第一篇：吉林省大安市鄉(xiāng)級財(cái)務(wù)電算化日常管理制度

1.計(jì)算機(jī)使用系統(tǒng)管理。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是財(cái)務(wù)軟件運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)。對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的管理旨在為電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備創(chuàng)造一個(gè)良好的運(yùn)行環(huán)境，保護(hù)計(jì)算機(jī)設(shè)備，防止各種非指定人員進(jìn)入機(jī)房和操作計(jì)算機(jī)，保證機(jī)內(nèi)的程序與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全。在計(jì)算機(jī)替代手工記帳后，應(yīng)制定與貫徹各種嚴(yán)格的計(jì)算機(jī)硬件管理制度，為財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行提供一個(gè)良好的物質(zhì)條件。

2.上機(jī)操作管理。上機(jī)操作的管理是通過建立與實(shí)施各項(xiàng)操作管理制度，要求財(cái)務(wù)人員按規(guī)定錄入原始數(shù)據(jù)、記帳憑證、執(zhí)行各功能模塊、輸出種類信息、作好系統(tǒng)內(nèi)有關(guān)數(shù)據(jù)的備份，嚴(yán)格禁止越權(quán)操作、非法操作財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)安全、有效、正常地操作運(yùn)行。操作管理制度主要包括上機(jī)操作的規(guī)定，操作人員的職責(zé)、權(quán)限與操作程序等方面的規(guī)定。

3.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保存。財(cái)務(wù)電算化數(shù)據(jù)保存有兩種形式，即以紙介質(zhì)輸出的資料和以磁介質(zhì)保存的數(shù)據(jù)。對于以紙介質(zhì)輸出的資料（包括憑證、報(bào)表、賬簿等）的保管按照《會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。磁介質(zhì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份工作應(yīng)在每次財(cái)務(wù)錄入工作結(jié)束時(shí)，對當(dāng)時(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份（物理備份和完全備份）。紙介質(zhì)數(shù)據(jù)應(yīng)半年為一個(gè)周期，定時(shí)進(jìn)行存檔。對于磁介質(zhì)資料的保存就要求對電算化財(cái)務(wù)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要財(cái)務(wù)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份。良好的財(cái)務(wù)檔案管理是在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)電算化后財(cái)務(wù)工作連續(xù)進(jìn)行、保證系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全完整的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是財(cái)務(wù)信息得以充分利用，更好地為管理服務(wù)的保證。

第二篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度--財(cái)務(wù)電算化管理制度

財(cái)務(wù)電算化管理制度（試行）

前 言

為了指導(dǎo)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)電算化工作，保證財(cái)務(wù)電算化工作的順利開展，根據(jù)財(cái)政部《會計(jì)電算化管理辦法》和《會計(jì)電算化工作規(guī)范》，結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定制定本制度。

I

目 錄 適用范圍..............................................................................................................................................1 2 引用標(biāo)準(zhǔn)..............................................................................................................................................1 3 財(cái)務(wù)電算化管理對象..........................................................................................................................1 4 財(cái)務(wù)電算化管理內(nèi)容..........................................................................................................................1 5 日常操作程序......................................................................................................................................2 6計(jì)算機(jī)硬件、軟件和會計(jì)數(shù)據(jù)管理制度...........................................................................................3 7 會計(jì)數(shù)據(jù)的備份..................................................................................................................................4

II 適用范圍

本制度適用于陜西集團(tuán)公司（以下簡稱“公司總部”）本部、各分子公司財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員。2 引用標(biāo)準(zhǔn)

2.1財(cái)政部《會計(jì)電算化管理辦法》 2.2財(cái)政部《會計(jì)電算化工作規(guī)范》 3 財(cái)務(wù)電算化管理對象

3.1 本制度包括會計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬軟件和會計(jì)數(shù)據(jù)管理制度。

3.2本制度所指的計(jì)算機(jī)硬件是指支撐財(cái)務(wù)軟件正常運(yùn)行的計(jì)算機(jī)及其相關(guān)設(shè)備，計(jì)算機(jī)軟件是指財(cái)務(wù)軟件及其他相關(guān)軟件。

3.3公司總部及所屬分、子公司應(yīng)指定專人對財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)進(jìn)行日常維護(hù)及對數(shù)據(jù)庫的管理。各分公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)由本單位系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)電算化管理內(nèi)容

4.1各公司財(cái)務(wù)部必須使用公司總部指定的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行本公司的財(cái)務(wù)核算，并建立本公司的會計(jì)電算化崗位責(zé)任制，明確各電算化崗位的職責(zé)范圍。

4.2會計(jì)電算化操作人員，是指公司總部及分、子公司行使財(cái)務(wù)崗位職責(zé)的會計(jì)電算化人員或經(jīng)公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)賦予臨時(shí)操作、查詢權(quán)的其他人員。4.3操作人員必須以“命名用戶方式”登錄財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，操作人員的密碼由操作人員自己擬定。操作人員對自己的密碼必須嚴(yán)格保密，泄漏密碼產(chǎn)生嚴(yán)重后果的應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

4.4財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)登錄密碼先由電算主管在賬套管理中統(tǒng)一設(shè)定初始密碼，并通知會計(jì)電算化操作人員，再由會計(jì)電算化操作人員在客戶端自行更改。

4.5會計(jì)電算化人員在財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中均應(yīng)以實(shí)名進(jìn)行用戶登記，并由電算主管根據(jù)內(nèi)部控制制度規(guī)定的原則賦予相應(yīng)操作權(quán)限。4.6財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中的服務(wù)器操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)及系統(tǒng)管理的超級管理員密碼由電算主管和電算維護(hù)員共同管理。

4.7禁止在財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)上使用、打開來歷不明的軟件及郵件，對外來的存儲介質(zhì)必須先殺毒后才能使用。禁止在財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)上玩游戲，會計(jì)電算化系統(tǒng)的服務(wù)器不能直接接入互聯(lián)網(wǎng)，不具備防范條件的會計(jì)電算化系統(tǒng)的終端機(jī)不允許接入互聯(lián)網(wǎng)。5 日常操作程序

5.1公司總部及分、子公司財(cái)務(wù)人員每天到崗后，首先檢查服務(wù)器是否正常開啟，檢查計(jì)算機(jī)硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)是否正常運(yùn)行，為其他工作做好準(zhǔn)備；

5.2會計(jì)人員根據(jù)原始憑證運(yùn)用正確的會計(jì)科目填制記賬憑證，并打印機(jī)制記賬憑證，同時(shí)簽名或蓋章確認(rèn)；

5.3審核人員審核記賬憑證及所附原始憑證，審核無誤后在打印出的記賬憑證上簽名或蓋章確認(rèn)，并立即對機(jī)內(nèi)對應(yīng)記賬憑證執(zhí)行“審核” 操作。如未即時(shí)核對機(jī)內(nèi)記賬憑證，應(yīng)將原打印出的記賬憑證與機(jī)內(nèi)憑證核對無誤后，才能對機(jī)內(nèi)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作，嚴(yán)禁未經(jīng)核對執(zhí)行“成批審核”操作。

5.4每天工作結(jié)束后，電算維護(hù)員可依據(jù)工作情況選擇是否關(guān)閉服務(wù)器，如要關(guān)機(jī)應(yīng)提前通知電算主管，由電算主管通知各在線操作人員，各在線操作人員退出后方能關(guān)閉服務(wù)器。

5.5操作人員離開操作使用計(jì)算機(jī)的工作現(xiàn)場，應(yīng)立即退出財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，否則應(yīng)承擔(dān)被人利用本人登錄名進(jìn)行操作的全部責(zé)任。6 計(jì)算機(jī)硬件、軟件和會計(jì)數(shù)據(jù)管理制度 6.1計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的維護(hù)主要包括以下內(nèi)容：

6.1.1電算維護(hù)員應(yīng)經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；電算維護(hù)員應(yīng)定期對計(jì)算機(jī)存放場所的安全措施進(jìn)行檢查，包括對消防和報(bào)警設(shè)備、地線和接地、防靜電、防雷擊、防鼠害、防電磁波等設(shè)備和措施進(jìn)行檢查，保證這些措施的有效性；

6.1.2電算維護(hù)員應(yīng)對硬件運(yùn)行過程中出現(xiàn)的故障及時(shí)排除，由于本身?xiàng)l件沒有能力解決的或不能解決的應(yīng)及時(shí)與硬件生產(chǎn)或銷售商聯(lián)系解決，并對故障情況和處理措施及結(jié)果等予以記錄；

6.1.3需要對硬件設(shè)備更新、擴(kuò)充、更換，應(yīng)及時(shí)提出建議，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后及時(shí)實(shí)施，并及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作，保證機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，同時(shí)作好相應(yīng)記錄。

6.2計(jì)算機(jī)軟件的維護(hù)分為系統(tǒng)軟件維護(hù)和財(cái)務(wù)軟件維護(hù)，包括以下內(nèi)容：

6.2.1系統(tǒng)軟件維護(hù)包括檢查系統(tǒng)文件的完整性，系統(tǒng)文件是否被非法刪除和修改，以保證系統(tǒng)軟件的正常運(yùn)行；

6.2.2對財(cái)務(wù)軟件日常操作維護(hù)工作過程中發(fā)現(xiàn)的問題，電算維護(hù)員應(yīng)及時(shí)解決。如不能排除，應(yīng)立即報(bào)告電算主管并聯(lián)系財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商予以指導(dǎo)或現(xiàn)場處理。對財(cái)務(wù)軟件的修改、版本升級等程序維護(hù)由財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商負(fù)責(zé)，電算主管及電算維護(hù)員應(yīng)與軟件供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)系，及時(shí)得到新版財(cái)務(wù)軟件。對正在使用的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行升級，應(yīng)報(bào)經(jīng)本公司總會計(jì)師審批后進(jìn)行，并記錄升級時(shí)間及模塊。

6.3未經(jīng)電算主管和電算維護(hù)員同意，任何人不得擅自更改計(jì)算機(jī)及其附屬設(shè)備的連接與設(shè)置，不得更改系統(tǒng)軟件、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的設(shè)置，不得更改網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)置、網(wǎng)絡(luò)用戶名及網(wǎng)絡(luò)用戶IP地址。7 會計(jì)數(shù)據(jù)的備份

7.1會計(jì)數(shù)據(jù)的備份由電算維護(hù)員負(fù)責(zé)，包括至少每天進(jìn)行一次硬盤備份或啟用自動(dòng)備份系統(tǒng)，對重要會計(jì)數(shù)據(jù)更新或修改后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行備份，會計(jì)結(jié)束后及時(shí)進(jìn)行刻錄備份；

7.2電算維護(hù)員應(yīng)對每次備份情況做詳細(xì)記錄，記錄的內(nèi)容應(yīng)包括：本次備份的時(shí)間、所備份的會計(jì)數(shù)據(jù)狀態(tài)（是否過賬、結(jié)賬等）和所涵蓋的會計(jì)期間等。

7.3 電算維護(hù)員或檔案管理員應(yīng)根據(jù)存儲介質(zhì)的不同情況定期對備份存貯介質(zhì)進(jìn)行可用性檢查，發(fā)現(xiàn)缺損或備份數(shù)據(jù)丟失的，應(yīng)立即補(bǔ)充備份。

7.4 計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)遭到非法操作和毀損等需要恢復(fù)時(shí)，在經(jīng)電算主管及電算維護(hù)員同意后，必須使用最新的正式備份。

7.5 各核算單位應(yīng)健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施，確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。8附則

8.1 本制度由公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定、解釋和修改。

8.2 本制度自頒布之日起施行。

第三篇：140410日常財(cái)務(wù)支付管理制度

XXXXXXXXXXXXXXX有限公司

日常財(cái)務(wù)支付管理制度

一、借款

1、借支出差款(1)借款核準(zhǔn)：公司員工出差需預(yù)支款項(xiàng)者，應(yīng)事先填制《借支單》，連《出差審批單》按規(guī)定審批權(quán)限核批后，可辦理借款手續(xù)；出差人借支的數(shù)額由出差審批人審批，但最終由財(cái)務(wù)（會計(jì)）主管根據(jù)實(shí)際情況核批，對3000元以上的借款，必須由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)（會計(jì)）主管共同審批。

(2)借款手續(xù)：提供經(jīng)批準(zhǔn)的《借支單》和《出差審批單》。

2、出差人員應(yīng)于出差歸來后五個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)向所在部門銷差，并如實(shí)填報(bào)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》和《出差匯報(bào)單》由所在部門負(fù)責(zé)人核簽，由主管副總經(jīng)理（總監(jiān)）核審，總經(jīng)理核批，及時(shí)辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。出差報(bào)銷沒有填寫《出差匯報(bào)單》財(cái)務(wù)部門不準(zhǔn)報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門對往來借款每季度清理一次，將清理結(jié)果及時(shí)書面通知其上級主管。在接到通知后一周內(nèi)（無財(cái)務(wù)部門認(rèn)可理由）仍不報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門可扣發(fā)借款人工資，待報(bào)賬時(shí)補(bǔ)齊。凡在財(cái)務(wù)有欠款未結(jié)清的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕繼續(xù)借款。

3、借支購物款

(1)購物核準(zhǔn)：所有的日常消耗性物品的采購，均需填制《物品請購單》，并由各部門審核，200元以上的報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由綜合部安排采購，任何部門不得未經(jīng)批準(zhǔn)擅自采購消耗物品。

(2)借款手續(xù)：提供經(jīng)批準(zhǔn)的《借支單》、《物品請購單》方可借款。(3)購物人員應(yīng)于購貨后三個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)向所在部門辦理報(bào)賬手續(xù)，并如實(shí)填報(bào)《費(fèi)用報(bào)銷單》由所在部門負(fù)責(zé)人核簽，由主管副總經(jīng)理（總監(jiān)）核審，總經(jīng)理、會計(jì)主管核批，及時(shí)辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門對往來借款每季度清理一次，及時(shí)書面通知其上級主管。在接到通知后一周內(nèi)（無財(cái)務(wù)部門認(rèn)可理由）仍不報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門可扣發(fā)借款人工資，待報(bào)賬時(shí)補(bǔ)齊。凡在財(cái)務(wù)有欠款未結(jié)清的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕繼續(xù)借款。

4、借支公關(guān)、市場費(fèi)用

(1)借款核準(zhǔn)：財(cái)務(wù)總監(jiān)（會計(jì)主管）、分管副總經(jīng)理（總監(jiān)）審核、總經(jīng)理審批。(2)借款手續(xù)：提供經(jīng)分管副總經(jīng)理（總監(jiān)）或總經(jīng)理批準(zhǔn)的《公關(guān)、市場費(fèi)用申請報(bào)告》、《借支單》方可借款。

(3)借支人員應(yīng)于有關(guān)費(fèi)用支付后三個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)向所在部門辦理報(bào)賬手續(xù)，并如實(shí)填報(bào)《費(fèi)用報(bào)銷單》，由主管副總經(jīng)理（總監(jiān)）核簽，總經(jīng)理、會計(jì)主管核批，及時(shí)辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門對往來借款每季度清理一次，及時(shí)書面通知其上級主管。在接到通知后一周內(nèi)（無財(cái)務(wù)部門認(rèn)可理由）仍不報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門可扣發(fā)借款人工資，待報(bào)賬時(shí)補(bǔ)齊。凡在財(cái)務(wù)有欠款未結(jié)清的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕繼續(xù)借款。

5、借支定額備用金

(1)借款核準(zhǔn)：公司總經(jīng)理。

(2)借款手續(xù)：提供經(jīng)批準(zhǔn)可長期使用定額備用金的部門和人員名單，方可借用定額備用金。

6、其他零星購物

小額零星（500元以下）購物不辦理借款，員工辦好后直接報(bào)銷。4.1.9 職工個(gè)人不得以任何名義（包括職工生活困難等）向公司借支。

二、支付款項(xiàng)、工程項(xiàng)目（包括采購大宗物資）付款

(1)付款依據(jù)：《正式合同》的付款條款、經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)審批的資金計(jì)劃、公司財(cái)務(wù)（會計(jì)）主管和公司總經(jīng)理簽字的《付款審批單》。

(2)付款程序：主管人員提出付款申請——主管工程部門副總經(jīng)理審核——財(cái)務(wù)人員驗(yàn)證合同——依據(jù)審批資金計(jì)劃——財(cái)務(wù)（會計(jì)）主管審核——公司總經(jīng)理批準(zhǔn)——出納付款。、費(fèi)用支出付款

(1)付款依據(jù)：有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、批準(zhǔn)人簽字的《費(fèi)用報(bào)銷單》，其中各種報(bào)銷的發(fā)票、原始單據(jù)、附件必須符合財(cái)務(wù)的規(guī)定要求，對手續(xù)不齊或原始單據(jù)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的款項(xiàng)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。

(2)付款程序：經(jīng)手人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》——部門經(jīng)理簽字——主管副總經(jīng)理（總監(jiān)）審查——依據(jù)審批資金計(jì)劃——財(cái)務(wù)（會計(jì)）主管審核——總經(jīng)理核準(zhǔn)—出納付款。

3、固定資產(chǎn)購置付款

(1)付款依據(jù)：《正式合同》的付款條款、經(jīng)公司財(cái)務(wù)審批的資金計(jì)劃、公司固定資產(chǎn)主管部門和倉庫《入庫驗(yàn)收單》。

(2)付款程序：經(jīng)手人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》——固定資產(chǎn)主管副總經(jīng)理（總監(jiān)）簽字——財(cái)務(wù)人員驗(yàn)證合同——依據(jù)審批資金計(jì)劃——財(cái)務(wù)（會計(jì)）主管審核——總經(jīng)理核準(zhǔn)——出納付款。

4、非正常付款程序(1)所有款項(xiàng)的支付最終的審批權(quán)限是總經(jīng)理，在總經(jīng)理外出期間，可由常務(wù)副總經(jīng)理代簽，同時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說明授權(quán)情況。

(2)若未授權(quán)，公司正常生產(chǎn)經(jīng)營確需支付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人電話請示，經(jīng)同意后，方可付款，總經(jīng)理回來后補(bǔ)簽。

三、報(bào)賬銷賬

1、差旅費(fèi)用(1)報(bào)賬依據(jù)：《出差審批單》、《出差匯報(bào)單》、《出差管理辦法》及審批資金計(jì)劃。(2)報(bào)賬程序：出差人員填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》——部門經(jīng)理簽字——主管副總經(jīng)理（總監(jiān)）審查——財(cái)務(wù)（會計(jì)）主管審核——總經(jīng)理核批簽字——財(cái)務(wù)報(bào)賬。

2、通訊費(fèi)用(1)報(bào)賬依據(jù)：《通訊費(fèi)用管理辦法》、真實(shí)有效的通訊部門的單據(jù)。

(2)報(bào)賬程序：費(fèi)用報(bào)銷填制《費(fèi)用報(bào)銷單》——部門經(jīng)理簽字——主管副總經(jīng)理（總監(jiān)）審查——財(cái)務(wù)（會計(jì)）主管審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)—財(cái)務(wù)報(bào)賬。

四、專項(xiàng)費(fèi)用申請和開支

1、業(yè)務(wù)費(fèi)用

業(yè)務(wù)部門（銷售部、市場部、業(yè)務(wù)部）必須在費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)，每月初遞交經(jīng)過主管銷售的副總經(jīng)理批準(zhǔn)的市場費(fèi)用申請表，提出資金使用計(jì)劃，交財(cái)務(wù)審批后，方可按批準(zhǔn)的額度使用。

2、業(yè)務(wù)費(fèi)用主要用于客戶招待，為客戶購買禮品等，禁止以此名義用于業(yè)務(wù)外招待和個(gè)人消費(fèi)，否則財(cái)務(wù)可拒絕報(bào)銷。

五.附則

1、本制度未盡之處，公司各相關(guān)職能部門可以在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)制定相應(yīng)的管理細(xì)則，并及時(shí)與財(cái)務(wù)部溝通。

2、公司各相關(guān)部門可以對本制度的有關(guān)條款提出修改意見，報(bào)請財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審議。

3、公司根據(jù)不同的發(fā)展階段的管理要求對本制度進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善，確保公司的管理制度與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配，保證公司財(cái)務(wù)管理能對公司整體經(jīng)營管理切實(shí)起到應(yīng)有的監(jiān)督促進(jìn)作用。

第四篇：房地產(chǎn)開發(fā)公司日常財(cái)務(wù)管理制度

房地產(chǎn)開發(fā)公司日常財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)工作流程

【房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)流程及及會計(jì)分錄】

一、由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)生產(chǎn)周期長，一般在工程竣工后進(jìn)行收入和成本的結(jié)轉(zhuǎn)。

二、收入帳務(wù)處理

1、收到房屋首付、銀行按揭款 借：銀行存款（或現(xiàn)金）貸：預(yù)收帳款--商品房

2、工程完工結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：經(jīng)營收入

貸：預(yù)收帳款--商品房

3、將收入轉(zhuǎn)入利潤 借：經(jīng)營收入 貸：本年利潤

三、成本帳務(wù)處理

1、發(fā)生的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建安費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)時(shí)。借:開發(fā)成本

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

2、工程竣工 借：開發(fā)產(chǎn)品 貸：開發(fā)成本

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：經(jīng)營成本 貸：開發(fā)產(chǎn)品

4、將成本轉(zhuǎn)利潤 借：本年利潤 貸：經(jīng)營成本

四、以上是房地產(chǎn)企業(yè)成本、收入的結(jié)轉(zhuǎn)方法。

五、你單位發(fā)生的成本支出在建工程掛著。

1、成本科目用錯(cuò)。

2、由于工程已完工，調(diào)整開發(fā)成本明細(xì)核算會有很大的工作量。所以，為了簡便核算，直接將在建工程科目轉(zhuǎn)出 借：開發(fā)產(chǎn)品--住宅、辦公樓 貸：在建工程

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：經(jīng)營成本

貸：開發(fā)產(chǎn)品--住宅、辦公樓

4、結(jié)轉(zhuǎn)利潤 借：本年利潤 貸：經(jīng)營成本 <三>

1、資產(chǎn)類主要會計(jì)科目核算：（1）現(xiàn)金

從銀行提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款

支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收賬——XX成本類或材料類科目 貸：現(xiàn)金

（2）銀行存款

（3）應(yīng)收賬款：主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購買、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。

①出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng)（所附原始單據(jù)：購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票）借：應(yīng)收賬款——XX公司或個(gè)人 貸：主營業(yè)務(wù)收入

②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng) 借：應(yīng)收賬款——XX公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入 收回款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款

（4）壞賬準(zhǔn)備：確定無法收回的應(yīng)收賬款而計(jì)提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷法，二是備抵法 提取壞賬準(zhǔn)備金 借：管理費(fèi)用 貸：壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬時(shí) 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款

收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款

（5）應(yīng)收票據(jù)：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。銷售商品房而收到的商業(yè)匯票 借：應(yīng)收票據(jù)——XX公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 商業(yè)匯票到期：

若為無息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議）借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借：銀行存款

貸：應(yīng)收票據(jù)——XX公司 財(cái)務(wù)費(fèi)用

（6）預(yù)付賬款：是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。

①預(yù)付給承包單位的工程款和備料款（所附單據(jù)：付款申請書、付款單）借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸：銀行存款

拔付承包單位抵作備料款的材料 借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸：庫存材料

企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)（所附單據(jù)：工程價(jià)款結(jié)算單）借：開發(fā)成本

貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款

同時(shí)，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額

借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸：銀行存款 ②預(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款 借：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 貸：銀行存款

材料驗(yàn)收入庫，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額

借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 貸：銀行存款

（7）物資采購：主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設(shè)備的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購保管費(fèi)和材料成本差異。

（8）采購保管費(fèi)：主要核算采購保管人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等

（9）材料成本差異：主要用來核算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。（10）庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本

（11）庫存設(shè)備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設(shè)備的實(shí)際成本

①購入設(shè)備，支付買價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)（所附憑證：代墊費(fèi)用交付單、銷售發(fā)票、付款單）借：物資采購——設(shè)備采購 貸：銀行存款

計(jì)算與分配的采保費(fèi)（所附憑證：計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格）借：物資采購——設(shè)備采購 貸：采購保管費(fèi)

采購保管費(fèi)的計(jì)算公式如下：

采購保管費(fèi)的實(shí)際分配率=材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi)/本月購入材料實(shí)際發(fā)生的買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi) 某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少彵９苜M(fèi)=實(shí)際買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)*分配率 材料驗(yàn)收入庫（所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單）借：庫存設(shè)備 貸：物資采購

②訂購設(shè)備與材料，所發(fā)生的買價(jià)與動(dòng)雜費(fèi)、稅款（所附單據(jù)：購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)）借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 設(shè)備到達(dá)驗(yàn)收入庫

借：物資采購——設(shè)備采購 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 沖減預(yù)付的設(shè)備貨款

借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款 貸：預(yù)付賬款

支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款

③設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝，用作房屋建設(shè)（所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫單）借：開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸：庫存設(shè)備

銷售積壓設(shè)備（所附單據(jù)：設(shè)備出庫單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票）借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：庫存設(shè)備

（12）委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實(shí)際成本。應(yīng)與加工單位簽訂加工合同。發(fā)出材料，委托外單位加工 借：委托加工材料 貸：庫存材料 材料成本差異 加工完后驗(yàn)收入庫 借：委托加工材料 貸：銀行存款

借：庫存材料——XX材料 貸：委托加工材料

（13）低值易耗品：是指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)材料。如：工具、器具、玻璃器皿等 自營工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷計(jì)入成本費(fèi)用 借：開發(fā)間接費(fèi)用 貸：低值易耗品

倉庫領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷法： 借：待攤費(fèi)用 貸：低值易耗品 借：采購保管費(fèi) 貸：待攤費(fèi)用

（14）開發(fā)產(chǎn)品：是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)過程并驗(yàn)收合格，可以按照合同的條件移交購貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品，包括開發(fā)完工的建設(shè)場地、房屋、配套設(shè)施和代建工程等企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品，在竣工驗(yàn)收時(shí) 借：開發(fā)產(chǎn)品 貸：開發(fā)成本

對外銷售轉(zhuǎn)讓的開發(fā)產(chǎn)品，月份終了按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：開發(fā)產(chǎn)品

（15）分期開發(fā)產(chǎn)品：應(yīng)根據(jù)分期銷售合同進(jìn)行結(jié)算，可以根據(jù)需要設(shè)置“分期收款開發(fā)產(chǎn)品備查賬”。借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：分期收款開發(fā)產(chǎn)品

（16）出租開發(fā)產(chǎn)品：是指利用開發(fā)完成的土地和房屋，進(jìn)行商業(yè)性出租的一種經(jīng)營活動(dòng)。主要是通過收取租金的形式實(shí)現(xiàn)的。應(yīng)下設(shè)“出租產(chǎn)品”“出租產(chǎn)品攤銷”兩個(gè)明細(xì)科目 出租土地或是房屋時(shí)

借：出租開發(fā)產(chǎn)品——出租產(chǎn)品 貸：開發(fā)產(chǎn)品 租金收入：

借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

（17）周轉(zhuǎn)房：是指企業(yè)用于安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用，下設(shè)“在用周轉(zhuǎn)房”和“周轉(zhuǎn)房攤銷”兩個(gè)明細(xì)科目 開發(fā)的用于安裝居于拆遷的周轉(zhuǎn)房，按實(shí)際搭建的成本 借：周轉(zhuǎn)房——在用周轉(zhuǎn)房 貸：開發(fā)產(chǎn)品——房屋 按月計(jì)提的周轉(zhuǎn)房攤銷

借：開發(fā)成本或開發(fā)間接費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)房——周轉(zhuǎn)房攤銷

其間發(fā)生的維修費(fèi)用，如果金額不大 借：開發(fā)成本或開發(fā)間接費(fèi)用 貸：銀行存款 如果金額較大的

借：待攤費(fèi)用或長期待攤費(fèi)用 貸：銀行存款

最后再分次攤?cè)氲接嘘P(guān)成本費(fèi)用科目（18）固定資產(chǎn)

①購入的固定資產(chǎn)（所附原始憑證：運(yùn)雜費(fèi)專用發(fā)票、現(xiàn)金支出憑單、銀行單據(jù)、購貨發(fā)票等）借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款

購入需要安裝的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)購建支出 貸：銀行存款 支付安裝費(fèi)用

借：固定資產(chǎn)購建支出 貸：銀行存款

安裝完畢交付使用時(shí)借：固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)購建支出

②自制自建的固定資產(chǎn)（所附單據(jù)：移交使用單、工程結(jié)算單）支付的土地征用費(fèi)及堪設(shè)計(jì)費(fèi) 借：固定資產(chǎn)購建支出 貸：銀行存款 領(lǐng)用材料時(shí)

借：固定資產(chǎn)購建支出 貸：庫存材料

分配建筑工人工資和福利費(fèi) 借：固定資產(chǎn)購建支出 貸：應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi)

完畢建筑交付使用 借：固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)購建支出

③其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)（所附單據(jù)：投資證明、合同）借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本 累計(jì)折舊

④改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)（所附單據(jù)：擴(kuò)建通知單）借：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)生用固定資產(chǎn) 殘料變賣時(shí) 借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)購建支出 支付擴(kuò)建工程款時(shí) 借：固定資產(chǎn)購建支出 貸：銀行存款

工程竣工時(shí)（所附單據(jù)：工程竣工結(jié)算單）借：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)購建支出 交付使用時(shí)

借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)

（19）無形資產(chǎn)：企業(yè)長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán).2、負(fù)債的主要會計(jì)科目的核算

（1）應(yīng)付賬款：因購買材料物資或接受勞務(wù)應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng) 支付給承包單位轉(zhuǎn)來的工程價(jià)款結(jié)算預(yù)支單 借：開發(fā)成本 貸：應(yīng)付賬款

以預(yù)支款抵沖應(yīng)付款時(shí) 借：應(yīng)付賬款 貸：預(yù)付賬款 補(bǔ)付其余款時(shí) 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款

（2）預(yù)收賬款：按照規(guī)定合同或協(xié)議向購房單位或個(gè)人收取的購房定金。以及代建工程收取的代建工程款 收到預(yù)付款時(shí) 借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款——預(yù)收代建工程款 提交工程價(jià)款結(jié)算單時(shí) 借：應(yīng)收賬款 貸；主營業(yè)務(wù)收入

借：預(yù)收賬款——預(yù)收代建工程款 貸：應(yīng)收賬款 收回全部余款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款（3）應(yīng)付工資

開出現(xiàn)金支票，發(fā)放工資 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng) 借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)收款——代扣水電費(fèi) 代扣房租

月末分配工資費(fèi)用 借：開發(fā)成本（建安）

開發(fā)間接費(fèi)用（開發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場）銷售用費(fèi)（銷售機(jī)構(gòu)）

管理費(fèi)用（行政管理部門）采購保管費(fèi)（采購部門）

管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（長期放假員工）應(yīng)付福利費(fèi)（醫(yī)務(wù)人員）

（4）應(yīng)付福利費(fèi)（按工資總額的14%計(jì)提）借：開發(fā)成本（建安）

開發(fā)間接費(fèi)用（開發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場）銷售用費(fèi)（銷售機(jī)構(gòu)）

管理費(fèi)用（行政管理部門）采購保管費(fèi)（采購部門）貸：應(yīng)付福利費(fèi) 用現(xiàn)金支付福利費(fèi)時(shí) 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金

（5）應(yīng)交稅金：核算應(yīng)向國家交納的各項(xiàng)稅金，主要包括（營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅各種稅種）月末按照實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營收入計(jì)算應(yīng)交稅金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

月末按照實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入計(jì)算出應(yīng)交納的稅金 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

月末如按規(guī)定計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅 借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅金——房產(chǎn)稅 ——車船使用稅 ——土地使用稅 月末計(jì)算的所得稅 借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 實(shí)際交納的稅金

借：應(yīng)交稅金——XX稅 貸：銀行存款

（6）其他應(yīng)交款：核算向國家交納的教育費(fèi)附加以及其他應(yīng)交款 月末按規(guī)定提取教育附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

3、成本、費(fèi)用主要會計(jì)科目核算

（1）開發(fā)成本：如能確定核算對象的，直接計(jì)入“開發(fā)成本”，主要包括：土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)（土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)）；前期工程費(fèi)（規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、水文、地質(zhì)、測繪、“三通一平”）；基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)（小區(qū)道路建設(shè)、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化）；建筑安裝工程費(fèi)（支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)）；公共配套設(shè)施費(fèi)（居委會、派出所、幼兒園、消防、鍋爐房、水塔、自行車棚、公共廁所等設(shè)施支出），分別設(shè)置“土地開發(fā)”與“配套設(shè)施開發(fā)”“房屋開發(fā)”設(shè)置二級明細(xì)?？筛鶕?jù)上述六項(xiàng)來設(shè)置三級明細(xì)科目 ①開發(fā)土地成本費(fèi)用：

借：開發(fā)成本——土地開發(fā) 貸：銀行存款

或應(yīng)付賬款——XX公司 分配開發(fā)的間接費(fèi)用

借：開發(fā)成本——土地開發(fā) 貸：開發(fā)間接費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)土地成本費(fèi)用

借：開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸：開發(fā)成本——土地開發(fā)。②配套設(shè)施開發(fā) 計(jì)算公式：

某項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品預(yù)提配套設(shè)施開發(fā)費(fèi)=該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品的預(yù)算成本（或計(jì)劃成本）*配套設(shè)施預(yù)提率

配套設(shè)施費(fèi)預(yù)提率=該配套設(shè)施預(yù)算成本（或計(jì)劃成本）/應(yīng)負(fù)擔(dān)該設(shè)施開發(fā)產(chǎn)品的預(yù)算成本（或計(jì)劃成本）*100% 發(fā)生的配套設(shè)施費(fèi)用（自用的建筑場地的開發(fā)）借：開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā) 貸：開發(fā)產(chǎn)品

支付的配套設(shè)施開發(fā)費(fèi)用

借：開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā) 貸：銀行存款

同時(shí)領(lǐng)用庫存設(shè)備或是材料開發(fā) 借：開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā) 貸：庫存設(shè)備或庫存材料 分配應(yīng)負(fù)擔(dān)的開發(fā)間接費(fèi)用 借：開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā) 貸：開發(fā)間接費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)配套設(shè)施開發(fā)成本

借：開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸：開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)

③房屋開發(fā)過程中發(fā)生的費(fèi)用（能夠分清對象的）借：開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸：銀行存款

④開發(fā)房屋建筑的施工方式主要有“出包”、“自營”兩種

出包給外單位進(jìn)行施工建造（根據(jù)提出的已完工程月報(bào)或是價(jià)款結(jié)算單）借：開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸：銀行存款

或應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 自已組織施工的

借：開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸：銀行存款

或應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 應(yīng)付工資

庫存材料或設(shè)備

⑤代建工程開發(fā)成本：是指企業(yè)接受其他單位委托，代為開發(fā)建設(shè)的工程項(xiàng)目 企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)代建工程費(fèi)用支出 借：開發(fā)成本——代建工程開發(fā) 貸：銀行存款 或庫存材料 或現(xiàn)金

結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)的間接費(fèi)用

借：開發(fā)成本——代建工程開發(fā) 貸：開發(fā)間接費(fèi)用 工程竣工后結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：開發(fā)成本——代建工程 貸：開發(fā)成本——代建工程開發(fā) 移交委托單位后，根據(jù)移交手續(xù)

借：主營業(yè)務(wù)成本——代建工程結(jié)算成本 貸：開發(fā)成本——代建工程

（2）開發(fā)間接費(fèi)用：所屬直接組織和管理開發(fā)發(fā)生的費(fèi)用，包括：管理人員的工資、職工福利費(fèi)用、折舊費(fèi)用、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷 發(fā)生的間接費(fèi)用時(shí) 借：開發(fā)間接費(fèi)用 貸：銀行存款 或應(yīng)付賬款 或應(yīng)付工資

分配開發(fā)的間接費(fèi)用

借：開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸：開發(fā)間接費(fèi)用

竣工房屋開發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn) 借：開發(fā)產(chǎn)品——房屋

貸：開發(fā)成本——房屋開發(fā)

（3）管理費(fèi)用：是指開發(fā)企業(yè)的行政管理療門為管理和組織房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括開發(fā)經(jīng)營期產(chǎn)的利息凈支出、匯兌損益、調(diào)劑外匯手續(xù)用、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)用

（5）銷售費(fèi)用：為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：產(chǎn)品銷售之前的改裝修復(fù)費(fèi)、不品看護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、采暖費(fèi)；產(chǎn)品銷售過程中所發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)、展覽費(fèi)，以及為銷售本企業(yè)的產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)常費(fèi)用 發(fā)生的銷售費(fèi)用 借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款 或應(yīng)付賬款

財(cái)務(wù)管理制度

一． 總則

第一條為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》和《中華人民共和國會計(jì)法》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 本制度是處理公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。

第三條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。

第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作：

1．原始記錄：生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損、報(bào)廢、變賣，都要按照公司有關(guān)職能部門統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄格式、內(nèi)容的填制要求及時(shí)做好完整的原始記錄。

2．計(jì)量驗(yàn)收工作：公司各種財(cái)產(chǎn)物資的購置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品的入庫、銷售及各個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格執(zhí)行公司的計(jì)量驗(yàn)收制度，做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確。

3．定額工作：配合公司各職能部門，對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中人力、物力、財(cái)力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。

4．內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格工作：財(cái)務(wù)中心牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)部價(jià)格的制定工作，根據(jù)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求，制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的計(jì)劃價(jià)格。

5．財(cái)產(chǎn)清查工作：公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢處理，都要履行嚴(yán)格的報(bào)批審核手續(xù)。每年11月底進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查工作，及時(shí)處理財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況，確保公司財(cái)產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。

第六條 本公司財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必要時(shí)可直接向上級財(cái)務(wù)主管部門反映。

第七條 公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，定期、及進(jìn)、準(zhǔn)確地上報(bào)會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。

二． 資金管理

第八條 資金管理應(yīng)遵循的原則： 1． 取之合法，使用合規(guī)； 2． 開源節(jié)流，講求效益； 3． 內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)； 4． 管理有序，責(zé)任到人； 第九條：資金籌集：

1．公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等； 2．資本金的增加、變動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假；

3.款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求資金成本。第九條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理 1．內(nèi)部牽制

（1）貨幣資金實(shí)行賬款分管，印鑒分管；

（2）出納不得任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制及管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳;2．財(cái)經(jīng)紀(jì)律

（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》；

（2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；

（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。2.現(xiàn)金等價(jià)物

短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。

第十一條 結(jié)算資金管理：

1． 應(yīng)收帳款管理應(yīng)遵循以下原則：（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；（3）清理及時(shí)，回款迅速；（4）節(jié)約資金，力戒損失；（5）職責(zé)明確，失誤必究。2． 債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：

（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合銷售成立的有關(guān)條款；（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件；（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。3． 跟蹤管理和清理回款

實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。4． 債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。

三． 投資管理

第十二條 公司根據(jù)國家規(guī)定和企業(yè)實(shí)際，以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式在不超過凈資產(chǎn)的50%的比例內(nèi)，進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其他企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券均構(gòu)成公司的長期投資。第十三條 對外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評估確定的金額計(jì)價(jià)，即成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對外投資取得中國注冊會計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應(yīng)采用直線法在債券續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或終了，應(yīng)對長期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

第十四條 企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股權(quán)在20％－50％的采用權(quán)益法，股權(quán)在50％以上（不含50％）的，應(yīng)編制合并會計(jì)報(bào)表。第十五條 本公司對投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目，都要建立項(xiàng)目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤）對每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。四． 財(cái)產(chǎn)物資管理

第十六條 企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、減少、盤存、計(jì)價(jià)等作出規(guī)定，規(guī)范操作。

第十七條 財(cái)產(chǎn)物資管理的原則：

1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；

2．全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控； 3.綜合管理、分級管理相結(jié)合；

4.遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗(yàn)收、保管、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不可同一人單獨(dú)完成。5.實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。第十八條 物資增加：

1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度，掌握市場價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位； 2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)； 3.物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收； 4.固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求； 5.禁止使用部門自行采購物資； 第十九條 物資減少：

1． 不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存； 2．存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)； 3．處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；

4．盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況進(jìn)行處理；

5.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃、消耗定額規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)； 第二十條 物資保管和盤存

1．倉庫保管人員對庫存實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；

2．各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點(diǎn)，中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽查面；

3.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。第二十一條 其他事項(xiàng)

1.中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失； 2.按企業(yè)確定的會計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。五． 成本管理

第二十二條 加強(qiáng)成本管理和原則：

1.經(jīng)濟(jì)效益的原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標(biāo)； 2.全面管理原則：即全過程管理、全方位管理、全員管理；

3.責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明； 4.科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測，有效的防護(hù)性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；

5.歸口管理與分級管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、級下達(dá)落實(shí)各部門、各工段直至個(gè)人。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度；

第二十四條 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正； 六． 內(nèi)部稽核

第二十五條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)、權(quán)限, 財(cái)務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置稽核人員或崗位，按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核； 1.對會計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計(jì)報(bào)告的核查； 2.對計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查； 3.對銀行及票據(jù)保證金帳戶進(jìn)行核查；

4.財(cái)產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核； 5.重要票證管理情況核查； 6.其他必要的內(nèi)容。

第五篇：會計(jì)電算化財(cái)務(wù)管理制度

（一）會計(jì)電算化管理辦法

一、總則

為加強(qiáng)會計(jì)電算化管理，特制訂本辦法。

二、電算會計(jì)崗位設(shè)置 根據(jù)電算化的要求，公司財(cái)務(wù)部設(shè)置如下電算會計(jì)崗位：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位（即電算主管崗位）、制單崗位、記賬崗位、稽核崗位、報(bào)表編制崗位和系統(tǒng)管理崗位。

三、會計(jì)電算化操作規(guī)定

1．所有上機(jī)操作人員經(jīng)過培訓(xùn)，經(jīng)電算主管認(rèn)可后方可按上機(jī)操作權(quán)限進(jìn)行操作。

2．電算主管按崗位責(zé)任制要求設(shè)置各操作人員的上機(jī)操作權(quán)和工作內(nèi)容，每個(gè)操作人員根據(jù)電算主管認(rèn)可的權(quán)限，設(shè)定自己的密碼口令，并注意安全保密。

3．操作人員需遵守計(jì)算機(jī)的開關(guān)程序規(guī)定，開機(jī)后不得擅自離開工作現(xiàn)場，如需離開應(yīng)退出會計(jì)軟件，以防他人越權(quán)操作。

4．未經(jīng)審核的原始憑證和記賬憑證，不能據(jù)以登記機(jī)內(nèi)賬簿。

5．如發(fā)現(xiàn)已入賬的內(nèi)容有誤，必須按照系統(tǒng)提供的功能編制補(bǔ)充登記或負(fù)數(shù)沖正的憑證加以改正，不得使用非會計(jì)核算軟件提供的方法處理會計(jì)數(shù)據(jù)。

6．各類報(bào)表的數(shù)據(jù)來自各類賬冊賬本，除輔助數(shù)據(jù)外，任何人不得直接從鍵盤輸入數(shù)據(jù)形成或修改報(bào)表。

7．操作人員未經(jīng)電算主管批準(zhǔn)，不得擅自向任何人提供任何資料、賬冊及各種數(shù)據(jù)。8．建立上機(jī)操作記錄制度，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容和故障情況等內(nèi)容。

四、硬件、軟件、數(shù)據(jù)管理

1．做好計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的日常保養(yǎng)維護(hù)工作，保持設(shè)備整潔，定期清潔硬盤，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。

2．會計(jì)軟件的使用、升級、更新以及硬件設(shè)施的調(diào)整必須征得電算主管的同意，需上級有關(guān)部門審批的，必須獲得批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。3．任何操作人員不得打開數(shù)據(jù)庫直接進(jìn)行操作，未經(jīng)同意不得修改計(jì)算機(jī)設(shè)置及各種程序。4．隨時(shí)做好數(shù)據(jù)的備份工作，定期打印輸出會計(jì)數(shù)據(jù)。記賬憑證、報(bào)表及時(shí)輸出，賬簿至少一年輸出一次。5．定期檢查計(jì)算機(jī)病毒，各工作站均應(yīng)安裝防病毒軟件。對于情況不明、來歷不清的軟盤，嚴(yán)禁使用。

6．運(yùn)行會計(jì)軟件的計(jì)算機(jī)不得上網(wǎng)。在運(yùn)行會計(jì)核算軟件的計(jì)算機(jī)上，禁止玩游戲。

五、電算化檔案管理

1．存儲在硬盤、磁盤、光盤等介質(zhì)中的會計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的會計(jì)數(shù)據(jù)作為電算化會計(jì)檔案管理。

2．計(jì)算機(jī)輸出的會計(jì)憑證賬簿、報(bào)表等紙質(zhì)介質(zhì)會計(jì)檔案的管理按《會計(jì)檔案管理制度》執(zhí)行。

3．對電算化會計(jì)檔案要保存在防磁、防塵、防火、防潮的場所，重要數(shù)據(jù)應(yīng)保存雙份并存放在不同地點(diǎn)。

4．對磁性介質(zhì)存入的會計(jì)檔案要定期檢查，每年用光盤刻錄一次。

5．整套會計(jì)電算化文檔資料及會計(jì)軟件等檔案，保管期截止到該軟件停止使用或有重大更改后五年。

六、附則

1．本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草、修訂及解釋。2．本辦法經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。

（二）電算化會計(jì)工作崗位職責(zé)制度

一、總則

1．為了更好地實(shí)施會計(jì)電算化管理，特制訂本制度。

2．會計(jì)電算化設(shè)立的會計(jì)工作崗位包括：系統(tǒng)設(shè)計(jì)員；系統(tǒng)管理員；系統(tǒng)操作員；數(shù)據(jù)審核員。

二、崗位職責(zé)及權(quán)限

1．系統(tǒng)設(shè)計(jì)員的職責(zé)和權(quán)限。

會計(jì)電算化的系統(tǒng)設(shè)計(jì)員要根據(jù)會計(jì)制度和企業(yè)管理、核算的要求，負(fù)責(zé)會計(jì)電算化系統(tǒng)中軟件的研制、開發(fā)和升級工作，幫助系統(tǒng)操作人員掌握軟件的應(yīng)用。（1）系統(tǒng)設(shè)計(jì)員崗位的職責(zé)主要有：

根據(jù)會計(jì)制度和核算要求開發(fā)會計(jì)電算化系統(tǒng)。根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和企業(yè)微觀管理的需要，不斷修正和完善會計(jì)電算化系統(tǒng)的整體功能。負(fù)責(zé)指導(dǎo)有關(guān)人員正確掌握會計(jì)軟件的使用方法。及時(shí)解決軟件在運(yùn)行中所發(fā)生的技術(shù)問題。為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會計(jì)數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?/p>

（2）系統(tǒng)設(shè)計(jì)員崗位的權(quán)限主要有：

有權(quán)對軟件源程序進(jìn)行編譯或?qū)Τ绦蜻M(jìn)行加密。

有權(quán)要求軟件使用者提供軟件評審所需的資料和用戶報(bào)告。有權(quán)制止軟件的非法拷貝和傳播。

有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會計(jì)電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。2．系統(tǒng)管理員的職責(zé)和權(quán)限。

會計(jì)電算化的系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)會計(jì)電算化過程中的管理工作，組織、協(xié)調(diào)會計(jì)電算化軟件開發(fā)和應(yīng)用，能夠應(yīng)用財(cái)務(wù)、會計(jì)和電子計(jì)算機(jī)知識對本單位運(yùn)行的會計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行使用和維護(hù)。

（1）系統(tǒng)管理員崗位的職責(zé)主要有： 在會計(jì)電算化軟件的開發(fā)階段，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)軟件開發(fā)者與使用者之間的關(guān)系，根據(jù)軟件評審要求，做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。在會計(jì)電算化軟件的運(yùn)行階段，負(fù)責(zé)日常的維護(hù)和管理，幫助系統(tǒng)操作員熟練掌握操作技能。檢查督促系統(tǒng)操作員對數(shù)據(jù)的備份情況。

檢查各操作員操作的日志記載情況，對計(jì)算機(jī)開機(jī)、關(guān)機(jī)和運(yùn)行情況進(jìn)行檢查，防止非法調(diào)用和操作。

為保證會計(jì)軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的保密和安全，不得進(jìn)入數(shù)據(jù)庫直接對會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。運(yùn)用電算化系統(tǒng)中的信息資源和分析模塊，緊密結(jié)合本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，對本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行簡要分析，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供依據(jù)。

對于系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生計(jì)算機(jī)病毒等情況須運(yùn)用殺毒軟件消除病毒，并向負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)安全的公安機(jī)關(guān)反映。

為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會計(jì)數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?/p>

（2）系統(tǒng)管理員崗位的權(quán)限主要有：

有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令。有權(quán)對系統(tǒng)操作員的工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會計(jì)電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。有權(quán)對有關(guān)人員的操作權(quán)限進(jìn)行設(shè)置和調(diào)整。3．系統(tǒng)操作員的職責(zé)和權(quán)限。

會計(jì)電算化的系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)會計(jì)數(shù)據(jù)的錄入與輸出工作，能夠使用會計(jì)電算化系統(tǒng)的部分或全部功能。系統(tǒng)操作員要根據(jù)會計(jì)電算化制度的要求，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)算機(jī)硬件、軟件的操作規(guī)程和防范計(jì)算機(jī)病毒的措施。

（1）系統(tǒng)操作員崗位的職責(zé)主要有： 將審核過的原始憑證或記賬憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地錄入計(jì)算機(jī)，同時(shí)通過計(jì)算機(jī)輸入界面對輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行初步核對。

根據(jù)數(shù)據(jù)審核員核實(shí)過的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行憑證過賬，即登記機(jī)內(nèi)賬簿。及時(shí)輸出會計(jì)憑證和有關(guān)會計(jì)數(shù)據(jù)。

采取有力的措施保證數(shù)據(jù)安全，每天進(jìn)行數(shù)據(jù)的備份并妥善保管備份數(shù)據(jù)。

為保證會計(jì)軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的保密安全，不得進(jìn)入數(shù)據(jù)庫直接對會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會計(jì)數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?/p>

（2）系統(tǒng)操作員崗位的權(quán)限主要有：

有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令。對于未經(jīng)審核的會計(jì)憑證有權(quán)拒絕錄入計(jì)算機(jī)。

對于未經(jīng)數(shù)據(jù)審核員審核的已錄入的會計(jì)數(shù)據(jù)，有權(quán)拒絕進(jìn)行憑證過賬處理。有權(quán)拒絕來歷不明的軟件在會計(jì)電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。4．?dāng)?shù)據(jù)審核員的職責(zé)和權(quán)限。

會計(jì)電算化的數(shù)據(jù)審核員負(fù)責(zé)審核已錄入的會計(jì)數(shù)據(jù)和輸出的會計(jì)數(shù)據(jù)、賬表的正確性，能夠使用會計(jì)電算化系統(tǒng)有關(guān)審核方面的功能，包括會計(jì)數(shù)據(jù)的輸入與輸出、會計(jì)政策的設(shè)定等。數(shù)據(jù)審核員要根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度和會計(jì)電算化制度的要求，嚴(yán)把審核關(guān)，維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的嚴(yán)肅性。

（1）數(shù)據(jù)審核員崗位的職責(zé)主要有： 根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會計(jì)制度的要求，審核反映本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種原始憑證，及時(shí)將審核過的原始憑證交系統(tǒng)操作員輸入計(jì)算機(jī)。根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會計(jì)制度的要求，審核輸入后登賬前的會計(jì)數(shù)據(jù)和輸出的會計(jì)憑證、各種賬表。

根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會計(jì)制度的要求，審核本單位會計(jì)政策的合規(guī)和合法性。

根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度和企業(yè)管理的需要，及時(shí)調(diào)整、修訂計(jì)算機(jī)中所設(shè)置的有關(guān)會計(jì)政策。

為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會計(jì)數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?/p>

（2）數(shù)據(jù)審核員崗位的權(quán)限主要有：

有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令。

有權(quán)拒絕接受不符合法規(guī)制度的會計(jì)信息進(jìn)入計(jì)算機(jī)管理流程。

有權(quán)根據(jù)制度和管理的需要，審核、調(diào)整會計(jì)電算化管理流程中的會計(jì)政策設(shè)置。有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會計(jì)電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。

三、附則

1．本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。2．本制度自公布之日起施行。

（三）會計(jì)電算化管理制度

一、總則 為加強(qiáng)會計(jì)電算化工作，確保會計(jì)電算化系統(tǒng)安全可靠運(yùn)行，進(jìn)一步明確會計(jì)電算化工作責(zé)任制，特制訂本制度。

二、會計(jì)電算化軟件及審批

公司會計(jì)電算化軟件是采用××財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)××版本，是經(jīng)過財(cái)政審批認(rèn)可的通用財(cái)務(wù)軟件，使用方便靈活，功能強(qiáng)大，可以完全代替手工記賬核算。計(jì)算機(jī)全部代替手工核算，所有會計(jì)人員必須獲得《會計(jì)電算化培訓(xùn)合格證》，財(cái)務(wù)軟件要有財(cái)政部門評審證明，要有《會計(jì)軟件安裝許可證》，同時(shí)手工核算要與計(jì)算機(jī)核算必須并行運(yùn)行3個(gè)月以上，保存有完整的與手工處理相一致的數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過上級主管部門和財(cái)政部門的批準(zhǔn)后，方可正式投入運(yùn)行。

三、計(jì)算機(jī)的硬件管理

財(cái)務(wù)管理用計(jì)算機(jī)實(shí)行專機(jī)專用制度，指定一名會計(jì)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)硬件的日常管理，財(cái)務(wù)人員以外的其他人員不得使用該計(jì)算機(jī)。計(jì)算機(jī)的各項(xiàng)設(shè)備必須配備齊全，包括計(jì)算機(jī)主機(jī)、顯示器、打印機(jī)、穩(wěn)壓電源（需帶延時(shí)功能）、專用柜和空調(diào)等設(shè)備，要由計(jì)算機(jī)專業(yè)人員安裝調(diào)試。操作人員要嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行工作，不得私自拆看和維修。房間內(nèi)要保持清潔衛(wèi)生，定期保養(yǎng)維護(hù)機(jī)器，使其處于完好狀態(tài)。需要維修時(shí)，要派專人到指定維修部門檢修，檢修前要全面做好數(shù)據(jù)備份。

四、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件管理

計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件的安裝需由軟件公司進(jìn)行，投入運(yùn)行后，不得自行改動(dòng)，包括程序和數(shù)據(jù)庫，財(cái)務(wù)軟件有新版本時(shí)，也由軟件公司來人更換、調(diào)試。

會計(jì)數(shù)據(jù)和軟件，要保證安全可靠，指定專人管理、專人負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)軟件加密盒除財(cái)務(wù)操作人員使用外，不得交由他人保管和使用，防止其他人員打開和使用財(cái)務(wù)軟件程序。除計(jì)算機(jī)自動(dòng)備份外，每月終了在結(jié)轉(zhuǎn)完賬務(wù)后，要在軟盤上備份保存數(shù)據(jù)，包括賬務(wù)系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、工資系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)。終了，將所有數(shù)據(jù)備份到光盤，作為會計(jì)檔案保管。所有操作人員，都要做好上機(jī)操作記錄，包括上機(jī)時(shí)間、關(guān)機(jī)時(shí)間、操作人員姓名、操作內(nèi)容以及其他需要記錄的項(xiàng)目。

五、財(cái)務(wù)軟件的操作管理 1．操作程序。

首先要進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件初始化，然后要按會計(jì)制度規(guī)定設(shè)立會計(jì)科目，會計(jì)科目要一次建立完整，會計(jì)科目編號要按制度規(guī)定執(zhí)行，科目要用全稱，不得簡寫。在日常操作中，開機(jī)時(shí)，按穩(wěn)壓器——顯示器——打印機(jī)——主機(jī)順序進(jìn)行；關(guān)機(jī)時(shí)，同開機(jī)順序相反。在每月的具體操作中，原始憑證報(bào)銷，經(jīng)過會計(jì)審核無誤蓋章后，交由錄入人員錄入計(jì)算機(jī)，打印輸出記賬憑證，記賬憑證連同所附原始憑證再返回會計(jì)，審核無誤簽章后，出納人員方可報(bào)銷結(jié)算。在結(jié)賬之前，必須把當(dāng)月的所有記賬憑證錄入完畢。憑證錄入人員、審核人員、出納員的分工按其操作工作職責(zé)進(jìn)行，錄入人員和憑證審核人員必須分開，兩人單獨(dú)進(jìn)行，不得以他人名義進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，對財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行操作。2．操作人員的工作職責(zé)。

按操作人員分工，設(shè)電算化“電算主管”、“電算維護(hù)”、“數(shù)據(jù)分析”、“工資系統(tǒng)操作”、“電算審查”、“報(bào)表系統(tǒng)操作”、“固定資產(chǎn)系統(tǒng)操作”、“會計(jì)賬簿操作”、“審計(jì)記賬”、“計(jì)算機(jī)日常維護(hù)”、“微機(jī)錄入操作”、“日記賬操作”崗位?！半娝阒鞴堋薄ⅰ皵?shù)據(jù)分析”和“審計(jì)記賬”崗位，由總會計(jì)師擔(dān)任；“日記賬操作”崗位由出納員擔(dān)任；其他崗位由會計(jì)擔(dān)任。（1）電算化“電算主管”崗位

負(fù)責(zé)電算化會計(jì)的全面工作，組織電算化硬件和財(cái)務(wù)軟件安裝調(diào)試。

負(fù)責(zé)建立會計(jì)電算化制度，落實(shí)電算化各崗位責(zé)任制，保證運(yùn)行責(zé)任明確，確保電算化各系統(tǒng)安全。協(xié)調(diào)電算化各崗位工作，及時(shí)解決電算化中出現(xiàn)的重大問題。負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)各崗位操作人員的權(quán)限分工。組織會計(jì)人員電算化培訓(xùn)。（2）電算化“電算維護(hù)”崗位

負(fù)責(zé)電算化計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)各種財(cái)務(wù)軟件及其他軟件的安裝及調(diào)試。管理計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)，經(jīng)常檢查各項(xiàng)會計(jì)數(shù)據(jù)的運(yùn)行和使用情況，保證其運(yùn)行安全。做好計(jì)算機(jī)防病毒工作，建立安全運(yùn)行系統(tǒng)。（3）電算化“數(shù)據(jù)分析”崗位

對電算化數(shù)據(jù)進(jìn)行分析管理，為公司經(jīng)濟(jì)管理及時(shí)提供會計(jì)核算資料。（4）電算化“工資系統(tǒng)操作”崗位

熟練掌握計(jì)算機(jī)“工資系統(tǒng)”的操作和使用過程，掌握相應(yīng)的計(jì)算機(jī)錄入和應(yīng)用知識。按月打印輸出工資結(jié)算單，計(jì)算個(gè)人所得稅、計(jì)提福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)。按月做好工資數(shù)據(jù)備份，確保工資數(shù)據(jù)安全。（5）電算化“電算審查”崗位

熟知專業(yè)會計(jì)制度和計(jì)算機(jī)知識，熟知國家有關(guān)會計(jì)電算化規(guī)定和公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度。定期抽查各計(jì)算機(jī)崗位履行職責(zé)情況，要審查各崗位操作程序、崗位分工、計(jì)算機(jī)會計(jì)權(quán)限等是否符合規(guī)定，審查數(shù)據(jù)備份是否及時(shí)準(zhǔn)確，審查計(jì)算機(jī)記賬憑證、會計(jì)賬簿、日記賬管理、會計(jì)報(bào)表管理是否正規(guī)。

定期審查計(jì)算機(jī)防病毒措施是否安全、有效。

審查公司《會計(jì)電算化管理制度》是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

定期向公司會計(jì)主管書面報(bào)告電算化審查情況，重大問題要向公司總經(jīng)理書面報(bào)告。（6）電算化“報(bào)表系統(tǒng)操作”崗位

熟練掌握“報(bào)表系統(tǒng)”操作技能，具體管理和使用計(jì)算機(jī)報(bào)表系統(tǒng)。

負(fù)責(zé)公司報(bào)表系統(tǒng)的建立和維護(hù)，包括報(bào)表格式、計(jì)算公式的建立和修改。按月打印輸出會計(jì)報(bào)表。按月備份會計(jì)報(bào)表資料。

（7）電算化“固定資產(chǎn)系統(tǒng)操作”崗位 熟知固定資產(chǎn)管理制度和會計(jì)核算要求。

全面掌握電算化“固定資產(chǎn)”操作技能，掌握一定的計(jì)算機(jī)使用和管理知識。具體管理和使用電算化“固定資產(chǎn)系統(tǒng)”，全面反映固定資產(chǎn)增減、變賣、報(bào)廢、計(jì)提折舊等變化。

建立電算化固定資產(chǎn)系統(tǒng)，每月計(jì)算和打印輸出折舊表，每年打印輸出固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片。

每月進(jìn)行固定資產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份。（8）電算化“會計(jì)賬簿操作”崗位 熟知會計(jì)賬簿的規(guī)則和管理規(guī)定。

全面掌握電算化財(cái)務(wù)軟件、賬務(wù)系統(tǒng)的操作技能。

按季打印輸出總賬、明細(xì)賬，按月打印輸出科目余額表，并按月連續(xù)編號，分類裝訂成冊。定期核對計(jì)算機(jī)內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)的賬簿記錄，做到賬賬、賬表相符。每月結(jié)賬后備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)月底結(jié)轉(zhuǎn)。

（9）電算化“審計(jì)記賬”崗位

熟知有關(guān)會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證規(guī)定。全面掌握電算化賬務(wù)系統(tǒng)操作技能。每月根據(jù)會計(jì)審核蓋章后的原始憑證和記賬憑證，對賬務(wù)系統(tǒng)錄入的記賬憑證進(jìn)行會計(jì)審核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的要按更改程序及時(shí)通知憑證錄入員修改。記賬憑證審核無誤后，負(fù)責(zé)登記入賬操作。（10）電算化“計(jì)算機(jī)日常維護(hù)”崗位

熟知計(jì)算機(jī)硬件和操作運(yùn)用知識，全面掌握公司《會計(jì)電算化管理制度》。負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)日常維護(hù)管理，每天進(jìn)行開關(guān)機(jī)。

監(jiān)管計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，不得有外來人員操作，不得有外來軟盤用于會計(jì)專用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。做好日常防病毒工作。

（11）電算化“微機(jī)錄入操作”崗位 熟知《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司的《財(cái)務(wù)會計(jì)制度》等規(guī)定。全面掌握電算化賬務(wù)系統(tǒng)操作技能，能較靈活應(yīng)用計(jì)算機(jī)。根據(jù)經(jīng)會計(jì)審核蓋章后的原始憑證，錄入賬務(wù)系統(tǒng)。

負(fù)責(zé)月底結(jié)轉(zhuǎn)。及時(shí)修訂錄入錯(cuò)誤的記賬憑證，已入賬的記賬憑證不得在記賬憑證上修改，只能采取補(bǔ)充修改分錄進(jìn)行處理。（12）電算化“日記賬操作”崗位

全面掌握計(jì)算機(jī)日記賬管理系統(tǒng)的操作技能。

按日打印現(xiàn)金日記賬，保證計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)同庫存現(xiàn)金核對相符。按月打印輸出銀行存款日記賬，并與銀行對賬單核對相符。

六、附則

1．本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。2．本制度自頒布之日起施行。

（四）會計(jì)電算化核算制度

一、總則

為使公司的會計(jì)核算工作更加明確和規(guī)范，更好地為財(cái)務(wù)管理服務(wù)，特制訂本制度。

二、記賬憑證的處理

記賬憑證的處理包括三個(gè)部分。1．憑證的填制。為加強(qiáng)會計(jì)核算，記賬憑證的類別與手工核算相同，共分為五類，每種憑證都有各自的代碼：“01”代表現(xiàn)金收款憑證；“02”代表現(xiàn)金付款憑證；“03”代表銀行收款憑證；“04”代表銀行付款憑證；“轉(zhuǎn)”代表轉(zhuǎn)賬憑證。憑證錄入員在填制記賬憑證時(shí)，首先要輸入憑證的類別代碼，然后依次輸入填制日期、所附原始單據(jù)的張數(shù)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、會計(jì)科目代碼、金額等，與手工核算的要求基本一致。需要或特別說明的是：填制涉及往來核算的記賬憑證，機(jī)制記賬憑證要輸入明細(xì)科目，科目代碼是根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》“科目編號”編制的。2．憑證的審核。

填制完畢的記賬憑證，需要經(jīng)過稽核人員兩次審核。首先是屏幕審核，稽核人員按照財(cái)務(wù)制度，對憑證錄入人員的會計(jì)憑證進(jìn)行檢查核對；其次是手工審核，審核人員按照財(cái)務(wù)制度，對經(jīng)過屏幕審核并打印出來的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核。3．憑證的匯總。

手工審核無誤后的憑證由專人整理并在銷號單上銷號，通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行科目匯總，然后打印出憑證匯總表，為方便查詢記賬憑證專門編制“憑證閱覽表”，會計(jì)人員只需要查閱此表，即能查詢需要的記賬憑證。

三、登記賬簿

會計(jì)賬簿主要包括：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、事業(yè)支出明細(xì)賬、往來等明細(xì)賬。記賬憑證審核、匯總處理完畢后，由系統(tǒng)管理員及時(shí)在計(jì)算機(jī)內(nèi)執(zhí)行記賬功能、將各會計(jì)科目本期發(fā)生額平行登記到有關(guān)賬簿中，便于查詢和提供有關(guān)的會計(jì)信息。

四、對賬和結(jié)賬 1．對賬。

系統(tǒng)管理員在記賬后必須進(jìn)行復(fù)核，查看各賬簿的記錄是否準(zhǔn)確，往來賬戶是否唯一。然后在計(jì)算機(jī)內(nèi)執(zhí)行對賬功能，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行總賬與各明細(xì)賬之間的對賬，以保證賬證相符，賬賬相符。2．結(jié)賬。

月末會計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后，由系統(tǒng)管理員執(zhí)行結(jié)賬功能，將本期各會計(jì)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)下期。

五、編報(bào)會計(jì)報(bào)表

月度終了時(shí)，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的期限，需要編制各種會計(jì)報(bào)表，如：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、事業(yè)支出明細(xì)表等。編制會計(jì)報(bào)表時(shí)首先要進(jìn)行初始設(shè)置，將本單位所需要的報(bào)表格式錄入到報(bào)表處理系統(tǒng)中。其次，根據(jù)報(bào)表項(xiàng)目的坐標(biāo)位置一次性編制計(jì)算公式。上述工作完成后，輸入報(bào)表的年月，報(bào)表處理系統(tǒng)自動(dòng)從賬務(wù)中提取有關(guān)共享數(shù)據(jù)、生成所需要年月的會計(jì)報(bào)表。

六、附則

1．本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。