第一篇：集團公司財務(wù)管理制度

某集團公司財務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為更好的加強集團財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)制度》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合集團公司實際情況制定本制度。

第二條 集團公司財務(wù)管理實行三統(tǒng)一分制度，即統(tǒng)一財務(wù)管理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一人員管理、分開獨立核算，根據(jù)集團發(fā)展需要逐步實行內(nèi)部資金結(jié)算中心。

第三條 會計賬務(wù)的處理以權(quán)責發(fā)生制為準則，做好會計核算的各項基礎(chǔ)工作，如實反應(yīng)本單位的財務(wù)經(jīng)營狀況。

第四條 集團公司財務(wù)處協(xié)助集團領(lǐng)導抓好各單位的財務(wù)管理及檢查指導工作。組織財會人員認真執(zhí)行財務(wù)管理制度，并做好會計監(jiān)督及經(jīng)濟考核等工作，為經(jīng)營決策提供準確信息，努力提高經(jīng)濟效益。

第五條 本制度適用于集團公司各單位及投資控股企業(yè)。

第二章 財務(wù)崗位設(shè)置、財務(wù)人員職責

第六條 各單位根據(jù)實際工作需要，財務(wù)崗位設(shè)臵財務(wù)負責人（主管會計）、出納員、記賬員（包括總賬、日記賬、往來賬、費用賬、權(quán)益賬、其他的資產(chǎn)負債賬）、成本核算員、報表編制員、稅管員、檔案管理員、稽核員等。財務(wù)人員崗位設(shè)臵報集團公司財務(wù)處備案。會計人員要按照國家財政部《會計從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定持證上崗。

第七條 財務(wù)人員職責

（一）財務(wù)負責人（主管會計）職責

1、執(zhí)行好集團公司制定的財務(wù)管理制度，協(xié)助單位領(lǐng)導做好財務(wù)管理工作。

2、監(jiān)控本單位成本費用狀況，監(jiān)督審核財務(wù)收支，對異常情況要及時向領(lǐng)導匯報并采取措施。

3、準確、及時地做好賬務(wù)和結(jié)算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證；登記總賬和各類明細賬，將總賬與報表、明細賬核對；對款項的收付，貨物的收發(fā)、使用，資產(chǎn)資金增減進行核算。

4、編制會計科目匯總表,根據(jù)會計科目匯總表編制單位月度財務(wù)報表、年度會計報表。及時、準確、真實、完整地提供各種會計信息，如實反映公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況，提出改進財務(wù)管理工作的建議和措施。

5、準確計算稅金、按時抄稅、申報和解繳工作。

6、負責本部門的其他日常管理工作,及時有效地完成單位負責人根據(jù)工作需要規(guī)定的其他任務(wù)，并向單位負責人負責。

7、嚴格按照財務(wù)管理制度從事一切業(yè)務(wù)活動，保證收入支出符合規(guī)定要求。

8、做好財務(wù)分析，當好領(lǐng)導參謀和助手。

9、負責做好會計檔案管理工作。

（二）出納員職責

認真做好收款、付款、填制會計憑證，登記日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行收支日報表，以及外部事務(wù)等工作。出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。

（三）成本核算員職責

依據(jù)每月的產(chǎn)量和計劃，核算成本和經(jīng)營成果，填制結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，編制對內(nèi)、對外的各種會計報表，填制納稅申報表，制定計劃，編制預算，進行成本及經(jīng)營成果分析，審核并登記有關(guān)費用、資產(chǎn)、權(quán)益賬及相關(guān)會計資料的整理歸檔等。

（四）記賬員職責

審核并登記往來賬，查詢往來款項，配合有關(guān)人員每半年核對一次所有的往來賬，并寫出書面材料一式三份，財務(wù)存檔一份，有關(guān)人員留存一份，相關(guān)部門留存一份。集團各單位之間往來賬每季度核實一次并上報集團財務(wù)處。

（五）辦稅管理員職責

負責開發(fā)票、抄稅、納稅申報等工作。

（六）檔案管理員職責

負責檔案的整理、裝訂、保管以及檔案的查閱、登記造冊。

第三章 會計基礎(chǔ)工作管理

第一節(jié) 原始憑證

第八條 各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法、簽署、傳遞、匯集、反饋，應(yīng)做到真實、完整、正確、清晰、及時。

第九條 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制名稱的日期；填制憑證的單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。

第十條 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章、身份證號碼。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人、單位領(lǐng)導人或者其指定的人員簽名蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

第十一條 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

第十二條 一式多聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）復寫，并連續(xù)編號。

第十三條 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

第十四條 干部職工因公外出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時應(yīng)當另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。

第十五條 經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、工程審計決算（合同）、應(yīng)當將批準文件、工程審計決算（合同）作為原始憑證附件。如果批準文件、工程審計決算（合同）需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、工程審計決算名稱（合同）日期和字號。

第十六條 一切支出憑證都要加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”、轉(zhuǎn)賬憑證要加蓋“轉(zhuǎn)訖”。

第二節(jié) 記賬憑證

第十七條 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的日期，憑證編號，經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要，會計科目，金額，所附原始憑證張數(shù)，填制憑證人員、稽核人員、記賬員、會計主管人員簽名或蓋章。收付款的記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。

第十八條 記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

第十九條 記賬憑證必須附有原始憑證，原始憑證有附件的要加蓋“附件”章。

第二十條 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可用紅字編制一張與原內(nèi)容相同的注銷記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某年某月某日某號憑證”，同時用藍字重新編制一張正確的記賬憑證，注明“更正某年某月某日某號憑證”。如果會計科目沒有錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。

第二十一條 對于記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤，簽章齊全。對偽造或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理，并及時報告領(lǐng)導處理。

第二十二條 各種會計憑證應(yīng)及時傳遞，登記完畢后，應(yīng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。

第二十三條 對于各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加上封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、號碼，憑證種類由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。

第二十四條 對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。

第四章 票據(jù)及印鑒管理

第二十五條 票據(jù)是指在從事經(jīng)營活動中，開具或收取的收付款憑證、調(diào)撥單等。印鑒是指預留銀行的印章、發(fā)票專用章。第二十六條 發(fā)票由稅管員購買，然后移交開票員，辦理好交接手續(xù)，開票員要妥善保管好發(fā)票，凡開出票據(jù)要求收款員復核，并要求收款員在發(fā)票記賬聯(lián)上簽字或蓋章，領(lǐng)取發(fā)票要求領(lǐng)取人在發(fā)票記賬聯(lián)上簽字。

第二十七條 所保管的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿按規(guī)定保存，在下次領(lǐng)購發(fā)票時交回稅務(wù)機關(guān)查驗。

第二十八條 單位使用的收據(jù)，由集團公司統(tǒng)一印制、分發(fā)，并辦理領(lǐng)用手續(xù)。票據(jù)收回時，保管人應(yīng)及時在票據(jù)登記本上簽注收回份數(shù)、收回日期等事項。票據(jù)保管人對未用完收回的票據(jù)，要及時在票據(jù)全聯(lián)上加蓋作廢章做出作廢處理。使用時發(fā)生的作廢票據(jù)要全聯(lián)作廢并加蓋“作廢”章并妥善保管，不得隨意丟棄，不得擅自損毀，如發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)缺頁，將視為貪污，并追究其責任。單位印制的調(diào)撥單等票據(jù)視同收據(jù)管理。

第二十九條 清欠人員如需攜帶收據(jù)到對方收款，財務(wù)出納員每次只能給一張，必須登記臺賬，記錄對方的單位名稱、填寫金額、收據(jù)號碼、出據(jù)日期，清欠人員簽字。嚴禁給空白收據(jù)。限定清欠人員回來后三天內(nèi)交款或交回收據(jù)，不按期交回的，追究當事人責任。

第三十條 清欠人員交款或交回收據(jù)時，也要登記臺賬，注明交回的日期，并注明交回的是現(xiàn)金、匯票還是退回的收據(jù)，清欠人員簽字。

第三十一條 票據(jù)實行票據(jù)使用人、保管人及印鑒保管人三者分立、相互制約的管理制度，防止出現(xiàn)權(quán)責不清和混亂。

第三十二條 票據(jù)保管人要在月末及時對票據(jù)清點盤查。第三十三條 不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開票據(jù)；不得拆本使用；不得涂改、挖補、開具大頭小尾發(fā)票。每本用完后，應(yīng)將作廢聯(lián)次的號碼、份數(shù)和有效發(fā)票的份數(shù)、累計金額填寫在發(fā)票封面，以備檢查。

第三十四條 預留銀行的印鑒實行兩章分離，由財務(wù)科長（主管會計）和出納分管，單位負責人變更后，應(yīng)及時變更有關(guān)印鑒。

第五章 流動資產(chǎn)管理

第三十五條 流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬 款、預付款項、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、存貨等。

第一節(jié) 庫存現(xiàn)金管理

第三十六條 現(xiàn)金的收支范圍：

收取的各種款項，必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。單位可以在下列業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職工工資津貼；

（二）個人勞動報酬；

（三）各種獎金；

（四）各種勞保福利；

（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（六）出差人員隨身攜帶的差旅費；

（七）結(jié)算起點（2000元）以下的零星支出，超過結(jié)算起點的，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；

（八）中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。

除上述五、六兩項以外，其他各項在支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人不得超過2000元，超過限額的部分，根據(jù)提款人的要求，在指定的銀行轉(zhuǎn)存為儲蓄存款或以支票、銀行本票予以支付。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟往來，除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其余應(yīng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第三十七條 現(xiàn)金收支管理必須遵守以下規(guī)定：

（一）不得擅自坐支現(xiàn)金（坐支是指以企業(yè)的現(xiàn)金收入直接用于支付各項開支）。

（二）收入現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

（三）不得編造用途套取現(xiàn)金。

（四）嚴禁白條頂庫存。

（五）不得公款私存。

第三十八條 單位可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），要建立健全安全保衛(wèi)制度，確保庫存現(xiàn)金安全。

第三十九條 出納人員支付現(xiàn)金，必須以審批手續(xù)完整的原始憑證及會計填制的經(jīng)有關(guān)人員審核無誤的會計憑證為依 據(jù)，不得私自支付現(xiàn)金。

第四十條 現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實相符，會計主管人員負責隨時檢查現(xiàn)金收支和庫存情況。

第四十一條 在現(xiàn)金清查中，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或盈余時，除查明原因外，應(yīng)及時填制“現(xiàn)金盤點表”向單位領(lǐng)導匯報并報集團公司備案，根據(jù)具體情況進行賬務(wù)處理。由于工作失職造成的短庫損失，由責任人承擔并追究相關(guān)責任。

第二節(jié) 銀行存款及賬戶管理

第四十二條 財務(wù)會計人員要遵守銀行結(jié)算紀律，不得擅自出租、出借本企業(yè)銀行賬戶。

第四十三條 單位的銀行賬戶由集團公司財務(wù)處監(jiān)督管理，不得擅自開立和注銷銀行結(jié)算賬戶，確需開立和注銷時要向集團公司寫出書面申請，經(jīng)集團公司同意后方可辦理。

第四十四條 銀行存款的收支范圍:

（一）單位收入的一切款項均需當日存入銀行。

（二）一切支出除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按銀行有關(guān)結(jié)算規(guī)定，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第四十五條 銀行帳戶的管理：

（一）銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

（二）基本存款賬戶是辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金支取和繳存的賬戶，現(xiàn)金的支取只能通過基本存款賬戶辦理。

（三）一般存款賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不能辦理現(xiàn)金支取。

（四）臨時存款賬戶是臨時經(jīng)營活動需要辦理的賬戶，可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。不能辦理現(xiàn)金支取。

（五）專用存款賬戶是因特定用途需開立的專用存款賬戶，可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但銷貨款不得轉(zhuǎn)入專用存款賬戶。不得辦理現(xiàn)金支取。

第四十六條 出納人員所簽發(fā)支票應(yīng)填寫收款單位名稱（個人）、日期、金額（限額）、用途，收款經(jīng)辦人應(yīng)在支票存根聯(lián)簽字，不準簽發(fā)空白支票。

第四十七條 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀 行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。

第四十八條 出納人員應(yīng)及時申購支票、匯票等銀行結(jié)算票據(jù)，并妥善保管；作廢的銀行票據(jù)，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

第四十九條

使用網(wǎng)上銀行的單位，按網(wǎng)銀的操作要求逐級復核，明確責任，保管好交易密碼，并定期或不定期更換密碼；對于丟失密碼或操作不當造成的損失，由當事人承擔一切經(jīng)濟損失并追究其責任。

第五十條 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報單位領(lǐng)導。

第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理

第五十一條 單位原則上不得賒銷，如確需應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準信用額度，最終由集團公司決定是否對客戶提供商業(yè)信用。單位對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。財務(wù)定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。

第五十二條 應(yīng)收賬款的確認，應(yīng)當以經(jīng)審核無誤的銷售發(fā)票、債務(wù)方有效憑據(jù)及經(jīng)辦人簽字，經(jīng)單位負責人批準后制作的會計憑證為依據(jù)。

第五十三條 應(yīng)收賬款必須經(jīng)單位負責人同意后方可掛賬，按規(guī)定的結(jié)算期清理回收，前者未清，后者不得再掛賬。

第五十四條

財務(wù)部門負責應(yīng)收賬款的對賬工作，在月末結(jié)賬后要及時通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員加強貨款催收，防止呆壞賬的發(fā)生。

第五十五條 每筆應(yīng)收賬款掛賬期限最長不得超過3個月，逾期掛賬屬不合理債權(quán)清理范圍。財務(wù)部門要按季整理，提出清收措施，報單位負責人批辦。

第四節(jié) 應(yīng)收票據(jù)管理

第五十六條

財務(wù)部門取得的應(yīng)收票據(jù)要與銀行核對無誤后，開具收據(jù)。應(yīng)收票據(jù)要視同現(xiàn)金管理，確保安全。

第五十七條

應(yīng)收票據(jù)要建立臺賬，對到期的票據(jù)要提前到相關(guān)銀行辦理手續(xù)，及時入賬。

第五節(jié) 預付賬款管理

第五十八條 預付款和定金必須依據(jù)實際工程進度或合同要求月初制定付款計劃報集團審批。

第五十九條

預付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細賬進行明細分類核算。定期檢查預付款和定金，監(jiān)督合同的履行，及時詳細反映預付款的增減變動情況。對于長期無變動的預付賬款要查清原因，上報單位負責人，及時做好結(jié)算或催收工作。

第六節(jié) 其他應(yīng)收款的管理

第六十條

嚴格控制單位個人借用公款，因公出差一般只借給往返路費、出差包干費，由借款人填制借據(jù)。集團各單位相互往來款項，由收款單位開具收據(jù)。嚴禁外單位及個人在本單位借款，特殊情況報集團批準后方可辦理。

第六十一條

出差歸來三天內(nèi)應(yīng)及時報賬，一次交回余款。凡逾期報賬或不及時清還借款者，從當月借款人工資中全部扣還，不扣還的追究當事人及本單位財務(wù)負責人（主管會計）責任。

第七節(jié) 存貨的管理

第六十二條

存貨包括庫存商品、原材料、包裝物、半成品、低值易耗品等。

第六十三條

低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營活動過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。

第六十四條 低值易耗品核算采用一次性攤銷法，核算時應(yīng)通過“周轉(zhuǎn)材料”科目。

第六十五條 低值易耗品要建立臺賬，財務(wù)部門建立備查賬。年末由辦公室對低值易耗品進行盤點，財務(wù)部門派人監(jiān)督，并及時辦理盤盈、盤虧手續(xù)。

第六十六條 庫存商品、產(chǎn)成品、半成品、包裝物、原材料等存貨，由專職人員保管。

第六十七條 物資材料的采購由單位月初制定采購計劃，認真地進行市場調(diào)研、比價格、比質(zhì)量，確定供貨單位，報集團同意后，方可采購，并完善入庫手續(xù)。

第六十八條 物資材料采購單位是增值稅一般納稅人企業(yè) 的，原則上應(yīng)索要增值稅專用發(fā)票。

第六十九條 保管員對存貨的收發(fā)必須憑票逐筆登記明細保管賬，按商品不同的規(guī)格、品名分類保管。對實物要進行經(jīng)常檢查，如發(fā)現(xiàn)損壞、霉變長期不流動的商品，要及時填寫商品報告單，督促各有關(guān)部門處理，如有保管不當造成的損失由保管員承擔。

第七十條 會計人員要定期（每季度）對所有存貨進行實物盤點，與倉儲保管部門的實物明細賬、銷售部門的實物明細賬進行核對，保證賬賬相符，賬證相符，賬實相符。

第七十一條 在本年度年終決算報表時，各單位的財務(wù)人員必須上報正式的存貨盤點表，對盤點結(jié)果中出現(xiàn)的正常存貨盈虧情況，提出具體意見，單位核實上報集團公司核準，經(jīng)批準后方可進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對存貨出現(xiàn)的非正常盈虧情況，除按上述程序辦理外，還需查明原因追究責任人的責任。

第六章 應(yīng)付賬款管理

第七十二條 應(yīng)付款的掛賬及結(jié)算。開具的發(fā)票辦齊相關(guān)手續(xù)后，由供貨單位經(jīng)辦人簽字，供應(yīng)部門經(jīng)辦人、負責人簽字，主管會計審核后由單位負責人簽字掛賬。付款時單位上報付款計劃，集團批準后由收款單位開具收據(jù)，收據(jù)必須有供應(yīng)部門經(jīng)辦人、負責人簽字，主管會計審核。

第七章 固定資產(chǎn)管理

第七十三條 固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

第七十四條 固定資產(chǎn)的購臵必須有采購申請，報集團審核批準后方可購臵，需要招標的固定資產(chǎn)，要嚴格按照招標程序辦理。購臵辦公用車輛要按照區(qū)政府《區(qū)黨政機關(guān)企事業(yè)單位公務(wù)用車定編配備和使用管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第七十五條 固定資產(chǎn)由各使用單位部門建立臺賬，財務(wù)部門負責核算。

第七十六條 固定資產(chǎn)折舊計提采用平均年限法進行核算。第七十七條 固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限：（1）房屋、建筑物，為20年；（2）機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家居等，為5年；（4）交通工具，為4年；（5）電子設(shè)備，為3年。

第七十八條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預計凈殘值。固定資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。

第七十九條 固定資產(chǎn)應(yīng)該按月計提折舊，當月增加的固定資產(chǎn)當月不計提折舊，從下月起計提折舊。當月減少的固定資產(chǎn)當月仍計提折舊，下月起不計提折舊。

第八十條 固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。

第八十一條 已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)該按照估計價值（合同）確定其成本，并計提折舊。待辦理竣工審計決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。暫估的固定資產(chǎn)12個月內(nèi)要取得發(fā)票，否則當年計提的折舊不準稅前列支。

第八十二條

修繕、土建、設(shè)備的購臵安裝費等須以有資質(zhì)的中介機構(gòu)審計后的決算付款，付款時必須按規(guī)定扣留一定比例的保修金或保證金，待保修期滿后根據(jù)情況再予以核付。

第八十三條 固定資產(chǎn)的報廢，先由使用單位部門提出書面意見，經(jīng)各單位負責人同意，由使用部門、財務(wù)部門、相關(guān)技術(shù)人員現(xiàn)場核實，確需報廢的由以上部門及人員會商提出處理意見并形成書面材料，由集團審核上報區(qū)國有資產(chǎn)管理局審批后進行處理。

第八章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

第八十四條 企業(yè)的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。

第八十五條 無形資產(chǎn)按照直線法計算攤銷費用。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。作為投資或受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或約定的使用年限分期攤銷。

第八十六條

企業(yè)在籌建期間所發(fā)生除購建固定資產(chǎn)以外 的費用，先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。

第九章 對外投資管理

第八十七條 對外投資由單位進行投資立項的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機會、投資收益和投資風險，并以書面申請上報集團，待批準后方可投資。

第八十八條 對外投資要以最小的投資風險獲得最大的投資收益。

第八十九條 集團公司不定期對投資的股權(quán)、債權(quán)進行清查核對，保證投資的真實性、完整性。

第十章 資金統(tǒng)一管理

第九十條 集團財務(wù)處及各單位財務(wù)科是集團資金統(tǒng)一管理的業(yè)務(wù)職能部門。

第九十一條 單位資金的支出實行付款計劃管理（非生產(chǎn)性支出除外）。付款計劃由單位編制上報集團審核批準后執(zhí)行。

第九十二條

單位財務(wù)科編制的付款計劃要明細、周全、細致、實事求是、先急后緩、平衡所付款項，按照“收支兩條線”、“稍有結(jié)余”的原則做好收支計劃。

第九十三條

嚴禁無集團批準的付款計劃支付資金，特殊情況需支付的無計劃資金，必須由單位負責人向集團匯報詳細情況，經(jīng)集團同意后方可支付，并及時補辦簽批手續(xù)。

第九十四條 各單位要嚴格按照簽批計劃使用資金，不得套取、挪作他用。

第九十五條 集團下屬單位之間的拆借資金，使用單位要按照同期銀行貸款利率計算利息支付給被借方，充分體現(xiàn)單位獨立核算的真實性。

第九十六條

集團以外籌措資金的利率不能高于同期銀行貸款利率，特殊情況須報集團批準。

第九十七條 每天早8：30之前單位出納上報前一天的收支情況。報告要詳細記錄每筆收支明細，并以電子郵件形式發(fā)至集團財務(wù)處郵箱。

第九十八條

任何單位和個人不得私自借款、出借賬戶、公款私存，未經(jīng)集團批準不得為其它單位和個人提供經(jīng)濟擔保。第九十九條 簽字程序

（一）需集團董事長簽批的事項

1、每月上報的用款計劃。

2、對外借款、集團內(nèi)部單位之間借款、對外投資、贊助、捐贈、五險一金（養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、失業(yè)保險、住房公積金）、有償咨詢服務(wù)費、行政事業(yè)性收費、廣告宣傳費。

3、集團公司機關(guān)、煤礦非生產(chǎn)性支出一次性（根據(jù)發(fā)票開具時間，每周匯總一次）報銷1000元以上的（不含1000元）。

4、車輛維修單張發(fā)票2000元以上（不含2000元），辦公費用單張發(fā)票在1000元以上的（不含1000元）。

5、單位個人借款5000元以上。

（二）集團審核簽字事項

1、單位付款計劃及執(zhí)行情況。

2、單位非生產(chǎn)性支出。

（三）單位借款5000元（含5000元）以下由單位負責人簽字付款。

（四）單位所有非生產(chǎn)性支出，需主管會計審核簽字、單位負責人簽字、集團審核，董事長簽字后付款（集團董事長不簽字付款的，由集團審核后付款）。

（五）按照集團批準的付款計劃單位支付時，需主管會計審核簽字、單位負責人簽字，集團每旬審核簽字一次。

第一百條 集團審核主要是按照集團財務(wù)管理制度要求，審核每一張原始單據(jù)的合規(guī)性、手續(xù)的完備性。

第一百零一條 單位負責人簽字要認真履行職責，嚴格把關(guān)，對簽字的每一張原始單據(jù)業(yè)務(wù)真實性負責。單位主管會計要嚴格按照集團財務(wù)管理制度審核每一張原始單據(jù)，對審核的每一張原始單據(jù)負責。

第十一章 期間費用的管理

第一百零二條 管理費用指單位職能部門進行管理和經(jīng)營單位組織經(jīng)營活動所發(fā)生的管理人員工資及職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、勞動保險費、醫(yī)療費、待業(yè)保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、通訊郵寄 費、會議費、稅金、土地使用費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務(wù)招待費、壞賬損失以及其它管理費用。

第一百零三條 財務(wù)費用包括單位生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯總凈損失和外匯調(diào)劑的手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費以及其它財務(wù)費用等。

第一百零四條 銷售費用包括由單位負擔的運輸費、裝卸費、保險費、保管費、廣告費、展覽費、租賃費、技術(shù)推廣費、商品損耗等。

第一百零五條 本期和以后各期負擔的費用，按一定標準分配計入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負擔的費用，預提計入本期。

第一百零六條 企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出要嚴格按照規(guī)定進行控制。

第一百零七條 對社會上的各種集資、攤派、贊助等要堅決予以抵制，遇特殊情況要上報集團同意。

第一百零八條 期間費用匯總報銷要求

（一）對招待費、油料費、辦公費、差旅費的發(fā)票實行匯總簽字付款。

（二）對于發(fā)生的同一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，結(jié)算時使用多張定額發(fā)票的實行匯總簽字付款。

（三）匯總簽字的辦公費發(fā)票須附清單，差旅費中過路過橋費、補助費附明細單；會務(wù)（議）費附詳單，注明會務(wù)（議）內(nèi)容及目的、收費標準等；醫(yī)療費附費用明細單。

第一百零九條 匯總及單張簽字付款的發(fā)票要求：

（一）單筆及匯總簽字的發(fā)票必須由經(jīng)辦人逐張簽字，主管會計逐張審核簽字，單位負責人逐張簽字，匯總的發(fā)票需按《原始憑證匯總表》的要求進行填制。

（二）單張發(fā)票超過5000元（含5000元）以上的發(fā)票以及車輛維修單張發(fā)票2000元（含2000元）以上、辦公費用單張發(fā)票1000元（含1000元）以上要單獨簽字不能匯總粘貼。單筆或匯總簽字的發(fā)票應(yīng)杜絕連號發(fā)票，確有連號的須有合規(guī)、充分的理由，否則不予受理。

第一百一十條 生產(chǎn)、經(jīng)營中發(fā)生的費用，必須與其生產(chǎn) 經(jīng)營量和業(yè)務(wù)性質(zhì)相匹配。發(fā)票應(yīng)注明品名、數(shù)量、用途、計量標準，財務(wù)人員核對相符后予以報銷。

第一百一十一條 如實核報費用，準確、真實的反映本單位的盈虧或支出，嚴禁弄虛作假。

第一百一十二條 對經(jīng)營活動中發(fā)生的回扣、銷售折讓、廢料處理要如實核算，不得擅自以其它形式變通處理列支。如發(fā)現(xiàn)先斬后奏、弄虛作假者以違紀論處。

第十二章 會計檔案管理

第一百一十三條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料以及會計電算化系統(tǒng)開發(fā)和使用的全套文檔資料及軟件程序。

第一百一十四條 會計檔案在會計年度末，可暫由會計人員保管一年，期滿后移交單位會計檔案室統(tǒng)一管理。

第一百一十五條 會計檔案必須嚴格執(zhí)行安全、保管制度，財務(wù)部門指定專人負責管理，嚴禁遺失、損毀、涂改、泄密和私自銷毀會計檔案行為發(fā)生。

第一百一十六條 會計檔案分為以下幾類：

（一）會計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證；

（二）會計賬簿：總賬、明細賬、庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單、調(diào)節(jié)表、輔助賬簿；

（三）會計報表：月報、季報、中期報表、年度報表；

（四）會計報告、財務(wù)分析、審計報告、評估報告；

（五）會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、查閱復制登記簿。

第一百一十七條 一個會計年度形成的會計檔案，按報表、賬簿、憑證、資料、磁性介質(zhì)或光盤會計數(shù)據(jù)五大類，分別組成若干案卷，系統(tǒng)排列，一般不能變動。案卷的形成遵循以下要求：賬簿原則上按原卷冊封裝為基礎(chǔ)，填寫歷任會計一覽表，另加封面，對總賬、庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬保持原來的面貌，不能抽出空白頁；憑證按時間和順序排列、裝訂加封面，填寫清楚。

第一百一十八條 會計檔案每年要編制案卷目錄，一式兩份，檔案室及財務(wù)室各存一份。對以磁性介質(zhì)或光盤存儲的會 計檔案，要定期檢查、定期復制，防止損壞丟失文檔。

第一百一十九條

會計檔案必須妥善保管，做到存放有序，查找方便，并做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜和防鼠咬、防蟲蛀、防霉變等工作。

第一百二十條 單位會計檔案原則上為本單位提供查詢，外單位如需查閱復制應(yīng)持本單位介紹信，經(jīng)單位負責人批準同意后，方可查閱。查閱的檔案一般不得帶出檔案室，查閱人員不準在會計檔案上作任何記錄、符號和標記，更不準抽換或涂改，對存放的磁性介質(zhì)會計資料查閱時應(yīng)防止感染病毒。

第一百二十一條

會計檔案的保管期限分為：

（一）會計憑證類

1、原始憑證、記賬憑證和匯總憑證 15年

2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表 5年

（二）會計賬簿類

1、日記賬（明細分類賬）、總賬 15年

2、庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25年

3、輔助賬簿 15年

（三）會計報表類

1、月報、季報會計報表 3年

2、年度會計報表（決算）永久

（四）財務(wù)報告、審計報告、評估報告 15年

（五）其它類

1、會計檔案保存清冊 永久

2、會計檔案銷毀清冊 永久 第一百二十二條 會計檔案保管期限屆滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見，經(jīng)由單位負責人、檔案管理部門、財務(wù)主管組成的鑒定小組進行嚴格鑒定審查，對無繼續(xù)保管必要的保管期限屆滿的會計檔案，由會計檔案保管人員填寫“會計檔案銷毀清冊”，報集團批準后，方可銷毀。

第一百二十三條 銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案管理部門和財務(wù)部門共同監(jiān)督，監(jiān)督人員應(yīng)當認真進行清點核對，銷毀后，由監(jiān)督人員簽名蓋章。

第十三章 財務(wù)報告 第一百二十四條 單位應(yīng)當按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供財務(wù)會計報告。單位的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。上報集團報表要于每月8號前報集團公司財務(wù)處。

第一百二十五條 單位應(yīng)根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)單位工作需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容和格式。

第一百二十六條

財務(wù)報表必須遵循數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由有關(guān)領(lǐng)導批準同意方可報送，任何人不得擅自向外提供財務(wù)報表數(shù)據(jù)。

第十四章 電算化管理

第一百二十七條 規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限, 對操作密碼要嚴格管理,對丟失密碼造成的損失，將追究當事人責任，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。

第一百二十八條 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。

第一百二十九條 健全計算機病毒防范措施, 未經(jīng)允許不得在記賬電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。

第十五章 財務(wù)人員管理

第一百三十條

集團公司負責財務(wù)人員的統(tǒng)一管理工作。實行財務(wù)人員工作委派制，根據(jù)工作需要，財會人員不定期進行單位之間工作交流。

第一百三十一條 財務(wù)人員實行聘用制，由集團公司財務(wù)處會同勞動人事處共同考察，經(jīng)集團同意后聘用。

第一百三十二條 財務(wù)人員的聘用條件

（一）熟悉和遵守國家有關(guān)法律、財稅法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度；具有良好的職業(yè)道德、有較強的事業(yè)心和責任感。

（二）具有會計專業(yè)大專以上學歷和會計上崗證。

（三）能堅持原則，廉潔奉公。

（四）身體健康，能勝任本職工作要求。

第一百三十三條 建立完善的財務(wù)人員責任考核制度。考 核工作由集團公司組織。根據(jù)不同的崗位職責和目標，本著客觀公正、綜合評價的原則，對財務(wù)人員按績效考評辦法予以考評?？己私Y(jié)果報集團公司備案并作為財務(wù)人員續(xù)聘、獎懲、晉升的依據(jù)。

第一百三十四條

對考核不稱職或因工作失誤給單位造成損失的財務(wù)人員，集團公司財務(wù)處在充分聽取和征求其所在單位意見后，提出處理意見，報集團公司研究處理。

第十六章 會計工作交接管理

第一百三十五條 會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

（一）已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢。

（二）未登記賬目應(yīng)當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

（三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

（四）編制移交清冊，列名應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。

第一百三十六條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由單位財務(wù)部門負責人負責監(jiān)交。單位財務(wù)部門負責人交接，由單位負責人、集團財務(wù)處負責監(jiān)交。

第一百三十七條

移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對查收。

第一百三十八條 移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

第一百三十九條

財務(wù)部門負責人（主管會計）以上級別的財務(wù)人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺 留問題，應(yīng)當寫出書面材料。

第一百四十條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，集團財務(wù)處存檔一份。

第一百四十一條

接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。

第十七章 責任追究

第一百四十二條

凡違反本制度的行為和事項，集團將追究責任人責任；給單位造成不良影響的，單位視情節(jié)給予相關(guān)責任人批評、警告、經(jīng)濟處罰、解除職務(wù)的處分，直至追究其法律責任。對造成的損失由責任人承擔一切經(jīng)濟及法律責任。

第十八章 附 則

第一百四十三條 在本管理制度與國家的法律、法規(guī)、制度等發(fā)生沖突時，按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度辦理。未盡事宜執(zhí)行《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和“兩則”、“兩制”及其他的財政法規(guī)。

第一百四十四條 原《集團公司財務(wù)管理及核算方案》（、《核算方案修訂的通知》及《財務(wù)管理及核算方案修訂、補充的通知》同時廢止。

第一百四十五條 本制度由集團公司財務(wù)處負責解釋修訂。

第一百四十六條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：《集團公司財務(wù)管理制度》

《集團公司財務(wù)管理制度》

財務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度；

2、本制度適用于xxxx各分子公司；

3、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

4、本制度的解釋權(quán)在xxxx財務(wù)中心。8-1財務(wù)管理細則

一、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務(wù)工作崗位職責 大區(qū)財務(wù)實行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務(wù)人員接受本公司財務(wù)主管的領(lǐng)導，各財務(wù)主管對大區(qū)財務(wù)經(jīng)理負責，財務(wù)經(jīng)理對集團財務(wù)中心和大區(qū)總裁負責。財務(wù)人員設(shè)會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。

（一）財務(wù)經(jīng)理職責

1、組建大區(qū)財務(wù)機構(gòu)，對大區(qū)財務(wù)機構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度，同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責

1、負責管理公司的日常財務(wù)工作，直接對大區(qū)財務(wù)經(jīng)理負責，由大區(qū)財務(wù)經(jīng)理報集團財務(wù)中心及大區(qū)總裁任免。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準確、賬目清楚、處理及時。

9、及時報送會計報表及相關(guān)信息資料，向大區(qū)財務(wù)經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報告財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，并接受監(jiān)督指導。

10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

4、每周末下班前報送資金周報表給大區(qū)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。8-2支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，各單位（專業(yè)網(wǎng)站、成本中心、職能部門）經(jīng)理/負責人在該單位許可的經(jīng)營范圍、經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責）。

（二）部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類：

1、固定授權(quán)

1）授權(quán)書由授權(quán)者向大區(qū)總裁出具并同時抄送運營管理中心。

2）運營管理中心在認證此文件之有效性后，既兩個工作日之內(nèi)，將已被運營中心確認的復制樣本交給財務(wù)部做相應(yīng)執(zhí)行。

3）財務(wù)部在接收此文件后應(yīng)全面配合，及時針對財務(wù)之行政、內(nèi)控、調(diào)碼等事宜做出探討，并在三個工作日之內(nèi)，向該單位經(jīng)理致函生效并明確列出相關(guān)的財務(wù)措施。如財務(wù)部發(fā)現(xiàn)疑問須在以上期限內(nèi)向大區(qū)總裁匯報。

4）部門經(jīng)理在接獲生效函后的五個工作日之內(nèi)必須向人事部提供有關(guān)人事權(quán)限更動的詳細資料。

2、臨時授權(quán)

1）一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經(jīng)理須最遲在授權(quán)生效二十四小時之前向大區(qū)總裁出具授權(quán)書并同時抄送運營管理中心、人力資源部和財務(wù)部。

2）在授權(quán)書內(nèi)說明授權(quán)方、被授權(quán)方，原因，權(quán)限和期限。如時間緊迫，發(fā)送電子郵件或傳真加口授亦可。（臨時授權(quán)于他人并非相應(yīng)排除經(jīng)理對授權(quán)期間的具體責任，由此，經(jīng)理應(yīng)認真避免在此期間授權(quán)、斷定非慣例性、金額龐大的交易。）

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務(wù)部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負責人）、大區(qū)總裁、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OA設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報大區(qū)總裁審批。

3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理（大區(qū)總裁）提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區(qū)總裁經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。8-3 報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。（分公司2000元以下支出由分公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理審批，凡2000元以上任何開支都必須由大區(qū)總裁書面簽字審批后，出納方可支付，并將有大區(qū)總裁書面簽字的審批單傳真件復印后附于原始單據(jù)后，方可作為報銷憑證）。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務(wù)部門審核

財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。

四、審核權(quán)限 同審批權(quán)限。

五、費用報銷及借款時間一覽 項 目 周一 周二 周三 周四 周五 款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 對外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00（分公司財務(wù)部可根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整）

六、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導審批后報銷。

4、機房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

6、差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。8-4差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔

2、坐飛機的有關(guān)規(guī)定

1）級別規(guī)定：總裁、分公司總經(jīng)理等，出差可乘飛機。其他人員無特殊情況不得乘坐飛機。

2）特殊情況規(guī)定：

A、業(yè)務(wù)緊急，必須乘飛機；

B、路途長，乘火車時間超過30小時； C、本身業(yè)務(wù)需要，并由對方出機票款；

D、機票打折幅度大，折后機票價格比火車硬臥票價不超過50元。3)報批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。

3、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

4、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。

5、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。

6、出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總裁特批。

7、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助；到分公司出差，由分公司負擔費用的，不得再次在公司報銷路費并領(lǐng)取補助。

10、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。

11、出差補助天數(shù)的計算方法：

1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助；12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；

2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。

12、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。

13、以下范圍內(nèi)的外出不按出差處理：在廣、深、佛山、順德、中山等廣東省范圍內(nèi)出差一般不予補助，如有特殊情況需部門經(jīng)理報公司總經(jīng)理批準；

14、經(jīng)分公司統(tǒng)一招聘的員工或由廣深公司統(tǒng)一招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生到公司報到，可按照火車硬座或公交大巴票價，予以實報差旅費及行李托運費，不享受任何補助；

15、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

16、其它 1）報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。附件： 差旅費報銷標準

職務(wù) 一般地區(qū)費用標準（元/天）特殊地區(qū)費用標準（元/天）總裁 280 380 事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任）240 320 部門經(jīng)理 220 280 部門副經(jīng)理/主管 180 230 一般人員 160 200 注：

1、特殊地區(qū)指：深圳、廣州、珠海、汕頭、海南；

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補助標準相同；

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。8-5 往來帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

（一）收款方針

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一

份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%； 2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；

3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。

3、未回款項不計入業(yè)績。

4、3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。

7、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

（一）付款時間：

1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務(wù)）；

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

2、現(xiàn)金；

3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。8-6票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

（一）申領(lǐng)

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可），財務(wù)方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。

5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，并及時取回。

7、發(fā)票復印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準，財務(wù)人員應(yīng)進行登記并由當事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導的批準后，才能開具發(fā)票。

（二）具體規(guī)定

1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。

4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。

5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。

（三）回收

1、當天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。

（四）填寫

公司統(tǒng)計（或會計）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

（五）監(jiān)督

會計（統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進行監(jiān)督。

（六）內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負全責。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應(yīng)報金額的90%）。

2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。8-7工資及相應(yīng)級別報銷管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；

2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算；

4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；

6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

（二）保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

（三）收入掛鉤原則

1、為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

（四）備案原則

1、對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在經(jīng)營計劃中明確說明，并經(jīng)公司批準后報運營中心備案，方可執(zhí)行；

2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務(wù)或運營中心備案（年薪制的除外）。

（五）薪酬結(jié)構(gòu)

1、薪酬結(jié)構(gòu)種類 1）年薪制加期權(quán)股；

2）基本工資加績效工資加期權(quán)股 ； 3）基本工資加傭金（提成）制； 4）基本工資加計件工資加績效獎勵。

2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補構(gòu)成。

3、對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷；同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績及員工當月工作考核情況予以調(diào)整。

4、根據(jù)深圳市政府社會保障制度，對于深圳市戶口員工的房補,以“住房公積金”體現(xiàn),直接存入個人帳戶;而非深圳戶口的員工作為相應(yīng)的福利, 對應(yīng)不同的級別人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度, 凡在此額度范圍內(nèi)的住房費用, 可以據(jù)實報銷。

5、實行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外，均不另外享受加班費。

6、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。

7、實行薪酬結(jié)構(gòu)（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須在公司財務(wù)部備案，并有財務(wù)部門的監(jiān)督核算。

8、實行年薪制的人員，其年薪總額的50%—70%按月發(fā)放，根據(jù)收入標準相應(yīng)級別確定每月的預期收入額，剩余30%—50%部分在考核結(jié)束后根據(jù)考核結(jié)果一次性發(fā)放。

二、工資定級權(quán)限

1、各事業(yè)部高級管理人員的工資由公司總經(jīng)理確定。

2、由公司總經(jīng)理確定工資的人員，工資文件由財務(wù)部負責備案，財務(wù)部經(jīng)理負責編制報表及發(fā)放的執(zhí)行工作；其他人員的工資定級文件由運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行。

3、利潤中心人員工資定級：

1)各事業(yè)部總經(jīng)理的年薪水平及月收入標準，與其利潤中心的經(jīng)營計劃中各項指標掛鉤，由公司總經(jīng)理確定，財務(wù)部經(jīng)理負責執(zhí)行；

2)事業(yè)部總經(jīng)理以下實行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標準，由事業(yè)部經(jīng)理制訂并隨其利潤中心的經(jīng)營計劃上報公司總經(jīng)理批準后，運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行；

3)年薪制以外的管理人員、專業(yè)人員、業(yè)務(wù)人員、操作人員的定級與考核標準，由事業(yè)部總經(jīng)理確定后報運營和財務(wù)部備案并執(zhí)行。

4、職能部門人員工資定級：

1）部門經(jīng)理（含）以上管理人員的收入水平與公司效益及個人績效掛鉤，其工資級別由公司總經(jīng)理確定，財務(wù)部經(jīng)理負責執(zhí)行；

2）部門經(jīng)理以下人員的定級與考核標準，由部門負責人制訂，報公司總經(jīng)理審核后，運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行。

三、工資收入標準（見附表）附表1：利潤中心管理人員收入標準； 附表2：成本中心管理人員收入標準； 附表3：專業(yè)技術(shù)人員收入標準； 附表4：操作人員收入標準； 附表5：業(yè)務(wù)人員收入標準。8-8通訊，交通費用報銷規(guī)定

一、報銷對象

1、非年薪制部門經(jīng)理；

2、經(jīng)理助理；

3、非年薪制主管。

二、報銷額度

1、部門經(jīng)理：200.00元；

2、經(jīng)理助理：150.00元；

3、主管：100.00元。

三、報銷辦法

1、當月發(fā)生的實際費用大于報銷額度的以報銷額度為限，當月發(fā)生的實際費用小于報銷額度的以實際發(fā)生的為限；

2、當月30日前報上月20日到當月20日費用，不可跨月報銷；

3、實行年薪制的所有人員不再報銷通訊費用。

四、相關(guān)規(guī)定

1、公司給予報銷費用的手機每日晚10：00之前必須開機；截稿日通宵開機；任何人不得借故不復機或不接電話。如經(jīng)核實，一個月內(nèi)有累計兩次在要求時間內(nèi)未開機或未復機情況，本月通訊費用不予報銷。

2、交通費用報銷對象及額度可由各部門根據(jù)實際情況制定

第三篇：集團公司財務(wù)管理制度

集團公司財務(wù)管理制度

集團公司財務(wù)管理制度1

第二條：本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業(yè)務(wù)招待費用、市內(nèi)交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用)，但不包括成本項下的開支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定)。

第三條：XX集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團公司總裁授權(quán)職能部門和項目公司負責人的，由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的，由集團公司總裁審批。

第四條：XX集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出費用開支的預算，報集團公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應(yīng)于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算，并報備集團公司財務(wù)部。

第五條：對于預算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費用開支的審批權(quán)限與程序：

1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);

2、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;

3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核;

4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認，之后呈報總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準;超過授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團總裁與財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準;

5、費用的事項與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批;

6、已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉(zhuǎn)到各公司財務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設(shè)財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);

7、出納付款前核對各原始票據(jù)，并復核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;

第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序：

1、薪資獎金在預算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負責核算，然后送交財務(wù)部審核，財務(wù)部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當月薪資獎金;

2、人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔;

3、超過預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發(fā)放;

4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報集團總部審批。

第七條：超出預算的費用開支應(yīng)報集團公司追加預算額度后方可按上述程序?qū)徟駝t財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。

第八條：費用支出的有關(guān)規(guī)定：

一、辦公費用

辦公費用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務(wù)部報銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份，由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

二、業(yè)務(wù)招待費

各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見附表四)，詳細填寫招待對象、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應(yīng)電話口頭申請，于次日補辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。

三、市內(nèi)交通

1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準，方可報銷出租車費用。

2、在報銷出租車費時，應(yīng)填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。

3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷市內(nèi)交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準方可。

四、外埠差旅

1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準。

2、出差人員可憑批準的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預借金額由財務(wù)部根據(jù)路程遠近，時間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。

3、出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計算，實行分項計算、總額包干、調(diào)劑使用，

節(jié)約歸己，超支自理的辦法。

4、凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。

5、工作人員出差期間，市內(nèi)交通費和伙食補助實行包干使用，不再憑據(jù)報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報銷。

6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內(nèi)交通費用。

7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據(jù)實報銷，其它補貼取消。

8、員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財務(wù)人員按公司規(guī)定標準，認真審核報銷單，超過標準的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時返還給公司，否則下月工資中扣除。

9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費，必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。

10、長期外派人員或駐外機構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補貼。

11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。

第九條：其他事項：

1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

集團成本開支管理制度

第一條目的

為了進一步加強成本的控制，提高經(jīng)濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。

第二條成本開支的范疇

本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。

建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟核算，降低開發(fā)建設(shè)費用。

第三條成本開支的預算

根據(jù)公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團公司的戰(zhàn)略，編制工作計劃和工程進度，報集團公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預算表”確定下個月的成本開支預算，于財務(wù)部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團公司財務(wù)部。

第四條成本開支的帳戶管理

本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時列支，但財務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺帳備查。

第五條成本開支的審批權(quán)限

所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團公司審批。

第六條成本開支審批的一般程序

1.工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預付款。

2.所有成本開支的付款都應(yīng)嚴格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預付或超付款項;

3.集團下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

a)需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本部等相關(guān)部門負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

b)支付精裝修項目工程尾款時，要有權(quán)威機構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告

c)支付最后一筆項目工程款時，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。

d)支付保修金時，應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。

4.合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核后送交財務(wù)部;

5.財務(wù)部門參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團公司總裁審批;

6.出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);

7.以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設(shè)計圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);

第七條特殊事項的審批

1.對于土地相關(guān)費用、前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理;

2.對于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加稅及預征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財務(wù)部主管會計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報后自動轉(zhuǎn)帳。

3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務(wù)部應(yīng)在每月末預提當月的利息支出。

第八條超出預算外的成本開支應(yīng)報集團公司追加預算額度后，方可按上述程序?qū)徟駝t財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。

第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

集團公司財務(wù)管理制度2

第一章總則

第一條為加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）的財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實際情況，制定本制度。

第二條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔民事責任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營，獨立核算，自負盈虧。分子公司是指河南xxx集團公司直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指河南xxx集團公司不直接或間接控股的公司。

第三條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會計人員，任命財務(wù)負責人，嚴格履行崗位職責，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。

第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡稱各公司）。

第二章財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)立及管理職責

第五條集團公司設(shè)財務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設(shè)財務(wù)部或設(shè)項目會計。

第六條財務(wù)管理中心負責財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標管理和財務(wù)風險預警與調(diào)控、融資決策；負責集團整體資金投資安排與調(diào)劑；負責各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負責匯總、編制集團合并會計報表與集團財務(wù)分析；指導、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負責集團對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責集團及分子公司主要財務(wù)人員的招聘、培訓、考核及調(diào)度。

財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務(wù)數(shù)據(jù)進行認定和評價。

第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部主要負責其本公司的財務(wù)風險預警，財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行；經(jīng)營業(yè)務(wù)的日常會計核算和監(jiān)督，貫徹落實集團財務(wù)管理的制度和辦法；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部須嚴格貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，在集團公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實施辦法并組織實施，同時報送集團公司財務(wù)中心審批后執(zhí)行且備案，接受集團公司的財務(wù)中心的監(jiān)督和管理。

第八條各公司應(yīng)不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制和科學的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。

第三章財務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂

第九條集團財務(wù)管理的制度、辦法主要有：

1、集團會計核算制度

2、集團財務(wù)人員管理辦法

3、預算管理與管控辦法

4、資金調(diào)配與管控辦法

5、貨幣資金管理辦法

6、往來賬管理辦法

7、財務(wù)檔案管理辦法

8、資產(chǎn)管理辦法

第十條財務(wù)管理中心每季度對各公司進行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。

第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團公司財務(wù)中心擬定，經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會議討論通過，集團財務(wù)總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。

第四章對外會計報表的'編制

第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會計準則和會計制度編制各類會計報表并上報。

第十三條外部投資者需要的會計報表應(yīng)以中國會計準則的會計報表為基礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會計準則進行轉(zhuǎn)換。

第十四條各公司的會計報表必須及時、準確和真實的反映本公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。

第五章財務(wù)檢查與監(jiān)督

第十五條集團財務(wù)管理中心有權(quán)對各公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營成果真實、合法。

第十六條集團財務(wù)管理中心每季度應(yīng)對各公司進行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時間可根據(jù)公司業(yè)務(wù)實際進行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會計賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況。

第十七條集團財務(wù)管理中心每季度應(yīng)進行一次財務(wù)預決算會議，對需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應(yīng)對大額的資產(chǎn)、負債和往來掛賬的費用進行清查、清收，確保財務(wù)預算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴肅性。

第六章附則

第十八條本制度的解釋權(quán)歸財務(wù)管理中心。

第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

集團有限公司

二〇二一年三月二十五日

集團公司財務(wù)管理制度3

一、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務(wù)工作崗位職責 大區(qū)財務(wù)實行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務(wù)人員接受本公司財務(wù)主管的領(lǐng)導，各財務(wù)主管對大區(qū)財務(wù)經(jīng)理負責，財務(wù)經(jīng)理對集團財務(wù)中心和大區(qū)總裁負責。財務(wù)人員設(shè)會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。

（一）財務(wù)經(jīng)理職責

1、組建大區(qū)財務(wù)機構(gòu)，對大區(qū)財務(wù)機構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度，同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責

1、負責管理公司的日常財務(wù)工作，直接對大區(qū)財務(wù)經(jīng)理負責，由大區(qū)財務(wù)經(jīng)理報集團財務(wù)中心及大區(qū)總裁任免。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準確、賬目清楚、處理及時。

9、及時報送會計報表及相關(guān)信息資料，向大區(qū)財務(wù)經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報告財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，并接受監(jiān)督指導。

10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

4、每周末下班前報送資金周報表給大區(qū)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。

二、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

集團公司財務(wù)管理制度4

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；

2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算；

4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；

6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

（二）保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

（三）收入掛鉤原則

1、為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

（四）備案原則

1、對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在經(jīng)營計劃中明確說明，并經(jīng)公司批準后報運營中心備案，方可執(zhí)行；

2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務(wù)或運營中心備案（年薪制的除外）。

（五）薪酬結(jié)構(gòu)

1、薪酬結(jié)構(gòu)種類

1）年薪制加期權(quán)股；

2）基本工資加績效工資加期權(quán)股 ；

3）基本工資加傭金（提成）制；

4）基本工資加計件工資加績效獎勵。

2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補構(gòu)成。

3、對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷；同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績及員工當月工作考核情況予以調(diào)整。

4、根據(jù)深圳市政府社會保障制度，對于深圳市戶口員工的房補,以“住房公積金”體現(xiàn),直接存入個人帳戶;而非深圳戶口的員工作為相應(yīng)的福利, 對應(yīng)不同的級別人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度, 凡在此額度范圍內(nèi)的住房費用, 可以據(jù)實報銷。

5、實行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外，均不另外享受加班費。

6、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。

7、實行薪酬結(jié)構(gòu)（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須在公司財務(wù)部備案，并有財務(wù)部門的監(jiān)督核算。

8、實行年薪制的人員，其年薪總額的50%—70%按月發(fā)放，根據(jù)收入標準相應(yīng)級別確定每月的預期收入額，剩余30%—50%部分在考核結(jié)束后根據(jù)考核結(jié)果一次性發(fā)放。

二、工資定級權(quán)限

1、各事業(yè)部高級管理人員的工資由公司總經(jīng)理確定。

2、由公司總經(jīng)理確定工資的人員，工資文件由財務(wù)部負責備案，財務(wù)部經(jīng)理負責編制報表及發(fā)放的執(zhí)行工作；其他人員的工資定級文件由運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行。

3、利潤中心人員工資定級：

1)各事業(yè)部總經(jīng)理的年薪水平及月收入標準，與其利潤中心的經(jīng)營計劃中各項指標掛鉤，由公司總經(jīng)理確定，財務(wù)部經(jīng)理負責執(zhí)行；

2)事業(yè)部總經(jīng)理以下實行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標準，由事業(yè)部經(jīng)理制訂并隨其利潤中心的經(jīng)營計劃上報公司總經(jīng)理批準后，運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行；

3)年薪制以外的管理人員、專業(yè)人員、業(yè)務(wù)人員、操作人員的定級與考核標準，由事業(yè)部總經(jīng)理確定后報運營和財務(wù)部備案并執(zhí)行。

4、職能部門人員工資定級：

1）部門經(jīng)理（含）以上管理人員的收入水平與公司效益及個人績效掛鉤，其工資級別由公司總經(jīng)理確定，財務(wù)部經(jīng)理負責執(zhí)行；

2）部門經(jīng)理以下人員的定級與考核標準，由部門負責人制訂，報公司總經(jīng)理審核后，運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行。

三、工資收入標準（見附表）

附表1：利潤中心管理人員收入標準；

附表2：成本中心管理人員收入標準；

附表3：專業(yè)技術(shù)人員收入標準；

附表4：操作人員收入標準；

附表5：業(yè)務(wù)人員收入標準。

集團公司財務(wù)管理制度5

參考建議各位財務(wù)、人資、行政的朋友，可以根據(jù)自己公司實際情況修改調(diào)整完善。重要在于制度的實施流程與執(zhí)行管理和執(zhí)行監(jiān)督，并與崗位職能掛鉤，同時需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點?？梢詫⒅贫群娃k公OA軟件及管理流程操作結(jié)合執(zhí)行。

一. 總則

1 為加強集團的財務(wù)管理，規(guī)范集團的各項財務(wù)管理行為，保證集團戰(zhàn)略和目標順利落實，保障集團資產(chǎn)的安全、完整，促進首聯(lián)集團的發(fā)展，特制訂本制度。

2 集團財務(wù)管理的根本目標：以集團股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。

3 集團財務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù)：

3.1 建立和健全集團基本財務(wù)管理體制。包括組織機制、決策機制、內(nèi)部控制和風險管理機制、信息流轉(zhuǎn)機制等。

3.2 制定集團財務(wù)管理規(guī)則，包括各財務(wù)事項操作規(guī)范和管理權(quán)限，具體包括：

3.3 投資融資和收益分配：其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動性、收益性”的科學統(tǒng)一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu)，綜合分析評估投資風險與報酬，協(xié)助進行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長遠發(fā)展需求的股利分配政策。

3.4 通過系統(tǒng)的全面預算制度和配套的監(jiān)控體系，對集團業(yè)務(wù)運作和資金流轉(zhuǎn)進行管理和監(jiān)控，保證集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的效果和效率，實現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值。

3.5 建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強風險防范，保證資產(chǎn)安全，降低成本控制的費用。

3.6 遵照國家法律法規(guī)要求，為各政府機構(gòu)和股東提交準確完整的財會信息。

4 集團內(nèi)部各單位財務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突，本制度未盡事項以國家有關(guān)法律法規(guī)為準。

二. 財務(wù)管理體制

1 集團實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。集團的財務(wù)管理工作，在集團高層領(lǐng)導下，由集團總部財務(wù)管理部具體組織實施。各分公司的財務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財務(wù)管理部和總部財務(wù)副總的領(lǐng)導下，由其財務(wù)部門負責人組織實施，除接受總部財務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外，還要主動做好自查工作。

2 財務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財務(wù)部門為主，各職能部門為輔；總公司、各分公司的財務(wù)部門的主要職責如下：

2.1 建立健全財務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制，包括：

2.1.1 財務(wù)部門的目標體系和決策流程

2.1.2 核心業(yè)務(wù)的標準、制度流程

2.1.3 財務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責任制/人員招聘、考核、培訓發(fā)展等

2.1.4 企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

2.1.5 培育和倡導符合公司文化導向的財會系統(tǒng)價值理念

2.2 核心業(yè)務(wù)流程包括：

2.2.1 財務(wù)系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和業(yè)務(wù)及管理目標的制定流程

2.2.2 嚴格遵循國家和集團各項財務(wù)制度的要求，辦理融資投資收益分配以及財務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù)；

2.2.3 組織編制財務(wù)預算，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況；

2.2.4 負責經(jīng)營活動分析工作，編制財務(wù)報告，真實、客觀、準確、及時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；

2.2.5 統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實現(xiàn)；

2.2.6 集團規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度

三. 權(quán)限分配

1 各經(jīng)營財務(wù)事項審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負責人、專業(yè)管理部門負責人、財務(wù)部門負責人、公司或集團高層領(lǐng)導構(gòu)成。

2 審核責任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進行審核。

3 審批責任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進行審批。

4 審核和審批權(quán)限人主要包括：

4.1 集團總部

4.1.1 職能部門經(jīng)理：各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.2 財務(wù)副總：分管各項業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.3 總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.4 總經(jīng)理辦公會：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，體現(xiàn)高管層集體決策的原則。

4.1.5 董事長辦公會：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，在經(jīng)濟事項的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責任機構(gòu)。

4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。

4.2.1 各分公司：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.2 各分公司職能部門負責人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.3 各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.4 此外，如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機構(gòu)，分別在細則中描述。

4.3 關(guān)于授權(quán)：各審批責任人可執(zhí)行臨時授權(quán)，向下或同級授權(quán)執(zhí)行審批責任；

授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項、授權(quán)對象和授權(quán)范圍（日期和內(nèi)容金額），以授權(quán)方親筆簽字為準，特殊情況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補。所有授權(quán)文件應(yīng)編號歸檔保存。

4.4 財務(wù)開支審批一般原則：

4.4.1 先下級，后上級；

4.4.2 先定性審核，后定量核準；

4.4.3 先業(yè)務(wù)行政線，后財務(wù)線。

4.5 財務(wù)開支審批要點：

4.5.1 開支是否合理、合規(guī)、真實；

4.5.2 單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準確；

4.5.3 是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等，辦理財務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；

4.5.4 是否符合審批權(quán)限和開支標準的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；

4.5.5 是否符合有關(guān)經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定。

4.6 財務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負責組織制訂。

4.7 對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項，財務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領(lǐng)導審批，并要保持一致性原則。

4.8 財務(wù)人員任職基本要求：

4.8.1 極強的保密意識；

4.8.2 認真、仔細、一絲不茍的工作作風；

4.8.3 忠于企業(yè)，嚴格遵守財經(jīng)紀律；

4.8.4 工作穩(wěn)定性較強；

4.8.5 具備與職位相適應(yīng)的財會專業(yè)技能和任職資格。

四. 財務(wù)管理規(guī)則

1 籌資管理

1.1 籌資原則

1.1.1 總體上以支撐集團戰(zhàn)略、遵從集團統(tǒng)籌安排、滿足集團資金需要為原則。

1.1.2 長遠利益與當前利益兼顧；安全性、流動性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。

1.1.3 在控制融資風險的前提下，充分利用各種融資渠道，權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運作可能帶來的影響，以綜合資金成本率最小為目標。要注重學習運用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等；

1.2 權(quán)益性籌資

1.2.1 各分公司的實收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報集團財務(wù)管理部審核，經(jīng)批準后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動應(yīng)經(jīng)本單位董事會批準，并聘請董事會認可的會計師事務(wù)所驗資后報集團總部備案。

1.2.2 合資企業(yè)在注冊或增資擴股時，應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求，及時、足額交付資本金，對未按時或足額交付資本金的，應(yīng)提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理，并報總部備案。

1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；

1.2.4 合作項目吸收的資金比照注冊資本進行管理。

1.3 債務(wù)性籌資

各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護公司信譽為首要原則，及時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

1.4 集團控股企業(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報集團審批：

1.4.1 向其他單位和個人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時；

1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時；

1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款；

1.4.4 借款有限制性條款，可能導致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔保等。

1.5 集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團總經(jīng)理審批；%以上的，由集團董事長辦公會審批。

1.6 未經(jīng)集團同意，集團附屬單位之間不得互相拆借資金。

1.7 集團控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報集團審批：

1.7.1 集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)），金額 萬以下的，須報集團財務(wù)副總審批；金額在萬－萬的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報集團董事長審批；

1.7.2 集團成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額 萬以下的，須報集團財務(wù)副總審批；金額在萬－萬的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報集團董事長審批；

1.8 各分公司應(yīng)在維護本單位信譽、遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。

1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時，應(yīng)考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。

2 投資管理

2.1 投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時間準備超過一年的各種股權(quán)性投資（如：獨資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。

2.2 集團及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項目開發(fā)，必須事先進行可行性研究，從以下幾方面進行定量和定性分析、評價。

2.2.1 對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；

2.2.2 對公司經(jīng)營的影響；

2.2.3 主要風險和應(yīng)對措施；

2.2.4 公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要；

2.2.5 投資收益；

2.2.6 稅務(wù)論證。

2.3 集團內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項目的確定，都應(yīng)在詳盡的市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，遵循穩(wěn)健性原則，以“不高估收益、不低估風險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報告，并召開包括由財務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項目審評會，最終提交集團總經(jīng)理辦公會和董事會審批。

2.4 長期投資項目立項一經(jīng)批準，財務(wù)部門、融投資部門應(yīng)積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。

2.5 集團內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進行聯(lián)營投資，在項目立項后應(yīng)聘請專業(yè)機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限，報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。

2.6 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔保。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報集團董事長或總經(jīng)理批準，合資企業(yè)由其董事會批準，同時必須要求被投資單位提供反擔?；虻盅何?，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記。

2.7 終了后，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包括股權(quán)投資）的董事會決議及利潤分配方案，積極催收應(yīng)上繳利潤。

2.8 被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時，及時辦理驗資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營，投資單位應(yīng)及時辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。

2.9 集團內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風險第一、收益第二”的原則，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團批準（政府部門分配的國債認購任務(wù)除外）。

2.10 被允許從事短期投資的企業(yè)，財務(wù)部門要制定嚴密的內(nèi)部控制制度，加強風險控制，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時向本單位領(lǐng)導匯報。

2.11 長、短期投資的所有權(quán)不得登記在個人名下。

2.12 投資審批權(quán)限：

2.12.1 集團控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團公司（政府部門分配的國債認購任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會確定。

2.12.2 設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長期投資，投資額 萬元以內(nèi)的，由集團總經(jīng)理審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團董事長審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團董事會批準；投資額在萬元以上的投資由集團股東會批準。

2.12.3 股票、基金等短期投資，在一級市場進行申購由集團董事長批準，二級市場上投資則必須經(jīng)集團董事會批準。

2.12.4 通過資本市場實施并購，須經(jīng)集團股東會批準。

2.12.5 債權(quán)投資

1) 國債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級市場申購，在萬元以內(nèi)的由集團總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的，由董事長審批；萬元以上的，由董事會審批；在二級市場投資，無論金額大小均由集團董事會審批；

2) 原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團董事會批準。

2.12.6 集團總部及控股企業(yè)新項目投資萬元以內(nèi)的，由集團總經(jīng)理審批； 萬元以上但不超過萬元的，由集團董事長審批；萬元以上的，由集團董事會審批。

2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團匯報一次。

2.12.8 投資清理審批權(quán)限。權(quán)益性投資的清理須報集團領(lǐng)導審批。

3 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

3.1 集團定義單位價值（包括運輸、保險、安裝等費用）在元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器機械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價不足元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報經(jīng)集團財務(wù)管理部批準。

3.2 固定資產(chǎn)的計劃與審批：

3.2.1 固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃，詳細說明計劃購置的固定資產(chǎn)種類、名稱、單價、購置原因等；

3.2.2 非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請購計劃審批權(quán)限：

3.2.3 集團總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬元以下的，須報集團總經(jīng)理審批；金額為萬元－萬元的，須報集團總經(jīng)理辦公會審批；金額在萬元以上的，須報集團董事長審批。

3.2.4 固定資產(chǎn)的處置，如報廢、出售及盤盈、盤虧的處理，應(yīng)報經(jīng)集團批準。

3.2.5 具體程序為：各分公司向集團財務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告，由集團財務(wù)管理部會同集團其他職能部門商定處理意見，最后報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。

3.2.6 單個分公司報廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的，由集團總經(jīng)理審批；萬元以上的，由集團董事長審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在 萬元以下的，由集團主管副總審批；萬元以上的，由集團總經(jīng)理審批。

3.3 固定資產(chǎn)的購置與驗收：

3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)采取招標或詢價的方式；

3.3.2 固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)，財務(wù)部門須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳；

3.3.3 由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時，財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審批報告”，“驗收合格單”，并注明暫時未取得發(fā)票的原因，預計取得發(fā)票時間，回收發(fā)票責任人等，辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程，應(yīng)及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；

3.3.4 購置固定資產(chǎn)，不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等；遇特殊情況必須以個人名義辦理時，需經(jīng)集團董事長批準。

3.4 無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團批準。

3.5 各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進行清理，對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團相關(guān)會計政策及時處理，根據(jù)資產(chǎn)實際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。

3.6 財務(wù)人員應(yīng)注意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，做出費用資本化與否的選擇。

4 貨幣資金及結(jié)算資金

4.1 庫存現(xiàn)金管理

4.1.1 各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)；各分公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。

4.1.2 各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。

4.1.3 除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。

4.1.4 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報告財務(wù)負責人。

4.1.5 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)堅持“當面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿，實行會計電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。

4.1.7 出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報告財務(wù)負責人，查明原因后及時處理。

4.1.8 不準用白條抵充現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。

4.1.9 各企業(yè)財務(wù)部負責人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時，應(yīng)進行突發(fā)性檢查。

4.1.10 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對帳單。

4.1.11 現(xiàn)金支付范圍：

1) 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；

2) 個人勞務(wù)報酬；

3) 報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；

4) 結(jié)算起點以下的零星支出；

5) 集團董事長、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準的其他特別支出。

4.2 銀行存款管理

4.2.1 出納員在每月終了后5個工作日內(nèi)，應(yīng)根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交部門財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認可后報財務(wù)經(jīng)理審批。

4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。

4.2.3 各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。

4.2.4 各分公司要嚴格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應(yīng)嚴格把關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進行書面授權(quán)。

4.2.5 財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結(jié)算。

4.2.6 各分公司應(yīng)就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。

4.2.7 款項支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則。：

1) 支出項目必須按規(guī)定辦理批準手續(xù)；

2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收；

3) 有關(guān)憑證的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。

4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復付款。

4.3 結(jié)算資金管理

4.3.1 結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來。財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結(jié)算資金的管理。

4.3.2 結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預收預付等會計科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細戶頭。

4.3.3 各分公司對存貨銷售應(yīng)嚴格控制賒銷，對庫存積壓的存貨可采取降價、置換等方式進行處理；各分公司賒銷、積壓存貨降價處理應(yīng)報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準。

4.3.4 各分公司應(yīng)建立必要的崗位責任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負全部責任。

4.3.5 財務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導和業(yè)務(wù)部門通報應(yīng)收帳款情況，督促催收。對長期未收回的款項，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索。

4.3.6 對于已采取多種措施，確實無法收回的應(yīng)收款項，如果超過國家規(guī)定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認和集團批準，報稅務(wù)主管部門批準后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財務(wù)帳上核銷，但并不意味著放棄債權(quán)，仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進行備查登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進行追索。

4.3.7 各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。

4.3.8 在支付應(yīng)付帳款時，應(yīng)對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復付款。

4.3.9 財務(wù)部門每月應(yīng)對債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進行綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對快過訴訟時效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時提請本公司領(lǐng)導采取法律或其他行動，防止壞帳損失的發(fā)生或擴大。

4.3.10 每個末，各分公司應(yīng)按集團會計政策提取壞帳損失準備，并應(yīng)定期對壞帳損失做出處理。

4.3.11 壞帳損失標準如下：

1) 債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進行追償后，確實無法追回；

2) 債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔人，確實無法追回；

3) 因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認債務(wù)或雖承認但基本不具備償債能力；

4) 債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達三年以上，仍然無法收回。

5) 滿足上述條件之一，就應(yīng)列入壞帳損失。

4.3.12 報批核銷壞帳時，應(yīng)詳細說明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等。同時，還應(yīng)提交壞帳損失申請書，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可。

4.3.13 壞帳損失審批權(quán)限：各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報集團審批；各分公司壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的，由集團財務(wù)管理部部長審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的，由集團財務(wù)副總審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的，由集團總總經(jīng)理審批；其余由集團董事長審批。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個人，無論金額大小，一律由董事長批準。

5 存貨管理

5.1 盤虧、毀損、報廢處理的審批權(quán)限：各分公司存貨的盤虧、毀損、報廢應(yīng)報經(jīng)集團審批后方可處理：

5.2 總額1萬元以內(nèi)的，由總部財務(wù)管理部部長審批；萬元－萬元的，由集團財務(wù)副總審批；萬元－萬元的，由集團總經(jīng)理審批；元以上的，由集團董事長審批。具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序。

5.3 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在元以下的，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元-萬元的，由集團財務(wù)副總審批；金額在萬元－萬元的，由集團總經(jīng)理審批；金額在萬元以上的，由集團董事長審批。

5.4 低值易耗品管理

5.4.1 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人，其審批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定；

5.4.2 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責任人照價賠償；

5.4.3 正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時，必須以舊換新；

5.4.4 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對當前成本費用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年；

5.4.5 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應(yīng)在備查簿上進行登記管理。

5.5 各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點制訂本單位的存貨管理制度。

6 營業(yè)收入管理

6.1 各分公司應(yīng)按照國家會計制度和集團有關(guān)制度的規(guī)定，正確確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，嚴禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入，切實按收入與費用配比的原則結(jié)算當期利潤。

6.2 各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉庫應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨；

6.3 發(fā)生退貨時，要按規(guī)定的程序?qū)徟_認退貨原因，辦理入庫手續(xù)；退付貨款后，應(yīng)取得對方單位的收款憑據(jù)。

集團公司財務(wù)管理制度6

一、發(fā)票管理

（一）申領(lǐng)

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可），財務(wù)方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。

5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，并及時取回。

7、發(fā)票復印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準，財務(wù)人員應(yīng)進行登記并由當事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導的批準后，才能開具發(fā)票。

（二）具體規(guī)定

1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。

4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。

5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。

（三）回收

1、當天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在20xx元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在20xx元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。

（四）填寫

公司統(tǒng)計（或會計）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

（五）監(jiān)督

會計（統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進行監(jiān)督。

（六）內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負全責。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應(yīng)報金額的90%）。

2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。

集團公司財務(wù)管理制度7

一、財務(wù)管理堅持一支筆簽字，本著合理使用，厲行節(jié)約，遵紀守法，嚴格手續(xù)和審批的原則。

二、實行物資進出庫審批制。物資的采購，必須事前填寫申請單并經(jīng)董事長批準方可購買。超過20xx元的按政府采購程序購買。物資出庫須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進出庫情況進行匯總，交董事長審閱。

三、工作人員出差或處理業(yè)務(wù)，必須填寫注明事由的借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，財務(wù)方可辦理借款，并在公事辦完后三天內(nèi)與財務(wù)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者，不得再借。

四、各項費用報銷必須做到票據(jù)真實規(guī)范，用途合理。報銷發(fā)票要有經(jīng)手人、部門負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字方可報銷。單筆開支在5000元以上的須經(jīng)董事長審核后才能報銷;數(shù)額較大的須報區(qū)黨工委、管委會領(lǐng)導同意。一切開支未經(jīng)領(lǐng)導簽字批準不予付款。

五、財會人員對報銷的憑據(jù)要堅持原則，嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證不受理;對記載不準確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回;對違規(guī)開支不予辦理。收款收據(jù)及白條等非正式發(fā)票一律不予報銷。

六、加強資金管理。做到合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益，對各項往來款項要及時清理和催收。

七、加強庫存現(xiàn)金的管理。應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳物相符，發(fā)現(xiàn)不相符數(shù)字及時核對審查，否則追查責任。各部門不得設(shè)有小金庫，一經(jīng)查實，嚴肅處理。

八、財務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長審閱。

集團公司財務(wù)管理制度8

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，各單位（專業(yè)網(wǎng)站、成本中心、職能部門）經(jīng)理/負責人在該單位許可的經(jīng)營范圍、經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責）。

（二）部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類：

1、固定授權(quán)

1）授權(quán)書由授權(quán)者向大區(qū)總裁出具并同時抄送運營管理中心。

2）運營管理中心在認證此文件之有效性后，既兩個工作日之內(nèi)，將已被運營中心確認的復制樣本交給財務(wù)部做相應(yīng)執(zhí)行。

3）財務(wù)部在接收此文件后應(yīng)全面配合，及時針對財務(wù)之行政、內(nèi)控、調(diào)碼等事宜做出探討，并在三個工作日之內(nèi)，向該單位經(jīng)理致函生效并明確列出相關(guān)的財務(wù)措施。如財務(wù)部發(fā)現(xiàn)疑問須在以上期限內(nèi)向大區(qū)總裁匯報。

4）部門經(jīng)理在接獲生效函后的五個工作日之內(nèi)必須向人事部提供有關(guān)人事權(quán)限更動的詳細資料。

2、臨時授權(quán)

1）一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經(jīng)理須最遲在授權(quán)生效二十四小時之前向大區(qū)總裁出具授權(quán)書并同時抄送運營管理中心、人力資源部和財務(wù)部。

2）在授權(quán)書內(nèi)說明授權(quán)方、被授權(quán)方，原因，權(quán)限和期限。如時間緊迫，發(fā)送電子郵件或傳真加口授亦可。（臨時授權(quán)于他人并非相應(yīng)排除經(jīng)理對授權(quán)期間的具體責任，由此，經(jīng)理應(yīng)認真避免在此期間授權(quán)、斷定非慣例性、金額龐大的交易。）

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務(wù)部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負責人）、大區(qū)總裁、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OA設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報大區(qū)總裁審批。

3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理（大區(qū)總裁）提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區(qū)總裁經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

第四篇：集團公司財務(wù)管理制度

集團有限公司 財務(wù)管理制度匯編

二〇一三年十月

目

錄

集團有限公司財務(wù)管理制度..............................1

務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標管理和財務(wù)風險預警與調(diào)控、融資決策；負責集團整體資金投資安排與調(diào)劑；負責各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負責匯總、編制集團合并會計報表與集團財務(wù)分析；指導、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負責集團對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責集團及分子公司主要財務(wù)人員的招聘、培訓、考核及調(diào)度。

財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務(wù)數(shù)據(jù)進行認定和評價。

建立健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制和科學的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。

1.集團會計核算制度 2.集團財務(wù)人員管理辦法 3.集團預算管理辦法 4.銷售收款管理辦法 5.資金調(diào)配與管控辦法 6.貨幣資金管理辦法 7.財務(wù)分析管理辦法 8.財務(wù)檔案管理辦法

附件1

集團有限公司會計核算制度

若不滿足以交付確認收入的任何一個條件，收到的現(xiàn)金都應(yīng)確認為預收賬款，而所有的相關(guān)成本仍應(yīng)記錄在存貨中。

二、對于建造工期大于12個月的項目在滿足以下幾個條件時，在每個單元銷售結(jié)束時按照完工百分比法確認收入。a.工程已經(jīng)超越了初始階段

b.除非不能交付，否則買方不能要求退款

c.銷售量已經(jīng)足夠確保整個項目不會被歸于租賃房產(chǎn) d.售價可以收集到

e.銷售總收入和總成本能可靠估計

如果以上條件中有一條不滿足，收到的款項就應(yīng)作為預收賬款，直到滿足以上所有條件，或者直到銷售完成。

時，就應(yīng)費用化。

面價值相比較，如果公允價值小于賬面價值，公司就應(yīng)當確認減值損失。

無形資產(chǎn)包括在收購中獲得的物業(yè)權(quán)，按照取得當日的公允價值進行初始確認。

物業(yè)權(quán)是指向居住型房產(chǎn)的所有者提供長期的物業(yè)管理所享有收益的權(quán)利。無形資產(chǎn)已初始成本減去累計攤銷后的凈額列示。物業(yè)權(quán)在合同規(guī)定的3年期限內(nèi)用直線法進行攤銷。

證明；

（七）一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證；

（八）一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。

（六）內(nèi)部往來通知單必須具備通知方和接收方的名稱、通知方的記賬憑證號、通知金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、附件名稱和附件復印件等基本內(nèi)容；

（七）當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)已登賬的憑證填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當通過“以前損益調(diào)整”科目用藍字更正。

一年(含一年)的投資，包括股票、債券、基金等。短期投資的現(xiàn)金股利或利息應(yīng)于實際收到時沖減投資的賬面價值（已記入“應(yīng)收股利"或“應(yīng)收利息”科目的現(xiàn)金股利或利息除外）。公司在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量，對市價低于成本的差額，應(yīng)計提短期投資跌價準備。處置短期投資時，應(yīng)將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當期投資損益。

短期投資在取得時，應(yīng)按照投資成本計量，并按以下方法確定：

（一）以現(xiàn)金購入的短期投資按實際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）作為短期投資的成本（實際價款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已付息但尚未領(lǐng)取的債券利息應(yīng)單獨核算，不構(gòu)成成本）；

（二）按投資各方確認的價值將投資者投入作為短期投資；

（三）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得或以應(yīng)收債權(quán)換入的短期投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費做為短期投資的投資成本；

（四）以非貨幣性交易換入的短期投資，按換出資產(chǎn)賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費做為短期投資成本。

收債權(quán)賬面價值等業(yè)務(wù)按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進行業(yè)務(wù)處理；

（三）公司對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款（不含應(yīng)收票據(jù))按年末余額的5‰計提壞賬準備。壞賬損失核算采用備抵法。

壞賬的確認標準：

1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、撤銷、其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款；

2、債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款；

3、債務(wù)人遭受重大自然災害或以外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)（包括：保險公司賠款等）確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；

4、債務(wù)人與其為履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；

5、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款；

6、經(jīng)國家稅務(wù)總局批準核銷的應(yīng)收賬款。

對符合上述條件之一的應(yīng)收款項，由財務(wù)部提出核銷申請，10000元以內(nèi)的經(jīng)本公司總經(jīng)理簽字后，確認為壞賬，報財務(wù)管理中心備案；10000元以上的還需經(jīng)審計法務(wù)部和財務(wù)管理中心審批后，確認為壞賬。

（四）待攤費用。按收益期分為待攤費用和長期待攤費用。待攤費用指已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔、分攤期在一年以內(nèi)(含一年)的費用，如廣告費、租賃費等；長期待攤費用指公司已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔、分攤期在一年以上（不含一年）

五年（含五年）以下的各項資本性費用，如裝修費、固定資產(chǎn)改良支出等。

待攤費用應(yīng)按其收益期限分期平均攤銷計入成本、費用，按費用種類設(shè)置明細賬，進行明細核算。如果某項待攤費用已不能使企業(yè)受益，應(yīng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當期成本、費用。

物業(yè)，應(yīng)在預計可使用年限之內(nèi)（20年～50年）分期攤銷；

（八）在建開發(fā)產(chǎn)品為尚未建成、以出售為開發(fā)目的的物業(yè)；

（九）擬開發(fā)土地是指所購入的、已決定將之發(fā)展為出售或出租物業(yè)的土地；項目整體開發(fā)時應(yīng)全部轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品；項目分期開發(fā)時，應(yīng)將分期開發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品；后期未開發(fā)土地仍保留在本項目。

（十）公共配套設(shè)施按實際成本計入開發(fā)成本，應(yīng)在完工時分清屬于營業(yè)性配套和非營業(yè)性配套。非營業(yè)性配套攤銷轉(zhuǎn)入住宅等可售物業(yè)的成本；但如有經(jīng)營價值且擁有收益權(quán)的營業(yè)性配套設(shè)施按照可售物業(yè)的收益范圍分攤單獨計入“出租開發(fā)產(chǎn)品”或“配套開發(fā)產(chǎn)品”。

手續(xù)費等相關(guān)費用）入賬，實際支付的價款（包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利）按實際支付的價款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利(或減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債權(quán)利息)后的差額，作為投資成本。

固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因并寫出書面報告，經(jīng)本公司行政人事部和總經(jīng)理批準后計入營業(yè)外收支。

的而持有的沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。如：軟件、商譽、專利權(quán)、商標使用權(quán)等。

金資產(chǎn)小于或大于應(yīng)付債務(wù)賬面價值差額的計入資本公積或營業(yè)外支出。

（二）企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬；采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時登記入賬；

（三）企業(yè)應(yīng)當將因減資而注銷股份、發(fā)還股款以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細賬及有關(guān)備查簿中詳細記錄；

（四）投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額在資本(或股本)賬戶的有關(guān)明細賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。

生額及余額狀況，準確核算各項產(chǎn)品的成本，進行成本項目分析；

（四）各公司財務(wù)部負責應(yīng)同其他相關(guān)部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項完工產(chǎn)品成本。

價、比價，比價單履行簽批至公司總經(jīng)理，項目管理費如曬圖費、材料采購等比照辦理。

（五）各公司應(yīng)謹慎選擇適當?shù)睦麧櫡峙湔?，要保證公司今后有充足的資金以進一步發(fā)展；

（六）各公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。

（七）各公司決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應(yīng)充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。

（一）各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準確；

（二）本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接；

（三）報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本公司留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報表的公司，錯誤較多的應(yīng)重新編報。

（四）各公司對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由財務(wù)負責人和總經(jīng)理的簽字，集團合并會計報表在報送前必須由總會計師、CFO審核、簽字。

集團有限公司

二〇一三年三月二十五日

附件2 集團有限公司財務(wù)人員管理辦法

（二）現(xiàn)場會計應(yīng)在每周一前分項目向營銷部報送現(xiàn)金應(yīng)收款明細表和逾期現(xiàn)金應(yīng)收款表，在每月月底整理下月及后期現(xiàn)金應(yīng)收款明細表；

（三）銷售核算會計應(yīng)在次日把當日的業(yè)務(wù)處理完畢，并進行票據(jù)、CRM系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)的核對、審核；

（四）銷售會計應(yīng)在當月29日或30日前把銷售結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)傳遞給成本會計進行結(jié)轉(zhuǎn)；

（五）每周六與出納、按揭專員一起核對收款金額；

（六）在每月2日12點前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）出具銷售均價和銷售月報，報給本公司總賬會計，并與營銷部的CRM系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對。

（一）費用報銷時，認真審核票據(jù)，嚴格執(zhí)行公司制度及授權(quán)；

（二）根據(jù)集團往來對賬制度的相關(guān)規(guī)定及時清理內(nèi)部員工借款；

（三）每月2日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）編制管理費用、營銷費用報表，報給本公司總賬會計；

（四）每月7日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）向本公司總賬會計上報當月費用預算分析報表和報告。

（五）每月核對銀行對賬單，并于20日上報給集團管理中心；

（六）每周六與出納核對資金周報中的費用付款金額。

（一）每周六出具周報，復核各核算會計與出納資金周報收付款數(shù)據(jù)核對情況，并于12點前上報；

（二）每月1日出具指標考核表，并于12點前上報；

（三）每月2日前上報上月內(nèi)部往來對賬單；

（四）每月3日匯總管理月報（包括收支概況表、銷售月報、均價表、累計投資表、管理費用、營銷費用），并于晚上下班前上報；

（五）每月3日出具會計報表，并于3日12點前上報

（六）每月9日出具月度財務(wù)分析，并于晚上下班前上報。

附件3 集團有限公司預算管理及控制辦法

指預算部、設(shè)計部、項目部、配套采購部人員的工資、獎金和相應(yīng)的辦公費用，與各項目部有關(guān)的費用記入各項目的開發(fā)間接費。

算由集團公司地產(chǎn)中心負責編制；

（二）各公司下開發(fā)的新項目、工程節(jié)點、工程投入預算由地產(chǎn)部、工程配套部、預算部、規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)集團生產(chǎn)運營中心下發(fā)的生產(chǎn)任務(wù)進行編制；

（三）各公司現(xiàn)金流預算由財務(wù)部根據(jù)集團生產(chǎn)運營中心下發(fā)的生產(chǎn)任務(wù)編制；

（四）銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)由各公司財務(wù)根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)中關(guān)于工程交付結(jié)轉(zhuǎn)項目和預售結(jié)轉(zhuǎn)金額進行編制；

（五）土地儲備由各公司地產(chǎn)部根據(jù)本公司的生產(chǎn)任務(wù)及土地估價進行編制；

（六）各公司的工資、獎金、福利由本公司的行政人事部根據(jù)集團公司的統(tǒng)一薪酬標準和已經(jīng)集團公司行政人事中心審定的人員編制、獎金的計算方法進行計算；

（七）其他管理費用由各公司行政人事部根據(jù)本公司的標準進行計算分解，沒有標準的可結(jié)合生產(chǎn)任務(wù)和實際情況參照歷史數(shù)據(jù)進行編制，但管理費總額用不得超過當年本公司合同銷售額的一定比例，具體比例由集團公司另行規(guī)定；

（八）銷售進度、預售收入由各公司的銷售部根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)的時間節(jié)點及規(guī)定銷售均價進行編制；

（九）各公司銷售費用的傭金部分由各公司根據(jù)傭金標準進行計算；

（十）其他營銷費用由各公司市場推廣部根據(jù)項目銷售進度

需求和推廣策略方案情況按當年合同銷售額的一定比例在費用結(jié)構(gòu)項目中進行分配，并附有較詳細的營銷推廣計劃鋪助表格。

（十一）項目貸款金額與時間由各公司財務(wù)部門根據(jù)拿地時間、土地成本、資金計劃和與集團公司財務(wù)部的資金經(jīng)理溝通的情況進行綜合編制；

（十二）項目利潤由各公司的財務(wù)部門根據(jù)已經(jīng)公司地產(chǎn)中心審核、集團領(lǐng)導審批后的項目目標利潤進行計算；

（十三）公司各中心對所屬歸口部門編制的內(nèi)容負有審核責任，各公司的總經(jīng)理對本公司的預算負責。

（十一）分月、分項目的現(xiàn)金流預算；

3、營銷費用：工資獎金、傭金、廣告費、宣傳費和銷售設(shè)施及建造費

4、銷售情況：銷售合同額、銷售回款額、銷售面積、結(jié)轉(zhuǎn)合同額和結(jié)轉(zhuǎn)面積

第五篇：集團公司財務(wù)管理制度

集團財務(wù)管理制度

母子公司管控體系制度匯編之

控股集團公司

財務(wù)管理制度

集團財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范集團公司及各類子公司的經(jīng)營行為，切實保障股東合法權(quán)益，特制定本制度。

第二條 財務(wù)管理的目標是:追求股東利益最大化和最佳現(xiàn)金流量，充分發(fā)揮集團整體優(yōu)勢，促進集團各產(chǎn)業(yè)持續(xù)，健康發(fā)展。

第三條 財務(wù)管理的重點是：以資金管理為核心，有效控制經(jīng)營風險。

第四條 本制度所稱集團公司系指控股集團公司(不含各類子公司)；子公司系指集團公司直接控股的公司；二級子公司系指由子公司控制的公司；集團系指集團公司和上述各類子公司。

第五條 本管理規(guī)定適用集團總部以及集團所有下屬公司（上市公司除外）財務(wù)管理。集團公司其他子公司財務(wù)管理機構(gòu)為集團公司財務(wù)中心，通過虛化其他子公司的董事會來實現(xiàn)集團公司的財務(wù)管控。

作為上市公司，集團公司對****股份公司財務(wù)管理要符合上市公司有關(guān)規(guī)定，并通過集團外派專職董（監(jiān)）事來實現(xiàn)。集團公司外派專職董（監(jiān)）事必須及時將股份公司財務(wù)相關(guān)信息反饋到集團公司財務(wù)中心，集團公司形成意見后由外派專職董（監(jiān)）事在股份公司董事會出具。

第二章 財務(wù)管理體制

第六條 為充分體現(xiàn)以產(chǎn)權(quán)為依托的新型母子公司關(guān)系，從維護出資人的資本權(quán)益和實現(xiàn)集團公司總體目標出發(fā)，同時有利于各類子公司按照公司治理原則進行經(jīng)營和管理，集團內(nèi)部實行“會計政策

集團財務(wù)管理制度

統(tǒng)一制定，經(jīng)濟業(yè)務(wù)獨立核算”的相對集中的財務(wù)管理體制。集團公司及各類子公司財務(wù)管理均納入集團財務(wù)管理體系，執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，同時符合上市公司信息披露的規(guī)范和要求。

第七條 職責和權(quán)限劃分：

(一)屬于集團公司統(tǒng)一管理的職責權(quán)限:

1、會計政策和會計信息管理

制定**集團內(nèi)部財務(wù)會計政策和會計核算辦法，并對各類子公司執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部管理制度等情況進行監(jiān)督；合理組織會計核算，真實，完整反映企業(yè)財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

2、資金管理

⑴根據(jù)集團各產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要和行業(yè)特點，制定和落實穩(wěn)健的財務(wù)政策，并通過合理的財務(wù)控制手段和財務(wù)杠桿，使公司保持適度的負債水平和合理的現(xiàn)金流量。

⑵建立有效的現(xiàn)金流向分級管理責任機制和控制體系，對現(xiàn)金流向的合法，合規(guī)性進行審核，監(jiān)督，提高現(xiàn)金運用的效率和效益。⑶統(tǒng)籌現(xiàn)金來源，由集團財務(wù)中心負責集團內(nèi)部企業(yè)的資金結(jié)算和資金余缺調(diào)劑。

⑷制定集團內(nèi)部授信政策，核定各類子公司的貸款及擔保授信額度。為符合條件的子公司提供內(nèi)部資金借款，以及向銀行借款提供擔保。

3、投資管理

（1）投資行為包括以貨幣資金或以房屋，機器設(shè)備，物資等實物資產(chǎn)以及以專利權(quán)，商標權(quán)和土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價出資，3

集團財務(wù)管理制度

進行的各種長期，短期投資行為；利用自有資金或借款進行基本建設(shè)，購買大型固定資產(chǎn)，機器設(shè)備等行為也作為投資管理。（2）各類子公司的投資行為均須按照**集團公司對外投資相關(guān)管理制度和公司章程規(guī)定的審批程序批準后才能實施。

4、對外擔保

⑴集團公司及各類子公司應(yīng)嚴格執(zhí)行**集團公司擔保管理相關(guān)規(guī)定，控制對外擔保。本制度所指擔保包括信用擔保和資產(chǎn)質(zhì)押擔保。

⑵集團公司為各類子公司因經(jīng)營需要提供借款擔保必須經(jīng)董事會授權(quán)的代表人簽字同意，擔?？傤~應(yīng)控制在經(jīng)股東大會批準并授權(quán)董事會的擔保額度內(nèi)。

⑶子公司為其控制的二級子公司提供擔保，必須經(jīng)過該公司董事會批準并由該公司董事長簽字。擔保總額不得超過集團公司核定的擔保額度。

⑷子公司除為集團公司和其控制的二級子公司提供擔保外，不得為無關(guān)聯(lián)關(guān)系的其他單位和自然人提供任何形式的擔保。

5、財務(wù)監(jiān)督

財務(wù)監(jiān)督主要包括財務(wù)分析制度和財務(wù)檢查制度。集團公司應(yīng)當進一步強化對各類子公司的財務(wù)監(jiān)督管理。通過分析和檢查，了解各類子公司執(zhí)行國家政策和內(nèi)部制度情況，及時發(fā)現(xiàn)存在問題，形成集團內(nèi)部信息反饋和預警糾錯機制，促進**集團提高整體管理水平。

(二)各類子公司的職責權(quán)限

1、根據(jù)國家和內(nèi)部制度有關(guān)規(guī)定組織會計核算，真實，完整反映 4

集團財務(wù)管理制度

本單位財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

2、在**集團總體目標框架下，獨立經(jīng)營和自主管理，合法有效地運作企業(yè)法人資產(chǎn)。

3、合理籌集資金，有效使用資金。

4、做好財務(wù)收支預測，計劃，控制，分析和審核，為所在企業(yè)提供決策信息。

第三章 資金管理

第八條

資金管理的原則

1、效益優(yōu)先原則。最大限度保障和支持符合集團產(chǎn)業(yè)發(fā)展和投資方向的經(jīng)營，投資資金。在資金安排和利率等方面向股東貢獻值高的業(yè)務(wù)和信用優(yōu)良的企業(yè)傾斜。

2、計劃性原則。加強現(xiàn)金預算管理，集團公司及各類子公司特別是資金密集型企業(yè)和資產(chǎn)規(guī)模較大的企業(yè)，應(yīng)定期編制和及時修正資金需求和支付進度計劃。集團公司財務(wù)中心應(yīng)在認真把握國家宏觀政策背景基礎(chǔ)上，根據(jù)集團各產(chǎn)業(yè)經(jīng)營需求情況，及時向集團公司領(lǐng)導提出控制現(xiàn)金流入，流出數(shù)額以及流入，流出進度的建議，并通過合理的財務(wù)控制手段和財務(wù)杠桿，保持公司具有良好的現(xiàn)金流量。

3、有償使用原則。集團公司及各類子公司之間的資金往來和借款，實行“存貸分離，差別利率，分別計息”辦法，參照銀行同期存、貸款利率支付資金占用費。提供融資擔保的，內(nèi)部授信額度內(nèi)的擔保以及各類子公司上存到集團公司的存款所對應(yīng)的擔保貸款，免收擔保費。超額度擔保，借款單位按事先約定，提供擔保費。

4、控制風險原則。風險包括由于經(jīng)營，投資，籌資行為過程中產(chǎn)生的法律，財務(wù)，經(jīng)營和道德等風險。集團公司及各類子公司應(yīng)不斷 5

集團財務(wù)管理制度

強化現(xiàn)金流向的風險管理意識，自覺遵守各項內(nèi)部管理制度和現(xiàn)金流管理責任合同的有關(guān)約束條款。嚴格對賒銷業(yè)務(wù)和預付款項的審批管理，控制對各類風險業(yè)務(wù)的資金投放。

第九條

集團公司內(nèi)部資金管理

建立以集團財務(wù)中心為核心的資金中心，負責集團公司及各類子公司（上市公司除外）的資金統(tǒng)籌管理和除異地企業(yè)外的各類子公司的現(xiàn)金收支結(jié)算。集團內(nèi)部資金管理按行業(yè)業(yè)務(wù)特點不同實行分類管理，另外集團下屬上市公司的子公司，應(yīng)按公司章程和上市公司規(guī)則有關(guān)程序單獨組織資金管理等財務(wù)活動。

第十條 集團內(nèi)部資金的統(tǒng)籌管理

1、各類子公司（上市公司除外）除正常經(jīng)營或項目開發(fā)所需要的資金以外的閑余資金一般應(yīng)集中上存到集團公司統(tǒng)一管理。

2、集團財務(wù)中心應(yīng)根據(jù)子公司的資金收、付計劃以及內(nèi)部授信情況，匯總編制月度資金計劃，并進行合理，統(tǒng)籌安排，盡可能保證計劃內(nèi)資金的落實。

3、對計劃外的臨時大額資金(500萬元以上)需要，用款單位須辦妥相關(guān)審批手續(xù)并提前三個工作日向財務(wù)中心提出申請，以便安排資金。

第十一條 集團內(nèi)部融資統(tǒng)籌管理

1、集團各類子公司因生產(chǎn)，經(jīng)營所需資金不足可以通過向金融機構(gòu)融資或向集團公司借款解決。

2、集團公司對各類子公司提供借款或擔保金額原則上控制在內(nèi)部 6

集團財務(wù)管理制度

授信額度內(nèi)。集團內(nèi)部授信額度的核定，由集團公司財務(wù)中心會同子公司根據(jù)各單位經(jīng)營目標，行業(yè)特點以及實際財務(wù)狀況，經(jīng)綜合評定后確定，并報集團公司辦公會議核準后實施。集團公司對各類子公司提供借款或擔保應(yīng)當落實有效的風險保障措施。

第十二條 核心成員企業(yè)的資金管理

1、核心成員企業(yè)營運資金原則上控制在企業(yè)自有資金內(nèi)，使用資金額度不超過其凈資產(chǎn)的，由企業(yè)按其經(jīng)營方針和經(jīng)營目標支配資金，但應(yīng)保證資金用于正常業(yè)務(wù)經(jīng)營，不得違反相關(guān)業(yè)務(wù)，財務(wù)等制度和規(guī)定以及超越權(quán)限將經(jīng)營資金用于其他用途。

2、核心成員企業(yè)確因擴大經(jīng)營或投資需要而資金不足的，可以向集團公司借款或由集團公司提供擔保向金融機構(gòu)融資，集團公司提供借款和擔?？傤~，不得超過集團公司對該企業(yè)內(nèi)部信用評估確定的授信額度。

3、按照控制風險和效益優(yōu)先原則，重點加強對無信用額度或超信用額度賒銷業(yè)務(wù)的控制管理以及對逾期應(yīng)收賬款的跟蹤管理。

4、核心成員企業(yè)不得超越經(jīng)營范圍從事未經(jīng)集團公司批準的其他經(jīng)營和投資業(yè)務(wù)。

第十三條 投資項目資金管理

1、投資項目資金的籌集

集團公司和各類子公司根據(jù)公司章程和**集團公司投資管理等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)批準實施的投資項目資金列入公司資金預算計劃，由實施投資項目的公司的財務(wù)部門具體負責項目資金籌措。

2、投資項目資金的使用

集團財務(wù)管理制度

⑴設(shè)立分、子公司和對外參股，收購外部企業(yè)股權(quán)等股權(quán)投資，應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部有關(guān)制度規(guī)定和公司章程中的權(quán)限規(guī)定進行審批，實施投資行為的公司的財務(wù)部門憑董事會或股東會決議，投資項目可行性報告，投資協(xié)議等文件，需要集團公司批準的還需憑集團公司的批準意見，尚可支付投資款。

⑵除**集團戰(zhàn)略投資管理中心外，各類子公司一般不得從事委托貸款，購買債券，股票，基金等短期投資活動，每年年初由集團公司辦公會議確定當年短期投資總額度，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)所批準的投資內(nèi)容，投資金額控制付款。

⑶購置房屋，汽車，生產(chǎn)企業(yè)購置機器設(shè)備資金使用按照本制度第四章“資產(chǎn)管理”規(guī)定執(zhí)行。

第四章 資產(chǎn)管理

第十四條 本制度所稱資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。資產(chǎn)管理的目的是保證公司資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。第十五條 資產(chǎn)管理的重點是對各項資產(chǎn)的取得，資產(chǎn)的處置和資產(chǎn)日常管理進行的管理和控制。

第十六條 資產(chǎn)管理執(zhí)行**集團公司資產(chǎn)管理辦法的有關(guān)規(guī)定。

第五章 成本控制和費用管理

第十七條 成本控制不僅局限于對成本項目的事中和事后控制，而應(yīng)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)進行事先控制和全過程控制。第十八條 成本控制應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營目標實行預算管理。第十九條 成本費用控制應(yīng)遵守**集團公司成本費用管理辦法的有關(guān)規(guī)定。

集團財務(wù)管理制度

第二十條 集團各類子公司應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點并結(jié)合各自經(jīng)營目標，對原材料，商品采購，工程項目招投標和結(jié)算，費用管理等制定具體的成本管理內(nèi)部控制制度，并嚴格執(zhí)行。

第六章 稅務(wù)管理

第二十一條 依法納稅是企業(yè)的義務(wù)。集團公司及各類子公司經(jīng)營者和企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)切實樹立依法經(jīng)營，按規(guī)納稅的觀念。第二十二條 企業(yè)財務(wù)人員要熟練掌握有關(guān)稅務(wù)政策，積極參與公司的投資，資產(chǎn)重組，股權(quán)轉(zhuǎn)讓等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對公司的各項經(jīng)濟活動進行稅收籌劃，為企業(yè)經(jīng)營服務(wù)。

第二十三條 公司決策層要積極利用財務(wù)人員對稅收政策的熟知優(yōu)勢，對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)與財務(wù)人員進行共同磋商，以達到合理節(jié)稅或避免不必要稅收負擔的目的。

第二十四條 加強與稅務(wù)部門的聯(lián)系，及時足額履行納稅申報義務(wù)。

第七章 信用和風險管理

第二十五條 信用風險管理的主要目的是:樹立**集團誠信經(jīng)營理念，控制和防范企業(yè)經(jīng)營風險，促進企業(yè)長期健康發(fā)展。第二十六條 信用風險管理的主要內(nèi)容:

1、客戶資信管理。

建立和完善重要客戶的信息資料庫，信息覆蓋逐步從核心產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域向其它產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域拓展。在收集和積累信息的基礎(chǔ)上對各種信息資料進行歸類和分析，根據(jù)需要做出評估，為集團內(nèi)各經(jīng)營企業(yè)有關(guān)決策人員及時了解掌握重要的客戶信息，避免和減少由于客戶信用產(chǎn)生的 9

集團財務(wù)管理制度

交易風險，降低經(jīng)營成本提供依據(jù)。

2、對相關(guān)業(yè)務(wù)的信用風險控制。

重點加強對商品經(jīng)營，工程項目等發(fā)生的賒銷和各類預付款項的事前控制管理和對外投資，合作項目中對合資合作單位資信狀況評估和評價。所有的賒銷放帳業(yè)務(wù)和對外支付預付款項必須根據(jù)授權(quán)權(quán)限和規(guī)定的審批程序進行。

3、集團內(nèi)部企業(yè)信用評價和內(nèi)部授信。

逐步建立和完善內(nèi)部企業(yè)信用評價體系。按照市場化運行的基本原則，引入和參照金融機構(gòu)和外部企業(yè)的先進評估方法，建立一套適合本集團企業(yè)特點，較科學的內(nèi)部信用評估指標體系和方法，為集團公司戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營管理服務(wù)。

第二十七條 信用風險管理設(shè)在集團公司財務(wù)中心。主要負責集團信用風險管理的日常管理以及保險和理賠事務(wù)的統(tǒng)籌管理，信用和風險管理實施細則按照**集團公司信用風險管理有關(guān)辦法執(zhí)行。

第八章 財務(wù)監(jiān)督

第二十八條 財務(wù)監(jiān)督的目的是及時了解，反饋集團公司和各類子公司財務(wù)信息和公司會計信息正確，真實，完整，保證國家財經(jīng)紀律和集團公司財務(wù)制度的嚴格執(zhí)行，糾正實際工作可能存在的失誤，提高**集團整體財務(wù)管理水平。

第二十九條 財務(wù)監(jiān)督的對象是集團公司和各類子公司生產(chǎn)，經(jīng)營，管理活動中涉及的現(xiàn)金活動，以及反映該活動信息的財務(wù)會計資料和其他有關(guān)資料。其主要內(nèi)容為:①執(zhí)行財務(wù)制度情況；②財務(wù)基礎(chǔ)工作水平；③財務(wù)風險分析測評；④經(jīng)濟效益及財務(wù)參與管理的做法與效果；④財務(wù)人員的盡職情況。

集團財務(wù)管理制度

第三十條

財務(wù)監(jiān)督的方式主要包括財務(wù)分析制度和財務(wù)檢查制度。財務(wù)檢查分定期檢查，專項檢查，經(jīng)理離任審計等。定期檢查即對企業(yè)進行的財務(wù)檢查；專項檢查包括現(xiàn)金流向合規(guī)性，財務(wù)制度的完善與執(zhí)行，以及其它個別經(jīng)濟，會計事項的檢查；經(jīng)理離任審計是根據(jù)大股東或董事會，股東大會要求對即將離任或任期屆滿的企業(yè)經(jīng)理在任期內(nèi)的盈虧，經(jīng)濟責任和期末資產(chǎn)質(zhì)量等情況，配合內(nèi)部審計機構(gòu)進行的全面審計。

第三十一條 檢查人員一般由財務(wù)中心委托集團公司內(nèi)部審計中心進行，如有必要也可聘請外部會計師事務(wù)所進行。

第三十二條 檢查人員有權(quán)要求被檢查單位負責人，財務(wù)負責人或其他有關(guān)人員說明情況，提供資料，上述人員不配合或阻礙檢查的，由單位負責人承擔責任；財務(wù)人員不配合或阻礙檢查的，由財務(wù)負責人承擔責任。

第三十三條 檢查過程和結(jié)果必須形成成書面報告并報告有關(guān)部門和上級領(lǐng)導。定期檢查和經(jīng)濟離任審計結(jié)果必須向被查單位負責人和財務(wù)負責人通報，征詢被查單位意見；該意見應(yīng)作為檢查過程資料記錄在案。

第三十四條 對檢查中發(fā)現(xiàn)的違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的現(xiàn)象，應(yīng)要求被檢查單位進行整改，對企業(yè)造成損失的，應(yīng)當根據(jù)集團公司內(nèi)部有限規(guī)定分別對企業(yè)負責人和財務(wù)負責人作出經(jīng)濟或行政處罰；財務(wù)人員故意隱瞞真實財務(wù)情況，作虛假財會記錄的，對財務(wù)負責人進行處罰。

第三十五條 集團公司財務(wù)中心根據(jù)財務(wù)檢查得到的信息，以及日常工作等方面的情況，對各類子公司位的財務(wù)會計工作和財務(wù)負責人業(yè)績進行評定，并作為核定財務(wù)負責人薪酬分配和職務(wù)升降的依 11

集團財務(wù)管理制度

據(jù)。

第三十六條 集團公司財務(wù)中心對所有檢查結(jié)果均記錄在案，并保存5年以上。對其中重大或嚴重錯誤，失誤，應(yīng)報告集團公司人力資源部，作為對財務(wù)負責人或單位負責人業(yè)績考評的依據(jù)之一。第三十七條 檢查人員要做到客觀，公正，廉潔。不得向無關(guān)人員任意擴散檢查目的，內(nèi)容和結(jié)果。

第九章 預算管理制度

第三十八條 建立全面預算管理體系就是利用預算方法對企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和企業(yè)管理的各個部門進行管理控制，從而保證集團公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

第三十九條 預算管理的基本原則

1、預算目標應(yīng)當體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃。企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)長期經(jīng)營的總括方針，通過預算定量化的指標體系使企業(yè)戰(zhàn)略具有可操作性。

2、預算管理應(yīng)當突出重點。不同的企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況和特點，在預算指標設(shè)定，預算控制以及預算考核等方面選擇重點。

3、通過預算考評與績效獎懲相結(jié)合，完善內(nèi)部激勵和約束機制。

第四十條 預算管理的基本內(nèi)容

企業(yè)預算主要包括經(jīng)營預算，財務(wù)預算，投資預算或資本支出預算，貨幣資金預算。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營，管理特性分別由各經(jīng)營單位和職能部門自下而上層層匯總編制。

第四十一條 預算流程

集團財務(wù)管理制度

(一)預算的編制與安排

1、預算分整體預算，部門預算和項目預算。整體預算即企業(yè)預算總目標，以集團內(nèi)各生產(chǎn)經(jīng)營主體為對象，分單位編制，并由集團公司做適當調(diào)整后匯總形成，如集團公司匯總形成的銷售收入預算，資產(chǎn)負債預算，損益預算等。部門預算也可稱為分項預算，即以特定的收支項目為對象，由各單位，部門編制整體預算下的單項預算，如費用預算，現(xiàn)金預算，固定資產(chǎn)及設(shè)備采購預算，項目開發(fā)進度預算等。

2、集團公司根據(jù)整體經(jīng)營目標對子公司和職能部門下達經(jīng)營規(guī)模，利潤目標，開發(fā)項目完成進度等目標計劃，子公司和職能部門根據(jù)集團下達的目標計劃結(jié)合本單位自身經(jīng)營特點和外部因素，進行指標分解落實，分別確定銷售，生產(chǎn)，成本費用，資金等預算，并據(jù)以形成各類預算報表。預算單位的預算報表及預算說明均需經(jīng)企業(yè)法人代表簽署意見。

3、預算經(jīng)董事會批準后實施。各單位的綜合預算和分項預算由集團公司根據(jù)各單位上報方案，結(jié)合集團公司經(jīng)營目標經(jīng)綜合平衡后，由集團公司以正式文件批復下達后執(zhí)行。

4、預算編制時間為每年11月份，次年1月份由集團公司下達預算批復。

5、各預算單位應(yīng)對執(zhí)行情況進行檢查，有利差異(收入和利潤增加，費用和虧損降低)達到30%以上，不利差異(收入和利潤降低，費用和虧損上升)達20%以上的，應(yīng)形成書面分析材料，報所在單位負責人，集團公司領(lǐng)導和集團公司財務(wù)中心。

（二）預算的執(zhí)行和調(diào)整

1、預算經(jīng)批復下達后即具有指令性，各預算單位應(yīng)認真組織落實，13

集團財務(wù)管理制度

并定期對比預算目標進行分析檢查，對發(fā)生執(zhí)行結(jié)果發(fā)生不利差異的應(yīng)查明原因，采取修正措施。以確保預算目標完成。

2、集團公司財務(wù)中心負責掌握和分析綜合預算和分項預算的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)實際執(zhí)行結(jié)果嚴重偏離預算(指不利差異達20%以上)，應(yīng)向該單位發(fā)出預警糾錯通知并報告公司總經(jīng)理。集團公司稽核部門應(yīng)采用全面或抽樣檢查等方式監(jiān)督預算單位的執(zhí)行情況，保證預算執(zhí)行的真實性和合法性。

3、集團公司財務(wù)中心每半年向集團公司經(jīng)營層報告預算執(zhí)行情況，并對下半年預算目標提出工作安排。對確需要進行預算調(diào)整的項目提出調(diào)整意見。同時，集團公司應(yīng)對各預算單位預算執(zhí)行情況進行通報。

4、預算調(diào)整一般在半年末進行。對遇到突發(fā)事件或因為在預算執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境，經(jīng)營條件，政策法規(guī)等方面發(fā)生了不可控制的重大變化，致使預算編制的基礎(chǔ)不成立或?qū)е聢?zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時，應(yīng)由預算單位董事會作出調(diào)整預算決議后報集團公司予以調(diào)整。

(三)預算的考核和評價

企業(yè)業(yè)績考評要以預算報告提供的客觀數(shù)據(jù)為依據(jù)，建立與預算評價結(jié)果相對應(yīng)的激勵，約束機制。

第十章 財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和財務(wù)人員管理

第四十二條 財務(wù)機構(gòu)設(shè)置

1、集團公司設(shè)財務(wù)中心，負責集團公司本部的會計核算和財務(wù)管理，以及本制度所規(guī)定的屬于集團公司管理職責和權(quán)限的財務(wù)管理工作。

2、各類子公司設(shè)財務(wù)部，具體負責本單位的會計核算和財務(wù)管理工 14

集團財務(wù)管理制度

作以及對所控制的企業(yè)進行的財務(wù)管理控制。

第四十三條 財務(wù)人員聘免

1、集團公司財務(wù)部門負責人按照集團公司干部聘免管理辦法、程序聘免。

2、子公司財務(wù)負責人由集團公司推薦，并經(jīng)用人單位同意后實行委派制，由所在公司按法定程序聘免。

3、二級子公司的企業(yè)財務(wù)負責人，由子公司推薦，經(jīng)用人單位同意并報集團財務(wù)中心確認后實行委派制，由所在公司按法定程序聘免。

4、各類子公司的一般財務(wù)人員可由集團公司或用人單位推薦，選擇，經(jīng)集團公司財務(wù)中心進行專業(yè)技能和綜合素質(zhì)考評后，由用人單位自行聘用。

第四十四條 財務(wù)人員管理和考核

1、集團財務(wù)人員管理實行行政和業(yè)務(wù)雙重管理制度和財務(wù)負責人定期交流制度。

2、根據(jù)各經(jīng)營單位行業(yè)特點及經(jīng)營規(guī)模設(shè)定會計崗位和財務(wù)人員人數(shù)，在不違反會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求條件下，對經(jīng)營規(guī)模較小的經(jīng)營單位，會計崗位可以一人多崗和跨企業(yè)上崗。

3、委派的各類子公司財務(wù)負責人，其人事關(guān)系在所委派的單位，行政關(guān)系歸屬所在單位。其薪酬和養(yǎng)老，醫(yī)療等各種社會保險，保障金，基本福利以及在工作中發(fā)生的有關(guān)費用均由所在單位承擔。

4、財務(wù)人員的考核根據(jù)**集團財務(wù)會計相關(guān)崗位職責要求和各單位財務(wù)管理目標及各崗位職責完成情況，由委派單位財務(wù)部門和所在單位共同對財務(wù)人員進行績效考核。

集團財務(wù)管理制度

5、對有重大失職或不稱職的財務(wù)負責人，委派單位具有否決聘任的權(quán)利。對由于失職造成損失的，將根據(jù)**集團職工獎懲條例進行處罰。

第十一章 附則

第四十五條 本辦法經(jīng)集團公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，集團公司財務(wù)中心負責制訂、修改并解釋。此前有關(guān)集團公司對控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。

第四十六條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的有關(guān)規(guī)定。

第四十七條 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。