第一篇：財務制度內容簡介

內容簡介

近年來，財務管理受到了我國企業(yè)前所未有的重視，而且對財務管理及其功能的發(fā)揮、作用的認識也不斷更新和改進。例如，2009年10月10日國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會下發(fā)的《關于做好2010年度中央企業(yè)財務預算管理及報表編制工作的通知》明確要求：“2010年，各中央企業(yè)預算管理中要繼續(xù)堅持‘現(xiàn)金為王’的理念，以現(xiàn)金流量管理為核心，細化資金預算安排，高效配置企業(yè)財務資源?！?/p>

作者簡介

肖萬，管理學博士、律師、華南理工大學工商管理學院財務管理系教師。主要研究公司財務、公司治理等。曾連續(xù)三個學年度獲得華南理工大學“優(yōu)秀教師”稱號。主持教育部青年基金、華南理工大學人文社科基金、教研基金項目各1項，參與國家、省部級項目多項，作為主要參加者參與企業(yè)咨詢課題多項。在《經(jīng)濟體制改革》、《南方金融》、《財會研究》等核心期刊發(fā)表論文十多篇，主要涉及企業(yè)并購、公司財務等問題。目錄

第一部分 財務基礎

第一章 財務管理概述

第一節(jié) 財務管理的內容第二節(jié) 財務管理的目標第三節(jié) 財務管理的環(huán)境第二章 現(xiàn)金流與價值評估第一節(jié) 現(xiàn)金流第二節(jié) 貨幣時間價值及其形式第三節(jié) 風險與收益的關系第三章 財務分析第一節(jié) 財務報表第二節(jié) 財務報表分析的方法第三節(jié) 財務指標分析第四節(jié) 杜邦分析法第五節(jié) 雷

第二篇：內容簡介

新疆公路規(guī)劃勘察設計研究院建院50周年

學術交流會活動

1、學術交流內容題目：雅西高速公路雙螺旋隧道關鍵技術

主講人：傅立新

湖南省交通規(guī)劃勘察設計院隧道處處長 高級工程師

【內容簡介】 雅西高速項目是交通部勘察設計典型示范項目和科技示范項目，其地質復雜多變、地質災害頻繁、升坡壓力極大、線路敷設困難；為解決超長連續(xù)縱坡問題，首創(chuàng)高速公路“雙螺旋形隧道展線”。

通過對螺旋半徑取值、安全停車視距、入口照明及隧道通風、洞口路面防滑、安全保障體系及火災對隧道結構穩(wěn)定性等關鍵技術的研究，科研成果及時為工程設計、施工優(yōu)化和運營管理服務，保證項目的可行，可信，可靠。

2、學術交流內容題目：河南省高速公路改擴建方案

主講人： 杜戰(zhàn)軍

河南省交通規(guī)劃勘察設計院有限責任公司 副總工程師高級工程師

【內容簡介】 以河南省1040公里的高速公路改擴建工程（已建成通車約270公里，正在建設500公里，正在設計270公里）為依托，介紹河南省高速公路改擴建方案的選擇，和改擴建工程的總體設計原則。以連霍鄭州至洛陽段高速公路改擴工程為例，介紹山嶺重丘區(qū)高速公路改擴建方案比選，和單側加寬改擴建方案的關鍵技術。

3、學術交流內容題目：阿拉爾至和田沙漠公路工程概況及關鍵技術 主講人：楊新龍

新疆公路規(guī)劃勘察設計研究院副總工程師教授級高級工程師

【內容簡介】

第三篇：內容簡介

內容簡介

特殊教育學校（special education school），由政府、企業(yè)事業(yè)組織、社會團體、其他社會組織及公民個人依法舉辦的專門對殘疾兒童、青少年實施的義務教育機構。

特殊教育

特殊教育是使用一般的或經(jīng)過特別設計的課程、教材、教法和教學組織形式及教學設備，對有特殊需要的兒童進行旨在達到一般和特殊培養(yǎng)目標的教育。

特殊教育的目的和任務是最大限度地滿足社會的要求和特殊兒童的教育需要，發(fā)展他們的潛能，使他們增長知識、獲得技能、完善人格，增強社會適應能力，成為對社會有用的人才。

在教育教學工作中，我們注重學生綜合素質和能力的培養(yǎng)，打破了單一的課堂授課形式，把課堂教學、學科訓練，課外活動組成一個整體，進行整體施教。體、美、勞教育我們堅持了“三為主”即堅持以體育課教學與體育活動為主；音樂課教學與小制作、繪畫、等美育活動為主；堅持以勞動課教學與自我服務為主；使各科教學與各項活動有機結合，使學生的整體素質得到了提高。

活動內容

我們決定為順平特殊學校的學生們“送一份溫暖，獻一份愛心”，我們圍繞這一主題詳細策劃了三個系列活動！此次系列活動主要分為三個部分：第一，我們在本校內擺點宣傳并舉行“送一份溫暖，獻一份愛心；關愛特殊兒童，共創(chuàng)美好未來”簽名和募捐活動；第二，我們號召本校以及社會上的人為特校兒童進行愛心捐贈；第三我們志愿者與順平特殊學校開展豐富有趣的聯(lián)誼活動。經(jīng)過多次與順平特校的聯(lián)系與溝通、協(xié)商，最后我們擬定了本次活動的具體方案

我們與順平特校的全體師生在特校校園內舉行了愛心捐贈與聯(lián)誼活動，此次活動以 “手語手，愛相守”為主題，在青年志愿者們《愛》的手語操表演中拉開序幕。先前還比較害羞、自卑的孩子們在志愿者們關切的話語和溫暖的笑容中很快成了朋友。在同志愿者的合作下，孩子們玩起了“猜字”和“多人多足”等游戲，志愿者和孩子們一起跑、一起笑、一起為勝利歡呼，寒冷的天氣里充滿了幸福、溫暖的味道。而孩子們整齊有力的武術操表演則將現(xiàn)場氣氛推向高潮，在場的志愿者們被他們那份堅強和樂觀面對生活的勇氣所感染?！陡卸鞯男摹肥终Z表演提醒同學們要常懷感恩之心，不管是這些聾啞兒童，還是志愿者，都要用感恩的心去對

待生活，將這份溫暖不斷傳遞?；顒幼詈螅驹刚呓o孩子們贈送了賀卡，與孩子們一起合影留念，在依依不舍中志愿者們返校，活動圓滿結束。

辦學特色：

按照全納教育的思想，使每一個殘疾兒童都能享受到公平、平等的教育，都有相同的學習環(huán)境，都能溶入、回歸主流社會，使他們成為身殘志堅、自立有為的一代新人。為此學校重點抓了軟硬件兩方面的建設，教育教學改革和學校改擴建工作。、建立語訓中心 ：為了使聾兒走出無聲世界，回歸主流社會，接受平等教育。學校堅持“啟失聰之音，成聾兒之才”的宗旨，遵循聾兒語言學習發(fā)展的規(guī)律和兒童全面發(fā)展的規(guī)律，靈活運用主題教學、情景教學、游戲教學、美術教學等行之有效的教學方法，給孩子全面、系統(tǒng)的一體化教育。教育是對殘疾人最大的支持，也同樣可以改變殘疾人的命運，特殊教育學校在構建和諧社會中盡顯尊重、平等與人性。

一、活動目的與活動主題

開展此次活動的目的主要是為了更好地關愛順平特殊教育學校的廣大學生，為了能使他們在寒冬之中感受到人間溫暖與點滴真情；同時我們充分發(fā)揮志愿者的力量，在校園內廣泛宣傳這些特殊兒童，以引起社會人士對他們的關注與關愛！我們活動的主題是“送一份溫暖，獻一份愛心；關愛特殊兒童，共創(chuàng)美好未來”，即組織全體支部黨員“送一份溫暖，獻一份愛心”活動，同時倡導廣大學生廣泛參與到這一“溫情關愛行動”之中，力爭在校園內讓更多的人加入到關注、幫助社會弱勢群體的行列當中來，最終達到“關愛特殊兒童，共創(chuàng)美好未來”的美好心愿！我們希望通過志愿活動，能鼓勵特校的孩子們立起信心，勤奮學習，使其更加堅定“身殘志堅”的信念！更加堅信自己能夠成為自食其力的有用之才，將來為社會貢獻自己的力量。并且通過志愿活動還可以

1、關愛貧窮兒童，為他們提供力所能及的幫助

2、號召社會各界關注弱勢群體兒童

3、為社會有愛心的人士提供志愿服務的機會

4、通過義工活動,給貧困孩子帶去新知識、新的思想、新的理念，給他們送愛心，送關懷,從而對他們的人生觀,價值觀起到正確的引導作用。

5、讓孩子從小心靈充滿愛，從小培養(yǎng)他們的責任心，為他們將來做國家的合格接班人而打好結實的基礎。

并且通過志愿活動，增進同學們對特校的認識，了解順平學校及小朋友的基本情況，尋求與小朋友溝通交流的最佳方式，使他們能更好的表達出他們的真實需求與情感，幫助殘疾兒童走出陰影，迎接燦爛的生活，為以后能更好的幫助殘疾兒童奠定基礎。

影響；

志愿活動舉辦的很成功，收獲頗豐，得到了順平特校的校長和全體師生的高度評價與一致好評！同時，我們志愿者受到一次心靈的洗禮，特校的同學們自強不息，對生活充滿了無比的熱情，他們這種精神深深的震撼了我們。我們全體志愿者認為舉辦此次活動很有符合我們“送一份溫暖，獻一份愛心；關愛特殊兒童，共創(chuàng)美好未來”的主題、迎合了黨組織號召的“創(chuàng)先爭優(yōu)”的契機，并且具有現(xiàn)實意義。通過此次活動，使我們志愿者積極地參與到社會實踐活動中，鍛煉了自身的社會實踐能力。

就活動本身而言，通過我們的宣傳、簽名和募捐活動，使更多的人了解和關注到特殊兒童的存在，并以自身的行動幫助那些需要幫助的孩子們。通過我們雙方的聯(lián)誼活動，為特校的孩子們帶去了無限的歡樂，使孩子們的才藝得到充分體現(xiàn)，我們支部成員與特校的學生們進行的友誼足球賽，更加激發(fā)了特校學生們對足球的興趣和愛好。最后我們和特校的全體師生一起進行清潔衛(wèi)生打掃，換來了校園的清爽與溫馨，為廣大師生創(chuàng)造了良好的學習與生活環(huán)境！

社會人對他們的關注

12日，楊受成慈善基金會和順平縣人民政府在北京釣魚臺國賓館召開新聞發(fā)布會，會上，楊受成慈善基金會再向順平捐助1000萬元，用于建設楊受成(順平)關愛老年中心。楊受成博士是香港英皇集團主席。2004年8月楊受成慈善基金成立之初，保定市就得到了該基金會100萬元的資助，用于保定市兒童福利院福利樓的建設。幾年來，保定市兒童福利院、市老年公寓、楊受成慈善基金(順平)老年服務中心、楊受成慈善基金(雄縣)老年服務中心等四個建設項目共得到了楊受成慈善基金650萬元的資金資助。

民政部部長李立國，香港中聯(lián)辦主任彭清華，國務院港澳辦副主任周波，全國總工會黨組副書記、副主席張鳴起，中國社工協(xié)會會長徐瑞新，保定市長李謙，順平縣委書記張麗娟等領導嘉賓及數(shù)十位老年服務中心的老人代表出席了發(fā)布會。

2011年春節(jié)，國家主席胡錦濤到河北順平視察了楊受成慈善基金老年服務中心，并對該中心給予了很高的評價。楊受成博士深受鼓舞。他決心按照胡主席的指示，第一期再捐助

順平一千萬元，再建《楊受成(中國?順平)關愛老年中心》，他的善舉得到民政部的大力支持，部長李立國親筆題寫了中心的名字。

也許我們并不相識，但只要您擁有一份愛心，就注定我們會有目光的對視，會有心靈的感應，因為每個人都不會拒絕被關愛與幫助，每個人都期望被需要和認可，而這正是志愿者工作的意義所在。

志愿工作是自愿貢獻個人時間和精力，在沒有任何物質報酬的情況下，為推動社會進、促進社會和諧而提供的服務?！胺瞰I、友愛、互助、進步”是志愿者共同的精神追求！全國各地數(shù)以萬計的志愿者正用自己的切身行動實踐著愛心與服務，如今順平的發(fā)展，也需要您來揮灑汗水！

朋友們，你是否覺得自己的愛心在涌動，想投身到社會進步的浪潮中？除了做好自己的事業(yè)外，你是否想擁有一種不一樣的人生，體驗一種高尚的快樂？如果你有仁愛之心，如果你有助人之愿，如果你有余時余力，那么請加入到順平縣愛心協(xié)會中來！我們的工作是“幫急、救難、解困、排憂、助學、送溫暖”；我們的口號是“心手相連，傳遞溫暖”。

朋友們，贈人玫瑰，手留余香！請積極行動起來，在志愿者的旗幟下匯聚集結!您的加入，將使順平縣愛心協(xié)會多一份力量，多一份貢獻！也將使您的生命更加充實，更有內涵！讓我們用行動去譜寫奉獻的樂章！讓我們用心靈去傳唱大愛的故事！讓我們用智慧去實現(xiàn)順平更美好的未來!

第四篇：財務制度

一、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務支取。

2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

3.勞務費發(fā)放時間定為每周五下午。各項目勞務費自發(fā)放之日起限三個月內取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數(shù)額歸公司所有。

4.各部門所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

二、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。

三、項目費用（帶項目號的）申請及報銷

1.凡項目費用需在項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項通知書”“項目預算表”送達財務后方可申請項目費用。

2.購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據(jù)項目預算計劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。

3.項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明項目號、由經(jīng)手人、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

4.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后出納于一個月內辦理匯款。

5.支付項目勞務費，由相關督導填寫“勞務費發(fā)放表” 經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報財務由財務負責報總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領取現(xiàn)金的于每周周三前報財務由財務負責報總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。

6.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字, 由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。

財務制度為反映公司財務狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況并對公司經(jīng)營活動和財務收支進行監(jiān)督，嚴密財務手續(xù)，正確及時反映公司財務情況，并為公司的戰(zhàn)略決策提供準確依據(jù)，不斷完善企業(yè)的管理水平，保險公司的健康發(fā)展，根據(jù)有關法律法規(guī)特制定本制度。1．財務部門是公司的重要部門，其工作不受任何部門和人員的干擾，相關財務人員按照國家有關法律法規(guī)和公司規(guī)定嚴格嚴肅認真辦事。2．未經(jīng)財務主管和公司有關領導授權批準，任何部門和個人不得在銀行或非銀行機構開立帳戶。3．任何部門未經(jīng)財務處、人事處批準，不得單獨設置財務機構，也不得任用會計人員，任何部門或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時要根據(jù)公司規(guī)定經(jīng)有關領導批準，做到憑證合法、內容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊全，并有預算指標，否則，財務部門有權拒絕或不予受理。4．辦理借款：（1）借款人應該按照規(guī)定填寫借款單，借款人簽名必須本人簽名，不可代筆。借款實行一人一單制度，不能在同一借款單上簽注兩個或兩個以上姓名。借款部門或個人經(jīng)有關部門負責人審批，并經(jīng)財務審批后付款。（2）因公司購物、向外地郵購、才買公司用品等，借款人應在填寫借款單時詳細注明款項用途，在報銷時對應注銷所借款項。（3）一次性借款在1萬元以上經(jīng)財務部門審核以后報經(jīng)公司總經(jīng)理批準，財務部門對此大額借款要跟蹤調查。（4）原則上公司不允許員工個人用途借款。（5）所以借款一律實行“誰借誰還，后帳不借”原則。屬于差旅費或零星購物的現(xiàn)金借款，應于出差回公司或辦妥手續(xù)兩周內辦理報銷手續(xù)；凡信匯（票匯）至外地的非現(xiàn)金借款，借款人應在規(guī)定的時間內摧回發(fā)票或收據(jù)，在收到貨物、公司用品確認無誤后辦理報銷結帳手續(xù)。逾期未報又無正當理由的，將從本人工資中扣抵。5．購買物品的發(fā)票及報銷（1）購買物品前要落實經(jīng)費來源，經(jīng)經(jīng)費主管部門同意。屬于大宗貨物采買的須事先履行報批手續(xù)。申購貴重儀器設備的，要經(jīng)過有關部門的可行性論證。（2）購買時應認真了解商品質量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位明暢；經(jīng)費業(yè)務內容；數(shù)量、單價和金額。（3）從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財務專用章）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。（4）持有效發(fā)票向財務報銷時，報銷單正面必須有經(jīng)手人簽名；單位負責人（或經(jīng)費主管部門負責人）的簽章。（5）公司財產(chǎn)物資的申購、驗收、調配、報銷等均應由財務部門會同有關部門統(tǒng)一辦理。6．非購買物品的收據(jù)及報銷（1）須持有從非企業(yè)單位取得的套印“票（收）據(jù)監(jiān)制章：的正式收據(jù)。收據(jù)內容填寫完整，符合要求。（2）從外單位取得的收據(jù)，必須蓋有填制單位的公章（或收款專用章、財務專用章等），凡填有大寫和小寫金額的收據(jù)，大寫與小寫金額必須相符。（3）報銷時，其報銷單正面必須有經(jīng)辦人簽名和公司經(jīng)費主管單位負責人的簽章7．未能取得有效憑證的，按下列辦法辦理：（1）特殊情況下須向個人購買的物品，無法取得正式發(fā)票的，須由經(jīng)手人寫明理由，實物驗收人驗收證明或簽名，經(jīng)單位負責人審核并經(jīng)財務處負責人批準后予以報銷。（2）從外單位取得的發(fā)票（收據(jù)）如由遺失，應當取得原開出單位蓋由公章的證明，并證明原發(fā)票（收據(jù)）的號碼、金額和內容等，由經(jīng)辦人、驗收人（證明人）簽名，經(jīng)單位負責人、財務處負責人審批后，才能代作報銷憑證，如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，證明人簽章，經(jīng)單位負責人、財務處負責人批準后，代作報銷憑證。（3）為節(jié)省費用，特殊情況下須邀請有關人員進行緊急搶修、支付其他必要費用的，由經(jīng)手人簽字，經(jīng)公司負責人審批、審核后可支付一定的勞務酬金。8．差旅費報銷（1）按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單：，具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預借差旅費數(shù)額等，火車票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面，經(jīng)報銷人簽名，單位（或經(jīng)費主管單位）負責人審批后向財務處辦理報銷手續(xù)。（2）差旅人員不得在出差期間超額消費，應嚴格按照公司標準進行公務消費活動，差旅費報銷時，財務人員要根據(jù)公司標準對報銷人的出差開支進行核查，確認無誤后報請有關領導簽章后予以報銷。（3）差旅標準：1．在市內出差原則上公司不付差旅補貼費；在國內出差各部門主管（含）以上每天100元/天，其他人員60元/天；在國外出差各部門主管（含）每天USD60/天，其他人員USD45/天。2．伙食補貼：按照出差自然天數(shù)計算（公司所有人的標準統(tǒng)一），國內45元/天；國外USD40/天。（不屬于食宿自理的會議，會議期間不享受生活補貼，出差人員路途中進餐自理）3．交通補貼：在市內出差人員因轉車等乘座市內公交憑票報銷、乘座的士的需事先申請，在市外國內出差除憑票報銷外，每人每天補貼20元，在國外出差憑票報銷外，每人每天補貼75元。4．乘座交通工具標準：主管（含）以上出差乘座汽車、飛機、火車軟臥輪船二等艙據(jù)實報銷，主管以下人員以及各科員和其他管理人員乘座火車硬臥，汽車、輪船三等艙據(jù)實報銷，因事務緊急經(jīng)單位主要領導批準，主管以下干部員工可以乘座飛機，國內出差可以乘座長線轎車。以上標準無特殊情況的為經(jīng)有關領導批準的超出費用一律不予報銷。9．現(xiàn)金和轉帳結算（1）嚴格遵守國家關于現(xiàn)金管理的各項規(guī)定，建立健全內部控制制度。（2）一次性支付市內同一單位的款項在1000元以上的，應辦理轉帳結算，一般不能支付現(xiàn)金。（3）各部門之間原則上一般不進行轉帳結算，也不得使用現(xiàn)金結算，但在特殊情況下。憑雙方簽字財務主管認可可以適情況予以處理。10．收據(jù)管理（1）財務部門、以及其他部門應當嚴格執(zhí)行《全國發(fā)票管理暫行辦法》等法規(guī)的規(guī)定。（2）公司統(tǒng)一使用指定的收款收據(jù)（或往來款收據(jù)），任何部門不得自制、外購任何形式的收據(jù)，否則，將按規(guī)定嚴肅查處。（3）需使用收據(jù)的部門，應在兩周前由部門負責人向財務處提交申請，經(jīng)公司有關領導批準，財務處負責人審批后，方可購買收據(jù)。（4）按規(guī)定使用，一式幾聯(lián)的收據(jù)，必須用雙面復寫紙?zhí)讓?，不得開具陰陽收據(jù)，不得偽造、涂改、轉讓收據(jù)，作廢的收據(jù)應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）收據(jù)使用完畢或財政部門要求核銷收據(jù)時，領用單位應及時交回原收據(jù)。11．經(jīng)費審批權限（1）一次性用款在2萬元以上的，須經(jīng)用款部門負責人寫出詳細用款報告，經(jīng)主管領導、總經(jīng)理審批。（2）一次性用款在5000元以上的，須經(jīng)用款部門負責人寫出詳細用款報告，經(jīng)主管領導、財務處負責人審批。（3）一次性開支在2000元以上的，需經(jīng)主管領導同意簽字。（4）對單項開支在1000元以上的修繕、基建、裝潢等工程項目，監(jiān)審部門有特殊規(guī)定的，按監(jiān)審部門的規(guī)定辦理，無規(guī)定的由總經(jīng)理簽字同意。（5）對1000元以下的公司采買等由財務部門和辦公室領導審批。（6）業(yè)務招待費的開支，須經(jīng)部門領導申請，最高直屬領導審批。12．其他事項（1）經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件，如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文號。（2）會計憑證不得外借，其他單位如應特殊原因需要使用會計憑證時，經(jīng)財務處負責人批準，可以復制；向外單位提供的會計憑證復印件，應當在專設登記簿上登記，并提供人員和收取人員共同簽章。13．本規(guī)則按照會計核算的一般原則由財務處負責修訂，財務部門對本制度有解釋權；制訂和修改的制度一定要按照會計核算的一般原則，以確保公司財務的客觀準確性和及時性，真實反映公司的運作情況。14．本制度自2004年5月24日起實施，凡與本制度不一致的，以本制度為準。

第五篇：財務制度

財務制度

一、總則

二、備用金借支程序

三、費用報銷程序

四、審批權限

五、出差補貼標準

六、市內公共交通費標準

七、通訊費標準

八、業(yè)務招待費標準

九、辦公費標準

十、附則

一、總則

1、為嚴格控制費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司財務管理制度的有關規(guī)定，制定本制度。

2、本制度中所稱費用是指差旅費、市內交通費、業(yè)務招待費、通訊費、辦公費及其他費用等。

3、本制度適用對象為公司總監(jiān)及以下人員，副總及以上高層管理人員費用按實報銷，無出差補貼。

二、備用金借支程序

1、各部門人員為保證公務的合理需要，按審批權限報批后，可向財務部預支一定數(shù)額的備用金。

2、備用金借支程序：借支人填制借款單，按規(guī)定程序審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復核，出納根據(jù)復核后的記賬憑證，向借支人支付備用金，同時借支人須在記賬憑證上簽字。

3、借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財務部。

4、管理部門公務較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預支保證公務合理需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實行定額備用金制度的人員須經(jīng)財務部和總經(jīng)理認可。

5、備用金借支人須在公務完畢后5個工作日內到財務部結清備用金，實行定額備用金的借支人須每2個月結清一次。借支人必須按規(guī)定時限及時結清備用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

6、借款單是財務賬務處理的依據(jù)之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時借款單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據(jù)給報銷者本人，借款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。

7、備用金是為保證公務需要而設，因私不得借支備用金。

三、費用報銷程序

1、費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費用報銷單或差旅費報銷單，按規(guī)定程序審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復核，出納根據(jù)復核后的記賬憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報銷人開具收據(jù)，借款單不予退回；報銷人領取報銷款項須在記賬憑證上簽字。

2、現(xiàn)金報銷需填制報銷憑證，按憑證內容要求在“摘要”處填寫報銷內容及金額，由部門經(jīng)理、審核人員、總經(jīng)理審核簽字后交財務核報。

3、對原始票據(jù)的要求：

（1）所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條不予報銷；公務中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷；

（2）原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊挨粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。

4、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。裝卸費、運雜費、倉租費、保險費等票據(jù)須注明業(yè)務流水號或出口發(fā)票號并簽名。

5、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。

6、費用報銷后，由財務部記入個人費用登記簿，按月上報總經(jīng)理審核。業(yè)務員的費用列入個人銷售費用進行成本考核。

四、審批權限

備用金借支和費用報銷的審批權限：

（1）備用金借支和費用的報銷金額在2000元（不含本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理確認，總監(jiān)或主管副總審核，財務部經(jīng)理復核后，報總經(jīng)理審批；

（2）備用金借支和費用的報銷金額在2000元（含本數(shù)）以上的，由部門經(jīng)理確認，總監(jiān)或主管副總審核，財務總監(jiān)核準后，報總經(jīng)理審批；

（3）部門經(jīng)理的備用金借支和費用報銷由總監(jiān)或主管副總審核確認，按規(guī)定權限分別報財務部經(jīng)理或財務總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理審批；

（4）總監(jiān)或副總的費用報銷由財務總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理審批；（5）財務總監(jiān)和總經(jīng)理的費用報銷交公司審計組審批。

五、出差補貼標準

1、定義：出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應標準的出差補貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地城市市內履行公務不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼。

2、公司員工出差應嚴格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的差旅費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。

3、公司各部門應嚴格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。

4、出差人員應嚴格按預定路線、地點和時間辦理既定事宜，若有特殊情況需做變更，應報經(jīng)上級主管同意，禁止無故繞道探親訪友和游山玩水。

5、長途出差交通工具乘坐標準實行全員平等制。

6、交通費（市內交通費除外）按預定路線實報實銷；

（1）按乘坐火車硬臥、輪船三等艙，飛機普通艙標準。出差因路途或因任務緊急需先經(jīng)總經(jīng)理批準可乘坐飛機；

（2）出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具，不報交通費以及市內交通費；自帶交通工具的，可以報銷過路費。

7、出差補貼實行全額包干平等制，具體標準見如下：（1）住宿費補助標準：

省內縣級城市：50元/日 省內市級城市：80元/日 省外：

（2）交通和生活補助：

省內縣級城市：40元/日 省內市級城市：50元/日 省外：

8、出差人員的住宿費按住宿費補助標準報銷，超支部分自理，規(guī)定標準內節(jié)約部分歸已。公司員工出差無住宿發(fā)票的，按實際住宿天數(shù)，每人每天按照包干總額40%給予補助。但參加包括住宿、市內交通與生活費用已交的會議和由邀請方承擔費用的會議，不享受任何補助。

9、出差外地當日返回的出差人員，不報銷住宿費用，按標準報銷生活和交通費。

10、出差人員的交通補貼、伙食補貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計算，即算頭不算尾；住宿補貼按實際住宿天數(shù)計算。

11、出差人員超標準乘坐交通工具須事先請示并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意方可報銷。

12、長途交通票據(jù)如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員或有關人員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，報總經(jīng)理審批后，按票價的50%報銷。

13、公司員工出差途中，經(jīng)總經(jīng)理批準可繞道回家探親，其繞道車船費扣除直線單程車船費后全部自負，在家期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。多耗用的時間按事假對待。

14、公司員工在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補貼，不發(fā)住宿補貼和交通補貼，住院超過1個月的停發(fā)伙食補貼。

六、市內公共交通費標準

1、市內交通費是指公司員工在公司所在地辦理公務所發(fā)生的交通費（包括公共汽車費和出租車費），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費不在此列。

2、所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。

3、報銷標準：部門經(jīng)理級以上的：100元，部門經(jīng)理級以下：50元。

七、通訊費標準

1、通訊費指因公使用通訊工具而發(fā)生的費用。通訊費一律實行憑票限額包干報銷制。

2、報銷標準：部門經(jīng)理級以上的：100元，部門經(jīng)理級以下：50元。

3、享受通訊費報銷標準的人員必須保持24小時（含節(jié)假日）通訊暢通。

八、業(yè)務招待費標準

1、業(yè)務招待費是指因工作需要招待客戶和有關部門人員而發(fā)生的費用。

2、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的，須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理批準并報行政辦公室登記備案，記入部門招待費。

3、各部門人員因公出差確需應酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，限額接待。

4、招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

九、辦公費標準

1、辦公費是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項目的支出。公司辦公費統(tǒng)一由行政辦公室指定專人進行控制與管理。各部門年初編制預算，按月分解編制，經(jīng)研究核準后，必須在限額內領取使用，超支不報。

2、各部門申購物品須事先填制物品申購單，需注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交由行政辦公室需查明是否可調節(jié)使用，再交財務部確定是否購買，物品單價在300元以上（含300元）須總經(jīng)理審核簽字，未經(jīng)審批，擅自購買者不得報銷。財務人員審核時應對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業(yè)用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務核報。

3、行政辦公室負責辦公用品領發(fā)的人員，每月需填報辦公用品、印刷品的領、發(fā)、存報表，按部門分類歸檔，報送財務部和各有關部門。

十、附則

1、誤餐補貼，公司員工根據(jù)公司規(guī)定，免費享受工作午餐，如員工在市內辦理公務，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標準給予誤餐補貼，但陪同宴請客戶及市外出差人員不享受誤餐補貼。

2、誤餐補貼由行政部每月統(tǒng)計報財務部集中發(fā)放。

3、其他規(guī)定

（1）主管及以上人員的職務以人力資源部的正式聘任通知為準，對外使用的職務不對內使用，也不享受本制度規(guī)定的各項對應級別標準報銷有關費用。

（2）備用金借支和報銷單據(jù)的審核，財務部隨時受理，但報銷款的領取時間為每周星期二、四，其余工作日財務部不辦理。

（3）員工應公司要求參加有關于本職工作的進修需至行政部登記備案，所發(fā)生培訓費用按公司制定有關規(guī)定予以報銷，4、本制度自修訂之日起實行。

5、本制度由財務部負責解釋。