第一篇：第二章 支付結算法律制度練習題庫

第二章 支付結算法律制度練習題庫

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成績： 一單選題

1、根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（c）。A.出票日期 B.收款人名稱 C.用途

D.票據(jù)金額

2、根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列各項中，不會導致票據(jù)無效的是（c）。A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明 B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明 C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明 D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明

3、根據(jù)有關規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，二者不一致的（b）。A.以票據(jù)上較小的金額為準 B.票據(jù)無效

C.以中文大寫為準 D.以數(shù)碼記載為準

4、在填寫票據(jù)的出票日期，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是（d）。A.拾月貳拾日

B.零拾月零貳拾日 C.壹拾月貳拾日

D.零壹拾月零貳拾日

5、在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“

2月12日"填寫正確的是（d）。A.貳月拾貳日 B.貳月壹拾貳日

C.零貳月拾貳日 D.零貳月壹拾貳日

6、下列說法錯誤的是(d)。

A.票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載

B.結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載

C.票據(jù)和結算憑證上以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載的金額必須一致 D.票據(jù)和結算憑證上以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載的金額若不一致，更改后，銀行可以受理

7、根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應通過（a）辦理。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶

D.專用存款賬戶

8、為了加強對住房基金和社會保障基金的管理，存款人應依法申請在銀行開立(c)。

A.一般存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

9、用于辦理存款人借款轉存?借款歸還和其他結算的資金收付賬戶是(a)。

A.一般存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

10、存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是(A)。A.一般存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

11、銀行為存款人開立一般存款賬戶?其他專用存款賬戶，應自開戶之日起(B)個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

A.3

B.5

C.7

D.10

12、存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起(D)個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。

A.7

B.3

C.2

D.5

13、根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，下列各項中，不可作為支付結算和資金清算的中介機構的是(C)。

A.城市信用合作社

B.農村信用合作社

C.保險公司

D.銀行

30.根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人對期貨交易保證金，可以向其開戶銀行出具相應的證明并開立(D)。

A.臨時存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.基本存款賬戶

14、開戶銀行對已開戶一年但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知(A)日內到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)。

A.15

B.20

C.30

D.60 15.注冊驗資需要開立臨時賬戶的，應出具(D)或有關部門的批文。A.基本賬戶卡

B.驗資報告

C.企業(yè)核名通知書

D.營業(yè)執(zhí)照

16.開戶銀行對已開戶(B)但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知30日內到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)。

A.5年

B.2年

C.1年

D.半年

17、下列有關支票的表述中，正確的是(C)。A.轉賬支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬

B.現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬

C.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬

D.用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉讓.18、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于基本當事人的是（）。

A.出票人

B.背書人

C.承兌人

D.保證人

19、依法定方式簽發(fā)票據(jù)，并將票據(jù)交付給收款人的人稱為（）。A.背書人

B.出票人

C.收款人

D.付款人

20、出票人簽發(fā)空頭支票，開戶銀行將按票面金額的（）但不低于（）處以罰款。A.2%，200元

B.5%，1000元

C.5%，800元

D.5%，2000元

21.在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票可以當作（）使用。A.普通支票

B.現(xiàn)金支票

C.轉賬支票

D.以上三種均可

22、支票的提示付款期限為自出票日起(b)。

A.7日 B.10日 C.1個月

D.3個月

23、銀行匯票是由(d)簽發(fā)的。

A.銷貨人 B.購貨人 C.開戶單位 D.出票銀行

24、銀行匯票的付款人為(b)。

A.銀行匯票的申請人 B.出票銀行 C.代理付款銀行 D.申請人的開戶銀行

25、我國《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為不包括(b)。A.出票 B.付款 C.承兌 D.背書

二、多選題

1、下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有（）。A.恪守信用，履約付款原則 B.誰的錢進誰的賬原則 C.誰的錢由誰支配原則

D.銀行不墊款原則

2、根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（）。A.更改簽發(fā)日期的票據(jù) B.更改收款單位名稱的票據(jù)

C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的票據(jù) D.未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)

3、下列各項中，表述正確的有（）。

A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫 B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫

D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”或“正”字。

4、下列各項中，符合《支付結算辦法》規(guī)定的有（）。A.用少數(shù)民族文字書寫中文大寫金額數(shù)字

B.中文大寫金額數(shù)字的“角”之后不寫“整”(或“正”)字 C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面沒填寫人民幣符號 D.用阿拉伯數(shù)字填寫票據(jù)出票日期

5、根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，可以申請開立基本存款賬戶的有（）。

A.機關?事業(yè)單位

B.社會團體

C.個體工商戶

D.居民委員會?村民委員會

社區(qū)委員會

6、根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶（）。

A.辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的

B.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省?市?縣)需要開立基本存款賬戶

C.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的

D.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的

7、根據(jù)規(guī)定，下列情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶的有（）。A.外地臨時機構

B.基本建設基金

C.在基本存款賬戶以外的銀行取得借款

D.臨時經(jīng)營活動需要

8、基本存款賬戶的使用范圍包括存款人的（）。A.日常經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付

B.工資的支取

C.住房基金

D.注冊驗資資金

9、根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，單位?個人和銀行在票據(jù)上簽章時，必須按照規(guī)定進行，下列簽章有效的有（）。

A.單位在票據(jù)上使用該單位的公章加其授權的代理人的簽名

B.個人在票據(jù)上使用與其身份證姓名不一致的簽名

C.支票的出票人在票據(jù)上使用其預留銀行的簽章

D.銀行匯票的出票人在票據(jù)上只使用經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章

10、單位銀行結算賬戶按用途分為（abcd）A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶

11、根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，對（）的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶。

A.獎金

B.住房基金

C.社會保障基金

D.單位銀行卡備用金

12、下列各項中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶申請的情形有（）。A.存款人被撤并的

B.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C.存款人注銷的

D.存款人因遷址需要變更開戶銀行的

13、根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應當向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請（）。A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的 B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C.單位法定代表人被撤消

D.因遷址需要變更開戶銀行的

14、下列各項中，屬于支票絕對記載事項的有（）。A.表明“支票”的字樣

B.付款地

C.出票地

D.確定的金額

15、下列各項屬于無效支票的有（）。

A.更改簽發(fā)日期的支票

B.更改收款單位名稱的支票

C.中文寫金額和阿拉伯數(shù)字金額不一致的支票 D.由出票人授權補記金額的支票

16、下列有關銀行賬戶的表述中正確的有（）。A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶 B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶 C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理 D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理

17、下列關于支付結算的各項表述中，符合規(guī)定的有（）。A.存款人可以選擇多家銀行的營業(yè)機構開立多個基本存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶 C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取 D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

18、對于空頭支票或印章與預留印鑒不符的支票（）。A.銀行予以退票

B.銀行按票面金額處5%但不低于1 000元的罰款 C.查封企業(yè)銀行賬戶

D.持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金

19、支票上未記載出票地的，以出票人的()為出票地。

A.營業(yè)場所 B.住所 C.經(jīng)常居住地 D.出票地 20.支付結算憑證上的簽章為()。

A.簽名 B.蓋章 C.簽名加蓋章 D.簽名或蓋章 21.下列（）存款人可以申請開立基本存款賬戶。

A.企業(yè)法人 B.非企業(yè)法人

C.個體工商戶 D.單位設立的非獨立核算的附屬機構 22.下列各項屬于無效支票的有（）。A.更改簽發(fā)日期的支票 B.更改收款單位名稱的支票

C.中文寫金額和阿拉伯數(shù)字金額不一致的支票 D.由出票人授權補記金額的支票

23.在下列有關支票簽發(fā)的表述中，不符合我國有關規(guī)定的是()。A.支票金額不得超過簽發(fā)時出票人在付款人處實有的存款金額 B.支票金額不得超過付款時出票人在付款人處實有的存款金額 C.支票金額不得超過簽發(fā)時付款人實有的存款金額

D.支票金額不得超過付款時付款人實有的存款金額

24.根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，單位?個人和銀行在票據(jù)上簽章時，必須按照規(guī)定進行，下列簽章有效的有（）。

A.單位在票據(jù)上使用該單位的公章加其授權的代理人的簽名 B.個人在票據(jù)上使用與其身份證姓名不一致的簽名 C.支票的出票人在票據(jù)上使用其預留銀行的簽章

D.銀行匯票的出票人在票據(jù)上只使用經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章

三、判斷題

1、單位在結算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。（）

2、票據(jù)和結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。（）

3、對金額、出票日期、收款人名稱進行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。（）

4、票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。（）40、存款人申請撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷銀行結算賬戶之日起2個工作日內將撤銷該基本存款賬戶的情況說明書面通知該存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行。（）

5、銀行得知存款人主體資格終止情況，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結算賬戶手續(xù)的，銀行無權停止其銀行結算賬戶的對外支付，應等到存款人通知之后撤銷。

（）

6、根據(jù)規(guī)定，從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。（）

7、臨時存款賬戶的有效期不得超過3年。

()

8、票據(jù)上有偽造，變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當事人真實簽章的效力。（）9.偽造票據(jù)屬于欺詐行為，但變造票據(jù)不屬于欺詐行為。

（）

10、證券交易結算資金專用存款賬戶可以支取現(xiàn)金。

（）

11、為了便于結算，一個單位可以同時在幾家金融機構開立銀行基本存款賬戶。（）

12、根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的有關規(guī)定，銀行結算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開戶銀行及賬號的，應于3個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。（）

13、存款人可以通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取。（）

14.無權限人假冒他人或虛構人名義簽章的行為稱為變造。

（）15.存款人申請開立一般存款賬戶有數(shù)量限制。

（）16.非轉讓背書包括委托收款背書和質押背書。()17.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票上未記載付款地的，付款人的住所所在地為付款地。()18.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票上可以記載非法定記載事項，但不發(fā)生支票上的效力。()19.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。()6

20.如果票據(jù)和結算憑證上的阿拉伯數(shù)字金額為￥17409.05，則其中文大寫數(shù)字金額應寫為：人民幣壹萬柒仟肆佰零玖元伍分。

（）

21.票據(jù)和結算憑證上金額的大寫也可用繁體字，少數(shù)民族文字或外國文字書寫。()22.匯票背書不能附加條件，否則背書無效。

（）23.個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶屬于個人銀行結算賬戶。()24.證券交易結算資金專用存款賬戶可以支取現(xiàn)金。（）25.單位臨時收入的現(xiàn)金可以用個人名義臨時存入銀行。()26.在填寫票據(jù)時，單位和銀行的名稱應當記載全稱，記載簡稱無效。()

四、簡答題

1．支付結算具有哪些特征？

2．支付結算的基本原則？

3．如何健全現(xiàn)金的內部控制工作？

4．銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則？

5．根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，存款人在哪些情況下應向銀行提出撤銷銀行賬戶？

6.基本存款賬戶和一般存款賬戶的使用范圍各是什么？

7、什么是臨時存款賬戶?根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，臨時存款賬戶開戶的條件有哪些?

8、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票的絕對記載事項和相對記載事項有哪些？

9、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，出票人“簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票”的法律后果是什么?

10．簡述簽發(fā)支票的要求？

五、案例分析題 案例一

立信公司因購貨向杰瑞公司簽發(fā)了一張匯票，金額記載為30萬元，簽章為立信公司公章，出票日期為2月22日。杰瑞公司收到匯票后在規(guī)定期限內向付款人銀行提示承兌，但銀行以票據(jù)不符合要求而拒絕受理。

要求：根據(jù)支付結算法律制度和票據(jù)法的有關規(guī)定，回答下列問題：

（1）該匯票上的出票日期的填寫是否符合要求?并說明理由。

（2）該匯票上的簽章是否符合要求?并說明理由。

（3）銀行拒絕受理的行為是否合法?

案例二

優(yōu)宜商貿公司于2007年3月2日辦理了工商登記并領取了營業(yè)執(zhí)照，會計吳某于當月辦理了稅務登記并領取了稅務登記證，隨即向注冊地銀行開立了基本存款賬戶。

5月4日該公司出納簽發(fā)了一張支票，但未在支票上注明收款人姓名和金額;11月該公司將收到的一張現(xiàn)金支票背書轉讓給予供貨的方齊公司，該支票轉讓時未超過提示付款期，但方齊公司在提示付款期后向銀行要求提示付款，付款銀行拒絕辦理付款給方齊公司。

要求：根據(jù)金融法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

（1）公司出納簽發(fā)的支票上未注明收款人姓名和金額的做法是否正確?為什么?（2）付款銀行拒絕辦理付款是否違背了法律法規(guī)的規(guī)定?請說明原因。

案例三

某公司一貨商多次上門催要逾期貨款，經(jīng)公司負責人同意，會計主管張某讓出納員開出一張25萬元的轉賬支票給供貨商。供貨商向銀行提示付款時，銀行以該公司的銀行存款余額不足25萬元為由予以退票。

問：該公司簽發(fā)的25萬元的轉賬支票的行為屬于何種違法行為？應承擔哪些法律責任？

案例四

A公司于2010年4月16日簽發(fā)一轉賬支票給B公司，同時簽發(fā)一張現(xiàn)金支票給C公司。2010年4月20日B公司將轉賬支票背書轉讓給D公司；2010年4月21日C公司將現(xiàn)金支票轉讓給E公司。請問：

1、D公司持有的轉賬支票的提示付款截止日是哪一天？如果D公司在2010年4月28日到銀行提示付款，A公司是否承擔票據(jù)責任？

2、C公司的背書行為是否有效？

案例五

A企業(yè)從B工廠處購入原材料一批，A按合同規(guī)定于２０１０年２月２１日開出了一張金額為５０萬元的出票后一個月付款的銀行承兌匯票給B廠。Ｂ廠于３月２０日到M銀行進行承兌，M銀行予以承兌，２０１０年３月２５日B廠持已承兌匯票到M銀行進行提示付款，然而M銀行以A企業(yè)在該行的存款不夠５０萬元為由拒絕支付。

請問：Ｍ銀行拒絕支付的行為是否正確？請說明理由。

案例六

A企業(yè)從B工廠處購入原材料一批，A按合同規(guī)定于２０１０年２月２１日開出了一張金額為５０萬元的出票后一個月付款的銀行承兌匯票給B廠，并在匯票上注明“禁止背書”。Ｂ廠因采購燃料而于２０１０年３月５日將該匯票背書轉讓給C公司。２０１０年３月２５日C公司持該匯票到M銀行進行承兌，然而M銀行拒絕承兌。請問：M銀行拒絕承兌后，C公司是否可以要求A企業(yè)承擔票據(jù)責任呢？請說明理由。

案例七

2009年2月26日，甲企業(yè)簽發(fā)了一張銀行承兌匯票并經(jīng)D銀行承兌，收款人為丙企業(yè)，丙企業(yè)取得該匯票后背書轉讓給了丁公司，丁公司因購買原材料未背書就將匯票交付給了M公司，之后M公司又將匯票背書轉讓給了B公司。2009年8月26日匯票到期后，B公司填寫了委托收款憑證并附上該銀行承兌匯票，經(jīng)其開戶銀行A銀行向D銀行發(fā)出委托收款申請。D銀行收到委托收款憑證和銀行承兌匯票后，以“該銀行承兌匯票背書不連續(xù)”為由予以退票。分析D銀行的做法是否正確？

案例八

2009年7月5日，某建筑公司接受了本市某水泥廠轉讓的一張商業(yè)承兌匯票，金額為5萬元。該建筑公司因為與自然人郝某發(fā)生債權債務關系，隨即將該匯票轉讓給了郝某。郝某因為家庭裝修欠某裝修公司裝修費5萬元，于是郝某又將該匯票轉讓給了改裝修公司。分析該裝修公司能否接受該匯票。

案例九

2006年8月10日，A企業(yè)的財務人員持有關證明到B商業(yè)銀行某營業(yè)部辦理基本存款戶開立手續(xù)，B銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并保存了相關復印件，為A企業(yè)辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)。2006年8月10日下午，財務人員持以上證件和D銀行的借款合同到C銀行開立一個一般存款賬戶。2006年8月11日，財務人員到B銀行某營業(yè)部購買了轉賬支票一本并當場簽發(fā)了一張50000元的轉賬支票，填寫了進賬單，收款人為同在B銀行開戶的志誠公司，B銀行的工作人員審查完后立即辦理了轉帳手續(xù)。2006年8月12日，B商業(yè)銀行工作人員將A企業(yè)開立基本存款戶資料向當?shù)厝嗣胥y行報送，申請核準。要求：試分析B銀行和C銀行的做法是否符合有關帳戶管理的要求并說明理由。

案例十

A公司向B公司購買一批貨物，于8月20日簽發(fā)一張轉賬支票給B公司用于支付貨款，但A公司在支票上未記載收款人名稱，約定由B公司自行填寫，B公司取得支票后，在支票收款人處填寫上B公司名稱，并于8月26日將該支票背書轉讓給C公司。C公司于9月3日向付款銀行提示付款。A公司在付款銀行的存款足以支付支票金額。要求：

根據(jù)上述情況和《票據(jù)法》的有關規(guī)定，回答下列問題：

（1）公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票是否有效？簡要說明理由。（2）A公司簽發(fā)的支票能否向付款銀行支取現(xiàn)金？簡要說明理由。（3）付款銀行能否拒絕向C公司付款？簡要說明理由。

案例十一

2009年1月18日，榮昌商貿有限責任公司（以下簡稱榮昌公司）從龍騰公司購進—批貨物，同時向龍騰公司開具一張商業(yè)承兌匯票，用于貨款結算。

榮昌公司開具商業(yè)承兌匯票時，將付款人填寫為“榮晶商貿有限責任公司”，出票日期填寫為“貳零零陸年壹月拾捌日”，收款人未填寫。后經(jīng)財務部小胡核對，發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫有誤，小胡遂將“晶”字改為“昌”字，交予龍騰公司。

要求：根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：

（1）榮昌公司開具商業(yè)承兌匯票未填寫收款人名稱是否影響該票據(jù)效力?簡要說明理由。（2）指出榮昌公司在匯票出票日期填寫中的錯誤，并寫出正確的填寫格式。（3）指出榮昌公司在更改付款人名稱行為中的不當之處，簡要說明理由。

案例十二

振輝機械廠財務部8月15日開出兩張票據(jù)：一張為面額10000元的支票，用于向甲賓館支付會議費；另一張為面額200000元的銀行承兌匯票，到期日為9月5日，用于向乙公司支付材料款，該匯票已經(jīng)銀行承兌。8月20日，甲賓館向銀行提示付款。銀行發(fā)現(xiàn)該支票為空頭支票，遂予以退票，并對振輝機械廠處以1000元罰款。甲賓館要求振輝機械廠除支付其10000元會議費外，還另需支付其2000元賠償金。9月5日，乙公司向銀行提示付款時，得知振輝機械廠的賬戶余額不足200000元。要求：根據(jù)金融法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：

（1）銀行對振輝機械廠簽發(fā)空頭支票處以1000元罰款是否符合法律規(guī)定？

（2）甲賓館能否以振輝機械廠簽發(fā)空頭支票為由要求其支付2000元賠償金？簡要說明理由。

（3）銀行能否以振輝機械廠賬戶余額不足200000元為由拒絕向乙公司付款？簡要說明理由。

第二篇：練習--第二章--支付結算法律制度

第二章 支付結算法律制度

一、單項選擇題

1.下列各項中，同城、異地都可以使用的結算方式有（）。

A.托收承付

B.匯兌

C.委托收款

D.支票

2.支付結算作為一種法律行為，不屬于其法律特征的是（）。

A.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行

B.支付結算是一種要式行為

C.支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志

D.支付結算實行分級管理的管理體制

3.在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是（）。

A.拾月貳拾日

B.零拾月零貳拾日

C.壹拾月貳拾日

D.零壹拾月零貳拾日

4.在我國，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯小寫數(shù)碼同時記載，若兩者不一致，則（）。

A.票據(jù)無效

B.票據(jù)有效

C.以中文大寫為準

D.以阿拉伯小寫數(shù)碼為準

5.下列辦理支付結算和資金清算的主體中，屬于中介機構性質的為（）。

A.銀行

B.國家

C.企業(yè)

D.個人

6.因采購地點不確定，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由（）簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。

A.本單位財會部門負責人

B.本單位負責人

C.總會計師

D.董事長

7.根據(jù)規(guī)定，存款人因主體資格中止后而撤銷銀行結算賬戶的順序是（）。

A.應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷

B.先撤銷基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，將賬戶資金轉入臨時存款賬戶，方可辦理臨時存款賬戶的撤銷

C.先撤銷基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，將賬戶資金轉入專用存款賬戶，方可辦理專用存款賬戶的撤銷

D.先撤銷基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入一般存款賬戶后，方可辦理一般存款賬戶的撤銷

8.單位銀行結算賬戶的存款人可以在銀行開立（）基本存款賬戶。

A.1個

B.3個

C.10個

D.沒有數(shù)量限制

9.銀行結算賬戶發(fā)生變更情形的，銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于（）個工作日內向中國人民銀行報告。

A.2 B.3 C.5 D.7

10.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于（）內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于（）內向中國人民銀行報告。

A.5個工作日，2個工作日

B.3個工作日，2個工作日

C.5個工作日，3個工作日

D.2個工作日，3個工作日

11.根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付的是（）。

A.個人儲蓄存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.專用存款賬戶

12.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（）。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.5年

13.根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，下列存款賬戶中，需要經(jīng)過中國人民銀行核準才可以開立的有（）。

A.基本存款賬戶

B.個人存款賬戶

C.基本建設資金專用存款賬戶

D.一般存款賬戶

14.關于基本存款賬戶，下列表述不正確的是（）。

A.外國駐華機構、個體工商戶、單位設立的獨立核算的附屬機構，均可以開立基本存款賬戶

B.企業(yè)法人申請開立基本存款賬戶，應向銀行出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本

C.存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發(fā)的稅務登記證

D.存款人只能開立一個基本存款賬戶，其他銀行結算賬戶的開立不用出具基本存款賬戶開戶登記證

15.根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人不用向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶申請的情形有（）。

A.存款人被宣告破產(chǎn)B.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照 C.存款人變更法定代表人D.存款人因遷址需要變更開戶銀行

16.下列有關票據(jù)特征的說法中，錯誤的是（）。

A.票據(jù)必須由持有人證明其取得票據(jù)的原因后才取得票據(jù)權利

B.票據(jù)是有價證券

C.票據(jù)上的一切票據(jù)權利義務必須嚴格依照票據(jù)記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項均不得作為根據(jù)

D.票據(jù)權利的產(chǎn)生必須通過作成票據(jù)，是一種“設權證券”

17.見票即付匯票的持票人在出票日起（）內提示付款的，才產(chǎn)生法律效力。

A.10日

B.1個月

C.2個月

D.3個月

18.出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，該記載屬于（）。

A.不發(fā)生票據(jù)法上的效力

B.任意記載事項

C.必須記載事項

D.相對記載事項

19.背書人甲將一張100萬元的匯票分別背書轉讓給乙和丙各50萬元，下列有關該背書效力的表述中，正確的是（）。

A.背書無效

B.背書有效

C.背書轉讓給乙50萬元有效，轉讓給丙50萬元無效 D.背書轉讓給丙50萬元無效，轉讓給乙50萬元有效

二、多項選擇題

1.支付結算的原則是（）。

A.誰的錢進誰的賬，由誰支配

B.恪守信用，履約付款

C.銀行不墊款

D.一個基本賬戶

2.票據(jù)的下列記載事項中，可以更改的是（）。

A.收款人名稱

B.付款人名稱

C.金額

D.付款日期

3.下列說法錯誤的是（）。A.票據(jù)的金額可以更改

B.票據(jù)的金額不得更改

C.票據(jù)的出票日期不得更改

D.票據(jù)的收款人名稱可以背書更改

4.開戶單位使用現(xiàn)金的范圍包括（）。

A.職工工資

B.個人獲得的獎金

C.向個人收購農副產(chǎn)品的價款

D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費

5.關于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。

A.開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

B.邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定

D.商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內

6.銀行結算賬戶按存款人不同可以分為（）。

A.一般存款賬戶

B.個人銀行結算賬戶

C.單位銀行結算賬戶

D.基本存款賬戶

7.關于銀行結算賬戶管理的基本原則中，下列表述正確的是（）。

A.單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶

B.銀行結算賬戶的存款人收到對賬單或對賬信息后，應及時核對賬務并在規(guī)定期限內向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息

C.存款人不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用

D.當存款人在同一銀行營業(yè)機構撤銷銀行結算賬戶后重新開立銀行結算賬戶時，重新開立的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務

8.下列銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務的是（）。

A.專用存款賬戶

B.注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.因借款轉存開立的一般存款賬戶

9.下列情形中，銀行賬戶的（）發(fā)生變化的，要辦理變更手續(xù)。

A.因遷址需要變更開戶銀行

B.法定代表人

C.賬戶名稱

D.存款人更改名稱，且改變開戶銀行及賬號

10.可以申請開立臨時存款賬戶的是（）。

A.設立臨時機構

B.異地臨時經(jīng)營活動

C.注冊驗資

D.境外機構在境內從事經(jīng)營活動

11.根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，下列專用存款賬戶中，不可以支取現(xiàn)金的有（）。

A.基本建設資金賬戶

B.政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶

C.證券交易結算資金專用存款賬戶

D.信托基金專用存款賬戶

12.根據(jù)個人銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，下列款項中，正確的有（）。

A.個人銀行結算賬戶可以辦理個人轉賬收付，也可以辦理現(xiàn)金存取

B.通過該賬戶，可以支付水、電、話、氣等基本日常費用

C.通過該賬戶收取工資

D.通過個人銀行結算賬戶使用支付、信用卡等信用支付工具

13.出票人簽發(fā)下列支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5％但不低于1000元罰款的為（）。

A.空頭支票

B.支付密碼錯誤的支票

C.出票日期未使用中文大寫規(guī)范填寫的支票

D.簽章與其預留銀行簽章不符的支票

三、判斷題

1.銀行是支付結算和資金清算的中介機構。未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位一般不得作為中介機構經(jīng)營支付結算業(yè)務。（）

2.票據(jù)金額的中文大寫記載與數(shù)碼記載有差異時，以中文大寫記載的金額為準。（）

3.票據(jù)和結算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。（）

4.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，如果大寫日期未按要求規(guī)范書寫的，銀行不予受理。（）

5.開戶單位必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目要日清月結，做到賬款相符。（）

6.銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶和定期存款賬戶。（）

7.個人銀行結算賬戶是存款人憑個人身份證件和取得個體工商戶的營業(yè)執(zhí)照以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。（）

8.單位預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應與其保持一致。（）

9.存款人主體資格終止后，撤銷銀行結算賬戶的，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（）

10.《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規(guī)定匯繳人的收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，也可以辦理其他轉賬結算業(yè)務，但不得支取現(xiàn)金。（）

11.出票人簽發(fā)空頭支票，除銀行予以退票并處以一定數(shù)額的罰款外，持票人還有權要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。（）

12.甲公司向乙公司開具一張經(jīng)A銀行承兌的銀行承兌匯票，乙公司持有到期后在法定期限內向銀行提示付款，此時甲公司在A銀行賬戶中的資金不足以支付票據(jù)款，本著辦理支付結算業(yè)務中“銀行不墊款”的原則，A銀行有權拒絕向乙公司支付票據(jù)款。（）

四、不定項選擇題

1.下列各項中，不符合票據(jù)和結算憑證填寫要求的是（）。

A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字

B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫

C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號

D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”

2.開戶單位可以在一定范圍內使用現(xiàn)金，按照有關規(guī)定，對于零星支出的結算起點是（）。

A.1000元以下

B.1500元以下

C.2000元以下

D.500元以下

3.下列銀行結算賬戶的開立，銀行應在開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒傅氖牵ǎ?/p>

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.預算單位專用存款賬戶

D.個人銀行結算賬戶

4.關于銀行結算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。

A.存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出變更申請，并出具相關證明

B.單位的法定代表人發(fā)生變更時，應于3個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明

C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請

D.存款人尚未結清其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶

5.關于銀行結算賬戶的撤銷，下列表述正確的是（）。

A.存款人因遷址需要變更開戶銀行而撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷其原基本存款賬戶后10日內申請重新開立基本存款賬戶

B.銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結算賬戶手續(xù)的，銀行有權停止其銀行結算賬戶的對外支付

C.存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶

D.存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)

6.下列款項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的有（）。

A.個人的工資、獎金收入

B.個人債權轉讓收益

C.保險理賠款項

D.個人貸款轉存

7.存款人有下列情形，可以申請開立個人銀行結算賬戶的是（）。

A.使用支票

B.辦理匯兌

C.代付電費

D.申辦信用卡

8.下列有關單位銀行卡賬戶的資金管理，不符合《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定的是（）。

A.由其基本存款賬戶轉賬存入

B.由其臨時存款賬戶轉賬存入

C.不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務

D.不得辦理銀行轉賬業(yè)務

9.存款人使用銀行結算賬戶，不得有下列行為（）。

A.將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶

B.利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務

C.出租、出借銀行結算賬戶

D.從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入單位信用卡賬戶

10.對于票據(jù)背書，下列說法中不符合《票據(jù)法》規(guī)定的有（）。

A.用于支取現(xiàn)金的支票不可以背書轉讓

B.背書轉讓可以附任何條件，所附條件也具有票據(jù)上的效力

C.背書未記載日期的，視為票據(jù)到期日前的背書

D.如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款

11.2007年1月1日，甲向乙簽發(fā)了一張出票后3個月付款的銀行承兌匯票，該匯票已經(jīng)依法由A銀行承兌，乙于2007年4月21日向A銀行提示付款，下列說法中正確的是（）。

A.乙提示付款時間已經(jīng)超出了法律規(guī)定的期限

B.乙提示付款時間符合規(guī)定

C.在乙作出說明后，A銀行仍應承擔付款責任

D.A銀行和甲不再承擔票據(jù)責任

12.同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡不得超過（），單位卡不得超過（）。

A.2萬元；5萬元

B.5萬元；2萬元

C.5萬元；10萬元

D.3萬元；8萬元 答案

一、單項選擇題

1.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核支付結算的適用區(qū)域。銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款結算方式既可用于同城結算，又可以用于異地結算；托收承付和匯兌只適用于異地結算；支票只適用于同城結算。

2.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核支付結算的特征。即：（1）必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行；（2）是一種要式行為；（3）其發(fā)生取決于委托人的意志；（4）實行統(tǒng)一管理和分級管理相結合的管理體制；（5）必須依法進行。

3.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核票據(jù)的填寫要求。為了防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。

4.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核票據(jù)和結算憑證的填寫要求。票據(jù)和結算票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致；兩者不一致的票據(jù)無效，兩者不一致的結算憑證，銀行不予受理。

5.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核支付結算的中介機構。根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，銀行是支付結算和資金清算的中介機構。

6.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核現(xiàn)金收支的基本要求。因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。

7.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核存款人因主體資格中止后而撤銷銀行結算賬戶的順序。根據(jù)規(guī)定，存款人因主體資格終止后，撤銷銀行結算賬戶的，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

8.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核基本存款賬戶。單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

9.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶的變更。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。

10.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶的變更。存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。

11.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核一般存款賬戶的適用范圍。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。

12.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核臨時存款賬戶的有效期。根據(jù)規(guī)定，臨時存款賬戶的最長期限不得超過2年。

13.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核需要經(jīng)過中國人民銀行核準才可以開立的賬戶類型。根據(jù)規(guī)定，個人存款賬戶的開立只需要“備案”，不需要“核準”，因此選項B不選；預算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶，報中國人民銀行備案，不需要核準，因此選項C不選；一般存款賬戶只需要備案，因此選項D不選。

14.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核基本存款賬戶。存款人只能開立一個基本存款賬戶，其他銀行結算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理開戶手續(xù)。

15.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶撤銷的事由。發(fā)生下列事由之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：①被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的。②注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。③因遷址需要變更開戶銀行的。④其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

16.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核票據(jù)的特征。票據(jù)是“無因證券”，即票據(jù)如果符合《票據(jù)法》規(guī)定的條件，票據(jù)權利就成立，持票人不必證明取得票據(jù)的原因，僅以票據(jù)文義請求履行票據(jù)權利。

17.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核票據(jù)付款的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，見票即付的匯票，自出票日起1個月內向付款人提示付款。

18.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核票據(jù)的記載事項。任意記載事項是指《票據(jù)法》不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項。如出票人在匯票記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓，其中的“不得轉讓”事項即為任意記載事項。

19.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核票據(jù)部分背書的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉讓給2人以上的背書無效。

二、多項選擇題

1.【正確答案】：ABC 【答案解析】：本題考核支付結算的原則。選項D“一個基本賬戶原則”是銀行結算賬戶管理的原則。

2.【正確答案】：BD 【答案解析】：本題考核票據(jù)的記載事項。票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。對票據(jù)上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人簽章證明。

3.【正確答案】：AD 【答案解析】：本題考核票據(jù)記載事項。票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效對票據(jù)上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人簽章證明。

4.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核現(xiàn)金使用范圍。四個選項均當選。

5.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核現(xiàn)金使用的限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天。

6.【正確答案】：BC 【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶按照存款人的分類。銀行結算賬戶按存款人不同分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。

7.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核銀行賬戶管理的基本原則。四個選項均當選。

8.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶的開立。存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外；因此選項AC正確。

9.【正確答案】：BC 【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶的變更。選項AD是撤銷銀行結算賬戶。

10.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核臨時存款賬戶的開立。有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶：①設立臨時機構；②異地臨時經(jīng)營活動；③注冊驗資；④境外機構（含港澳臺地區(qū)）在境內從事經(jīng)營活動。

11.【正確答案】：CD 【答案解析】：本題考核專用存款賬戶中可以支取現(xiàn)金的賬戶范圍。根據(jù)規(guī)定，財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。因此選項CD要選。

12.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核個人銀行結算賬戶的實際功能。以上四項均正確。

13.【正確答案】：AD 【答案解析】：本題考核支票中違法行為的責任承擔。根據(jù)規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應予退票，并按照票面金額處以5％但不低于1000元的罰款。

三、判斷題

1.【正確答案】：對 【答案解析】：本題考核支付結算的特征。銀行是支付結算和資金清算的中介機構。未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經(jīng)營支付結算業(yè)務。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

2.【正確答案】：錯 【答案解析】：本題考核支付結算的要求。票據(jù)金額須以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效。

3.【正確答案】：對 【答案解析】：本題考核票據(jù)的簽章。本題的表述是正確的。

4.【正確答案】：錯 【答案解析】：本題考核票據(jù)和結算憑證的填寫要求。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，如果大寫日期未按要求規(guī)范書寫的，銀行可予受理，但是由此造成損失的，由出票人自行承擔。

5.【正確答案】：對 【答案解析】：本題考核現(xiàn)金管理。本題的表述是正確的。

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6.【正確答案】：錯 【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶的概念。銀行結算賬戶僅僅包括活期存款賬簿，不包括定期存款賬戶。

7.【正確答案】：錯 【答案解析】：本題考核個人銀行結算賬戶的概念。存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶，不用個體工商戶的營業(yè)執(zhí)照。

8.【正確答案】：對 【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶的名稱。本題的表述是正確的。

9.【正確答案】：對 【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶的撤銷。本題的表述是正確的。10.【正確答案】：錯 【答案解析】：本題考核匯繳人的收入?yún)R繳賬戶的相關規(guī)定?！度嗣駧陪y行結算賬戶管理辦法》規(guī)定匯繳人的收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

11.【正確答案】：對 【答案解析】：本題考核簽發(fā)空頭支票的概念。出票人簽發(fā)空頭支票，除銀行予以退票并處以一定數(shù)額的罰款外，持票人還有權要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。

12.【正確答案】：錯 【答案解析】：本題考核商業(yè)匯票的相關規(guī)定。在銀行承兌匯票中，銀行是承兌人，是承擔絕對付款義務的人，而辦理支付結算原則中所說的“銀行不墊款”是針對銀行為代理付款人的情況，因此在銀行承兌匯票的關系中，銀行不能再遵循什么“銀行不墊款”的原則，是應該以絕對付款人的身份付款的。

四、不定項選擇題

1.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核票據(jù)和結算憑證的填寫要求。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

2.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核現(xiàn)金使用范圍。根據(jù)規(guī)定，結算起點1000元以下的零星支出，可以使用現(xiàn)金。

3.【正確答案】：BD 【答案解析】：本題考核單位銀行結算賬戶實行備案制度的規(guī)定。符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/p>

4.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶的變更與撤銷。根據(jù)規(guī)定，單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。

5.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶的撤銷。

6.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核個人銀行結算賬戶的適用范圍。根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，個人的工資、獎金收入等可以轉入個人銀行結算賬戶。

7.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核開立個人銀行結算賬戶的條件。以上四項均符合規(guī)定。

8.【正確答案】：BD 【答案解析】：本題考核單位銀行卡賬戶的資金管理。根據(jù)規(guī)定，單位銀行卡賬戶的資金由其基本存款賬戶轉賬存入，并不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。

9.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核違反銀行結算賬戶管理制度的罰則。

10.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核票據(jù)背書的相關規(guī)定。背書轉讓附條件的，所附條件不具有票據(jù)法上的效力。

11.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核票據(jù)的提示付款時間。根據(jù)規(guī)定，出票后定期付款的匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款。出票人未按照上述規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。本題乙在2007年4月21日提示付款，已經(jīng)超過了法定的付款提示期間，但是在作出說明后，A銀行應承擔付款責任。

12.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核信用卡的信用額度。根據(jù)規(guī)定，同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡不得超過2萬元，單位卡不得超過5萬元。

第三篇：第二章 支付結算法律制度練習

財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德

第二章 支付結算法律制度

一、單項選擇題

1、下列不屬于單位、個人和銀行辦理支付結算必須遵守的原則是（）。

A.恪守信用，履約付款B.誰的錢進誰的賬，由誰支配C.銀行不墊款D.一個基本賬戶原則

2、長江公司出納會計李某于2009年2月10日簽發(fā)了一張轉賬支票，轉賬支票上日期填寫正確的是（）。

A.貳零零玖年貳月拾日B.貳零零玖年零貳月壹拾日 C.貳零零玖年零貳月零壹拾日D.貳零零玖年貳月壹拾日

3、關于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（）。A.開戶單位收入現(xiàn)金一般應于當日送存開戶銀行

B.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

C.開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準 D.不準單位之間相互借用現(xiàn)金

4、開戶銀行對已開戶一年但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知（）日內到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)。A.15B.20C.30D.60

5、存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應于（）個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。A.2B.3C.4D.5

6、下列關于基本存款賬戶的說法，正確的是（）。

A.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶B.基本存款賬戶不能支取現(xiàn)金 C.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶D.基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶 第1頁

財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德

7、根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人可以申請開立（）一般存款賬戶。A.一個B.二個C.三個D.沒有數(shù)量限制

8、下列情形不可以開立臨時存款賬戶的是（）。

A.設立臨時機構B.異地臨時經(jīng)營活動C.期貨交易保證金D.注冊驗資

9、下列關于個人銀行結算賬戶的說法中，不正確的是（）。

A.從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時 應向其開戶銀行提供完稅證明

B.使用信用卡支付工具的可以申請開立個人銀行結算賬戶

C.單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶款項的，銀行應按有關規(guī)定認真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復印件，按會計檔案保管 D.儲蓄賬戶與個人銀行結算賬戶一樣，也可以辦理轉賬結算

10、存款人違反規(guī)定開立銀行結算賬戶的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。

A.1000元B.3000元C.1000元以上1萬元以下D.1萬元以上3萬元以下

11、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票的提示付款期限為（）。

A.出票日起10日內B.承兌日起1個月內C.到期日起10日內D.到期日起15日內

12、根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定，現(xiàn)金支票與轉賬支票的關系是（）。A.現(xiàn)金支票可以轉賬，轉賬支票不能支取現(xiàn)金 B.現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉賬支票只用于轉賬

C.現(xiàn)金支票在特殊情況下可以轉賬D.轉賬支票可以支取現(xiàn)金，現(xiàn)金支票不能轉賬

13、下列關于商業(yè)匯票說法中，正確的是（）。A.商業(yè)匯票未記載付款日期的，視為見票即付 第2頁

財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德

B.商業(yè)匯票的付款日期是絕對記載事項

C.商業(yè)匯票提示付款期限為自匯票到期日起1個月內 D.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過3個月

14、接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票款義務的人，是指（）。A.被背書人B.背書人C.承兌人D.保證人

15、信用卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期，免息還款期最長為（）。A.20天B.30天C.50天D.60天

16、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列有關匯兌的表述中，不正確的是（）。A.匯兌分為信匯和電匯兩種B.匯兌每筆金額起1萬元 C.匯兌適用于單位和個人各種款項的結算

D.匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式

二、多項選擇題

1、下列關于支付結算的說法中，正確的有（）。A.票據(jù)和結算憑證是辦理支付結算的工具

B.未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效

C.未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理

D.單位辦理支付結算必須使用按照中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結算憑證

2、關于現(xiàn)金管理的基本要求，下列說法中，正確的有（）。A.開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付

B.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作 C.單位可以由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程 第3頁

財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德

D.不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄

3、銀行結算賬戶的變更主要包括（）的變更。A.存款人名稱B.單位法定代表人C.總會計師D.住址

4、下列屬于我國《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中所規(guī)定的銀行賬戶分類有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶

5、一般存款賬戶的使用范圍包括辦理（）。A.借款轉存B.借款歸還C.現(xiàn)金繳存D.現(xiàn)金支取

6、下列關于銀行結算賬戶的表述錯誤的有（）。

A.基本存款賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取 B.一般存款賬戶用于辦理各項資金的收付

C.專用存款賬戶可以用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付 D.臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付

7、根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，專用存款賬戶的用途包括（）。A.財政預算外資金B(yǎng).基本建設資金C.糧、棉、油收購資金D.收入?yún)R繳資金

8、銀行結算賬戶按存款人不同可分為（）。

A.單位銀行結算賬戶B.單位存款賬戶C.個人銀行結算賬戶D.個人存款賬戶

9、銀行在銀行結算賬戶的使用中，不得有下列行為（）。A.為儲蓄賬戶辦理轉賬結算

B.超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料 C.違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入

D.明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲

10、在我國，票據(jù)包括（）。第4頁

財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德

A.銀行本票B.支票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票

11、支票可分為（）。

A.轉賬支票B.現(xiàn)金支票C.普通支票D.銀行支票

12、商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為（）。

A.商業(yè)本票B.銀行匯票C.銀行承兌匯票D.商業(yè)承兌匯票

13、根據(jù)《支付結算辦法》及有關規(guī)定，單位卡的持卡人不得使用的情形有（）。A.5萬元的商品交易B.11萬元的勞務供應款項的結算C.支取現(xiàn)金D.續(xù)存現(xiàn)金

14、根據(jù)匯兌的規(guī)定，下列不屬于匯入銀行可以辦理退匯的情形有（）。A.匯款尚未匯出B.收款人拒絕接受的匯款C.經(jīng)過1個月無法交付的匯款 D.匯款人與收款人未達成一致退匯意見

三、判斷題

1、銀行一律不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。（）

2、開戶單位收入現(xiàn)金應于次日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（）

3、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為支付結算和資金清算的中介機構。（）

4、所有以自然人姓名開立的銀行結算賬戶都應納入個人銀行結算賬戶管理。（）

5、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只付不收。（）

6、個人銀行結算賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。（）

7、單位銀行結算賬戶中單位的法定代表人發(fā)生變更時，應當于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于3個工作 第5頁

財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德

日內向中國人民銀行報告。（）

8、票據(jù)是由出票人簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人有條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。（）

9、甲公司向乙公司開具一張經(jīng)A銀行承兌的銀行承兌匯票，乙公司持有到期后在法定期限內向銀行提示付款，此時甲公司在A銀行賬戶中的資金不足以支付票據(jù)款，本著辦理支付結算業(yè)務中“銀行不墊款”的原則，A銀行有權拒絕向乙公司支付票據(jù)款。（）

10、匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過一個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。（）

答案部分

一、單項選擇題

1、D2、C3、B4、C5、D6、C7、D8、C

9、D10、A11、A12、B13、A14、C15、D16、B

二、多項選擇題

1、ABCD2、ABD3、ABD4、ABCD5、ABC6、BC7、ABCD8、AC9、ABC10、ABCD11、ABC

12、CD13、BCD14、ACD

三、判斷題

1、N2、N3、Y4、N5、N6、N7、N8、N9、N10、N

第6頁

第四篇：支付結算法律制度

支付結算法律制度

第一節(jié) 支付結算概述

(一)支付結算

1、支付結算的定義

是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。

主體包括銀行以及單位和個人

2、支付結算的方式

包括支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證。

3、支付結算的原則

(1)恪守信用，履約付款原則;

(2)誰的錢進誰的賬、由誰支配原則;

主要在于維護存款人對存款資金的所有權，保證其對資金支配的自主權

(3)銀行不墊款原則。

主要在于保護銀行資金的所有權和安全

【應用舉例】

下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有()(04)

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰的錢進誰的賬原則

C.誰的錢由誰支配原則

D.銀行不墊款原則

答案：ABCD

4、支付結算的基本要求

重點掌握以下幾項：

(1)票據(jù)和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。

(2)票據(jù)和結算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。

(3)票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。

應用舉例

1.根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是()(05)

A.出票日期 B.收款人名稱 C.票據(jù)金額 D.用途

答案：D

解析：票據(jù)和結算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;

2.根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有()。(05)

A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)

B.更改收款單位名稱的票據(jù)

C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的票據(jù)

D.使用的簽章與預留銀行簽章不符的票據(jù)

答案：ABCD

3、下列各項屬于無效支票的有()(06)A.更改簽發(fā)日期的支票

B.更改收款單位名稱的支票

C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)字金額不一致的支票

D.由出票人授權補記金額的支票

答案：ABC

解析：支票的金額可以由出票人授權補記

4.根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有()(07)

A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)

B.更改收款單位名稱的票據(jù)

C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的票據(jù)

D.使用的簽章與預留銀行簽章不符的票據(jù)

答案：ABCD

5、填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求

(1)中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。

(2)中文大寫數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

(3)中文大寫數(shù)字金額前應標明“人民幣”字樣，大寫數(shù)字金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。

(4)阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。例子：

阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。￥1409.50，寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整

阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫中間只寫一個“零”字。如￥6007.14，人民幣陸仟零柒元壹角肆分

阿拉伯數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。￥1680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分，或人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分。￥107000.53，寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分或者人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分

阿拉伯數(shù)字角位是“0“，而分位不是“0”時，中文大寫金額元后面應寫零。￥16409.02寫成壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分

(5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。

(6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月位壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”，日為壹拾至拾玖的，應在其前加“壹”

2月12日，寫成零貳月壹拾貳日

10月20，寫成零壹拾月零貳拾日

(7)票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

[應用舉例]

1.使用小寫填寫出票日期的票據(jù)，銀行可予受理。()(05)

[答案]×

[解析]票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

2.在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是()。(05)

A.拾月貮拾日 B.零拾月零貮拾日 C.壹拾月貮拾日 D.零壹拾月零貮拾日

答案：D

解析：在填寫月日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加零，日為壹至拾玖的應在其前加“壹”

3.某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票，根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是()

A.貳月拾貳日 B.貳月壹拾貳日

C.零貳月拾貳日 D.零貳月壹拾貳日

答案：D

4、如果票據(jù)和結算憑證上的阿拉伯數(shù)字金額為￥16409.02，則其中文大寫數(shù)字金額應寫為：人民幣壹萬陸仟肆佰玖元貳分()(06)

答案：錯

解析：￥16409.02，則其中文大寫數(shù)字金額應寫為：人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分

5.下列關于票據(jù)的各項表述中，符合規(guī)定的有()。(05)

A.票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫

B.票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期應使用小寫填寫

D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”(或“正”)字

答案：ABD

解析：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫

6.下列關于票據(jù)的各項表述中，符合規(guī)定的有()A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫

B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫

D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”字

答案：ABD 第二節(jié) 銀行結算賬戶

一、銀行結算賬戶的概念和種類

1、概念：

銀行結算賬戶是存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。

2、種類

銀行結算賬戶按照存款人不同分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶

單位存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理

郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。

07多選.單位銀行結算賬戶按用途分為()

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶

答案：ABCD

二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

1、開立

存款人要填制開戶申請書，符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶條件的，經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种?，核準后辦理開戶手續(xù)

符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶日5個工作日內向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/p>

銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應給存款人出具開戶登記證

2、變更

存款人更改名稱，但不改變開戶銀行以及賬號，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請

銀行接到存款人變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。

3、撤銷

撤銷情形：

(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

(3)因遷址需要變更開戶銀行的

(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的

注意：存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。

開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知30日內到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

三、基本存款賬戶

基本存款賬戶：是存款人因辦理日常的轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶，是存款人的主辦賬戶，存款人的日?；顒拥馁Y金收付及其工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過該賬戶辦理。

一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶

基本存款賬戶的存款人以及開戶要求見教材

[應用舉例]

1.根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以辦理存款人工資、資金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是()。(04)

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶

C臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶

答案：A

2、根據(jù)金融管理制度的規(guī)定，存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的銀行結算賬戶是()(06)

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶

答案：A

3.下列有關銀行賬戶的表述中正確的有()。(04)

A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶

B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶

C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理

答案：ACD

4.為了便于結算，一個單位可以同時在幾家金融機構開立銀行基本存款賬戶。()(04)

答案：錯

5、為了方便結算，一個單位可以在多家金融機構同時開立多個基本存款賬戶()(06)

答案：錯 四、一般存款賬戶

是企業(yè)因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。用于辦理借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可辦理轉賬結算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。

存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;基本存款賬戶開戶登記證和下列文件：

存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同

存款人因其他結算需要，應出具有關證明

【應用舉例】

1.下列關于支付結算的各項表述中，符合規(guī)定的有()。(05)

A.銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶

C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

答案：ABC

2.一般存款賬戶用于辦理存款人的()

A借款轉存 B 借款歸還 C現(xiàn)金繳存 D 現(xiàn)金支取

答案：ABC

五、專用存款賬戶

專用存款賬戶是企事業(yè)單位因特定用途需要而開立的存款賬戶。

專用存款賬戶適用于：基本建設資金;更新改造資金;財政預算外資金，糧、棉、油收購資金;證券交易結算資金，期貨交易保證金;信托基金，金融機構存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;單位信用卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務支出資金，黨團、工會設在單位組織機構經(jīng)費等專項管理和使用的資金。

專用存款賬戶的開戶要求見教材

【應用舉例】

專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，適用于()等專項管理和使用的資金

A.基本建設資金 B.更新改造資金 C.單位銀行卡備用金 D.工會設在單位的組織機構經(jīng)費

答案：ABCD

六、臨時存款賬戶：

存款人因臨時經(jīng)營活動需要可以開立臨時存款賬戶。該賬戶可以辦理轉賬結算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。存款人有設立臨時機構、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期不得超過2年。

臨時存款賬戶的開戶要求見教材。

開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件

(1)臨時機構，出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文

(2)異地建筑施工及安裝單位，出具營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同，同時還應出具基本存款賬戶開戶登記證

(3)異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文以及基本存款賬戶開戶登記證

(4)注冊驗資資金，出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門批文

七、個人銀行結算賬戶

個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。

適用情況：使用支票、信用卡等信用支付工具的;辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務的

個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬業(yè)務

個人銀行結算賬戶開戶要求，見教材

八、異地銀行結算賬戶

異地銀行結算賬戶是存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。

存款人有下列情形可開立異地銀行結算賬戶

1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域，需要開立基本存款賬戶的。

2、辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶。

3、存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。

4、異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶。

5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶了解異地銀行結算賬戶的開立要求，見教材。

第三節(jié) 票據(jù)結算

一、票據(jù)概述

(一)、票據(jù)的概念和種類

票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券，一般來講，票據(jù)具有信用、支付、匯兌和結算等職能。

在我國票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、本票和支票。

【應用舉例】

1.票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。下列各項中，屬于票據(jù)的有()。(05)

A.匯票 B.本票 C.支票 D.信用卡

答案：ABC

(二)、票據(jù)當事人

1、票據(jù)當事人是指票據(jù)法律關系中享有票據(jù)權利、承擔票據(jù)義務的當事人，也稱票據(jù)法律關系主體。

2、票據(jù)基本當事人：

票據(jù)基本當事人包括出票人、付款人和收款人，他們是在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構成票據(jù)法律關系的必要主體。

(1)出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。

(2)收款人是指票據(jù)到期后有權收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權利人。

(3)付款人是指由出票人委托付款或自行承擔借款責任的人。

3、票據(jù)的非基本當事人

票據(jù)的非基本當事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。他們是在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關系而享有一定權利、義務的當事人。非基本當事人是否存在，取決于相應票據(jù)行為是否發(fā)生。

(1)承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票款義務的人

(2)背書人是指在轉讓票據(jù)時，在票據(jù)背面簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人

(3)保證人是指為票據(jù)債務提供擔保的人，由票據(jù)債務人以外的他人擔當。

【應用舉例】

1.下列各項中，屬于票據(jù)基本當事人的有()。(04)

A.出票人 B.付款人

C.收款人 D.保證人

答案：ABC

2、票據(jù)的基本當事人是指在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構成票據(jù)法律關系的必要主體，下列各項中，屬于票據(jù)基本當事人的有()(06)

A.背書人 B.出票人 C.付款人 D.收款人

答案：BCD(三)、票據(jù)權利與義務

1、票據(jù)權利

是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權利，包括付款請求權和追索權。

(1)、付款請求權是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權利。行使付款請求權的持票人可以是票載收款人和最后被背書人。

(2)、票據(jù)追索權是指票據(jù)當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權利。行使追索權的當事人包括票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務的保證人、背書人

2、票據(jù)義務

是指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的責任。包括付款義務和償還義務

05年試題：下列各項中，可以行使票據(jù)追索權的當事人有()A.票載收款人

B.代為清償票據(jù)債務的保證人

C.最后被背書人

D.代為清償票據(jù)債務的背書人

答案：ABCD

07多選.甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項。乙在法定時間向甲提示承兌后將該匯票背書轉讓給丁。丁又將該匯票背書轉讓戊。戊在法定期限內向付款人請求付款，未獲付款。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，應承擔該匯票債務責任的有()

A.甲 B.乙 C.丙 D.丁

答案：ABCD(四)、票據(jù)行為

票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權利與義務關系的法律行為。我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為則是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權利義務成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。

1、出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為

2、背書是持票人為將票據(jù)權利轉讓給他人或者將一定的票據(jù)權利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為。

3、承兌是匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為

4、保證是票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并簽章的行為。

【應用舉例】

(五)票據(jù)簽章

票據(jù)簽章是指票據(jù)有關當事人在票據(jù)上的簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。如果票據(jù)缺少當事人簽章，該票據(jù)行為無效。

(六)、票據(jù)記載事項

是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關內容的行為。票據(jù)記載事項可分為絕對記載事項、相對記載事項和任意記載事項等。

相對記載事項中銀行匯票付款日期以及付款地未記載的規(guī)定。匯票上未記載付款日期的，為見票即付;匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)營居住地為付款地。

(七)、票據(jù)喪失

是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權利人脫離其對票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。

【應用舉例】

1、根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，持票人因滅失、遺失、被盜等原因喪失票據(jù)時，可以采取的補救措施有()(06)

A.掛失止付 B.公示催告 C.普通訴訟 D.向保險公司申請賠償

答案：ABC

2、票據(jù)喪失后，可以采取的補救措施有()(07)A普通訴訟 B.公示催告

下列行為中，屬于《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為的是()。(04)A.出票 B.背書

C.承兌 D.保證

答案：ABCD

C.掛失止付 D.登報聲明

答案：ABC

3.票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救()(08年)

答案：對(三)、支票

1、概念

支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2、適用范圍

適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。

3、基本規(guī)定

(1)支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉賬支票只能用于轉賬;普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不能支取現(xiàn)金。

(2)支票的出票人是經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理支票業(yè)務的銀行機構開立的可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。支票的付款地為付款人所在地。

(3)簽發(fā)支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章。欠缺記載任何一項的，支票都為無效。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓。

[應用舉例]

1.根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權補記的事項有()。

A.金額

B.收款人名稱 C.付款人名稱 D.出票日期

[答案]AB

[解析]根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權補記。

2.根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票必須記載事項的有()

A.付款人名稱 B.出票日期 C.確定的金額 D.付款日期

答案：ABC

(4)支票在其票據(jù)交換區(qū)域內可以背書轉讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉讓。

(5)支票的提示付款期限自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

(6)出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。

(7)存款人領購支票，必須填寫“票據(jù)和結算憑證領用單”并簽章，簽章應與預留銀行的簽章相符。存款賬戶結清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。

第五篇：支付結算法律制度

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第二節(jié) 銀行結算賬戶

一、銀行結算賬戶的概念和種類

1、概念：

銀行結算賬戶是存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。

2、種類

銀行結算賬戶按照存款人不同分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶

單位存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

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個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理

郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。

二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

1、開立

存款人要填制開戶申請書，(1)符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶條件的，經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种?，核準后辦理開戶手續(xù)

(2)符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶日5個工作日內向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/p>

銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應給存款人出具開戶登記證

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2、變更

存款人更改名稱，但不改變開戶銀行以及賬號，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請。

銀行接到存款人變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。

3、撤銷

撤銷情形：

(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的

(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

(3)因遷址需要變更開戶銀行的

(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的

注意：存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。

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開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知30日內到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

【08年多選】下列各項中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶申請的情形有()。

A、存款人被撤并的

B、存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C、存款人注銷的

D、存款人因遷址需要變更開戶銀行的

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制

執(zhí)

行

期

限

是

多

久

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