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      學(xué)校財(cái)務(wù)工作管理制度

      2023-05-16下載本文作者:會(huì)員上傳
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      學(xué)校財(cái)務(wù)工作管理制度

      學(xué)校財(cái)務(wù)工作管理制度1

      一:每學(xué)期制訂學(xué)校財(cái)務(wù)工作計(jì)劃,堅(jiān)持“收支兩條線”,搞好資金收支預(yù)算方案。

      二:堅(jiān)持收入隨收隨繳,先繳后支,審批使用。

      三:堅(jiān)持不預(yù)算不開(kāi)支,學(xué)校校長(zhǎng)和主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真把好審批關(guān),不能隨意負(fù)債,堅(jiān)持??顚S茫瑖?yán)禁截留,挪用專項(xiàng)資金。

      四:堅(jiān)持購(gòu)物驗(yàn)收制度,賬物相符,大宗物品集體采購(gòu),不許拿回扣,購(gòu)物前要與校長(zhǎng)或主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,征得同意后方可同意購(gòu)買(mǎi),500元以上要集體研究。“堅(jiān)持旅差費(fèi)、招待費(fèi)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,不得超標(biāo)。

      五:堅(jiān)持開(kāi)支勤儉節(jié)約,壓縮一切不必要的`開(kāi)支,做到少花錢(qián),多辦事。嚴(yán)格控制出關(guān)次數(shù),做到一人次辦多件事。中層干部、財(cái)務(wù)人員出差由校長(zhǎng)簽字。招待客人實(shí)行派遣單制,特殊情況可先給校長(zhǎng)打好招呼,或事后補(bǔ)派遣單。旅差費(fèi)按相關(guān)規(guī)定報(bào)銷,招待費(fèi)每人次不能超過(guò)20元。

      六:堅(jiān)持支出條據(jù)規(guī)范,堅(jiān)持校長(zhǎng)、主管領(lǐng)導(dǎo)審批,開(kāi)支獲取有效合法的條據(jù),購(gòu)物發(fā)票必須有“經(jīng)手人”,“驗(yàn)收人”,簽字,消費(fèi)發(fā)票“經(jīng)手人”,“證明人”的簽字,同時(shí)經(jīng)手人必須說(shuō)明“招待某事某單位一行幾人”

      七:堅(jiān)持責(zé)任追究,凡違反財(cái)務(wù)管理行為,支出不合規(guī)定、亂收費(fèi)。坐收坐支、擠占專項(xiàng)資金,財(cái)務(wù)人員不作為,隨意舉債、簽單,不按期結(jié)賬,追究相關(guān)人員責(zé)任。

      學(xué)校財(cái)務(wù)工作管理制度2

      一、加強(qiáng)預(yù)算管理,堅(jiān)持審批制度

      1、學(xué)校年初要遵循“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份計(jì)劃,報(bào)總校審批,方可實(shí)施。

      2、學(xué)校根據(jù)總校安排報(bào)賬時(shí)間,及時(shí)報(bào)賬。報(bào)賬同時(shí),報(bào)下月支出計(jì)劃,經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

      3、固定資產(chǎn)購(gòu)建和日常修理,單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出,在年初預(yù)算時(shí)要負(fù)有專項(xiàng)說(shuō)明,執(zhí)行前必須事前提出書(shū)面申請(qǐng)

      二、加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理

      1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”,不得將收入作為往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核算。

      2、對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù),學(xué)校財(cái)產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用。

      3、嚴(yán)禁違規(guī)定,巧設(shè)項(xiàng)目向?qū)W生收取費(fèi)用。如統(tǒng)一發(fā)動(dòng)、購(gòu)買(mǎi)練習(xí)冊(cè),按人頭收取班級(jí)活動(dòng)費(fèi),強(qiáng)制保險(xiǎn)等。

      4、不扣留、挪用各種收費(fèi),足額、及時(shí)上繳總校。

      三、支出管理

      1、學(xué)校的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重開(kāi)支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的.決策,應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,并做好會(huì)議記錄備查。

      2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開(kāi),報(bào)賬員不兼任檔案管理、財(cái)務(wù)保管工作。

      3、禁止在支出過(guò)程中變通、變?cè)飕F(xiàn)象,保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。

      4、因總校取消了小學(xué)招待費(fèi),需要煙、飲料、水果等招待物品時(shí),及時(shí)到總校聯(lián)系購(gòu)買(mǎi),總校不予購(gòu)買(mǎi)或不批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi),則任何人來(lái)校不特殊招待。否則誰(shuí)擅自購(gòu)買(mǎi)誰(shuí)付賬。

      5、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷程序及標(biāo)準(zhǔn):

      (1)教育局文件填培訓(xùn)卡學(xué)區(qū)校長(zhǎng)簽字會(huì)計(jì)處核銷。

      (2)縣內(nèi)培訓(xùn),車(chē)費(fèi)10元,住宿費(fèi)20元以下(有票據(jù));

      市內(nèi)70元以下車(chē)費(fèi),30元以下住宿費(fèi)(有票據(jù))。沒(méi)有統(tǒng)一伙食安排的,市內(nèi)每天補(bǔ)助5元,市外每天補(bǔ)助8元。

      (3)培訓(xùn)回來(lái)及時(shí)到總校核銷培訓(xùn)費(fèi),過(guò)月單據(jù)不予核銷。

      6、為保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn),學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)積極向總校映,申請(qǐng)小額備用金,以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。

      四、財(cái)產(chǎn)管理

      1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳,由學(xué)校保管員及時(shí)記錄、存檔。

      2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人,發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續(xù),詳細(xì)盤(pán)點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失,責(zé)任人照價(jià)賠償。

      3、學(xué)校物品一律不許外借,外借不能收回時(shí),保管員、外借人平均折款賠償。

      五、檔案管理

      1、報(bào)賬員對(duì)文件、制度、報(bào)表、預(yù)算決算及重要合同,定期歸檔、審查、整理立卷。

      2、檔案要有目錄,并裝訂成冊(cè),防止丟失或毀壞。

      學(xué)校財(cái)務(wù)工作管理制度3

      第一章:總則

      第一條:為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn),制定本學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。

      第二條:財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,厲行節(jié)約,杜絕奢侈浪費(fèi);正圈理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

      第三條:財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強(qiáng)資金管理,建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

      第二章:財(cái)務(wù)組織管理制度

      第一節(jié)財(cái)務(wù)管理體制

      第一條:校長(zhǎng)對(duì)本校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

      第二條:本校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門(mén)以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價(jià)等部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

      第二節(jié)校長(zhǎng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

      第一條:貫徹黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī),執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的文件精神,遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

      第二條:對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行思想和職業(yè)道德的教育,定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),提高理財(cái)水平。

      第三條:領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,對(duì)學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。

      第四條:堅(jiān)持集中制原則,根據(jù)學(xué)校班子集體決定,對(duì)學(xué)校的重經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策,審閱學(xué)校各類報(bào)表,對(duì)財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見(jiàn)。

      第三節(jié)會(huì)計(jì)工作職責(zé)

      第一條:貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。

      第二條:負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)、帳目等會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。

      第三條:做好工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。

      第四條:根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施。

      第五條:嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做好清帳、記帳、報(bào)帳工作,全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地映會(huì)計(jì)資料,及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息。

      第四節(jié)出納員工作職責(zé)

      第一條:在主管校長(zhǎng)和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下,從事學(xué)校資金的收付、管理工作。

      第二條:認(rèn)真學(xué)習(xí),應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí)、育人意識(shí)、主人翁意識(shí)和合作意識(shí)。堅(jiān)持原則,顧全局,愛(ài)崗敬業(yè)。

      第三條:認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

      第四條:根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對(duì)違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。

      第五條:在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí),要防止一切可能發(fā)生的差錯(cuò)。如有差錯(cuò),及時(shí)匯報(bào)查明原因,并根據(jù)會(huì)計(jì)制度予以糾正。

      第六條:根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證,分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬,及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬,銀行存款賬,核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單,月終做好結(jié)賬工作。

      第七條:按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法,做好現(xiàn)金管理工作。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額,不得以白條抵庫(kù),不得保留賬外公款。

      第八條:認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證,印章和鑰匙,嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。

      第三章:基礎(chǔ)管理制度

      第一節(jié)財(cái)務(wù)處理程序

      第一條:所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。

      第二條:辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效,內(nèi)容是否齊全,印章是否完整、齊全和清晰,小寫(xiě)金額是否相符,物品申購(gòu)單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全,原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。

      第三條:財(cái)務(wù)處理程序是:

      (1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;

      (2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;

      (3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;

      (4)月末,將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對(duì),同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)。

      第二節(jié)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

      第一條:財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù):

      (1)國(guó)家的方針、政策。

      (2)國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、各類財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和其他財(cái)經(jīng)制度。

      (3)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或補(bǔ)充規(guī)定。

      (4)學(xué)校內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。

      第二條:財(cái)務(wù)監(jiān)督的對(duì)象:本單位資金活動(dòng)情況。財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容:

      (1)預(yù)算編制的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性,預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與計(jì)劃是否適應(yīng)、是否及時(shí)合理地調(diào)整。

      (2)各種收入的計(jì)劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時(shí)入賬、是否全額納入預(yù)算管理。

      (3)各種開(kāi)支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按計(jì)劃與預(yù)算開(kāi)支、是否履行審核和批報(bào)手續(xù)。

      (4)貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況,以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購(gòu)建盤(pán)點(diǎn)情況。

      (5)負(fù)債的規(guī)模,各種應(yīng)繳款項(xiàng)有無(wú)及時(shí)、足額解繳,債務(wù)是否及時(shí)結(jié)清,債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。

      (6)國(guó)有資產(chǎn)是否流失,專用基金是否專款專用,結(jié)余資金的分配情況。

      (7)有無(wú)亂發(fā)獎(jiǎng)金福利、揮霍浪費(fèi)、污盜竊等問(wèn)題。

      (8)其他財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。

      第三條:財(cái)務(wù)監(jiān)督工作由校長(zhǎng)室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工,各司其職。組長(zhǎng)由學(xué)校校長(zhǎng)擔(dān)任,小組成員由教代會(huì)推選。對(duì)本單位所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

      第四條:財(cái)務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實(shí)性和財(cái)務(wù)資料的完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性。對(duì)于監(jiān)管檢查出的問(wèn)題及違法違紀(jì)行為,監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見(jiàn),并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人映。

      第三節(jié)內(nèi)部牽制制度

      第一條:為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理,保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠,保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性,保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益,財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是:任何財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理,必須經(jīng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門(mén)參與的各種會(huì)計(jì)處理程序規(guī)定和實(shí)物控制措施。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理,都要使下級(jí)受上級(jí)的監(jiān)督,上級(jí)受下級(jí)的制約,促進(jìn)上下級(jí)均忠于職守。

      第二條:財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè),職務(wù)分離,錢(qián)、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制,相互制約。出納、記賬、審批和財(cái)務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登激作、財(cái)物保管工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作;審批出入庫(kù)手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購(gòu)員和保管員的工作;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購(gòu)與物資保管、物資核算崗位分離;報(bào)賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。

      第三條:重經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離,并對(duì)執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制,相互制約、相互監(jiān)督。重經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定。

      第四節(jié)財(cái)務(wù)審批制度

      第一條:學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé);批報(bào)由學(xué)校校長(zhǎng)擔(dān)任,實(shí)行“一支筆”批報(bào)。審核和批報(bào)兩項(xiàng)工作不得兼任。

      第二條:學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人等簽名手續(xù),然后把和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購(gòu)單、入庫(kù)單、工程決算書(shū)、購(gòu)物清單等原始資料附在原始憑證后報(bào)審核人審核,最后由學(xué)校校長(zhǎng)批報(bào)。

      第三條:學(xué)校重購(gòu)置、維修和活動(dòng)費(fèi)用需報(bào)校長(zhǎng)室集體研究討論決定,并報(bào)請(qǐng)教育局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。

      第四條:審核和批報(bào)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù),財(cái)會(huì)人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報(bào)人員對(duì)違財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任,財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

      第五節(jié)原始記錄管理制度

      第一條:原始記錄的基本內(nèi)容包括:

      1、原始記錄名稱;

      2、填制日期;

      3、填制單位或填制人姓名;

      4、原始記錄編號(hào);

      5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;

      6、數(shù)量、單價(jià)和金額或其他計(jì)量單位;

      7、經(jīng)辦證明、驗(yàn)收和審批人的簽章等。

      第二條:原始記錄的格式按財(cái)政部門(mén)具體管理和核算的要求執(zhí)行。

      各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門(mén)和總務(wù)部門(mén)進(jìn)行認(rèn)真審核,重點(diǎn)是真實(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。

      第三條:原始記錄的填制必須符合以下要求:

      1、填寫(xiě)的內(nèi)容和數(shù)字必須真實(shí)可靠,映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實(shí)際情況。

      2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫(xiě)齊全,不得遺漏,并由有關(guān)人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查,簽字蓋章,做到手續(xù)齊備。

      3、文字簡(jiǎn)明扼要,數(shù)字清楚,易于辨認(rèn),阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫(xiě)清楚,不得連寫(xiě),在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào),屬于套寫(xiě)的憑證一定要寫(xiě)透。

      4、各種憑證必須連續(xù)編號(hào),以便檢查。在發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí),應(yīng)加蓋“作廢”戳記,并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?,不得撕毀?/p>

      5、不得涂改、刮擦、挖補(bǔ),填寫(xiě)錯(cuò)誤需要更正時(shí),應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。

      6、原始記錄要及時(shí)填寫(xiě),按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。

      7、原始記錄記載后按財(cái)務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存,不得遺失。

      第六節(jié)現(xiàn)金管理制度

      第一條:庫(kù)存現(xiàn)金的存放不得超過(guò)核定的限額,超過(guò)限額部分,當(dāng)日必須及時(shí)送存銀行。調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請(qǐng),報(bào)主管校長(zhǎng)批準(zhǔn)后,由開(kāi)戶銀行核定。

      第二條:收取額現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。

      第三條:不得保留賬外公款,不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金,更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存入銀行。

      第四條:從銀行支取現(xiàn)金,出納員應(yīng)在支票上寫(xiě)明用途,現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行,不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付,即“坐支”現(xiàn)金;不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。

      第五條:出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,每日終了,將庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對(duì),保證賬實(shí)相符,如有差錯(cuò),即時(shí)查明原因。

      第四章:收入管理制度

      第一條:本校收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研、及其他活動(dòng)依法取得的非償還資金。收入包括財(cái)政撥款以及其他合法收入。

      第二條:收入管理的要求:

      1、必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入,不得違規(guī)定通過(guò)非正常渠道組織收入。

      2、各項(xiàng)收入應(yīng)按規(guī)定管理,對(duì)撥入經(jīng)費(fèi)要按國(guó)家預(yù)算管理制度加強(qiáng)管理,對(duì)行政性收費(fèi)按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行,實(shí)行財(cái)政專戶管理,接受財(cái)政監(jiān)督。

      3、各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)處核算,不得設(shè)立“小金庫(kù)”或賬外賬;各項(xiàng)收入要統(tǒng)籌考慮,綜合安排,使有限的資金發(fā)揮最效益。

      4、根據(jù)收入類別,合理設(shè)置明細(xì)賬,并及時(shí)、準(zhǔn)確地記賬,防止收入流失,提高核算的準(zhǔn)確性度。

      第三條:嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。

      1、學(xué)校收取的資金,統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專戶,再根據(jù)財(cái)政部門(mén)的.核定,從財(cái)政專戶撥回。

      2、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍,必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。

      3、嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費(fèi)用,憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi),并實(shí)行收費(fèi)公示制,嚴(yán)禁亂收費(fèi)。

      第四條:其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌安排使用,作為財(cái)政撥款的補(bǔ)充。但取得其他收入須符合國(guó)家政策規(guī)定,不得違法取得。按照預(yù)算管理要求,對(duì)其他收入如實(shí)填報(bào),不得瞞報(bào)、不報(bào)或虛報(bào)。

      第五章:支出管理制度

      第一條:支出是學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,包括經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出。

      第二條:支出管理的任務(wù)是:維護(hù)本校的正常運(yùn)轉(zhuǎn);保證學(xué)校基本工作任務(wù)的完成;節(jié)約使用各項(xiàng)資金,提高資金使用效益。

      第三條:支出管理的要求是:嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的方針、政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持適度從緊、實(shí)行保障與控制并重的原則;建立健全各項(xiàng)支出管理制度,增強(qiáng)支出管理的科學(xué)性,積極采取措施,強(qiáng)化支出管理;深化支出,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益。

      第四條:完善和執(zhí)行重支出項(xiàng)目的審批程序。對(duì)金額較或?qū)m?xiàng)支出項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批等決策性工作,要建立和完善審批制度,嚴(yán)格審批程序。要嚴(yán)格按照主管部門(mén)制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、宗物資采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重支出應(yīng)由校長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論決定,并列入學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃予以實(shí)施,防止造成無(wú)計(jì)劃開(kāi)支和損失浪費(fèi)。對(duì)需要報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的,要履行報(bào)批手續(xù)。

      第五條:要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),不得自行擴(kuò)開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。用于職工待遇方面的支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行人事、勞動(dòng)、財(cái)政部門(mén)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn),執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的個(gè)人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),包括用于個(gè)人的福利待遇支出,一律不得執(zhí)行。對(duì)違財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開(kāi)支一律不得支付。

      第六條:支出管理要重點(diǎn)保證人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的開(kāi)支,對(duì)批準(zhǔn)的人員經(jīng)費(fèi)支出和維持學(xué)?;具\(yùn)轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費(fèi)支出要予以落實(shí)。在執(zhí)行過(guò)程中,努力保證國(guó)家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費(fèi)支出,保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費(fèi)支出。

      第七條:堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約,采取有效措施,對(duì)薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理,加控制力度,杜絕花錢(qián)手腳、鋪張浪費(fèi)的行為。尤其是要對(duì)節(jié)約潛力、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制,分別制定管理辦法,從嚴(yán)控制這些支出的過(guò)快增長(zhǎng)。必要時(shí)可根據(jù)情況適當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段來(lái)管理與個(gè)人利益有關(guān)的支出。

      第八條:專項(xiàng)資金要專項(xiàng)審批,對(duì)于其支出要單核算,專款專用,定期報(bào)送使用情況,同時(shí)建立專項(xiàng)資金包干負(fù)責(zé)制,落實(shí)到人。專項(xiàng)工程完工后,要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收,驗(yàn)收內(nèi)容包括是否??顚S?,有無(wú)損失浪費(fèi)、資金積壓等情況,專項(xiàng)資金的使用效果如何,是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。

      第六章:附則

      第一條:本制度自修訂之日起實(shí)施,學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的,按本制度執(zhí)行。

      第二條:本制度適用于本校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。本制度由校長(zhǎng)室負(fù)責(zé)解釋,學(xué)校上級(jí)財(cái)務(wù)單位監(jiān)督執(zhí)行。

      第三條:本制度與上級(jí)新出臺(tái)的政策和規(guī)定不相符的,則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。

      第四條:本制度視國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度更新和實(shí)際執(zhí)行情況而定期修訂。

      學(xué)校財(cái)務(wù)工作管理制度

      加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作管理,合理使用學(xué)校公用經(jīng)費(fèi),把有限的經(jīng)費(fèi)用在刀刃上,充分發(fā)揮每一分錢(qián)的作用,更好地服務(wù)于教育教學(xué)工作,確保學(xué)校工作能正常運(yùn)轉(zhuǎn),學(xué)校財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行自己的職責(zé),熱忱為教育教學(xué)工作服務(wù),從而調(diào)動(dòng)教師工作的積極性,進(jìn)而達(dá)到全面提高教育教學(xué)質(zhì)量的目的,學(xué)校財(cái)務(wù)工作管理制度。因此,根據(jù)國(guó)家教委頒發(fā)的《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》和縣教育局對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求,結(jié)合各校(點(diǎn))實(shí)際,特?cái)M定本學(xué)校財(cái)務(wù)工作制度,希各校(點(diǎn))遵照?qǐng)?zhí)行。

      一、各校(點(diǎn))要嚴(yán)格按上級(jí)有關(guān)收費(fèi)文件要求對(duì)學(xué)前班學(xué)生進(jìn)行收費(fèi),且要進(jìn)行收費(fèi)公示。一至六年級(jí)已免雜費(fèi)和書(shū)費(fèi),不允許另設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目向?qū)W生收取其它任何費(fèi)用。

      二、收費(fèi)統(tǒng)一使用“貴州省中小學(xué)學(xué)雜費(fèi)收費(fèi)收據(jù)”,入實(shí)填寫(xiě)好收費(fèi)票據(jù),所收經(jīng)費(fèi)要統(tǒng)一上交鎮(zhèn)財(cái)政后,再有計(jì)劃地劃撥使用。

      三、各校(點(diǎn))要結(jié)合學(xué)校實(shí)際擬定學(xué)校財(cái)務(wù)工作管理制度,保管制度。中心校行政辦將對(duì)各校(點(diǎn))的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,并將學(xué)校財(cái)務(wù)工作列入學(xué)校工作進(jìn)行考核,考核成績(jī)記入學(xué)校工作成績(jī)。

      四、對(duì)上級(jí)撥給的生均公用經(jīng)費(fèi),應(yīng)在學(xué)校的統(tǒng)一安排下,本著勤儉辦學(xué)的原則,有計(jì)劃地合理使用,確保教學(xué)所需,堅(jiān)決杜絕不合理的開(kāi)支,在確保教學(xué)所需的前提下,要擠出一定的經(jīng)費(fèi)用于校園建設(shè)。

      五、購(gòu)買(mǎi)的各類物品要如實(shí)交保管人員核實(shí)后,進(jìn)行編號(hào)造冊(cè)登記,要做到錢(qián)物相符,管理制度《學(xué)校財(cái)務(wù)工作管理制度》。

      六、公用經(jīng)費(fèi)的使用要合理、合規(guī)、合法,要經(jīng)得住檢查和審計(jì)。不合理、合規(guī)、合法的開(kāi)支堅(jiān)決不予報(bào)銷。

      七、公用經(jīng)費(fèi)的使用嚴(yán)格按省教育廳、省財(cái)政廳黔教計(jì)發(fā)(2011)221號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行,不準(zhǔn)開(kāi)支的項(xiàng)目堅(jiān)決不予開(kāi)支。

      八、所收經(jīng)費(fèi)要建帳,收支要有憑據(jù),支出發(fā)票需寫(xiě)明用途、經(jīng)辦人、審核人、時(shí)間,經(jīng)中心校領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可入帳報(bào)銷。

      九、收支憑據(jù)要規(guī)范,支出發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票才能報(bào)銷入賬。

      十、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理制度,加大經(jīng)費(fèi)使用透明度,自覺(jué)接受教師的監(jiān)督,財(cái)務(wù)人員要按月進(jìn)行帳目公布,并建立財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。

      十一、帳目要做到日清月結(jié),記帳清楚,帳目相符。嚴(yán)禁挪用學(xué)校經(jīng)費(fèi),對(duì)確有困難需借款的教師,只能借用當(dāng)月工資,且當(dāng)月借下月還。

      十二、為合理使用經(jīng)費(fèi),大筆開(kāi)支應(yīng)經(jīng)學(xué)校教代會(huì)研究后方可開(kāi)支,需經(jīng)政府采購(gòu)的項(xiàng)目必須由政府采購(gòu)。

      十三、要認(rèn)真搞好學(xué)校編制預(yù)算工作。所需開(kāi)支的經(jīng)費(fèi),先擬出經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃或報(bào)告上報(bào)。各校必須于12月25日前將全年經(jīng)費(fèi)收支情況按財(cái)務(wù)科目如實(shí)填報(bào)中心校行政辦,便于搞年終決算。

      十四、各校(點(diǎn))每月19日上午9:00要按時(shí)到中心校行政辦報(bào)賬。

      十五、要按時(shí)發(fā)放財(cái)政補(bǔ)助的班主任補(bǔ)帖、代課教師工資和遺屬補(bǔ)助等,發(fā)放時(shí)應(yīng)認(rèn)真核對(duì),避免出現(xiàn)錯(cuò)誤,引起誤解而影響工作。

      十六、各校(點(diǎn))每學(xué)期要對(duì)治理教育亂收費(fèi)情況進(jìn)行一次自查,于每學(xué)期開(kāi)學(xué)后第三周上交一份自查報(bào)告到中心校行政辦。

      十七、公用經(jīng)費(fèi)的使用要嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)行使用,如果超預(yù)算的科目要擬調(diào)整預(yù)算報(bào)告上報(bào),經(jīng)批復(fù)后,才可按調(diào)整后的進(jìn)行開(kāi)支。

      十八、各校(點(diǎn))的財(cái)務(wù)人員和保管人員要分開(kāi),不能由一個(gè)人既搞財(cái)務(wù)工作又當(dāng)保管員。

      十九、各校(點(diǎn))要及時(shí)收集每月支出票據(jù),當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷,否則過(guò)時(shí)就不予報(bào)銷。

      二十、各校(點(diǎn))要層層簽訂治理教育亂收費(fèi)責(zé)任書(shū),責(zé)任書(shū)的簽訂列入對(duì)學(xué)校工作考核內(nèi)容進(jìn)行考核,考核結(jié)果列入學(xué)校的工作成績(jī)。

      二十一、各校(點(diǎn))必須建現(xiàn)金日記帳,完小必須建明細(xì)帳。

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