第一篇：成本會(huì)計(jì)工作內(nèi)容核算

1、負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的核算，認(rèn)真進(jìn)行成本、開(kāi)支的事前審核；

2、嚴(yán)格控制成本，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；

3、負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行監(jiān)督和管理；督導(dǎo)成本控制及清點(diǎn)存貨，審查原材料的采購(gòu)；

4、認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)原料、物料、成品、在制品收付事項(xiàng)。負(fù)責(zé)編制原料轉(zhuǎn)賬傳票。負(fù)責(zé)編制工廠(chǎng)成本轉(zhuǎn)賬傳票；

5、隨時(shí)抽查企業(yè)原材料供應(yīng)情況；

6、根據(jù)成本報(bào)表預(yù)測(cè)成本，就產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格編制報(bào)告，向財(cái)務(wù)經(jīng)理提供資料；

7、保管好各種憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)成本計(jì)算資料，防止丟失或損壞，按月裝訂并定期歸檔；

8、參與存貨的清查盤(pán)點(diǎn)工作，企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，要分別情況進(jìn)行不同的處理；

9、負(fù)責(zé)編制材料的領(lǐng)用分配表，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行分口、分類(lèi)管理；

10、負(fù)責(zé)核算企業(yè)工資、基金情況；

（1）每月對(duì)生產(chǎn)部提供的工資核算原始資料進(jìn)行審核，包括加班工資和員工公傷、探親、事假的按比例扣款計(jì)算是否準(zhǔn)確；負(fù)責(zé)督促新員工的現(xiàn)金工資計(jì)算、離公司員工的工資消除、員工各時(shí)期的工資增減變動(dòng)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤；

（2）將審核無(wú)誤的工資原始資料經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽章后，編制員工工資匯總表；按時(shí)將工資輸入軟盤(pán)送交主管，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱后送交出納員，以保證工資的及時(shí)發(fā)放；

（3）根據(jù)上級(jí)規(guī)定的提取比例，以工資總額為基數(shù)，正確計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、娛樂(lè)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、員工福利基金，按列支科目填制記賬憑證；

（4）核算個(gè)人所得稅及其他應(yīng)扣款項(xiàng)；

（5）配合生產(chǎn)部做好人工費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)工作，提供獎(jiǎng)金計(jì)算依據(jù)；

（6）定期核對(duì)各部門(mén)實(shí)發(fā)獎(jiǎng)金數(shù)，核對(duì)發(fā)人數(shù)和發(fā)出數(shù)是否一致，并妥善保管當(dāng)年工資、獎(jiǎng)金發(fā)放資料、計(jì)算工資的各種會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、工資晉級(jí)表等；

（7）掌握非在冊(cè)人員的勞務(wù)費(fèi)支出情況，嚴(yán)格按支付手續(xù)支出。

11、每月月底按時(shí)分?jǐn)偢鞑块T(mén)待攤、遞延費(fèi)用以及各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用；

12、辦理其他與成本計(jì)算有關(guān)的事項(xiàng)；

13、公證和誠(chéng)實(shí)地履行職責(zé)，并做好企業(yè)的有關(guān)保密工作；

生產(chǎn)成本核算崗工作流程

（二）生產(chǎn)部門(mén)日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致

——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備

——→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)）——→編制記賬憑

證

借：制造費(fèi)用——車(chē)間部門(mén)—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納

崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)

范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小

為度，不能帶有訂書(shū)釘。

（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍

及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)(出

租車(chē)費(fèi))、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)

須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表）。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存

記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

（6）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)

用崗開(kāi)具還款收據(jù)。

（三）其他核算

1、水（電）費(fèi)

收受出納崗傳來(lái)的水（電）費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）

發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記

賬憑證

借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電

應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

管理費(fèi)用——水/電

貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核

2、審核原輔材料領(lǐng)用

每月1日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證

——→對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對(duì)照匯總表審核記賬憑證——→

傳主管崗

注：（1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。

（四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配

1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用

結(jié)賬后第三日查詢(xún)并打印當(dāng)月制造費(fèi)用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車(chē)間產(chǎn)量工時(shí)——→編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車(chē)間—生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)）——→傳主管崗復(fù)核

2、車(chē)間制造費(fèi)用

車(chē)間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車(chē)間—制造費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用——車(chē)間—相關(guān)明細(xì)科目

3、輔助生產(chǎn)成本

結(jié)賬后第三日查詢(xún)并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車(chē)間—輔助費(fèi)用

管理費(fèi)用——輔助費(fèi)用

貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）必要時(shí)須向各車(chē)間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。

（2）審定輔助生產(chǎn)車(chē)間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈?chē)間的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。

（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。

（五）生產(chǎn)成本核算

1、基本生產(chǎn)成本的歸集

檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車(chē)間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表——→傳各車(chē)間成本核算員

2、產(chǎn)品成本核算

由車(chē)間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車(chē)間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車(chē)間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。

3、產(chǎn)成品入庫(kù)

（1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬

定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對(duì)入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫(kù)單（第④聯(lián)）——→分車(chē)間分品種暫時(shí)保存

（2）審核成本計(jì)算表

檢查車(chē)間成本核算員編制的成本表——→核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計(jì)算表及入庫(kù)單（第④聯(lián)）編制記賬憑證

借：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)/自制材料

貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車(chē)間—工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用——→傳主管崗復(fù)核

（3）編制產(chǎn)成品平均成本表

將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動(dòng)態(tài)直觀(guān)反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。

（4）登記倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額

根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。

3、計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)

產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

4、退貨入庫(kù)

貨物退回，根據(jù)銷(xiāo)售部開(kāi)具紅字銷(xiāo)售單，由銷(xiāo)售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。

借：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)

貸：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)庫(kù)

注：（1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷(xiāo)售單一同編制記賬憑證。

5、產(chǎn)成品出庫(kù)

審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類(lèi)匯總——→計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證

（1）銷(xiāo)售單

借：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)庫(kù)

貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)——→傳銷(xiāo)售核算崗審核

注：（1）銷(xiāo)售單須按品種分類(lèi)匯總并制表，隨銷(xiāo)售單和記賬憑證傳銷(xiāo)售核算崗審核，紅字銷(xiāo)售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。

（2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷(xiāo)售部索取銷(xiāo)售單清單，據(jù)此由武馬向公司開(kāi)具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)手續(xù)。

（2）領(lǐng)出返工

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車(chē)間—材料

貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)——→傳主管崗復(fù)核注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱(chēng)及產(chǎn)量。

（2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車(chē)間成本核算員。

（3）部門(mén)領(lǐng)用

借：管理費(fèi)用——研究開(kāi)發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用）

制造費(fèi)用——質(zhì)保部—檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用）

營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公費(fèi)—樣品（試賣(mài)樣品）（成本+價(jià)差）

營(yíng)業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用——招待費(fèi)（成本+價(jià)差）更改工程——GMP—其他（成本+價(jià)差）貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)

其他應(yīng)付款——價(jià)差（產(chǎn)品執(zhí)行價(jià)/1.17）×17%——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫(xiě)完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。

6、結(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬

倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類(lèi)匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。

7、盤(pán)點(diǎn)

每半年組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次——→督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制盤(pán)存表——→及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤(pán)盈

借：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)

借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉

（2）盤(pán)虧

借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失

貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)

（六）管理性工作

1、每月10提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。

2、組織車(chē)間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。

3、參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。

4、深入車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本管理的潛能。

第二篇：成本會(huì)計(jì)工作內(nèi)容

成本會(huì)計(jì)工作內(nèi)容

（一）生產(chǎn)部門(mén)日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)）——→編制記賬憑證

借：制造費(fèi)用——車(chē)間部門(mén)——相關(guān)明細(xì)科目

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：

（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。

（3）費(fèi)用審核要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)（出租車(chē)費(fèi)）、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

（6）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。

（二）其他核算

1、水（電）費(fèi)

收受出納崗傳來(lái)的水（電）費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——水/電

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

管理費(fèi)用——水/電

貸：銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核

2、審核原輔材料領(lǐng)用

每月1日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對(duì)照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗

注：材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。

（三）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配

1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用

結(jié)賬后第三日查詢(xún)并打印當(dāng)月制造費(fèi)用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車(chē)間產(chǎn)量工時(shí)——→編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——車(chē)間生產(chǎn)費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用——生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）

——→傳主管崗復(fù)核

2、車(chē)間制造費(fèi)用

車(chē)間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——車(chē)間制造費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用——車(chē)間-相關(guān)明細(xì)科目

3、輔助生產(chǎn)成本「 1」 「 2」 「 3」

結(jié)賬后第三日查詢(xún)并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本－車(chē)間輔助費(fèi)用

管理費(fèi)用——輔助費(fèi)用

貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)-相關(guān)明細(xì)科目

——→傳主管崗復(fù)核

注：

（1）必要時(shí)須向各車(chē)間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。

（2）審定輔助生產(chǎn)車(chē)間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈?chē)間的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。

（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。

（四）生產(chǎn)成本核算

1、基本生產(chǎn)成本的歸集

檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車(chē)間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表——→傳各車(chē)間成本核算員

2、產(chǎn)品成本核算

由車(chē)間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車(chē)間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車(chē)間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。

3、產(chǎn)成品入庫(kù)

（1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬

定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對(duì)入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫(kù)單（第④聯(lián)）——→分車(chē)間分品種暫時(shí)保存

（2）審核成本計(jì)算表

檢查車(chē)間成本核算員編制的成本表——→核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計(jì)算表及入庫(kù)單（第④聯(lián)）編制記賬憑證

借：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)/自制材料

貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車(chē)間-工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用

——→傳主管崗復(fù)核

（3）編制產(chǎn)成品平均成本表

將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動(dòng)態(tài)直觀(guān)反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。

（4）登記倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額

根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。

4、計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)

產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

5、退貨入庫(kù)

貨物退回，根據(jù)銷(xiāo)售部開(kāi)具紅字銷(xiāo)售單，由銷(xiāo)售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。

借：庫(kù)存商品——商品**庫(kù)

貸：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)庫(kù)

注：實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷(xiāo)售單一同編制記賬憑證。

6、產(chǎn)成品出庫(kù)

審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類(lèi)匯總——→計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證 123

（1）銷(xiāo)售單

借：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)庫(kù)

貸：庫(kù)存商品—— 商品**庫(kù)

——→傳銷(xiāo)售核算崗審核

注：

（1）銷(xiāo)售單須按品種分類(lèi)匯總并制表，隨銷(xiāo)售單和記賬憑證傳銷(xiāo)售核算崗審核，紅字銷(xiāo)售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。

（2）發(fā)出庫(kù)存產(chǎn)品須向銷(xiāo)售部索取銷(xiāo)售單清單，據(jù)此向購(gòu)貨公司開(kāi)具發(fā)票，產(chǎn)成品出庫(kù)手續(xù)。

（2）領(lǐng)出返工

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車(chē)間-材料

貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)

——→傳主管崗復(fù)核

注：

（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱(chēng)及產(chǎn)量。

（2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車(chē)間成本核算員。

（3）部門(mén)領(lǐng)用

借：管理費(fèi)用——研究費(fèi)

——招待費(fèi)

制造費(fèi)用——**

銷(xiāo)售費(fèi)用——**

貸：庫(kù)存商品——**

——→傳主管崗復(fù)核

注：領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫(xiě)完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。

7、結(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬

倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類(lèi)匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。

8、盤(pán)點(diǎn)

每半年組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次——→督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制盤(pán)存表——→及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤(pán)盈

借：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)

借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉

（2）盤(pán)虧

借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失

貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)

（五）管理性工作

1、每月10提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。

2、組織車(chē)間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。

3、參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。

4、深入車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本管理的潛能。

5、每半年組織倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。

（六）工作要求

1、熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。

第三篇：成本統(tǒng)計(jì)核算工作內(nèi)容

成本統(tǒng)計(jì)核算工作內(nèi)容

成本部和財(cái)務(wù)部作為公司各項(xiàng)成本的統(tǒng)計(jì)核算部門(mén)，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目周報(bào)體系的運(yùn)行、監(jiān)督和考核，并編制項(xiàng)目月度、季度、成本報(bào)表，依據(jù)成本計(jì)劃或預(yù)算收入對(duì)所消耗的人工、材料、機(jī)械和費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，以保證成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

因?yàn)槊總€(gè)工程項(xiàng)目的各方面資料都是相互聯(lián)系、相互印證，因此成本統(tǒng)計(jì)核算工作總體按工程項(xiàng)目來(lái)分配任務(wù)。各個(gè)工程項(xiàng)目、倉(cāng)庫(kù)和樁廠(chǎng)都需要單獨(dú)進(jìn)行成本統(tǒng)計(jì)核算。

成本統(tǒng)計(jì)核算的流程：1.成本數(shù)據(jù)的周整理統(tǒng)計(jì)；2.成本數(shù)據(jù)的月匯總；3.項(xiàng)目結(jié)束后的成本數(shù)據(jù)總結(jié)。

一、成本數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)

周報(bào)作為公司及時(shí)了解、全面掌握和把控工程項(xiàng)目施工狀況等信息的主要途徑，為成本統(tǒng)計(jì)核算的主要依據(jù)。成本統(tǒng)計(jì)核算人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目周報(bào)體系的運(yùn)行、監(jiān)督和考核，監(jiān)督項(xiàng)目部人員及時(shí)準(zhǔn)確地填寫(xiě)各類(lèi)周報(bào)，不符合公司有關(guān)規(guī)定的予以退回重寫(xiě)。成本數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作必須每周及時(shí)整理統(tǒng)計(jì)消化完上一周的成本數(shù)據(jù)，主要包括材料統(tǒng)計(jì)、機(jī)械設(shè)備使用情況統(tǒng)計(jì)、人工考勤統(tǒng)計(jì)、其它費(fèi)用統(tǒng)計(jì)等。

1、材料統(tǒng)計(jì)

材料統(tǒng)計(jì)分為工字形樁、水泥、柴油、鋼管、鋼筋、電纜、黃砂、瓜子片、輔助材料、耗材、運(yùn)費(fèi)等，每一項(xiàng)主要包含“時(shí)間、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、負(fù)責(zé)人、備注”等信息。每周出具材料使用周匯總表，每月初出具上月材料使用匯總表，工程項(xiàng)目結(jié)束后一周內(nèi)出具整個(gè)項(xiàng)目材料使用匯總表。

成本統(tǒng)計(jì)核算工作人員有義務(wù)不定期前往現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)材料周報(bào)填寫(xiě)是否詳盡、填寫(xiě)的材料是否保質(zhì)保量進(jìn)入工地、并盡可能和材料提供商確認(rèn)材料單價(jià)和數(shù)量等信息。成本統(tǒng)計(jì)核算工作人員還需要跟蹤了解材料的市場(chǎng)價(jià)，主材必須有三家以上的供貨商的聯(lián)系方式以供隨時(shí)詢(xún)價(jià)。

2、機(jī)械設(shè)備使用情況統(tǒng)計(jì)

機(jī)械設(shè)備使用情況統(tǒng)計(jì)分為挖機(jī)、路基板、發(fā)電機(jī)、配件和維修費(fèi)（三軸攪拌樁機(jī)、高壓旋噴樁機(jī)、錨桿機(jī)、空壓機(jī)、電箱等配件和維修費(fèi)）、機(jī)油、黃油、液壓油、運(yùn)費(fèi)、其它等，每一項(xiàng)主要包含“時(shí)間、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量（時(shí)長(zhǎng)）、單價(jià)、總價(jià)、負(fù)責(zé)人、備注”等信息。每周出具機(jī)械設(shè)備使用情況周匯總表，每月初出具上月機(jī)械設(shè)備使用情況匯總表，工程項(xiàng)目結(jié)束一周內(nèi)出具整個(gè)項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備使用情況匯總表。

成本統(tǒng)計(jì)核算工作人員有義務(wù)不定期前往現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)機(jī)械設(shè)備使用周報(bào)填寫(xiě)是否詳盡、填寫(xiě)的機(jī)械設(shè)備是否如實(shí)在工地施工、并盡可能和機(jī)械設(shè)備提供商確認(rèn)使用單價(jià)和時(shí)長(zhǎng)等信息。成本統(tǒng)計(jì)核算工作人員還需監(jiān)督機(jī)械設(shè)備臺(tái)賬管理人員及時(shí)更新臺(tái)賬，延遲時(shí)間不得超過(guò)一周。

3、人工考勤統(tǒng)計(jì)

人工考勤統(tǒng)計(jì)從工程項(xiàng)目開(kāi)始之日起直至項(xiàng)目結(jié)束，縱列為日期和施工大致內(nèi)容，橫行為人員姓名，工作1天則在對(duì)應(yīng)位置標(biāo)注1，工作半天則標(biāo)注0.5。每月初統(tǒng)計(jì)上月人員考勤表并計(jì)算工資，工程結(jié)束一周內(nèi)計(jì)算整個(gè)項(xiàng)目人工費(fèi)匯總表。

成本統(tǒng)計(jì)核算工作人員有義務(wù)不定期前往現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)工作人員是否如實(shí)在工地工作以及每日的工資等信息。

4、其它費(fèi)用統(tǒng)計(jì)

其它費(fèi)用主要分為公關(guān)、辦公、餐費(fèi)、工傷、罰款、水電費(fèi)、其它等，每一項(xiàng)主要包含“時(shí)間、事由、金額、負(fù)責(zé)人、備注”等信息。每月初計(jì)算上月其它費(fèi)用匯總表，工程項(xiàng)目結(jié)束一周內(nèi)計(jì)算整個(gè)項(xiàng)目其它費(fèi)用匯總表。

成本部人員有義務(wù)督導(dǎo)項(xiàng)目部人員控制其它費(fèi)用的開(kāi)支，并檢查公關(guān)費(fèi)用等真實(shí)且有必要。

二、申報(bào)單管理

申報(bào)單作為工程項(xiàng)目各種材料采購(gòu)、機(jī)械設(shè)備使用、備用金等申報(bào)立項(xiàng)的主要依據(jù)，對(duì)后期各類(lèi)工程款項(xiàng)的核算具有決定性作用。由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一編號(hào)后復(fù)印一份交由成本部留存，成本統(tǒng)計(jì)核算工作人員需按項(xiàng)目按申報(bào)類(lèi)型有序保管以備查閱，并適時(shí)跟蹤其執(zhí)行情況。

每個(gè)項(xiàng)目的申報(bào)單需按類(lèi)型列表，每個(gè)類(lèi)型的列表需包含“編號(hào)、申報(bào)日期、申報(bào)人、申報(bào)事由、名稱(chēng)、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額、總額、狀態(tài)、備注”等信息。其中，狀態(tài)欄填寫(xiě)該申報(bào)單的實(shí)施情況，如申報(bào)單已閉合則整行用綠色標(biāo)注；如工程結(jié)束后該申報(bào)單已核算但未付清款項(xiàng)，則整行用紅色標(biāo)注；如申報(bào)單中途廢止則整行用黃色標(biāo)注。成本統(tǒng)計(jì)核算工作人員還需跟蹤正在實(shí)施中的申報(bào)單，及時(shí)了解進(jìn)程并在狀態(tài)欄中予以標(biāo)注。工程結(jié)束后，需特別留意紅色標(biāo)注未付清款項(xiàng)的申報(bào)單，專(zhuān)門(mén)存放，以備后續(xù)支付時(shí)能快速找到。

三、成本和工程款項(xiàng)核算

成本和工程款項(xiàng)核算是成本統(tǒng)計(jì)核算最核心的工作，成本數(shù)據(jù)匯總、申報(bào)單管理等其它各項(xiàng)工作最終目的都是為了準(zhǔn)確高效地進(jìn)行成本和工程款項(xiàng)核算。因此成本統(tǒng)計(jì)核算工作人員需在平時(shí)工作中根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置科目明細(xì)帳和使用對(duì)應(yīng)的帳簿，認(rèn)真準(zhǔn)確地登錄各類(lèi)明細(xì)帳，要求做到帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時(shí)、帳證相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更正。

工程項(xiàng)目結(jié)束后，成本統(tǒng)計(jì)核算工作人員需在兩周內(nèi)出具該項(xiàng)目的成本統(tǒng)計(jì)報(bào)告。報(bào)告主要包括材料費(fèi)、機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)、人工費(fèi)、事故專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用、機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)、其它等大類(lèi)，每一大類(lèi)的二級(jí)細(xì)分名目參照成本數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分類(lèi)逐項(xiàng)匯總。

工程款項(xiàng)核算時(shí)成本統(tǒng)計(jì)核算工作人員必須對(duì)申報(bào)單、周報(bào)、合同、采購(gòu)單據(jù)、供貨商單據(jù)等多方面材料進(jìn)行對(duì)照核準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出并退回申請(qǐng)人修改完善，各方面確認(rèn)無(wú)誤后才能在支付結(jié)算單上簽字。

第四篇：成本會(huì)計(jì)工作

成本會(huì)計(jì)工作

中瀚石林認(rèn)為成本會(huì)計(jì)并不是很難做，只要是學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的，就能做成本會(huì)計(jì)，做成本會(huì)計(jì)要比財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)難，因?yàn)槌杀緯?huì)計(jì)還要知道生產(chǎn)流程、工藝等。成本會(huì)計(jì)主要工作有：

1、負(fù)責(zé)各類(lèi)原輔材料的采購(gòu)發(fā)票的審核工作，并依據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單等原始憑證，辦理原輔材料的核算業(yè)務(wù)，并定期與有關(guān)部門(mén)核對(duì)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

2、負(fù)責(zé)原、輔材料成本的核算，以及材料成本差異的分?jǐn)偣ぷ鳌?/p>

3、負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)的收集整理工作，及時(shí)將已整理好的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)交稅務(wù)崗位辦理增值稅的匯繳工作。

4、負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的清理核對(duì)工作，督促有關(guān)部門(mén)及時(shí)清理預(yù)付賬款，并于半、終了后10日內(nèi)進(jìn)行賬齡分析，報(bào)出明細(xì)報(bào)表。

5、完成部門(mén)安排的臨時(shí)工作。

第五篇：成本會(huì)計(jì)工作流程

成本會(huì)計(jì)工作流程

工作職責(zé)與任務(wù)

（一）負(fù)責(zé)公司的成本核算

1.整理各項(xiàng)費(fèi)用并進(jìn)行歸集和分配；

2.直撥單據(jù),領(lǐng)料單據(jù)進(jìn)行審核；

3.做記賬憑證并登賬,月末進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)并核算庫(kù)存；

4.月末對(duì)費(fèi)用,原材料,庫(kù)存商品進(jìn)行匯總；

5.統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用的指標(biāo)考核,并做成本構(gòu)成表上報(bào)主管會(huì)計(jì)。

（二）進(jìn)行公司的成本分析

1.根據(jù)成本構(gòu)成和歷史發(fā)生情況以及計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行比較；

2.成本分析報(bào)告；

（三）負(fù)責(zé)總賬的一部分

1.匯總總賬，進(jìn)行試算平衡；

2.與明細(xì)賬的核對(duì)。

（四）負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款往來(lái)核算

1.接收原材料入庫(kù)單、銷(xiāo)售發(fā)票，核算、審核付款清單和各種應(yīng)付賬款，審核各項(xiàng)記錄；

2.審核各業(yè)務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)交的發(fā)票及單據(jù)；

3.登賬，記賬。

（五）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款往來(lái)業(yè)務(wù)核算

1.核算應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款和記錄(會(huì)員卡,儲(chǔ)值卡客戶(hù),協(xié)議簽單掛賬)；

2.憑發(fā)票登記，記賬；

3.定期與銷(xiāo)售人員核對(duì)銷(xiāo)售明細(xì)及監(jiān)督催款。

（六）負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的報(bào)送工作

1.月底向部門(mén)經(jīng)理報(bào)送本月銷(xiāo)售明細(xì)、應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款/預(yù)收賬款明細(xì)

和費(fèi)用分類(lèi)；

2.初步審核現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的合法性和真實(shí)性;

（七）財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂

（八）完成上級(jí)委派的其他任務(wù)

工作績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)

（一）成本核算方法科學(xué)合理；

（二）成本計(jì)算準(zhǔn)確，能如實(shí)反映生產(chǎn)狀態(tài)，無(wú)差錯(cuò)；

（三）總賬及明細(xì)賬登記準(zhǔn)確，無(wú)差錯(cuò)；

（四）應(yīng)收及應(yīng)付賬款的核算清晰明確，各種單據(jù)合法有效；

（五）提供的銷(xiāo)售考核數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；

（七）向管理層提供內(nèi)容翔實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的分析報(bào)告，并能從中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；

（十二）認(rèn)真填寫(xiě)有關(guān)財(cái)務(wù)單據(jù)，做到字跡工整，易于辨認(rèn)；

（十三）安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊(cè)，保證財(cái)務(wù)檔案完整，尋找方便。