第一篇：典當(dāng)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度(范本)

第一章總則

第一條 為了規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，及時(shí)、真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《典當(dāng)管理辦法》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司各部門及員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。

第三條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。

第四條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》制定會(huì)計(jì)檔案管理辦法。

第二章 籌集資金管理

第五條 籌集資金要在遵守《典當(dāng)管理辦法》及國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當(dāng)、籌措及時(shí)、來源合理、方式經(jīng)濟(jì)”四項(xiàng)基本原則進(jìn)行。

第一節(jié) 籌集資金預(yù)測(cè)管理

第六條 籌集資金的預(yù)測(cè)及分析。

公司實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，開設(shè)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目所需資金進(jìn)行籌集預(yù)測(cè)分析。

籌集資金由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際預(yù)測(cè)需要量。

資金需求預(yù)測(cè)一般采用“現(xiàn)金流量法”，即預(yù)測(cè)公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定計(jì)劃期現(xiàn)金不足或多余。

財(cái)務(wù)部在預(yù)測(cè)資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應(yīng)提出幾套籌集資金方案，提交董事會(huì)研究決定，確定最佳籌資方案。

第七條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負(fù)債和所有者權(quán)益兩大類。

第二節(jié) 負(fù)債管理

第八條 負(fù)債是由過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債按其流動(dòng)性不同，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、絕當(dāng)溢價(jià)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用。

長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、其他長(zhǎng)期應(yīng)付款。公司使用長(zhǎng)期借款，如用于購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，則借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，除此之外借款費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。

第九條 公司負(fù)債是資金的重要來源，公司應(yīng)充分利用負(fù)債進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，獲得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)；同時(shí)要保持良好的財(cái)務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負(fù)債率，避免出現(xiàn)大的財(cái)務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)。

第十條 公司償還貸款必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，具體程序如下：

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況，擬訂資金還款計(jì)劃。

資金還款計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)還款事宜。第十一條 公司支付應(yīng)交稅金，由財(cái)務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第三節(jié) 所有者權(quán)益管理

第十二條 所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其余額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。

第十三條 財(cái)務(wù)部作為實(shí)收資本和資本公積的管理部門。

按照實(shí)收資本的構(gòu)成分類、分明細(xì)核算，詳細(xì)反映實(shí)收資本的構(gòu)成、增減變動(dòng)。資本公積主要有資本溢價(jià)、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算差額、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、其他資本公積，詳細(xì)核算反映資本公積形成原因、增減變動(dòng)。

第二篇：典當(dāng)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

典當(dāng)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

（范本）

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，及時(shí)、真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《典當(dāng)管理辦法》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司各部門及員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。

第三條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。

第四條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》制定會(huì)計(jì)檔案管理辦法。

第二章 籌集資金管理

第五條 籌集資金要在遵守《典當(dāng)管理辦法》及國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當(dāng)、籌措及時(shí)、來源合理、方式經(jīng)濟(jì)”四項(xiàng)基本原則進(jìn)行。

第一節(jié) 籌集資金預(yù)測(cè)管理

第六條 籌集資金的預(yù)測(cè)及分析。

公司實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，開設(shè)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目所需資金進(jìn)行籌集預(yù)測(cè)分析。

籌集資金由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際預(yù)測(cè)需要量。

資金需求預(yù)測(cè)一般采用“現(xiàn)金流量法”，即預(yù)測(cè)公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定計(jì)劃期現(xiàn)金不足或多余。

財(cái)務(wù)部在預(yù)測(cè)資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應(yīng)提出幾套籌集資金方案，提交董事會(huì)研究決定，確定最佳籌資方案。

第七條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負(fù)債和所有者權(quán)益兩大類。

第二節(jié) 負(fù)債管理

第八條 負(fù)債是由過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債按其流動(dòng)性不同，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、絕當(dāng)溢價(jià)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用。

長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、其他長(zhǎng)期應(yīng)付款。公司使用長(zhǎng)期借款，如用于購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，則借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，除此之外 借款費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。

第九條 公司負(fù)債是資金的重要來源，公司應(yīng)充分利用負(fù)債進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，獲得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)；同時(shí)要保持良好的財(cái)務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負(fù)債率，避免出現(xiàn)大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第十條 公司償還貸款必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，具體程序如下： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況，擬訂資金還款計(jì)劃。

資金還款計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)還款事宜。第十一條 公司支付應(yīng)交稅金，由財(cái)務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第三節(jié) 所有者權(quán)益管理

第十二條 所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其余額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。

第十三條 財(cái)務(wù)部作為實(shí)收資本和資本公積的管理部門。

按照實(shí)收資本的構(gòu)成分類、分明細(xì)核算，詳細(xì)反映實(shí)收資本的構(gòu)成、增減變動(dòng)。資本公積主要有資本溢價(jià)、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算差額、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、其他資本公積，詳細(xì)核算反映資本公積形成原因、增減變動(dòng)。

第三章 資產(chǎn)管理

第十四條 資產(chǎn)是指由于過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。

第一節(jié) 貨幣資金管理

第十五條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。

第十六條 公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，由財(cái)務(wù)部出納人員專人負(fù)責(zé)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

財(cái)務(wù)部出納人員要定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

對(duì)于庫存現(xiàn)金應(yīng)每天進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)于盤盈、盤虧的現(xiàn)金要及時(shí)查找原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定現(xiàn)金管理辦法。

公司的庫存現(xiàn)金應(yīng)保持在適度的范圍之內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行。第十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算制度》結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定支票管理辦法。

第二節(jié) 貸款管理

第十九條 質(zhì)押貸款是指借款人以動(dòng)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為還款擔(dān)保而貸出的款項(xiàng)。質(zhì)押貸款又分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，按照借款人每筆借款（即每張當(dāng)票）設(shè)立分戶。

第二十條 抵押貸款是指以房產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)作為還款擔(dān)保而貸出的款項(xiàng)。按借款人每筆借款（即當(dāng)票）設(shè)立分戶。

第二十一條 絕當(dāng)貸款是指貸款逾期超過規(guī)定期限未還的款項(xiàng)，按借款人每筆絕當(dāng)借款（即當(dāng)票）設(shè)立分戶。

第二十二條 為了保證公司資金的安全，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)部的實(shí)際情況制定備用金管理辦法。

第二十三條 當(dāng)票是典當(dāng)行與當(dāng)戶之間的借貸契約，是典當(dāng)行向當(dāng)戶支付當(dāng)金的付款憑證。典當(dāng)行和當(dāng)戶就當(dāng)票以外事項(xiàng)進(jìn)行約定的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充訂立書面合同，但約定的內(nèi)容不得違反有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定。

第二十四條 貸款的方式、額度，當(dāng)票的填寫、使用，當(dāng)物的保管及典當(dāng)行收取的利息、手續(xù)費(fèi)均按照國(guó)家商務(wù)部頒布的《典當(dāng)管理辦法》執(zhí)行。

第二十五條 貸款呆賬準(zhǔn)備金是指按規(guī)定以年末質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕當(dāng)貸款余額的1％比例提取的呆賬準(zhǔn)備金。

呆賬準(zhǔn)備金余額達(dá)到質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕當(dāng)貸款合計(jì)余額的10％時(shí)，不再計(jì)提。由于年末貸款余額下降，已提貸款呆賬準(zhǔn)備金余額超過當(dāng)年末貸款余額的10％時(shí)，超過部分應(yīng)用紅字沖回。

財(cái)稅部門有規(guī)定時(shí)，從其規(guī)定。

第三節(jié) 應(yīng)收款項(xiàng)管理

第二十六條 應(yīng)收利息是指貸款利息。

第一十六條 應(yīng)收綜合費(fèi)用是指因“絕當(dāng)貸款”業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收未收的綜合費(fèi)用（不超過5日）。

第二十八條 其他應(yīng)收款是指公司發(fā)生的業(yè)務(wù)性或非業(yè)務(wù)性暫時(shí)掛賬的款項(xiàng)，包括應(yīng)收未收的各種賠款、罰款、對(duì)外支付的費(fèi)用

借款（如差旅費(fèi)借款、招待費(fèi)借款等）、零星采購借款以及應(yīng)收取的各種墊付款項(xiàng)。

如公司員工因業(yè)務(wù)需要借款，需填寫《借款申請(qǐng)單》然后根據(jù)資金管理制度辦理借款手續(xù)。

公司員工若離開公司必須到財(cái)務(wù)部清理個(gè)人欠款。

第二十九條 壞賬準(zhǔn)備金是根據(jù)應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其他應(yīng)收款科目年末余額，按每年1％比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。余額達(dá)到年末應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其 他應(yīng)收款科目合計(jì)余額的10％時(shí)不再計(jì)提。本科目年末余額超過年末應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)余額的10％時(shí)，超過部分以紅字沖回。

財(cái)稅部門有規(guī)定時(shí)，從其規(guī)定。

第四節(jié) 固定資產(chǎn)、在建工程管理

第三十條 固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)、單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)；不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也作為固定資產(chǎn)。

第三十一條 公司固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管理辦法。第三十二條 公司固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采用平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值率為5％。各類固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：

1、房屋建筑物 20年

2、運(yùn)輸工具 5年

3、電腦、打印機(jī)等其他設(shè)備 5年

第三十三條 在建工程是指公司進(jìn)行的各項(xiàng)工程發(fā)生的支出工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)人固定資產(chǎn)科目。

第五節(jié) 無形資產(chǎn)管理

第三十四條 無形資產(chǎn)是指公司購入的房屋使用權(quán)、專利權(quán)等。可按合同設(shè)立分戶，攤銷時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用。

第三十五條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。

第三十六條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用采用直線法在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期內(nèi)平均攤銷：

1、修理費(fèi)用，在下一次大修理前攤銷；

2、租人固定資產(chǎn)的改良支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚未使用年限內(nèi)攤銷；

3、公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待公司開始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。

第四章 損益管理 第一節(jié) 收入管理

第三十七條 收入是指公司的貸款利息收人、綜合費(fèi)用收入、其他營(yíng)業(yè)收人、營(yíng)業(yè)外收入。

第三十八條 其他營(yíng)業(yè)收人是指公司貸款利息收入、綜合費(fèi)用收入以外的營(yíng)業(yè)收入。

第三十九條 營(yíng)業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的收入，如固定資產(chǎn)盤盈、出納長(zhǎng)款。

第二節(jié) 費(fèi)用管理

第四十條 費(fèi)用是指公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用含折舊。

第四十一條 公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)董事會(huì)制訂的財(cái)務(wù)預(yù)算方案嚴(yán)格控制費(fèi)用的支出。

第四十二條 為了更好地控制公司費(fèi)用的支出，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定費(fèi)用支出管理辦法。

第五套 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配

第四十三條 利潤(rùn)是指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。

第四十四條 公司所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。

第四十五條 公司按月計(jì)算利潤(rùn)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按下列順序進(jìn)行分配：

1、彌補(bǔ)以前的虧損；

2、取10％的法定盈余公積；

3、提取5％的法定公益金；

4、提取任意盈余公積轉(zhuǎn)增資本金；

5、向股東分配紅利。

第四十六條 當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本50％時(shí)，可不再提?。挥喙e可用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，企業(yè)法定盈余公積一般不得低于注冊(cè)資本的25％。

第四十七條 未分配利潤(rùn)是指上年及歷年未分配利潤(rùn)結(jié)余額。

經(jīng)董事會(huì)決議為以豐補(bǔ)歉需要在當(dāng)年利潤(rùn)分配適當(dāng)留下一塊或分配中有尾差未分時(shí)，將這部分未分配利潤(rùn)并人下一利潤(rùn)分配。

第六章 附 則

第四十八條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂、解釋和修訂。第四十九條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行。第五十條 本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起生效。

年 月 日

第三篇：有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

XXX有限公司 財(cái)務(wù)管理制度

公司發(fā)展日益壯大，為滿足公司發(fā)展需求，規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

第一部分：財(cái)務(wù)部門的職能

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和稅收管理規(guī)定。

二、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

三、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

四、厲行節(jié)約，合理使用資金;加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

第二部分：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員管理

一、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

二、財(cái)務(wù)人員具體工作中必須堅(jiān)持原則，照章辦事。

三、記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。財(cái)務(wù)記賬采用電子記賬方式。

四、記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

五、由于財(cái)務(wù)人員的崗位特殊性，對(duì)于調(diào)動(dòng)工作或因故離職，須至少提前30天辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)，財(cái)務(wù)人員離職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定。必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù)，沒有辦理完畢移交手續(xù)的，不得中斷財(cái)務(wù)工作。移交包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關(guān)實(shí)物、電子資料及其他紙質(zhì)原始資料、未了事項(xiàng)、其他需特殊交代事項(xiàng)等。移交工作必須由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行。

第三部分：資金管理制度

一、現(xiàn)金管理制度

(一)賬務(wù)處理規(guī)定

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。

4、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況，及時(shí)登記現(xiàn)金流水賬，并與會(huì)計(jì)核對(duì)是否與現(xiàn)金日記賬余額相符，保證賬賬相符。

(二)現(xiàn)金收款規(guī)定

1、現(xiàn)金收款時(shí)，出納人員應(yīng)監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》;非我司人員直接交款的，出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》。

2、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)，并及時(shí)將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)記賬。

(三)現(xiàn)金付款規(guī)定

1、因出差、調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金的，須由經(jīng)手人填寫《借款單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處支款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實(shí)，對(duì)于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權(quán)拒絕付款。借款人應(yīng)及時(shí)清理借款，前款未清的，不得再次借款。

2、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)以外的費(fèi)用報(bào)銷，由報(bào)銷人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整真實(shí)，對(duì)于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費(fèi)用報(bào)銷單》有權(quán)拒絕付款。

3、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)報(bào)銷，由出差人員填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。

4、需要支付現(xiàn)金的貨款，由采購員填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實(shí)、信息填寫是否完整，對(duì)于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權(quán)拒絕付款。

5、其他情況需要支付現(xiàn)金的，由經(jīng)手人填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實(shí)，對(duì)于簽批手續(xù)不完整的有權(quán)拒絕付款。

6、庫存現(xiàn)金超過限額的應(yīng)及時(shí)存放銀行，對(duì)于大額支付應(yīng)避免采用現(xiàn)金支付方式，大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。

(四)現(xiàn)金保管規(guī)定

1、為了保證現(xiàn)金安全，現(xiàn)金應(yīng)存放在專用密碼保險(xiǎn)柜中，出納人員應(yīng)隨身攜帶保險(xiǎn)柜鑰匙，不得隨意放置;保險(xiǎn)柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺，由出納人員個(gè)人承擔(dān);因不可抗力導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺，視具體情況減輕或免除出納責(zé)任。

2、因出納人員請(qǐng)假或其他緣由不能到崗的，需提前按規(guī)定辦理嚴(yán)格的現(xiàn)金交接手續(xù)，代理人在代理期間應(yīng)履行出納人員同等職責(zé)。

二、銀行存款管理制度

1、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。

2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照每個(gè)銀行開戶帳號(hào)設(shè)置銀行存款明細(xì)科目，出納人員應(yīng)及時(shí)將銀行對(duì)帳單傳遞財(cái)務(wù)人員，以便核對(duì)各銀行賬戶賬目是否賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保各銀行存款明細(xì)賬余額與各銀行賬戶實(shí)際余額相符，原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)節(jié)賬項(xiàng)。

3、出納人員應(yīng)確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結(jié)算憑證，缺失結(jié)算憑證的應(yīng)從銀行柜臺(tái)補(bǔ)證或從網(wǎng)上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對(duì)應(yīng)的原始憑證附件。

4、每月月初，出納人員應(yīng)從銀行柜臺(tái)或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對(duì)賬單。

5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

三、相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定

(一)收據(jù)使用規(guī)定

1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由財(cái)務(wù)部作為主管部門，指定專人進(jìn)行保管。

2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)，不得外借、代開，不得拆本使用。

3、收據(jù)原則上只限公司財(cái)務(wù)部門使用，其他部門不得領(lǐng)用和自制;因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據(jù)的，須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)表并簽字確認(rèn)，非特殊需要原則上不予外出領(lǐng)用;確因需要外出領(lǐng)用的，應(yīng)根據(jù)需要張數(shù)加蓋財(cái)務(wù)章，并事先書寫完整，空白收據(jù)不得加蓋財(cái)務(wù)章，返回公司時(shí)應(yīng)及時(shí)整本交回財(cái)務(wù)。

4、開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)按序使用，書寫規(guī)范，內(nèi)容完整，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯(cuò)誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯(lián)次。

(二)支票使用規(guī)定

1、支票的領(lǐng)購、保管、使用由財(cái)務(wù)出納人員負(fù)責(zé)。

2、出納人員必須妥善保管支票，應(yīng)存放在專用的保險(xiǎn)柜中。為了防范丟失風(fēng)險(xiǎn)，支票必須做到使用時(shí)再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。

3、出納人員應(yīng)根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時(shí)需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

4、支票使用時(shí)，應(yīng)按照支票使用規(guī)范填制;公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票，對(duì)外支付使用轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票支付時(shí)須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

對(duì)外支付轉(zhuǎn)賬支票時(shí)需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對(duì)象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式。

5、支票簽發(fā)錯(cuò)誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應(yīng)與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章，并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號(hào)碼注明“作廢”字樣予以注銷。

6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對(duì)外支付業(yè)務(wù)，須嚴(yán)格根據(jù)已審批的單據(jù)進(jìn)行。

7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行進(jìn)行結(jié)算。

(三)銀行承兌匯票規(guī)定

1、根據(jù)公司目前狀況，關(guān)于銀行承兌匯票部分，一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，暫未涉及自行向開戶銀行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。

2、公司不提倡收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產(chǎn)品售價(jià)要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價(jià)，且此種情況僅限于***01事業(yè)部。***02事業(yè)部和***03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生(***02事業(yè)部和***03事業(yè)部一般采取預(yù)收貨款方式進(jìn)行業(yè)務(wù)開展)。

3、由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)太大，公司所有業(yè)務(wù)杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款。

4、收取銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)對(duì)銀行承兌匯票記載的各要素進(jìn)行嚴(yán)格審查，對(duì)要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取。

5、收取得銀行承兌匯票應(yīng)及時(shí)復(fù)印，以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應(yīng)妥善保管，存放于專用保險(xiǎn)柜中。

(四)財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定

1、我公司對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章主要包括：財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章應(yīng)分人妥善保管，規(guī)范使用;對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章必須存放在專用保險(xiǎn)柜中。

財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納進(jìn)行保管，法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行保管。

對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章對(duì)外具有法律效力，使用時(shí)須嚴(yán)格檢查各項(xiàng)單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準(zhǔn)確無誤。

2、對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章僅供公司內(nèi)部管理需要，對(duì)外不具有法律效力;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由使用人自行妥善保管

四、資金審批流程

資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢查、支付。

第四部分：發(fā)票管理制度

一、發(fā)票的領(lǐng)購

1、發(fā)票使用完畢后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

2、發(fā)票領(lǐng)購后，開票員應(yīng)及時(shí)將所購發(fā)票號(hào)碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上，以便于后期領(lǐng)用登記。

二、發(fā)票開具和保管

1、財(cái)務(wù)人員開具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定，按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，不允許加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章。

2、銷售人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求，需提供銷售發(fā)票的，須填寫《開具發(fā)票申請(qǐng)單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批，方可開票，簽批手續(xù)不完整的財(cái)務(wù)部門開票員應(yīng)予以拒絕開票，否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失由申請(qǐng)人及開票員共同承擔(dān)。

3、對(duì)于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的，首次開票需要客戶提供相關(guān)資料，資料如下：稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅一般納稅人資格證書復(fù)印件(因國(guó)家政策有所變動(dòng)，新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書，但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需提供單位地址、電話、納稅人識(shí)別號(hào)、開戶銀行名稱及賬號(hào)等資料;對(duì)于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的，首次開票需要客戶提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項(xiàng)信息。

4、開票員收到開票申請(qǐng)后，應(yīng)按照申請(qǐng)資料及時(shí)開具相應(yīng)發(fā)票，因客觀原因(如稅務(wù)裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報(bào)稅期并且尚未報(bào)稅、其他原因)造成的不能及時(shí)開具發(fā)票的，開票員應(yīng)及時(shí)將不能及時(shí)開票原因及延后期限轉(zhuǎn)達(dá)申請(qǐng)人，做好信息傳遞工作，以便于申請(qǐng)人和客戶做溝通工作。

5、發(fā)票開具后，開票員應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人領(lǐng)取發(fā)票，并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送達(dá)客戶或于當(dāng)日郵寄客戶，現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》，并及時(shí)(規(guī)定當(dāng)日交回，當(dāng)日交回有實(shí)際困難的，應(yīng)最遲于次日交回，次日逢節(jié)假日的，節(jié)假日后第一天應(yīng)及時(shí)交回)交回財(cái)務(wù)部門開票員處;以郵寄方式送達(dá)客戶的，須及時(shí)向財(cái)務(wù)部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號(hào)。因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的，由領(lǐng)取人承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)損失。

對(duì)于填開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回的，在收回原發(fā)票或取得對(duì)方國(guó)稅機(jī)關(guān)的有效證明后，方可填開紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對(duì)方國(guó)稅機(jī)關(guān)提供的有效證明的，不得提前開具紅字發(fā)票。

6、已經(jīng)開具的發(fā)票，存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管，作廢的發(fā)票應(yīng)完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時(shí)接受國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)處理。

7、尚未開具使用的發(fā)票，應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜中，確保發(fā)票安全。第五部分：應(yīng)收應(yīng)付管理制度

一、應(yīng)收應(yīng)付賬務(wù)處理規(guī)定

1、應(yīng)收應(yīng)付科目采用客戶往來、供應(yīng)商往來輔助核算。

2、為了便于查閱每個(gè)客戶的交易明細(xì)，無論現(xiàn)銷還是賒銷，均須通過應(yīng)收賬款科目進(jìn)行過渡核算，收款時(shí)再予以沖銷。應(yīng)付賬款賬務(wù)處理同理應(yīng)收賬款。

3、財(cái)務(wù)人員記錄應(yīng)收賬款憑證時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審查單據(jù)是否齊全。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每期期末整理提供應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款或2個(gè)月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點(diǎn)列示，上報(bào)公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。

二、應(yīng)收賬款管理規(guī)定

1、應(yīng)收帳款的管理部門為公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和貨款催收。財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極配合銷售人員進(jìn)行應(yīng)收賬款的對(duì)賬工作，銷售人員應(yīng)積極跟蹤客戶，進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作。

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)部門應(yīng)收款進(jìn)行監(jiān)督。每期期末提供應(yīng)收賬款明細(xì)，對(duì)于逾期應(yīng)收賬款或2個(gè)月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點(diǎn)列示，上報(bào)公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。

3、由于銷售人員的原因造成的逾期應(yīng)收賬款，由銷售人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

4、送貨人員收取客戶現(xiàn)金貨款的，應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)，并在現(xiàn)金收款登記表上簽字確認(rèn)交款，對(duì)于收款不上交或者延期上交的銷售人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司從重處罰并追究相關(guān)法律責(zé)任。

5、根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不允許出現(xiàn)應(yīng)收賬款(質(zhì)保金除外)。公司不提倡簽訂銷售合同時(shí)預(yù)留質(zhì)保金，根據(jù)實(shí)際情況確需預(yù)留質(zhì)保金的，應(yīng)爭(zhēng)取盡量縮短質(zhì)保期、降低質(zhì)保金額度，并須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;關(guān)于質(zhì)保金部分，由銷售人員追蹤客戶，進(jìn)行催收，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料。

6、由于零星業(yè)務(wù)較多，且存在多種銷售方式(現(xiàn)金、代收、賒銷等方式)，部門會(huì)計(jì)應(yīng)注意核對(duì)相關(guān)銷售單據(jù)的完整性;銷售單據(jù)注明現(xiàn)金的，要注意檢查是否收取現(xiàn)金;銷售單價(jià)注明代收的，要注意檢查是否有物流代收單據(jù);銷售單據(jù)注明賒銷的，要注意檢查是否有客戶簽收字跡。銷售人員賦有及時(shí)送達(dá)銷售相關(guān)單據(jù)的義務(wù)，財(cái)務(wù)人員賦有檢查單據(jù)完整性的義務(wù)。

7、部門會(huì)計(jì)應(yīng)注意核對(duì)實(shí)際入庫貨物明細(xì)和供應(yīng)商提供發(fā)票明細(xì)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

第六部分：固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的界定

使用年限一年以上，單價(jià)人民幣2000元以上的房屋、建筑物、運(yùn)輸工具、機(jī)器、設(shè)備、工具列為公司固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)折舊年限

類別 代碼 折舊年限 凈殘值率

1、電子設(shè)備 ZC01 3年 5%

2、車輛 ZC02 4年 5%

3、其他設(shè)備 ZC03 5年 5%

4、辦公家具 ZC04 5年 5%

5、房屋、建筑物 ZC05 20年 5%

三、固定資產(chǎn)折舊方法

公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法進(jìn)行折舊。

四、其他

固定資產(chǎn)的購進(jìn)和處置，均須經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)處置收入歸公司所有，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬處理。

第七部分：費(fèi)用報(bào)銷制度

一、差旅費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

1、差旅費(fèi)是指員工因公出差期間產(chǎn)生的住宿費(fèi)、車船費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、交通補(bǔ)助費(fèi)等各種費(fèi)用。

2、員工因公出差需事先書寫《出差申請(qǐng)單》，注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由、用款計(jì)劃等。《出差申請(qǐng)單》審批流程為：出差員工→部門負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理審批→行政留存統(tǒng)計(jì)考勤。

事先未辦理出差申請(qǐng)手續(xù)出差的，不予報(bào)銷出差費(fèi)用，不予發(fā)放出差補(bǔ)助。

出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請(qǐng)單》，填寫《借款單》，注明資金用途，由部門負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保后，經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可借款。

3、住宿費(fèi)按出差實(shí)際住宿天數(shù)經(jīng)審批后在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑真實(shí)合法有效的票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷;出差發(fā)生的車船費(fèi)、交通費(fèi)經(jīng)審批后憑真實(shí)合法有效的票據(jù)實(shí)報(bào)銷;餐費(fèi)不予報(bào)銷，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)餐補(bǔ)制度，就餐補(bǔ)助按出差天數(shù)計(jì)算，財(cái)務(wù)薪資專員計(jì)算就餐補(bǔ)助出差天數(shù)按照實(shí)際住宿天數(shù)+1進(jìn)行出差天數(shù)統(tǒng)計(jì)，就餐補(bǔ)助計(jì)入當(dāng)月工資一并發(fā)放，不再另行報(bào)銷。

4、隨同總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人一同出差的，原則上由總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)費(fèi)用支付(包含就餐費(fèi)用)，由總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行報(bào)銷，出差人員不得再另行報(bào)銷此部分差旅費(fèi)，因總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)安排就餐的，不再計(jì)算發(fā)放就餐補(bǔ)助。

5、出差人員由客戶單位接待的，一律不準(zhǔn)再報(bào)銷住宿費(fèi)用。

6、出差人員應(yīng)厲行節(jié)約，出差同行人員為兩名以上同性員工的，應(yīng)安排同住一室，由其中一人回司后報(bào)銷，其余人員不得再報(bào)銷住宿費(fèi)用;兩位異性員工出差同行的，按照各自住宿標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。

7、出差人員報(bào)銷住宿費(fèi)的，應(yīng)提供真實(shí)合法有效的住宿類發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定審查票據(jù)。

8、出差住宿標(biāo)準(zhǔn)，參照如下：

單位：元/間/天

地區(qū)

人員

直轄市

特殊地區(qū)

省會(huì)城市

地級(jí)市

縣級(jí)市及以下

總經(jīng)理

280 220 180

部門主管

200 150 120

其他人員

120 100

9、出差餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)，參照如下：

單位：元/天

地區(qū)

人員

直轄市

特殊地區(qū)

省會(huì)城市

地級(jí)市

縣級(jí)市及以下

總經(jīng)理

100 80

部門主管 100 80 60

其他人員

60 50

10、出差車船費(fèi)、交通費(fèi)采用實(shí)報(bào)實(shí)銷原則，乘用交通工具類別應(yīng)事先書寫在《出差申請(qǐng)單》上，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，并總經(jīng)理批準(zhǔn)。有審批權(quán)限的審批人簽署《出差申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)審查出差人書寫項(xiàng)目是否齊全，避免先審批后補(bǔ)寫情況的發(fā)生。

11、出差員工返回公司后，應(yīng)及時(shí)填制《出差返回確認(rèn)表》，根據(jù)實(shí)際情況注明差旅費(fèi)承擔(dān)情況、實(shí)際出差地點(diǎn)、期限?！冻霾罘祷卮_認(rèn)表》審批流程為：出差員工→部門負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→行政留存統(tǒng)計(jì)考勤→財(cái)務(wù)薪資專員予以核算工資。

12、出差人員出差返回后須在三個(gè)工作日內(nèi)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》報(bào)銷差旅費(fèi)，結(jié)清借款。逾期未報(bào)的，從當(dāng)月工資扣發(fā)借款金額。財(cái)務(wù)人員審核《差旅費(fèi)報(bào)銷單》時(shí)，須根據(jù)《出差返回確認(rèn)表》，并檢查原始票據(jù)的真實(shí)合法有效性。

二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

總經(jīng)理及副總經(jīng)理以外員工預(yù)發(fā)生客戶招待費(fèi)用的，需事先填寫《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)。申請(qǐng)人在批準(zhǔn)限額內(nèi)進(jìn)行招待，不得超過批準(zhǔn)額度，未經(jīng)事先批準(zhǔn)的或超過審批額度的招待費(fèi)用財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。

報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，報(bào)銷人需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，注明招待對(duì)象、招待事由、歸屬部門、費(fèi)用金額等信息，先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，再經(jīng)財(cái)務(wù)費(fèi)用審核專員進(jìn)行審核，審核通過的再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后到出納處報(bào)銷。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生部門分部門記賬。

三、通訊費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

通訊費(fèi)執(zhí)行包干制度，除總經(jīng)理及副總經(jīng)理執(zhí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷方式，其余人員按照崗位類別執(zhí)行不同的標(biāo)準(zhǔn)額度，一并計(jì)入當(dāng)月工資發(fā)放，不再另行報(bào)銷。

四、辦公費(fèi)用管理規(guī)定

辦公用品的采購由專人負(fù)責(zé)，采購人員持經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的《辦公用品請(qǐng)購單》進(jìn)行采購。

采購人員報(bào)銷辦公費(fèi)用的，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，財(cái)務(wù)審核人員須根據(jù)《辦公用品請(qǐng)購單》，并檢查原始單據(jù)的真實(shí)合法有效性。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照請(qǐng)購人所在部門分部門記賬。

五、車輛費(fèi)用管理規(guī)定

1、車輛油費(fèi)

車輛加油一律采用“先充油卡，再加油”的方式，原則上不準(zhǔn)報(bào)銷現(xiàn)金加油款，總經(jīng)理特批除外。

2、車輛保養(yǎng)、維修費(fèi)

按照規(guī)定發(fā)生的公司用車輛保養(yǎng)費(fèi)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷;因車輛本身特性原因發(fā)生的車輛維修費(fèi)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷;因違章造成的車輛維修費(fèi)視責(zé)任歸屬情況進(jìn)行報(bào)銷或不予報(bào)銷。

3、停車費(fèi)

因公發(fā)生的停車費(fèi)用，經(jīng)規(guī)范流程批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷。

4、違章賠償、罰款

車輛違章款原則上不予報(bào)銷，由車輛駕駛?cè)俗孕谐袚?dān)，總經(jīng)理特批除外。

六、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理規(guī)定

公司賬戶發(fā)生的銀行工本費(fèi)、管理費(fèi)、匯款手續(xù)費(fèi)、利息支出等財(cái)務(wù)費(fèi)用，憑銀行系統(tǒng)專用票據(jù)準(zhǔn)予不經(jīng)審批直接入賬。

七、其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

其他因公發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用(如：租賃費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、郵寄費(fèi)、生活費(fèi)、水電費(fèi)等)報(bào)銷，憑合法有效的票據(jù)，由部門負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷。

八、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。

出納人員對(duì)審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，均有權(quán)拒絕辦理。

九、費(fèi)用賬務(wù)處理規(guī)定

1、為了便于歸集各事業(yè)部費(fèi)用發(fā)生情況，費(fèi)用類會(huì)計(jì)科目采用部門核算輔助核算方式。

2、為了便于分析各類費(fèi)用發(fā)生情況，費(fèi)用科目一般采用二級(jí)明細(xì)科目設(shè)置，根據(jù)管理需要，部分科目可設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。

3、財(cái)務(wù)人員錄制憑證時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照實(shí)際費(fèi)用歸屬、類別分別記錄各部門、各類別費(fèi)用發(fā)生情況。

十、票據(jù)審核規(guī)定

財(cái)務(wù)費(fèi)用審核人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)規(guī)范審核原始單據(jù)的合法性、真實(shí)性、有效性。財(cái)務(wù)人員對(duì)無效、不真實(shí)、不合法的原始票據(jù)，不予審核受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正或補(bǔ)充。

第八部分：薪資管理制度

一、不同部門、不同崗位執(zhí)行不同的薪資標(biāo)準(zhǔn)及結(jié)構(gòu)，薪資標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)構(gòu)由公司總經(jīng)理決定。

二、薪資標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)構(gòu)的調(diào)整由公司總經(jīng)理決定。

三、財(cái)務(wù)薪資專員應(yīng)按照總經(jīng)理核定的薪資標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)構(gòu)以及實(shí)際出勤情況，于每月3日之前計(jì)算上月薪資。

四、因工作確需加班的，參照如下公式計(jì)算加班費(fèi)：(月基本工資/月平均工作日)*加班天數(shù)。

員工出差期間，超過工作時(shí)間的不計(jì)加班費(fèi)。

事假扣款參照如下公式計(jì)算扣除：(月基本工資/月平均工作日)*事假天數(shù)。

五、工資表的審批流程為：薪資專員計(jì)算工資(每月3日前)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→發(fā)放(每月8日)。

第九部分：會(huì)計(jì)檔案管理制度

一、每期月結(jié)賬后會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)打印會(huì)計(jì)憑證，按照會(huì)計(jì)規(guī)范裝訂成冊(cè)。

二、每期年結(jié)賬后會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)打印各類會(huì)計(jì)賬冊(cè)，按照會(huì)計(jì)規(guī)范裝訂成簿。

三、每期的財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料應(yīng)規(guī)范整理，定期裝訂。

四、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案規(guī)范進(jìn)行保管。

五、會(huì)計(jì)檔案的查閱權(quán)限限于財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)檢查人員、公司總經(jīng)理及副總經(jīng)理，其他人員查閱會(huì)計(jì)檔案需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督下在財(cái)務(wù)室內(nèi)進(jìn)行查閱。

第十部分：其他相關(guān)規(guī)定

一、未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人提供擔(dān)保貸款。

二、因財(cái)務(wù)管理表格不能滿足特殊需求的，可經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批后自行書立格式打印后按規(guī)定流程走審批程序，但自行書立的格式必須包含標(biāo)準(zhǔn)格式的關(guān)鍵需求點(diǎn)。

本財(cái)務(wù)管理制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部所有，自公布之日起開始執(zhí)行，不完善之處另行補(bǔ)充規(guī)定。

第四篇：典當(dāng)有限責(zé)任公司內(nèi)部管理制度

典當(dāng)有限責(zé)任公司內(nèi)部管理制度（范本）

為提高公司工作效率，規(guī)范公司運(yùn)作，維護(hù)公司權(quán)益，促進(jìn)公司健康、持續(xù)發(fā)展，特制定公司內(nèi)部管理制度。

一、機(jī)構(gòu)設(shè)置與職能

本公司設(shè)立總經(jīng)理，下設(shè)三個(gè)部門，業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部和綜合辦。

（一）總經(jīng)理按照公司章程規(guī)定的履行職責(zé)。

（二）業(yè)務(wù)部職能與直接責(zé)任

部門職能：負(fù)責(zé)公司日常的業(yè)務(wù)管理工作；公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)管理具體制度的擬訂和實(shí)施；進(jìn)行市場(chǎng)、客戶的信息搜集、整理。直接責(zé)任：

1、負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)物進(jìn)行鑒定、評(píng)估、保管，支付當(dāng)金；

2、負(fù)責(zé)制定《評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)書》；

3、負(fù)責(zé)開發(fā)新業(yè)務(wù)及制定相關(guān)管理制度；

4、負(fù)責(zé)與典當(dāng)業(yè)務(wù)所涉及的相關(guān)職能部門的協(xié)調(diào)工作；

5、負(fù)責(zé)公司的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)；

6、負(fù)責(zé)公司業(yè)務(wù)資料的管理工作。

（三）財(cái)務(wù)部職能與直接責(zé)任

部門職能：負(fù)責(zé)公司日常的財(cái)務(wù)管理工作及典當(dāng)業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作。直接責(zé)任：

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度的編寫、完善和執(zhí)行；

2、負(fù)責(zé)編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案；

3、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；

4、會(huì)同有關(guān)部門，定期分析公司的經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；

5、負(fù)責(zé)公司與工商、財(cái)政、稅收、銀行等部門之間的協(xié)調(diào)工作；

6、負(fù)責(zé)公司所有資金的籌集、調(diào)度、控制、使用；

7、定期對(duì)公司的存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)的安全、完整；

8、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券的保管，會(huì)計(jì)憑證的編制、審核與保管，會(huì)計(jì)賬冊(cè)的登記、處理與保管；

9、負(fù)責(zé)對(duì)公司典當(dāng)業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作；

10、負(fù)責(zé)辦理公司的各項(xiàng)納稅事宜；

11、負(fù)責(zé)編制統(tǒng)計(jì)表，并報(bào)送相關(guān)主管部門。

（四）綜合辦職能與直接責(zé)任

部門職能：負(fù)責(zé)公司日常辦公事務(wù)的管理工作；負(fù)責(zé)公司的安全保衛(wèi)工作；制定公司考勤制度、車輛管理制度并組織實(shí)施；負(fù)責(zé)建立公司信息管理系統(tǒng)。直接責(zé)任：

1、負(fù)責(zé)對(duì)辦公場(chǎng)所管理；

2、負(fù)責(zé)辦公用品的購置和管理；

3、負(fù)責(zé)制定安全制度，管理安全防范設(shè)施；

4、負(fù)責(zé)制定考勤制度、車輛管理等制度；

5、負(fù)責(zé)與公安部門的協(xié)調(diào)工作；

6、負(fù)責(zé)公司的檔案管理工作；

7、總經(jīng)理交辦的其他工作。

二、庫房管理

（一）庫房管理工作由專人負(fù)責(zé)，工作人員應(yīng)忠于職守，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，時(shí)刻保持高度的警惕性和責(zé)任感。

（二）倉庫保持整潔，物品擺放穩(wěn)妥、有序，活當(dāng)、絕當(dāng)物品分架（柜、箱）存放，標(biāo)簽拴掛、粘貼牢固，簽章清楚，內(nèi)容齊全，字跡工整。

（三）物品出入庫須雙人在場(chǎng)，入庫、出庫手續(xù)當(dāng)場(chǎng)辦理，齊全、規(guī)范，不得以任何理由先出（入）庫后補(bǔ)辦手續(xù)。

（四）庫房實(shí)行雙人管理，兩把庫匙雙線分管。堅(jiān)持雙人開庫閉庫制度，作業(yè)時(shí)同進(jìn)同出，互相監(jiān)督、互相配合。下班時(shí)警報(bào)器要布防，并確認(rèn)上鎖。

（六）庫內(nèi)絕對(duì)禁煙、禁明火，禁止使用照明燈具和報(bào)警器以外的任何用電設(shè)施。庫內(nèi)嚴(yán)禁存放易燃易爆物品或與業(yè)務(wù)無關(guān)的物品。

（七）庫存物品設(shè)專薄逐次序時(shí)登記，妥善保管出入庫票據(jù)，按期進(jìn)行票物核對(duì)、帳物核對(duì)、帳票核對(duì)，月末與財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門共同點(diǎn)庫對(duì)帳。

（八）物品入庫出庫應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，不出紕漏。質(zhì)押品入庫時(shí)，認(rèn)真查點(diǎn)核對(duì)，做到有單有物。入庫后，應(yīng)按順序放入，不得隨意散放，非經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)不得隨意出借、拆看。質(zhì)押品取贖時(shí)，嚴(yán)格核對(duì)當(dāng)票與質(zhì)押品袋上所填內(nèi)容是否相符，手續(xù)是否齊全。

三、重要空白票據(jù)管理

（一）典當(dāng)行重要空白憑證主要有當(dāng)票、續(xù)當(dāng)憑證、銀行支票（轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票）以及抵押、質(zhì)押物的憑證。

（二）重要空白憑證指定專人負(fù)責(zé)管理，并建立保管登記簿，如實(shí)登記入庫、領(lǐng)用、使用情況。

（三）領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，及時(shí)登記，并記載起訖號(hào)碼。領(lǐng)用人要在登記簿上簽收。

（四）經(jīng)辦人員簽發(fā)重要空白憑證時(shí)，應(yīng)進(jìn)行銷號(hào)控制。填錯(cuò)的重要空白憑證，加蓋“作廢”戳記后作有關(guān)科目傳票的附件。

（五）重要空白憑證要定期進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)。

（六）重要空白憑證發(fā)生損毀、丟失、被盜的，專管員或經(jīng)辦人員要及時(shí)上報(bào)公司負(fù)責(zé)人，并按有關(guān)規(guī)定處理。未及時(shí)上報(bào)的，則追究當(dāng)事人的責(zé)任。

四、報(bào)表編制與報(bào)送管理

（一）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，真實(shí)記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，編制月度報(bào)表和報(bào)表，按要求向省級(jí)商務(wù)主管部門及所在地設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)商務(wù)主管部門報(bào)送。

（二）按照省經(jīng)貿(mào)委《關(guān)于做好典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)情況監(jiān)管調(diào)查的通知》（閩經(jīng)貿(mào)函綜合[2003]273號(hào)）要求，編制季度《福建典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)情況監(jiān)管調(diào)查表》

（三）財(cái)務(wù)部應(yīng)于每季度后10日內(nèi)將《福建典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)情況監(jiān)管調(diào)查表》報(bào)送當(dāng)?shù)卦O(shè)區(qū)市經(jīng)貿(mào)委監(jiān)管部門。

五、員工行為規(guī)范管理

（一）全體員工要牢固樹立熱情為客戶服務(wù)，認(rèn)真對(duì)客戶負(fù)責(zé)的思想和“服務(wù)促業(yè)務(wù)，服務(wù)出效益”的觀念。加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力創(chuàng)建一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精，具有良好職業(yè)道德和文明禮貌的員工隊(duì)伍，塑造優(yōu)秀的企業(yè)形象，建立良好的社會(huì)聲譽(yù)。

（二）服務(wù)用語規(guī)范：在辦理業(yè)務(wù)過程中要語言文雅、禮貌，在工作中提倡使用普通話，在辦公和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所須保持安靜、和諧，不可大聲說話，高聲喧嘩。任何情況下不得與客戶吵架，謾罵。

（三）服務(wù)質(zhì)量規(guī)范：客戶臨柜時(shí)，員工應(yīng)微笑迎接，主動(dòng)招呼“您好”。當(dāng)遇到客戶咨詢，應(yīng)主動(dòng)招呼，并詳細(xì)給予說明，做到多問不煩不燥。遇到客戶對(duì)工作提出建議或批評(píng)時(shí)，應(yīng)虛心誠懇且站立服務(wù)。認(rèn)真負(fù)責(zé)，按章操作，熟悉業(yè)務(wù)，杜絕差錯(cuò)，正確收付現(xiàn)金，計(jì)算利息，保證錢幣，當(dāng)物真實(shí)，為客戶保密。

（四）勞動(dòng)紀(jì)律規(guī)范：?jiǎn)T工要按時(shí)上班，不遲到、不早退，有事須辦理請(qǐng)假手續(xù)，不得擅自代班代崗。營(yíng)業(yè)時(shí)間，不準(zhǔn)帶領(lǐng)無關(guān)人員進(jìn)人營(yíng)業(yè)柜臺(tái)內(nèi)。員工上班應(yīng)著裝整潔、服裝潔凈得體。

六、安全保衛(wèi)管理

（一）根據(jù)公司的要求，按規(guī)定的保安項(xiàng)目做好安全防范工作，周密細(xì)致地為公司安全服務(wù)。

（二）根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度，做好防盜、防爆等工作。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)證制度，防止示經(jīng)許可的外來人員進(jìn)入辦公區(qū)。

（四）在開展業(yè)務(wù)時(shí)如發(fā)現(xiàn)可疑物品、可疑人員或者公安機(jī)關(guān)通報(bào)協(xié)查的人員或贓物，應(yīng)當(dāng)產(chǎn)即向公安機(jī)關(guān)報(bào)告。

（五）遵紀(jì)守法，堅(jiān)守崗位，認(rèn)真做好上崗執(zhí)勤、守夜、護(hù)衛(wèi)、巡邏、檢查等工作，預(yù)防發(fā)生治安案件。

（六）保障當(dāng)戶生命財(cái)產(chǎn)安全，如有異常及時(shí)處理或報(bào)告上級(jí)。

（七）執(zhí)行交接班制度，做好交接班記錄。

（八）執(zhí)照公司有關(guān)現(xiàn)金提送規(guī)定，采取措施，保證押送的安全。

（九）重大和突發(fā)性事件，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告、請(qǐng)示并采取必要的應(yīng)急措施，維持秩序，保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，配合有關(guān)方面做好工作。

（十）公安人員到公司執(zhí)行公務(wù)，應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

年 月 日

第五篇：商貿(mào)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

*****有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度

第一節(jié)

總則

第1條

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第2條

財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為目標(biāo)。

第3條

財(cái)務(wù)管理工作貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第二節(jié)

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員

第4條

公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員。第5條

公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)科，是公司的財(cái)務(wù)管理部門。

第6條

財(cái)務(wù)科主要職責(zé)：

1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，向總經(jīng)理報(bào)告工作。

2、審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見。

3、負(fù)責(zé)全公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。

4、監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)。

5、監(jiān)督本部門會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益，不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，并向總經(jīng)理報(bào)告。

6、對(duì)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

7、負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

第7條

計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)科的工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

第8條

財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)的職責(zé)：

1、主持計(jì)劃財(cái)務(wù)科的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。

2、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，按期（月、季、）向總經(jīng)理提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

3、籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用，計(jì)劃的審批，報(bào)批和資金的籌措工作。

4、編制審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作。

5、參與公司的新項(xiàng)目，重大投資，重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

6、協(xié)調(diào)處理對(duì)內(nèi)對(duì)外的關(guān)系。

第9條

財(cái)務(wù)部門建立稽查制度，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目的登記工作。

第10條

財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

第11條

公司領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第12條

財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、報(bào)銷或執(zhí)行，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

嚴(yán)禁任何人對(duì)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)，公司對(duì)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員予以表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

第13條

財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，也不得中斷會(huì)計(jì)工作。

移交交接具體包括：移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交必須進(jìn)行監(jiān)交，一般財(cái)務(wù)人員的交接，由計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。

第三節(jié)

會(huì)計(jì)核算原則

第14條

公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)中關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則，會(huì)計(jì)憑證和賬簿，財(cái)產(chǎn)清查，成本核算等事項(xiàng)的規(guī)定。

第15條

公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

第16條

記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

第17條

一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中的各種文字記錄必須用中文記載；數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第18條

公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致。

第四節(jié)

資金管理

第19條

計(jì)劃財(cái)務(wù)科要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，合理運(yùn)用，提高效益。

第20條

銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支，轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

第21條

銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

第22條

銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，法定代表人私章由本人保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

第23條

單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當(dāng)日下午下班前送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

第24條

一切現(xiàn)金收付，必須收付有憑據(jù)。

第25條

嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁公款存入私人賬戶，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。第五節(jié)

工資及獎(jiǎng)金

第26條

公司實(shí)行“按勞取酬，多勞多得”的分配制度。

第27條

員工的工資標(biāo)準(zhǔn)及獎(jiǎng)勵(lì)方法由企管科提出方案，報(bào)總經(jīng)理審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)科執(zhí)行。第六節(jié)

庫存物資管理

第28條

倉庫部門必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向計(jì)劃財(cái)務(wù)科報(bào)送一份庫存報(bào)表。

第29條

倉庫每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉庫保管人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并與賬面結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)。

第30條

對(duì)庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行進(jìn)行處理，必須查明原因后，報(bào)總經(jīng)理審批后進(jìn)行處理。第七節(jié)

會(huì)計(jì)憑證和檔案管理

第31條

公司必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)、保管工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開、虛開發(fā)票。違者按有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。

第32條

會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)，手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，必須由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正。

第33條

會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，保管時(shí)間按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行保管。

第34條

會(huì)計(jì)檔案保存期滿銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等同意后，才能銷毀。第八節(jié)

其他

第35條

本管理制度由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。原制度與本制度有沖突的，以本制度為準(zhǔn)。