第一篇：財政部 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置中資產(chǎn)評估工作的通知(2005年6月15日)

財政部 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

關(guān)于規(guī)范資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置中資產(chǎn)評估工作的通知

（2005年6月15日）

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)、銀監(jiān)局，各金融資產(chǎn)管理公司：

為了規(guī)范資產(chǎn)管理公司、資產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師在處置不良資產(chǎn)過程中的行為，進一步明確資產(chǎn)管理公司、資產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師的職責和作用，促進不良資產(chǎn)處置工作有序進行，現(xiàn)就不良資產(chǎn)處置中有關(guān)資產(chǎn)評估的問題通知如下：

一、資產(chǎn)管理公司在不良資產(chǎn)處置中的要求

資產(chǎn)管理公司在不良資產(chǎn)處置中，要加強制度建設(shè)和內(nèi)部控制建設(shè)，強化不良資產(chǎn)處置中資產(chǎn)評估和評估報告使用環(huán)節(jié)的管理，充分發(fā)揮評估機構(gòu)在不良資產(chǎn)處置中的積極作用。

1.資產(chǎn)管理公司應(yīng)當把資產(chǎn)評估作為不良資產(chǎn)處置的重要環(huán)節(jié)，根據(jù)各類不良資產(chǎn)項目的具體情況，嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對擬處置的不良資產(chǎn)委托資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。要嚴格執(zhí)行先評估后處置的程序，不得逆程序操作；

2.資產(chǎn)管理公司應(yīng)當進一步完善資產(chǎn)評估機構(gòu)擇優(yōu)聘用制度，在不良資產(chǎn)處置中應(yīng)當嚴格按照行業(yè)資質(zhì)要求，選擇具有資產(chǎn)評估資格證書的評估機構(gòu)進行評估。要把競爭機制引入資產(chǎn)評估機構(gòu)選聘過程，優(yōu)先選聘信譽好、資質(zhì)優(yōu)、職業(yè)道德良好的資產(chǎn)評估機構(gòu)，不僅以評估服務(wù)收費孰低作為選擇評估機構(gòu)的唯一依據(jù)；

3.資產(chǎn)管理公司應(yīng)當維護評估機構(gòu)的獨立性，積極配合評估機構(gòu)執(zhí)行評估業(yè)務(wù)，不得干預(yù)評估機構(gòu)正常執(zhí)業(yè)，不得授意評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師出具不實或虛假評估報告；

4.資產(chǎn)管理公司應(yīng)當合理、恰當使用評估機構(gòu)出具的價值評估結(jié)論或價值分析結(jié)論，不得惡意使用。

二、評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師在不良資產(chǎn)處置中的要求

資產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師在執(zhí)行不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)中，要嚴格依法執(zhí)業(yè)，按照有關(guān)評估準則和規(guī)范的要求，保證執(zhí)業(yè)的獨立、客觀、公正，維護社會公共利益和資產(chǎn)評估各方當事人合法權(quán)益。

1.資產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師要嚴格按照有關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準則執(zhí)業(yè)，恪守職業(yè)道德，勤勉盡職。要嚴格按規(guī)定履行必要的資產(chǎn)評估程序，所采用的評估方法和出具的評估報告、價值分析報告，要符合相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評估準則的有關(guān)規(guī)定和要求，不得刪減必要的資產(chǎn)評估程序，不得迎合委托方或利害關(guān)系人的不正當要求，嚴禁出具不實或虛假評估報告；

2.資產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師在執(zhí)行不良資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)過程中，要嚴格遵守中國資產(chǎn)評估協(xié)會發(fā)布的《金融不良資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》(中評協(xié)[2005]37號)，規(guī)范不良資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)行為；

3.評估機構(gòu)要選派具有專業(yè)勝任能力的注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行不良資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，強化執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，嚴格履行評估機構(gòu)內(nèi)部逐級復(fù)核程序，落實復(fù)核責任，切實保證不良資產(chǎn)評估質(zhì)量，維護資產(chǎn)評估當事人的合法權(quán)益。

三、不良資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求

財政部和中評協(xié)應(yīng)加強對不良資產(chǎn)處置中的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的監(jiān)管，各省、自治區(qū)、直轄市財政部門和行業(yè)協(xié)會要進一步強化對不良資產(chǎn)處置中資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的監(jiān)管，加強對不良資產(chǎn)處置中資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，促進不良資產(chǎn)處置中資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量提高，使資產(chǎn)評估更好地服務(wù)于不良資產(chǎn)處置工作。

資產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師與委托方或有關(guān)利益方串通作弊、故意出具不實或虛假報告的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，由財政部門依法吊銷評估機構(gòu)評估資格證書，由中國資產(chǎn)評估協(xié)會依法吊銷注冊資產(chǎn)評估師證書。

中國銀行監(jiān)督管理委員會應(yīng)依法加強對資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置評估委托和使用環(huán)節(jié)的監(jiān)管，有效發(fā)揮資產(chǎn)評估在不良資產(chǎn)處置過程中的積極作用。

資產(chǎn)管理公司要嚴格遵守不良資產(chǎn)處置的有關(guān)規(guī)定，切實做好不良資產(chǎn)處置工作，對于授意或串通評估機構(gòu)、注冊評估師出具不實或虛假評估報告、惡意使用評估報告的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，依法追究有關(guān)機構(gòu)和相關(guān)責任人的責任。

二00五年六月十五日

第二篇：資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置法律實務(wù)

資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置法律實務(wù)

資產(chǎn)管理公司是經(jīng)國務(wù)院批準成立的專門收購、管理、處置國有銀行不良貸款的國有非銀行金融機構(gòu)。1999年，與四家國有商業(yè)銀行相對應(yīng)相繼成立了信達、東方、華融、長城四家資產(chǎn)管理公司，每個資產(chǎn)管理公司注冊資金均為100億元人民幣，每個資產(chǎn)管理公司下設(shè)若干辦事處。自成立以來至2004年12月31日，四家資產(chǎn)管理公司共收購政策性不良貸款1.4萬億元，累計處置6570.60億元，階段性處置進度為53.96%，終極處置進度為51.17%，累計回收現(xiàn)金1370億元，現(xiàn)金回收率為20.29%。筆者現(xiàn)就不良資產(chǎn)處置的有關(guān)問題做如下探討：

一、不良資產(chǎn)的定義

從我國立法實踐看，對何謂“良性”資產(chǎn)、何謂“不良”資產(chǎn)劃分并沒有統(tǒng)一的分類標準和方法。從總體上看，主要采用以風(fēng)險、營利能力和變現(xiàn)能力為基礎(chǔ)的方法對資產(chǎn)進行分類。對于權(quán)屬明確、權(quán)利未受嚴重限制和侵害、具有營利能力和較強變現(xiàn)能力的資產(chǎn)作為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，反之則為“不良資產(chǎn)”。我們曾經(jīng)把不良資產(chǎn)比喻成冰棍，意思是說不良資產(chǎn)要盡早出手，否則拿在手里的時間越長就會像冰棍一樣化得越多，因此，我們建議通過多種方式合理處置不良資產(chǎn)。當然，不良資產(chǎn)的處置不應(yīng)該僅僅停留在對資產(chǎn)本身的處置層面，筆者認為，解決不良資產(chǎn)問題絕不僅僅是如何處置不良資產(chǎn)的問題。最終消除不良資產(chǎn)的風(fēng)險，必須消除產(chǎn)生不良資產(chǎn)的體制風(fēng)險。

二、不良資產(chǎn)處置方式及案例

資產(chǎn)處置是指通過綜合運用法律允許范圍內(nèi)的一切手段和方法，對資產(chǎn)進行的價值變現(xiàn)和價值提升的活動。資產(chǎn)處置的范圍按資產(chǎn)形態(tài)可劃分為：股權(quán)類資產(chǎn)、債權(quán)類資產(chǎn)和實物類資產(chǎn)；資產(chǎn)處置方式按資產(chǎn)變現(xiàn)分為終極處置和階段性處置。終極處置主要包括破產(chǎn)清算、拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、折扣變現(xiàn)等方式，階段性處置主要包括債轉(zhuǎn)股、債務(wù)重組、訴訟及訴訟保全、以資抵債、資產(chǎn)置換、企業(yè)重組、實物資產(chǎn)再投資完善、實物資產(chǎn)出租、實物資產(chǎn)投資等方式。

案例：某有限公司不良資產(chǎn)處置案例

某有限公司（簡稱某公司）成立于1993年6月，是隸屬于某國有授權(quán)經(jīng)營單位的中外合資工業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)工業(yè)設(shè)備。該企業(yè)作為債務(wù)人對債權(quán)人拖欠金額為500萬元。債權(quán)人委托律師向法院提起訴訟，查封了該公司廠房及辦公樓，并向法院申請強制執(zhí)行，但因該辦公樓和生產(chǎn)車間無土地使用權(quán)證和房屋產(chǎn)權(quán)證，遲遲無法處理。

該企業(yè)已停產(chǎn)多年，廠房處于閑置狀態(tài)，房產(chǎn)未辦兩證和欠繳土地使用費一百余萬元。債權(quán)人一致擬通過公開拍賣或?qū)ふ屹I主轉(zhuǎn)讓來處置其資產(chǎn)，有意購買者了解債務(wù)人的欠費問題和補辦兩證手續(xù)的復(fù)雜程度及難度，都放棄了購買意向。為解決上述問題，經(jīng)辦人員把目光聚焦到有經(jīng)濟實力和有辦事能力的大戶上。一個偶然的機會，經(jīng)辦人員獲悉，某民營企業(yè)欲在債務(wù)人所在地投資建廠，需較大的廠房，現(xiàn)正在物色廠址。獲知信息后，經(jīng)辦人員認為某公司的資產(chǎn)與民營企業(yè)的要求接近，且民營企業(yè)的資金實力雄厚，如果能促成民營企業(yè)購買此辦公樓及生產(chǎn)車間，兩證的辦理可能會取得政府支持，同時，現(xiàn)金回收效果也會很好。思路確定后，經(jīng)辦人員會同債權(quán)人立即行動，通過多種渠道主動與民營企業(yè)取得聯(lián)系，但是，民營企業(yè)卻只同意與某公司談判，不同意債權(quán)人參與談判，原因是債權(quán)人不是資產(chǎn)所有權(quán)人。在這種情況下，債權(quán)人和律師又與民營企業(yè)經(jīng)過幾次接觸洽談，將債權(quán)人作為債權(quán)所有權(quán)擁有者的情況、資產(chǎn)已被法院查封的情況向民營企業(yè)做出說明，并取得法院的支持，解除民營企業(yè)購買房屋后辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)的后顧之憂。經(jīng)過努力，終于進入正式談判程序。談判的焦點是：

1、產(chǎn)權(quán)過戶問題。由于該房產(chǎn)雖經(jīng)法院查封，但產(chǎn)權(quán)所有人是某公司，同時，還缺少兩證，若要順利轉(zhuǎn)讓還需得到債務(wù)人、法院的配合，需要政府的支持，如果哪一方出現(xiàn)問題都會影響產(chǎn)權(quán)過戶；

2、轉(zhuǎn)讓價格問題。一是房產(chǎn)本身價格為多少；二是所欠土地使用費、水電費、采暖費、職工工資等費用怎么辦；三是過戶的一切稅費由誰來承擔（當時國家減免產(chǎn)權(quán)過戶有關(guān)稅費的文件還沒有下發(fā)）。

3、付款與產(chǎn)權(quán)過戶的時間問題。

4、購房款付給誰的問題。

關(guān)于產(chǎn)權(quán)過戶問題，經(jīng)辦人員代表債權(quán)人承諾向政府匯報，以取得有關(guān)部門支持，積極協(xié)助民營企業(yè)過戶，打消民營企業(yè)的顧慮。關(guān)于轉(zhuǎn)讓價格問題。經(jīng)幾次與民營企業(yè)談判后，扣除各項欠費和過戶費用，民營企業(yè)堅持最多付給債權(quán)人750萬元，債權(quán)人堅持最低要900萬元，在僵持不下的情況下，雙方抓住了一個想買一個想賣的心里，最終各自做了讓步，轉(zhuǎn)讓價格定為850萬元。關(guān)于付款和過戶時間問題，民營企業(yè)擔心款付后過不了戶，債權(quán)人擔心過戶后款到不了位，后經(jīng)律師建議，采用了付款—過戶—再付款的形式，這對雙方都有了制約。關(guān)于款項付給誰的問題，為了保證款項早日到位，經(jīng)辦人員開始想讓民營企業(yè)直接將款項付給債權(quán)人，但實際操作有問題，只能由民營企業(yè)付給債務(wù)人，債務(wù)人再付給債權(quán)人。為防止債務(wù)人挪用，三方約定在銀行設(shè)立專項共管帳戶，民營企業(yè)資金到位后，沒有債權(quán)人同意不得劃款，這樣，通過多種法律方式的運用，順利解決了涉及多項法律關(guān)系的不良資產(chǎn)處置。

三、不良資產(chǎn)處置法律風(fēng)險及解決對策

不良資產(chǎn)由于種類繁多、涉及法律關(guān)系復(fù)雜，在進行處置時存在巨***律風(fēng)險。不良資產(chǎn)處置的法律風(fēng)險，主要是指在不良資產(chǎn)處置工作中，由于工作疏忽或瀆職，將法律上應(yīng)當主張的權(quán)利予以放棄，或者由于資產(chǎn)處置方案違反國家有關(guān)法律規(guī)定，導(dǎo)致資產(chǎn)處置出現(xiàn)法律障礙或漏洞，而給國家造成新的國有資產(chǎn)損失。在不良資產(chǎn)處置工作中，客觀上存在產(chǎn)生法律風(fēng)險的可能性。這是因為：第一，不良資產(chǎn)處置本身是一種復(fù)雜的法律關(guān)系，其中包含了許多不同的法律關(guān)系，如借貸法律關(guān)系、擔保法律關(guān)系、票據(jù)法律關(guān)系、房地產(chǎn)法律關(guān)系等等，對這些復(fù)雜法律關(guān)系的任何不正確判斷和疏忽閃失都可能構(gòu)成一種法律風(fēng)險。第二、根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，合同的有效無效依法只能是法院和仲裁機關(guān)認定，其他任何機關(guān)和個人都無權(quán)認定合同的有效或無效。也就是說，除法院和仲裁機關(guān)外，其他任何機關(guān)和個人（包括律師、法律專家、當事人自己）對合同的有效、無效作出的分析和判斷都只是咨詢性的和參考性的。而另一方面，在實際資產(chǎn)處置工作中，我們大量的不良資產(chǎn)處置不是通過法院和仲裁機關(guān)進行的，而是通過相互協(xié)商（如債務(wù)重組、以資抵債等）進行的，這樣資產(chǎn)處置本身就包含了產(chǎn)生法律風(fēng)險的客觀可能性。由此可見，在資產(chǎn)處置工作中，資產(chǎn)處置的法律風(fēng)險是客觀存在的。律師參與不良資產(chǎn)處置這項法律風(fēng)險很大的工作的目的就在于在確保資產(chǎn)處置任務(wù)完成的前提下把這種法律風(fēng)險降到最低。舉例說明：就債權(quán)而言，一間企業(yè)可能擁有因買賣、借貸、聯(lián)營、合作等而產(chǎn)生的多筆債權(quán)，其中許多債權(quán)實際上已經(jīng)收不回來了，但是從法律角度來看，他仍擁有完整的財產(chǎn)權(quán)，可依法向債務(wù)人主張全部債權(quán)，并且他的這種債權(quán)主張對資產(chǎn)處置工作的開展和資產(chǎn)回收率的高低有十分重大和直接的影響。如果在有合法抵押的情況下，盡管債務(wù)人可能已嚴重資不抵債，但由于債權(quán)人有抵押財產(chǎn)優(yōu)先受償權(quán)，因而可能取得較高的資產(chǎn)回收率。又如在協(xié)商處置的情況下，假設(shè)協(xié)議折扣清償率不變，則債權(quán)額的高低對債權(quán)受償額的多少有直接影響。由此可見，依法主張債權(quán)是處置不良債權(quán)的基礎(chǔ)，并且它也以此為限向債務(wù)人主張權(quán)利。如果企業(yè)對依法享有的債權(quán)不予主張，那么就是失職。

根據(jù)筆者的經(jīng)驗，就不良資產(chǎn)處置中，應(yīng)特別注意解決在債務(wù)追索和資產(chǎn)處置兩個方面的法律風(fēng)險：

（一）債務(wù)追索

債務(wù)追索是債權(quán)人依法享有的向債務(wù)人追索債務(wù)的權(quán)利，它具體又包括主債權(quán)、從債權(quán)和債權(quán)人的其它權(quán)利三個方面。

1、主債權(quán)。是指依照法律規(guī)定債權(quán)人應(yīng)當向債務(wù)人主張的權(quán)利。在實際工作中，一般來說，不良資產(chǎn)的主債權(quán)是比較清晰的。但也存在不明確的情況，如由于工作疏忽和對國家利息政策掌握不一致等方面的原因，債務(wù)人和債權(quán)人在債務(wù)本金和利息的計算上可能產(chǎn)生不一致。這就要求我們依法正確主張債權(quán)本金和利息。另外還有一種特殊情況，就是由于債務(wù)人合并、分立、重組等多方面的原因，債務(wù)人的法律主體可能發(fā)生了變化，如債務(wù)人被有關(guān)政府主管部門撤消而未進行清算，對此，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，將其主管部門或債務(wù)變更后的當事人作為償債主體進行追索。此外，我們向主債務(wù)人主張債權(quán)應(yīng)當注意在法律規(guī)定的訴訟時效期間內(nèi)主張權(quán)利，否則，就會失去法律的保護。

2、從債權(quán)。它具體又主要包括保證債權(quán)、抵押債權(quán)、質(zhì)押債權(quán)三種，其中抵押債權(quán)和質(zhì)押債權(quán)在債務(wù)追索中的法律性質(zhì)相近。

所謂保證債權(quán)，是指設(shè)定了保證擔保，債權(quán)人可依法向保證人主張權(quán)利的一種債權(quán)。按照國家法律規(guī)定，保證人應(yīng)當在合同約定的保證期限內(nèi)依約承擔保證責任。否則，就構(gòu)成違約，就要承擔相應(yīng)的違約責任。據(jù)此：

（一）我們應(yīng)當在合同約定的保證期限內(nèi)向保證人及時主張權(quán)利，否則，就會失去保證合同效力，就不能依法追究保證人的保證責任。

（二）債權(quán)人應(yīng)當在法律規(guī)定的訴訟時效期限內(nèi)向保證人及時主張權(quán)利，否則，就會失去訴訟時效，就會得不到法律的保護。

（三）對保證合同無效的保證人，也可依法追索其相應(yīng)的賠償責任。此外，在對保證人的債務(wù)追索過程中，也要注意債權(quán)主體和債權(quán)金額的確定問題。

所謂抵押（質(zhì)押）債權(quán)，是指在債權(quán)上設(shè)立了抵押或質(zhì)押擔保的債權(quán)。一般來說，提供債權(quán)抵押或質(zhì)押的是債務(wù)人自己，有時候也有第三人提供抵押品或質(zhì)押品的情況。在債務(wù)人提供抵押品或質(zhì)押品的情況下，雖然債務(wù)人本身已經(jīng)承擔了償還債務(wù)的義務(wù)，但由于債權(quán)人（抵押權(quán)人或質(zhì)押權(quán)人）對抵押財產(chǎn)或質(zhì)押財產(chǎn)有依法處分權(quán)和優(yōu)先受償權(quán)，因而抵押權(quán)或質(zhì)押權(quán)的有效與否，對最大限度的維護債權(quán)人的合法權(quán)益，盡量減少國有不良資產(chǎn)損失，提高不良資產(chǎn)的處置收回率等具有十分重要的意義。

3、其他依法應(yīng)當承擔債務(wù)的責任人。如根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，股東或投資人應(yīng)當在其出資或約定出資的額度范圍內(nèi)對外承擔民事責任，因而在股東或投資人出資不實或出資后抽逃出資的情況下，債權(quán)人可依法向股東或投資人追索相應(yīng)的連帶責任。又如承擔驗資責任的會計師事務(wù)所，根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，會計師事務(wù)所應(yīng)當對其驗資的注冊資本的真實性負責，在資產(chǎn)處置工作，若發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所存在虛假出資或驗資不實，可依法追究其相應(yīng)的賠償責任。

（二）資產(chǎn)處置方案

資產(chǎn)處置方案是在債務(wù)追索的基礎(chǔ)上制定的資產(chǎn)處置具體措施。目的在于對不良債權(quán)進行依法處置，以最大化的收回資產(chǎn)。筆者認為，在制定資產(chǎn)處置方案應(yīng)當注意以下幾點：

1、資產(chǎn)處置方案采取的資產(chǎn)方式必須是國家法律規(guī)定可以采取的資產(chǎn)處置方式。

根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，一般可以采取的資產(chǎn)處置措施主要有：債務(wù)重組、以物抵債、債權(quán)轉(zhuǎn)讓或出售、拍賣、招標、租賃、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化、公開發(fā)行股票上市、訴訟、破產(chǎn)清算等?？梢哉f，凡依法可采取的資產(chǎn)處置方式，資產(chǎn)公司都可以采取。但在采取某種具體資產(chǎn)處置方式時，應(yīng)當注意不得違反國家有關(guān)法律規(guī)定，否則就是違法，就會影響資產(chǎn)處置工作的順利開展，并可能承擔相應(yīng)的法律責任。

2、資產(chǎn)處置有關(guān)協(xié)議、程序必須符合國家有關(guān)法律規(guī)定。

一是進行資產(chǎn)處置必須簽訂有關(guān)協(xié)議或合同；二是所簽訂的協(xié)議內(nèi)容必須符合《合同法》、《擔保法》等有關(guān)法律規(guī)定，符合國家關(guān)于處置不良資產(chǎn)的有關(guān)法律、政策、制度規(guī)定。就債權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序而言，根據(jù)我國《合同法》第80條規(guī)定：“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力”，但是，法律對“通知”的形式未作明確規(guī)定，對是否要以債務(wù)人確實收到為要件，有關(guān)方面（包括司法部門）對此理解不一致。某些公司、企業(yè)的債權(quán)，涉及的金額往往較大且債務(wù)人數(shù)較多，如果要求每筆債權(quán)的轉(zhuǎn)移均以債務(wù)人確認為要件，實踐操作的可行性較小，特別是還存在有些債務(wù)人為了逃廢債務(wù)，故意不簽收通知的情形，因此，建議通過在新聞媒體上進行公告的方式，合理防止債務(wù)人以沒收到債權(quán)轉(zhuǎn)移通知為由，拒絕向受讓人履行債務(wù)，以逃廢債務(wù)，最大限度地保護國有資產(chǎn)的安全。

四、關(guān)于引進外資和國內(nèi)民間資本處置不良資產(chǎn)

國家“十五”計劃綱要指出，除關(guān)系國家安全和經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)或企業(yè)必須由國家控股外，取消對其他企業(yè)的股比限制；鼓勵外資特別是跨國公司參與國有企業(yè)的改組改造；積極探索采用收購、兼并、風(fēng)險投資、投資基金等各種方式，促進利用外資和國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革。

外資和民間資本參與不良資產(chǎn)的處置，參與國有企業(yè)的并購重組，不僅將拓寬不良資產(chǎn)處置的資金渠道，同時在借鑒國際先進經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，將有利于加快國有企業(yè)改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

利用民間資本和外資外資處置不良資產(chǎn)的主要方式和途徑主要有：

(一)直接向民營資本、外商出售股權(quán)、債權(quán)、實物資產(chǎn)。包括由外商組建外商獨資企業(yè)，利用外資參與國內(nèi)企業(yè)并購重組。具體出售方式可以采取單項資產(chǎn)或批量資產(chǎn)協(xié)議轉(zhuǎn)讓、招標、拍賣等。

(二)以所擁有的企業(yè)股權(quán)、實物資產(chǎn)作價出資，與民營資本、外商組建合資企業(yè)。

(三)以資產(chǎn)組合出資與民營資本、外商投資組建合資公司，合資公司主要對不良資產(chǎn)進行管理、重組和處置。雙方按投資比例分享資產(chǎn)處置收益。

(四)以資產(chǎn)組合與外商發(fā)起設(shè)立境內(nèi)外投資基金。

(五)資產(chǎn)證券化。以適宜資產(chǎn)組合的未來現(xiàn)金流為擔保支持在境內(nèi)對國內(nèi)外投資者或在境外對國外投資者發(fā)行證券。

(六)分包、托管。主要將資產(chǎn)組合分包、托管給民營企業(yè)或境外機構(gòu)，利用其專業(yè)技術(shù)、管理經(jīng)驗和國際市場進行處置。上述外商包括境外金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)、跨國企業(yè)、中介機構(gòu)、專業(yè)資產(chǎn)管理機構(gòu)等，也包括境內(nèi)外商投資企業(yè)。

五、筆者在資產(chǎn)處置中的有關(guān)經(jīng)驗

筆者于2005年開始在中國長城資產(chǎn)管理公司長沙辦事處參與不良資產(chǎn)的審查、調(diào)查和處置工作，為政策性不良資產(chǎn)的處置出具了1000多件法律意見書，為該辦事處順利整體打包做好了前期準備工作；還為該公司控股的“天一科技”的債權(quán)置換股權(quán)及上市公司“岳陽恒立”（2005年中被暫停市）的企業(yè)重組出具了法律意見書，為挽救該兩上市公司做出了應(yīng)有的貢獻。2006年，筆者代理該辦事處與湖南張家界鋁業(yè)有限公司借款合同糾紛一案，通過訴訟，法院完全支持了我方的訴訟請求（抵押擔保有效，辦事處享有抵押物的優(yōu)先受償權(quán)），最后通過拍賣被執(zhí)行人湖南張家界鋁業(yè)有限公司的所有財產(chǎn)，的價款2100萬元，在扣除有關(guān)費用后與中國工商銀行慈利縣支行按比例分享，獲得執(zhí)行款320余萬元，而該辦事處對該項目的入帳價值只有100多萬元。筆者想說的是，資產(chǎn)管理公司處置資產(chǎn)的方式多種多樣，只要可行，能夠最大限度地保全國有資產(chǎn)，資產(chǎn)管理公司都會歡迎。在這里有幾點需要說明的是，一是凡是沒有擔保的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理公司的入帳價值都比較低，對這類資產(chǎn)適合購買，或者進行全風(fēng)險代理，營利幾率較大；二是訴訟執(zhí)行終結(jié)和破產(chǎn)終結(jié)的資產(chǎn)，資產(chǎn)公司的入帳價值幾乎為零，對這類資產(chǎn)，如果有關(guān)系能夠收回部分，也可以購買或進行全風(fēng)險代理；三是因訴訟時效喪失而被判決駁回等之類情形的資產(chǎn)，如果通過審查可以翻案則也可以操作。另外，資產(chǎn)管理公司在處置資產(chǎn)之前都必須對資產(chǎn)進行評估，在拍賣資產(chǎn)時要公開選擇拍賣機構(gòu)，在評估機構(gòu)和拍賣機構(gòu)的選擇、評估費用和拍賣費用的支付等方面都有文章可做。

第三篇：資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)案件有關(guān)問題之訴訟主體問題

資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)案件有關(guān)問題之訴訟主體問題 來源：中顧法律網(wǎng) 作者： 時間：2011/11/17

資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)案件有關(guān)問題之訴訟主體問題

1、資產(chǎn)管理公司按照總額轉(zhuǎn)讓形式收購銀行不良資產(chǎn)，能否作為原告起訴債務(wù)人

目前，四家資產(chǎn)管理公司在收購不良資產(chǎn)時所采用的方式主要兩種，即逐筆轉(zhuǎn)讓和總額轉(zhuǎn)讓。前者是按照帳面的借款逐筆與銀行簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，這種方式資產(chǎn)管理公司也可以逐筆通知債務(wù)人進行確認，而經(jīng)過債務(wù)人確認的轉(zhuǎn)讓，一般不會發(fā)生訴訟主體資格之異議。但資產(chǎn)管理公司接收國有銀行的債權(quán)，涉及的貸款金額有一萬多億，債務(wù)人近一百萬戶，如果要求全部進行逐筆轉(zhuǎn)讓，逐筆確認，事實上是不可能的。因此，特別在農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓的債權(quán)中，很大一部分是采用總額轉(zhuǎn)讓的形式，即按照債務(wù)人或者按照借款階段，以帳面?zhèn)鶛?quán)總額不分具體筆數(shù)進行轉(zhuǎn)讓，這樣資產(chǎn)管理公司通知債務(wù)人也不可能逐筆進行確認。于是就出現(xiàn)債務(wù)人對轉(zhuǎn)讓債權(quán)中總額轉(zhuǎn)讓不予確認的情況。此時，資產(chǎn)管理公司就面臨著對沒被確認的債權(quán)是否具有訴權(quán)，是否能基于總額轉(zhuǎn)讓協(xié)議起訴沒有確認的債務(wù)人。對此筆者認為，只要總額轉(zhuǎn)讓協(xié)議成立，應(yīng)當承認資產(chǎn)管理公司具有訴訟主體資格，這是因為在當前還存在著大量債務(wù)人惡意逃廢債務(wù)的情況下，給予資產(chǎn)管理公司訴權(quán)，可以通過實體審查，以司法手段解決債務(wù)人惡意逃避拖欠國家債務(wù)，有利于國家的正當利益和支持資產(chǎn)管理公司正常運行。

2、判決生效進入執(zhí)行階段后，銀行將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司，資產(chǎn)管理公司作為新的債權(quán)人，能否依據(jù)判決提起強制執(zhí)行的申請

在這種情況下，即使債務(wù)人已對銀行與資產(chǎn)管理公司之間的債權(quán)轉(zhuǎn)讓表示確認，但由于資產(chǎn)管理公司不是案件的原告，提出強制執(zhí)行的申請，使一些法院在執(zhí)行程序中難以操作。對此，筆者認為可以在銀行作為強制執(zhí)行申請人向法院遞交執(zhí)行申請的同時，將債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議一并遞交法院，由法院將資產(chǎn)管理公司作為執(zhí)行申請人進行立案。

3、銀行起訴后與資產(chǎn)管理公司簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，資產(chǎn)管理公司是否可替代銀行承受原告的訴訟地位

實踐中對于這種情況，一般的審理思路是法院以銀行已不再是債權(quán)人為由駁回銀行的起訴或由銀行撤訴，再由資產(chǎn)管理公司另行起訴。應(yīng)該認為，這樣的審理思路符合債務(wù)案件的一般審理原則，但在審理資產(chǎn)管理公司處理不良資產(chǎn)這樣的特殊案件中，無疑會帶來許多程序上的麻煩且增加訴訟成本。對此筆者認為，要解決這樣的問題，必須從理論上有所創(chuàng)新，實踐中有所突破。一般認為，訴權(quán)是當事人的一種權(quán)利，起訴、撤訴是當事人處分權(quán)利的具體表現(xiàn)。當事人既然在訴訟中能夠行使撤訴等權(quán)利，那么也能夠在訴訟中因?qū)嶓w權(quán)利轉(zhuǎn)移，將已行使的訴權(quán)一并隨實體權(quán)利的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移，從而實現(xiàn)訴訟中的訴權(quán)轉(zhuǎn)移。這是因為訴權(quán)的基礎(chǔ)權(quán)利是實體法上的請求權(quán)，請求權(quán)轉(zhuǎn)移，訴權(quán)應(yīng)當也可以一并轉(zhuǎn)移。事實上，訴訟中的訴權(quán)轉(zhuǎn)移在《民訴法》中也有類似規(guī)定，例如原告在訴訟中死亡，繼承人可以承受已死亡人的訴權(quán)成為案件的原告。這其中，繼承人雖不是案件的最初原告，但由于原告死亡事件的發(fā)生，引起了訴訟法律關(guān)系的變化，使繼承人承受為案件原告。當然，繼承人承受死亡人訴權(quán)成為案件的原告，法律是有明文規(guī)定的。如果參照這一法律精神，將在訴訟過程中因資產(chǎn)管理公司受讓銀行債權(quán)，從而作為承受方成為本案的原告，也不失為是一種實踐中的嘗試。對此做法，最高法院在2000年全國民事審判工作會議上已有表述(見此次會議中李國光副院長的講話)，因此銀行在訴訟中將債權(quán)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)管理公司，資產(chǎn)管理公司就可以原告的資格參與訴訟，這樣不僅不損害債務(wù)人的權(quán)利，而且有利于銀行脫離訴訟的纏繞，有利于調(diào)動資產(chǎn)管理公司追討債務(wù)的積極性。當然這樣做必須符合二個條件，一是資產(chǎn)管理公司提出申請;二是經(jīng)法院審查許可。具體做法可以是發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)移后，法院裁定中止訴訟，通知資產(chǎn)管理公司。資產(chǎn)管理公司應(yīng)及時向法院提出申請，并提供債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議證明自己的訴訟權(quán)利，經(jīng)法院批準后以受讓人身份替代銀行取得原告地位。

4、資產(chǎn)管理公司在各地的辦事處是否具有訴訟主體資格

目前，四大資產(chǎn)管理公司的總部都設(shè)在北京，在全國一些重大城市設(shè)立一些辦事處。因此，對于辦事處能否成為獨立的訴訟主體在審判實踐中也發(fā)生爭議，有人提出辦事處不應(yīng)具備訴訟主體資格，應(yīng)以總公司名義起訴。但按照《民訴法》第49條的規(guī)定和最高院《關(guān)于適用〈民事訴訟法〉若干問題的意見》中的規(guī)定，依法成立具備一定的財產(chǎn)和組織機構(gòu)，能夠獨立承擔民事責任的非法人組織機構(gòu)，在其所能承擔的范圍內(nèi)也可以成為訴訟主體。實踐中，一般只要從工商局領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照的即可以成為相關(guān)案件的訴訟主體。資產(chǎn)管理公司在各地的辦事處，是根據(jù)國務(wù)院有關(guān)組建資產(chǎn)管理公司的文件規(guī)定，在各地設(shè)立并經(jīng)當?shù)毓ど叹值怯?，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，其性質(zhì)屬于“法人依法設(shè)立并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的分支機構(gòu)”，顯然具有民事訴訟主體資格。

第四篇：財政部關(guān)于印發(fā)《金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理辦法(修訂)》的通知

財政部關(guān)于印發(fā)《金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理辦法（修訂）》的通知

財金[2004]41號

中國華融資產(chǎn)管理公司，中國長城資產(chǎn)管理公司，中國東方資產(chǎn)管理公司、中國信達資產(chǎn)管理公司，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

為規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理工作程序和資產(chǎn)處置行為，結(jié)合近年來資產(chǎn)處置經(jīng)驗，根據(jù)《金融資產(chǎn)管理條例》和國家有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將《金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理辦法（修訂）》印給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：

金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理辦法（修訂）

第一部分 總則

第一條 為規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司（以下簡稱公司）資產(chǎn)處置管理工作程序和資產(chǎn)處置行為，最大限度保全資產(chǎn)、減少損失，根據(jù)《金融資產(chǎn)管理公司條例》和國家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 公司資產(chǎn)處置應(yīng)堅持公開、公平、公正在和競爭、擇優(yōu)的原則，按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進行。對資產(chǎn)處置損失的確認和管理應(yīng)嚴格按規(guī)定程序辦理。

第三條 公司資產(chǎn)處置實行“評處分享、審處分享、集體審查、分級批準、上報備案”的辦法。

第二部分 處置機構(gòu)

第四條 必須設(shè)置資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)，負責對資產(chǎn)處置方案進行審查。公司資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)，由公司資產(chǎn)財務(wù)、資產(chǎn)管理和處置、資產(chǎn)評估、法律等部門7人以上（含7人）組成，對公司總裁負責。任一部門參加資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)的人數(shù)不得超過資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)全體成員的三分之一。公司同時建立資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)后備成員庫，人數(shù)與資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)成員數(shù)相等。資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)成員和后備成品應(yīng)具備一定資質(zhì)，熟悉公司資產(chǎn)處置工作和相關(guān)領(lǐng)域業(yè)務(wù)，且責任心強。公司資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)的組建報財政部備案。

公司辦事處相應(yīng)成立辦事處資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)，對辦事處總經(jīng)理（主任）負責。

資產(chǎn)處置方案未經(jīng)資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審核通過，公司一律不得進行處置，經(jīng)人民法院或仲裁機構(gòu)作出有法律效的力判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項目除外。資產(chǎn)處置無論金額大小和損失大小，公司任何個人無權(quán)單獨決定。

第五條 公司及其辦事處必須完善資產(chǎn)處置內(nèi)部控制制度和制衡機制，實行資產(chǎn)處置與評估、審批分享，明確職責，強化資產(chǎn)處置內(nèi)部監(jiān)督。

公司及其辦事處資產(chǎn)管理和處置部門主要負責資產(chǎn)處置方案制定、申報和實施；評估部門主要負責資產(chǎn)價值評估的組織和審核；資金財務(wù)部門主要負責資產(chǎn)處置費用審核及資金清算；法律部門主要負責資產(chǎn)處置合規(guī)、合法性審核。

公司所有負責資產(chǎn)處置的業(yè)務(wù)部門或人員一律不準參與資產(chǎn)評估工作，資產(chǎn)處置時的評估工作應(yīng)由專職評估部門負責。無專職評估部門的，應(yīng)指定歸口部門統(tǒng)一負責。

第三部分 處置審批

第六條 資產(chǎn)處置方案審批工作程序。

（一）辦事處資產(chǎn)管理和處置部門制定處置方案，經(jīng)征詢資產(chǎn)評估、資金財務(wù)、法律等部門意見后，將在授權(quán)范圍內(nèi)的處置方案及相關(guān)資料（如評估報告、法律意見書等）提交辦事處資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審查通過后，由辦事處部經(jīng)理（主任）批準實施。對超出授權(quán)范圍的，上報公司審批。

（二）公司指定歸口部門對辦事處上報的處置方案進行初審，將處置方案及初審意見提交公司資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審查通過后，由公司總裁批準實施。辦事處上報的處置方案提交公司資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審查前，如有必要，應(yīng)征詢資產(chǎn)評估、資金財務(wù)、法律等部門意見。

（三）資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)召開資產(chǎn)處置審核會議必須通知全體成員，三分之二以上成員到會，會議審議事項方為有效；同時按未到會成員數(shù)，從后備成員庫中隨機選擇后備成員參加會議。全體到會人員以記名投票方式對處置方案進行表決，實行一人一票制，獲到會人員總數(shù)三分之二以上票數(shù)方可通過。

第七條 審查依據(jù)和審查重點。資產(chǎn)處置方案的審核依據(jù)為國家有關(guān)資料評估、價值認證及商品（產(chǎn)權(quán)）交易等方面的法律法規(guī)和同類資產(chǎn)的市價。

資產(chǎn)處置方案的審查重點是，評估方法的合規(guī)性；處置行為和程序的公開性和合規(guī)性；資產(chǎn)定價和處置費用的合理性；處置損失認定的適當性和準確性；處置方案的可行性和最優(yōu)性等。

第八條 公司法定代表人及辦事處負責人對資產(chǎn)處置的過程和結(jié)果負責。

公司法定代表人及辦事處負責人不參加資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)，可以列席資產(chǎn)處置審核會議，不得對審議事項發(fā)表意見，但對資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審核通過的資產(chǎn)處置方案擁有否決權(quán)。如調(diào)整處置方案，需按資產(chǎn)處置程序由資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)重新審核。

公司副總裁和辦事處副總經(jīng)理（副主任）參加資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)的，出席會議時不得事先對審核事項發(fā)表同意與否的個人意見。

直接參與資產(chǎn)處置部門負責人及有關(guān)人員可以列席資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)資產(chǎn)處置審核會議，介紹資產(chǎn)處置方案的關(guān)情況，但在資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)投票表決時，不得參加，資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)成員除外。

公司和辦事處審計與紀檢、監(jiān)察人員必須列席資產(chǎn)處置審核會議。

第九條 公司資產(chǎn)處置必須實行回避制度，公司任何個人與被處置資產(chǎn)方、資產(chǎn)受讓（受托）方、受托資產(chǎn)評估機構(gòu)等有直系親屬關(guān)系的，在整個資產(chǎn)過程中必須予以回避。

第十條 經(jīng)人民法院或仲裁機構(gòu)作出有法律效力的判決、裁定、截決的資產(chǎn)處置項目，不再經(jīng)資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審核通過。但是，該項目在訴訟或執(zhí)行中通過調(diào)解、和解、放棄全部或部分訴訟權(quán)利、申請執(zhí)行終結(jié)、申請破產(chǎn)等方式進行處置時，預(yù)計發(fā)生損失的，應(yīng)事先經(jīng)資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審核通過。

第十一條 辦事處不得向下設(shè)分支出機構(gòu)。項目經(jīng)理是辦事處臨時派出的工作小組，不是一級機構(gòu)，不得轉(zhuǎn)授權(quán)處置。

第四部分 處置實施

第十二條 公司可通過以下方式處置資產(chǎn)：追償債務(wù)，租賃或者以其他形式轉(zhuǎn)讓、重組，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)等。公司應(yīng)在《金融資產(chǎn)管理公司條例》規(guī)定的經(jīng)營范圍和金融監(jiān)管部門批準的業(yè)務(wù)許可范圍內(nèi)，積極穩(wěn)妥地探索處置方式，以達到回收資產(chǎn)最大化的目標。

第十三條 公司可依法通過公告、訴訟等方式向債務(wù)人和擔保人追償債務(wù)，加強訴訟時效管理，防止各種因素導(dǎo)致時效喪失而形成損失。

公司采用訴訟方式應(yīng)考慮資產(chǎn)處置項目的具體情況，避免盲目性最大限度降低處置成本。

第十四條 公司在資產(chǎn)處置過程中，根據(jù)每一個資產(chǎn)處置項目的具體情況，按照公正合理原則和成本效益原則確定是否評估和具體評估方式。

公司要認真落實資產(chǎn)評估與資產(chǎn)處置分離的原則，加強資產(chǎn)評估管理，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，合理確定處置資產(chǎn)的價格，減少資產(chǎn)處置中的人為損失。

公司以債權(quán)重組、債轉(zhuǎn)股、出售等方式處置資產(chǎn)時，原則上應(yīng)先經(jīng)合法、獨立的評估機構(gòu)評估，參照評估價值確定折股價或底價，并合法、合理地評估、認定回收資產(chǎn)的公允價值。

政策性債轉(zhuǎn)股項目，按照國家國有資產(chǎn)評估項目備案管理的有關(guān)規(guī)定進行備案，其他資產(chǎn)處置項目不辦理備案手續(xù)。

第十五條 公司轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)時，原則上應(yīng)采取兌標、兌價方式。公司在處置資產(chǎn)的過程中應(yīng)及時取得有關(guān)評估、兌標、兌價、公示、公證的法律文書。公司資產(chǎn)處置必須杜絕暗箱損失，嚴禁私下處置和內(nèi)部交易。公司以招標投標方式處置不良資產(chǎn)，按公開、公平、公正在的原則，可采取公開招標和邀請招標的形式進行，至少有3家以上（含3家）投標人投標方為有效。第十六條 公司以拍賣方式處置資產(chǎn)，應(yīng)采取公開方式選擇有資質(zhì)的拍賣中介機構(gòu)，按照《中華人民共和國拍賣法》的規(guī)定進行。拍賣底價的確定按資產(chǎn)處置程序辦理。

公司在組織拍賣不良資產(chǎn)時，應(yīng)當事先通知財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）參加，專員辦對拍賣底價的確認及拍賣程序是否符合有關(guān)規(guī)定進行監(jiān)督。

第十七條 公司可對債權(quán)資產(chǎn)進行打包轉(zhuǎn)讓，打包轉(zhuǎn)讓的單包資產(chǎn)賬面原值（包括貸款本金和表內(nèi)應(yīng)收利息，下同）合計1億元（含1億元）以下、完全由呆賬類債權(quán)構(gòu)成的單包資產(chǎn)賬面原值的合計5億元（含5億元）以下時，轉(zhuǎn)讓方式和價格由公司構(gòu)成的單包資產(chǎn)賬面原值合計超過5億元時，公司應(yīng)先就打包的必要性和適當性征求債權(quán)所在地專員辦意見后，再由公司資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審核決定，并報財政部備案。

對國家重點扶持工作縣的債務(wù)，鼓勵以縣為單位打包，以雙方協(xié)商價格轉(zhuǎn)讓給地方政府。

第十八條 公司委托處置不良資產(chǎn)時，必須遵守回收價值大于處置成本的原則，即回收的價值應(yīng)足以支付代理處置手續(xù)費和代理處置過程中發(fā)生的訴訟費、公證費、資產(chǎn)保全費和拍賣傭金等直接費用，并應(yīng)有結(jié)余。

第十九條 公司在國家批準的范圍內(nèi)實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，按有關(guān)法律法規(guī)和文件的規(guī)定執(zhí)行。在債轉(zhuǎn)股企業(yè)新設(shè)公司中，公司應(yīng)積極維護股東權(quán)益，發(fā)揮股東作用，促進企業(yè)發(fā)展。

公司要對債轉(zhuǎn)股企業(yè)改制實行限期管理，對債權(quán)轉(zhuǎn)方案批準后超過規(guī)定期限仍未注冊新公司的要恢復(fù)計息，對不具備實施債轉(zhuǎn)股條件的要及時恢復(fù)行使債權(quán)，按規(guī)定進行處置，避免非債非股現(xiàn)象，確因特殊情況需上報國務(wù)院調(diào)整債轉(zhuǎn)股方案的，公司要嚴格把關(guān)，切實按債轉(zhuǎn)股的有關(guān)政策和規(guī)定進行審查，妥善處理維護國有金融資產(chǎn)安全和促進國有企業(yè)發(fā)展的關(guān)系。

公司所持債轉(zhuǎn)股的企業(yè)股權(quán)執(zhí)行金融類企業(yè)國有資產(chǎn)管理的確良關(guān)政策和規(guī)定，按資產(chǎn)處置程序和回收價值最大化原則轉(zhuǎn)讓，以有效的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價依據(jù)，轉(zhuǎn)讓方式和價格由公司自主確定，同等條件下，原股東享有優(yōu)先購買權(quán)。公司轉(zhuǎn)讓所持上市公司的國有股權(quán)，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。債轉(zhuǎn)股企業(yè)（包括整體債轉(zhuǎn)股企業(yè)和子公司債轉(zhuǎn)股企業(yè)）原則上不能實施政策性破產(chǎn)。如確實無法持續(xù)經(jīng)營，應(yīng)個案報國務(wù)院審批。

第二十條 公司可通過吸收外資對其所擁有的資產(chǎn)進行重組和處置，嚴格執(zhí)行我國外商投資的法律和有關(guān)規(guī)定，處置方案按資產(chǎn)處置程序確定。

公司利用外資處置資產(chǎn)應(yīng)注重引進國外先進技術(shù)和管理經(jīng)驗，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)，提升資產(chǎn)價值。

第二十一條 公司在資產(chǎn)處置過程中，需注入部分資金提升處置回收價值的，在業(yè)務(wù)許可范圍內(nèi)，按市場原則和資產(chǎn)處置程序辦理。有關(guān)規(guī)定另行制定。

第二十二條 為避免兌相壓價，最大限度地回收不良資產(chǎn)，減少資產(chǎn)損失，公司處置資產(chǎn)中，凡涉及兩家或兩家以上公司的共同債權(quán)，公司之間，必須加強溝通和協(xié)調(diào)，爭取協(xié)商確定一家公司牽頭對外談判，不得相互之間發(fā)生惡生競爭。

涉及與銀行共同債權(quán)的資產(chǎn)處置，公司應(yīng)積極加強與銀行的溝通和協(xié)調(diào)，做好維權(quán)和回收工作。

第二十三條 公司應(yīng)建立資產(chǎn)保全和追收制度，對未處置和未終結(jié)處置的資產(chǎn)繼續(xù)保留追索的權(quán)利，并對這部分資產(chǎn)（包括應(yīng)計利息、表外應(yīng)收利息）等應(yīng)得權(quán)益繼續(xù)催收。

公司接受抵債資產(chǎn)后，必須保障資產(chǎn)安全，應(yīng)盡可能及時辦理過戶手續(xù)，并按資產(chǎn)處置程序和回收最大化原則，盡快變現(xiàn)，不得故障拖延或違規(guī)自用。其中抵債車輛需在接收三個月內(nèi)處置變現(xiàn)，逾期不處置的給予通報，并酌情扣減考核獎勵。公司應(yīng)加強抵債資產(chǎn)的維護，建立定期清理制度，避免因管理不當導(dǎo)致資產(chǎn)減值。

第五部分 處置管理

第二十四條 公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)處置的項目臺賬，對每一個資產(chǎn)處置項目應(yīng)實行項目預(yù)算管理，加強對回收資產(chǎn)、處置費用及處置損益的計劃管理，并持續(xù)地跟蹤、監(jiān)測項目進展。對一個資產(chǎn)處置方案（金額按單個債務(wù)人全部債務(wù)合并計算），如預(yù)計其全部回收資產(chǎn)價值小于直接處置費用的，原則上應(yīng)另行考慮更為經(jīng)濟可行的資產(chǎn)處置方案。第二十五條 公司必須按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，嚴格加強資產(chǎn)處置檔案管理。資產(chǎn)處置過程和結(jié)果的資料必須完整、真實。對資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)的資產(chǎn)處置審查意見和表決結(jié)果必須如實記錄，并形成會議紀要。

公司在處置不良資產(chǎn)中出售中的債權(quán)，屬于未結(jié)清的會計事項，應(yīng)當將所涉及的原始憑證隨債權(quán)一并轉(zhuǎn)移給債權(quán)的接受單位保存，并按規(guī)定辦理相關(guān)的交接手續(xù)。

公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)并移交其原始憑證后，應(yīng)以轉(zhuǎn)讓合同、收款憑證及原始憑證的復(fù)印件作為財務(wù)處理的依據(jù)。

第二十六條 公司及其任何個人，應(yīng)對資產(chǎn)處置方案和結(jié)果保守秘密。財政部門必須對公司上報備案材料予以保密。除國家另有規(guī)定以及公司為了處置必須公布有關(guān)信息外，嚴禁對外披露公司資產(chǎn)處置信息。

第二十七條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)處置過程中，任何單位和個人不得對資產(chǎn)處置進行干預(yù)，公司必須抵制任何單位和個人對資產(chǎn)處置的干預(yù)。

第二十八條 公司要強化一級法人的管理，建立和完善分工明確的制約機制和授權(quán)管理，健全資產(chǎn)處置項目各種可行方案的比較分析機制，嚴禁采取超授權(quán)、越權(quán)、逆程序等違規(guī)手段處置資產(chǎn)，嚴禁虛假評估，嚴禁偽造虛假檔案和記錄。要取各種措施從實質(zhì)上防范道德風(fēng)險，確保采取最優(yōu)方案處置資產(chǎn)。

第六部分 處置損失

第二十九條 資產(chǎn)處置損失是指公司對從銀行收購和接收的貸款及利息（包括表內(nèi)利息、表外利息和孳生利息）、抵貸資產(chǎn)及享有所有權(quán)和處置權(quán)的其他資產(chǎn)進行處置后，回收的資產(chǎn)價值與上述資產(chǎn)收購和接收時價值的差額，以及對回收資產(chǎn)再次進行處置發(fā)生的損失。

第三十條 資產(chǎn)處置的整體債權(quán)計算基數(shù)為從銀行收購和接收的貸款本金及利息，包括表內(nèi)利息、表外利息和孳生利息等債權(quán)。公司對辦事處進行資產(chǎn)處置授權(quán)時，資產(chǎn)處置損失金額計算基數(shù)為從銀行收購的貸款本金和表內(nèi)應(yīng)收利息等債權(quán)，不含表外利息和孳生利息。第三十一條 涉及1000萬元以上（含1000萬元）的資產(chǎn)處置損失（按單個債務(wù)人計算，下同）的資產(chǎn)處置方案，必須經(jīng)公司資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審核通過后，由公司總裁批準；涉及1000萬元以下的資產(chǎn)處置損失的資產(chǎn)處置損失的資產(chǎn)處置方案，必須經(jīng)辦事處資產(chǎn)處置專門審核機構(gòu)審核通過后，由辦事處總經(jīng)理（主任）批準。

第三十二條 資產(chǎn)處置過程中，對列入全國企業(yè)兼并破產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組計劃內(nèi)的兼并、破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)的處置，公司應(yīng)嚴格按規(guī)定進行審核，符合條件的予以核銷。從全國企業(yè)兼并破產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組下發(fā)國務(wù)院批準意見之日起，核銷的債權(quán)轉(zhuǎn)作待處置資產(chǎn)損失處理。

第三十三條 公司應(yīng)做好零回收資產(chǎn)的認定和損失確認工作，明確認定標準、依據(jù)和認定時限，盡快按資產(chǎn)處置程序和授權(quán)辦理。

第三十四條 資產(chǎn)處置損失。無論金額大小、涉及國有企業(yè)還是民營企業(yè)，公司擁有自主決定權(quán)。國家另有規(guī)定的除外。

第七部分 監(jiān)督檢查

第三十五條 辦事處應(yīng)按月將批準通過的資產(chǎn)處置方案，報專員辦備案，備案材料包括資產(chǎn)處置項目、全部債權(quán)金額、處置方案、直接處置費用、回收非現(xiàn)金資產(chǎn)、回收現(xiàn)金、處置損失、資產(chǎn)受讓（受托）方、受托評估機構(gòu)、受托審計機構(gòu)等內(nèi)容。

公司要按規(guī)定，逐月向財政部報告資產(chǎn)處置進度。

第三十六條 公司應(yīng)建立資產(chǎn)處置盡職調(diào)查和事后檢查制度，定期或不定期地對辦事處資產(chǎn)處置進行審計。

公司審計與紀檢、監(jiān)察部門和專員辦設(shè)立資產(chǎn)處置公開舉報電話，對舉報內(nèi)部如實記錄，并進行核實和相關(guān)調(diào)查。

財政部和專員辦將定期或不定期組織對公司及辦事處資產(chǎn)處置審批程序的合規(guī)性和處置結(jié)果進行抽查。專員辦根據(jù)需要可以列席辦事處資產(chǎn)處置審核會議。第三十七條 對發(fā)生以下行為，造成國有資產(chǎn)損失的，一經(jīng)查實，按照處理人和處理事相結(jié)合的原則和國家有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重和損失大小進行相應(yīng)的經(jīng)濟處罰和行政處罰；違反黨紀、政紀的，移交有關(guān)紀檢、監(jiān)察部門處理；觸犯刑律的，移交司法機關(guān)處理：

（一）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，放棄公司?yīng)有、應(yīng)得權(quán)益；

（二）超越權(quán)限或未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟馍米蕴幹觅Y產(chǎn)；

（三）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，擅自更改處置方案?/p>

（四）隱瞞或者截留處置資產(chǎn)、回收資產(chǎn)和處置收入；

（五）弄虛作假，任意夸大或縮小資產(chǎn)損失；

（六）玩忽職守，造成債務(wù)人逃廢債務(wù)，加大資產(chǎn)處置風(fēng)險和損失；

（七）內(nèi)外勾結(jié)，串通作弊，壓價處置資產(chǎn)；

（八）暗箱損失、內(nèi)部交易、私下處置；

（九）資產(chǎn)處置檔案管理混亂；

（十）泄露公司商業(yè)秘密；

（十一）抵債資產(chǎn)管理不善，擅自使用，造成資產(chǎn)損失；

（十二）謀取小集體利益和個人利益；

（十三）其他因自身過錯造成資產(chǎn)損失的待業(yè)。

第三十八條 公司可根據(jù)本辦法制定資產(chǎn)處置管理實施細則，報財政部備案。

第三十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。財政部《關(guān)于印發(fā)〈金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理辦法〉的通知》（財金[2000]122號）同時廢止。以往其他規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準。

第五篇：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范股份制商業(yè)銀行報告內(nèi)容的通知

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范股份制商業(yè)銀行報告內(nèi)容的通知

（銀監(jiān)發(fā)［2004］8號 2004年2月17日）

各銀監(jiān)局，各股份制商業(yè)銀行：

為規(guī)范股份制商業(yè)銀行的信息披露，提高透明度，加強社會監(jiān)督，保護存款人利益，促進股份制商業(yè)銀行穩(wěn)健運行和自律管理，在《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》（中國人民銀行令［2004］第6號）基礎(chǔ)上，銀監(jiān)會對股份制商業(yè)銀行報告應(yīng)披露的主要內(nèi)容提出如下要求：

一、主要財務(wù)信息，應(yīng)包括：

（一）利潤總額、凈利潤、主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、投資收益等利潤指標；

（二）主營業(yè)務(wù)收入、總資產(chǎn)、存款余額、貸款余額、股東權(quán)益、每股收益、成本收益率等截至報告期末前三年每年的會計財務(wù)數(shù)據(jù)；

（三）資本的構(gòu)成（核心資本和附屬資本）及其變化情況；

（四）營業(yè)外收支凈額、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、調(diào)整后的每股凈資產(chǎn)、每股凈收益、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、凈資產(chǎn)收益率。

二、風(fēng)險管理狀況，應(yīng)包括：

（一）資本充足率、風(fēng)險集中度、資產(chǎn)流動性比例、拆借資金比例等主要監(jiān)管指標的合規(guī)性情況；

（二）貸款的主要行業(yè)分布（貸款投放前五位的行業(yè)及相應(yīng)的比例）和按行政區(qū)劃的地區(qū)分布（城市商業(yè)銀行不需要披露此項）；

（三）最大十名貸款客戶情況（客戶名稱、貸款余額及占貸款總額的比例）；

（四）貸款風(fēng)險分類方法及各類不良貸款的期初數(shù)及比例、本期調(diào)增數(shù)、本期調(diào)減數(shù)、期末數(shù)及比例；

（五）各類貸款損失準備的期初數(shù)、本期計提數(shù)、本期轉(zhuǎn)回數(shù)、期末數(shù)及本期核銷情況；

（六）集團客戶授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理情況；

（七）投資減值準備、抵債資產(chǎn)減值準備等其他主要資產(chǎn)減值準備情況；

（八）抵債資產(chǎn)的余額、種類和比例；

（九）截至年末對外投資和自辦企業(yè)實體情況；

（十）不良資產(chǎn)管理的主要政策、措施及其效果；

（十一）表外應(yīng)收利息、保函、擔保、貸款承諾、信用證、銀行承兌匯票和金融衍生產(chǎn)品等主要表外項目余額及風(fēng)險管理情況。

三、股東情況及關(guān)聯(lián)交易情況，應(yīng)包括：

（一）股份主要變動情況；

（二）最大十名股東及持股情況（名稱、持股數(shù)額、持股比例及股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況）、控股股東及持股在5％以上的股東情況；

（三）最大十名股東的關(guān)聯(lián)情況，最大十名股東所持本行股份的抵押、托管、凍結(jié)情況；

（四）逐筆說明重大關(guān)聯(lián)交易情況（交易對象、交易金額、交易形式、抵押情況及風(fēng)險狀況）及各類交易在該類業(yè)務(wù)中所占比例；

（五）關(guān)聯(lián)交易中不良貸款的余額及分別占不良貸款總額和關(guān)聯(lián)交易總量的比例；

（六）逐筆披露貸款進入不良狀態(tài)的股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱、貸款余額及貸款形態(tài)，并簡要說明原因。

四、公司治理情況，應(yīng)包括：

（一）股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層的設(shè)置、各職能部門與分支機構(gòu)的設(shè)置、審計委員會等專門委員會的設(shè)置情況；

（二）股東大會的召開情況、通過的主要決議以及選舉、更換董事、監(jiān)事和獨立董事情況；

（三）董事會成員的基本情況（姓名、性別、年齡及派出單位）、在股東單位任職情況（或獨立董事）、是否在商業(yè)銀行領(lǐng)取薪酬、是否持有股份等董事會情況簡介；

（四）董事會會議召開情況、通過的主要決議、新主要經(jīng)營策略和目標計劃以及對股東大會決議的執(zhí)行情況等董事會工作情況；

（五）監(jiān)事會成員的基本情況（姓名、性別、年齡及派出單位）、在股東單位任職情況（或外部監(jiān)事）、是否在商業(yè)銀行領(lǐng)取薪酬、是否持有股份等監(jiān)事會情況簡介；

（六）監(jiān)事會會議情況、監(jiān)事會的專項檢查結(jié)論以及監(jiān)事會就有關(guān)事項發(fā)表的獨立意見等監(jiān)事會工作情況；

（七）高級管理層成員的基本情況（姓名、性別、年齡、從業(yè)年限及分管工作范圍）、領(lǐng)取薪酬和獎金、期權(quán)等激勵情況以及報告期離任情況及原因。

五、重大事項，應(yīng)包括：

（一）報告期內(nèi)重要訴訟、仲裁事項和重大案件情況；

（二）報告期內(nèi)的收購、合并及出售資產(chǎn)事項；

（三）報告期內(nèi)重大的托管、擔保、承諾、委托資產(chǎn)管理情況；

（四）商業(yè)銀行及其董事、高級管理人員受到相關(guān)監(jiān)管部門和司法部門的處罰情況。同時，應(yīng)簡要說明上述事項可能對商業(yè)銀行經(jīng)營管理和財務(wù)狀況造成的影響。

六、經(jīng)審計的財務(wù)會計報告及其附注說明。商業(yè)銀行應(yīng)聘請具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所，對按會計制度和信息披露制度編制的法定財務(wù)會計報告（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、股東權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表以及會計報表附注說明）進行審計，并作為報告的附錄。同時，商業(yè)銀行應(yīng)委托所聘請的會計師事務(wù)所對其內(nèi)控機制和風(fēng)險管理系統(tǒng)進行評價，評價報告應(yīng)作為報告的附錄。

七、商業(yè)銀行的董事會應(yīng)當保證報告所披露信息的真實、準確與完整，報告編制后應(yīng)經(jīng)董事會成員表決通過，董事會成員的表決意見及簽名應(yīng)作為報告的內(nèi)容。

從2004年起，11家股份制商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》和本通知的要求編制上一的報告，對外披露信息。鑒于城市商業(yè)銀行的信息披露工作仍處于過渡期，城市商業(yè)銀行應(yīng)按照上述要求逐步對報告的披露內(nèi)容予以規(guī)范。對于城市商業(yè)銀行2003年報告，選取32家城市商業(yè)銀行后）進行試點。請各銀監(jiān)局督促指導(dǎo)轄內(nèi)試點行做好上述工作。

附件：信息披露試點的城市商業(yè)銀行名單

附件：

信息披露試點城市商業(yè)銀行名單

上海銀行、天津、北京、深圳、張家口、廊坊、包頭、烏魯木齊、蘇州、南通、杭州、合肥、蕪湖、福州、銀川市商業(yè)銀行