第一篇：集團(tuán)公司財務(wù)管理制度

重慶競博控股(集團(tuán))股份有限公司

財務(wù)管理制度范圍

本制度規(guī)定了流動資金、應(yīng)收賬款、長期投資、固定資產(chǎn)、成本費用、會計報表、票據(jù)管理。本制度適用于集團(tuán)公司及所有子公司。規(guī)范性引用文件

《2006 企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其相關(guān)法律法規(guī)管理職能

3.1 財務(wù)部門的職能

3.1.1 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

3.1.2 建立健全公司財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃。加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，認(rèn)真分析、及時準(zhǔn)確反映財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，對會計資料實施監(jiān)督檢查。

3.1.3 加強(qiáng)成本管理，認(rèn)真歸集、嚴(yán)格控制各項成本費用。

3.1.4 認(rèn)真編制資金計劃，積極籌措資金，平衡資金收支，合理調(diào)配使用資金。

3.1.5 積極了解國家最新出臺的相關(guān)政策，爭取和用好對公司有利的政策。

3.1.6 負(fù)責(zé)對子公司財務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、審計。

3.2 財務(wù)部門人員組成3.2.1 集團(tuán)公司財務(wù)部門人員由財務(wù)部負(fù)責(zé)人、各子公司財務(wù)處負(fù)責(zé)人、會計核算人員、稽核人員、出納人員。

3.2.2 集團(tuán)公司“財務(wù)統(tǒng)一”，子公司財務(wù)處負(fù)責(zé)人全部作為集團(tuán)公司財務(wù)部編制，接受集團(tuán)公司統(tǒng)一管理，實行委派制，代表集團(tuán)公司派駐子公司，各子公司財務(wù)應(yīng)接受集團(tuán)公司指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、審計。管理內(nèi)容與要求

4.1 總則

4.1.1 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用, 特制定本制度。

4.2 會計核算基礎(chǔ)工作

4.2.1 會計科目及賬戶的設(shè)置和運用：集團(tuán)公司統(tǒng)一會計制度，統(tǒng)一財務(wù)核算體系，統(tǒng)一會計科目編碼，統(tǒng)一會計報表，按國家財政部《2006企業(yè)會計準(zhǔn)則》執(zhí)行，采用統(tǒng)一金算盤軟件系統(tǒng)生成現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬記賬憑證。

4.2.2 會計核算程序：出納人員做到日清月結(jié)，單據(jù)每星期移交一次給相關(guān)會計人員，由出納填寫《現(xiàn)金、銀行存款匯總報表》，由相關(guān)會計人員對出納報表及其附件進(jìn)行審核，經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，雙方簽字（蓋章），并辦理交接手續(xù)。屬現(xiàn)金和銀行存款支付的根據(jù)審核的原始憑證先由出納輸入計算機(jī)日記賬，再由會計根據(jù)原始憑證編制生成記賬憑證。屬轉(zhuǎn)賬的根據(jù)審核后的原始憑證輸入計

算機(jī)編制生成記賬憑證；最后稽核人員對所有的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核、記賬。根據(jù)審核無誤的會計憑證生成賬簿。

4.2.3 記賬憑證摘要應(yīng)簡明扼要，保證第三者能夠正確理解。記賬憑證的附件張數(shù)要填寫準(zhǔn)確。除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬核算以外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)，否則不能記賬。記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬、財務(wù)負(fù)責(zé)人分別簽名（蓋章）認(rèn)可，不得省略。

4.2.4 原則上一種經(jīng)濟(jì)事項編制一套分錄，不將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項合并編制一套分錄。

4.2.5 為及時反映財務(wù)會計信息，財務(wù)記賬必須及時，做到隨到隨記，最長不得超過三天。

4.2.6 記賬后發(fā)現(xiàn)錯誤，用補(bǔ)充登記方法和赤字沖銷法更正。

4.2.7 每月末結(jié)賬后必須進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。年末結(jié)賬后，總賬、明細(xì)賬除全部打印外，還應(yīng)存檔備份。

4.2.8 每月的會計憑證、報表裝訂成冊，資料存檔。

4.2.9 根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品實際消耗和實際價格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。

4.2.10 應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備采用備抵法核算。壞賬準(zhǔn)備采用賬齡分析法計提壞賬。

4.2.11 材料類采用計劃價成本法進(jìn)行核算，按月分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?/p>

4.2.12 低值易耗品領(lǐng)用的攤銷方法一般采用一次攤銷法，特殊情況（數(shù)量多、金額大的），按預(yù)計使用時間，分月攤銷。

4.2.13 庫存商品按加權(quán)平均法進(jìn)行核算。

4.2.14 待攤費用在發(fā)生后按使用年限或預(yù)計使用年限，分月攤銷。待攤費用余額并入預(yù)付賬款科目反映。

4.2.15 固定資產(chǎn)折舊的計提方法采用平均年限法。

4.2.16 工資總額在公司董事會核準(zhǔn)的總額內(nèi)按實際發(fā)生數(shù)分別列入有關(guān)成本費用。

4.2.17 預(yù)提費用主要核算本期應(yīng)付而尚未實際支付的天然氣、電費等。

4.2.18 股本、盈余公積、資本公積的增減，按公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。

4.2.19 生產(chǎn)成本采用實際成本核算，結(jié)賬時采用品種法。

4.2.20 每月結(jié)賬后要進(jìn)行對賬，以保證賬證、賬實、賬表相符。

4.2.21 賬賬核對每月一次，現(xiàn)金、銀行存款與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬相核對；材料賬與庫房計算機(jī)賬相核對；庫房計算機(jī)賬與庫房實物賬相核對。

4.2.22 賬實核對，每月核對一次現(xiàn)金賬面余額和現(xiàn)金實際庫存數(shù)額，銀行存款賬面余額與開戶銀行對賬單相核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，庫房實物賬與實物相核對；應(yīng)收、應(yīng)付賬款，定期或不定期核對，每年一次全面核對。

4.2.23 集團(tuán)公司將各子公司報表合并后向財政、銀行、統(tǒng)計部門報送，各子公司只報相關(guān)的稅務(wù)部門，報送的財務(wù)報告要數(shù)據(jù)真實，計算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚，報送及時，并經(jīng)有關(guān)人員簽章。

4.2.24 各子公司必須于次月3日前向集團(tuán)公司報送統(tǒng)一格式的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項表，以及按規(guī)定時間及時報送相關(guān)的統(tǒng)計報表。

4.2.25 會計、出納、稽核，不得混崗。

4.2.26 財務(wù)檔案的管理，當(dāng)年及上一年的財務(wù)檔案由財務(wù)部門保管，超期后交公司檔案室存檔。

4.3 流動資金管理

4.3.1 貨幣資金管理

4.3.1.1 根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算管理辦法》等規(guī)定，必須堅持錢、賬分管制度，會計不得兼任出納和收付現(xiàn)金，出納不得分管賬簿；出納負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金，若有短缺，分責(zé)任進(jìn)行賠償。

4.3.1.2 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金的使用范圍，以下幾種情況可以使用現(xiàn)金：

4.3.1.2.1 支付給職工的工資、津貼、獎金和勞保福利費用；

4.3.1.2.2 支付給因公出差人員隨身攜帶的差旅費；

4.3.1.2.3 支付給個人的勞務(wù)報酬和其它支出；

4.3.1.2.4 結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）；

4.3.1.2.5 中國人民銀行確定零星支付現(xiàn)金的其它支出。

4.3.1.3 嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過庫存限額部分應(yīng)及時送存銀行。在大額存取款時，必須乘坐公司專車并有保衛(wèi)人員押送。

4.3.1.4 禁止擅自借支現(xiàn)金，收入的現(xiàn)金要注明來源，并及時送存銀行。

4.3.1.5 出納人員辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過審核后的合法憑證為依據(jù)。對違反規(guī)定的收支和無合法憑證的業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理，嚴(yán)禁以各種形式的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

4.3.1.6 出納人員根據(jù)有關(guān)收、付款憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序，逐日逐筆地輸入計算機(jī)，結(jié)算打印出日記帳，并將日記賬結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)相核對，做到賬款相符。會計人員每月定期對出納現(xiàn)金實地盤點，并作好記錄。財務(wù)負(fù)責(zé)人定期或不定期對其賬款相符情況進(jìn)行抽查，如果發(fā)現(xiàn)賬款不相符，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。

4.3.1.7 出納人員在辦理收支業(yè)務(wù)時，要在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“轉(zhuǎn)帳”及在附件上加蓋“附件”戳記。

4.3.1.8 一切貨幣收支，除規(guī)定使用現(xiàn)金結(jié)算外，其余必須通過銀行辦理結(jié)算。

4.3.1.9 公司所有現(xiàn)金收入，必須交財務(wù)部入賬。

4.3.1.10 銀行結(jié)算采用的結(jié)算方式及注意事項：

4.3.1.10.1 異地發(fā)生經(jīng)濟(jì)交往，一般采用銀行匯票或電子匯兌結(jié)算（在受理匯票時應(yīng)注意銀行匯票的有效性）。

4.3.1.10.2 同城發(fā)生經(jīng)濟(jì)交往，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，在收取支票時應(yīng)注意查看支票是否有效，一般情況下，應(yīng)先在銀行辦理進(jìn)賬收訖后再受理。

4.3.1.10.3 特殊情況下，經(jīng)公司總經(jīng)理同意可采用銀行承兌匯票結(jié)算方式。

4.3.1.11 遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

4.3.1.12 出納負(fù)責(zé)銀行票據(jù)和經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的有價證券的購買和保管責(zé)任，妥善保管銀行票據(jù)和有價證券，若有短缺，分責(zé)任進(jìn)行賠償，并建立登記領(lǐng)用制度。

4.3.2 應(yīng)收賬款管理

4.3.2.1 庫存商品零售、廢舊物資銷售和材料讓售，必須實行現(xiàn)款現(xiàn)貨。

4.3.2.2 簽訂銷售合同的，按合同規(guī)定收取貨款。

4.3.2.3 實行“誰銷售、誰追收”的原則，造成呆壞賬損失的由具體經(jīng)辦人按責(zé)任賠償。

4.3.2.4 財務(wù)部門每周與銷售部門往來單位對帳。

4.3.2.5 購貨單位逾期尚未付清貨款的，如業(yè)務(wù)關(guān)系暫?；蚧窘K止，財務(wù)部門和銷售部門每月聯(lián)合發(fā)出催款通知書，并作好記載。如因工作失誤，導(dǎo)致超出訴訟時效的，追究兩部門負(fù)責(zé)人責(zé)任，并全額承擔(dān)所造成的經(jīng)濟(jì)損失。

4.3.2.6 逾期六個月尚未付清貨款的，如業(yè)務(wù)關(guān)系暫?；蚧窘K止，財務(wù)部門和銷售部門應(yīng)聯(lián)合提出起訴建議或追收貨款的建議措施。錯失起訴或收帳機(jī)會的，追究兩部門負(fù)責(zé)人責(zé)任，并全額承擔(dān)所造成的經(jīng)濟(jì)損失。

4.3.3 存貨管理

4.3.3.1 材料物資及庫存商品由庫管員專職負(fù)責(zé)管理。

4.3.3.2 公司購進(jìn)原材料經(jīng)質(zhì)檢部門認(rèn)可合格并簽章后，由庫管員認(rèn)真審核采購發(fā)票要素是否齊全，經(jīng)審核數(shù)量、單價、金額準(zhǔn)確無誤后方能入庫，否則拒絕入庫。

4.3.3.3 庫存商品入庫，必須辦理入庫手續(xù)，交接雙方在成品入庫單上簽字生效。

4.3.3.4 入庫的材料物資及庫存商品必須妥善保管，堆放整齊，標(biāo)識清楚，并及時登記材料物資及產(chǎn)成品明細(xì)賬，做到賬賬相符，賬實相符。

4.3.3.5 領(lǐng)用材料時，應(yīng)注明物資的名稱及規(guī)格型號，領(lǐng)用數(shù)量和用途等，經(jīng)領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人審核簽字，手續(xù)齊全后才準(zhǔn)予領(lǐng)料。因特殊情況，生產(chǎn)急需等不能及時完善領(lǐng)料手續(xù)的，可以先領(lǐng)料，但應(yīng)于２４小時內(nèi)完善相關(guān)手續(xù)（節(jié)假日順延），逾期未完善手續(xù)者，對發(fā)料、領(lǐng)料人員處以領(lǐng)料總額10％罰款。

4.3.3.6 庫存商品出庫必須憑手續(xù)齊全的提貨單提取，手續(xù)不全的拒絕發(fā)貨。

4.3.3.7 在材料物資及庫存商品管理工作中，因粗心大意造成損失的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；因其它原因造成差錯、毀損的分責(zé)任及時處置，并賠償。

4.4 長期投資管理

4.4.1 公司對外投資必須對被投資單位全面了解，對投資項目，認(rèn)真分析，科學(xué)論證決策，由集團(tuán)投融資部制訂投資方案并經(jīng)董事會批準(zhǔn)。

4.4.2 股權(quán)投資，按《2006 企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，根據(jù)不同情況，分別采用成本法和權(quán)益法進(jìn)行核算。

4.4.3 各子公司的技改，必須向集團(tuán)公司投融資部書面報告，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可實行。

4.5 固定資產(chǎn)管理

4.5.1 固定資產(chǎn)是企業(yè)的主要生產(chǎn)資料，凡使用壽命超過一個會計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的房屋、建筑物、成臺（套）的機(jī)器設(shè)備、運輸工具、主要的工用具及其它設(shè)備等，均作為固定資產(chǎn)管理，并進(jìn)行保險。

4.5.2 本公司的固定資產(chǎn)分為房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公用具五大類。

4.5.3 公司的固定資產(chǎn)原值，按其不同來源、渠道分別確定。

4.5.3.1 購進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)價（含稅）加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原值，需要安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費；

4.5.3.2 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實際支出為原值，自制設(shè)備的原值＝領(lǐng)料成本＋加工制作費＋安裝費；

4.5.3.3 盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價值作為原值。

4.5.4 為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，防止固定資產(chǎn)流失，并實現(xiàn)對固定資產(chǎn)統(tǒng)計口徑一致，規(guī)定如下：

4.5.4.1 購置的備品備件，不應(yīng)作為固定資產(chǎn)增值，只能作為維修用料直接列入成本費用。

4.5.4.2 凡是不屬于新建、擴(kuò)建、技改所用的閥門、管道等不應(yīng)作為新增固定資產(chǎn)填報，只能作為維修用配件，直接列入成本費用；

4.5.4.3 機(jī)器設(shè)備(包含電氣、儀表）不是整機(jī)（臺）購置，不應(yīng)作為新增固定資產(chǎn)填報，只能作為維修費用列支；

4.5.4.4 日常辦公用具（除電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、電視、空調(diào)等）由辦公室登記，作為低值易耗品處理，不作為固定資產(chǎn)列賬。

4.5.5 各種設(shè)備的報廢，由財務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門參加，共同對其鑒定，評估其剩余殘值，在填報固定資產(chǎn)減值時，同時填報評估后的殘值，并將其收歸廢品庫房入賬。

4.5.6 公司固定資產(chǎn)折舊按下式計算：

年折舊率＝（1－預(yù)計凈殘值率5％）÷折舊年限

月折舊率＝年折舊率÷12

月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率

公司按月計提固定資產(chǎn)折舊，記入有關(guān)成本費用賬戶。

4.5.7 固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：

4.5.7.1 機(jī)器設(shè)備10年；

4.5.7.2 房屋、建筑物20年；

4.5.7.3 辦公用設(shè)備、運輸車輛5年。

4.6 成本和費用管理

4.6.1 成本費用管理的原則和基本任務(wù)是：遵守財經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)方針政策，通過預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，反映企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營成果，挖掘降低成本費用的潛力，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

4.6.2 成本費用核算開支范圍：

4.6.2.1 生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、燃料、動力、包裝物、低值易耗品及相關(guān)的運輸、裝卸、整理等費用，記入有關(guān)成本費用。

4.6.2.2 固定資產(chǎn)的折舊費和修理費，記入有關(guān)成本費用。

4.6.2.3 進(jìn)行科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)和新產(chǎn)品試制所發(fā)生的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費用，購置樣品樣機(jī)和一般測試儀器的費用，記入管理費用。

4.6.2.4 按國家規(guī)定列入成本的生產(chǎn)車間職工工資、福利費、技術(shù)改進(jìn)和合理化建議獎等，記入有關(guān)成本費用。

4.6.2.5 按規(guī)定比例計算提取的工會經(jīng)費、保險費、教育經(jīng)費等費用記入管理費用。

4.6.2.6 公司財產(chǎn)盤存損益，按規(guī)定，應(yīng)由公司承擔(dān)的部分，記入管理費用。

4.6.2.7 財產(chǎn)保險費、公證費和鑒證費、咨詢費、專有技術(shù)使用費、土地使用費、董事會費、排污費、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、勞動保護(hù)費、防暑取暖費、警衛(wèi)消防費、檢測費、商標(biāo)注冊費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、水資源費、上級管理費、無形資產(chǎn)攤銷等在管理費中列支。

4.6.2.8 長期借款利息（工程完工后）和短期借款利息、手續(xù)費、匯兌損益記入財務(wù)費用。

4.6.2.9 銷售產(chǎn)品發(fā)生的運輸費、包裝費、廣告費等記入銷售費用。

4.6.2.10 按規(guī)定應(yīng)列入成本費用中的其它費用。

4.6.3各公司根據(jù)本公司實際制定差旅費、辦公費、招待費費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

4.7 利潤及利潤分配管理

4.7.1 公司的利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外凈收入。

4.7.2 利潤分配必須遵循以下原則：

4.7.2.1 依法分配原則；

4.7.2.2 分配與積累并重原則；

4.7.2.3 投資與收益對應(yīng)原則。

4.7.3 公司的利潤分配管理嚴(yán)格按公司章程執(zhí)行。

4.8 財務(wù)報告與評價

4.8.1 財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和其他應(yīng)在財務(wù)報告中披露的信息和資料。分為年度、半年度、季度和月度的財務(wù)會計報告。

4.8.2 年度、半年度的財務(wù)會計報告包括：

4.8.2.1 會計報表（包括在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表）；

4.8.2.2 會計報表附注；

4.8.2.3 財務(wù)會計報告說明書。

4.8.3 財務(wù)報告編制的要求：

4.8.3.1 財務(wù)部門應(yīng)按時編制月報、季報、年度會計報表。

4.8.3.2 會計報表必須做到手續(xù)齊備、數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。

4.8.3.3 會計報表必須經(jīng)有關(guān)人員簽字并蓋章，方能報送。

4.8.4 定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果總結(jié)評價，指標(biāo)包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)品銷售率、總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率、資本保值增值率、成本費用利潤率等。

4.8.5 定期向公司股東、主要債權(quán)人、有關(guān)政府職能部門及其它報表使用者提供財務(wù)報告。

4.9 發(fā)票管理

4.9.1 發(fā)票必須由專人負(fù)責(zé)管理。建立健全領(lǐng)、用、存管理制度，嚴(yán)格審批審核手續(xù)，對發(fā)票的購領(lǐng)、使用、結(jié)存、銷毀等事項，應(yīng)設(shè)置專項賬簿，并由專人負(fù)責(zé)管理，如實進(jìn)行記錄和統(tǒng)計，定期向有關(guān)部門或稅務(wù)局報告。

4.9.2 開據(jù)發(fā)票必須規(guī)范化，必須由專人負(fù)責(zé)開據(jù)，字跡清楚，不得涂改，對使用計算機(jī)開據(jù)發(fā)票的，必須經(jīng)過稅務(wù)部門專門培訓(xùn)，專人負(fù)責(zé)，應(yīng)實行限額填開，其限額標(biāo)準(zhǔn)按重慶市國家稅務(wù)局規(guī)定執(zhí)行。

4.9.3 發(fā)票開據(jù)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、借用、虛開、代開發(fā)票，不得涂改、撕毀、拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，不得擅自攜帶、郵寄、運輸或存放發(fā)票，禁止倒賣發(fā)票。

4.9.4 丟失、被盜發(fā)票，應(yīng)于當(dāng)天向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告。

4.9.5 按受國家稅務(wù)機(jī)關(guān)依法稽核檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕隱瞞。

4.9.6 凡屬于違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，按管理辦法等有關(guān)規(guī)定予以處罰，情節(jié)嚴(yán)重的依法追究刑事責(zé)任。

4.10 會計檔案管理

4.10.1 凡是本公司的會計憑證、會計帳薄、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)存檔，并有專人（或兼職）負(fù)責(zé)保管。

4.10.2 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序，每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年、起止號數(shù)，票據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，金算盤會計軟件資料，每月由企管部負(fù)責(zé)復(fù)制存盤、登記、保存。

4.10.3 會計資料按公司規(guī)定（財務(wù)部門保留當(dāng)年和上一年資料）及時交檔案室保存，提供檔案清單，并辦好移交手續(xù)。

4.10.4 由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)改變等，會計檔案需要移交時，須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

4.10.5 會計檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.10.6 會計檔案的銷毀，應(yīng)根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，由會計機(jī)構(gòu)和檔案管理部門共同鑒定，對其中需要永久保存的資料應(yīng)抽出另行立卷保存。對鑒定后需要銷毀的要填寫“會計檔案銷毀清冊”，銷毀時由會計機(jī)構(gòu)和檔案管理部門共同參加，并在銷毀清冊上簽字或蓋章。“會計檔案銷毀清冊”要長期保存。

第二篇：《集團(tuán)公司財務(wù)管理制度》

《集團(tuán)公司財務(wù)管理制度》

財務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《股份公司會計制度》制定本制度；

2、本制度適用于xxxx各分子公司；

3、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

4、本制度的解釋權(quán)在xxxx財務(wù)中心。8-1財務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)工作崗位職責(zé) 大區(qū)財務(wù)實行分級管理、分工負(fù)責(zé)的管理制度，各分公司財務(wù)人員接受本公司財務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)，各財務(wù)主管對大區(qū)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財務(wù)經(jīng)理對集團(tuán)財務(wù)中心和大區(qū)總裁負(fù)責(zé)。財務(wù)人員設(shè)會計、出納崗位，實行崗位責(zé)任制，做到錢帳分開，各負(fù)其責(zé)。

（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、組建大區(qū)財務(wù)機(jī)構(gòu)，對大區(qū)財務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度，同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作，直接對大區(qū)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，由大區(qū)財務(wù)經(jīng)理報集團(tuán)財務(wù)中心及大區(qū)總裁任免。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負(fù)責(zé)盤盈盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時。

9、及時報送會計報表及相關(guān)信息資料，向大區(qū)財務(wù)經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報告財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，并接受監(jiān)督指導(dǎo)。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

4、每周末下班前報送資金周報表給大區(qū)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。8-2支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，各單位（專業(yè)網(wǎng)站、成本中心、職能部門）經(jīng)理/負(fù)責(zé)人在該單位許可的經(jīng)營范圍、經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類：

1、固定授權(quán)

1）授權(quán)書由授權(quán)者向大區(qū)總裁出具并同時抄送運營管理中心。

2）運營管理中心在認(rèn)證此文件之有效性后，既兩個工作日之內(nèi)，將已被運營中心確認(rèn)的復(fù)制樣本交給財務(wù)部做相應(yīng)執(zhí)行。

3）財務(wù)部在接收此文件后應(yīng)全面配合，及時針對財務(wù)之行政、內(nèi)控、調(diào)碼等事宜做出探討，并在三個工作日之內(nèi)，向該單位經(jīng)理致函生效并明確列出相關(guān)的財務(wù)措施。如財務(wù)部發(fā)現(xiàn)疑問須在以上期限內(nèi)向大區(qū)總裁匯報。

4）部門經(jīng)理在接獲生效函后的五個工作日之內(nèi)必須向人事部提供有關(guān)人事權(quán)限更動的詳細(xì)資料。

2、臨時授權(quán)

1）一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經(jīng)理須最遲在授權(quán)生效二十四小時之前向大區(qū)總裁出具授權(quán)書并同時抄送運營管理中心、人力資源部和財務(wù)部。

2）在授權(quán)書內(nèi)說明授權(quán)方、被授權(quán)方，原因，權(quán)限和期限。如時間緊迫，發(fā)送電子郵件或傳真加口授亦可。（臨時授權(quán)于他人并非相應(yīng)排除經(jīng)理對授權(quán)期間的具體責(zé)任，由此，經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真避免在此期間授權(quán)、斷定非慣例性、金額龐大的交易。）

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、大區(qū)總裁、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與OA設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報大區(qū)總裁審批。

3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補(bǔ)助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理（大區(qū)總裁）提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區(qū)總裁經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。8-3 報銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。（分公司2000元以下支出由分公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理審批，凡2000元以上任何開支都必須由大區(qū)總裁書面簽字審批后，出納方可支付，并將有大區(qū)總裁書面簽字的審批單傳真件復(fù)印后附于原始單據(jù)后，方可作為報銷憑證）。

2、加強(qiáng)報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財務(wù)部門審核

財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限 同審批權(quán)限。

五、費用報銷及借款時間一覽 項 目 周一 周二 周三 周四 周五 款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 對外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00（分公司財務(wù)部可根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整）

六、報銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對無誤后付款。

2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

4、機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營管理中心）進(jìn)行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

6、差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。8-4差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔

2、坐飛機(jī)的有關(guān)規(guī)定

1）級別規(guī)定：總裁、分公司總經(jīng)理等，出差可乘飛機(jī)。其他人員無特殊情況不得乘坐飛機(jī)。

2）特殊情況規(guī)定：

A、業(yè)務(wù)緊急，必須乘飛機(jī)；

B、路途長，乘火車時間超過30小時； C、本身業(yè)務(wù)需要，并由對方出機(jī)票款；

D、機(jī)票打折幅度大，折后機(jī)票價格比火車硬臥票價不超過50元。3)報批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

4、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補(bǔ)助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

5、出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補(bǔ)助。

6、出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總裁特批。

7、往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費準(zhǔn)予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準(zhǔn)予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補(bǔ)助；到分公司出差，由分公司負(fù)擔(dān)費用的，不得再次在公司報銷路費并領(lǐng)取補(bǔ)助。

10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補(bǔ)助。

11、出差補(bǔ)助天數(shù)的計算方法：

1）出發(fā)日補(bǔ)助計算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助；

2）到達(dá)日補(bǔ)助計算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助；12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

12、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。

13、以下范圍內(nèi)的外出不按出差處理：在廣、深、佛山、順德、中山等廣東省范圍內(nèi)出差一般不予補(bǔ)助，如有特殊情況需部門經(jīng)理報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

14、經(jīng)分公司統(tǒng)一招聘的員工或由廣深公司統(tǒng)一招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生到公司報到，可按照火車硬座或公交大巴票價，予以實報差旅費及行李托運費，不享受任何補(bǔ)助；

15、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

16、其它 1）報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2）凡購買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。附件： 差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù) 一般地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）特殊地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）總裁 280 380 事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任）240 320 部門經(jīng)理 220 280 部門副經(jīng)理/主管 180 230 一般人員 160 200 注：

1、特殊地區(qū)指：深圳、廣州、珠海、汕頭、海南；

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同；

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。8-5 往來帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

（一）收款方針

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一

份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1）未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%； 2）未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%；

3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。

3、未回款項不計入業(yè)績。

4、3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。

7、對預(yù)收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

（一）付款時間：

1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務(wù)）；

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；

2、現(xiàn)金；

3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。8-6票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

（一）申領(lǐng)

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。

5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回。

7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

（二）具體規(guī)定

1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。

4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。

5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。

（三）回收

1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

（四）填寫

公司統(tǒng)計（或會計）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

（五）監(jiān)督

會計（統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。

（六）內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應(yīng)報金額的90%）。

2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。8-7工資及相應(yīng)級別報銷管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；

2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算；

4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；

6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（二）保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。

（三）收入掛鉤原則

1、為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

（四）備案原則

1、對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn)，可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在經(jīng)營計劃中明確說明，并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報運營中心備案，方可執(zhí)行；

2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務(wù)或運營中心備案（年薪制的除外）。

（五）薪酬結(jié)構(gòu)

1、薪酬結(jié)構(gòu)種類 1）年薪制加期權(quán)股；

2）基本工資加績效工資加期權(quán)股 ； 3）基本工資加傭金（提成）制； 4）基本工資加計件工資加績效獎勵。

2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

3、對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷；同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

4、根據(jù)深圳市政府社會保障制度，對于深圳市戶口員工的房補(bǔ),以“住房公積金”體現(xiàn),直接存入個人帳戶;而非深圳戶口的員工作為相應(yīng)的福利, 對應(yīng)不同的級別人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度, 凡在此額度范圍內(nèi)的住房費用, 可以據(jù)實報銷。

5、實行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外，均不另外享受加班費。

6、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。

7、實行薪酬結(jié)構(gòu)（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標(biāo)準(zhǔn)以及計件工資的計算標(biāo)準(zhǔn)必須在公司財務(wù)部備案，并有財務(wù)部門的監(jiān)督核算。

8、實行年薪制的人員，其年薪總額的50%—70%按月發(fā)放，根據(jù)收入標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)級別確定每月的預(yù)期收入額，剩余30%—50%部分在考核結(jié)束后根據(jù)考核結(jié)果一次性發(fā)放。

二、工資定級權(quán)限

1、各事業(yè)部高級管理人員的工資由公司總經(jīng)理確定。

2、由公司總經(jīng)理確定工資的人員，工資文件由財務(wù)部負(fù)責(zé)備案，財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制報表及發(fā)放的執(zhí)行工作；其他人員的工資定級文件由運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行。

3、利潤中心人員工資定級：

1)各事業(yè)部總經(jīng)理的年薪水平及月收入標(biāo)準(zhǔn)，與其利潤中心的經(jīng)營計劃中各項指標(biāo)掛鉤，由公司總經(jīng)理確定，財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行；

2)事業(yè)部總經(jīng)理以下實行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標(biāo)準(zhǔn)，由事業(yè)部經(jīng)理制訂并隨其利潤中心的經(jīng)營計劃上報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行；

3)年薪制以外的管理人員、專業(yè)人員、業(yè)務(wù)人員、操作人員的定級與考核標(biāo)準(zhǔn)，由事業(yè)部總經(jīng)理確定后報運營和財務(wù)部備案并執(zhí)行。

4、職能部門人員工資定級：

1）部門經(jīng)理（含）以上管理人員的收入水平與公司效益及個人績效掛鉤，其工資級別由公司總經(jīng)理確定，財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行；

2）部門經(jīng)理以下人員的定級與考核標(biāo)準(zhǔn)，由部門負(fù)責(zé)人制訂，報公司總經(jīng)理審核后，運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行。

三、工資收入標(biāo)準(zhǔn)（見附表）附表1：利潤中心管理人員收入標(biāo)準(zhǔn)； 附表2：成本中心管理人員收入標(biāo)準(zhǔn)； 附表3：專業(yè)技術(shù)人員收入標(biāo)準(zhǔn)； 附表4：操作人員收入標(biāo)準(zhǔn)； 附表5：業(yè)務(wù)人員收入標(biāo)準(zhǔn)。8-8通訊，交通費用報銷規(guī)定

一、報銷對象

1、非年薪制部門經(jīng)理；

2、經(jīng)理助理；

3、非年薪制主管。

二、報銷額度

1、部門經(jīng)理：200.00元；

2、經(jīng)理助理：150.00元；

3、主管：100.00元。

三、報銷辦法

1、當(dāng)月發(fā)生的實際費用大于報銷額度的以報銷額度為限，當(dāng)月發(fā)生的實際費用小于報銷額度的以實際發(fā)生的為限；

2、當(dāng)月30日前報上月20日到當(dāng)月20日費用，不可跨月報銷；

3、實行年薪制的所有人員不再報銷通訊費用。

四、相關(guān)規(guī)定

1、公司給予報銷費用的手機(jī)每日晚10：00之前必須開機(jī)；截稿日通宵開機(jī)；任何人不得借故不復(fù)機(jī)或不接電話。如經(jīng)核實，一個月內(nèi)有累計兩次在要求時間內(nèi)未開機(jī)或未復(fù)機(jī)情況，本月通訊費用不予報銷。

2、交通費用報銷對象及額度可由各部門根據(jù)實際情況制定

第三篇：集團(tuán)公司財務(wù)管理制度

集團(tuán)公司財務(wù)管理制度

集團(tuán)公司財務(wù)管理制度1

第二條：本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業(yè)務(wù)招待費用、市內(nèi)交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用)，但不包括成本項下的開支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定)。

第三條：XX集團(tuán)的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團(tuán)公司總裁授權(quán)職能部門和項目公司負(fù)責(zé)人的，由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)公司總裁審批。

第四條：XX集團(tuán)費用開支實施預(yù)算管理，各公司必須做出費用開支的預(yù)算，報集團(tuán)公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應(yīng)于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預(yù)算，并報備集團(tuán)公司財務(wù)部。

第五條：對于預(yù)算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費用開支的審批權(quán)限與程序：

1、費用當(dāng)事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);

2、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;

3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核;

4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進(jìn)行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)，之后呈報總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準(zhǔn);超過授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團(tuán)總裁與財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn);

5、費用的事項與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團(tuán)公司總裁審批;

6、已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉(zhuǎn)到各公司財務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設(shè)財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);

7、出納付款前核對各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;

第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序：

1、薪資獎金在預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財務(wù)部審核，財務(wù)部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎金;

2、人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔;

3、超過預(yù)算額度的薪資獎金報集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放;

4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報集團(tuán)總部審批。

第七條：超出預(yù)算的費用開支應(yīng)報集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟駝t財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。

第八條：費用支出的有關(guān)規(guī)定：

一、辦公費用

辦公費用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務(wù)部報銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份，由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

二、業(yè)務(wù)招待費

各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見附表四)，詳細(xì)填寫招待對象、預(yù)計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應(yīng)電話口頭申請，于次日補(bǔ)辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。

三、市內(nèi)交通

1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報銷出租車費用。

2、在報銷出租車費時，應(yīng)填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。

3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷市內(nèi)交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。

四、外埠差旅

1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。

2、出差人員可憑批準(zhǔn)的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預(yù)借金額由財務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。

3、出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補(bǔ)助費歸為外勤補(bǔ)貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計算，實行分項計算、總額包干、調(diào)劑使用，

節(jié)約歸己，超支自理的辦法。

4、凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。

5、工作人員出差期間，市內(nèi)交通費和伙食補(bǔ)助實行包干使用，不再憑據(jù)報銷。乘坐往返機(jī)場或火車站等的交通費用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報銷。

6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內(nèi)交通費用。

7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據(jù)實報銷，其它補(bǔ)貼取消。

8、員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核報銷單，超過標(biāo)準(zhǔn)的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時返還給公司，否則下月工資中扣除。

9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費，必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。

10、長期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補(bǔ)貼生活費(視具體情況定)。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補(bǔ)貼。

11、出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。

第九條：其他事項：

1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財務(wù)部。

集團(tuán)成本開支管理制度

第一條目的

為了進(jìn)一步加強(qiáng)成本的控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，合理有序的安排資金的運用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。

第二條成本開支的范疇

本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公建配套費、以及項目所承擔(dān)的貸款利息等)。

建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟(jì)核算，降低開發(fā)建設(shè)費用。

第三條成本開支的預(yù)算

根據(jù)公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團(tuán)公司的戰(zhàn)略，編制工作計劃和工程進(jìn)度，報集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預(yù)算表”確定下個月的成本開支預(yù)算，于財務(wù)部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團(tuán)公司財務(wù)部。

第四條成本開支的帳戶管理

本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時列支，但財務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺帳備查。

第五條成本開支的審批權(quán)限

所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司審批。

第六條成本開支審批的一般程序

1.工程預(yù)付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。

2.所有成本開支的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預(yù)付或超付款項;

3.集團(tuán)下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團(tuán)工程部制定)

a)需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團(tuán)工程部制定)

b)支付精裝修項目工程尾款時，要有權(quán)威機(jī)構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告

c)支付最后一筆項目工程款時，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。

d)支付保修金時，應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。

4.合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核后送交財務(wù)部;

5.財務(wù)部門參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團(tuán)公司總裁審批;

6.出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);

7.以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設(shè)計圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);

第七條特殊事項的審批

1.對于土地相關(guān)費用、前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理;

2.對于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財務(wù)部主管會計精確計算后，將當(dāng)月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報后自動轉(zhuǎn)帳。

3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。

第八條超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟駝t財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。

第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財務(wù)部。

集團(tuán)公司財務(wù)管理制度2

第一章總則

第一條為加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）的財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實際情況，制定本制度。

第二條河南xxx集團(tuán)公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營，獨立核算，自負(fù)盈虧。分子公司是指河南xxx集團(tuán)公司直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指河南xxx集團(tuán)公司不直接或間接控股的公司。

第三條河南xxx集團(tuán)公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會計機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會計人員，任命財務(wù)負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，及時、準(zhǔn)確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。

第四條本制度適用于集團(tuán)公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡稱各公司）。

第二章財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立及管理職責(zé)

第五條集團(tuán)公司設(shè)財務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設(shè)財務(wù)部或設(shè)項目會計。

第六條財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標(biāo)管理和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與調(diào)控、融資決策；負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金投資安排與調(diào)劑；負(fù)責(zé)各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負(fù)責(zé)匯總、編制集團(tuán)合并會計報表與集團(tuán)財務(wù)分析；指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負(fù)責(zé)集團(tuán)及分子公司主要財務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。

財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司的各項管理辦法；擬定集團(tuán)及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)定和評價。

第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部主要負(fù)責(zé)其本公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行；經(jīng)營業(yè)務(wù)的日常會計核算和監(jiān)督，貫徹落實集團(tuán)財務(wù)管理的制度和辦法；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，在集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實施辦法并組織實施，同時報送集團(tuán)公司財務(wù)中心審批后執(zhí)行且備案，接受集團(tuán)公司的財務(wù)中心的監(jiān)督和管理。

第八條各公司應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。

第三章財務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂

第九條集團(tuán)財務(wù)管理的制度、辦法主要有：

1、集團(tuán)會計核算制度

2、集團(tuán)財務(wù)人員管理辦法

3、預(yù)算管理與管控辦法

4、資金調(diào)配與管控辦法

5、貨幣資金管理辦法

6、往來賬管理辦法

7、財務(wù)檔案管理辦法

8、資產(chǎn)管理辦法

第十條財務(wù)管理中心每季度對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。

第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團(tuán)公司財務(wù)中心擬定，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)辦會議討論通過，集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。

第四章對外會計報表的'編制

第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度編制各類會計報表并上報。

第十三條外部投資者需要的會計報表應(yīng)以中國會計準(zhǔn)則的會計報表為基礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會計準(zhǔn)則進(jìn)行轉(zhuǎn)換。

第十四條各公司的會計報表必須及時、準(zhǔn)確和真實的反映本公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。

第五章財務(wù)檢查與監(jiān)督

第十五條集團(tuán)財務(wù)管理中心有權(quán)對各公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營成果真實、合法。

第十六條集團(tuán)財務(wù)管理中心每季度應(yīng)對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時間可根據(jù)公司業(yè)務(wù)實際進(jìn)行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會計賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況。

第十七條集團(tuán)財務(wù)管理中心每季度應(yīng)進(jìn)行一次財務(wù)預(yù)決算會議，對需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進(jìn)行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應(yīng)對大額的資產(chǎn)、負(fù)債和往來掛賬的費用進(jìn)行清查、清收，確保財務(wù)預(yù)算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

第六章附則

第十八條本制度的解釋權(quán)歸財務(wù)管理中心。

第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

集團(tuán)有限公司

二〇二一年三月二十五日

集團(tuán)公司財務(wù)管理制度3

一、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)工作崗位職責(zé) 大區(qū)財務(wù)實行分級管理、分工負(fù)責(zé)的管理制度，各分公司財務(wù)人員接受本公司財務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)，各財務(wù)主管對大區(qū)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財務(wù)經(jīng)理對集團(tuán)財務(wù)中心和大區(qū)總裁負(fù)責(zé)。財務(wù)人員設(shè)會計、出納崗位，實行崗位責(zé)任制，做到錢帳分開，各負(fù)其責(zé)。

（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、組建大區(qū)財務(wù)機(jī)構(gòu)，對大區(qū)財務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度，同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作，直接對大區(qū)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，由大區(qū)財務(wù)經(jīng)理報集團(tuán)財務(wù)中心及大區(qū)總裁任免。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負(fù)責(zé)盤盈盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時。

9、及時報送會計報表及相關(guān)信息資料，向大區(qū)財務(wù)經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報告財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，并接受監(jiān)督指導(dǎo)。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

4、每周末下班前報送資金周報表給大區(qū)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。

二、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

集團(tuán)公司財務(wù)管理制度4

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；

2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算；

4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；

6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（二）保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。

（三）收入掛鉤原則

1、為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

（四）備案原則

1、對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn)，可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在經(jīng)營計劃中明確說明，并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報運營中心備案，方可執(zhí)行；

2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務(wù)或運營中心備案（年薪制的除外）。

（五）薪酬結(jié)構(gòu)

1、薪酬結(jié)構(gòu)種類

1）年薪制加期權(quán)股；

2）基本工資加績效工資加期權(quán)股 ；

3）基本工資加傭金（提成）制；

4）基本工資加計件工資加績效獎勵。

2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

3、對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷；同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

4、根據(jù)深圳市政府社會保障制度，對于深圳市戶口員工的房補(bǔ),以“住房公積金”體現(xiàn),直接存入個人帳戶;而非深圳戶口的員工作為相應(yīng)的福利, 對應(yīng)不同的級別人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度, 凡在此額度范圍內(nèi)的住房費用, 可以據(jù)實報銷。

5、實行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外，均不另外享受加班費。

6、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。

7、實行薪酬結(jié)構(gòu)（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標(biāo)準(zhǔn)以及計件工資的計算標(biāo)準(zhǔn)必須在公司財務(wù)部備案，并有財務(wù)部門的監(jiān)督核算。

8、實行年薪制的人員，其年薪總額的50%—70%按月發(fā)放，根據(jù)收入標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)級別確定每月的預(yù)期收入額，剩余30%—50%部分在考核結(jié)束后根據(jù)考核結(jié)果一次性發(fā)放。

二、工資定級權(quán)限

1、各事業(yè)部高級管理人員的工資由公司總經(jīng)理確定。

2、由公司總經(jīng)理確定工資的人員，工資文件由財務(wù)部負(fù)責(zé)備案，財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制報表及發(fā)放的執(zhí)行工作；其他人員的工資定級文件由運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行。

3、利潤中心人員工資定級：

1)各事業(yè)部總經(jīng)理的年薪水平及月收入標(biāo)準(zhǔn)，與其利潤中心的經(jīng)營計劃中各項指標(biāo)掛鉤，由公司總經(jīng)理確定，財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行；

2)事業(yè)部總經(jīng)理以下實行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標(biāo)準(zhǔn)，由事業(yè)部經(jīng)理制訂并隨其利潤中心的經(jīng)營計劃上報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行；

3)年薪制以外的管理人員、專業(yè)人員、業(yè)務(wù)人員、操作人員的定級與考核標(biāo)準(zhǔn)，由事業(yè)部總經(jīng)理確定后報運營和財務(wù)部備案并執(zhí)行。

4、職能部門人員工資定級：

1）部門經(jīng)理（含）以上管理人員的收入水平與公司效益及個人績效掛鉤，其工資級別由公司總經(jīng)理確定，財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行；

2）部門經(jīng)理以下人員的定級與考核標(biāo)準(zhǔn)，由部門負(fù)責(zé)人制訂，報公司總經(jīng)理審核后，運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行。

三、工資收入標(biāo)準(zhǔn)（見附表）

附表1：利潤中心管理人員收入標(biāo)準(zhǔn)；

附表2：成本中心管理人員收入標(biāo)準(zhǔn)；

附表3：專業(yè)技術(shù)人員收入標(biāo)準(zhǔn)；

附表4：操作人員收入標(biāo)準(zhǔn)；

附表5：業(yè)務(wù)人員收入標(biāo)準(zhǔn)。

集團(tuán)公司財務(wù)管理制度5

參考建議各位財務(wù)、人資、行政的朋友，可以根據(jù)自己公司實際情況修改調(diào)整完善。重要在于制度的實施流程與執(zhí)行管理和執(zhí)行監(jiān)督，并與崗位職能掛鉤，同時需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點。可以將制度和辦公OA軟件及管理流程操作結(jié)合執(zhí)行。

一. 總則

1 為加強(qiáng)集團(tuán)的財務(wù)管理，規(guī)范集團(tuán)的各項財務(wù)管理行為，保證集團(tuán)戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實，保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展，特制訂本制度。

2 集團(tuán)財務(wù)管理的根本目標(biāo)：以集團(tuán)股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。

3 集團(tuán)財務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù)：

3.1 建立和健全集團(tuán)基本財務(wù)管理體制。包括組織機(jī)制、決策機(jī)制、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機(jī)制、信息流轉(zhuǎn)機(jī)制等。

3.2 制定集團(tuán)財務(wù)管理規(guī)則，包括各財務(wù)事項操作規(guī)范和管理權(quán)限，具體包括：

3.3 投資融資和收益分配：其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動性、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu)，綜合分析評估投資風(fēng)險與報酬，協(xié)助進(jìn)行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展需求的股利分配政策。

3.4 通過系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系，對集團(tuán)業(yè)務(wù)運作和資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控，保證集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的效果和效率，實現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值。

3.5 建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險防范，保證資產(chǎn)安全，降低成本控制的費用。

3.6 遵照國家法律法規(guī)要求，為各政府機(jī)構(gòu)和股東提交準(zhǔn)確完整的財會信息。

4 集團(tuán)內(nèi)部各單位財務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突，本制度未盡事項以國家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。

二. 財務(wù)管理體制

1 集團(tuán)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。集團(tuán)的財務(wù)管理工作，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)總部財務(wù)管理部具體組織實施。各分公司的財務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財務(wù)管理部和總部財務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實施，除接受總部財務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外，還要主動做好自查工作。

2 財務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財務(wù)部門為主，各職能部門為輔；總公司、各分公司的財務(wù)部門的主要職責(zé)如下：

2.1 建立健全財務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制，包括：

2.1.1 財務(wù)部門的目標(biāo)體系和決策流程

2.1.2 核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、制度流程

2.1.3 財務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責(zé)任制/人員招聘、考核、培訓(xùn)發(fā)展等

2.1.4 企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

2.1.5 培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財會系統(tǒng)價值理念

2.2 核心業(yè)務(wù)流程包括：

2.2.1 財務(wù)系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定流程

2.2.2 嚴(yán)格遵循國家和集團(tuán)各項財務(wù)制度的要求，辦理融資投資收益分配以及財務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù)；

2.2.3 組織編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；

2.2.4 負(fù)責(zé)經(jīng)營活動分析工作，編制財務(wù)報告，真實、客觀、準(zhǔn)確、及時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；

2.2.5 統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實現(xiàn)；

2.2.6 集團(tuán)規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度

三. 權(quán)限分配

1 各經(jīng)營財務(wù)事項審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。

2 審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核。

3 審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。

4 審核和審批權(quán)限人主要包括：

4.1 集團(tuán)總部

4.1.1 職能部門經(jīng)理：各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.2 財務(wù)副總：分管各項業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.3 總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.4 總經(jīng)理辦公會：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，體現(xiàn)高管層集體決策的原則。

4.1.5 董事長辦公會：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，在經(jīng)濟(jì)事項的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu)。

4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。

4.2.1 各分公司：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟(jì)事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.2 各分公司職能部門負(fù)責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.3 各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟(jì)事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.4 此外，如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu)，分別在細(xì)則中描述。

4.3 關(guān)于授權(quán)：各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時授權(quán)，向下或同級授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任；

授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項、授權(quán)對象和授權(quán)范圍（日期和內(nèi)容金額），以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn)，特殊情況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補(bǔ)。所有授權(quán)文件應(yīng)編號歸檔保存。

4.4 財務(wù)開支審批一般原則：

4.4.1 先下級，后上級；

4.4.2 先定性審核，后定量核準(zhǔn)；

4.4.3 先業(yè)務(wù)行政線，后財務(wù)線。

4.5 財務(wù)開支審批要點：

4.5.1 開支是否合理、合規(guī)、真實；

4.5.2 單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確；

4.5.3 是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準(zhǔn)，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等，辦理財務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；

4.5.4 是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；

4.5.5 是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。

4.6 財務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。

4.7 對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項，財務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性原則。

4.8 財務(wù)人員任職基本要求：

4.8.1 極強(qiáng)的保密意識；

4.8.2 認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng)；

4.8.3 忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律；

4.8.4 工作穩(wěn)定性較強(qiáng)；

4.8.5 具備與職位相適應(yīng)的財會專業(yè)技能和任職資格。

四. 財務(wù)管理規(guī)則

1 籌資管理

1.1 籌資原則

1.1.1 總體上以支撐集團(tuán)戰(zhàn)略、遵從集團(tuán)統(tǒng)籌安排、滿足集團(tuán)資金需要為原則。

1.1.2 長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧；安全性、流動性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。

1.1.3 在控制融資風(fēng)險的前提下，充分利用各種融資渠道，權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運作可能帶來的影響，以綜合資金成本率最小為目標(biāo)。要注重學(xué)習(xí)運用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等；

1.2 權(quán)益性籌資

1.2.1 各分公司的實收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報集團(tuán)財務(wù)管理部審核，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動應(yīng)經(jīng)本單位董事會批準(zhǔn)，并聘請董事會認(rèn)可的會計師事務(wù)所驗資后報集團(tuán)總部備案。

1.2.2 合資企業(yè)在注冊或增資擴(kuò)股時，應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求，及時、足額交付資本金，對未按時或足額交付資本金的，應(yīng)提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理，并報總部備案。

1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；

1.2.4 合作項目吸收的資金比照注冊資本進(jìn)行管理。

1.3 債務(wù)性籌資

各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則，及時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

1.4 集團(tuán)控股企業(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報集團(tuán)審批：

1.4.1 向其他單位和個人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時；

1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時；

1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款；

1.4.4 借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等。

1.5 集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；%以上的，由集團(tuán)董事長辦公會審批。

1.6 未經(jīng)集團(tuán)同意，集團(tuán)附屬單位之間不得互相拆借資金。

1.7 集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報集團(tuán)審批：

1.7.1 集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)），金額 萬以下的，須報集團(tuán)財務(wù)副總審批；金額在萬－萬的，須報集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報集團(tuán)董事長審批；

1.7.2 集團(tuán)成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額 萬以下的，須報集團(tuán)財務(wù)副總審批；金額在萬－萬的，須報集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報集團(tuán)董事長審批；

1.8 各分公司應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。

1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時，應(yīng)考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。

2 投資管理

2.1 投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資（如：獨資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。

2.2 集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項目開發(fā)，必須事先進(jìn)行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評價。

2.2.1 對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；

2.2.2 對公司經(jīng)營的影響；

2.2.3 主要風(fēng)險和應(yīng)對措施；

2.2.4 公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要；

2.2.5 投資收益；

2.2.6 稅務(wù)論證。

2.3 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項目的確定，都應(yīng)在詳盡的市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，遵循穩(wěn)健性原則，以“不高估收益、不低估風(fēng)險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報告，并召開包括由財務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項目審評會，最終提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會和董事會審批。

2.4 長期投資項目立項一經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)部門、融投資部門應(yīng)積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。

2.5 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營投資，在項目立項后應(yīng)聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限，報集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.6 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔(dān)保。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報集團(tuán)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)，合資企業(yè)由其董事會批準(zhǔn)，同時必須要求被投資單位提供反擔(dān)保或抵押物，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記。

2.7 終了后，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包括股權(quán)投資）的董事會決議及利潤分配方案，積極催收應(yīng)上繳利潤。

2.8 被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時，及時辦理驗資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營，投資單位應(yīng)及時辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。

2.9 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風(fēng)險第一、收益第二”的原則，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)（政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外）。

2.10 被允許從事短期投資的企業(yè)，財務(wù)部門要制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險控制，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。

2.11 長、短期投資的所有權(quán)不得登記在個人名下。

2.12 投資審批權(quán)限：

2.12.1 集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司（政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會確定。

2.12.2 設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長期投資，投資額 萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團(tuán)董事長審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)；投資額在萬元以上的投資由集團(tuán)股東會批準(zhǔn)。

2.12.3 股票、基金等短期投資，在一級市場進(jìn)行申購由集團(tuán)董事長批準(zhǔn)，二級市場上投資則必須經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。

2.12.4 通過資本市場實施并購，須經(jīng)集團(tuán)股東會批準(zhǔn)。

2.12.5 債權(quán)投資

1) 國債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級市場申購，在萬元以內(nèi)的由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的，由董事長審批；萬元以上的，由董事會審批；在二級市場投資，無論金額大小均由集團(tuán)董事會審批；

2) 原則上一般不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。

2.12.6 集團(tuán)總部及控股企業(yè)新項目投資萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批； 萬元以上但不超過萬元的，由集團(tuán)董事長審批；萬元以上的，由集團(tuán)董事會審批。

2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團(tuán)匯報一次。

2.12.8 投資清理審批權(quán)限。權(quán)益性投資的清理須報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。

3 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

3.1 集團(tuán)定義單位價值（包括運輸、保險、安裝等費用）在元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價不足元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報經(jīng)集團(tuán)財務(wù)管理部批準(zhǔn)。

3.2 固定資產(chǎn)的計劃與審批：

3.2.1 固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃，詳細(xì)說明計劃購置的固定資產(chǎn)種類、名稱、單價、購置原因等；

3.2.2 非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請購計劃審批權(quán)限：

3.2.3 集團(tuán)總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬元以下的，須報集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額為萬元－萬元的，須報集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審批；金額在萬元以上的，須報集團(tuán)董事長審批。

3.2.4 固定資產(chǎn)的處置，如報廢、出售及盤盈、盤虧的處理，應(yīng)報經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)。

3.2.5 具體程序為：各分公司向集團(tuán)財務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告，由集團(tuán)財務(wù)管理部會同集團(tuán)其他職能部門商定處理意見，最后報集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.2.6 單個分公司報廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元以上的，由集團(tuán)董事長審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在 萬元以下的，由集團(tuán)主管副總審批；萬元以上的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批。

3.3 固定資產(chǎn)的購置與驗收：

3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價的方式；

3.3.2 固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)，財務(wù)部門須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳；

3.3.3 由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時，財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審批報告”，“驗收合格單”，并注明暫時未取得發(fā)票的原因，預(yù)計取得發(fā)票時間，回收發(fā)票責(zé)任人等，辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程，應(yīng)及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；

3.3.4 購置固定資產(chǎn)，不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等；遇特殊情況必須以個人名義辦理時，需經(jīng)集團(tuán)董事長批準(zhǔn)。

3.4 無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團(tuán)批準(zhǔn)。

3.5 各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進(jìn)行清理，對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會計政策及時處理，根據(jù)資產(chǎn)實際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟(jì)事項在遞延資產(chǎn)中的臨時掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。

3.6 財務(wù)人員應(yīng)注意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，做出費用資本化與否的選擇。

4 貨幣資金及結(jié)算資金

4.1 庫存現(xiàn)金管理

4.1.1 各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)；各分公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。

4.1.2 各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。

4.1.3 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。

4.1.4 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。

4.1.5 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)堅持“當(dāng)面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿，實行會計電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。

4.1.7 出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時處理。

4.1.8 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。

4.1.9 各企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

4.1.10 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對帳單。

4.1.11 現(xiàn)金支付范圍：

1) 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；

2) 個人勞務(wù)報酬；

3) 報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；

4) 結(jié)算起點以下的零星支出；

5) 集團(tuán)董事長、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出。

4.2 銀行存款管理

4.2.1 出納員在每月終了后5個工作日內(nèi)，應(yīng)根據(jù)銀行對帳單仔細(xì)核對和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交部門財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報財務(wù)經(jīng)理審批。

4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。

4.2.3 各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。

4.2.4 各分公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。

4.2.5 財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。

4.2.6 各分公司應(yīng)就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。

4.2.7 款項支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則。：

1) 支出項目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)；

2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收；

3) 有關(guān)憑證的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。

4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復(fù)付款。

4.3 結(jié)算資金管理

4.3.1 結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來。財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理。

4.3.2 結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會計科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。

4.3.3 各分公司對存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷，對庫存積壓的存貨可采取降價、置換等方式進(jìn)行處理；各分公司賒銷、積壓存貨降價處理應(yīng)報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.3.4 各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。

4.3.5 財務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報應(yīng)收帳款情況，督促催收。對長期未收回的款項，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索。

4.3.6 對于已采取多種措施，確實無法收回的應(yīng)收款項，如果超過國家規(guī)定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán)批準(zhǔn)，報稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財務(wù)帳上核銷，但并不意味著放棄債權(quán)，仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進(jìn)行追索。

4.3.7 各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。

4.3.8 在支付應(yīng)付帳款時，應(yīng)對照合同等仔細(xì)復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。

4.3.9 財務(wù)部門每月應(yīng)對債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對快過訴訟時效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時提請本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動，防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大。

4.3.10 每個末，各分公司應(yīng)按集團(tuán)會計政策提取壞帳損失準(zhǔn)備，并應(yīng)定期對壞帳損失做出處理。

4.3.11 壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下：

1) 債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進(jìn)行追償后，確實無法追回；

2) 債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法追回；

3) 因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或雖承認(rèn)但基本不具備償債能力；

4) 債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上，仍然無法收回。

5) 滿足上述條件之一，就應(yīng)列入壞帳損失。

4.3.12 報批核銷壞帳時，應(yīng)詳細(xì)說明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項的經(jīng)濟(jì)事項、拖欠原因、催收情況等。同時，還應(yīng)提交壞帳損失申請書，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。

4.3.13 壞帳損失審批權(quán)限：各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報集團(tuán)審批；各分公司壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的，由集團(tuán)財務(wù)管理部部長審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的，由集團(tuán)財務(wù)副總審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的，由集團(tuán)總總經(jīng)理審批；其余由集團(tuán)董事長審批。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個人，無論金額大小，一律由董事長批準(zhǔn)。

5 存貨管理

5.1 盤虧、毀損、報廢處理的審批權(quán)限：各分公司存貨的盤虧、毀損、報廢應(yīng)報經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理：

5.2 總額1萬元以內(nèi)的，由總部財務(wù)管理部部長審批；萬元－萬元的，由集團(tuán)財務(wù)副總審批；萬元－萬元的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；元以上的，由集團(tuán)董事長審批。具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序。

5.3 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在元以下的，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元-萬元的，由集團(tuán)財務(wù)副總審批；金額在萬元－萬元的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬元以上的，由集團(tuán)董事長審批。

5.4 低值易耗品管理

5.4.1 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人，其審批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定；

5.4.2 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價賠償；

5.4.3 正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時，必須以舊換新；

5.4.4 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對當(dāng)前成本費用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年；

5.4.5 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。

5.5 各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點制訂本單位的存貨管理制度。

6 營業(yè)收入管理

6.1 各分公司應(yīng)按照國家會計制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定，正確確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)，嚴(yán)禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入，切實按收入與費用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤。

6.2 各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉庫應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨；

6.3 發(fā)生退貨時，要按規(guī)定的程序?qū)徟?，確認(rèn)退貨原因，辦理入庫手續(xù)；退付貨款后，應(yīng)取得對方單位的收款憑據(jù)。

集團(tuán)公司財務(wù)管理制度6

一、發(fā)票管理

（一）申領(lǐng)

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。

5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回。

7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

（二）具體規(guī)定

1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。

4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。

5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。

（三）回收

1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在20xx元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在20xx元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

（四）填寫

公司統(tǒng)計（或會計）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

（五）監(jiān)督

會計（統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。

（六）內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應(yīng)報金額的90%）。

2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。

集團(tuán)公司財務(wù)管理制度7

一、財務(wù)管理堅持一支筆簽字，本著合理使用，厲行節(jié)約，遵紀(jì)守法，嚴(yán)格手續(xù)和審批的原則。

二、實行物資進(jìn)出庫審批制。物資的采購，必須事前填寫申請單并經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可購買。超過20xx元的按政府采購程序購買。物資出庫須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進(jìn)出庫情況進(jìn)行匯總，交董事長審閱。

三、工作人員出差或處理業(yè)務(wù)，必須填寫注明事由的借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)方可辦理借款，并在公事辦完后三天內(nèi)與財務(wù)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者，不得再借。

四、各項費用報銷必須做到票據(jù)真實規(guī)范，用途合理。報銷發(fā)票要有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可報銷。單筆開支在5000元以上的須經(jīng)董事長審核后才能報銷;數(shù)額較大的須報區(qū)黨工委、管委會領(lǐng)導(dǎo)同意。一切開支未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)不予付款。

五、財會人員對報銷的憑據(jù)要堅持原則，嚴(yán)格審查。對不真實、不合法的原始憑證不受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回;對違規(guī)開支不予辦理。收款收據(jù)及白條等非正式發(fā)票一律不予報銷。

六、加強(qiáng)資金管理。做到合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益，對各項往來款項要及時清理和催收。

七、加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理。應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳物相符，發(fā)現(xiàn)不相符數(shù)字及時核對審查，否則追查責(zé)任。各部門不得設(shè)有小金庫，一經(jīng)查實，嚴(yán)肅處理。

八、財務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長審閱。

集團(tuán)公司財務(wù)管理制度8

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，各單位（專業(yè)網(wǎng)站、成本中心、職能部門）經(jīng)理/負(fù)責(zé)人在該單位許可的經(jīng)營范圍、經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類：

1、固定授權(quán)

1）授權(quán)書由授權(quán)者向大區(qū)總裁出具并同時抄送運營管理中心。

2）運營管理中心在認(rèn)證此文件之有效性后，既兩個工作日之內(nèi)，將已被運營中心確認(rèn)的復(fù)制樣本交給財務(wù)部做相應(yīng)執(zhí)行。

3）財務(wù)部在接收此文件后應(yīng)全面配合，及時針對財務(wù)之行政、內(nèi)控、調(diào)碼等事宜做出探討，并在三個工作日之內(nèi)，向該單位經(jīng)理致函生效并明確列出相關(guān)的財務(wù)措施。如財務(wù)部發(fā)現(xiàn)疑問須在以上期限內(nèi)向大區(qū)總裁匯報。

4）部門經(jīng)理在接獲生效函后的五個工作日之內(nèi)必須向人事部提供有關(guān)人事權(quán)限更動的詳細(xì)資料。

2、臨時授權(quán)

1）一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經(jīng)理須最遲在授權(quán)生效二十四小時之前向大區(qū)總裁出具授權(quán)書并同時抄送運營管理中心、人力資源部和財務(wù)部。

2）在授權(quán)書內(nèi)說明授權(quán)方、被授權(quán)方，原因，權(quán)限和期限。如時間緊迫，發(fā)送電子郵件或傳真加口授亦可。（臨時授權(quán)于他人并非相應(yīng)排除經(jīng)理對授權(quán)期間的具體責(zé)任，由此，經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真避免在此期間授權(quán)、斷定非慣例性、金額龐大的交易。）

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、大區(qū)總裁、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與OA設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報大區(qū)總裁審批。

3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補(bǔ)助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理（大區(qū)總裁）提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區(qū)總裁經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

第四篇：集團(tuán)公司財務(wù)管理制度

集團(tuán)有限公司 財務(wù)管理制度匯編

二〇一三年十月

目

錄

集團(tuán)有限公司財務(wù)管理制度..............................1

務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標(biāo)管理和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與調(diào)控、融資決策；負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金投資安排與調(diào)劑；負(fù)責(zé)各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負(fù)責(zé)匯總、編制集團(tuán)合并會計報表與集團(tuán)財務(wù)分析；指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負(fù)責(zé)集團(tuán)及分子公司主要財務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。

財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司的各項管理辦法；擬定集團(tuán)及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)定和評價。

建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。

1.集團(tuán)會計核算制度 2.集團(tuán)財務(wù)人員管理辦法 3.集團(tuán)預(yù)算管理辦法 4.銷售收款管理辦法 5.資金調(diào)配與管控辦法 6.貨幣資金管理辦法 7.財務(wù)分析管理辦法 8.財務(wù)檔案管理辦法

附件1

集團(tuán)有限公司會計核算制度

若不滿足以交付確認(rèn)收入的任何一個條件，收到的現(xiàn)金都應(yīng)確認(rèn)為預(yù)收賬款，而所有的相關(guān)成本仍應(yīng)記錄在存貨中。

二、對于建造工期大于12個月的項目在滿足以下幾個條件時，在每個單元銷售結(jié)束時按照完工百分比法確認(rèn)收入。a.工程已經(jīng)超越了初始階段

b.除非不能交付，否則買方不能要求退款

c.銷售量已經(jīng)足夠確保整個項目不會被歸于租賃房產(chǎn) d.售價可以收集到

e.銷售總收入和總成本能可靠估計

如果以上條件中有一條不滿足，收到的款項就應(yīng)作為預(yù)收賬款，直到滿足以上所有條件，或者直到銷售完成。

時，就應(yīng)費用化。

面價值相比較，如果公允價值小于賬面價值，公司就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失。

無形資產(chǎn)包括在收購中獲得的物業(yè)權(quán)，按照取得當(dāng)日的公允價值進(jìn)行初始確認(rèn)。

物業(yè)權(quán)是指向居住型房產(chǎn)的所有者提供長期的物業(yè)管理所享有收益的權(quán)利。無形資產(chǎn)已初始成本減去累計攤銷后的凈額列示。物業(yè)權(quán)在合同規(guī)定的3年期限內(nèi)用直線法進(jìn)行攤銷。

證明；

（七）一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證；

（八）一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。

（六）內(nèi)部往來通知單必須具備通知方和接收方的名稱、通知方的記賬憑證號、通知金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、附件名稱和附件復(fù)印件等基本內(nèi)容；

（七）當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)已登賬的憑證填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。

一年(含一年)的投資，包括股票、債券、基金等。短期投資的現(xiàn)金股利或利息應(yīng)于實際收到時沖減投資的賬面價值（已記入“應(yīng)收股利"或“應(yīng)收利息”科目的現(xiàn)金股利或利息除外）。公司在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量，對市價低于成本的差額，應(yīng)計提短期投資跌價準(zhǔn)備。處置短期投資時，應(yīng)將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當(dāng)期投資損益。

短期投資在取得時，應(yīng)按照投資成本計量，并按以下方法確定：

（一）以現(xiàn)金購入的短期投資按實際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）作為短期投資的成本（實際價款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已付息但尚未領(lǐng)取的債券利息應(yīng)單獨核算，不構(gòu)成成本）；

（二）按投資各方確認(rèn)的價值將投資者投入作為短期投資；

（三）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得或以應(yīng)收債權(quán)換入的短期投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費做為短期投資的投資成本；

（四）以非貨幣性交易換入的短期投資，按換出資產(chǎn)賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費做為短期投資成本。

收債權(quán)賬面價值等業(yè)務(wù)按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；

（三）公司對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款（不含應(yīng)收票據(jù))按年末余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬損失核算采用備抵法。

壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、撤銷、其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款；

2、債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款；

3、債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或以外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)（包括：保險公司賠款等）確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；

4、債務(wù)人與其為履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；

5、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款；

6、經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收賬款。

對符合上述條件之一的應(yīng)收款項，由財務(wù)部提出核銷申請，10000元以內(nèi)的經(jīng)本公司總經(jīng)理簽字后，確認(rèn)為壞賬，報財務(wù)管理中心備案；10000元以上的還需經(jīng)審計法務(wù)部和財務(wù)管理中心審批后，確認(rèn)為壞賬。

（四）待攤費用。按收益期分為待攤費用和長期待攤費用。待攤費用指已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)(含一年)的費用，如廣告費、租賃費等；長期待攤費用指公司已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒暌陨希ú缓荒辏?/p>

五年（含五年）以下的各項資本性費用，如裝修費、固定資產(chǎn)改良支出等。

待攤費用應(yīng)按其收益期限分期平均攤銷計入成本、費用，按費用種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。如果某項待攤費用已不能使企業(yè)受益，應(yīng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費用。

物業(yè)，應(yīng)在預(yù)計可使用年限之內(nèi)（20年～50年）分期攤銷；

（八）在建開發(fā)產(chǎn)品為尚未建成、以出售為開發(fā)目的的物業(yè)；

（九）擬開發(fā)土地是指所購入的、已決定將之發(fā)展為出售或出租物業(yè)的土地；項目整體開發(fā)時應(yīng)全部轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品；項目分期開發(fā)時，應(yīng)將分期開發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品；后期未開發(fā)土地仍保留在本項目。

（十）公共配套設(shè)施按實際成本計入開發(fā)成本，應(yīng)在完工時分清屬于營業(yè)性配套和非營業(yè)性配套。非營業(yè)性配套攤銷轉(zhuǎn)入住宅等可售物業(yè)的成本；但如有經(jīng)營價值且擁有收益權(quán)的營業(yè)性配套設(shè)施按照可售物業(yè)的收益范圍分?jǐn)倖为氂嬋搿俺鲎忾_發(fā)產(chǎn)品”或“配套開發(fā)產(chǎn)品”。

手續(xù)費等相關(guān)費用）入賬，實際支付的價款（包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利）按實際支付的價款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利(或減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債權(quán)利息)后的差額，作為投資成本。

固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因并寫出書面報告，經(jīng)本公司行政人事部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后計入營業(yè)外收支。

的而持有的沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。如：軟件、商譽(yù)、專利權(quán)、商標(biāo)使用權(quán)等。

金資產(chǎn)小于或大于應(yīng)付債務(wù)賬面價值差額的計入資本公積或營業(yè)外支出。

（二）企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬；采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時登記入賬；

（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄；

（四）投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額在資本(或股本)賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。

生額及余額狀況，準(zhǔn)確核算各項產(chǎn)品的成本，進(jìn)行成本項目分析；

（四）各公司財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)同其他相關(guān)部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項完工產(chǎn)品成本。

價、比價，比價單履行簽批至公司總經(jīng)理，項目管理費如曬圖費、材料采購等比照辦理。

（五）各公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧櫡峙湔撸ＷC公司今后有充足的資金以進(jìn)一步發(fā)展；

（六）各公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。

（七）各公司決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應(yīng)充分考慮法律、負(fù)債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。

（一）各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確；

（二）本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接；

（三）報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本公司留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報表的公司，錯誤較多的應(yīng)重新編報。

（四）各公司對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理的簽字，集團(tuán)合并會計報表在報送前必須由總會計師、CFO審核、簽字。

集團(tuán)有限公司

二〇一三年三月二十五日

附件2 集團(tuán)有限公司財務(wù)人員管理辦法

（二）現(xiàn)場會計應(yīng)在每周一前分項目向營銷部報送現(xiàn)金應(yīng)收款明細(xì)表和逾期現(xiàn)金應(yīng)收款表，在每月月底整理下月及后期現(xiàn)金應(yīng)收款明細(xì)表；

（三）銷售核算會計應(yīng)在次日把當(dāng)日的業(yè)務(wù)處理完畢，并進(jìn)行票據(jù)、CRM系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)的核對、審核；

（四）銷售會計應(yīng)在當(dāng)月29日或30日前把銷售結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)傳遞給成本會計進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)；

（五）每周六與出納、按揭專員一起核對收款金額；

（六）在每月2日12點前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）出具銷售均價和銷售月報，報給本公司總賬會計，并與營銷部的CRM系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。

（一）費用報銷時，認(rèn)真審核票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行公司制度及授權(quán)；

（二）根據(jù)集團(tuán)往來對賬制度的相關(guān)規(guī)定及時清理內(nèi)部員工借款；

（三）每月2日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）編制管理費用、營銷費用報表，報給本公司總賬會計；

（四）每月7日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）向本公司總賬會計上報當(dāng)月費用預(yù)算分析報表和報告。

（五）每月核對銀行對賬單，并于20日上報給集團(tuán)管理中心；

（六）每周六與出納核對資金周報中的費用付款金額。

（一）每周六出具周報，復(fù)核各核算會計與出納資金周報收付款數(shù)據(jù)核對情況，并于12點前上報；

（二）每月1日出具指標(biāo)考核表，并于12點前上報；

（三）每月2日前上報上月內(nèi)部往來對賬單；

（四）每月3日匯總管理月報（包括收支概況表、銷售月報、均價表、累計投資表、管理費用、營銷費用），并于晚上下班前上報；

（五）每月3日出具會計報表，并于3日12點前上報

（六）每月9日出具月度財務(wù)分析，并于晚上下班前上報。

附件3 集團(tuán)有限公司預(yù)算管理及控制辦法

指預(yù)算部、設(shè)計部、項目部、配套采購部人員的工資、獎金和相應(yīng)的辦公費用，與各項目部有關(guān)的費用記入各項目的開發(fā)間接費。

算由集團(tuán)公司地產(chǎn)中心負(fù)責(zé)編制；

（二）各公司下開發(fā)的新項目、工程節(jié)點、工程投入預(yù)算由地產(chǎn)部、工程配套部、預(yù)算部、規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)集團(tuán)生產(chǎn)運營中心下發(fā)的生產(chǎn)任務(wù)進(jìn)行編制；

（三）各公司現(xiàn)金流預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)集團(tuán)生產(chǎn)運營中心下發(fā)的生產(chǎn)任務(wù)編制；

（四）銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)由各公司財務(wù)根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)中關(guān)于工程交付結(jié)轉(zhuǎn)項目和預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)金額進(jìn)行編制；

（五）土地儲備由各公司地產(chǎn)部根據(jù)本公司的生產(chǎn)任務(wù)及土地估價進(jìn)行編制；

（六）各公司的工資、獎金、福利由本公司的行政人事部根據(jù)集團(tuán)公司的統(tǒng)一薪酬標(biāo)準(zhǔn)和已經(jīng)集團(tuán)公司行政人事中心審定的人員編制、獎金的計算方法進(jìn)行計算；

（七）其他管理費用由各公司行政人事部根據(jù)本公司的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計算分解，沒有標(biāo)準(zhǔn)的可結(jié)合生產(chǎn)任務(wù)和實際情況參照歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，但管理費總額用不得超過當(dāng)年本公司合同銷售額的一定比例，具體比例由集團(tuán)公司另行規(guī)定；

（八）銷售進(jìn)度、預(yù)售收入由各公司的銷售部根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)的時間節(jié)點及規(guī)定銷售均價進(jìn)行編制；

（九）各公司銷售費用的傭金部分由各公司根據(jù)傭金標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計算；

（十）其他營銷費用由各公司市場推廣部根據(jù)項目銷售進(jìn)度

需求和推廣策略方案情況按當(dāng)年合同銷售額的一定比例在費用結(jié)構(gòu)項目中進(jìn)行分配，并附有較詳細(xì)的營銷推廣計劃鋪助表格。

（十一）項目貸款金額與時間由各公司財務(wù)部門根據(jù)拿地時間、土地成本、資金計劃和與集團(tuán)公司財務(wù)部的資金經(jīng)理溝通的情況進(jìn)行綜合編制；

（十二）項目利潤由各公司的財務(wù)部門根據(jù)已經(jīng)公司地產(chǎn)中心審核、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后的項目目標(biāo)利潤進(jìn)行計算；

（十三）公司各中心對所屬歸口部門編制的內(nèi)容負(fù)有審核責(zé)任，各公司的總經(jīng)理對本公司的預(yù)算負(fù)責(zé)。

（十一）分月、分項目的現(xiàn)金流預(yù)算；

3、營銷費用：工資獎金、傭金、廣告費、宣傳費和銷售設(shè)施及建造費

4、銷售情況：銷售合同額、銷售回款額、銷售面積、結(jié)轉(zhuǎn)合同額和結(jié)轉(zhuǎn)面積

第五篇：集團(tuán)公司財務(wù)管理制度

集團(tuán)財務(wù)管理制度

母子公司管控體系制度匯編之

控股集團(tuán)公司

財務(wù)管理制度

集團(tuán)財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范集團(tuán)公司及各類子公司的經(jīng)營行為，切實保障股東合法權(quán)益，特制定本制度。

第二條 財務(wù)管理的目標(biāo)是:追求股東利益最大化和最佳現(xiàn)金流量，充分發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢，促進(jìn)集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)持續(xù)，健康發(fā)展。

第三條 財務(wù)管理的重點是：以資金管理為核心，有效控制經(jīng)營風(fēng)險。

第四條 本制度所稱集團(tuán)公司系指控股集團(tuán)公司(不含各類子公司)；子公司系指集團(tuán)公司直接控股的公司；二級子公司系指由子公司控制的公司；集團(tuán)系指集團(tuán)公司和上述各類子公司。

第五條 本管理規(guī)定適用集團(tuán)總部以及集團(tuán)所有下屬公司（上市公司除外）財務(wù)管理。集團(tuán)公司其他子公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)為集團(tuán)公司財務(wù)中心，通過虛化其他子公司的董事會來實現(xiàn)集團(tuán)公司的財務(wù)管控。

作為上市公司，集團(tuán)公司對****股份公司財務(wù)管理要符合上市公司有關(guān)規(guī)定，并通過集團(tuán)外派專職董（監(jiān)）事來實現(xiàn)。集團(tuán)公司外派專職董（監(jiān)）事必須及時將股份公司財務(wù)相關(guān)信息反饋到集團(tuán)公司財務(wù)中心，集團(tuán)公司形成意見后由外派專職董（監(jiān)）事在股份公司董事會出具。

第二章 財務(wù)管理體制

第六條 為充分體現(xiàn)以產(chǎn)權(quán)為依托的新型母子公司關(guān)系，從維護(hù)出資人的資本權(quán)益和實現(xiàn)集團(tuán)公司總體目標(biāo)出發(fā)，同時有利于各類子公司按照公司治理原則進(jìn)行經(jīng)營和管理，集團(tuán)內(nèi)部實行“會計政策

集團(tuán)財務(wù)管理制度

統(tǒng)一制定，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)獨立核算”的相對集中的財務(wù)管理體制。集團(tuán)公司及各類子公司財務(wù)管理均納入集團(tuán)財務(wù)管理體系，執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，同時符合上市公司信息披露的規(guī)范和要求。

第七條 職責(zé)和權(quán)限劃分：

(一)屬于集團(tuán)公司統(tǒng)一管理的職責(zé)權(quán)限:

1、會計政策和會計信息管理

制定**集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)會計政策和會計核算辦法，并對各類子公司執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部管理制度等情況進(jìn)行監(jiān)督；合理組織會計核算，真實，完整反映企業(yè)財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

2、資金管理

⑴根據(jù)集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要和行業(yè)特點，制定和落實穩(wěn)健的財務(wù)政策，并通過合理的財務(wù)控制手段和財務(wù)杠桿，使公司保持適度的負(fù)債水平和合理的現(xiàn)金流量。

⑵建立有效的現(xiàn)金流向分級管理責(zé)任機(jī)制和控制體系，對現(xiàn)金流向的合法，合規(guī)性進(jìn)行審核，監(jiān)督，提高現(xiàn)金運用的效率和效益。⑶統(tǒng)籌現(xiàn)金來源，由集團(tuán)財務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)的資金結(jié)算和資金余缺調(diào)劑。

⑷制定集團(tuán)內(nèi)部授信政策，核定各類子公司的貸款及擔(dān)保授信額度。為符合條件的子公司提供內(nèi)部資金借款，以及向銀行借款提供擔(dān)保。

3、投資管理

（1）投資行為包括以貨幣資金或以房屋，機(jī)器設(shè)備，物資等實物資產(chǎn)以及以專利權(quán)，商標(biāo)權(quán)和土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價出資，3

集團(tuán)財務(wù)管理制度

進(jìn)行的各種長期，短期投資行為；利用自有資金或借款進(jìn)行基本建設(shè)，購買大型固定資產(chǎn)，機(jī)器設(shè)備等行為也作為投資管理。（2）各類子公司的投資行為均須按照**集團(tuán)公司對外投資相關(guān)管理制度和公司章程規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后才能實施。

4、對外擔(dān)保

⑴集團(tuán)公司及各類子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行**集團(tuán)公司擔(dān)保管理相關(guān)規(guī)定，控制對外擔(dān)保。本制度所指擔(dān)保包括信用擔(dān)保和資產(chǎn)質(zhì)押擔(dān)保。

⑵集團(tuán)公司為各類子公司因經(jīng)營需要提供借款擔(dān)保必須經(jīng)董事會授權(quán)的代表人簽字同意，擔(dān)保總額應(yīng)控制在經(jīng)股東大會批準(zhǔn)并授權(quán)董事會的擔(dān)保額度內(nèi)。

⑶子公司為其控制的二級子公司提供擔(dān)保，必須經(jīng)過該公司董事會批準(zhǔn)并由該公司董事長簽字。擔(dān)?？傤~不得超過集團(tuán)公司核定的擔(dān)保額度。

⑷子公司除為集團(tuán)公司和其控制的二級子公司提供擔(dān)保外，不得為無關(guān)聯(lián)關(guān)系的其他單位和自然人提供任何形式的擔(dān)保。

5、財務(wù)監(jiān)督

財務(wù)監(jiān)督主要包括財務(wù)分析制度和財務(wù)檢查制度。集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化對各類子公司的財務(wù)監(jiān)督管理。通過分析和檢查，了解各類子公司執(zhí)行國家政策和內(nèi)部制度情況，及時發(fā)現(xiàn)存在問題，形成集團(tuán)內(nèi)部信息反饋和預(yù)警糾錯機(jī)制，促進(jìn)**集團(tuán)提高整體管理水平。

(二)各類子公司的職責(zé)權(quán)限

1、根據(jù)國家和內(nèi)部制度有關(guān)規(guī)定組織會計核算，真實，完整反映 4

集團(tuán)財務(wù)管理制度

本單位財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

2、在**集團(tuán)總體目標(biāo)框架下，獨立經(jīng)營和自主管理，合法有效地運作企業(yè)法人資產(chǎn)。

3、合理籌集資金，有效使用資金。

4、做好財務(wù)收支預(yù)測，計劃，控制，分析和審核，為所在企業(yè)提供決策信息。

第三章 資金管理

第八條

資金管理的原則

1、效益優(yōu)先原則。最大限度保障和支持符合集團(tuán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和投資方向的經(jīng)營，投資資金。在資金安排和利率等方面向股東貢獻(xiàn)值高的業(yè)務(wù)和信用優(yōu)良的企業(yè)傾斜。

2、計劃性原則。加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理，集團(tuán)公司及各類子公司特別是資金密集型企業(yè)和資產(chǎn)規(guī)模較大的企業(yè)，應(yīng)定期編制和及時修正資金需求和支付進(jìn)度計劃。集團(tuán)公司財務(wù)中心應(yīng)在認(rèn)真把握國家宏觀政策背景基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)經(jīng)營需求情況，及時向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提出控制現(xiàn)金流入，流出數(shù)額以及流入，流出進(jìn)度的建議，并通過合理的財務(wù)控制手段和財務(wù)杠桿，保持公司具有良好的現(xiàn)金流量。

3、有償使用原則。集團(tuán)公司及各類子公司之間的資金往來和借款，實行“存貸分離，差別利率，分別計息”辦法，參照銀行同期存、貸款利率支付資金占用費。提供融資擔(dān)保的，內(nèi)部授信額度內(nèi)的擔(dān)保以及各類子公司上存到集團(tuán)公司的存款所對應(yīng)的擔(dān)保貸款，免收擔(dān)保費。超額度擔(dān)保，借款單位按事先約定，提供擔(dān)保費。

4、控制風(fēng)險原則。風(fēng)險包括由于經(jīng)營，投資，籌資行為過程中產(chǎn)生的法律，財務(wù)，經(jīng)營和道德等風(fēng)險。集團(tuán)公司及各類子公司應(yīng)不斷 5

集團(tuán)財務(wù)管理制度

強(qiáng)化現(xiàn)金流向的風(fēng)險管理意識，自覺遵守各項內(nèi)部管理制度和現(xiàn)金流管理責(zé)任合同的有關(guān)約束條款。嚴(yán)格對賒銷業(yè)務(wù)和預(yù)付款項的審批管理，控制對各類風(fēng)險業(yè)務(wù)的資金投放。

第九條

集團(tuán)公司內(nèi)部資金管理

建立以集團(tuán)財務(wù)中心為核心的資金中心，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及各類子公司（上市公司除外）的資金統(tǒng)籌管理和除異地企業(yè)外的各類子公司的現(xiàn)金收支結(jié)算。集團(tuán)內(nèi)部資金管理按行業(yè)業(yè)務(wù)特點不同實行分類管理，另外集團(tuán)下屬上市公司的子公司，應(yīng)按公司章程和上市公司規(guī)則有關(guān)程序單獨組織資金管理等財務(wù)活動。

第十條 集團(tuán)內(nèi)部資金的統(tǒng)籌管理

1、各類子公司（上市公司除外）除正常經(jīng)營或項目開發(fā)所需要的資金以外的閑余資金一般應(yīng)集中上存到集團(tuán)公司統(tǒng)一管理。

2、集團(tuán)財務(wù)中心應(yīng)根據(jù)子公司的資金收、付計劃以及內(nèi)部授信情況，匯總編制月度資金計劃，并進(jìn)行合理，統(tǒng)籌安排，盡可能保證計劃內(nèi)資金的落實。

3、對計劃外的臨時大額資金(500萬元以上)需要，用款單位須辦妥相關(guān)審批手續(xù)并提前三個工作日向財務(wù)中心提出申請，以便安排資金。

第十一條 集團(tuán)內(nèi)部融資統(tǒng)籌管理

1、集團(tuán)各類子公司因生產(chǎn)，經(jīng)營所需資金不足可以通過向金融機(jī)構(gòu)融資或向集團(tuán)公司借款解決。

2、集團(tuán)公司對各類子公司提供借款或擔(dān)保金額原則上控制在內(nèi)部 6

集團(tuán)財務(wù)管理制度

授信額度內(nèi)。集團(tuán)內(nèi)部授信額度的核定，由集團(tuán)公司財務(wù)中心會同子公司根據(jù)各單位經(jīng)營目標(biāo)，行業(yè)特點以及實際財務(wù)狀況，經(jīng)綜合評定后確定，并報集團(tuán)公司辦公會議核準(zhǔn)后實施。集團(tuán)公司對各類子公司提供借款或擔(dān)保應(yīng)當(dāng)落實有效的風(fēng)險保障措施。

第十二條 核心成員企業(yè)的資金管理

1、核心成員企業(yè)營運資金原則上控制在企業(yè)自有資金內(nèi)，使用資金額度不超過其凈資產(chǎn)的，由企業(yè)按其經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)支配資金，但應(yīng)保證資金用于正常業(yè)務(wù)經(jīng)營，不得違反相關(guān)業(yè)務(wù)，財務(wù)等制度和規(guī)定以及超越權(quán)限將經(jīng)營資金用于其他用途。

2、核心成員企業(yè)確因擴(kuò)大經(jīng)營或投資需要而資金不足的，可以向集團(tuán)公司借款或由集團(tuán)公司提供擔(dān)保向金融機(jī)構(gòu)融資，集團(tuán)公司提供借款和擔(dān)保總額，不得超過集團(tuán)公司對該企業(yè)內(nèi)部信用評估確定的授信額度。

3、按照控制風(fēng)險和效益優(yōu)先原則，重點加強(qiáng)對無信用額度或超信用額度賒銷業(yè)務(wù)的控制管理以及對逾期應(yīng)收賬款的跟蹤管理。

4、核心成員企業(yè)不得超越經(jīng)營范圍從事未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的其他經(jīng)營和投資業(yè)務(wù)。

第十三條 投資項目資金管理

1、投資項目資金的籌集

集團(tuán)公司和各類子公司根據(jù)公司章程和**集團(tuán)公司投資管理等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)實施的投資項目資金列入公司資金預(yù)算計劃，由實施投資項目的公司的財務(wù)部門具體負(fù)責(zé)項目資金籌措。

2、投資項目資金的使用

集團(tuán)財務(wù)管理制度

⑴設(shè)立分、子公司和對外參股，收購?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)等股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部有關(guān)制度規(guī)定和公司章程中的權(quán)限規(guī)定進(jìn)行審批，實施投資行為的公司的財務(wù)部門憑董事會或股東會決議，投資項目可行性報告，投資協(xié)議等文件，需要集團(tuán)公司批準(zhǔn)的還需憑集團(tuán)公司的批準(zhǔn)意見，尚可支付投資款。

⑵除**集團(tuán)戰(zhàn)略投資管理中心外，各類子公司一般不得從事委托貸款，購買債券，股票，基金等短期投資活動，每年年初由集團(tuán)公司辦公會議確定當(dāng)年短期投資總額度，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)所批準(zhǔn)的投資內(nèi)容，投資金額控制付款。

⑶購置房屋，汽車，生產(chǎn)企業(yè)購置機(jī)器設(shè)備資金使用按照本制度第四章“資產(chǎn)管理”規(guī)定執(zhí)行。

第四章 資產(chǎn)管理

第十四條 本制度所稱資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。資產(chǎn)管理的目的是保證公司資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。第十五條 資產(chǎn)管理的重點是對各項資產(chǎn)的取得，資產(chǎn)的處置和資產(chǎn)日常管理進(jìn)行的管理和控制。

第十六條 資產(chǎn)管理執(zhí)行**集團(tuán)公司資產(chǎn)管理辦法的有關(guān)規(guī)定。

第五章 成本控制和費用管理

第十七條 成本控制不僅局限于對成本項目的事中和事后控制，而應(yīng)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)進(jìn)行事先控制和全過程控制。第十八條 成本控制應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實行預(yù)算管理。第十九條 成本費用控制應(yīng)遵守**集團(tuán)公司成本費用管理辦法的有關(guān)規(guī)定。

集團(tuán)財務(wù)管理制度

第二十條 集團(tuán)各類子公司應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點并結(jié)合各自經(jīng)營目標(biāo)，對原材料，商品采購，工程項目招投標(biāo)和結(jié)算，費用管理等制定具體的成本管理內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。

第六章 稅務(wù)管理

第二十一條 依法納稅是企業(yè)的義務(wù)。集團(tuán)公司及各類子公司經(jīng)營者和企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)切實樹立依法經(jīng)營，按規(guī)納稅的觀念。第二十二條 企業(yè)財務(wù)人員要熟練掌握有關(guān)稅務(wù)政策，積極參與公司的投資，資產(chǎn)重組，股權(quán)轉(zhuǎn)讓等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對公司的各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行稅收籌劃，為企業(yè)經(jīng)營服務(wù)。

第二十三條 公司決策層要積極利用財務(wù)人員對稅收政策的熟知優(yōu)勢，對相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與財務(wù)人員進(jìn)行共同磋商，以達(dá)到合理節(jié)稅或避免不必要稅收負(fù)擔(dān)的目的。

第二十四條 加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系，及時足額履行納稅申報義務(wù)。

第七章 信用和風(fēng)險管理

第二十五條 信用風(fēng)險管理的主要目的是:樹立**集團(tuán)誠信經(jīng)營理念，控制和防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)長期健康發(fā)展。第二十六條 信用風(fēng)險管理的主要內(nèi)容:

1、客戶資信管理。

建立和完善重要客戶的信息資料庫，信息覆蓋逐步從核心產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域向其它產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域拓展。在收集和積累信息的基礎(chǔ)上對各種信息資料進(jìn)行歸類和分析，根據(jù)需要做出評估，為集團(tuán)內(nèi)各經(jīng)營企業(yè)有關(guān)決策人員及時了解掌握重要的客戶信息，避免和減少由于客戶信用產(chǎn)生的 9

集團(tuán)財務(wù)管理制度

交易風(fēng)險，降低經(jīng)營成本提供依據(jù)。

2、對相關(guān)業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險控制。

重點加強(qiáng)對商品經(jīng)營，工程項目等發(fā)生的賒銷和各類預(yù)付款項的事前控制管理和對外投資，合作項目中對合資合作單位資信狀況評估和評價。所有的賒銷放帳業(yè)務(wù)和對外支付預(yù)付款項必須根據(jù)授權(quán)權(quán)限和規(guī)定的審批程序進(jìn)行。

3、集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)信用評價和內(nèi)部授信。

逐步建立和完善內(nèi)部企業(yè)信用評價體系。按照市場化運行的基本原則，引入和參照金融機(jī)構(gòu)和外部企業(yè)的先進(jìn)評估方法，建立一套適合本集團(tuán)企業(yè)特點，較科學(xué)的內(nèi)部信用評估指標(biāo)體系和方法，為集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營管理服務(wù)。

第二十七條 信用風(fēng)險管理設(shè)在集團(tuán)公司財務(wù)中心。主要負(fù)責(zé)集團(tuán)信用風(fēng)險管理的日常管理以及保險和理賠事務(wù)的統(tǒng)籌管理，信用和風(fēng)險管理實施細(xì)則按照**集團(tuán)公司信用風(fēng)險管理有關(guān)辦法執(zhí)行。

第八章 財務(wù)監(jiān)督

第二十八條 財務(wù)監(jiān)督的目的是及時了解，反饋集團(tuán)公司和各類子公司財務(wù)信息和公司會計信息正確，真實，完整，保證國家財經(jīng)紀(jì)律和集團(tuán)公司財務(wù)制度的嚴(yán)格執(zhí)行，糾正實際工作可能存在的失誤，提高**集團(tuán)整體財務(wù)管理水平。

第二十九條 財務(wù)監(jiān)督的對象是集團(tuán)公司和各類子公司生產(chǎn)，經(jīng)營，管理活動中涉及的現(xiàn)金活動，以及反映該活動信息的財務(wù)會計資料和其他有關(guān)資料。其主要內(nèi)容為:①執(zhí)行財務(wù)制度情況；②財務(wù)基礎(chǔ)工作水平；③財務(wù)風(fēng)險分析測評；④經(jīng)濟(jì)效益及財務(wù)參與管理的做法與效果；④財務(wù)人員的盡職情況。

集團(tuán)財務(wù)管理制度

第三十條

財務(wù)監(jiān)督的方式主要包括財務(wù)分析制度和財務(wù)檢查制度。財務(wù)檢查分定期檢查，專項檢查，經(jīng)理離任審計等。定期檢查即對企業(yè)進(jìn)行的財務(wù)檢查；專項檢查包括現(xiàn)金流向合規(guī)性，財務(wù)制度的完善與執(zhí)行，以及其它個別經(jīng)濟(jì)，會計事項的檢查；經(jīng)理離任審計是根據(jù)大股東或董事會，股東大會要求對即將離任或任期屆滿的企業(yè)經(jīng)理在任期內(nèi)的盈虧，經(jīng)濟(jì)責(zé)任和期末資產(chǎn)質(zhì)量等情況，配合內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行的全面審計。

第三十一條 檢查人員一般由財務(wù)中心委托集團(tuán)公司內(nèi)部審計中心進(jìn)行，如有必要也可聘請外部會計師事務(wù)所進(jìn)行。

第三十二條 檢查人員有權(quán)要求被檢查單位負(fù)責(zé)人，財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他有關(guān)人員說明情況，提供資料，上述人員不配合或阻礙檢查的，由單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任；財務(wù)人員不配合或阻礙檢查的，由財務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任。

第三十三條 檢查過程和結(jié)果必須形成成書面報告并報告有關(guān)部門和上級領(lǐng)導(dǎo)。定期檢查和經(jīng)濟(jì)離任審計結(jié)果必須向被查單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人通報，征詢被查單位意見；該意見應(yīng)作為檢查過程資料記錄在案。

第三十四條 對檢查中發(fā)現(xiàn)的違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的現(xiàn)象，應(yīng)要求被檢查單位進(jìn)行整改，對企業(yè)造成損失的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部有限規(guī)定分別對企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人作出經(jīng)濟(jì)或行政處罰；財務(wù)人員故意隱瞞真實財務(wù)情況，作虛假財會記錄的，對財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。

第三十五條 集團(tuán)公司財務(wù)中心根據(jù)財務(wù)檢查得到的信息，以及日常工作等方面的情況，對各類子公司位的財務(wù)會計工作和財務(wù)負(fù)責(zé)人業(yè)績進(jìn)行評定，并作為核定財務(wù)負(fù)責(zé)人薪酬分配和職務(wù)升降的依 11

集團(tuán)財務(wù)管理制度

據(jù)。

第三十六條 集團(tuán)公司財務(wù)中心對所有檢查結(jié)果均記錄在案，并保存5年以上。對其中重大或嚴(yán)重錯誤，失誤，應(yīng)報告集團(tuán)公司人力資源部，作為對財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人業(yè)績考評的依據(jù)之一。第三十七條 檢查人員要做到客觀，公正，廉潔。不得向無關(guān)人員任意擴(kuò)散檢查目的，內(nèi)容和結(jié)果。

第九章 預(yù)算管理制度

第三十八條 建立全面預(yù)算管理體系就是利用預(yù)算方法對企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和企業(yè)管理的各個部門進(jìn)行管理控制，從而保證集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

第三十九條 預(yù)算管理的基本原則

1、預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃。企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)長期經(jīng)營的總括方針，通過預(yù)算定量化的指標(biāo)體系使企業(yè)戰(zhàn)略具有可操作性。

2、預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)突出重點。不同的企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況和特點，在預(yù)算指標(biāo)設(shè)定，預(yù)算控制以及預(yù)算考核等方面選擇重點。

3、通過預(yù)算考評與績效獎懲相結(jié)合，完善內(nèi)部激勵和約束機(jī)制。

第四十條 預(yù)算管理的基本內(nèi)容

企業(yè)預(yù)算主要包括經(jīng)營預(yù)算，財務(wù)預(yù)算，投資預(yù)算或資本支出預(yù)算，貨幣資金預(yù)算。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營，管理特性分別由各經(jīng)營單位和職能部門自下而上層層匯總編制。

第四十一條 預(yù)算流程

集團(tuán)財務(wù)管理制度

(一)預(yù)算的編制與安排

1、預(yù)算分整體預(yù)算，部門預(yù)算和項目預(yù)算。整體預(yù)算即企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)，以集團(tuán)內(nèi)各生產(chǎn)經(jīng)營主體為對象，分單位編制，并由集團(tuán)公司做適當(dāng)調(diào)整后匯總形成，如集團(tuán)公司匯總形成的銷售收入預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，損益預(yù)算等。部門預(yù)算也可稱為分項預(yù)算，即以特定的收支項目為對象，由各單位，部門編制整體預(yù)算下的單項預(yù)算，如費用預(yù)算，現(xiàn)金預(yù)算，固定資產(chǎn)及設(shè)備采購預(yù)算，項目開發(fā)進(jìn)度預(yù)算等。

2、集團(tuán)公司根據(jù)整體經(jīng)營目標(biāo)對子公司和職能部門下達(dá)經(jīng)營規(guī)模，利潤目標(biāo)，開發(fā)項目完成進(jìn)度等目標(biāo)計劃，子公司和職能部門根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)計劃結(jié)合本單位自身經(jīng)營特點和外部因素，進(jìn)行指標(biāo)分解落實，分別確定銷售，生產(chǎn)，成本費用，資金等預(yù)算，并據(jù)以形成各類預(yù)算報表。預(yù)算單位的預(yù)算報表及預(yù)算說明均需經(jīng)企業(yè)法人代表簽署意見。

3、預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。各單位的綜合預(yù)算和分項預(yù)算由集團(tuán)公司根據(jù)各單位上報方案，結(jié)合集團(tuán)公司經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)綜合平衡后，由集團(tuán)公司以正式文件批復(fù)下達(dá)后執(zhí)行。

4、預(yù)算編制時間為每年11月份，次年1月份由集團(tuán)公司下達(dá)預(yù)算批復(fù)。

5、各預(yù)算單位應(yīng)對執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，有利差異(收入和利潤增加，費用和虧損降低)達(dá)到30%以上，不利差異(收入和利潤降低，費用和虧損上升)達(dá)20%以上的，應(yīng)形成書面分析材料，報所在單位負(fù)責(zé)人，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司財務(wù)中心。

（二）預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整

1、預(yù)算經(jīng)批復(fù)下達(dá)后即具有指令性，各預(yù)算單位應(yīng)認(rèn)真組織落實，13

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并定期對比預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分析檢查，對發(fā)生執(zhí)行結(jié)果發(fā)生不利差異的應(yīng)查明原因，采取修正措施。以確保預(yù)算目標(biāo)完成。

2、集團(tuán)公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)掌握和分析綜合預(yù)算和分項預(yù)算的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)實際執(zhí)行結(jié)果嚴(yán)重偏離預(yù)算(指不利差異達(dá)20%以上)，應(yīng)向該單位發(fā)出預(yù)警糾錯通知并報告公司總經(jīng)理。集團(tuán)公司稽核部門應(yīng)采用全面或抽樣檢查等方式監(jiān)督預(yù)算單位的執(zhí)行情況，保證預(yù)算執(zhí)行的真實性和合法性。

3、集團(tuán)公司財務(wù)中心每半年向集團(tuán)公司經(jīng)營層報告預(yù)算執(zhí)行情況，并對下半年預(yù)算目標(biāo)提出工作安排。對確需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的項目提出調(diào)整意見。同時，集團(tuán)公司應(yīng)對各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報。

4、預(yù)算調(diào)整一般在半年末進(jìn)行。對遇到突發(fā)事件或因為在預(yù)算執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境，經(jīng)營條件，政策法規(guī)等方面發(fā)生了不可控制的重大變化，致使預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立或?qū)е聢?zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時，應(yīng)由預(yù)算單位董事會作出調(diào)整預(yù)算決議后報集團(tuán)公司予以調(diào)整。

(三)預(yù)算的考核和評價

企業(yè)業(yè)績考評要以預(yù)算報告提供的客觀數(shù)據(jù)為依據(jù)，建立與預(yù)算評價結(jié)果相對應(yīng)的激勵，約束機(jī)制。

第十章 財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財務(wù)人員管理

第四十二條 財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置

1、集團(tuán)公司設(shè)財務(wù)中心，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司本部的會計核算和財務(wù)管理，以及本制度所規(guī)定的屬于集團(tuán)公司管理職責(zé)和權(quán)限的財務(wù)管理工作。

2、各類子公司設(shè)財務(wù)部，具體負(fù)責(zé)本單位的會計核算和財務(wù)管理工 14

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作以及對所控制的企業(yè)進(jìn)行的財務(wù)管理控制。

第四十三條 財務(wù)人員聘免

1、集團(tuán)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人按照集團(tuán)公司干部聘免管理辦法、程序聘免。

2、子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司推薦，并經(jīng)用人單位同意后實行委派制，由所在公司按法定程序聘免。

3、二級子公司的企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人，由子公司推薦，經(jīng)用人單位同意并報集團(tuán)財務(wù)中心確認(rèn)后實行委派制，由所在公司按法定程序聘免。

4、各類子公司的一般財務(wù)人員可由集團(tuán)公司或用人單位推薦，選擇，經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)中心進(jìn)行專業(yè)技能和綜合素質(zhì)考評后，由用人單位自行聘用。

第四十四條 財務(wù)人員管理和考核

1、集團(tuán)財務(wù)人員管理實行行政和業(yè)務(wù)雙重管理制度和財務(wù)負(fù)責(zé)人定期交流制度。

2、根據(jù)各經(jīng)營單位行業(yè)特點及經(jīng)營規(guī)模設(shè)定會計崗位和財務(wù)人員人數(shù)，在不違反會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求條件下，對經(jīng)營規(guī)模較小的經(jīng)營單位，會計崗位可以一人多崗和跨企業(yè)上崗。

3、委派的各類子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，其人事關(guān)系在所委派的單位，行政關(guān)系歸屬所在單位。其薪酬和養(yǎng)老，醫(yī)療等各種社會保險，保障金，基本福利以及在工作中發(fā)生的有關(guān)費用均由所在單位承擔(dān)。

4、財務(wù)人員的考核根據(jù)**集團(tuán)財務(wù)會計相關(guān)崗位職責(zé)要求和各單位財務(wù)管理目標(biāo)及各崗位職責(zé)完成情況，由委派單位財務(wù)部門和所在單位共同對財務(wù)人員進(jìn)行績效考核。

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5、對有重大失職或不稱職的財務(wù)負(fù)責(zé)人，委派單位具有否決聘任的權(quán)利。對由于失職造成損失的，將根據(jù)**集團(tuán)職工獎懲條例進(jìn)行處罰。

第十一章 附則

第四十五條 本辦法經(jīng)集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，集團(tuán)公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。此前有關(guān)集團(tuán)公司對控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。

第四十六條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定。

第四十七條 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。