第一篇：第三章支付結(jié)算制度練習(xí)題

第三章

支付結(jié)算法律制度練習(xí)題

一、單項選擇題

1、甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是（）。

A、無效

B、有效

C、可撤銷

D、甲追認(rèn)后有效

2、甲公司向乙公司購買貨物，以一張丙公司為出票人的匯票支付貨款。乙公司要求提供擔(dān)保，甲公司請丁公司為該匯票作保證。丁公司在匯票背書欄簽注：“若該匯票出票真實，本公司愿意保證”。后經(jīng)了解丙公司實際并不存在。丁公司對該匯票承擔(dān)的責(zé)任是（）。

A、應(yīng)承擔(dān)一定賠償責(zé)任

B、只承擔(dān)一般保證責(zé)任，不承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任

C、應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任

D、不承擔(dān)任何責(zé)任

3、根據(jù)票據(jù)法律制度，下列關(guān)于匯票的提示付款期限的說法中，不正確的是（）。

A、見票即付的匯票無需提示付款

B、見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款

C、定日付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款

D、見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款

4、下列有關(guān)票據(jù)特征的說法中，錯誤的是（）。

A、票據(jù)必須由持有人證明其取得票據(jù)的原因后才取得票據(jù)權(quán)利

B、票據(jù)上體現(xiàn)的權(quán)利性質(zhì)是財產(chǎn)權(quán)而不是其他權(quán)利

C、票據(jù)上的一切票據(jù)權(quán)利義務(wù)必須嚴(yán)格依照票據(jù)記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項均不得作為根據(jù)

D、票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生必須通過作成票據(jù)，是一種“設(shè)權(quán)證券”

5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國內(nèi)信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過（）。

A、1個月

B、3個月

C、6個月

D、1年

6、下列關(guān)于委托收款的特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A、委托收款在同城、異地均可以使用

B、辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明

C、以單位為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項主動支付給收款人

D、付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款

7、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項中，不能辦理托收承付結(jié)算的是（）。

A、商品交易取得的款項

B、因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項

C、因寄售商品而產(chǎn)生的款項

D、因運(yùn)送交易商品而產(chǎn)生的款項8、2014年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。

A、3月6日

B、3月9日

C、3月13日

D、3月16日

9、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯兌的表述中，不正確的是（）。

A、匯款回單不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明

B、匯兌每筆金額起點是1萬元

C、匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯

D、收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)

10、預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)取得的客戶預(yù)付資金不是其自有資金，應(yīng)開立（），并與開戶銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行監(jiān)督。

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、臨時存款賬戶

D、專用存款賬戶

11、根據(jù)《支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，個人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡一定金額以上的，應(yīng)當(dāng)使用實名并提供有效身份證件。該金額為（）。

A、1000元

B、5000元

C、10000元

D、50000元

12、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（）。

A、人民幣卡與外幣卡

B、單位卡與個人卡

C、信用卡與借記卡

D、磁條卡與芯片卡

13、下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是（）。

A、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、信托基金專用存款賬戶

D、臨時存款賬戶

14、存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶，該賬戶是（）。

A、臨時存款賬戶

B、個人銀行結(jié)算賬戶

C、預(yù)算單位零余額賬戶

D、基本存款賬戶

15、基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金屬于（）。

A、財政預(yù)算外資金

B、期貨交易保證金

C、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金

D、證券交易結(jié)算資金

16、根據(jù)《結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于一般存款賬戶使用范圍的是（）。

A、辦理借款轉(zhuǎn)存

B、辦理借款歸還

C、辦理現(xiàn)金繳存

D、辦理現(xiàn)金支取

17、某出納在10月20日填寫支票的出票日期，下列填寫正確的是（）。

A、零拾月零貳拾日

B、零壹拾月貳拾日

C、零壹拾月零貳拾日

D、拾月零貳拾日

18、下列情況下取得的票據(jù)，不享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

A、甲單位依法接受出票人乙簽發(fā)的票據(jù)

B、丙單位和丁單位具有真實的交易關(guān)系下，接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)

C、李某因為稅收原因無償取得的票據(jù)

D、張某把自己欺詐競爭對手取得的票據(jù)無償贈與知情的王某

19、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在匯票到期日前，下列屬于持票人不能行使票據(jù)追索權(quán)的情形是（）。

A、匯票被拒絕承兌

B、付款人因違法被責(zé)令停業(yè)

C、付款人逃匿

D、背書人被宣告破產(chǎn)

二、多項選擇題

1、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，正確的有（）。

A、支票基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人

B、支票金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記

C、出票人不得在支票上記載自己為收款人

D、支票的付款人是出票人的開戶銀行

2、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，可以導(dǎo)致匯票無效的情形有（）。A、匯票上未記載出票日期

B、匯票上未記載付款人名稱

C、匯票上未記載背書日期

D、匯票金額的中文大寫和數(shù)碼記載不一致

3、甲簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙，乙將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙。下列有關(guān)票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人的表述中，正確的有（）。

A、甲是出票人

B、乙是收款人，也是背書人

C、丙是被背書人

D、銀行是承兌人，也是付款人

4、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)行為的有（）。A、出票

B、背書

C、承兌

D、提示付款

5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，正確的是（）。A、申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人

B、公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起90日

C、在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效

D、在公示催告期間，以公示催告的票據(jù)貼現(xiàn)、質(zhì)押，因貼現(xiàn)、質(zhì)押而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持

6、下列選項中，可以不支付對價而取得票據(jù)權(quán)利的有（）。

A、甲公司因退稅從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的支票

B、乙公司接受購買貨物一方開出的用于支付定金的支票

C、張三因繼承取得的支票

D、丙公司因接受贈與取得的支票

7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，屬于見票即付的有（）。

A、轉(zhuǎn)賬支票

B、銀行匯票

C、銀行承兌匯票

D、商業(yè)承兌匯票

8、根據(jù)支付結(jié)算管理的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于當(dāng)事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載的事項的有（）。

A、收款日期

B、委托日期

C、收款人名稱和收款人簽章

D、委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)

9、關(guān)于匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。

A、單位和個人均可使用匯兌

B、匯款人和收款人均為個人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌

C、匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)

D、匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)

10、下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的有（）。A、記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期

B、不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年

C、預(yù)付卡卡面記載有效期限或有效期截止日

D、超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用

11、根據(jù)《銀行結(jié)算賬戶變更事項管理辦法》的規(guī)定，存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證時，可由（）直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。

A、法定代表人

B、單位負(fù)責(zé)人

C、會計人員

D、財務(wù)負(fù)責(zé)人

12、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項中，可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的是（）。

A、債券投資的本金和收益

B、個人貸款轉(zhuǎn)存

C、農(nóng)產(chǎn)品銷售收入

D、納稅退還

13、下列屬于開立臨時存款賬戶的適用范圍為（）。

A、預(yù)算單位使用財政性資金

B、籌備攝制組

C、公司設(shè)立時注冊驗資

D、建筑施工單位在異地的臨時經(jīng)營活動

14、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶可以（）。

A、辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)

B、向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金

C、向上級主管單位賬戶劃撥資金

D、向所屬下級單位賬戶劃撥資金

15、根據(jù)規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶的有（）。

A、單位附屬獨立核算的食堂

B、外國駐華機(jī)構(gòu)

C、個人獨資企業(yè)

D、自然人

16、銀行存款人為單位的，其預(yù)留簽章可以為（）。

A、公章加其法定代表人的簽名或者蓋章

B、公章加其法定代表人授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章

C、財務(wù)專用章加其法定代表人的簽名或者蓋章

D、財務(wù)專用章加其法定代表人授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章

17、下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法中，正確的是（）。A、銀行結(jié)算賬戶是社會資金運(yùn)動的起點和終點

B、銀行結(jié)算賬戶是支付結(jié)算工作開展的基礎(chǔ)

C、個體工商戶和自然人均可以在銀行開立銀行結(jié)算賬戶

D、銀行結(jié)算賬戶只能在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中開立

三、判斷題

1、甲公司向乙公司開具一張經(jīng)A銀行承兌的銀行承兌匯票，乙公司持有到期后在法定期限內(nèi)向銀行提示付款，此時甲公司在A銀行賬戶中的資金不足以支付票據(jù)款，本著辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)中“銀行不墊款”的原則，A銀行有權(quán)拒絕向乙公司支付票據(jù)款。（）

對

錯

2、甲丟失一張銀行承兌匯票，向人民法院申請公示催告，乙撿到該匯票，在公示催告期間乙將該匯票轉(zhuǎn)讓給丙，乙的這種轉(zhuǎn)讓行為無效。（）

對

錯

3、開證銀行決定受理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額10％的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。（）對

錯

4、預(yù)算單位可以通過其零余額賬戶向上級主管單位劃撥資金。（）

對

錯

5、票據(jù)債務(wù)人可以以自己和出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。（）

對

錯

四、不定項選擇題 1、2013年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。

2013年3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。

2013年3月27日，F(xiàn)公司向A、B、C、D、E公司同時發(fā)出追索通知。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

<1>、關(guān)于D公司背書所附條件的說法中，正確的是（）。

A、D公司背書附有條件的，應(yīng)視為拒絕背書

B、D公司的背書行為無效

C、D公司的背書有效，但所附條件不具有票據(jù)上的效力

D、該票據(jù)因此無效

<2>、下列關(guān)于行使追索權(quán)的說法中正確的是（）。

A、由于匯票是被拒絕承兌，而沒有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權(quán)

B、依照規(guī)定，承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，持票人可以行使追索權(quán)

C、F公司可以行使追索權(quán)

D、承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權(quán)

<3>、持票人依法行使追索權(quán)時可以請求被追索人支付的金額和費用包括（）。A、被拒絕付款的票據(jù)金額

B、取得有關(guān)拒絕證明費用

C、發(fā)出通知書的費用

D、票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息

<4>、F公司可以行使追索權(quán)的對象是（）。A、E公司

B、B公司

C、C公司

D、D公司

2、某市甲公司于2013年9月1日設(shè)立，當(dāng)年9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)9月10日甲公司的財務(wù)人員持有關(guān)證件到A銀行營業(yè)部辦理基本存款賬戶的開立手續(xù)，A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關(guān)證件的復(fù)印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)(隔日取得開戶許可證)。同日，該財務(wù)人員持以上證件和B銀行的貸款合同到B銀行開立了一個一般存款賬戶。

(2)9月11日，甲企業(yè)的財務(wù)人員到A銀行辦理支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù)，A銀行的工作人員當(dāng)日辦理。

(3)9月20日甲公司從乙公司購買一批貨物，簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司用于支付貨款，但甲公司在支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫，乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于9月26日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。

(4)9月30日，甲企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票準(zhǔn)備通過在B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資40萬元、支取現(xiàn)金2萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

<1>、下列有關(guān)B銀行開立一般存款賬戶的說法，正確的是（）。

A、B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，不符合法律規(guī)定

B、未取得基本存款賬戶開戶登記證，不能開立一般存款賬戶

C、辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)，即可開立一般存款賬戶

D、B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，符合法律規(guī)定

<2>、下列有關(guān)A銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的說法，正確的是（）。A、A銀行為甲企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)符合規(guī)定

B、A銀行為甲企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)不符合規(guī)定

C、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)

D、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起5個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)

<3>、下列關(guān)于甲企業(yè)簽發(fā)的支票，說法正確的是（）。

A、甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票為無效票據(jù)

B、甲公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可以向B銀行支取現(xiàn)金

C、補(bǔ)記收款人名稱前，該支票不得背書轉(zhuǎn)讓

D、支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記

<4>、關(guān)于甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資的行為，下列說法正確的是（）。A、甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定

B、甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法符合規(guī)定

C、存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理

D、一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取

參考答案：

一、單項選擇題

1、【正確答案】 B 【答案解析】背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。【該題針對“背書的有關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

2、【正確答案】 C 【答案解析】保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任?！驹擃}針對“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

3、【正確答案】 A 【答案解析】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)按下列期限提示付款：（1）見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款?！驹擃}針對“票據(jù)責(zé)任”知識點進(jìn)行考核】

4、【正確答案】 A 【答案解析】票據(jù)是“無因證券”，即票據(jù)如果符合《票據(jù)法》規(guī)定的條件，票據(jù)權(quán)利就成立，持票人不必證明取得票據(jù)的原因，僅以票據(jù)文義請求履行票據(jù)權(quán)利?！驹擃}針對“票據(jù)的概念”知識點進(jìn)行考核】

5、【正確答案】 C 【答案解析】國內(nèi)信用證的有效期最長為6個月?！驹擃}針對“信用證的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

6、答案】 C 【答案解析】以付款銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項主動支付給收款人；以單位為付款人的，付款銀行應(yīng)及時通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。【該題針對“委托收款的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

7、【正確答案】 C 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算?！驹擃}針對“托收承付的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

8、【正確答案】 D 【答案解析】托收承付結(jié)算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日?！驹擃}針對“托收承付的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

9、【正確答案】 B

【答案解析】匯兌沒有金額起點的限制。

【該題針對“匯兌的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

10、【正確答案】 D 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，預(yù)付卡發(fā)卡人接受的、客戶用于未來支付需要的預(yù)付資金，不屬于發(fā)卡人的自有財產(chǎn)，發(fā)卡人不得挪用、擠占。預(yù)付卡發(fā)卡人必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督?！驹擃}針對“預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

11、【正確答案】 C 【答案解析】根據(jù)《支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，個人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實名并提供有效身份證件?！驹擃}針對“預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

12、【正確答案】 C 【答案解析】銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。

【該題針對“銀行卡的概念、分類、賬戶和交易”知識點進(jìn)行考核】

13、【正確答案】 D 【答案解析】

臨時存款賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付?！驹擃}針對“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識點進(jìn)行考核】

14、【正確答案】 B 【答案解析】個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

【該題針對“個人銀行結(jié)算賬戶”知識點進(jìn)行考核】

15、【正確答案】 C 【答案解析】收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金。

【該題針對“專用存款賬戶”知識點進(jìn)行考核】

16、【正確答案】 D 【答案解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！驹擃}針對“一般存款賬戶”知識點進(jìn)行考核】

17、【正確答案】 C 【答案解析】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日；再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

【該題針對“支付結(jié)算概述”知識點進(jìn)行考核】

18【正確答案】 D 【答案解析】以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利。

【該題針對“票據(jù)權(quán)利的分類和取得”知識點進(jìn)行考核】

19、【正確答案】 D 【答案解析】選項A、B、C屬于匯票到期日前持票人可以行使票據(jù)追索權(quán)的情形。背書人被宣告破產(chǎn)，而不是承兌人或付款人被宣告破產(chǎn)，此時持票人不能行使追索權(quán)。【該題針對“票據(jù)追索”知識點進(jìn)行考核】

二、多項選擇題

1、【正確答案】 ABD 【答案解析】出票人可以在支票上記載自己為收款人。【該題針對“支票”知識點進(jìn)行考核】

2、【正確答案】 ABD 【答案解析】（1）選項AB屬于絕對應(yīng)記載事項；（2）選項C屬于相對應(yīng)記載事項；（3）票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，不一致時，票據(jù)無效。【該題針對“票據(jù)效力”知識點進(jìn)行考核】

3、【正確答案】 ABCD 【答案解析】匯票是由甲簽發(fā)的，因此甲是出票人，選項A正確；甲簽發(fā)的匯票是給乙的，那么乙是收款人，而乙又將匯票背書給丙，因此乙既是收款人也是背書人，丙就是被背書人，選項BC正確；銀行是承兌匯票的承兌人，承兌后應(yīng)就匯票上標(biāo)明的金額付款給持票人，因此銀行是承兌人也是付款人，選項D正確。

【該題針對“票據(jù)的當(dāng)事人”知識點進(jìn)行考核】

4、【正確答案】 ABC 【答案解析】

【該題針對“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

5、【正確答案】 ACD 【答案解析】選項B：公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日。【該題針對“票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救”知識點進(jìn)行考核】

6、【正確答案】 ACD 【答案解析】票據(jù)的取得，必須給付對價，但如果是因稅收、繼承、贈與、企業(yè)合并可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價之限制。

【該題針對“票據(jù)權(quán)利的分類和取得”知識點進(jìn)行考核】

7、【正確答案】 AB

【答案解析】見票即付的票據(jù)包括支票、本票、銀行匯票?！驹擃}針對“票據(jù)的概念”知識點進(jìn)行考核】

8、【正確答案】 BCD 【答案解析】簽發(fā)委托收款憑證的格式：（1）表明“委托收款”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證名稱；（6）委托日期；（7）收款人簽章。簽發(fā)委托收款憑證時必須記載的事項中不包括收款日期?！驹擃}針對“委托收款的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

9、【正確答案】 AB 【答案解析】收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)，選項C錯誤；匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明，選項D錯誤。

【該題針對“匯兌的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

10、【正確答案】 ABCD 【答案解析】

【該題針對“預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

11、【正確答案】 AB 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識點進(jìn)行考核】

12、【正確答案】 ABCD 【答案解析】

【該題針對“個人銀行結(jié)算賬戶”知識點進(jìn)行考核】

13、【正確答案】 BCD 【答案解析】預(yù)算單位使用財政性資金應(yīng)申請開設(shè)零余額賬戶?！驹擃}針對“臨時存款賬戶”知識點進(jìn)行考核】

14、【正確答案】 AB 【答案解析】預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財政部批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

【該題針對“預(yù)算單位零余額賬戶”知識點進(jìn)行考核】

15、【正確答案】 ABC 【答案解析】凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶?！驹擃}針對“基本存款賬戶”知識點進(jìn)行考核】

16、【正確答案】 ABCD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。因此本題的四個選項均符合預(yù)留簽章的要求。

【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷”知識點進(jìn)行考核】

17、【正確答案】 ABCD 【答案解析】

【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的概念和種類”知識點進(jìn)行考核】

三、判斷題

1、【正確答案】 錯

【答案解析】在銀行承兌匯票中，銀行是承兌人，是承擔(dān)絕對付款義務(wù)的人，而辦理支付結(jié)算原則中所說的“銀行不墊款”是針對銀行為代理付款人的情況，因此在銀行承兌匯票的關(guān)系中，銀行不能再遵循什么“銀行不墊款”的原則，是應(yīng)該以絕對付款人的身份付款的。【該題針對“商業(yè)匯票”知識點進(jìn)行考核】

2、【正確答案】 對

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效，以公示催告的票據(jù)質(zhì)押、貼現(xiàn)，因質(zhì)押、貼現(xiàn)而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持，但公示催告期間屆滿以后人民法院作出除權(quán)判決以前取得該票據(jù)的除外?！驹擃}針對“票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救”知識點進(jìn)行考核】

3、【正確答案】 錯

【答案解析】開證銀行決定受理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20％的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函?！驹擃}針對“信用證的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

4、【正確答案】 錯

【答案解析】預(yù)算單位不得違反規(guī)定向上級主管單位和下級單位賬戶劃撥資金?！驹擃}針對“預(yù)算單位零余額賬戶”知識點進(jìn)行考核】

5、【正確答案】 錯 【答案解析】票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯。但不得以自己與出票人或者持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人?！驹擃}針對“票據(jù)責(zé)任”知識點進(jìn)行考核】

四、不定項選擇題

1、<1>

【正確答案】 C 【答案解析】D公司背書所附條件不具有票據(jù)上的效力。根據(jù)規(guī)定，背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

【該題針對“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

<2> 【正確答案】 BCD 【答案解析】F公司可以行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)到期日前，持票人對下列情形之一行使的追索：①匯票被拒絕承兌的；②承兌人或者付款人死亡、逃匿的；③承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的?！驹擃}針對“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

<3>【正確答案】 ABCD 【答案解析】F公司行使追索權(quán)，可以請求被追索人支付下列金額和費用：①被拒絕付款的票據(jù)金額；②票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息；③取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。【該題針對“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

<4> 【正確答案】 ABD 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，背書人應(yīng)按照匯票的文義，擔(dān)保匯票的承兌和付款；匯票不獲承兌和付款時，背書人對于被背書人及其所有后手均負(fù)有償還票款的義務(wù)。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。另外根據(jù)規(guī)定，背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，C公司是記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書人，對持票人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?！驹擃}針對“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

2、<1> 【正確答案】 AB 【答案解析】B銀行的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同等有關(guān)證明。在本題中，甲企業(yè)在未取得基本存款賬戶開戶登記證的情況下，B銀行就為其開立一般存款賬戶的做法不符合規(guī)定。

【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識點進(jìn)行考核】

<2> 【正確答案】 BC 【答案解析】A銀行的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識點進(jìn)行考核】

<3>【正確答案】 CD 【答案解析】甲公司9月20日簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。甲公司9月30日簽發(fā)的支票不能支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。

【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識點進(jìn)行考核】

<4>

【正確答案】 AC 【答案解析】甲公司9月30日通過B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理，一般存款賬戶也不得提現(xiàn)?！驹擃}針對“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識點進(jìn)行考核】

第二篇：2013年《支付結(jié)算》練習(xí)題

《支付結(jié)算辦法》練習(xí)題

一、不定項選擇題

1、（）在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力

A、出票人

B、承兌人

C、背書人

D、保證人

2、《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項為（）

A、必須記載事項

B、相對記載事項

C、任意記載事項

D、記載不產(chǎn)生票據(jù)法上效力的事項

3、下列關(guān)于辦理支付結(jié)算的表述中，符合有關(guān)法律規(guī)定的是（）

A、未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效

B、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范

C、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實

D、單位和銀行簽發(fā)票據(jù)時，名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱，使用簡稱的，銀行不予受理

4、票據(jù)當(dāng)事人可以憑借自己的信譽(yù)，將未來才能獲得的金錢作為現(xiàn)在的金錢來使用，屬于票據(jù)的（）

A、融資功能

B、擔(dān)保功能

C、信用功能

D、匯兌功能

5、下列有關(guān)貸記卡表述正確的是（）

A、貸記卡賬戶內(nèi)的存款不計付利息

B、持卡人選擇最低還款額方式的，不享受免息還款期待遇

C、持卡人支取現(xiàn)金，不享受免息還款期待遇

D、持卡人無須支付非現(xiàn)金交易的利息

6、下列不得支取現(xiàn)金的賬戶有（）

A、一般存款賬戶B、臨時存款賬戶

C、證券交易結(jié)算資金賬戶

D、單位銀行卡賬戶

7、行使票據(jù)付款請求權(quán)的持票人可以是（）

A、收款人

B、最后背書人

C、代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人

D、承兌人

8、匯票的背書人在票據(jù)上記載“不得背書”字樣，但其后手仍進(jìn)行了背書轉(zhuǎn)讓。下列表述中錯誤的是（）

A、不影響承兌人的票據(jù)責(zé)任

B、不影響原背書人之前手的權(quán)利

C、不影響出票人的票據(jù)責(zé)任

D、不影響原背書人對后手的被背書人承擔(dān)的票據(jù)責(zé)任

9、銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不超過（）

A、10天B、1個月C、2個月D、6個月

10、本票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則喪失對特定票據(jù)債務(wù)人以外的其他債務(wù)人的追索權(quán)，該特

定票據(jù)債務(wù)人是（）

A、出票人B、背書人C、承兌人D、保證人

11、甲公司向乙公司購買貨物，向乙出具了一張30萬元的A銀行承兌匯票。乙向A銀行承兌后到期提示付款時，A銀行發(fā)現(xiàn)甲銀行賬戶內(nèi)的存款僅為10萬元，對此，下列說法正確的是（）

A、A銀行應(yīng)無條件支付30萬元，向甲公司收取30萬元貨款的利息

B、A銀行應(yīng)無條件支付10萬元，C、A銀行應(yīng)無條件支付30萬元，向甲公司收取20萬元貨款的利息

D、按照“銀行不墊款”原則，A銀行應(yīng)當(dāng)予以拒絕

12、票據(jù)持票人付款請求或者承兌被拒絕，但不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供合法證明的，喪失對其前手（）的追索權(quán)

A、背書人B、承兌人C、保證人D、付款人

13、甲公司出具一張開戶行工商銀行的支票給乙公司購買材料，乙公司將此支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司支付欠款，丙公司再將此支票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司支付勞務(wù)費，丁公司持支票向工商銀行提示付款時被退回。則（）

A、丁公司只能向丙公司行使追索權(quán)

B、丁公司可以直接向乙公司行使追索權(quán)

C、丁公司可以只向甲公司行使追索權(quán)

D、丁公司可以同時向甲、乙、丙公司行使追索權(quán)

14、下列可以在同城、異地均可以使用的票據(jù)或者結(jié)算憑證時（）

A、銀行匯票B、托收承付C、支票D、委托收款

15、下列有關(guān)托收承付的表述不正確的是（）

A、甲國有企業(yè)銷售貨物給外地乙供銷合作社貨物8000元，持購銷合同可以委托銀行向乙辦理托收承付

B、丙國有企業(yè)銷售給外地某合伙企業(yè)50000元貨物，持購銷合同可以委托銀行辦理托收承付

C、付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款的，銀行即視作承付

D、驗單付款或者驗貨付款方式，由收付雙方自行在合同中明確

16、持票人持有的（）票據(jù)，自票據(jù)到期日起10天內(nèi)向承擔(dān)人提示付款。

A、定日付款B、出票后定期付款C、見票即付D、見票后定期付款

17、下列情況中，票據(jù)債務(wù)人可以行使抗辯權(quán)的是（）

A、甲出具一張票據(jù)給乙，但乙供應(yīng)的貨物質(zhì)量不符合約定，甲可以行使抗辯權(quán)

B、甲出具一張票據(jù)給乙，乙又背書贈與不知情的丙，但乙供應(yīng)的貨物質(zhì)量不符合約定，甲可以行使抗辯權(quán)

C、甲出具一張票據(jù)給乙，乙又背書給丙支付欠款，丙收受票據(jù)時知道乙供應(yīng)的貨物質(zhì)量不符合約定，甲可以行使抗辯權(quán)

D、背書不連續(xù)

18、下列有關(guān)簽發(fā)票據(jù)的當(dāng)事人表述不正確的是（）

A、簽發(fā)現(xiàn)金本票的出票人和收款人必須是個人

B、簽發(fā)現(xiàn)金支票的出票人和收款人必須是個人

C、簽發(fā)銀行匯票的出票人和收款人必須是個人

D、簽發(fā)商業(yè)匯票的，出票人必須是單位，收款人可以是個人

19、有關(guān)票據(jù)付款人的表述中正確的是（）

A、商業(yè)承兌匯票的付款人是匯票的承兌人

B、銀行承兌匯票的付款人是承兌銀行

C、本票的付款人是出票銀行

D、支票的付款人是出票人

20、下列不得背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)是（）

A、未填寫實際結(jié)算金額的銀行匯票

B、實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票

C、期后背書的票據(jù)

D、限制背書的票據(jù)

21、根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，下列屬于變造票據(jù)的有（）

A、變更票據(jù)上金額B、變更票據(jù)上到期日

C、變更票據(jù)上付款日D、變更票據(jù)上簽章

22、甲將A公司給付的一張匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權(quán)”。下列有關(guān)該背書效力表述

中正確的是（）

A、背書轉(zhuǎn)讓無效B、背書轉(zhuǎn)讓有效C、乙可以對甲行使追索權(quán)D、乙不得對甲行使追索權(quán)

23、單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過（）

A、1000元B、5000元C、10000元D、50000元

二、判斷題

1、預(yù)算單位的零余額賬戶作為專用存款賬戶管理，可以辦理轉(zhuǎn)賬，但不得提取現(xiàn)金。（）

2、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)、業(yè)主委員會、個體戶，均可以開立單位銀行賬戶。（）

3、單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，可以將銷貨收入存入單位卡賬戶，但不得存取現(xiàn)金，不得透支。（）

４、信、電匯憑證上必須有規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣，才能辦理支取現(xiàn)金。未填明“現(xiàn)金”字樣的。不得支

取現(xiàn)金（）

5、申請人辦理信用證后，交存的保證金和其賬戶余額不足支付的，開證行可以根據(jù)申請人的信用程度決定是

否付款（）

6、持票人行使票據(jù)保全的，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)支付地進(jìn)行（）

7、付款人或者代理付款人收到失票人掛失止付通知書后，應(yīng)當(dāng)停止支付，否則承擔(dān)責(zé)任。（）

8、保證人對票據(jù)進(jìn)行保證的，不得附有條件，附有條件的，該保證仍然有效（）

9、持票人未按照規(guī)定期限通知前手票據(jù)被拒絕承兌的，仍可以行使追索權(quán)（）

10、銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照票面金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)（）

11、銀行匯票的提示付款期自票據(jù)到期日起1個月（）

12、商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)

單據(jù)復(fù)印件（）

13、單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域均可以出具本票（）

14、支票的金額未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓（）

15、支票上的出票人和付款人可以為一人（）

16、簽發(fā)空頭支票不以騙取財物為目的的。由開戶銀行對其處票面金額5%但不低于1000元的付款（）

17、未在銀行開立存款賬戶的個人持有銀行匯票的，可以向任何一個銀行機(jī)構(gòu)提示付款（）

18、銀行卡是指由商業(yè)銀行發(fā)行的信用支付工具，其特點是具有透支功能（）

19、票據(jù)持有人可以無償取得票據(jù)并享有法定權(quán)利（）

20、未填明收款人名稱的支票無效（）

21、預(yù)付卡不具有透支功能（）

22、預(yù)付卡不得使用信用卡為預(yù)防卡充值，也不掛失，不贖回。（）

第三篇：銀行會計支付結(jié)算練習(xí)題

支票業(yè)務(wù)

1.某銀行開戶單位A簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付給在同一行開戶的B貨款7萬，經(jīng)審核后辦理轉(zhuǎn)賬。借：活期存款—A賬戶 7w，貸：活期存款—B賬戶 7w 2.開戶單位A簽發(fā)現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金9w,審核后辦理。借：活存—A單位 9w 貸：現(xiàn)金 9w 3.提入支票一張，4.5w，本行開戶單位A支付貨款，審核后辦理支付。借：活存—A單位

4.5w

貸：存放央行款項 4.5w 4.收到開戶單位A送交的支票&進(jìn)賬單 8w，沒有退票，辦理轉(zhuǎn)賬。借：存放央行款項 8w

貸：活存—A單位 8w

本票業(yè)務(wù)

1.開戶單位A持銀行本票來本行要求兌付，4w,審核后辦理轉(zhuǎn)賬。借：存放央行款項 4w 貸：活存—A單位 4w 2.A客戶提交本票申請書及現(xiàn)金5000元要求簽發(fā)，審核后同意。（現(xiàn)金交）借：現(xiàn)金 5000元貸：本票 5000元（賬戶轉(zhuǎn)）借：活存 5000元貸：本票

5000元

3.本行從同城某行交換提入本行簽發(fā)的本票 4.8w,審核后辦理轉(zhuǎn)賬。借：本票 4.8w 貸：存放央行款項

4.8w

銀行匯票

1.開戶單位A提交銀行匯票申請書，申請簽發(fā)9w，審核后辦理。借：活存—A單位 9w 貸：匯出匯款 9w 2.開戶單位A持異地工行簽發(fā)的銀行匯票&街解契通知和進(jìn)賬單20w要求入賬，實際結(jié)算金額19.5w,審核后辦理。借：清算資金往來 19.5w 貸：活存—A單位19.5w 3.本行接到異地某工行寄來的借方報單&解契通知20w,實際金額19.5w,申請人為A開戶單位。借：匯出匯款 20w 貸：清算資金往來 19.5w 貸：活存—A單位 0.5 w

商業(yè)匯票

1.開戶單位A 提交到期商業(yè)承兌匯票&委托收款憑證 7.6w，委托銀行向其他銀行收取票款，同意辦理。無會計分錄，銀行寄發(fā)憑證及匯票

2．開戶單位A 申請辦理匯票承兌50w,辦理并收取手續(xù)費為票面金額的千分之五。借：活存—A 貸：手續(xù)費收入表外科目：收入銀行承兌匯票

3.收取到期匯票50W

借：活存—A 單位50w 貸：應(yīng)解匯款50w 4.受到異地工行寄來的委托收款憑證&銀行承兌匯票9w 借：應(yīng)解匯款貸：清算資金往來付出銀行承兌匯票

匯兌

1.開戶單位A提交信匯憑證一份，5W，匯往異地某工行，同意辦理。（現(xiàn)金轉(zhuǎn)）借：現(xiàn)金5w

貸：清算資金往來5w（賬戶轉(zhuǎn)）借：活存—A 5w

貸：清算資金往來5w 2.受到異地某工行寄來的信匯憑證，收款為本行開戶單位A，9w

借：清算資金往來9w

貸：活存—A 9w

委托收款

1.受到異地某工行寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位A收取商業(yè)承兌匯票款50w,有款且同意支付。借：活存—A 50

貸：清算資金往來 50 2.受到異地某工行劃來的商業(yè)承兌匯票款50w，收款人為本行開戶單位A。借：清算資金往來 50

貸：活存—A 50 3.受到異地某工行寄來的托收承付結(jié)算憑證&附件，向開戶單位A收取 65W, 審核后當(dāng)日通知，3天承付期滿，第四日銀行劃款時只有20w，其余款項三日后付清，逾期款項每日萬分之五支付賠償金。①借：活存—A 20 貸：清算資金往來 20

②借：活存—A 45+賠償金貸：清算資金往來45+賠償金

信用卡

1.收到開戶單位A寄來的進(jìn)賬單&轉(zhuǎn)賬支票各一，進(jìn)賬單5w，支票50020元，經(jīng)審核后辦理轉(zhuǎn)賬。借：活存—A基本賬戶 50020元貸：活存—A銀行卡戶 5w 貸：手續(xù)費收入 20元

2.收到本行開戶單位A交來匯寄單&進(jìn)賬單&簽貨單，于本行開戶單位B處購物消費9000元，手續(xù)費千分之三。借：活存—A銀行卡賬戶 9000元貸活存—B ?元貸：手續(xù)費收入？（自己算）

3.本行開戶單位A交來列明于同城其他銀行開戶的B購物消費8000元，手續(xù)費千分之三，審核后提出票據(jù)交換辦理入賬。借：存放央行款項 8000

貸：活存—A ？元貸：手續(xù)費收入？元（自己算）

向央行借款

某工行向央行申請貸款500w 三個月，假定利息為37800元求工行會計處理 ① 借入時。借：存放央行款項

500

貸：向央行借款

500 ② 歸還時。借：向央行借款 500

借：利息支出37800元貸：存放央行款項 500w+37800元

再貼現(xiàn)

某工行向央行申請再貼現(xiàn)，50w，利息1980元，分別作出央行及工行會計分錄。① 央行。借：再貼現(xiàn)50

貸：工行存款 50W-1980元貸：利息收入

1980元 ② 行。借：存放央行款項

50w-1980元借：貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整1980元貸：貼現(xiàn)負(fù)債面值 50w

跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯

工行開戶單位A 辦理信匯業(yè)務(wù)，匯往異地農(nóng)行開戶單位B，支付貨款10w，通過本地農(nóng)行辦理轉(zhuǎn)匯，分別作出三家銀行會計處理。① 匯出行.借：活存—A 10 貸：同業(yè)存放 10 ② 轉(zhuǎn)匯行。借：存放同業(yè)款項 10

貸：資金清算往來 10 ③ 匯入行。借：清算資金往來

貸：活存—B 10

同業(yè)拆借

工行某分行向同城某建行拆借200w，利息830元。經(jīng)央行批準(zhǔn)同意。做出拆借和歸還時三家銀行會計處理。

一，拆借時。①工行。借：存放央行款項 200

貸：同業(yè)借入 200 ②建行。借：拆放同業(yè)

200 貸：存放央行款項 200 ③央行。借：建行存款200 貸：工行存款 200 二，歸還時。①工行。借：同業(yè)拆入200 借：利息支出830元貸：存放央行款項200w+830元②建行。借：存放央行款項 200w+830元貸：拆放同業(yè) 200

貸：利息收入830元③央行。借：工行存款

200w+830元貸：建行存款

200w+830元

第四篇：支付結(jié)算練習(xí)題

一、業(yè)務(wù)處理題

(一)農(nóng)業(yè)銀行辦理下列支票業(yè)務(wù)：

1．開戶單位三和糧店送存同一行處開戶單位第八中學(xué)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額1 350元，審查無誤后轉(zhuǎn)賬。

會計分錄如下：

借：

貸：

2．開戶單位紡織品批發(fā)部填制進(jìn)賬單送存轉(zhuǎn)賬支票一張，金額2045元，系同城某農(nóng)業(yè)銀行開戶單位童裝廠簽發(fā)。提出交換后，約定時間內(nèi)簽發(fā)人開戶行未通知退票。寫出雙方行處的會計分錄。(1)收款人開戶行 借：

貸：

(2)出票人開戶行 借：

貸：

3．交換提入轉(zhuǎn)賬支票，其中一張為開戶單位酒精廠簽發(fā)，金額16 600元，經(jīng)市查發(fā)現(xiàn)印鑒與預(yù)留印鑒不符，當(dāng)即通知退票并計收罰款。計算應(yīng)計罰款數(shù)并寫出收取罰款的會計分錄。

罰款：

借：

貸：

4．紡織品批發(fā)部提交現(xiàn)金支票，支取備用現(xiàn)金15 000元。經(jīng)審查無誤，支付現(xiàn)金。

會計分錄如下：

借：

貸：

(二)農(nóng)業(yè)銀行市北區(qū)辦事處辦理下列銀行匯票業(yè)務(wù)：

1．華聯(lián)商廈提交銀行匯票申請書，申請簽發(fā)銀行匯票，匯款金額85000元，系貨款。銀行審查后處理賬務(wù)并簽發(fā)#118匯票。

會計分錄如下：

借：

貸：

2．個體戶李華山提交銀行匯票申請書與現(xiàn)金50000元，申請簽發(fā)銀行匯票。銀行審查并點收現(xiàn)金后，簽發(fā)#119匯票。

會計分錄如下：

借：

貸：

3．醫(yī)藥公司匯款，張旭收款的銀行匯票一份，用途為采購款，金額36000元，在省外代理付款行所在地轉(zhuǎn)讓給生物制藥廠，實際結(jié)算金額31 000元。

寫出出票行與代理付款行(均為農(nóng)業(yè)銀行)賬務(wù)處理的會計分錄。(1)出票行：借：

貸：

(2)代理付款行：借：

貸

(3)出票行：借：

貸：

貸：

4．收款人張樺林向代理付款行提交銀行匯票一份，要求全部提取現(xiàn)金，金額750元。銀行審查后，同意向其支付現(xiàn)金并劃付省外系統(tǒng)內(nèi)某出票行。

會計分錄如下：

借：

貸：

借：

貸：

5．華聯(lián)商廈申請簽發(fā)的#118號銀行匯票，本日收到劃付款，項的借方報單，報單金額79 600元，出票金額85 000元，辦理轉(zhuǎn)賬并結(jié)清該筆銀行匯票。

會計分錄如下：

借：

貸：

貸：

6．個體戶李華山申請簽發(fā)的#119銀行匯票，本日收到劃付款項的借方報單，報單金額48 900元，出票金額50 000元，審查無誤轉(zhuǎn)賬(李華山未在該行開戶)并通知申請人來行取款。

申請人李華山于次日來行將全部余款支取現(xiàn)金。

會汁分錄如下： 借：

貸：

貸：

借：

貸：

7．收到省外某行寄來劃付銀行匯票款的報單與解訖通知一份，匯款人系開戶單位百貨商場，匯款金額為52 700元，實際結(jié)算余額為52 577元。寫出賬務(wù)處理會計分錄。

借：

貸：

貸：

(三)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)：

1．5月3日開關(guān)廠向開戶行(工商銀行某辦事處)提交委托收款憑證，系委托銀行收取到期的商業(yè)承兌匯票款。該商業(yè)承兌匯票,由省外某農(nóng)業(yè)銀行開戶單位供電局3月8日承兌，5月8日到期，匯票面額146 800元。

省外某農(nóng)業(yè)銀行于5月7日收到委托收款憑證及匯票，當(dāng)日通知供電局付款，供電局于5月8日通知開戶銀行付款，開戶行于5月9日將款項劃出。

收款人開關(guān)廠的開戶銀行于5月11日收到劃回款項后，為開關(guān)廠收賬。

會計分錄如下：

供電局開戶行： 借：

貸：

開關(guān)廠開戶行： 借：

貸：

2．果品加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議，向開戶行申請承兌，匯票面額250000元，銀行審查后同意承兌，并按票面額的0.5‰收取手續(xù)費。

手續(xù)費==

會計分錄如下：

借：

貸：

收入：

3．農(nóng)業(yè)銀行甲縣支行收到地毯廠提交委托收款憑證和即將到期的銀行承兌匯票一份，金額220000元，審查無誤后，當(dāng)日將委托收款憑證及銀行承兌匯票第二、三聯(lián)寄往異省農(nóng)業(yè)銀行某辦事處，承兌申請人為該辦事處開戶單位東山賓館承兌銀行按時劃出款項，甲縣支行及時收到劃回款項并為地毯廠收賬。

會計分錄如下： 東山賓館開戶行： 借： 貸：

付出： 地毯廠開戶行： 借：

貸：

4．洗衣機(jī)廠為承兌申請人的銀行承兌匯票一份，面額180000元，本日到期，開戶行從其存款賬戶收取款項，由于存款不足，只收取1400130元，其余作為逾期貸款。

會計分錄如下：

借：

借：

貸：

付出：(四)銀行本票業(yè)務(wù)：

1.果品加工廠向開戶銀行工商銀行某辦事處提交銀行本票申請書，申請簽發(fā)不定額本票26 000元，銀行審查同意后簽發(fā)#1029銀行本票。

會計分錄如下：

借：

貸：

2.工商銀行某辦事處4月22日收到同城本系統(tǒng)行處交換來的代支付不定額本票三份，面額分別為1 500元、1 200元、13 000元，經(jīng)核對確屬本行簽發(fā)，辦理轉(zhuǎn)賬。寫出會計分錄。

借：

貸：

3.工商銀行某市支行4月X日接到收款人林青提交不定額本票一份，支取現(xiàn)金(本票注明“現(xiàn)金”字樣)，金額為l 100元，該本票系本行簽發(fā)。寫出會計分錄。

借：

貸：

4.開關(guān)廠提交進(jìn)賬單一份和不定額銀行本票，金額64 300元，出票行為本市系統(tǒng)內(nèi)某工商銀行分理處。

會計分錄如下：

借：

貸：

(五)10月8日，農(nóng)業(yè)銀行和平路分理處發(fā)生下列匯兌業(yè)務(wù)，按規(guī)定進(jìn)行處理：

1．家電商場提交信匯憑證一份，匯往在省外某農(nóng)業(yè)銀行辦事處開戶的電子集團(tuán)，金額426000元，用途為購貨款。

會計分錄如下：

借：

貸：

2．張林祥送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，匯往省外某農(nóng)業(yè)銀行，收款人張林吉，匯款用途贍家費，金額800元。

會計分錄如下：

借：

貸：

借：

貸：

3．啤酒集團(tuán)公司提交電匯憑證辦理匯款，匯往省外某農(nóng)業(yè)銀行，收款人為劉衛(wèi)玲，用途差旅費，留行待取，金額2 600元。

會計分錄如下：

借：

貸：

4．收到省外農(nóng)業(yè)銀行某行寄來貸方報單與信匯憑證第三、四聯(lián)，當(dāng)日發(fā)出取款通知，匯款金額15 000元，用途為采購款。收款人李進(jìn)于4月25日來行支取現(xiàn)金200元用作差旅費。

會計分錄如下：

借：

貸： 借：

貸：

5．收到開戶單位市中醫(yī)院提交電匯憑證一份，金額4 200元，匯往省外某農(nóng)業(yè)銀行市支行，審查無誤后，當(dāng)即將款項匯出。

會計分錄如下：

借：

貸：

6．收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行信匯款一筆，金額1 200元，收款單位三聯(lián)商場，審查無誤當(dāng)即收賬。

會計分錄如下：

借：

貸：

7.工商銀行收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行信匯采購款18 000元，當(dāng)天通知收款人宋堅，收款人來行要求電匯轉(zhuǎn)匯到省內(nèi)系統(tǒng)內(nèi)某行。

會計分錄如下：

借：

貸：

借：

貸：

(六)農(nóng)業(yè)銀行市北區(qū)辦事處辦理下列托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)：

1．華聯(lián)商廈收款的托收承付一筆，金額66600元，屬正常劃來款項，付款人開戶行為省外某農(nóng)業(yè)銀行。

會計分錄如下：

借：

貸：

2.開關(guān)廠付款的托收承付一筆，金額107 000元，昨日承付期滿，今日上午將款項劃出，收款人在省外某農(nóng)業(yè)銀行開戶。

會計分錄如下： 借：

貸：

3.開戶單位刺繡廠付款的托收承付款一筆，金額18 101元，由于金額計算有誤，該單位提出拒絕付款1 050元，其余款項于付款期滿次日劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。寫出劃款的會計分錄。

會計分錄如下：

借：

貸：

4．開戶單位四季飲食店付款的托收承付款一筆，金額50 000元，4月16日承付期滿，17日劃款時其賬戶僅能支付18000元，剩余部分于4月28日上午開業(yè)付清，收款人在異省某農(nóng)業(yè)銀行支行開戶。

會計分錄如下：

4月17日：

借：

貸：

4月28日：

賠償金；

借：

貸：

5．偉民家電商場付款的托收承付結(jié)算一筆，金額48 650元，4月25日付款期滿，4月26日開業(yè)，銀行將款項劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。

會計分錄如下：

借：

貸：

6．華豐飯莊付款的托收承付一筆，金額480000元，4月21日承付期滿營業(yè)終了，華豐飯莊賬戶只能支付220000元，4月22日上午開業(yè)后劃出；5月17日營業(yè)終了該單位賬戶有款，于5月18日開業(yè)后將剩余款劃出(每天按萬分之五計收賠償金)。收款人為省外系統(tǒng)內(nèi)某行的開戶單位電梯廠。會計分錄如下： 4月22日： 借：

貸： 4月末： 賠償金==

借：

貸： 5月12日： 賠償金==

借：

貸：

7．煙酒公司付款的托收承付結(jié)算一筆，金額85 000元，4月8日承付期滿營業(yè)終了，煙酒公司賬戶無款，故發(fā)生逾期付款。4月13日營業(yè)終了該單位賬戶有款，銀行于14日開業(yè)后，將托收款全部劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。收款行于4月19日收到，并轉(zhuǎn)入收款人酒廠賬戶。會計分錄如下： 付款人開戶行： 賠償金==

借：

貸： 收款人開戶行： 借：

貸：

(七)農(nóng)業(yè)銀行和平路分理處辦理下列委托收款業(yè)務(wù)：

1.市供電局收款的委托收款三筆，系向用戶收取電費。付款人分別為在本分理處開戶的家電商場，金額22 300元；啤酒集團(tuán)，金額28700元；三聯(lián)商場，金額50120元。當(dāng)日轉(zhuǎn)賬。會計分錄如下：

借：

借：

借：

貸：

2．建材廠付款的委托收款一筆，金額7 020元，本日將款項劃出，收款人在省外某農(nóng)業(yè)銀行開戶。

會計分錄如下：

借：

貸：

3．家電商場收款的委托收款一筆，金額44 670元，本日款項劃回，辦理人賬，付款人開戶行為省外某農(nóng)業(yè)銀行辦事處。

會計分錄如下：

借：

貸：

(八)信用卡業(yè)務(wù)：

1．5月12日劉明向農(nóng)業(yè)銀行某市支行申領(lǐng)信用卡(個人卡)，同時交存現(xiàn)金5 000元，寫出會計分錄。

借：

貸：

2．農(nóng)業(yè)銀行某辦事處受理持卡人張宏提交的個人卡與取現(xiàn)單，要求支取現(xiàn)金300元，發(fā)卡行為省外異地系統(tǒng)內(nèi)某行，審查無

續(xù)費，其他單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)均按規(guī)定收取費用。

63．辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的郵電費按郵局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取。郵寄結(jié)

算業(yè)務(wù)，單程的每筆——收取；雙程的每筆——收?。浑妶髣?/p>

款業(yè)務(wù)，按規(guī)定——和——的收費標(biāo)準(zhǔn)收取，急電——電報 費。

64-在同城范圍內(nèi)，公用事業(yè)費采用委托收款結(jié)算的，收付雙

方必須——，由——向開戶銀行授權(quán)，經(jīng)開戶銀行同意，并報

當(dāng)?shù)亍鷾?zhǔn)，因此，稱為——。

二、選擇題

1．票據(jù)的取得必須給付對價，下列取得的票據(jù)不受給付對價限制的是（）。

A．提供勞務(wù)而取得的票據(jù)

B．出售固定資產(chǎn)而取得的票據(jù)

C．出售無形資產(chǎn)而取得的票據(jù)

D．因繼承而取得的票據(jù)

2．（）屬于非轉(zhuǎn)讓背書。

A．質(zhì)押背書

B．甲向乙購貨而轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書

c．乙向丙支付勞務(wù)費而轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書

D．丙支付丁的交易尾欠而轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書

3．下列票據(jù)中，不得轉(zhuǎn)讓的是（）。

A．轉(zhuǎn)賬支票

B．銀行承兌匯票

C．劃掉“現(xiàn)金”二字的銀行本票

D．大寫金額前填明“現(xiàn)金”的銀行匯票

4．銀行承兌匯票的付款人是()。

A．商業(yè)匯票的出票人

B．匯票的背書人

C．承兌銀行

D．持票人

5．關(guān)于信用卡，下列說法正確的是（）。

A．單位卡賬戶的資金從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)人

B．單位卡賬戶的資金以現(xiàn)金存入

c．單位卡可以存取現(xiàn)金

D．個人卡不能存取現(xiàn)金

6．匯款人辦理匯兌結(jié)算，如果需要在匯人行支取現(xiàn)金，對于（）的，匯款人可以在匯兌憑證上“匯款金額大寫”欄先填寫“現(xiàn)金”二字，再填寫大寫金額。

A．匯款人為個人

B．收款人為個人

c．匯款人為單位、收款人為個人

D．匯款人和收款人均為個人

7．托收承付結(jié)算的付款人應(yīng)在承付期內(nèi)籌集資金，以便承付期滿按時付款，如果承付期滿付款人無款支付或部分支付，銀行可以代收款人收款，但對于超過（）期限仍未支付或未付清的，銀行應(yīng)通知付款人將憑證退回。

A．6個月

B．4個月

C．3個月．

D．1個月

8．銀行承兌匯票到期，承兌申請人賬戶無款支付或不足支付，對不足支付的部分承兌銀行應(yīng)（）。

A．轉(zhuǎn)為承兌申請人的逾期貸款

B．將承兌匯票退回持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人 C．將承兌匯票退給承兌申請人 D．匯票留存至承兌申請人有款時支付

9．商業(yè)承兌匯票到期，付款人賬戶無款支付，付款人開戶行應(yīng)（）。

A．將匯票款轉(zhuǎn)為付款人的逾期貸款

B．將匯票退回持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人

C．將匯票退給付款人

D．將匯票留存至付款人有款時支付

10．支票的（）可以由出票人補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓。

A．出票人名稱和金額

B．收款人名稱和金額

C．開戶行和金額

D．出票日期和收款人名稱

11．一筆托收承付結(jié)算，5月8日承付期滿，付款人無款支付而發(fā)生逾期付款，5月26日上午營業(yè)開始，款項全部付款，應(yīng)計算（）的逾期付款賠償金。

A。18天

B．19天

C．17天

D。16天

12．對于出票人簽發(fā)的空頭支票、印鑒與預(yù)留印鑒不符的支票和使用密碼的地區(qū)支付密碼錯誤的支票，按照()處以罰款。

A.支票面額的5％

B．支票面額的3％

C．支票面額的5％但不低~1000元

D．支票面額的3％但不低于1 000元

13．某單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，面額18 000元，經(jīng)銀行審查，出票人賬戶資金不足支付，應(yīng)計算罰款（）。

人900元

B．360元

C．480元

D．1 000元

14．下列結(jié)算方式和票據(jù)，在結(jié)算劃款時需填借方報單劃付款項的有（）。

A．銀行匯票

B．銀行承兌匯票

C．托收承付結(jié)算

D．匯兌結(jié)算

15.支票的提示付款期（）。

A．自出票日起5天

B．白到期日起5天

C．自出票日起仍刀

D．白到期日起10天

16.銀行匯票的提示付款期跟（）。

A．自出票日算起1個月 B．自到期日算起1個月

7．銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓的，其金額（）。A．可以部分轉(zhuǎn)讓

B.必須全額轉(zhuǎn)讓 C．可以超過面額轉(zhuǎn)讓

D．以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn) 18．商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過()A。9個月

B．6個月 C．3個月

D．2個月 19，商業(yè)匯票的提示付款期限()。

A。自出票日起1個月

B．自到期日起1個月 C．自出票日起10

D。自到期日起10日

20．銀行承兌匯票的出票人必須是（）人在銀行開立賬戶的法人

B．在銀行開立賬戶的法人和其他組織 C．在承兌銀行開立賬戶的法人

D．在承兌銀行開立賬戶的法人和其他組織

第五篇：第二章支付結(jié)算法律制度練習(xí)題

第二章 支付結(jié)算法律制度

一、單項選擇題

1、信用卡持卡人在還清信用卡的全部交易款項、透支本息以及有關(guān)費用后，下列（）情況下仍不可以申請辦理銷戶。

A、信用卡有效期滿45天，持卡人不更換新卡的 B、信用卡賬戶1年（含）以上未發(fā)生交易的

C、信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的

D、信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回信用卡45天的2、商業(yè)匯票的保證如果附有條件，以下說法錯誤的是（）。

A、表示根據(jù)相應(yīng)條件保證才可能有效B、所附條件無效

C、保證本身仍然具有效力D、保證人應(yīng)向持票人承擔(dān)保證責(zé)任

3、對于商業(yè)匯票出票效力的說法中不正確的是（）。

A、收款人取得出票人發(fā)出的匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利 B、出票行為是雙方行為，付款人因此而有付款義務(wù)

C、出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任 D、收款人在付款請求權(quán)不能滿足時，即享有追索權(quán)

4、以下不屬于支票的基本當(dāng)事人的是（）。

A、出票人B、付款人C、背書人D、收款人

5、公示催告是一種在票據(jù)喪失后向（）提出申請，以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利的方式。

A、公證部門B、公安機(jī)關(guān)C、人民法院D、人民銀行

6、一般來講，票據(jù)不具有的職能是（）。

A、融資B、一般等價物C、支付D、匯兌

7、對于經(jīng)營性存款人，在使用銀行結(jié)算賬戶的過程中，違反規(guī)定支取現(xiàn)金的，給予（）處罰措施。

A、警告并處以3000元以上1萬元以下罰款B、警告并處以5000元以上1萬元以下罰款 C、警告并處以5000元以上3萬元以下罰款D、警告并處以3萬元以上5萬元以下罰款

8、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，符合申請開立臨時存款賬戶條件的是（）。

A、辦理注冊驗資B、辦理基本建設(shè)資金C、辦理更新改造資金D、辦理匯兌

9、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶時，下列各項正確的是（）。

A、同一個證明文件，可以開立三個專用存款賬戶 B、同一個證明文件，可以開立四個專用存款賬戶 C、同一個證明文件，只能開立一個專用存款賬戶 D、同一個證明文件，可以開立兩個專用存款賬戶

10、一般存款賬戶是指存款人因（）需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

A、日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算B、借款或其他結(jié)算需要 C、現(xiàn)金收支D、特定用途

11、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的情況是（）。

A、存款人因遷址需要變更開戶銀行的B、存款人被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C、存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)，擬宣告破產(chǎn)的D、存款人被撤并、解散的12、（）是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。

A、銀監(jiān)會B、中國人民銀行總行C、財政局D、國資委

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13、￥17000.53的中文大寫方法是（）。

A、壹萬柒仟元零伍角叁分B、人民幣壹萬柒仟元零伍角叁分

C、壹萬柒仟元整零伍角叁分D、人民幣壹萬零柒仟元整零伍角叁分

14、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票未記載事項的表達(dá)中，正確的是（）。

A、匯票上未記載付款日期的，為出票后3個月內(nèi)付款

B、匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地 C、匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)可以補(bǔ)記 D、匯票上未記載出票日期的，該匯票無效

15、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是（）。

A、一般存款賬戶B、基本存款賬戶C、個人銀行結(jié)算賬戶D、臨時存款賬戶

16、單位、個人和銀行開立、使用賬戶應(yīng)依據(jù)()。

A、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》B、《賬戶管理辦法》

C、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理辦法》D、《中華人民共和國人民銀行法》

17、在填寫票據(jù)日期是，下列各項中，將“2月12日”填寫正確的是（）。

A、貳月拾貳日B、貳月壹拾貳日C、零貳月拾貳日D、零貳月壹拾貳日

18、下列關(guān)于票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫的表述中，正確的是（）。

A、中文大寫金額數(shù)字必須用正楷書寫

B、中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在角之后必須寫“整”字 C、中文大寫金額數(shù)字到“分”為止的，在分之后不需寫“整”字 D、票據(jù)的大寫出票日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行不予受理

19、下列各項表述中，錯誤的是（）。

A、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用的原則

B、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓必須具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系 C、票據(jù)金額必須以中文大寫和數(shù)字同時記載且二者必須一致

D、票據(jù)債務(wù)人可以以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人

20、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度的機(jī)構(gòu)是（）。

A、政策性銀行B、商業(yè)銀行C、中國人民銀行總行D、財政部

二、多項選擇題

1、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項有（）。

A、表明“信匯”或“電匯”的字樣

B、無條件支付的委托和確定的金額

C、收款人名稱、匯款人名稱、匯入地點、匯入行名稱 D、匯出地點、匯出行名稱、委托日期和匯款人簽章

2、簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載（）。

A、出票日期B、表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣 C、付款人名稱D、出票人簽章

3、下列關(guān)于支票簽發(fā)的說法正確的是（）。

A、支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù) B、銀行可以與支票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件 C、出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票

D、使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票

4、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯票上未記載付款地的，可以作為付款地的有（）。

A、付款人的營業(yè)場所B、付款人的住所C、付款人經(jīng)常居住地D、收款人的營業(yè)場所

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5、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)保證相對記載事項的有（）。

A、保證日期B、被保證人名稱C、保證人簽章D、保證人住所

6、下列關(guān)于個人銀行存款賬戶的描述正確的是（）。

A、自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶

B、個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取

C、中國居民申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證

D、銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件

7、存款人申請開立臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具（）。

A、臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文

B、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照副本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建設(shè)施工及安裝合同

C、異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照副本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文 D、注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文

8、可以申請開立基本存款賬戶的包括（）。

A、企業(yè)法人B、居委會委員C、外國駐華機(jī)構(gòu)D、事業(yè)單位

9、下列關(guān)于存款人申請開立基本存款賬戶應(yīng)出具的證明文件的說法正確的是（）。

A、企業(yè)法人應(yīng)當(dāng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本 B、社會團(tuán)體應(yīng)當(dāng)出具社會團(tuán)體登記證書

C、民辦非企業(yè)組織應(yīng)當(dāng)出具民辦非企業(yè)登記證書 D、居民委員會不需要相關(guān)證明

10、存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具營業(yè)執(zhí)照正本的有（）。

A、企業(yè)法人B、非法人企業(yè)C、社會團(tuán)體D、個體工商戶

11、在辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)過程中，支付復(fù)核的內(nèi)容包括（）。

A、貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確 B、貨幣資金支付的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備 C、支付金額的計算是否準(zhǔn)確

D、支付方式、支付單位是否妥當(dāng)

12、下列關(guān)于填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的描述中正確的是（）。

A、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，也可使用簡化字

B、文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字 C、中文大寫金額數(shù)字前無需標(biāo)明“人民幣”字樣

D、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫

13、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，（）屬于匯票背書時應(yīng)記載的內(nèi)容。

A、背書簽章B、背書日期C、被背書人名稱D、禁止背書的記載

14、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)給予的處罰有()。

A、給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下罰款

B、對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分 C、情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證

D、構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任

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15、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，（）是銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則。

A、一個基本賬戶原則B、自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則 C、守法合規(guī)原則D、存款信息保密原則

16、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)算的各項表述中，正確的有（）。

A、銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶 B、存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶 C、存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取 D、存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

17、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，下列項目可以使用現(xiàn)金支付（）。

A、職工工資、津貼

B、出差人員必須隨身攜帶的差旅費 C、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出 D、向單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款

18、下列各項關(guān)于￥8090.70的中文大寫的寫法中，正確的有（）。

A、人民幣捌仟零玖拾元柒角整

B、人民幣捌仟零玖拾元零柒角 C、人民幣捌仟零玖拾元零柒角整

D、人民幣捌仟零玖拾元柒角

19、下列各項中，（）是支付結(jié)算的法律依據(jù)。

A、與支付結(jié)算有關(guān)的法律B、與支付結(jié)算有關(guān)的行政法規(guī)及部門規(guī)章

C、與支付結(jié)算有關(guān)的地方性規(guī)定D、中國人民銀行頒布的有關(guān)支付結(jié)算的政策性文件

20、辦理支付結(jié)算時，必須符合（）基本要求。

A、單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶 B、辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 C、票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫應(yīng)當(dāng)規(guī)范、清晰，并防止涂改 D、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實

三、判斷題

1、單位銀行卡賬戶的資金可以由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，也可以以收到的現(xiàn)金存入。（）

2、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，背書是指收款人或持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為。（）

3、甲企業(yè)在其銀行存款不足1萬元的情況下，向業(yè)務(wù)單位開出一張1.5萬元的轉(zhuǎn)賬支票，銀行可對其處于1000元罰款。（）

4、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，支票的出票日期是支票的相對記載事項。（）

5、現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。（）

6、銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。（）

7、掛失止付是票據(jù)喪失后采取的必須措施。

8、出票人、付款人和收款人是票據(jù)的基本當(dāng)事人，是在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。（）

9、銀行匯票、銀行本票和商業(yè)匯票的簽發(fā)人均為銀行。（）

10、為了加強(qiáng)對住房基金和社會保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請在銀行開立專用存款賬戶。（）

11、單位、個人和銀行都應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。（）

12、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。（）

13、“1月15 日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期“零壹月壹拾伍日”符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求。

14、所有銀行匯票既可以轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。

15、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，商業(yè)匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。（）

16、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)的收款人（或持票人），是指從出票人（或背書人）那里接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請求付款的人。（）

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17、個人銀行結(jié)算賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）

18、存款人必須在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。（）

19、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶可以支取現(xiàn)金。（）

20、為保障收款人的利益，當(dāng)付款人所開立賬戶的資金不足以支付收款人所出示的票據(jù)或結(jié)算憑證時，銀行應(yīng)為其墊付不足資金，并將有關(guān)情況及時通知付款人，待付款人開立賬戶資金補(bǔ)足后，予以扣除。（）

四、案例分析題

1、王某和張某是剛參加會計工作的年輕人，對相關(guān)財經(jīng)法規(guī)不熟悉。2008年10月10日，王某公司的開戶銀行是北京市海淀支行，王某向張某簽發(fā)了一張16 000元的轉(zhuǎn)賬支票，王某在簽發(fā)支票時使用藍(lán)色水筆填寫，并且沒有簽章；張某將16 000元的轉(zhuǎn)賬支票送存銀行，銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票；王某開出支票時，賬戶余額只有15 000元。張某將1 200元的現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給徐某，徐某是一位從業(yè)多年、有豐富經(jīng)驗的會計人員，拒絕接受張某轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票，認(rèn)為其不合法。

<1>、在王某對張某開具支票的行為中，支票的基本當(dāng)事人中出票人、付款人和收款人分別是（）。A、北京市海淀支行 張某 王某B、北京市海淀支行 王某 張某 C、張某 北京市海淀支行 王某D、王某 北京市海淀支行 張某

<2>、王某在對張某簽發(fā)支票時，存在的錯誤之處在于（）。

A、現(xiàn)金支票超出了最高限額

B、用藍(lán)色水筆填寫 C、沒有簽章

D、余額不足

<3>、銀行應(yīng)該對出票人處以罰款金額為（）元。A、320

B、800

C、1000

D、1500 <4>、下列各項可以支取現(xiàn)金的支票是（）。

A、現(xiàn)金支票B、普通支票C、劃線支票D、轉(zhuǎn)賬支票

<5>、張某將現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給徐某，遭到拒絕，徐某做法是否合理（），理由是（）。A、合理，沒有達(dá)到使用支票背書轉(zhuǎn)讓的限額

B、合理，該支票不能背書轉(zhuǎn)讓

C、不合理，該支票可以背書轉(zhuǎn)讓

D、不合理，該支票已經(jīng)達(dá)到了背書轉(zhuǎn)讓的限額

2、乙公司2010年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):（1）3月3日，向B公司購買一批貨物，向銀行申請“現(xiàn)金銀行匯票”用于結(jié)算貨款。

（2）3月7日，與C公司簽訂一份彩電購銷合同。該合同規(guī)定：由C公司在10日內(nèi)向乙公司提供彩電10臺，共計貸款25萬元。雙方約定用人民銀行匯票進(jìn)行支付。

（3）3月15日，C公司將100臺彩電交付乙公司，乙遂向其開戶銀行A申請簽發(fā)銀行匯票。

（4）3月20日，人民銀行遂發(fā)出了出票人、付款人為人民銀行，收款人為C公司，票面金額25萬元，付款期限為6個月的銀行匯票。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。乙公司將該匯票和解訖通知交付C公司。此后，C公司又將該匯票轉(zhuǎn)讓給D公司。9月4日，D公司持該匯票向代理付款銀行提示付款。

（5）3月22日，將工會經(jīng)費存入其在某商業(yè)銀行的專用賬戶。根據(jù)上述情況，回答下列問題：

<1>、銀行存款賬戶按用途劃分，可分為（）。

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、臨時存款賬戶

D、專用存款賬戶

<2>、下列各項中，屬于專用賬戶使用范圍的有（）。A、因借款或其他結(jié)算需要設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶 B、為社會保障基金、住房基金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶 C、為基本建設(shè)、更新改造資金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶

D、為財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶

<3>、下列各項中，屬于銀行結(jié)算賬戶撤銷事由的有（）。A、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照

B、因遷址需要變更開戶銀行

C、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉

D、存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的

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<4>、C公司的行為屬于（）。

A、保證

B、出票

C、背書

D、交付

<5>、商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）。A、1年B、6個月C、1個月D、3個月

答案部分

1、【答案】 B【解析】 本題考核信用卡銷戶。選項B應(yīng)該為信用卡賬戶2年（含）以上為發(fā)生交易的?！究键c“信用卡”】

2、【答案】 A【解析】 保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任?！究键c“商業(yè)匯票的保證”】

3、【答案】 B【解析】 選項B出票行為是單方行為，付款人并不因此而有付款義務(wù)?！究键c“商業(yè)匯票的出票”】

4、【答案】 C【解析】 支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人、收款人。【考點“支票的出票、付款”】

5、【答案】 C【解析】 公示催告，是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序?！究键c“票據(jù)喪失的補(bǔ)救”】

6、【答案】 B【解析】 本題考核票據(jù)的功能。票據(jù)的功能包括匯兌、支付、結(jié)算、信用、融資等功能?！究键c“票據(jù)的概念和種類”】

7、【答案】 C【解析】 本題考核存款人違反賬戶管理制度的處罰?！究键c“違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則”】

8、【答案】 A【解析】 本題考核臨時存款賬戶的開戶要求?！究键c“臨時存款賬戶”】

9、【答案】 C【解析】 本題考核專用存款賬戶的開戶。【考點“專用存款賬戶”】

10、【答案】 B【解析】 本題考核一般存款賬戶的內(nèi)容?！究键c“一般存款賬戶”】

11、【答案】 C【解析】 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。【考點“銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷”】

12、【答案】 B【解析】 本題考核中國人民銀行總行的職能?！究键c“銀行結(jié)算賬戶的概念、分類、基本原則”】

13、【答案】 B【解析】 本題考核辦理支付結(jié)算的具體要求?！究键c“辦理支付結(jié)算的具體要求”】

14、【答案】 D【解析】 選項A，匯票上未記載付款日期的，為見票即付；選項B，匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地；選項C，匯票收款人名稱不可以授權(quán)補(bǔ)記?！究键c“票據(jù)行為、簽章和記載事項”】

15、【答案】 A【解析】 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！究键c“一般存款賬戶”】

16、【答案】 B【解析】 中國人民銀行于2003年4月10日公布了《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（簡稱《賬戶管理辦法》），2005年1月19日中國人民銀行又發(fā)布了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細(xì)

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則》，對人民銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和管理做出了規(guī)定?！究键c“銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷”】

17、【答案】 D【解析】 在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”?！究键c“辦理支付結(jié)算的具體要求”】

18、【答案】 C【解析】 選項A，中文大寫金額應(yīng)用正楷或行書填寫；選項B，中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在角之后可以寫，也可以不寫“整”字；選項D，票據(jù)的大寫出票日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)?！究键c“辦理支付結(jié)算的具體要求”】

19、【答案】 D【解析】 票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人?！究键c“支付結(jié)算的基本原則”】

20、【答案】 C【解析】 《支付結(jié)算辦法》第二十條規(guī)定，中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛?！究键c“支付結(jié)算的概念和特征”】

二、多項選擇題

1、【答案】 ABCD【解析】 本題考核簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項。【考點“匯兌”】

2、【答案】 ABCD【解析】 本題考核商業(yè)匯票必須記載事項?！究键c“商業(yè)匯票的出票”】

3、【答案】 ABCD【解析】 本題考核支票簽發(fā)的要求。【考點“支票的出票、付款”】

4、【答案】 ABC【解析】 匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地?！究键c“銀行匯票”】

5、【答案】 ABD【解析】 票據(jù)保證記載的事項，有絕對記載事項和相對記載事項。其中絕對記載事項包括保證文句和保證人簽章兩項；相對記載事項包括被保證人的名稱、保證日期和保證人住所。【考點“票據(jù)的概念和種類”】

6、【答案】 ABCD【解析】 本題考核個人銀行存款賬戶的開戶要求?！究键c“個人銀行結(jié)算賬戶”】

7、【答案】 AD【解析】 選項B，異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建設(shè)施工及安裝合同；選項C，異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。【考點“臨時存款賬戶”】

8、【答案】 ACD【解析】 選項B為個人，不得開立基本存款賬戶?！究键c“基本存款賬戶”】

9、【答案】 ABC【解析】 選項D，居委會應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文?！究键c“基本存款賬戶”】

10、【答案】 ABD【解析】 企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本；社會團(tuán)體，應(yīng)出具社會團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明；個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本?！究键c“銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷”】

11、【答案】 ABCD【解析】 本題考核支付復(fù)核的內(nèi)容?！究键c“現(xiàn)金管理”】

12、【答案】 BD【解析】 本題考核辦理支付結(jié)算的具體要求。選項A不可以使用簡化字，選項C中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣。【考點“辦理支付結(jié)算的具體要求”】

13、【答案】 ABC【解析】 本題考核背書的記載事項?！究键c“商業(yè)匯票的背書”】

14、【答案】 ABCD【解析】 本題考核銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰。【考點“違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則”】

15、【答案】 ABCD【解析】 本題考核銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則?！究键c“銀行結(jié)算賬戶的概念、分類、基本原則”】

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16、【答案】 ABC【解析】 一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。工資、獎金等現(xiàn)金的支取通過基本存款賬戶辦理?！究键c“銀行結(jié)算賬戶的概念、分類、基本原則”】

17、【答案】 ABC【解析】 選項D，向“個人”收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款可以使用現(xiàn)金。【考點“現(xiàn)金管理”】

18、【答案】 ABCD【解析】 阿拉伯金額數(shù)字萬位和元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。大寫金額數(shù)字在“角”之后，可以不寫“整”（或“正”）字?！究键c“辦理支付結(jié)算的具體要求”】

19、【答案】 ABCD【解析】 本題考核支付結(jié)算的法律依據(jù)。凡是與支付結(jié)算的各種結(jié)算方式有關(guān)的法律、行政法規(guī)以及各部門規(guī)章和地方性規(guī)定都是支付結(jié)算的法律依據(jù)。此外，中國人民銀行頒布的有關(guān)支付結(jié)算的政策性文件亦是當(dāng)事人進(jìn)行支付結(jié)算必須遵守的規(guī)定?！究键c“支付結(jié)算的主要法律依據(jù)”】

20、【答案】 ABCD【解析】 本題考核辦理支付結(jié)算的基本要求。【考點“支付結(jié)算的基本原則”】

三、判斷題

1、【答案】 錯【解析】 單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金。不得將其他存款賬戶和銷貨收入的款項存入單位卡賬戶?！究键c“信用卡”】

2、【答案】 對【解析】 本題考核背書行為。【考點“商業(yè)匯票的背書”】

3、【答案】 錯【解析】 空頭支票是在“付款時”超過實有存款金額的情況，本題是簽發(fā)時，因此不能予以處罰?！究键c“支票的出票、付款”】

4、【答案】 錯【解析】 我國《票據(jù)法》規(guī)定，支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。未記載規(guī)定事項之一的，支票無效?！究键c“支票的出票、付款”】

5、【答案】 對【解析】 本題考核現(xiàn)金支票的使用?！究键c“支票的概念和種類”】

6、【答案】 對【解析】 本題考核銀行匯票的付款人和付款地?！究键c“銀行匯票”】

7、【答案】 錯【解析】 掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫時的預(yù)防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟來保護(hù)其權(quán)益?！究键c“票據(jù)喪失的補(bǔ)救”】

8、【答案】 對【解析】 本題考核票據(jù)的基本當(dāng)事人?！究键c“票據(jù)當(dāng)事人”】

9、【答案】 錯【解析】 商業(yè)匯票的簽發(fā)人為出票人，商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)。【考點“票據(jù)的概念和種類”】

10、【答案】 對【解析】 本題考核可以申請開立專用存款賬戶的項目?！究键c“專用存款賬戶”】

11、【答案】 對【解析】 本題考核銀行賬戶的開立。【考點“銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷”】

12、【答案】 對【解析】 本題考核中國人民銀行的職能?！究键c“銀行結(jié)算賬戶的概念、分類、基本原則”】

13、【答案】 對【解析】 在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。【考點“辦理支付結(jié)算的具體要求”】

14、【答案】 錯【解析】 銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金?！究键c“支付結(jié)算的主要支付工具”】

15、【答案】 對【解析】 本題考核商業(yè)匯票的承兌?！究键c“商業(yè)匯票的承兌”】

16、【答案】 對【解析】 本題考核票據(jù)當(dāng)事人?！究键c“票據(jù)當(dāng)事人”】

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17、【答案】 錯【解析】 個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算【考點“個人銀行結(jié)算賬戶”】

18、【答案】 錯【解析】 存款人可以根據(jù)規(guī)定的條件在異地開立銀行結(jié)算賬戶?！究键c“銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷”】

19、【答案】 錯【解析】 財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金?！究键c“現(xiàn)金管理”】

20、【答案】 錯【解析】 不符合“銀行不墊款”原則?！究键c“支付結(jié)算的基本原則”】

四、案例分析題

1、<1>、【答案】 D【解析】 本題考核票據(jù)的基本當(dāng)事人。支票的出票人是簽發(fā)支票的單位或個人，付款人是出票人的開戶銀行。

<2>、【答案】 BC【解析】 本題考核簽發(fā)支票的要求?，F(xiàn)金支票沒有限額的規(guī)定，簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，支票上必須有出票人的簽章。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額，因此開票時比支票金額小是可以的，但是付款時就不能小于票面金額了。

<3>、【答案】 C【解析】 本題考核簽發(fā)空頭支票的處罰。出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但是不低于1 000元的罰款。

<4>、【答案】 AB【解析】 本題考核現(xiàn)金支票。可以支取現(xiàn)金的有現(xiàn)金支票，普通支票。劃線支票只能轉(zhuǎn)賬不能支取現(xiàn)金。

<5>、【答案】 B【解析】 本題考核現(xiàn)金支票的背書?，F(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓。

2、<1>、【答案】 ABCD【解析】 本題考核銀行結(jié)算賬戶的分類。

<2>、【答案】 BCD【解析】 本題考核專用存款賬戶使用規(guī)定。專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、食、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專項管理和使用的資金。

<3>、【答案】 ABC【解析】 本題考核銀行結(jié)算賬戶撤銷的規(guī)定。存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行賬戶。

<4>、【答案】 C【解析】 本題考核背書行為。

<5>、【答案】 B

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