第一篇：費用報銷控制制度

<轉>費用報銷控制制度

第一條：為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點，特制訂制度。

第二條：費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經(jīng)理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由財務經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查；由總經(jīng)理進行最后的審核批準。

第三條：費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、款項支付預計時間等要素，先報部門經(jīng)理審批同意后，報總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行。

第四條：費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關責任。

第五條：費用發(fā)生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據(jù)而遭受財務經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。

第六條：費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應區(qū)別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。

第七條：當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第八條：當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。

第九條：當事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務經(jīng)理進行審批，財務經(jīng)理應重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務經(jīng)理審查無異議后，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務經(jīng)理的名字。

第十條：當事人將取得本部門經(jīng)理、財務部門經(jīng)理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進行最后的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。總經(jīng)理審查無異議后，在“費用報銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。

第十一條：當事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應在3天之內(nèi)送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。

第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于公司董事會。

第二篇：企業(yè)費用報銷內(nèi)部控制制度

企業(yè)費用報銷內(nèi)部控制制度

為加強公司對費用的管理和控制，使日常開支的各種費用納入即定軌道，使各項開支合理化、制度化，特制定本制度。

一、費用預算制度

1.董事長根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃，提出公司一定時期的總目標，并下達各機構指標；

2.各機構自行根據(jù)下達的指標編制本機構預算（含資金預算、成本預算、管理費用預算），編制的預算應在以收定支的前提下做到可控、符合實際、全面完整；

3.預算指標報財務總監(jiān)、董事長，董事長召集有關人員討論通過或駁回修改；

4.批準后的預算下達給各機構執(zhí)行；

5.各機構應于次月5日之前將上月預算的執(zhí)行情況報財務總監(jiān)、董事長；

6.根據(jù)公司資金的實際情況，適時修改預算，以便更好的控制資金，避免公司陷入窘困；

7.財務部門核算、監(jiān)督各項目預算執(zhí)行情況，避免不必要的超支給公司帶來不利影響。

二、費用報銷的基本程序

1.每項經(jīng)濟活動發(fā)生后的三天內(nèi)，由經(jīng)辦人將發(fā)票與單據(jù)分類進行粘貼，填制報銷單；

2.單據(jù)交部門主管，由部門主管對費用的發(fā)生給予證明后交各機構負責人審批；

3.交財務部主管審核（審核重點：①預付及應付款項應與合同相核對，看是否與合同相一致。②該項費用是否在預算范圍之內(nèi)，是否超支。③有關金額是否計算正確。），如經(jīng)審核費用在預算范圍之內(nèi)且無超支，可以批準報銷付款。（各機構負責人發(fā)生的費用必須報財務總監(jiān)審查簽字）；

4.單次金額超過限額（BBB超過150000元、CCC公司超過1000000元、DDD超過60000元、采購單次金額超過1500000元）交財務總監(jiān)審查簽字后方可報銷；

5.單次金額超過限額（BBB超過300000元、CCC公司超過2000000元、DDD超過100000元、采購單次金額超過2000000元）經(jīng)財務總監(jiān)審核后交董事長審查簽字后方可報銷；

6.凡現(xiàn)金支付超過100000元、轉賬支付超過1500000元的事項，必須經(jīng)財務總監(jiān)審核后交董事長簽字后方可報銷；

7.預算外的開支經(jīng)財務總監(jiān)審核后交董事長審查簽字后方可報銷；

8.有規(guī)律性報銷如稅金、養(yǎng)路費、車輛保險費等國家明文規(guī)定的開支，經(jīng)各機構負責人審批后，財務部門可受理。有明確制度規(guī)定的報銷如業(yè)務招待費、差旅費、通訊費參照附件執(zhí)行；工資性支出應報財務總監(jiān)審批后，財務可受理；

9.費用報銷必須是誰發(fā)生誰報銷，嚴禁代報，對發(fā)生的代報費用財務部門應拒絕辦理；

10.費用報銷中報銷人、審批人應堅持分權原則，對報銷人、審批人為同一人簽字的費用財務部門應拒絕報銷。

三、財務部門的職責和權利

1.財務有權拒絕報銷任何不真實的原始單據(jù)；

2.財務人員應根據(jù)國家的制度和公司的規(guī)定，以及合同、協(xié)議、董事長批示的報告進行審核，對手續(xù)不完整的要求給予補充完整，對不合規(guī)的報銷憑證予以拒絕并退還報銷人；

3.財務每月應匯總各機構費用明細、費用開支實際情況明細表報董事長、財務總監(jiān)、各機構負責人審閱；

4.對各項報銷憑證，財務總監(jiān)可再次審查，對可疑經(jīng)濟業(yè)務提出質詢，拒絕不合理、不合規(guī)、不合法的報銷憑證；

5.出納應對已按規(guī)定程序審批的報銷憑證，進行最后一次全面的把關和審核，對不符合有關規(guī)定的憑證應予以拒絕；

6.對各機構的正常性開支實行財務主管負責制，財務人員必須做到一周內(nèi)處理，不得無故拖延各機構的票據(jù)報銷，否則給予公開批評和罰款；

7.財務部將定期對各公司費用情況進行審查，對錯報費用進行糾正，并分別向董事長、總公司總經(jīng)理、各機構負責人提交相關報告。

四、單筆支付金額在150000元以上（含150000元），須至少提前一天通知財務部門，以便提前做好資金的籌集和準備。

五、本制度附件與本制度具同等效力。

六、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，本制度解釋權由財務部執(zhí)行，修改權由財務部修訂后報董事長審批后執(zhí)行。

附件一：關于業(yè)務招待費的規(guī)定

一、業(yè)務招待費：包括因生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務的需要，用于招待相關人員而發(fā)生的接待費、餐費等費用；

二、業(yè)務招待費各機構內(nèi)部應實行限額使用、不得超支的的原則；機構內(nèi)部有關部門實行“先申請，后執(zhí)行”的原則，申請時應說明招待客人的級別、人數(shù)、預算標準等；

三、各機構業(yè)務招待費的預算限額：各機構應結合本機構的實際情況按經(jīng)營經(jīng)營指標收入(不含折扣、折讓)的1%為限額預算業(yè)務招待費并將其分解到各月（鑒于CCC公司于本年剛設立，其本年業(yè)務招待費的限額定于按經(jīng)營指標收入的5%為限額；2xxx年1—6月按經(jīng)營指收入的2.5%為限額;2xxx年7月起按公司業(yè)務招待費的預算限額執(zhí)行）；各機構業(yè)務招待費限額中的20%由董事長使用；

四、業(yè)務招待費按董事長批準的預算規(guī)定的數(shù)額開支，由各機構負責人決定執(zhí)行。各部門發(fā)生的招待費，由各機構負責人簽字，財務部審查后報銷。

各機構業(yè)務招待費不可突破預算指標。預算外支出部分一律由各機構負責人以書面形式向財務總監(jiān)、董事長匯報后，按董事長批示執(zhí)行；

五、一般情況下，只有各機構負責人、招待事項所涉相關人員有權出面接待客戶。如遇特殊情況：如各機構負責人、部門領導均不在的情況下，需經(jīng)辦人員接待的，應先向各機構負責人提出口頭申請，經(jīng)同意后方可接待；

六、業(yè)務招待費發(fā)生后，必須及時報賬，并在業(yè)務招待費報銷單(此單僅作內(nèi)部核算使用,不對外)上注明接待理由、明確接待對象、時間、地點、參加人數(shù)、接待規(guī)格，否則財務人員有權拒絕報銷；

七、財務部門應在每月底匯總各機構業(yè)務招待費發(fā)生明細表，報財務總監(jiān)、董事長審閱；

八、各機構負責人對業(yè)務招待費使用的合理性、真實性承擔責任。財務人員對費用標準的執(zhí)行及票據(jù)的真實性承擔連帶責任。

附件二：個人借款的規(guī)定

為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時還款，使公司會計報表反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，特對借款作以下規(guī)定：

（一）借款條件公司員工為處理業(yè)務及采購時，經(jīng)部門主管→各機構負責人→財務主管（證明其前借款已歸還，借款事由及金額是否在預算范圍內(nèi)）簽批后，可暫向公司借款；

（二）借款原則１、借款實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況需經(jīng)董事長批準后方可借款。２、超預算借款、單次借款現(xiàn)金額超過50000元以上借款，需經(jīng)董事長批準后方可借款；

（三）還款期限員工處理完業(yè)務后三天內(nèi)（休息日順延）必須到財務部門報銷，沖抵借款，若超過三天還款報銷，則每天按借款金額的1%計算罰息，從工資中扣繳；

（四）財務監(jiān)督公司財務部門每月底根據(jù)員工欠款情況，列出明細報董事長、公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)、各機構負責人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人速到財務結算。逾期還款，按還款期限相關規(guī)定處理。

附件三：車輛費用報銷的規(guī)定

為有效使用各種車輛，并使車輛費用報銷統(tǒng)一合理化，特制定本規(guī)定。

1、對公司各機構管理人員的行政配車，在其工作期間的養(yǎng)路費、保險費由公司統(tǒng)一購買。

2、對公司各機構管理人員的行政配車，在其工作期間的燃油費采用按月?lián)毕揞~報銷、超額自理政策，除依照行政級別劃分限額分別為：公司董事長、總經(jīng)理： 1000.00元/月公司副總經(jīng)理： 600.00元/月公司下屬各機構總經(jīng)理： 600.00元/月公司下屬各機構主管級別人員： 350.00元/月

3、對公司各機構管理人員的行政配車，在成都市七區(qū)十二縣內(nèi)不報銷過路費、停車洗車費。因公到成都市七區(qū)十二縣以外的地、市、州出差，過路費、燃油費在出差后三日內(nèi)到財務據(jù)實報銷，如有罰款、超額報支，財務一律不予辦理。在車輛使用期間，日常的維修及養(yǎng)護費用由使用者承擔。公司不定期對車輛使用情況進行檢查。因使用者原因造成交通事故，其所有責任全部由使用者個人承擔，公司只派遣相關人員協(xié)助辦理相關保險索賠事宜，除此以外，公司不承擔任何責任。

附件四：通訊費用報銷的規(guī)定

公司對各級負責人移動電話話費采用按月補給政策，依照行政級別分別為：公司董事長、總經(jīng)理： 1000.00元/月公司副總經(jīng)理： 600.00元/月；公司下屬各機構負責人： 600.00元/月；公司下屬各營銷部門主管級別人員： 450.00元/月；各級負責人每月按發(fā)票在額度內(nèi)據(jù)實報銷，超額自理。

附件五：差旅報銷制度

一、公司領導、機構負責人、營銷部門主管因公出差可以享受收音機普通艙位、火車軟臥、輪船二等艙位，凡超過此標準乘坐者，超過部門自理；

二、其他人員因公出差可享受火車硬臥、輪船三等艙位，特殊情況越級乘坐者，須報相關負責人批準（各機構內(nèi)部工作人員須報機構負責人、各機構負責人須報董事長），方可乘坐。未經(jīng)批準越級乘坐者，越標費用自理，未達到標準的，節(jié)約歸己；

三、因公出差人員在目的地費用（住宿費、市內(nèi)交通費、生活補貼費）均實行包干，其標準附后；

四、凡帶車到外地出差，其包干費用減50元/天。出差時間在一天以上的，算頭不算尾，扣減按一天計算；凡出差人員在外地發(fā)生業(yè)務招待費時，扣減發(fā)生當天的包干費用20元/天；

五、凡出差人員均須到辦公室填寫出差申請表，經(jīng)分管負責人批準后方可出差。出差歸來后，憑經(jīng)過辦公室核實出差天數(shù)的出差申請單據(jù)報銷有關費用；

六、報銷時，可享受包干標準費：包干費用（未扣除）中60%用于住宿，報銷時須提供住宿發(fā)票（注明住宿人與住宿時間），如發(fā)票金額達到包干費60%按包干費報銷。未達到包干費的60%按包干標準給予結余部分80%補貼；

七、到外地學習、參加會議、憑會議通知報銷，組織單位已收取含食宿的會議費或組織單位提供免費食宿的，不再報銷生活補助費。費用中末包含食宿費用或組織單位未提供食宿的按規(guī)定包干標準報銷；

八、因公出差人員，順道（或繞道）控親者，應事先提出申請?？赜H期間不再給予補助，且發(fā)生的車船費、住宿費等自理；

九、到外國學習、談判、考察的經(jīng)董事長批準后按實予以報銷；

十、因公出差期間發(fā)生的業(yè)務招待費，必須同交通費、食宿費用統(tǒng)一報銷，凡單獨報銷者一律不報；

十一、各機構負責人副職按中層干部標準報銷。差旅費包干標準表級別一般員工中層干部機構負責人副總以上領導備注一類地區(qū) 200 350 400 450 含：京、津、滬、藏、經(jīng)濟特區(qū)、直轄市（不含重慶）二類地區(qū) 180 310 350 400 含：淅江、江蘇、山東、福建、廣西、新疆、內(nèi)蒙、廣東

三類地區(qū) 150 270 310 350 省內(nèi)地市 110 200 230 250 省內(nèi)各縣 80 160 200 220附件六：費用開支中的處罰規(guī)定

一、凡在費用報銷中有弄虛作假、虛報費用、以虛構業(yè)務報銷費用等行為者，一經(jīng)核實，除收繳所報費用金額外，按虛報金額的2倍給予罰款，并給予行政處分，情節(jié)嚴重者追究法律責任；對于審批簽字同意報銷的各機構負責人、部門領導給予同等處罰；

二、對于在費用報銷中由于財務人員未堅持制度造成公司損失時按公司費用報銷制度中財務人員的責任有關規(guī)定執(zhí)行；

三、以上制度在執(zhí)行過程中，如出現(xiàn)弄虛作假、虛報費用、違反制度的情況，給予以下處理：

１、給予當事人嚴重行政處理，收繳多余款項；

２、處以當事人應報銷總額的60%以上的罰款；

３、審核人員由于審核不嚴造成損失的，應承擔連帶責任，處以不低于錯報總額20%以上的罰款。

第三篇：費用報銷制度

費用報銷制度

為了加強對費用、支出報銷的管理和便于XXX公司營銷總部（以下簡稱總部）成本費用的核算以及其他財務工作的開展，根據(jù)國家有關財務法規(guī)的規(guī)定及總部有關財務規(guī)章制度的要求，結合營銷總部的實際經(jīng)營情況制定本制度。

第一章總則

第一條日常費用審批及報銷流程

日常費用是指日常經(jīng)營活動中發(fā)生的各種銷售經(jīng)費和專項促銷費用。各項費用開支，必須經(jīng)部門經(jīng)理和財務審核后，報總監(jiān)批準，并按以下流程辦理報銷：部門負責人的各類費用，不得以下一級的名義報銷。

總監(jiān)外出時要書面通知財務部，授權代理人行使指定時間內(nèi)批準權。事后由財務部報總監(jiān)審閱。

第二條費用的報銷期限（每個月30日總部統(tǒng)一出報銷）

現(xiàn)金日常費用報銷（用于零星購物或支付零星費用）：總部人員一周內(nèi)報銷，外地銷售人員于每月十號前報銷。

差旅費報銷：所有人員的差旅費報銷必須填制統(tǒng)一的“差旅費報銷單”.總部人員出差回來后一周內(nèi)報銷,外地人員于每月十號前連同上月報銷單據(jù)（以開票日期為準，日期范圍為上月1日至上月末）交回總部核銷。每次核銷都必須附 “差旅費報銷單”以及“出差申請報告”,每月只允許報銷一次(除特殊情況外)，差旅費用報銷不得跨月;未能按時將報銷單據(jù)交回總部，則報銷費用累計到下月,并接受當月的費用指標考核,若超過當月二十日上交，則不予報銷。

通信補助報銷：以實報實銷限額制報銷。按照級別規(guī)定的限額報銷，不足限額的按照實際發(fā)生費用報銷。統(tǒng)一填制“費用報銷單”于每月十日前連同當月報銷單據(jù)交回總部報銷。每次報銷都必須附話費清單及正規(guī)的發(fā)票，若不能提供者則不給予報銷。

第四條原始憑證有效性的規(guī)定。

（1）經(jīng)辦人員在費用支出時，應取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：

?稅務機關批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務發(fā)票；

財政機關批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；?

?郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；

（2）經(jīng)辦人員取得的合法憑證時，應按以下要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷：

“客戶名稱”欄：統(tǒng)一填寫“XXX公司營銷部”；

“品名規(guī)格”欄：按實際情況分項目填寫，在具備銷售、提供勞務單位開具的購貨 或支出清單的情況下，可合并填寫，其他必須有明細清單；

“金額”欄：小寫前以“￥”封頭，大寫金額合計欄前以“幣”或“”封頭，尾數(shù)為“0”時以“零”填充。

開票人：填寫具體完整的開票人姓名；

發(fā)票印鑒：加蓋銷貨單位或提供勞務單位發(fā)票專用章或財務專用章，且清晰可見； 票面痕跡：發(fā)票不得有任何的涂改、偽造。

（3）經(jīng)辦人取得報銷憑證時，憑證內(nèi)容應填寫完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，除特殊情況外，否則不予報銷。

（4）經(jīng)辦人報銷支出費用時，報銷內(nèi)容應符合報銷憑證的使用范圍及性質。勞務支出不應

取得商業(yè)零售發(fā)票，商業(yè)采購不應取得服務發(fā)票，即支出費用要有相對應的發(fā)票和項目。

第五條本制度分總則、銷售經(jīng)費、專項促銷費用、附則共五章十五條。

第二章銷 售 經(jīng) 費

第六條招待費用審批制度

招待費用指接待用餐、贈送禮品、交際應酬所發(fā)生的各項費用。為了公司業(yè)務開展順利，各部門在預算范圍內(nèi)可根據(jù)具體情況安排接待用餐或贈送禮品。所有贈送禮品必須事先上報總監(jiān)批準，并計入相關部門負責人的招待費用限額。禮品發(fā)票必須附禮品清單。每月累計報銷的招待費，要在其發(fā)票的背面注明：所招待部門、招待的原因及金額等，沒有注明的不予報銷。每次招待用餐的標準，必須經(jīng)總監(jiān)書面批準；若情況特殊可以先電話請示，二天之內(nèi)將書面文件補充上交總部。逾期不補不予報銷相關招待費。招待費的報銷期限范圍為上月1日至上月末，每月報銷一次。

第七條差旅費報銷制度

差旅費指因公外出辦事所發(fā)生的機票、車船費、住宿費等。差旅費報銷必須填制“差旅費報銷單”銷售人員每月填制“銷售人員工作線路及費用明細表”（以下簡稱“工作線路表”）交財務，用于報銷時作核實用，并作為人事考勤記錄，報銷單據(jù)與“工作線路表”不符的費用不予報銷，且不允許同一日費用分次報銷。

（1）市內(nèi)交通費的報銷原則

市內(nèi)外出辦事應乘坐公共汽車，寫明工作線路及時間，車票后注明車次及起始地點、乘車時間，如有特殊情況發(fā)生出租車費，報銷時需在車票后注明事由、起止地點和日期，并有上一級經(jīng)理簽名確認。每月填列“差旅費報銷單”,按下列限額標準報銷。

限額標準：

分公司經(jīng)理800元/月

區(qū)域銷售經(jīng)理600元/月

省級經(jīng)理500元/月

城市經(jīng)理300元/月

業(yè)務代表100元/月

自備摩托車的每月可參照按相應級別的標準報銷油料費，報銷時在報銷單上注明每天工作線路，注明摩托車牌，否則不予報銷。

（2）外地出差差旅費報銷原則

出差時，應先做好相關行程路線安排，并填寫出差申請單及費用預算向總監(jiān)申請，確認后總部備案，出差歸來報銷時，必須有出差申請單附在差旅費報銷單后面方能報銷。省內(nèi)出差只報銷省內(nèi)長途客運車票，如乘坐火車者，只報銷火車硬坐車票；省外出差只報銷火車硬臥或汽車車票。

?住宿費報銷：

必須憑住宿發(fā)票報銷，并注明住宿起止日期、天數(shù)、人數(shù)、單價（如發(fā)票上無此項目，應在發(fā)票背面注明），否則不予報銷。住宿限額為120元/天。各業(yè)務人員如在設有駐點地出差，均在駐點解決住宿，如有特別情況需提交書面報告請示總監(jiān)，報銷時需附上書面報告； 業(yè)務人員如需超過7天在無駐點地區(qū)出差，應盡量控制住宿費用，以包月的形式住宿招待所，并將包月費用控制在200元/月以內(nèi)；

各人員（同一性別）如在同一地點出差，必須兩人一間房間，且報銷時須在發(fā)票背面注明同住人姓名，否則不予報銷。

各業(yè)務人員因工作需要回總部期間，統(tǒng)一在華僑大廈愛華賓館住宿，不得自行住宿其它賓館

/酒店，否則費用不可報銷。

（3）差旅費報銷的其他規(guī)定

出差期間與業(yè)務無關的支出不予報銷。如個人親朋宴請，娛樂送禮，桑拿按摩，游覽觀光，洗衣購物等。

省內(nèi)城市之間出差可乘坐汽車、火車硬座或公司自有車輛。出差期間要求由公司內(nèi)部駐點解決住宿（公司有駐點的地方）。

出差期間發(fā)生的復印打字郵費等零星費用作為辦公費用憑發(fā)票報銷。

第八條辦公費報銷制度

辦公費指日常辦公耗用的電腦耗材（如打印紙、傳真紙、墨盒、硒鼓、磁盤等）、辦公文具（如筆、計算器、文件夾、便箋等）、郵寄費、辦公場所的零星維修費用和辦公過程中發(fā)生的各項雜費。

辦公費的報銷必須在不超過營銷總部行政部批準的預算內(nèi)報銷。辦公用品的購買由專職的行政人員負責，并經(jīng)總監(jiān)批準后在指定的商店購買，如有變更，必須通知財務部備案。辦公用品采購必須附采購物品清單。

第九條電話費的報銷制度

電話費主要為移動電話費。

移動電話費的報銷按電信部門出具的發(fā)票。話費清單，根據(jù)報銷月份所發(fā)生的實際話費報銷。除特殊情況外不允許用購買充值卡的定額發(fā)票和憑電信部門出具的預存話費發(fā)票報銷（業(yè)務代表除外）。移動電話費的報銷必須按月執(zhí)行，不能跨月。

移動電話費的報銷限額如下：

分公司經(jīng)理1000元/月

區(qū)域銷售經(jīng)理800元/月

省區(qū)經(jīng)理600元/月

城市經(jīng)理400元/月

業(yè)務代表100元/月

第三章專項促銷費用

第十條專項促銷費用指進場費、堆頭費、廣宣品費用、鋪市費用、專項促銷活動中發(fā)生的促銷人員工資和促銷雜費等。

（1）專項促銷費用屬于?？顚Ｓ?，促銷期內(nèi)使用和核銷。

（2）專項促銷費用支出前須做費用預算報營銷總監(jiān)批準。

（3）專項費用報銷必須附費用預算活動總結并對明細費用進行分項編制費用報銷匯總表。廣宣品費用報銷必須附合同及入庫單；進場費和堆頭費報銷時必須附協(xié)議及審批文件；專項促銷活動費用報銷必須附活動總結。

第十一條進場費用的核銷

1、經(jīng)過總部審批的進場費用審批表；

2、商場正規(guī)的費用單據(jù)；

3、商場新品進場的訂貨單、送貨驗收單；

第四章處罰條例

第十二條違反報銷制度處罰條例

為了很好的貫徹報銷制度的實施，避免違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)，使報銷人自覺的遵守本制度，特制定本條例。

此條例除規(guī)定報銷人違反報銷制度應接受的處罰外，還規(guī)定管理者所應承擔的責任，處罰規(guī)定針對出現(xiàn)的違規(guī)現(xiàn)象進行經(jīng)濟處罰和行政處分，即時發(fā)生即時處罰。除了違反本制度的票據(jù)不予報銷外，同時處以相關人員一定的經(jīng)濟處罰，其經(jīng)濟處罰標準以違規(guī)票面金額為基數(shù)乘以一定比例（具體細則見“違反報銷制度處罰條例”表），報銷人員和各級審批人員按比例承擔責任。

第五章附則

第十三條報銷單據(jù)的填寫與粘貼

差旅費報銷單：包括機票、車船費、住宿費、市內(nèi)交通費。需附“出差申請單”及雜支（如訂票費、保險費、機場建設費等）的報銷填寫此單；

費用報銷單：包括辦公費用（如復印費、傳真費、快遞費等）、招待費（需附“招待申請”）、市場銷售費用的報銷填寫此單；

?單據(jù)粘貼以“銷售人員工作線路及費用明細表”為依據(jù)按序分類粘貼，且必須整齊規(guī)范，原始單據(jù)清晰可見，粘貼范圍不超出報銷單封面。

? 單據(jù)的填寫必須用墨水筆或簽字筆填寫。

原始單據(jù)必須與報銷的費用內(nèi)容相匹配，不允許用“甲單據(jù)”報銷“乙費用”。?? 凡不符合報銷制度的單據(jù)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按照規(guī)定處以經(jīng)濟處罰和行政處分。

第十四條如發(fā)生本制度中未列明的費用，各部門可根據(jù)實際需要以書面形式上報營銷總監(jiān)審批后方可執(zhí)行。

第十五條本制度所發(fā)生的費用限額必須當月使用，不能累計。費用必須當月報銷（以開票日期為準），不得跨月。

第十六條本制度由總部財務執(zhí)行并解釋。

第四篇：費用報銷制度

費用報銷制度

1.辦公用品的報銷：要由使用部門申請，由行政部統(tǒng)一定期購買，手續(xù)參照采購制度。2快遞費：由各部門快遞資料自己填寫快遞單后，交前臺文員統(tǒng)一委托同一快遞公司速遞，快遞費實行月結報銷，憑《發(fā)票》及《快遞清單》報銷。3.差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經(jīng)部門經(jīng)理進行簽名證明, 出差人員填寫《借支單》，經(jīng)總經(jīng)理核準，辦理借支現(xiàn)金。員工出差回來憑報銷單沖減借支單。

4.應酬費報銷：業(yè)務人員對外發(fā)生的交際應酬費，應事先填寫《招待客人申請單》，經(jīng)部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準后方可進行。

5.交通費用：凡公司人員因公外出，一般坐公交通工具，憑車費報銷，特殊情況需要坐出租車的，要先申請。.報銷手續(xù)：必須經(jīng)部門經(jīng)理、會計審批、呈總經(jīng)理核準才能報銷。

7.原始票據(jù)粘貼：必須按交通費、住宿費、招待費（餐費）、汽油費、路橋費、汽車維修費、辦公用品費、快遞費等費用發(fā)票都要分門別類粘貼，不能混合粘貼。

8.所有報銷單據(jù)的填寫：要一律用黑色簽字筆填寫，否則視作無效票據(jù)

總之對不符合規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務部有權退回，報銷人重新整理才可報銷。此制度是經(jīng)公司董事會研究決定，由宣布即日實施。

廣州市偉昌實驗設備有限公司

2011-8-15

第五篇：費用報銷制度

公司費用報銷管理制度

第一條：為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司費用報銷流程，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條：本制度根據(jù)公司的實際情況，將費用報銷分為行車費、市內(nèi)（郊縣）差旅費、通訊費、住宿費、客情費等。

第三條：本制度適用公司各部門。第四條：原始憑證有效性的規(guī)定

1、報銷人應取得真實合法的原始憑證

（1）、有效發(fā)票需要印有兩個章：國家或地方稅務局專用章或發(fā)票專用章，如少發(fā)票無效。（2）、財政機關批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；

（3）、郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；

2、發(fā)票的真假辨別：發(fā)票章的單位名稱需要和網(wǎng)上注冊的名稱一致，可以登錄發(fā)票上提供的查詢網(wǎng)址進行核實，但是在出差中也不太方便隨時核對發(fā)票的信息，建議大家到正規(guī)的地方消費索取發(fā)票，避免出現(xiàn)假票現(xiàn)象。

3、經(jīng)辦人員因特殊原因確實不能取得合法憑證時，允許以普通收據(jù)報銷（單筆總額不超過100元）；對于既沒發(fā)票，也沒收據(jù)的，一律不予報銷； 第五條：借款標準及流程

1、員工因公（因私一律不予借支）需要借款，一般不超過其1個月工資總額，超過時須有公司擔保人（未特別指明擔保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負責人為默認的擔保人，借款人未能償還借款，由擔保人承擔連帶還款責任）；

2、試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領導擔保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領導應負連帶責任。

3、員工因公需要借款時，應合理預計所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準后到財務部領取現(xiàn)金；在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。

4、員工完結事務后，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當時不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時扣回。

5、單筆借支或報銷金額超過3000元。

6、借款流程：

（1）、借款人填寫借款單

（2）、報銷憑證部門負責人審批；（3）、財務負責人審批或會計主管審核；（4）、總經(jīng)理審批

（5）、借款人領款簽字出納審核并付款 第六條：費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求

1、報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；

2、業(yè)務員差旅費報銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據(jù)不得突出于報銷單和粘貼單之外（票據(jù)過大時應按報銷單大小折疊好）；

3、各票據(jù)應均勻貼在報銷單封面后的粘貼單上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致；

4、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；

5、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應盡量粘貼在一塊，或按項目分類粘貼在一起；

6、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

7、報銷單據(jù)一律用鋼筆、中性筆或簽字筆填寫；

8、報銷單椐各項目應填寫完整，大小寫金額要一致，并經(jīng)部門領導批準才有效；報銷單據(jù)不得涂改，粘貼好后請仔細核對金額，票據(jù)金額與填寫金額不符，財務不予報銷。

9、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應附入庫單；

10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務發(fā)生時間、起止地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有部門主管簽字確認；

11、收據(jù)與發(fā)票不得粘貼在一起。第七條：費用報銷基本流程：

（1）、業(yè)務發(fā)生人取得單據(jù)正確填寫并且粘貼；（2）、部門主管初審業(yè)務的真實合理；

（3）、財務審核發(fā)票及單據(jù)是否合格及個別是否超預算；（4）、審核后的單據(jù)交由行政部統(tǒng)一送總經(jīng)理簽字；（5）、總經(jīng)理審批簽字；（6）、取報銷款項。

第八條：報銷時間的具體規(guī)定

1、為了提高費用報銷工作效率，每周三下午為各部門報銷時間，各部門可提前做好準備。

2、超過兩個月以上（含兩個月）的費用將不予報銷，視自動放棄。第九條：差旅費報銷

1、公司業(yè)務人員因公外出所發(fā)生的行車費、市內(nèi)（郊縣）差旅費、通訊費、住宿費、客情費等按規(guī)定標準在限額內(nèi)實行實報實銷，超出標準部分自行承擔。

2、出差補貼及標準

（1）、住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，差額不予補償，超出標準部分自行承擔。

（2）、出差期間招待客戶需要事先經(jīng)總經(jīng)理同意后方可報銷招待費，回來后補辦申請手續(xù)。（3）、出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。（4）、不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。

（5）、部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可乘坐飛機。

（6）、到達目的地后，除總經(jīng)理外其他員工原則上（市內(nèi)）不得乘坐出租車，應乘坐公交汽車。因特殊原因需乘坐出租車的，應在出租車票背面詳細注明時間、起止地點及事由。（7）、住宿費標準為一個標準間標準。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標準間住宿標準，異性兩人出差可分別享受每人一個標準間住宿標準。

（8）出差人員報銷差旅費時，需附出差清單（注明出差日期、事由、地點、到達時間、報銷金額），同時注明有無住宿費，貼上住宿票費用，包干部分憑發(fā)票報銷（發(fā)票金額大于費用包干標準的按標準報銷，發(fā)票金額小于費用包干標準的按實際金額報銷）。

（9）、報銷差旅費必須在回公司7天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，繳還預支差旅費，否則作為挪用公款處理。

第十條：費用審批管理

1、公司所有貨幣資金收付審批權限屬公司總經(jīng)理。

2、總經(jīng)理外出時可以指定授權人（或電話授權），經(jīng)公司財務負責人審核后予以支付，對不符合公司財務制度的單據(jù)，有權拒絕支付，總經(jīng)理回來后要立即補辦審批手續(xù)。

3、審批人應當根據(jù)上述貨幣資金授權批準權限的規(guī)定，嚴格在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批范圍。

4、貨幣資金支付的批準方式為書面形式。

5、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準、誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應審核人或審批人以失職論處，并對由此引起的不良后果負連帶責任。

6、報銷人徇私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷；對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額1—5倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。

7、審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽字準予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10%--50%的罰款。

8、因審核過失造成借款人未在規(guī)定期間內(nèi)報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責任人（含：各級審批人）應承擔不低于流失款總額50%的經(jīng)濟責任。按責任人基本工資比例分別承擔相應損失金額，并在壞帳當期應發(fā)工資中扣還。

9、財務人員在收到報銷單據(jù)后應審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附單據(jù)是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應及時審核并經(jīng)總經(jīng)理審批后交與出納付款，對不符合要求的應退回 第十一條：辦公用費用管理

1、辦公費用包括印刷各種帳表、打印紙、辦公用品、筆墨、印制名片、郵寄、書報等費用。各部門總監(jiān)對所屬單位發(fā)生的辦公費負責，經(jīng)營管理部對整個公司發(fā)生的辦公費用負有監(jiān)管和控制責任。

2、辦公用品采購和印刷各種帳表等由行政負責采購、印刷。

3、各部門工作所需用的專用表格等印刷品，由部門自行制定格式，按規(guī)定報部門領導審批后，由行政部統(tǒng)一安排廣告公司印制。

4、各部門所需辦公用品，在每月5號前編寫“辦公用品計劃書”，經(jīng)部門和公司領導審批后交由行政統(tǒng)一采購；

5、各部門所需購置的辦公用品，統(tǒng)一到行政部領用，并辦理領用登記，同時記入部門費用；

6、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。

7、個人領用的辦公用品、工刃量具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作變動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

8、公司辦公費用報銷必須嚴格按公司費用審批程序執(zhí)行，對各部門的特殊大額辦公費用計劃需要提前提交申請。

報銷人并向報銷人說明退回理由。

10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司總經(jīng)理、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。第十二條：業(yè)務招待費管理

1、招待費包括因公請客的餐費、禮品費、旅游費、贈送商品、贈送返利卡開支等。

2、各部門因公招待必須事先申請總監(jiān)批準，如有特殊原因，必須事先電話請示批準，原則上不允許先斬后奏。參與招待活動的人員中（總經(jīng)理除外），以最高級別的人員為報銷申請人，不得指定下級人員提出申請并自已審批報銷。

3、招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

4、其它非公招待客人一律個人承擔。第十一條：交通費

1、市內(nèi)辦理業(yè)務人員原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況下需要乘坐出租車的，必須事先取得部門經(jīng)理的批準,報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。

2、業(yè)務員自駕車因公外出辦事，公司承擔加油費及過橋費用等因公辦事產(chǎn)生的交費。第十三條：配送費用

1、配送費用包括：送貨車輛的通行費、停車費、燃料費等；雇傭人力車、機動車費用；雇傭搬運工人工費用以及其他有關倉儲支出等。

2、由于配送費用受銷售情況影響較大，應提高效率，畢免重復發(fā)生等人為過失，有效降低配送費用。

3、長期合作的運輸公司應簽訂合同，預收一定數(shù)量的押金，并交公司財務部備案。

4、快遞費用運費報銷，附“配送費用明細表”、“送貨單”和費用報銷單，同時提供相應有效票據(jù)。

5、計劃物流因工作確需雇傭搬運工的以及其他有關費用支出，按公司費用審批程序執(zhí)行。

6、配送費用應與收到代理的運費相核對，每月由財務出具一份核對報表。第十四條：培訓費

1、培訓費用由網(wǎng)絡技術部統(tǒng)一進行預算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。

2、大型網(wǎng)絡直播每周一、三、四、日進行，直播結束后網(wǎng)絡技術部相關負責人統(tǒng)計出參與直播的群數(shù)及計算費用，報送總經(jīng)理，總經(jīng)理審批后方可付款送一份至財務部門。

3、小型培訓會議費用在網(wǎng)絡技術部的備用金中支出，每月份統(tǒng)計費用報表及后附明細。

4、培訓費用應嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用。第十五條：會議費

1、因工作需要參加各種會議的，應寫申請報告，詳細注明會議性質、內(nèi)容、目的、會議地點、參會人數(shù)、會議天數(shù)及所需經(jīng)費，后附“會議邀請函”，經(jīng)部門負責人核實、總經(jīng)理簽字后方可前往，會議結束后應及時到財務部辦理報銷手續(xù)。

2、參會人員應嚴格控制費用開支，不得無故超支和浪費資源，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；

3、會議結束后7日內(nèi)按規(guī)定辦理費用報銷手續(xù)，報銷單據(jù)后附經(jīng)審批的申請報告。第十六條：倉庫、辦公室租賃費、水電費、社保等固定費用，由行政部根據(jù)真實合法單據(jù)申請報銷。

第十七條：未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由經(jīng)營部門上報總經(jīng)理酌情處理。第十八條：本制度從宣布之日起生效，解釋和修改權屬財務部。

第十九條：各部門可根據(jù)自身實際情況在公司制度的框架內(nèi)，合理安排本部門的各項費用需求及計劃。