第一篇：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，把好學(xué)校財(cái)務(wù)關(guān)

——百洪小學(xué)2011年秋季財(cái)務(wù)清查報(bào)告

學(xué)校財(cái)務(wù)工作，是學(xué)校各項(xiàng)工作的重要組成部分，是一項(xiàng)政策性較強(qiáng)的工作。它直接涉及到學(xué)校各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和教職工的切身利益。本學(xué)期，我校嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、規(guī)章制度，財(cái)務(wù)人員平時(shí)注意加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)最新的財(cái)務(wù)政策、法制、法規(guī)，積極參加各級(jí)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行的繼續(xù)教育培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。

按上級(jí)要求，我校財(cái)務(wù)清查小組對(duì)2011年春季學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行了細(xì)致的清查，請(qǐng)予審議。

學(xué)校經(jīng)費(fèi)總概況：2011年秋季經(jīng)費(fèi)收支情況1、7—12月份總收入195197.50元。其中，教育事業(yè)費(fèi)撥款：30917.50元；上級(jí)補(bǔ)助收入：100000元；事業(yè)收入（學(xué)前班學(xué)費(fèi)）：3600元；代課費(fèi)、撫恤費(fèi)7700元；危改、維修費(fèi)：5000元；專項(xiàng)工程建設(shè)撥入經(jīng)費(fèi)：47500元；其他收入：480元。

2、7—12月份總支出198319.76元。其中，工資福利支出：14720元（具體為：臨時(shí)工工資：7400元；代課費(fèi)：5820元；其他：1500元。）；對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助：2820元（具體為：遺屬生活補(bǔ)助：2340元；其他：480元。）；商品和服務(wù)支出：32129.76元（具體為：辦公費(fèi)：18868.36元；印刷費(fèi)：477元；信息技術(shù)費(fèi)：1089元；水費(fèi)：66元；電費(fèi)：228.2元；電話費(fèi)、郵電費(fèi)：289元；車輛租用費(fèi)：80元；差旅費(fèi)：1000元；維修費(fèi)：400元；會(huì)議費(fèi)：2439元；培訓(xùn)費(fèi)：200元；體育用品購置費(fèi)：84.8元；勞務(wù)費(fèi)：2390元；其他：4518.4元。）；撥出經(jīng)費(fèi)：148650元（專項(xiàng)工程建設(shè)支出）。

3、2011年春季結(jié)轉(zhuǎn)現(xiàn)金余額6780.44元。2011年7—12月份收支兩抵-3122.26元，連前累計(jì)現(xiàn)金結(jié)余3658.18元。

本學(xué)期，學(xué)校嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線的財(cái)務(wù)管理制度。所收費(fèi)用全部上繳財(cái)政收入戶，所需支出須有經(jīng)辦人簽字、證明人簽字、校長審核簽字。學(xué)校報(bào)帳員呂繼慧同志認(rèn)真細(xì)心地做好了服務(wù)工作，她嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律報(bào)帳、結(jié)算。本學(xué)期中，沒有出現(xiàn)差錯(cuò)。一學(xué)期來，經(jīng)過大家的共同努力，學(xué)校通過了上級(jí)教育、物價(jià)、財(cái)政等部門的驗(yàn)收、檢查，并獲得好評(píng)。

今后，我校將一如既往，更好的做好財(cái)務(wù)工作，堅(jiān)持做好財(cái)務(wù)透明以及財(cái)務(wù)公示工作，積極接受群眾的監(jiān)督，努力為大家服務(wù)。

燕磯鎮(zhèn)百洪小學(xué)

2011年12月31日

注：財(cái)務(wù)清查小組成員為：余青松呂繼慧江春蘭汪桂梅聞梅容。財(cái)務(wù)清查小組成員簽名：

第二篇：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)范財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度

為了嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范報(bào)銷程序特作如下規(guī)定：

1． 報(bào)銷前必須先填寫付款憑證、校長審批簽名、部門負(fù)責(zé)人簽名、領(lǐng)款或經(jīng)辦人簽名后再到報(bào)帳會(huì)計(jì)處報(bào)銷。付款憑證必須用水筆填寫。2． 凡需報(bào)銷的原始憑證（發(fā)票）必須是真實(shí)、合法的憑證。對(duì)記

載不準(zhǔn)確、不完整、大小寫金額不一致的發(fā)票應(yīng)由經(jīng)辦人員退回原填寫單位，由原填寫單位重新開具。不能采用涂改等不正確方法。

3． 報(bào)銷的發(fā)票必須寫明報(bào)銷單位名稱、發(fā)票上應(yīng)填寫日期、數(shù)量、單價(jià)、金額。如內(nèi)容較多，必須附清單。發(fā)票上應(yīng)加蓋填制單位的發(fā)票專用章。單張發(fā)票金額不超過壹千元。壹千元以上請(qǐng)用支票結(jié)算。

4． 如有餐飲類發(fā)票，對(duì)獎(jiǎng)處不能刮掉，否則不予報(bào)銷。

5． 購入固定資產(chǎn)、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)產(chǎn)保管員驗(yàn)收，開具入庫單，審核無誤、予以支付。

6． 每月常規(guī)的開支、定期按時(shí)結(jié)帳、及時(shí)報(bào)帳。發(fā)票不隔月、月

月清。

7． 自制憑證的報(bào)銷須經(jīng)三人以上簽字、證明。

8.如遇特殊情況，急需預(yù)支現(xiàn)金。必須經(jīng)校長審批，經(jīng)辦人填寫暫支單方可支付。時(shí)間不超過一星期。

實(shí)驗(yàn)學(xué)校東校篇二：財(cái)務(wù)管理制度范本

財(cái)務(wù)管理制度范本

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措

和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤

的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。篇三：財(cái)務(wù)管理規(guī)范通知

關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)問題的通知

公司本部、下屬公司（雙溪湖、綠龍、嗣弘）及合作社（榮林、榮福）、自貢辦事處：（以下簡(jiǎn)稱各部門）

近年來，隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則和內(nèi)部控制規(guī)范的發(fā)布實(shí)施，很多公司在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但是，弘鑫農(nóng)業(yè)仍存在財(cái)務(wù)決策機(jī)制不健全、內(nèi)控制度不完善、財(cái)務(wù)行為不規(guī)范等問題，給公司的健康發(fā)展帶來隱患，甚至造成損失。為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《公司法》、《公司財(cái)務(wù)通則》和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理的重要性

財(cái)務(wù)管理是公司管理的核心和中心環(huán)節(jié)。加強(qiáng)公司的科學(xué)管理特別是財(cái)務(wù)管理，是公司建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)管理制度、實(shí)現(xiàn)持續(xù)快速健康發(fā)展的根本途徑，也是從源頭上預(yù)防、治理貪污和防范風(fēng)險(xiǎn)的制度性、機(jī)制性措施。各部門要切實(shí)提高加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)，作為一項(xiàng)長期工作。要按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，不斷完善并嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，確保財(cái)務(wù)管理程序規(guī)范、責(zé)任明確、公開透明、監(jiān)督有力。

二、健全公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策制度

財(cái)務(wù)決策制度是公司財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的重要組成部分，主要內(nèi)容包括決策的規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任等。各部門要按照公司本部的要求，根據(jù)《公司財(cái)務(wù)通則》有關(guān)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)范圍的規(guī)定，從定量和定性兩個(gè)方面，具體確定本公司籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、大額資金調(diào)動(dòng)和使用、工程項(xiàng)目、資產(chǎn)采購、資產(chǎn)處置、債務(wù)重組等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容，健全重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策制度和決策失誤責(zé)任追究制度。

公司所有重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)由公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出方案，經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審核提出意見后，按公司內(nèi)部有關(guān)程序由總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定，總經(jīng)理辦公會(huì)研究、審議財(cái)務(wù)管理重大事項(xiàng)，必須作出會(huì)議紀(jì)要，任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。公司分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人必須出席總經(jīng)理辦公會(huì)等相關(guān)財(cái)務(wù)管理重大事項(xiàng)的會(huì)議。屬于審批、核準(zhǔn)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，須報(bào)經(jīng)股東會(huì)審核同意后方可實(shí)施；其中

，大額資金的調(diào)動(dòng)使用，要實(shí)行法定代表人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)，下同）和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度；對(duì)外提供擔(dān)保，要經(jīng)公司本部審批后由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，各部門一般不得對(duì)外提供擔(dān)保，并規(guī)范使用擔(dān)保專用章。

三、完善公司內(nèi)部控制體系

各部門要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)公司內(nèi)部控制工作的必要性和迫切性，將內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司和權(quán)屬公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，確保公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)營運(yùn)安全高效、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（一）規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程和制度。要根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)印發(fā)的《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引要求，圍繞資金籌集、資產(chǎn)營運(yùn)、成本控制、收益分配、信息管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等六大財(cái)務(wù)管理要素，按照“規(guī)范、有效、真實(shí)”的原則，對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度辦法進(jìn)行一次全面清理。針對(duì)存在的空白點(diǎn)和薄弱點(diǎn)、出現(xiàn)的新情況、新問題，及時(shí)進(jìn)行修訂完善，確保制度的時(shí)效性。緊密結(jié)合本公司的實(shí)際，建立責(zé)權(quán)分明、規(guī)章健全、運(yùn)作有序、制約有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，明確工作職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限，形成財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分明、財(cái)務(wù)活動(dòng)環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)控管理運(yùn)行模式。同時(shí)，要加快財(cái)務(wù)信息化建設(shè)步伐（erp），將財(cái)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)全部納入信息系統(tǒng)管理，利用信息系統(tǒng)及時(shí)有效地規(guī)范和約束財(cái)務(wù)行為。

（二）嚴(yán)格財(cái)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)控制。授權(quán)批準(zhǔn)控制是指公司在處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，以達(dá)到有效控制的目的。各部門要根據(jù)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理運(yùn)行模式，建立健全嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)體系，主要包括：一是公司的所有經(jīng)營活動(dòng)都應(yīng)納入授權(quán)批準(zhǔn)的范圍；二是根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次；三是明確被授權(quán)者的授權(quán)批準(zhǔn)責(zé)任；四是規(guī)定每一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批程序等。

（三）建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告制度。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性發(fā)表的意見。各部門要按照《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，規(guī)范開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，查找、分析內(nèi)部控制缺陷，并有針對(duì)性地落實(shí)整改，及時(shí)堵塞管理漏洞，從設(shè)計(jì)和執(zhí)行等全方位健全優(yōu)化管控制度，促進(jìn)公司內(nèi)控體系的不斷完善。加大公司內(nèi)部控制建設(shè)工作的監(jiān)管力度，建立公司（總經(jīng)理辦公會(huì)）向股東報(bào)送《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》制度。

四、加強(qiáng)公司關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和事項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理

（一）加強(qiáng)資金調(diào)度控制管理。資金調(diào)度控制對(duì)保障公司資金安全、運(yùn)行高效具有重要意義，是公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各部門要結(jié)合集團(tuán)資金集中管理的模式，建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。要嚴(yán)格實(shí)行資金預(yù)算管理，大額資金支出應(yīng)納入預(yù)算；超預(yù)算或無預(yù)算調(diào)度資金，要嚴(yán)格履行公司內(nèi)部預(yù)算審批手續(xù)。支付、調(diào)度資金，必須嚴(yán)格按照公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證，按授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限和程序，辦理相關(guān)手續(xù)；采用網(wǎng)上銀行支付的，授權(quán)人員和操作人員應(yīng)相互分離、相互制約，確保資金安全。

（二）嚴(yán)格銀行賬戶和銀行預(yù)留印鑒的管理。要按照《商業(yè)銀行法》和《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按規(guī)定在銀行開立賬戶、辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得開立與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的銀行賬戶。所有銀行賬戶的開立和銷戶都要嚴(yán)格履行公司內(nèi)部審批程序。要定期檢查銀行賬戶的開立及使用情況，及時(shí)清理臨時(shí)賬戶、長期未使用賬戶等，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理；要在財(cái)務(wù)決算報(bào)告中詳細(xì)報(bào)告公司和各部門的銀行賬戶檢查清理情況。要指定出納人員以外的專人按規(guī)定定期核對(duì)銀行

賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人必須按規(guī)定對(duì)銀企對(duì)賬單進(jìn)行審簽。要嚴(yán)格銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章和公章應(yīng)分別由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，或確立印章使用的鑒別方式明確印章保管人員的責(zé)任,印章保管人員更換時(shí),要相應(yīng)啟用新的印章并函告相關(guān)單位、機(jī)構(gòu)。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

（三）存貨采購及付款的管理。要建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、驗(yàn)收、付款程序。重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批。對(duì)大宗存貨采購，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式。要完善付款流程，明確付款審核人的權(quán)限和責(zé)任，嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容，審核無誤后方可辦理貨款支付。

（四）銷售合同的財(cái)務(wù)審核和應(yīng)收款項(xiàng)管理。要在公司法律部門對(duì)銷售合同進(jìn)行合法性審核基礎(chǔ)上，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，建立財(cái)務(wù)部門對(duì)銷售合同進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性審核制度，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。重大的銷售合同要實(shí)行集體審議制度。要完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，落實(shí)收賬責(zé)任，嚴(yán)格考核獎(jiǎng)懲和責(zé)任追究。

（五）商業(yè)票據(jù)管理。要加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理，建立健全商業(yè)票據(jù)管理制度，明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍，規(guī)范票據(jù)受理、保管、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、兌付等各環(huán)節(jié)管理流程，嚴(yán)格審查商業(yè)票據(jù)的真實(shí)性和合法性，防止票據(jù)欺詐和舞弊。

（六）工程項(xiàng)目管理。要建立和完善工程項(xiàng)目管理制度，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策。重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，必須實(shí)行集體決策。要全面梳理工程項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，強(qiáng)化工程建設(shè)的全過程監(jiān)控，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為，控制工程成本，提高工程質(zhì)量。

（七）公司收入管理。要嚴(yán)格收入管理，一切收入都要及時(shí)入賬，嚴(yán)禁收款不入賬，不得帳外設(shè)帳，不得私設(shè)“小金庫”，要建立從源頭上防治“小金庫”的長效機(jī)制。公司高級(jí)管理人員及其他職工履行本公司職務(wù)或者以公司名義開展業(yè)務(wù)所取得的傭金、手續(xù)費(fèi)、回扣、提成、返利等各項(xiàng)收入，歸公司所有，必須按照《公司財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定，納入公司法定賬簿核算，個(gè)人不得隱瞞、截留。

（八）嚴(yán)格財(cái)務(wù)開支界限和業(yè)務(wù)費(fèi)用管理。要建立和完善職務(wù)消費(fèi)管理制度，明確職務(wù)消費(fèi)內(nèi)容，劃清職務(wù)消費(fèi)和個(gè)人消費(fèi)界限。要加強(qiáng)業(yè)務(wù)費(fèi)用管理，在產(chǎn)品銷售、提供勞務(wù)過程中，為了開拓市場(chǎng)、促進(jìn)銷售等目的發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用，必須符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，以合同為依據(jù)，以公開明示的方式進(jìn)行，嚴(yán)格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù)，并在依法設(shè)立的賬簿上明確如實(shí)記載。

（九）資產(chǎn)處置管理。以出售、置換、報(bào)廢等方式處理資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行。資產(chǎn)處置后，保證資產(chǎn)處理涉及的收入和費(fèi)用及時(shí)入賬，資金及時(shí)回收。公司要建立資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置資產(chǎn)和違反公平、公正、公開原則，暗箱處置資產(chǎn)的，要按規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。

五、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)

定期輪換制度。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人原則上任期不超過三年。二是要支持財(cái)務(wù)人員依法履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。財(cái)務(wù)人員對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，有制止和糾正的義務(wù)；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管負(fù)責(zé)人提出書面意見請(qǐng)求處理。對(duì)于損害公司資產(chǎn)權(quán)益的財(cái)務(wù)收支，單位負(fù)責(zé)人不予處理的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。財(cái)務(wù)人員既不制止和糾正，又不及時(shí)報(bào)告，造成公司資產(chǎn)損失的，將同時(shí)追究有關(guān)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。三是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，實(shí)事求是、客觀公正地辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)，保證所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。四是要完善對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)價(jià)制度。對(duì)于忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績的財(cái)務(wù)人員，要給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違反公司有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要調(diào)離財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位并追究責(zé)任。五是公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)人員違法辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。各部門要認(rèn)真落實(shí)公司本部下發(fā)的有關(guān)文件，做到用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度約束人，確保弘鑫農(nóng)業(yè)持續(xù)良好的發(fā)展壯大。

第三篇：財(cái)務(wù)制度

一、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。

2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

3.勞務(wù)費(fèi)發(fā)放時(shí)間定為每周五下午。各項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)自發(fā)放之日起限三個(gè)月內(nèi)取走，超過三個(gè)月不取者視為自動(dòng)放棄，數(shù)額歸公司所有。

4.各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

二、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。

三、項(xiàng)目費(fèi)用（帶項(xiàng)目號(hào)的）申請(qǐng)及報(bào)銷

1.凡項(xiàng)目費(fèi)用需在項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項(xiàng)通知書”“項(xiàng)目預(yù)算表”送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目費(fèi)用。

2.購買項(xiàng)目用品、支付項(xiàng)目費(fèi)用需由部門指定人員根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目號(hào)、由經(jīng)手人、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

4.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款。

5.支付項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)，由相關(guān)督導(dǎo)填寫“勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表” 經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。

6.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字, 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

財(cái)務(wù)制度為反映公司財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況并對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，正確及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)情況，并為公司的戰(zhàn)略決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷完善企業(yè)的管理水平，保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)特制定本制度。1．財(cái)務(wù)部門是公司的重要部門，其工作不受任何部門和人員的干擾，相關(guān)財(cái)務(wù)人員按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定嚴(yán)格嚴(yán)肅認(rèn)真辦事。2．未經(jīng)財(cái)務(wù)主管和公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準(zhǔn)，任何部門和個(gè)人不得在銀行或非銀行機(jī)構(gòu)開立帳戶。3．任何部門未經(jīng)財(cái)務(wù)處、人事處批準(zhǔn)，不得單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，也不得任用會(huì)計(jì)人員，任何部門或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借領(lǐng)、報(bào)銷各種款項(xiàng)時(shí)要根據(jù)公司規(guī)定經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊全，并有預(yù)算指標(biāo)，否則，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕或不予受理。4．辦理借款：（1）借款人應(yīng)該按照規(guī)定填寫借款單，借款人簽名必須本人簽名，不可代筆。借款實(shí)行一人一單制度，不能在同一借款單上簽注兩個(gè)或兩個(gè)以上姓名。借款部門或個(gè)人經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，并經(jīng)財(cái)務(wù)審批后付款。（2）因公司購物、向外地郵購、才買公司用品等，借款人應(yīng)在填寫借款單時(shí)詳細(xì)注明款項(xiàng)用途，在報(bào)銷時(shí)對(duì)應(yīng)注銷所借款項(xiàng)。（3）一次性借款在1萬元以上經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核以后報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)此大額借款要跟蹤調(diào)查。（4）原則上公司不允許員工個(gè)人用途借款。（5）所以借款一律實(shí)行“誰借誰還，后帳不借”原則。屬于差旅費(fèi)或零星購物的現(xiàn)金借款，應(yīng)于出差回公司或辦妥手續(xù)兩周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)；凡信匯（票匯）至外地的非現(xiàn)金借款，借款人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)摧回發(fā)票或收據(jù)，在收到貨物、公司用品確認(rèn)無誤后辦理報(bào)銷結(jié)帳手續(xù)。逾期未報(bào)又無正當(dāng)理由的，將從本人工資中扣抵。5．購買物品的發(fā)票及報(bào)銷（1）購買物品前要落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源，經(jīng)經(jīng)費(fèi)主管部門同意。屬于大宗貨物采買的須事先履行報(bào)批手續(xù)。申購貴重儀器設(shè)備的，要經(jīng)過有關(guān)部門的可行性論證。（2）購買時(shí)應(yīng)認(rèn)真了解商品質(zhì)量是否可靠，價(jià)格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位明暢；經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。（3）從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。（4）持有效發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷單正面必須有經(jīng)手人簽名；單位負(fù)責(zé)人（或經(jīng)費(fèi)主管部門負(fù)責(zé)人）的簽章。（5）公司財(cái)產(chǎn)物資的申購、驗(yàn)收、調(diào)配、報(bào)銷等均應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門統(tǒng)一辦理。6．非購買物品的收據(jù)及報(bào)銷（1）須持有從非企業(yè)單位取得的套印“票（收）據(jù)監(jiān)制章：的正式收據(jù)。收據(jù)內(nèi)容填寫完整，符合要求。（2）從外單位取得的收據(jù)，必須蓋有填制單位的公章（或收款專用章、財(cái)務(wù)專用章等），凡填有大寫和小寫金額的收據(jù)，大寫與小寫金額必須相符。（3）報(bào)銷時(shí)，其報(bào)銷單正面必須有經(jīng)辦人簽名和公司經(jīng)費(fèi)主管單位負(fù)責(zé)人的簽章7．未能取得有效憑證的，按下列辦法辦理：（1）特殊情況下須向個(gè)人購買的物品，無法取得正式發(fā)票的，須由經(jīng)手人寫明理由，實(shí)物驗(yàn)收人驗(yàn)收證明或簽名，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核并經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以報(bào)銷。（2）從外單位取得的發(fā)票（收據(jù)）如由遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋由公章的證明，并證明原發(fā)票（收據(jù)）的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（證明人）簽名，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后，才能代作報(bào)銷憑證，如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，證明人簽章，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作報(bào)銷憑證。（3）為節(jié)省費(fèi)用，特殊情況下須邀請(qǐng)有關(guān)人員進(jìn)行緊急搶修、支付其他必要費(fèi)用的，由經(jīng)手人簽字，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批、審核后可支付一定的勞務(wù)酬金。8．差旅費(fèi)報(bào)銷（1）按規(guī)定如實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單：，具體寫明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)、預(yù)借差旅費(fèi)數(shù)額等，火車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分，住宿費(fèi)及其他合法單據(jù)粘貼在報(bào)銷單背面，經(jīng)報(bào)銷人簽名，單位（或經(jīng)費(fèi)主管單位）負(fù)責(zé)人審批后向財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。（2）差旅人員不得在出差期間超額消費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)活動(dòng)，差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)公司標(biāo)準(zhǔn)對(duì)報(bào)銷人的出差開支進(jìn)行核查，確認(rèn)無誤后報(bào)請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽章后予以報(bào)銷。（3）差旅標(biāo)準(zhǔn)：1．在市內(nèi)出差原則上公司不付差旅補(bǔ)貼費(fèi)；在國內(nèi)出差各部門主管（含）以上每天100元/天，其他人員60元/天；在國外出差各部門主管（含）每天USD60/天，其他人員USD45/天。2．伙食補(bǔ)貼：按照出差自然天數(shù)計(jì)算（公司所有人的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一），國內(nèi)45元/天；國外USD40/天。（不屬于食宿自理的會(huì)議，會(huì)議期間不享受生活補(bǔ)貼，出差人員路途中進(jìn)餐自理）3．交通補(bǔ)貼：在市內(nèi)出差人員因轉(zhuǎn)車等乘座市內(nèi)公交憑票報(bào)銷、乘座的士的需事先申請(qǐng)，在市外國內(nèi)出差除憑票報(bào)銷外，每人每天補(bǔ)貼20元，在國外出差憑票報(bào)銷外，每人每天補(bǔ)貼75元。4．乘座交通工具標(biāo)準(zhǔn)：主管（含）以上出差乘座汽車、飛機(jī)、火車軟臥輪船二等艙據(jù)實(shí)報(bào)銷，主管以下人員以及各科員和其他管理人員乘座火車硬臥，汽車、輪船三等艙據(jù)實(shí)報(bào)銷，因事務(wù)緊急經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，主管以下干部員工可以乘座飛機(jī)，國內(nèi)出差可以乘座長線轎車。以上標(biāo)準(zhǔn)無特殊情況的為經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的超出費(fèi)用一律不予報(bào)銷。9．現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳結(jié)算（1）嚴(yán)格遵守國家關(guān)于現(xiàn)金管理的各項(xiàng)規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制制度。（2）一次性支付市內(nèi)同一單位的款項(xiàng)在1000元以上的，應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，一般不能支付現(xiàn)金。（3）各部門之間原則上一般不進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，也不得使用現(xiàn)金結(jié)算，但在特殊情況下。憑雙方簽字財(cái)務(wù)主管認(rèn)可可以適情況予以處理。10．收據(jù)管理（1）財(cái)務(wù)部門、以及其他部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《全國發(fā)票管理暫行辦法》等法規(guī)的規(guī)定。（2）公司統(tǒng)一使用指定的收款收據(jù)（或往來款收據(jù)），任何部門不得自制、外購任何形式的收據(jù)，否則，將按規(guī)定嚴(yán)肅查處。（3）需使用收據(jù)的部門，應(yīng)在兩周前由部門負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)處提交申請(qǐng)，經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后，方可購買收據(jù)。（4）按規(guī)定使用，一式幾聯(lián)的收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀坏瞄_具陰陽收據(jù)，不得偽造、涂改、轉(zhuǎn)讓收據(jù)，作廢的收據(jù)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）收據(jù)使用完畢或財(cái)政部門要求核銷收據(jù)時(shí)，領(lǐng)用單位應(yīng)及時(shí)交回原收據(jù)。11．經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限（1）一次性用款在2萬元以上的，須經(jīng)用款部門負(fù)責(zé)人寫出詳細(xì)用款報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。（2）一次性用款在5000元以上的，須經(jīng)用款部門負(fù)責(zé)人寫出詳細(xì)用款報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批。（3）一次性開支在2000元以上的，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意簽字。（4）對(duì)單項(xiàng)開支在1000元以上的修繕、基建、裝潢等工程項(xiàng)目，監(jiān)審部門有特殊規(guī)定的，按監(jiān)審部門的規(guī)定辦理，無規(guī)定的由總經(jīng)理簽字同意。（5）對(duì)1000元以下的公司采買等由財(cái)務(wù)部門和辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批。（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支，須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，最高直屬領(lǐng)導(dǎo)審批。12．其他事項(xiàng)（1）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)。（2）會(huì)計(jì)憑證不得外借，其他單位如應(yīng)特殊原因需要使用會(huì)計(jì)憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制；向外單位提供的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)登記簿上登記，并提供人員和收取人員共同簽章。13．本規(guī)則按照會(huì)計(jì)核算的一般原則由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)修訂，財(cái)務(wù)部門對(duì)本制度有解釋權(quán)；制訂和修改的制度一定要按照會(huì)計(jì)核算的一般原則，以確保公司財(cái)務(wù)的客觀準(zhǔn)確性和及時(shí)性，真實(shí)反映公司的運(yùn)作情況。14．本制度自2004年5月24日起實(shí)施，凡與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

第四篇：財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度

一、總則

二、備用金借支程序

三、費(fèi)用報(bào)銷程序

四、審批權(quán)限

五、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

六、市內(nèi)公共交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

七、通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

八、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

九、辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

十、附則

一、總則

1、為嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

2、本制度中所稱費(fèi)用是指差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用等。

3、本制度適用對(duì)象為公司總監(jiān)及以下人員，副總及以上高層管理人員費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷，無出差補(bǔ)貼。

二、備用金借支程序

1、各部門人員為保證公務(wù)的合理需要，按審批權(quán)限報(bào)批后，可向財(cái)務(wù)部預(yù)支一定數(shù)額的備用金。

2、備用金借支程序：借支人填制借款單，按規(guī)定程序?qū)徟蠼毁M(fèi)用會(huì)計(jì)編制記賬憑證，由稽核崗位會(huì)計(jì)復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，向借支人支付備用金，同時(shí)借支人須在記賬憑證上簽字。

3、借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部。

4、管理部門公務(wù)較多的人員可申請(qǐng)實(shí)行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要的一定限額備用金，報(bào)銷時(shí)可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實(shí)行定額備用金制度的人員須經(jīng)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理認(rèn)可。

5、備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金，實(shí)行定額備用金的借支人須每2個(gè)月結(jié)清一次。借支人必須按規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

6、借款單是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)借款單不予退還；歸還多借備用金時(shí)，由出納開具收據(jù)給報(bào)銷者本人，借款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。

7、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。

三、費(fèi)用報(bào)銷程序

1、費(fèi)用報(bào)銷程序：報(bào)銷人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單，按規(guī)定程序?qū)徟蠼毁M(fèi)用會(huì)計(jì)編制記賬憑證，由稽核崗位會(huì)計(jì)復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證向報(bào)銷人支付報(bào)銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報(bào)銷人開具收據(jù)，借款單不予退回；報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)須在記賬憑證上簽字。

2、現(xiàn)金報(bào)銷需填制報(bào)銷憑證，按憑證內(nèi)容要求在“摘要”處填寫報(bào)銷內(nèi)容及金額，由部門經(jīng)理、審核人員、總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)核報(bào)。

3、對(duì)原始票據(jù)的要求：

（1）所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷；公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷；

（2）原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊挨粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。

4、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報(bào)銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。裝卸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、倉租費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等票據(jù)須注明業(yè)務(wù)流水號(hào)或出口發(fā)票號(hào)并簽名。

5、不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理。

6、費(fèi)用報(bào)銷后，由財(cái)務(wù)部記入個(gè)人費(fèi)用登記簿，按月上報(bào)總經(jīng)理審核。業(yè)務(wù)員的費(fèi)用列入個(gè)人銷售費(fèi)用進(jìn)行成本考核。

四、審批權(quán)限

備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限：

（1）備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2000元（不含本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)總經(jīng)理審批；

（2）備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2000元（含本數(shù)）以上的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報(bào)總經(jīng)理審批；

（3）部門經(jīng)理的備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷由總監(jiān)或主管副總審核確認(rèn)，按規(guī)定權(quán)限分別報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批；

（4）總監(jiān)或副總的費(fèi)用報(bào)銷由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批；（5）財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷交公司審計(jì)組審批。

五、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

1、定義：出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。

2、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的差旅費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。

3、公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級(jí)主管負(fù)責(zé)人報(bào)告，對(duì)因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。

4、出差人員應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)定路線、地點(diǎn)和時(shí)間辦理既定事宜，若有特殊情況需做變更，應(yīng)報(bào)經(jīng)上級(jí)主管同意，禁止無故繞道探親訪友和游山玩水。

5、長途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行全員平等制。

6、交通費(fèi)（市內(nèi)交通費(fèi)除外）按預(yù)定路線實(shí)報(bào)實(shí)銷；

（1）按乘坐火車硬臥、輪船三等艙，飛機(jī)普通艙標(biāo)準(zhǔn)。出差因路途或因任務(wù)緊急需先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī)；

（2）出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具，不報(bào)交通費(fèi)以及市內(nèi)交通費(fèi)；自帶交通工具的，可以報(bào)銷過路費(fèi)。

7、出差補(bǔ)貼實(shí)行全額包干平等制，具體標(biāo)準(zhǔn)見如下：（1）住宿費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：

省內(nèi)縣級(jí)城市：50元/日 省內(nèi)市級(jí)城市：80元/日 省外：

（2）交通和生活補(bǔ)助：

省內(nèi)縣級(jí)城市：40元/日 省內(nèi)市級(jí)城市：50元/日 省外：

8、出差人員的住宿費(fèi)按住宿費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支部分自理，規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)節(jié)約部分歸已。公司員工出差無住宿發(fā)票的，按實(shí)際住宿天數(shù)，每人每天按照包干總額40%給予補(bǔ)助。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費(fèi)用已交的會(huì)議和由邀請(qǐng)方承擔(dān)費(fèi)用的會(huì)議，不享受任何補(bǔ)助。

9、出差外地當(dāng)日返回的出差人員，不報(bào)銷住宿費(fèi)用，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷生活和交通費(fèi)。

10、出差人員的交通補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計(jì)算，即算頭不算尾；住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算。

11、出差人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具須事先請(qǐng)示并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意方可報(bào)銷。

12、長途交通票據(jù)如果遺失，須寫出書面報(bào)告，且有1人以上同行人員或有關(guān)人員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，報(bào)總經(jīng)理審批后，按票價(jià)的50%報(bào)銷。

13、公司員工出差途中，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可繞道回家探親，其繞道車船費(fèi)扣除直線單程車船費(fèi)后全部自負(fù)，在家期間不享受伙食補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。多耗用的時(shí)間按事假對(duì)待。

14、公司員工在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼，不發(fā)住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼，住院超過1個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)貼。

六、市內(nèi)公共交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、市內(nèi)交通費(fèi)是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)（包括公共汽車費(fèi)和出租車費(fèi)），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費(fèi)不在此列。

2、所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由。

3、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：部門經(jīng)理級(jí)以上的：100元，部門經(jīng)理級(jí)以下：50元。

七、通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、通訊費(fèi)指因公使用通訊工具而發(fā)生的費(fèi)用。通訊費(fèi)一律實(shí)行憑票限額包干報(bào)銷制。

2、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：部門經(jīng)理級(jí)以上的：100元，部門經(jīng)理級(jí)以下：50元。

3、享受通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的人員必須保持24小時(shí)（含節(jié)假日）通訊暢通。

八、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費(fèi)用。

2、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請(qǐng)的，須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，否則不予報(bào)銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)并報(bào)行政辦公室登記備案，記入部門招待費(fèi)。

3、各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請(qǐng)示部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，限額接待。

4、招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

九、辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、辦公費(fèi)是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項(xiàng)目的支出。公司辦公費(fèi)統(tǒng)一由行政辦公室指定專人進(jìn)行控制與管理。各部門年初編制預(yù)算，按月分解編制，經(jīng)研究核準(zhǔn)后，必須在限額內(nèi)領(lǐng)取使用，超支不報(bào)。

2、各部門申購物品須事先填制物品申購單，需注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交由行政辦公室需查明是否可調(diào)節(jié)使用，再交財(cái)務(wù)部確定是否購買，物品單價(jià)在300元以上（含300元）須總經(jīng)理審核簽字，未經(jīng)審批，擅自購買者不得報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對(duì)照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業(yè)用品自行購買后至辦公室辦理登記后財(cái)務(wù)核報(bào)。

3、行政辦公室負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報(bào)辦公用品、印刷品的領(lǐng)、發(fā)、存報(bào)表，按部門分類歸檔，報(bào)送財(cái)務(wù)部和各有關(guān)部門。

十、附則

1、誤餐補(bǔ)貼，公司員工根據(jù)公司規(guī)定，免費(fèi)享受工作午餐，如員工在市內(nèi)辦理公務(wù)，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)給予誤餐補(bǔ)貼，但陪同宴請(qǐng)客戶及市外出差人員不享受誤餐補(bǔ)貼。

2、誤餐補(bǔ)貼由行政部每月統(tǒng)計(jì)報(bào)財(cái)務(wù)部集中發(fā)放。

3、其他規(guī)定

（1）主管及以上人員的職務(wù)以人力資源部的正式聘任通知為準(zhǔn)，對(duì)外使用的職務(wù)不對(duì)內(nèi)使用，也不享受本制度規(guī)定的各項(xiàng)對(duì)應(yīng)級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。

（2）備用金借支和報(bào)銷單據(jù)的審核，財(cái)務(wù)部隨時(shí)受理，但報(bào)銷款的領(lǐng)取時(shí)間為每周星期二、四，其余工作日財(cái)務(wù)部不辦理。

（3）員工應(yīng)公司要求參加有關(guān)于本職工作的進(jìn)修需至行政部登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報(bào)銷，4、本制度自修訂之日起實(shí)行。

5、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)管理概述

? 集團(tuán)集團(tuán)財(cái)務(wù)部直接管理各業(yè)務(wù)單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等職能。

? 人員要求：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有一定的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格,會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)證上崗。

? 崗位設(shè)置：根據(jù)集團(tuán)管理工作的需要，設(shè)置財(cái)務(wù)部主任、財(cái)務(wù)部副主任、會(huì)計(jì)、出納、卡機(jī)人員、物資干事。

? 會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的基本規(guī)定：應(yīng)符合內(nèi)部牽制制度、執(zhí)行回避制度、執(zhí)行會(huì)計(jì)人員崗位輪換制度。

? 財(cái)務(wù)部職責(zé)：主要負(fù)責(zé)集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算決算、信息披露、資金計(jì)劃、稅務(wù)籌劃、債權(quán)股權(quán)融資、對(duì)外投資、工商事務(wù)管理、投資者關(guān)系管理以及境外子公司日常管理等方面工作，保證集團(tuán)資產(chǎn)、資金的安全性及完整性，提高集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)集團(tuán)長期、穩(wěn)健發(fā)展。

? 預(yù)算按照財(cái)年（財(cái)年指每年八月一日至次年七月三十一日）、業(yè)務(wù)單元（指每個(gè)預(yù)算單位視為一個(gè)業(yè)務(wù)單元）及獨(dú)立項(xiàng)目進(jìn)行控制，財(cái)年及業(yè)務(wù)單元預(yù)算明細(xì)到每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目，如果費(fèi)用超過該業(yè)務(wù)單元本財(cái)年預(yù)算，須進(jìn)行追加或調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)。

? 凡是預(yù)算外支出項(xiàng)目，須由各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在系統(tǒng)中進(jìn)行預(yù)算追加/調(diào)整申請(qǐng)，然后按審批流程依次進(jìn)行審批。

? 業(yè)務(wù)單元的預(yù)算編制分為兩個(gè)階段：業(yè)務(wù)單元部門預(yù)算申請(qǐng)

和業(yè)務(wù)單元預(yù)算申請(qǐng)。

? 集團(tuán)貨幣資金管理包括現(xiàn)金、銀行存款（含網(wǎng)銀）及各種有價(jià)證券的管理。

? 集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)的要求制定集團(tuán)及其所屬單位的資金使用及審批管理具體辦法，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

? 集團(tuán)的收入與成本確認(rèn)管理主要包括產(chǎn)品銷售(包括但不限于玩具銷售)的收入與成本確認(rèn)管理、外包制作/演出業(yè)務(wù)的收入與成本確認(rèn)管理、政府補(bǔ)助收入確認(rèn)管理、版權(quán)或播映權(quán)轉(zhuǎn)讓成本確認(rèn)管理、學(xué)費(fèi)收入的收入與對(duì)應(yīng)成本的確認(rèn)管理、培訓(xùn)費(fèi)收入與對(duì)應(yīng)成本的確認(rèn)管理。

? 應(yīng)收賬款確實(shí)無法收回，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一壞賬政策計(jì)算壞賬損失，并計(jì)入管理費(fèi)用科目；日后，已經(jīng)核銷的應(yīng)收賬款若存在收回的情況，則對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行沖減。

? 存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保管五年。? 存貨的減值準(zhǔn)備應(yīng)按單項(xiàng)計(jì)提，在年報(bào)時(shí)進(jìn)行處理，平時(shí)不需調(diào)整計(jì)提。對(duì)計(jì)提的存貨減值準(zhǔn)備要設(shè)立備查薄進(jìn)行登記。? 倉庫物資如有損失、貶值、報(bào)廢、盤虧等現(xiàn)象，保管員應(yīng)及時(shí)向部門經(jīng)理作出匯報(bào)。部門經(jīng)理在查明原因后以書面形式報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額重大的需要經(jīng)董事長審批，審批同意后提交財(cái)務(wù)進(jìn)行處理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理。

? 集團(tuán)籌資包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)籌資兩種方式。權(quán)益資本籌資

是由集團(tuán)所有者投入以及發(fā)行股票方式籌資，債務(wù)資本籌資指集團(tuán)以負(fù)債方式借入資金，包括短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等方式籌資。

? 集團(tuán)營業(yè)收入主要為學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)以及其他收入等，各單位的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由單位總經(jīng)理辦公會(huì)議擬定，報(bào)董事長批準(zhǔn)后確定。? 集團(tuán)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本和營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用。

? 成本費(fèi)用的分析應(yīng)按和月度進(jìn)行，內(nèi)容包括計(jì)劃、實(shí)際差異和差異原因分析，對(duì)成本費(fèi)用升降原因作詳細(xì)說明，以便修正計(jì)劃或提出改進(jìn)管理措施。

? 集團(tuán)利潤一般是指利潤總額或凈利潤，利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收支凈額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。

? 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專人保管，建立、健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。