第一篇：集團(tuán)公司資金管理制度

集團(tuán)公司資金管理制度

第一章

總

則 ………………………………………………………………………… 1 第二章

職

責(zé) ………………………………………………………………………… 1 第三章

資金預(yù)算管理 …………………………………………………………………… 1 第四章

賬戶管理 ……………………………………………………………………… 2 第五章 現(xiàn)金管理 ……………………………………………………………… 3 第六章 銀行存款管理 …………………………………………………………… 4 第七章 網(wǎng)銀管理 ………………………………………………………………… 4 第八章

銀行票據(jù)業(yè)務(wù)管理 …………………………………………………………………… 5 第九章

外匯資金管理 …………………………………………………………………… 5 第十章

內(nèi)部結(jié)算管理 ………………………………………………………………… 6 第十一章 融資管理 ……………………………………………………………… 7 第十二章 擔(dān)保管理 ………………………………………………………………… 7 第十三章 資金信息管理 …………………………………………………………… 7 第十四章 監(jiān)督與考核 …………………………………………………………… 8 第十五章 附 則 ………………………………………………………………… 8

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)鴻黛控股集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）的資金管理，保證營運(yùn)、業(yè)務(wù)資金的需求及資金運(yùn)用，減少沉淀資金，提高公司資金的安全性和效益性，使資金管理工作有章可循，責(zé)權(quán)分明，促進(jìn)資金管理工作向規(guī)范化、制度化方向發(fā)展，特制定本制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)公司及其分支機(jī)構(gòu)、全資及控股子公司（以下簡稱“集團(tuán)各成員單位”）。

第三條 本制度中所稱資金是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物?，F(xiàn)金是指資產(chǎn)負(fù)債表中的庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他資金；現(xiàn)金等價(jià)物是指銀行承兌匯票及其他有價(jià)證券等。

第四條 集團(tuán)公司實(shí)行“集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、有償使用” 的資金管理原則。集中管理是指由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理資金的收入、支出。

統(tǒng)一調(diào)度是指由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)各成員單位資金收支計(jì)劃及集團(tuán)公司資金總體平衡計(jì)劃，對(duì)資金需求進(jìn)行總體、時(shí)間上平衡，協(xié)調(diào)集團(tuán)公司各方面，保證集團(tuán)公司經(jīng)營資金的需要。

有償使用是指集團(tuán)各成員單位之間相互資金往來，需要支付資金使用費(fèi)。

第二章 職責(zé)

第五條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理制度的建立、實(shí)施和修訂，并對(duì)集團(tuán)各單位資金管理進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。

第六條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)資金業(yè)務(wù)相關(guān)信息進(jìn)行審核與披露。第七條 集團(tuán)各成員單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是所在單位資金管理的直接責(zé)任人。

第三章 資金預(yù)算管理

第八條 集團(tuán)實(shí)行資金收支預(yù)算管理制度，所有資金全部納入集團(tuán)預(yù)算管理。第九條 資金預(yù)算的編制原則：厲行節(jié)約、以收定支、留有余地、保證重點(diǎn)。在資金預(yù)算安排上，嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和經(jīng)營性支出，優(yōu)先保證業(yè)務(wù)開展、重點(diǎn)項(xiàng)目、應(yīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部

資金管理制度 納稅款和員工薪酬的資金需要，嚴(yán)格控制非業(yè)務(wù)性支出，原則上在預(yù)算支出總額范圍內(nèi)不能調(diào)劑資金。

第十條 年度資金預(yù)算的編制與審批。集團(tuán)各成員單位應(yīng)根據(jù)本單位年度資金狀況、業(yè)務(wù)開展情況及對(duì)外投資等各項(xiàng)收支預(yù)算編制年度資金預(yù)算，年度資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)集團(tuán)公司預(yù)算委員會(huì)審核后，報(bào)本單位董事會(huì)審批執(zhí)行。

第十一條 集團(tuán)各成員單位應(yīng)將本單位年度資金預(yù)算，逐月分解落實(shí)，分級(jí)負(fù)責(zé)，積極組織資金的收入，各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按照審批的預(yù)算執(zhí)行，控制資金支出，保持資金總量滿足企業(yè)經(jīng)營需要。

第十二條 集團(tuán)各成員單位月度資金預(yù)算，經(jīng)成員單位有權(quán)審核人審核后，通過資金預(yù)算系統(tǒng)每月1 日之前向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交本月資金預(yù)算，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)成員單位資金預(yù)算進(jìn)行復(fù)核與審批。月度資金收支預(yù)算用款依據(jù)不足、手續(xù)不完整以及其預(yù)算的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性不足的，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部有權(quán)要求其重新編制。

第十三條 根據(jù)業(yè)務(wù)開展的需要，確需追加預(yù)算外的資金，經(jīng)本單位有權(quán)審批人審批后，可通過資金預(yù)算系統(tǒng)追加預(yù)算，上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，并說明用途，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按季對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況，包括資金收入、支出的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行差異原因，存在不足，從而提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。

第四章 賬戶管理

第十五條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)范各成員單位銀行賬戶的開立和撤銷行為，集團(tuán)各成員單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際業(yè)務(wù)需要確定辦理資金收支業(yè)務(wù)的銀行。

第十六條 銀行賬戶分為基本結(jié)算賬戶、一般結(jié)算戶、專用賬戶、臨時(shí)賬戶。第十七條 集團(tuán)根據(jù)資金歸集模式，將集團(tuán)各成員單位銀行賬戶分為支出賬戶和收入賬戶。原則上應(yīng)將基本賬戶定義為支出賬戶，支出賬戶用于各成員單位對(duì)外資金的支付和提現(xiàn)，不作為資金收入賬戶；將收入專用戶或一般結(jié)算戶定義為收入賬戶，收入賬戶用于各成員單位資金的收入和資金歸集；其他專用賬戶一般指納稅專用賬戶（個(gè)別地區(qū)有）、各類保證金賬戶、財(cái)政賬戶、安全押金賬戶等賬戶，此類專用賬戶集團(tuán)各成員單位可以根據(jù)實(shí)際需要申請(qǐng)開立，但應(yīng)授權(quán)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部查詢；臨時(shí)賬戶必須嚴(yán)格控集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部

資金管理制度 制。

第十八條 集團(tuán)各成員單位開設(shè)銀行賬戶必須經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，原則上只能在集團(tuán)公司確定的銀行范圍內(nèi)開立賬戶，并且所有銀行賬戶必須納入集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的管理和監(jiān)控。

第十九條 集團(tuán)各成員單位不得隱藏原有資金賬戶和未經(jīng)批準(zhǔn)私設(shè)賬戶，不得通過各種方式轉(zhuǎn)移資金；確因特殊情況需在規(guī)定范圍外的銀行開設(shè)賬戶的，應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并納入賬戶監(jiān)管體系，此類賬戶一般不得存放大額資金。

第二十條 集團(tuán)各成員單位應(yīng)指定專人保管預(yù)留銀行賬戶印章（包括公章或財(cái)務(wù)專用章、法人代表章），公章或財(cái)務(wù)專用章與法定代表人印章必須分開保管；銀行U盾視同印章管理。

第二十一條 集團(tuán)各成員單位應(yīng)定期檢查賬戶使用情況，對(duì)不需用的賬戶，經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，及時(shí)辦理注銷手續(xù)，做好賬戶開銷戶登記，妥善保管銷戶資料，并將銷戶信息報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第五章 現(xiàn)金管理

第二十二條 集團(tuán)各成員單位應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需要，確定庫存現(xiàn)金備用金限額，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第二十三條 現(xiàn)金支付一般用于出差人員差旅費(fèi)、向個(gè)人購買商品等且對(duì)方不具備轉(zhuǎn)帳條件的、確需支付現(xiàn)金的其它支出。

第二十四條 集團(tuán)各成員單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，應(yīng)充分利用銀行（或支付平臺(tái)）各項(xiàng)收付款服務(wù)，減少現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，除第二十三條規(guī)定以外的支付，原則上應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。

第二十五條 各項(xiàng)現(xiàn)金支出，須由出納人員辦理支付，禁止任何單位截留現(xiàn)金直接支付，或自財(cái)務(wù)部借款再轉(zhuǎn)支付給供應(yīng)商。

第二十六條 所有收入、支出必須納入財(cái)務(wù)結(jié)算，不得自行收入、自行支付現(xiàn)金（坐支現(xiàn)金），資金不得賬外循環(huán)。在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，必須按有關(guān)授權(quán)審批制度程序履行各級(jí)審簽手續(xù)后，財(cái)務(wù)部門方可付款。

第二十七條 集團(tuán)各成員單位必須建立健全現(xiàn)金日記賬，及時(shí)、逐筆記載現(xiàn)金收支金額、時(shí)間、來源、用途等項(xiàng)，每個(gè)工作日終了，出納人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，賬目集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部

資金管理制度 要日清月結(jié)，賬款相符。

第二十八條 集團(tuán)各成員單位應(yīng)嚴(yán)格現(xiàn)金管理，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄或私自保管；不準(zhǔn)保留帳外公款，私設(shè)小金庫。

第二十九條 集團(tuán)各成員單位應(yīng)指定專人定期和不定期地進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保庫存現(xiàn)金賬實(shí)相符。如發(fā)生差錯(cuò)，出納人員應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取積極措施認(rèn)真查找，在查清情況的基礎(chǔ)上，要分別不同性質(zhì)區(qū)別對(duì)待，正確處理。

第六章 銀行存款管理

第三十條 現(xiàn)金結(jié)算范圍以外的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須通過銀行或財(cái)務(wù)公司辦理結(jié)算。出納人員根據(jù)銀行或財(cái)務(wù)公司存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆錄入銀行存款日記賬，每天核對(duì)并打印存款日?qǐng)?bào)表，核對(duì)無誤后，隨有關(guān)憑證、單據(jù)一并交會(huì)計(jì)審核記賬，做到日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度要求及時(shí)、準(zhǔn)確對(duì)存款業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。

第三十一條 每月終了，集團(tuán)各成員單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)將“ 銀行存款日記賬” 與“ 銀行對(duì)賬單”（或“財(cái)務(wù)公司對(duì)賬單”）進(jìn)行核對(duì)，編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)，若不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。

第三十二條 集團(tuán)各成員單位在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，出納必須對(duì)付款票據(jù)與收款方單位名稱、開戶銀行、賬號(hào)以及匯款的用途、金額等進(jìn)行核對(duì)，檢查是否一致，同時(shí)還要核對(duì)是否履行各級(jí)審簽流程，方可辦理付款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)有關(guān)單據(jù)、合同等付款憑證的真實(shí)性、合法性及合規(guī)性的審核。

第三十三條 各類往來賬款應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地辦妥貨款結(jié)算手續(xù)，并登記入賬；按月清理各類往來款項(xiàng)、認(rèn)真核對(duì)各類保證金占用情況，對(duì)逾期未收的各類應(yīng)收款項(xiàng)，逾期未解凍保證金等，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行有效催收或辦理解凍手續(xù)。

第七章 網(wǎng)銀管理

第三十四條 網(wǎng)上銀行支付是指以Bank Internet Web為媒介，將公司以電匯、支票方式改用以網(wǎng)絡(luò)電子方式進(jìn)行的支付。

第三十五條 網(wǎng)上銀行支付開通需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意后方可向銀行提出開通申集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部

資金管理制度 請(qǐng)。

第三十六條 網(wǎng)銀支付職責(zé)

出納根據(jù)手續(xù)齊全的有效付款憑據(jù)，在網(wǎng)上銀行中生成網(wǎng)銀支付信息。

復(fù)核管理員根據(jù)付款憑據(jù)對(duì)出納網(wǎng)銀指令進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核管理員可以是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或資金主管。如復(fù)核管理員出差期間可以授權(quán)他人進(jìn)行網(wǎng)上銀行審批。

第三十七條 網(wǎng)上銀行安全管理

網(wǎng)銀操作員需要妥善保管USB Key 和操作員密碼，操作員的網(wǎng)上銀行登錄密碼要定期進(jìn)行修改。

網(wǎng)銀操作人員離開崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并將密匙從讀卡器中取出，妥善保管。

安裝了網(wǎng)上銀行的計(jì)算機(jī)為專用計(jì)算機(jī)，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用，出納員負(fù)責(zé)對(duì)網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)進(jìn)行日常管理與維護(hù)。

第八章 銀行票據(jù)業(yè)務(wù)管理

第三十八條 銀行票據(jù)指銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行本票、支票、電匯憑證等銀行結(jié)算憑證。集團(tuán)各成員單位必須嚴(yán)格遵守《中華人民共和國票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算制度》、《票據(jù)實(shí)施管理制度》等法律法規(guī)，建立和完善內(nèi)部控制制度，確保銀行結(jié)算憑證的安全完整。

第三十九條 集團(tuán)各成員單位應(yīng)加強(qiáng)銀行票據(jù)和有價(jià)證券的管理，成員單位應(yīng)將銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等有價(jià)證券的收付情況、使用情況、背書轉(zhuǎn)讓情況、到期獲兌情況等，及時(shí)、完整地向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，以便集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部全面、及時(shí)掌握全集團(tuán)的承兌匯票和有價(jià)證券持有情況。

第四十條 集團(tuán)各成員單位應(yīng)加強(qiáng)空白票據(jù)的管理，會(huì)計(jì)人員認(rèn)真做好空白票據(jù)購入、領(lǐng)用、核銷、作廢等登記工作，并按月檢查核對(duì)，嚴(yán)禁集團(tuán)各成員單位對(duì)外出借票據(jù)。

第九章 外匯資金管理

第四十一條 集團(tuán)各成員單位應(yīng)加強(qiáng)外匯資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，控制外匯頭寸，充分利用集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部

資金管理制度 金融工具降低外匯風(fēng)險(xiǎn)。

第四十二條 進(jìn)行外匯交易時(shí)，應(yīng)對(duì)外匯交易產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)、外匯信用風(fēng)險(xiǎn)、外匯利率風(fēng)險(xiǎn)及國家風(fēng)險(xiǎn)充分識(shí)別、預(yù)測(cè)，及時(shí)把握風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)變化情況。

第四十三條 針對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的不同形成原因、風(fēng)險(xiǎn)頭寸和結(jié)構(gòu)以及國家外匯政策，選擇不同的外匯風(fēng)險(xiǎn)控制方法，趨利避害。

第四十四條 選擇外匯產(chǎn)品時(shí)，產(chǎn)品的期限應(yīng)與交易及自身資金融通需求相匹配，以更有效控制風(fēng)險(xiǎn)頭寸。

第四十五條 集團(tuán)各成員單位原則上不得辦理各類投機(jī)性外匯交易。

第十章 內(nèi)部結(jié)算管理

第四十六條 集團(tuán)公司在內(nèi)部管理上采取對(duì)集團(tuán)各成員單位的資金進(jìn)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)劑、融通運(yùn)用的模式，通過吸納集團(tuán)各成員單位閑散資金，調(diào)劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率、效益。

第四十七條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司及各成員單位領(lǐng)導(dǎo)確定各公司的資金占用額及資金占用費(fèi)用率（即利率）。

第四十八條 為便于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部掌握資金收支盈余情況，集團(tuán)公司及各成員單位財(cái)務(wù)部門組織各公司相關(guān)部門按周編制“資金需求表”，“資金需求表”經(jīng)集團(tuán)各成員單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯總集團(tuán)及各成員單位“資金需求表”，確定每周的資金收支方案交財(cái)務(wù)總監(jiān)及集團(tuán)總裁審批。

第四十九條 日常收付管理

1、集團(tuán)公司總部正常業(yè)務(wù)開支的款項(xiàng)經(jīng)審批后，交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)后付款；

2、對(duì)集團(tuán)內(nèi)各成員單位的內(nèi)部往來拆借、外單位借款由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理；同時(shí)對(duì)外單位和個(gè)人借款必須由集團(tuán)總裁或總裁授權(quán)分管副總裁簽字確認(rèn)。

3、對(duì)集團(tuán)各成員單位每周的“資金需求表”進(jìn)行匯總后，根據(jù)周資金收支方案，負(fù)責(zé)集團(tuán)各成員單位資金調(diào)度、收付安排；

4、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)內(nèi)各成員單位日常資金拆借、外單位的資金拆借利息計(jì)算核對(duì)、并負(fù)責(zé)收?。?/p>

5、集團(tuán)公司及各成員單位資金管理人員必須隨時(shí)加強(qiáng)與出納人員的溝通，及時(shí)掌集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部

資金管理制度 握資金的收支動(dòng)態(tài)及結(jié)合情況。

第十一章 融資管理

第五十條 集團(tuán)各成員單位對(duì)外融資應(yīng)遵照如下原則：遵守國家法律、法規(guī)原則；綜合權(quán)衡，降低成本原則；適度負(fù)債，防范風(fēng)險(xiǎn)原則。

第五十一條 集團(tuán)各成員單位融資活動(dòng)應(yīng)依據(jù)本單位股東會(huì)(或董事會(huì))確定的融資方案執(zhí)行。

第五十二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)法規(guī)、制度，指導(dǎo)和監(jiān)督集團(tuán)財(cái)務(wù)公司規(guī)范經(jīng)營，為集團(tuán)各成員單位提供融資服務(wù)。

第五十三條 集團(tuán)各成員單位應(yīng)指定專人，按季根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)及融資合同，監(jiān)督融資活動(dòng)全過程的合法性和合規(guī)性，防范出現(xiàn)違規(guī)、違約風(fēng)險(xiǎn)，并形成書面報(bào)告。

第十二章 擔(dān)保管理

第五十九條 集團(tuán)各成員單位未經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審批，不得對(duì)外提供擔(dān)保。第六十條 對(duì)外擔(dān)保的具體制度另行規(guī)定。

第十三章 資金信息管理

第六十一條 集團(tuán)各成員單位定期向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)送資金報(bào)表，包括《資金收支預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)表》、《銀行承兌匯票收支情況月報(bào)表》、《銀行授信、融資及擔(dān)保情況月報(bào)表》。具體報(bào)表的內(nèi)容格式由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制訂。

第六十二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)人員應(yīng)保守集團(tuán)資金信息秘密，未經(jīng)授權(quán)，不得對(duì)外作任何披露。

第六十三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)人員在與外部單位洽談資金業(yè)務(wù)時(shí)，若涉及到公司秘密，應(yīng)提示對(duì)方注意保密，并簽訂保密協(xié)議。

第十四章 監(jiān)督與考核

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部

資金管理制度 第六十四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)資金管理進(jìn)行定期考核?？己藘?nèi)容包括但不限于資金收支預(yù)算、賬戶管理、資金信息報(bào)告制度、票據(jù)管理以及融資管理、擔(dān)保管理的執(zhí)行情況。

第六十五條 集團(tuán)各成員單位負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)資金的管理和監(jiān)督，完善本單位的資金管理制度，建立資金的內(nèi)控體系，并定期對(duì)資金管理工作進(jìn)行檢查。

第六十六條 集團(tuán)各成員單位在資金管理中存在下列情況的，應(yīng)追究該企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

1、不按照資金管理的規(guī)定使用、任意調(diào)動(dòng)資金的；

2、違規(guī)對(duì)外拆借、挪用資金的；

3、違規(guī)對(duì)外擔(dān)保、融資的；

4、未按照集團(tuán)公司規(guī)定任意開設(shè)銀行賬戶的；

5、未建立資金管理的內(nèi)控制度，造成資金的失竊、貪污事件的；

6、現(xiàn)金未及時(shí)入賬、銀行存款的未達(dá)賬項(xiàng)長期不清理的；

7、銀行票據(jù)未建立備查登記制度，管理不善造成損失的；

8、其他未按照規(guī)定履行職責(zé)造成資金損失的。

第十五章 附則

第六十七條 本制度應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定。本制度中任何與上述法律法規(guī)以及公司章程相背離的部分將被視作無效并被相關(guān)條款替換。

第六十八條 經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)提議，本制度可以根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的變更以及公司經(jīng)營環(huán)境與狀況的變化進(jìn)行修訂。任何修訂自發(fā)布之日起生效。

本制度中的未盡事宜，由財(cái)務(wù)總監(jiān)與相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商后解決。

第六十九條 本制度自發(fā)布之日起生效，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部

資金管理制度

第二篇：集團(tuán)公司資金管理辦法

集團(tuán)公司資金管理辦法

1.目的：為強(qiáng)化集團(tuán)公司資金管理，用好用活資金，降低資金使用成本，實(shí)現(xiàn)資金效益最大化。

2.資金管理的基本原則：

集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。集團(tuán)財(cái)務(wù)部受委托統(tǒng)一管理和調(diào)度集團(tuán)內(nèi)資金。預(yù)算管理，量入為出。各子公司建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算制度，各項(xiàng)支出都必須列入預(yù)算管理，凡未納入預(yù)算范圍的資金支出不準(zhǔn)支付。集團(tuán)財(cái)務(wù)部按量入為出，收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排各子公司資金支付。合理調(diào)配，加速周轉(zhuǎn)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查各子公司資金狀況，進(jìn)行資金運(yùn)作情況分析，及時(shí)、合理地調(diào)度資金，減少資金的滯留和沉淀。集團(tuán)財(cái)務(wù)部將根據(jù)各子公司運(yùn)營資金情況，核定各子公司周最佳資金持有量，對(duì)超最佳持有量資金部分由子公司自動(dòng)轉(zhuǎn)入集團(tuán)專戶。注重資金運(yùn)營成本，追求最大經(jīng)濟(jì)利益。集團(tuán)公司內(nèi)的全部資金均實(shí)行有償占用，包括流動(dòng)資金借款，流動(dòng)資金占用，全部視同內(nèi)部貸款處理。

職務(wù)分離原則

5.1 出納與會(huì)計(jì)職務(wù)必須分離,不得由一人兼管。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

5.2 貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程不得由一個(gè)人單獨(dú)辦理，由二人以上經(jīng)手或證明以達(dá)到相互牽制的目的。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。資金使用管理 集團(tuán)資金實(shí)行統(tǒng)一管理，分戶使用。每年年初由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，核定各子公司所需要的定額流動(dòng)資金和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，集團(tuán)公司按照核定的定額流動(dòng)資金來調(diào)劑各子公司資金。各子公司對(duì)外的收支業(yè)務(wù)通過各自銀行帳戶，不由集團(tuán)統(tǒng)一收支，集團(tuán)只調(diào)劑與子公司之間的資金盈缺。資金的使用堅(jiān)持預(yù)算管理的原則。建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算制度，集團(tuán)公司和各子公司都應(yīng)根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，定期（分、季度、月度、周）編制資金預(yù)算。日常用款計(jì)劃由各子公司按月份在月末（24號(hào)前）向集團(tuán)書面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后使用。對(duì)既無資金計(jì)劃又未納入本年（季、月）度資金預(yù)算的支出，應(yīng)按程序調(diào)整(追加)預(yù)算，獲批后才能執(zhí)行。對(duì)不符合集團(tuán)規(guī)定的各項(xiàng)支出及超計(jì)劃的支出和不按審批權(quán)限及職責(zé)范圍越權(quán)審批開支，各子公司財(cái)務(wù)部不予辦理并及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。資金使用應(yīng)正確區(qū)分收益性支出與資本性支出，按不同的原則進(jìn)行控制和安排計(jì)劃。

對(duì)收益性支出應(yīng)本著節(jié)約、合理和市場比價(jià)原則控制性使用，對(duì)資本性支出和固定資產(chǎn)購置及融資租賃的固定資產(chǎn)改良支出和固定資產(chǎn)維修支出等應(yīng)列入資本預(yù)算，原則上應(yīng)控制在整個(gè)集團(tuán)計(jì)提的折舊、維修費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，避免大量擠占流動(dòng)資金。對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行產(chǎn)業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)行的對(duì)外投資或多種經(jīng)營投資應(yīng)控制在集團(tuán)財(cái)務(wù)能力允許的限度內(nèi)，以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)具有特定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)設(shè)立專用戶帳戶、嚴(yán)格管理，專款專用、嚴(yán)禁挪作他用。

各部門在使用資金時(shí)，按授權(quán)辦妥付款手續(xù)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部收到付款單2日后3日內(nèi)付出款項(xiàng)。

4.資金結(jié)算管理 結(jié)算原則

1.1 恪守信譽(yù)、履約付款；

1.2 誰的錢進(jìn)誰的帳戶，由其合理支配。

1.3 合同簽定單位與資金結(jié)算單位原則上必須保持一致。即“合同單位、票據(jù)單位、收付款單位”一致。特殊情況，需取得相關(guān)證明或委托書。

結(jié)算制度和紀(jì)律

2.1 各子公司嚴(yán)格按國家《現(xiàn)金管理暫行條例》使用現(xiàn)金，各子公司的現(xiàn)金收入必須及時(shí)存入銀行，不得坐支，不得公款私存，不得私設(shè)“小金庫”。對(duì)內(nèi)、對(duì)外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原則上應(yīng)通過銀行辦理結(jié)算，并在相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同中予以明示，因特殊原因要支付現(xiàn)金的，需提供單位委托書和領(lǐng)款人身份證，超過2萬元以上5萬元以下的金額，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。除被授權(quán)人外，任何人不得經(jīng)辦理與現(xiàn)金有關(guān)的收支業(yè)務(wù)。

2.2 所有收款，都必須開具公司正規(guī)的發(fā)票（收據(jù)），特殊情況下經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理允許可以其他票據(jù)暫代，但事后必須換取正規(guī)發(fā)票（收據(jù)）。

2.3 所有的支付都必須憑合法票據(jù)和合法審批。經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生后，需向?qū)Ψ剿魅≌?guī)合法的行業(yè)發(fā)票和行政收款收據(jù)，按集團(tuán)公司規(guī)定程序經(jīng)權(quán)限人審批、財(cái)務(wù)審核后方可辦理支付；預(yù)付款和資金調(diào)撥按集團(tuán)統(tǒng)一表單填寫，經(jīng)權(quán)限人審批、財(cái)務(wù)審核后方可辦理支付。

2.4 因公臨時(shí)借款,一律填寫“借據(jù)”經(jīng)權(quán)限人審批后方可支付。根據(jù)“前款未清后款不借”原則，無特殊情況不予二次借款，所有現(xiàn)金借款一個(gè)月內(nèi)必須報(bào)銷或歸還，規(guī)定時(shí)間內(nèi)未報(bào)帳者，財(cái)務(wù)有權(quán)從其工資中扣除。對(duì)需經(jīng)常性借支的部門和個(gè)人，經(jīng)權(quán)限人批準(zhǔn)后可設(shè)置備用金，用于零星費(fèi)用支出，個(gè)人備用金一般控制在2000元之內(nèi)，子公司總經(jīng)理5000元以內(nèi)，部門備用金可適當(dāng)提高但不超過10000元，遠(yuǎn)離公司駐外有會(huì)計(jì)人員的市內(nèi)項(xiàng)目部備用金不超過20000元，備用金年底還清。

2.5 工程承包單位原則上不允許委托代付工程款到其項(xiàng)目部或其他業(yè)務(wù)單位帳戶，特 殊情況需要辦理，工程承包單位必須提供加蓋公章、合同章的委托付款函和加蓋財(cái)務(wù)章的收據(jù)，總經(jīng)理核準(zhǔn)，集團(tuán)經(jīng)營管理部簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)函證確認(rèn)后，方可付款。

資金支付審批程序:

3.1 集團(tuán)經(jīng)營性付款審批流程：經(jīng)辦人→申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人簽核→集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→權(quán)限內(nèi)主管領(lǐng)導(dǎo)審批（超過權(quán)限總裁批準(zhǔn)）

3.2 借款：借款人申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人簽核→權(quán)限人審批→財(cái)務(wù)審核辦理

3.3 工程進(jìn)度款：施工單位提出申請(qǐng)→監(jiān)理公司審核簽字→施工員確認(rèn)→工程部負(fù)責(zé)人簽核→預(yù)決算人員核定→權(quán)限人審批→財(cái)務(wù)審核辦理。

3.4 采購付款：采購申請(qǐng)計(jì)劃→倉庫驗(yàn)收→部門經(jīng)理審查確認(rèn)→權(quán)限人審批→財(cái)務(wù)審核辦理。

3.5 廣告付款：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人簽核→權(quán)限人審批→財(cái)務(wù)審核辦理。

5．資金的監(jiān)督管理 例行自查。各子公司應(yīng)依據(jù)資金計(jì)劃做好資金業(yè)務(wù)的自查工作，每月26日前，向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送資金執(zhí)行情況的報(bào)告，要對(duì)上月資金回收計(jì)劃與實(shí)際差異、付款計(jì)劃與實(shí)際差異進(jìn)行對(duì)比分析，重點(diǎn)關(guān)注資金收付款項(xiàng)與項(xiàng)目發(fā)展進(jìn)度的匹配情況，如出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門發(fā)出預(yù)警，并向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。各子公司營運(yùn)資金結(jié)存量是否按集團(tuán)核定的營運(yùn)資金需要量，對(duì)超過集團(tuán)核定的需要量部分，有否全部上繳集團(tuán)專戶。由集團(tuán)財(cái)務(wù)部定期和不定期對(duì)各子公司貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，并出具檢查報(bào)告，貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

3.1 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

3.2 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

3.3 支付款項(xiàng)印章保管情況。檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

3.4 票據(jù)的保管情況，檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞，并對(duì)票據(jù)實(shí)物進(jìn)行盤底。

3.5 銀行帳戶開立、帳戶使用合法性，銀行對(duì)帳單的核對(duì)和庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)。

10.4

定期報(bào)告制。各子公司每周一上午報(bào)告上周資金流入、流出、結(jié)存情況。

第三篇：集團(tuán)公司資金集中管理辦法

集團(tuán)公司資金集中管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)資金管理，根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家經(jīng)貿(mào)委〈國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理基本規(guī)范（試行）〉的通知》（國辦發(fā)〔2000〕64號(hào)）、財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督若干問題的規(guī)定》（財(cái)工字〔1997〕346號(hào)）和財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部2006年第41號(hào)令）等法規(guī)，并結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資金集中管理，是指在集團(tuán)公司內(nèi)部實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。

第三條 集團(tuán)實(shí)施資金集中管理的目標(biāo)，是提高資金使用效率，降低資金成本，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金需求。

第四條 本辦法所稱資金，是指廣義的現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物和應(yīng)收票據(jù)。

第五條 本辦法適用于集團(tuán)公司總部（含分公司、事業(yè)部）和集團(tuán)所控制的全資、控股子公司，以下簡稱成員單位。

第二章 管理體制

第六條 集團(tuán)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理的職能部門。集團(tuán)公司資金管理中心，是集團(tuán)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，承辦集團(tuán)公司資金集中管理的各項(xiàng)具體工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)所屬企業(yè)的資金集中管理工作。集團(tuán)資金管理中心的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容：

(一)銀行賬戶管理

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及成員單位的銀行賬戶管理。

(二)信貸業(yè)務(wù)

負(fù)責(zé)集團(tuán)銀行綜合授信額度的辦理、分解和使用；負(fù)責(zé)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需銀行保函、信用證、資信證明和其他信貸文件的辦理。

(三)資金籌集和使用

負(fù)責(zé)編制并組織實(shí)施集團(tuán)公司籌、融資計(jì)劃；負(fù)責(zé)辦理集團(tuán)公司的資金籌集、內(nèi)部資金調(diào)度、委托貸款及銀行貸款的統(tǒng)借、分解、下?lián)芎徒y(tǒng)還；負(fù)責(zé)集團(tuán)和成員單位間資金的上劃、下?lián)芎蛯?duì)外付款。

(四)資金計(jì)劃管理

負(fù)責(zé)成員單位資金收支計(jì)劃的審核和匯總，負(fù)責(zé)編制集團(tuán)資金計(jì)劃報(bào)表并進(jìn)行執(zhí)行控制、監(jiān)督和執(zhí)行情況分析。

(五)會(huì)計(jì)核算

負(fù)責(zé)集團(tuán)資金集中管理系統(tǒng)所涉及資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案資料管理，負(fù)責(zé)編制資金報(bào)表和資金分析報(bào)告。

(六)綜合管理

負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理體系的發(fā)展規(guī)劃和制度建設(shè)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助下屬企業(yè)的資金管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理信息系統(tǒng)平臺(tái)的建設(shè)、維護(hù)和日常管理，并對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、控制，保證資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

第七條 各成員單位的財(cái)務(wù)部門（資金管理部門）負(fù)責(zé)本單位的資金管理工作，履行以下職責(zé)：

(一)貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司資金管理的有關(guān)規(guī)定和要求；

(二)建立內(nèi)部資金管理制度，規(guī)范內(nèi)部資金管理；

(三)編制資金收支計(jì)劃，分析、報(bào)告計(jì)劃執(zhí)行情況；

(四)辦理資金集中管理和會(huì)計(jì)核算的具體事宜。

第八條 集團(tuán)資金管理中心和各成員單位主要通過集團(tuán)資金管理系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。各成員單位應(yīng)配備符合條件的計(jì)算機(jī)軟、硬件，并指定具備相應(yīng)業(yè)務(wù)技能的專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)的操作，保證系統(tǒng)的安全和暢通。

第三章 銀行賬戶管理

第九條 根據(jù)實(shí)際需要，集團(tuán)目前確定建設(shè)銀行、工商銀行、中國銀行、招商銀行和中信銀行作為資金集中管理的銀企直聯(lián)合作銀行。合作銀行必要時(shí)可進(jìn)行調(diào)整。

第十條 成員單位只能在集團(tuán)指定的范圍內(nèi)選擇不超過三家銀行辦理業(yè)務(wù)。除此以外的銀行賬戶要逐步清理和撤銷，現(xiàn)有業(yè)務(wù)到期后不得再辦理新業(yè)務(wù)。

第十一條 成員單位在集團(tuán)指定銀行范圍內(nèi)，保留的現(xiàn)有賬戶和以后新開的賬戶，均需報(bào)集團(tuán)公司備案，并按要求辦理賬戶托管授權(quán)。成員單位在賬務(wù)系統(tǒng)中（財(cái)務(wù)NC）作為貨幣資金核算的銀行賬戶，都應(yīng)納入資金集中管理的范圍。

第十二條 成員單位因特殊原因，需要在集團(tuán)指定銀行范圍以外，保留或者新開賬戶辦理業(yè)務(wù)，需報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第十三條 集團(tuán)公司在各合作銀行分別開設(shè)一個(gè)集團(tuán)母賬戶，用于歸集和下?lián)艹蓡T單位的銀行存款。各成員單位在資金管理中心開設(shè)一個(gè)內(nèi)部賬戶，用于核算成員單位與集團(tuán)的資金往來業(yè)務(wù)。

第四章 資金集中

第十四條 集團(tuán)公司對(duì)成員單位以收支兩條線的模式實(shí)現(xiàn)資金的自動(dòng)集中。各成員單位的資金收支必須通過經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)設(shè)立或備案的銀行賬戶進(jìn)行辦理，日常經(jīng)營收入通過收入賬戶進(jìn)行對(duì)外收款，日常經(jīng)營支出通過支出賬戶進(jìn)行對(duì)外付款，實(shí)現(xiàn)收支分開。

第十五條 收入賬戶是成員單位辦理對(duì)外收款的銀行賬戶，可以是專用賬戶，也可以是一般賬戶。各成員單位可以在集團(tuán)指定的銀行范圍內(nèi)，設(shè)立1-3個(gè)收入賬戶。收入賬戶只收不支，收入賬戶的資金由系統(tǒng)自動(dòng)上劃到集團(tuán)總賬戶，實(shí)行零余額管理。收入賬戶原已開通網(wǎng)上銀行的，應(yīng)取消支付和轉(zhuǎn)賬功能，可以保留查詢功能。

第十六條 支出賬戶是企業(yè)辦理對(duì)外付款的銀行賬戶，一般為基本賬戶，各成員單位原則上只能有一個(gè)支出賬戶。支出賬戶只支不收，實(shí)行定額備用金（或日間免息透支額度）管理。支出賬戶的資金由集團(tuán)總賬戶下?lián)?，額度內(nèi)的資金由系統(tǒng)每天自動(dòng)補(bǔ)足（透支的額度由系統(tǒng)每天自動(dòng)補(bǔ)平），超過額度的資金由集團(tuán)根據(jù)企業(yè)的付款申請(qǐng)從集團(tuán)總賬戶下?lián)?。備用金額度由集團(tuán)公司核定，必要時(shí)可進(jìn)行調(diào)整。支出賬戶原已經(jīng)開通網(wǎng)上銀行的，可以繼續(xù)使用。

第十七條 專用賬戶（如住房、社保、納稅專戶、用途受限制的?？顚Ｓ脩舻龋┮惨{入系統(tǒng)監(jiān)控，專用賬戶內(nèi)的資金原則上不實(shí)行自動(dòng)歸集，但超過專項(xiàng)用途的閑置部分要進(jìn)行歸集。

第十八條 臨時(shí)賬戶（如信用證、保函保證金賬戶、施工項(xiàng)目部的小額備用金賬戶等）的資金歸集模式視賬戶的具體情況而定。

第十九條 集團(tuán)資金集中管理不改變各成員單位對(duì)自有資金的所有權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)。

第二十條 下述行為將被認(rèn)定為違反集團(tuán)資金管理制度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)將對(duì)相關(guān)財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人給予嚴(yán)肅處理：

(一)未經(jīng)批準(zhǔn)，在集團(tuán)指定銀行范圍以外，私自保留或新開設(shè)賬戶辦理銀行信貸業(yè)務(wù)；

(二)在集團(tuán)指定銀行范圍以內(nèi)保留或新開設(shè)的賬戶，沒有及時(shí)報(bào)集團(tuán)公司備案或者不及時(shí)按要求辦理托管授權(quán)；

(三)新簽合同對(duì)應(yīng)的收款賬戶不是已納入系統(tǒng)管理的收入賬戶；

(四)以逃避資金集中為目的，不必要地將資金轉(zhuǎn)入專用賬戶或臨時(shí)賬戶；

(五)其他故意逃避或拒不執(zhí)行資金集中管理的行為。

第五章 資金計(jì)劃和用款

第二十一條 集團(tuán)公司對(duì)資金收支實(shí)行計(jì)劃控制，成員單位的一切資金收支均應(yīng)納入資金計(jì)劃管理。資金計(jì)劃管理以企業(yè)自身的內(nèi)部控制流程為基礎(chǔ)，在資金管理系統(tǒng)平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)。

第二十二條 成員單位應(yīng)在財(cái)務(wù)預(yù)算中編制《現(xiàn)金流量預(yù)算表》和《信貸業(yè)務(wù)規(guī)模預(yù)算表》，經(jīng)集團(tuán)批復(fù)后，作為編制月度資金計(jì)劃表的控制依據(jù)。

第二十三條 月度資金計(jì)劃實(shí)行滾動(dòng)編報(bào)，各成員單位每月末上報(bào)未來三個(gè)月的資金收支計(jì)劃，集團(tuán)公司匯總后據(jù)以進(jìn)行資金平衡和安排融資計(jì)劃。月度資金計(jì)劃表，由成員單位在預(yù)算框架內(nèi)自行編制、調(diào)整和審批，每月25日前上報(bào)，并可隨時(shí)進(jìn)行修改和調(diào)整。

第二十四條 日常小額零星開支和提現(xiàn)由成員單位從支出賬戶的備用金額度內(nèi)自行支配使用，除此以外的其他支付，由成員單位向資金管理中心提報(bào)付款申請(qǐng)。付款申請(qǐng)必須符合資金計(jì)劃，并且不超過內(nèi)部賬戶的余額，余額不足的，應(yīng)首先向集團(tuán)公司申請(qǐng)委托貸款。付款申請(qǐng)一般在每天上午9:30以前提報(bào)，緊急事項(xiàng)可隨時(shí)提報(bào)。

第二十五條 資金管理中心對(duì)成員單位的付款申請(qǐng)不做實(shí)質(zhì)上的審核，只要有對(duì)應(yīng)的資金計(jì)劃并且付款金額不超過內(nèi)部賬戶余額，即行付款。付款的方式有兩種：

(一)撥付，資金管理中心將款項(xiàng)下?lián)艿匠蓡T單位的支出賬戶，再由成員單位自行完成從支出賬戶的對(duì)外支付；

(二)轉(zhuǎn)付，資金管理中心將款項(xiàng)下?lián)艿匠蓡T單位的賬戶，同時(shí)自動(dòng)直接以成員單位的名義完成對(duì)外的不落地支付，對(duì)方單位的銀行收款信息顯示的付款人是成員單位。

第二十六條 資金計(jì)劃的編制、執(zhí)行、分析和考核的全過程控制是資金管理的核心內(nèi)容，也是提高成員單位各部門、各環(huán)節(jié)協(xié)同管理水平的重要手段。集團(tuán)公司每年將對(duì)各成員單位資金計(jì)劃編制的準(zhǔn)確率進(jìn)行考核評(píng)比。

第六章 信貸業(yè)務(wù)管理

第二十七條 銀行授信額度由集團(tuán)公司統(tǒng)一辦理和統(tǒng)籌使用。各成員單位應(yīng)在每的正式預(yù)算批復(fù)后，最遲不超過2月底，以上行文件正式上報(bào)全年的信貸業(yè)務(wù)需求，資金管理中心進(jìn)行匯總平衡后，編制《集團(tuán)融資方案》，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，作為控制各成員單位信貸規(guī)模和辦理各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)的依據(jù)。

第二十八條 集團(tuán)從銀行取得的整體授信額度中的非貸款額度可部分分解到企業(yè)，用于辦理各項(xiàng)非貸款業(yè)務(wù)。

第二十九條 集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一融資，銀行貸款由集團(tuán)公司統(tǒng)借統(tǒng)還。成員單位出現(xiàn)資金缺口時(shí)，應(yīng)首先向集團(tuán)公司提報(bào)申請(qǐng)，未經(jīng)集團(tuán)公司許可不得自行對(duì)外融資。集團(tuán)公司匯總各成員單位的資金需求后，統(tǒng)一向銀行借款再分解、下?lián)艿礁鞒蓡T單位或者通過銀行辦理委托貸款。

第三十條 集團(tuán)公司各成員單位之間不得自行拆借資金或變相拆借資金。

第三十一條 對(duì)未進(jìn)入資金管理系統(tǒng)的企業(yè)，集團(tuán)公司不再提供信貸擔(dān)保和資金支持。

第七章 審批控制

第三十二條 資金管理系統(tǒng)以中國金融認(rèn)證中心(CFCA)的數(shù)字證書、加密傳輸和USBKEY實(shí)現(xiàn)用戶的身份認(rèn)證和電子簽名。系統(tǒng)上的電子審批權(quán)限控制由各成員單位自行制定，資金管理中心在系統(tǒng)上進(jìn)行設(shè)置和固化。電子審批控制，不改變、不替代成員單位現(xiàn)行的書面審批控制。

第三十三條 經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)的《集團(tuán)融資方案》中核定的各成員單位的信貸品種和信貸額度，在內(nèi)可以循環(huán)使用。額度內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)，實(shí)際辦理時(shí)需符合《關(guān)于印發(fā)修訂后的〈通號(hào)集團(tuán)公司擔(dān)保和借款內(nèi)部控制制度〉的通知》（通財(cái)[2005]165號(hào)）的相關(guān)要求。超過核定額度的借款或擔(dān)保申請(qǐng)，需專項(xiàng)上報(bào)，由集團(tuán)辦公會(huì)或集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。

第八章 附 則

第三十四條 各成員單位應(yīng)根據(jù)本辦法及相關(guān)規(guī)定，制定本單位的資金管理實(shí)施細(xì)則，并報(bào)集團(tuán)公司備案。

第三十五條 本辦法涉及的各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)規(guī)程、操作細(xì)則和專項(xiàng)辦法由集團(tuán)公司另行發(fā)布。

第三十六條 本辦法由集團(tuán)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十七條 本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。

第四篇：資金管理制度

資金管理制度

第一條 為規(guī)范公司資金結(jié)算行為，保證資金安全，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，特制定本制度。

第二條 現(xiàn)金的管理

1、公司經(jīng)營取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須當(dāng)日或次日全部交送出納及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人不得以任何理由或任何形式截流或挪用。

出納員收到現(xiàn)金款項(xiàng)，要當(dāng)面點(diǎn)清，并辨別鈔票真?zhèn)?，若發(fā)現(xiàn)假幣予以沒收?，F(xiàn)金收妥必須開具收款收據(jù)并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記。

2、所有現(xiàn)金支付款項(xiàng)，必須在見到終審人簽字后，方可支付。出納付款前須對(duì)付款單據(jù)的金額進(jìn)行再次復(fù)核，收款人收款后須在付款單據(jù)上簽收，出納辦妥付款后須在付款單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記并簽名。

3、嚴(yán)格執(zhí)行每周統(tǒng)一的報(bào)銷付款制度，一般不辦理大面額現(xiàn)金支付。

4、借款實(shí)行“前款不清后款不借”原則。

5、不得坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金。為確保庫存現(xiàn)金的安全，出納須在每日工作結(jié)束后盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超過限額人民幣一萬元，超過部分要及時(shí)存入銀行。盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)溢缺，應(yīng)立即查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。對(duì)現(xiàn)金無故短缺，出納要負(fù)賠償責(zé)任。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人日常對(duì)庫存現(xiàn)金也要進(jìn)行不定期檢查，月度終了必須盤點(diǎn)。

6、出納員對(duì)保險(xiǎn)柜密碼要嚴(yán)格保密，并保管好鑰匙，不得隨意將密碼和鑰匙轉(zhuǎn)交他人。保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶，并要兩套鑰匙分兩地存放。要定期修改保險(xiǎn)柜密碼。

7、出納須根據(jù)已辦理完畢的每筆收付款及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。每日還須編制資金收支日?qǐng)?bào)表，且月末須與會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)賬，確保賬實(shí)

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相符，賬賬相符。

第三條 銀行存款的管理

1、支票的管理

收到支票，要嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，及時(shí)填寫進(jìn)賬單送銀行進(jìn)賬，不可延誤。若收到暫不兌付的遠(yuǎn)期支票，要單獨(dú)封裝，放入保險(xiǎn)柜中保管；

應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管；

出納必須設(shè)立支票使用登記簿。須經(jīng)有簽字權(quán)人簽署同意后，方可出具支票，并詳細(xì)登記每張支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、使用人、收款單位等信息；

簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（或限額）、用途、收款單位，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額，由領(lǐng)用人在登記簿上簽收，并注明報(bào)銷期限；

逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)；

辦妥支票支付后，要在付款憑證上加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記，將支票頭與付款憑證一同交會(huì)計(jì)記賬；

作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記，統(tǒng)一注銷，與存根一并妥善保管； 支票遺失，要立即上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，同時(shí)向銀行辦理掛失，并登報(bào)聲明作廢； 支票必須鎖在保險(xiǎn)柜中，與現(xiàn)金一同保管。

2、印鑒的管理

銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、并用制，即財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人私章由出納保管，不得集中于一人保管；

銀行賬戶印鑒必須嚴(yán)格按規(guī)定使用，嚴(yán)禁在任何空白合同或非財(cái)務(wù)文件資料上加蓋銀行印簽。

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3、賬戶的管理

不得擅自將銀行賬戶出借或出租給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。

4、匯票及其他結(jié)算方式管理

采用銀行匯票、匯兌等其他銀行結(jié)算方式，要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定辦理。

5、登記日記賬

出納須根據(jù)已辦理完畢的每筆收付款及時(shí)按順序登記銀行存款日記賬。每日還須編制銀行存款變動(dòng)表，準(zhǔn)確掌握賬戶余額。不得發(fā)生空頭、透支資金的情況。且月末要與銀行和會(huì)計(jì)對(duì)賬，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)查找原因，及時(shí)入賬。

第三條 電子支付系統(tǒng)的管理

1、公司賬戶網(wǎng)銀

網(wǎng)銀制單人的UK與密碼、網(wǎng)銀審批人的UK與密碼必須分別掌管，制單人的UK與密碼由出納掌管，審批人的UK與密碼由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人掌管，支付時(shí)要仔細(xì)核對(duì)無誤后再提交支付。網(wǎng)銀支付回單及賬戶余額表要及時(shí)打印作為支付和記賬依據(jù)，支付人和審批人簽名，作備查之用。

2、個(gè)人賬戶網(wǎng)銀

密碼和網(wǎng)銀UK必須分別掌管，密碼由出納掌管，UK由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人掌管，支付時(shí)要仔細(xì)核對(duì)無誤后再提交支付。支付回單要及時(shí)打印作為支付和記賬依據(jù)，支付人和審批人要簽名。

3、日記賬或日?qǐng)?bào)表

每日的電子銀行收付款業(yè)務(wù)，出納應(yīng)根據(jù)支付后打印的憑單和原始憑證按順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬，結(jié)出余額，上報(bào)資金部負(fù)責(zé)人。月末與銀行和會(huì)計(jì)對(duì)賬，保證賬賬相符。

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第四條 發(fā)票和收據(jù)的管理

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)有權(quán)拒收或要求重開； 空白的發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用。購買發(fā)票后，按順序用鉛筆在發(fā)票封面右上角標(biāo)明編號(hào)，以便備查；

設(shè)置收據(jù)使用登記簿，領(lǐng)用空白收據(jù)必須進(jìn)行登記，使用后的收據(jù)必須及時(shí)交回核銷；

空白發(fā)票和收據(jù)不得領(lǐng)出。開好的發(fā)票，領(lǐng)票人須在發(fā)票存根聯(lián)背面簽收；先收款后開發(fā)票的，必須在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)賬收訖”戳記；

嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章；

作廢發(fā)票和收據(jù)必須注明“作廢”，全聯(lián)保存，不得任意撕毀；

每本發(fā)票填開完后應(yīng)在封面填好起訖號(hào)碼、實(shí)際填票起止日期、填開金額、作廢份數(shù)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定核銷和保管，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀；

發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得隨處亂放，以免丟失。發(fā)票一旦丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第五條 其它

出納員如請(qǐng)假或出差，將工作臨時(shí)交付其他財(cái)務(wù)人員時(shí)，應(yīng)以書面方式進(jìn)行交接，做好資金余額備忘記錄，當(dāng)事人雙方簽字，返回接班后也以書面方式交接工作。

簽批: 編制:財(cái)務(wù)部

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第五篇：資金管理制度

資金管理制度

按照國家的資金結(jié)算和管理的相關(guān)制度，執(zhí)行公司總部的資金管理要求，公司特制定有關(guān)資金管理制度如下：

第一條庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，即以正常日開支的3-5天用量為限。

第二條所有現(xiàn)金收入都要送存銀行，嚴(yán)禁以收入的現(xiàn)金支付任何支出。

第三條 庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，禁止白條抵庫。出納人員要及時(shí)準(zhǔn)確記載日

記賬，做到庫存現(xiàn)金、日記賬、財(cái)務(wù)報(bào)表三者相符，并編制月現(xiàn)金結(jié)報(bào)表，報(bào)給相關(guān)人員。及時(shí)、準(zhǔn)確地登記銀行日記賬，對(duì)銀行存款每月都要進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)不符要編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

第四條 辦理銀行資金手續(xù)的票據(jù)和章印應(yīng)分別由二人以上保管，不能由一人同

時(shí)保管和辦理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格審核票證的合理、合法、真實(shí)性后，并憑手續(xù)完備的票據(jù)，才能支付款項(xiàng)，不得對(duì)白條、收據(jù)性質(zhì)的票據(jù)支付款項(xiàng)，違規(guī)造成的后果由責(zé)任人全額負(fù)責(zé)。

第五條 財(cái)務(wù)每月要對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付單位（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、核對(duì)

和催要，對(duì)信用差的要采取必要的措施，使資金的占有做到合理有序。

第六條 采購人員在申請(qǐng)往來單位應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，貨款由采購人員交付對(duì)方。但需

先填寫付款申請(qǐng)單由財(cái)務(wù)核對(duì)并排資金計(jì)劃，原則上每周五下午排資金。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款，并將經(jīng)批準(zhǔn)的申請(qǐng)單和付款憑證一并存檔，其他人員使用資金前，先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七條 銷售貨款如是現(xiàn)金或是匯票須當(dāng)日（特殊情況于次日）送交財(cái)務(wù)部門入

賬，如是按合同付款則合同到期由財(cái)務(wù)和銷售人員一起收回并入賬。

第八條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期（每月至少一次）、不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)和核

查，并接受相關(guān)人員的監(jiān)督和審核。