第一篇：農(nóng)信社擔(dān)保貸款調(diào)研對(duì)策

貸款擔(dān)保是指按合同約定，由借款人或第三人提供一種保障債權(quán)人實(shí)現(xiàn)債權(quán)的法律措施，當(dāng)債務(wù)到期未受清償時(shí)，債權(quán)人依法行使擔(dān)保權(quán)以清償債權(quán)的法律行為。貸款擔(dān)保的充足、可靠程度直接影響對(duì)貸款質(zhì)量的判斷。特別是借款人第一還款來源無法滿足還款需求時(shí)，貸款擔(dān)保往往從次要還款來源變成直接、現(xiàn)實(shí)的還款來源。近年來，隨著信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的進(jìn)

一步加強(qiáng)，貸款內(nèi)控管理制度的不斷完善，擔(dān)保貸款在貸款構(gòu)成中占有的比重越來越高，成為信用社防范貸款的一種最主要手段。對(duì)于保障信用社債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，信貸資產(chǎn)的安全，有效提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，防范和降低信貸風(fēng)險(xiǎn)起到了重要作用。筆者在實(shí)際工作中，發(fā)現(xiàn)有的信用社在辦理保證、抵押、質(zhì)押等形式的擔(dān)保貸款有關(guān)手續(xù)時(shí)，貸款擔(dān)保知識(shí)欠缺，存在違規(guī)擔(dān)保，無效擔(dān)保，使信用社貸款擔(dān)保流于形式，存在潛在信貸風(fēng)險(xiǎn)，極易產(chǎn)生新的不良貸款損失。

一、存在的問題

（一）對(duì)保證人保證資格、實(shí)力、手續(xù)審查不嚴(yán)，從而使保證流于形式，造成貸款風(fēng)險(xiǎn)。一是忽視對(duì)保證人主體資格的審查，未按《擔(dān)保法》有關(guān)規(guī)定，把不能作為保證人的如政府機(jī)關(guān)及部門、學(xué)校、醫(yī)院等行政職能部門、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體或未經(jīng)授權(quán)的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)充當(dāng)保證人。由于保證人主體資格不合法，形成無效保證。二是忽視對(duì)保證人是否具有代為清償能力，即保證人是否具有經(jīng)濟(jì)實(shí)力的審查，由于保證人沒有經(jīng)濟(jì)保證能力，從而形成擔(dān)而不保。三是借款人互相保證和連環(huán)保證，由于貸款風(fēng)險(xiǎn)并沒有因此而減少，最后造成誰也不保，使擔(dān)保流于形式。四是第三人有限責(zé)任公司作為保證人，在辦理貸款保證手續(xù)時(shí)未簽具《董事會(huì)同意保證意見書》，或在簽具過程中未按《公司法》的有關(guān)規(guī)定，簽名達(dá)到法定董事人數(shù)形成董事會(huì)決議，從而使保證無效。五是連帶責(zé)任保證的保證人與信用社未約定保證期間，貸款到期后未能歸還貸款，信用社在六個(gè)月內(nèi)未要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任，即喪失了保證時(shí)效，使保證人免除保證責(zé)任，貸款形成風(fēng)險(xiǎn)。

（二）機(jī)械設(shè)備類動(dòng)產(chǎn)抵押貸款存在“兩高一小”，從而使貸款存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。所謂“兩高一小”，即指抵押物評(píng)估價(jià)值高，貸款抵押率確定高，抵押物實(shí)際抵償價(jià)值小。一是機(jī)械類動(dòng)產(chǎn)作為貸款抵押物時(shí)，由于借款人不能提供購買時(shí)原始價(jià)值發(fā)票，作為動(dòng)產(chǎn)抵押物價(jià)值依據(jù)，而信用社沒有較專業(yè)或懂行的評(píng)估人員，一般由抵押人委托注冊的評(píng)估部門進(jìn)行評(píng)估。由于評(píng)估部門按照評(píng)估價(jià)值的金額大小收取評(píng)估費(fèi)用，造成人為地對(duì)抵押物的高估，評(píng)估價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)脫離市場價(jià)值。二是在確定貸款抵押率時(shí)，未按信貸管理工作的要求，根據(jù)抵押物的市場價(jià)值和變現(xiàn)的難易程度來確定貸款額度，而是根據(jù)資金需求確定抵押物價(jià)值和抵押率，有的企業(yè)為了增大抵押物價(jià)值，甚至把低值易耗品也一并作為抵押物，抵押率過高確定在評(píng)估價(jià)值的70%以上，且年復(fù)一年長期周轉(zhuǎn)連續(xù)抵押，未隨著折舊做到逐年壓縮，造成抵押貸款潛在風(fēng)險(xiǎn)。三是未把借款者的私人房產(chǎn)同時(shí)抵押，使有限責(zé)任公司貸款企業(yè)，在其經(jīng)營發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致企業(yè)關(guān)停后，由于承擔(dān)的只是有限責(zé)任，信用社通過法律程序處理機(jī)械類動(dòng)產(chǎn)抵押物還貸，由于在操作中存在“兩高”現(xiàn)象，造成對(duì)動(dòng)產(chǎn)拍賣或處理中抵償價(jià)值小，貸款損失大。

（三）不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款存在操作不當(dāng)、調(diào)查失實(shí)、農(nóng)村房產(chǎn)抵償處理難，而使抵押貸款產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。一是對(duì)劃撥土地使用權(quán)作貸款抵押物的，未按有關(guān)法律規(guī)定扣除40%的土地出讓金后計(jì)算抵押物的價(jià)值，增加貸款風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)房產(chǎn)抵押貸款其房產(chǎn)的共有人情況調(diào)查失實(shí)，出現(xiàn)辦理貸款時(shí)無共有人，而在依法處理房產(chǎn)時(shí)共有人“復(fù)活”現(xiàn)象，使抵押貸款埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。三是僅憑借款人帶來的第三人房產(chǎn)證書和私章，辦理房產(chǎn)抵押貸款手續(xù)，在貸款依法訴訟時(shí)，由于抵押人否認(rèn)抵押事宜，法院判決抵押無效而造成貸款損失。四是農(nóng)村房產(chǎn)抵償處理難，由于農(nóng)村情況的特殊性和受“有錢不買疙瘩產(chǎn)”的思想影響，信用社依法抵償?shù)霓r(nóng)村房產(chǎn)處理難度較大，造成貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（四）以存單等權(quán)利質(zhì)押貸款時(shí)，存在質(zhì)押人未簽名，未辦理核押手續(xù)，使質(zhì)押貸款存在貸款風(fēng)險(xiǎn)。一是在辦理第三人質(zhì)押存單貸款手續(xù)時(shí)，僅憑借款人帶來的第三人私章和存單辦理，沒有對(duì)質(zhì)押人加以核實(shí)并當(dāng)場簽字，在貸款不能按期歸還處理質(zhì)押存單時(shí)，質(zhì)押人否認(rèn)存單質(zhì)押事宜，使質(zhì)押貸款合同喪失法律保障。二是對(duì)質(zhì)押的存單，未向簽發(fā)行社辦理質(zhì)物核押登記止付手續(xù)，結(jié)果被提前掛失支取，使質(zhì)押存單成為廢紙，造成質(zhì)押貸款風(fēng)

二、應(yīng)采取的對(duì)策

（一）加強(qiáng)信貸員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高信貸員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、增強(qiáng)法制觀念、增長業(yè)務(wù)水平，使每一個(gè)信貸員有能力發(fā)現(xiàn)工作中的失誤，能控制和化解操作風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然，把擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)中。

（二）健章建制，用行之有效的，操作性強(qiáng)的信貸制度管理人、約束人；規(guī)范擔(dān)保貸款審批的操作程序，實(shí)行貸審分離制度，貸后檢查制度，抵押物的專門保管制度；明確擔(dān)保貸款在申請(qǐng)，調(diào)查、審查、審批、發(fā)放、管理、收回等各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任人，做到責(zé)任明確，控制風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)貸款保證人的資格審查，杜絕無效擔(dān)?，F(xiàn)象發(fā)生；對(duì)保證人的資信狀況應(yīng)視同貸款人一樣審查，確保保證人有能力代為清償?shù)狡诓荒軞w還的貸款；對(duì)存單質(zhì)押貸款的一定要質(zhì)押

人加以核實(shí)并當(dāng)場簽字，向簽發(fā)行社辦理質(zhì)物核押登記止付手續(xù)，防范存單質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（四）嚴(yán)格控制機(jī)械設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)設(shè)定抵押的擔(dān)保貸款，防范動(dòng)產(chǎn)價(jià)值的貶值風(fēng)險(xiǎn)；確需辦理動(dòng)產(chǎn)抵押的，要根據(jù)機(jī)械設(shè)備的原始購置價(jià)，考慮使用年限，權(quán)威評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)值，和市場變現(xiàn)能力等綜合因素，按審慎原則確定抵押物的價(jià)值，確保抵押物的足值有效。

第二篇：農(nóng)信社貸款風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研對(duì)策

在大力推進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，切實(shí)增加農(nóng)民收入過程中，農(nóng)村信用社擔(dān)負(fù)起了搞活農(nóng)村金融的重任。可以說，農(nóng)村信用社的生存與發(fā)展，直接關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)大調(diào)整的進(jìn)程。而農(nóng)村信用社要生存要發(fā)展，又離不開它的主要業(yè)務(wù)――信貸業(yè)務(wù)。由于農(nóng)信社所處的特殊地理位置和社會(huì)環(huán)境，如何防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，就成了當(dāng)前農(nóng)村信用社必須高度重視和認(rèn)真

研究的問題。下面就新時(shí)期農(nóng)信社貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因及化解對(duì)策淺談點(diǎn)個(gè)人看法，以求共同探討。

當(dāng)前農(nóng)村信用社面臨的貸款風(fēng)險(xiǎn)和成因

（一）擔(dān)保失（低）效，擔(dān)保責(zé)任難以履行。擔(dān)保人（單位）的擔(dān)保能力弱小或資格有疑。表現(xiàn)在：一是村委與企業(yè)相互擔(dān)保。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村委干部個(gè)人擔(dān)保。三是駐地鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府出面指令擔(dān)保。四是村民與村民相互擔(dān)保。

（二）鄉(xiāng)村辦企業(yè)惡意逃廢債務(wù)。由于法制不健全和社會(huì)信用環(huán)境不佳，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦、村辦企業(yè)進(jìn)行兼并、合資、分立、轉(zhuǎn)租等改革、改組、改造、轉(zhuǎn)制之機(jī)，采取各種方式，逃債、廢債、懸空信用社貸款、貸款資金用途挪用占用，導(dǎo)致農(nóng)信社信貸資產(chǎn)質(zhì)量不降，逾期、呆滯、呆賬等不良貸款比例上升。

（三）鄉(xiāng)村干部更迭和財(cái)稅任務(wù)影響貸款清收。村委干部更換，加上村經(jīng)濟(jì)的落后，一些新上任的村干部受“新官不理舊賬”舊觀念的影響，采取認(rèn)賬不還或者不聞不問的態(tài)度，拖欠貸款。為完成鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達(dá)的財(cái)稅指標(biāo)，有些村干部片面追求所謂“政績”，將本應(yīng)還貸的資金轉(zhuǎn)交財(cái)稅任務(wù)，導(dǎo)致貸款不能清收。

（四）信用社內(nèi)控制度欠完善，留下漏洞而形成的風(fēng)險(xiǎn)。由于長期以來形成的一種慣性，對(duì)發(fā)放農(nóng)村集體貸款沒有制定過系統(tǒng)的村集體經(jīng)濟(jì)貸款管理辦法和內(nèi)控制度，造成清收責(zé)任難以落實(shí)，使村集體貸款的管理與清收失控。

（五）自身素質(zhì)的不高存在的風(fēng)險(xiǎn)。一些基層信用社在制度執(zhí)行和操作上不到位，對(duì)“三查”不嚴(yán)，抵押、擔(dān)保名不符實(shí)，“三防一?！绷饔谛问降?。

防范和化解的對(duì)策探討

（一）建立農(nóng)戶信用檔案制度，加強(qiáng)跟蹤監(jiān)管。針對(duì)農(nóng)村信用社所轄范圍面廣人雜，對(duì)貸款戶信息資料不全的缺陷，組織力量對(duì)轄區(qū)內(nèi)村集體經(jīng)濟(jì)狀況、村民家庭收入和信用度等進(jìn)行深入調(diào)查摸底建檔。在此基礎(chǔ)上，制定一個(gè)循序漸進(jìn)、便于操作的信貸收放的方案。同時(shí)，為有效地化解貸款風(fēng)險(xiǎn)，搞好跟蹤監(jiān)督是保證信貸資金及時(shí)合理運(yùn)用的重要步驟。在方式上采取現(xiàn)場和非現(xiàn)場相結(jié)合的手段，逐步實(shí)現(xiàn)以現(xiàn)場稽核為主過渡到非現(xiàn)場稽核為主的轉(zhuǎn)變。在內(nèi)容上，應(yīng)跟蹤監(jiān)管信貸資金的使用流向情況，主動(dòng)掌握客戶資金和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并且要深入到客戶中去了解信貸資金的使用效益，合理地分析其還款能力，并逐步實(shí)現(xiàn)由經(jīng)濟(jì)手段為主到以法制手段為主的轉(zhuǎn)變。

（二）實(shí)行信貸限額審批小組制度，避免審批權(quán)力過于集中，建立風(fēng)險(xiǎn)分散轉(zhuǎn)移機(jī)制。在信用社內(nèi)部成立貸款審批小組，審貸分離，將信貸責(zé)任落實(shí)到每個(gè)審批小組成員身上，施行貸款責(zé)任終身制，將審批權(quán)與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)掛鉤，強(qiáng)化成員和領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任意識(shí)。對(duì)大額的信貸發(fā)放，可采取對(duì)上負(fù)責(zé)制，即同上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)簽訂責(zé)任狀，明確責(zé)任人的責(zé)任和獎(jiǎng)懲辦法，對(duì)大額信貸審批，審批小組采用一票否決制。至于規(guī)模大小等級(jí)的劃分，則視各地的具體情況而定?？山梃b國外經(jīng)驗(yàn)，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)金制度，就是在大額貸款的農(nóng)戶或企業(yè)的賬戶上按貸款數(shù)額保留一定比例的存款作為風(fēng)險(xiǎn)資金，以便在貸款不能收回時(shí)作抵償。

（三）摒棄守舊觀念，積極開拓市場，培植新的貸款收入增長點(diǎn)。在繼續(xù)支持小額農(nóng)戶貸款的同時(shí)，農(nóng)信社應(yīng)對(duì)在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中出現(xiàn)的個(gè)私大戶、專業(yè)大戶等龍頭企業(yè)加大信貸支持力度。龍頭企業(yè)一頭連著千萬家，一頭連著廣闊的市場，是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化鏈條中非常重要的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更是農(nóng)信社貸款收入的“主陣地”。做好這一塊工作，對(duì)農(nóng)信社今后的發(fā)展，增強(qiáng)自身的市場競爭能力，提高內(nèi)在的抗風(fēng)險(xiǎn)能力都有戰(zhàn)略性的意義。

（四）開展職業(yè)道德教育和金融法規(guī)制度的學(xué)習(xí)，提高農(nóng)信社員工的道德水平，通過崗位技能訓(xùn)練和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。健全自我約束機(jī)制，制定嚴(yán)格的科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范體系，及時(shí)掌握信貸風(fēng)險(xiǎn)狀況。同時(shí)，加強(qiáng)和當(dāng)?shù)卣臏贤?，爭取支持，?qǐng)求政府部門在財(cái)稅政策執(zhí)行過程中將村集體信貸債務(wù)作為一項(xiàng)支出統(tǒng)籌考慮，配套政策措施。爭取鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府幫助農(nóng)信社協(xié)調(diào)村集體新舊領(lǐng)導(dǎo)班子關(guān)系，落實(shí)農(nóng)村信用社的債權(quán)，通過行政法律手段加大清收盤活力度，促進(jìn)信用社信貸資金的良性循環(huán)。

第三篇：農(nóng)信社會(huì)計(jì)檔案管理調(diào)研對(duì)策

農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)檔案是農(nóng)村信用社歷年各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的完整記錄及核算依據(jù)，是農(nóng)村信用社成長發(fā)展歷史和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)部門資金活動(dòng)的重要資料，在一定時(shí)期內(nèi)起著會(huì)計(jì)檢查和事后查考的重要作用。但是目前農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)檔案管理中存在著立檔與保管不規(guī)范等一系列問題，嚴(yán)重制約了農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)管理水平和資源利用，因而建立科學(xué)的會(huì)計(jì)檔案管理方法，夯實(shí)

會(huì)計(jì)檔案管理基礎(chǔ)工作顯得尤為必要。

一、當(dāng)前農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)檔案管理中存在的主要問題：

1、重視會(huì)計(jì)檔案的日常歸檔管理，輕視會(huì)計(jì)檔案的管理制度建設(shè)。目前，農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)檔案管理制度主要執(zhí)行財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1998]32號(hào)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》和中國人民銀行銀發(fā)[2002]374號(hào)《銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，并沒有建立一套適合各單位自身的會(huì)計(jì)檔案管理制度的實(shí)施細(xì)則，沒有統(tǒng)一管理會(huì)計(jì)檔案的標(biāo)準(zhǔn)。許多農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)現(xiàn)存會(huì)計(jì)檔案都已分類造冊，但部分會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證之類檔案仍無法編制全宗號(hào)、目錄號(hào)、案卷號(hào)，只有按分的檔案流水號(hào)，而且沒有統(tǒng)一規(guī)定的裝訂要求，外觀上很不整齊。同時(shí)，實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后產(chǎn)生的大量以電子文檔、程序文件、備份文件等新的會(huì)計(jì)檔案信息載體，目前還沒有及時(shí)制定相應(yīng)的管理辦法，多數(shù)應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)文件散落于不同的經(jīng)辦人手中，造成了會(huì)計(jì)檔案歸檔資料不完整。

2、重視有形會(huì)計(jì)資料歸檔，輕視無形會(huì)計(jì)檔案管理。近年來，農(nóng)村信用社電子化建設(shè)日新月異，會(huì)計(jì)電算化逐步融入農(nóng)村信用社各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，并逐漸取代了傳統(tǒng)的手工操作。雖然實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，由計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)資料仍然按規(guī)定定期形成了較為系統(tǒng)、完整的書面資料，并納入了會(huì)計(jì)檔案管理之中，但是對(duì)會(huì)計(jì)軟件及其生成的電子數(shù)據(jù)并未納入或未全部納入會(huì)計(jì)檔案的管理范疇，由此造成此類會(huì)計(jì)檔案的缺項(xiàng)，其后果是在很大程度上影響了會(huì)計(jì)檔案的正常使用及科學(xué)利用的效率，從而使會(huì)計(jì)電算化僅僅停留在代替手工記賬、代替手工編制會(huì)計(jì)報(bào)表等簡單而單一的功能階段，未能發(fā)揮其更為強(qiáng)大的其他功能。以農(nóng)村信用社儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)為例，每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)每年跟儲(chǔ)蓄有關(guān)的業(yè)務(wù)憑證、賬簿，少則上百本多則幾千本，一旦需查詢相關(guān)數(shù)據(jù)，其過程和耗費(fèi)的精力可想而知，而如果將相關(guān)電子數(shù)據(jù)一并歸檔，當(dāng)然其中包括其適用的程序、軟件，查詢起來定然會(huì)非常迅速、方便，但就目前現(xiàn)狀來看，這方面的工作確實(shí)做得不夠。同時(shí)，由于農(nóng)村信用社點(diǎn)多面廣，尤其是多級(jí)法人結(jié)構(gòu)的特殊性，使得農(nóng)村信用社電子化建設(shè)缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，開發(fā)利用的會(huì)計(jì)軟件五花八門，數(shù)據(jù)間的不兼容性使得各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)淘汰或更新了的應(yīng)用程序和軟件疏于管理，如不能及時(shí)將備份數(shù)據(jù)歸檔和保留形成會(huì)計(jì)文件數(shù)據(jù)的背景信息，勢必導(dǎo)致舊系統(tǒng)中形成文件在新系統(tǒng)中不能讀取，將造成大量數(shù)據(jù)資源的浪費(fèi)，給今后的會(huì)計(jì)核算工作造成一定的損失。

3、重視本單位會(huì)計(jì)檔案管理，輕視下屬機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)檔案管理。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定：當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。但在實(shí)際工作中，由于大多數(shù)農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)檔案是由會(huì)計(jì)部門兼管，部分會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理人員對(duì)會(huì)計(jì)檔案及時(shí)、按期歸檔的重要性認(rèn)識(shí)不足，至使下屬機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)檔案不能及時(shí)催收、歸檔到位，即使下級(jí)機(jī)構(gòu)上交會(huì)計(jì)檔案，所移交的會(huì)計(jì)檔案也未得到與本單位會(huì)計(jì)檔案的“同等待遇”，往往維持原狀“束之高閣”，這顯然不利于單位對(duì)所有會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行科學(xué)有效管理。

4、重視會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的交接,忽視會(huì)計(jì)檔案的移交。會(huì)計(jì)檔案的移交本應(yīng)是會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)和網(wǎng)點(diǎn)合并等業(yè)務(wù)交接的一項(xiàng)重要內(nèi)容，但在實(shí)際工作中卻并未引起重視。一方面，部分網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)人員辦理業(yè)務(wù)交接時(shí)，往往只辦業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的交接，而對(duì)會(huì)計(jì)檔案要么未辦交接，要么象征性的以會(huì)計(jì)檔案保管登記簿代理移交清單簽字了事；另一方面，部分單位會(huì)計(jì)人員對(duì)網(wǎng)點(diǎn)合并的會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)不清、責(zé)任不明，造成所移交的會(huì)計(jì)檔案管理混亂，不僅查找起來非常困難，甚至有些單位還有會(huì)計(jì)檔案遺失而無從追責(zé)。

5、重視對(duì)會(huì)計(jì)檔案的收集、存放管理，忽視對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行科學(xué)的鑒定、及時(shí)的銷毀工作。會(huì)計(jì)檔案管理既包括全面、完整的收集，科學(xué)的整理保管階段，也包括后期的科學(xué)鑒定與及時(shí)銷毀階段。不同類型的會(huì)計(jì)檔案有其不同的保管期限，必然需要對(duì)已經(jīng)超過保管期限且無保管必要的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行定期鑒定與銷毀。由于金融行業(yè)的特殊性，農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)活動(dòng)十分頻繁，會(huì)計(jì)檔案形成數(shù)量之多是其他門類的檔案所不可比擬的，但在實(shí)際工作中，農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀工作未得到相關(guān)各方的充分重視，從而造成檔案保管空間與檔案管理人力等資源的浪費(fèi)。

二、規(guī)范農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)檔案管理的幾點(diǎn)建議

1、加快制訂科學(xué)規(guī)范的會(huì)計(jì)檔案管理辦法并組織實(shí)施，確保會(huì)計(jì)檔案管理有

第四篇：農(nóng)信社信貸管理工作調(diào)研對(duì)策

隨著農(nóng)村信用社深化體制改革，管理模式由縣、鄉(xiāng)兩級(jí)法人改變?yōu)榭h級(jí)聯(lián)社一級(jí)法人，工作重點(diǎn)由指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橹苯庸芾?、授?quán)經(jīng)營。信貸工作是農(nóng)村信用社各項(xiàng)工作的重點(diǎn)，信貸資產(chǎn)質(zhì)量的好壞直接關(guān)系農(nóng)村信用社存亡，如何加強(qiáng)對(duì)授權(quán)經(jīng)營下的農(nóng)村信用社信貸管理？管理的難點(diǎn)是什么？如何對(duì)策？本文以萬源為例對(duì)這些問題進(jìn)行一些探討，提出一些粗淺的看法。

一、授權(quán)經(jīng)營的必然性

農(nóng)村信用社明細(xì)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善法人治理結(jié)構(gòu)是深化改革的重點(diǎn)，由縣、鄉(xiāng)兩級(jí)法人改變?yōu)榭h級(jí)聯(lián)社一級(jí)法人是完善法人治理結(jié)構(gòu)的具體實(shí)施，三會(huì)制度的建立，理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、社員代表大會(huì)各履其責(zé)，如何行使理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營管理，明確責(zé)任，統(tǒng)一法人后農(nóng)村信用聯(lián)社信貸業(yè)務(wù)實(shí)行理事會(huì)向縣聯(lián)社主任授權(quán)，聯(lián)社主任向基層信用社授權(quán)，如何授權(quán)既要依據(jù)信用社所在地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、信用環(huán)境和經(jīng)營狀況，更要依據(jù)受權(quán)人的綜合素質(zhì)和所在機(jī)構(gòu)的整體信貸管理水平，還要結(jié)合信貸種類的風(fēng)險(xiǎn)程度。授權(quán)額度的大小決定是否適應(yīng)農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)的發(fā)展，管理者資源和能力是否匹配，故合理授權(quán)是農(nóng)村信用社經(jīng)營和發(fā)展的前提。

二、授權(quán)經(jīng)營信貸管理的難點(diǎn)

（一）基層信用社貸款營銷積極性調(diào)動(dòng)難

取消基層信用社法人資格后，職工的收入不再由所在地信用社效益與盈虧決定，而是由聯(lián)社分配任務(wù)完成情況決定收入的高低，目標(biāo)任務(wù)的分配主要依據(jù)貸款規(guī)模，即規(guī)模越大分配任務(wù)越多，反之規(guī)模越小分配任務(wù)小，如何調(diào)動(dòng)職工積極性，發(fā)揚(yáng)“跪著放貸，站著收貸”的傳統(tǒng)，充分開展貸款營銷是統(tǒng)一法人后亟待解決的問題。故基層信用社貸款營銷積極性調(diào)動(dòng)難。

（二）授權(quán)額度的合理確定難

信貸授權(quán)主要依據(jù)信用社所在地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、信用環(huán)境和經(jīng)營狀況，即經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)、信用環(huán)境好、存貸規(guī)模大的信用社得到的授權(quán)越大；反之經(jīng)濟(jì)落后、信用環(huán)境差、存貸規(guī)模小的信用社得到的授權(quán)越小。萬源市位于四川東北部，大巴山腹心地帶，全市幅員面積4065平方公里，轄12鎮(zhèn)41鄉(xiāng)，373個(gè)村，2480個(gè)社，總?cè)丝?78307人，其中農(nóng)業(yè)人口471968人。屬典型的山區(qū)農(nóng)業(yè)市，境內(nèi)山巒重疊，溝壑縱橫，海拔高差大，相對(duì)高差達(dá)2000米，大部分地方海拔600—1400米，占幅員面積的83%。惡劣的自然環(huán)境決定了各地經(jīng)濟(jì)差別大，邊遠(yuǎn)鄉(xiāng)的信用社規(guī)模小，得到的授權(quán)小，上報(bào)一筆超過授權(quán)范圍的貸款要花費(fèi)的時(shí)間和開支的費(fèi)用的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的信用社。這類地區(qū)由于可供抵押的范圍小，發(fā)放貸款基本上是信用貸款，信用貸款是目前風(fēng)險(xiǎn)最高的貸款方式，信貸授權(quán)額度宜小不宜大，故授權(quán)經(jīng)營下的合理授權(quán)的額度如何確定確定難。

（三）信貸管理部門履職難

取消兩級(jí)法人實(shí)行統(tǒng)一法人實(shí)質(zhì)是取消了管理上的中間環(huán)節(jié)，由縣聯(lián)社一步到位實(shí)行扁平化管理，聯(lián)社職能部門履職由依靠中間環(huán)節(jié)改變?yōu)樽约褐苯用鎸?duì)所有網(wǎng)點(diǎn)，萬源聯(lián)社所轄40個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，兩級(jí)法人時(shí)由12個(gè)法人社管理，對(duì)法人社主任的授權(quán)基本滿足基層信用社貸款的需要，統(tǒng)一法人后原基層信用分社的授權(quán)小于原法人社的授權(quán)，隨著中央對(duì)農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民的扶持力度加大，農(nóng)村低保、農(nóng)村醫(yī)保、農(nóng)村退耕還林等優(yōu)惠政策的實(shí)施，貸款用途由原來的購買種子、化肥、農(nóng)藥轉(zhuǎn)變?yōu)榻ǚ俊⑿蘼?、?guī)模化養(yǎng)殖等新農(nóng)村建設(shè)，貸款金額由以前的1000元－20000元發(fā)展成10000元－100000元，統(tǒng)一法人后審批貸款直接上報(bào)縣聯(lián)社，縣級(jí)聯(lián)社信貸管理部門按照機(jī)構(gòu)改革，設(shè)置信貸調(diào)查人員一人，如每個(gè)機(jī)構(gòu)每月上報(bào)10筆貸款，每月合計(jì)360筆，根據(jù)萬源的地理情況，平均每天調(diào)查5 筆，實(shí)行聯(lián)社信貸管理部門實(shí)地調(diào)查達(dá)不到，況且每月實(shí)際上報(bào)數(shù)據(jù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于360筆，故信貸管理部門履職難。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)防范難

操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)是造成信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要方面，人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，農(nóng)村信用社在經(jīng)歷了人民銀行、銀監(jiān)局、農(nóng)業(yè)銀行的代為管理，進(jìn)人渠道不一，70年代和80年代基本是世襲制的內(nèi)部職工子女依靠關(guān)系進(jìn)入信用社，90年代進(jìn)入的是未經(jīng)培訓(xùn)的短期合同工，經(jīng)過全日制的高等院校人才進(jìn)入信用社的占比太少，而且均在聯(lián)社管理部門，基層信用社職工大多是按部就班的操作人員，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差，缺乏綜合性管理人員，用人只能是矮子之中挑長漢，統(tǒng)一法人后，每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的負(fù)責(zé)人都能得到一定額度的授權(quán)，這部分人員素質(zhì)參差不一，操作風(fēng)險(xiǎn)在不同程度存在，更不能避免個(gè)別人有意識(shí)為了自身利益損害集體利益，或者經(jīng)不起外界各種各樣的誘惑走上犯罪的道路，帶來的后果是信貸資金的無法收回，兩級(jí)法人有法人社主任小范圍的管理，統(tǒng)一法人后容易形成鞭長莫及的現(xiàn)象，故操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的防范難。

三、解決難點(diǎn)的對(duì)策

（一）嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理制度

省

聯(lián)社成立以來，歷時(shí)半年，根據(jù)“先進(jìn)性、適用性和可操作性”原則，制定了《信貸管理制度匯編》一書，該匯編是全省農(nóng)村信用社必須遵循的信貸業(yè)務(wù)工作準(zhǔn)則，內(nèi)容涵蓋了信貸業(yè)務(wù)的全過程，形成了以“橫向制衡、縱向制約”的運(yùn)作機(jī)制，強(qiáng)調(diào)科學(xué)決策、規(guī)范操作、風(fēng)險(xiǎn)防控、責(zé)任追究為核心，貸款發(fā)放必須在評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上授信，在授信基礎(chǔ)上貸款，只要信貸人員嚴(yán)格按

照信貸管理制度和縣聯(lián)社授權(quán)經(jīng)營管理辦法，按照流程銀行的理念，實(shí)現(xiàn)反映和監(jiān)督職能，達(dá)到相互制約、合格經(jīng)營、防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，故嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理制度是提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的關(guān)鍵。

（二）因地制宜合理授權(quán)

統(tǒng)一法人體制下，權(quán)利不能過于集中，也不能過于分散，授予的職權(quán)只是上級(jí)職權(quán)的一部分，而不是全部，因堅(jiān)持決策管理權(quán)集中，業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)下放，按照充分調(diào)動(dòng)職工積極性，要結(jié)合不同地域、不同崗位、不同人員實(shí)際，適度授權(quán)，既保證基層社正常的工作秩序，又要服從聯(lián)社的管理，規(guī)范運(yùn)作，保持政令暢通，既要制定完善授權(quán)辦法，達(dá)到執(zhí)行有標(biāo)準(zhǔn)、操作有程序，又要正確處理授權(quán)人與被授權(quán)人責(zé)、權(quán)、利的關(guān)系。

（三）建立合理的授權(quán)機(jī)制

一要建立統(tǒng)一核算分級(jí)授權(quán)，承包經(jīng)營的經(jīng)營機(jī)制，聯(lián)社對(duì)信用社下三收（收儲(chǔ)、收貸、收息）任務(wù)，定費(fèi)用開支，結(jié)合工作質(zhì)量計(jì)發(fā)責(zé)任目標(biāo)工資和效益工資，實(shí)行工效掛鉤，工資捆綁；二要建立市場營銷機(jī)制，對(duì)優(yōu)秀營銷人員提高貸款限額和貸款發(fā)放權(quán)限，對(duì)管理能力差、營銷能力差要嚴(yán)格貸款限額，降低貸款權(quán)限，并據(jù)此評(píng)定信貸人員等級(jí)；三要建立貸款質(zhì)量堅(jiān)持考評(píng)機(jī)制，考評(píng)工作要按照，根據(jù)工作內(nèi)容，定量與定性指標(biāo)，合理估算，客觀公證，要區(qū)分優(yōu)劣，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)，逐人建立考評(píng)檔案，對(duì)政策執(zhí)行好，貸款營銷好，資金無風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營無違規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益好的給予優(yōu)先支持，擴(kuò)大授權(quán)，在經(jīng)濟(jì)上獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違規(guī)違紀(jì)造成資金損失，取消授權(quán)資格，還要追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（四）加大違規(guī)處罰力度

統(tǒng)一法人后，對(duì)基層信用社的監(jiān)督管理主要靠聯(lián)社職能部門，尤其是稽核監(jiān)察部門、信貸管理部門、資產(chǎn)保全部門，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)要充分給職能部門授權(quán)，職能部門要制定切實(shí)可行的內(nèi)控制度辦法，信貸部門對(duì)簽批的貸款要進(jìn)行貸后檢查，駐片稽核人員要對(duì)新增貸款的用途、貸前調(diào)查的真實(shí)性逐筆落實(shí)，加大檢查頻率，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為，堅(jiān)決重處，決不姑息遷就，要充分發(fā)揮稽核大對(duì)職能作用，嚴(yán)格序時(shí)稽核、專項(xiàng)稽核，有計(jì)劃、有步驟的開展監(jiān)督管理，形成縱到底、橫到邊的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，確保信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高，確保無案件發(fā)生。

第五篇：農(nóng)信社內(nèi)控制度建設(shè)調(diào)研對(duì)策

農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)中，為防范風(fēng)險(xiǎn)，保障安全而建立的一種內(nèi)部制約和控制的制度。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范經(jīng)營行為，防范化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理水平已成為農(nóng)村信用社經(jīng)營管理工作的主要內(nèi)容。面對(duì)新形勢下激烈的金融市場競爭，如何加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平已成為農(nóng)村信用社所面臨的同經(jīng)營發(fā)展擺到同等位置的一個(gè)重要課題。

一、農(nóng)村信用社內(nèi)控制度存在的主要問題

㈠ 職工素質(zhì)偏低，人員關(guān)系復(fù)雜。由于人事改革遲緩，且人員多，在舊體制下形成的職工文化水平偏低的現(xiàn)象，一時(shí)無法徹底解決。而且在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展時(shí)期，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)也得以飛速發(fā)展，農(nóng)村信用社員工增長迅速，在一定程度上形成了父子兵，家族社等。給農(nóng)村信用社內(nèi)控制度埋下了嚴(yán)重的隱患。一部分人員工作缺乏主動(dòng)性，仍停留在上面吩咐什么就只做什么的水平，造成了農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的嚴(yán)重不足，根本達(dá)不到應(yīng)有的制約效果。

㈡ 對(duì)內(nèi)控制度思想認(rèn)識(shí)不到位。一是部分農(nóng)村信用社把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制，而忽視了內(nèi)控制度作為一種機(jī)制，是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣、相互監(jiān)督的動(dòng)態(tài)控制。二是有的農(nóng)村信用社稽核工作不到位，稽核部門形同虛設(shè)，不能有效的發(fā)揮監(jiān)督作用。

㈢ 現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全。農(nóng)村信用社現(xiàn)行的內(nèi)控制度大部分是與農(nóng)行脫鉤前制定的，有的已不適應(yīng)信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

二、加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的建議

㈠強(qiáng)化內(nèi)控觀念，提高防范能力。人員內(nèi)控觀念的強(qiáng)弱，與其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，法制觀念有著內(nèi)在的聯(lián)系。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高法制觀念是增強(qiáng)內(nèi)控觀念的有效途徑。

一是提高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念。金融業(yè)是一種高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)因素貫穿于整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)崗位每個(gè)環(huán)節(jié)。在日常經(jīng)營活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)隨處可見，形態(tài)紛繁復(fù)雜。如：操作風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)等政策因素內(nèi)控因素和人為因素，各類風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在正逐步暴露，如在前臺(tái)業(yè)務(wù)操作中，由于工作人員執(zhí)行制度不嚴(yán)，農(nóng)村信用社內(nèi)部人員作案，使農(nóng)村信用社內(nèi)部大要案件時(shí)有發(fā)生，給農(nóng)村信用社在社會(huì)上造成極壞的影響，因此，嚴(yán)峻的內(nèi)外部環(huán)境要求我們用鐵的事實(shí)和血的教訓(xùn)去警醒，去啟發(fā)廣大員工，不斷增強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見性、警覺性和敏感性，有效地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

二是強(qiáng)化法制觀念，增強(qiáng)法制意識(shí)

其一，要不斷豐富員工的法律知識(shí)，開展基本法律教育。同時(shí)，有針對(duì)性地加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)工作。以其在其觀念上確立“法律是不可侵犯的”；行為上規(guī)范自己，約束自己，以法律為準(zhǔn)繩，不越“雷池”。

其二，要加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)知識(shí)和各項(xiàng)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)操作水平和嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章的自覺性。

其三，要堅(jiān)持不懈地開展政治思想工作，強(qiáng)化職業(yè)道德教育，增強(qiáng)員工的使命感、責(zé)任感。

只有把職業(yè)道德教育和法制教育、規(guī)章制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)結(jié)合起來，用正確的思想去引導(dǎo)，用鐵的規(guī)章去約束，才能不斷提高員工的法制觀念，增強(qiáng)員工法制意識(shí)，實(shí)現(xiàn)思想和行動(dòng)的統(tǒng)一。

（二）健全崗位職責(zé)，強(qiáng)化約束機(jī)制

在科學(xué)合理設(shè)置職能部門的工作崗位的基礎(chǔ)上，“定崗定責(zé)”，按照不同的崗位，明確工作任務(wù)，賦予崗位相應(yīng)的權(quán)力和責(zé)任，形成各崗相互配合，相互制約，相互監(jiān)督的工作格局，在人人落實(shí)崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上，引入競爭機(jī)構(gòu)，采取考核上崗、競爭上崗的辦法以形成比、學(xué)、趕的良好局面。

（三）建立合理的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制

1、對(duì)于經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種違規(guī)違紀(jì)行為，在對(duì)其性質(zhì)、影響、后果進(jìn)行全面界定的基礎(chǔ)上，要實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。建立健全連帶責(zé)任制，永久責(zé)任制。

2、完善現(xiàn)行的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，最大限度調(diào)動(dòng)員工工作積極性，一是要優(yōu)化勞動(dòng)用工，改革分配制度。改變以往的用人方式，實(shí)行唯才是舉、任人唯賢的用人制度，在量才而用的同時(shí)，在工資晉級(jí)、提干、福利待遇上予以傾斜；二是要實(shí)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)并舉的方法，對(duì)于一些有重大貢獻(xiàn)、突出貢獻(xiàn)的人員要實(shí)行重獎(jiǎng)，以形成效應(yīng)。

（四）完善制度建設(shè)，規(guī)范操作行為

完善制度建設(shè)，一是要對(duì)農(nóng)村信用社現(xiàn)有內(nèi)控制度重新全面系統(tǒng)的進(jìn)行整理、完善和修訂，保證信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營從操作到執(zhí)行、從人員到網(wǎng)點(diǎn)、從檢查到考核等各方面的內(nèi)控制度達(dá)到全面及時(shí)和審慎有效；二是要突出強(qiáng)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理制度。當(dāng)前急需健全資產(chǎn)決策和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立符合《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》經(jīng)營原則的貸款決策機(jī)制，按照貸款額度和風(fēng)險(xiǎn)的大小，完善貸款調(diào)查、審查、集體審批決策制度，特別要修訂完善《集體決策