第一篇：2005年初級會計資格考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》試題及參考答案

2005年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》試題及答案

一、單選題（每小題1分，共25分）

1.根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，申請設(shè)立合伙企業(yè)，企業(yè)登記機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請人提交所需的全部文件之日起一定期間內(nèi)作出是否登記的決定。該期間是（）

A．10日

B．15日

C．30日

D．60日

參考答案：C

答案解析：企業(yè)登記機關(guān)自收到申請登記文件之日起30日內(nèi)，作出是否登記的決定。

2.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)如集股份有限公司股東大會會議的是（）

A．董事長

B．董事會

C．監(jiān)事會

D．總經(jīng)理

參考答案：B 答案解析：股份有限公司的股東大會會議由董事會召開，董事長主持。

3.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列人員中，可以擔(dān)任有限責(zé)任公司監(jiān)事的是（）

A．本公司董事

B．本公司經(jīng)理

C．本公司財務(wù)負(fù)責(zé)人

D．本公司股東

參考答案：D

答案解析：董事、經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人、國家公務(wù)員不得兼任監(jiān)事

4.下列關(guān)于股票和公司債券法律特征的表述中，不正確的是（）

A．股票和公司債券都屬于有價證券

B．公司債券持有人在公司破產(chǎn)時，優(yōu)先于股票持有人得到清償] C．發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同的法律要求

D．公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債條關(guān)系

參考答案：D

答案解析：參見教材P118。

5.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，對于可撤銷合同的撤銷，具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人自知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起一定期間內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)，則該撤銷權(quán)消滅。該期間是（）

A．1個月

B．3個月

C．1年

D．5年

參考答案：C

答案解析：有下列情形之一的，撤銷權(quán)消滅。

1）具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)；

2）具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人知道撤銷事由后明確表示或者以自己的行為放棄撤銷權(quán)；

6.甲公司對外負(fù)債300萬元，甲公司將一部分優(yōu)良資產(chǎn)分離去另成立乙公司，甲、乙公司和債權(quán)人對于清償300萬元債務(wù)的問題材沒有協(xié)議。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于公司分立后300萬元債務(wù)清償責(zé)任的表述中，正確的是（）

A．應(yīng)當(dāng)由乙公司一方承擔(dān)清償責(zé)任

B．應(yīng)當(dāng)由甲公司一方承提清償責(zé)任

C．應(yīng)當(dāng)由甲公司和乙公司按約定比例承擔(dān)清償責(zé)任

D．應(yīng)當(dāng)由甲公司和乙公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任

參考答案：D

答案解析：《合同法》規(guī)定，除債權(quán)人和債務(wù)人另有約定的除外，由分立的法人或者其他組織對合同的權(quán)利和義務(wù)享有連帶債權(quán)、承擔(dān)連帶債務(wù)。

7.根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列財產(chǎn)中，可以用作抵押的是（）

A．土地所有權(quán)

B．所有權(quán)有爭議的財產(chǎn)

C．依法被扣押的財產(chǎn)

D．抵押人所有的廠房

參考答案：D 答案解析：根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列財產(chǎn)可以抵押：1）抵押人所有的房屋和其他地上定著物； 2）抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)；3）抵押人依法有權(quán)處分的國有的土地權(quán)、房屋和其他地上定著物；4）抵押人依法有權(quán)處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)。5）抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝荒丘、荒灘和荒地的土地使用權(quán)；6）依法可以抵押的其他財產(chǎn)。

8.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，某公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)對本公司會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)的單位負(fù)責(zé)人是（）

A．董事長張某

B．總經(jīng)理王某

C．總會計師李某

D．財務(wù)部經(jīng)理趙某

參考答案：A

答案解析：單位負(fù)責(zé)人是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。

9.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，除會計題事條所之外，從事代理記賬業(yè)條的機構(gòu)必須取得代理記賬許可證。該代理記賬許可證的審批機關(guān)是（）

A．縣級以上工商行政管理部門

B．縣級以上人民政府財政部門

C．縣級以上國家稅務(wù)機關(guān)

D．縣級以上人民政府審計部門

參考答案：B

答案解析：從事代理記帳業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地縣級以上（含縣級）人民政府財政部門批準(zhǔn)。

10.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是（）

A．超額累進稅率

B．全額累進稅率

C．超率累進稅率

D．超倍累進稅率 參考答案：A

答案解析：超額累進稅率是個人所得稅，全額累進稅率是不科學(xué)不合理不再采用。超率累進稅率是土地增值稅。

11.按照稅收的征收權(quán)限和收放支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的稅種是（）

A．車船使用稅

B．土地增值稅

C．車輛購置稅

D．車船使用牌照稅

參考答案：C

答案解析：中央稅，是指由全國人民代表大會或國務(wù)院立法或法規(guī)、收入劃歸中央政府征收管理的稅收。包括：關(guān)稅、消費稅（含進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分）、海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅、車輛購置稅。

12.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）

A．發(fā)生應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

B．取得全部價款的當(dāng)天

C．銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

D．每一期納稅人銷售應(yīng)稅貨物

參考答案：C

答案解析：納稅人采取賒銷和分期收款方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

13.根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售和為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）

A．向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物

B．向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

C．向一般納稅人銷售房地產(chǎn)

D．向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物

參考答案：D

答案解析：增值稅一般的納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。

14.某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6%.2月份取得銷售收入16 960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6 400元，支付運輸費600元，當(dāng)月支付人員工資2 460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。

A．450 B．597.6 C．870 D．960 參考答案：D

答案解析：題中的銷售收入是含稅的所以16960/（1+6%）*6% =960

15.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列途的應(yīng)稅消費品中，不需要繳納消費的是（）

A．用于贊助的消費品

B．用于職工福利的消費品

C．用于廣告的消費品

D．用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的消費品

參考答案：D

答案解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅費品的，即作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費品的直接材料，并購成最終應(yīng)稅消費品實體的，不繳納消費稅。

16.A酒廠3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，一次性支付加工費9 500元。已知A酒廠提供原料的成本為57 000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價格，酒精適用的消費稅稅率為5%.則該批酒精的消費稅組成計稅價格是（）元

A．50 000 B．60 000 C．70 000 D．63 333.331 參考答案：C 答案解析：（57000+9500）/（1-5%）=70000 17.某運輸公司3月份取得運營收入400萬元，另取得聯(lián)運收入200萬元，其中支付給其他承運單位承運費100萬元，已知交通運輸業(yè)適用

營業(yè)稅稅率為3%.該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元

A．3 B．12 C．15 D．18 參考答案：C

答案解析：（400+200-100）*3% =15

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）

A．房屋、建筑物

B．以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

C．已提出足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D．季節(jié)性停用的機器設(shè)備

參考答案：C

答案解析：不得提取折舊的固定資產(chǎn)主要包含：土地；房屋、建筑物以外為使用、不需用、封存的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)；接受捐贈的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)；自創(chuàng)或外購的商譽；已出售給職工的住房和出租給職工且租金收入未計入收入總額而納入住房周轉(zhuǎn)金的住房；提前報廢的固定資產(chǎn)；財政部規(guī)定的其他不得計提折舊的固定資產(chǎn)。

19.A企業(yè)2004年在冊職工人數(shù)為800人，當(dāng)?shù)卣?guī)定的月人均計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元，當(dāng)年A企業(yè)發(fā)放工資400萬元，獎金120萬，津貼補貼80萬元。A企業(yè)在計算2004年度應(yīng)納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的工資費用額為（）

A．600 B．520 C．480 D．576 參考答案：D

答案解析：600*800*12=576

20.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。該期限為（）

A．7日

B．15日

C．30日

D．45日

參考答案：B

答案解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日15日，將其財務(wù)、會計 制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。

21.某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（）

A．公司蓋章

B．公司法定代表人李某蓋章

C．公司法定代表人李某簽名加蓋章

D．公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章

參考答案：D

答案解析：《票據(jù)法》第七條第二條規(guī)定：“法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上的簽章，為該法人或個該單位的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章。

22.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式是（）

A．匯兌結(jié)算方式

B．信用證結(jié)算方式

C．托收承付結(jié)算方式

D．委托收款結(jié)算方式

參考答案：A 答案解析：

匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式是匯兌結(jié)算方式

根據(jù)銷售合同由收款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

委托收款結(jié)算方式是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。

23.李某對甲市A區(qū)國空稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理李某申請的行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)是（）

A．A區(qū)人民政府

B．甲市國家稅務(wù)局

C．A區(qū)國家稅務(wù)局

D．甲市人民政府

參考答案：B

答案解析：《行政法復(fù)議法》十二條，對金融、國稅、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機關(guān)和國家安全的具體形政行為不服的，向一級主管部門申請行政復(fù)議。

24.不同法的形式具有不同的效力等級。下列各項中，效力低于地方性法規(guī)的是（）

A．憲法

B．同級政府規(guī)章

C．法律

D．行政法規(guī)

參考答案：B

答案解析：地方性法規(guī)：省、自選區(qū)、直轄市的人大及其常季會在與憲法、法律和行政法規(guī)不相抵觸的前提下，可根據(jù)本地區(qū)情況制定，發(fā)布規(guī)范性文件即地方性法規(guī)。

25.某個人獨資企業(yè)的投資人以家庭共有財產(chǎn)作為出資，根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于投資人應(yīng)對個人獨資企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是（）

A．投資人以其個人財產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任

B．投資人以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任

C．投資人以家庭共有財產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任

D．投資人以企業(yè)財產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任

參考答案：C

答案解析：根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》第十八條個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)登記時明確以家庭共有財產(chǎn)作出個人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財產(chǎn)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。

二、多選題（每小題2分，共40分）

26.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，不適用我國《合伙企業(yè)法》的有（）

A．合伙制會計題事務(wù)所

B．甲、乙公司間的合伙型聯(lián)營

C．合伙制律師事務(wù)所

D．甲、乙、丙三人共同投資設(shè)立的從事商品營銷的合伙企業(yè)

參考答案：ABC

答案解析：采用合伙制的律師事務(wù)所，會計師務(wù)所，醫(yī)生診所等組織，由于其歸他行政主管部門登記管理，不適用于《合伙企業(yè)法》

27.下列關(guān)于合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，正確的有（）

A．合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)都不是企業(yè)法人

B．合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)的出資人都對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

C．合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)都沒有法定最低注冊資本的限制

D．合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)的出資人都只能是自然人

參考答案：ACD

答案解析：《合伙企業(yè)法》、《個人投資》沒有時確的規(guī)定。

28.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列情形中，應(yīng)終止其股票上市的有（）

A．經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，最近3年連續(xù)虧損，在限期內(nèi)未能消除

B．具有重大違法行為，經(jīng)查實后果嚴(yán)重

C．被行政主管部門依法責(zé)令關(guān)閉

D．在交易中有嚴(yán)重的違約行為

參考答案：ABC

答案解析：有暫停情形：⑵公司不接觸規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計報告作虛假記載。⑶公司有重大違法行為所列情形之一，經(jīng)查實后果嚴(yán)重，終止其股票上市，有暫停情形：⑴公司的股本總額、股權(quán)公布等發(fā)生變化，不再具備上市條件。⑷公司最近3年連續(xù)虧損。所列情形之一，在限期內(nèi)未能清除，不具備上市條件的，終止其股票上市。

29.某股份有限公司于1995年10月10日成立，甲為該公司的發(fā)起人之一，但未擔(dān)任公司任何職務(wù)。1999年10月10日，甲被選為公司監(jiān)事。2002年10月10日甲監(jiān)事任期屆滿，未能連任，亦未擔(dān)任公司其他職務(wù)，甲擬轉(zhuǎn)讓其所持有的該公司股份。下列轉(zhuǎn)讓時間中，符合《公司法》規(guī)定的有（）

A．甲在1998年8月10日轉(zhuǎn)讓股份

B．甲在1998年10月11日轉(zhuǎn)讓股份

C．甲在2000年11月20日轉(zhuǎn)讓股份

D．甲在2002年10月20日轉(zhuǎn)讓股份

參考答案：DB

答案解析：自公司成立這日起3年之內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

30.下列各項中，屬于《公司法》的規(guī)定的公司類型有（）

A．兩合公司

B．有限責(zé)任公司

C．股份有限公司

D．無限責(zé)任公司

參考答案：BC

答案解析：《公司法》所稱的公司是有限責(zé)任公司和股份有限公司。

31.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人在訂立合同過程中實施的下列行為，屬于締約過失的有（）

A．假借訂立合同，惡意進行磋商

B．明知對方為限制行為能力人而與其進行合同磋商

C．故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實

D．提供與訂立合同有關(guān)的虛假信息 參考答案：ACD 答案解析：根據(jù)《合同法》第二十四條規(guī)定：①假借訂立合同，惡意進行磋商。②故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的虛假信息。③有違背試實信用原則行為。

32.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效合同的有（）

A．因重大誤解訂立的合同

B．以合法形式掩蓋非法目的的合同

C．損害社會公共利益的合同

D．惡意串通損害第三人利益的合同 參考答案：BCD

答案解析：以下五種情形，合同無效：⑴一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益。⑵惡意串通，損害國家、集體或者第三人的利益。⑶以合法形式掩蓋非法目的。⑷損害社會公共利益。⑸違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定。

33.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，出納人員不得兼任的工作有（）

A．會計檔案保管

B．收入費用賬目登記

C．固定資產(chǎn)卡片登記

D．債權(quán)債務(wù)賬目登記

參考答案：ABD

答案解析：02年考試試題。P218

34.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，必須取得會計從業(yè)資格的有（）

A．注冊會計師

B．注冊稅務(wù)師

C．會計主管人員

D．會計機構(gòu)負(fù)責(zé)

參考答案：CD

答案解析：擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

35.李某2000年3月以60萬元的價格購買了兩套公寓作為投資，2005年5月以50萬元的價格將其中一套公寓出售給鄭某。鄭某在此次房屋交易中應(yīng)繳納的稅種有（）

A．印花稅

B．契稅

C．營業(yè)稅

D．土地增值稅

參考答案：AB

答案解析：營業(yè)稅是指代應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動的單位和個人，就其取得營業(yè)收入額（銷售額）征收的一種流轉(zhuǎn)稅。土地增值稅人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物附著物產(chǎn)權(quán)，并取得收入的單位和個人。

36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）

A．會計制度健全，年應(yīng)納稅銷售額100萬元的零售企業(yè)

B．會計制度健全，年應(yīng)納稅銷售額120萬元的批發(fā)企業(yè)

C．會計制度健全，年應(yīng)納稅銷售額160萬元的生產(chǎn)企業(yè)

D．會計制度健全，年應(yīng)納稅銷售額180萬元的生產(chǎn)企業(yè)

參考答案：AB

答案解析：從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下，為小規(guī)模納稅人。

37.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）

A．郵政部門銷售集郵商品

B．郵票廠印制郵票

C．銀行銷售金銀

D．商場銷售金銀飾品

參考答案：BCD 答案解析：郵政部門銷售集郵商品是屬于《營業(yè)稅》。

38.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅方法的有（）

A．汽油

B．卷煙

C．薯類白酒

D．啤酒

參考答案：BC 答案解析： 無

39.在我國現(xiàn)行稅制中，對部分稅種實行起征點的減免優(yōu)惠制度，下列稅種中，規(guī)定了起征點的有（）

A．增值稅

B．消費稅

C．營業(yè)稅

D．個人所得稅

參考答案：CD

答案解析：為了貫徹合理負(fù)擔(dān)原則，照顧低征收成本，《營業(yè)稅暫行條例》及實施細(xì)則對納稅人個人取得的，屬于營業(yè)范圍的收入金額，規(guī)定了起征點。

40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，對發(fā)生的下列支出項目中，可以作為工資薪金支出的有（）

A．地區(qū)補貼

B．獨生子女補貼

C．物價補貼

D．誤餐補貼

參考答案：ACD

答案解析：工資薪金支出包含了：基本工資基金，津貼、補貼、年終加薪、加班工資、以及與職工或者受雇有關(guān)的其他支出。地區(qū)補貼、物價補貼和誤餐補貼均作為工資薪金支出。

41.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項目有（）

A．啤酒企業(yè)的廣告費

B．化工廠為職工向保險公司購買人壽保險

C．房地產(chǎn)企業(yè)支付的銀行罰息

D．商業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤虧扣除賠償部分后的凈損失

參考答案：ACD

答案解析：納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險東財產(chǎn)保險，以及在基本保障以外為雇員投保補充保險，不得在稅前扣除

42.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下更各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（）

A．辦理借款轉(zhuǎn)存

B．辦理借款歸還

C．辦理現(xiàn)金支取

D．辦理現(xiàn)金繳存

參考答案：ABD

答案解析：一般存款帳戶用于存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

43.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)當(dāng)提起行政訴訟的有（）

A．XX直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯他們合法權(quán)益

B．某稅務(wù)局工作人員吳某認(rèn)為稅務(wù)局對其作出記過處分違法

C．李某認(rèn)為某公安局對其罰款的處罰決定違法

D．某商場認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款

參考答案：ABD 答案解析：

44.下列各項中，屬于法律行為的有（）

A．訂立合伙協(xié)議

B．簽訂合同

C．簽訂和解協(xié)議

D．簽發(fā)匯票

參考答案：ABCD

答案解析：法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。合法行為引起法律關(guān)系的發(fā)生，變更和消滅的情況最常見，如依法訂立合同，締結(jié)婚姻、錄用職工等。

45.某個人獨資企業(yè)決定解散，并進行清算。該企業(yè)財產(chǎn)狀況如下：企業(yè)尚有可用于清償?shù)呢敭a(chǎn)10萬元；欠繳稅款3萬元，欠職工工資1萬元；欠社會保險費用0.5萬元；欠甲公司到期債務(wù)5萬元；欠乙未到期債務(wù)2萬元。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，該個人獨資企業(yè)在清償所欠稅款前，應(yīng)先行清償?shù)目铐椨校ǎ?/p>

A．所欠職工工資1萬元

B．所欠社會保險費用0.5萬元

C．所欠甲公司到期債務(wù)5萬元

D．所欠乙未到期債務(wù)2萬元

參考答案：AB

答案解析：個人獨資企業(yè)解散的，財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照下列順序清償（1）所欠職工工資和社會保險費用；（2）所欠稅款；（3）其他債務(wù)；

三、判斷題（每小題1分，共10分）

81.企業(yè)法人的分支機構(gòu)有法難書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。（）參考答案： √ 答案解析：（P151）

82.變造會計賬簿，是指以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為前提編制會計賬簿。（）

參考答案： ×

答案解析：應(yīng)是編造不真實的會計憑證、會計帳簿和其他會計資料（P185）

83.在個人所得稅征管中，對財產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。（）

參考答案： ×

答案解析：財產(chǎn)租賃是按比例征收的。（P248）

84.企業(yè)所得稅納人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除。（）

參考答案： √ 答案解析：（P340）

85.某球員轉(zhuǎn)會國外一空俱樂部，在出境時，稅務(wù)機關(guān)以其尚未結(jié)清應(yīng)納稅款，又未提供擔(dān)保為由，通知海關(guān)阻止其出境，稅務(wù)機關(guān)的做法是正確的。（）

參考答案： √ 答案解析：（P395）

86.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（）

參考答案： √ 答案解析：（P380）

87.支票上的收款人名稱不得更收，更改的支票無效。（）

參考答案： √ 答案解析：書（P406）

88.除涉及國家秘密的外，仲裁應(yīng)公開進行。（）

參考答案： ×

答案解析：協(xié)議公開的可公開進行。（P25）

89.在我國，中外合資經(jīng)營企業(yè)屬于法人企業(yè)。（）

參考答案： √ 答案解析：（P83）

90.在我國，股份有限公司可以折價發(fā)行股份。（）

參考答案： ×

答案解析：可以平價和溢價發(fā)行。（P110）

四、簡答題（每小題5分，共15分）

1.甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）于2004年2月1日召開董事會會議，該次會議召開情況及討論決議事項如下：

（1）甲公司董事會的7名董事中有6名出席該次會議。其中，董事謝某因病不能出席會議，電話委托董事李某代為出席會議并行使表決權(quán)。

（2）甲公司與乙公司有業(yè)務(wù)競爭關(guān)系，但甲公司總經(jīng)理胡某于2003年下半年為乙公司從事經(jīng)營活動，損害甲公司的利益，故董事會作出如下決定：解聘公司總經(jīng)理胡某；將胡某為乙公司從事經(jīng)營活動所得的收益收歸甲公司所有。

（3）為完美公司經(jīng)營管理制度，董事會會議通過了修改公司章程的決議，并決定從通過之日起執(zhí)行。

要求：

根據(jù)上述情況和《公司法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

（1）董事謝某電話委托董事李某代為出席董事會會議并和使表決權(quán)的做法是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

（2）董事會作出解聘用公司總經(jīng)理的決定是否符合法律規(guī)定？

（3）董事會作出將胡某為乙公司從事經(jīng)營活動所得的收益收歸甲公司所有的決定是否符合法律規(guī)定？

（4）董事會作出修改公司章程的決議是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。參考答案：

1）不符合法律規(guī)定。（1分）根據(jù)《公司法》有關(guān)規(guī)定，股份有限公司召開股東會，董事因故不能出席時，可以書面委托其他董事代為出席，但書面委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。本案中，董事謝某以電話方式委托董事李某代為出席會議行使表決權(quán)，委托方式不合法。（1分）。

2）符合法律規(guī)定。（1分）

3）符合法律規(guī)定的。（0.5分）

4）不符合法律規(guī)定。（1分）根據(jù)<公司法>的規(guī)定，股份有限公司修改公司章程的職權(quán)應(yīng)由股東大會行使。[或者：修改公司章程決議不應(yīng)由董事會做出]（0.5分）

2.甲公司與乙廠簽訂合同，委托乙廠生產(chǎn)一批機器設(shè)備。在交貨日前，乙廠廠長聽說甲公司財力狀況惡化，銀行已停止為甲公司生產(chǎn)機器設(shè)備。甲公司遂向乙廠進行交涉。要求： 根據(jù)上述情況和《合同法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。

（1）乙廠在什么情況下可以中止履行合同？乙廠中止履行合同應(yīng)承擔(dān)什么義務(wù)？

（2）如乙廠中止履行合同昌合法的，乙廠在什么情況下可解除合同？

（3）如乙廠中止履行合同是不合法的，乙廠應(yīng)承擔(dān)什么責(zé)任？ 參考答案：

（1）乙廠在有確切證據(jù)證明對方喪失或者可能喪失履約能力時[或；經(jīng)營（財務(wù)）狀況惡化，無力付款：或；無法履行合同；或：無力償還貸款]，可以中止履行合同。（1分）乙廠中止履行合同后應(yīng)承擔(dān)通知義務(wù)[或：通知甲公司；或：負(fù)有舉證責(zé)任].（1分）

（2）（如乙廠中止履行合同是合法的，）當(dāng)甲公司在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力[或：合理期限內(nèi)仍無力償還；或：未改善財務(wù)狀況]（1分）并且未提供適當(dāng)擔(dān)保時，乙廠可解除合同。（1分）

（3）（如乙廠中止履行合同時不合法的，）乙廠應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任[或：賠償責(zé)任；或：賠償經(jīng)濟損失；或：支付違約金].（1分）

3.A公司向B公司購買一批貨物，于8月20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給B公司用于支付貨款，但A公司在支票上款記載收款人名稱，約定由B公司自行填寫，B公司取得支票后，在支票收款人處填寫上B公司名稱，并于8月26日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司于9月1日向付款銀行提示付款。A公司在付款銀行的存款足以支付支票金額。

要求：

根據(jù)上述情況和《票據(jù)法》的有半規(guī)定，回答下列總是：

（1）公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票是否有效？簡要說明理由。（2）A公司簽發(fā)的支票能否向付款銀行支取現(xiàn)金？簡要說明理由。

（3）付款銀行能否拒絕向C公司付款？簡要說明理由。參考答案：

（1）支票有效。（根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，）收款人名稱并非支票的絕對必要記載事項，支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。[或：未填寫收款人名稱的可以補填；或：可由收款人補記]

（2）不能支取現(xiàn)金。（根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，）轉(zhuǎn)帳支票只能由于轉(zhuǎn)帳，不能用于支取現(xiàn)金。

（3）可以拒絕付款。（根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，）支票的提示付款期限為自出票日期10日。本案中，C公司于9月1日向銀行提示付款，已經(jīng)超過了法定的提示期限，故銀行可以拒絕付款。

試題點評：此題內(nèi)容在郭老師的課中講過，而且也重點強調(diào)過……真是師父領(lǐng)進門，修行在個人啊！

五、綜合題（每小題10分，共10分）

A市甲公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)致使一臺價值1 200萬元的精密機床閑置。6月1日，甲公司與B市乙公司簽訂了一份機床轉(zhuǎn)讓合同。合同約定：精密機床作價1000萬元，甲公司于6月30日前交貨，交貨地點在乙公司位于C市的生產(chǎn)車間；乙公司在收貨后15日內(nèi)付清貨款；若甲公司的精密機床有質(zhì)量問題，應(yīng)按合同總價款的30%向乙公司交付違約金。

在交貨日前，甲公司發(fā)現(xiàn)乙公司經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供擔(dān)保。乙公司請丙企業(yè)為其提供保證。6月20日，甲公司與丙企業(yè)簽訂保證合

同，合同未就保證方式和保證范圍作出約定。6月21日，乙公司還以公司董事長王某的一祖?zhèn)鞴哦ü纼r為100萬元）為甲公司設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保。雙方簽訂了質(zhì)押合同，并于6月22日將該古董交付于甲公司。

其后，甲公司如約交付了機床，但乙公司未能如約清償貨款。甲公司因此直接要求丙企業(yè)履行清償貨款的保證責(zé)任。丙企業(yè)主張：甲公司應(yīng)先實現(xiàn)質(zhì)權(quán)，對未獲實現(xiàn)的債權(quán)再請求丙企業(yè)履行的清償責(zé)任。雙方因此爭執(zhí)不下。后為防止糾紛擴大，甲公司只好先通過拍賣古董實現(xiàn)質(zhì)權(quán)，再請求丙企業(yè)清償剩余未獲實現(xiàn)的貨款債權(quán)，丙企業(yè)履行了清償義務(wù)。

隨后在機床使用過程中，乙公司發(fā)現(xiàn)機床質(zhì)量存有問題，與合同的約定嚴(yán)重不符，致使乙公司合同目的不能實現(xiàn)，并給其造成損失100萬元。乙公司遂向C市人民法院起訴，要求解除合同，返還貨款，并由甲公司按合同約定支付違約金300萬元。甲公司在答辯中請求人民法院減少違約金數(shù)額。

要求：

根據(jù)上述情況與《合同法》、《擔(dān)保法》、《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

（1）甲公司于交貨日前通知乙公司中止履行合同的做法，屬于行使什么權(quán)利？

（2）在丙企業(yè)與甲公司簽訂的保證合同中，丙企業(yè)應(yīng)承但何種方式的保證責(zé)任？ 簡要說明理由。

（3）甲公司與乙公司簽訂的質(zhì)押合同何時生效？簡要說明理由。

（4）丙企業(yè)關(guān)于甲公司應(yīng)先行實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的主張是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

（5）乙公司就合同糾紛向C市人民法院提起訴訟是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

（6）人民法院是否應(yīng)該支持甲公司減少違約金數(shù)額的請求？簡要說明理由。參考答案：

（1）不安抗辯權(quán)。（1分）

（2）連帶責(zé)任保證。[或：連帶保證責(zé)任；或：連帶清償責(zé)任；或：連帶責(zé)任方式的保證責(zé)任].（1分）

（3）6月22日。[或：乙公司將質(zhì)押物移交甲公司時生效]（0.5分）根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，動產(chǎn)質(zhì)押合同自質(zhì)物移交于質(zhì)權(quán)人占有時生效。（1分）[或：動產(chǎn)質(zhì)押合同自質(zhì)物移交于質(zhì)權(quán)人占有時生效。（1.5分）

（4）符合法律規(guī)定。（1分）根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保，保證人對物的擔(dān)保以外的的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任。[或：質(zhì)押擔(dān)保先于保證責(zé)任實現(xiàn)；或：質(zhì)押優(yōu)先于保證]（1分）

（5）符合法律規(guī)定的。（1分）根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管轄。[或：可以由合同履行地人民法院管轄]（0.5分）

（6）應(yīng)支持。（1分）根據(jù)《合同法》的規(guī)定，約定的違約金過分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請求人民法院予以適當(dāng)?shù)臏p少。本案中，合同約定的違約金為300萬元，甲公司的違約行為給乙公司造成的損失僅100萬元，故甲公司的訴訟請求應(yīng)當(dāng)?shù)玫椒ㄔ褐С帧＃?分）[或：約定違約金過分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請求人民法院予以適當(dāng)減少（1分）][或：本案中，合同約定的違約金為300萬元，甲公司的違約行為給乙公司造成的損失僅為100萬元，故甲公司的訴訟請求應(yīng)得到法院的支持。（1分）]

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第二篇：初級會計師經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題及答案

初級會計師經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題及答案

導(dǎo)語：初級會計是要學(xué)經(jīng)濟法基礎(chǔ)的，下面是小編收集整理的初級會計師經(jīng)濟法基礎(chǔ)的初級會計師經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題及答案，歡迎參考！

一、單項選擇題

1、根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對法作不同的分類。根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，可以將法分為()。

A、國際法和國內(nèi)法

B、根本法和普通法

C、實體法和程序法

D、成文法和不成文法

2、下列法律事實中，屬于法律事件的是()。

A、經(jīng)濟管理行為

B、簽訂合同

C、戰(zhàn)爭

D、發(fā)行股票

3、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列說法不正確的是()。

A、調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力

B、在調(diào)解書簽收前當(dāng)事人反悔的，仲裁庭應(yīng)當(dāng)及時作出裁決

C、裁決書自當(dāng)事人收到之日起發(fā)生法律效力

D、調(diào)解書與裁決書具有同等法律效力

4、甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。首次開庭審理前，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是()。

A、仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

B、仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理

C、由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D、視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

5、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是()。

A、除特殊情況外，人民法院公開審理行政案件

B、審理行政案件，不適用調(diào)解

C、人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起2個月內(nèi)作出第一審判決

D、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴

6、下列不屬于民法調(diào)整的范圍的是()。

A、房屋的出租者和承租者之間的租賃關(guān)系

B、有限責(zé)任公司和合伙企業(yè)的購銷關(guān)系

C、稅務(wù)局和企業(yè)之間的征納稅關(guān)系

D、公民甲和乙的離婚糾紛

7、甲、乙雙方簽訂一份修一臺精密設(shè)備的合同，由此形成的法律關(guān)系客體是()。

A、乙方修理的該設(shè)備

B、甲乙雙方

C、乙方承接修理設(shè)備的勞務(wù)行為

D、甲乙雙方承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)

8、甲公司與乙公司就雙方簽訂的加工承攬合同達(dá)成仲裁協(xié)議，約定一旦合同履行發(fā)生糾紛，由當(dāng)?shù)刂俨梦瘑T會仲裁。后合同履行發(fā)生爭議，甲公司將乙公司告上法庭。對此乙公司沒有向受訴法院提出異議。開庭審理中，甲公司舉出充分的證據(jù)，乙公司敗訴已成定局，于是乙公司提交了雙方達(dá)成的仲裁協(xié)議。法院審理后認(rèn)為該仲裁協(xié)議無效。下列表述正確的是()。

A、應(yīng)繼續(xù)審理

B、判決該仲裁協(xié)議無效

C、如甲公司對仲裁效力沒有異議，則裁定駁回起訴

D、將仲裁協(xié)議的效力問題移交有關(guān)仲裁委員會審理

9、甲、乙簽訂買賣合同同時簽訂仲裁協(xié)議，后雙方發(fā)生合同糾紛，在仲裁庭首次開庭時，甲對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力提出異議，對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是()。

A、應(yīng)由仲裁委員會首先對仲裁協(xié)議的效力作出決定

B、甲可以請求法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C、該仲裁協(xié)議有效，仲裁庭繼續(xù)仲裁

D、該仲裁協(xié)議自然失效

二、多項選擇題

1、根據(jù)法的內(nèi)容可以分為實體法和程序法，下列屬于實體法的有()。

A、民法

B、刑法

C、行政訴訟法

D、企業(yè)所得稅法

2、下列各項中，屬于法律關(guān)系的客體的有()。

A、有價證券

B、庫存商品

C、提供勞務(wù)行為

D、智力成果

3、下列糾紛中，適用于訴訟時效期間為1年的有()。

A、甲乙發(fā)生的國內(nèi)買賣合同糾紛

B、張某寄存財物被丟失或損毀的 C、李某身體受到傷害要求賠償?shù)?D、商場出售質(zhì)量不合格的電視機未聲明的4、下列說法中，正確的有()。

A、行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行

B、行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用

C、對海關(guān)部門作出的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府或上一級主管部門申請復(fù)議 D、公民對行政機關(guān)作出的具體行政行為不服的，只能提起行政復(fù)議，不能提起行政訴訟

5、下列糾紛不適用民事仲裁方式解決的有()。

A、運輸合同糾紛

B、繼承糾紛

C、技術(shù)合同糾紛

D、企業(yè)對工商局的罰款決定不服的糾紛

6、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對于仲裁機構(gòu)的生效裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以請求強制執(zhí)行的人民法院有()。

A、申請人住所地人民法院

B、被執(zhí)行人住所地人民法院

C、仲裁委員會住所地人民法院

D、被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地人民法院

7、下列各項中，屬于刑事責(zé)任形式的有()。

A、有期徒刑

B、剝奪政治權(quán)利

C、驅(qū)逐出境

D、沒收非法財物

8、根據(jù)行為的表現(xiàn)形式不同，可以將法律行為分為()。

A、積極行為

B、消極行為

C、要式的行為

D、非要式行為

三、判斷題

1、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤行政復(fù)議法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算。()

2、當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求人民法院作出裁定，另一方請求仲裁委員會作出決定的，由人民法院裁定。()

3、企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)就稅收擔(dān)保財產(chǎn)發(fā)生的糾紛，因為是屬于財產(chǎn)權(quán)益的糾紛，因此是可以提請仲裁的。()

4、行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一的事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。()

5、行政法調(diào)整的是行政機關(guān)與行政管理的相對人之間因民事活動而發(fā)生的法律關(guān)系。()

6、法院審理民事或行政案件，全部應(yīng)當(dāng)公開進行。()

7、訴訟采取的是兩審終審制度，二審法院的判決、裁定是終審的判決、裁定。()

8、對于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執(zhí)行;對于調(diào)解書、仲裁機構(gòu)的生效裁決、公證機關(guān)依法賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地法院執(zhí)行。()

9、平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛，可以同時選擇仲裁和民事訴訟。()

10、拘役，是對違反治安管理的人，依法在短期內(nèi)限制其人身自由的處罰。()

11、全國人民代表大會及其常務(wù)委員會有權(quán)就有關(guān)問題作出規(guī)范性決議或決定，它們與法律具有同等地位和效力。()

參考答案及解析

一、單項選擇題

1、【正確答案】 D

【答案解析】 根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，可以將法分為成文法和不成文法。

【該題針對“法的分類”知識點進行考核】

2、【正確答案】 C

【答案解析】 法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABD屬于法律行為。

【該題針對“法律事件”知識點進行考核】

3、【正確答案】 C

【答案解析】 裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。

【該題針對“仲裁裁決”知識點進行考核】

4、【正確答案】 A

【答案解析】 當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴。

【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點進行考核】

5、【正確答案】 C

【答案解析】 人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起6個月內(nèi)作出第一審判決。

【該題針對“行政訴訟的審理、判決”知識點進行考核】

6、【正確答案】 C

【答案解析】 民法調(diào)整的是公民與公民之間、法人與法人之間、公民與法人之間的財產(chǎn)關(guān)系以及人身關(guān)系，所以選項ABD屬于民法的調(diào)整范圍;稅務(wù)局和企業(yè)之間的征納稅關(guān)系屬于行政管理人和行政管理相對人之間的關(guān)系，屬于行政法的調(diào)整范圍。

【該題針對“我國現(xiàn)行的法律部門與法律體系”知識點進行考核】

7、【正確答案】 C

【答案解析】 法律關(guān)系客體是指法律主體權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂修理合同而形成法律關(guān)系的客體是行為，即該法律關(guān)系客體并不是乙方修理的設(shè)備，而是乙方承接修理設(shè)備的勞務(wù)行為。

【該題針對“法律關(guān)系客體的概念”知識點進行考核】

8、【正確答案】 A

【答案解析】 當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案件提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。

【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點進行考核】

9、【正確答案】 C

【答案解析】 當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出。

【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、【正確答案】 ABD

【答案解析】 程序法是指為了保障實體權(quán)利和義務(wù)的實現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。選項C屬于程序法。

【該題針對“法的分類”知識點進行考核】

2、【正確答案】 ABCD

【答案解析】 法律關(guān)系的客體是指物、行為、非物質(zhì)財富。本題AB選項屬于物，C選項屬于行為，D選項屬于非物質(zhì)財富。

【該題針對“法律關(guān)系客體的種類”知識點進行考核】

3、【正確答案】 BCD

【答案解析】 國內(nèi)一般的買賣合同糾紛，適用普通訴訟時效，時效期間為2年。

【該題針對“特別訴訟時效期間”知識點進行考核】

4、【正確答案】 AB

【答案解析】 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用;對海關(guān)部門作出的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請行政復(fù)議;選項D僅僅是指行政法復(fù)議前置的情況，還有既可以行政復(fù)議也可以行政訴訟或者只能行政復(fù)議等等的情景，選項D表述不全面。

【該題針對“行政復(fù)議申請和受理”知識點進行考核】

5、【正確答案】 BD

【答案解析】 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛可以仲裁，而對于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛和依法應(yīng)當(dāng)由行政機關(guān)處理的行政爭議則不能仲裁。

【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點進行考核】

6、【正確答案】 BD

【答案解析】 對于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院或者與第一審法院同級的被執(zhí)行財產(chǎn)所在地法院執(zhí)行;對于調(diào)解書、仲裁機構(gòu)的生效裁決、公證機關(guān)依法賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地法院執(zhí)行。

【該題針對“民事訟訴的執(zhí)行”知識點進行考核】

7、【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項D屬于行政責(zé)任。

【該題針對“法律責(zé)任-主刑”知識點進行考核】

8、【正確答案】 AB

【答案解析】 根據(jù)行為的表現(xiàn)不同，法律行為分為積極行為與消極行為;根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件將法律行為分為要式法律行為和非要式法律行為。

【該題針對“法律行為”知識點進行考核】

三、判斷題

1、【正確答案】 對

【答案解析】 題目表述正確。

【該題針對“行政復(fù)議申請和受理”知識點進行考核】

2、【正確答案】 對

【答案解析】 當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應(yīng)當(dāng)在首次開庭前請求仲裁委員會作出決定，或請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點進行考核】

3、【正確答案】 錯

【答案解析】 只有平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛才可以適用仲裁，對于依法應(yīng)當(dāng)由行政機關(guān)處理的行政爭議則不能適用仲裁，該企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生的爭議屬于行政爭議，不適用仲裁。

【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點進行考核】

4、【正確答案】 對

【答案解析】 題目表述正確。

【該題針對“行政復(fù)議決定”知識點進行考核】

5、【正確答案】 錯

【答案解析】 行政法調(diào)整的是行政機關(guān)與行政管理的相對人(公民、法人和其他組織)之間因“行政管理活動”而發(fā)生的法律關(guān)系。

【該題針對“我國現(xiàn)行的法律部門與法律體系”知識點進行考核】

6、【正確答案】 錯

【答案解析】 法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)公開進行。

【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】

7、【正確答案】 對

【答案解析】 本題表述正確。

【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】

8、【正確答案】 對

【該題針對“民事訟訴的執(zhí)行”知識點進行考核】

9、【正確答案】 錯

【答案解析】 當(dāng)事人發(fā)生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當(dāng)事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t?！驹擃}針對“經(jīng)濟糾紛的概念與解決途徑”知識點進行考核】

10、【正確答案】 錯

【答案解析】 行政拘留，是對違反治安管理的人，依法在短期內(nèi)限制其人身自由的處罰。

【該題針對“法律責(zé)任-行政處罰”知識點進行考核】

11、【正確答案】 對

【該題針對“法的形式”知識點進行考核】

[初級會計師經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題及答案]

第三篇：2014年初級會計資格考試輔導(dǎo)經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題(一)

2014年初級會計資格考試輔導(dǎo)經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題

（一）一、單項選擇題

1、下列各項中，不能夠作為法律關(guān)系客體的是（）。

A、著作權(quán) B、榮譽稱號 C、太陽 D、脫離人體的血液

2、根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）。A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

3、下列關(guān)于勞動合同效力的說法中，不正確的是（）。

A、用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的勞動合同無效或者部分無效 B、無效勞動合同，從確認(rèn)合同無效時起就沒有法律約束力 C、勞動合同部分無效，不影響其他部分的效力

D、勞動合同被確認(rèn)無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付勞動報酬

4、趙某與A市的某公司于2013年6月8日在B市簽訂了為期2年的勞動合同，約定趙某在C市上班。7月8日趙某與該公司因勞動時間發(fā)生了爭議，趙某向C市的勞動爭議仲裁委員會申請了仲裁，甲公司向A市的勞動爭議仲裁委員會申請了仲裁。下列表述中，正確的是（）。A、由C市的勞動爭議仲裁委員會管轄 B、由A市的勞動爭議仲裁委員會管轄 C、由B市的勞動爭議仲裁委員會管轄

D、由A市的勞動爭議仲裁委員會和C市的勞動爭議仲裁委員會共同管轄

5、我國的社會保險項目主要有五項，不包括（）。

A、工傷保險 B、生育保險 C、失業(yè)保險 D、住房公積金

6、下列情形中，職工可以按照國家規(guī)定享受生育津貼的是（）。A、懷孕女職工生病休假 B、享受計劃生育手術(shù)休假

C、在非定點醫(yī)療機構(gòu)檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費用 D、懷孕女職工發(fā)生交通意外休假

7、張某在甲保險公司購入了一份人身保險，采取分期付款的方式，甲公司委托A銀行定期將張某的保費劃扣至甲公司賬戶，則該業(yè)務(wù)屬于（）。

A、匯總 B、定期貸記 C、定期借記 D、借記卡

8、根據(jù)規(guī)定，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過（）元。A、1000 B、2000 C、5000 D、10000

9、甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復(fù)，則視同乙公司同意付款，該期限為（）。

A、乙公司接到通知的次日起2日內(nèi) B、乙公司接到通知的次日起3日內(nèi) C、乙公司接到通知的次日起4日內(nèi) D、乙公司接到通知的次日起5日內(nèi)

10、甲持有一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月13日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運費單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4.5％，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行不在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。

A、248975 B、249000 C、248 843.75 D、248750

11、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A、廣告設(shè)計服務(wù)

B、電路設(shè)計及測試服務(wù) C、旅游服務(wù)

D、工程勘察勘探服務(wù) 購買一手課件，請聯(lián)系QQ11073508

12、甲公司為小規(guī)模納稅人，商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入20萬元，甲公司應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、1.2 B、1.0 C、0.58 D、0.6

13、納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、簽訂加工合同的當(dāng)天

B、支付加工款項的當(dāng)天 C、納稅人移送貨物的當(dāng)天

D、納稅人提貨的當(dāng)天

14、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

A、從事代理報關(guān)服務(wù)的單位

B、銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的單位 C、提供廣告服務(wù)的企業(yè)

D、提供住宿服務(wù)的賓館

15、下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點，說法不正確的是（）。A、納稅人出租不動產(chǎn)的，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅

第1頁

D、納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A、著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B、中藥材種植取得收入 C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 D、海水養(yǎng)殖收入

17、鄭某2014年3月購買福利彩票獲得獎金9000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費50元、食宿費20元（均由鄭某承擔(dān)）。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。

A、0 B、9000*20%=1800 C、（9000-50）*20%=1790 D、（9000-50-20）*20%=1786

18、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金所得項目的是（）。A、年終加薪 B、獎金 C、勞動分紅 D、誤餐補助

19、某企業(yè)進口設(shè)備一臺，成交價格為200萬元，其中包含向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元。另外支付賣方傭金5萬元，無其他費用，則該企業(yè)進口設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）

A、200 B、200-10=190 C、200-10+5=195 D、200+5=205 20、甲公司2013年有兩處房產(chǎn)，一處房產(chǎn)用作廠房，原值為240萬元；另外還有用于出租的倉庫500平方米，原值為60萬元，全年共取得租金10萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25％。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅（）萬元。

A、240×（1-25％）×1.2％+10×12％=3.36 B、240×（1-25％）×1.2％=2.16 C、10×12％=1.2 D、0

21、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A、甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè) B、丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C、某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商 D、戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

22、某銅礦石開采企業(yè)2014年8月計劃開采錳礦石8000噸，實際開采8500噸，計劃銷售7500噸，實際銷售7000噸。則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為（）。

A、7000噸

B、7500噸

C、8000噸

D、8500噸 購買一手課件，請聯(lián)系QQ11073508

23、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件的情形是（）。

A、辦理停業(yè)、歇業(yè)

B、申請辦理延期申報、延期繳納稅款 C、領(lǐng)購發(fā)票

D、申請減稅、免稅、退稅

24、稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的征收方式是（）。

A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗征收 D、定期定額征收

二、多項選擇題

25、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列糾紛中，當(dāng)事人可以提起民事訴訟的有（）。A、侵害名譽權(quán)糾紛

B、繼承糾紛 C、行政處罰糾紛 D、勞動合同糾紛

26、下列各項中，屬于行政處罰的有（）。

A、支付違約金

B、警告 C、罰款 D、沒收非法財物

27、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動合同關(guān)系終止的有（）。A、勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇

B、勞動者被人民法院宣告死亡 C、用人單位被依法宣告破產(chǎn)

D、女職工在產(chǎn)期

28、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中不可以作為工資支付的有（）。A、匯票 B、法定貨幣 C、支票 D、債券

29、下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有（）。

A、已承兌的銀行承兌匯票 B、未填明代理付款人的銀行匯票 C、支票

D、未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 30、2014年5月8日，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，則關(guān)于該匯票承兌的表述，正確的有（）。

A、乙企業(yè)應(yīng)于6月8日之前提示承兌

B、乙企業(yè)應(yīng)于7月8日之前提示承兌

C、若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌，銀行應(yīng)于收到匯票之日起2日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌 D、若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌，銀行應(yīng)于收到匯票之日起3日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌

31、下列各項中，屬于票據(jù)防偽措施的有（）。

A、水印 B、油墨 C、變形曲線 D、微縮文字

32、某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米一批，收購憑證上注明價格為10000元，并支付運費3000元（不含稅），取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；驗收入庫后，因管理不善損失1/4，則下列說法正確的有（）。

第2頁

A、不得抵扣的進項稅額為120元

B、準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為1510元 C、準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為1222.5元

D、不得抵扣的進項稅額為407.5元

33、下列貨物銷售征收消費稅的有（）。

A、汽車銷售公司代銷小汽車

B、汽車修理廠銷售汽車輪胎 C、金店零售金銀首飾

D、手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表

34、下列關(guān)于每次收入的規(guī)定中，說法正確的有（）。A、一項特許權(quán)使用費所得，分期支付的，每一期為一次 B、財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

C、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

D、利息所得，以支付利息時取得的收入為一次

35、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法不正確的有（）。

A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50％加計扣除

B、企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的20％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10% D、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

36、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B、房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C、納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之日起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

37、下列項目中，屬于車船稅的納稅人的有（）。A、機動車制造廠

B、車輛船舶的所有人

C、車輛船舶的管理人 D、從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)

38、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于適用拍賣、變賣的情形有（）。A、設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的 B、雖未逾期，但納稅人明確表示不履行復(fù)議決定的 C、逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的

D、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的

39、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，才可以再向人民法院提起行政訴訟的有（）。

A、納稅人對稅收強制執(zhí)行措施有異議的 B、納稅人對抵扣稅款有異議的 C、納稅人對稅務(wù)機關(guān)的罰款有異議的D、納稅人對納稅期限有異議的

三、判斷題（填對錯）

40、行政訴訟中，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起2個月內(nèi)作出第一審判決。（）

41、發(fā)生勞動爭議，與爭議有關(guān)的證據(jù)屬于用人單位掌握管理的，用人單位應(yīng)當(dāng)提供；用人單位不提供的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不利后果。（）

42、匯票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人、持票人。（）

43、銀行卡按發(fā)行對象不同分為商務(wù)卡、個人卡。（）

44、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）

45、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，境外所得需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。（）

46、對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂合同應(yīng)納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)。（）

47、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，征收城市維護建設(shè)稅。（）

48、煙葉稅針對在中華人民共和國境內(nèi)銷售煙葉的單位來征收。（）

49、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（）

四、不定項選擇題 1、2009年7月1日，張某剛畢業(yè)就應(yīng)聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動合同。合同主要內(nèi)容包括：工資每月2000元；合同期限為1年，試用期1個月，試用期內(nèi)工資為1000元；每月加班時間不超過38小時；職工于離職后3年內(nèi)不得從事同行業(yè)同類職位。

合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。張某因一時找不到合適的工作，即繳納了抵押金。

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2010年5月1日，張某因病住院。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1>、關(guān)于甲公司與張某在2009年7月1日簽訂的勞動合同的說法中，正確的為（）。A、約定為試用期1個月不合法

B、約定試用期內(nèi)工資為1000元合法 C、約定每月加班時間不超過38小時不合法

D、約定競業(yè)限制期限3年不合法 <2>、關(guān)于甲公司要求張某繳納抵押金的情況，下列說法正確的為（）。A、甲公司要求張某繳納抵押金不合法

B、甲公司要求張某繳納抵押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的

C、甲公司要求張某繳納抵押金不合法，但可以扣押張某的居民身份證和其他證件

D、甲公司的該項行為應(yīng)由勞動行政部門責(zé)令限期退還給張某，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對用人單位處以罰款；給張某造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任 <3>、張某的醫(yī)療期期間應(yīng)為（）。

A、1個月

B、2個月

C、3個月

D、6個月 <4>、下列關(guān)于醫(yī)療期的表述，正確的為（）。

A、張某在醫(yī)療期期間的病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)80% B、張某的醫(yī)療期按12個月內(nèi)累計病休時間計算 C、醫(yī)療期內(nèi)，甲公司不得解除與張某的勞動合同

D、若醫(yī)療期滿，張某仍未痊愈，甲公司可以解除勞動合同，并按規(guī)定支付經(jīng)濟補償

2、中國某保險公司2014年5月取得如下收入：

（1）為某企業(yè)辦理初保業(yè)務(wù)，向被保險人收取全部保險費200萬元；

（2）辦理儲金業(yè)務(wù)月初儲金余額6000萬元，月末儲金余額5000萬元，人民銀行公布的當(dāng)年1年期存款的月利率為0.3％；

（3）開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)，向投保人實際收取的保險費10萬元；為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險取得保費5萬元；

（4）取得的保險追償款收入10萬元；（5）取得攤回分保費320萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1>、下列該保險公司的業(yè)務(wù)中，說法正確的為（）。A、無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額 B、為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險取得保費全額征稅 C、取得的保險追償款收入不征收營業(yè)稅 D、攤回分保費不征收營業(yè)稅

<2>、該公司辦理初保業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A、1 B、3 C、5 D、10 <3>、該公司辦理儲金業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A、0.375 B、0.45 C、0.825 D、1.65 <4>、該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅總計為（）萬元。

A、11.325 B、11.825 C、12.225 D、13.05

3、某居民企業(yè)于2012年12月注冊成立，2013生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬元；提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬元。

（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務(wù)費用200萬元；管理費用1200萬元（其中包括業(yè)務(wù)招待費80萬，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬）；（3）營業(yè)外支出600萬元（其中直接贊助支出80萬元；稅收滯納金10萬元）；

（4）全年計入成本費用的實發(fā)工資是900萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

<1>、下列關(guān)于企業(yè)納稅處理的說法中，說法正確的為（）。A、稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費48萬元

B、稅前允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元 C、直接贊助支出不能在稅前扣除

D、稅前允許扣除的稅收滯納金10萬元

<2>、2013年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。A、600 B、590 C、520 D、510 <3>、2013年工資及三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、94.5 B、51.5 C、81.5 D、45.5 <4>、2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

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A、617.875 B、624.125 C、606.625 D、626.625

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】 C 【答案解析】能夠作為法律關(guān)系客體的東西應(yīng)當(dāng)具備的特征是：能為人類所控制并對人類有價值。選項C不為人類所控制，不屬于法律關(guān)系的客體。（P5）

2、【正確答案】 B 【答案解析】當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。（P29）

3、【正確答案】 B 【答案解析】無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。（P38）

4、【正確答案】 A 【答案解析】勞動爭議的雙方當(dāng)事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會管轄。所以選項A正確。（P62）

5、【正確答案】 D 【答案解析】“五險”包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險。（P69）

6、【正確答案】 B 【答案解析】職工有下列情形之一的，可以按照國家規(guī)定享受生育津貼：（1）女職工生育享受產(chǎn)假；（2）享受計劃生育手術(shù)休假；（3）法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。生育津貼按照職工所在用人單位上職工月平均工資計發(fā)。（P88）

7、【正確答案】 C 【答案解析】定期借記是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。（P106）

8、【正確答案】 A 【答案解析】單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。（P114）

9、【正確答案】 B 【答案解析】以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。（P119）

10、【正確答案】 D 【答案解析】實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是6月13日，匯票到期前1日是7月19日，一共是37天，承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限另加3天的劃款期限，貼現(xiàn)的期限一共是40天。企業(yè)從銀行取出的金額＝250000－250000×4.5％×（37+3）÷360＝248750（元）。（P140）

11、【正確答案】 C 【答案解析】旅游服務(wù)屬于營業(yè)稅稅目，尚未營改增。（P175）

12、【正確答案】 C 【答案解析】應(yīng)繳納增值稅=20÷（1+3%）×3%=0.58(萬元)（P179）

13、【正確答案】 D 【答案解析】納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。（P200）

14、【正確答案】 D 【答案解析】選項ABC均屬于增值稅的納稅人。（P175、P208）

15、【正確答案】 C 【答案解析】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（P221）

16、【正確答案】 C 【答案解析】選項A屬于征稅收入；選項B屬于免稅收入，D屬于減半征收的收入。（P231、P244、P245）

17、【正確答案】 A 【答案解析】個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。（P285）

18、【正確答案】 D

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【答案解析】工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不征收個人所得稅。（P259）

19、【正確答案】 C 【答案解析】進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計入成交價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價格中應(yīng)予以扣除。（P292）20、【正確答案】 A 【答案解析】該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=240×（1-25％）×1.2％+10×12％=3.36（萬元）。（P297）

21、【正確答案】 B 【答案解析】選項A，房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。選項D，土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。（P305、P306）

22、【正確答案】 A 【答案解析】開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以實際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。（P344）

23、【正確答案】 C 【答案解析】選項ABD屬于應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形，選項C屬于必須提供稅務(wù)登記證件的情形。（P365）

24、【正確答案】 C 【答案解析】稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的征收方式為查驗征收。（P378）

二、多項選擇題

1、【正確答案】 ABD 【答案解析】行政處罰糾紛屬于行政糾紛，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)申請行政復(fù)議或提起行政訴訟，不屬于民事訴訟的范圍。（P18）

2、【正確答案】 BCD 【答案解析】支付違約金屬于民事責(zé)任的承擔(dān)形式，不屬于行政處罰。（P31）

3、【正確答案】 ABC 【答案解析】有下列情形之一的，勞動合同終止：勞動合同期滿的；勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的；勞動者達(dá)到法定退休年齡的；勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的；用人單位被依法宣告破產(chǎn)的；用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。選項D屬于勞動合同終止的例外情形，女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得終止勞動合同。（P52）

4、【正確答案】 ACD 【答案解析】工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。（P43）

5、【正確答案】 AC 【答案解析】根據(jù)規(guī)定：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。（P126）

6、【正確答案】 AD 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌；付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。（P132）

7、【正確答案】 ABCD 【答案解析】以上四項均屬于票據(jù)防偽措施。（P145-P146）

8、【正確答案】 CD 【答案解析】購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價的13%計算抵扣進項稅額，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。因管理不善損失的部分，進項稅額不得抵扣。則準(zhǔn)予抵扣的進項稅＝（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5（元），不得抵扣的進項稅=（10000×13%＋3000×11%）-1222.5=407.5元。（P178）

9、【正確答案】 CD 【答案解析】一般的應(yīng)稅消費品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，在流通環(huán)節(jié)不再征收消費稅了。金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。（P187）

10、【正確答案】 BCD 【答案解析】特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次，如果該次收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅。（P274）

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11、【正確答案】 ABD 【答案解析】選項A，應(yīng)該是100％加計扣除；選項B中的比例應(yīng)該是10％；選項D應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年。（P246、P247）

12、【正確答案】 BD 【答案解析】納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納土地使用稅。（P322）

13、【正確答案】 BC 【答案解析】從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，不是納稅人；車輛船舶的所有人、車輛船舶的管理人屬于車船稅的納稅人。（P323）

14、【正確答案】 ACD 【答案解析】逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的，才能采取拍賣、變賣等措施。（P382）

15、【正確答案】 BD 【答案解析】申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。（P386）

三、判斷題

1、【正確答案】 錯

【答案解析】行政訴訟中，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個月內(nèi)作出第一審判決。（P29）

2、【正確答案】 對

【答案解析】本題表述正確。（P59）

3、【正確答案】 錯

【答案解析】匯票的基本當(dāng)事人有出票人、收款人、付款人。（P122）

4、【正確答案】 對

【答案解析】本題表述正確。（P110）

5、【正確答案】 錯

【答案解析】金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。（P206）

6、【正確答案】 錯

【答案解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。境外所得不需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。（P224）

7、【正確答案】 對

【答案解析】本題表述正確。（P340）

8、【正確答案】 錯

【答案解析】海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅。（P348）

9、【正確答案】 錯

【答案解析】煙葉稅針對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位來征收。（P357）

10、【正確答案】 錯

【答案解析】納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，如實填寫《稅務(wù)登記證件遺失報告表》，并在稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機關(guān)申請補辦稅務(wù)登記證件。（P370）

四、不定項選擇題

1、<1>、【正確答案】 CD 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月（1年以上包括1年），因此約定試用期1個月合法；勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。本題中，試用期工資不得低于1600元，因此試用期內(nèi)工資為1000元不合法；用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時，因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時，因此每月加班時間不超過38小時不合法；在解除或者終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過 2年，所以約定3年的競業(yè)限制期限是不合法的。（P45、P48）<2>、【正確答案】 AD

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【答案解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對用人單位處以罰款；給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（P36）<3>、【正確答案】 C 【答案解析】張某剛畢業(yè)就應(yīng)聘到甲公司上班，則張某的實際工作年限和在甲公司的工作年限是一樣的，2010年5月1日，張某工作年限在1年以下，可以享受的醫(yī)療期期間是3個月。（P78）<4>、【正確答案】 ACD 【答案解析】張某的醫(yī)療期期間為3個月，按6個月內(nèi)累計病休時間計算。（P78）

2、<1>、【正確答案】 ACD 【答案解析】選項B中，農(nóng)牧保險是免征營業(yè)稅的。（P219）<2>、【正確答案】 D 【答案解析】初保業(yè)務(wù)應(yīng)按取得的全部收入計征營業(yè)稅，應(yīng)繳納營業(yè)稅=200×5％=10（萬元）（P215）<3>、【正確答案】 C 【答案解析】儲金業(yè)務(wù)應(yīng)按其平均余額乘以月利率為營業(yè)額，應(yīng)繳納營業(yè)稅=(6000＋5000)÷2×0.3%×5％=0.825（萬元）（P215）<4>、【正確答案】 A 【答案解析】保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額，應(yīng)繳納營業(yè)稅=10×5%=0.5（萬元）

該保險公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=10+0.825+0.5=11.325（萬元）（P215）

3、<1>、【正確答案】 BC 【答案解析】業(yè)務(wù)招待費扣除限額=9000×5‰=45（萬元），80×60%=48（萬元），所以業(yè)務(wù)招待費稅前可以扣除45萬元，納稅調(diào)增80-45=35萬元。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=（8000+1000）×15%=1350萬元，實際發(fā)生500萬元可以全額扣除；稅收滯納金不得稅前扣除。（P236）<2>、【正確答案】 D 【答案解析】營業(yè)外支出可稅前扣除金額=600-80-10=510（萬元）（P237）<3>、【正確答案】 C 【答案解析】稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費＝900×2％＝18（萬元），實際發(fā)生15萬元，不需要調(diào)整；稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費＝900×2.5％＝22.5（萬元），實際發(fā)生80萬元，應(yīng)調(diào)增57.5萬元；稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利經(jīng)費＝900×14％＝126（萬元），實際發(fā)生150萬元，應(yīng)調(diào)增24萬元。工資及三項經(jīng)費納稅調(diào)增＝57.5+24＝81.5（萬元）（P234）<4>、【正確答案】 D 【答案解析】應(yīng)納稅所得額＝8000+1000－3500－200－1000－200－1200+35－600+80+10＋81.5＝2506.5（萬元）；該企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝2506.5×25%＝626.625（萬元）（P242）

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第四篇：2009年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》試題及答案解析

2009年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》試題及答案解析 會計職稱考試教材、輔導(dǎo)、試卷訂購中心

一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分）

1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限是（）

A.5年

B.15年

C.25年

D.永久

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，日記賬的保管期限為15年，但是，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限為25年。

點評：本題考核會計檔案的保管時間。教材P58表2-1中有明確規(guī)定。需要掌握的基本知識，應(yīng)該掌握。

2.某企業(yè)整理保管期滿的會計檔案，按規(guī)定編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽署意見后銷毀。關(guān)于銷毀會計檔案監(jiān)銷人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）

A.應(yīng)由企業(yè)檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷

B.應(yīng)由企業(yè)會計部門派員單獨監(jiān)銷

C.應(yīng)由企業(yè)檔案部門派員單獨監(jiān)銷

D.應(yīng)由企業(yè)辦公室派員單獨監(jiān)銷

參考答案：A

答案解析：根據(jù)規(guī)定，銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由單位的檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷。

點評：本題考核會計檔案的銷毀程序。教材P59倒數(shù)第七行有明確規(guī)定?；局R，應(yīng)該掌握。

3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師對被審計單位財務(wù)會計報告進行審計后出具的審計報告，分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。下列各項中，屬于標(biāo)準(zhǔn)審計報告的是（）

A.無保留意見的審計報告

B.保留意見的審計報告

C.帶強調(diào)段的無保留意見審計報告

D.否定意見的審計報告中

參考答案：A

答案解析：審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。標(biāo)準(zhǔn)審計報告指不附加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾用語的無保留意見的審計報告。

點評：本題考核審計報告的類型。教材P66倒數(shù)第二行有相關(guān)規(guī)定，只要對教材熟悉，本題就不會失分。

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.收到銷貨款的當(dāng)天

D.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

參考答案：D

答案解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

點評：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。教材P125倒數(shù)第二行有明確規(guī)定，屬于基礎(chǔ)知識，熟悉教材，就不會丟分。

5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.網(wǎng)球及球具

C.煙絲

D.實木地板

參考答案：B

答案解析：列入消費稅范圍的稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網(wǎng)校及球具不屬于消費稅的征收范圍。

點評：本題考核消費稅的征收范圍。教材134頁表4-6中有明確的消費稅稅目。屬于教材的基本內(nèi)容，熟悉教材，很好得分。

6.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（）。

A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額

C.一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額

參考答案：A

答案解析：選項B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額；選項C，一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額；選項D，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費為營業(yè)額。

點評：本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定。教材P152頁3.中有明確規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不計入進口貨物完稅價格的是（）。

A.貨物成交價格

B.進口關(guān)稅稅額

C.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用

D.有買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費

參考答案：B

答案解析：根據(jù)規(guī)定，進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收，不計入到進口貨物關(guān)稅完稅價格中。

點評：本題考核關(guān)稅完稅價格的確定。教材P161倒數(shù)第16行有相關(guān)規(guī)定?；疽?guī)定，應(yīng)該掌握。

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自終了后一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限是（）。

A.自終了之日起15日內(nèi)

B.自終了之日起45日內(nèi)

C.自終了之日起4個月內(nèi)

D.自終了之日起5個月內(nèi)

參考答案：D

答案解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退款。

點評：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。教材P178倒數(shù)第10行有明確規(guī)定。熟悉教材，本題容易得分。

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.罰金

B.銀行按規(guī)定加收的罰息

C.稅收滯納金

D.罰款和被沒收財物的損失

參考答案：B

答案解析：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

點評：本題考核企業(yè)所得稅前扣除項目。教材P173第12行有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的基本知識，應(yīng)該掌握。

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

A.財產(chǎn)租賃所得

B.退休工資

C.保險賠償

D.國債利息

參考答案：A

答案解析：根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。

點評：本題考核個人所得稅的減免。教材P191有相關(guān)規(guī)定。教材中的基本知識，熟悉教材，本題就可以得分。

11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.偶然所得

D.勞務(wù)報酬所得

參考答案：A

答案解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備及其他財產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

點評：本題考核個人所得稅的稅目。教材P183第7行有相關(guān)規(guī)定?；疽?guī)定，應(yīng)該掌握。

12.某企業(yè)2008自有生產(chǎn)用房原值5 000萬元，賬面已提折舊1 000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%.該企業(yè)2008應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。

A.18

B.33.6

C.42

D.48

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝5000×（1-30%）×1.2%＝42（萬元）

點評：本題考核房產(chǎn)稅的計算。教材199有規(guī)定的公式。房產(chǎn)稅計算并不是太難，應(yīng)該掌握。

13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是（）。

A．承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

B．企業(yè)受讓土地使用權(quán)中華會 計 網(wǎng)校

C．企業(yè)將廠房抵押給銀行

D．個人承租居民住宅

參考答案：B

答案解析：契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。

點評：本題考核契稅的征收范圍。教材P209～210有明確規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

14.某油田3月份生產(chǎn)原油5 000噸，當(dāng)月銷售3 000噸，加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）元。

A．40 000

B．24 800

C．24 000

D．23 200

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應(yīng)繳納的資源稅＝3000×8＝24000（元）。

點評：本題考核資源稅的計算。教材P227頁有相關(guān)規(guī)定。屬于基礎(chǔ)知識，應(yīng)該掌握。

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）。

A．處以2 000元以上10 000元以下罰款

B．提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

C．沒收其經(jīng)營所得

D．提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)

參考答案：B

答案解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)申請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

點評：本題考核征納雙方違反稅法的法律責(zé)任。教材P284倒數(shù)第15行有明確規(guī)定。屬于教材中的明確規(guī)定，熟悉教材，即可得分。

16.根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可以對稅法進行不同的分類。對稅法所作的下列分類中，以稅法功能作用的不同作為分類標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章

B.稅收實體法和稅收程序法

C.稅收根本法和稅收普通法

D.稅收一般法和稅收特別法

參考答案：B

答案解析：按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩類。

點評：本題考核稅法的分類。教材P91第10行有明確規(guī)定。屬于教材中的明確規(guī)定，熟悉教材，即可得分。

17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（）。

A.單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱

B.銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱

C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼

D.金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，不可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字。中華會計 網(wǎng)校

點評：本題考核票據(jù)的填寫要求。教材P293第12行有相關(guān)規(guī)定。教材中的基礎(chǔ)知識，應(yīng)該掌握。

18.2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。

A.3月6日

B.3月9日

C.3月13日

D.3月16日

參考答案：D

答案解析：托收承付結(jié)算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。

點評：本題考核托收承付的承付期計算。教材P341倒數(shù)第5行有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的基本知識，應(yīng)該掌握。

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是

（）。

A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月

B.商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日

C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月

D.支票的提示付款期限為自出票日起10日

參考答案：B

答案解析：根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，而并非是出票日起10日內(nèi)。銀行匯票、銀行本票和支票的提示付款期限表述均是正確的。

點評：本題考核票據(jù)的提示付款期限。教材P319～331有規(guī)定。屬于基礎(chǔ)知識，熟悉教材即可得分。

20.下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是（）。

A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金

B.開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額30%的保證金

C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款中華會 計網(wǎng)校

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項A錯誤；開證行在決定受理申請人開證申請，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20％的保證金，而并非是30％，選項B錯誤；信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。

點評：本題考核信用證的相關(guān)規(guī)定。教材P344～346有相關(guān)規(guī)定。教材中的基本規(guī)定，應(yīng)該掌握。

21.下列各項中，屬于偽造會計資料行為的是（）。

A.以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為前提編制會計憑證

B.用涂改、挖補手段改變會計憑證的真實內(nèi)容

C.對某項交易未在財務(wù)會計報告中披露

D.對某項交易采用與前期不同的會計處理方法

參考答案：A

答案解析：根據(jù)規(guī)定，偽造會計資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿，是以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為前提來編制會計憑證和會計賬簿。

點評：本題考核偽造、變造會計資料。教材P48第4行有明確規(guī)定。屬于教材基本知識，熟悉教材，即可得分。

22.甲、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲只能向甲住所地法院提起訴訟

B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟

C.甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟

D.甲可以選擇向乙住所地或該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管轄。

點評：本題考核訴訟管轄。教材P28第15行有相關(guān)規(guī)定?；局R，應(yīng)該掌握。

會計職稱考試教材、輔導(dǎo)、試卷訂購中心

23.某市財政部門在開展會計信息質(zhì)量檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)于2008年6月至8月間將多筆銷貨現(xiàn)金收入另設(shè)賬簿，單獨保管。甲企業(yè)負(fù)責(zé)人辯稱，自己當(dāng)時正在外地學(xué)習(xí)，對此事情不知情。下列關(guān)于該企業(yè)負(fù)責(zé)人法律責(zé)任的表述中，符合《會計法》規(guī)定的是（）。

A.甲企業(yè)負(fù)責(zé)人學(xué)習(xí)在外，不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任

B.甲企業(yè)負(fù)責(zé)人若對此事知情，則應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任

C.甲企業(yè)負(fù)責(zé)人若對此事不知情，則不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任

D.無論甲企業(yè)負(fù)責(zé)人對此事是否知情，均應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任

參考答案：D

答案解析：根據(jù)規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位的最高管理者，必須對本單位的一切經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)活動負(fù)責(zé)，當(dāng)然也必須對會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。單位負(fù)責(zé)人不可以因為出差學(xué)習(xí)，而推托責(zé)任。

點評：本題考核單位內(nèi)部的會計工作管理。教材P45倒數(shù)第7行有相關(guān)規(guī)定?；疽?guī)定，應(yīng)當(dāng)掌握。

24.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

B.仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理

C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

參考答案：A

答案解析：當(dāng)事人雙方簽有仲裁協(xié)議，發(fā)生糾紛，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法律受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴。

點評：本題考核仲裁協(xié)議的效力。教材P20有相關(guān)規(guī)定?；局R，應(yīng)當(dāng)掌握。

25.某企業(yè)財會科出納張某在為員工李某辦公室報銷業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)采購發(fā)票上所注單價與總金額不匹配，經(jīng)查是銷貨單位填寫單價錯誤。張某可能采取的下列做法中，符合會計法律制度規(guī)定的是（）。

A.按總金額入賬

B.將單價改正后入賬

C.由李某寫出說明，并加蓋企業(yè)公章后入賬

D.將發(fā)票退給李某，由銷貨單位重新開具發(fā)票

參考答案：D

答案解析：根據(jù)規(guī)定，原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

點評：本題考核原始憑證的填制要求。教材P52第4行有明確規(guī)定?；A(chǔ)知識，應(yīng)當(dāng)掌握。

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分）

26.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列單位中，適合國家統(tǒng)一的會計制度的有（）。

A.國家機關(guān) B.事業(yè)單位

C.國有企業(yè) D.中外合資經(jīng)營企業(yè)

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)《會計法》規(guī)定，國家實行統(tǒng)一的會計制度，國家統(tǒng)一的會計制度由國務(wù)院財政部門根據(jù)《會計法》制定并公布。題中所述單位，均適合國家統(tǒng)一的會計制度。

點評：本題考核會計制度。教材P41有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)知識，應(yīng)當(dāng)掌握。

27.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）。

A.合同的審核和簽訂

B.款項和有價證券的收付

C.資本、基金的增減

D.財務(wù)的收發(fā)、增減和使用

參考答案：BCD

答案解析：款項和有價證券的收付，資本、基金的增減，財務(wù)的收發(fā)、增減和使用均屬于會計核算的內(nèi)容。合同的審核和簽訂不屬于會計核算的內(nèi)容。

點評：本題考核會計核算的內(nèi)容。教材P49～50有相關(guān)規(guī)定。教材中的基本規(guī)定，應(yīng)當(dāng)掌握。

28.關(guān)于會計法律制度和會計職業(yè)道德相互關(guān)系的下列表述中，正確的有（）。

A.會計法律制度和會計職業(yè)道德均屬于會計人員的行為規(guī)范中華會計網(wǎng) 校

B.會計法律制度和會計職業(yè)道德均由國家立法部門或行政部門制定

C.會計法律制度和會計職業(yè)道德相互補充、相互促進

D.會計法律制度和會計職業(yè)道德均依靠國際機器強制執(zhí)行

參考答案：AC

答案解析：會計職業(yè)道德與會計法律制度作為社會規(guī)范，均屬于會計人員行為規(guī)范的范疇，選項A正確；會計法律制度是通過一定的程序由國家立法部門或者行政管理部門制定、頒布的，而會計職業(yè)道德出自于會計人員的職業(yè)生活和職業(yè)實踐，其表現(xiàn)形式既有成文的規(guī)定，也有不成文的規(guī)定，選項B錯誤；會計職業(yè)道德和會計法律制度，在作用上相互補充，在內(nèi)容上相互滲透，在實施上相互促進，選項C正確；會計法律制度為了達(dá)到有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的目的，需要一套實施保障機制，而會計職業(yè)道德主要依靠社會輿論、道德教育、傳統(tǒng)習(xí)俗和道德評價實現(xiàn)，選項D錯誤。

點評：本題考核會計法律制度和會計職業(yè)道德的關(guān)系。教材P43有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)定，應(yīng)當(dāng)掌握。

29.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計賬簿的有（）。

A.現(xiàn)金日記賬

B.銀行對賬單

C.明細(xì)分類帳

D.總分類帳

參考答案：ACD

答案解析：會計賬簿的種類主要有總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。銀行對賬單屬于原始憑證，不屬于會計賬簿。

點評：本題考核會計賬簿的種類。教材P52有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的基礎(chǔ)知識，熟悉教材，本題即可得分。

30.為保護單位資金的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，避免或降低風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率和效果，各單位應(yīng)加強內(nèi)部控制。下列各項中，屬于單位內(nèi)部控制方法的有（）。

A.授權(quán)審批控制

B.預(yù)算控制

C.會計系統(tǒng)控制

D.不相容職務(wù)分離控制

參考答案：ABCD

答案解析：題目中四個選項，均屬于單位內(nèi)部控制的方法。

點評：本題考核單位內(nèi)部控制的方法。教材P61有明確規(guī)定。教材基本規(guī)定，熟悉教材，本題即可得分。

31.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位的下列業(yè)務(wù)中，可以委托代理記賬機構(gòu)辦理的有（）。

A.審核原始憑證

B.登記會計賬簿

C.辦理納稅申報

D.編制財務(wù)會計報告

參考答案：ABCD

答案解析：題目中四個選項，均屬于代理記賬機構(gòu)可以從事的業(yè)務(wù)范圍。

點評：本題考核代理記賬的業(yè)務(wù)范圍。教材P70有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)定，應(yīng)當(dāng)掌握。

32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的有（）。

A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目

B.將外購貨物用于個人消費

C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人

D.將外購貨物分配給股東

參考答案：ACD

答案解析：外購的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利和個人消費，不屬于視同銷售行為，不征收增值稅。自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目、無償贈送他人和外購貨物分配給股東，均屬于視同銷售行為，征收增值稅。

點評：本題考核增值稅視同銷售行為。教材P102～103有相關(guān)規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

33.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有（）。

A.納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅中華會計網(wǎng) 校

B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向運輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

參考答案：AC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人從事運輸勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項B錯誤；納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項D錯誤。

點評：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。教材P156有相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)掌握。

34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項目中，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除折舊的有（）。

A.房屋、建筑物

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。題目其他所列三項，均可以計提折舊在稅前扣除。

點評：本題考核企業(yè)所得稅前可以計提折舊扣除的項目。教材P173有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

35.下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）。

A.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)

B.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人

C.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民

D.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外籍個人。

點評：本題考核車船稅的納稅人。教材P201有規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

36.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.土地使用權(quán)出讓合同

C.土地使用證

D.商品房銷售合同

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，工商營業(yè)執(zhí)照和土地使用證，屬于權(quán)利、許可證照，征收印花稅；土地使用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。

點評：本題考核印花稅的征收范圍。教材P204～205有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)內(nèi)容，熟悉教材，即可得分。

37.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

參考答案：CD

答案解析：選項AB屬于稅收強制執(zhí)行措施。

點評：本題考核稅收保全措施。教材P276倒數(shù)第4行有相關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

38.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，我國對納稅人和征稅對象實行減免稅的方式主要有（）。

A.稅基式減免

B.稅率式減免

C.稅額式減免

D.協(xié)商式減免

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，減免稅主要包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種，不包括協(xié)商式減免。

點評：本題考核稅收要素。教材96頁有相關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

39.下列各項中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（）。

A.出票人

B.收款人

C.付款人

D.保證人

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。票據(jù)的保證人屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。

點評：本題考核票據(jù)的基本當(dāng)事人。教材P307有規(guī)定?；緝?nèi)容，熟悉教材，即可得分。

40.關(guān)于票據(jù)簽章當(dāng)事人的下列表述中，正確的有（）。

A.票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章

B.票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由被背書人簽章

C.票據(jù)承兌時，由承兌人簽章

D.票據(jù)保證時，由保證人簽章

參考答案：ACD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章；票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人簽章；票據(jù)承兌時，由承兌人簽章；票據(jù)保證時，由保證人簽章。

點評：本題考核票據(jù)的簽章。教材P309第3行有相關(guān)規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

41.關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的是（）。

A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定中華會計 網(wǎng) 校

B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益

C.法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范

D.法由國家強制力保障其實施

參考答案：ABCD

答案解析：題中四個選項，均屬于法的本質(zhì)與特征。

點評：本題考核法的本質(zhì)與特征。教材P2～3有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

42.下列各項中，可以成為我國經(jīng)濟法律關(guān)系客體的有（）。

A.自然人

B.發(fā)明專利

C.勞務(wù)

D.物質(zhì)資料

參考答案：BCD

答案解析：經(jīng)濟法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財富和行為。自然人屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的主體，其他三項均屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的客體。

點評：本題考核經(jīng)濟法律關(guān)系的客體。教材P16有相關(guān)規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

43.下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛的有（）。

A.仲裁

B.民事訴訟

C.行政復(fù)議

D.行政訴訟

參考答案：AB

答案解析：在我國，解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議和行政訴訟。其中，作為平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛適用仲裁和民事訴訟方式解決。

點評：本題考核解決糾紛的途徑和方式。教材P18第2行有相關(guān)規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

44.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復(fù)議范圍的有（）。

A.公民對行政機關(guān)作出限制其人身自由的行政強制措施決定不服的 B.企業(yè)對行政機關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的 C.社會團體對行政機關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中止的決定不服的 D.行政機關(guān)工作人員對本單位給予其行政處分的決定不服的 參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復(fù)議。選項ABC都是屬于行政復(fù)議的范圍，均可以依規(guī)定提起行政復(fù)議。

點評：本題考核行政復(fù)議的范圍。教材P22～23有規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

45.下列關(guān)于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有（）。

A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

B.當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向法院起訴

C.當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行

D.仲裁的進行以雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成的書面仲裁協(xié)議為條件

參考答案：ACD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁實行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當(dāng)事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟；當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行；仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。

點評：本題考核仲裁的相關(guān)規(guī)定。教材P19有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)性的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

三、判斷題（本類題目共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；認(rèn)為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×].每小題答題正確的得1分，答題錯誤的倒扣0.5分，不答題的不得分也不倒扣分。本類題最低得分為零分）

61.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于

中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

點評：本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍。教材P169第5行有明確規(guī)定。教材中的基本規(guī)定，熟悉教材，即可得分。

62.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

點評：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。教材P198～199有明確規(guī)定。應(yīng)當(dāng)掌握。

63.稅收的固定性既包括時間上的連續(xù)性，又包括征收比例的固定性。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

點評：本題考核稅收的特征。教材P89有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)定，熟悉教材，即可掌握。

64.甲公司收到乙公司一張支票，該支票記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該記載事項不影響甲公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓。（）

參考答案：×

答案解析：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓，所以該記載事項對甲公司背書轉(zhuǎn)讓該支票是有影響的。

點評：本題考核票據(jù)的任意記載事項。教材P309有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)定，熟悉教材，即可掌握。

65.以下為某銀行轉(zhuǎn)賬支票背面背書簽章的示意圖。該轉(zhuǎn)賬支票背書連續(xù)，背書有效。（）

參考答案：√

點評：本題考核背書行為。本題是校對教材知識點的靈活運用，有一定的難度，不易得分。

66.稅務(wù)機關(guān)行使代為權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。（）

參考答案：×

答案解析：稅務(wù)機關(guān)形式代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

點評：本題考核稅收代位權(quán)。教材P279倒數(shù)第5行有明確規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

67.當(dāng)事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。（）

參考答案：×

答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁委員會不按照行政區(qū)劃層層設(shè)立，由雙方當(dāng)事人自愿選擇仲裁委員會，不受級別管轄和地域管轄的規(guī)定。

點評：本題考核仲裁委員會。教材P18～19有相關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

68.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負(fù)擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)共同負(fù)擔(dān)的單位。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

點評：本題考核原始憑證分割單。教材P52有明確規(guī)定?；A(chǔ)性的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

69.總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財務(wù)會計工作的主要負(fù)責(zé)人。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

點評：本題考核總會計師。教材P71倒數(shù)第7行有明確規(guī)定。會計職稱考試教材、輔導(dǎo)、試卷訂購中心

70.某卷煙廠通過自設(shè)獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。（）

參考答案：×

答案解析：納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。本題是“獨立核算”的門市部，不正確。

點評：本題考核消費稅應(yīng)納稅額的其他規(guī)定。教材P140倒數(shù)第6行有明確規(guī)定。應(yīng)當(dāng)掌握。

四、計算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的項目，均需列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）

1.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2008年8月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）5日向農(nóng)戶購進免稅糧食，開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為50 000元，貨款以現(xiàn)金支付。

（2）10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150 000元，增值稅稅額為25 500元，貨款已付。

（3）26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金23 400元，款項已收訖。

已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為17%；糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；免稅糧食增值稅的扣除率為13%；7月末該酒廠增值稅留抵稅額為零；農(nóng)場品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定：1噸＝2 000斤。

要求：

（1）計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅稅額。

（2）計算該酒廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額。

（3）計算該酒廠當(dāng)月增值稅銷項稅額。

（4）計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

參考答案：

（1）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）

（2）當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額＝50000×13％+25500＝32000（元）

（3）當(dāng)月增值稅銷項稅額＝5×2000×60×17％+23400÷（1+17％）×17％＝105400（元）

（4）當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額＝105400-32000＝73400（元）

點評：本題考核消費稅和增值稅的計算。整個題目并不是很難，都是我們平時經(jīng)常訓(xùn)練的知識點，應(yīng)該得滿分的。

2.某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實行獨立核算。2008年6月酒店取得以下收入：

（1）餐飲收入150萬元。

（2）住宿收入86萬元。

（3）出租商業(yè)用房租金收入9萬元。

（4）卡拉OK門票收入17萬元、點歌費收入6萬元、臺位費收入23萬元、煙酒和飲料費收入71萬元。

已知：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%.要求：

（1）計算該酒店當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

（2）計算該酒店當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

（3）計算該酒店當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

（4）計算該酒店當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

參考答案：

（1）當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝150×5％＝7.5（萬元）

（2）當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝86×5％＝4.3（萬元）

（3）當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝9×5％＝0.45（萬元）

（4）當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（17+6+23+71）×20％＝117×20％＝23.4（萬元）

點評：本題考核營業(yè)稅的計算。很簡單的計算，主要是確認(rèn)營業(yè)額，然后直接乘以稅率即可。應(yīng)該做對。

3.中國公民王某系國內(nèi)某公司高級管理人員，2008年12月的收入情況如下：

（1）當(dāng)月工資薪金收入8 000元（已扣除“三險一金”等免稅項目金額），全年一次性獎金收入20 000元。

（2）從所任職公司取得股息紅利收入10 000元。

（3）從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費收入2 000元。

（4）從某大學(xué)取得講座收入5 000元。

已知：

（1）工資、薪金所適用的個人所得稅稅率：

級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù)

不超過500元的 5 0 超過500～2000元的部分 10 25 超過2000～5000元的部分 15 125 超過5000～20 000元的部分 20 375 超過20 000～40 000元的部分 25 1 375

…… …… …… ……

（2）工資薪金所得的減除費用標(biāo)準(zhǔn)為2 000元/月。

（3）稿酬所得、勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；4 000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%.勞務(wù)報酬所得、股息紅利所得適用的個人所得稅稅率均為20%.（4）假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅。

要求：

（1）計算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

（2）計算王某一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

（3）計算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

（4）計算王某當(dāng)月稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

（5）計算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

參考答案：

（1）當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝（8000-2000）×20％-375＝825（元）

（2）該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：

每月獎金平均額＝20000/12＝1666.67（元）

根據(jù)工資、薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，適用的稅率為10％，速算扣除數(shù)為25.一次性獎金應(yīng)納個人所得稅＝20000×10％－25＝1975（元）

（3）股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝10000×20％＝2000（元）

（4）稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝（2000-800）×20％×（1-30％）＝168（元）

（5）講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝5000×（1-20％）×20％＝800（元）

點評：本題考核個人所得稅的計算?；镜拇牍接嬎悖瑢W(xué)習(xí)中應(yīng)該會遇到很多這方面的題目，并不是太難。

五、綜合題（本類題共1題，共10分）

匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2008年7月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：

（1）7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶。

（2）7月8日，匯明公司派出出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

（3）7月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420 000元的轉(zhuǎn)賬支票（以下簡稱A支票）交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。

（4）7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫一張轉(zhuǎn)賬支票（以下簡稱B支票）交給洪鑫公司。當(dāng)日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請中國人民銀行對匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。

（5）7月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2008年4月25日，到期日為2008年7月25日，金額100 000元。匯明公司將實際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。

（6）7月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款。

已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.16%；經(jīng)計算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天；一年按360天計算。

要求：

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

（1）匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶是否符合法律規(guī)定？說明理由。

（2）匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否符合法律規(guī)定？說明理由。

（3）匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法是否符合法律規(guī)定？說明理由。

（4）匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā) B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于什么行為？中國人民銀行可以對其予以何種處罰？洪鑫公司是否有權(quán)要求匯明公司予以賠償？說明理由。

（5）計算匯明公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時，向銀行支付的貼現(xiàn)利息和實際獲得的貼現(xiàn)金額，列出計算過程。

參考答案：（1）匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。本題中，匯明公司在甲銀行已經(jīng)開立了基本存款賬戶，因借款合同在乙銀行開立一般存款賬戶是符合規(guī)定的。

（2）匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但是不得辦理現(xiàn)金支取。本題匯明公司不能在乙銀行支取現(xiàn)金。

（3）匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；對票據(jù)上其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)在更改處簽章證明。本題中，匯明公司出納將收款人名稱填寫錯誤，按照規(guī)定，是不得在票據(jù)上直接修改的，其做法不符合法律規(guī)定。

（4）匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā) B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于簽發(fā)空頭支票的行為。根據(jù)規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有關(guān)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。所以，洪鑫公司有權(quán)要求匯明公司給予賠償。

（5）支付給銀行的貼現(xiàn)利息＝100000×2.16％÷360×10＝60（元）

匯明公司實際獲得的貼現(xiàn)金額＝100000－60＝99940（元）

第五篇：2018年初級會計資格考試-經(jīng)濟法基礎(chǔ)-教材提綱

2018年初級會計資格考試-經(jīng)濟法基礎(chǔ)-教材提綱

第1章 總論

第一節(jié) 法律基礎(chǔ)

一、法和法律

（一）法和法律的概念

1.法的概念 2.法律的概念

（二）法的本質(zhì)與特征

1.法的本質(zhì) 2.法的特征

二、法律關(guān)系

（一）法律關(guān)系的概念

（二）法律關(guān)系的要素

1.法律關(guān)系的主體

（1）法律關(guān)系主體的概念（2）法律關(guān)系主體的種類（3）法律關(guān)系的主體資格

2.法律關(guān)系的內(nèi)容 3.法律關(guān)系的客體

（1）法律關(guān)系客體的概念（2）法律關(guān)系客體的種類

三、法律事實

/ 60

（一）法律事件

（二）法律行為

1.合法行為與違法行為

2.積極行為（作為）與消極行為（不作為）3.意思表示行為與非表示行為 4.單方行為與多方行為 5.要式行為與非要式行為 6.自主行為與代理行為

四、法的形式和分類

（一）法的形式

1.我國法的主要形式

（1）憲法（2）法律（3）行政法規(guī)

（4）地方性法規(guī)、自治條例和單行條例（5）特別行政區(qū)的法（6）規(guī)章（7）國際條例

2.適用法的效力原則

（1）上位法優(yōu)于下位法

（2）同一機關(guān)制定的，特別法優(yōu)于一般法；新法優(yōu)于舊法（3）自治條例和單行條例及經(jīng)濟特區(qū)法規(guī)的適用問題（4）對同一事項的規(guī)定不一致時的裁決問題

/ 60

（二）法的分類

1.成文法和不成文法 2.根本法和普通法 3.實體法和程序法 4.一般法和特別法 5.國際法和國內(nèi)法 6.公法和私法

五、法律部門與法律體系

（一）法律部門與法律體系的概念

（二）我國現(xiàn)行的法律部門與法律體系

（1）憲法及憲法相關(guān)法法律部門（2）民商法法律部門（3）行政法法律部門（4）經(jīng)濟法法律部門（5）社會法法律部門（6）刑法法律部門

（7）訴訟與非訴訟程序法法律部門

第二節(jié) 經(jīng)濟糾紛的解決途徑

一、經(jīng)濟糾紛的概念與解決途徑

（一）經(jīng)濟糾紛的概念

（二）經(jīng)濟糾紛的解決途徑

二、仲裁

/ 60

（一）仲裁的概念和特征

1.仲裁的概念

2.仲裁的特征

（二）仲裁的適用范圍

（三）仲裁的基本原則

（四）仲裁機構(gòu)）

（五）仲裁協(xié)議

1.仲裁協(xié)議的概念

2.仲裁協(xié)議的內(nèi)容

3.仲裁協(xié)議的效力

（六）仲裁裁決

1.仲裁管轄

2.仲裁庭組成 3.仲裁員回避情形

4.仲裁形式

5.當(dāng)事人和解

6.仲裁庭的調(diào)解 7.仲裁裁決

三、民事訴訟

（一）民事訴訟的適用范圍

（二）審判制度

1.合議制度 2.回避制度 / 60

3.公開審判制度 4.兩審終審制度

（三）訴訟管轄

1.級別管轄 2.地域管轄

（1）一般地域管轄（2）特殊地域管轄（3）專屬管轄（4）協(xié)議管轄

（5）共同管轄和選擇管轄

（四）訴訟時效

1.訴訟時效的概念 2.訴訟時效的作用 3.訴訟時效期間的具體規(guī)定 4.訴訟時效的中止、中斷和延長

（五）判決和執(zhí)行

1.判決 2.執(zhí)行

四、行政復(fù)議

（一）行政復(fù)議范圍

1.可以申請行政復(fù)議的事項（11項）2.行政復(fù)議的排除事項（2項）

（二）行政復(fù)議申請和受理

/ 60

（三）行政復(fù)議參加人和行政復(fù)議機關(guān)

1.行政復(fù)議參加人 2.行政復(fù)議機關(guān)

（四）行政復(fù)議決定

五、行政訴訟

（一）行政訴訟的適用范圍

1.法院應(yīng)受理的行政訴訟（12項）2.法院不予受理的行政訴訟（4項）

（二）訴訟管轄

1.級別管轄 2.地域管轄

（三）起訴和受理

（四）審判和判決

1.審理 2.判決

第三節(jié) 法律責(zé)任

一、法律責(zé)任的概念

二、法律責(zé)任的種類

（一）民事責(zé)任（10種）

（二）行政責(zé)任

子主題 1 1.行政處罰（7類）

/ 60

2.行政處分（6類）

（三）刑事責(zé)任

1.主刑

（1）管制（2）拘役（3）有期徒刑（4）無期徒刑（死刑）

2.附加刑

（1）罰金（2）剝奪政治權(quán)利（3）沒收財產(chǎn)（4）驅(qū)逐出境

第2章 勞動合同與社會保險法律制度

第一節(jié) 勞動合同法律制度

一、勞動關(guān)系與勞動合同

（一）勞動關(guān)系與勞動合同的概念與特征

1.勞動關(guān)系與勞動合同的概念 2.勞動關(guān)系的特征（3個）

（二）勞動合同法的適用范圍

二、勞動合同的訂立

（一）勞動合同訂立的概念和原則

/ 60

（二）勞動合同訂立的主體

1.勞動合同訂立主體的資格要求

（1）勞動者有勞動權(quán)利能力和行為能力（2）用人單位有用人權(quán)利能力和行為能力

2.勞動合同訂立主體的義務(wù)

（1）用人單位的義務(wù)和責(zé)任（2）勞動者的義務(wù)

（三）勞動關(guān)系建立的時間

（四）勞動合同訂立的形式

1.書面形式 2.口頭形式

（五）勞動合同的效力

1.勞動合同的生效 2.無效勞動合同

3.無效勞動合同的法律后果

三、勞動合同的主要內(nèi)容

（一）勞動合同必備條款（9款）

（二）勞動合同約定條款

1.試用期 2.服務(wù)期

3.保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制

四、勞動合同的履行和變更

（一）勞動合同的履行

/ 60

1.用人單位與勞動者應(yīng)當(dāng)按照勞動合同的約定，全面履行各自的義務(wù) 2.用人單位應(yīng)當(dāng)依法建立和完善勞動規(guī)章制度

（二）勞動合同的變更

五、勞動合同的解除和終止

（一）勞動合同的解除

1.勞動合同解除的概念 2.協(xié)商解除 3.法定解除

（二）勞動合同的終止

1.勞動合同終止的概念 2.勞動合同終止的情形

（三）對勞動合同解除和終止的限制性規(guī)定（6項）

（四）勞動合同解除和終止的經(jīng)濟補償

1.經(jīng)濟補償?shù)母拍?/p>

2.用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)那樾?3.經(jīng)濟補償?shù)闹Ц?/p>

（五）勞動合同解除和終止的法律后果和雙方義務(wù)

六、集體合同與勞務(wù)派遣

（一）集體合同

1.集體合同的概念 2.集體合同的訂立 3.集體合同糾紛和法律救濟

（二）勞務(wù)派遣

/ 60

1.勞務(wù)派遣的概念 2.勞務(wù)派遣的特征 3.勞務(wù)派遣的適用范圍

4.勞務(wù)派遣單位、用工單位與勞動者的權(quán)利和義務(wù)

七、勞動爭議的解決

（一）勞動爭議及解決方法

1.勞動爭議的概念

2.勞動爭議的適用范圍（6項）3.勞動爭議的解決原則和方法

（1）勞動爭議解決的基本原則（2）勞動爭議解決的基本方法

（二）勞動調(diào)節(jié)

1.勞動爭議調(diào)解組織 2.調(diào)解員 3.勞動調(diào)解程序

（三）勞動仲裁

1.勞動仲裁參加人

（1）當(dāng)事人（2）當(dāng)事人代表（3）第三人（4）代理人

2.勞動仲裁機構(gòu)

3.勞動爭議仲裁案件的管轄（4項規(guī)定）

/ 60

4.申請和受理

（1）仲裁時效（2）仲裁申請（3）仲裁受理

5.開庭和裁決

（1）基本制度（2）開庭程序（3）裁決

（4）不服仲裁裁決提起訴訟的期限和條件

6.執(zhí)行

（四）勞動訴訟

1.勞動訴訟申請范圍 2.勞動訴訟程序

第二節(jié) 社會保險法律制度

一、社會保險的種類與基本原則

（一）社會保險的種類

（二）社會保險制度的基本原則

二、基本養(yǎng)老保險

（一）基本養(yǎng)老保險的含義

（二）基本養(yǎng)老保險的覆蓋范圍

（三）職工基本養(yǎng)老保險基金的組成和來源

（四）職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算

/ 60

1.單位繳費 2.個人繳費

（五）職工基本養(yǎng)老保險享受條件與待遇

1.職工基本養(yǎng)老保險享受條件 2.職工基本養(yǎng)老保險待遇

三、基本醫(yī)療保險

（一）基本醫(yī)療保險的含義

（二）基本醫(yī)療保險的覆蓋范圍

（三）職工基本醫(yī)療保險的繳納

（四）職工基本醫(yī)療費用的結(jié)算

（五）基本醫(yī)療保險基金不支付的醫(yī)療費用

（六）醫(yī)療期

1.醫(yī)療期期間 2.醫(yī)療期的計算方法 3.醫(yī)療期內(nèi)的待遇

四、工傷保險

（一）工傷保險的含義

（二）工傷保險費的繳納和工傷保險基金

1.工傷保險費的繳納 2.工傷保險基金

（三）工傷認(rèn)定與勞動能力鑒定

1.工傷認(rèn)定（1）工傷認(rèn)定情形（7項）

/ 60

（2）視同工傷情形（3項）（3）不認(rèn)定為工傷情形（4項）

2.勞動能力鑒定

（四）工傷保險待遇

1.工傷醫(yī)療待遇 2.輔助器具裝配非 3.傷殘待遇 4.工亡待遇

（五）工傷保險待遇承擔(dān)途徑

（六）特別規(guī)定

五、失業(yè)保險

（一）失業(yè)保險的繳納

（二）失業(yè)保險待遇

1.失業(yè)保險待遇的享受條件 2.失業(yè)保險金的領(lǐng)取期限 3.失業(yè)保險金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn) 4.失業(yè)保險待遇

（三）停止領(lǐng)取失業(yè)保險金及其它失業(yè)保險待遇的情形

六、生育保險

（一）生育保險的繳納

（二）生育保險待遇

1.生育醫(yī)療費用 2.生育津貼

/ 60

七、社會保險征繳

（一）社會保險登記

1.用人單位的社會保險登記 2.個人的社會保險登記

（二）社會保險費繳納

1.用人單位繳納義務(wù)

2.社會保險費征收機構(gòu)的權(quán)利義務(wù)

八、社會保險基金管理運營

第3章 支付結(jié)算法律制度

第一節(jié) 支付結(jié)算概述

一、支付結(jié)算的概況

（一）支付結(jié)算的概念

（二）支付體系的概括

二、辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具

三、辦理支付結(jié)算的原則

四、辦理支付結(jié)算的基本要求

第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理

一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結(jié)算賬戶的開立

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

/ 60

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

（一）基本存款賬戶

1.基本存款賬戶的概念

2.開戶證明文件

3.基本存款賬戶的使用

（二）一般存款賬戶

1.一般存款賬戶的概念

2.開戶證明文件

3.一般存款賬戶的使用

（三）專用存款賬戶

1.專用存款賬戶的概念

2.適用范圍

3.開戶證明文件

4.專用存款賬戶的使用

（四）預(yù)算單位零余額賬戶

（五）臨時存款賬戶

1.臨時存款賬戶的概念

2.適用范圍

3.臨時存款賬戶的使用

（六）個人銀行結(jié)算賬戶

1.個人銀行結(jié)算賬戶的概念 2.開戶方式 / 60

3.開戶證明文件

4.個人銀行結(jié)算賬戶的使用

（七）異地銀行結(jié)算賬戶

1.異地銀行結(jié)算賬戶的概念 2.適用范圍 3.開戶證明文件

四、銀行結(jié)算賬戶的管理

（一）銀行結(jié)算賬戶的實名制管理

（二）銀行結(jié)算賬戶變更事項的管理

（三）存款人預(yù)留銀行簽章的管理

（四）銀行結(jié)算賬戶的對賬管理

第三節(jié) 銀行卡

一、銀行卡的概念及分類

（一）銀行卡的概念

（二）銀行卡的分類

（1）是否具有透支功能

1.信用卡

貸記卡 準(zhǔn)貸記卡

2.借記卡

轉(zhuǎn)賬卡（含儲蓄卡）專用卡

/ 60

儲值卡

（2）幣種不同

人民幣卡 外幣卡

（3）發(fā)行對象不同

單位卡（商務(wù)卡）個人卡

（4）信息載體不同

磁條卡 芯片（IC）卡

二、銀行卡賬戶和交易

（一）銀行卡申領(lǐng)、注銷和喪失

（二）銀行卡交易的基本規(guī)定

三、銀行卡計息與收費

（一）銀行卡計息

（二）銀行卡收費

四、銀行卡清算市場

五、銀行卡收單

（一）銀行卡收單業(yè)務(wù)概念

（二）銀行卡收單業(yè)務(wù)管理規(guī)定

1.特約商戶管理 2.業(yè)務(wù)與風(fēng)險管理

（三）銀行卡POS收單業(yè)務(wù)交易及結(jié)算流程

/ 60

（四）結(jié)算收費

第四節(jié) 預(yù)付卡

一、預(yù)付卡的概念和分類

（一）預(yù)付卡的概念

（二）預(yù)付卡的分類

二、預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定

（一）預(yù)付卡的限額

（二）預(yù)付卡的期限

（三）預(yù)付卡的辦理

（四）預(yù)付卡的充值

（五）預(yù)付卡的使用

（六）預(yù)付卡的贖回

（七）預(yù)付卡的發(fā)卡機構(gòu)第五節(jié) 結(jié)算方式

一、匯兌

（一）匯兌的概念和種類

1.匯兌的概念

2.匯兌的種類

（二）辦理匯兌的程序

1.簽發(fā)匯兌憑證 2.銀行受理 / 60

3.匯入處理

（三）匯兌的撤銷和退匯

1.匯兌的撤銷 2.匯兌的退匯

二、托收承付

（一）托收承付的概念

（二）托收承付結(jié)算的起點

（三）托收承付的適用范圍

（四）辦理托收承付的程序

（1）簽發(fā)托收承付

（2）托收

（3）承付

（4）逾期付款

（5）拒絕付款（6）重辦托收

三、委托收款

（一）委托收款的概念

（二）委托收款的適用范圍

（三）辦理委托收款的程序

1.簽發(fā)托收憑證

2.委托 3.付款

四、國內(nèi)信用證 / 60

（一）國內(nèi)信用證的概念

（二）國內(nèi)信用證的適用范圍

（三）國內(nèi)辦理信用證的基本程序

1.開證

2.通知

3.議付 4.付款

第六節(jié) 網(wǎng)上支付

一、網(wǎng)上銀行

（一）網(wǎng)上銀行的概念

（二）網(wǎng)上銀行的分類

（三）網(wǎng)上銀行的主要功能

1.企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)

（1）賬戶信息查詢

（2）支付指令

（3）B2B網(wǎng)上支付

（4）批量支付

2.個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)

（1）賬戶信息查詢

（2）人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

（3）銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（4）外匯買賣業(yè)務(wù)

/ 60

（5）賬戶管理業(yè)務(wù)（6）B2C網(wǎng)上支付

二、第三方支付

（一）第三方支付的業(yè)務(wù)定義

（二）第三方支付方式的種類

1.線上支付方式 2.線下支付方式

（三）第三方支付的行業(yè)分類及主流品牌

1.行業(yè)分類

金融型支付企業(yè) 互聯(lián)網(wǎng)支付企業(yè)

2.主流品牌

第七節(jié) 票據(jù)的一般規(guī)定

一、票據(jù)的概念

（一）票據(jù)的含義和種類

1.票據(jù)的含義 2.票據(jù)的種類

廣義 狹義

（二）票據(jù)當(dāng)事人

1.基本當(dāng)事人（1）出票人

/ 60

（2）收款人

（3）付款人

2.非基本當(dāng)事人

（1）承兌人

（2）背書人與被背書人

（3）保證人

（三）票據(jù)的特征和功能

1.票據(jù)的特征

（1）完全有價證券

（2）文義證券

（3）無因證券

（4）金錢債權(quán)憑證

（5）要式證券

（6）流通證券

2.票據(jù)的功能

（1）支付功能

（2）匯兌功能

（3）信用功能

（4）結(jié)算功能（5）融資功能

二、票據(jù)的權(quán)利與責(zé)任

（一）票據(jù)權(quán)利的概念

（二）票據(jù)權(quán)利的分類 / 60

1.付款請求權(quán) 2.票據(jù)追索權(quán)

（三）票據(jù)權(quán)利的取得

1.基本規(guī)定

2.取得票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的情形

（四）票據(jù)權(quán)利的行使與保全

（五）票據(jù)權(quán)利喪失補救

1.掛失止付

2.公示催告

3.普通訴訟

（六）票據(jù)權(quán)利時效

（七）票據(jù)責(zé)任

1.提示付款

2.付款人付款

3.拒絕付款

4.獲得付款

5.相關(guān)銀行的責(zé)任 6.票據(jù)責(zé)任解除

三、票據(jù)行為

（一）出票

1.出票的概念

2.出票的基本要求 3.出票的記載事項 / 60

（1）必須記載事項

（2）相對記載事項

（3）任意記載事項

4.出票的效力

（二）背書

1.背書的概念

2.背書的種類

3.背書記載事項

4.背書連續(xù)及其效力

5.不得進行的背書 6.背書效力

（三）承兌

1.承兌的概念

2.承兌的程序

（1）提示承兌

（2）受理承兌

（3）記載承兌（4）承兌效力

（四）保證

1.保證的概念

2.保證的記載事項

3.保證責(zé)任的承擔(dān) 4.保證效力 / 60

四、票據(jù)追索

（一）票據(jù)追索適用的情形

1.到期后追索

2.到期前追索

（二）被追索人的確定

（三）追索的內(nèi)容

1.持票人行使追索權(quán)

2.被追索人行使再追索權(quán)

（四）追索權(quán)的行使

1.獲得有關(guān)證明

2.行使追索

（五）追索的效力

第八節(jié) 匯票、銀行本票和支票

一、銀行匯票

（一）銀行匯票的概念

（二）銀行匯票的適用范圍

（三）銀行匯票的出票

1.申請

2.簽發(fā)并交付

（四）填寫實際結(jié)算金額

（五）銀行匯票背書

（六）銀行匯票提示付款 / 60

（七）銀行匯票退票和喪失

二、商業(yè)匯票

（一）商業(yè)匯票的概念

（二）商業(yè)匯票的種類

按承兌人的不同分

商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票

（三）商業(yè)匯票的適用范圍

（四）商業(yè)匯票的出票

1.出票人的確定 2.出票的記載事項

（五）商業(yè)匯票的付款期限

（六）商業(yè)匯票的承兌

（七）商業(yè)匯票的付款

1.提示付款

2.辦理付款或拒絕付款

（1）商業(yè)承兌匯票的付款（2）銀行承兌匯票的付款

（八）商業(yè)匯票的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)

1.貼現(xiàn)的概念 2.貼現(xiàn)的基本規(guī)定

（1）貼現(xiàn)條件（2）貼現(xiàn)利息的計算

/ 60

（3）貼現(xiàn)的收款

三、銀行本票

（一）本票的概念

（二）本票的適用范圍

（三）銀行本票的出票

1.申請 2.受理 3.交付

（四）銀行本票的付款

（五）銀行本票的退款和喪失

四、支票

（一）支票的概念、種類和適用范圍

1.支票的概念 2.支票的當(dāng)事人 3.支票的種類 4.適用范圍

（二）支票的出票

1.開立支票存款賬戶 2.出票

（三）支票付款

1.提示付款 2.付款

五、票據(jù)的防偽

/ 60

（一）2010版票據(jù)特征

1.票據(jù)號碼 2.支票 3.匯票 4.本票 5.其他特征

（二）票據(jù)防衛(wèi)措施

1.紙張 2.水印 3.纖維絲 4.油墨 5.微縮文字 6.變形曲線 7.凸版印刷 8.安全線

（三）鑒別票據(jù)真?zhèn)蔚暮唵畏椒? 一看二摸三鑒別

第九節(jié) 結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任

一、結(jié)算紀(jì)律

1.單位和個人辦理支付結(jié)算“四不準(zhǔn)” 2.銀行辦理支付結(jié)算“八不準(zhǔn)”

二、法律責(zé)任

/ 60

（一）簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票，未構(gòu)成犯罪的行為

（二）無理拒付，占用他人資金的行為

（三）違反賬戶規(guī)定的行為

（四）票據(jù)欺詐等行為的法律責(zé)任

第4章 增值稅、消費稅法律制度

第一節(jié) 增值稅法律制度

一、增值稅納稅人

（一）納稅人

（二）扣繳義務(wù)人

二、納稅人的分類

（一）小規(guī)模納稅人

（二）一般納稅人

三、增值稅征稅范圍

1.銷售貨物

2.提供加工、修理修配勞務(wù)

3.進口貨物

4.視同銷售貨物行為

5.混合銷售

6.兼營

7.征稅范圍的特殊規(guī)定（9項）

四、增值稅稅率和征收率

（一）稅率

/ 60

1.基本稅率

2.低稅率（一般納稅人9項）3.零稅率

（二）征收率

五、增值稅應(yīng)納稅額的計算的進項稅額

（一）一般納稅人應(yīng)按稅額的計算

1.銷售額的確定

（1）銷售額的概念和內(nèi)容

（2）含稅銷售額的換算

（3）視同銷售貨物銷售額的確定

（4）混合銷售的銷售額的確定

（5）兼營銷售額的確定

（6）特殊銷售方式下銷售額的確定

（7）包裝物押金

（8）銷售退回或折讓

（9）外幣銷售額的折算

2.進項稅額的確定

（1）準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額（7項）

（2）不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額（8項）

（3）一般納稅人按照簡易辦法征收增值稅的，不得抵扣進項稅額

（4）一般納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣（5）兩種情況，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，30 / 60 也不得使用增值稅專用發(fā)票

（6）扣減進項稅額的規(guī)定（3類）（7）轉(zhuǎn)增進項稅額的規(guī)定（8）進項稅額抵扣期限的規(guī)定（9）增值稅期末留抵稅額

（二）小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

（三）進口貨物應(yīng)納稅額的計算

六、增值稅稅收優(yōu)惠

1.《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定的免稅項目（7項）2.起征點 4.其它減免稅規(guī)定

七、增值稅征收管理

（一）納稅義務(wù)發(fā)生時間

（二）納稅地點

（三）納稅期限

八、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定

（一）專用發(fā)票的聯(lián)次及用途

（1）發(fā)票聯(lián)（2）抵扣聯(lián)（3）記賬聯(lián)

（二）專用發(fā)票的領(lǐng)購

領(lǐng)購

不得領(lǐng)購情形（3類）

/ 60

（三）專用發(fā)票的使用管理

1.專用發(fā)票開票限額 2.專用發(fā)票開具范圍 3.專用發(fā)票開具要求（4條）

第二節(jié) 營業(yè)稅改增值稅

一、納稅人

（一）納稅人

（二）納稅人分類及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

（三）扣繳義務(wù)人

（四）納稅人會計核算

二、征稅范圍

（1）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)（2）在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

（3）不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的情形（4種）（4）不屬于視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的情形（5）不征收增值稅項目

三、稅目

（一）銷售服務(wù)

1.交通運輸服務(wù) 2.郵政服務(wù) 3.電信服務(wù) 4.建筑服務(wù)

/ 60

5.金融服務(wù) 6.現(xiàn)代服務(wù)（8項）7.生活服務(wù)（6項）

（二）銷售無形資產(chǎn)

（三）銷售不動產(chǎn)

四、稅率和征收率

（一）稅率

（二）征收率

五、應(yīng)納稅額的計算

（一）一般性規(guī)定

（二）一般計稅方法

1.應(yīng)納稅額的計算公式 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=當(dāng)期銷售額*稅率-當(dāng)期進項稅額

2.銷售額的確認(rèn)

（1）銷售額（2）混合銷售（3）兼營（3項）

（4）有關(guān)行業(yè)銷售額的特殊規(guī)定（9項）（5）銷售額的其它相關(guān)規(guī)定

3.進項稅額的確認(rèn)

（1）準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額（4項）（2）不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額（8項）

（3）適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而

/ 60 無法劃分不得抵扣的進項稅額

（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）

（三）簡易計稅方法 應(yīng)納稅額=銷售額*征收率=含稅銷售額/（1+征收率）*征收率

六、稅收優(yōu)惠

（一）營改增試點過渡政策的免稅規(guī)定

1.下列項目免征增值稅（40項）2.增值稅即征即退 3.扣減增值稅規(guī)定 4.其他規(guī)定

（二）境內(nèi)單位和個人銷售的服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率的情形

（1）國際運輸服務(wù)（2）航天運輸服務(wù)

（3）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)（10項）（4）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)

（三）境內(nèi)單位和個人銷售服務(wù)和無形資產(chǎn)適用免征增值稅的情形（1）8項服務(wù)

/ 60

（2）未出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險服務(wù)

（3）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)（8項）（4）以無運輸工具承運方是提供的國際運輸服務(wù)

（5）為境外單位之間的貨幣資金融通及其它金融業(yè)務(wù)提供的直接收費金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關(guān)

（6）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)

（四）起征點的規(guī)定

（五）小微企業(yè)減免規(guī)定

（六）減免稅的其他規(guī)定

七、征收管理

（一）納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間

（二）納稅地點

（三）納稅期限

（四）征收管理

第三節(jié) 消費稅法律制度

一、消費稅納稅人

二、消費稅征稅范圍

（一）生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

（二）委托加工應(yīng)稅消費品

（三）進口應(yīng)稅消費品

（四）商業(yè)零售金銀首飾

（五）批發(fā)銷售卷煙

/ 60

三、消費稅稅目

1.煙

卷煙

雪茄煙

煙絲

2.酒

白酒

黃酒

啤酒

其它酒

3.高檔化妝品

4.貴重首飾及珠寶玉石 5.鞭炮、焰火

6.成品油

7.摩托車

8.小汽車

9.高爾夫球及球具

10.高檔手表

11.游艇

12.木制一次性筷子

13.實木地板

14.電池 15.涂料

/ 60

四、消費稅稅率

五、消費稅應(yīng)納稅額的計算

（一）銷售額的確定

1.從價計征銷售額的確定 2.從量計征銷售數(shù)量的確定

（1）銷售數(shù)量的規(guī)定（2）從量定額的換算標(biāo)準(zhǔn)

3.復(fù)合計征銷售額和銷售數(shù)量的確定 4.特殊情形下銷售額和銷售數(shù)量的確定

（二）應(yīng)納稅額的計算

1.生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費稅的計算

（1）實行從價定率計征消費稅的計算公式（2）實行從量定額計征消費稅的計算公式

（3）實行從價定率和從量定額復(fù)合方法計征消費稅的計算公司

2.自產(chǎn)自用應(yīng)納消費稅的計算

（1）實行從價定率辦法計征消費稅的計算公式（2）實行復(fù)合計稅辦法計征消費稅的計算公式

3.委托加工應(yīng)納消費稅的計算

（1）實行從價定率辦法計征消費稅的計算公式（2）實行復(fù)合計稅辦法計征消費稅的計算公式

4.進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算

（1）實行從價定率辦法計征消費稅的計算公式（2）實行復(fù)合計稅辦法計征消費稅的計算公式

/ 60

（三）已納消費稅的扣除

1.外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除（9類）2.委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除

六、消費稅征收管理

（一）納稅義務(wù)發(fā)生時間

1.銷售應(yīng)稅消費品，按不同銷售結(jié)算方式確定（4種）2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天 3.委托加工應(yīng)稅消費品，為納稅人提貨當(dāng)天 4.納稅人進口應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口的當(dāng)天

（二）納稅地點（7種情形）

（三）納稅期限

第5章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

第一節(jié) 企業(yè)所得稅法律制度

一、企業(yè)所得稅納稅人

（一）居民企業(yè)

（二）非居民企業(yè)

二、企業(yè)所得稅征稅對象

（一）居民企業(yè)的征稅對象（9項）

（二）非居民企業(yè)的征稅對象

（三）來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定（6項）

三、企業(yè)所得稅稅率

四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算

/ 60

（一）收入總額

1.銷售貨物收入（4種處理方式）2.提供勞務(wù)收入 3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

4.股息、紅利等權(quán)益性投資收益 5.利息收入 6.租金收入 7.特許使用費收入 8.接受捐贈收入 9.其他收入 10.特殊收入的確認(rèn)

（二）不征稅收入

（三）稅前扣除項目

1.成本 2.費用 3.稅金 4.損失 5.其他支出

（四）扣除標(biāo)準(zhǔn)

1.工資、薪金支出

2.職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費 3.社會保險費 4.借款費用

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5.利息費用 6.匯兌損失 7.公益性捐贈 8.業(yè)務(wù)招待費 9.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 10.環(huán)境保護專項資金 11.保險費 12.租賃費 13.勞動保護費 14.有關(guān)資產(chǎn)的費用 15.總機構(gòu)分?jǐn)偟馁M用 16.資產(chǎn)損失 17.手續(xù)費及傭金支出 18.其他項目

（五）不得扣除項目（9項）

（六）虧損彌補

（七）非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（一）固定資產(chǎn)

1.不允許計提折舊的固定資產(chǎn) 2.確定固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的方法 3.固定資產(chǎn)計提折舊的規(guī)定

（二）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

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1.確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的方法 2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計提折舊的規(guī)定

（三）無形資產(chǎn)

1.不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn) 2.確定無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的方法

3.無形資產(chǎn)攤銷的規(guī)定

（四）長期待攤費用

（五）投資資產(chǎn)

（六）存貨

（七）資產(chǎn)損失

六、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算

七、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

（一）免稅收入

（二）減、免稅所得

（三）民族自治地方的減免稅

（四）加計扣除

（五）應(yīng)納稅所得額抵扣

（六）加速折舊

（七）減計收入

（八）應(yīng)納稅額抵免

八、源泉扣繳

（一）扣繳義務(wù)人

（二）扣繳方法

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（三）扣繳管理

九、特別納稅調(diào)整

（一）特別納稅調(diào)整的范圍

1.關(guān)聯(lián)方 2.獨立交易原則 3.合理方法

（二）關(guān)聯(lián)方之間關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

（三）核定應(yīng)納稅所得額

（四）補征稅款和加收利息

（五）納稅調(diào)整的時效

十、企業(yè)所得稅征收管理

（一）納稅地點

1.居民企業(yè)的納稅地點 2.非居民企業(yè)的納稅地點

（二）納稅期限

（三）納稅申報

第二節(jié) 個人所得稅法律制度

一、個人所得稅納稅人

（一）居民納稅人和非居民納稅人

1.住所標(biāo)準(zhǔn) 2.居住時間標(biāo)準(zhǔn)

（二）居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)

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1.居民納稅人的納稅義務(wù) 2.非居民納稅人的納稅義務(wù)

（三）扣繳義務(wù)人

二、個人所得稅征稅對象

（一）征稅對象

（二）所得來源的確定

三、個人所得稅稅目

（一）工資、薪金所得

1.關(guān)于工資、薪金所得的一般規(guī)定 2.關(guān)于工資、薪金所得的特殊規(guī)定

（二）個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

（四）勞務(wù)報酬

（五）稿酬所得

（六）特許權(quán)使用費所得

（七）利息、股息、紅利所得

1.個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后，將企業(yè)原有盈余積累轉(zhuǎn)增股本 2.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票

（八）財產(chǎn)租賃所得

（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

1.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)或股份

2.個人因終止投資等行為收回的款項 3.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資

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4.納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán) 5.個人轉(zhuǎn)讓限售股票取得的所得 6.個人購置債券 7.個人出售虛擬貨幣

（十）偶然所得

（十一）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得

四、個人所得稅稅率

（一）工資、薪金所得適用稅率

（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用稅率

（三）稿酬所得適用稅率

（四）勞務(wù)報酬所得稅適用稅率

（五）特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得適用稅率

五、個人所得稅計稅依據(jù)

（一）計稅依據(jù)

1.收入的形式 2.費用扣除的方法

（二）個人所得稅的具體扣除標(biāo)準(zhǔn)

1.工資、薪金所得項目

2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目

3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項目

4.勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得項目

（三）其他費用扣除規(guī)定

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（四）每次收入的確定

六、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算

（一）應(yīng)納稅額的計算

1.工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算

2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算

3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算 4.勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算 5.稿酬所得應(yīng)納稅額的計算 6.特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算 7.利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算 8.財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算 9.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算 10.偶然所得應(yīng)納稅額的計算 11.其他所得應(yīng)納稅額的計算

（二）應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定

七、個人所得稅稅收優(yōu)惠

（一）免稅項目

（二）減稅項目

（三）暫免征稅項目

八、個人所得稅征收管理

（一）納稅申報

1.代扣代繳方式 2.自行納稅申報

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（二）納稅期限

1.代扣代繳期限 2.自行申報納稅期限

3.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的納稅期限

（三）納稅地點

第6章 其他稅收法律制度 第一節(jié) 關(guān)稅法律制度

一、關(guān)稅納稅人

1.貿(mào)易性商品的納稅人

2.物品的納稅人

二、關(guān)稅課稅對象和稅目

（一）課稅對象

（二）關(guān)稅項目

三、關(guān)稅稅率

（一）稅率的種類

1.普通稅率

2.最惠國稅率

3.協(xié)定稅率

4.特惠稅率

5.關(guān)稅配額稅率

6.暫定稅率

（二）稅率的確定

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四、關(guān)稅計稅依據(jù)

（一）進口貨物的完稅價格

1.一般貿(mào)易項下進口的貨物的完稅價格 2.特殊貿(mào)易下進口貨物的完稅價格

（二）出口貨物的完稅價格

（三）進出口貨物完稅價格的審定

五、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算

（一）從價稅計算方法

（二）從量稅計算方法

（三）復(fù)合稅計算方法

（四）滑準(zhǔn)稅計算方法

六、關(guān)稅稅收優(yōu)惠

1.法定性減免稅 2.酌情減免稅

七、關(guān)稅征收管理

第二節(jié) 房產(chǎn)稅法律制度

一、房產(chǎn)稅納稅人

二、房產(chǎn)稅征稅范圍

三、房產(chǎn)稅稅率

四、房產(chǎn)稅計稅依據(jù)

（一）從價計征的房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)

（二）從租計征的房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)

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五、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算

（一）從價計征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算

（二）從租計征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算

六、房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠

七、房產(chǎn)稅征收管理

（一）納稅義務(wù)發(fā)生時間

（二）納稅地點

（三）繳稅期限

第三節(jié) 契稅法律制度

一、契稅納稅人

二、契稅征稅范圍

三、契稅稅率

四、契稅計稅依據(jù)

五、契稅應(yīng)納稅額的計算

六、契稅稅收優(yōu)惠

七、契稅征收管理

（一）納稅義務(wù)發(fā)生時間

（二）納稅地點

（三）納稅期限

第四節(jié) 土地增值稅法律制度

一、土地增值稅納稅人

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二、土地增值稅征稅范圍

（一）征稅范圍的一般規(guī)定

（二）征稅范圍的特殊規(guī)定

三、土地增值稅稅率

四、土地增值稅計稅依據(jù)

（一）應(yīng)稅收入的確定

（二）扣除項目及其金額

五、土地增值稅應(yīng)納稅額的計算

1.應(yīng)納稅額的計算公式 2.應(yīng)納稅額的計算步驟

六、土地增值稅稅收優(yōu)惠

七、土地增值稅征收管理

（一）納稅申報

（二）納稅清算

1.土地增值稅的清算單位 2.土地增值稅的清算條件 3.清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理 4.土地增值稅的核定征收

（三）納稅地點

第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度

一、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人

二、城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍

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三、城鎮(zhèn)土地使用稅稅率

四、城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)

五、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算

六、城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠

（一）免征城鎮(zhèn)土地使用稅（7項）

（二）稅收優(yōu)惠的特殊規(guī)定

七、城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理

（一）納稅義務(wù) 發(fā)生時間

（二）納稅地點

（三）納稅期限

第六節(jié) 車船稅法律制度

一、車船稅納稅人

二、車船稅征收范圍

三、車船稅稅目

四、車船稅稅率

五、車船稅計稅依據(jù)

六、車船稅應(yīng)納稅額的計算

七、車船稅稅收優(yōu)惠

（一）免征車船稅（8項）

（二）車船稅其它稅收優(yōu)惠

八、車船稅征收管理

（一）納稅義務(wù)發(fā)生時間

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