第一篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化管理制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化管理制度

（一）總 則

為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化管理，反映會(huì)計(jì)工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性原則，更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的核算監(jiān)督職能，提高會(huì)計(jì)工作規(guī)范化現(xiàn)代化水平，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，安全性保密性，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和本公司財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化包括電算化帳務(wù)處理系統(tǒng)和電算化報(bào)表處理系統(tǒng)。在本電算化系統(tǒng)尚未取得財(cái)政局審核認(rèn)可前，手工記帳同電算化記帳同時(shí)進(jìn)行。

（二）電算化帳務(wù)處理系統(tǒng)一、帳務(wù)處理辦理

科目設(shè)置：會(huì)計(jì)科目是設(shè)置帳戶、處理帳務(wù)必須遵守的規(guī)則和依據(jù)，電算化帳務(wù)系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目代碼的設(shè)置既要滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的要求，又要便于電算化處理。因此，在年初建立的會(huì)計(jì)年度帳務(wù)文件時(shí)，應(yīng)根據(jù)本行業(yè)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，正確地設(shè)置本年度使用的全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目（會(huì)計(jì)年度中間也可追加同級(jí)的新科目，但已制單或記帳的會(huì)計(jì)科目不得修改或刪除）。

復(fù)式記帳：電算化帳務(wù)系統(tǒng)采用借貸記帳法。根據(jù)借貸記帳法的帳戶結(jié)構(gòu)和記帳規(guī)則，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須同時(shí)以相等的金額在帳戶的借方和貸方加以反映。

資產(chǎn)類帳戶期未余額的計(jì)算方式：

借方期未余額=借方期初余額+借方本期發(fā)生額－貸方本期發(fā)生額 負(fù)債和所有權(quán)益類帳戶期未余額的計(jì)算方式：

貸方期未余額=貸方期初余額+貸方本期發(fā)生額－借方本期發(fā)生額

電算化帳務(wù)系統(tǒng)年初結(jié)轉(zhuǎn)帳戶余額和日常記帳前應(yīng)由系統(tǒng)對(duì)余額進(jìn)行試算以檢查帳戶借貸方余額是否平衡。

填制和復(fù)核憑證：會(huì)計(jì)憑證是用來記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明和記帳依

據(jù)。根據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別與現(xiàn)金和銀行存款的聯(lián)系，電算化帳務(wù)系統(tǒng)的記帳憑證按五種類別設(shè)置：收款憑證（現(xiàn)金）、收款憑證（銀行）、付款憑證（現(xiàn)金）、付款憑證（銀行）、轉(zhuǎn)帳憑證。編制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，業(yè)務(wù)內(nèi)容的摘要應(yīng)按系統(tǒng)設(shè)定的規(guī)則正確填入；會(huì)計(jì)科目應(yīng)填寫明細(xì)科目（明細(xì)級(jí)以上科目由系統(tǒng)自動(dòng)給出）。

憑證復(fù)核時(shí)，應(yīng)逐行審核記帳憑證上的分錄與原始憑證是相符，會(huì)計(jì)科目應(yīng)用是否正確等。

登記帳簿：帳簿是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證序時(shí)，分類地記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。通過帳簿的登記就可以全面、系統(tǒng)地反映各項(xiàng)資金及費(fèi)用的增減應(yīng)運(yùn)情況。

記帳憑證經(jīng)復(fù)核后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記帳。電算化帳務(wù)系統(tǒng)的記帳、結(jié)帳由系統(tǒng)自動(dòng)處理。對(duì)帳：為了保證帳簿記錄正確、可靠，應(yīng)定期對(duì)帳。做到帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。

電算化帳務(wù)系統(tǒng)對(duì)帳的主要內(nèi)容有：

1、總帳與明細(xì)帳的核對(duì)（可由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行）。

2、現(xiàn)金日記帳帳面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日相核對(duì)。

3、銀行日記帳帳面余額與銀行對(duì)帳單經(jīng)常核對(duì)，查明未達(dá)款項(xiàng)。

4、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)清理后，總分類帳與明細(xì)分類帳核對(duì)。

憑證帳冊(cè)打?。簽槭箷?huì)計(jì)信息的安全與完整。電算化帳務(wù)系統(tǒng)的記帳憑證、帳冊(cè)等一律由計(jì)算機(jī)打印?，F(xiàn)金、銀行等記帳憑證必須當(dāng)天打??；帳頁(yè)每月打印。年終必須把系統(tǒng)的全部帳簿數(shù)據(jù)打印為書面帳簿。

在電算化系統(tǒng)尚未取得財(cái)政局驗(yàn)收之前，暫不打印。

數(shù)據(jù)備份：為保證會(huì)計(jì)工作的正常進(jìn)行，便于電算化帳務(wù)系統(tǒng)程序損壞和機(jī)器故障后的帳務(wù)數(shù)據(jù)恢復(fù)，系統(tǒng)的數(shù)據(jù)要按時(shí)進(jìn)行備份。備份可分為日備份、月備份、年備份三種。日備份在每天業(yè)務(wù)結(jié)束后進(jìn)行。并保留最近一個(gè)每日的數(shù)據(jù)；月備份在每月底結(jié)帳后進(jìn)行；年備份在年終結(jié)算后進(jìn)行。年備份作系統(tǒng)檔案保存。

二、帳務(wù)處理流程

電算化帳務(wù)系統(tǒng)的帳務(wù)處理流程，除原始數(shù)據(jù)（原始憑證的收集、審核、編碼（科目設(shè)置）等由會(huì)計(jì)人員完成外，其他的計(jì)算工作均由自動(dòng)進(jìn)行），其帳務(wù)處理流程為： 由現(xiàn)金出納員、銀行會(huì)計(jì)員根據(jù)原始憑證編制并打印出記帳憑證再由復(fù)核記帳對(duì)記帳憑證進(jìn)行復(fù)核，最后由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行記帳。根據(jù)需要可由系統(tǒng)打印出總分類日記帳明細(xì)分類帳等帳務(wù)資料。

（三）電算化報(bào)表處理系統(tǒng)一、報(bào)表處理方法：

建立報(bào)表結(jié)構(gòu)：電算化會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)構(gòu)由標(biāo)題、表頭、表體、表尾四部分組成。報(bào)表的結(jié)構(gòu)應(yīng)根據(jù)總公司主管部門規(guī)定的列式設(shè)置，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的要求。

填定報(bào)表數(shù)據(jù)：為保證會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量，充分發(fā)揮報(bào)表的作用，電算化會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)應(yīng)全部由系統(tǒng)從帳務(wù)系統(tǒng)中取得。如某些數(shù)據(jù)不是直接來自帳務(wù)系統(tǒng)，則應(yīng)做到數(shù)據(jù)來源的口徑一致。

二、報(bào)表處理流程：

電算化報(bào)表系統(tǒng)的報(bào)表結(jié)構(gòu)由會(huì)計(jì)人員定義，報(bào)表的數(shù)據(jù)傳遞（輸入）運(yùn)算匯總由系統(tǒng)自動(dòng)處理。

其報(bào)表處理流程為：由會(huì)計(jì)人員根據(jù)要求進(jìn)行報(bào)表格式設(shè)計(jì)，編輯計(jì)算公式，再由系統(tǒng)

自動(dòng)進(jìn)行計(jì)算并打印報(bào)表。

（四）會(huì)計(jì)檔案的管理

會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)核算的重要資料，電算化帳務(wù)報(bào)表系統(tǒng)的會(huì)計(jì)檔案是以數(shù)據(jù)文件的形式存儲(chǔ)在磁盤上會(huì)計(jì)文件和書面形式的會(huì)計(jì)憑證等。由于磁盤上的數(shù)據(jù)文件容易消失和復(fù)制因此必須加強(qiáng)對(duì)電算化帳務(wù)報(bào)表系統(tǒng)檔案的管理。

1、會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱需經(jīng)公司經(jīng)理同意并做好調(diào)閱記錄。

2、程序盤，文件資料，正副備份盤未經(jīng)許可不得復(fù)制、出借。

3、對(duì)存放的備份要建立目錄登記簿，標(biāo)明備份盤的內(nèi)容（帳套、帳期），正副本，備份時(shí)間等。正副備份盤應(yīng)分別存放在兩處，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防塵、防熱、防潮、防磁。其他事項(xiàng)按會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。

第二篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化管理制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化管理制度

（一）總則

為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化管理，反映會(huì)計(jì)工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性原則，更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的核算監(jiān)督職能，提高會(huì)計(jì)工作規(guī)范化現(xiàn)代化水平，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，安全性保密性，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和本公司財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化包括電算化帳務(wù)處理系統(tǒng)和電算化報(bào)表處理系統(tǒng)。在本電算化系統(tǒng)尚未取得財(cái)政局審核認(rèn)可前，手工記帳同電算化記帳同時(shí)進(jìn)行。

（二）電算化帳務(wù)處理系統(tǒng)一、帳務(wù)處理辦理

科目設(shè)置：會(huì)計(jì)科目是設(shè)置帳戶、處理帳務(wù)必須遵守的規(guī)則和依據(jù)，電算化帳務(wù)系統(tǒng)

會(huì)計(jì)科目代碼的設(shè)置既要滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的要求，又要便于電算化處理。因此，在年初建立的會(huì)計(jì)帳務(wù)文件時(shí)，應(yīng)根據(jù)本行業(yè)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，正確地設(shè)置本使用的全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目（會(huì)計(jì)中間也可追加同級(jí)的新科目，但已制單或記帳的會(huì)計(jì)科目不得修改或刪除）。

復(fù)式記帳：電算化帳務(wù)系統(tǒng)采用借貸記帳法。根據(jù)借貸記帳法的帳戶結(jié)構(gòu)和記帳規(guī)則，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須同時(shí)以相等的金額在帳戶的借方和貸方加以反映。資產(chǎn)類帳戶期未余額的計(jì)算方式：

借方期未余額=借方期初余額+借方本期發(fā)生額－貸方本期發(fā)生額

負(fù)債和所有權(quán)益類帳戶期未余額的計(jì)算方式：

貸方期未余額=貸方期初余額+貸方本期發(fā)生額－借方本期發(fā)生額

電算化帳務(wù)系統(tǒng)年初結(jié)轉(zhuǎn)帳戶余額和日常記帳前應(yīng)由系統(tǒng)對(duì)余額進(jìn)行試算以檢查帳戶借貸方余額是否平衡。

填制和復(fù)核憑證：會(huì)計(jì)憑證是用來記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明和記帳依

據(jù)。根據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別與現(xiàn)金和銀行存款的聯(lián)系，電算化

帳務(wù)系統(tǒng)的記帳憑證按五種類別設(shè)置：收款憑證（現(xiàn)金）、收款憑

證（銀行）、付款憑證（現(xiàn)金）、付款憑證（銀行）、轉(zhuǎn)帳憑證。

編制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，業(yè)務(wù)內(nèi)容的摘要應(yīng)按系統(tǒng)設(shè)定的規(guī)則正確填入；會(huì)計(jì)科目應(yīng)填寫明細(xì)科目（明細(xì)級(jí)以上科目由系統(tǒng)自動(dòng)給出）。

憑證復(fù)核時(shí)，應(yīng)逐行審核記帳憑證上的分錄與原始憑證是相符，會(huì)計(jì)科目應(yīng)用是否正確等。

登記帳簿：帳簿是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證序時(shí)，分類地記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。通過

帳簿的登記就可以全面、系統(tǒng)地反映各項(xiàng)資金及費(fèi)用的增減應(yīng)運(yùn)情況。

記帳憑證經(jīng)復(fù)核后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記帳。電算化帳務(wù)系統(tǒng)的記帳、結(jié)帳由系統(tǒng)自動(dòng)處理。對(duì)帳：為了保證帳簿記錄正確、可靠，應(yīng)定期對(duì)帳。做到帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)

相符。

電算化帳務(wù)系統(tǒng)對(duì)帳的主要內(nèi)容有：

1、總帳與明細(xì)帳的核對(duì)（可由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行）。

2、現(xiàn)金日記帳帳面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日相核對(duì)。

3、銀行日記帳帳面余額與銀行對(duì)帳單經(jīng)常核對(duì)，查明未達(dá)款項(xiàng)。

4、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)清理后，總分類帳與明細(xì)分類帳核對(duì)。

憑證帳冊(cè)打?。簽槭箷?huì)計(jì)信息的安全與完整。電算化帳務(wù)系統(tǒng)的記帳憑證、帳冊(cè)等一

律由計(jì)算機(jī)打印?，F(xiàn)金、銀行等記帳憑證必須當(dāng)天打??；帳頁(yè)每月打印。

年終必須把系統(tǒng)的全部帳簿數(shù)據(jù)打印為書面帳簿。

在電算化系統(tǒng)尚未取得財(cái)政局驗(yàn)收之前，暫不打印。

數(shù)據(jù)備份：為保證會(huì)計(jì)工作的正常進(jìn)行，便于電算化帳務(wù)系統(tǒng)程序損壞和機(jī)器故障后的帳務(wù)數(shù)據(jù)恢復(fù)，系統(tǒng)的數(shù)據(jù)要按時(shí)進(jìn)行備份。備份可分為日備份、月備

份、年備份三種。日備份在每天業(yè)務(wù)結(jié)束后進(jìn)行。并保留最近一個(gè)每日的數(shù)據(jù)；月備份在每月底結(jié)帳后進(jìn)行；年備份在年終結(jié)算后進(jìn)行。年備份作

系統(tǒng)檔案保存。

二、帳務(wù)處理流程

電算化帳務(wù)系統(tǒng)的帳務(wù)處理流程，除原始數(shù)據(jù)（原始憑證的收集、審核、編碼（科目設(shè)置）等由會(huì)計(jì)人員完成外，其他的計(jì)算工作均由自動(dòng)進(jìn)行），其帳務(wù)處理流程為： 由現(xiàn)金出納員、銀行會(huì)計(jì)員根據(jù)原始憑證編制并打印出記帳憑證再由復(fù)核記帳對(duì)記帳憑證進(jìn)行復(fù)核，最后由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行記帳。根據(jù)需要可由系統(tǒng)打印出總分類日記帳明細(xì)分類帳等帳務(wù)資料。

（三）電算化報(bào)表處理系統(tǒng)一、報(bào)表處理方法：

建立報(bào)表結(jié)構(gòu)：電算化會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)構(gòu)由標(biāo)題、表頭、表體、表尾四部分組成。報(bào)表的結(jié)

構(gòu)應(yīng)根據(jù)總公司主管部門規(guī)定的列式設(shè)置，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的要求。

填定報(bào)表數(shù)據(jù)：為保證會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量，充分發(fā)揮報(bào)表的作用，電算化會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)

應(yīng)全部由系統(tǒng)從帳務(wù)系統(tǒng)中取得。如某些數(shù)據(jù)不是直接來自帳務(wù)系統(tǒng)，則應(yīng)做到數(shù)據(jù)來源的口徑一致。

二、報(bào)表處理流程：

電算化報(bào)表系統(tǒng)的報(bào)表結(jié)構(gòu)由會(huì)計(jì)人員定義，報(bào)表的數(shù)據(jù)傳遞（輸入）運(yùn)算匯總由系統(tǒng)自動(dòng)處理。

其報(bào)表處理流程為：由會(huì)計(jì)人員根據(jù)要求進(jìn)行報(bào)表格式設(shè)計(jì)，編輯計(jì)算公式，再由系統(tǒng)

自動(dòng)進(jìn)行計(jì)算并打印報(bào)表。

（四）會(huì)計(jì)檔案的管理

會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)核算的重要資料，電算化帳務(wù)報(bào)表系統(tǒng)的會(huì)計(jì)檔案是以數(shù)據(jù)文件的形式存儲(chǔ)在磁盤上會(huì)計(jì)文件和書面形式的會(huì)計(jì)憑證等。由于磁盤上的數(shù)據(jù)文件容易消失和復(fù)制因此必須加強(qiáng)對(duì)電算化帳務(wù)報(bào)表系統(tǒng)檔案的管理。

1、會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱需經(jīng)公司經(jīng)理同意并做好調(diào)閱記錄。

2、程序盤，文件資料，正副備份盤未經(jīng)許可不得復(fù)制、出借。

3、對(duì)存放的備份要建立目錄登記簿，標(biāo)明備份盤的內(nèi)容（帳套、帳期），正副本，備份時(shí)

間等。正副備份盤應(yīng)分別存放在兩處，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防塵、防熱、防潮、防磁。其他事項(xiàng)按會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。

第三篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化操作管理制度（共）

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化操作管理制度

一、操作人員的崗位分工和權(quán)限

根據(jù)財(cái)務(wù)電算化工作的要求，本公司配備以下操作人員并設(shè)置相應(yīng)的操作權(quán)限，分清業(yè)務(wù)范圍，明確職責(zé)，防止超越權(quán)限操作，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全可靠。帳務(wù)系統(tǒng)的操作分工為：

系統(tǒng)管理員，按系統(tǒng)設(shè)置分工有以下權(quán)限：帳務(wù)系統(tǒng)設(shè)置、人員管理、建帳、編制轉(zhuǎn)帳憑證、數(shù)據(jù)管理。

現(xiàn)金及銀行出納員，按系統(tǒng)設(shè)置分工有以下權(quán)限：填制憑證、銀行對(duì)帳；

復(fù)核記帳員，按系統(tǒng)設(shè)置分工有以下權(quán)限：記帳、結(jié)帳、往來帳管理、數(shù)據(jù)備份。

二、操作人員的職責(zé)范圍

1、系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理。根據(jù)帳戶開設(shè)帳套；設(shè)置操作要員及分

配操作權(quán)限；對(duì)費(fèi)用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)維護(hù)和運(yùn)行故障處理，保證系統(tǒng)的政黨運(yùn)行，并編制轉(zhuǎn)帳憑證。

2、現(xiàn)金出納員：負(fù)責(zé)編制收款憑證（現(xiàn)金銀行）、付款憑證（現(xiàn)金銀行）；應(yīng)根據(jù)發(fā)生的經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)正確填制記帳憑證，做到內(nèi)容真實(shí)可靠，科目、金額正確。每日核對(duì)現(xiàn)金帳面余額與庫(kù)存余額，及時(shí)核對(duì)銀行帳面余額與帳單余額。

3、記帳員：負(fù)責(zé)記帳憑證的復(fù)核、記帳。必須對(duì)憑證上的分錄逐筆審核后，方可記帳。月

未打印帳表，做好數(shù)據(jù)備份，及憑證帳簿、備份盤的保管工作。

三、操作人員基本要求

1、電算化帳務(wù)系統(tǒng)的操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)方可上機(jī)操作；每位操作員應(yīng)按系統(tǒng)要求設(shè)定

各自進(jìn)入帳務(wù)系統(tǒng)的密碼。2、3、4、操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作權(quán)限和操作規(guī)范操作，不得越權(quán)操作；嚴(yán)禁外人上機(jī)操作； 在進(jìn)入帳務(wù)系統(tǒng)后，如中途要離開，必須退出系統(tǒng)，以防他人在越權(quán)操作。嚴(yán)禁使用與帳務(wù)系統(tǒng)無關(guān)的軟件。不得使用游戲軟件。

第四篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定，參照《國(guó)家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》條例標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)內(nèi)容，特制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

（一）會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

（1）會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止：

（2）會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣：

（3）采用借貸復(fù)式記賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會(huì)計(jì)為主，結(jié)合實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬：

（4）原始憑證是記賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬：

（5）財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬

應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記，妥善保管，不得丟失，有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理：

（6）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、票據(jù)等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用

手續(xù)。對(duì)誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

（二）貨幣資金管理制度

（1）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支

留用，嚴(yán)格分清收支兩線：

（2）做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員

必須進(jìn)行定期檢查、核對(duì)，做好備用金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

1、建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫(kù)”：

2、對(duì)超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過銀行結(jié)算。

（三）費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度：

（1）差旅費(fèi)報(bào)銷制度：

（2）招待費(fèi)報(bào)銷制度：

（四）往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)帳收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

（五）會(huì)計(jì)報(bào)表制度

會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。

一、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他待業(yè)和機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，根據(jù)公司的具體情況，人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)

部門一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、統(tǒng)計(jì)員。

（二）財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

1、財(cái)會(huì)部經(jīng)理

（1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀：

（2）每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱：

（3）檢查、監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)：

（4）審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)：

（5）根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財(cái)付管理制度和操作程序：

（6）組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核、修定：

（7）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手保護(hù)公

司的合法權(quán)益。

2．主管會(huì)計(jì)

（1）向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，組織好本部門的日常管理工作：

（2）每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作：

（3）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期公布費(fèi)用收繳及使用情況：

（4）負(fù)責(zé)檢查、審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況：

（5）檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符：

（6）按照行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類計(jì)自由式：完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。

3、出納

（1）遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度：

（2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等：

（3）及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)公司利益不受損失；

（4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；

（5）及時(shí)輸各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。

4、統(tǒng)計(jì)員（電腦員）

（1）及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料，供主管會(huì)計(jì)參考；

（2）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并儲(chǔ)存；

（3）及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。

第五篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 管理制度

為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 , 建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序 , 提高會(huì)計(jì)工作水平, 根據(jù)〈中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法〉有關(guān)規(guī)定 , 參照〈國(guó)家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標(biāo)準(zhǔn) , 結(jié)合〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉有關(guān)內(nèi)容, 以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會(huì)計(jì)核算的具體要求 , 特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范.一,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義

財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng).在管理經(jīng)營(yíng)過程中,各類咨詢服務(wù)費(fèi),代辦服務(wù)費(fèi),各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了咨詢公司的資金運(yùn)行.財(cái)務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過程中,包括各類咨詢服務(wù)費(fèi),代辦服務(wù)費(fèi)等資金的籌集,使用,耗費(fèi),收入和分配.要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算.財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理,有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動(dòng)資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等.財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:

(一)籌集,管理資金

這就是要保證經(jīng)營(yíng)的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運(yùn)用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入,要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi).充分發(fā)揮資金的效果.(二)經(jīng)濟(jì)核算

通過財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,改善經(jīng)營(yíng)管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益.(三)財(cái)務(wù)監(jiān)督

實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律.公司的經(jīng)營(yíng),管理,服務(wù),必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,對(duì)公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國(guó)家,集體和個(gè)人三者的利益.同時(shí),要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定,及時(shí)上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤(rùn).二,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化,標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類制度:

(一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

(1)會(huì)計(jì)自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止;

(2)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣;

(3)采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,會(huì)計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會(huì)計(jì)為主,結(jié)合實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類賬,各項(xiàng)明細(xì)分類賬;

(4)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

(5)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ),涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記,妥善保管,不得丟失.有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表,賬冊(cè),會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理;

(6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù).對(duì)誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄.(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全.對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查,核對(duì),做好備用金的管理,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額.①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫(kù)”;

②對(duì)超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過銀行結(jié)算.(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度:

(1)差旅費(fèi)報(bào)銷制度;

(2)招待費(fèi)報(bào)銷制度;

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié).財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款.過月未收的賬款,要上門催收.對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè).財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo).(五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度

會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù).所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備.對(duì)結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明.三,財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同,根據(jù)公司的具體情況,人員可以靈活配備.財(cái)會(huì)部門一般可設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理,主管會(huì)計(jì),出納,統(tǒng)計(jì)員.(二)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

1.財(cái)會(huì)部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財(cái)會(huì)管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀;

(2)每月,每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表,送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查,監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi);

(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn),依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序;

(6)組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核,修定;

(7)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商,財(cái)會(huì)及稅務(wù),物價(jià)等管理制度,運(yùn)用法律,行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益.2.主管會(huì)計(jì)

(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月,每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,定期公布費(fèi)用收繳及使用情況;

(4)負(fù)責(zé)檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況;

(5)檢查銀行,庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;

(6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類計(jì)賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作.3.出納

(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價(jià)證券,銀行支票等;

(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)公司利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記

賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作;

(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,并交會(huì)計(jì)作賬.4.統(tǒng)計(jì)員(電腦員)

(1)及時(shí)統(tǒng)計(jì),存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料,供主管會(huì)計(jì)參考;

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ);

(3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單,保證費(fèi)用的按時(shí)收繳.XX年五月