第一篇：財務制度及流程

財務制度

為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

公司財務部門的職能是：

一、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。

二、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析

三、積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的

五、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

六、積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，七、出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

八、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，九、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，十、公司設計師的返款，與設計師簽協議的統(tǒng)一結算價3.5折，未簽訂協議統(tǒng)一4.2折結算。（若有特殊情況必須經主管領導批準總在遞交財務核算。（1）出貨后一周之內辦返款，第一次辦出貨的80%，完工照片回來返剩余20%；每周一、周二遞單子，若有問題第一時間通知業(yè)務員重新填寫，若無問題周五辦返款(2)完工后在返款）；

十一、與合作的加工廠按時通知其對賬，并付款，避免減少付款拖延。

報銷審批監(jiān)控程序：

1、公司費用開支必須事提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支。

2、辦公用品的購置：由各部門根據需要，編制計劃報行政部匯總，財務部核算費用并報領導審批后，由出納統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制物品領用單

3、申請物品必須填寫申請單，注：如口頭、電話、微信等非書面形式傳達需要領取物品的一律不予批準。

4、財務人員嚴格執(zhí)行財務制度，并于每月月底匯總本月的費用清單做賬。

5、經辦人按要求填寫費用報銷單，部門經理簽字后交由財務審核，審核無誤，遞交主管領導審批后交出納付款。報銷發(fā)票粘貼規(guī)定：

報銷人應將發(fā)票及相關附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應的報銷單。具體要求為：

1、費用報銷單：按事類逐項逐件填寫內容摘要，寫清大小寫金額，所附單據附件張數，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。

2、費用報銷發(fā)票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票一律不予報銷。

為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經營費用，根據公司經營活動的特點，特制訂制度 1)費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由財務對報銷票據的合法性進行二級審查；由副總進行最后的審核批準。2)費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”，列明：費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、款項支付預計時間等要素，先報部門經理審批同意后，報副總審批，待取得副總簽署同意的“借款單”后方能執(zhí)行。3)費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關責任。4)當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。5)當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門經理進行審批，部門經理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門經理一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。費用報銷的一些操作流程：

1、費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制費用報銷單）------報銷人部門負責人（或上級領導）確認簽字------財務審核（單據、數據等方面要求）-------公司總經理（或副總）審批（側重真實、合理性等方面負全責）------出納復核并履行付款。備注：上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部有關人員有權拒絕付款。

2、費用單據要求：為了強化公司的財務紀律，規(guī)避財務風險，原則上公司一切事項報銷的單據均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務、稅務等方面的規(guī)定為準，具體操作由財務部負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據財務部門有權拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，3、單據整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據，首先對單據的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據的后面，并在附件中寫明所附單據的張數。單據數量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。

4、預借款的操作要求：公司員工因工作需要需要事前預借款的，必須填寫借款單或費用申請單，寫清借款原因、預計的金額和還款日期，財務人員嚴格控制現金的使用。借款單要由部門負責人、副總或財務主管簽字后出納人員才能放款。在預定還款日期到期后不能還款或報銷的從有關人員的工資中扣除。

5、報銷金額審批規(guī)定：公司為提高工作效率，規(guī)定如下：單筆報銷金額或單筆票據報銷金額在2000以下的，按照正常的流程由公司副總審批即可，金額超過2000以上的必須要由公司總經理的審批。財務人員操作付款時須掌握好審批金額權限，操作不規(guī)范的不得付款。

6、報銷或單據傳遞時效要求：財務人員根據財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據或費用必須在發(fā)生結束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當月發(fā)生當月取得并當月報銷，業(yè)務人員有及時催收票據的義務。

7、費用報銷的其他規(guī)定：公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由副總和財務主管的共同認可，同時做到財務操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務風險。

8、員工費用報銷每周二、四定為報銷日；

9、費用報銷單每月15日和27日（或28日）在白總處審核簽字。

以下是公司財務正常流程： 一.1.2.3.4.出貨流程

查詢庫存情況，店面導購提前一天填寫加工單； 加工單整磚的數量，必須與出庫單的數量統(tǒng)一； 店面導購將加工單和出庫單一并遞交財務審核； 財務審核無誤庫管最終開出庫單；

5.導購和司機持出庫單（蓋章子）和加工單（蓋章子）、派車單一起去庫房提貨。

備注：所有人員出貨必須經由財務審核開具出庫單方可提貨，每日辦公室會給店面郵箱發(fā)一份庫存表備用，每天更新。

二.退貨流程 1.2.3.4.5.導購開退貨單（退貨單用銷售清單做）； 店長核實后簽字批準； 將退貨單遞交給財務審核； 財務審核；

主管領導審批同意后退款交由財務退款（嚴格按照退貨流程）；

備注：廠家即時發(fā)貨產品、加工產品一律不予退換；售后人員根據退貨單檢查退貨型號、數量，而且無損傷（影響二次銷售），然后經客戶（工長、工人）簽字確認方可拉貨，貨拉回來，與庫管一起入庫，核對數量、型號，庫管填寫入庫單，報財務入賬；（備注：若有劃傷，泡水，占水泥等影響二次銷售的一律不退換）

三.發(fā)貨流程

1.店面人員查看庫存，如客戶訂單的產品需要發(fā)貨，及時通知客戶補交余款，余款交齊后方可向財務遞交發(fā)貨申請單，若特殊情況客戶賬上余額不足需發(fā)貨時經總經理審批，當事人須填寫情況說明書經總經理或副總簽字后在遞交給財務。2.3.四.銷售流程

1.辦公室人員每天5:30給店面打電話詢問銷售情況，如有銷售，店面向財務遞交銷售報表，以及銷售合同、刷卡小票等相關票據，由財務負責取回；若有客戶刷卡小票丟失需開具證明經店面經理簽字確認，財務需查明這筆款項是否到賬，證明方可生效。2.五.與大明宮對賬流程 1.2.每日成交款項店面經理及時登記； 每周周一至周三財務負責與大明宮對賬； 每周周一店面經理與財務核對上周的賬務。財務審核無誤聯系廠家發(fā)貨，由庫管跟蹤物流情況。貨到后通知司機去貨運部提貨入庫。3.對完賬后（及時將賬務的明細、到賬金額以照片的的形式發(fā)至總經理手機，以便經理確認款項是否到賬）。

六、結賬流程 1.每月5日財務出庫存表與庫管一同去庫房盤庫存，核對庫存商品數量。

2.每月28日會計與出納核對本月賬務并編制財務月報表（收入、費用明細表），財務分析報告，月底遞交主管領導領導。3.4.西安云帆建材有限公司

2014.02.28

一個季度對辦公室所有固定資產進行盤點清查，并制作固定資產盤點表。每月10日發(fā)工資，工資表及提成在8日之前做好并遞交領導處審批。

第二篇：財務制度及流程

財 務 管 理 制 度

第一章 總則

一、為了規(guī)范公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，依據施工企業(yè)財務會計制度有關規(guī)定，并結合本公司的特點及管理要求，特制定本制度。

二、公司設立財務部，其崗位職責分別是： 1．財務主管崗位職責

⑴在財務總監(jiān)領導下，負責公司財務記賬、核算、往來款項對賬、財務報表編制、財務分析和日常財務事項的辦理工作。達到記賬準確，賬實相符，報表及時，內容完整。

公司會計憑證、賬簿、報表、財務計劃和重要經濟合同等會計資料要定期收集、審查、裝訂成冊并編號登記，妥善保管。

財務月、季報表要在次月5日前，報表要在次年元月9日前分別報總經理和財務總監(jiān)。

⑵根據合同約定和工程進度，及時催收工程款，或按照約定核定施工隊的工程預支款，以致最終結算。結算手續(xù)簽字按照公司財務管理制度執(zhí)行。

⑶負責協調與稅務等部門的工作關系，辦理涉稅事項；配合辦理上級安排的公司日常事務。

⑷負責定期組織公司固定資產、物資和流動資產的盤存、清查核實，及時處理好財產溢余和毀損賬務。

⑸負責協調有關人員進行工程實用材料抽檢工作。

⑹負責公司統(tǒng)計工作，按要求及時報建設主管部門和統(tǒng)計部門（包括網上填報）。⑺罰則：

①財務記賬、報表不及時，屬個人原因者，一次給予批評，二次給予記過處分。②賬實不符要及時查明原因，不得隱瞞不報，否則給予記過處分直至追究經濟責任。③違反公司管理制度，按相關管理制度執(zhí)行。2．出納崗位職責

⑴在財務主管領導下，做好公司庫存現金、有價證券的保管工作。

⑵根據合同協議條款和工程預算，經常了解工程進度，定期向財務主管匯報工程款的收入與支出事項。⑶要嚴格執(zhí)行公司費用管理規(guī)定。費用類單據上要有經手人、主管負責人簽字；材料款結算單要有施工隊長、材料專員、財務主管簽字；工程款結算單上要有工程部主管、財務主管簽字。出納憑總經理簽批后的單據辦理付款事項。

⑷員工因業(yè)務需要借支現金的，首先在出納處填寫借支單，經所在部門負責人和財務主管審核簽字后，由總經理審批（總經理不在情況下由副總經理審批），方可到出納取款。相關業(yè)務事項完成后三日內，經辦人須與出納結清帳款。

⑸現金帳、銀行存款帳要按照財務事項發(fā)生的時間順序登記，做到日清月結、帳款相符、帳帳相符，每天登記現金日報表。

⑹負責辦公品購進和領用情況的登記。公司各部、室需要購買辦公用品，由部、室負責人填制申報單，經總經理審批（100元以下由分管副總審批）后購買，再由部、室簽字領用。

⑺崗位罰則

①對手續(xù)不全的憑證擅自付款，須立即補齊簽字手續(xù)，未造成經濟損失的，處以20元/次罰款，造成經濟損失的，承擔相應的經濟責任；若錯付，由本人負責追回款項并處以20元/次罰款，無法追回的由本人賠償。

②發(fā)生現金、有價證券及債券短缺、失竊的，經查明是由本人保管不力造成的，由本人依照市價賠償。

③嚴守公司商業(yè)秘密，對泄露商業(yè)秘密給公司造成的損失承擔相應的經濟責任。④報表、帳務數據有誤，出錯點超過2次的，按5元/處加以處罰。

三、財務管理的基本任務

1、建立健全財務管理制度，完善內部經營責任制，如實反映公司的財務狀況和經營成果；

2、做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；

3、及時結算、收回工程款，依法合理籌集資金；

4、有效利用各項資產，努力提高經濟效益。

四、資金審批制度

⑴ 所有款項的支付，須經總經理批準。如果總經理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政部主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。行政部主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行 登記；

⑶ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經總經理批準；

⑷ 往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須總經理批準； ⑸ 非正常經營業(yè)務調出資金須經過總經理批準；

⑹ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經總經理批準。

五、施工工程用款審批制度施工工程用款由總經理批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。

施工工程用款支付批工作流程

六、費用支出審批事項

⑴ 各職能部門根據實際情況提報所需費用，嚴禁先列支，后報銷。報銷的費用原始單據必須是正規(guī)發(fā)票，確實無法取得的，可以使用付款憑證代替，但必須寫明原因據實填報。正規(guī)發(fā)票必須是蓋有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章、稅務部門認可的發(fā)票，填寫內容包括我公司全稱、日期、商品名稱、單價、數量、金額，并蓋有開票單位的發(fā)票或財務專用章。所有報銷的原始憑證不得涂改，如有涂改，財務人員有權拒絕報銷。

⑵ 費用報銷流程：由費用當事人填寫費用報銷單，交由部門主管審核簽字，審核通過后交財務部門復核，經總經理批準后方可到出納處進行實際結算。

⑶ 費用報銷單填寫規(guī)范：用藍、黑水筆或鋼筆填寫，字跡要求清楚整潔；合計金額填寫正確、規(guī)范，大小寫相符；報銷附件單據用膠水粘貼在費用報銷單后面要求整齊、美觀，附件張數要填寫正確；對填寫不規(guī)范的單據，出納有權做退回處理。

⑷ 員工因工程業(yè)務或出差需要借支現金的，需到出納處填制借支單。出差借支：必須先填寫《出差申請單》，經所在部門主管和財務部主管審核簽字后，由總經理審批（或請示總經理同意）后方可到出納處取款。相關業(yè)務事項完成后三日內，經辦人須與出納結清賬款，逾期不報者，費用由自己承擔。

⑸ 涉及應酬等非正常費用，須總經理批準。

⑹ 在報銷過程中單據必須依實填寫，如經審查發(fā)現有多開發(fā)票金額、多報金額的，按多報金額2倍處罰，并按公司有關制度規(guī)定給予行政處分，直至辭退。

第二章 公司相關費用支出制度

為了規(guī)范公司的財務行為，加強公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經濟效益，本著精打細算，勤儉節(jié)約，有利工作的原則，并結合本公司的特點、實際情況及管理要求，特制定本制度。

1、差旅費

公司員工因公出差，根據《出差申請表》所批準的事項和到達地點依實報銷。⑴ 外地出差

①在途交通費：根據出具的車票面額，再核定路途的時間、職務級別和實際情況為依據以實報銷。

②公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。按地區(qū)標準、出差天數給予補助，生活補助時間以中午12：00以后為界限，參考車、船票的時間。省內（市外）城市每人每天補助20元，省會以上城市每人每天補助30元。部門主管以上級別人員到公司業(yè)務單位所在地出差，期間接受業(yè)務單位接待的，則不報銷生活補貼。因施工需要駐在工地的，原則上可在施工隊食堂就餐，由公司補助施工隊生活費；無法與施工隊同餐的，每一整天補助生活費18元。

③住宿費：按地區(qū)標準，職務級別給予報銷。住宿費按實際住宿天數參考車船票的時間任發(fā)票報銷，縣級城鎮(zhèn)每人每天住宿費不得高于20元，地級市每人每天住宿費不得高于40元，省會以上城市每人每天不得高于50元。因工作或接待需要等特殊情況，實際費用高于上述標準的，由總經理審批決定報銷額度。

⑵ 本市出差

本市出差（或辦事）僅有市內交通費，無出差生活補貼、住宿費項目。市內交通費按實報銷，原則乘坐公交車，無特殊情況不得乘坐出租車，若特殊情況需向行政部門主管申請方可乘坐并給予報銷。因時間過早或過晚（早7：00前或22：00后）可乘坐出租車，在報銷時寫明乘坐原因和起止地點，未寫明的財務部作退回處理。

2、招待費

因工作需要招待，須由接待人請示部門主管、部門主管請示總經理的程序申請，并批準后方可報銷招待費。若提前支款，要采用口頭或書面形式向財務部門提出本次費用計劃（單次超過200元的必須采用書面申請），內容包括：①事由；②參加人數；③發(fā)生次數；④預計金額。經財務主管簽字后到出納會計領款。招待事項完畢必須填列支出憑證并注明 ①事由；②參加人數；③發(fā)生次數，憑發(fā)票（無法索取發(fā)票的須有收款收據）到財務部結款，不寫明的財務可退回處理。

出差期間的招待費用須與差旅費同時報銷。

3、手機費

手機費用根據所擔當的職務級別和工作需要，確定該崗位的手機費報銷額度，手機費須先自行繳費，后憑有效發(fā)票在額度范圍內按實報銷，超額部分由個人承擔?？偨浝硎謾C費據實報銷；副總經理、工程部主任、物資采購專員手機費為100元/月；其他人員為50元/月；經營部業(yè)務員手機費從業(yè)務提存中報銷。

4、辦公費

辦公費是指因日常需要而購買的辦公用品及其他辦公性質的消耗，辦公用品由各部門主管根據實際需要填報申購單，交由行政部審核，總經理審批后進行統(tǒng)一購買、驗收、入庫，根據發(fā)票、入庫單報銷實際費用，然后根據需要進行領用登記。專用辦公用品如打印機，傳真機，電腦，根據需要發(fā)放、限定臺數，因為使用年限或正常損壞而無法使用的需報告行政部實際查看，審核，再由總經理審批進行統(tǒng)一購置，以舊換新；新進人員到職由各部門向行政部提出文具申請單領用文具，人員離職時，應將可用文具交還行政部。辦公用品系為公共活動提供，嚴禁帶出公司私用。

5、運輸費

運輸費支付應在運輸發(fā)票或付款憑證后面附①貨運合同；②有驗收簽字的貨運清單，經相應的部門審批后可辦理結付。經辦人員要盡量直接與司機聯系，以減少貨運費用。

6、車輛使用費

車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費，駕駛員補貼。油費報銷一般情況由行政部辦加油卡，司機領卡加油。無卡加油需有司機和乘坐人員共同簽字證明。用車須填寫行車記錄，行政部定期根據耗油標準、加油時間、數量、用車記錄考核用車情況；路橋費、洗車費由駕駛員集中匯總，由行政部根據派車記錄復核簽字報銷。公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應指定維修點。車輛維修、維護前須提出書面報告，說明原因和預計費用，報銷時除發(fā)票外還要附上詳細費用清單，由行政部根據維修情況復核以實報銷。

第三章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5.工程中間結算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送總經理審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經理批準；

⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算，并制訂《工程竣工決算書》；

⑷工程全部竣工驗收合格交付使用時，財務部憑工程竣工決算書進行成本結算。

第四章 固定資產管理制度

1、公司財產的范圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理； ⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理； ⑶ 行政部和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3、固定資產按下列方法計價：

⑴ 購入的，按照買賣價加上支付的運雜費．安裝調試費等； ⑵ 自行建造的，按照建造過程中發(fā)生的實際支出；

⑶ 在已有固定資產基礎上改建、擴建的，按照已有固定資產原價加上改建、擴建過程中發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額；

⑷ 投資者投入的，按照合同約定或者評價確認的價值；

⑸ 融資租入的，按照租賃協議確定的價款加運雜費、安裝調試費等。

4．固定資產采用平均年限法計提折舊，折舊費相應攤入工程施工和管理費用中，最終計入工程成本。

5.財產的購置與調撥

⑴ 行政部根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報總經理批準后方可采購；

⑵ 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報行政部審批，總經理批準；

⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

6.財產的清查、盤點

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加； ⑶ 財產盤點清查后發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報總經理，由總經理決定處理意見；

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

第五章 存貨管理制度

企業(yè)應當做好存貨管理基礎工作，建立健全存貨管理制度，完善內部經濟責任制。在企業(yè)生產經營活動中存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產清查。

存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產品和產成品的入出庫及庫存的管理。

1、存貨按實際成本計價。購入的，按買價加運雜費、采購保管費計價；建設單位供應的，按合同上確定的價格計價；自制的，按制造過程中的各項實際支出計價；車間加工的，按實際耗用的原材料或半成品加加工費計價。

2、倉庫管理人員對倉庫材料要分類管理，按類別編碼記賬。材料要堆放整齊便于收發(fā)，要熟悉每種材料的用途及堆放地點。有問題的材料要及時處理，不能積壓在倉庫造成浪費。倉庫要隨時打掃，保持衛(wèi)生清潔。

3、配合采購部核實庫存，以合理配貨。熟悉材料供貨周期，當一種材料庫存低于最低存貨量的時候，要及時提醒生產廠長及采購部。

4、材料購回時，由倉庫管理人員按質按量驗收，并認真填寫“入庫單”，包括供貨單位、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號、計量單位、數量、單價、金額，驗收人和采購員簽名。月末對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應由采購人提供采購價，財務據此入賬核算，待到下月初在按原數沖回，發(fā)票到后再按實際價格入賬。

5、倉庫管理人員在不見材料或沒清點材料之前，不能開“入庫單”，因此造成的損失全由倉庫管理人員承擔。

6、對于外購物資數量短缺、品種質量不符的，因此造成的損失由采購人員負責追究 供貨商責任，如因采購人員的原因由采購人員賠償。

7、加工車間或施工單位領用材料時，要履行審批和領料手續(xù)。領料人要先認真填寫“領料申請表”并經部門主管簽字，然后報經主管部門審核，主管部門審核無誤后簽字返還給領料人，領料人再到倉庫領用材料，辦理“出庫單”及相關手續(xù)。倉庫保管員接到“領料申請表”后，先審核手續(xù)是否健全，然后根據“領料申請表”據實發(fā)貨。倉庫保管員每天根據當天的“領料申請表”匯總填寫“出庫單”，填寫內容：領料部門、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號、計量單位、數量。

8、對領用未耗用完的物資（包括殘余料），如下一批生產或工程不再用，應及時退回倉庫，如以后確實用不上的材料，倉庫管理人員同采購人員溝通，及時與供貨商退換品種；下步生產仍需耗用的，月末清點造表報財務會計，便于財務如實核算成本。

9、生產或工程領用的材料，因為質量或規(guī)格等其他原因不能用退回倉庫并辦理退庫手續(xù)，倉庫管理人員要及時通知采購人對該材料進行退貨或換購處理，由此產生的費用采購人要和供貨商溝通，應由供貨商承擔。如果沒及時處理造成材料積壓等損失由倉庫管理人員賠償。領用的材料退回時，辦理退庫開具紅字出庫單，倉庫管理人員與領料人共同簽字，表明材料已退回倉庫以此分清責任；外購的材料退貨時，開具紅字“入庫單”，倉庫管理人員與采購人要共同簽字，表明材料已由采購人辦理退貨，并由采購人追回退貨金額或換購品種。

10、月末存貨的出入庫按部門分項匯總，與倉庫保管、生產部門核對一致后，報財務會計。

11、保管員應設置各種存貨保管明細賬，并依據出入庫單進行賬簿登記，物資的出入庫計量單位要一致。經常與財務核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標簽清楚、計量準確、存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責。

12、對用量或金額較大、領用次數頻繁的物資應每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

盤點時，由供應、生產、倉庫、質檢、財務等部門組成財產清查小組，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，參與清查的人員應在盤存表上簽字，以示負責。

第三篇：小企業(yè)財務制度流程

財務流程

一、財務管理制度

第一條 為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。第三條 本制度適用公司全體員工。第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。(四)借款銷賬規(guī)定：

(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳;(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。第一條 借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金。

(二)審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第三條 費用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得相應的合法票據,且發(fā)票背面有經辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。(三)按規(guī)定的審批程序報批。(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。第五條 差旅費報銷制度及流程。(一)費用標準: 職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內交通費用 一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天 部門負責人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天 總經理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷(二)費用標準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達)以一天計。

3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

二、報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到綜合部訂票。

4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 交通費報銷制度及流程(一)費用標準：

(1)員工因公需要用車可根據公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經總經理等管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經辦人名字，并由綜合部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。2.審批:按日常費用審批程序審批。

3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。第七條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司綜合部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。(二)報銷流程

1.購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規(guī)定報批。

2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。3.費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。第八條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程(一)費用標準

1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2.培訓費:為了便于公司根據需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司市場部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送綜合部。綜合部根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《費用申請表》，在報銷前必須到綜合部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。(二)報銷流程：

1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2.培訓費由參與人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第九條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。第十條 工薪福利支付流程(一)工資支付流程：

(1)每月15日前由綜合部將上月經公司總經理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉交財務部;(2)總經理提供職工月度獎金分配表;(3)財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序審批；

（5）每月15日由財務部通過銀行代發(fā)形式支付工資。

注：1.員工工資卡若有變動需及時通知財務后勤部，若因個人原因未上報通知財務后勤部由個人承擔。

2.新入職員工需在工資發(fā)放之前上報工資卡賬號，若工資發(fā)放時未上報工資卡卡號，工資下月發(fā)放。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)其他福利費支出由公司綜合部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十一條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十二條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規(guī)定填寫《資產購置申請單》并報批。(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷：(1)資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后，經辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);(2)按資金支出規(guī)定審批程序審批;(3)財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。

第十三條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)，經總經理簽署審核意見審批。(三)財務報銷流程

1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由經辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);(2)按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批;(3)財務部根據審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十四條 為了協調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1.財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。2.借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權歸公司財務部。

第二十一條 本制度經總經理辦公會議討論通過或其授權人簽字后生效。

第四篇：公司財務制度及流程

公司財務制度及流程

第一章總則

第一條為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化，規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務在公司生產經營管理中的作用，以保障提高公司的經濟效益，特制定本制度。

第二條凡涉及公司日常物資（包括零星材料，設備配件，固定資產，低值易耗品，辦公用具，工具等）采購，及經營物資采購，稅費支出，招待費用，差旅費用，車輛維修保養(yǎng)，加油加氣，水電，電話費繳納等支出項目的報銷均按此制度執(zhí)行。第三條本制度適用公司全體員工 第二章基本制度及流程

借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款；預付款是指因公司業(yè)務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。

（一）借款管理規(guī)定

1．出差借款：出差人員經相關負責人同意后，按借款審批流程即報總經理批準后，批復到財務，由財務轉賬支付或出納現金支付。出差返回后及時辦理報銷及還款手續(xù)。

2．日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務經辦人員經部門負責人同意后，按借款審批流程即報部門經理及總經理批復后，財務轉賬或出納現金支付，公司日常采購單次業(yè)務超過1000元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付，采購完成后及時用發(fā)票（特殊情況用收據）報賬并及時還款。

3．其他臨時性借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用，招待費用，車輛費用等），業(yè)務經辦人員經部門負責人同意后報總經理批準后辦理借款，業(yè)務人員在業(yè)務辦理完畢后及時用發(fā)票報賬（特殊情況用收據報賬）。

（二）預付款管理規(guī)定

1．固定資產采購預付款：凡涉及固定資產采購（房屋建筑物，機器設備，工具，兩千元以上辦公用具等）需支付預付款的，由業(yè)務經辦人員依據合同規(guī)定的付款方式及金額，按審批程序報總經理批準后，方可辦理付款手續(xù)。

2．貨物采購預付款：凡涉及公司經營貨物采購需要提前支付貨款的，由采購人員報總經理批準后，方可辦理。

（三）借款及預付款的其他規(guī)定

1．公司所有借款及預付款，原則上必須在前帳結清之后方可再借付，確因業(yè)務需要來不及結清前帳，需和財務溝通并約定好之后方可再借付。

2．公司業(yè)務經辦人員必須在單項借款業(yè)務或預付業(yè)務辦理完畢后五個工作日內憑有效票據報銷并結清借款及預付款，凡超過一個月不結帳者（特殊情況除外），一律不予報銷，財務有權從其本人工資中扣除借款或預付款。第三章公司費用報銷規(guī)定及流程

（一）費用報銷的控制原則

實行計劃管理，分級負責，層層把關的原則。由各部門負責人負責本部門人員費用報銷的實質性，合理性的一級審查；由財務部門對報銷票據和合法性，可行性進行審查，由總經理進行最后的審核批準。

（二）公司費用報銷規(guī)定

1．公司一切費用支出必須按先申請，后辦理的原則進行，對未進行申請審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經總經理批準。

2．報銷人員所報銷的費用支出必須真實，合規(guī)，嚴禁和杜絕弄虛作假行為。報銷人員必須憑真實，合規(guī)，有效的原始憑證報銷，所持票據必須是國家稅務機關統(tǒng)一印制的票據（特殊情況用收據，須經總經理同意后），要填寫完整，數字清楚，嚴禁支出項目與所附票據不符及其他違規(guī)行為。

3．報銷人員所報銷費用的票據必須按時間順序分類整理，粘貼，并按規(guī)定要求填寫費用報銷憑證，待逐級審批后，方可報銷。

4．費用發(fā)生完畢后，當事人應及時收集費用單據加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報銷單，粘貼過程中應區(qū)別費用性質，分類粘貼（如交通費，住宿費，餐飲費，招待費，辦公用品，車輛保險費，加油費，過路過橋費，停車費等）。

（三）費用報銷流程

1．公司所有資金支出報銷按報銷人員整理單據填寫完整后，報部門經理審核簽字，再報財務復核并報總經理審批后，由出納給付現金或財務轉賬。第四章公司貨物采購流程

（一）貨物采購管理規(guī)定

1．公司貨物采購原則上采取公司財務直接對采購對象的直接轉賬付款，但由于羊肉和雞蛋的供應者很多時候因為個人原因不能接受轉賬支付，在這種情況下，由業(yè)務人員向出納提出借款要求，報財務及主管經理批準后，業(yè)務人員向出納打借條后，財務轉賬到業(yè)務人員手中，本次業(yè)務結束后，業(yè)務人員以供應商的收條報銷，并結清借款。

2．如業(yè)務人員在采購前報主管經理批準后，以個人資金預付貨款，在該筆業(yè)務完成后，以供應商的收條到出納處報銷，財務核準后以轉賬或現金支付業(yè)務人員。第五章出納與財務的對接

（一）公司的基本戶資金及現金均存放于財務手中，出納手中存放五千元以下現金用于日常開支。在報銷中存在資金不足，向財務及總經理遞交備用金申請，由財務給付出納備用金。

（二）出納每周以表格形式向財務上報本周收支情況，以便財務及時了解公司的銷售及結款情況。

（三）公司對外帳目將委托會計公司做帳，并報稅，由出納與會計公司對接，將本月開具的發(fā)票及進貨發(fā)票、報銷憑證等及時報送會計公司。

（四）出納應對公司的開入及開出發(fā)票及時進行核算，如進項不足，及時與采購人員協調，及時的開具發(fā)票，以免出現進項少，出項多的情況。

（五）出納負責與商務對接，對每筆銷售貨物金額進行登記，計入應收賬款。財務對每筆收到或支付的賬款告知出納，出納核減每日應收、應付。并每周以郵件形式將公司應收、應付帳款報與財務。并催促銷售及時結款或催促財務及時付款。第六章銷售與財務的對接

（一）公司銷售的貨物在公司對公司并開具發(fā)票的情況下，原則上要求對方在結帳款時給付到我方基本戶，如有特殊情況，可給付到財務的現金賬戶。

（二）公司銷售到個人的貨物，在對方結付現金后，原則上由業(yè)務人員當天交回 出納處，并由出納記賬；特殊情況不能交回的（如出差等），需向財務說明情況，銷售人員不允許存放現金。第七章員工差旅費及招待費管理。

（一）員工應工外出需開車，吃飯，住宿等有差旅費支出的，外出前需報主管及財務備案，待本次出差回來后及時填報報銷單，并經主管審核后去財務報銷，報銷單據需真實有效。

（二）員工有客戶來訪需要安排客飯的，需經主管批準后才可安排接待客飯。本次接待結束后憑開具的發(fā)票報銷，并說明客戶幾人，客陪幾人。（原則上一個客人客陪不能超過2人，每人不超過100元。）第八章車輛費用管理。

（一）油費報銷：車輛油費報銷需開具加油站發(fā)票并開具公司名稱。報銷時填注里程及開車辦理路經地。

（二）保養(yǎng)報銷：需該車修理明細及換件明細并開具發(fā)票，填寫公司名稱。

（三）保險報銷：保險到期前，需報主管同意后，在保險到期前投保，可以在主管同意后先預支保險費，等保險公司開具發(fā)票后報銷還借款。以上財務流程在經公司管理層批準后，于2016年10月10日起執(zhí)行

第五篇：公司財務制度及流程

公司財務制度及流程

公司財務制度及流程

第一章、總則

第一條、為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務在公司經營管理中的作用，以保障提高公司的經濟效益，特制定本制度。

第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。

第三條、本制度適用公司全體員工。

第二章 現金、發(fā)工資及前臺收銀和后勤管理

（一）、公司出納必須把每日營業(yè)額之現金100%存進公司指定帳號，特殊情況需提前說明，否則以50元/次處罰。（周末銀行不上班可在ATM存入，零鈔待銀行上班柜臺存入）。

（二）、會計需在發(fā)工資前三天核算好工資并告知出納工資總額（遇周末需提前兩天）。

（三）、出納需在發(fā)工資日當天前準備好全部現金或手機銀行或網銀轉帳發(fā)工資（所有出納必須學會手機銀行和網銀）。各出納保險柜內零鈔加備用金不得超過2萬（可以根據情況調整）。

（四）、前臺收銀由出納和會計共同管理培訓，前臺的禮貌禮節(jié)由樓面培訓。收銀休假由出納會計頂班（也可以自由安排）。

（五）、出納會計每天的工作時間不得少于8個小時（包括采購物品的時間及管理后勤的時間），上班時間不得做與工作無關的事情（比如：玩游戲、處理私事、滴滴打車、長時間不在公司、躲清閑瞎聊、等等），發(fā)現100元/次。有事提前下班需要向公司經理以上請假說明。

（六）、其它收入由會計開單據出納收錢，做到開單的不收錢，收錢的不開單。會計兼管倉庫，至少每月和出納配合一起盤點1次，做好詳細登記。倉庫物品要有出入表。出納兼管后勤和采購，應遵照“實事求是、準確實付”的原則。開源節(jié)流，有義務為公司控制成本。

第三章、公司費用報銷規(guī)定及流程

（一）費用報銷的控制原則：實行計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門負責人負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由財務部門對報銷票據的合法性、可行性及合理性進行二級審查并進行最后的審核批準。

（二）公司費用報銷規(guī)定

1、公司一切費用支出必須按先申請.后辦理的原則進行，對未進行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經總經理批準。

2、報銷人員所報銷的費用支出必須真實.合規(guī),嚴禁和杜絕弄虛作假行為。報銷人員必須憑真實.合規(guī).有效的原始憑證報銷,所持票據必須是國家稅務機關統(tǒng)一印制的票據并要填寫完整.數字清楚,嚴禁和杜絕白條入帳和費用支出項目與所附票據不符以及其他違規(guī)行為。

3、報銷人員所報銷費用的票據必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證,待逐級審核批準后,方可報銷。

4、報銷當事人應在費用發(fā)生過程中充分取得費用的相關單據，如：合約或協議、合法 公司財務制度及流程的票據等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據而遭受財務人員剔除的部分支出，原則上不予報銷，由當事人自行負責。

5、費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報銷單，粘貼過程中應區(qū)別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費、日常物品采購費等；車輛費用按養(yǎng)路費、加油費、保養(yǎng)費、過路過橋費、停車費等；）分類粘貼，便于歸類計算和整理。

6、報銷當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

7、所有的費用支出出納必須要有采購物品的原始憑證單據及工資明細表和總經理簽名，否則會計可以不做帳。

（三）費用報銷流程

1、公司所有資金支出報銷按報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→部門經理審核簽字→財務會計復核→到出納處報銷的程序辦理。

2、報銷人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”送交本部門負責人和主管經理進行審核，部門負責人和主管經理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，審查無異議后，應在“費用報銷單”上簽署審核意見并簽名。

3、報銷當事人將取得經過本部門負責人審批簽署后的“費用報銷單”送交財務會計進行審核，財務會計應重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據進行合法性及費用金額的計算進行復核，應對費用報銷的必要性和有關財務制度及財經紀律規(guī)范性進行審查以及費用金額的計算進行稽查；

4、報銷當事人取得審批齊全的“費用報銷單”，應及時送交財務部門，辦理報銷手續(xù)，出納人員應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。

第四章 發(fā)票制度及流程

（一）定額發(fā)票：領取定額發(fā)票要等于合同簽單金額或充值金額，不得多領。領取前要在后臺填寫申請，并簽寫《定額發(fā)票領用登記表》。

（二）機打發(fā)票：必需按實際消費金額打發(fā)票，不得多打發(fā)票金額。

（三）發(fā)票領取流程

1、機打發(fā)票：前臺收銀申請——填寫《機打發(fā)票申請登記》——到財務處領取機打發(fā)票，由會計或出納到稅務局領取發(fā)票。

2、定額發(fā)票：前臺收銀申請——填寫《定額發(fā)票申請登記表》——到財務處領取發(fā)票。（無則忽略）

第五章附則

（一）、本制度未涉及事項，暫按財務經理或總經理的意見核定報銷，之后由總辦對該制度進行補充及完善。

（三）、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。