第一篇：衛(wèi)生局財(cái)務(wù)制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)衛(wèi)生局預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的管理，確保衛(wèi)生局財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

第二條預(yù)算內(nèi)資金是指列入財(cái)務(wù)預(yù)算的各種財(cái)政性資金，其范圍包括：

（一）衛(wèi)生局編制內(nèi)人員經(jīng)費(fèi)、公務(wù)經(jīng)費(fèi)。

（二）衛(wèi)生局離退休人員經(jīng)費(fèi)。

（三）衛(wèi)生局由財(cái)政部門核撥的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

第三條預(yù)算內(nèi)資金按照財(cái)政預(yù)算要求，實(shí)行專款專用。定向補(bǔ)助的資金，要按照專項(xiàng)補(bǔ)助用途使用。

第四條衛(wèi)生局預(yù)算外資金是指衛(wèi)生局各處室為履行其職能，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集的未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。其范圍包括：

（一）依據(jù)法律、法規(guī)收取的行政事業(yè)性收費(fèi)。

（二）按照自治區(qū)政府及財(cái)政、物價(jià)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由衛(wèi)生局收取的審批、審評(píng)、注冊(cè)、證照、考試等行政事業(yè)性收費(fèi)。

（三）其它未納入財(cái)政預(yù)算管理的財(cái)政性資金主要包括以政府名義獲得的各種捐贈(zèng)資金，財(cái)政撥款有償使用回收資金中未納入財(cái)政預(yù)算管理的部分等。

（四）預(yù)算外資金實(shí)行收支兩條線管理。收入必須上繳盟財(cái)政專戶，支出按計(jì)劃由財(cái)政專戶撥付。

第五條辦公室是局機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)各種資金上繳撥付和收支等財(cái)務(wù)管理工作。

第六條局機(jī)關(guān)辦公室財(cái)務(wù)室基本職責(zé)是：合理編制年度收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金收支狀況，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。

第七條本辦法適用于局機(jī)關(guān)有預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金收入的各科室。

第二章計(jì)劃管理

第八條建立健全預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金收支的計(jì)劃管理制度。局機(jī)關(guān)辦公室和相關(guān)科室要依照有關(guān)規(guī)定，根據(jù)局機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，編制年度收支計(jì)劃。本著量入為出、收支平衡并略有結(jié)余的原則編制。要正確處理需要與供給的關(guān)系，按輕重緩急，把有限的資金安排到最需要的地方，努力做到統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。

第九條局機(jī)關(guān)各科室預(yù)算根據(jù)當(dāng)年工作計(jì)劃和任務(wù)，以及當(dāng)年收支增減因素進(jìn)行編制。由局機(jī)關(guān)辦公室財(cái)務(wù)室匯總，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第三章收入管理

第十條局機(jī)關(guān)收入來源主要是財(cái)政的各類撥款收入及各項(xiàng)預(yù)算外資金收入，財(cái)政的各類撥款要按照財(cái)政規(guī)定，實(shí)行?？顚Ｓ?。各項(xiàng)預(yù)算外資金收入的取得，必須以國(guó)家、自治區(qū)和盟內(nèi)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)物價(jià)主管部門批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自立項(xiàng)目、自定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

第十一條按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶納入預(yù)算外管理的資金，應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留挪用和坐支。

第十二條局機(jī)關(guān)各科室按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)取得的收入，須由局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室統(tǒng)一收取和管理，做到一事一交一清。

第十三條各科室各種收費(fèi)均使用財(cái)政專用的行政事業(yè)性發(fā)票，不得使用普通收據(jù)，并由辦公室財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一收取，不得代收。

第四章支出管理

第十四條局機(jī)關(guān)的支出包括機(jī)關(guān)行政性經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及其它經(jīng)費(fèi)支出。

第十五條固定資產(chǎn)購置報(bào)銷，要填寫“資產(chǎn)購置審批單”，經(jīng)分管局長(zhǎng)事前審批。由經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)報(bào)賬要求，填定報(bào)銷單，由科室負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)辦公室審核符合報(bào)銷規(guī)定后，分管局長(zhǎng)簽字報(bào)銷。

第十六條各種審評(píng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)的支出，要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，沒有標(biāo)準(zhǔn)的要經(jīng)局務(wù)會(huì)研究批準(zhǔn)，并填寫“資金使用審批單”，經(jīng)辦公室審核，分管局長(zhǎng)事前審批。

第十七條會(huì)議費(fèi)支出，會(huì)前要編制支出預(yù)算，經(jīng)分管局長(zhǎng)核準(zhǔn)，按預(yù)算支出。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)要附會(huì)議通知、會(huì)議預(yù)算、決算和參加會(huì)議人員名單。

第十八條日常性開支、差旅費(fèi)支出（參加會(huì)議，附有關(guān)會(huì)議通知），按財(cái)政規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和要求，由辦公室審核，分管局長(zhǎng)審簽后報(bào)銷。數(shù)額較大的開支報(bào)請(qǐng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第十九條下列情況的支出不予報(bào)銷：

商業(yè)性收費(fèi)不使用稅務(wù)發(fā)票；未按規(guī)定入固定資產(chǎn)賬；行政事業(yè)性收費(fèi)未使用行政事業(yè)性收據(jù)；未按規(guī)定程序?qū)徟撕灒话l(fā)票無單位戶頭；戶頭轉(zhuǎn)賬單位不符；票據(jù)不復(fù)寫、無單價(jià)、無數(shù)量、金額不符；其它不符合報(bào)銷規(guī)定的。

第五章會(huì)計(jì)報(bào)表

第二十條局辦公室財(cái)務(wù)室每半年向局長(zhǎng)、分管副局長(zhǎng)呈報(bào)各科室資金收入、支出、結(jié)余明細(xì)報(bào)表。

第二十一條局辦公室財(cái)務(wù)室每年按政務(wù)公開的要求，將年終財(cái)務(wù)決算報(bào)表報(bào)局長(zhǎng)、分管副局長(zhǎng)。

第二十二條局辦公室財(cái)務(wù)室的財(cái)務(wù)決算在年度終結(jié)后按要求編制。決算必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。

第六章會(huì)計(jì)核算管理

第二十三條辦公室財(cái)務(wù)室要按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)的會(huì)計(jì)制度設(shè)置預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外會(huì)計(jì)科目，建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

第二十四條辦公室財(cái)務(wù)室應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)及會(huì)計(jì)科目編制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。有關(guān)人員應(yīng)在記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿上簽字或者蓋章。

第二十五條辦公室財(cái)務(wù)室應(yīng)定期對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬物相符。現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬要做到日清月結(jié)，現(xiàn)金賬面余額要每天與現(xiàn)金庫存數(shù)核對(duì)無誤，銀行賬要定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)。

第二十六條辦公室財(cái)務(wù)室財(cái)務(wù)專用印鑒和支票要按規(guī)定分別由會(huì)計(jì)及出納人員保管、使用。印鑒和支票的使用必須按財(cái)務(wù)工作規(guī)范執(zhí)行，開據(jù)支票時(shí)，要寫全單位名稱、金額、大小寫等項(xiàng)。

第七章固定資產(chǎn)管理

第二十七條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，購買處置固定資產(chǎn)。衛(wèi)生局辦公室做好固定資產(chǎn)管理工作，由辦公室財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)登記賬冊(cè)，各科室固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓須經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管局長(zhǎng)、局長(zhǎng)審批同意后按國(guó)家規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)。

第二十八條辦公室每年按科室對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬賬相符，賬卡相符和賬物相符，清查后的固定資產(chǎn)要匯總以書面形式呈報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。

第二篇：財(cái)務(wù)制度

一、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。

2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

3.勞務(wù)費(fèi)發(fā)放時(shí)間定為每周五下午。各項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)自發(fā)放之日起限三個(gè)月內(nèi)取走，超過三個(gè)月不取者視為自動(dòng)放棄，數(shù)額歸公司所有。

4.各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

二、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。

三、項(xiàng)目費(fèi)用（帶項(xiàng)目號(hào)的）申請(qǐng)及報(bào)銷

1.凡項(xiàng)目費(fèi)用需在項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項(xiàng)通知書”“項(xiàng)目預(yù)算表”送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目費(fèi)用。

2.購買項(xiàng)目用品、支付項(xiàng)目費(fèi)用需由部門指定人員根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目號(hào)、由經(jīng)手人、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

4.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款。

5.支付項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)，由相關(guān)督導(dǎo)填寫“勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表” 經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。

6.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字, 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

財(cái)務(wù)制度為反映公司財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況并對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，正確及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)情況，并為公司的戰(zhàn)略決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷完善企業(yè)的管理水平，保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)特制定本制度。1．財(cái)務(wù)部門是公司的重要部門，其工作不受任何部門和人員的干擾，相關(guān)財(cái)務(wù)人員按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定嚴(yán)格嚴(yán)肅認(rèn)真辦事。2．未經(jīng)財(cái)務(wù)主管和公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準(zhǔn)，任何部門和個(gè)人不得在銀行或非銀行機(jī)構(gòu)開立帳戶。3．任何部門未經(jīng)財(cái)務(wù)處、人事處批準(zhǔn)，不得單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，也不得任用會(huì)計(jì)人員，任何部門或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借領(lǐng)、報(bào)銷各種款項(xiàng)時(shí)要根據(jù)公司規(guī)定經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊全，并有預(yù)算指標(biāo)，否則，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕或不予受理。4．辦理借款：（1）借款人應(yīng)該按照規(guī)定填寫借款單，借款人簽名必須本人簽名，不可代筆。借款實(shí)行一人一單制度，不能在同一借款單上簽注兩個(gè)或兩個(gè)以上姓名。借款部門或個(gè)人經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，并經(jīng)財(cái)務(wù)審批后付款。（2）因公司購物、向外地郵購、才買公司用品等，借款人應(yīng)在填寫借款單時(shí)詳細(xì)注明款項(xiàng)用途，在報(bào)銷時(shí)對(duì)應(yīng)注銷所借款項(xiàng)。（3）一次性借款在1萬元以上經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核以后報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)此大額借款要跟蹤調(diào)查。（4）原則上公司不允許員工個(gè)人用途借款。（5）所以借款一律實(shí)行“誰借誰還，后帳不借”原則。屬于差旅費(fèi)或零星購物的現(xiàn)金借款，應(yīng)于出差回公司或辦妥手續(xù)兩周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)；凡信匯（票匯）至外地的非現(xiàn)金借款，借款人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)摧回發(fā)票或收據(jù)，在收到貨物、公司用品確認(rèn)無誤后辦理報(bào)銷結(jié)帳手續(xù)。逾期未報(bào)又無正當(dāng)理由的，將從本人工資中扣抵。5．購買物品的發(fā)票及報(bào)銷（1）購買物品前要落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源，經(jīng)經(jīng)費(fèi)主管部門同意。屬于大宗貨物采買的須事先履行報(bào)批手續(xù)。申購貴重儀器設(shè)備的，要經(jīng)過有關(guān)部門的可行性論證。（2）購買時(shí)應(yīng)認(rèn)真了解商品質(zhì)量是否可靠，價(jià)格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位明暢；經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。（3）從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。（4）持有效發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷單正面必須有經(jīng)手人簽名；單位負(fù)責(zé)人（或經(jīng)費(fèi)主管部門負(fù)責(zé)人）的簽章。（5）公司財(cái)產(chǎn)物資的申購、驗(yàn)收、調(diào)配、報(bào)銷等均應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門統(tǒng)一辦理。6．非購買物品的收據(jù)及報(bào)銷（1）須持有從非企業(yè)單位取得的套印“票（收）據(jù)監(jiān)制章：的正式收據(jù)。收據(jù)內(nèi)容填寫完整，符合要求。（2）從外單位取得的收據(jù)，必須蓋有填制單位的公章（或收款專用章、財(cái)務(wù)專用章等），凡填有大寫和小寫金額的收據(jù)，大寫與小寫金額必須相符。（3）報(bào)銷時(shí)，其報(bào)銷單正面必須有經(jīng)辦人簽名和公司經(jīng)費(fèi)主管單位負(fù)責(zé)人的簽章7．未能取得有效憑證的，按下列辦法辦理：（1）特殊情況下須向個(gè)人購買的物品，無法取得正式發(fā)票的，須由經(jīng)手人寫明理由，實(shí)物驗(yàn)收人驗(yàn)收證明或簽名，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核并經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以報(bào)銷。（2）從外單位取得的發(fā)票（收據(jù)）如由遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋由公章的證明，并證明原發(fā)票（收據(jù)）的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（證明人）簽名，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后，才能代作報(bào)銷憑證，如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，證明人簽章，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作報(bào)銷憑證。（3）為節(jié)省費(fèi)用，特殊情況下須邀請(qǐng)有關(guān)人員進(jìn)行緊急搶修、支付其他必要費(fèi)用的，由經(jīng)手人簽字，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批、審核后可支付一定的勞務(wù)酬金。8．差旅費(fèi)報(bào)銷（1）按規(guī)定如實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單：，具體寫明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)、預(yù)借差旅費(fèi)數(shù)額等，火車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分，住宿費(fèi)及其他合法單據(jù)粘貼在報(bào)銷單背面，經(jīng)報(bào)銷人簽名，單位（或經(jīng)費(fèi)主管單位）負(fù)責(zé)人審批后向財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。（2）差旅人員不得在出差期間超額消費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)活動(dòng)，差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)公司標(biāo)準(zhǔn)對(duì)報(bào)銷人的出差開支進(jìn)行核查，確認(rèn)無誤后報(bào)請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽章后予以報(bào)銷。（3）差旅標(biāo)準(zhǔn)：1．在市內(nèi)出差原則上公司不付差旅補(bǔ)貼費(fèi)；在國(guó)內(nèi)出差各部門主管（含）以上每天100元/天，其他人員60元/天；在國(guó)外出差各部門主管（含）每天USD60/天，其他人員USD45/天。2．伙食補(bǔ)貼：按照出差自然天數(shù)計(jì)算（公司所有人的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一），國(guó)內(nèi)45元/天；國(guó)外USD40/天。（不屬于食宿自理的會(huì)議，會(huì)議期間不享受生活補(bǔ)貼，出差人員路途中進(jìn)餐自理）3．交通補(bǔ)貼：在市內(nèi)出差人員因轉(zhuǎn)車等乘座市內(nèi)公交憑票報(bào)銷、乘座的士的需事先申請(qǐng)，在市外國(guó)內(nèi)出差除憑票報(bào)銷外，每人每天補(bǔ)貼20元，在國(guó)外出差憑票報(bào)銷外，每人每天補(bǔ)貼75元。4．乘座交通工具標(biāo)準(zhǔn)：主管（含）以上出差乘座汽車、飛機(jī)、火車軟臥輪船二等艙據(jù)實(shí)報(bào)銷，主管以下人員以及各科員和其他管理人員乘座火車硬臥，汽車、輪船三等艙據(jù)實(shí)報(bào)銷，因事務(wù)緊急經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，主管以下干部員工可以乘座飛機(jī)，國(guó)內(nèi)出差可以乘座長(zhǎng)線轎車。以上標(biāo)準(zhǔn)無特殊情況的為經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的超出費(fèi)用一律不予報(bào)銷。9．現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳結(jié)算（1）嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的各項(xiàng)規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制制度。（2）一次性支付市內(nèi)同一單位的款項(xiàng)在1000元以上的，應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，一般不能支付現(xiàn)金。（3）各部門之間原則上一般不進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，也不得使用現(xiàn)金結(jié)算，但在特殊情況下。憑雙方簽字財(cái)務(wù)主管認(rèn)可可以適情況予以處理。10．收據(jù)管理（1）財(cái)務(wù)部門、以及其他部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《全國(guó)發(fā)票管理暫行辦法》等法規(guī)的規(guī)定。（2）公司統(tǒng)一使用指定的收款收據(jù)（或往來款收據(jù)），任何部門不得自制、外購任何形式的收據(jù)，否則，將按規(guī)定嚴(yán)肅查處。（3）需使用收據(jù)的部門，應(yīng)在兩周前由部門負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)處提交申請(qǐng)，經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后，方可購買收據(jù)。（4）按規(guī)定使用，一式幾聯(lián)的收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，不得開具陰陽收據(jù)，不得偽造、涂改、轉(zhuǎn)讓收據(jù)，作廢的收據(jù)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）收據(jù)使用完畢或財(cái)政部門要求核銷收據(jù)時(shí)，領(lǐng)用單位應(yīng)及時(shí)交回原收據(jù)。11．經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限（1）一次性用款在2萬元以上的，須經(jīng)用款部門負(fù)責(zé)人寫出詳細(xì)用款報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。（2）一次性用款在5000元以上的，須經(jīng)用款部門負(fù)責(zé)人寫出詳細(xì)用款報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批。（3）一次性開支在2000元以上的，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意簽字。（4）對(duì)單項(xiàng)開支在1000元以上的修繕、基建、裝潢等工程項(xiàng)目，監(jiān)審部門有特殊規(guī)定的，按監(jiān)審部門的規(guī)定辦理，無規(guī)定的由總經(jīng)理簽字同意。（5）對(duì)1000元以下的公司采買等由財(cái)務(wù)部門和辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批。（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支，須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，最高直屬領(lǐng)導(dǎo)審批。12．其他事項(xiàng)（1）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)。（2）會(huì)計(jì)憑證不得外借，其他單位如應(yīng)特殊原因需要使用會(huì)計(jì)憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制；向外單位提供的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)登記簿上登記，并提供人員和收取人員共同簽章。13．本規(guī)則按照會(huì)計(jì)核算的一般原則由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)修訂，財(cái)務(wù)部門對(duì)本制度有解釋權(quán)；制訂和修改的制度一定要按照會(huì)計(jì)核算的一般原則，以確保公司財(cái)務(wù)的客觀準(zhǔn)確性和及時(shí)性，真實(shí)反映公司的運(yùn)作情況。14．本制度自2004年5月24日起實(shí)施，凡與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

第三篇：財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度

一、總則

二、備用金借支程序

三、費(fèi)用報(bào)銷程序

四、審批權(quán)限

五、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

六、市內(nèi)公共交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

七、通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

八、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

九、辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

十、附則

一、總則

1、為嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

2、本制度中所稱費(fèi)用是指差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用等。

3、本制度適用對(duì)象為公司總監(jiān)及以下人員，副總及以上高層管理人員費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷，無出差補(bǔ)貼。

二、備用金借支程序

1、各部門人員為保證公務(wù)的合理需要，按審批權(quán)限報(bào)批后，可向財(cái)務(wù)部預(yù)支一定數(shù)額的備用金。

2、備用金借支程序：借支人填制借款單，按規(guī)定程序?qū)徟蠼毁M(fèi)用會(huì)計(jì)編制記賬憑證，由稽核崗位會(huì)計(jì)復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，向借支人支付備用金，同時(shí)借支人須在記賬憑證上簽字。

3、借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部。

4、管理部門公務(wù)較多的人員可申請(qǐng)實(shí)行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要的一定限額備用金，報(bào)銷時(shí)可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實(shí)行定額備用金制度的人員須經(jīng)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理認(rèn)可。

5、備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金，實(shí)行定額備用金的借支人須每2個(gè)月結(jié)清一次。借支人必須按規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

6、借款單是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)借款單不予退還；歸還多借備用金時(shí)，由出納開具收據(jù)給報(bào)銷者本人，借款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。

7、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。

三、費(fèi)用報(bào)銷程序

1、費(fèi)用報(bào)銷程序：報(bào)銷人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單，按規(guī)定程序?qū)徟蠼毁M(fèi)用會(huì)計(jì)編制記賬憑證，由稽核崗位會(huì)計(jì)復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證向報(bào)銷人支付報(bào)銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報(bào)銷人開具收據(jù)，借款單不予退回；報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)須在記賬憑證上簽字。

2、現(xiàn)金報(bào)銷需填制報(bào)銷憑證，按憑證內(nèi)容要求在“摘要”處填寫報(bào)銷內(nèi)容及金額，由部門經(jīng)理、審核人員、總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)核報(bào)。

3、對(duì)原始票據(jù)的要求：

（1）所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷；公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷；

（2）原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊挨粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。

4、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報(bào)銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。裝卸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、倉租費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等票據(jù)須注明業(yè)務(wù)流水號(hào)或出口發(fā)票號(hào)并簽名。

5、不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理。

6、費(fèi)用報(bào)銷后，由財(cái)務(wù)部記入個(gè)人費(fèi)用登記簿，按月上報(bào)總經(jīng)理審核。業(yè)務(wù)員的費(fèi)用列入個(gè)人銷售費(fèi)用進(jìn)行成本考核。

四、審批權(quán)限

備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限：

（1）備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2000元（不含本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)總經(jīng)理審批；

（2）備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2000元（含本數(shù)）以上的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報(bào)總經(jīng)理審批；

（3）部門經(jīng)理的備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷由總監(jiān)或主管副總審核確認(rèn)，按規(guī)定權(quán)限分別報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批；

（4）總監(jiān)或副總的費(fèi)用報(bào)銷由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批；（5）財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷交公司審計(jì)組審批。

五、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

1、定義：出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。

2、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的差旅費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。

3、公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級(jí)主管負(fù)責(zé)人報(bào)告，對(duì)因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。

4、出差人員應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)定路線、地點(diǎn)和時(shí)間辦理既定事宜，若有特殊情況需做變更，應(yīng)報(bào)經(jīng)上級(jí)主管同意，禁止無故繞道探親訪友和游山玩水。

5、長(zhǎng)途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行全員平等制。

6、交通費(fèi)（市內(nèi)交通費(fèi)除外）按預(yù)定路線實(shí)報(bào)實(shí)銷；

（1）按乘坐火車硬臥、輪船三等艙，飛機(jī)普通艙標(biāo)準(zhǔn)。出差因路途或因任務(wù)緊急需先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī)；

（2）出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具，不報(bào)交通費(fèi)以及市內(nèi)交通費(fèi)；自帶交通工具的，可以報(bào)銷過路費(fèi)。

7、出差補(bǔ)貼實(shí)行全額包干平等制，具體標(biāo)準(zhǔn)見如下：（1）住宿費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：

省內(nèi)縣級(jí)城市：50元/日 省內(nèi)市級(jí)城市：80元/日 省外：

（2）交通和生活補(bǔ)助：

省內(nèi)縣級(jí)城市：40元/日 省內(nèi)市級(jí)城市：50元/日 省外：

8、出差人員的住宿費(fèi)按住宿費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支部分自理，規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)節(jié)約部分歸已。公司員工出差無住宿發(fā)票的，按實(shí)際住宿天數(shù)，每人每天按照包干總額40%給予補(bǔ)助。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費(fèi)用已交的會(huì)議和由邀請(qǐng)方承擔(dān)費(fèi)用的會(huì)議，不享受任何補(bǔ)助。

9、出差外地當(dāng)日返回的出差人員，不報(bào)銷住宿費(fèi)用，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷生活和交通費(fèi)。

10、出差人員的交通補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計(jì)算，即算頭不算尾；住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算。

11、出差人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具須事先請(qǐng)示并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意方可報(bào)銷。

12、長(zhǎng)途交通票據(jù)如果遺失，須寫出書面報(bào)告，且有1人以上同行人員或有關(guān)人員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，報(bào)總經(jīng)理審批后，按票價(jià)的50%報(bào)銷。

13、公司員工出差途中，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可繞道回家探親，其繞道車船費(fèi)扣除直線單程車船費(fèi)后全部自負(fù)，在家期間不享受伙食補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。多耗用的時(shí)間按事假對(duì)待。

14、公司員工在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼，不發(fā)住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼，住院超過1個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)貼。

六、市內(nèi)公共交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、市內(nèi)交通費(fèi)是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)（包括公共汽車費(fèi)和出租車費(fèi)），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費(fèi)不在此列。

2、所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由。

3、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：部門經(jīng)理級(jí)以上的：100元，部門經(jīng)理級(jí)以下：50元。

七、通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、通訊費(fèi)指因公使用通訊工具而發(fā)生的費(fèi)用。通訊費(fèi)一律實(shí)行憑票限額包干報(bào)銷制。

2、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：部門經(jīng)理級(jí)以上的：100元，部門經(jīng)理級(jí)以下：50元。

3、享受通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的人員必須保持24小時(shí)（含節(jié)假日）通訊暢通。

八、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費(fèi)用。

2、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請(qǐng)的，須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，否則不予報(bào)銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)并報(bào)行政辦公室登記備案，記入部門招待費(fèi)。

3、各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請(qǐng)示部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，限額接待。

4、招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

九、辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、辦公費(fèi)是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項(xiàng)目的支出。公司辦公費(fèi)統(tǒng)一由行政辦公室指定專人進(jìn)行控制與管理。各部門年初編制預(yù)算，按月分解編制，經(jīng)研究核準(zhǔn)后，必須在限額內(nèi)領(lǐng)取使用，超支不報(bào)。

2、各部門申購物品須事先填制物品申購單，需注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交由行政辦公室需查明是否可調(diào)節(jié)使用，再交財(cái)務(wù)部確定是否購買，物品單價(jià)在300元以上（含300元）須總經(jīng)理審核簽字，未經(jīng)審批，擅自購買者不得報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對(duì)照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業(yè)用品自行購買后至辦公室辦理登記后財(cái)務(wù)核報(bào)。

3、行政辦公室負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報(bào)辦公用品、印刷品的領(lǐng)、發(fā)、存報(bào)表，按部門分類歸檔，報(bào)送財(cái)務(wù)部和各有關(guān)部門。

十、附則

1、誤餐補(bǔ)貼，公司員工根據(jù)公司規(guī)定，免費(fèi)享受工作午餐，如員工在市內(nèi)辦理公務(wù)，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)給予誤餐補(bǔ)貼，但陪同宴請(qǐng)客戶及市外出差人員不享受誤餐補(bǔ)貼。

2、誤餐補(bǔ)貼由行政部每月統(tǒng)計(jì)報(bào)財(cái)務(wù)部集中發(fā)放。

3、其他規(guī)定

（1）主管及以上人員的職務(wù)以人力資源部的正式聘任通知為準(zhǔn)，對(duì)外使用的職務(wù)不對(duì)內(nèi)使用，也不享受本制度規(guī)定的各項(xiàng)對(duì)應(yīng)級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。

（2）備用金借支和報(bào)銷單據(jù)的審核，財(cái)務(wù)部隨時(shí)受理，但報(bào)銷款的領(lǐng)取時(shí)間為每周星期二、四，其余工作日財(cái)務(wù)部不辦理。

（3）員工應(yīng)公司要求參加有關(guān)于本職工作的進(jìn)修需至行政部登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報(bào)銷，4、本制度自修訂之日起實(shí)行。

5、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)管理概述

? 集團(tuán)集團(tuán)財(cái)務(wù)部直接管理各業(yè)務(wù)單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等職能。

? 人員要求：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有一定的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格,會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)證上崗。

? 崗位設(shè)置：根據(jù)集團(tuán)管理工作的需要，設(shè)置財(cái)務(wù)部主任、財(cái)務(wù)部副主任、會(huì)計(jì)、出納、卡機(jī)人員、物資干事。

? 會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的基本規(guī)定：應(yīng)符合內(nèi)部牽制制度、執(zhí)行回避制度、執(zhí)行會(huì)計(jì)人員崗位輪換制度。

? 財(cái)務(wù)部職責(zé)：主要負(fù)責(zé)集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算決算、信息披露、資金計(jì)劃、稅務(wù)籌劃、債權(quán)股權(quán)融資、對(duì)外投資、工商事務(wù)管理、投資者關(guān)系管理以及境外子公司日常管理等方面工作，保證集團(tuán)資產(chǎn)、資金的安全性及完整性，提高集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)集團(tuán)長(zhǎng)期、穩(wěn)健發(fā)展。

? 預(yù)算按照財(cái)年（財(cái)年指每年八月一日至次年七月三十一日）、業(yè)務(wù)單元（指每個(gè)預(yù)算單位視為一個(gè)業(yè)務(wù)單元）及獨(dú)立項(xiàng)目進(jìn)行控制，財(cái)年及業(yè)務(wù)單元預(yù)算明細(xì)到每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目，如果費(fèi)用超過該業(yè)務(wù)單元本財(cái)年預(yù)算，須進(jìn)行追加或調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)。

? 凡是預(yù)算外支出項(xiàng)目，須由各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在系統(tǒng)中進(jìn)行預(yù)算追加/調(diào)整申請(qǐng)，然后按審批流程依次進(jìn)行審批。

? 業(yè)務(wù)單元的預(yù)算編制分為兩個(gè)階段：業(yè)務(wù)單元部門預(yù)算申請(qǐng)

和業(yè)務(wù)單元預(yù)算申請(qǐng)。

? 集團(tuán)貨幣資金管理包括現(xiàn)金、銀行存款（含網(wǎng)銀）及各種有價(jià)證券的管理。

? 集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)的要求制定集團(tuán)及其所屬單位的資金使用及審批管理具體辦法，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

? 集團(tuán)的收入與成本確認(rèn)管理主要包括產(chǎn)品銷售(包括但不限于玩具銷售)的收入與成本確認(rèn)管理、外包制作/演出業(yè)務(wù)的收入與成本確認(rèn)管理、政府補(bǔ)助收入確認(rèn)管理、版權(quán)或播映權(quán)轉(zhuǎn)讓成本確認(rèn)管理、學(xué)費(fèi)收入的收入與對(duì)應(yīng)成本的確認(rèn)管理、培訓(xùn)費(fèi)收入與對(duì)應(yīng)成本的確認(rèn)管理。

? 應(yīng)收賬款確實(shí)無法收回，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一壞賬政策計(jì)算壞賬損失，并計(jì)入管理費(fèi)用科目；日后，已經(jīng)核銷的應(yīng)收賬款若存在收回的情況，則對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行沖減。

? 存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保管五年。? 存貨的減值準(zhǔn)備應(yīng)按單項(xiàng)計(jì)提，在年報(bào)時(shí)進(jìn)行處理，平時(shí)不需調(diào)整計(jì)提。對(duì)計(jì)提的存貨減值準(zhǔn)備要設(shè)立備查薄進(jìn)行登記。? 倉庫物資如有損失、貶值、報(bào)廢、盤虧等現(xiàn)象，保管員應(yīng)及時(shí)向部門經(jīng)理作出匯報(bào)。部門經(jīng)理在查明原因后以書面形式報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額重大的需要經(jīng)董事長(zhǎng)審批，審批同意后提交財(cái)務(wù)進(jìn)行處理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理。

? 集團(tuán)籌資包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)籌資兩種方式。權(quán)益資本籌資

是由集團(tuán)所有者投入以及發(fā)行股票方式籌資，債務(wù)資本籌資指集團(tuán)以負(fù)債方式借入資金，包括短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等方式籌資。

? 集團(tuán)營(yíng)業(yè)收入主要為學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)以及其他收入等，各單位的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由單位總經(jīng)理辦公會(huì)議擬定，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后確定。? 集團(tuán)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用。

? 成本費(fèi)用的分析應(yīng)按和月度進(jìn)行，內(nèi)容包括計(jì)劃、實(shí)際差異和差異原因分析，對(duì)成本費(fèi)用升降原因作詳細(xì)說明，以便修正計(jì)劃或提出改進(jìn)管理措施。

? 集團(tuán)利潤(rùn)一般是指利潤(rùn)總額或凈利潤(rùn)，利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收支凈額；凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。

? 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專人保管，建立、健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第五篇：財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)管理制度

第一章

總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

1.2本管理制度適用公司各部門、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

第二章

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理

2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，隸屬集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部管理。財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在集團(tuán)總公司的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)該公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括：財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助集團(tuán)籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對(duì)賬工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對(duì)賬;指導(dǎo)一線統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合本公司需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2.2 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和一線統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

第三章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)，由集團(tuán)總部委派鎮(zhèn)江區(qū)樂業(yè)中心出納，統(tǒng)一擔(dān)任，要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行集團(tuán)總裁一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和公司總經(jīng)理審核并注明用途，合格單據(jù)由鎮(zhèn)江區(qū)樂業(yè)中心出納統(tǒng)一拿到集團(tuán)總部進(jìn)行報(bào)銷。

3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

3.2.3 個(gè)人借款

員工因私不予借款，特殊情況的需總裁審批。

公司所有人員發(fā)生的費(fèi)用及預(yù)借款，必須在交易完成或出差結(jié)束后2個(gè)星期到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷、沖賬手續(xù)。做到一次一清，對(duì)于前賬未清或跨期拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

控制每人累計(jì)借款金額上限以及單筆借款金額的合理性。因特殊業(yè)務(wù)需要，超過累計(jì)借款金額的，需著重注明待總裁審批。

借款人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)稽核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，總裁審批后，進(jìn)行借款金額的支付。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)跟進(jìn)個(gè)人借款的情況，對(duì)借款時(shí)間較長(zhǎng)的個(gè)人，應(yīng)進(jìn)行催要。年末所有個(gè)人借款要?dú)w還清零，如業(yè)務(wù)需要仍需借款的，下年初重新進(jìn)行個(gè)人借款申請(qǐng)的流程。

3.2.4 備用金

原則上不建議留有備用金。如因業(yè)務(wù)實(shí)際情況需要，經(jīng)集團(tuán)總裁審批，可對(duì)特定人員進(jìn)行一定金額的備用金撥付。

3.2.5 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)處置變現(xiàn)收入，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

3.3 銀行存款管理

公司所有銀行賬戶由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部資金管理中心統(tǒng)一管理。

3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生

和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等)，不得單方入賬。

財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

3.4.2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

3.4.3收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

3.5存貨的管理

3.5.1本公司存貨主要是指主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料種子、化肥、農(nóng)藥、魚苗、飼料等;輔助材

料如各類農(nóng)機(jī)工具、螺栓、螺帽等;產(chǎn)品包括各類蔬菜水果，養(yǎng)殖產(chǎn)品、家禽產(chǎn)品；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;油庫、其他類。

3.5.2存貨的計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

3.5.2.1原材料的購入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的采購入庫

材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請(qǐng)單，方可采購，嚴(yán)禁無計(jì)劃采購，超定額庫存。

3.5.4供應(yīng)部門按購物申請(qǐng)單所購材料送達(dá)企業(yè)后，需到倉庫進(jìn)行驗(yàn)收入庫，倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單，倉庫人員根據(jù)送貨清單，填制“入庫單”并打印，一式三份，白聯(lián)倉庫留存，紅聯(lián)黃聯(lián)交給采購部，其中黃聯(lián)需交給客戶作為開具發(fā)票的依據(jù)，貨款結(jié)算時(shí)，供應(yīng)商需提供發(fā)票和入庫單黃聯(lián)一一對(duì)應(yīng)與我公司結(jié)算貨款。

3.5.4產(chǎn)品入庫：根據(jù)我司的實(shí)際情況，一般農(nóng)產(chǎn)品成熟時(shí)，采摘結(jié)束后便直接進(jìn)行銷售。采摘結(jié)束后，由銷售部、倉庫、生產(chǎn)部門共同清單核實(shí)物資數(shù)量后，倉庫人員填制“入庫單”，一式三份，白聯(lián)倉庫留存，紅聯(lián)交由銷售部，黃聯(lián)交由財(cái)務(wù)。

3.5.5 凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗(yàn)收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

3.5.6材料出庫管理

生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由領(lǐng)用人填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由部門領(lǐng)導(dǎo)簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料由行政部提出申請(qǐng)，總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。倉庫發(fā)貨時(shí)，在財(cái)務(wù)軟件中填制“材料領(lǐng)用出庫單”并打印，一式三聯(lián)，白聯(lián)倉庫留存，黃聯(lián)交由領(lǐng)用人，紅聯(lián)交給財(cái)務(wù)。

3.5.7銷售出庫：銷售部通知倉庫發(fā)貨，倉庫填制“出庫單”并打印，一式三聯(lián)，白聯(lián)倉庫留存，黃聯(lián)交由客戶或銷售部，紅聯(lián)交給財(cái)務(wù)。3.5.7.1自產(chǎn)自銷

銷售部提交《銷售合同》，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批，分管總監(jiān)審批。銷售合同簽訂完畢后，銷售部通知倉庫發(fā)貨。

倉庫填制“銷售出庫單”，并打印，一式三份，白聯(lián)倉庫留存，紅聯(lián)交由財(cái)務(wù)部，黃聯(lián)交由客戶。

財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售出庫單，開具發(fā)票。

3.5.7.2外購后銷售（特指配送食堂、超市的物資）

銷售部經(jīng)辦人自行采購相關(guān)物資，列明細(xì)清單（稱為“采購單”），注明品名、重量、單價(jià)、總價(jià)。確認(rèn)物資后由銷售人員經(jīng)辦人和供應(yīng)商發(fā)貨人員雙方簽字確認(rèn)。

配送至指定地點(diǎn)，銷售部手工開具“銷售單”，列明清單。跟客戶確認(rèn)物資后由銷售部經(jīng)辦人員和客戶收貨人員雙方共同簽字確認(rèn)。原則上銷售物資的數(shù)量應(yīng)跟采購數(shù)量一致，如不一致應(yīng)注明差異原因。

銷售部經(jīng)辦人回到公司后，將“采購單”與“銷售單”與差異原因的情況說明報(bào)部門主管以及分管總監(jiān)簽字確認(rèn)。

銷售部經(jīng)辦人將簽字的“采購單”與“銷售單”一一對(duì)應(yīng)，交由財(cái)務(wù)部入賬。

3.5.8 已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

3.5.9企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符;對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

3.5.10

因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時(shí)，需辦理借用手續(xù)續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期)，并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗(yàn)無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。

因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。第四章

固定資產(chǎn)的管理

4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)

備、運(yùn)輸工具;電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過1000元的設(shè)備器具，工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單

位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。

公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，公司行

政部門應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單

位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份。

購置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性

分析。

4.3.3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建賬)可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。

4.4折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊：

房屋、建筑物折舊年限為20年； 機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年； 辦公家具5年； 車輛折舊年限為4年； 電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。

4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部、行

政部參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

第五章負(fù)債管理

5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

第六章成本費(fèi)用的核算管理

6.1 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等)。

企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度按照集團(tuán)總部財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。

第七章收入、利潤(rùn)和稅金的管理

7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)銷售收入

凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行總經(jīng)理簽批制，總經(jīng)理簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案)。

7.2企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。

7.3利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算

利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.4企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

7.5企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：

1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

2、彌補(bǔ)企業(yè)以前虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤(rùn)。

第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月最后一天為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月15號(hào)前上報(bào)集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理有關(guān)部門。

8.2公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8.3企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.4銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

8.5本企業(yè)根據(jù)2001版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。

第九章會(huì)計(jì)檔案管理

9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。

9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3企業(yè)財(cái)務(wù)人員、倉庫人員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

9.4會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年;總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片(清理報(bào)廢后)5年;

月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，財(cái)務(wù)報(bào)告(決算)永久;會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。

第十章附則

10.1本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

10.2本管理制度由公司集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。