第一篇：公司比價采購管理制度

公司比價采購管理制度

為了嚴(yán)格管理和控制公司采購物資的質(zhì)量和價格，規(guī)范公司的采購管理行為，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，有效降低企業(yè)的經(jīng)營成本，特制定本制度。

一、比價采購管理的實施原則: 公司的比價采購管理要嚴(yán)格遵循以下原則:(1)決策民主化；(2)操作透明化；(3)權(quán)力分散化；(4)采購規(guī)范化；(5)效益最大化。在此基礎(chǔ)上構(gòu)筑全公司的比價采購管理體制。

二、公司實行集團(tuán)公司和各分公司、子公司三級管理的比價采購管理模式。

具體分工辦法如下:集團(tuán)公司成立采購管理辦公室，由公司總工程師分管領(lǐng)導(dǎo)，與各分公司的采購管理部門按采購效益最大化的原則進(jìn)行分工管理。集團(tuán)采購辦公室具體負(fù)責(zé)經(jīng)辦由集團(tuán)集中統(tǒng)一采購的材料物資如:各分公司、子公司共用的白糖、香精等大宗常用原輔材料。

3、集團(tuán)公司采購管理辦公室的主要職責(zé)是:(1)根據(jù)市場信息及時提供價格建議；(2)嚴(yán)格控制和執(zhí)行比價采購小組確定的采購價格；(3)自覺接受比價采購管理小組的監(jiān)督，按程序開展工作；(4)建立價格信息網(wǎng)絡(luò)及臺賬；(5)采購人員隨時注意市場價格的變化，并及時將信息反饋給比價采購管理小組。

三、特殊情況的處理辦法: 當(dāng)比價采購管理在實施過程中，出現(xiàn)特殊情況時，比價采購管理小組無法裁定的，上報公司總裁，由總裁依據(jù)公司比價采購管理的實施原則進(jìn)行裁定。

四、比價采購管理程序

1、由各物資使用部門在保障生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要的前提條件下做好采購計劃，并建立健全計劃管理工作，將物資采購計劃與財務(wù)預(yù)算管理統(tǒng)一起來，以公司預(yù)算為前提和依據(jù)，按月制定采購明細(xì)計劃，按比價采購的分工上報各級比價采購管理辦公室，經(jīng)比價采購管理小組批準(zhǔn)后方可進(jìn)行比價采購。

2、采購部門在采購前，必須先進(jìn)行廣泛的市場調(diào)查，然后由比價管理小組召集有關(guān)成員，集體研究，對所采購的物資貨比三家，進(jìn)行綜合評價，統(tǒng)一意見。堅決杜絕采購中的權(quán)力行為和個人行為。采購部門根據(jù)研究的結(jié)果，在比價采購辦公室審核備案，辦理<采購物資價格審核單>后具體執(zhí)行。

3、各類物資采購不論簽訂合同與否，都按此程序辦理。

4、對于價格低、采購量不大且不經(jīng)常使用的物資，暫不按比價采購程序管理。但必須事先經(jīng)過比價采購辦公室確認(rèn)。

5、在比價采購工作中，要逐步實行公開招標(biāo)采購，以降低采購成本。為此，公司要求，只要具備條件，各分、子公司對大宗物資的購置及其它經(jīng)營活動所需物資都要進(jìn)行公開招標(biāo)，公司總部比價管理小組將指導(dǎo)和配合企業(yè)的招標(biāo)活動。

6、對由集團(tuán)公司進(jìn)行統(tǒng)一采購的材料物資，分別付款的管理辦法。由公司采購部門統(tǒng)一進(jìn)行采購統(tǒng)籌管理，各分公司和子公司分別進(jìn)行付款。對各分公司和子公司的物資采購計劃實施網(wǎng)絡(luò)化的適時管理，在保障生產(chǎn)經(jīng)營前提條件下，以最近的距離和最短的采購時間統(tǒng)一要求供貨商配送物資材料。由各使用單位按照約定的付款期限進(jìn)行付款。

7、對集團(tuán)所屬分公司及集團(tuán)總部所需辦公設(shè)備、辦公用品、清掃用品以及勞保用品，統(tǒng)一歸口到公司采購辦公室進(jìn)行集中采購，在貨比三家的基礎(chǔ)上實行定點采購，以取得規(guī)模采購效益，最大限度地降低采購成本。

五、采購部門要建立<物資采購分類流水臺賬>，詳細(xì)記錄供貨單位的全稱、商品名稱、規(guī)格型號、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價格、付款條件、聯(lián)系電話及聯(lián)系人等情況，隨時備查。

六、違反比價采購管理處罰規(guī)定:

1、不按比價采購程序進(jìn)行采購的；

2、不按比價采購制度進(jìn)行集體討論研究，私自進(jìn)行采購的。

第二篇：物資比價采購管理制度

物資比價采購管理制度

1.總則

1.1為了規(guī)范采購行為，加強(qiáng)物資采購的監(jiān)督管理，降低采購成本，防止資產(chǎn)流失，特制定比價采購管理制度。

1.2建立對采購物資過程中的決策、價格監(jiān)督、質(zhì)量檢驗等行為的基本規(guī)范程序。目的是規(guī)范管理科學(xué)有效、公開公正的比質(zhì)比價，監(jiān)督制約不正當(dāng)行為的發(fā)生。

1.3本制度適用于公司的物資采購過程。

2.管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

公司成立物資采購比價監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)物資采購的審查、監(jiān)督： 組長：主管經(jīng)理

副組長：總會計師

成員：審計監(jiān)察部部長、有關(guān)虛擬經(jīng)營體經(jīng)理。

3.比質(zhì)比價采購

3.1物資使用單位必須參加物流公司組織的各類物資比價采購、公開招標(biāo)工作。

3.2根據(jù)采購物資類別和金額的大小，明確劃分各級管理者、各有關(guān)部門及人員的職責(zé)、權(quán)限，物資采購的決策實行分類、分級管理。

3.3具備招標(biāo)條件的大宗物資，由各使用部門列出，報交公司招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組和采購部門，由采購部門負(fù)責(zé)組織，價格監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組成員及使用單位人員參加，公開招標(biāo)，比質(zhì)、比價、擇優(yōu)采購。

3.4不具備招標(biāo)條件的金屬材料、爐料、化工產(chǎn)品、外協(xié)件、標(biāo)準(zhǔn)件、配套、儀器儀表、砂輪等物資，采購前先由物流公司經(jīng)辦人負(fù)責(zé)填寫公司統(tǒng)一制定的《物資比價采購評審表》，表中不但要寫明采購物資的名稱、材質(zhì)、型號、規(guī)格、計劃數(shù)量和質(zhì)量要求，而且必須填寫至少二家（只有一家的要積極尋找第二、第三家）合格分供方 1

（經(jīng)銷單位）的名稱、單價、聯(lián)系電話以及聯(lián)系人。

3.5除僅有唯一供貨單位或公司生產(chǎn)經(jīng)營有特殊要求外，公司主要物資的采購應(yīng)當(dāng)選擇

兩個以上受控合格分供方，從質(zhì)量、價格、信譽等方面擇優(yōu)采購。

3.6單一品種規(guī)格，采購金額在2萬元以上的，經(jīng)采購部門責(zé)任人和財務(wù)委派的財

務(wù)主管審批后，進(jìn)行比價采購，填制《物資比價采購評審表》報交使用部門，使用部門負(fù)責(zé)人根據(jù)審批表中提供的質(zhì)量和價格進(jìn)行審批，比質(zhì)、比價選定一家合格分供方在備注欄標(biāo)明，由物流公司負(fù)責(zé)采購，如果采購價格不合理，使用部門可建議物流公司整頓價格或財務(wù)管理部予以調(diào)價。

3.7單一品種規(guī)格采購金額在2-5萬元的，由使用部門負(fù)責(zé)人審批；5-20萬元的，由使用部門負(fù)責(zé)人和主管副總經(jīng)理審批，然后報交財務(wù)管理部審批后進(jìn)行采購；單一品種規(guī)格，采購金額在20萬元以上的、除由使用部門負(fù)責(zé)人和公司主管副總經(jīng)理審批外，還須由財務(wù)管理部部長審核、價格監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組長審批后，方可采購。

3.8外協(xié)單位的選擇確定由價格監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組成員、采購業(yè)務(wù)歸口管理部門及使用單位

共同參與確定，經(jīng)所有參與成員簽字后，方可有效。

3.9按招標(biāo)、競標(biāo)方式確定的供貨單位有效期一般為一年，若僅有唯一定點外協(xié)單位，經(jīng)價格監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，可單獨管理。氣體、廢鋼等市場供應(yīng)充足的物資，根據(jù)生產(chǎn)需求，原則上按月度比價招標(biāo)采購，超過有效期的供貨單位，應(yīng)按程序規(guī)定，重新進(jìn)行競標(biāo)。在有效期范圍內(nèi)，若市場價格行情發(fā)生重大變化，應(yīng)隨時重新進(jìn)行競標(biāo)確定。

3.10在物資采購中，所有定點單位的選擇確定均按公司質(zhì)量保證體系確定的合格分供方

選定方法確定，儀表、電器、鋼材等首先選定生產(chǎn)廠家，然后在代銷商中就近選擇幾家進(jìn)行比價確定定點采購單位；備品備件首先確定在線設(shè)備的定點采購單位，對數(shù)量較少的備品備件可在本地就近確定幾家定點采購單位；其他零星物資確定幾家

具有一定信譽的定點采購單位。

3.11主要生產(chǎn)經(jīng)營用物資，原則上一律從通過競標(biāo)確定的定點供貨單位采購，因特殊情

況需到非定點單位采購的，必須經(jīng)價格監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，嚴(yán)禁直接與“皮包”公司簽訂物資采購合同或發(fā)生貿(mào)易關(guān)系。

4.采購價格監(jiān)督

4.1公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)日常采購業(yè)務(wù)的價格監(jiān)控；價格信息檔案的管理，建立市場價

格信息網(wǎng)絡(luò)平臺。

4.2財務(wù)管理部負(fù)責(zé)價格監(jiān)督的人員應(yīng)當(dāng)及時了解、掌握主要采購物資的市場價格，并

對其審核的物資采購價格承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

4.3作為公司比價監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組常設(shè)機(jī)構(gòu)的審計監(jiān)察部，通過訂閱大量信息報刊，建立

價格信息網(wǎng)絡(luò)和臺帳，將大宗物資的采購價格輸入微機(jī)進(jìn)行追蹤管理，以便隨時掌握市場價格信息變化，為領(lǐng)導(dǎo)決策和價格審核提供可靠依據(jù)。

4.4為便于對采購價格的事后審計監(jiān)督，經(jīng)評審確定的供貨單位的投標(biāo)資料及公司價格

監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組對供貨單位評審過程的有關(guān)資料、文件，由物流公司建立檔案，同時建立采購臺帳制度，對每筆采購業(yè)務(wù)都要進(jìn)行記錄，以備公司審計監(jiān)察部抽查。經(jīng)過競標(biāo)確定的供貨單位的中標(biāo)價格，利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建立價格信息臺帳在網(wǎng)上公布，并將所有物資價格打印成冊，接受使用單位及公司全體員工的監(jiān)督。

5.質(zhì)量檢驗監(jiān)督

5.1公司質(zhì)量保證部必須對采購物資進(jìn)行質(zhì)量檢驗或驗證，未經(jīng)報價審核的物資，質(zhì)量

保證部不予辦理檢驗手續(xù)，未經(jīng)質(zhì)量保證部出據(jù)檢驗意見的，財務(wù)管理部不予辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù)，未經(jīng)比價采購的，不能辦理質(zhì)量檢驗手續(xù)，經(jīng)檢驗不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的，不能辦理正式入庫和結(jié)算手續(xù)。

5.2公司應(yīng)積極創(chuàng)造條件完善必要的生產(chǎn)經(jīng)營所需質(zhì)量、計量檢測條件，對暫時不具備

條件檢驗的物資，可以委托檢驗或要求供貨單位出具國家認(rèn)定的檢測機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢

驗報告。

5.3質(zhì)量檢驗或驗證人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行檢驗或驗證，并對檢驗、驗證結(jié)果

承擔(dān)責(zé)任。

5.4對主要采購物資，質(zhì)量保證部可以根據(jù)需要留樣存檔，并進(jìn)行復(fù)檢。

6.責(zé)任與獎懲

6.1物資采購部門嚴(yán)格遵守物資比價采購制度，按照公司制定的管理制度，將物資采購

計劃按月度及時上報，公開批露，接受監(jiān)督。

6.2公司員工有權(quán)對違反本規(guī)定、損害公司利益的行為，向公司或政府有關(guān)部門舉報。

公司對舉報人員應(yīng)當(dāng)保護(hù)，任何人不得打擊報復(fù)。

6.3具有下列情況之一的，公司物價監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理建議予以獎勵：

（1）市場價格信息了解及時，向公司建議后帶來明顯經(jīng)濟(jì)效益的。

（2）采購的物資質(zhì)優(yōu)價廉，節(jié)約資金額較大的。

（3）檢舉、揭露有關(guān)違反公司規(guī)定的采購行為，經(jīng)查證屬實的。

（4）嚴(yán)格履行職責(zé)，成績顯著的質(zhì)量、價格監(jiān)督人員。

（5）為降低采購成本做出突出貢獻(xiàn)的其他人員。

6.4下列行為屬于違規(guī)行為：

（1）不執(zhí)行公司有關(guān)采購管理制度，弄虛作假、以權(quán)謀私、帳外暗中收受回扣和收

受賄賂的人員。

（2）采取以次充好、短斤少兩、降低質(zhì)量、抬高物資采購價格。

（3）未辦理入庫手續(xù)對外付款的。

（4）不執(zhí)行公司采購控制價格的有關(guān)規(guī)定，泄露公司采購物資價格機(jī)密。

6.5對有上述違規(guī)行為之一的，公司物價監(jiān)管部門可根據(jù)情節(jié)輕重報總經(jīng)理按下列規(guī)定

處理：

（1）直接除名的行政處分。

（2）責(zé)令其將非法所得繳公司財務(wù)公司入賬。

（3）按一定比例扣罰獎金和承包所得。

（4）對直接責(zé)任人員和部門主要負(fù)責(zé)人處以罰款或行政處分。情節(jié)嚴(yán)重者，可移交

司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

（5）拒絕、阻撓，刁難物價監(jiān)管部門依法行使職權(quán)的，按公司有關(guān)規(guī)定給予處罰。

情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

7.附則

7.1本管理制度由物流公司制訂，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布。

7.2本管理制度由物流公司負(fù)責(zé)解釋。

7.3本管理制度自頒布之日起施行。

第三篇：采購比價審計

采購比價審計

采購比價審計是指企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員對企業(yè)將要購置的各類物資價格的合理性、合法性、有效性、經(jīng)濟(jì)性所作的審計監(jiān)督和評價。采購比價審計是一種事前、事中和事后審計,是管理審計的重要內(nèi)容之一。

物資采購比價審計一般可以采取項目管理式審計或過程參與式審計 其審計內(nèi)容主要有：

1.采購控制制度審計。

一是檢查、評價物資采購制度是否健全、完善、合理、科學(xué)。二是制度執(zhí)行審計，即審查已制定的采購制度在實際采購過程中是否得到了嚴(yán)格執(zhí)行 三是考核與獎懲制度審計.即審查對違反制度的情況是否建立了相應(yīng)的責(zé)任追究制度及考核獎懲制度 四是制度的修訂和完善審計.即審查是否建立了采購制度的不斷改進(jìn)和完善的機(jī)制

2，采購計劃審計

一是采購計劃編制審計.主要審查物資采購計劃的編制是否及時、準(zhǔn)確、合理，采購計劃是否結(jié)合公司的生產(chǎn)計劃、BOM清單、庫存狀況、各種零部件的生產(chǎn)時問或訂貨(銷售)時問制度：是否符合公司資金管理政策 二是采購計劃審批審計.主要審查采購計劃是否通過相應(yīng)的審批程序。三是采購計劃數(shù)量審計.主要審計物資采購數(shù)量是否考慮了點、量、價的關(guān)系，是否與生產(chǎn)計劃和物資庫存相適應(yīng)。四是采購計劃執(zhí)行審計.主要審查采購計劃的實際執(zhí)行情況即計劃的復(fù)合性 采購部門是否按照采購計劃進(jìn)行采購.是否在公司物資品質(zhì)管理部門確認(rèn)的合格供應(yīng)商處進(jìn)行采購 如有改變.其改變的原因和審批手續(xù)是否合理、齊全。

3，采購物資收驗審計

質(zhì)量檢驗部門是否組織物資驗收：物資驗收是否出據(jù)驗收報告：超過采購合同的進(jìn)貨數(shù)量和提前到貨的采購是否經(jīng)過審批：短缺物資和不符合質(zhì)量要求的物資是否查明了原因.有無根據(jù)不同情況及時組織索賠，是否有退貨憑證，報采購和質(zhì)檢部門進(jìn)行審查、分析和考核供貨商表現(xiàn)等：對逾期未交貨者.有無按合同規(guī)定給予處罰：物資驗收是否嚴(yán)格.有無存在由于驗收不嚴(yán)造成以次充好、以劣充優(yōu)、不合格物資入庫等問題。

4.采購價格審計。

通過對實際采購價格的分析.重點關(guān)注某時段的實際采購價格走勢與同期市場價格走勢是否一致.采購價格與市場價格波動周期是否一致.采購價格與市場價格波動幅度是否一致.某時點的實際采購價格與市場公允價格比較是否合理，某時段多供方供貨時各供應(yīng)商量價分配比例是否合理等等

5.采購合同審計

主要根據(jù)合同的條款審計(合同的標(biāo)的、質(zhì)量、數(shù)量、價格、付款、履行地點、期限、違約責(zé)任、解決爭議方法以及購買的標(biāo)的物的權(quán)屬性質(zhì)：標(biāo)的物的采購價格與市場價格的關(guān)系：逾期交付標(biāo)的物的價格：標(biāo)的物的運輸費及運雜費負(fù)擔(dān)的約定等：合同是否完備、合法.合同的內(nèi)容是否達(dá)到雙方均衡受益.有無損害需求方利益的條款：有無明顯有利于供應(yīng)商的條款.如果存在這些現(xiàn)象.應(yīng)進(jìn)行延伸審計，查明是否有人情交易、權(quán)錢交易等情況等等)，以及合同執(zhí)行情況的審計、合同管理的審計，等等。

6.采購結(jié)算(付款)審計。

主要是依據(jù)采購結(jié)算的相關(guān)規(guī)章制度對其進(jìn)行符合性審計；審查實際付款方式、付款時間、付款金額、付款內(nèi)容和收款人等項目是否與合同條款一致，如果存在變更是否經(jīng)過相關(guān)人員批準(zhǔn)；是否依據(jù)合同、發(fā)票、驗收單等憑據(jù)，并經(jīng)過嚴(yán)格審核后辦理貨款結(jié)算；付款的申請、支票開具、辦理結(jié)算、記賬是否按相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。如：是否由不同部門的不同人員擔(dān)任：是否存在重復(fù)付款或多付貨款現(xiàn)象；是否按《合同法》的規(guī)定執(zhí)行。對于按時交付標(biāo)的物的.遇價格上漲或下跌都不影響其合同的有效履行：若逾期交付標(biāo)的物的，遇價格上漲按原價執(zhí)行.價格下降按新價執(zhí)行

采購比價審計參照的價格信息來源編輯本段回目錄

對物資采購成本的審計方法主要是比質(zhì)比價.沒有可比的價格就無從審計.采購價格的審計.這是物資采購審計工作的核心 因此.尋找合適的可比價格是制約比價審計的瓶頸。其可比價價格的信息主要來源于：

1.市場價格

市場價格是通過比價審計人員主動去搜集和整理.取得的難度較大.搜集市場價格主要通過如下幾個途徑：① 通過國際互聯(lián)網(wǎng)查詢.目前我們通過嚴(yán)格的考查和試用.加入了6至7個相對專業(yè)和信譽較好的收費網(wǎng)站.并對收集的價格信息進(jìn)行分析整理后納入我們自己的價格信息庫。② 電話查詢，通過電話向物資供應(yīng)商(包括長虹的供應(yīng)商和非長虹供應(yīng)商)了解價格或要求供應(yīng)商通過傳真方式報價.這種方式能比較快速和較多的收集待審物資的價格情況.但這種方式了解到的價格準(zhǔn)確度不高.而且供應(yīng)商所報價格以偏高者居多.審計人員需對收集的信息進(jìn)行分析處理后才能使用 ③ 訂閱有關(guān)價格的專業(yè)報紙和專業(yè)期刊.但這種方式獲取價格信息一般不夠全面且價格信息往往滯后。④ 向?qū)I(yè)的行業(yè)協(xié)會購買價格信息，但這種方式通常會付出較高的成本.一般在審計重要物資采購時并對采購價格有重大疑慮時才使用

2.同行企業(yè)所采購的同種物資價格

前提是能得到其他企業(yè)的許可.雙方的信息資源可以共享.這種方法實現(xiàn)的概率很小，在長虹內(nèi)部，由于子公司較多，獨立的采購組織較多.我們可將不同采購組織的價格收集后進(jìn)行分析比較

3.根據(jù)有關(guān)物價趨勢等指數(shù)來對比分析

這種方法只能定性分析價格的變化趨勢.基本上不能定量.我們在實際的審計工作中.還應(yīng)深入分析量價關(guān)系.一般情況下應(yīng)考慮量大從優(yōu)原則。

4.縱向價格比較。

這種方法的前提是前面已經(jīng)采購過同類物資.作為生產(chǎn)類物資，一般情況下企業(yè)會持續(xù)采購，縱向價格比較是我們經(jīng)常采用方式之一.但實際操作中也要注意不能只是定性分析.要考慮采購量的變化對價格的影響。

5.通過成本分析獲得合理的價格

這種方法對比價審計人員的要求高.要求審計人員了解采購物資的基本材料構(gòu)成(其主要上游原材料)、主要工藝流程、行業(yè)平均費用(人工費用、能耗費用、管理費用等)水平、行業(yè)平均利潤率以及運輸費用等.在此基礎(chǔ)上.通過計算分析來推斷采購物資的合理價格水平

6.與采購管理部門加強(qiáng)聯(lián)系與合作.總結(jié)采購物資的價格規(guī)律

采購比價審計的常用方法編輯本段回目錄

1.內(nèi)部比較法。

大型的公司內(nèi)部往往存在多個相互獨立的采購組織.通過對內(nèi)部各個采購組織的采購價格進(jìn)行比較.是判斷待審的采購價格是否合理的最直接方法。

2.市場詢價法。

通過市場詢價掌握擬審計物資不同供應(yīng)商價格信息.經(jīng)比較后確定有利于企業(yè)的最優(yōu)價格作為審計標(biāo)準(zhǔn) 要求對同一類物資至少調(diào)查三個以上供應(yīng)商的價格信息進(jìn)行比較

3.綜合比價法。

對所購物資的進(jìn)價及其他相關(guān)費用.經(jīng)綜合比較后確定有利于企業(yè)的最優(yōu)價格作為審計標(biāo)準(zhǔn)。

4.提供證據(jù)法

審計人員對擬購物品的關(guān)鍵部件.要求供貨方提供外購發(fā)票或加工圖紙.作為檢驗其報價是否合理的依據(jù) 該種方法主要適用于對非標(biāo)物資如設(shè)備采購的審計時應(yīng)用。例：我們在審計某公司設(shè)備動力部采購電視總裝潔凈裝置時.對供應(yīng)商一重慶XX廠所報的一個關(guān)鍵設(shè)備一空氣凈化處理器及加濕裝置報價產(chǎn)生疑慮.對此進(jìn)行調(diào)查后發(fā)現(xiàn).重慶XX廠的實際進(jìn)價與給我公司的報價存在較大差異。取得證據(jù)后.通過采購人員與重慶XX廠進(jìn)行交涉.降低了該套裝置的結(jié)算價.實際為我公司挽回經(jīng)濟(jì)損失近50O00元。

5.限價法

根據(jù)物品的近期成交價.并考慮市場變動因素后確定最高限價.以此作為控制該物品采購價格的審計標(biāo)準(zhǔn) 此種方法主要針對市場價格變化較快.而交貨周期相對較長物資的采購.審計人員可要求供需雙方簽定相應(yīng)協(xié)議.以交貨時市場的平均價格為最高限價來控制采購價格如進(jìn)口汽車的采購

6.成本分析法。

對非標(biāo)準(zhǔn)物資.一般情況下由供應(yīng)商根據(jù)需方的圖紙進(jìn)行專門加工定制.市場上無相應(yīng)的價格可比較.對此類物資采購的審計.通常需對構(gòu)成物品價格的各種要素(料、工、費、利、稅)進(jìn)行分析、計算，確定該物品的公允價格.以此作為審計標(biāo)準(zhǔn)的方法

7.專家協(xié)助法。

利用企業(yè)內(nèi)部各種專家及外聘專家.協(xié)助審計人員進(jìn)行采購比價審計此種方法主要適用于對專業(yè)性相對較強(qiáng)、科技含量較高的物資的采購的審計.在企業(yè)內(nèi)部常見用于科研、設(shè)計開發(fā)所需物資采購的審計時使用選擇適當(dāng)?shù)谋葍r審計方法是取得理想審計成效的關(guān)鍵.針對具體物資的采購比價審計.往往不是用單一的方法進(jìn)行審計.而需要結(jié)合物料的具體特性、市場資源的具體情況等.采用多種方法并行審計方能取得實效。

物資采購比價審計的特點編輯本段回目錄

物資采購比價審計具有審計信息的復(fù)雜眭、審計內(nèi)容的綜合性、審計過程的建設(shè)性、審計結(jié)論的效益性四個特點。

1.審計信息的復(fù)雜性。

開展物資采購比價審計，要求審計部門要了解和掌握最新的市場動態(tài)，掌握各類市場價格信息。但是市場價格是隨著市場供求關(guān)系瞬息萬變的，市場信息的復(fù)雜性決定了比價審計信息的復(fù)雜性。

2.審計內(nèi)容的綜合性。

物資采購比價審計涉及到招投標(biāo)管理、合同管理、價格管理、物資管理等多方面的內(nèi)容，要求審計人員具有審計、財務(wù)、法律、金融、管理、基建等學(xué)科的相關(guān)知識，綜合性強(qiáng)。

3.審計過程的建設(shè)性。

物資采購比價審計的全過程，實質(zhì)上就是對物資采購的全過程的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督和評價。針對采購過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門能提出合理化建議，幫助采購部門完善內(nèi)控制度。

4.審計結(jié)論的效益性。

一是采購價格的降低，節(jié)約了采購資金，直接使企業(yè)的采購成本降低，這是直接經(jīng)濟(jì)效益；二是采購質(zhì)量的提高，使企業(yè)的材料消耗降低，成本降低，這是企業(yè)的間接效益。

開展采購比價審計的意義編輯本段回目錄

采購比價審計有助于企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營管理,抑制腐敗和促進(jìn)廉政建設(shè)

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和買方市場的形成,產(chǎn)品價格的放開,采購行為自由度的擴(kuò)大,物資采購對企業(yè)生產(chǎn)及產(chǎn)品成本的影響越來越大。但是,由于企業(yè)采購環(huán)節(jié)經(jīng)營行為不規(guī)范,缺乏嚴(yán)格的制度約束,在采購環(huán)節(jié)吃回扣、以次充好、損公肥私、貪污腐敗的現(xiàn)象普遍存在。與生產(chǎn)環(huán)節(jié)相比,采購環(huán)節(jié)的漏洞往往更隱蔽,誘使許多人包括一些企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人利用手中的權(quán)利,舍賤求貴、舍近求遠(yuǎn)、舍好求次,經(jīng)企業(yè)造成了巨大損失。采購比價審計通過對采購計劃、審批、價格咨詢、招標(biāo)、簽訂合同、驗收、核算、付款和領(lǐng)用等環(huán)節(jié)和行為的監(jiān)察,防止了個人專權(quán)行為,使企業(yè)經(jīng)營活動走上規(guī)范化、制度化和法制化的軌道?？茖W(xué)、規(guī)范的管理制度會有效地抑制腐敗,促進(jìn)企業(yè)的精神文明和廉政建設(shè)。

采購比價審計有助于企業(yè)降低生產(chǎn)成本,提高產(chǎn)品的市場競爭力

工業(yè)產(chǎn)品成本的構(gòu)成絕大部分是物資消耗,而采購價格是影響物資成本的重要因素。在合理確定進(jìn)貨批量,減少進(jìn)貨批次,保證采購物資質(zhì)量的條件下,降低進(jìn)貨價格,即降低購進(jìn)的在產(chǎn)品生產(chǎn)、基本建設(shè)和專項工程中所使用的主要原材料、輔助材料、燃料、動力、工具、配件和設(shè)備等物資的價格,可以降低產(chǎn)品成本,從而增強(qiáng)產(chǎn)品的市場競爭力。

開展采購比價審計的條件編輯本段回目錄

1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視是開展采購比價審計的前提

采購環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的許多貪污腐敗案例,大多發(fā)生在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層。審計部門開展采購比價審計工作,是對采購價格領(lǐng)域的過錯、舞弊現(xiàn)象進(jìn)行揭露,必然要損害到某些人的利益,勢必要遭到一些勢力的反對、抵制。只有企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔奉公,遵紀(jì)守法,以企業(yè)的發(fā)展為己任,認(rèn)識到采購比價審計的重要性,敢于在企業(yè)內(nèi)部引進(jìn)價格審計機(jī)制,支持采購比價審計,這樣采購比價審計工作才能順利開展,并且能夠取得顯著成效。

2.建立價格審計機(jī)構(gòu),配備高素質(zhì)的價格審計人員是采購比價審計取得成功的保證

在審計部門設(shè)立專門的物價科,獨立行使企業(yè)物價管理職能,對物流進(jìn)行全過程監(jiān)控。采購比價審計不僅涉及財務(wù)、管理和市場等方面的知識,而且要涉及到許多相關(guān)部門、單位和個人的經(jīng)濟(jì)利益,因此價格審計人員素質(zhì)的高低直接關(guān)系到采購比價審計的成敗。高素質(zhì)的價格審計人員應(yīng)堅持原則、廉潔奉公、忠于職守、維護(hù)本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益;同時必須業(yè)務(wù)熟練、責(zé)任心強(qiáng),為了企業(yè)的利益敢于得罪人,具有大膽負(fù)責(zé)、一絲不茍的工作作風(fēng)和廣、博的知識面。只有這樣才能保證價格審計工作順利實施。

3.建立健全的價格信息資料庫是開展采購比價審計的基礎(chǔ)

審計部門要開展采購比價審計,首先必須要有一套比較合理、有效的價格標(biāo)準(zhǔn),以此作為依據(jù),來確定待購物資的價格。因此,應(yīng)通過電話咨詢、市場調(diào)查、網(wǎng)上查詢、招投標(biāo)檔案、報刊雜志和企業(yè)內(nèi)部的采購資料等渠道建立企業(yè)常用物資的價格信息資料庫,為采購比價審計奠定比價基礎(chǔ)。同時價格信息庫應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)所需物資的定點生產(chǎn)企業(yè)的情況和各種物資的市場價格動態(tài)進(jìn)行更新。

4.完善的價格審計制度是開展采購比價審計的保障

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)有效、公開公正、比質(zhì)比價、監(jiān)督制約的原則,建立健全采購管理監(jiān)督的各項制度,確保企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)履行物資比價采購的監(jiān)督職能,如《采購比價審計制度》、《工程造價審計制度》、《經(jīng)濟(jì)合同審計制度》、《物資采購招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》等,能夠明確比價審計的原則、程序和方法,做到價格審計有章可循、操作規(guī)范。

5.嚴(yán)格的考核、獎懲制度能夠調(diào)動、激發(fā)業(yè)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性

比價管理制度給業(yè)務(wù)人員和決策領(lǐng)導(dǎo)者營造了一個正常、健康的工作環(huán)境,價格信息資料庫使審計部門的價格審計工作有章可循,因此制定考核、獎懲辦法,能夠按照節(jié)約額或超支額進(jìn)行獎懲。獎懲兌現(xiàn),能夠有效地調(diào)動、激發(fā)業(yè)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性。

第四篇：材料比價采購制度

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一、目的

加強(qiáng)材料采購環(huán)節(jié)的監(jiān)控管理，按照公平、公開、擇優(yōu)和信用的原則，在滿足質(zhì)量要求的前提下貨比三家，實現(xiàn)低成本采購，明確責(zé)任，堵塞漏洞，防止公司經(jīng)濟(jì)利益及聲譽受損。

一、適用范圍

適用于公司各種材料、設(shè)備的采購管理。

二、管理方式

成立由總經(jīng)理、副總經(jīng)理及工程部、開發(fā)部、財務(wù)部經(jīng)理及有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員組成的評審小組，確定產(chǎn)品、供貨商及對合同內(nèi)容、條款的審查、會簽。采購程序

1.采購計劃（見計劃管理制度），特殊情況采購須由總經(jīng)理書面批準(zhǔn)。2.材料詢價：采購部門根據(jù)每月批準(zhǔn)下達(dá)的物資采購計劃，根據(jù)質(zhì)優(yōu)價廉和同樣商品比價格，同樣價格比質(zhì)量，同樣質(zhì)量比信譽的“貨比三家”原則，進(jìn)行市場詢價和聯(lián)系貨源，對材料供貨商施行“入圍”制度，對每一個要求入圍的供貨商進(jìn)行嚴(yán)格的實地考察（包括生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、信譽、售后服務(wù)等），然后根據(jù)掌握的情況填寫評審小組成員可以隨時根據(jù)電話或到實地調(diào)查監(jiān)控（見表）報審批小組審批（包括樣品）。保證到貨與樣品相符。

3.合同簽署：審批小組根據(jù)《采購物資比價報告》，結(jié)合信譽良好的供貨商同價優(yōu)先供貨的原則，審批確定供應(yīng)商及產(chǎn)品、價格后，開發(fā)部簽訂采購合同（即時結(jié)清的除外）進(jìn)行采購，同時將樣品由工程部封存并標(biāo)明樣品。項目材料累計采購總額2萬元以下直接由總經(jīng)理審批辦理。

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004km.cn 不僅提供精神食糧...4.采購實施：工程用的土建類材料由開發(fā)部牽頭與工程部共同根據(jù)工程要求采購，工程用的水暖電類設(shè)備材料由工程部提出計劃，開發(fā)部采購，工程部配合。大宗材料采購實行招標(biāo)制度。

5.材料驗收：材料到貨，工程部會同有關(guān)人員要嚴(yán)格按照合同約定內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)抽樣進(jìn)行檢驗，有樣品的必須以樣品為依據(jù)，根據(jù)檢驗結(jié)果填寫《檢驗報告》和入庫單。經(jīng)檢驗不合格的要求退貨，沒有檢驗報告的，以及沒有采購計劃的，不予辦理入庫手續(xù)，堅決杜絕“以次充好”和“缺斤少尺”現(xiàn)象。

6.結(jié)算付款：經(jīng)辦人按程序到財務(wù)部進(jìn)行結(jié)算對外付款，財務(wù)部根據(jù)采購計劃、合同、《檢驗報告》、入庫單等審查付款手續(xù)是否齊全，然后安排付款計劃，并根據(jù)《檢驗報告》填寫標(biāo)有質(zhì)量檢驗結(jié)果及檢驗責(zé)任人的質(zhì)量臺帳。

三、資料備案

有經(jīng)辦人簽字、評審小組簽字的《月度采購計劃》、《材料采購比價報告》、《材料驗收報告》原件交財務(wù)部存檔備查。

四、臺帳及信息管理

1.開發(fā)部要建立供貨單位的“貨比三家”商品信息資料分類比較臺帳（不得少于三家）上網(wǎng)公開，隨時進(jìn)行信息反饋和備查。2.財務(wù)部建立主要材料采購價格臺帳；辦公室、物業(yè)部建立消耗品臺帳。

3.開發(fā)部負(fù)責(zé)對主要材料價格進(jìn)行市場跟蹤，建立價格信息網(wǎng)絡(luò)和臺帳即采購信息平臺，以備后續(xù)工程再開發(fā)時共享資源。信息每月至少序時更新一次，顯示價格走向，開展價格信息服務(wù)工作，掌握采購談價的主動權(quán)。對大宗材料的采購價格輸入電腦進(jìn)行序時管理。

五、合同必要條款

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004km.cn 不僅提供精神食糧...1.品名、單位、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量等級、單價、數(shù)量、合同價款

2.付款條件及交貨日期、方式、地點、費用承擔(dān)、保修期限、質(zhì)保金 3.違約責(zé)任、其他要求及補充條款

六、紀(jì)律要求

1.采購要有計劃、有合同（3000元及以上），嚴(yán)禁先斬后奏。2.嚴(yán)格執(zhí)行優(yōu)質(zhì)、低價的原則，嚴(yán)禁出現(xiàn)少付款、多報帳的現(xiàn)象出現(xiàn)。

3.嚴(yán)禁經(jīng)辦部門、人員以不合理的條件限制、排斥供應(yīng)商和對供應(yīng)商進(jìn)行卡、拿、吃、要、收取回扣。

4.采購經(jīng)辦人、檢驗人員要廉潔自律，秉公辦事，不徇私情，不謀私利，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。

5.有違反上述四條之一者即為違規(guī)，一經(jīng)查實，公司將視其情節(jié)予以罰款、降薪、除名直至追究法律責(zé)任。

七、銷售策劃及辦公用品采購參照此制度執(zhí)行。

八、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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第五篇：比價采購流程

東辛農(nóng)場工程招投標(biāo)、物資比價采購

操作流程的規(guī)定

為進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)場工程招投標(biāo)和物資比價采購活動，保證招標(biāo)工程和物資比價采購工作的有序進(jìn)行，維護(hù)公開、公平、公正的市場競爭環(huán)境，根據(jù)工程建設(shè)管理和招投標(biāo)相關(guān)法律、法規(guī)和東農(nóng)辦[2007]60號文件精神，結(jié)合農(nóng)場實際情況，特就有關(guān)操作流程作如下規(guī)定：

一、招標(biāo)辦公室組織網(wǎng)絡(luò)

招標(biāo)辦主任：駱丙殿

招標(biāo)辦公室下設(shè)工程招標(biāo)組、物資比價采購組。

工程招標(biāo)組成員：孫乾俊 駱 飛 車從春 李恩富

潘智勇 孫學(xué)軍

物資比價采購組成員：封昌美、孫學(xué)軍、孫乾俊

二、工程招投標(biāo)程序

1、農(nóng)場內(nèi)凡2000元以上的，且在農(nóng)場固定資產(chǎn)投資預(yù)算范圍內(nèi)的工程建設(shè)項目，必須先由建設(shè)單位提出建設(shè)申請，報分管場領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)場長批準(zhǔn)立項。場建管辦或農(nóng)機(jī)水利中心憑場長批準(zhǔn)立項報告方可進(jìn)行工程施工設(shè)計和工程預(yù)算。場建管辦或農(nóng)機(jī)水利中心在向場財務(wù)科提供工程預(yù)算書的同時，要提供工程招標(biāo)文件，工程招標(biāo)文件至少要含工程技術(shù)說明、單位工程量、工程施工質(zhì)量要求和工程圖紙等與工程相關(guān)的其他資料。工程預(yù)算書經(jīng)場財務(wù)部門進(jìn)行工程預(yù)算復(fù)核后，報經(jīng)場長批準(zhǔn)。預(yù)算書由場財務(wù)部門進(jìn)行封存保管（預(yù)

算書僅在評標(biāo)小組決定標(biāo)底時方可公布），場招標(biāo)辦憑工程立項報告和經(jīng)分管場領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的招標(biāo)文件進(jìn)行對外發(fā)布招標(biāo)公告。

2、工程設(shè)計和工程預(yù)算工作。投資額在50萬元以內(nèi)的單項工程設(shè)計、預(yù)算由社管會建筑管理辦公室負(fù)責(zé)，其中，農(nóng)田大小水利土方工程、新建、維修龍門涵洞工程和單項投資額5萬元以內(nèi)的農(nóng)田水利建設(shè)工程的設(shè)計、預(yù)算由農(nóng)機(jī)水利管理中心負(fù)責(zé)。超過50萬元以上的單項建筑工程，根據(jù)工程難易程度和技術(shù)要求可由建設(shè)單位和場招標(biāo)辦公室委托社會中介機(jī)構(gòu)設(shè)計、預(yù)算，社管會建管辦或農(nóng)機(jī)水利管理中心予以協(xié)助。

3、投標(biāo)人的資格審查。招標(biāo)辦公室須根據(jù)招標(biāo)工程的規(guī)模與技術(shù)要求，確定投標(biāo)人必須具備的資格，并對投標(biāo)人資格進(jìn)行嚴(yán)格審查，投標(biāo)單位或個人之前在農(nóng)場內(nèi)中標(biāo)的在建工程總體工程量完成不足80%的不得參加報名(具體工程量確認(rèn)由農(nóng)機(jī)水利中心和場紀(jì)委確認(rèn))。嚴(yán)禁不符合投標(biāo)資格要求的投標(biāo)人參與投標(biāo)，違者將追究資格審查人員的責(zé)任。

4、投標(biāo)人在通過資格審查后，由招標(biāo)辦出具委托收款證明，場財務(wù)部門憑招標(biāo)辦委托收款證明收取投標(biāo)人的投標(biāo)保證金和報名費，報名人與交納保證金人員的姓名應(yīng)一致。

5、投標(biāo)實行資格審查、自愿報名，參加投標(biāo)必須由投標(biāo)人親自到場。否則，投標(biāo)書不予拆封。每份標(biāo)書僅限兩人入場（公司法人代表和項目經(jīng)理）。

6、開標(biāo)時先拆封投標(biāo)人標(biāo)書，具體評標(biāo)、定標(biāo)辦法按招標(biāo)文件有關(guān)規(guī)定和操作程序進(jìn)行。

7、按招標(biāo)文件確定的中標(biāo)人，應(yīng)現(xiàn)場與招標(biāo)單位簽定中標(biāo)通知書，并在招標(biāo)工作結(jié)束后將投標(biāo)保證金轉(zhuǎn)為工程履約保證金，憑中標(biāo)通知書和工程履約保

證金收據(jù)作為簽定合同的依據(jù)。若中標(biāo)人放棄中標(biāo)資格，則投標(biāo)保證金不予退還，且半年內(nèi)不得參加其他投標(biāo)。

8、工程具體招標(biāo)辦法可以采用公開招投標(biāo)、邀請招標(biāo)和議標(biāo)等方式。

9、中標(biāo)人憑中標(biāo)通知書和工程履約保證金收據(jù)須在規(guī)定時間內(nèi)與建設(shè)單位簽訂工程施工合同，招標(biāo)文件作為合同附件，中標(biāo)人應(yīng)嚴(yán)格按合同和招標(biāo)文件及施工圖紙進(jìn)行施工。

10、工程招標(biāo)結(jié)束后，工程立項報告和工程預(yù)算書統(tǒng)一由場招標(biāo)辦負(fù)責(zé)保管。

11、工程施工質(zhì)量和工期必須嚴(yán)格按合同約定和招標(biāo)文件規(guī)定執(zhí)行，特殊情況需延長工期的，由施工單位申報，建設(shè)單位批準(zhǔn)，報招標(biāo)辦公室備案。否則，將按合同規(guī)定追究中標(biāo)人的違約責(zé)任，同時，招標(biāo)辦公室將停止中標(biāo)人一年內(nèi)參加農(nóng)場內(nèi)其它項目的投標(biāo)資格。

三、物資比價采購操作程序

1、農(nóng)場內(nèi)凡一次性采購在1500元以上的辦公用品或生產(chǎn)過程中耗用2000元以上的農(nóng)用材料、原材料、低值易耗品、包裝物、燃料、生產(chǎn)設(shè)備，均要通過場招標(biāo)辦公室進(jìn)行比價采購。

2、單位需采購生產(chǎn)性物資時必須填寫采購申請報告，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后上報場招標(biāo)辦公室負(fù)責(zé)比價采購人員。

3、對非生產(chǎn)性物資采購必須由單位提出申請，報分管場領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)場長批準(zhǔn)。場招標(biāo)辦負(fù)責(zé)比價采購人員憑場長批準(zhǔn)報告方可進(jìn)行物資比價采購。

4、對價值在2萬元以上重大物資采購且年初就已擬訂計劃購買的物資，須報或月份計劃，并填報材料采購審批表及相關(guān)附表，以便招標(biāo)辦公室提前安排。

5、采購物資單位或部門上報時要填明采購貨物的具體名稱、規(guī)格、數(shù)量和預(yù)計價格，并附報三家以上供貨單位的有關(guān)資料。如在實際采購過程中發(fā)生與預(yù)計價格存在重大偏差，則應(yīng)按上述程序補辦相關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)后方可進(jìn)行采購。

6、具體負(fù)責(zé)比價采購人員應(yīng)及時將采購事項向招標(biāo)辦主任或分管場領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報，對參與物資比價采購人員由比價采購具體負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，凡涉及到相關(guān)單位、部門應(yīng)積極配合，不得推諉。

7、物資在比價采購前，比價采購小組成員應(yīng)認(rèn)真了解所采購物資品種、規(guī)格及質(zhì)量等方面技術(shù)要求，并結(jié)合采購單位申報表內(nèi)容進(jìn)行網(wǎng)上查詢，了解材料的生產(chǎn)商和供應(yīng)商，充分做好采購前的基礎(chǔ)工作。

8、比價采購小組成員在采購物資過程中發(fā)生的差旅費、運費等費用，經(jīng)招標(biāo)辦主任審核，由分管場長審批。

9、每個采購項目均由比價采購小組人員與購物單位及相關(guān)技術(shù)人員一起組織參與采購。

10、物資采購堅持質(zhì)量與價格相統(tǒng)一的原則，不能片面追求價格低廉而忽視其質(zhì)量，也不能只顧質(zhì)量而不顧價格，力求優(yōu)質(zhì)低價，采購人員力爭做到“三比一算”，即，比質(zhì)量、比價格、比服務(wù)、算成本，避免低質(zhì)高價。