勞務(wù)、服務(wù)的價(jià)值基礎(chǔ)上新增加的價(jià)值額，對(duì)繳納增值稅的納稅人而言，“增值額”就是其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的銷售額與其從其他納稅人購(gòu)入貨物、勞務(wù)、服務(wù)兩者之間的差額。

與營(yíng)業(yè)稅相比，增值稅對(duì)增值額（差額）進(jìn)行征稅，營(yíng)業(yè)稅對(duì)營(yíng)業(yè)額（全額）進(jìn)行征稅。53試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，怎么處理？

試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅。54.哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

（1）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。（2）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（4）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。（5）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。（6）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。（7）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。55.不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形有哪些？

（1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。（2）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。

（3）小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。56.一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上有什么區(qū)別？

答：⑴一般納稅人銷售應(yīng)稅的貨物、勞務(wù)以及發(fā)生應(yīng)稅行為可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具，購(gòu)買方索取專用發(fā)票的，小規(guī)模納稅人只能到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專用發(fā)票。

⑵一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)可以憑取得的增值稅專用發(fā)票以及其他扣稅憑證按規(guī)定抵扣稅款，而小規(guī)模納稅人不享有稅款抵扣權(quán)。

⑶征稅辦法不同。一般納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

第二篇：營(yíng)改增試題含答案

營(yíng)改增試題含答案

1.下列混合銷售，屬于征收增值稅的有(A)。A.企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝 B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋 C.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料 D.KTV提供唱歌以及自助餐服務(wù)

2.甲企業(yè)2013年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項(xiàng)技術(shù)咨詢服務(wù)，合同價(jià)款為200萬(wàn)元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬(wàn)元，但實(shí)際到2013年12月7日才付款，試問(wèn)甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(B)A.10月1日 B.10月10日 C.12月7日 D.12月30日

3.分支機(jī)構(gòu)清算的應(yīng)納稅額小于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)（A）A.暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅 B.差額部分全額退稅 C.差額部分即征即退 D.以上答案都不對(duì)

4.防偽開(kāi)票子系統(tǒng)的用戶應(yīng)選擇的打印機(jī)是（C）A.激光打印機(jī) B.噴墨打印機(jī) C.針式打印機(jī) D.上面三者都行

5.在認(rèn)證通過(guò)的(B)申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 A.當(dāng)月 B.次月 C.15日內(nèi) D.30日內(nèi)

6.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額：(A)A.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率 B.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1-稅率）×稅率 C.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款×（1+稅率）÷稅率 D.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款×稅率

7.防偽開(kāi)票子系統(tǒng)由通用設(shè)備、專用設(shè)備和（A）構(gòu)成。A.開(kāi)票軟件 B.實(shí)物發(fā)票 C.黑匣子 D.以上都不是

8.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票發(fā)售制度的說(shuō)法不正確的是（C）A.實(shí)行驗(yàn)舊供新制度

B.實(shí)行最高開(kāi)票限額許可制度

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向外地臨時(shí)到本地經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人出售專用發(fā)票 D.嚴(yán)格專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記制度，加強(qiáng)專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接

9.為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在（B）四個(gè)環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。A.設(shè)備安裝、購(gòu)買發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票 B.購(gòu)買發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào) C.設(shè)備安裝、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào) D.設(shè)備安裝、購(gòu)買發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、納稅申報(bào)

10.分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按月將當(dāng)月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫(xiě)《企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》，報(bào)送主管國(guó)稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月（B）日前傳遞給總機(jī)構(gòu)。A.5 B.10 C.15 D.20 11.下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。

A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人

B.非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定

C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月 12.下列哪些情況不屬于免征增值稅的情形的是（D）A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù) B.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù) C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D.標(biāo)的物在境外使用的不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

13.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是(D）

A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全 B.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 D.年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)的個(gè)人（非個(gè)體工商戶）14.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不正確的是（C）

A.銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 B.提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 C.先開(kāi)具發(fā)票的為貨物發(fā)出當(dāng)天 D.進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

15.不屬于現(xiàn)行增值稅劃分納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（D）A.年應(yīng)稅銷售額50萬(wàn) B.年應(yīng)稅銷售額80萬(wàn) C.會(huì)計(jì)核算健全

D.年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)

16.關(guān)于混合銷售行為的稅務(wù)處理正確的是（D）

A.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅

B.其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅 C.應(yīng)分別核算銷售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅 D.建筑業(yè)外的混合銷售行為，AB都正確

17.下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（C）

A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的

B.納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的 C.全部銷售免稅貨物的企業(yè)

D.已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 18.下列關(guān)于小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作 《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》的（A）起執(zhí)行。A.20，當(dāng)月 B.40，次月 C.20，次月 D.40，當(dāng)月

19.以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（C）。A.應(yīng)稅服務(wù)中止 B.應(yīng)稅服務(wù)折讓 C.現(xiàn)金折扣 D.開(kāi)票有誤

20.下列不屬于適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)的是（D）A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 B.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境 C.在境外載運(yùn)旅客或者貨物 D.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

21.根據(jù)增值稅條例實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說(shuō)法不正確的是（C）

A.外購(gòu)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

B.外購(gòu)既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。C.納稅人購(gòu)進(jìn)自用的小汽車不可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅

D.納稅人購(gòu)進(jìn)的管理部門用的電腦可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。22.下列有關(guān)營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（A）

A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 C.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 23.以下選項(xiàng)中不適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)包括（D）。A.我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自我國(guó)運(yùn)往南非 B.我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自南非運(yùn)往我國(guó)

C.我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自英國(guó)運(yùn)往南非 D.英國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自我國(guó)運(yùn)往南非

24.根據(jù)新增值稅條例實(shí)施細(xì)則關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（C）

A.工業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從100萬(wàn)元降為50萬(wàn)元 B.商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從180萬(wàn)元降為80萬(wàn)元

C.應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅

D.應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以自行選擇是否一般納稅人納稅

25.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（C）。

A.公司辦公室購(gòu)辦公用品 B.供銷科外購(gòu)低值易耗品 C.外購(gòu)食用油發(fā)給每個(gè)職工 D.運(yùn)輸隊(duì)汽車發(fā)生修理費(fèi)

26.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（A）A.單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零 B.提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7% C.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6% D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6% 27.下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說(shuō)法不正確的是（A）

A.分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率

B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率

C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率

28.下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（B）。A.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的公交客運(yùn)公司 B.一般納稅人銷售固定資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的 D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

29.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有(D)A.商業(yè)企業(yè)零售的化妝品

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過(guò)的小轎車 C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品 D.零售勞保用品

30.以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫(xiě)中“銷項(xiàng)稅額”描述正確的是(A)

A.銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期全部銷售額計(jì)算得出

B.銷項(xiàng)稅額是由本期開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票計(jì)算得出 C.按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅人也應(yīng)填列銷項(xiàng)稅額 D.銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期納稅人開(kāi)具的全部發(fā)票計(jì)算得出

31.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。A.代理人 B.銀行 C.稅務(wù)局 D.境外單位

32.下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述，不正確的是（D）

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天 33.下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款

B.被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票

C.取得非法代開(kāi)專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 D.代開(kāi)、虛開(kāi)專用發(fā)票不按偷稅處理

34.下列選項(xiàng)不屬于有償銷售貨物、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（B）A.銷售貨物，從購(gòu)買方取得貨幣 B.面向社會(huì)公眾無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù) C.關(guān)聯(lián)企業(yè)間無(wú)償移送貨物 D.企業(yè)間進(jìn)行非貨幣性物資交換

35.防偽開(kāi)票子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)有嚴(yán)格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。A.發(fā)票填開(kāi) B.發(fā)票查詢 C.編碼設(shè)置 D.系統(tǒng)維護(hù)

36.下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開(kāi)具專用發(fā)票的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）A.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開(kāi)具專用發(fā)票

B.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開(kāi)具專用發(fā)票

C.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個(gè)人均不得開(kāi)具專用發(fā)票

D.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票的，購(gòu)買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本

37.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

A.應(yīng)稅勞務(wù)完成 B.開(kāi)具發(fā)票 C.收取貨款

D.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)

38.企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開(kāi)具之日起（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證 A.30 B.60 C.90 D.180 39.開(kāi)票限額用來(lái)顯示每卷發(fā)票對(duì)應(yīng)的最大開(kāi)票限額，企業(yè)開(kāi)票時(shí)一張發(fā)票的（B）必須小于開(kāi)票限額 A.含稅金額 B.不含稅金額 C.合計(jì)金額 D.單價(jià)

40.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為17%的是（B）。A.食用植物油 B.工業(yè)用煤炭制品 C.報(bào)紙 D.化肥

41.新開(kāi)業(yè)的納稅人自稅務(wù)登記日起（C）日內(nèi)可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。A.15 B.20 C.30 D.40 42.現(xiàn)階段虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達(dá)到（C）A.十年以上 B.二十年以上 C.無(wú)期徒刑 D.死刑

43.發(fā)票作廢分已開(kāi)發(fā)票作廢和（A）A.未開(kāi)發(fā)票作廢 B.藍(lán)字發(fā)票作廢 C.紅字發(fā)票作廢 D.專用發(fā)票作廢

44.視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（A）A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 B.開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天 C.收取貨款的當(dāng)天 D.開(kāi)始提供服務(wù)的當(dāng)天

45.目前，下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（B）A.房屋裝修業(yè)務(wù) B.汽車修理業(yè)務(wù) C.金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù) D.飲食服務(wù)業(yè)務(wù)

46.下列一般納稅人認(rèn)定的表述不正確的是（C）

A.試點(diǎn)實(shí)施前，試點(diǎn)納稅人增值稅一般納稅人資格認(rèn)定可由省國(guó)稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認(rèn)定措施。

B.試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人。

C.原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點(diǎn)后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。

D.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

47.開(kāi)票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開(kāi)票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A.稅率 B.單價(jià)

C.開(kāi)票人姓名 D.發(fā)票號(hào)碼

48.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（C）

A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

C.應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人而沒(méi)有及時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定

D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。

49.以下業(yè)務(wù)中需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是（A）。

A.將上月購(gòu)進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目 B.本期收到出口貨物的退稅額 C.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨 D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資

50.下列適用17%稅率的貨物有（D）A.糧食、食用植物油 B.影像制品及電子出版物 C.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志 D.金屬礦采選產(chǎn)品

51.以下不符合“營(yíng)改增”一般納稅人的認(rèn)定規(guī)定的是（C）

A.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局可以根據(jù)試點(diǎn)情況對(duì)認(rèn)定一般納稅人的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 C.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人 52.小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票應(yīng)該如何開(kāi)具（C）A.直接通過(guò)專用設(shè)備開(kāi)具 B.通過(guò)有資質(zhì)的企業(yè)代開(kāi) C.通過(guò)稅務(wù)局代開(kāi) D.提供通用機(jī)打發(fā)票

53.增值稅一般納稅人12月15日繳納12月1~10日應(yīng)該繳納的增值稅20萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行怎樣的會(huì)計(jì)處理（A）

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）20n

貸：銀行存款

20n

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20n

貸：銀行存款

20n C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 20 n 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 20n D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20n貸：銀行存款54.以下不屬于增值稅納稅申報(bào)的是(D)A.稅收抵減情況表

B.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)表 C.本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表 D.財(cái)務(wù)報(bào)表

55.下列選項(xiàng)中屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形的是（C）

A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn) C.應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi) D.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形

56.IC卡的作用是企業(yè)抄報(bào)稅，在作用上等同于（C）A.金稅盤 B.稅控盤 C.報(bào)稅盤 D.U盤

57.分支機(jī)構(gòu)清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（A）A.在分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時(shí)一并補(bǔ)繳入庫(kù) B.在機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)時(shí)由總機(jī)構(gòu)補(bǔ)繳入庫(kù) C.由分支機(jī)構(gòu)按季度補(bǔ)繳入庫(kù) D.以上都不對(duì)

58.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（C）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 B.納稅人登記注冊(cè)地 C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地 D.納稅人居住地

59.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為(C)A.17% B.11% C.6% D.3% 60.辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷的是（B）A.企業(yè)名稱 B.稅務(wù)登記代碼 C.開(kāi)票限額

D.購(gòu)票人員姓名、密碼

61.下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票的是（B）A.增值稅小規(guī)模納稅人 B.增值稅一般納稅人

C.銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人

D.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人

62.上海市A租賃企業(yè)出租車輛一臺(tái)，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預(yù)收對(duì)方一年的租金60000元。問(wèn)A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（A）A.9月20日

B.租賃期一年內(nèi)分?jǐn)傊?2個(gè)月 C.9月30日 D.12月30日

63.購(gòu)買用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備10臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，稅金1.7萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（D）。

A.借：研發(fā)支出 11.7萬(wàn)元n貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n B.借：固定資產(chǎn) 11.7萬(wàn)元n貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n C.借：研發(fā)支出 10萬(wàn)元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬(wàn)元n 貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n D.借：固定資產(chǎn) 10萬(wàn)元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬(wàn)元n 貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n 64.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（C）。A.10份 B.18份 C.25份 D.30份

65.納稅人實(shí)行零稅率的，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（A）A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.無(wú)法確定 D.部分抵扣

66.以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫(xiě)中“銷售額”描述正確的是(B)A.銷售額是指含增值稅稅額的銷售額 B.銷售額是指不含增值稅稅額的銷售額

C.一般納稅人開(kāi)具的通用發(fā)票的金額是不含稅銷售額 D.小規(guī)模納稅人開(kāi)具的發(fā)票的金額是不含稅銷售額 67.黑匣子是一個(gè)大容量存儲(chǔ)器，是（D）的核心部件 A.專用設(shè)備 B.通用設(shè)備 C.IC卡 D.金稅卡

68.下列外購(gòu)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的是（A）A.應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目混用的機(jī)器設(shè)備 B.專門用于免稅項(xiàng)目的機(jī)器設(shè)備 C.不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的機(jī)器設(shè)備 D.福利部門使用的機(jī)器設(shè)備

69.下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（D）

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù) D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

70.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在（A）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局。A.縣（市、區(qū)）B.省級(jí) C.國(guó)家級(jí) D.任意級(jí)別

71.對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。逾期認(rèn)證的客觀原因不包括（D）A.因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期 B.增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期

C.買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期 D.由于企業(yè)辦稅人員疏忽，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期

72.營(yíng)改增延續(xù)了營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，同時(shí)補(bǔ)充了（D）A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 B.開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 C.收取貨款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

D.增值稅以票管稅的原則，即先開(kāi)票的為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天 73.下列不屬于增值稅專用設(shè)備的是（D）A.金稅卡 B.IC卡 C.讀卡器 D.電腦掃描儀

74.下列行為中不屬于視同銷售貨物行為的是（D）A.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 B.將自產(chǎn)的貨物用于投資 C.將貨物交付他人代銷

D.在同一縣（市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)已送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售

75.下列行為，不屬于增值稅視同銷售的有（A）

A.在同一個(gè)縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售 B.將貨物抵付員工工資

C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東 D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

76.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人說(shuō)法正確的是D A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元(含)以下，屬于一般納稅人 B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元(含)以下，屬于一般納稅人 C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人

77.2015年12月31日前，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)()部分實(shí)行增值稅即征即退政策。B

A.5% B.3% C.10% D.7% 78.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說(shuō)法中，表述不正確的是（B）。A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

C.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局 D.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人

79.下列項(xiàng)目不屬于免征增值稅的是（C）A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

D.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。80.截止目前，試點(diǎn)納稅人中經(jīng)批準(zhǔn)可以實(shí)行總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的不包括（D）A.航空運(yùn)輸企業(yè) B.鐵路運(yùn)輸企業(yè) C.電信業(yè) D.廣告播映業(yè)

81.輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)（A）明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證）注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。n A.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額 C.增值稅留抵稅額 D.增值稅檢查調(diào)整

82.（C）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。A.黑匣子 B.IC卡 C.金稅卡 D.保稅卡

83.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的（C）服務(wù)，不可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。A.公交客運(yùn) B.地鐵 C.火車 D.班車

84.下列不屬于混合銷售行為的基本特征為（D）A.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù) B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中 C.從一個(gè)購(gòu)買方取得貨款 D.從不同購(gòu)買方收取貨款

85.受票方利用他人虛開(kāi)的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（D）以下的罰款。A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍

86.增值稅一般納稅人提供勞務(wù)發(fā)生折讓時(shí)，涉及“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”中（C）專欄

A.進(jìn)項(xiàng)稅額 B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 C.銷項(xiàng)稅額

D.轉(zhuǎn)出多交增值稅

87.辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化不需要辦理變更的是（B）A.企業(yè)名稱 B.稅務(wù)登記代碼 C.開(kāi)票限額

D.購(gòu)票人員姓名、密碼

88.某增值稅一般納稅人，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（D）

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

148000n

貸：銀行存款

148000n B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

148000n

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000n C.借：以前損益調(diào)整

148000n

貸：銀行存款

148000n D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 148000n

貸：銀行存款 148000n 89.企業(yè)納稅登記號(hào)只能為15位的（C）A.數(shù)字 B.字母

C.數(shù)字和字母 D.數(shù)字和漢字

90.企業(yè)繳納的各種稅款中，需要計(jì)入當(dāng)期損益中的稅種包括（C）A.增值稅 B.車輛購(gòu)置稅 C.印花稅 D.契稅

91.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅科目下設(shè)的明細(xì)科目，其中屬于貸方核算的科目有（C）。A.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）

D.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）92.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍不包括（D）A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物 B.在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物 D.過(guò)境貨物

93.增值稅一般納稅人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，涉及退補(bǔ)增值稅時(shí)，運(yùn)用到的過(guò)渡性專門賬戶是（D）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 B.應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅 C.應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D.應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整

94.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行增值稅納稅輔導(dǎo)期管理的期限為（A）A.3個(gè)月 B.6個(gè)月 C.9個(gè)月 D.一年

95.終了后（A）個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《——企業(yè)清算表》 A.25 B.10 C.15 D.20 96.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(A)A.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門

B.目前，電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù) C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水 97.下列表述，不正確的是（D）。

A.“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅 B.“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅科”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅 C.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅” 科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅 D.“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科門的期末貸方余額，反映應(yīng)交未交的增值稅 98.增值稅納稅期限不包括（D）。A.1日、3日、5日、10日、15日 B.1個(gè)月 C.1個(gè)季度 D.半年

99.目前不適用一個(gè)季度為納稅申報(bào)期的企業(yè)有（C）A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的小規(guī)模納稅人

B.營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的航空運(yùn)輸企業(yè)的總機(jī)構(gòu) C.實(shí)行匯總納稅的連鎖超市

D.營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的鐵路運(yùn)輸業(yè)的總機(jī)構(gòu)

100.下列有關(guān)營(yíng)改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是D A.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

101.以下關(guān)于營(yíng)改增后匯總納稅的納稅人分支機(jī)構(gòu)“進(jìn)項(xiàng)稅額”描述正確的是(C)A.分支機(jī)構(gòu)不能在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票 B.分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)氐挚圻M(jìn)項(xiàng)稅

C.分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證增值稅專用發(fā)票，但不能在當(dāng)?shù)氐挚?/p>

D.分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理 102.關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說(shuō)法，不正確的是（A）。A.納稅人可選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán) B.納稅人應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明

C..納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣 D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅 103.納稅人經(jīng)營(yíng)有應(yīng)稅服務(wù)與享受免稅的銷售貨物，應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別核算的，（B）。A.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額 B.不得免稅 C.免稅 D.減稅

104.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。此處的非正常損失指（A）

A.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失 B.自然災(zāi)害損失

C.生產(chǎn)過(guò)程的殘次品損失 D.以上A、B都對(duì)

105.企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開(kāi)具之日起（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證 A.30 B.60 C.90 D.180 106.下列銷售行為屬于視同銷售行為的是（A）A.某廠家委托商店代銷貨物

B.某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房 C.銷售古舊圖書(shū)

D.某化工企業(yè)銷售產(chǎn)品，購(gòu)買方尚未支付貨款

107.下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人

B.非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定

C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

108.開(kāi)票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開(kāi)票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A.稅率 B.單價(jià)

C.開(kāi)票人姓名 D.發(fā)票號(hào)碼

109.增值稅專用設(shè)備可以抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額是（C）A.買價(jià) B.稅額

C.價(jià)稅合計(jì)金額 D.計(jì)算所得金額

110.關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅征收管理表述不正確的是（A）

A.總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由總機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人 B.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的次月申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅

C.總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)取得的增值稅扣稅憑證，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請(qǐng)稽核比對(duì)

D.分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其納稅情況進(jìn)行檢查。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將檢查情況及結(jié)果發(fā)函通知總機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)

111.根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）A.明確納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)的起始時(shí)間

B.明確稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的時(shí)間，保證國(guó)家財(cái)政收入

C.納稅義務(wù)時(shí)間的確定不是以納稅人是否開(kāi)票為原則 D.納稅義務(wù)時(shí)間的確定以納稅人開(kāi)票為原則

112.增值稅一般納稅人下列購(gòu)進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的是（B）A.購(gòu)進(jìn)貨物直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B.上月購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 C.購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資 D.購(gòu)進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)過(guò)程

113.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（B）A.3%的征收率 B.減按2%征收率 C.4%征收率減半征收 D.6%征收率

114.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

A.應(yīng)稅勞務(wù)完成 B.開(kāi)具發(fā)票 C.收取貨款

D.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)

115.下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說(shuō)法不正確的是（D）

A.分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率

B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率

C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率

116.下列表述錯(cuò)誤的為（C）。

A.經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

B.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)適用免稅優(yōu)惠 C.適用免稅優(yōu)惠的可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

D.適用簡(jiǎn)易征收的混凝土銷售業(yè)務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 117.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是（D）

A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全 B.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 D.年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)的個(gè)人（非個(gè)體工商戶）118.增值稅扣稅憑證，不包括（C）。A.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 B.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 C.國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票

D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

119.總分機(jī)構(gòu)匯總納稅，總機(jī)構(gòu)的納稅期限為（B）A.1個(gè)月 B.1季度 C.1個(gè)

D.與分支機(jī)構(gòu)納稅期限一致

120.下列行為中，不屬于“虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票”的是（C）A.沒(méi)有貨物購(gòu)銷為他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

B.有貨物購(gòu)銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票

C.有貨物購(gòu)銷，但為他人開(kāi)具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 D.進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

121.關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（A）A.通常情況下，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 C.超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅 D.一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定 122.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說(shuō)法正確的是（C）。

A.納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額 B.納稅人在連續(xù)不超過(guò)10個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額 C.納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額和免稅銷售額

D.納稅人在連續(xù)不超過(guò)10個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額和免稅銷售額 123.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是（B）

A.6% B.11% C.17% D.3% 124.增值稅優(yōu)惠政策不包括（D）。A.直接免稅 B.減征稅款 C.即征即退 D.簡(jiǎn)易征收

125.關(guān)于一般納稅人認(rèn)定，表述不正確的是（A）

A.納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，可以選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。B.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

C.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

D.輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。126.銷售額包括哪些內(nèi)容？A A.提供應(yīng)稅服務(wù)取自于接受方的全部?jī)r(jià)款 B.向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅 D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi) 127.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅征收范圍的是（B）A.照相、裱畫(huà) B.鐘表維修 C.娛樂(lè) D.旅游業(yè)

128.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形有（B）A.將貨物用于集體福利 B.向出口企業(yè)銷售貨物

C.向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D.向消費(fèi)者銷售貨物

129..提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為(B)A.17% B.11% C.6% D.3% 130.按規(guī)定可以從總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算的增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已納增值稅稅額當(dāng)期不足抵減部分，應(yīng)（A）A.可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減 B.全額退稅

C.暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅 D.以上答案均不對(duì)

131.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在A市，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在(C)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。

A.A市 B.B市

C.各自機(jī)構(gòu)所在地

D.總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門所在地

132.銷售方憑購(gòu)買方提供的(D)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。A.抵扣聯(lián) B.發(fā)票聯(lián)

C.開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單 D.開(kāi)具紅字發(fā)票通知單

133.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理說(shuō)法正確的是（A）。

A.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

B.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在省國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局 C.納稅人自認(rèn)定為一般納稅人的當(dāng)月起按照稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額 D.個(gè)人一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人

134.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（D）。A.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物

B.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù) C.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù) D.正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物

135.一般納稅人生產(chǎn)下列哪項(xiàng)貨物，不可按簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（B）。

A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.以外購(gòu)的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰 C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

D.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料

136.分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其納稅情況進(jìn)行檢查。分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)申報(bào)不實(shí)的，應(yīng)（A）A.就地按適用稅率全額補(bǔ)征增值稅 B.就地按預(yù)征率補(bǔ)征 C.由總機(jī)構(gòu)匯總補(bǔ)征 D.以上都不對(duì)

137.視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（A）A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 B.開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天 C.收取貨款的當(dāng)天 D.開(kāi)始提供服務(wù)的當(dāng)天

138.以下屬于增值稅附表一中一般計(jì)稅方法下的稅率不包括(dD)A.17% B.11% C.6% D.3% 139..根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）。

A.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C.不得使用增值稅專用發(fā)票 D.可以使用增值稅普通發(fā)票

140.實(shí)行簡(jiǎn)易征收的公共交通運(yùn)輸企業(yè)的征收率為（B）A.4% B.3% C.6% D.7% 141.下列哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？A A.從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。

C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

D.接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。142.增值稅征收率為(C)A.6% B.4% C.3% D.2% 143.發(fā)票作廢分已開(kāi)發(fā)票作廢和（A）A.未開(kāi)發(fā)票作廢 B.藍(lán)字發(fā)票作廢 C.紅字發(fā)票作廢 D.專用發(fā)票作廢

144.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（A）分別核定。A.納稅人應(yīng)納稅額的大小 B.納稅人的經(jīng)營(yíng)性質(zhì) C.納稅人的申請(qǐng) D.納稅人經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)

145.下列不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備的是（C）A.金稅卡 B.IC卡 C.稅控盤 D.讀卡器

146.單位和個(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：C A.向其他單位有償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) B.向個(gè)人有償提供郵政業(yè)服務(wù)

C.向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。D.以上都不是

147.增值稅專用發(fā)票保管中不需要裝訂成冊(cè)的是（D）

A.專用發(fā)票抵扣聯(lián) B.認(rèn)證結(jié)果通知書(shū) C.認(rèn)證結(jié)果清單 D.專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)

148.下列關(guān)于營(yíng)改增納稅義務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是（B）

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。149.A建筑公司為母子架構(gòu)形式，2013年9月集團(tuán)委托子公司B研發(fā)某項(xiàng)房建技術(shù)，雙方確認(rèn)本年研發(fā)費(fèi)106萬(wàn)元。以下關(guān)于上述業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤的是(B)。

A.B公司在建筑施工企業(yè)未納入“營(yíng)改增”之前，應(yīng)向A公司開(kāi)具增值普通發(fā)票 B.B公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

C.B公司在履行相應(yīng)減免稅備案手續(xù)后可以享受免征增值稅優(yōu)惠

D.A公司委托研發(fā)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用可享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠政策

150.營(yíng)改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（B）專欄進(jìn)行核算。

A.進(jìn)項(xiàng)稅額 B.減免稅款 C.增值留抵稅額

D.營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額

151.下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款

B.被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票

C.取得非法代開(kāi)專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 D.代開(kāi)、虛開(kāi)專用發(fā)票不按偷稅處理

152.下列關(guān)于營(yíng)改增后匯總納稅的納稅人分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供勞務(wù)處理正確的是(B)A.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)匯總到總機(jī)構(gòu)繳納增值稅 B.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)在當(dāng)?shù)赜?jì)算繳納增值稅

C.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)按照納稅人應(yīng)稅服務(wù)適用稅率計(jì)算繳納增值稅 D.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

153.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(A)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。A.次月申報(bào)期結(jié)束前 B.按季度申報(bào) C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)

154.下列銷售行為，不征增值稅的有(C)A.銷售電力 B.銷售自來(lái)水 C.銷售房屋 D.銷售熱力

155.下列說(shuō)法不正確的是（D）。

A.1、3、5、10、15日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交稅款 B.以一個(gè)月為納稅期的，于次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.以一個(gè)季度為納稅期的，主要適用于部分小規(guī)模納稅人

D.營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的電信業(yè)，其總機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)期為一個(gè)月

156.已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（C）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

A.應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)之日起15日內(nèi) B.當(dāng)年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3個(gè)月內(nèi)

157.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。A.代理人 B.銀行 C.稅務(wù)局 D.境外單位

158.防偽開(kāi)票子系統(tǒng)的專用設(shè)備主要包括（A）A.金稅卡、IC卡、IC卡讀卡器 B.黑匣子、IC卡、IC卡讀卡器 C.金稅卡、IC卡、開(kāi)票軟件 D.金稅卡、IC卡、黑匣子

159以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有(D)。A.免稅銷售額 B.稽查查補(bǔ)銷售額 C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額 D.繳納營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額

160.一般納稅人在(B)情況下，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

A.變更經(jīng)營(yíng)地址 B.注銷稅務(wù)登記 C.變更稅務(wù)人員 D.申請(qǐng)一般納稅人

161.試點(diǎn)納稅人提供的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)可以享受（C）優(yōu)惠。A.不得免稅 B.不得減稅 C.免稅 D.減稅

162.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向（D）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 A.總機(jī)構(gòu)所在地

B.分支機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)地 C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地

D.總機(jī)構(gòu)以及分支機(jī)構(gòu)各自所在地 163.下列納稅人中，其年銷售額超過(guò)增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，需要申請(qǐng)一般納稅人的有

（A）

A.部分銷售免稅產(chǎn)品 B.事業(yè)單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D.行政單位

164.一般納稅人取得專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)（C）。A.退回發(fā)票 B.申請(qǐng)作廢

C.申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票 D.要求重新開(kāi)具

165.某建筑企業(yè)為一般納稅人。2015年2月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，2015年3月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元，庫(kù)存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少？C A.110 B.74 C.36 D.48 166.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售(C)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 A.煙、酒 B.食品

C.勞保服裝、鞋帽 D.化妝品

167.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，否則由（B）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款 A.勞務(wù)發(fā)生地

B.其機(jī)構(gòu)所在地或居住地 C.銷售貨物所在地 D.納稅人自行選擇

168.下列行為中，不屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有(D)。A.委托他人代銷貨物 B.銷售代銷貨物

C.將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利 D.將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

169.增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（A）。A.有形動(dòng)產(chǎn) B.有形資產(chǎn) C.不動(dòng)產(chǎn) D.無(wú)形資產(chǎn)

170.增值稅稅收法規(guī)規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。這里所稱的收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人（C）。

A.提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程收到款項(xiàng) B.提供應(yīng)稅服務(wù)完成后收到款項(xiàng)

C.提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng) D.以上都不對(duì)

171.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（B）A.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 B.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者 C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

172.自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)(B)。A.不繳納增值稅

B.可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 C.一律按小規(guī)模納稅人納稅 D.參照一般納稅人納稅

172.固定業(yè)戶臨時(shí)外出經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，該證明的有效期為（D）A.5個(gè)月 B.2個(gè)月 C.12個(gè)月

D.30日，最長(zhǎng)不超過(guò)180天

173.下列關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的說(shuō)法中，正確的是（A）

A.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn) B.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的省（區(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)

C.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn) D.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn) 174.一般納稅人納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于（B）個(gè)月。A.3 B.6 C.9 D.12 175.納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)。必須自開(kāi)票之日起（A）內(nèi)，在納稅申報(bào)之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“認(rèn)證窗口”認(rèn)證或通過(guò)網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證。A.180天 B.30天 C.15天 D.90天

176.納稅人銷售價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（D）

A.按組成計(jì)稅價(jià)格確定

B.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定 C.按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定 D.按評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)格確定

177.星光廣告公司為營(yíng)改增試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費(fèi)20萬(wàn)元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅（C）萬(wàn)元。A.1.2

B.1 C.0.58 D.0 178.深圳B公司提供的往返香港的食品交通運(yùn)輸服務(wù)，假定該企業(yè)擁有《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（B）稅收優(yōu)惠。A.不得免稅 B.零稅率 C.免稅 D.減稅

179.下列不屬于對(duì)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票要求的是（C）A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符 B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格

C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章 D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具

180.下列項(xiàng)目中，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（C）A.企業(yè)進(jìn)口用于銷售的設(shè)備由海關(guān)代征的增值稅 B.運(yùn)輸途中材料發(fā)生的合理?yè)p耗

C.企業(yè)進(jìn)口自用的用于辦公樓裝修用材料由海關(guān)代征的增值稅 D.上期結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

181.某建筑企業(yè)2015年1月納入營(yíng)改增范圍，并認(rèn)定為一般納稅人。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，當(dāng)月經(jīng)過(guò)認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？D A.120 B.110 C.10 D.0 182.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不正確的是（C）

A.銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 B.提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 C.先開(kāi)具發(fā)票的為貨物發(fā)出當(dāng)天 D.進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

183.甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購(gòu)25份增值稅專用發(fā)票用完，已開(kāi)增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)15萬(wàn)元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營(yíng)需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（A）萬(wàn)元。A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 184.新開(kāi)業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在（A）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A.辦理稅務(wù)登記的同時(shí) B.發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí) C.開(kāi)業(yè)6個(gè)月之內(nèi) D.次年1月底以前

185.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年5月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付120000

元，銷售貨物，取得含稅價(jià)款206000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月沒(méi)有涉及其他業(yè)務(wù)。已知適用的征收率為3%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(A)元。A.6000 B.7923.08 C.11660.38 D.29931.62 186.納稅人從2011年12月起，初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實(shí)際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以（A），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。A.全額抵減增值稅應(yīng)納稅額

B.技術(shù)維護(hù)費(fèi)不得抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額 C.專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 D..專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

187.不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形不包括（D）A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù) B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù) C.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的 D.一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的應(yīng)稅貨物 188.（A）是企業(yè)進(jìn)入開(kāi)票子系統(tǒng)的鑰匙。A.IC卡 B.金稅卡 C.讀卡器 D.以上都不是

189.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：D A.銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）B.銷售額＝含稅銷售額×（1＋稅率）C.銷售額＝含稅銷售額×（1＋征收率）D.銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

190.下列各項(xiàng)中符合增值稅減免稅規(guī)定的是（B）

A.納稅人經(jīng)營(yíng)免稅項(xiàng)目并同時(shí)兼營(yíng)應(yīng)稅項(xiàng)目的，不可享受免稅優(yōu)惠 B.納稅人書(shū)面申請(qǐng)備案后，可以放棄其享受的免稅權(quán) C.納稅人放棄免稅權(quán)后5年內(nèi)不得再申請(qǐng)享受免稅優(yōu)惠 D.超市銷售農(nóng)產(chǎn)品享受免稅

191.專用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理，最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請(qǐng)，（C）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批 A.省 B.地市 C.區(qū)縣 D.國(guó)家

192.關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅審批權(quán)限表述正確的是（B）

A.不在同一縣（市），但在同一省（區(qū)、市）的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn) B.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn) C.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由縣（市）級(jí)批準(zhǔn)

D.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由省（區(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)批準(zhǔn) 193.增值稅應(yīng)稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（D）A.包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)

B.包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的違約金、滯納金

C.包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的延期付款利息、賠償金 D.包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的包裝物押金

194.2013年4月1日，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票全部用完，已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計(jì)25萬(wàn)元。當(dāng)月需再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅（D）。A.4.25 B.1.25 C.0.25 D.0.75 195.營(yíng)改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（B）專欄進(jìn)行核算。

A.進(jìn)項(xiàng)稅額 B.減免稅款 C.增值留抵稅額

D.營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額

196.下列選項(xiàng)中按規(guī)定屬于增值稅扣繳義務(wù)人的是（B）A.中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu) C.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu) D.以上都不對(duì)

197.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為(A)A.17% B.11% C.6% D.3% 198.納稅人實(shí)行零稅率的，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的項(xiàng)稅額（A）A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.無(wú)法確定 D.部分抵扣

199.納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的（B）起（除新開(kāi)業(yè)納稅人）按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用增值稅專用發(fā)票。A.本月 B.次月 C.隨時(shí)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

200.企業(yè)建造辦公大樓領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料時(shí)，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（C）。

A.管理費(fèi)用 B.生產(chǎn)成本 C.在建工程

D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

201.防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備必須經(jīng)（A）后，才能使用。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行 B.服務(wù)單位發(fā)行

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)安裝、調(diào)試 D.服務(wù)單位安裝、調(diào)試

202.試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于（D）個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。A.1 B.2 C.3 D.6 203.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后（B）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。A.20個(gè)工作日 B.40個(gè)工作日 C.10個(gè)工作日 D.30個(gè)工作日

204.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照（C）A.3%的征收率 B.減按2%征收率

C.按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅 D.6%征收率

205.增值稅專用發(fā)票保管中不需要裝訂成冊(cè)的是(D）A.專用發(fā)票抵扣聯(lián) B.認(rèn)證結(jié)果通知書(shū) C.認(rèn)證結(jié)果清單 D.專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)

206.一張發(fā)票最多可開(kāi)具（C）行商品 A.1 B.4 C.8 D.12 207.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(A)A.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門

B.目前，電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù) C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

208.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬(wàn)元，該設(shè)備2009年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（D）萬(wàn)元。

A.1.2 B.2.4 C.0 D.10.2 209.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（A）A.向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物 B.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物 C.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi) D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

210.一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（A）

A.應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期含稅銷售額×征收率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

211.開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后作廢的應(yīng)同時(shí)符合的條件不包括（D）A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月 B.銷售方未抄稅并且未記賬

C.購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”

D.購(gòu)買方未取得相應(yīng)的貨物

212.單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)，不征增值稅的有(D)。A.汽車的修配 B.汽車的修理 C.受托加工白酒 D.房屋的裝潢

213.外購(gòu)的下列貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（C）A.職工食堂用小汽車

B.接送職工上下班的49座大客車

C.子弟學(xué)校和運(yùn)貨混用的貨車

D.子弟學(xué)校用的貨車

第三篇：營(yíng)改增試題及答案

-營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)

判斷題：

1、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008691] A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人不得開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

2、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。[題號(hào)：Qhx008705] A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：A 題目解析：試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。

3、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無(wú)論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報(bào)免抵退稅。[題號(hào)：Qhx008701] A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，在辦理出口退（免）稅認(rèn)定后，可按規(guī)定申報(bào)免抵退稅。

4、增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。[題號(hào)：Qhx008709] A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：A 題目解析：增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

5、向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。[題號(hào)：Qhx008698] A、對(duì)

B、錯(cuò) 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)不實(shí)行免抵退稅辦 單選題：

1、組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008726] A、信息技術(shù)服務(wù)

B、文化創(chuàng)意服務(wù)

C、會(huì)議展覽服務(wù)

D、鑒證咨詢服務(wù) 您的回答：D 正確答案：C 題目解析：組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)按照“會(huì)議展覽服務(wù)”征收增值稅。

2、船舶代理服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008730] A、信息系統(tǒng)服務(wù)

B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

C、文化創(chuàng)意服務(wù)

D、鑒證咨詢服務(wù) 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：船舶代理服務(wù)屬于“貨物運(yùn)輸代理服務(wù)”。

3、總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)補(bǔ)（退）稅額時(shí)，公式應(yīng)為（）。[題號(hào)：Qhx008743] A、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額

B、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額

C、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額

D、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額

4、非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（）。[題號(hào)：Qhx008742] A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納增值稅

B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納增值稅

D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。

5、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下（）專欄核算。[題號(hào)：Qhx008745] A、營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額

B、進(jìn)項(xiàng)稅額

C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

D、銷項(xiàng)稅額 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

多選題：

1、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008784] 查看答案

A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額

B、反映出口貨物退稅

C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅

D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅。

2、截止2012年年底，納入營(yíng)改增試點(diǎn)的地區(qū)包括（）。[題號(hào)：Qhx008758] 查看答案

A、江蘇

B、浙江

C、湖南

D、湖北 您的回答： 正確答案：ABD 題目解析：2012年7月25日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，自2012年8月1日起至年底將試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個(gè)省、直轄市以及寧波、廈門、深圳3個(gè)計(jì)劃單列市。

3、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括（）。[題號(hào)：Qhx008763] 查看答案

A、發(fā)票代碼

B、發(fā)票號(hào)碼

C、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)

D、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào) 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括:發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)、實(shí)際受票方及納稅人識(shí)別號(hào)、收貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)貨人及納稅人識(shí) 別號(hào)、密碼區(qū)、起運(yùn)地、經(jīng)由、到達(dá)地、費(fèi)用項(xiàng)目及金額、運(yùn)輸貨物信息、合計(jì)金額、稅率、稅額、機(jī)器編號(hào)、價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）、小寫(xiě)、車種車號(hào)、車船噸位、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼、備注、收款人、復(fù)核人、開(kāi)票人、承運(yùn)人（章）。

4、在“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅” 借方明細(xì)科目下設(shè)置（）。[題號(hào)：Qhx008779] 查看答案

A、未交增值稅

B、進(jìn)項(xiàng)稅額

C、已交稅金

D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 您的回答： 正確答案：BC 題目解析：在“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”借方明細(xì)科目下設(shè)置：“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”。

5、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證（）。[題號(hào)：Qhx008773] 查看答案

A、銀行開(kāi)戶許可證

B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單

C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票

D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證：（1）零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單（或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證； 判斷題：

1、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒(méi)有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。[題號(hào)：Qhx008688] A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，需要分別核算收入才能分別交納增值稅和營(yíng)業(yè)稅，否則由主管國(guó)稅和地稅分別核定營(yíng)業(yè)額。

2、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，只能在實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，借記“銀行存款”和貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。[題號(hào)：Qhx008712] A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持 4 資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

3、小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的，可以自行開(kāi)具開(kāi)貨運(yùn)專用發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008690] A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)貨運(yùn)專用發(fā)票。

4、一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008694] A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：A 題目解析：一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票。

5、總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫(kù)。[題號(hào)：Qhx008703] A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所在地解繳入庫(kù)。

單選題：

1、增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為（）。[題號(hào)：Qhx008751] A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）您的回答：D 正確答案：A 題目解析：增值稅一般納稅人期末終了，將本期應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)─未交增值稅”明細(xì)科目。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

2、自1994年施行稅制改革以來(lái)，一直對(duì)除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收（）。[題號(hào)：Qhx008716] A、增值稅

B、營(yíng)業(yè)稅

C、消費(fèi)稅

D、產(chǎn)品稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：自1994年施行稅制改革以來(lái)，一直對(duì)除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。

3、應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號(hào)：Qhx008755] A、北京市

B、天津市

C、廣東省

D、安徽省 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。

4、代理記賬服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008724] A、技術(shù)服務(wù)

B、咨詢服務(wù)

C、創(chuàng)意服務(wù)

D、設(shè)計(jì)服務(wù) 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：代理記賬服務(wù)按照 “咨詢服務(wù)”征收增值稅

5、應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號(hào)：Qhx008757] A、江蘇省

B、浙江省

C、廣東省

D、安徽省 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。多選題：

1、營(yíng)改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)包括（）。[題號(hào)：Qhx008759] 查看答案

A、鐵路運(yùn)輸服務(wù)

B、陸路運(yùn)輸服務(wù) C、航空運(yùn)輸服務(wù)

D、管道運(yùn)輸服務(wù) 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：應(yīng)稅服務(wù)，是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。營(yíng)改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)暫不包括鐵路運(yùn)輸服務(wù)。

2、下列服務(wù)不屬于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的有（）。[題號(hào)：Qhx008768] 查看答案

A、從境外載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所

B、從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所

C、在國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物

D、從國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至境外 您的回答： 正確答案：BC 題目解析：從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所、從國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)其他地區(qū)以及在國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物，不屬于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

3、試點(diǎn)地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為（）和（）。[題號(hào)：Qhx008764] 查看答案

A、金稅卡

B、金稅盤

C、報(bào)稅卡

D、報(bào)稅盤 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：試點(diǎn)地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為金稅盤和報(bào)稅盤。

4、營(yíng)業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認(rèn)定時(shí)，應(yīng)提供以下資料（）。[題號(hào)：Qhx008771] 查看答案

A、銀行開(kāi)戶許可證

B、從事水路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》

C、從事航空國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證》，且其經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”

D、從事陸路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證》，且《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際運(yùn)輸”

E、從事對(duì)外提供研發(fā)設(shè)計(jì)服務(wù)的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》 您的回答：

正確答案：ABCDE 題目解析：辦理出口退（免）稅認(rèn)定時(shí)，應(yīng)提供以下資料：1）銀行開(kāi)戶許可證；2）從事水路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》；3）從事航空國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證》，且其經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”；4）從事陸路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證》，且《道路 7 運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際運(yùn)輸”；5）從事對(duì)外提供研發(fā)設(shè)計(jì)服務(wù)的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》。

5、自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括（）。[題號(hào)：Qhx008761] 查看答案

A、增值稅專用發(fā)票

B、增值稅普通發(fā)票

C、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

D、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅普通發(fā)票 您的回答： 正確答案：AB 題目解析：自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)統(tǒng)一使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

判斷題：

1、期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。[題號(hào)：Qhx008713] A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：期末終了，將本期應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)─未交增值稅”明細(xì)科目

2、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008689] A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：A 題目解析：自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

3、增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。[題號(hào)：Qhx008687] A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均不能抵扣。

4、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008691] A、對(duì)

B、錯(cuò) 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人不得開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

5、向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。[題號(hào)：Qhx008698] A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)不實(shí)行免抵退稅辦 單選題：

1、試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。[題號(hào)：Qhx008750] A、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）

B、應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

D、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。2、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)（）。[題號(hào)：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90% 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：2012年，試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)90%。

3、增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”有關(guān)科目，貸記（）等科目。[題號(hào)：Qhx008749] A、其他應(yīng)付款

B、管理費(fèi)用

C、遞延收益

D、營(yíng)業(yè)外收入

4、網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008728] A、信息技術(shù)服務(wù)

B、文化創(chuàng)意服務(wù)

C、港口碼頭服務(wù)

D、鑒證咨詢服務(wù) 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)服務(wù)按照 “信息系統(tǒng)服務(wù)”征收增值稅。

5、應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號(hào)：Qhx008754] A、北京市

B、天津市

C、江蘇省

D、福建省 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。

多選題：

1、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，下列公式正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008770] 查看答案

A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

C、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額

D、當(dāng)期免抵稅額＝0 您的回答：D 正確答案：CD 題目解析：當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額；當(dāng)期免抵稅額＝0

2、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008784] 查看答案

A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額

B、反映出口貨物退稅

C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅

D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅。

3、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號(hào)：Qhx008772] 查看答案

A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表 B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》

C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》

D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料：《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表；《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》；當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》；免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

4、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證（）。[題號(hào)：Qhx008773] 查看答案

A、銀行開(kāi)戶許可證

B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單

C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票

D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證：（1）零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單（或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證；

5、總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（）組成。[題號(hào)：Qhx008776] 查看答案

A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷售額

B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額

C、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷售額

D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機(jī)構(gòu)及其試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額。判斷題：

1、增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。[題號(hào)：Qhx008687] A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均不能抵扣。

2、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。[題號(hào)：Qhx008707] A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的回答：B 11 正確答案：B 題目解析：“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

3、向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。[題號(hào)：Qhx008698] A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)不實(shí)行免抵退稅辦

4、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。[題號(hào)：Qhx008696] A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率。

5、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。[題號(hào)：Qhx008700] A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅前，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。

單選題： 1、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)（）。[題號(hào)：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90% 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：2012年，試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)90%。2、2013年某月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬(wàn)元，當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）。[題號(hào)：Qhx008736] A、4.8萬(wàn)元

B、5.8萬(wàn)元

C、6.8萬(wàn)元 D、7.8萬(wàn)元 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額＝20×6.5× 6%=7.8 當(dāng)期期末留抵稅額 = 10 >當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 7.8 當(dāng)期免抵稅額 = 0

3、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開(kāi)具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。[題號(hào)：Qhx008733] A、上海市

B、北京市

C、廣州市

D、深圳市 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：自試點(diǎn)實(shí)施之日起，北京市小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開(kāi)具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。4、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（）。[題號(hào)：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50% 您的回答：D 正確答案：C 題目解析：2012年，試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)90%。其中，以中小企業(yè)為主體的小規(guī)模納稅人減稅力度更大，平均減稅幅度達(dá)到40%。

5、目前我國(guó)增值稅實(shí)行（）抵扣制度。[題號(hào)：Qhx008719] A、按需

B、隨機(jī)

C、順序

D、憑票 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：目前我國(guó)增值稅實(shí)行憑票抵扣制度。

多選題：

1、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（）。[題號(hào)：Qhx008762] 查看答案

A、三聯(lián)票

B、四聯(lián)票

C、五聯(lián)票

D、六聯(lián)票 您的回答：

正確答案：AD 題目解析：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)票和六聯(lián)票。

2、總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（）組成。[題號(hào)：Qhx008776] 查看答案

A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷售額

B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額

C、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷售額

D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機(jī)構(gòu)及其試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額。

3、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證（）。[題號(hào)：Qhx008773] 查看答案

A、銀行開(kāi)戶許可證

B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單

C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票

D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證：（1）零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單（或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證；

4、交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的兩個(gè)二級(jí)科目為（）。[題號(hào)：Qhx008778] 查看答案

A、未交增值稅

B、減免稅款

C、應(yīng)交增值稅

D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 您的回答： 正確答案：AC 題目解析：交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置兩個(gè)二級(jí)科目進(jìn)行核算：“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅”

5、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號(hào)：Qhx008772] 查看答案

A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表

B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》

C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》

D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列 14 憑證資料：《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表；《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》；當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》；免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

一、填空題：20分

1、提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是

2.提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)。有償，包括取得貨幣、或者。

3、應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率： 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為。，提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為

4.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局將小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額 以下。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)申請(qǐng)認(rèn)定為。5.增值稅的計(jì)稅方法，包括 方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

6、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，個(gè)月內(nèi)不得變更。

7、地稅局原針對(duì)廣告業(yè)征收的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)（3%），營(yíng)改增試點(diǎn)后由 負(fù)責(zé)征收。

8、試點(diǎn)實(shí)施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)是指 運(yùn)輸、運(yùn)輸、運(yùn)輸、運(yùn)輸。

9、試點(diǎn)實(shí)施辦法部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、服務(wù)、服務(wù)、服務(wù)）。

10、特定應(yīng)稅服務(wù)如一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括輪客渡、、軌道交通、）可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。.二、單選題：20分

1．作為擴(kuò)大“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍的8省市之一，福建省從（）實(shí)施新舊稅制的轉(zhuǎn)換。A、2012年9月1日 B、2012年10月1日 C、2012年11月1日 D、2013年1月1日

2、以下行業(yè)不納入營(yíng)改增范圍的有（）

A、設(shè)計(jì)服務(wù) B、網(wǎng)吧業(yè)務(wù) C、廣告從設(shè)計(jì)到制作到發(fā)布的整個(gè)流程D、廣告代理公司的各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)

3、以下行業(yè)納入營(yíng)改增范圍的有（）A、電信增值業(yè)務(wù)。

B、4S店的汽車清障、施救、牽引等業(yè)務(wù) C、旅游景區(qū)的觀光車、纜車、索道、游船等 D、圖書(shū)、音像制品租賃

4、以下適用增值稅17%稅率的有（），適用13%稅率的有（），適用11%稅率的有（），適用6%稅率的有（）。

A、交通運(yùn)輸業(yè) B、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) C、有形動(dòng)產(chǎn)租賃 D、卷簾機(jī)

5、試點(diǎn)納稅人自2012年10月1日起可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、稅控設(shè)備發(fā)行等事項(xiàng)，但在（）前不得開(kāi)具。

A、2012年11月1日 B、2012年10月20日 C、2012年11月30日 D、2013年1月1日

6、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）A、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。B、接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)。

C、自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇。D、增值稅普通發(fā)票

7、目前沒(méi)有規(guī)定抵扣期限（180天）的增值稅扣稅憑證的有（）

A、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票；接受鐵路運(yùn)輸勞務(wù) B、增值稅一般納稅人取得的海關(guān)繳款書(shū) C、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 D、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

8、以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A、納稅人就“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營(yíng)業(yè)稅期間營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)通知”未按照規(guī)定時(shí)間交回確認(rèn)回執(zhí)的，視其確定的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元。

B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。D、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

9、以下說(shuō)法正確的是（）

A、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。B、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，只包括有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃。

C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，只能由居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。D、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。

10、增值稅的納稅期限，分別為。（）

A、1日、3日、7日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 B、1日、3日、5日、10日、15日、2個(gè)月或者1個(gè)季度 C、1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 D、1日、3日、5日、7日、10日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

三、判斷題 30分

1、自2012年11月1日起，試點(diǎn)納稅人在國(guó)稅機(jī)關(guān)繳納或解繳稅款，但所屬期為2012年10月之前的稅款仍在地稅繳納。（）

2、試點(diǎn)實(shí)施后繼續(xù)享有稅收優(yōu)惠政策的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)于2012年10月20日前向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理增值稅退（免）稅資格認(rèn)定或報(bào)備手續(xù)。（）

3、對(duì)2012年11月1日前主管地稅機(jī)關(guān)核定征收的試點(diǎn)納稅人中的個(gè)體工商戶，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)在2013年6月30日前可繼續(xù)按照主管地稅機(jī)關(guān)2012年核定的營(yíng)業(yè)額換算成 含稅銷售額征收增值稅。（）

4、試點(diǎn)實(shí)施前已取得一般納稅人資格并兼營(yíng)應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，無(wú)論應(yīng)稅服務(wù)年銷售額是否超過(guò)500萬(wàn)元，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)于2012年9月1日前直接送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，不需重新認(rèn)定。（）

5、在2012年11月1日后發(fā)生稅務(wù)登記變更或者新開(kāi)業(yè)的試點(diǎn)納稅人，不必向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記變更或設(shè)立稅務(wù)登記。（）

6、試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，其2012年10月31日的增值稅期末留 抵稅額，可以從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

7、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）

8、設(shè)計(jì)施工單位提供設(shè)計(jì)并負(fù)責(zé)施工，不單獨(dú)收取設(shè)計(jì)費(fèi)的，不納入營(yíng)改增范圍。（）

9、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，除了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓資源外，全部納入營(yíng)改增范圍。（）

10、應(yīng)對(duì)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日前后10天可能出現(xiàn)的購(gòu)票高峰。要提前做好準(zhǔn)備，責(zé)任到人，并開(kāi)展輔導(dǎo)宣傳，敦促納稅人避開(kāi)高峰，提前購(gòu)票。（）

11、三方協(xié)議簽訂工作在10月份完成，三方協(xié)議的驗(yàn)證工作受稅種登記有效期制約只能夠在11月份進(jìn)行。（）

12、完成試點(diǎn)納稅人票種核定后，可在10月21日起開(kāi)始發(fā)票發(fā)售工作。（）

13、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（）

14、試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅 偷稅、騙取退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。（）

15、試點(diǎn)后，增值稅一般納稅人從試點(diǎn)地區(qū)（福建省）的單位和個(gè)人取得的，且在2012年11月1日以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。（）

四、簡(jiǎn)答題：10分

哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

五、計(jì)算題：20分

1.某試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人2013年3月取得交通運(yùn)輸收入111萬(wàn)元（含稅），當(dāng)月外購(gòu)汽油10萬(wàn)元，購(gòu)入運(yùn)輸車輛20萬(wàn)元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出40萬(wàn)元（不含稅金額，試點(diǎn)地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)票）。

2.某試點(diǎn)地區(qū)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的起征點(diǎn)為20000元，某個(gè)體工商戶（小規(guī)模納稅人）本月取得交通運(yùn)輸服務(wù)收入20001元（含稅），該個(gè)體工商戶本月應(yīng)繳納多少增值稅？ 參考答案：

一、填空題：20分1、3% 2.貨物 其他經(jīng)濟(jì)利益 3、17% 11% 6%。

4.500萬(wàn)元（含本數(shù)）一般納稅人 5.一般計(jì)稅 6、36

7、國(guó)稅局

8、陸路 水路 航空 管道

9、物流輔助 有形動(dòng)產(chǎn)租賃 鑒證咨詢

10、公交客運(yùn) 出租車

二、單選題：20分

1．C

2、B

3、D

4、C，D，A，B

5、A

6、A

7、A

8、D

9、A

10、C

三、判斷題 30分

1、對(duì)

2、對(duì)

3、錯(cuò)

4、對(duì)

5、錯(cuò)

6、錯(cuò)

7、對(duì)

8、對(duì)

9、對(duì)

10、對(duì)

11、對(duì)

12、對(duì)

13、對(duì)

14、對(duì)

15、對(duì)

四、簡(jiǎn)答題：10分 答：

（一）從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。

（三）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（四）接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（五）接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)通用稅收繳款書(shū)（以下稱通用繳款書(shū)）上注明的增值稅額。

五、計(jì)算題：20分

1.該納稅人2013年3月應(yīng)納稅額=111÷（1＋11%）×11%－10×17%－20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5萬(wàn)元。

2.分析：因?yàn)樘峁?yīng)稅服務(wù)的起征點(diǎn)為20000元，該個(gè)體工商戶本月交通運(yùn)輸服務(wù)不含稅收入為20001÷（1+3%）=19418.45元。交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入未達(dá)到起征點(diǎn)，因此對(duì)該部分收入無(wú)需繳納增值稅。

第四篇：營(yíng)改增基礎(chǔ)試題

增值稅知識(shí)測(cè)試題

單位： 姓名：

一、選擇題（共20題，每小題2分，總分40分）

1、一般計(jì)稅方式下，提供建筑服務(wù)適用增值稅稅率是（）A、17% B、11% C、6% D、5%

2、一般計(jì)稅方式下，以下哪種情況的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣（）A、個(gè)人消費(fèi)

B、用于項(xiàng)目購(gòu)買的預(yù)算軟件 C、用于個(gè)人學(xué)習(xí)的書(shū)本

D、集體福利

3、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A、3% B、5% C、2％ D、1.5%

4、簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下，提供建筑服務(wù)適用增值稅的稅率（）A、17% B、11% C、6% D、3%

5、建筑業(yè)老項(xiàng)目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在前的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

A、2016年4月30日 B、2016年8月20日 C、2016年12月31日

6、簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下，取得增值稅專用發(fā)票是否可以使用并作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（）A、不能使用，不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 B、可以使用，不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 C、可以使用，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

7、加蓋以下哪種印章的發(fā)票是有效發(fā)票（）

A、財(cái)務(wù)章 B、發(fā)票專用章 C、公章 D、以上三種皆可

8、簡(jiǎn)易計(jì)稅方式一經(jīng)選擇，（）個(gè)月不能變更 A、12 B、24 C、36

9、勞務(wù)、分包發(fā)票必須有備注哪些信息才可以進(jìn)行差額抵扣（）A、注明工程名稱即可

B、注明工程地址即可 C、以上二者缺一不可

10、一般計(jì)稅方式下，有以下情況的材料商，優(yōu)先選擇哪種（）

A、材料含稅價(jià)110萬(wàn)，但廠商無(wú)法提供增值稅專用發(fā)票，只能提供增值稅普通發(fā)票。B、材料含稅價(jià)117萬(wàn)，廠商可以提供17%的增值稅專用發(fā)票。

C、材料含稅價(jià)112萬(wàn)，廠商是小規(guī)模納稅人，可以提供3%的增值稅專用發(fā)票。

11、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》里的個(gè)人是指（）和其他個(gè)人。

A自然人 B個(gè)體工商戶 C非居民企業(yè) D 社會(huì)團(tuán)體

12、混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為既涉及（）又涉及貨物。

A.服務(wù) B.勞務(wù) C.貸款 D.運(yùn)輸

13、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）的當(dāng)天。

A.收到預(yù)收款 B.建筑服務(wù)發(fā)生 C.合同簽訂 D.建筑完工

14、建筑服務(wù)包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、（）、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

A.修繕?lè)?wù) B.出租服務(wù) C.設(shè)計(jì)服務(wù) D.咨詢服務(wù)

15、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物 B.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物

C.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù) D.正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物

16、（）是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。A建筑服務(wù) B工程服務(wù) C安裝服務(wù) D其他建筑服務(wù)

17、()是指生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、傳動(dòng)設(shè)備、醫(yī)療實(shí)驗(yàn)設(shè)備以及其他各種設(shè)備、設(shè)施的裝配、安置工程作業(yè)，包括與被安裝設(shè)備相連的工作臺(tái)、梯子、欄桿的裝設(shè)工程作業(yè)，以及被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)。A建筑服務(wù) B工程服務(wù) C安裝服務(wù) D其他建筑服務(wù)

18、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照()的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A 11% B 2% C 5% D 3%

19、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，不需提交（）A從分包方取得的合同 B《增值稅預(yù)繳稅款表》 C與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件； D與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件；

20、以下銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式錯(cuò)誤的是（）

A、銷項(xiàng)稅額=銷售額（不含稅）*稅率

B、銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/（1+稅率）*稅率 C、銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額*稅率

二、判斷題：（共30題，每小題2分，總分60分）

1、選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的項(xiàng)目，材料款取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（）

2、選擇一般計(jì)稅的項(xiàng)目，可以給甲方開(kāi)具3%的工程款發(fā)票。（）

3、選擇一般計(jì)稅的項(xiàng)目，應(yīng)量多取得增值稅專用發(fā)票，作為進(jìn)項(xiàng)稅額合法抵扣。（）

4、增值稅屬于價(jià)外稅。（）

5、建筑服務(wù)業(yè)中的一般納稅人以清包工方式、為甲供工程、建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)可選擇簡(jiǎn)易計(jì)征方式征稅。（）

6、一般計(jì)稅方式下，取得的普通增值稅專用發(fā)票也可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

7、一般計(jì)稅方式下，取得的增值稅專用發(fā)票可以先抵扣后認(rèn)證。（）

8、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票不需要承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。（）

9、某企業(yè)開(kāi)具了增值稅發(fā)票，并加蓋了發(fā)票專用章，但是由于蓋的不清晰，在旁邊重新加蓋了一個(gè)，此發(fā)票依然有效。（）

10、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

11、小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。（）

12、營(yíng)改增后一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是不需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。（）

13、營(yíng)改增之前的未完工建筑老項(xiàng)目，在營(yíng)改增之后完工，應(yīng)開(kāi)具地稅發(fā)票。（）

14、納稅人支付并與貸款服務(wù)相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

15、以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。（）

16、甲供工程，僅指全部設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。（）

17、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付款項(xiàng)的單位，必須與開(kāi)具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，否則不予抵扣。（）

18、對(duì)分公司購(gòu)買貨物從供應(yīng)商取得的增值稅專用發(fā)票，由總公司統(tǒng)一支付貨款，造成購(gòu)進(jìn)貨物的實(shí)際付款單位與發(fā)票上的單位名稱不一致的，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

19、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依11%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）

20、建筑公司在工地搭建的臨時(shí)建筑，雖然形態(tài)上屬于不動(dòng)產(chǎn)，但施工結(jié)束后即被拆除，其性質(zhì)上更接近于生產(chǎn)過(guò)程的中間投入物，可以進(jìn)行抵扣。（）

21、簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額。（）

22、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）

23、增值稅小規(guī)模納稅人需要開(kāi)具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。（）

24、增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)該字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。（）

25、對(duì)于可提供增值稅扣稅憑證的供應(yīng)商，要求以不含稅價(jià)格作為招標(biāo)商務(wù)核算依據(jù)，且考慮附加稅影響。（）

26、為保證增值稅專用發(fā)票及時(shí)認(rèn)證抵扣，要求供應(yīng)商自發(fā)票開(kāi)具之日起一定時(shí)間內(nèi)交付本單位，并且形成雙方交接簽認(rèn)記錄。（）

27、投標(biāo)方案可以不用做稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

28、合同評(píng)審應(yīng)增加涉稅審核環(huán)節(jié)，重點(diǎn)審核客戶納稅人身份、稅率、發(fā)票類型等相關(guān)稅務(wù)信息。（）

29、各項(xiàng)目必須以納稅主體的名義簽訂合同，獲取發(fā)票，發(fā)票抬頭可以是單位簡(jiǎn)稱。（）30、驗(yàn)工結(jié)算中增加的工程獎(jiǎng)勵(lì)款，應(yīng)按增加后的金額確認(rèn)收入。（）

第五篇：營(yíng)改增試題試卷

“營(yíng)改增”培訓(xùn)試題

（一）單位： 姓名： 分?jǐn)?shù)：

一、填空題（共20分，每題2分）

1、營(yíng)改增是以前繳納 的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納，增值稅就是對(duì)于產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)。

2、“營(yíng)改增”實(shí)施管理工作是對(duì)企業(yè)進(jìn)行全主體、全業(yè)務(wù)、、全系統(tǒng)的梳理和。

3、各單位 應(yīng)高度重視并組織推動(dòng)“營(yíng)改增”實(shí)施管理工作，明確各部門相關(guān)職責(zé)分工、梳理工作流程及工作內(nèi)容，以實(shí)現(xiàn)各部門高效配合，實(shí)現(xiàn)建筑業(yè)“營(yíng)改增”的。

4、各單位基于目前的客戶、供應(yīng)商、分包商、出租方等信息 建立相應(yīng)的，完整反映增值稅管理需求的各類信息。

5、充分了解客戶信息和需求，對(duì)不同性質(zhì)的客戶進(jìn)行針對(duì)性的報(bào)價(jià)、談判、等工作。

6、各單位合同訂立、部門應(yīng)按照增值稅征管要求及對(duì)我單位有利原則完善合同條款。

7、對(duì)增值稅的管理應(yīng)以 為落腳點(diǎn)，在采購(gòu)、租賃、分包等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以 為原則做好各項(xiàng)涉稅籌劃管理工作。

8、在進(jìn)行采購(gòu)、分包、租賃等行為前，首先應(yīng)對(duì)不同 的不含稅成本進(jìn)行比對(duì)，然后結(jié)合企業(yè)現(xiàn)金流量、等情況進(jìn)行選擇。

9、學(xué)習(xí)掌握增值稅基本知識(shí)，理解成本、報(bào)價(jià)的“價(jià)稅分離”的原理，掌握不同性質(zhì)成本項(xiàng)目的 情況。

10、了解業(yè)主單位在“營(yíng)改增”后的發(fā)票需求：對(duì)于營(yíng)改增后有開(kāi)1 具增值稅專用發(fā)票需求的增值稅，應(yīng)提前收集營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證及 等開(kāi)票必要資料。

二、單選題（共40分，每題2分）

1、逐步完善上游行業(yè)的準(zhǔn)入機(jī)制，在采購(gòu)成本相同的情況下，優(yōu)先選擇()合作方，逐步淘汰小規(guī)模納稅人及無(wú)法提供合法發(fā)票的合作方。

A、國(guó)企 B、一般納稅人 C、自然人

2、明確合同簽訂要點(diǎn)：包括雙方全稱、納稅資格、發(fā)票類型、（）、付款時(shí)間等。

A、結(jié)算時(shí)間 B、入賬時(shí)間 C、簽訂時(shí)間

3、結(jié)合各單位區(qū)域化管理現(xiàn)狀，積極推進(jìn)（）、小型機(jī)具、地材的片區(qū)集中采購(gòu)制度，并納入供應(yīng)商信息庫(kù)進(jìn)行管理。

A、二三項(xiàng)料

B、三大材

C、設(shè)備

4、增值稅，是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配等勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的（）征收的一個(gè)稅種。

A、增值額

B、銷售收入

C、銷售成本

5、增值額從理論上講是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值，如購(gòu)進(jìn)鐵絲價(jià)格為10元，加工成工藝品對(duì)外銷售為15元，新增加的（）即增值額部分也就是增值稅的課稅對(duì)象。

A、5元 B、15 元 C、10元

6、凡稅款獨(dú)立于征稅對(duì)象的價(jià)格之外的稅，即為價(jià)外稅，增值稅屬于價(jià)外稅。例如企業(yè)對(duì)外銷售價(jià)格為15元，如果稅率為17%，收取的款項(xiàng)（價(jià)2 稅合計(jì)）為17.55元（15*（1+17%）），其中（）為價(jià)款，2.55元為稅款（）。

A、15元 B、17元 C、17.55

7、國(guó)家針對(duì)增值稅及專用發(fā)票的管理制定了更為嚴(yán)格的法律規(guī)定和處罰措施，（）205條-210條針對(duì)增值稅發(fā)票犯罪行為也制定了專門的罰則。各單位對(duì)此應(yīng)高度重視，避免在業(yè)務(wù)中操作不當(dāng)觸犯法律紅線。

A、《刑法》 B、稅法 C、會(huì)計(jì)法

8、一般納稅人《稅務(wù)登記證》副本“資格認(rèn)定”欄內(nèi)蓋有（）戳記。（）戳記印色為紅色，印模由國(guó)家稅務(wù)總局制定。

A、增值稅一般納稅人

B、小規(guī)模納稅人 C、國(guó)有企業(yè)

9、（）像鏈條一樣，把各個(gè)環(huán)節(jié)的納稅人連結(jié)在一起，從而形成了增值稅自身的制約機(jī)制，即購(gòu)銷雙方利用發(fā)票進(jìn)行交叉審計(jì)的機(jī)制。

A、增值稅專用發(fā)票 B、增值稅普通發(fā)票 C、營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

10、增值稅發(fā)票項(xiàng)目是否按照要求填寫(xiě)正確齊全，核對(duì)發(fā)票抬頭、納稅人識(shí)別號(hào)等信息，請(qǐng)注意發(fā)票抬頭必須填寫(xiě)企業(yè)全稱（），否則無(wú)法認(rèn)證通過(guò)。

A．與本單位稅務(wù)登記證記載名稱一致

B．與施工項(xiàng)目部名稱一致

C、與施工項(xiàng)目中標(biāo)資質(zhì)名稱一致

11、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)注意檢查發(fā)票聯(lián)和（）是否加蓋發(fā)票專用章。

A、記賬聯(lián) B、抵扣聯(lián)

12、物資采購(gòu)中，按照（）是否分開(kāi)開(kāi)票分為“一票制”與“兩票制”，在制定合同條款時(shí)應(yīng)注意相關(guān)事項(xiàng)。

A．物資與運(yùn)費(fèi) B.主料與二、三項(xiàng)料 C.物資與包裝物

13、會(huì)議費(fèi)：在舉辦會(huì)議時(shí)，如生活服務(wù)業(yè)（酒店）還未納入營(yíng)改增范圍，則企業(yè)應(yīng)盡量委托具有一般納稅人資格的會(huì)展公司統(tǒng)一組織開(kāi)展會(huì)議，并取得會(huì)議服務(wù)（）的增值稅專用發(fā)票。

A.11% B.6% C.3%

14、凡稅款獨(dú)立于征稅對(duì)象的價(jià)格之外的稅，即為價(jià)外稅，增值稅屬于（）。

A.價(jià)內(nèi)稅 B.價(jià)外說(shuō) C.價(jià)稅合計(jì)。

15、納稅人丟失專用發(fā)票后，必須按法規(guī)程序向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)、（）報(bào)失。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丟失專用發(fā)票的納稅人按（）的同時(shí)，代收取“掛失登報(bào)費(fèi)”，并將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號(hào)碼、蓋章與否等情況，統(tǒng)一傳（寄）中國(guó)稅務(wù)報(bào)社刊登“遺失聲明”。傳（寄）中國(guó)稅務(wù)報(bào)社的“遺失聲明”，必須經(jīng)縣（市）國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章、簽注意見(jiàn)。

A.上級(jí)單位 要求提供說(shuō)明 B.公安機(jī)關(guān) 法規(guī)進(jìn)行處罰 C.公安機(jī)關(guān) 要求提供說(shuō)明

16、增值稅一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，計(jì)算當(dāng)期增值額部分的應(yīng)納稅額。其計(jì)算公式（）

A.當(dāng)期應(yīng)繳增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 B.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率 C.應(yīng)納稅額=含稅銷售額*稅率

17、增值稅專用發(fā)票的這一特殊作用，使得許多實(shí)行增值稅的國(guó)家，把這種發(fā)票稱為“稅務(wù)發(fā)票”，并將其（）一樣予以嚴(yán)格管理。

A視同鈔票和支票 B.視同會(huì)計(jì)憑證 C.視同代金券

18、（）在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)對(duì)發(fā)票的真?zhèn)?、填?xiě)的規(guī)范性及發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易是否一致等情況進(jìn)行審核。

A.財(cái)務(wù)人員 B.各業(yè)務(wù)人員 C.主管稅務(wù)人員

19、虛開(kāi)發(fā)票的處罰：罰金；拘役；沒(méi)收財(cái)產(chǎn)；（）。具體參見(jiàn)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法規(guī)。

A．有期徒刑；無(wú)期徒刑 B．通報(bào)；警示； C．行政處罰；吊銷執(zhí)照。

20、（）取得發(fā)票時(shí)應(yīng)注意同時(shí)取得發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)兩聯(lián)，取得后需妥善保管，應(yīng)備有發(fā)票專用票據(jù)夾，將發(fā)票視同支票保管，不得對(duì)折或造成其他污損，如因保管失誤造成無(wú)法認(rèn)證抵扣（）。

A． 業(yè)務(wù)人員

應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任 B.業(yè)務(wù)人員 損失企業(yè)負(fù)擔(dān)

C.業(yè)務(wù)人員 重新補(bǔ)開(kāi)發(fā)票

三、多選題（共20分，每題2分，選不全，每題僅得0.5分）

1、各單位應(yīng)加強(qiáng)管理費(fèi)用、間接費(fèi)用的采購(gòu)管理，對(duì)（）采取網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)、集中采購(gòu)等方式，以便于取得增值稅專用發(fā)票，用于進(jìn)項(xiàng)稅額5 抵扣。

A.公車加油費(fèi) B.會(huì)議費(fèi)C.水電費(fèi)、D.低值易耗品

2、“營(yíng)改增”后，按照供應(yīng)商納稅資格情況可分為三種類型：()A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.無(wú)法開(kāi)具專用發(fā)票

3、實(shí)行稅款抵扣制度，消除重復(fù)納稅因素：當(dāng)需要繳納的稅款時(shí)。在抵扣過(guò)程中，以取得的抵扣憑證上記載的稅額為依據(jù)進(jìn)行，抵扣憑證包括（）。如果在購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)中未取得前述法定抵扣憑證，雖然支付了進(jìn)項(xiàng)稅也無(wú)法抵扣，只能計(jì)入成本，無(wú)法實(shí)現(xiàn)成本與增值稅的分離，造成了企業(yè)重復(fù)納稅，侵蝕了企業(yè)利潤(rùn)?？梢?jiàn)抵扣憑證的取得和管理在增值稅管理中的重要性。

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū) C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票 D.通用稅收繳款書(shū)

4、增值稅實(shí)行憑專用發(fā)票抵扣稅款制度，客觀上要求納稅人具備健全的會(huì)計(jì)核算制度和能力。因此增值稅納稅人按會(huì)計(jì)核算水平和經(jīng)營(yíng)規(guī)模分為（）和（）

A.一般納稅人 B.小規(guī)模納稅人 C.自然人 D.法人

5、一般納稅人分類為：（）

A.應(yīng)納稅額適用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減 去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 ；

B.購(gòu)進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制度； C.稅率：17%、13%、11%、6%；

D.銷售和提供應(yīng)稅勞務(wù)可以使用增值稅專用發(fā)票。

6、小規(guī)模納稅人分類為：（ＡＢＣＤ）

A.應(yīng)納稅額適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，即銷售額乘以征收率 B.購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅； C.征收率：3% D.銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā) 可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

7、增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。具備增值稅一般納稅人身份的增值稅納稅人既可開(kāi)具（增值稅專用發(fā)票）也可開(kāi)具（增值稅普通發(fā)票）。

A.增值稅專用發(fā)票 B.增值稅普通發(fā)票 C.到稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票

8、增值稅專用發(fā)票的類型較為規(guī)范和統(tǒng)一，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用的增值稅專用發(fā)票主要包含四類：（）

A.第一類：發(fā)票名稱即為“增值稅專用發(fā)票”； B.第二類：發(fā)票名稱為“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”； C.第三類：發(fā)票名稱為“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”；

D.第四類：發(fā)票上標(biāo)有“代開(kāi)”字樣的由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。9、11%稅率應(yīng)稅范圍：（）服務(wù)、（）服務(wù)、（）服務(wù)、（）等。A交通運(yùn)輸業(yè) B.郵政業(yè) C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) D.鐵路運(yùn)輸業(yè)

E.建筑業(yè)

10、增值稅專用發(fā)票真?zhèn)螌徍耍禾貏e是對(duì)首次開(kāi)票的供應(yīng)商，一定要嚴(yán)格審核發(fā)票的真?zhèn)?。審核發(fā)票真?zhèn)螐囊韵聨追矫孢M(jìn)行

（）

A、增值稅專用發(fā)票上是否有國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制章； B.開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣是否相符。

C．專用發(fā)票全部為電腦版發(fā)票，一律使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具，如有手工開(kāi)具發(fā)票，必定為假票；

D.對(duì)照光線審查增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，看是否使用國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定帶有水印圖案的防偽專用紙印制。用紫外線燈、發(fā)票鑒別儀鑒別無(wú)色和有色熒光防偽標(biāo)志“SW”；

E．具有條件的情況下，可登陸發(fā)票地區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)網(wǎng)站進(jìn)行真?zhèn)尾樵儭?/p>

四、判斷題（共10分，每題1分，正確的在括弧內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的在括弧內(nèi)打“×”）

1、在取得發(fā)票時(shí)，對(duì)其填制的內(nèi)容、規(guī)范性審核是很有必要的。檢查發(fā)票字跡是否清楚，是否存在壓線、錯(cuò)格、涂改等現(xiàn)象。如填寫(xiě)錯(cuò)誤、不規(guī)范，應(yīng)及時(shí)要求銷售方對(duì)有錯(cuò)誤的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行修改并蓋章。（）

2、合同作為經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的主要載體，同時(shí)也是認(rèn)定經(jīng)濟(jì)行為性質(zhì)的重要證據(jù)，在增值稅體制下，企業(yè)應(yīng)從合同簽訂開(kāi)始，對(duì)合同、貨物、發(fā)票、資金的一致性進(jìn)行規(guī)范要求。（）

3、如果獲得開(kāi)具匯總的增值稅專用發(fā)票,則必須要求供應(yīng)商提供其防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。（）

4、在合同中明確如果供應(yīng)商提供的增值稅發(fā)票是假的或虛開(kāi)的，被相關(guān)政府部門查出，一切責(zé)任由供應(yīng)商承擔(dān)。（）

5、“營(yíng)改增”后貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)的采購(gòu)避免“三流不一致”問(wèn)題帶來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣風(fēng)險(xiǎn)，“三流合一”，即發(fā)票流、現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)流。（）

6、“營(yíng)改增”后貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)的采購(gòu)避免“三證不一致”問(wèn)題帶來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣風(fēng)險(xiǎn)，“三證合一”，即發(fā)票、合同、會(huì)計(jì)憑證。（）

7、一般納稅人可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；非一般納稅人僅可開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（）

8、“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍尚未推行至全部行業(yè)前，仍有部分行業(yè)使用營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。此類發(fā)票全部為地稅局發(fā)票，也可用于抵扣增值稅。（）

9、企業(yè)采購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)，需關(guān)注供應(yīng)商是否按照其納稅義務(wù)時(shí)間開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，如果未按照規(guī)定時(shí)間開(kāi)具，采購(gòu)方取得的專用發(fā)票抵扣有風(fēng)險(xiǎn)（）

10、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

五、簡(jiǎn)答題：增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求（共10分）。