第一篇：分公司財務(wù)管理制度

***分公司財務(wù)管理制度

一、總則

(一)按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、按期報帳。

(二)全面貫徹落實財務(wù)內(nèi)控管理制度，進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)配合分公司經(jīng)理的工作，承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

簽章，由主辦會計裝訂、歸檔保管，并于次年的3月底之前移送總公司財務(wù)部。

(三)會計檔案不得攜帶外出，凡復(fù)制、摘錄會計檔案須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或總公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

戶要及時進(jìn)行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報總公司財務(wù)部備案。

(三)分公司主辦會計每月須核對銀行對賬單與出納《銀行存款日記賬》，確保帳帳相符。

報行政部門負(fù)責(zé)人公示并按規(guī)定進(jìn)行處罰。

(二)借款、費(fèi)用的核算應(yīng)嚴(yán)格按《分公司各項資金支付內(nèi)控及申報流程管理辦法》執(zhí)行。

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)適用本條款予處罰的其他情形。

第二篇：分公司財務(wù)管理制度

分公司財務(wù)管理制度7篇

分公司財務(wù)管理制度1

為規(guī)范安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實際情況，經(jīng)分公司會議討論決定制定本制度，具體如下：

一、借款的有關(guān)規(guī)定

1、出差人員暫支差旅費(fèi)款，必須先到財務(wù)部門領(lǐng)取“領(lǐng)款憑證”，填好該憑證后先經(jīng)財務(wù)審核，再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，每延遲一天扣其所報差旅費(fèi)金額的1%并不得再借款。

2、公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內(nèi)由財務(wù)審核、分公司經(jīng)理審批，1000元以上報總部由財務(wù)副總審批。還款期限內(nèi)不還清欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對當(dāng)事人處以所借款額10%—30%的罰款。

3、試用人員借支差旅費(fèi)，若借款人未能償還借款，由分公司經(jīng)理或其委托人負(fù)連帶責(zé)任。

4、借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部報帳，報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對當(dāng)事人進(jìn)行其所欠款項的10%—30%的罰款。

二、費(fèi)用管理制度

1、手機(jī)費(fèi)

因本業(yè)務(wù)拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯(lián)系的費(fèi)用較高，分公司會議決定其報銷額度：徐州、阜陽、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經(jīng)理每月各為800元與700元，若每月實際開支金額少于其額度內(nèi)按實際報銷，超額度的超額部分自負(fù)。另外分公司原則上不允許辦事處人員向?qū)Ｙu店（商場）營業(yè)員借身份證辦理手機(jī)卡事宜，如果雙方同意則后果自負(fù)，外銷員每月定額補(bǔ)貼50元，不得報銷相關(guān)支出。

2、辦公及日用品

各辦事處設(shè)采購員一名，負(fù)責(zé)采購日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一購買報銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報銷的日用品為護(hù)膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補(bǔ)貼自購。

3、差旅費(fèi)

原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經(jīng)理請示，如無特殊情況，出差不得報銷誤餐補(bǔ)助，交通費(fèi)憑車票報銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費(fèi)分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、招待費(fèi)、雜費(fèi)，其最高報銷額度如下：

職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下

費(fèi)用

交通費(fèi)實支

每日住宿費(fèi)每日早餐中晚餐每日雜費(fèi)

分公司人員一般情況下不得乘坐飛機(jī)，如有特殊情況需乘坐飛機(jī)的需經(jīng)主管副總審批，除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負(fù)擔(dān)軟臥票面金額的30%。；餐費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)以符合要求的票據(jù)報銷，超標(biāo)準(zhǔn)的自付，由公司，代理商或其他個人供應(yīng)餐飲或已報銷招待費(fèi)的不得報銷餐費(fèi)。如無符合規(guī)定票據(jù)則改為補(bǔ)貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費(fèi)憑正規(guī)票據(jù)報銷，無補(bǔ)貼。已報銷手機(jī)費(fèi)人員不得報銷電話費(fèi)。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

招待工商、稅務(wù)、商場經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話或書面向經(jīng)理上報批準(zhǔn)，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準(zhǔn)備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須提供正規(guī)的單據(jù)，同時寫清事由、請客對象、人數(shù)等，否則不允許報銷。

5、伙食費(fèi)

各辦按原總部標(biāo)準(zhǔn)加保姆工資為最高伙食費(fèi)額度，不得超出，否則自負(fù)，合肥分公司因人數(shù)較多，月標(biāo)準(zhǔn)為3000元。

6、促銷費(fèi)

商場的促銷費(fèi)要根據(jù)與商場簽訂的合同來付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費(fèi)，否則后果自負(fù)。

7、運(yùn)費(fèi)

倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據(jù)（注明件數(shù)、金額），市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)由送貨員付款開單報銷（注明次數(shù)、金額）

8、費(fèi)用報銷程序

各辦費(fèi)用單據(jù)要分類粘貼，由經(jīng)手人簽字，主任預(yù)審簽字后先行報銷，經(jīng)財務(wù)部門審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認(rèn)，如有不合理支出，分公司有權(quán)追回所報金額并予以批評，開拓部人員費(fèi)用不得辦事處報銷。各部門都要本著節(jié)約的原則去開展各項業(yè)務(wù)。

三、現(xiàn)金的管理

各辦主任不得掌管現(xiàn)金及存折，出納人員必須將個人現(xiàn)金與辦事處現(xiàn)金分開，確保帳面金額與實有金額相符。分公司經(jīng)理與財務(wù)部不定期抽查，如發(fā)現(xiàn)帳實不符、白條抵庫等現(xiàn)象，出納員不能給出合理說明的將視情節(jié)輕重予以處罰。現(xiàn)金帳不得涂改、挖補(bǔ)、亂擦，如記錯可在該行劃紅線并加蓋私章，于下行重新填寫，現(xiàn)金收付均要編號并加蓋“現(xiàn)金收訖、付訖”章，存折要定期銷戶，結(jié)出利息上繳辦事處，出納必須將匯款單傳至分公司，3月起工資由分公司統(tǒng)一發(fā)放，外銷員每月500元，副主任以上每月1000元，余額年底集中發(fā)放。

四、倉庫管理

1、清單的保管：每批貨到首先要取出清單，不得再出現(xiàn)清單隨貨發(fā)到代理商造成辦事處在價格上處于被動的局面及使財務(wù)人員核算利潤時可能出現(xiàn)誤差。

2、貨物的入庫：倉管員收貨收貨時開具入庫單，如與清單有差異要另填差異報告單以備查驗和調(diào)整。

3、倉庫進(jìn)度表的編制：倉庫根據(jù)商場（專賣店）的補(bǔ)碼單配貨，

登錄倉庫出庫登記簿，據(jù)此開送貨單，送貨員核對無誤交付營業(yè)員驗收簽字后將倉庫聯(lián)交給倉庫員，倉庫員再據(jù)此和入庫單一同做進(jìn)出庫日報表，最后登記進(jìn)度表。每日進(jìn)出庫報表均要在當(dāng)天晚上18：00前傳至分公司，由分公司輸入電腦存檔。分公司不定期對各倉庫進(jìn)行實際盤點(diǎn)或與進(jìn)度表核對，如有誤倉管員要直接向經(jīng)理解釋清楚。

另外商場調(diào)價和代理商沖價，贈送他人都要經(jīng)主任簽字并單獨(dú)開單，送商場專賣店的配件也要單獨(dú)開單，移庫單項目填完整不得涂改，要加蓋作廢章后重開。專賣店領(lǐng)取小票時辦事處要登記起訖號碼和本數(shù)，每開一本就要上交注銷；公司人員禁止在商場或?qū)Ｙu店收取廠價，特殊情況下收取廠價的可由倉庫補(bǔ)給商場同貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號，方可予以沖紅。

五、處罰規(guī)定

1、倉庫收貨時未根據(jù)實際數(shù)開具入庫單或驗收入庫調(diào)整單的將倉管員處以50元罰款。

2、庫盤點(diǎn)時雙數(shù)相差5雙以上的倉庫管理員如無合理解釋，要賠償所少雙數(shù)的雙倍金額。

3、特殊情況收取廠價（商場）沖紅的要和調(diào)貨沖紅分開開單注明，未按規(guī)定的每次對送貨員處罰20元。

4、現(xiàn)金帳不按規(guī)定或更改錯帳的每處以10元對出納進(jìn)行處罰。

5、如有未經(jīng)審批的個人借款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除予以追繳外還要對出納員予以借出金額的10%罰款。

6、費(fèi)用票據(jù)票面涂改或沒有分類粘貼的不予以報銷，否則對出納員進(jìn)行票面金額的10%的處罰。

7、各專賣店不按規(guī)定填寫各種報表的對店長處罰50元，專賣店隨意坐支現(xiàn)金的對店長處以坐支金額的10%罰款。

8、送貨員不按規(guī)定開具移貨單或亂涂改移貨單，發(fā)現(xiàn)一處罰款10元。其他違反管理細(xì)則規(guī)定的條款的將視情節(jié)輕重另行處罰。

以上規(guī)定從9月1日起生效。

分公司財務(wù)管理制度2

總則

第一條目的：為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，強(qiáng)化總公司及分公司財務(wù)會計管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財產(chǎn)的安全，完整，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實際情況，制定本制度。

第二條適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。

第三條分公司是總公司派出的，代表總公司實施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)享有相對獨(dú)立的市場推廣自主權(quán)。

第四條總公司為整個公司資金結(jié)算和會計核算的中心，承擔(dān)辦理企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動過程中的相應(yīng)民事責(zé)任。

第五條分公司負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)是本單位財務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對總公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行總公司的經(jīng)營方針和管理制度。

第六條分公司財務(wù)人員由總公司直接任命或委派，是分公司執(zhí)行總公司財務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人，對分公司的各項財產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任，對分公司一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對否決權(quán)，并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

管理目標(biāo)

第七條強(qiáng)化監(jiān)控力度，簡化核算程序，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對公司資金運(yùn)營實行全過程控制的管理原則。通告全員職責(zé)透明度，實行層層責(zé)任到人。注重會計隊伍建設(shè)，營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

一般原則

第八條會計核算遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。

第九條財務(wù)管理模式是以實行“資金收支兩條線”，實行對資產(chǎn)全過程運(yùn)行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計為必要補(bǔ)充的集中核算制。

第十條會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時分類記賬相結(jié)合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。

第十一條會計事項的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。

會計基礎(chǔ)工作管理

第十二條會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

第十三條會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

第十四條原始憑證的規(guī)范：

1、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。

4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

7、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。

銀行賬戶的.管理

第十五條銀行賬戶的設(shè)立：

1、分公司設(shè)立賬戶，只能使用總公司指定的賬戶，用于分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶一經(jīng)確定，不得隨意更改。

2、收入賬戶只能收入款項，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項。

3、費(fèi)用賬戶只能用于支取分公司日常所需費(fèi)用開支，包括零星采購。

倉庫管理制度

分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購，其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購，所有采購的實物都必須辦理入庫手續(xù)。

第十六條倉庫單據(jù)管理：

一、材料倉使用單據(jù)主要有：《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》，所有材料的進(jìn)出都要用相關(guān)單據(jù)來反映流動情況。

1、《入庫單》：辦理入庫時，首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫憑證(如發(fā)票，收據(jù)，送貨單,采購合同)，同時入庫單上要寫明送貨單位，送貨日期，及實物名稱，單價，數(shù)量，總金額等相關(guān)信息，如生產(chǎn)使用的實物，應(yīng)該同時注明完整的項目名稱。凡是在外采購的物品，一律都要在倉庫辦理入庫手續(xù)后方可使用，包含辦公用品的采購，不同類型的物品應(yīng)分單入庫(如生產(chǎn)，辦公)

2、《出庫單》：所有實物辦理入庫后，在領(lǐng)用時必須開具此單，領(lǐng)用時，倉管應(yīng)在出庫單上寫明項目名稱或用途，領(lǐng)用人，領(lǐng)用日期等相關(guān)信息，領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時首先應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人簽字同意，倉庫才準(zhǔn)許辦理出庫單。

3、《退貨單》：所購物品出現(xiàn)質(zhì)量問題或是采購數(shù)量超計劃時，將物品退還給送貨單位時開具退貨單，同時送貨單位在退貨單上簽字，確認(rèn)退貨。

4、《退倉單》：領(lǐng)用人在倉庫領(lǐng)出物品后，因質(zhì)量問題或者與實際需求不符合時，可以將物品退到倉庫，倉管開具退倉單，經(jīng)辦人簽字確認(rèn)退倉。

5、《報廢單》：一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類，需要換新的時候(如生產(chǎn)用工具，辦公用具)，使用報廢單時，經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用，鑒定是否屬于報廢范圍，對于確實不能再使用的物本站準(zhǔn)許做報廢處理。

二、成品倉使用單據(jù)主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》

1、《成品入庫單》：所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)及時辦理成品入庫，入庫單上應(yīng)該寫明完整的項目名稱，實物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息。倉管，經(jīng)辦人在入庫單上簽字，確認(rèn)入庫。

2、《成品出庫單》：所有產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單，出庫單上應(yīng)寫明項目名稱，貨物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息，出庫單上應(yīng)有倉管，經(jīng)辦人員的簽字，有必要時可以同時寫上送貨車輛的車牌號，以備查。

3、《成品調(diào)撥單》：主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由當(dāng)前管理的倉庫轉(zhuǎn)到其他管理場所，所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時必須開具此單，不能在沒有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品，調(diào)撥單上應(yīng)寫明調(diào)撥的地點(diǎn)，時間及事由，同時必須有倉管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。

4、《成品退貨單》:當(dāng)成品發(fā)到現(xiàn)場，出現(xiàn)質(zhì)量問題或者人為損壞，客戶要求退貨，且無法修復(fù)的情況下使用此單，并確定責(zé)任歸屬，退貨時應(yīng)有總經(jīng)理審批后方可接受退貨，作為退貨處理。

第十七條倉庫賬務(wù)設(shè)置及其他要求：

1、倉庫記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫明細(xì)表》、《材料出庫明細(xì)表》、《材料進(jìn)銷存匯總表》、《成品入庫明細(xì)表》、《成品出庫明細(xì)表》、《成品進(jìn)銷存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算，分公司會計應(yīng)根據(jù)倉庫的各明細(xì)賬，進(jìn)銷存匯總表，對各貨物的總額進(jìn)行核算。

2、所有賬表應(yīng)按月份逐筆登記，明細(xì)要求應(yīng)和各單據(jù)的信息一致，包括單據(jù)發(fā)生日期，發(fā)生內(nèi)容，備注說明，單據(jù)編號等信息。所有信息應(yīng)和單據(jù)核對清楚，保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，避免錯登，漏登或多登。

3、分公司倉庫每月末應(yīng)對倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)，《盤點(diǎn)表》由倉管員填寫并簽字，交財務(wù)部會計復(fù)核，分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。分公司會計必須客觀、仔細(xì)核對盤點(diǎn)實際庫存與賬面結(jié)存，如有不相符的，應(yīng)及時查明原因，書寫盤點(diǎn)報告和《差異明細(xì)表》，經(jīng)倉管、會計及分公司負(fù)責(zé)人簽字后，報總公司審查、批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、盤點(diǎn)表是分析盤點(diǎn)差異原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和調(diào)整賬務(wù)記錄的原始憑證，制作一式三份，即倉管員、分公司會計各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。

固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

第十八條資產(chǎn)的定義：

分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費(fèi)用等購置的。

低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。

第十九條資產(chǎn)分類：

不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類：

1、交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

2、通訊設(shè)施，指傳真機(jī)，電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。

3、辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、辦公家具等。

4、工具備件，指維修用工具、備件等。

5、生活設(shè)施，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施，如冰箱、微波爐等。

6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

第二十條固定資產(chǎn)折舊的計提：

1、折舊方法：

分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

2、折舊年限：

參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

3、資產(chǎn)的變更：

資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等必須報總公司批準(zhǔn)后才能處置。

費(fèi)用的管理

第二十一條費(fèi)用的定義：

費(fèi)用是公司進(jìn)行市場推廣和經(jīng)營過程中發(fā)生的總耗費(fèi)，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快實現(xiàn)銷售的根本保證。費(fèi)用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司負(fù)責(zé)人對費(fèi)用支出的真實性、合理性負(fù)完全責(zé)任，會計人員對不真實、不合理的費(fèi)用直支出直接履行絕對否決權(quán)。

第二十二條費(fèi)用預(yù)算管理：

為了確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的占用，提高公司各部門的監(jiān)管能力，可以編制《部門費(fèi)用預(yù)算表》，事先預(yù)算出各部門費(fèi)用，以此作為分公司費(fèi)用參考依據(jù)。

1、各部門負(fù)責(zé)人每月25日向財務(wù)部提供下月的部門費(fèi)用預(yù)算表?？梢允请娮訖n，財務(wù)部以此作為費(fèi)用參考依據(jù)，并于每月30號召開當(dāng)月各部門費(fèi)用分析會，討論當(dāng)月費(fèi)用的使用情況，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，更好的完善費(fèi)用制度。

2、每月30日，中山分公司向深圳總公司提交下月費(fèi)用預(yù)算表。中山分公司向總公司提交費(fèi)用預(yù)算后，總公司將以此作為分公司下月費(fèi)用參考，安排資金計劃。同時，深圳總公司對中山分公司費(fèi)用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費(fèi)用管理。費(fèi)用預(yù)算表編制的內(nèi)容(詳見費(fèi)用預(yù)算表-樣表)

第二十三條分公司費(fèi)用借支實行備用金管理制度。備用金權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)

第二十四條備用金借支程序：

1、借支人填寫借支單，按規(guī)定權(quán)限審批后，交費(fèi)用會計審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項，借支人需在借支單上簽字。

2、備用金進(jìn)行實報實銷制，為了及時反映費(fèi)用發(fā)生情況，借支人員每月報銷2次(每月15日和28日)，每月每位借支人員在財務(wù)部借款余額不能超過3000元(可根據(jù)實際情況做相應(yīng)調(diào)整)，超過部分可從當(dāng)月工資中扣除或及時提供費(fèi)用報銷單據(jù)后方可再借支款項。

3、支付備用金后的借支單，由出納收好交由會計做賬務(wù)處理，報銷時由出納開具相應(yīng)報銷金額收據(jù)，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據(jù)作為個人報銷憑據(jù)以備查。

第二十五條費(fèi)用報銷類型：

費(fèi)用報銷按單據(jù)類型分為：日常費(fèi)用報銷、差旅費(fèi)報銷、實物報銷。報銷人員未分開報銷時，財務(wù)有權(quán)退回，不予辦理。

1、用報銷，使用《費(fèi)用報銷單》，主要適用于日常經(jīng)營管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，交通費(fèi)，通訊費(fèi)等其他相關(guān)費(fèi)用

2、差旅費(fèi)報銷，使用《差旅費(fèi)報銷單》，主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費(fèi)用

3、實物報銷，使用《費(fèi)用報銷單》，主要適用于購買生產(chǎn)，辦公用的材料、配件或設(shè)備等。報銷時提供倉庫入庫單及相關(guān)購貨單據(jù)(主要為發(fā)票，收據(jù))

4、報銷單據(jù)都由報銷人自行粘貼并填寫完整，區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)分類粘貼(如交通費(fèi)，住宿費(fèi)，通訊費(fèi)，辦公費(fèi)，招待費(fèi))，不能混合粘貼，便于歸類計算和整理。

第二十六條費(fèi)用單據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)：

1、票據(jù)的粘貼范圍應(yīng)以粘貼單的大小為界，不能超出粘貼單范圍進(jìn)行粘貼，粘貼時應(yīng)沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離，以保持單據(jù)表面平整，便于單據(jù)的裝訂存檔。

2、每筆費(fèi)用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、具體時間、地點(diǎn)，產(chǎn)生費(fèi)用涉及到除報銷人以外的人員時，需要同時注明相關(guān)人員的名字，費(fèi)用產(chǎn)生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱，對于費(fèi)用產(chǎn)生原因說明籠統(tǒng)，費(fèi)用發(fā)生時間與發(fā)票不符的，不予報銷

3、費(fèi)用報銷單的填寫一律不準(zhǔn)涂改，尤其是費(fèi)用金額，否則無效。

第二十七條審批權(quán)限:

1、申請備用金時,金額3000元以下的，由部門負(fù)責(zé)人及副總經(jīng)理審批即可，申請金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。

2、費(fèi)用報銷時,報銷單據(jù)由部門負(fù)責(zé)人簽字審核，確認(rèn)無誤后交費(fèi)用會計簽字審核，再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后，出納開出相應(yīng)報銷金額的收據(jù)給報銷人簽字，確認(rèn)報銷。

第二十八條費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，見《費(fèi)用報銷制度》。

對賬工作管理

第二十九條財務(wù)對賬是檢查分公司會計核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對賬的工作制度。

第三十條出納(會計)對現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié)，月末對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，核對賬賬，賬實是否相符，月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對賬單進(jìn)行核對，并對未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)整。

第三十一條會計匯同業(yè)務(wù)人員不定期對客戶的匯款進(jìn)行核對，加強(qiáng)客戶直接匯款總公司的跟蹤。

第三十二條會計和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對一次銷貨往來賬，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。

第三十三條每月月末，會計將分公司各明細(xì)賬與總公司相關(guān)賬目資料進(jìn)行核對，使總公司與分公司做到賬賬相符，賬實相符，賬表相符。

會計檔案管理

第三十四條會計檔案時指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成，其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價格表、經(jīng)濟(jì)合同、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類財產(chǎn)的實地盤點(diǎn)表等。

第三十五條分公司每年形成的會計檔案，應(yīng)歸檔裝訂成冊。在會計月度終了后，由分公司保管滿六個月，期滿之后編造清單移交總公司財務(wù)部。

附則

第三十六條本管理制度是分公司財務(wù)人員處理日常會計業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則，本制度解釋權(quán)為總公司財務(wù)部。

分公司財務(wù)管理制度3

資產(chǎn)的定義：

1、分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

2、固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費(fèi)用等購置的。

3、低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。

資產(chǎn)分類：

不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類：

1、交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

2、通訊設(shè)施，指傳真機(jī)，電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。

3、辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、辦公家具等。

4、工具備件，指維修用工具、備件等。

5、生活設(shè)施，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施，如冰箱、微波爐等。

6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)折舊的計提：

1、折舊方法：

分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

2、折舊年限：

參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

3、資產(chǎn)的變更：

資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等必須報總公司批準(zhǔn)后才能處置。

分公司財務(wù)管理制度4

分公司財務(wù)管理制度

第一部分總則

第二部分財務(wù)管理制度

第三部分財務(wù)組織管理

第四部分財務(wù)人員管理

第五部分資金計劃管理

第六部分財務(wù)報表管理

第七部分資金管理

第八部分財產(chǎn)物資的管理

第九部分發(fā)票管理

第十部分費(fèi)用報銷管理

第十一部分附則

第一部分總則

第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財務(wù)管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

第二部分財務(wù)管理制度

第三條財務(wù)管理制度統(tǒng)一

1、分公司的財務(wù)管理制度，由總公司財務(wù)部根據(jù)公司財務(wù)管理實際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。

第四條財務(wù)人員管理統(tǒng)一

1、分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員，但分公司可以推薦財務(wù)人員，經(jīng)總公司財務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

2、財務(wù)人員的績效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績效，占30%考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。

第五條會計核算方法統(tǒng)一

1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準(zhǔn)則，會計核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實。

2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。

第六條財務(wù)會計報表統(tǒng)一

在財務(wù)會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一，為總公司報表合并奠定基礎(chǔ)。

第三部分財務(wù)組織管理

第七條分公司設(shè)財務(wù)部，作為分公司財務(wù)管理的職能部門。

第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。

第九條各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。

第十條分公司財務(wù)部實行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理，并接受總公司財務(wù)部的檢查。

第十一條分公司財務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財務(wù)主管兼會計1名，出納1名。

第十二條分公司財務(wù)部及財務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時負(fù)責(zé)并匯報工作。

第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時，財務(wù)部首先應(yīng)絕對服從總公司財務(wù)部的管理。

第四部分財務(wù)人員管理

第十四條財務(wù)人員職業(yè)道德。

1、財務(wù)人員應(yīng)在任何時候都維護(hù)公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機(jī)密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

2、各級財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。對弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)書面報告，并請求查明原因，做出處理。

3、對財務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。

4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級財務(wù)監(jiān)交。

第五部分資金計劃管理

第十五條資金計劃編制辦法

1、各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費(fèi)工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；

2、各分公司部門負(fù)責(zé)人，需要向財務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項目計劃及其相應(yīng)的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門編制月度資金計劃；

3、總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。

第十六條月度資金計劃要求

1、各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。

2、分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付。

第六部分財務(wù)報表管理

第十七條各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表

1、分公司月度財務(wù)報表

2、應(yīng)收賬款項目一覽表

3、項目收支平衡表

4、施工隊進(jìn)度、付款一覽表

4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬

5、內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

6、分公司財務(wù)人員考核表

第十八條為了便于總公司合并財務(wù)報表，各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。

第十九條財務(wù)報表上報的要求

1、每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部，半、財務(wù)報表為半、次月3日前上報。

2、項目收支平衡表、應(yīng)收賬款項目一覽表、施工隊進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

3、分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

5、各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。

第七部分資金管理

第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，應(yīng)報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴(yán)禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報銷憑證，私設(shè)“小金庫”、帳外帳。

第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。

第二十四條出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并在《資金盤點(diǎn)表》簽名確認(rèn)，以保證帳實相符。

第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務(wù)章由會計保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第二十六條分公司會計應(yīng)根據(jù)銀行對賬單，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時查明原因。

第八部分財產(chǎn)物資的管理

第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。

第二十九條分公司的財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量，財務(wù)負(fù)責(zé)財務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

第三十條分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對財產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財務(wù)物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。

第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進(jìn)行實物盤點(diǎn)，有保管實物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查，財務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

第三十二條財務(wù)抽查時，財務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在盤點(diǎn)計劃、盤點(diǎn)會議、盤點(diǎn)方法上嚴(yán)格、重視，確保盤點(diǎn)質(zhì)量。

第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》，說明固定資產(chǎn)購臵的時間，使用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續(xù)。

第九部分發(fā)票管理

第三十四條分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實有效，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、xx發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進(jìn)行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強(qiáng)安全保衛(wèi)。

第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

第三十九條對于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程項目詳細(xì)登記備查賬。

第十部分費(fèi)用報銷管理

第四十條費(fèi)用的控制實行計劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì)、用途、金額，報部門經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。

第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。

第四十二條費(fèi)用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。

第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的相關(guān)票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財務(wù)有權(quán)要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報銷。

第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費(fèi)用報銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實性、合理性進(jìn)行審查并簽字。

第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務(wù)審核，財務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對報銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報銷單有無涂改、費(fèi)用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。

第十一部分附則

第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實施。

分公司財務(wù)管理制度5

第一章總則

為進(jìn)一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部往來，加強(qiáng)總公司對各分支的管理和控制，提高總公司對分公司的財務(wù)監(jiān)管力度，規(guī)范分公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)總公司和分公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，制定本制度。

第二章銀行賬戶管理工作

1、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。

2、賬戶分設(shè)的原則。分公司原則只開設(shè)基本賬戶和保證金專用賬戶。

3、堅持事前申報、事后報備的原則。在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財務(wù)部提出書面申請，填寫《銀行賬戶開戶申請表》或《銀行賬戶銷戶申請表》，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可辦理相關(guān)手續(xù)。如分公司賬戶變動后一周內(nèi)須向總公司財部報備變更后的賬戶資料。各機(jī)構(gòu)經(jīng)總公司財務(wù)部批準(zhǔn)后的變動申請，必須在三個月內(nèi)辦理;未及時辦理的，該批復(fù)自動失效，以后辦理，須重新申請。

4、在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司開戶完成后，向總公司報備并上交總公司銀行開戶資料(包括銀行印鑒章、印鑒卡、開戶許可證、機(jī)構(gòu)信用代碼證、

各銀行開戶申批表、其他相關(guān)資料原件核實，總公司根據(jù)情況可留復(fù)印件，原件存分公司,其中銀行預(yù)留印鑒的法人章在總公司保管)。

5、分公司銀行賬戶必須為網(wǎng)銀的形式(設(shè)立建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng))，支付密碼由總公司財務(wù)部人員掌握，確保支付每一筆錢，總公司財務(wù)部均能監(jiān)管到位。

6、禁止事項。設(shè)置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲蓄存款賬戶;未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開戶等。

第三章財務(wù)人員管理辦法

1、分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位會計人員報備總公司財務(wù)部，分公司寫明委派書，并在總公司留存?zhèn)€人的承諾書，負(fù)責(zé)組織分公司會計核算、財務(wù)管理工作，確保分公司會計業(yè)務(wù)真實、合規(guī)、合法。

2、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾埣{稅的分公司，財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證。分公司財務(wù)人員基本情況、聯(lián)系方式、個人資料必須報備到總公司財務(wù)部。

3、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會計崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

4、分公司財務(wù)人員由總公司培訓(xùn)通過后方能上崗，分公司財務(wù)人員離職時必須有新的財務(wù)人員到崗才能辦理，離職時報總公司財務(wù)部，必須在總公司財務(wù)部委派財務(wù)人員的監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，并且通過培訓(xùn)后方能上崗。

5、總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)對分公司會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和會計人員配備提出建議。組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。

6、分公司財務(wù)部人員有監(jiān)督分公司財產(chǎn)安全的責(zé)任，對分公司超出制度、權(quán)限的行為拒絕執(zhí)行，并報告總公司。

7、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾埣{稅的分公司，其財務(wù)人員的工資由總公司發(fā)放，并且總公司財務(wù)部有權(quán)根據(jù)公司相應(yīng)的財務(wù)制度考核該財務(wù)人員，并且其養(yǎng)老保險在總公司購買，費(fèi)用由分公司承擔(dān)，相應(yīng)金額于發(fā)工資和購買養(yǎng)老保險前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財務(wù)結(jié)算工作。

第四章資金管理辦法

1、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事資金方面相關(guān)的事宜。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。

2、有獨(dú)立賬戶的分公司：每天下午三點(diǎn)前分公司上報總公司第二天要付款的資金計劃明細(xì)表，并在網(wǎng)銀上做好付款，待總公司財務(wù)部審核后，再確認(rèn)付款。

3、有獨(dú)立賬戶的分公司：建立健全現(xiàn)金賬目，對每筆現(xiàn)金的收支及時登記，各分公司財務(wù)做好每天現(xiàn)金收入臺賬或者現(xiàn)金流水登記簿，每日現(xiàn)金日清月結(jié)。

4、有獨(dú)立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對賬單、納稅申報表等均要裝訂成冊。

5、有獨(dú)立賬戶的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時入賬，各項現(xiàn)金支出可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金。不得私設(shè)“小金庫”、賬外賬，不得收款不入賬。

6、分公司在實施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對外出借銀行賬戶，不得對外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。

7、沒有獨(dú)立設(shè)置賬戶的分公司，每月10日前提報上月收入情況。

第五章財務(wù)管理辦法

1、分公司財務(wù)管理原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護(hù)國家及投資者權(quán)益。除法定的會計賬冊、賬戶外，分公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲。

2、分公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司財務(wù)管理要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算準(zhǔn)確、有效、合法。

3、建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、建立科學(xué)的財務(wù)管理制度，保證會計核算及時進(jìn)行;定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn))，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

5、建立財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。

6、分公司無獨(dú)自對內(nèi)、對外投資、融資、擔(dān)保的權(quán)力，需要時，經(jīng)總公司批準(zhǔn)。分公司發(fā)生重大及異常會計核算事項時，須提前向財務(wù)部報告，財務(wù)部報經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后協(xié)助處理，分公司及時將處理結(jié)果報財務(wù)部備案。

第六章會計核算辦法

分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會計資料。分公司報送總公司的財務(wù)報表時間如下：

1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，每月10前上月收入明細(xì)表送達(dá)總公司財務(wù)部。

2、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，月度財務(wù)報表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、各往來賬余額明細(xì)表、現(xiàn)金賬、銀行賬明細(xì)表、銀行對賬單(必須有銀行蓋章)，納稅申報表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報送達(dá)總公司財務(wù)部，并且相應(yīng)資料均由分公司財務(wù)人員、分公司負(fù)責(zé)人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應(yīng)有稅務(wù)局出具的已申報章，或提供完稅的銀行憑證復(fù)印件。

3、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財務(wù)部，如財務(wù)部認(rèn)為有問題，總公司財務(wù)部將參與匯算清繳工作。

第七章檢查與考核

一、檢查

1、公司財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)損害總公司、分公司利益的行為，應(yīng)及時向總公司報告;分公司其他人員對財務(wù)人員違反制度的問題應(yīng)及時向總公司財務(wù)部報告。

2、總公司財務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由財務(wù)部相應(yīng)崗位人員對分公司財務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督;分公司財務(wù)配合總公司財務(wù)檢查并準(zhǔn)備好憑證、財務(wù)報表、會計賬簿等其他總公司財務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料。

3、總公司財務(wù)部每半年組織一次對分公司會計業(yè)務(wù)全面檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向總公司報告，并制定整改措施，監(jiān)督分公司限期改正。

二、考核

1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，未在每月10日前報送月收入明細(xì)表的，考核分公司負(fù)責(zé)人200元/次。

2、上報給總公司的收入明細(xì)表弄虛作假或漏報的，一經(jīng)查實考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次。并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。

3、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，應(yīng)在每月18日前把上月資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、納稅申報表及收入明細(xì)表送達(dá)總公司，報送資料不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。

4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財務(wù)部，報送不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。

5、總公司要求提報的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經(jīng)查實，總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

6、設(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財務(wù)部提出書面申請，否則總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

7、銀行賬戶或稅務(wù)方面所有事宜的變動均應(yīng)報總公司批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自處理的，根據(jù)事情嚴(yán)重程度考核分公司負(fù)責(zé)人20xx至5000元，如有名譽(yù)或經(jīng)濟(jì)損失，沒有風(fēng)險保證金，并且總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

8、對外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶、對外投資和對外擔(dān)保的，一經(jīng)核實直接撤銷該分公司，沒收風(fēng)險保證金。

分公司財務(wù)管理制度6

第一條

會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

第二條

會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

第三條

原始憑證的規(guī)范：

1、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。

4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

7、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。

分公司財務(wù)管理制度7

分公司的財務(wù)權(quán)力是管理資產(chǎn)，財務(wù)責(zé)任是實現(xiàn)利潤，實現(xiàn)利潤后根據(jù)薪酬制度兌現(xiàn)有關(guān)管理和生產(chǎn)人員的利益。總公司對分公司財務(wù)管理通過授權(quán)控制、預(yù)算管理、會計核算、審計監(jiān)督等方式，安排分公司的財務(wù)責(zé)權(quán)利體系。

一、授權(quán)管理控制

總公司對分公司在一定授權(quán)范圍內(nèi)相對自主經(jīng)營，在授權(quán)范圍以外的財務(wù)事項，則要報總公司批準(zhǔn)，形成總分公司之間的授權(quán)控制制度。

1、授權(quán)管理資產(chǎn)

總公司對分公司資產(chǎn)管理的授權(quán)，是設(shè)立分公司而自然產(chǎn)生的授權(quán)，其對應(yīng)的責(zé)任是保證資產(chǎn)的安全完整和良好使用，使資產(chǎn)保值增值，通過運(yùn)營資產(chǎn)創(chuàng)造利潤。但此授權(quán)也不應(yīng)是完全授權(quán)，分公司資產(chǎn)處置的權(quán)力應(yīng)受到限制。

2、資金支出管理授權(quán)

對資金支出的授權(quán)。此授權(quán)依總分公司財務(wù)管理分權(quán)程度不同而不同。最大范圍的分權(quán)，是使分公司按照模擬法人的方式運(yùn)做。在這種模式下，分公司可以擁有正常情況下完全的資金支出審批權(quán)。當(dāng)然，在分公司非正常情況下使用的資金或者大額的資金，比如技術(shù)改造、大額合同、大額預(yù)算變動、資產(chǎn)處置等，則必須報請總公司審批支出。

對分公司資金支出最小范圍的分權(quán)，是使分公司按照車間的方式運(yùn)做。這種模式下，分公司相當(dāng)于總公司的一個大的車間，只是在生產(chǎn)和技術(shù)方面被充分授權(quán)，其資金支出審批權(quán)的范圍，只限于零星的小額支出。

對分公司資金支出的授權(quán)，使分公司擁有部分財務(wù)支配的能力，因此必須對分公司財務(wù)支出進(jìn)行監(jiān)控。常規(guī)的事前控制方法就是要分公司實行預(yù)算制度，使資金“算了再用”;總公司也可以據(jù)此了解各分公司預(yù)算資金盈缺狀況，在各分公司內(nèi)合理調(diào)配資金，提高資金的使用效率。常規(guī)的事中和事后控制則依靠健全的會計核算和控制制度。

二、預(yù)算管理

總公司授權(quán)分公司管理其資產(chǎn)，對應(yīng)的責(zé)任是通過經(jīng)營資產(chǎn)實現(xiàn)利潤，因此總公司于財年預(yù)算前要向分公司協(xié)調(diào)確定利潤目標(biāo)，以量化規(guī)范總公司對分公司權(quán)責(zé)利安排;分公司應(yīng)據(jù)此編定銷售、生產(chǎn)、成本、費(fèi)用、采購等業(yè)務(wù)和各月預(yù)算，并把各業(yè)務(wù)預(yù)算分級歸口落實到車間、班組直至個人，形成有效的分公司內(nèi)部各級責(zé)權(quán)利體系;分公司再依據(jù)各業(yè)務(wù)預(yù)算編定資金預(yù)算和預(yù)計報表等財務(wù)預(yù)算，總公司可以據(jù)此掌握各分公司預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債和損益狀況，進(jìn)行資金的預(yù)算平衡和合理調(diào)度。

分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)。分公司屬于分支機(jī)構(gòu)，在法律上、經(jīng)濟(jì)上沒有獨(dú)立性，僅僅是總公司的附屬機(jī)構(gòu)。分公司沒有自己的名稱、章程，沒有自己的財產(chǎn)，并以總公司的資產(chǎn)對分公司的債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任。

預(yù)算管理體系運(yùn)做的核心是責(zé)權(quán)利體系，所以必須要保證每一個層次責(zé)權(quán)利安排的有效。在分公司層面，是總公司檢查并考核其經(jīng)營目標(biāo)，通過合理的人事和薪酬制度，激勵和約束分公司總體經(jīng)營;在分公司車間層面，是分公司檢查并考核其成本控制、費(fèi)用支出、材料耗用、設(shè)備管理等日常財務(wù)目標(biāo)，同時也要對車間層面制定和預(yù)算權(quán)責(zé)相匹配的勞動人事制度和激勵、約束機(jī)制;依次向下，對于必要的預(yù)算控制項目，要落實到相關(guān)的個人。

三、會計核算管理

對分公司應(yīng)按照規(guī)定的會計制度，嚴(yán)格進(jìn)行會計核算和控制。總公司對分公司的會計核算一般有兩種方式，一種是集中在總公司，一種是下放到分公司。集中的方式可以使總公司及時掌握所有財務(wù)信息，便于總公司管理，但卻不利于調(diào)動分公司的積極性;相反，下放的方式具有較強(qiáng)的激勵作用，卻有礙于總公司了解詳細(xì)信息，如果完全下放(即分公司自行設(shè)定財務(wù)部門和人員)，還可能增加總公司的審計成本。所以，如果采取下放的方式核算，則應(yīng)由總公司向分公司委派財務(wù)會計人員，即會計業(yè)務(wù)下放，而會計人員集中。另外，良好的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)的建立，將彌補(bǔ)下放核算方式總公司不能充分了解會計信息的不足。

四、審計控制

應(yīng)建立對分公司的財務(wù)審計制度，形成對分公司的審計控制。對分公司的審計控制應(yīng)包括會計審計和預(yù)算審計兩個方面。會計審計主要檢查會計核算和控制體系，主要是對分公司會計核算體系的合理性、內(nèi)部控制制度的完備性和有效性、會計報表的真實性等進(jìn)行審計，是針對會計系統(tǒng)的審計;預(yù)算審計是對分公司預(yù)算編制匯總體系的合理性、核算統(tǒng)計系統(tǒng)的完備性、預(yù)算執(zhí)行和考核體系的有效性進(jìn)行的檢查和評估，是一種管理性審計。

五、結(jié)論

建立有效授權(quán)控制制度、預(yù)算管理管理、會計核算和控制制度以及審計控制制度，將形成對分公司有效的財務(wù)管理體系。

這個體系的四個主要方面相互關(guān)聯(lián)，授權(quán)制度是組織安排，預(yù)算管理是事前控制，會計核算控制是事中和事后控制，審計控制則檢查監(jiān)督整個財務(wù)系統(tǒng)。

第三篇：分公司財務(wù)管理制度

分公司財務(wù)管理制度大全

分公司及分公司財務(wù)部的設(shè)立

一、設(shè)立條件

根椐公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，由銷售部提出申請，申請表經(jīng)銷售部經(jīng)理審批后，報總經(jīng)理辦公室并獲董事會批準(zhǔn)，批文送達(dá)財務(wù)部經(jīng)理處，財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理營業(yè)執(zhí)照等開辦事宜。審批以下內(nèi)容

1、待成立分公司名稱，1、待成立分公司注冊資金金額及出資方式。

2、待成立分公營業(yè)范圍。

3、待成立分公司負(fù)責(zé)人委托書。

4、待成立分公司經(jīng)營期限。

5、待成立分公司注冊地點(diǎn)。

6、待成立分公司章程。

7、成立分公司設(shè)立籌備小組，其中必須包括銷售部人員、財務(wù)部人員

8、待成立分公司銀行帳戶的開設(shè)，銀行印鑒的授權(quán)

9、待成立分公司財務(wù)運(yùn)作指引的批準(zhǔn)。

10、分公司年檢事宜。

二、設(shè)立方式

董事會批文送達(dá)財務(wù)部由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定專人辦理營業(yè)執(zhí)照事宜。

1、新設(shè)分公司名稱的審核。先從當(dāng)?shù)毓ど坦芾砭秩」久Q審請表格，依總經(jīng)理批文填寫并蓋總公司公章，送工商管理局。時間大約10天。

2、取得工商局審批的公司名稱申請表，依該表在工商局領(lǐng)取分支機(jī)構(gòu)設(shè)立申請表，并按總經(jīng)理批文填寫該表，及工商局要求的其它相關(guān)資料，報送工商局審批，時間大約15天。

3、依據(jù)工商局資料回執(zhí)取得營業(yè)執(zhí)照。

4、根據(jù)營業(yè)執(zhí)照申請刻分公司公章及業(yè)務(wù)專用章、財務(wù)專用章。

5、辦理企業(yè)代碼證

１

6、辦理稅務(wù)登記證，申請辦理發(fā)票專用章。

7、申請銀行開戶，辦理銀行開戶許可證，支票印鑒由公司董事會批準(zhǔn)。

8、營業(yè)執(zhí)照（正、副本）稅務(wù)登記證（正、副本）企業(yè)代碼證（正、副本）銀行開戶許可證等各種證件應(yīng)先報總公司財務(wù)部、行政部、銷售部備案后簽借出單，留分公司財務(wù)部會計保管（附表）。

9、分公司公章、業(yè)務(wù)專用章、財務(wù)專用章先報總公司財務(wù)部或行政部備案后，由董事會任命責(zé)任人保管（附表）。

10、營業(yè)執(zhí)照如有名稱、地址、注冊資金、營業(yè)范圍、章程等各事項的變更，開戶銀行及銀行印鑒等的變更，必須報公司董事會批準(zhǔn)。變更完畢，報原備案部門重新備案。

11、各證件的年檢由分公司財務(wù)部進(jìn)行。

三、分公司財務(wù)部的設(shè)立

1、分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)招聘及派出。

2、分公司財務(wù)部的職能

2．1分公司財務(wù)部必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項管理制度，并在其權(quán)限范圍內(nèi)行使會計核算職能、會計監(jiān)督能。

2．2準(zhǔn)確、及時地記錄分公司會計帳。

2．3購買、保管、開具發(fā)票，管理分公司會計帳，處理分公司各項費(fèi)用的報銷事宜。2．4向稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅，并與政府機(jī)關(guān)進(jìn)行必要的、與分公司運(yùn)作相配合的公關(guān)活動。2．5分公司各證照的變更、年檢，保證分公司證照的合法、有效。2．6向總公司及外部機(jī)關(guān)報送各項報表、數(shù)據(jù)資料 2．7各會計檔案的建立。（附表）2．8其它配合分公司運(yùn)作的事宜。

3、分公司財務(wù)部的組織關(guān)系

3．1業(yè)務(wù)技術(shù)工作直屬總公司財務(wù)部管理并向總公司財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)肪報告。3．2行政及日常工作管理遵守分公司的規(guī)定向分公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報告。

4、分公司財務(wù)部的職責(zé)

4．1必須嚴(yán)格遵守國家頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及公司內(nèi)部的《分公司財務(wù)管理制度》等各項管理制度。

２ 4．2有義務(wù)監(jiān)管公司的一切財產(chǎn)、物資，如有損害公司利益的行為，有義務(wù)舉報并給予制止。

4．3在公司規(guī)定范圍內(nèi)使用備用金，并保證資金的安全。

4．4全面掌握分公司客戶的資信情況，嚴(yán)格按安全應(yīng)收帳款體系要求控制供貨。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時報告單位負(fù)責(zé)人和總公司財務(wù)部。

4．5記錄分公司存貨帳，每月必須對帳一次，進(jìn)行必要的抽查或全面的實物盤點(diǎn)。4．6準(zhǔn)確、及時記錄分公司客戶的應(yīng)收帳款，并每季出對帳函進(jìn)行對帳，對帳結(jié)果出對帳記錄（附表）

4．7負(fù)責(zé)分公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的清點(diǎn)及管理。4．8每月同總公司核對應(yīng)付帳款（附表）。4．9出具各稅務(wù)報表，并進(jìn)行申報，繳納稅款。

4．10按公司要求報銷分公司人員的費(fèi)用，并到總公司核銷（附表）。4．11保守公司、分公司商業(yè)秘密。

4．12根據(jù)需要向經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提供必要的業(yè)務(wù)查詢。

分公司財務(wù)管理制度

一、銀行帳戶的管理

1．1銀行帳戶的開設(shè)，需經(jīng)董事會批準(zhǔn)并授權(quán)留存銀行印鑒。銀行印鑒需由財務(wù)專用章、分公司負(fù)責(zé)人私章、出納員私章三者組成。并由專人分管，開出帳戶報總公司財務(wù)部和公司董事會備案。

1．2銀行帳戶的任何變更、撤消等事宜，需寫出申請報財務(wù)部經(jīng)理審核后報公司董事會批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。

1． 3支票、匯票等的簽發(fā)。根據(jù)已審核的費(fèi)用單據(jù)或備用金申請表數(shù)額填寫支票，并逐筆登記在支票登記表（附表），作廢支票蓋“作廢”章后保存?zhèn)洳椤?/p>

1．4分公司按收支兩條線的原則，設(shè)立一個貨款戶和一個備用金戶，因稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，可增設(shè)納稅專戶，除此外特殊原因需增設(shè)帳戶的，分公司須經(jīng)財務(wù)部書面批準(zhǔn)。不得向除直接經(jīng)銷商、稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他個人、單位公開貨款戶帳號。開設(shè)銀行帳號必須報總公司財務(wù)備案，不得與掛靠單位共用銀行存款帳號。1．5分公司開設(shè)的兩個銀行帳戶。一個是基本帳戶，核算日常使用的備用金，公司按照月度開支計劃向該帳戶轉(zhuǎn)款。另一個是輔助帳戶，貨款結(jié)算專戶，收回的所

３ 有貨款必需全部存入該戶，銷售回款只能匯往公司總部，任何人不得以任何理由，從貨款戶提取備用金。

1．6嚴(yán)格遵守公司的資金管理制度，收到客戶貨款（包括現(xiàn)金回款和銀行存款）不管客戶是否需要，出納都必須開具收款收據(jù)，收入的貨款必需全部存入貨款專戶，不得坐支現(xiàn)金，如有特殊情況需從貨款戶向備用金戶轉(zhuǎn)款，必須向公司財務(wù)部申請，在得到總部的批準(zhǔn)時，才能從貨戶向備用金戶轉(zhuǎn)款，否則按挪用貨款處理。當(dāng)月收款收據(jù)的金額合計等于當(dāng)月銀行存款借方發(fā)生額。1．7貨款戶余額超過2萬元時出納員必須向總公司解匯貨款，1．8周邊地區(qū)收取貨款的方式必須是：貨款由客戶直接匯往分公司帳戶，業(yè)務(wù)員不得收取現(xiàn)金，更不得擅自設(shè)立貨款存折?？蛻舨扇R票或支票結(jié)算的，業(yè)務(wù)員收到匯票或支票及時交財務(wù)，不得拖延，并辦理票據(jù)的交接手續(xù)。

1．9周邊地區(qū)特殊原因設(shè)立貨款存折的，必須經(jīng)分公司主任和財務(wù)批準(zhǔn)，并指定專人保管，不得與備用金或私人存款混放一起，貨款存折的款項嚴(yán)禁截留、挪用，嚴(yán)禁張冠李戴。貨款存折的利息要隨同貨款一并匯往分公司帳戶。月末月結(jié)時，貨款存折嚴(yán)禁有余額。財務(wù)每月對貨款存折的復(fù)印件和收款收據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審查。

二、現(xiàn)金的管理

2．1所有備用金只能從備用金帳戶提取，特殊情況要坐支，必須報總公司財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

2．2庫存?zhèn)溆媒鹣揞~不能超過壹萬元，庫存現(xiàn)金超過限額部分要及時存入備用金銀行帳戶，低于三仟元時要及時補(bǔ)足，以保證分公司運(yùn)作的需要。

2．3申請補(bǔ)充備用金需填妥備用金補(bǔ)充申請表，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后才能開立支票。（附表）

2．4所有收到貨款一律開具收據(jù)，并將現(xiàn)金存入分公司貨款專用帳戶。

三、應(yīng)收票據(jù)的管理

3．1建立票據(jù)登記本（附件），收到匯票等必須登記在登記本上。3．2票據(jù)應(yīng)視同現(xiàn)金，妥善保管。

3．3不定期檢查票據(jù)到期日，及時承兌匯入分公司貨款銀行帳戶。

4．4如因特殊情況需要貼現(xiàn)，應(yīng)先報財務(wù)部經(jīng)理審核并經(jīng)蘇總審批后進(jìn)行貼現(xiàn)

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六、其他應(yīng)收款的管理

6．1本科目核算辦事處除應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款以外的各種應(yīng)收、暫付款項。包括

1、應(yīng)收的各種賠款、罰款；

2、存出保存證金；

3、應(yīng)向職工收取的各項墊付款項等；

4、待轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額。6．2本科目二級明細(xì)科目的設(shè)置。

存出按金。按單位名設(shè)置明細(xì)帳。

職工備用金。按人名設(shè)置明細(xì)。

其它應(yīng)帳款。公司應(yīng)收的各種賠款、罰款等。

待轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額。分公司收到總公司發(fā)貨，但增值稅票未到，稅額暫入本科目，收到稅票時轉(zhuǎn)出。備用金借款規(guī)定：

1、按公司有關(guān)文件核定每個人的備用金額度，個人借支不得超過額度，如有超出限額，必須另外申請經(jīng)審批后方可借支。

2、職工備用金應(yīng)及時沖帳，及時清理預(yù)借款。一般前筆借款未結(jié)清，不得再借。費(fèi)用單據(jù)超過三個月未報銷的，原則上不予以報銷。特殊原因積壓的需由各級單位主管人簽批原因說明書，對于財務(wù)部審核未通過的報銷單據(jù)，會計必須追回原報銷款，不允許延誤而占用備用金額度。

3、備用金未能完全沖帳的余款，應(yīng)由職工歸還現(xiàn)金。

4、分公司員工出差、采購物品等原因需要借支備用金，按規(guī)定填寫《出差申請表》或《借款申請單》（不得有任何涂改），借款申請單一式二聯(lián)，借款人、財務(wù)記帳各一聯(lián)。

5、出納處確認(rèn)是否已有借款記錄并審核是否有涂改等現(xiàn)象，對有借款且無正常原因的，不予辦理可借款的確認(rèn)手續(xù)，經(jīng)簽字確認(rèn)合理，再由分公司負(fù)責(zé)人在公司額度內(nèi)審核其內(nèi)容并批復(fù)。

6、出納根據(jù)財務(wù)部副經(jīng)理/經(jīng)理審批后的《借款申請單》付款，并登記員工借款臺帳。

7、員工借款日期是《借款申請單》的填制日期。

8、對借款數(shù)額較大的或超過返納期的，出納應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控，及時催收，并編制“員工借款月度明細(xì)表”（附表）。

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9、公司總部出差人員原則上不得在分公司、辦事處借款，廣州辦公室人員原則上不得在分公司、辦事處、峽山借款，如因特使情況須在駐外機(jī)構(gòu)（包括辦事處、分公司、聯(lián)絡(luò)站）、峽山借款，按下列程序辦理。

9．1．出差人員向本部門經(jīng)理提出借款申請，由本部門填制《總公司出差人員借款通知單》（附件1），一式二聯(lián)，駐外機(jī)構(gòu)財務(wù)和公司財務(wù)各一聯(lián)。廣州員工向廣州財務(wù)部申請，峽山員工向峽山財務(wù)部申請。

9．2．《總公司出差人員借款通知單》經(jīng)廣州財務(wù)/峽山財務(wù)審批后，由財務(wù)部向駐外機(jī)構(gòu)傳真。

9．3．駐外機(jī)構(gòu)收到借款通知后，方可借款給總部人員，并辦理正規(guī)的借款手續(xù)。借款通知單原件，隨后寄出。

9．4．駐外機(jī)構(gòu)憑借款憑證、借款通知單原件入帳，同時必須在借款的當(dāng)天將借款憑證傳真至總公司員工所在地財務(wù)部，作總公司財務(wù)入帳的依據(jù)。9．5．月末，各駐外機(jī)構(gòu)必需將當(dāng)月所有總部人員借款憑證原件寄財務(wù)部，廣州員工寄廣州、峽山員工寄峽山。

9．6．總部財務(wù)部收到借款憑證的原件后，向駐外機(jī)構(gòu)開轉(zhuǎn)帳通知單，各駐外機(jī)構(gòu)憑轉(zhuǎn)帳通知單結(jié)轉(zhuǎn)總部員工借款。

9．7．任何個人、任何駐外機(jī)構(gòu)不得在沒有得到總部財務(wù)部的批準(zhǔn)時，向總部出差人員借款，由此引起的一切損失，由提供借款人承擔(dān)。

備用金返還規(guī)定：

1．員工出差返回公司或采購物品完畢，必需自返回公司之日起7天內(nèi)辦理備用金返納手續(xù)。無正當(dāng)理由未返納員工，在工資中扣除。

2．財務(wù)部審核員對各種報帳單據(jù)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定進(jìn)行審核，對合法的報銷憑證，需經(jīng)經(jīng)手人簽名，部門主管審批后，按照公司最終的財務(wù)審批權(quán)限簽名后，出納才能辦理報銷手續(xù)。由于特使情況，需用自制憑證及其附件報帳的，經(jīng)手人必須詳細(xì)填寫事情的原因，并提供2人的見證簽名，按規(guī)定的審批程序辦理。3．報銷憑證分《差旅費(fèi)報銷單》、《付出憑證》、《費(fèi)用報銷單》（附件2）和《支出證明單》四類，《差旅費(fèi)報銷單》需注明出差人出差時間、行程和原因?！陡冻鰬{證》、《費(fèi)用報銷單》和《支出證明單》需注明經(jīng)手人、報銷原因或用途，4．《差旅費(fèi)報銷單》適用于公司員工出差后報銷的飛機(jī)、車、船費(fèi)（包括市內(nèi)交 ６ 通費(fèi)）、住宿費(fèi)和其他費(fèi)用開支的原始憑證。

5．《費(fèi)用報銷單》適用于不需要辦理差旅費(fèi)手續(xù)的費(fèi)用開支報銷，包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、過橋費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、購買辦公用品等的費(fèi)用。

6．《付出憑證》適用于除上述情況外需正式報告批準(zhǔn)購買的業(yè)務(wù)支出，如固定資產(chǎn)的購置等。

7．《支出證明單》適合用于在上述業(yè)務(wù)中，沒有正式發(fā)票報銷的業(yè)務(wù)。8．對于已到返納期尚未返納的各項借款，出納人員根據(jù)預(yù)計的返納期統(tǒng)計，編制“備用金”返納通知表，交部門經(jīng)理，進(jìn)行返納催收通知。各主管履行督促下屬返納備用金的責(zé)任，并向出納反饋信息。逾期不返納，每天按借款額3%扣罰滯納金，罰金從當(dāng)月工資中扣除。月末，編制員工借款明細(xì)表，報各部門經(jīng)理和總經(jīng)理。

9．對于超過出差期限等原因不能按期返納備用金的，各主管應(yīng)向出納反饋說明，否則出納根據(jù)規(guī)定扣罰。

辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)規(guī)定： 1． 報銷單種類：

差旅費(fèi)報銷清單：員工出差報帳的憑證，用于記錄登記匯總員工出差發(fā)1．1．

生的車、船、飛機(jī)票、住宿費(fèi)及補(bǔ)助。1．2． 1．3． 費(fèi)用報銷單：用于員工除差旅費(fèi)之外的費(fèi)用。

付出憑證：適用于除上述情況外需正式報告批準(zhǔn)購買，用現(xiàn)金支付款項的業(yè)務(wù)。1．4． 支出證明單：適合用于在上述業(yè)務(wù)中，沒有正式發(fā)票、沒有報告的報銷的業(yè)務(wù)。2． 填報要求：

用于報銷的單據(jù)，必須填制報銷單。

報銷單的粘貼：用于報銷的單據(jù)，有序整齊的粘貼在報銷單內(nèi)，不得用2．1． 2．2．

釘書釘裝訂。2．3． 2．4． 報銷單的填寫：分類明確、字跡工整、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容真實完整。出差住宿標(biāo)準(zhǔn)及伙食標(biāo)準(zhǔn)，按《差旅費(fèi)補(bǔ)助規(guī)定》執(zhí)行。

７ 2．5． 2．6． 報銷單據(jù)的填寫必需使用黑色鋼筆或簽字筆，不得使用其他書寫工具。所有的報銷單據(jù)，必需有經(jīng)手人的簽名，車船費(fèi)注明起止地點(diǎn)，業(yè)務(wù)餐注明用餐原因、人員。2．7． 報銷的住宿單據(jù)，住宿發(fā)票單位名稱是住宿人的姓名，并蓋有收款單位專用章。2．8． 報銷的原始發(fā)票，發(fā)票開具的單位名稱是“廣東化妝品有限公司”，并蓋有收款單位發(fā)票專用章。沒有收款單位發(fā)票專用章，應(yīng)附上《支出證明單》，并說明理由。2．9． 報銷憑證如有借款，必須填寫。

2．10． 報銷金額和借支金額的差異有負(fù)責(zé)審核費(fèi)用報銷員填寫，出納負(fù)責(zé)稽核。2．11． 報銷憑證一經(jīng)填寫，不得涂改，如因計算錯誤，需改正，必須在改正處由修改人簽名。

2．12． 購買實物，包括書籍、資料、樣品等必需有經(jīng)手人、證明人和部門主管簽字。

2．13． 員工用《付出憑證》報銷，需支付現(xiàn)金，必須在付款形式欄填寫“現(xiàn)金”字樣。

3． 審批要求：

所有的報銷單據(jù)，包括《差旅費(fèi)報銷單》、《費(fèi)用報銷單》、《付出憑證》3．1．

和《支出證明單》等，必需按“財務(wù)審批權(quán)限“的有關(guān)規(guī)定，交各級主管簽名審批，各主管在各自權(quán)限內(nèi)行使職權(quán)，需審核報銷事項的真實性及費(fèi)用的合理性。3．2． 經(jīng)各級主管簽名的報銷單據(jù)，送交財務(wù)部審核，經(jīng)審核無誤，交財務(wù)部副經(jīng)理/經(jīng)理審批。3．3． 經(jīng)過審批批準(zhǔn)后，現(xiàn)金出納方可辦理報銷手續(xù)。

4．職工在辭職時、改變工作崗位時、借出畢業(yè)證書原件或其它在公司的抵押物時等其它時間，需先同公司結(jié)清借款。

四、庫存商品的管理

８ 4．1分公司庫存產(chǎn)品的監(jiān)督、提貨單使用管理手續(xù)制度、產(chǎn)品去向及安全，對周邊倉庫以及流轉(zhuǎn)過程中的產(chǎn)品，駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)有監(jiān)控和管理的責(zé)任，周邊地區(qū)銷售代表和主管對其管轄范圍的產(chǎn)品流轉(zhuǎn)和貨物安全負(fù)有主要的責(zé)任，倉庫保管員對庫存產(chǎn)品的安全性負(fù)直接的責(zé)任。

4．2財務(wù)對倉庫管理、產(chǎn)品管理須建立相應(yīng)的管理程序和制度，對倉庫管理和產(chǎn)品的收發(fā)具有專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理監(jiān)控的權(quán)利。4．3產(chǎn)品入庫管理：

4．3．1產(chǎn)品的進(jìn)倉必須及時驗收，辦理入庫手續(xù)，財務(wù)部開具產(chǎn)品入庫單。入庫單內(nèi)容包括：收貨日期、車船號碼、貨物品種、應(yīng)收數(shù)量、實收數(shù)量、途損數(shù)量、途損原因、產(chǎn)品批號、倉管員簽字等。

4．3．2入庫單一式三聯(lián)：存根、會計記帳和倉庫記帳各一聯(lián)。產(chǎn)品入庫單不得任意涂改。

4．3．3倉管員對產(chǎn)品入庫的質(zhì)量負(fù)責(zé)，要認(rèn)真檢查入庫產(chǎn)品的外觀、質(zhì)量。如有損壞、變質(zhì)、空瓶、半瓶等，必需及時以書面報告駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財務(wù)，經(jīng)批準(zhǔn)以后才能入庫。

4．3．4．產(chǎn)品入庫分下列情況處理：

A． 總部發(fā)往分公司：根據(jù)公司的產(chǎn)品出庫單和分公司開具的產(chǎn)品入庫單作會計和倉庫的入帳依據(jù)。

B． 駐外機(jī)構(gòu)之間相互調(diào)貨：憑總公司批準(zhǔn)調(diào)貨的原件，調(diào)入駐外機(jī)構(gòu)開產(chǎn)品入庫單作正常產(chǎn)品收貨處理，同時開“到貨通知單”（附件一,總公司財務(wù)部和聯(lián)絡(luò)處財務(wù)部各一聯(lián)），通知總部調(diào)整應(yīng)收帳款。任何個人，任何駐外機(jī)構(gòu)不得在沒有得到總部的批準(zhǔn)時，隨意調(diào)貨。如有違反，由此引起的損失，由調(diào)貨人承擔(dān)。C． 駐外機(jī)構(gòu)所屬客戶退貨：駐外機(jī)構(gòu)發(fā)出“退貨通知單”（附件二，聯(lián)絡(luò)處財務(wù)和倉管各一聯(lián)），倉庫憑駐外機(jī)構(gòu)的“退貨通知單”收客戶的退貨，并驗收入庫，登記入帳。倉庫保管不得發(fā)生沒有“退貨通知單”而擅自收客戶退貨的現(xiàn)象。D． 直運(yùn)直匯客戶的退貨：直運(yùn)直匯客戶的退貨，原則上直接退總部，如有特殊情況需退往駐外機(jī)構(gòu)時，除按上述C操作外，同時開出”到帳通知單”（附件三，總公司財務(wù)和聯(lián)絡(luò)處財務(wù)各一聯(lián)），通知總部財務(wù)，調(diào)整應(yīng)收帳款。

E.庫存商品盈盤：庫存商品的盈盤，必需經(jīng)倉管和財務(wù)人員共同確認(rèn)，編制“庫

９ 存產(chǎn)品盤盈表”，聯(lián)絡(luò)處負(fù)責(zé)人和財務(wù)簽字確認(rèn)，闡明盈盤原因，并由駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財務(wù)提出處理意見，報總部批準(zhǔn)，按批準(zhǔn)的意見處理。4．4產(chǎn)品出庫管理：

4．4．1．向客戶銷售貨物，履行客戶定單制度，即客戶要貨，向駐外機(jī)構(gòu)下定單，銷售代表根據(jù)客戶定單填寫”要貨通知單”，經(jīng)財務(wù)審核后開具產(chǎn)品出庫單，經(jīng)開單員、財務(wù)部有及分公司負(fù)責(zé)人簽字后才能提貨。

4．4．2．產(chǎn)品的出庫要有完整的手續(xù)和出庫憑證。無論何種用途，都必需開具產(chǎn)品提貨單（出庫單）嚴(yán)禁憑白條提貨或無依據(jù)發(fā)貨；出庫單如有涂改無效。4．4．3．倉庫發(fā)貨須遵循“先進(jìn)先出”的原則，庫存產(chǎn)品距保質(zhì)期6個月（積壓品），由倉管員書面報告駐外機(jī)構(gòu)財務(wù)，庫存產(chǎn)品距保質(zhì)期3個月（滯銷品），由財務(wù)書面報告駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人向銷售部報告。

4．4．4．產(chǎn)品發(fā)出，屬于駐外機(jī)構(gòu)直接發(fā)貨的，必須實行客戶收貨確認(rèn)制度，即客戶收貨后出具《客戶收貨確認(rèn)單》，并簽名蓋章；屬于客戶自提的，客戶必須在提貨單上簽名確認(rèn)。

4．4．5．產(chǎn)品發(fā)出，屬于客戶委托他人代理提貨方式的，必須憑客戶開具的介紹信并由代理人在提貨單上簽名，客戶的介紹信作為財務(wù)聯(lián)的附件妥善保管。4．4．6．產(chǎn)品發(fā)出，屬于分公司員工送貨方式的：產(chǎn)品送達(dá)后，送貨員將客戶簽收的回執(zhí)聯(lián)當(dāng)天交財務(wù)，客戶簽收的回執(zhí)聯(lián)作為財務(wù)聯(lián)的附件妥善保管。4．4．7．產(chǎn)品發(fā)出，屬于委托外單位（如汽車運(yùn)輸公司或中介公司）送貨方式的：必須與對方簽定合同協(xié)議，明確其責(zé)任。執(zhí)行送貨時，須登錄送貨員的身份證號碼、駕駛執(zhí)照號碼、車輛號碼，履行送貨員在出庫單簽字的有關(guān)手續(xù)，各駐外機(jī)構(gòu)依據(jù)客戶簽收的收貨憑證結(jié)算運(yùn)費(fèi)。

4．4．8．駐外機(jī)構(gòu)之間的調(diào)貨：憑總部批準(zhǔn)的調(diào)貨備忘錄原件，開具“調(diào)貨通知單”，調(diào)貨通知單作調(diào)入駐外機(jī)構(gòu)開產(chǎn)品入庫單的原始依據(jù)。同時開轉(zhuǎn)帳通知單通知總部調(diào)整應(yīng)收帳款。

4．4．9．駐外機(jī)構(gòu)向總部直供客戶調(diào)貨：原則上駐外機(jī)構(gòu)不得向直供客戶調(diào)貨，如因特殊情況需向直供客戶調(diào)貨，必須得到總部批準(zhǔn)件的原件，以此開調(diào)貨通知單，同時開轉(zhuǎn)帳通知單，通知總部調(diào)整應(yīng)收帳款。經(jīng)總部批準(zhǔn)向直供客戶調(diào)貨 １０ 的原件和轉(zhuǎn)帳通知單，作調(diào)出駐外機(jī)構(gòu)調(diào)貨通知單的入帳的原始依據(jù)。5．5倉庫應(yīng)按不同倉庫地點(diǎn)設(shè)置產(chǎn)品明細(xì)帳，定期與不定期進(jìn)行帳帳、帳實的檢查，嚴(yán)禁開單不提貨、提貨不開單、無貨開單。嚴(yán)禁公司產(chǎn)品與客戶產(chǎn)品混放，嚴(yán)禁將公司產(chǎn)品存放客戶倉庫而不辦理財務(wù)手續(xù)。

10、6財務(wù)應(yīng)按不同實銷實結(jié)客戶設(shè)置產(chǎn)品明細(xì)帳，定期進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。并作出盤點(diǎn)差異報告。

11、7月末財務(wù)負(fù)責(zé)組織轄區(qū)內(nèi)各倉庫的產(chǎn)品盤點(diǎn)組織管理工作。盤點(diǎn)范圍包括：駐外機(jī)構(gòu)中心倉庫、周邊倉庫、臨時倉庫及產(chǎn)品產(chǎn)權(quán)屬于公司的客戶代管庫。對駐外機(jī)構(gòu)中心倉庫，財務(wù)必須親自監(jiān)盤；對周邊倉庫、臨時倉庫及租用的客戶倉庫，可委托財務(wù)人員或其他人員監(jiān)盤，財務(wù)不定期地抽查。發(fā)現(xiàn)帳帳不符，帳實不符的，要及時查明原因，及時進(jìn)行處理。

12、8每月末財務(wù)必須與倉管核對倉庫產(chǎn)品明細(xì)帳，確保帳帳、帳實、帳證三相符。

4．9庫存商品盈虧：庫存商品的盈虧，必需經(jīng)倉管和財務(wù)人員共同確認(rèn)，編制“庫存產(chǎn)品盤點(diǎn)盈虧表”，經(jīng)聯(lián)絡(luò)處負(fù)責(zé)人和財務(wù)簽字確認(rèn)，闡明盈虧原因，并由駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財務(wù)提出處理意見，報總部批準(zhǔn)，按批準(zhǔn)的意見處理。

五、倉庫

1、倉庫帳務(wù)管理

5．1．1設(shè)置“庫存商品正品總帳”和“庫存商品正數(shù)量金額三欄式明細(xì)帳”。5．1．2設(shè)置“庫存商品非正品總帳”和“庫存商非正品數(shù)量金額三欄式明細(xì)帳” 5．1．3總帳按日期、單號登記

5．1。4明細(xì)帳內(nèi)按產(chǎn)品品種設(shè)置明細(xì)科目。

5．1．5贈品、試用裝、道具、包裝物、殘次品也應(yīng)設(shè)置明細(xì)帳，有單價應(yīng)核算金額，沒有單價應(yīng)核算其數(shù)量。5．1．6明細(xì)帳及時結(jié)出余額（？）

5．1．7保持帳面整潔，應(yīng)用正確的改錯方法：紅字更正法、劃線更正法等。5．1．8如有調(diào)帳必須先向公司財務(wù)部申請，經(jīng)審批后調(diào)帳，不得隨便調(diào)帳。5．1．9所有入帳出庫單一律不得有更改。5．2倉庫實務(wù)管理

5．2．1倉庫必須保持倉容整潔、通風(fēng)、干爽。制定防火、防盜、防腐、防損的具

１１ 體措施。

5．2．2貨品堆放按分正品與非正品、分品牌、分規(guī)格五五堆放。

5．2．3貨品堆放整齊，貨品堆放必須離地、離墻30厘米以上，離房頂100厘米以上。每堆貨物中間保持行走通道暢通。5．2．4倉庫內(nèi)不允許有抽煙或其它明火。

5．2．5與倉庫無關(guān)的人員不允許進(jìn)倉庫逗留、閑談。5．2．6貨到倉庫必須立即入庫、上帳

5．2．7倉管員應(yīng)嚴(yán)格按出庫單發(fā)貨，如有發(fā)錯貨、缺貨等情況應(yīng)先作

原出庫單，蓋“作廢”章，整份退回財務(wù)部，開出新出庫單后再發(fā)貨，任何情況下不允許改單，造成損失由倉管員自已負(fù)責(zé)。

5．2．8客戶退貨、分公司（分公司與聯(lián)絡(luò)站）之間轉(zhuǎn)貨，入庫前倉管員必須檢查商品外包裝的完好程度、是否空瓶、是否變質(zhì)等，并清點(diǎn)無誤之后，才能給于辦理入貨手續(xù)。如有外包裝損壞、變質(zhì)、空瓶、半瓶等，不能入庫。5．2．9倉庫發(fā)貨實行先進(jìn)先出制度。

5．2．10存貨的范圍：包括正品、促銷品、試用裝、道具、包裝物、殘次品等一切進(jìn)入倉庫保管的物資。

七、預(yù)付帳款的管理

核算按合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)付的款項。支出時應(yīng)有公司已簽署合法的合同或協(xié)議。其預(yù)付金額合同或協(xié)議中需明確載明。結(jié)清款項時，需及時沖減預(yù)付款。按往來單位設(shè)置明細(xì)帳。

八、固定資產(chǎn)的管理 8．1固定資產(chǎn)的范圍

－分公司購置的物品，價值在500元以上或使用年限在2年以上，都視作固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。

—固定資產(chǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片、動態(tài)登記表，明確保管責(zé)任人，并進(jìn)行登記簽字。財務(wù)部建立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)臺帳，管理人員要與財務(wù)部定期對帳，作到帳帳相符、帳實相符。

—按物資名稱設(shè)置明細(xì)帳。

—計提折舊的方法是平均年限法。折舊方法一經(jīng)確定一年以內(nèi)不能隨意變動，如有變動先向總公司財務(wù)部申請，經(jīng)審批后按審批意見執(zhí)行。

—每會計未應(yīng)實行全面清查盤點(diǎn)，帳實不符應(yīng)報送總公司財務(wù)部。

—固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移或報廢，必須經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人的簽批并報總部批準(zhǔn)后，財務(wù)部依據(jù)審批原件作帳務(wù)處理。

１２

九、低值易耗品的管理 6．1低值易耗品的范圍

分公司低值易耗品是指使用年限不滿一年，價值在500元以下，50元以上的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種物品。如工具、計量器具、管理用具等。7．2低值易耗品實行一次性攤銷，計入當(dāng)期費(fèi)用。

8．3低值易耗品統(tǒng)一由專人管理，建立按使用單位名稱、品名、數(shù)量、金額的低值易耗品臺帳，財務(wù)部按大類進(jìn)行金額核算，雙方定期進(jìn)核對，以保證帳物相符。9．4職工調(diào)離職時，必須辦理低值易耗品的歸還或移交手續(xù)。

9．5專業(yè)工具均應(yīng)指定專人保管，不得損壞或丟失，如發(fā)生損壞或丟失，經(jīng)查明屬個人責(zé)任的，應(yīng)酌情賠償。

九、應(yīng)付帳款的管理

9．1核算分公司欠總公司和其他單位貨款。

9．2分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)貨，作出轉(zhuǎn)帳通知單，以告知總公司進(jìn)行調(diào)帳。9．3每月同總公司進(jìn)行核對應(yīng)付帳款余額，如有差異查清原因及時調(diào)整。10． 4如有分公司客戶直接回款總公司，由總公司作出“到款通知書”，分公司相應(yīng)調(diào)整應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款。

十、其他應(yīng)付款

10．1設(shè)置

暫收按金－促銷員工服押金、其他暫收款、客戶押金明細(xì)、內(nèi)部往來二級科目、教育費(fèi)附加明細(xì)科目。

10．2暫收按金－促銷員工服押金登記商場專柜促銷員所交押金（押金條？）10．3客戶押金登記分公司客戶所交押金。

11． 4其他暫收款核算其他暫收罰款、促銷員賠貨款（有明細(xì)）等其他應(yīng)付事項 12． 5內(nèi)部往來設(shè)“峽山總部“明細(xì)科目。核算分公司同總公司之間的往來核算，如有增設(shè)其它往來單位，需寫明原因，報總公司財務(wù)部審批。

十一、待處理財務(wù)損溢

11．1設(shè)存貨盤盈、存貨盤虧明細(xì)科目。

11．2存貨盤盈、盤虧作出存貨盤盈（虧）表，報總公司財務(wù)部，經(jīng)審批后按審批意見轉(zhuǎn)出損溢。

十二、應(yīng)交稅金（防洪附加費(fèi)？）

１３ 12．1下設(shè)城建稅、個人所得稅、應(yīng)交增值稅二級明細(xì)

13．2城建稅核算分公司向當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)局繳納的城建稅等稅種。12．3個人所得稅核算公司代員工繳納的個人所得稅

12．5應(yīng)交增值稅下設(shè)進(jìn)項稅額、銷項稅額、已交稅金、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

十二、商品銷售收入

銷售收入是指分公司銷售產(chǎn)品等所取得的收入，包括銷售產(chǎn)品和視同銷售的實物樣品收入。收入的歸類、核算方法執(zhí)行《分公司會計制度》的規(guī)定。

銷售收入的入帳依據(jù)是銷售發(fā)票。銷售發(fā)票的開具原則規(guī)定如下： A、現(xiàn)款現(xiàn)貨客戶：產(chǎn)品發(fā)出、貨款收訖時，開具發(fā)票作為銷售收入的實現(xiàn)； B、提前先預(yù)付貨款，產(chǎn)品跨月發(fā)出客戶，以產(chǎn)品發(fā)出時開具發(fā)票、確認(rèn)銷售收入；

C、特殊情況不能現(xiàn)款現(xiàn)貨或先款后貨的，即產(chǎn)品發(fā)出時確認(rèn)收入，收取貨款跨月時以產(chǎn)品發(fā)出時開具發(fā)票、確認(rèn)銷售收入。

D、非質(zhì)量原因的已出庫商品一般不予退換貨。屬于質(zhì)量或其他原因允許退換貨的，根據(jù)公司批準(zhǔn)退換貨原件，按下列規(guī)定操作：同品種同規(guī)格的產(chǎn)品退換，不作銷售收入的調(diào)整、不開具沖紅發(fā)票；不同品種、不同規(guī)格且數(shù)量較大時，根據(jù)客戶退回的原發(fā)票，E、另行開具新的發(fā)票，并相應(yīng)調(diào)整應(yīng)收帳款和銷售收入?？蛻舨荒芡嘶卦l(fā)票的，根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，客戶需提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的退貨證明，憑稅務(wù)部門的證明，開紅字發(fā)票。

F、產(chǎn)品銷售必須按規(guī)定的核算程序開具發(fā)票，禁止漏開、重開、錯開發(fā)票，確保銷售收入的核算準(zhǔn)確。向客戶銷售貨物不論客戶是否需要，都必需開具發(fā)票。增值稅發(fā)票只能向是一般納稅人的客戶開具。對不需要發(fā)票的客戶，“發(fā)票聯(lián)”作為原始憑證和財務(wù)記帳聯(lián)一起作記帳憑證的附件。

12、商品銷售成本

按已實現(xiàn)銷售貨品的出廠價結(jié)轉(zhuǎn)

13、產(chǎn)品銷售稅金及附加

１４ 產(chǎn)品銷售稅金及附加在城建稅、教育費(fèi)附加在實際發(fā)生時記入該科目。

14、銷售費(fèi)用

按品牌設(shè)二級，定標(biāo)與不定標(biāo)設(shè)三級，費(fèi)用項目四級

15、經(jīng)營費(fèi)用

17、管理費(fèi)用

18、財務(wù)費(fèi)用

19、墊付費(fèi)用 20、定標(biāo)費(fèi)用核算

增設(shè)科目必須先報總公司財務(wù)部批準(zhǔn) 合同管理 會計檔案管理

科目表明細(xì)（編號）、記帳憑證編號 盤點(diǎn)制度 表樣 培訓(xùn)制度 0帳頁設(shè)置、１５

第四篇：分公司管理制度財務(wù)

浙江中聯(lián)建設(shè)集團(tuán)有限公司

杭州分公司

財務(wù)管理制度

為進(jìn)一步貫徹實施《中華人民共和國會計法》和財政部新頒布的《企業(yè)會計制度》，加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范和監(jiān)督企業(yè)財務(wù)行為，保障會計工作的有序開展，特制定本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。

第一章

總則

第一條 為了適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，規(guī)范公司會計核算，真實、完整地提供會計信息，加強(qiáng)，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，制訂本制度。

第二條 公司在財務(wù)管理中，應(yīng)按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定。

第三條 公司財務(wù)管理的基本原則是：建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證企業(yè)資產(chǎn)的增值，依法計算繳納登記稅收，自覺接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

第四條 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌建資金，有效理由企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第五條 公司員工應(yīng)當(dāng)在各自的崗位上，對企業(yè)的財務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高負(fù)責(zé)。

第二章

財務(wù)管理體系

第六條

實行公司或部門一級經(jīng)濟(jì)核算體系。

第七條

公司統(tǒng)一上交國家稅金及員工養(yǎng)老保險等各項規(guī)費(fèi)，并分?jǐn)傊敛块T。統(tǒng)一編制公司財務(wù)報表并報送有關(guān)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一員工福利的發(fā)放，統(tǒng)一對外貸款和投資，統(tǒng)一員工檔案工資的管理。

第八條

公司各部門應(yīng)遵守國家有關(guān)法規(guī)，上交或扣除規(guī)定稅費(fèi)，提取折舊、攤銷等費(fèi)

用，保證利潤完成。在不突破工效掛鉤工資總總額的前提下，相對獨(dú)立地開展財務(wù)管理工作，自主使用內(nèi)部銀行資金，自主確定工程承包考核方式，自主決定員工薪酬。

第九條

公司所簽合同工程款的收取和結(jié)算，由施工部門自行收取，及時匯入公司銀行

帳戶內(nèi)，通過公司內(nèi)部銀行進(jìn)行結(jié)算、收付。

第十條 部門財務(wù)人員業(yè)務(wù)上接受公司計劃財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上接受部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)。第三章 流動資產(chǎn)

第十一條 流動資產(chǎn)包括資金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

第十二條 工程款由公司內(nèi)部簽訂主合同的部門收取后，原則上按收取工程款的多少及工程進(jìn)度，在內(nèi)部銀行中劃分給個配套施工部門，公司內(nèi)部實行誰施工、誰報產(chǎn)值、誰交納各項稅費(fèi)。

第十三條 公司各部門對應(yīng)收賬款的壞賬管理實行直接沖銷法。當(dāng)年發(fā)生壞賬時，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后直接計入當(dāng)年期間費(fèi)用。

第十四條 存貨是指在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，持有以備出售或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中，待消耗的材料或物料，包括主要材料、其他材

料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備、低值易耗品、機(jī)械配件、在建工程等。

第十五條 存貨中的周轉(zhuǎn)材料由公司統(tǒng)一購置，由鋼管設(shè)備租賃公司負(fù)責(zé)管理，各部門借用，應(yīng)向租賃公司交納租費(fèi)，公司向租賃公司收取固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及周轉(zhuǎn)材料攤銷費(fèi)。

第十六條 其他存貨由部門自行采購、管理、使用，其中低值易耗品一次或分期攤?cè)牍こ坛杀?，但攤銷期不得超過一年。

第十七條 存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定處理，不得長期掛賬，避免公司和部門損益不實。

第十八條 部門流動資金不足，可在公司內(nèi)部銀行中申請貸款，貸款利息按月從內(nèi)部銀行帳戶中扣除。

第十九條 公司和部門都有責(zé)任加快流動資金周轉(zhuǎn)，提高其使用效果，要盡量減少庫存物資，加快施工進(jìn)度，加速工程結(jié)算，嚴(yán)格資金支付，及時回收應(yīng)收款項。

第四章 固定資產(chǎn)

第二十條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等、不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備和物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)該作為固定資產(chǎn)管理。

第二十一條 固定資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價、運(yùn)輸和保險等相關(guān)費(fèi)用，以及為使用固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。

第二十二條 固定資產(chǎn)應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，下月起計提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊，下月起不提折舊，提足折舊以后使用的固定資產(chǎn)不提折舊。

第二十三條 由公司統(tǒng)一購置的固定資產(chǎn)屬公司所有，折舊費(fèi)由各部門負(fù)責(zé)定期上交。如分公司確需自行購買，必須報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，公司計劃財務(wù)部備案，并按規(guī)定折舊年限提取折舊。

第二十四條 公司和各部門必須加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，及時維修保養(yǎng)，提高完好率。

第二十五條 固定資產(chǎn)折舊采用使用年限法，公司固定資產(chǎn)折舊年限一般按固定資產(chǎn)規(guī)定年限表執(zhí)行。周轉(zhuǎn)材料攤銷、鋼管、扣件按100個月計算攤銷。

第二十六條 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢，按其凈收益或凈損失計入當(dāng)年損益。

第二十七條 各部門經(jīng)公司同意自購的非直接用于生產(chǎn)經(jīng)營的低值易耗品，攤銷年限一律不得超過二年。

第二十八條 固定資產(chǎn)的修理費(fèi)由使用部門直接計入成本，大型機(jī)械設(shè)備應(yīng)當(dāng)預(yù)提修理費(fèi)。

第五章

資金管理

第二十九條 凡公司和開立銀行帳戶的部門，均需配專職出納人員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的收支和保管業(yè)務(wù)。非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金。

第三十條 企業(yè)的一切現(xiàn)金收支，必須以經(jīng)審批的原始憑證為依據(jù)，做到收支清楚，手續(xù)完備，帳存與實存相符，不得以白條頂庫，不準(zhǔn)挪用公款和保留帳外現(xiàn)金。

第三十一條 現(xiàn)金只能用于支付工資、補(bǔ)貼和差旅費(fèi)，以及不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的零星開支，不屬現(xiàn)金結(jié)算的款項，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第三十二條 庫存現(xiàn)金的限額，一般不得超過三天的零星的開支，超過限額的部分必須當(dāng)天送存銀行，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。

第三十三條 銀行的存款收付業(yè)務(wù)，由出納員負(fù)責(zé)辦理，出納員要及時登記銀行存款日記賬，并及時與銀行核對清楚。出納人員應(yīng)認(rèn)真審核銀行存款的收付憑證。

第三十四條 遵守銀行規(guī)定的結(jié)算制度和紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借在銀行開立的帳戶。

第三十五條 所有對外付款，必須經(jīng)單位或部門的主管負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)主辦人員審定，收付款必須有齊全的合法憑證作依據(jù)，否則，不能簽字付款。

第三十六條 部室和部門人員、公司領(lǐng)導(dǎo)差旅費(fèi)的報銷，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)財務(wù)主辦按規(guī)定審定后報銷。

第六章 經(jīng)濟(jì)核算

第三十七條 經(jīng)濟(jì)核算包括生產(chǎn)成果的核算，生產(chǎn)消耗的核算，資金的核算，財務(wù)成果的核算，其主要方法有會計核算、統(tǒng)計核算、業(yè)務(wù)技術(shù)核算和經(jīng)濟(jì)活動分析。第三十八條 經(jīng)濟(jì)核算有其全面性、全過程性，公司各部室、各部門均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第三十九條 成本核算采用制造成本法，與生產(chǎn)經(jīng)營密切有關(guān)的費(fèi)用計入工程（產(chǎn)品）成本，與生產(chǎn)經(jīng)營無直接聯(lián)系的費(fèi)用計入當(dāng)期損益，直接從當(dāng)期銷售收入中扣除。

第四十條 公司和各部門應(yīng)加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格成本支出，準(zhǔn)確反映成本，不允許超過國家和公司規(guī)定增加成本開支，不允許將應(yīng)計入成本的費(fèi)用長期掛賬處理。虛增產(chǎn)值、成本、利潤，財務(wù)人員將受到相應(yīng)的處罰。

第四十一條 與發(fā)包單位的工程結(jié)算完成后（收齊工程款或取得了收取工程余款的憑證后），方可確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。第四十二條 公司承擔(dān)公司本級的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用以及全公司的員工福利支出、6個月以上病假人員工資、待業(yè)保險費(fèi)、內(nèi)退人員的各種勞動報銷費(fèi)用。

第四十三條 員工福利費(fèi)按職工工資的總額的14%提取，員工教育經(jīng)費(fèi)按員工工資總額的1.5%提取，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%提取，各部門必須按比例提取上交公司。若有新的規(guī)定，則按新規(guī)定執(zhí)行。第四十四條 部門負(fù)擔(dān)的費(fèi)用為：建筑安裝工程（產(chǎn)品）成本和除公司已負(fù)擔(dān)部分費(fèi)用以外的管理費(fèi)用、業(yè)務(wù)、財務(wù)費(fèi)用等一些日常性費(fèi)用，并按月上交內(nèi)部承包利潤。

第四十五條 營業(yè)稅、增值稅、個人所得稅等，其他稅金和員工養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金等勞動保險由公司代收代交，具有獨(dú)立法人資格的公司下屬企業(yè)，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納營業(yè)稅、增值稅，個人所得稅等各種稅金。

第四十六條 各部門當(dāng)月發(fā)生的稅金、利潤、折舊費(fèi)、租用費(fèi)，由公司代付的水電、通訊等費(fèi)用，在次月5日前上交公司。

第四十七條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)，各部門按照內(nèi)部承包合同規(guī)定使用。

第四十八條 因業(yè)務(wù)招待費(fèi)，工資總額超過限額而需補(bǔ)交費(fèi)用，檔案押金不能收回，稅務(wù)處罰及發(fā)生其它方面的罰金，由各責(zé)任部門承擔(dān)。第四十九條 在工程施工中使用土建材料的配套施工部門，應(yīng)向土建部門支付相應(yīng)材料費(fèi)。

第五十條 租用給分包單位的機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料的租費(fèi)有租賃公司負(fù)責(zé)收取。第五十一條 公司對部門的考核，以公司與部門的承包合同為依據(jù)，做到獎罰兌現(xiàn)，稅金、利潤、折舊費(fèi)、租金和水電通訊等費(fèi)用上交不足的，固定資產(chǎn)提前損耗及周轉(zhuǎn)材料缺損未予補(bǔ)償?shù)?，不足部分?yīng)抵減其賬面利潤。

第五十二條 計劃財務(wù)部在完成報表后，應(yīng)及時與主管財稅部門搞好匯算清繳，并及時取得審計部門的審計結(jié)論。

第五十三條 公司在交納所得稅后按規(guī)定提取公積金、公益金，做好利潤分配工作。第五十四條 公司、部門二級財務(wù)人員應(yīng)每半年向本級領(lǐng)導(dǎo)提交經(jīng)濟(jì)活動分析或財務(wù)情況報告。

第七章

財務(wù)監(jiān)督與檢查

第五十五條 財務(wù)監(jiān)督和檢查的目的是保證國家方針政策的執(zhí)行和公司有關(guān)規(guī)定的落實，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，保證會計資料的真實性，對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出改進(jìn)糾正措施。

第五十六條 公司應(yīng)自覺接受上級財會部門的監(jiān)督指導(dǎo)，公司對下屬獨(dú)立核算部門應(yīng)每半年檢查一次。第五十七條 檢查方法主要為報表檢查、賬簿檢查和憑證檢查，檢查重點(diǎn)是收支是否符合規(guī)定，損益是否真實，應(yīng)提應(yīng)交是否足額。

第五十八條 部門每半年應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)，及時處理盤盈和盤虧，公司每年對公司本級和下屬部門使用的固定資產(chǎn)和周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)虧損部門，通知部門做好財務(wù)處理。

第五十九條 部門的財務(wù)檢查和資產(chǎn)盤點(diǎn)，以公司核查結(jié)果為準(zhǔn)。部門對結(jié)果有異議的，可以提出意見，經(jīng)公司研究決定后，部門財務(wù)人員以公司的檢查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行財務(wù)處理。公司是資產(chǎn)和損益以主管財稅部門和審計部門的意見為準(zhǔn)，公司計劃財務(wù)部根據(jù)財稅檢查結(jié)果和審計結(jié)論進(jìn)行財務(wù)處理。

第八章

財務(wù)檔案

第六十條 財務(wù)檔案是公司檔案資料的重要組成部分，必須保證真實性、及時性，做到齊全有效。第六十一條 財務(wù)檔案由公司檔案室存檔保管，公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)存檔和保管上一年的檔案，部門的財務(wù)檔案由部門財務(wù)人員保管。

第六十二條 工程合同在簽訂后一周內(nèi)，工程預(yù)、決算和造價調(diào)整在編制后一周內(nèi)，交公司合同主管部門，由其負(fù)責(zé)存檔，以及發(fā)放至各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及處室。第六十三條 財務(wù)月報在次月的5號前，財務(wù)季報在季后10天內(nèi)，公司財務(wù)報表按上級有關(guān)規(guī)定上報，財務(wù)年報在次年的1月20號前報公司計劃財務(wù)部和主管領(lǐng)導(dǎo)。

第六十四條 各部門生產(chǎn)報表在當(dāng)月的25號前報公司市場開發(fā)部、計劃財務(wù)部、工程管理部，由土建部門收款的工程，參與工程施工的其它部門，尚應(yīng)在24號前將生產(chǎn)報表送相應(yīng)的土建部門。

第六十五條 財務(wù)憑證必須手續(xù)完善，經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)用人、審核人、審批人必須親筆簽名，不得漏簽、代簽。

第六十六條 計劃財務(wù)部應(yīng)按規(guī)定做好檔案的收集、整理工作，合符規(guī)范，并定期檢查，對檔案管理應(yīng)分工明確，落實到人。

第六十七條 財務(wù)檔案的內(nèi)部借閱應(yīng)經(jīng)計劃財務(wù)部的同意，外單位借閱本公司財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)規(guī)定主管領(lǐng)導(dǎo)同意（公司財務(wù)主管部門除外）。

第六十八條 財務(wù)檔案的銷毀應(yīng)遵守國家規(guī)定的期限和程序，任何人不得擅自銷毀財務(wù)檔案。第六十九條 財務(wù)人員調(diào)動工作崗位應(yīng)辦好財務(wù)移交手續(xù)，并由相應(yīng)的財務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交認(rèn)證。第九章

崗位責(zé)任制

第七十條 公司實行財務(wù)人員崗位責(zé)任制，有關(guān)人員依規(guī)定行使相應(yīng)的責(zé)任和權(quán)利，公司和部門以崗位責(zé)任制作為考核相關(guān)工作人員的重要依據(jù)，對失職者按規(guī)定

處罰。

第七十一條 財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)首先拒絕執(zhí)行，并向財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)反映，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真聽取正確意見，并加以糾正，如主管領(lǐng)導(dǎo)仍堅持錯誤決定，則財務(wù)人員在依照辦理的同時，有責(zé)任書面向上級反映。如財務(wù)人員違反規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為，不制止，不反映，則承擔(dān)連帶責(zé)任；如財務(wù)人員認(rèn)為有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為違法，則應(yīng)堅持拒絕執(zhí)行。

第七十二條 財會人員工作職責(zé)

1、按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)計劃，遵守各項收支制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，合理使用現(xiàn)金，保證完成財務(wù)上交任務(wù)。

2、按照國家會計制度及會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定記賬，結(jié)賬，報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬，對財務(wù)報表真實性負(fù)責(zé)。

3、按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，合理使用貸款，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。

4、按照經(jīng)濟(jì)核算原則定期檢查，分析財務(wù)狀況，考核資金使用效果，揭露經(jīng)營管理中的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。

5、妥然保管處理會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。

6、遵守、宣傳、維護(hù)國家財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真嚴(yán)格審核財務(wù)支出，對違紀(jì)違法財務(wù)行為不能藐視不管。

7、有權(quán)監(jiān)督、檢查有關(guān)部門和個人經(jīng)辦的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管、收付、計量檢驗情況，有關(guān)部門和個人均應(yīng)如實反映情況。

8、主動與公司財務(wù)主管部門和銀行加強(qiáng)聯(lián)系，自覺學(xué)習(xí)專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)管理水平。

第十章

處罰

第七十三條 各級領(lǐng)導(dǎo)有下列違法行為之一的，給予行政處分，并可對直接領(lǐng)導(dǎo)人處以500以下罰款，并視情節(jié)輕重，參照第七十五條執(zhí)行。

1、違反或脅迫授意他人違反財務(wù)制度有關(guān)會計核算決定的；

2、對違法的收支無正當(dāng)理由逾期不作出處理決定的；

3、任用未取得會計證人員擔(dān)任會計工作，經(jīng)指出不糾正的；

4、任用會計人員未實行四壁制度的；

5、阻撓、拒絕有關(guān)部門依法對單位會計工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督的；

6、未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)，擅自調(diào)動本部門會計人員工作的；

7、未請示公司領(lǐng)導(dǎo)擅自對外作出經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的；

8、對外包聯(lián)營隊伍沒有按國家法律法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行私下交易的。

第七十四條 會計人員有下列違法行為之一的，給予行政處分，并可對會計人員處以500元以下罰款，建議有關(guān)部門吊銷會計證，視情節(jié)輕重，參照第七十五條執(zhí)行。

1、違反財務(wù)會計核算有關(guān)規(guī)定，虛增收入、利潤，隱瞞成本，使部門盈虧不實，造成公司資產(chǎn)流失的；

2、對不真實、不合法的原始憑證予以受理的；

3、對違法收支，不向上級主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見的；

4、對嚴(yán)重違法損害國家和社會公眾利益的收支，不向財務(wù)主管部門或財政、審計、稅務(wù)部門報告的。

第七十五條 對違反會計法律、法規(guī)和會計制度的部門和個人，由主管部門、財政部門或有關(guān)部門給與警告，責(zé)令糾正，沒收非法所得，并可處以非法所得0.5倍

以下的罰款，有此造成重大損失，構(gòu)成犯罪的由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第七十六條 凡以前公司規(guī)定與本制度有出入的，以本制度為準(zhǔn)；凡本制度與國家有關(guān)方針政策不符的，按國家規(guī)定執(zhí)行。

第七十七條 本制度由公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：辦事處(分公司)財務(wù)管理制度

分公司財務(wù)管理制度

分公司是指在總公司授權(quán)下在……各AA公司分支機(jī)構(gòu)或代表處 第一、分公司合同管理

1.1只有獲得總公司特別授權(quán)的分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人才能與客戶簽訂培訓(xùn)項目合同； 1.2咨詢項目合同、各項租賃及借貸合同等另行授權(quán)； 1.3各分支機(jī)構(gòu)不得對總公司各項業(yè)務(wù)合同作隨機(jī)變動；

1.4由于特殊情況必須調(diào)整相關(guān)內(nèi)容時，要征得總公司行政中心確認(rèn)； 第二、分公司收入管理

2.1分公司各項營業(yè)收入須統(tǒng)一存入公司帳戶； 2.2財務(wù)部在收到款項后向客戶開出稅務(wù)發(fā)票；

2.3收入不得坐支，坐支是指將營業(yè)收入直接作各項支付。第三、分公司預(yù)算管理

3.1分公司實行月度預(yù)算管理，由各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在每月25日前將下個月預(yù)計需要的開支向總公司財務(wù)主管進(jìn)行申報并核算； 3.2財務(wù)主管報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納支付；

3.3分公司基本人事及財物信息資料向財務(wù)部門進(jìn)行報備，以便制訂合理的預(yù)算。第四、分公司工資發(fā)放

由公司財務(wù)部門統(tǒng)一發(fā)放 第五、現(xiàn)金帳戶管理

5.1由公司在當(dāng)?shù)亻_立個人儲蓄戶頭作為現(xiàn)金支出帳戶； 5.2戶名為鄭甫紅。第六、分公司支出管理

6.1分公司人員報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人→分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字→財務(wù)審核→出 納付款；未設(shè)專門出納崗位的機(jī)構(gòu)暫由分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人兼任。

6.2各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在每月5日前將上月度收入與支出向總公司財務(wù)部進(jìn)行申報并結(jié)算；

6.3結(jié)算時須同時提交現(xiàn)金日記帳與銀行日記帳復(fù)印件；

6.4所有支出均須備有正式稅務(wù)發(fā)票以備查，沒有正式稅務(wù)發(fā)票公司財務(wù)部不予確認(rèn)； 第七、分公司財務(wù)管理遵守《AA公司財務(wù)管理制度》規(guī)定。第八、相關(guān)制度與文件

《AA公司財務(wù)管理制度》 第九、附件

《AA公司分支機(jī)構(gòu)預(yù)算申請表》 《分公司固定資產(chǎn)及辦公用品登記表》 《分支機(jī)構(gòu)銷售月報表》 《現(xiàn)金日記帳》 《銀行日記帳》 第十、附則

本管理辦法自頒布之日起執(zhí)行；