第一篇：食品有限公司財務制度

食品有限公司財務制度

為適應公司管理要求，規(guī)范財務操作，根據(jù)公司財務工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要。特制定如下管理制度。

一、公司各項財務收支管理原則

公司員工應本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段，各項財務支出，一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取計劃管理和定額管理相結(jié)合的具體管理方式。

1、各項工程款項、材料設備款項、業(yè)務款項，必須由各職能部門每月按項目編制詳細的資金預算方案，報公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計劃。

2、各項辦公費用，由公司辦公室、財務部共同核定月度費用額度，報總經(jīng)理審批。辦公室在定額范圍內(nèi)按月編制計劃，并落實到各部門。財務部門按照審批后的有關計劃安排資金。

3、每月資金計劃，由各部門按照以下具體要求編制，財務部門在綜合各部門計劃的基礎上，匯總編制公司總的資金計劃：

（1）、工程款項、應按工程項目、合同項目及施工單位列出明細，由工程部門和預算部門編制

（2）、設備和材料款項。應按合同單位、工程項目等列出明細，由采購部門負責編制。

（3）、辦公費用。包括辦公費、水電費、車輛費用等。

（4）、工資。由人事部門會同財務部門統(tǒng)一編制。

（5）、固定資產(chǎn)購置。列出固定資產(chǎn)清單，并注明使用部門等。

（6）、低值易耗品購置。同固定資產(chǎn)購置要求。

（7）、業(yè)務招待費、廣告宣傳費等其它費用。按專項費用單獨填報和列支。

4、預算報告的審批。

（1）、由使用或管理部門提出詳細的預算報告，經(jīng)該部門主管認真核實。

（2）、財務部審核匯總。

(3)、報經(jīng)總經(jīng)理審批。

(4)、財務部安排資金和監(jiān)督執(zhí)行。

5、公司將另行單獨制定預算管理辦法。

二、用款制度

１、已列入當月用款計劃的款項按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務辦理付款。各項預付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷憑證之前，按照規(guī)定一律先記入經(jīng)辦人的個人往來，經(jīng)辦人員應及時向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱箐N憑證并及時報銷沖帳。

２、計劃外用款，需另補報告，報經(jīng)公司領導批準后按審批意見執(zhí)行。

３、超過50000元的大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財務部門提出申請，以便財務部門準備。

三、借款制度

１、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關手續(xù)。

２、借款數(shù)額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。

３、借款在辦理完有關業(yè)務后一周內(nèi)到財務報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經(jīng)理審批。

４、前款不清，后帳不借。

５、確因工作需要，由本人申請，財務審核，總經(jīng)理批準，可借給一定額度的備用金。

四、差旅費制度

１、市外差旅費報銷實行費用包干、超支不補、節(jié)約歸己的原則。

（１）、住宿費實行在標準范圍內(nèi)，憑有效發(fā)票，實報實銷。

（２)、伙食補助、交通補助，按照定額標準據(jù)實發(fā)放。

實行包干后，審批人員嚴格按“定任務、定地點、定人數(shù)、定時間”的“四定”原則執(zhí)行，如遇特殊情況，需經(jīng)原負責人批準方可報銷。

（3）、各部門在安排出差任務時，在定任務、定時間、定人員的基礎上，核定費用額度和借款金額。

２、凡不宜實行總額包干的出差任務由公司領導審定。

３、有關補助的具體規(guī)定：

（１）、自帶車出差的不予發(fā)放交通補助。

（２）、出差期間，如遇業(yè)務宴請，取消當天伙食補助。

4、市內(nèi)交通費。因公市內(nèi)辦事，交通費用據(jù)實報銷，并由財務部會同各部門負責人嚴格審核把關。

5、司機市內(nèi)出車補助。

6、有關差旅費的具體標準另行制定。

五、報帳制度

（一）、基本要求

１、各項費用報銷，必須取得合法的憑證（主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應的原始憑證附件、清單等）。

２、各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴肅處理。

３、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各級部門必須嚴格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項業(yè)務，審核簽字人員對其審核的有關業(yè)務事項，承擔連帶責任。

４、各種報銷業(yè)務，有關人員應當在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳。

（二）、報銷審批程序和要求

１、經(jīng)辦人員根據(jù)有關的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關的業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。

２、所屬部門負責人審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務的真實性、有效性、合理性。

３、到財務部門將有關單據(jù)交會計人員審核，主要審核其有關單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執(zhí)行情況。

４、報公司財務主管人員審批。

５、報公司總經(jīng)理或分管副總審批。

６、最后，到財務部門交由會計人員報帳。

（三）、各項用款申請及其它會計業(yè)務，按照以上程序辦理。

六、各項資產(chǎn)管理

（一）、固定資產(chǎn)的管理

１、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)，應列入固定資產(chǎn)的范疇。

２、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。

3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。

4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結(jié)算方式。

5、固定資產(chǎn)購置程序：

（１）、由有關使用部門提出申請，申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。

（２）、交由指定的采購部門審定。

（３）、辦理有關的報批手續(xù)。

（４）、辦妥有關的審批手續(xù)后，交由采購部門集中辦理。采購部門必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng)濟適用的原則。

７、固定資產(chǎn)使用的管理

固定資產(chǎn)經(jīng)資產(chǎn)管理部門登記后，由使用部門辦理領用手續(xù)，并接受資產(chǎn)管理部門監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。公司另將制定專門的資產(chǎn)管理辦法。

（二）、辦公用品等消耗品的管理。

1、辦公用品，由辦公室安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。

2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務請款和報銷。

3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月20元的標準執(zhí)行。金額較大的辦公用品，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進行管理。

（三）、低值易耗品購置，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。

七、工程付款的有關規(guī)定

１、工程部門應對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報經(jīng)批準后執(zhí)行。

２、凡須支付的工程款項，乙方必須按合同，憑施工進度預算，填制“工程款支付會簽單”，由甲方現(xiàn)場人員根據(jù)乙方所報進度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、數(shù)量。

３、經(jīng)甲方現(xiàn)場負責人驗證認可其質(zhì)量和數(shù)量，并扣除甲供材料及代墊費用后，預算人員復核簽字。

４、工程部對當月水電費核實后，在會簽單上簽字扣除，報工程部負責人審批。

５、乙方憑辦好以上三項手續(xù)的資料，方可到財務辦理有關付款手續(xù)。

八、材料及設備采購的有關規(guī)定

（一）、購物申請、詢價及簽訂合同

1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門應作好采購計劃，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。

2、大宗工程材料和關鍵設備的購買申請，需依照正常的生產(chǎn)進度情況及供貨周期提出；其它物資的采購申請，一般每周可提出一次。

3、采購申請單提交后，由有關部門安排人員詢價。

進行詢價時，需進行“貨比三家”的調(diào)查，并對多家供應商進行比較。應盡量獲得供應商的書面報價，使決策者有據(jù)可依。

4、在此基礎上，經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后簽訂購貨合同。

（三）、到貨驗收

購買貨物到達公司倉庫后，各有關部門應對照申請單、訂單、合同驗收貨物，驗收合格后，方可辦理入庫手續(xù)。

若所到貨物與訂單不符，或質(zhì)量不合要求，則應及時通知供應商退貨，并通知申請部門妥善處理。

（四）、付款申請

1、報帳和付款申請時，須附上采購申請表，多家供應商比較表（如果需要）、合同以及有關批準文件等，以及倉庫的驗收入庫手續(xù)。

2、力爭供應商在付款之前將發(fā)票開出，在確認發(fā)票、材料、訂單、貨運單相互吻合后才能付款。應盡量爭取先貨后款。

3、付款時間應盡量控制在合同規(guī)定的付款期限的最后時間，在不影響公司信譽及經(jīng)營的前提下，各部門應有意識的延遲資金的付出。同時注意合同簽訂應規(guī)范化。

4、財務部門要認真核對合同、預算及相關審批、驗收等手續(xù)。

九、其它規(guī)定

（一）、通訊費用的管理

1、有關費用報銷標準，由公司統(tǒng)一制定。

2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務部門一份，按照批準的標準，按月憑發(fā)票在標準內(nèi)實報實銷。財務部門要按照規(guī)定標準嚴格把關，并實行登記備案制度。

（二）、車輛費用的管理規(guī)定

１、根據(jù)公司有關規(guī)定，車輛管理、維修和保養(yǎng)，由辦公室統(tǒng)一負責安排。

2、辦公室應根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計劃及具體的用款計劃，報經(jīng)審批后執(zhí)行。日常車輛維護費用，經(jīng)公司核定標準后在標準范圍內(nèi)掌握使用。

3、各種車輛保險費由公司統(tǒng)一到指定的保險公司投保。

（三）、業(yè)務招待費的管理

業(yè)務招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。

（四）、廣告宣傳費的管理

１、廣告宣傳費用主要包括各種廣告宣傳費、設計制作費以及相關費用。

２、廣告宣傳費實行按單項廣告項目單獨預算、專項管理的辦法。

３、各項廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。

４、由有關具體操作部門事先提出報告及項目預算、用款計劃，按程序報經(jīng)公司批準后執(zhí)行。批準后有關合同、批復報告、預算、計劃交存財務部門一份，以便監(jiān)督執(zhí)行。

５、當月的資金使用計劃，應將當月實際需支付的廣告宣傳費用單列，以便財務部門區(qū)別不同費用進行考核。

（五）、合同的管理

公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類、采購供應類、借款合同及其它合同四大類，１、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經(jīng)公司法定代表人簽字批準，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。

２、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應從財務分析的角度進行分析、咨詢和監(jiān)督。對一些涉及公司財務活動的經(jīng)濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先征求財務部門的意見。

３、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時交存檔案室存檔，同時一份交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。

4、各部門應嚴格對照合同條款監(jiān)督履約情況，做好記錄歸檔管理。

以上規(guī)定，自頒布之日起執(zhí)行

第二篇：有限公司財務制度

烏魯木齊德豐佳信投資管理有限公司

財務制度

我公司有建立健全的財務制度，設立會計、出納各一名，并持證上崗，會計人員必須遵紀守法，嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，建立健全會計帳薄。

1.會計人員必須嚴格按照會計程序進行核算，手續(xù)齊全。

2.會計人員必須嚴格審核各種原始憑證，確保原始憑證真實、準確、完整。

3.按規(guī)定保管和使用發(fā)票。

4.對各期經(jīng)濟業(yè)務按統(tǒng)一的會計制度確認，財務按權(quán)責發(fā)生制核算，正確

記錄資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入費用成本和利潤，不得偽造、隱瞞。

5.嚴格現(xiàn)金管理制度，嚴禁坐支，財務室不得留過多的現(xiàn)金，嚴格控制現(xiàn)

金的使用，盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳進行結(jié)帳。

6.不得私設小金庫對現(xiàn)金帳的收支要真實、準確、不得隱瞞，如實記錄現(xiàn)

金日記帳。定期對庫存現(xiàn)金進行清查，嚴禁白條抵帳。

7.會計人員積極參加會計人員再教育和各種培訓班工作，不斷提高業(yè)務素

質(zhì)，以適應經(jīng)濟發(fā)展的需要。

8.會計人員要嚴格按照稅法規(guī)定及時足額上繳國家稅款。

9.收入確認原則以貨己發(fā)出為確認原則進行收入的確認原則，存貨以加權(quán)

平均法進行存貨計價。

烏魯木齊德豐佳信投資管理有限公司

2011年9月21日

第三篇：某餐飲有限公司財務制度

第一節(jié) 總則

第一條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀弄活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以進步經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第三條 財務管理工作要貫徹“節(jié)約辦企業(yè)”的方針，節(jié)約勤儉，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止浪費浪費和一切沒必要要的開支，下降消耗，增加積累。

第四條 公司及全資下屬公司、分店（含 51% 股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。

餐飲業(yè)--某餐飲有限公司財務制度

第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系

第五條 單位負責人對會計工作的職責

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完全性負責。

（二）催促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。

（三）負責預算方案的實施，并催促財務部分下達落實收進、本錢用度、利潤考核指標。

（四）保證會計機構(gòu)、會計職員依法履行職責。

（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承當責任。

（六）表彰嘉獎會計職員。

第六條 財務部機構(gòu)設置

財務部設置原則

公司依照“三同一分”的原則來設置，即“職員同

一、機構(gòu)同

一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構(gòu)實行隸屬關系的集中同一領導，實體財務職員業(yè)務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。依照業(yè)務工作量、經(jīng)營范圍等對大的實體可稱“財務部”設財務部經(jīng)理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。

會計工作組織機構(gòu)

會計工作組織機構(gòu)設置以下：

?

總經(jīng)理

?

公司財務總監(jiān)

?

實體財務經(jīng)理

?

公司財務經(jīng)理

?

主管會計

?

出納員

?

本錢會計

?

來往款會計

?

資產(chǎn)會計

?

稽核

?

收銀員

?

保管員

?

主管會計

?

出納員

?

來往會計

?

資產(chǎn)會計

?

記賬員

?第七條 內(nèi)部會計核算情勢

公司實行“同一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算情勢以下：

各實體在公司同一領導下獨立核算，每周統(tǒng)計一次收進、餐飲本錢、一次性用度等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總；每個月結(jié)賬按要求編制各月報，由公司財務部同一匯總合并會計報表。

周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月 26 日至本月 25 日。

存貨購進采用實際本錢法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。

收進、用度的核算采用權(quán)責發(fā)生制。

對外業(yè)務部分，如稅務、工商、銀行、財政等相干業(yè)務由公司財務部同一辦理。政府職能部分到各實體收費，實體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應及時向公司各職能部分匯報。

其他觸及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。

第三節(jié) 會計職員崗位職責

第八條 會計工作崗位的設置

根據(jù)公司的實際情況，設置以下會計崗位：財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、本錢會計、來往款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案***等。

第九條 財務部的職責。

（一）依照國家財務、稅務相干法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特點，科學公道地組織財務活動，制定同

一、健全的財務規(guī)章體系。

（二）根據(jù)公司經(jīng)營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量猜測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最公道地分配調(diào)度資金、積極張羅資金。

（三）遵照企業(yè)財務通則、會計準則等，公道組織會計核算工作，實行會計監(jiān)視，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、用度本錢的計算，要按會計核算程序，正確辦理睬計手續(xù)，照實登記進帳，并做到帳帳符合、帳實符合、由物符合。

（四）根據(jù)制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料裝備采購計劃，正確、及時地做好本錢核算的審查、控制、結(jié)算，努力下降本錢。

（五）嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務印章、空缺支票和收據(jù)，依照有關銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。

（六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會團體購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

（七）審核計算和發(fā)放公司職員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產(chǎn)的添置、挑唆、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。

（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，兼顧公司對外長時間投資，負責項目投資的財務評估，審核和用度控制。

（九）公司經(jīng)濟合同回口管理，參與主要經(jīng)濟合同的洽商、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷回檔工作并負責組織檢查、催促經(jīng)濟合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，和各部分目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施進程監(jiān)視、評價和向公司領導及時反饋。

（十一）負責公司的內(nèi)部審計、稽核工作。

（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會算帳冊、憑證和報表進行回檔、立卷、調(diào)閱、燒毀等作業(yè)管理。

（十三）定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭露企業(yè)運作存在題目，及時為領導決策提供正確的財務信息、經(jīng)營狀態(tài)和公道化建議。

（十四）負責領導財務部下設的預決算部分、財務結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。

（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務

公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監(jiān)視、指導、規(guī)范，對整個公司的財務職員進行培訓。

第十條 財務總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。

財務總監(jiān)主要職責以下：

1.執(zhí)行公司章程和股東南大學會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的題目提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；

2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)視全系統(tǒng)的財務管理和活動；

7.監(jiān)視全系統(tǒng)的財務部分和會計職員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；

8.對各級財務職員的調(diào)動、任免、提升、賞罰等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；

9.負責弄好全系統(tǒng)財務職員的培訓工作，不斷進步財會職員的素質(zhì)和業(yè)務水平；

10.審核上報財政、稅務、工商等各部分的財務報告及其他財務資料。

第十一條 財務部經(jīng)理領導財務部的工作，在總經(jīng)理和財務總監(jiān)領導下主持公司的財務工作。

財務部經(jīng)理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財務職員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和財務總監(jiān)有關財務工作的決定，控制和下降公司的經(jīng)營本錢及各項用度，審核監(jiān)視資金的應用及經(jīng)營效益，按月、季、向財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計職員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)視下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況；

5.協(xié)助財務總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

第十二條 財務部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負責公司的財務管理工作。

第十三條 下屬公司、分店的財務部經(jīng)理，在總經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。財務部經(jīng)理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財會職員完成各項會計業(yè)務的工作；

2.制定財務計劃，弄好會計核算，及時、正確、完全地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；

4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，進步經(jīng)濟效益；

6.監(jiān)視、檢查資金使用、用度開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜盡貪污、浪費及分歧理開支。

第十四條 主管會計崗位職責

公司總部主管會計職責

負責編制公司匯總報表及財務分析工作。

負責公司總賬的登記工作，并保證在次月 15 日前核對無誤。

考核各實體平常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。

催促各實體與公司來往賬會計對賬。

配合財務經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。

負責對其他會計職員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、正當、完全，會計科目使用正確無誤。

負責公司簽訂合同的保管工作。

催促各公司會計完本錢職工作。

在財務經(jīng)理安排下辦好外部調(diào)和工作。

認真完成上級交辦的其他工作。

下屬實體主管會計職責

負責編制公司財務分析工作。

負責公司總賬的登記工作，并保證在次月 15 日前核對無誤。

催促本單位各會計完本錢職工作。、負責對其他會計職員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、正當、完全，會計科目使用正確無誤。

6、負責會計檔案的保管工作。、負責除貨幣資金、資產(chǎn)、本錢、來往款以外的其他明細賬的登記工作。

8、在財務經(jīng)理安排下辦好外部調(diào)和工作。

9、認真完成上級交辦的其他工作。

第十五條 出納崗位職責

1、在經(jīng)理領導下，依照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務。

2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應調(diào)劑，做到與銀行對帳單符合。

3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證符合、帳款符合、帳帳符合，發(fā)現(xiàn)過失及時查清更正。

4、認真審查臨時借支的用處、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。

6、配合對應收款的清算工作。

7、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，依照用度報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務，做到正當正確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)進公司職工的工資、獎金。

9、負責及時、正確解繳各種社會兼顧保險、公積金等基金的工作。

10、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空缺支票和收據(jù)，做好有關單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、回檔工作。

11、負責掌管公司財務保險柜。

12、完成財務經(jīng)理臨時交辦的其他工作

第十六條 本錢會計崗位職責

負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

月底組織同一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相干賬務處理。

月底將各部分領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保本錢核算的真實性。

及時核算每周、每個月的原材料本錢率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務負責人。

及時完成本錢項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。

負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務指導。

及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找緣由、控制本錢。

第十七條 來往款會計崗位職責

公司總部來往款會計崗位職責

負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關簽字消費協(xié)議，及時做好登記工作。

負責鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結(jié)算由公司管理的關系單位的消費賬目。

及時登記來往款項明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

每個月核對一次各實體來往款余額，并保證于次月 20 日前核對終了。

每個月與客戶對賬一次，以避免遺留題目。

每周四上午 10 ： 00 之前制定出應付賬款明細表，及時正確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供根據(jù)。

對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明緣由，上報財務經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結(jié)，上報財務經(jīng)理。

負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部分協(xié)商對賬時間。

隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。

及時完成上級領導交辦的其他工作。

實體來往款會計崗位職責

及時登記來往款項明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

每個月與客戶對賬一次，以避免遺留題目。

對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明緣由，上報財務經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告，上報財務經(jīng)理。

負責登記“上級撥進資金”明細賬，并定期與公司總部財務部分對賬。

及時完成上級領導交辦的其他工作。

第十八條 資產(chǎn)會計崗位職責

負責固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

每個月到各部分對實物進行盤點一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物符合。

對在盤點進程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。

對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負責保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每個月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。

協(xié)助公司有關部分及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物質(zhì)。

認真、正確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務處理工作。

公司總部資產(chǎn)會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每個月盤點及財務核算工作。

及時完成上級交辦的其他工作。

第十九條 記賬會計崗位職責

及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、來往款以外的明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類回檔、保存完全。

及時清算各明細科目，如有異常及時上報。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十條 稽核崗位職責

認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收進是不是與賬單符合。

對賬單出現(xiàn)的題目及時反饋到各相應部分及財務經(jīng)理。

核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是不是按公司規(guī)定執(zhí)行。

對各吧臺商品進行不定期盤點，每個月很多于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺職員賠償。

不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定符合。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十一條 收銀員崗位職責

負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。

負責備用金的盤點領用工作。

負責結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。

負責餐廳的信息傳遞工作。

負責本崗位設施裝備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。

負責本崗位的衛(wèi)生清算工作。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十二條 保管員崗位職責

負責商品和物質(zhì)驗收、儲存和發(fā)放工作。

負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。

負責商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作，正確及時完成商品挑唆。

負責本崗位的衛(wèi)生打掃工作，負責倉庫區(qū)域的安全工作。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十三條 各級財務部分都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收進、用度、債權(quán)債務帳目的登記工作。

第十三條 財會職員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，相互配合，照實反映和嚴格監(jiān)視各項經(jīng)濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做得手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，帳目清楚，日清月結(jié)，定期報帳。

第二十四條 各級領導必須切實保障財會職員依法行使職權(quán)和履行職責。

第二十五條 財會職員在辦理睬計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須謝絕付款、謝絕報銷或謝絕執(zhí)行，并及時向上級財務部分報告。

公司支持財務職員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對勇于堅持原則的財會職員進行打擊報復。公司對勇于堅持原則的財會職員予以表揚或嘉獎。

第二十六條 財會職員調(diào)開工作或因故離職，必須與代替職員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤消、合并單位的財會職員，必須會同有關職員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會職員的交接，由本單位負責人會同財務部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務部經(jīng)理的交接，由總公司財務部經(jīng)理睬同本單位負責人進行監(jiān)交；總公司財務部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理睬同財務總監(jiān)進行監(jiān)交。

第四節(jié) 科目報表及會計核算原則

第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計職員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、本錢清查等事項的規(guī)定。

第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理睬計事務。

第二十九條 公司根據(jù)實際需要，增設“ 1212 物料用品”、“ 1213 燃料”、“ 1135 撥付所屬資金”、“ 2323 上級撥進資金”等會計科目，并同一編號。

第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務發(fā)生當日的匯率折算。

第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第三十三條 公司財務核算采用權(quán)責發(fā)生制原則。

對同一時期的各項收進及與其相干聯(lián)的本錢、用度都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提早或延后。

第三十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意，任何人不得隨便改變。

第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投進資本。具體以下：

1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或存進開戶銀行的日期和金額作為記帳根據(jù)；

2.以廠房、裝備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳根據(jù)；

3.以專有技術、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳根據(jù)；

4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中進帳，在利潤表中單獨反映。

第三十七條 長時間借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

第三十八條 公司以單價 1000 元以上、使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》

固定資產(chǎn)以預留 5% 的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提早報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

第三十九條 購進的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等用度作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，應加上安裝調(diào)試費。入口裝備還應包括關稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

第四十條 固定資產(chǎn)必須每一年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于決算時處理終了。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊進帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)進公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收進（減除清算用度后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)進營業(yè)外收進，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購進、出售、清算、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理睬計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

第四十一條 公司每一年按年末應收賬款余額 10% 的比例提取壞帳預備金。

第四十二條 公司主要的會計報表有以下幾種：

1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

2.利潤表（年、季、月）；

3.現(xiàn)金流量表（）；

4.利潤分配表（年）；

5.資產(chǎn)減值預備明細表（）；

6.股東權(quán)益增減變動表（）；

7.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

9.應收、應付和預支款項明細表（月）。

第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每個月 29 日下午前報公司財務，公司匯總報表于每個月 1 日前編制完成。

第四十四條 報表編制程序和質(zhì)量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。會計報表根據(jù)登記完全、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完全、說明清楚。

第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。

第四篇：建筑有限公司的財務制度

建筑有限公司的財務制度

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入賬。

4、不準私人挪用、占用和借用公款。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫和有價證劵；私人財物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務。

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結(jié)算制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記并妥善保管。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水，電和電話費結(jié)算），除上述方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種憑證要及時入賬。

6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存期明細賬，出納員應及時將公司銀行存款明細與銀行對賬單筆逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理，造成的賬項不一致，應盡快解決。

8、空白銀行支票于預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來賬款的管理

1、應收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開具發(fā)貨票后，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬項核對一致。

2、其他應收款的管理：公司部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理，進行還舊借新。

3、應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬項核對一致。

四、內(nèi)部牽制：

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制。

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

3、庫存現(xiàn)金和有價證劵每季度抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部制定的制單人制單。

第五篇：食品有限公司規(guī)章制度

1.遵守國家政策，法令和公司一切規(guī)章制度，愛護公共財物認真執(zhí)行崗位責任制；

2.應按公司規(guī)定的工作時間上下班，不得遲到、早退、不得擅離崗位、不得無故曠工，工作時間內(nèi)不許閑談作樂、不許傳崗位和離崗，不許做與生產(chǎn)無關的事情；

3.服從生產(chǎn)工作安排、調(diào)動、努力鉆研生產(chǎn)技術，提高自身素質(zhì)水平，做好本職工作；

4.請病假、事假要有正當理由，并寫請假條辦理批審手續(xù)，兩天一下由生產(chǎn)主管批準，三天以上由公司經(jīng)理審批，來不及自辦手續(xù)的藥托人代辦或打電話請假，并于上班后補充手續(xù)，批準后方能生效，否則違者做曠工處理，曠工一天除當天工資沒有另罰款20元；

5.工作時間內(nèi)，因事或因為看病要離開工作崗位，要向生產(chǎn)主管請假經(jīng)同意后方能離開，否則做早退處理，早退一次扣10元；

6.不得帶任何食品雜物進車間，不得在車間吃食物，不準在車間亂丟雜物以及隨地吐痰，違反本條例之一者罰款10元，嚴重者開除；

7.進入規(guī)定要穿工作服的工作間一定要穿工作服，必須穿戴整齊潔凈，違者一次扣款10元，嚴禁攜帶手表、首飾等個人物品進入生產(chǎn)區(qū)，所有工作人員不得留長指甲或涂指甲油；[你正在閱讀的文章來自:文庫網(wǎng)004km.cn]

8.愛護公司財產(chǎn)，不得私帶廠內(nèi)任何物品出廠，違者則被視為偷竊，輕者按物品價值的十倍進行罰款或開除，重則報告當?shù)毓矙C關；

9.運送產(chǎn)品要小心輕放，不得亂丟重摔，造成損壞的由違紀者負全部責任（包括搬運工）；

10.不管上下班時間，不準在廠區(qū)吸煙、喝酒，違者一次罰款50元；

11.工作服的管理

①工作服包括淡色工作衣、褲、發(fā)帽、鞋靴等，某些工序(種)還應配備口罩、圍裙、套袖等衛(wèi)生防護用品。

②工作服應有?；钪贫?。凡直接接觸食品的工作人員必須每日更換。其他人員也應定期更換，保持清潔。

12.健康管理

①食品廠全體工作人員，每年至少進行一次體格檢查，沒有取得衛(wèi)生監(jiān)督機構(gòu)頒發(fā)的體檢合格證者，一律不得從事食品生產(chǎn)工作。

②對直接接觸入口食品的人員還須進行糞便培養(yǎng)和病毒性肝炎帶毒試驗。

③凡體檢確認患有：a肝炎(病毒性肝炎和帶毒者)，b活動性肺結(jié)核，c腸傷寒和腸傷寒帶菌者，d細菌性痢疾和痢疾帶菌者，e化膿性或滲出性脫屑性皮膚病，f其他有礙食品衛(wèi)生的疾病或疾患的人員均不得從事食品生產(chǎn)工作。