第一篇：濰坊XX區(qū)凈資產(chǎn)確認(rèn)書

濰坊市XX區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社組建

濰坊農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

凈資產(chǎn)確認(rèn)書

經(jīng)濰坊農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組、濰坊市XX區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社、山東正源和信有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所和山東正源和信資產(chǎn)評估有限公司四方確認(rèn)，濰坊市XX區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社以2011年12月31日為基準(zhǔn)日的凈資產(chǎn)結(jié)果如下：

一、評估確認(rèn)的凈資產(chǎn) 元，具體構(gòu)成：

（一）股本金 元；

（二）資本公積 元（含評估增值 元）；

（三）盈余公積 元；

（四）一般風(fēng)險準(zhǔn)備 元；

（五）未分配利潤 元；

（六）。

二、資產(chǎn)評估后的凈資產(chǎn)較資產(chǎn)評估前增加了 元，評估增值的主要因素有：

固定資產(chǎn)評估增值 元；其他資產(chǎn)-抵債資產(chǎn)評估增值 元。清產(chǎn)核資調(diào)整事項(xiàng)和資產(chǎn)評估增減值變化情況，詳見山東正源和信有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所出具的魯正信專字【2012】xx號《清產(chǎn)核資報(bào)告書》及山東正源和信資產(chǎn)評估有限公司出具的魯正信評報(bào)字【2012】第XX號《資產(chǎn)評估報(bào)告書》。

三、凈資產(chǎn)分配項(xiàng)目

清產(chǎn)核資及評估后確認(rèn)的凈資產(chǎn)為 元，其中：

原股金 元按1： 的比例歸屬原股東；一般風(fēng)險準(zhǔn)備 元，轉(zhuǎn)作農(nóng)村商業(yè)銀行的一般風(fēng)險準(zhǔn)備。

四、期后重大事項(xiàng)

五、重要事項(xiàng)說明

以上內(nèi)容摘自清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估報(bào)告書，欲了解凈資產(chǎn)結(jié)論產(chǎn)生的全面情況，應(yīng)認(rèn)真閱讀清產(chǎn)核資及整體資產(chǎn)評估報(bào)告書。

確認(rèn)方簽章：

1、山東正源和信有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所

公章：

負(fù)責(zé)人：

日期：

2、山東正源和信資產(chǎn)評估有限公司

公章：

負(fù)責(zé)人：

日期：

3、濰坊農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組

公章：

負(fù)責(zé)人：

日期：

4、濰坊市XX區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社

公章：

負(fù)責(zé)人：

日期：

第二篇：凈資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告格式

凈資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告格式 , ABC X X X..., , ,...., Niudown.COM Niudown.COM Niudown.COM Niudown.COM 關(guān)于ABC公司X年X月X日 凈資產(chǎn)審計(jì)鑒證報(bào)告 滬審事業(yè)[200]號 ABC股份有限公司全體股東： 我們審計(jì)了后附的ABC 股份有限公司（以下簡稱ABC 公司）截至X 年X 月 X 日 止凈資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 20X1 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，20X1 的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《XX 會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是 ABC 公司管理當(dāng)局 的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使 財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（3）作出合理的會計(jì)估計(jì)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注 冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè) 道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的 審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)表 風(fēng)險的評估在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng) 的審計(jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價管理層選 用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。現(xiàn) 已審計(jì)完畢，情況報(bào)告如下：

三、企業(yè)基本情況 企業(yè)類型（國有獨(dú)資）、國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司、股份作作、集體、外商獨(dú)資、合資、合作、私營、個體等），成立年月，工商登記注冊號、主要投 資者、實(shí)收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模（包括職工人數(shù)、子分公司情況），所執(zhí)行的行 業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度、財(cái)稅隸屬關(guān)系、上審計(jì)揭示的突出問題，以及反映企業(yè)特點(diǎn)或與 本次審計(jì)相關(guān)的重要情況。

四、審計(jì)范圍、重點(diǎn)和方法

（一）審計(jì)的范圍

1、母公司

2、子公司

（二）審計(jì)的重點(diǎn) 企業(yè)在一定時點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)狀況以及損益審計(jì)調(diào)整對凈資產(chǎn)的影響。

（二）審計(jì)的方式：就地審計(jì)或送達(dá)審計(jì)。

五、應(yīng)予調(diào)整的事項(xiàng)

（一）涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng)

（二）損益類調(diào)整事項(xiàng)

（三）不涉及損益的重分類事項(xiàng)

（四）其他需要調(diào)整的事項(xiàng)（上述調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄）以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤（軋抵后凈額）X 元。

六、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益的審計(jì)

1、資產(chǎn)的審計(jì) 逐個科目說明。

2、負(fù)債的審計(jì) 逐個科目說明。

3、所有者權(quán)益的審計(jì) 逐個科目說明。

4、損益情況的審計(jì) 逐個科目說明。

七、凈資產(chǎn)鑒證 審計(jì)前：企業(yè)資產(chǎn)總額為 元 負(fù)債總額為 元 凈資產(chǎn)為 元 經(jīng)審計(jì)調(diào)整后：資產(chǎn)總額為 元 負(fù)債總額為 元 凈資產(chǎn)為 元 如考慮潛盈、潛虧和不實(shí)資產(chǎn)因素，則凈資產(chǎn)應(yīng)為X 元。本報(bào)告僅供貴公司××××××之用，如因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本審計(jì)業(yè) 務(wù)的注冊會計(jì)師及會計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。上海上審會計(jì)師事務(wù)所有限公司 主任會計(jì)師 潘久文 中國 上海 中國注冊會計(jì)師 二○○×年×月×日

第三篇：事業(yè)單位會計(jì)-凈資產(chǎn)

財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的概述

（一）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)使用的財(cái)政補(bǔ)助資金。

（二）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余2×13年末，某事業(yè)單位完成財(cái)政補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)后，對財(cái)政補(bǔ)助各明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行分析，按照有關(guān)規(guī)定將某項(xiàng)目結(jié)余資金65 000元轉(zhuǎn)入財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余。該單位應(yīng)編制如下會計(jì)分錄： 借：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)

000

貸：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余

000 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的概述

（一）非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金是指事業(yè)單位除財(cái)政補(bǔ)助收支以外的各專項(xiàng)資金收入與其相關(guān)支出相抵后剩余滾存的、須按規(guī)定用途使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金。

（二）非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余包括事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余兩個組成部分。

1.事業(yè)結(jié)余事業(yè)結(jié)余是指事業(yè)單位一定期間除財(cái)政補(bǔ)助收支、非財(cái)政專項(xiàng)資金收支和經(jīng)營收支以外各項(xiàng)收支相抵后的余額。

事業(yè)結(jié)余=（事業(yè)收入+上級補(bǔ)助收入+附屬單位上繳收入+其他收入本期發(fā)生額中的非專項(xiàng)資金收入）-（事業(yè)支出+其他支出本期發(fā)生額中的非財(cái)政支出+非專項(xiàng)資金支出+對附屬單位補(bǔ)助支出+上繳上級支出）2.經(jīng)營結(jié)余經(jīng)營結(jié)余是指事業(yè)單位一定期間各項(xiàng)經(jīng)營收支相抵后余額彌補(bǔ)以前經(jīng)營虧損后的余額。經(jīng)營結(jié)余=經(jīng)營收入-經(jīng)營支出年末，將事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余轉(zhuǎn)入到非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配。會計(jì)分錄： 借：經(jīng)營結(jié)余

貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 3.非財(cái)政政補(bǔ)助結(jié)余分配

非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的試題

【例題·單選題】事業(yè)單位非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)后，按規(guī)定留歸本單位使用的剩余資金應(yīng)轉(zhuǎn)入的科目是（）。A.事業(yè)結(jié)余B.事業(yè)基金C.非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余D.非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分【答案】B 【解析】年末，完成非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)后，留歸本單位使用的剩余資金應(yīng)轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”中。事業(yè)基金的概述

事業(yè)單位的事業(yè)基金是指事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要為非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余扣除結(jié)余分配后滾存的金額。會計(jì)分錄：

借或貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配

貸或借：事業(yè)基金 借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)

貸：事業(yè)基金

事業(yè)基金的試題

【例題·單選題】某事業(yè)單位2010事業(yè)收入（非專項(xiàng)資金收入）為4 000萬元，事業(yè)支出（其他資金支出）為3 500萬元；經(jīng)營收入為500萬元，經(jīng)營支出為600萬元。假定該事業(yè)單位年初事業(yè)基金為250萬元，不考慮其他因素。該事業(yè)單位2010年12月31日事業(yè)基金為（）萬元。A.400 B.500 C.650 D.750 【答案】D 【解析】本題考核事業(yè)單位的計(jì)算，2010年12月31日事業(yè)基金=250（2010年年初事業(yè)基金的余額）+（4 000-3 500）（事業(yè)結(jié)余轉(zhuǎn)入的余額）=750（萬元）。經(jīng)營結(jié)余若為正數(shù)則轉(zhuǎn)入“非財(cái)政補(bǔ)入結(jié)余分配”科目中，但如為負(fù)數(shù)（即虧損）則不予結(jié)轉(zhuǎn)。本題是負(fù)數(shù)所以不結(jié)轉(zhuǎn)。

非流動資產(chǎn)基金的概述

事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)基金是指事業(yè)單位長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)占用的金額。處理原則：

1.取得長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)或發(fā)生相關(guān)支出時予以確認(rèn)（貸方增加）。2.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷，處置長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，以及以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資時，均應(yīng)當(dāng)沖銷該資產(chǎn)對應(yīng)的非流動資產(chǎn)基金（借方減少）。

非流動資產(chǎn)基金的試題

【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，會引起事業(yè)單位非流動資產(chǎn)基金發(fā)生增減變動的有()。A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán) B.處置長期投資 C.固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 D.購入3個月到期的國債 【答案】ABC 【解析】事業(yè)單位非流動資產(chǎn)基金是指事業(yè)單位長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)占用的金額。3個月到期的國債投資是短期投資，屬于流動資產(chǎn)。

專用基金的概述

事業(yè)單位的專用基金是指事業(yè)單位按規(guī)定提取或者設(shè)置的具有專門用途的凈資產(chǎn)，主要包括修購基金、職工福利基金等。

專用基金是按財(cái)政或上級主管部門有關(guān)規(guī)定提取、設(shè)置的有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金、科技成果轉(zhuǎn)化基金、住房基金、其它基金等。專用基金的用途明確、單一，要求單位?？顚Ｓ?，不得隨意改變資金的用途或挪作他用。事業(yè)單位按規(guī)定提取專用基金時

借：有關(guān)支出科目或“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目

貸：專用基金

按規(guī)定使用專用基金時，借：專用基金

貸：銀行存款

使用專用基金形成固定資產(chǎn)的，同時 借：固定資產(chǎn)

貸：非流動資產(chǎn)基金--固定資產(chǎn)

專用基金的試題

【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位凈資產(chǎn)的有（）。A.財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 B.專用基金 C.事業(yè)基金 D.非流動資產(chǎn)基金 【答案】ABCD 【解析】事業(yè)單位的凈資產(chǎn)包括事業(yè)基金、非流動資產(chǎn)基金、專用基金、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等

第四篇：凈資產(chǎn)審核報(bào)告

凈資產(chǎn)審核報(bào)告

XXX專字[2010]第XX號

XXX(委托人)：

我們審核了后附的XX（承裝（修、試）電力設(shè)施許可證申請單位名稱）（以下簡稱貴公司）XX年XX月XX日的資產(chǎn)負(fù)債表。按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則（《企業(yè)會計(jì)制度》或《小企業(yè)會計(jì)制度》）的規(guī)定編制資產(chǎn)負(fù)債表是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審核工作的基礎(chǔ)上對資產(chǎn)負(fù)債表列示的貴公司截至XX年XX月XX日止的凈資產(chǎn)發(fā)表核查意見。

我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審核工作，以合理確信資產(chǎn)負(fù)債表列示的凈資產(chǎn)是否不存在重大錯報(bào)。審核工作包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持該等金額和披露的證據(jù)，我們相信，我們的工作為發(fā)表審核意見提供了合理的基礎(chǔ)。

經(jīng)審核，按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則（《XX會計(jì)制度》或《小企業(yè)會計(jì)制度》）貴公司截止到XX年XX月XX日的資產(chǎn)負(fù)債表列示的凈資產(chǎn)為XX萬元，客觀反映了貴公司在審核基準(zhǔn)日的凈資產(chǎn)額。

本報(bào)告僅供貴公司在申請承裝(修、試)電力設(shè)施許可證時使用，因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本審核業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師及本會計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

附件：XX年XX月XX日資產(chǎn)負(fù)債表

XXX會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 中國注冊會計(jì)師:

中國·XX

中國注冊會計(jì)師:

年 月 日

第五篇：凈資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告格式

**有限公司凈資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

關(guān)于**有限公司 凈資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

**專審字（20**）第**號

**有限公司：

我們接受委托，對貴公司**年**月**日的凈資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。我們的審計(jì)是根據(jù)貴公司提供的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)資料進(jìn)行的，這些資料的真實(shí)性、合法性、完整性由貴公司負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是按照《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，并按照注冊會計(jì)師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，對貴公司**年**月**日的凈資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

結(jié)合貴公司實(shí)際情況，我們實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄、替代程序、檢查、實(shí)物盤點(diǎn)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)審計(jì)工作已完成，將有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

（一）委托審計(jì)目的

（簡單說明引起委托單位委托審計(jì)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，以及對審計(jì)的相關(guān)要求。）

（二）被審計(jì)單位簡介

（說明被審計(jì)單位設(shè)立情況、注冊資本、實(shí)收資本、法人，經(jīng)營范圍、主要業(yè)務(wù)、股東及實(shí)際控制人等情況。）

二、審計(jì)結(jié)果

截止**年**月**日，貴公司申報(bào)總資產(chǎn) 元，總負(fù)債 元，凈資產(chǎn) 元；審計(jì)調(diào)整總資產(chǎn) 元，總負(fù)債 元，凈資產(chǎn) 元；審計(jì)調(diào)整后總資產(chǎn) 元，其中，貨幣資金 元、應(yīng)收賬款 元……；總負(fù)債 元，其中，短期借款 元、應(yīng)付賬款 元……；凈資產(chǎn) 元，其中，實(shí)收資本 元、盈余公積 元……。具體資產(chǎn)負(fù)債申報(bào)及調(diào)整金額詳見附件一20**年**月**日資產(chǎn)負(fù)債表、附件二資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益各科目明細(xì)及審計(jì)調(diào)整表，調(diào)整原因見附件三：審計(jì)調(diào)整情況說明。

三、其他情況說明

（說明是否存在審計(jì)程序受限及可能影響報(bào)告理解的情況。）

四、報(bào)告使用范圍

以上報(bào)告僅供***之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

**有限公司凈資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

附件一：20**年**月**日資產(chǎn)負(fù)債表

附件二：資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益各科目明細(xì)及審計(jì)調(diào)整表 附件三：審計(jì)調(diào)整情況說明 附件四：其他需說明的情況

河南**會計(jì)師事務(wù)所

（普通合伙）

中國·鄭州

中國注冊會計(jì)師

中國注冊會計(jì)師 二〇**年**月**日 2