第一篇：營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽試題
營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽試題及答案
一、營(yíng)改增使用稅率和征收率是多少？ 答：
1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率為（1）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。（2）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。
（3）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。
2、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)征收率為3%。
二、交通運(yùn)輸服務(wù)具體包括那些行業(yè) ？
答：陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)
三、隨軍家屬就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策期限為自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起幾年內(nèi)免征增值稅？ 答：3年
四、我省納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，自什么時(shí)間起繳納增值稅？
答：2012年12月1 日
五、此次納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革范圍的“1+6”行業(yè)有哪些？
答：交通運(yùn)輸業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)。
六、納稅人申請(qǐng)代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票需報(bào)送哪些資料？
答：
1、稅務(wù)登記證》副本或《臨時(shí)稅務(wù)登記證》副本，經(jīng)辦人合法身份證件及復(fù)印件
2、《代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及繳納稅款申報(bào)單》 3.承運(yùn)人同貨主簽訂的承運(yùn)貨物合同或者托運(yùn)單、完工單等其它有效證明
4.承運(yùn)人自有車(chē)輛、船舶及營(yíng)運(yùn)資質(zhì)的有效證明復(fù)印件 5.承包、承租車(chē)輛、船舶營(yíng)運(yùn)的，應(yīng)提供承包、承租合同及出包、出租方車(chē)輛、船舶及營(yíng)運(yùn)資質(zhì)的有效證明復(fù)印件
七、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人是否可以申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人？需要具備哪些條件？
答：可以。需要具備以下條件：
（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；
（二）能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
八、納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革包括哪些省市？
答：北京、天津、上海、浙江、江蘇、安徽、廣東、湖北、福建、安徽。
九、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票？
答： 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷(xiāo)售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以?xún)r(jià)款為銷(xiāo)售額，不得扣減折扣額?！?/p>
十、營(yíng)改增的意義是什么？
答：
1、有利于減少營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場(chǎng)細(xì)化和分工協(xié)作不受稅制影響；
2、有利于完善和延伸二、三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)二、三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展；
3、有利于建立貨物和勞務(wù)領(lǐng)域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國(guó)的出口稅收環(huán)境。
十一、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開(kāi)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人申請(qǐng)一般納稅人需要提交哪些資料：（1）《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》三份；
（2）《稅務(wù)登記證》副本原件（查驗(yàn)）；
（3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件一份；
（4）會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件一份；
（5）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件一份。
十二、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于什么服務(wù)，適用稅率是多少？。
答：有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃。稅率為17%。
十三、本次增值稅改革試點(diǎn)沿用了原來(lái)營(yíng)業(yè)稅境內(nèi)外劃分的基本原則是什么？
答：屬人原則和收入來(lái)源地原則。
十四、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，具體包括那些？
答：包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)。
十五、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，具體包括那些？。答：輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車(chē)
十六、選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，在選定后的幾個(gè)月內(nèi)不得再變更計(jì)稅方法？ 答:36個(gè)月內(nèi)
十七、試點(diǎn)納稅人實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額的換算公式是什么？
答：應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額=連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1+3%）
十八、什么是混業(yè)經(jīng)營(yíng)？
答：是指試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。
十九、增值稅差額征稅的含義是？
是指試點(diǎn)地區(qū)提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給非試點(diǎn)納稅人和特定試點(diǎn)納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的不含稅余額為銷(xiāo)售額作為增值稅計(jì)稅依據(jù)。
二十、此次“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革工作新增了兩個(gè)會(huì)計(jì)科目分別是什么？
答：增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄和“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目
二十一、“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革之后增值稅一般納稅人新增哪一張申報(bào)表附列資料 ？
答：《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）
二十二、接受方從銷(xiāo)售方或提供方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予抵扣。這里所稱(chēng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票具體包括哪些 ？
答： 增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票
二十三、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為？ 答：收到預(yù)收款的當(dāng)天
二十四、營(yíng)業(yè)稅改增值稅后的增值稅收入如何確定歸屬？ 答：試點(diǎn)期間，維持現(xiàn)行財(cái)政體制的基本穩(wěn)定，營(yíng)業(yè)稅改增值稅后的收入仍歸屬試點(diǎn)地區(qū)。
二十五、美容美發(fā)店為客戶(hù)提供的造型設(shè)計(jì)是否屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的應(yīng)稅服務(wù)？ 答：否。
二十六、交通運(yùn)輸業(yè)中的那個(gè)行業(yè)不屬于此次營(yíng)改增的范圍？
答：鐵路運(yùn)輸業(yè)
二十七、“連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)”我省按照什么時(shí)間計(jì)算的？
答：按照2011年度或者2011年8月至2012年7月繳納營(yíng)業(yè)稅的全部營(yíng)業(yè)額中營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)部分
二十八、納稅人在辦理增值稅減免稅備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提供那些資料： 答：
（一）《增值稅備案類(lèi)減免稅登記表》；
（二）有關(guān)部門(mén)出具的證明材料，包括相關(guān)資格認(rèn)定或登記證書(shū)、產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢測(cè)合格報(bào)告等備案證明材料。二
十九、應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額主要包括哪些？
1、納稅申報(bào)銷(xiāo)售額
2、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額
3、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額
5、免稅銷(xiāo)售額
三
十、應(yīng)稅服務(wù)增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 答：應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元（含本數(shù)）的納稅人。三
十一、試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生什么行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理？
答：增值稅偷稅、騙取退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等 三
十二、營(yíng)改增改革試點(diǎn)后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策根據(jù)具體形式的不同主要包括那些方式？ 答：直接減、免稅和即征即退
三
十三、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供什么服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退？
答：管道運(yùn)輸
三
十四、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的范圍是那些？
答：國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù) 三
十五、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)資料包括哪些？
答： 1.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》；
2.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》；
3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》；
4.《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》。
增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，實(shí)行差額征稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》和《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》，其他增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)。
三
十六、納稅人的備查資料包括哪些？
答：納稅人應(yīng)按月對(duì)下列資料進(jìn)行歸集整理，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)：
1.已開(kāi)具的稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)；
2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)；
3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)》、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；
4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書(shū)、《代扣代繳稅收通用繳款書(shū)抵扣清單》（見(jiàn)附件2）、書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；
5.已開(kāi)具的《農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票》的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；
6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證。
三
十七、交通運(yùn)輸業(yè)增值稅一般納稅人可抵扣進(jìn)行稅的項(xiàng)目有哪些？
答：1.購(gòu)入營(yíng)運(yùn)汽車(chē)、船舶、飛機(jī)等運(yùn)輸工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)和游艇的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
2.汽油、柴油和機(jī)油、修理費(fèi)以及修理配件的進(jìn)項(xiàng)稅額。3.辦公家具、辦公用品和低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額。4.接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
5.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的水、電等費(fèi)用支出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
6.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)器、機(jī)械以及相關(guān)設(shè)備、工具、器具等所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。
7.運(yùn)輸分包業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
三
十八、原增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣有哪些規(guī)定？
答：1.原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
2.原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
3.試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的通用繳款書(shū)上注明的增值稅額。
4.試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項(xiàng)目的，不屬于《增值稅暫行條例》所稱(chēng)的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
三
十九、增值稅優(yōu)惠政策中即征即退的規(guī)定是什么？
答：即征即退是由稅務(wù)機(jī)關(guān)先足額征收增值稅，再將已征的全部或部分增值稅稅款由稅務(wù)部門(mén)定期退還給納稅人。
四
十、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以什么為銷(xiāo)售額？
答：折扣后的價(jià)款
四
十一、什么是混合銷(xiāo)售？
答：納稅人一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及貨物又涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷(xiāo)售行為
四
十二、按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，差額征收營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的具體項(xiàng)目包括那些？
答：交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、試點(diǎn)物流承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)、勘察設(shè)計(jì)單位承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)、代理業(yè)務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃。
四
十三、納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)是否允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減？ 答：是。
四
十四、代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要提供哪些資料？ 答：（1）《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》；（2）稅務(wù)登記證副本；經(jīng)辦人合法身份證件及復(fù)印件；
（3）付款方增值稅一般納稅人資格證明復(fù)印件；真實(shí)合法的所購(gòu)物品品名、單價(jià)、金額等書(shū)面確認(rèn)證明等。
四
十五、增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么？
答：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
四
十六、文化創(chuàng)意服務(wù)包括哪些？
答：設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)。
四
十七、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括哪些？
答：研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。
四
十八、我省安置的每位殘疾人每年可退還增值稅的具體限額標(biāo)準(zhǔn)是什么？
答：標(biāo)準(zhǔn)為每人每年3.5萬(wàn)元。
四
十九、信息技術(shù)服務(wù)包括哪些？
答：軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。
五
十、鑒證咨詢(xún)服務(wù)包括哪些？
答：認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢(xún)服務(wù)。
第二篇：營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽答案
A卷
1.甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購(gòu)25份增值稅專(zhuān)用發(fā)票用完，已開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額合計(jì)15萬(wàn)元。由于增值稅專(zhuān)用發(fā)票份數(shù)不能滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。
A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 2.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是（）
A.6% B.11% C.17% D.3% 3.購(gòu)買(mǎi)用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備10臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，稅金1.7萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（）。
A.借：研發(fā)支出 11.7萬(wàn)元n貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n B.借：固定資產(chǎn) 11.7萬(wàn)元n貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n C.借：研發(fā)支出 10萬(wàn)元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬(wàn)元n 貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n D.借：固定資產(chǎn) 10萬(wàn)元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬(wàn)元n 貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n 4.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人說(shuō)法正確的是
A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元(含)以下，屬于一般納稅人 B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元(含)以下，屬于一般納稅人 C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人 D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)80萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人
5.受票方利用他人虛開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（）以下的罰款。
A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍
6.以下關(guān)于營(yíng)改增后匯總納稅的納稅人分支機(jī)構(gòu)“進(jìn)項(xiàng)稅額”描述正確的是()A.分支機(jī)構(gòu)不能在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票 B.分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)氐挚圻M(jìn)項(xiàng)稅
C.分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但不能在當(dāng)?shù)氐挚?/p>
D.分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
7.輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)（）明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)增值稅抵扣憑證）注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。n A.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 C.增值稅留抵稅額 D.增值稅檢查調(diào)整
8.某建筑企業(yè)為一般納稅人。2015年2月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，2015年3月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元，庫(kù)存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少？
A.110 B.74 C.36 D.48 9.納稅人實(shí)行零稅率的，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（）
A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.無(wú)法確定 D.部分抵扣
10.企業(yè)建造辦公大樓領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料時(shí)，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。
A.管理費(fèi)用 B.生產(chǎn)成本 C.在建工程
D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
11.下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()A.零售商店銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)
B.目前，電信部門(mén)自己銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并為客戶(hù)有償提供電信服務(wù) C.裝潢公司為客戶(hù)包工包料裝修房屋
D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水
12.試點(diǎn)納稅人提供的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)可以享受（）優(yōu)惠。
A.不得免稅 B.不得減稅 C.免稅 D.減稅
13.某建筑企業(yè)2015年1月納入營(yíng)改增范圍，并認(rèn)定為一般納稅人。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，當(dāng)月經(jīng)過(guò)認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？
A.120 B.110 C.10 D.0 14.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行增值稅納稅輔導(dǎo)期管理的期限為（）
A.3個(gè)月 B.6個(gè)月 C.9個(gè)月 D.一年
15.銷(xiāo)售額包括哪些內(nèi)容？
A.提供應(yīng)稅服務(wù)取自于接受方的全部?jī)r(jià)款 B.向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅 D.銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷(xiāo)售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬(wàn)元，該設(shè)備2009年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷(xiāo)售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。
A.1.2 B.2.4 C.0 D.10.2 17.以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷(xiāo)售額”的有()。
A.免稅銷(xiāo)售額 B.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額 C.納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額 D.繳納營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額 18.以下不屬于增值稅納稅申報(bào)的是()A.稅收抵減情況表 B.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)表 C.本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表 D.財(cái)務(wù)報(bào)表
19.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說(shuō)法中，表述不正確的是（）。
A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅
B.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額（不包括免稅銷(xiāo)售額）超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定
C.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局
D.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人 20.下列行為中，不屬于“虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”的是（）
A.沒(méi)有貨物購(gòu)銷(xiāo)為他人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
B.有貨物購(gòu)銷(xiāo)，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 C.有貨物購(gòu)銷(xiāo)，但為他人開(kāi)具數(shù)量或者金額相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 D.進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 21.終了后（）個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《——企業(yè)清算表》
A.25 B.10 C.15 D.20 22.在認(rèn)證通過(guò)的()申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
A.當(dāng)月 B.次月 C.15日內(nèi) D.30日內(nèi)
23.下列表述錯(cuò)誤的為（）。
A.經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。B.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)適用免稅優(yōu)惠 C.適用免稅優(yōu)惠的可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
D.適用簡(jiǎn)易征收的混凝土銷(xiāo)售業(yè)務(wù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 24.下列不屬于混合銷(xiāo)售行為的基本特征為（）
A.既涉及貨物銷(xiāo)售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù) B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中 C.從一個(gè)購(gòu)買(mǎi)方取得貨款 D.從不同購(gòu)買(mǎi)方收取貨款 25.納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為17%的是（）。
A.食用植物油 B.工業(yè)用煤炭制品 C.報(bào)紙 D.化肥
26.下列外購(gòu)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的是（）
A.應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目混用的機(jī)器設(shè)備 B.專(zhuān)門(mén)用于免稅項(xiàng)目的機(jī)器設(shè)備 C.不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的機(jī)器設(shè)備 D.福利部門(mén)使用的機(jī)器設(shè)備
27.增值稅專(zhuān)用設(shè)備可以抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額是（）
A.買(mǎi)價(jià) B.稅額
C.價(jià)稅合計(jì)金額 D.計(jì)算所得金額
28.單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)，不征增值稅的有()。
A.汽車(chē)的修配 B.汽車(chē)的修理 C.受托加工白酒
D.房屋的裝潢
29.下列項(xiàng)目中，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）
A.企業(yè)進(jìn)口用于銷(xiāo)售的設(shè)備由海關(guān)代征的增值稅 B.運(yùn)輸途中材料發(fā)生的合理?yè)p耗
C.企業(yè)進(jìn)口自用的用于辦公樓裝修用材料由海關(guān)代征的增值稅 D.上期結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額
30.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的（）服務(wù)，不可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
A.公交客運(yùn)
B.地鐵 C.火車(chē) D.班車(chē)
31.關(guān)于一般納稅人認(rèn)定，表述不正確的是（）
A.納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，可以選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。B.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
C.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
D.輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
32.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為()A.17% B.11% C.6% D.3% 33.開(kāi)票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（）、金額、稅額、開(kāi)票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷(xiāo)方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A.稅率 B.單價(jià) C.開(kāi)票人姓名 D.發(fā)票號(hào)碼
34.某增值稅一般納稅人，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000n 貸：銀行存款
148000n B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
148000n
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000n C.借：以前損益調(diào)整
148000n
貸：銀行存款
148000n D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 148000n 貸：銀行存款 148000n 35.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）
A.向一般納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物 B.向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物 C.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi) D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
36.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是（）
A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全 B.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的
C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)的個(gè)人（非個(gè)體工商戶(hù)）37.防偽開(kāi)票子系統(tǒng)的用戶(hù)應(yīng)選擇的打印機(jī)是（）
A.激光打印機(jī) B.噴墨打印機(jī) C.針式打印機(jī) D.上面三者都行
38.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 B.納稅人登記注冊(cè)地 C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地 D.納稅人居住地
39.下列關(guān)于營(yíng)改增納稅義務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是（）
A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天 C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。40.根據(jù)增值稅條例實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說(shuō)法不正確的是（）
A.外購(gòu)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。
B.外購(gòu)既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。C.納稅人購(gòu)進(jìn)自用的小汽車(chē)不可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅 D.納稅人購(gòu)進(jìn)的管理部門(mén)用的電腦可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
41.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照（）
A.3%的征收率 B.減按2%征收率
C.按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅 D.6%征收率
42.增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（）
A.包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi) B.包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金、滯納金 C.包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的延期付款利息、賠償金 D.包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物押金 43.增值稅專(zhuān)用發(fā)票保管中不需要裝訂成冊(cè)的是（）
A.專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián) B.認(rèn)證結(jié)果通知書(shū) C.認(rèn)證結(jié)果清單 D.專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)
44.（）是企業(yè)進(jìn)入開(kāi)票子系統(tǒng)的鑰匙。
A.IC卡 B.金稅卡 C.讀卡器 D.以上都不是
45.防偽開(kāi)票子系統(tǒng)由通用設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備和（）構(gòu)成。
A.開(kāi)票軟件 B.實(shí)物發(fā)票 C.黑匣子 D.以上都不是
46.根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
A.按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C.不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票 D.可以使用增值稅普通發(fā)票
47.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
A.總機(jī)構(gòu)所在地 B.分支機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)地 C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地
D.總機(jī)構(gòu)以及分支機(jī)構(gòu)各自所在地
48.深圳B公司提供的往返香港的食品交通運(yùn)輸服務(wù)，假定該企業(yè)擁有《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車(chē)運(yùn)輸行車(chē)許可證》，則該企業(yè)可以享受（）稅收優(yōu)惠。
A.不得免稅
B.零稅率 C.免稅 D.減稅
49.下列項(xiàng)目符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理規(guī)定的是（）
A.被盜、丟失專(zhuān)用發(fā)票的，處5000元以下罰款 B.被盜、丟失專(zhuān)用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票
C.取得非法代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 D.代開(kāi)、虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票不按偷稅處理
50.已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
A.應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)之日起15日內(nèi) B.當(dāng)年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3個(gè)月內(nèi)
51.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（）分別核定。
A.納稅人應(yīng)納稅額的大小 B.納稅人的經(jīng)營(yíng)性質(zhì) C.納稅人的申請(qǐng)
D.納稅人經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)
52.增值稅一般納稅人12月15日繳納12月1~10日應(yīng)該繳納的增值稅20萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行怎樣的會(huì)計(jì)處理（）
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）20n 貸：銀行存款
20n B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20n
貸：銀行存款
20n C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 20 n 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 20n D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20n貸：銀行存款53.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為()A.17% B.11% C.6% D.3% 54.下列不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備的是（）A.金稅卡 B.IC卡 C.稅控盤(pán) D.讀卡器
55.增值稅扣稅憑證，不包括（）。
A.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 B.稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票
C.國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票
D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)
56.以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫(xiě)中“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”描述正確的是()A.銷(xiāo)項(xiàng)稅額是根據(jù)本期全部銷(xiāo)售額計(jì)算得出 B.銷(xiāo)項(xiàng)稅額是由本期開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票計(jì)算得出 C.按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅人也應(yīng)填列銷(xiāo)項(xiàng)稅額 D.銷(xiāo)項(xiàng)稅額是根據(jù)本期納稅人開(kāi)具的全部發(fā)票計(jì)算得出 57.下列不屬于對(duì)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票要求的是（）
A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符 B.字跡清楚，不得壓線(xiàn)、錯(cuò)格
C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章
D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具
58.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在A市，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。
A.A市 B.B市 C.各自機(jī)構(gòu)所在地
D.總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門(mén)所在地
59.下列選項(xiàng)中按規(guī)定屬于增值稅扣繳義務(wù)人的是（）
A.中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)
B.中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu) C.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu) D.以上都不對(duì)
60.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（）
A.3%的征收率 B.減按2%征收率 C.4%征收率減半征收 D.6%征收率
61.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票()向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。
A.次月申報(bào)期結(jié)束前 B.按季度申報(bào) C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)
62.實(shí)行簡(jiǎn)易征收的公共交通運(yùn)輸企業(yè)的征收率為（）
A.4% B.3% C.6% D.7% 63.黑匣子是一個(gè)大容量存儲(chǔ)器，是（）的核心部件
A.專(zhuān)用設(shè)備 B.通用設(shè)備 C.IC卡 D.金稅卡
64.增值稅納稅期限不包括（）。
A.1日、3日、5日、10日、15日 B.1個(gè)月 C.1個(gè)季度 D.半年
65.下列不屬于增值稅專(zhuān)用設(shè)備的是（）
A.金稅卡 B.IC卡 C.讀卡器 D.電腦掃描儀
66.銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的()開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。
A.抵扣聯(lián) B.發(fā)票聯(lián)
C.開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單 D.開(kāi)具紅字發(fā)票通知單
67.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（）
A.單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零 B.提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7% C.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6% D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6% 68.不屬于現(xiàn)行增值稅劃分納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（）
A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額50萬(wàn) B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額80萬(wàn) C.會(huì)計(jì)核算健全 D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)
69.以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形的是（）。
A.應(yīng)稅服務(wù)中止 B.應(yīng)稅服務(wù)折讓 C.現(xiàn)金折扣 D.開(kāi)票有誤
70.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有()A.商業(yè)企業(yè)零售的化妝品
B.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小轎車(chē) C.銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品 D.零售勞保用品
71.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形有（）
A.將貨物用于集體福利 B.向出口企業(yè)銷(xiāo)售貨物 C.向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D.向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物
72.納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的（）起（除新開(kāi)業(yè)納稅人）按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
A.本月 B.次月
C.隨時(shí)
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定
73.單位和個(gè)體工商戶(hù)的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：
A.向其他單位有償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) B.向個(gè)人有償提供郵政業(yè)服務(wù)
C.向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。D.以上都不是
74.外購(gòu)的下列貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）
A.職工食堂用小汽車(chē)
B.接送職工上下班的49座大客車(chē)
C.子弟學(xué)校和運(yùn)貨混用的貨車(chē) D.子弟學(xué)校用的貨車(chē)
75.下列有關(guān)營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）
A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 C.固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 D.非固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 76.下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（）
A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的
B.納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的
C.全部銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè)
D.已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的
77.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的說(shuō)法正確的是（）。
A.納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額，不包括免稅銷(xiāo)售額
B.納稅人在連續(xù)不超過(guò)10個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額，不包括免稅銷(xiāo)售額
C.納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額
D.納稅人在連續(xù)不超過(guò)10個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額 78.下列哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣？
A.從銷(xiāo)售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額。C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
D.接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。
79.防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備必須經(jīng)（）后，才能使用。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行 B.服務(wù)單位發(fā)行 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)安裝、調(diào)試 D.服務(wù)單位安裝、調(diào)試
80.關(guān)于混合銷(xiāo)售行為的稅務(wù)處理正確的是（）
A.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅
B.其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅 C.應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額，分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅 D.建筑業(yè)外的混合銷(xiāo)售行為，AB都正確
81.開(kāi)票限額用來(lái)顯示每卷發(fā)票對(duì)應(yīng)的最大開(kāi)票限額，企業(yè)開(kāi)票時(shí)一張發(fā)票的（）必須小于開(kāi)票限額
A.含稅金額 B.不含稅金額 C.合計(jì)金額 D.單價(jià)
82.增值稅一般納稅人提供勞務(wù)發(fā)生折讓時(shí)，涉及“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”中（）專(zhuān)欄
A.進(jìn)項(xiàng)稅額 B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 C.銷(xiāo)項(xiàng)稅額 D.轉(zhuǎn)出多交增值稅
83.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍不包括（）
A.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物 B.在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù) C.進(jìn)口貨物 D.過(guò)境貨物
84.甲企業(yè)2013年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項(xiàng)技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，合同價(jià)款為200萬(wàn)元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬(wàn)元，但實(shí)際到2013年12月7日才付款，試問(wèn)甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間()A.10月1日 B.10月10日 C.12月7日 D.12月30日
85.關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅審批權(quán)限表述正確的是（）
A.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn) B.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn) C.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由縣（市）級(jí)批準(zhǔn)
D.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)批準(zhǔn) 86.下列選項(xiàng)中屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形的是（）
A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn) C.應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi) D.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形
87.下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）
A.商業(yè)零售企業(yè)銷(xiāo)售貨物一律不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票 B.商業(yè)零售企業(yè)銷(xiāo)售貨物給一般納稅人可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
C.商業(yè)零售企業(yè)銷(xiāo)售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個(gè)人均不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
D.商業(yè)零售企業(yè)銷(xiāo)售貨物且向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，購(gòu)買(mǎi)方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本 88.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。
A.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物
B.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù) C.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù) D.正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物
89.下列關(guān)于營(yíng)改增后匯總納稅的納稅人分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)處理正確的是()A.銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)匯總到總機(jī)構(gòu)繳納增值稅 B.銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)在當(dāng)?shù)赜?jì)算繳納增值稅
C.銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)按照納稅人應(yīng)稅服務(wù)適用稅率計(jì)算繳納增值稅 D.銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
90.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（）。
A.公司辦公室購(gòu)辦公用品 B.供銷(xiāo)科外購(gòu)低值易耗品 C.外購(gòu)食用油發(fā)給每個(gè)職工 D.運(yùn)輸隊(duì)汽車(chē)發(fā)生修理費(fèi)
91.目前不適用一個(gè)季度為納稅申報(bào)期的企業(yè)有（）
A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的小規(guī)模納稅人
B.營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的航空運(yùn)輸企業(yè)的總機(jī)構(gòu) C.實(shí)行匯總納稅的連鎖超市
D.營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的鐵路運(yùn)輸業(yè)的總機(jī)構(gòu) 92.不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形不包括（）
A.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù) B.向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù) C.銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的 D.一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的應(yīng)稅貨物 93.下列行為中不屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的是（）
A.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 B.將自產(chǎn)的貨物用于投資 C.將貨物交付他人代銷(xiāo)
D.在同一縣（市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)已送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售 94.以下業(yè)務(wù)中需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是（）。
A.將上月購(gòu)進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目 B.本期收到出口貨物的退稅額 C.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨 D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資 95.2013年4月1日，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購(gòu)的專(zhuān)用發(fā)票全部用完，已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額共計(jì)25萬(wàn)元。當(dāng)月需再次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅（）。
A.4.25 B.1.25 C.0.25 D.0.75 96.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不正確的是（）
A.銷(xiāo)售貨物為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 B.提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天 C.先開(kāi)具發(fā)票的為貨物發(fā)出當(dāng)天 D.進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
97.下列不屬于適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)的是（）
A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 B.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境 C.在境外載運(yùn)旅客或者貨物 D.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物
98.按規(guī)定可以從總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算的增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已納增值稅稅額當(dāng)期不足抵減部分，應(yīng)（）
A.可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減 B.全額退稅
C.暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅 D.以上答案均不對(duì) 99.新開(kāi)業(yè)的納稅人自稅務(wù)登記日起（）日內(nèi)可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
A.15 B.20 C.30 D.40 100.IC卡的作用是企業(yè)抄報(bào)稅，在作用上等同于（）
A.金稅盤(pán) B.稅控盤(pán) C.報(bào)稅盤(pán) D.U盤(pán)
B卷
1.以下屬于增值稅附表一中一般計(jì)稅方法下的稅率不包括()A.17% B.11% C.6% D.3% 2.深圳B公司提供的往返香港的食品交通運(yùn)輸服務(wù)，假定該企業(yè)擁有《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車(chē)運(yùn)輸行車(chē)許可證》，則該企業(yè)可以享受（）稅收優(yōu)惠。
A.不得免稅
B.零稅率 C.免稅 D.減稅
3.下列銷(xiāo)售行為，不征增值稅的有()A.銷(xiāo)售電力 B.銷(xiāo)售自來(lái)水 C.銷(xiāo)售房屋 D.銷(xiāo)售熱力
4.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在（）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局。
A.縣（市、區(qū)）B.省級(jí) C.國(guó)家級(jí) D.任意級(jí)別 5.受票方利用他人虛開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（）以下的罰款。
A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍
6.根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
A.按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C.不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票 D.可以使用增值稅普通發(fā)票
7.關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說(shuō)法，不正確的是（A.納稅人可選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán) B.納稅人應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明）。
C..納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣 D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅
8.下列各項(xiàng)中符合增值稅減免稅規(guī)定的是（）
A.納稅人經(jīng)營(yíng)免稅項(xiàng)目并同時(shí)兼營(yíng)應(yīng)稅項(xiàng)目的，不可享受免稅優(yōu)惠 B.納稅人書(shū)面申請(qǐng)備案后，可以放棄其享受的免稅權(quán) C.納稅人放棄免稅權(quán)后5年內(nèi)不得再申請(qǐng)享受免稅優(yōu)惠 D.超市銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品享受免稅 9.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說(shuō)法中，表述不正確的是（）。
A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅
B.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額（不包括免稅銷(xiāo)售額）超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定
C.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局
D.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人
10.下列哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣？
A.從銷(xiāo)售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額。
C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
D.接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。
11.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（）。
A.公司辦公室購(gòu)辦公用品 B.供銷(xiāo)科外購(gòu)低值易耗品 C.外購(gòu)食用油發(fā)給每個(gè)職工 D.運(yùn)輸隊(duì)汽車(chē)發(fā)生修理費(fèi)
12.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：
A.銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額÷（1＋稅率）B.銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額×（1＋稅率）C.銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額×（1＋征收率）D.銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額÷（1＋征收率）
13.納稅人實(shí)行零稅率的，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（）
A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.無(wú)法確定 D.部分抵扣
14.增值稅征收率為()A.6% B.4% C.3% D.2% 15.下列有關(guān)營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）
A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 C.固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 D.非固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
16.總分機(jī)構(gòu)匯總納稅，總機(jī)構(gòu)的納稅期限為（）
A.1個(gè)月 B.1季度
C.1個(gè) D.與分支機(jī)構(gòu)納稅期限一致
17.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照（）
A.3%的征收率 B.減按2%征收率
C.按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅 D.6%征收率
18.下列選項(xiàng)中屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形的是（）
A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn) C.應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi) D.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形
19.下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）
A.增值稅小規(guī)模納稅人 B.增值稅一般納稅人
C.銷(xiāo)售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人
D.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人
20.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的（）服務(wù)，不可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
A.公交客運(yùn)
B.地鐵 C.火車(chē) D.班車(chē)
21.納稅人經(jīng)營(yíng)有應(yīng)稅服務(wù)與享受免稅的銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別核算的，（）。A.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額
B.不得免稅 C.免稅 D.減稅
22.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（）
A.3%的征收率 B.減按2%征收率 C.4%征收率減半征收 D.6%征收率
23.企業(yè)納稅登記號(hào)只能為15位的（）
A.數(shù)字 B.字母 C.數(shù)字和字母 D.數(shù)字和漢字
24.下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（）
A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的
B.納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的
C.全部銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè)
D.已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的
25.下列關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的說(shuō)法中，正確的是（）A.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由省（區(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn) B.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)
C.不在同一縣（市），但在同一省（區(qū)、市）的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn) D.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)
26.試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于（）個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。
A.1 B.2 C.3 D.6 27.黑匣子是一個(gè)大容量存儲(chǔ)器，是（）的核心部件
A.專(zhuān)用設(shè)備 B.通用設(shè)備 C.IC卡 D.金稅卡
28.下列不屬于增值稅專(zhuān)用設(shè)備的是（）
A.金稅卡 B.IC卡 C.讀卡器 D.電腦掃描儀
29.下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）
A.出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅 B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù) C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù) D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍
30.購(gòu)買(mǎi)用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備10臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，稅金1.7萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（）。
A.借：研發(fā)支出 11.7萬(wàn)元n貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n B.借：固定資產(chǎn) 11.7萬(wàn)元n貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n C.借：研發(fā)支出 10萬(wàn)元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬(wàn)元n 貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n D.借：固定資產(chǎn) 10萬(wàn)元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬(wàn)元n 貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n 31.不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形不包括（）
A.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù) B.向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù) C.銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的 D.一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的應(yīng)稅貨物
32.上海市A租賃企業(yè)出租車(chē)輛一臺(tái)，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預(yù)收對(duì)方一年的租金60000元。問(wèn)A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（）
A.9月20日
B.租賃期一年內(nèi)分?jǐn)傊?2個(gè)月 C.9月30日 D.12月30日
33.納稅人銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其銷(xiāo)售額，核定的方法不包括（）
A.按組成計(jì)稅價(jià)格確定 B.按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定 C.按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定 D.按評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)格確定
34.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為()A.17% B.11% C.6% D.3% 35.下列關(guān)于小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作 《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》的（）起執(zhí)行。
A.20，當(dāng)月 B.40，次月 C.20，次月 D.40，當(dāng)月
36.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后作廢的應(yīng)同時(shí)符合的條件不包括（）
A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月 B.銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬
C.購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符” D.購(gòu)買(mǎi)方未取得相應(yīng)的貨物
37.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅征收范圍的是（）
A.照相、裱畫(huà) B.鐘表維修 C.娛樂(lè) D.旅游業(yè)
38.防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備必須經(jīng)（）后，才能使用。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行 B.服務(wù)單位發(fā)行 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)安裝、調(diào)試 D.服務(wù)單位安裝、調(diào)試
39.分支機(jī)構(gòu)清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（）
A.在分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時(shí)一并補(bǔ)繳入庫(kù) B.在機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)時(shí)由總機(jī)構(gòu)補(bǔ)繳入庫(kù) C.由分支機(jī)構(gòu)按季度補(bǔ)繳入庫(kù) D.以上都不對(duì)
40.納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)。必須自開(kāi)票之日起（）內(nèi)，在納稅申報(bào)之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“認(rèn)證窗口”認(rèn)證或通過(guò)網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證。
A.180天 B.30天 C.15天 D.90天
41.以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形的是（）。
A.應(yīng)稅服務(wù)中止 B.應(yīng)稅服務(wù)折讓 C.現(xiàn)金折扣 D.開(kāi)票有誤
42.一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（）
A.應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）×稅率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期含稅銷(xiāo)售額×征收率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 D.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率
43.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有()A.商業(yè)企業(yè)零售的化妝品
B.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小轎車(chē) C.銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品 D.零售勞保用品
44.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷(xiāo)售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬(wàn)元，該設(shè)備2009年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷(xiāo)售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。
A.1.2 B.2.4 C.0 D.10.2 45.增值稅專(zhuān)用發(fā)票保管中不需要裝訂成冊(cè)的是（）
A.專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián) B.認(rèn)證結(jié)果通知書(shū) C.認(rèn)證結(jié)果清單 D.專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)
46.辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷(xiāo)的是（）
A.企業(yè)名稱(chēng) B.稅務(wù)登記代碼 C.開(kāi)票限額
D.購(gòu)票人員姓名、密碼
47.分支機(jī)構(gòu)清算的應(yīng)納稅額小于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)（）
A.暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅 B.差額部分全額退稅 C.差額部分即征即退 D.以上答案都不對(duì)
48.（）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。
A.黑匣子 B.IC卡 C.金稅卡 D.保稅卡
49.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是（）
A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全 B.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的
C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)的個(gè)人（非個(gè)體工商戶(hù)）
50.企業(yè)應(yīng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起（）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證
A.30 B.60 C.90 D.180 51.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年5月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付120000元，銷(xiāo)售貨物，取得含稅價(jià)款206000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月沒(méi)有涉及其他業(yè)務(wù)。已知適用的征收率為3%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。
A.6000 B.7923.08 C.11660.38 D.29931.62 52.甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購(gòu)25份增值稅專(zhuān)用發(fā)票用完，已開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額合計(jì)15萬(wàn)元。由于增值稅專(zhuān)用發(fā)票份數(shù)不能滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。
A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 53.某建筑企業(yè)2015年1月納入營(yíng)改增范圍，并認(rèn)定為一般納稅人。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，當(dāng)月經(jīng)過(guò)認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？ A.120 B.110 C.10 D.0 54.納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為17%的是（）。
A.食用植物油 B.工業(yè)用煤炭制品 C.報(bào)紙 D.化肥
55.分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按月將當(dāng)月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫(xiě)《企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》，報(bào)送主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月（）日前傳遞給總機(jī)構(gòu)。
A.5 B.10 C.15 D.20 56.以下不屬于增值稅納稅申報(bào)的是()A.稅收抵減情況表 B.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)表 C.本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表 D.財(cái)務(wù)報(bào)表
57.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人說(shuō)法正確的是
A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元(含)以下，屬于一般納稅人 B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元(含)以下，屬于一般納稅人 C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人
D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)80萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人
58.下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（）。
A.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的公交客運(yùn)公司 B.一般納稅人銷(xiāo)售固定資產(chǎn)
C.小規(guī)模納稅人向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的 D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)
59.企業(yè)建造辦公大樓領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料時(shí)，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。
A.管理費(fèi)用 B.生產(chǎn)成本 C.在建工程
D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
60.某增值稅一般納稅人，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
148000n
貸：銀行存款
148000n B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
148000n
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000n C.借：以前損益調(diào)整
148000n
貸：銀行存款
148000n D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 148000n
貸：銀行存款 148000n 61.（）是企業(yè)進(jìn)入開(kāi)票子系統(tǒng)的鑰匙。A.IC卡 B.金稅卡 C.讀卡器 D.以上都不是
62.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（）
A.從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額
B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。
C.應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人而沒(méi)有及時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定
D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額。
63.2015年12月31日前，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)()部分實(shí)行增值稅即征即退政策。
A.5% B.3% C.10% D.7% 64.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。
A.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物
B.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù) C.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù) D.正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物
65.已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A.應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)之日起15日內(nèi) B.當(dāng)年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3個(gè)月內(nèi)
66.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理說(shuō)法正確的是（）。
A.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定
B.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在省國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局 C.納稅人自認(rèn)定為一般納稅人的當(dāng)月起按照稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額 D.個(gè)人一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人
67.根據(jù)增值稅條例實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說(shuō)法不正確的是（）
A.外購(gòu)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。
B.外購(gòu)既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。C.納稅人購(gòu)進(jìn)自用的小汽車(chē)不可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅 D.納稅人購(gòu)進(jìn)的管理部門(mén)用的電腦可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
68.下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述，不正確的是（）
A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天 B.進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天 69.下列不屬于對(duì)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票要求的是（）
A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符 B.字跡清楚，不得壓線(xiàn)、錯(cuò)格
C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章
D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具
70.下列不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備的是（）
A.金稅卡 B.IC卡 C.稅控盤(pán) D.讀卡器
71.下列納稅人中，其年銷(xiāo)售額超過(guò)增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，需要申請(qǐng)一般納稅人的有（）
A.部分銷(xiāo)售免稅產(chǎn)品 B.事業(yè)單位
C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D.行政單位
72.納稅人從2011年12月起，初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，以及實(shí)際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以（），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
A.全額抵減增值稅應(yīng)納稅額
B.技術(shù)維護(hù)費(fèi)不得抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額 C.專(zhuān)用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
D..專(zhuān)用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
73.防偽開(kāi)票子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)有嚴(yán)格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（）功能將被禁用。A.發(fā)票填開(kāi) B.發(fā)票查詢(xún) C.編碼設(shè)置 D.系統(tǒng)維護(hù)
74.下列項(xiàng)目符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理規(guī)定的是（）
A.被盜、丟失專(zhuān)用發(fā)票的，處5000元以下罰款 B.被盜、丟失專(zhuān)用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票
C.取得非法代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 D.代開(kāi)、虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票不按偷稅處理
75.下列一般納稅人認(rèn)定的表述不正確的是（）
A.試點(diǎn)實(shí)施前，試點(diǎn)納稅人增值稅一般納稅人資格認(rèn)定可由省國(guó)稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認(rèn)定措施。B.試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人。
C.原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點(diǎn)后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。
D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
76.下列行為中，不屬于“虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”的是（）
A.沒(méi)有貨物購(gòu)銷(xiāo)為他人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
B.有貨物購(gòu)銷(xiāo)，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 C.有貨物購(gòu)銷(xiāo)，但為他人開(kāi)具數(shù)量或者金額相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 D.進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 77.關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）
A.通常情況下，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換
B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 C.超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅 D.一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定
78.下列混合銷(xiāo)售，屬于征收增值稅的有()。
A.企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝 B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售精裝修房屋 C.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料 D.KTV提供唱歌以及自助餐服務(wù)
79.新開(kāi)業(yè)的納稅人自稅務(wù)登記日起（）日內(nèi)可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
A.15 B.20 C.30 D.40 80.下列外購(gòu)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的是（）
A.應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目混用的機(jī)器設(shè)備 B.專(zhuān)門(mén)用于免稅項(xiàng)目的機(jī)器設(shè)備 C.不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的機(jī)器設(shè)備 D.福利部門(mén)使用的機(jī)器設(shè)備
81.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，否則由（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款 A.勞務(wù)發(fā)生地
B.其機(jī)構(gòu)所在地或居住地 C.銷(xiāo)售貨物所在地 D.納稅人自行選擇
82.2013年4月1日，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購(gòu)的專(zhuān)用發(fā)票全部用完，已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額共計(jì)25萬(wàn)元。當(dāng)月需再次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅（）。
A.4.25 B.1.25 C.0.25 D.0.75 83.單位和個(gè)體工商戶(hù)的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：
A.向其他單位有償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) B.向個(gè)人有償提供郵政業(yè)服務(wù)
C.向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。D.以上都不是
84.銷(xiāo)售額包括哪些內(nèi)容？
A.提供應(yīng)稅服務(wù)取自于接受方的全部?jī)r(jià)款 B.向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅 D.銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi) 85.下列行為中不屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的是（）
A.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 B.將自產(chǎn)的貨物用于投資 C.將貨物交付他人代銷(xiāo)
D.在同一縣（市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)已送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售
86.專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理，最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請(qǐng)，（）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批
A.省 B.地市 C.區(qū)縣 D.國(guó)家
87.銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者()的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
A.應(yīng)稅勞務(wù)完成 B.開(kāi)具發(fā)票 C.收取貨款
D.取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)
88.IC卡的作用是企業(yè)抄報(bào)稅，在作用上等同于（）
A.金稅盤(pán) B.稅控盤(pán) C.報(bào)稅盤(pán) D.U盤(pán)
89.下列選項(xiàng)不屬于有償銷(xiāo)售貨物、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（）
A.銷(xiāo)售貨物，從購(gòu)買(mǎi)方取得貨幣 B.面向社會(huì)公眾無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù) C.關(guān)聯(lián)企業(yè)間無(wú)償移送貨物 D.企業(yè)間進(jìn)行非貨幣性物資交換
90.分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其納稅情況進(jìn)行檢查。分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)申報(bào)不實(shí)的，應(yīng)（）
A.就地按適用稅率全額補(bǔ)征增值稅 B.就地按預(yù)征率補(bǔ)征 C.由總機(jī)構(gòu)匯總補(bǔ)征 D.以上都不對(duì)
91.增值稅專(zhuān)用設(shè)備可以抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額是（）
A.買(mǎi)價(jià) B.稅額
C.價(jià)稅合計(jì)金額 D.計(jì)算所得金額
92.下列有關(guān)營(yíng)改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是
A.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 D.非固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
93.下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說(shuō)法不正確的是（）
A.分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，適用稅率或者征收率 B.兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率 C.兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率 D.兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率
94.終了后（）個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《——企業(yè)清算表》
A.25 B.10 C.15 D.20 95.防偽開(kāi)票子系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備主要包括（）
A.金稅卡、IC卡、IC卡讀卡器 B.黑匣子、IC卡、IC卡讀卡器 C.金稅卡、IC卡、開(kāi)票軟件 D.金稅卡、IC卡、黑匣子
96.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票()向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。
A.次月申報(bào)期結(jié)束前 B.按季度申報(bào) C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)
97.下列關(guān)于營(yíng)改增納稅義務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是（）
A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天 C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
98.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷(xiāo)售的有（）
A.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 B.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者 C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目
D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)
99.增值稅稅收法規(guī)規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。這里所稱(chēng)的收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人（）。
A.提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程收到款項(xiàng) B.提供應(yīng)稅服務(wù)完成后收到款項(xiàng)
C.提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng) D.以上都不對(duì)
100.營(yíng)改增延續(xù)了營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，同時(shí)補(bǔ)充了（）
A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 B.開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 C.收取貨款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
D.增值稅以票管稅的原則，即先開(kāi)票的為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天
第三篇：“營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽100題
簡(jiǎn)答題：
1、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2016年5月1日將起哪幾個(gè)行業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)范圍，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。答：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)
2、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用何種計(jì)稅方式。答：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
3、固定資產(chǎn)，是指使用期限超過(guò)多長(zhǎng)時(shí)間的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動(dòng)產(chǎn)？ 答：12個(gè)月
4、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起什么時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅？ 答：15日
5、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，多久時(shí)間內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。
答：36個(gè)月
6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額。房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在何時(shí)前的房地產(chǎn)項(xiàng)目。答：2016年4月30日
7、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例和第二年抵扣比例分別為多少？ 答：60% 40%
8、《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)定的應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)是多少（含本數(shù)）。答：500萬(wàn)元
9、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅由哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收？ 答：國(guó)家稅務(wù)局
10、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人分為哪兩類(lèi)？如何劃分？
答：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人
11、為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在哪幾個(gè)環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。
答：購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào)
12、營(yíng)改增后的增值稅稅率分為哪幾檔？ 答：0 ；6%；11%；17%
13、一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照多少的比例的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。答：5%
14、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，是否可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
答：是
15、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
答：否
16、境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)如何納稅？
答：境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以接收方為增值稅扣繳義務(wù)人。
17、小規(guī)模納稅人可以自己開(kāi)增值稅普票和專(zhuān)票嗎？
答：小規(guī)模納稅人可以自己開(kāi)增值稅普票，如果需要開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則需要憑銷(xiāo)售合同向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。
18、提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是多少? 答：增值稅征收率為3%。
19、增值稅的計(jì)稅方法包括哪兩個(gè)？
答：增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。20、一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？
答：一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
21、什么是銷(xiāo)項(xiàng)稅額？
答：銷(xiāo)項(xiàng)稅額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率。
22、什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？
答：進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。
23、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？
答：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。
24、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)如何納稅人？ 答：納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額；未分別核算的，從高適用稅率。
25、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的核算要求是什么？
答：納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。
26、增值稅納稅人扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間是怎么規(guī)定的？
答：扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
27、代扣代繳增值稅的納稅地點(diǎn)是在機(jī)構(gòu)所在地還是應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地？ 答：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。
28、提供應(yīng)稅服務(wù)哪些情況不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？ 答：屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：
（一）向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。
（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)。
29、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？ 答：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。
30、增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅一般納稅人都可以適用增值稅差額征稅政策嗎？
答：可以。
31、應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅差額征稅的，本期應(yīng)納稅額如何計(jì)算？ 答：本期應(yīng)納稅額＝計(jì)稅銷(xiāo)售額×適用稅率－本期進(jìn)項(xiàng)稅額。
32、什么是增值稅一般納稅人？
答：應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下稱(chēng)應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額）超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。
33、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)是多少？ 答：應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元（含本數(shù)）。
34、營(yíng)改增之前已經(jīng)簽訂了商業(yè)地產(chǎn)出租合同，合同尚未到期，營(yíng)改增之后如何征稅？
答：2016年4月30之前簽訂的出租合同，意味著這個(gè)項(xiàng)目可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法，如果重簽合同，稅負(fù)是稍微有利的。
35、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，如非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù),能不能抵扣？
答：不能抵扣。
36、房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貸款服務(wù)及貸款利息可否進(jìn)項(xiàng)抵扣？
答：不可抵扣。
37、營(yíng)改增后企業(yè)的招待費(fèi)能做進(jìn)項(xiàng)抵扣的嗎？
答：不可抵扣。餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，這些不能抵扣，納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)，所以不能抵扣。
38、如果實(shí)行簡(jiǎn)易征收的話(huà)，在做促銷(xiāo)送冰箱時(shí)取得的進(jìn)項(xiàng)可不可以抵扣？
答：不可以的，簡(jiǎn)易計(jì)稅是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的。與此同時(shí)，需要規(guī)避被認(rèn)定為混合銷(xiāo)售。39、2016年5月1日前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)老項(xiàng)目所收取的乙方保證金，并已繳營(yíng)業(yè)稅，5月1日后是否可向稅局申請(qǐng)退稅？
答：可以申請(qǐng)退稅，但裁量權(quán)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。40、2016年5月1日后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是否要求供應(yīng)商按增值稅模式進(jìn)行報(bào)價(jià)？
答：需要列明報(bào)價(jià)、稅額及稅率。
41、納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，或者享受減稅、免稅待遇的，是否辦理納稅申報(bào)？
答：納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
42、原有的一般納稅人和營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人使用的申報(bào)表是否相同？
答：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)政策后，一般納稅人實(shí)行一套增值稅納稅申報(bào)表。
43、未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票嗎？
答：未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，屬于免征增值稅范圍，適用免稅規(guī)定的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
44、增值稅提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為多少？ 答：11％
45、納稅人購(gòu)買(mǎi)開(kāi)票專(zhuān)用設(shè)備，能否抵減增值稅應(yīng)納稅額？
答：能
46、什么事防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)？
答：防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)是指一般納稅人可以使用同套增值稅防偽稅控系統(tǒng)同時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票。
論述題：
1、什么是增值稅？ 增值稅有什么特點(diǎn)？
答：增值稅是對(duì)銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)貨物以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅具有以下特點(diǎn)：
（一）增值稅僅對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)中新增的價(jià)值額征收。在本環(huán)節(jié)征收時(shí)，允許扣除上一環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)已征稅款。它消除了傳統(tǒng)的間接稅制在每一環(huán)節(jié)按銷(xiāo)售額全額道道征稅所導(dǎo)致的對(duì)轉(zhuǎn)移價(jià)值的重復(fù)征稅問(wèn)題。
（二）增值稅制的核心是稅款的抵扣制。我國(guó)增值稅采用憑專(zhuān)用發(fā)票抵扣，增值稅一般納稅人購(gòu)入應(yīng)稅貨物、勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，憑取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額在計(jì)算繳納應(yīng)納稅金時(shí)，在本單位銷(xiāo)項(xiàng)稅額中予以抵扣。
（三）增值稅實(shí)行價(jià)外征收。對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)在各環(huán)節(jié)征收的稅款，附加在價(jià)格以外自動(dòng)向消費(fèi)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。
（四）增值稅納稅人在日常會(huì)計(jì)核算中，其成本不包括增值稅。
2、什么是在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)？哪些不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)？ 答：在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：
（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。
（二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。
（三）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
3、境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)如何納稅？
答：境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以接收方為增值稅扣繳義務(wù)人。
4、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票？
答：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷(xiāo)售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以?xún)r(jià)款為銷(xiāo)售額，不得扣減折扣額。
5、試點(diǎn)納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)如何納稅？
答：按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》和《試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》認(rèn)定的一般納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的在試點(diǎn)實(shí)施之后購(gòu)進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的在試點(diǎn)實(shí)施之前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。使用過(guò)的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。
6、外地發(fā)生的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)向服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款嗎？
答：固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。非固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。機(jī)構(gòu)所在地或者居住地在試點(diǎn)地區(qū)的非固定業(yè)戶(hù)在非試點(diǎn)地區(qū)提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。
7、總、分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，可以合并申報(bào)納稅嗎？
答：總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
8、什么是增值稅差額征稅？
答：指試點(diǎn)地區(qū)提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的不含稅余額為銷(xiāo)售額（以下稱(chēng)計(jì)稅銷(xiāo)售額）的征稅方法。
9、哪些納稅人可以適用增值稅差額征稅政策？
答：同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的納稅人可以適用增值稅差額征稅政策，即：
（一）納稅人提供的服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)范圍；
（二）提供的應(yīng)稅服務(wù)符合現(xiàn)行國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定。
10、增值稅差額征稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額如何計(jì)算？ 答：
（一）一般納稅人
計(jì)稅銷(xiāo)售額=（取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款）÷（1+對(duì)應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率）；
（二）小規(guī)模納稅人
計(jì)稅銷(xiāo)售額=（取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款）÷（1+征收率）；
11、哪幾種情形不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形？
答：①向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)；
②向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)； ③銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的。
12、納稅人支付的價(jià)款如果即符合抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定，同時(shí)也屬于增值稅差額征稅可以扣除的項(xiàng)目，應(yīng)如何處理？
答：除特殊規(guī)定外，納稅人可以自主選擇抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或者作為增值稅差額征稅扣除項(xiàng)目處理，二者選其一。納稅人不得在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的同時(shí)，將除進(jìn)項(xiàng)稅額外的價(jià)款部分作為增值稅差額扣除項(xiàng)目。
13、什么是免抵退稅辦法？
答：即：免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。
14、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是否可以在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)初期（即在他們?nèi)〉檬杖胫埃┑怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人？
答：一般納稅人的認(rèn)定是以公司為主體，不是以項(xiàng)目為主體。一般情況下，對(duì)于已經(jīng)成立的公司，年銷(xiāo)售收入（不含稅）大于500萬(wàn)的公司會(huì)被稅局強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人資格；對(duì)于銷(xiāo)售收入不足500萬(wàn)的公司，如果會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供稅務(wù)資料的公司也可以向稅局申請(qǐng)一般納稅人資格，由稅局審核通過(guò)并登記為一般納稅人資格；對(duì)于新成立沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入的公司，如果能向稅局提供相關(guān)資料證明公司未來(lái)一年可以達(dá)到一般納稅人的收入和相關(guān)要求，也可以向稅局申請(qǐng)一般納稅人資格，由稅局管理科室審核通過(guò)并登記為一般納稅人資格，這樣可以解決對(duì)于新公司新項(xiàng)目在公司成立初期發(fā)生的成本費(fèi)用所產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)的不能認(rèn)證抵扣問(wèn)題，這樣等到公司實(shí)際產(chǎn)生銷(xiāo)售收入，前期的累計(jì)進(jìn)項(xiàng)將可以用來(lái)抵扣產(chǎn)生銷(xiāo)售收入的當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)。
15、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)營(yíng)改增的計(jì)稅方法有哪幾種？分別適用什么項(xiàng)目類(lèi)型？
答：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)營(yíng)改增后有兩種計(jì)稅方法，對(duì)于符合“房地產(chǎn)老項(xiàng)目”定義的自建項(xiàng)目可以由企業(yè)自行選擇一般征稅方法或用簡(jiǎn)易征收方法，如果選擇簡(jiǎn)易征收辦法則按照5%征收率，如果選擇一般計(jì)稅的辦法，企業(yè)可以按照抵減土地價(jià)款后的差額部分按11%征稅，另外，在收到預(yù)收款時(shí)須先按3%預(yù)繳。
16、對(duì)于可以選擇一般征稅和簡(jiǎn)易征收過(guò)渡性政策的“房地產(chǎn)老項(xiàng)目”如何具體定義？
答：《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》第八條規(guī)定：
房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指：
（一）《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目；
（二）《建筑工程施工許可證》未注明合同開(kāi)工日期或者未取得《建筑工程施工許可證》但建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。
一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。一經(jīng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，36個(gè)月內(nèi)不得變更為一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
17、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商在已取得同一土地證后，其中有的樓號(hào)在5月1日才取得施工許可證，是否可劃為老項(xiàng)目？
答：不可以。不是以土地證作為劃分依據(jù)，而是以施工許可證注明的建設(shè)規(guī)模為依據(jù)進(jìn)行劃分。《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》第十三條規(guī)定：一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)以《建筑工程施工許可證》注明的“建設(shè)規(guī)?！睘橐罁?jù)進(jìn)行劃分。
18、對(duì)于可以界定為老項(xiàng)目的房地產(chǎn)企業(yè)，如何選擇適用征收辦法對(duì)企業(yè)更有利？
答：對(duì)于集團(tuán)型房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，一方面，要考慮平穩(wěn)過(guò)渡，如果采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，至少保證稅負(fù)不增加，這是基本的一個(gè)底線(xiàn)；另一方面，需要對(duì)項(xiàng)目毛利率、土地成本占比以及進(jìn)項(xiàng)收入比做一個(gè)綜合測(cè)算，看哪種情況下稅負(fù)水平更低，針對(duì)一些特殊的項(xiàng)目，比如低毛利或者負(fù)毛利的項(xiàng)目，如果按簡(jiǎn)易計(jì)稅去征收，則必須交5%的增值稅，但按一般計(jì)稅方法的話(huà)，可能不用交增值稅，因此，需要作整體的測(cè)算。
19、簡(jiǎn)易征收的納稅人能不能開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
答：能否開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票取決于納稅人的稅務(wù)資質(zhì)，跟是否采取簡(jiǎn)易征收無(wú)關(guān)。是否采用簡(jiǎn)易征收則取決于對(duì)新老項(xiàng)目的認(rèn)定。也就是說(shuō)具有一般納稅人資格但因?yàn)槔享?xiàng)目選擇了簡(jiǎn)易征收的納稅人是可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。20、請(qǐng)問(wèn)個(gè)人可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？
答：不可以。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)【2004】153號(hào)）規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。對(duì)于已辦理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶(hù)可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但是其他個(gè)人不得申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
21、項(xiàng)目所在地和機(jī)構(gòu)所在地不一致的情況，納稅地點(diǎn)在哪里？
答：納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十六條規(guī)定：增值稅納稅地點(diǎn)為：
（一）固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
（二）非固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。
（三）其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷(xiāo)售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
（四）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款。
22、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)或境外房地產(chǎn)企業(yè)的股份或其他股權(quán)性投資，是否適用增值稅？
答：初步判定不適用?！稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》中明確不征收增值稅項(xiàng)目包含：在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。23、2016年4月30日前執(zhí)行合同在“營(yíng)改增”后收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣的情形？
答：房地產(chǎn)、建筑企業(yè)“營(yíng)改增”過(guò)渡期間有三種不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：
一是“營(yíng)改增”前簽訂的材料采購(gòu)合同，已經(jīng)履行合同，但建筑材料在“營(yíng)改增”后才收到并用于“營(yíng)改增”前未完工的項(xiàng)目，而且“營(yíng)改增”后才付款給供應(yīng)商而收到材料供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
二是“營(yíng)改增”前采購(gòu)的材料已經(jīng)用于“營(yíng)改增”前已經(jīng)完工的工程建設(shè)項(xiàng)目，“營(yíng)改增”后才支付采購(gòu)款，而收到供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
三是“營(yíng)改增”之前采購(gòu)的設(shè)備、勞保用品、辦公用品并支付款項(xiàng)，但“營(yíng)改增”后收到供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
24、“營(yíng)改增”后新業(yè)務(wù)收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣的情形？
答：房地產(chǎn)、建筑企業(yè)“營(yíng)改增”后不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的特殊增值稅專(zhuān)用發(fā)票主要有：
一是供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票摘要為“材料一批”的運(yùn)輸發(fā)票、辦公用品等匯總清單的發(fā)票，但沒(méi)有補(bǔ)充開(kāi)具具體《銷(xiāo)售貨物或者提供慶稅勞務(wù)清單》的情形不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))第十二條規(guī)定：一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章。
二是購(gòu)買(mǎi)職工福利用品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
三是發(fā)生非正常損失的材料和運(yùn)輸費(fèi)用中含有的進(jìn)項(xiàng)稅金(例如，工地上被小偷偷竊的鋼材、水泥)。
四是建筑施工企業(yè)自建工程所采購(gòu)建筑材料收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
五是房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品，例如商鋪、商場(chǎng)、寫(xiě)字樓由自己持有經(jīng)營(yíng)，以上開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑勞務(wù)部分的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
六是獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票超過(guò)法定認(rèn)證期限180天。國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]617號(hào))第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、(貨物運(yùn)輸增值稅專(zhuān)用發(fā)票)和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?；诖艘?guī)定，獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票超過(guò)法定認(rèn)證期限180天則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
25、對(duì)于購(gòu)買(mǎi)房地產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅，是否有可抵扣金額或可抵扣百分比的限制？
答：增值稅一般納稅人（以下稱(chēng)納稅人）2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買(mǎi)、接受捐贈(zèng)、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。
26、對(duì)于2016年4月30日前已收到預(yù)售款并已經(jīng)繳納了營(yíng)業(yè)稅，但未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，如何處理？
答：在營(yíng)業(yè)稅體制下，許多的預(yù)收款可能已經(jīng)交稅，但未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，現(xiàn)在《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》明確4月30日前收到的預(yù)收款，如已繳納營(yíng)業(yè)稅但未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，后續(xù)可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，但不可開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。是否重復(fù)納稅或者是否退營(yíng)業(yè)稅，還是按差額去補(bǔ)稅，目前尚未明確。
27、土地出讓金是按一次性扣減還是采取其他分?jǐn)傓k法？
答：按銷(xiāo)售面積分?jǐn)偟礁髌凇！斗康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》第五條、第六條、第七條規(guī)定，當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款按照以下公式計(jì)算：
當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=（當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建筑面積）×支付的土地價(jià)款
當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積，是指當(dāng)期進(jìn)行納稅申報(bào)的增值稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的建筑面積。
房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建筑面積，是指房地產(chǎn)項(xiàng)目可以出售的總建筑面積，不包括銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)未單獨(dú)作價(jià)結(jié)算的配套公共設(shè)施的建筑面積。
支付的土地價(jià)款，是指向政府、土地管理部門(mén)或受政府委托收取土地價(jià)款的單位直接支付的土地價(jià)款。
在計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除土地價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門(mén)監(jiān)（印）制的財(cái)政票據(jù)。
一般納稅人應(yīng)建立臺(tái)賬登記土地價(jià)款的扣除情況，扣除的土地價(jià)款不得超過(guò)納稅人實(shí)際支付的土地價(jià)款。
28、納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何抵扣？
答：增值稅一般納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買(mǎi)方的記賬憑證，不得退還銷(xiāo)售方。紅字專(zhuān)用發(fā)票暫不認(rèn)證。
認(rèn)證相符，是指納稅人識(shí)別號(hào)無(wú)誤，專(zhuān)用發(fā)票所列密文解譯后與明文一致。
29、什么是增值稅與營(yíng)業(yè)稅?二者有什么主要區(qū)別？
答：增值稅是對(duì)貨物和服務(wù)流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額征收的稅種。
營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的營(yíng)業(yè)額征收的稅種。
增值稅和營(yíng)業(yè)稅的主要區(qū)別:
①增值稅是中國(guó)第一大稅種，是中央與地方分享稅種，營(yíng)業(yè)稅為地方政府獨(dú)享的第一大稅種。
②增值稅為價(jià)外稅，不計(jì)入企業(yè)收入和成本;以貨物和服務(wù)的增值額為稅基，應(yīng)納稅額為銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的余額。營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，對(duì)全部營(yíng)業(yè)額收取，按照應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額或轉(zhuǎn)讓額、銷(xiāo)售額依法定的稅率計(jì)算繳納。30、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的報(bào)稅方式有哪幾種？
答：報(bào)稅按其方式可分為上門(mén)報(bào)稅和網(wǎng)上報(bào)稅。上門(mén)報(bào)稅是指納稅人持稅控盤(pán)等資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)征收窗口進(jìn)行報(bào)稅的方式。網(wǎng)上報(bào)稅是指納稅人自行通過(guò)防偽稅控開(kāi)票金稅卡完成抄稅操作后，運(yùn)用網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將報(bào)稅數(shù)據(jù)傳輸?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅的方式。
31、什么是增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證？
答：是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)對(duì)專(zhuān)用發(fā)票所列數(shù)據(jù)的識(shí)別、確認(rèn)。專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)無(wú)法認(rèn)證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
32、增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何作廢？
答：增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢：一般納稅人在開(kāi)具發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。同時(shí)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（含未打印的專(zhuān)用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。
33、什么情況下可以申報(bào)“應(yīng)稅服務(wù)扣除額”？
答：納稅人申報(bào)“應(yīng)稅服務(wù)扣除額”相關(guān)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定：包括符合可以執(zhí)行“差額征稅”政策的行業(yè)范圍規(guī)定，取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證，符合應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定，以及符合其他政策規(guī)定。
34、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料主要填報(bào)哪些內(nèi)容？
答：申報(bào)表主表填報(bào)納稅人本期經(jīng)營(yíng)的整體情況和計(jì)算納稅人本期應(yīng)交納的增值稅額；附列資料一填報(bào)納稅人本期的銷(xiāo)售情況；附列資料二填報(bào)納稅人本期的進(jìn)項(xiàng)稅額情況；附列資料三填報(bào)按營(yíng)業(yè)稅差額征稅政策，準(zhǔn)予抵減增值稅銷(xiāo)售額的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目情況；《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)納稅人本期抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額情況。
35、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人如何進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)？
答：增值稅納稅申報(bào)是增值稅納稅人通過(guò)填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，履行增值稅納稅義務(wù)的法定行為。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人不論是否發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額，均應(yīng)按照規(guī)定定期進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。增值稅納稅申報(bào)期限為每月的15日前（遇節(jié)假日順延）。
36、什么是即征即退？
答：即征即退是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠，其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。
37、申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人需要具備哪些條件？ 答：需要具備以下條件：
（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；
（二）能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
38、增值稅一般納稅人是否需要辦理有關(guān)申請(qǐng)手續(xù)？增值稅小規(guī)模納稅人是否需要辦理有關(guān)申請(qǐng)手續(xù)？
答：增值稅一般納稅人需要辦理有關(guān)申請(qǐng)手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后認(rèn)定為增值稅一般納稅人。增值稅小規(guī)模納稅人不需要辦理有關(guān)申請(qǐng)手續(xù)，在國(guó)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記和增值稅稅種登記后即成為增值稅小規(guī)模納稅人。
39、納稅人申請(qǐng)報(bào)批類(lèi)減免稅的，應(yīng)提供哪些資料？
答：
（一）減免稅申請(qǐng)報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等。
（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表。
（三）有關(guān)部門(mén)出具的證明材料。
（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。40、未按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)稅的如何處罰？
答：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
41、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證方式有哪幾種？
答：認(rèn)證按其方式可分為上門(mén)認(rèn)證和遠(yuǎn)程認(rèn)證。上門(mén)認(rèn)證是指納稅人攜帶專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)等資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)征收窗口進(jìn)行認(rèn)證的方式。遠(yuǎn)程認(rèn)證由納稅人自行掃描、識(shí)別專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)票面信息，生成電子數(shù)據(jù)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸至稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)完成解密和認(rèn)證，并將認(rèn)證結(jié)果信息返回納稅人的認(rèn)證方式。
在網(wǎng)上認(rèn)證軟件升級(jí)前，納稅人取得的二維碼密文增值稅專(zhuān)用發(fā)票，目前須到稅務(wù)機(jī)關(guān)上門(mén)認(rèn)證。
42、什么是紅字專(zhuān)用發(fā)票？
答：一般納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回、應(yīng)稅服務(wù)中止或者折讓、開(kāi)票有誤等情形，但不符合作廢條件的，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，增值稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減。在稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。
43、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人，是否必須申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人？不申請(qǐng)認(rèn)定的如何處理？ 答：必須申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人或者申請(qǐng)不認(rèn)定一般納稅人。如果未按規(guī)定申請(qǐng)認(rèn)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定對(duì)其按照增值稅適用稅率征收增值稅，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
44、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開(kāi)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人分別需要提交哪些資料？ 答：
（一）應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人需要提交下列資料：
《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)申請(qǐng)認(rèn)定表）二份。
（二）應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開(kāi)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人需要提交下列資料： ①《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)申請(qǐng)認(rèn)定表）二份； ②《稅務(wù)登記證》副本原件；
③財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件一份；
④會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件一份；
⑤經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件一份。
第四篇：營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)（范文）
營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
一．填空題
1、增值稅計(jì)稅方法，包括（一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）。
2、建筑服務(wù)是指各類(lèi)建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線(xiàn)路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括（工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝修服務(wù)和其他建筑服務(wù)）
3、增值稅一般納稅人適用一般計(jì)稅辦法計(jì)稅，一般計(jì)稅方法是指（當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的余額。）
4、“營(yíng)改增”共設(shè)四檔稅率，即在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和（13%）低稅率基礎(chǔ)上，新增了（11%和6%）兩檔稅率。其中交通運(yùn)輸業(yè)、通信業(yè)、建筑業(yè)等適用（11%）稅率。
5、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額（500）萬(wàn)元（含本數(shù)）以下。
5、現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷(xiāo)售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平為依據(jù)，將增值稅納稅人劃分（一般納稅人 和 小規(guī)模納稅人）兩種。
6、營(yíng)改增后建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)增值稅由（國(guó)稅機(jī)關(guān)）負(fù)責(zé)征收，附加稅費(fèi)由（地稅機(jī)關(guān)）負(fù)責(zé)征收。
7、增值稅發(fā)票通常分為（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）和（增值稅普通發(fā)票）兩類(lèi)。（增值稅普通發(fā)票）只是一收付款憑證。而（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）既是收支憑證，又是納稅人據(jù)以抵扣增值稅稅款的主要依據(jù)。
8、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別（增值稅普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。
9、增值稅是以商品生產(chǎn)流通和應(yīng)稅勞務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的（增值額）為征稅對(duì)象的一種稅。
10、建筑安裝企業(yè)營(yíng)改增后，簽訂工程承包合同金額采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的，按照下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：（銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額÷（1＋稅率））。
11、建筑安裝企業(yè)營(yíng)改增后，銷(xiāo)售額是指（不含增值稅稅額）的銷(xiāo)售額。
12、增值稅專(zhuān)用發(fā)票傳遞過(guò)程中應(yīng)保持（票面平整，避免出現(xiàn)污漬、發(fā)生褶折影響認(rèn)證）。
13、沒(méi)有貨物購(gòu)銷(xiāo)或者沒(méi)有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為屬于(虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票)。
14、一般納稅人跨縣（市）銷(xiāo)售建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法的，按照（2%）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。
15、一般納稅人跨縣（市）銷(xiāo)售建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，按照（3%）的征收率在建筑服務(wù)發(fā)生地繳納稅款。
16、納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、提供有形資產(chǎn)租賃稅率為（17%）。
17、納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為（11%）。
18、納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、增值電信業(yè)務(wù)，稅率為（6%）。
19、增值稅制核心是（稅款的抵扣制）。
20、進(jìn)項(xiàng)稅額除材料進(jìn)項(xiàng)稅額除材料費(fèi)稅額外還包括（分包、機(jī)械租賃、住宿報(bào)銷(xiāo)、勞務(wù)分包、及其它可抵扣費(fèi)用）
21、為了杜絕偷稅騙稅的發(fā)生，稅控系統(tǒng)在哪些方面采取了措施？（購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票，認(rèn)證發(fā)票，納稅申報(bào)）
二、判斷題
1、一般納稅人以清包工的方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（√）
2、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（√）
3、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，可以選擇適用易計(jì)稅方法計(jì)稅。（√）
4、老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，是可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。（√）
5、老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅負(fù)只增不減。（×）
6、建筑企業(yè)老項(xiàng)目，是否可以選用不同的計(jì)稅方法。（可以）
7、老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易征收是否需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案？（需要）
8、老項(xiàng)目選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，可以開(kāi)具11%專(zhuān)用發(fā)票。（×）
9、一個(gè)工程項(xiàng)目未取得建設(shè)工程施工許可證，未簽訂合同，可以以其他方式證明工程實(shí)際在4月30日已經(jīng)開(kāi)工，來(lái)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（×）
10、建設(shè)工程總承包合同2016年5月1日前簽訂并開(kāi)工建設(shè)，分包合同5月1日后簽訂，分包商可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（√）
11、項(xiàng)目部購(gòu)買(mǎi)材料，必須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。（√）
12、單位經(jīng)辦人員取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)及時(shí)審核發(fā)票信息的完整性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（√）
13、建筑安裝企業(yè)“營(yíng)改增”后春節(jié)、中秋節(jié)采購(gòu)職工福利，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（×）解析：集體福利不可以抵
14、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期，未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。（√）
15、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)和適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（√）
16、取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票超過(guò)180天未認(rèn)證，可以退回銷(xiāo)貨單位重新開(kāi)具。（×）
解析：屬自動(dòng)放棄抵扣權(quán)利行為
17、一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）解析：當(dāng)期
18、建筑業(yè)營(yíng)改增后，建設(shè)單位向項(xiàng)目部結(jié)算施工水電費(fèi)，應(yīng)視同轉(zhuǎn)售水電提供專(zhuān)用發(fā)票。（√）
19、建筑企業(yè)營(yíng)改增后，購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，所支付款項(xiàng)的收款單位必須與開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的單位一致，否則進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（√）
20、供應(yīng)商出具委托付款申請(qǐng)，要求項(xiàng)目部將材料結(jié)算款轉(zhuǎn)付到他人賬戶(hù)，建筑業(yè)營(yíng)改增后，委托付款進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（×）解析：必須資金流一致 21、2016年5月1日前提供建筑服務(wù)，未向業(yè)主開(kāi)具發(fā)票的，是可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.（×）
22、甲供材工程，不管“甲供材”占比多少，都可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。（√）
23、營(yíng)改增后，甲供材確認(rèn)為建筑企業(yè)銷(xiāo)售額繳納增值稅。（×）
24、建筑企業(yè)簽訂總承包合同，未開(kāi)工前預(yù)收的備料款是否繳納增值稅。（是）
25、建筑企業(yè)承攬的建設(shè)工程，工程使用自產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)，鋼結(jié)構(gòu)制作產(chǎn)值按17%稅率繳納增值稅。（×）
解析:按建筑服務(wù)適用稅率（一般計(jì)稅辦法11%，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法3%稅率）繳納增值稅。
26、獨(dú)立簽訂非標(biāo)設(shè)備制作、安裝合同、以合同總額按增值稅17%稅率計(jì)算繳納增值稅。（√）
27、貨物，是指具備實(shí)物形態(tài)，能夠帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的可移動(dòng)資產(chǎn)或有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)，增值稅稅率11%。（×）解析:17%
28、不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的維修屬于建筑業(yè)修繕業(yè)務(wù)。增值稅稅率為11%。（√）
29、設(shè)備檢修屬于增值稅修理修配應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按17%稅率繳納增值稅。（√）
30、簽訂鋼結(jié)構(gòu)制作安裝合同，鋼結(jié)構(gòu)制作主要材料由甲方采購(gòu)，是否可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（不能）
31、解析：營(yíng)改增后一般納稅人只有從事清包工方式的建筑服務(wù)、甲供工程建筑服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，鋼結(jié)構(gòu)制作安裝屬于增值稅銷(xiāo)售貨物征稅范圍，不屬于建筑服務(wù)征稅范圍，不能選擇建議計(jì)稅辦法，按增值稅17%稅率繳納增值稅。
32、向一般納稅人采購(gòu)非自產(chǎn)砂、土、石料，取得17%稅率增值稅專(zhuān)用發(fā)票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（√）
33、跨縣（市、區(qū)）項(xiàng)目提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)派遣人工費(fèi)支出是否可以作為分包款扣除？（不可以）
34、營(yíng)改增后，經(jīng)營(yíng)人員在擬訂分包合同和總包合同時(shí)應(yīng)該注意增值稅下的合同要做到價(jià)稅分離。（√）
35、如果一個(gè)項(xiàng)目選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，我們堅(jiān)決不能向分包單位按照一般計(jì)稅方式進(jìn)行結(jié)算。（√）
36、一個(gè)項(xiàng)目只能選擇一種計(jì)稅辦法，如果承包合同選擇了一般計(jì)稅，分包合同可以選擇一般計(jì)稅，也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，這個(gè)需要結(jié)合工程實(shí)際情況判斷選擇什么方式更有理且有利；但是一旦承包合同選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，分包合同只能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，如果因?yàn)闆Q策失誤導(dǎo)致分包按照一般計(jì)稅進(jìn)行結(jié)算，將會(huì)造成分包成本大幅度上升。（√）
37、小規(guī)模納稅人能自行出具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？（×）
38、按規(guī)定不可抵扣的支出業(yè)務(wù)索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票違反規(guī)定嗎？（違反）
39、甲供材金額是否納入建筑企業(yè)的計(jì)稅銷(xiāo)售額？（不能納入）40、增值稅有兩種計(jì)稅方式，一種是一般計(jì)稅，另一種為簡(jiǎn)易計(jì)稅，無(wú)論哪種計(jì)稅方式，基數(shù)都是不含稅價(jià)。（√）
41、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？（可以）
42、施工生產(chǎn)用臨時(shí)房屋、建設(shè)安全設(shè)施屬于增值稅抵扣范圍（×）
43、營(yíng)改增后，清包工勞務(wù)和裝飾勞勞務(wù)征收稅率為3%征收率？（√）44、2016年5月1日營(yíng)改增之后，新開(kāi)工項(xiàng)目對(duì)業(yè)主進(jìn)度預(yù)算按所選擇的計(jì)稅方式計(jì)取。（√）
45、先票后款模式下，如果業(yè)主拖欠工程款，多繳的銷(xiāo)項(xiàng)稅是可以退回的。（×）
46、某項(xiàng)目上購(gòu)買(mǎi)施工機(jī)械，是可以抵進(jìn)項(xiàng)扣稅額，但只能抵扣一次。(√）
47、營(yíng)改增后建筑企業(yè)購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備、施工設(shè)備，不是專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅項(xiàng)目的，按照規(guī)定可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(√）
48、建筑業(yè)營(yíng)改增后，職工出差的飛機(jī)票、火車(chē)票無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(√）
49、營(yíng)改增后，購(gòu)買(mǎi)食堂炊具取得專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？（不可以）
50、營(yíng)改增后，購(gòu)進(jìn)煙酒招待用品取得專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？（不可以）
三、選擇題
1、一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇實(shí)用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（C）個(gè)月內(nèi)不得變更。A.6 B.12 C.36 D.18
2、向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣(B)征收率進(jìn)項(xiàng)稅額。A.17% B.3% C.11% D.6%
3、增值稅一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起（A）日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。
A.180日 B.50日 C.10日 D.60日
4、從事裝卸、搬運(yùn)業(yè)務(wù)一般納稅人營(yíng)改增后增值稅稅率是（A）。A.6% B.3% C.17% D.13%
5、假設(shè)山西建宏建筑勞務(wù)公司營(yíng)改增后為小規(guī)模納稅人，2015年10月份取得建筑工程勞務(wù)收入 20 萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅（B）萬(wàn)元。A.0.64 B.0.58 C.0.80 D.0.36
6、某增值稅一般納稅人某月銷(xiāo)售三批貨物，每批各1000件，銷(xiāo)售價(jià)格分別為每件120元、100元和60元。如果60元銷(xiāo)售價(jià)格被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理，則納稅人該月計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額應(yīng)為（C）萬(wàn)元。
A12 B.32 C.33 D.48
7、建筑業(yè)營(yíng)改增后,建筑企業(yè)（增值稅一般納稅人）某項(xiàng)目部因大雨引發(fā)山體滑坡，毀損庫(kù)存水泥50噸，購(gòu)進(jìn)單價(jià)（含稅）450元/噸，經(jīng)認(rèn)定為自然災(zāi)害。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（C）元。
A.1350 B.675 C.0 D.3825
8、現(xiàn)階段虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪最高刑罰可達(dá)到（C）A.十年以上 B.二十年以上 C.無(wú)期徒刑 D.死刑
9、假設(shè)建筑安裝企業(yè)營(yíng)改增后采用簡(jiǎn)易征收過(guò)渡辦法，營(yíng)改增前在建工程項(xiàng)目外購(gòu)工程原材料所含增值稅是（C）。
A.B.允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C.不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D.10、為規(guī)避進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定三流一致管理模式，三流是指（B）。
A.資金流、票據(jù)流、信息流 B.資金流、票據(jù)流、實(shí)物流 C.資金流、信息流、實(shí)物流 D.信息流、票據(jù)流、實(shí)物流 26.一般納稅人應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)管理證當(dāng)日起（C）到勞務(wù)所在地對(duì)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)許可證進(jìn)行備案。
A.7日 B.15日 C.30日 D.28日
27、用于業(yè)務(wù)招待購(gòu)進(jìn)煙、酒等招待物，餐飲支出，（C）就可以報(bào)銷(xiāo)，不得抵扣。
A.收據(jù) B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票 C.增值稅普通發(fā)票 D.支票
28、為職工購(gòu)進(jìn)福利貨物（包括兩節(jié)的大米油等、防暑降溫用的白糖茶葉等，食堂伙食費(fèi)），憑（B)就可以報(bào)銷(xiāo)，不得抵扣。
A.收據(jù) B.增值稅普通發(fā)票 C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票 D.支票
29、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，經(jīng)辦人員取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須在（A）日內(nèi)到財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。
A.15 B.7 C.30 D.10 30.一般納稅人以（D）提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
A.全包工方式、為乙供工程、為建筑工程老項(xiàng)目 B.清包工方式、為甲供工程、為建筑工程新項(xiàng)目 C.半包工方式、為甲供工程、為建筑工程新項(xiàng)目 D.清包工方式、為甲供工程、為建筑工程老項(xiàng)目
31.納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口糧食、食用植物油、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物，稅率為（C）。A.3% B.17% C.13% D.11%
32、項(xiàng)目部臨時(shí)房屋、建設(shè)安全設(shè)施進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣？
A.分2年抵扣 B.分期抵扣 C.全額一次性抵扣 D.全額分2次抵扣完
33、項(xiàng)目部采購(gòu)商品混凝土，可以抵扣多少增值稅？（A）A.3% B.17% C.13% D.11%
34、外購(gòu)水泥委托委托外單位攪拌混凝土，可以抵扣多少增值稅？（B）A.3% B.17% C.13% D.11%
35、跨縣（市、區(qū)）項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，開(kāi)具增值稅發(fā)票有何特殊規(guī)定？（A、B、C、）
A.除增值稅發(fā)票開(kāi)具一般規(guī)定外，納稅人提供建筑服務(wù)，自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明家建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)。
B.分包商項(xiàng)目名稱(chēng)與承包方建設(shè)方開(kāi)具名稱(chēng)一致，否則在預(yù)繳稅款是不得享受差額預(yù)繳稅款。
C.營(yíng)改增后簽訂承包合同和分包合同特別注意，開(kāi)具增值稅發(fā)票備欄最大可容納230個(gè)字符或115個(gè)漢字。
D.營(yíng)改增后，承包方和分包方開(kāi)具名稱(chēng)不一致時(shí)，預(yù)繳款也可以享受差額預(yù)繳稅款。
36、同一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，甲方分批進(jìn)行招標(biāo)，2016年5月1日之前招標(biāo)簽訂合同并開(kāi)始施工的工程，按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，5月1日之后招標(biāo)的工程如何選擇計(jì)稅方法。（A）
A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 B.一般計(jì)稅方法 C.D.37、營(yíng)改增后，對(duì)各行業(yè)的稅率有了明確的規(guī)定，其中，服務(wù)類(lèi)行業(yè)為6%。工程施工保運(yùn)是(),類(lèi)似勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位的工作具體稅率為(A)？
A.6% 6% B.6% 11% C.11% 6% D.3% 6%
38、某項(xiàng)目上，因工程需要，買(mǎi)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民自己的砂、石應(yīng)該怎么開(kāi)票？(B)A.增值稅普通發(fā)票 B.到稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)增值稅發(fā)票 C.借條 D.開(kāi)收據(jù)
39、企業(yè)應(yīng)在增值稅未用發(fā)單開(kāi)具之日起（C）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證？ A.60 B.15 C.180 D.30 40、下列混合銷(xiāo)售，屬于征收增值稅的有(A)。A.企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝 B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售精裝修房屋 C.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料 D.KTV提供唱歌以及自助餐服務(wù)
41.防偽開(kāi)票子系統(tǒng)的用戶(hù)應(yīng)選擇的打印機(jī)是（C）
A.激光打印機(jī) B.噴墨打印機(jī) C.針式打印機(jī) D.上面三者都行
42、防偽開(kāi)票子系統(tǒng)由通用設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備和（A）構(gòu)成。A.開(kāi)票軟件 B.實(shí)物發(fā)票 C.黑匣子 D.以上都不是
43、以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售制度的說(shuō)法不正確的是（C）A.實(shí)行驗(yàn)舊供新制度 B.實(shí)行最高開(kāi)票限額許可制度
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向外地臨時(shí)到本地經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人出售專(zhuān)用發(fā)票
D.嚴(yán)格專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記制度，加強(qiáng)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售部門(mén)和征收部門(mén)的銜接
44、為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在（B）四個(gè)環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。
A.設(shè)備安裝、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票 B.購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào) C.設(shè)備安裝、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào) D.設(shè)備安裝、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、納稅申報(bào) 45、11.下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。
A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人
B.非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定
C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
46、下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是(D）
A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全
B.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的
C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)的個(gè)人（非個(gè)體工商戶(hù)）
47、以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形的是（C）。A.應(yīng)稅服務(wù)中止 B.應(yīng)稅服務(wù)折讓 C.現(xiàn)金折扣 D.開(kāi)票有誤
48、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（C）。A.公司辦公室購(gòu)辦公用品 B.供銷(xiāo)科外購(gòu)低值易耗品 C.外購(gòu)食用油發(fā)給每個(gè)職工 D.運(yùn)輸隊(duì)汽車(chē)發(fā)生修理費(fèi)
49、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（A）A.單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零 B.提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7% C.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6% D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6% 50、下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（B）。A.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的公交客運(yùn)公司 B.一般納稅人銷(xiāo)售固定資產(chǎn)
C.小規(guī)模納稅人向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的 D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)
51、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有(D)A.商業(yè)企業(yè)零售的化妝品
B.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小轎車(chē) C.銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品 D.零售勞保用品
52、下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述，不正確的是（D）
A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天
B.進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天
53、下列項(xiàng)目符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）A.被盜、丟失專(zhuān)用發(fā)票的，處5000元以下罰款 B.被盜、丟失專(zhuān)用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票
C.取得非法代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D.代開(kāi)、虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票不按偷稅處理
54、防偽開(kāi)票子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)有嚴(yán)格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。A.發(fā)票填開(kāi) B.發(fā)票查詢(xún) C.編碼設(shè)置 D.系統(tǒng)維護(hù)
55、下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）A.商業(yè)零售企業(yè)銷(xiāo)售貨物一律不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票 B.商業(yè)零售企業(yè)銷(xiāo)售貨物給一般納稅人可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
C.商業(yè)零售企業(yè)銷(xiāo)售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個(gè)人均不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
D.商業(yè)零售企業(yè)銷(xiāo)售貨物且向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，購(gòu)買(mǎi)方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本
56、銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。A.應(yīng)稅勞務(wù)完成 B.開(kāi)具發(fā)票 C.收取貨款
D.取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)
57、企業(yè)應(yīng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證 A.30 B.60 C.90 D.180
58、納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為17%的是（B）。A.食用植物油 B.工業(yè)用煤炭制品 C.報(bào)紙 D.化肥
59、發(fā)票作廢分已開(kāi)發(fā)票作廢和（A）A.未開(kāi)發(fā)票作廢 B.藍(lán)字發(fā)票作廢 C.紅字發(fā)票作廢 D.專(zhuān)用發(fā)票作廢
61、開(kāi)票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開(kāi)票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷(xiāo)方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A.稅率 B.單價(jià) C.開(kāi)票人姓名 D.發(fā)票號(hào)碼 62.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（C）
A.從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額
B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。C.應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人而沒(méi)有及時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定
D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額。63、下列適用17%稅率的貨物有（D）A.糧食、食用植物油 B.影像制品及電子出版物 C.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志 D.金屬礦采選產(chǎn)品
五、簡(jiǎn)答題
1.營(yíng)改增后，無(wú)法取得合法票據(jù)的外協(xié)隊(duì)伍和勞務(wù)隊(duì)怎么處理？
根據(jù)國(guó)家營(yíng)改增管理的相關(guān)要求，公司成立了“山西華建宏業(yè)建筑勞務(wù)有限公司”，公司原注冊(cè)勞務(wù)隊(duì)與各項(xiàng)目部簽署的“內(nèi)部承包管理協(xié)議”終止，一律變更為華建宏業(yè)勞務(wù)公司代表勞務(wù)隊(duì)與項(xiàng)目部之間簽訂“勞務(wù)分包合同”，合同需重新簽訂，并由華建宏業(yè)勞務(wù)公司向項(xiàng)目部提供增值稅發(fā)票，華建宏業(yè)勞務(wù)公司向勞務(wù)隊(duì)收取0.5%管理費(fèi)、0.2%所得稅、0.03%印花稅，合計(jì)0.73%，此費(fèi)用由項(xiàng)目部與勞務(wù)隊(duì)協(xié)商分擔(dān)；公司在建項(xiàng)目外協(xié)單位，如無(wú)法取得合法票據(jù)，可由項(xiàng)目部推薦，通過(guò)華建宏業(yè)勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包協(xié)議，原來(lái)有在建分包協(xié)議的，可進(jìn)行合同轉(zhuǎn)換，對(duì)外協(xié)隊(duì)伍收取2%的管理費(fèi)用，其中包含0.2%所得稅、0.03%的印花稅。
2.營(yíng)改增后，企業(yè)稅負(fù)是否會(huì)加重？
營(yíng)改增后，企業(yè)稅負(fù)是否加重主要取決于進(jìn)項(xiàng)稅額，可抵扣成本費(fèi)用、購(gòu)置動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，稅負(fù)就會(huì)下降；反之，企業(yè)稅負(fù)可能加重。
3、跨縣（市、區(qū)）建筑工程項(xiàng)目，選擇一般計(jì)稅辦法，如何預(yù)繳稅款？ 答：《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）規(guī)定，一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，已取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+11%）*2%
4、業(yè)主不按期進(jìn)行工程結(jié)算，以預(yù)付方式支付工程款，如何繳納增值稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅（2016）36號(hào)）規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，對(duì)于業(yè)主不按期進(jìn)行工程結(jié)算，以預(yù)付款方式支付工程款換算不含稅銷(xiāo)售額繳納增值稅。
5、工程項(xiàng)目剩余材料銷(xiāo)售是否繳納增值稅，如何計(jì)算？
答：項(xiàng)目生育材料銷(xiāo)售屬于增值稅銷(xiāo)售應(yīng)稅行為，應(yīng)按規(guī)定按銷(xiāo)售貨物繳納增值稅，一般納稅人建筑企業(yè)，工程項(xiàng)目剩余材料銷(xiāo)售按17%計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)模納稅企業(yè)，工程項(xiàng)目剩余材料銷(xiāo)售按3%計(jì)算繳納增值稅。
6、營(yíng)改增后，工程項(xiàng)目施工用水、用電如何抵扣？
答：水電屬于增值稅應(yīng)稅貨物。作為工程成本組成部分，建筑企業(yè)用水用電，憑取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，施工使用建設(shè)方單位水電費(fèi)，營(yíng)改增后建設(shè)方在支付工程款扣減水電費(fèi)時(shí)，應(yīng)開(kāi)具水電費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，建筑企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
7、營(yíng)業(yè)稅改革后，新項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)應(yīng)如何計(jì)取稅金？
答：營(yíng)改增之后，新項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況確認(rèn)計(jì)稅辦法，有的適合選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，有的適合選擇一般計(jì)稅，這個(gè)在財(cái)稅【2016】36號(hào)文件中有詳細(xì)的規(guī)定。選擇項(xiàng)目計(jì)稅辦法后，簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目，仍然采用舊定額，按照3%的增收率計(jì)取增值稅，采用一般計(jì)稅的項(xiàng)目，采用新版定額（剝離增值稅后的價(jià)稅分離定額），按照11%的稅率計(jì)取增值稅。
8、增值稅普票和專(zhuān)票有什么區(qū)別 答：普票不能抵扣，專(zhuān)票能抵扣增值稅。
9、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是以后一直存在還是只適用于營(yíng)改增過(guò)度時(shí)期？ 答：簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法將一直存在，符合相應(yīng)要求的項(xiàng)目，今后仍可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。
10、分包工程發(fā)生時(shí)，主材肯定由發(fā)包方供應(yīng)，輔材和機(jī)械及工具分包方可否供應(yīng)？如果可以供應(yīng)，稅金如何給分包計(jì)取？
答：輔材和機(jī)械可以由分包單位供應(yīng)，只要不違反公司的相關(guān)制度即可。如果選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，分包單位采購(gòu)輔材進(jìn)入工程稅前造價(jià)，按照3%的征收率計(jì)取稅金。如果選擇一般計(jì)稅，則按照11%的稅率計(jì)取稅金。
11、營(yíng)改增后建筑業(yè)支付從勞務(wù)派遣公司輸入勞務(wù)人員的人工費(fèi)能否抵扣？
答：勞務(wù)派遣公司簽訂的勞務(wù)用工合同，他們只能開(kāi)3%的普票。這3%的普票，只能作為有效成本的憑證，既不能抵扣也不能差額計(jì)稅。
12、營(yíng)改增后，分包合同單價(jià)是否還能含稅？若是能，需要明確稅點(diǎn)和票據(jù)類(lèi)型嗎？
答：?jiǎn)蝺r(jià)可以含稅也可以不含稅，標(biāo)注清楚是否含稅，稅率多少或者是征收率即可，稅票類(lèi)型需要明確。
13、營(yíng)改增后乙供材料認(rèn)價(jià)是不含稅價(jià)還是含稅價(jià)？
答：項(xiàng)目選擇的是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)是含稅價(jià)，選擇一般計(jì)稅方法時(shí)是不含稅價(jià)。
14、營(yíng)改增后分包商資質(zhì)審核，需向公司提供分包商資質(zhì)有何新要求？ 答：在原先五證一書(shū)（2017年起三證合一完畢后，為三證一書(shū)）的基礎(chǔ)上，外加分包單位必須能夠開(kāi)具增值稅發(fā)票這一要求。
15、比如一個(gè)項(xiàng)目和業(yè)主簽的合同是在五一之前，但是分包合同是在五一之后簽訂，那么，5月1號(hào)以后新簽訂的分包合同是算老項(xiàng)目還是新項(xiàng)目，分包計(jì)稅辦法？ 答：老項(xiàng)目。簡(jiǎn)易計(jì)稅
16、“營(yíng)改增”實(shí)施之后，在后續(xù)施工中，我們?cè)谂c甲方簽訂新合同或是新的補(bǔ)充協(xié)議時(shí)應(yīng)該注意什么？
答：應(yīng)該明確相關(guān)的稅務(wù)問(wèn)題、選擇哪種計(jì)稅方法，開(kāi)具哪種發(fā)票、以及其他需要提前雙方約定的相關(guān)事宜。
17、采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的工程項(xiàng)目中，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等既用于本項(xiàng)目，又用于其他一般計(jì)稅的項(xiàng)目，應(yīng)索取何種發(fā)票，如何抵扣？
答：索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)一次性抵扣，不動(dòng)產(chǎn)分兩年抵扣完，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。
18、在施工過(guò)程中，發(fā)包方可能會(huì)委托我單位采購(gòu)一些零星的、特殊的材料或構(gòu)配件，如果選擇小的生產(chǎn)廠(chǎng)商的話(huà)，這些生產(chǎn)廠(chǎng)商可能沒(méi)有資格出具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果選擇大的生產(chǎn)廠(chǎng)商的話(huà)可能會(huì)增加采購(gòu)的成本，導(dǎo)致利潤(rùn)空間大大縮小，甚至無(wú)利可圖或虧損。如果遇到這樣的問(wèn)題，應(yīng)該采取何種措施來(lái)應(yīng)對(duì)？
答：?jiǎn)为?dú)的材料、構(gòu)配件采購(gòu)，走的是供貨合同，增值稅稅率多為17%，大廠(chǎng)小廠(chǎng)都是一樣的稅率，在這樣的情況下，要比較的是材料的裸價(jià)，在保證質(zhì)量的情況下，優(yōu)先選擇裸價(jià)低的供貨單位。
19、營(yíng)改增后稅負(fù)可能變高的情況，如何降低稅負(fù)。
答：營(yíng)改增后，老項(xiàng)目?jī)?yōu)先選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，新項(xiàng)目甲供主材時(shí)也要選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，這時(shí)候稅負(fù)與營(yíng)業(yè)稅下基本一致。新項(xiàng)目要積極爭(zhēng)取采購(gòu)主材，選擇一般計(jì)稅，盡量取得更多的進(jìn)項(xiàng)稅專(zhuān)票進(jìn)行抵扣，也有助于降低稅負(fù)。
20、小規(guī)模與一般納稅人的界定與稅率？
答：納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。納稅人提供建筑服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元（含本數(shù)）的為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用稅率為11%；小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，以及一般納稅人提供的可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑服務(wù)，征收率為3%。
21、如果選擇不能開(kāi)票的單位，稅金由總包來(lái)負(fù)擔(dān)，是否對(duì)專(zhuān)業(yè)分包和勞務(wù)分包的分包價(jià)格各方面有一定的措施，以此來(lái)降低總包單位的成本？
答：營(yíng)改增之后, 稅金不得代扣代繳，我們?cè)谶x擇分包單位的時(shí)候,必須選擇能夠開(kāi)具增值稅發(fā)票的分包單位。如果選擇不能開(kāi)具增值稅發(fā)票的分包單位，即便是把分包價(jià)格壓低了3%或者更多（但是正常情況下很難壓低到15%甚至是25%），但是由于我們沒(méi)有增值稅發(fā)票做為分包成本的有效憑證，我們的分包成本將被稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定為虛列的成本，稅務(wù)部門(mén)對(duì)虛列成本將按照利潤(rùn)征收25%（高新技術(shù)企業(yè)按照15%征收）的企業(yè)所得稅。因此分包單位不能開(kāi)具增值稅發(fā)票，帶給我們的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于我們可能獲得的收益。
22、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票？
答：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷(xiāo)售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以?xún)r(jià)款為銷(xiāo)售額，不得扣減折扣額 23.建筑業(yè)適用的稅率？
答：一般計(jì)稅方法，適用11％的增值稅稅率，簡(jiǎn)易征收方法，適用3％的增值稅征收率、一般納稅人適用一般計(jì)稅辦法、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易征收辦法、應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×3%征收率
24、營(yíng)改增后分包商資質(zhì)審核，需向公司提供分包商資質(zhì)有何新要求？ 答：在原先五證一書(shū)（2017年起三證合一完畢后，為三證一書(shū)）的基礎(chǔ)上，外加分包單位必須能夠開(kāi)具增值稅發(fā)票這一要求。
25、營(yíng)改增后，供應(yīng)商管理工作應(yīng)增加哪些內(nèi)容？
答：營(yíng)改增后，供應(yīng)商的管理將直接影響到企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)效益，應(yīng)加強(qiáng)供應(yīng)商信息管理，增加供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)范圍、納稅資質(zhì)、適用增值稅稅率、發(fā)票自開(kāi)、代開(kāi)等信息。為相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)在篩選供應(yīng)商時(shí)提供準(zhǔn)確、便捷、統(tǒng)一的供應(yīng)商信息。
26、車(chē)輛零星加油（汽柴油）是否可以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票？ 答：為防范虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，成品油銷(xiāo)售加油站對(duì)以現(xiàn)金支付零星車(chē)輛加油（汽柴油），通常不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。為有效降低成本，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，以銀行轉(zhuǎn)賬、加油卡形式方可取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第五篇：營(yíng)改增試題
1．年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以成為一般納稅人嗎？
答：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四條規(guī)定，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。
2．納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人，還能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？
答：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第五條規(guī)定，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
3．目前的營(yíng)改增政策中對(duì)增值稅稅率問(wèn)題是如何規(guī)定的？
答：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅稅率：
（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。
（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。
（三）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。
（四）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。
4．增值稅的計(jì)稅方法有哪些？
答：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
5.營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人中的固定業(yè)戶(hù)的增值稅納稅地點(diǎn)如何確定？
答：按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
6.營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人中其他個(gè)人提供建筑服務(wù)的增值稅納稅地點(diǎn)如何確定?
答：按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
7.營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人的納稅期限有哪些？
答：按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。
8.營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人中，已登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)能適用增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定嗎？
答：按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù) 9.營(yíng)改增試點(diǎn)范圍中的“建筑服務(wù)”包括哪些服務(wù)？
答：按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，建筑服務(wù)包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。
10.營(yíng)改增試點(diǎn)范圍中的“現(xiàn)代服務(wù)”包括哪些服務(wù)？
答：按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。11.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，能否選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。
12.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，能否選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。13.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，能否選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
建筑工程老項(xiàng)目，是指：
（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；
（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。
14.試點(diǎn)納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。15.試點(diǎn)納稅人2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何抵扣？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買(mǎi)、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。
融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。
16.一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，能否選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
17.一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，能否選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
18.一般納稅人銷(xiāo)售其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)如何繳納增值稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
19.一般納稅人銷(xiāo)售其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)如何繳納增值稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
20.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)如何繳納增值稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)的住房和其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
21.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，能否選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。
22.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，如何繳納增值稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅
23.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，如何預(yù)繳增值稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
24.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，能否選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
25.其他個(gè)人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含其購(gòu)買(mǎi)的住房），如何預(yù)繳增值稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，其他個(gè)人銷(xiāo)售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含其購(gòu)買(mǎi)的住房），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
26．除了選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目外，一般納稅人的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，是否可以扣除受讓土地的價(jià)款？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額。
房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目。
因此，只能扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款。27.個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房需要繳納增值稅么？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房取得的收入免征增值稅。28.營(yíng)改增后，個(gè)人銷(xiāo)售住房的政策是什么？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第五條規(guī)定：個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。
個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。
29．我們公司是一般納稅人，準(zhǔn)備在5月1日后購(gòu)買(mǎi)寫(xiě)字樓，請(qǐng)問(wèn)其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何抵扣？
根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定，適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。30。請(qǐng)問(wèn)員工出差發(fā)生的住宿費(fèi)能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？是否需要公司與賓館簽訂合同？
住宿費(fèi)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是否簽合同由你公司與賓館自行協(xié)商。31.增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須具備票面要素有哪些？
單位名稱(chēng) 稅號(hào)
銀行賬號(hào)
開(kāi)戶(hù)行
單位地址
電話(huà)
32.視同銷(xiāo)售行為
1.將貨物交付他人代銷(xiāo)2.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)兵實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，單相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣市的除外4.將自產(chǎn)和委托加工的貨物用于非應(yīng)稅下項(xiàng)目5.將資產(chǎn)。委托加工或者購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。6.將自產(chǎn)委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或者投資者7.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)8.將自產(chǎn)委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 33.此次營(yíng)改增的全面推開(kāi)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有什么積極意義呢？
一是實(shí)現(xiàn)了增值稅對(duì)貨物和服務(wù)的全覆蓋，基本消除了重復(fù)征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)了社會(huì)分工協(xié)作，有力地支持了服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。二是將不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍，比較完整地實(shí)現(xiàn)了規(guī)范的消費(fèi)型增值稅制度，有利于擴(kuò)大企業(yè)投資，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活力。三是進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)，是財(cái)稅領(lǐng)域打出“降成本”組合拳的重要舉措，用短期財(cái)政收入的“減”換取持續(xù)發(fā)展勢(shì)能的“增”，為經(jīng)濟(jì)保持中高速增長(zhǎng)、邁向中高端水平打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。四是創(chuàng)造了更加公平、中性的稅收環(huán)境，有效釋放市場(chǎng)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用和活力。
34.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 建議計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，指的是按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷(xiāo)售額和那應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+征收稅率）
35.營(yíng)業(yè)改征增值稅后，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？
1、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
2、收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。
3、取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。
4、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
5、納稅人發(fā)生本辦法第十一條視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。
6、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天?！?36點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)如何進(jìn)行核算？
試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：
1.兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。
2.兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。3.兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。
37發(fā)票認(rèn)證方式
A、網(wǎng)上認(rèn)證
B、自助辦稅機(jī)
C、辦稅服務(wù)廳窗口
D、掃描
38如何開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
⑴納稅人提出申請(qǐng)并領(lǐng)取填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》；
⑵納稅人將填好后的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》連同其他材料一并提交發(fā)票管理窗口人員；（申請(qǐng)單要帶紙質(zhì)的及導(dǎo)到U盤(pán)的電子版）。
⑶使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的一般納稅人，具備網(wǎng)絡(luò)上傳條件的，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)上傳《信息表》的，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
⑷購(gòu)買(mǎi)方納稅人按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)規(guī)定填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》時(shí)，選擇“所購(gòu)貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”或“所購(gòu)服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”。
39、領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要提交的資料。①稅控IC卡或稅控盤(pán)；②《發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)簿》；③發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人身份證原件；④正常開(kāi)具的最后一份發(fā)票（若最后一份發(fā)票作廢，則需要攜帶作廢發(fā)票全部聯(lián)次以及正常開(kāi)具最后一份）。40增值稅的概念
增值稅是以商品（含營(yíng)稅勞務(wù)，銷(xiāo)售服務(wù)。無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)）在流傳過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。41增值稅專(zhuān)用發(fā)票審核要點(diǎn)
①字跡清楚、不涂改、不錯(cuò)行、項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。銷(xiāo)售貨物和勞務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率及稅額，發(fā)票開(kāi)具日期等要素要求齊全，不得有遺漏。②加蓋發(fā)票專(zhuān)用章、章內(nèi)的稅號(hào)和納稅人識(shí)別號(hào)一致。③稅額大小寫(xiě)一致、密碼區(qū)內(nèi)容不超出范圍。
④購(gòu)貨、銷(xiāo)貨單位信息欄填寫(xiě)完整，不缺項(xiàng)，包括名稱(chēng)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)銀行、賬號(hào)及稅務(wù)登記號(hào)。
⑤開(kāi)具數(shù)量為一批、一宗等，需附稅控銷(xiāo)貨清單。
⑥收款人、復(fù)核人、開(kāi)票人填寫(xiě)齊全，且開(kāi)票人和復(fù)核人不可為同一人。42．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)收款的范圍如何確定？
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)收款，為不動(dòng)產(chǎn)交付業(yè)主之前所收到的款項(xiàng)，但不含簽訂房地產(chǎn)銷(xiāo)售合同之前所收取的誠(chéng)意金、認(rèn)籌金和訂金等。
43．納稅人已納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票如何處理？
納稅人2016年5月1日前已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅，未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，經(jīng)省國(guó)稅局、省地稅局協(xié)商，由納稅人提供主管地稅機(jī)關(guān)出具的“已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅、尚未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票金額”的證明，納稅人以此為依據(jù)自行開(kāi)具零稅率增值稅普通發(fā)票，或者向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)零稅率增值稅普通發(fā)票
44．甲供材料是否計(jì)入建筑服務(wù)銷(xiāo)售額？ 答：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十七條規(guī)定：“銷(xiāo)售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外?！奔坠┎牧喜粚儆诩{稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，因此不計(jì)入建筑服務(wù)銷(xiāo)售額 45房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售精裝修房所含裝飾、設(shè)備是否按視同銷(xiāo)售處理？
答：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售精裝修房，已在《商品房買(mǎi)賣(mài)合同》中注明的裝修費(fèi)用（含裝飾、設(shè)備等費(fèi)用），已經(jīng)包含在房?jī)r(jià)中，不屬于稅法中所稱(chēng)的無(wú)償贈(zèng)送，無(wú)需視同銷(xiāo)售 46． 哪些納稅人適用取消認(rèn)證？
答：對(duì)納稅信用A級(jí)、B級(jí)的增值稅一般納稅人，取得銷(xiāo)售方使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證，通過(guò)增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)，查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。
47房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、征收補(bǔ)償款能否允許扣除？ 答：不能。
48關(guān)于甲供材料是否計(jì)入建筑服務(wù)銷(xiāo)售額問(wèn)題
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十七條規(guī)定：“銷(xiāo)售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外?！奔坠┎牧喜粚儆诩{稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，因此不計(jì)入建筑服務(wù)銷(xiāo)售額。49關(guān)于銷(xiāo)售建筑材料同時(shí)提供建筑服務(wù)征稅問(wèn)題
銷(xiāo)售建筑材料（例如鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)）同時(shí)提供建筑服務(wù)的，可在銷(xiāo)售合同中分別注明銷(xiāo)售材料價(jià)款和提供建筑服務(wù)價(jià)款，分別按照銷(xiāo)售貨物和提供建筑服務(wù)繳納增值稅。未分別注明的，按照混合銷(xiāo)售的原則繳納增值稅
50甲供工程選擇一般納稅人簡(jiǎn)易納稅方式，計(jì)算增值稅時(shí)，銷(xiāo)售額中是否包括甲供材料及設(shè)備？分包額是否含所有分包支出，還是僅含勞務(wù)？
甲供材料及設(shè)備不計(jì)入計(jì)算應(yīng)納增值稅額的銷(xiāo)售額；分包額應(yīng)包括全部的分包支出。51一個(gè)工程項(xiàng)目，甲方和乙方未簽訂合同，也未取得工程施工許可證，能否以其他方式證明工程實(shí)際上在2016年4月30日已經(jīng)開(kāi)工，并選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？
財(cái)稅（2016）36號(hào)文規(guī)定是否屬于建筑老項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)有兩種，一是以施工許可證上注明的開(kāi)工時(shí)期來(lái)劃分；二是未取得建筑工程施工許可證的，以建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期來(lái)進(jìn)行劃分。所以對(duì)于未取得施工許可證也未簽訂相關(guān)合同的，應(yīng)視為新項(xiàng)目，不能選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
52．增值稅和營(yíng)業(yè)稅有什么區(qū)別？
增值稅是對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的增值額征收的一種間接稅?！霸鲋殿~”是指納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在購(gòu)入貨物或取得勞務(wù)、服務(wù)的價(jià)值基礎(chǔ)上新增加的價(jià)值額，對(duì)繳納增值稅的納稅人而言，“增值額”就是其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售額與其從其他納稅人購(gòu)入貨物、勞務(wù)、服務(wù)兩者之間的差額。
與營(yíng)業(yè)稅相比，增值稅對(duì)增值額（差額）進(jìn)行征稅，營(yíng)業(yè)稅對(duì)營(yíng)業(yè)額（全額）進(jìn)行征稅。53試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，怎么處理？
試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅。54.哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣？
（1）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。（2）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
（4）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。（5）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。（6）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。（7）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。55.不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形有哪些？
（1）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。（2）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。
（3）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。56.一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上有什么區(qū)別？
答：⑴一般納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅的貨物、勞務(wù)以及發(fā)生應(yīng)稅行為可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具，購(gòu)買(mǎi)方索取專(zhuān)用發(fā)票的，小規(guī)模納稅人只能到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。
⑵一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)可以憑取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及其他扣稅憑證按規(guī)定抵扣稅款，而小規(guī)模納稅人不享有稅款抵扣權(quán)。
⑶征稅辦法不同。一般納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
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