第一篇：證券公司財(cái)務(wù)管理的重要作用

證券公司財(cái)務(wù)管理的重要作用

時(shí)間：2014年1月26日

隨著我國對(duì)外開放和經(jīng)濟(jì)改革的進(jìn)一步深入，國內(nèi)的證券行業(yè)面臨越來越嚴(yán)峻的市場形勢，日益激烈的同業(yè)競爭和風(fēng)險(xiǎn)，大大增加了證券公司經(jīng)營管理的 難度，當(dāng)下如何提高自身的創(chuàng)新能力和市場適應(yīng)能力成為領(lǐng)跑行業(yè)業(yè)績的關(guān)鍵。繼2008年國際金融危機(jī)后，國內(nèi)的證券公司發(fā)展幾經(jīng)變革，試圖在原始經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 發(fā)展上尋求新突破，而2013年當(dāng)年多家券商因?yàn)樽非蟾呃?、高回?bào)挺而走險(xiǎn)，觸犯雷區(qū)，導(dǎo)致自身受到了不同程度的重創(chuàng)。這些問題的出現(xiàn)，更為其他證券公司敲醒警鐘，如何提高企業(yè)經(jīng)營管理 水平，提高經(jīng)營決策和內(nèi)部控制能力，財(cái)務(wù)管理起到了核心作用，利用有效的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測等手段，降低成本、增進(jìn)企業(yè)績效、提升企業(yè)價(jià)值和競爭力已成為 現(xiàn)階段證券公司發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是在一定的企業(yè)目標(biāo)下，有效的對(duì)資產(chǎn)的配置投資、資本的籌資、營運(yùn)資金和利潤分配的管理。財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的必備條件。

就財(cái)務(wù)的本質(zhì)而言，它是企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，即從籌集資金開始到回收后再投入這一周而復(fù)始、不斷循環(huán)過程的反映，也是生產(chǎn)運(yùn)營全過程的反映；就證券公司經(jīng)營 的實(shí)踐而言，隨著各種創(chuàng)新業(yè)務(wù)的產(chǎn)生，信用業(yè)務(wù)和產(chǎn)品業(yè)務(wù)已經(jīng)漸漸占據(jù)證券公司的日常經(jīng)營，如何由“坐商”轉(zhuǎn)變?yōu)椤靶猩獭?，在日趨激烈的行業(yè)競爭力占據(jù)有 利地位，大力發(fā)展創(chuàng)新業(yè)務(wù)是大勢所趨，創(chuàng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展更是強(qiáng)調(diào)證券公司的自由資金持有量，各環(huán)節(jié)共同的需求是資金，管理的目的是資金耗費(fèi)最小化，其產(chǎn)出資 金最大化，提高資金的投入產(chǎn)出比。因此，資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心內(nèi)容。

一、證券公司的資金運(yùn)用和籌集現(xiàn)狀

廣義來說，資金可以分為四類：成本性資金、資本性資金、投資性資金和專項(xiàng)資金。成本性資金是生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)耗費(fèi)的資金，資本性資金是工程建設(shè)和資產(chǎn)改良消耗的資金，投資性資金是以營利和控制為目的進(jìn)行的股權(quán)和債權(quán)性投入的資金，專項(xiàng)資金是以解決職工福利等問題消耗的，有特定專門用途的資金。這四 類資金在企業(yè)發(fā)展的不同階段，其發(fā)生流量的結(jié)構(gòu)比例是不同的。因此，應(yīng)根據(jù)資金使用的要求，著力于對(duì)資金占用的控制，從資金的占用量、資金結(jié)構(gòu)和資金流動(dòng)性對(duì)資金進(jìn)行最優(yōu)控制，是資金管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

隨著新三板市場的放開，現(xiàn)如今國內(nèi)證券公司能夠做和可以做的業(yè)務(wù)越來越多，導(dǎo)致證券公司資金的需求量和使用量越來越大，一般來說，國內(nèi)證券公司籌集資金后，在保留一定比例的交易保證金和清算備付金后，可將資金運(yùn)用于許多方面，如：固定資產(chǎn)投資、自營業(yè)務(wù)、承銷和保薦業(yè)務(wù)、項(xiàng)目融資、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和基金業(yè)務(wù)等。

資金的籌集是資金控制的初始環(huán)節(jié)。在資本金、準(zhǔn)資本金、折舊資金、經(jīng)營資金和融通資金的管理方面，重點(diǎn)研究控制資金籌措成本和流動(dòng)性。國內(nèi)證券公司除長期投入資本金外，募集資金的渠道主要有增資擴(kuò)股、同業(yè)拆借、信貸融資、證券公司上市等方式。

二、國內(nèi)證券公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題

證券業(yè)法規(guī)體系尚不完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)盲點(diǎn)。目前為止，我國尚未出臺(tái)證券會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在財(cái)務(wù)核算方面沒有實(shí)現(xiàn)企業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，證券公司

間在財(cái)務(wù)管理工作中沒有一個(gè)科學(xué)、完 善的現(xiàn)代化證券財(cái)務(wù)制度，沒有形成標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、同一化，再加上監(jiān)管的多重性導(dǎo)致財(cái)政部門和證監(jiān)會(huì)的要求不一致，使得證券公司或多或少都會(huì)在會(huì)計(jì)核算工作即財(cái)務(wù)管理工作存在盲點(diǎn)。在資金管理上流于形式，仍未擺脫原有的資金管理模式。在資金使用上，仍有一些證券公司存在先由總公司平衡安排后，每個(gè)歸口的業(yè)務(wù)部門分得一塊資金額度，變相的切塊管理、分口包干。該文原載于中國社會(huì)科學(xué)院文獻(xiàn)信息中心主辦的《環(huán)球市場信息導(dǎo)報(bào)》雜志總第526期2013年第 43期-----轉(zhuǎn)載須注名來源未按照先有項(xiàng)目、有預(yù)算、有決策、有評(píng)估來安排投資，僅僅是簡單下達(dá)一些項(xiàng)目，由各營業(yè)部任其自然，結(jié)果造成有限的資金使 用分散，難以保證重點(diǎn)，辦不成大事。營業(yè)部所需的資金基本上由總公司予以保證，對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值、經(jīng)濟(jì)價(jià)值沒有感到明顯的壓力和責(zé)任。這種資金分散管理的 做法容易造成資金使用不當(dāng)和資金閑置，也容易滋生在資金管理上的不良行為。

資金管理的內(nèi)控制度不健全，缺乏有效的評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制。對(duì)于代 理客戶買賣證券款和自有資金的處理過程中，沒有嚴(yán)格區(qū)分，造成財(cái)務(wù)人員在核算方面易混淆。對(duì)于固定收益類及信用類項(xiàng)目的的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和盡職調(diào)查沒有嚴(yán)格核 實(shí)，造成投放資金不合理，成本過高，效益不佳，監(jiān)督失控等現(xiàn)象。

資金管理的集中調(diào)度不利，局部利益沖淡了整體利益。證券公司多年來的粗 放型管理，坐商意識(shí)抬頭，導(dǎo)致許多證券公司仍然在存在重業(yè)務(wù)、輕管理問題，財(cái)務(wù)管理沒有集中調(diào)度，滿足企業(yè)集權(quán)、分權(quán)不同模式的需求，仍有部分證券公司的 營業(yè)部存在自己掙錢自己花，營業(yè)部經(jīng)理一頭大，個(gè)人利益過大，沒有為整個(gè)證券公司考量的問題。一方面是大量的資金需求；另一方面是大量的資金閑置。需要有 一個(gè)專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行籌資和融資，并借用金融手段，使資金不斷增值，結(jié)算中心是能實(shí)現(xiàn)這一產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的結(jié)合，并且具備籌資、融資功能的中介機(jī)構(gòu)。

財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)知識(shí)匱乏，守法意識(shí)薄弱。我國證券市場起步較晚，發(fā)展速度之快，導(dǎo)致專業(yè)性證券財(cái)務(wù)管理人才匱乏，現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理人員缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)的沉淀，證券財(cái)務(wù)管理相關(guān)經(jīng)驗(yàn)不足，綜合素質(zhì)不高，對(duì)行業(yè)法律意識(shí)淡薄。同時(shí)我國證券公司的財(cái)務(wù)管理人員和會(huì)計(jì)人員附屬于本單位，從企業(yè)以及個(gè)人利益出發(fā)都將過于重視領(lǐng)導(dǎo)意志而忽略法律法規(guī)的限制，導(dǎo)致不能有效的對(duì)證券財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督及管理，從而弱化了監(jiān)管機(jī)制，不利于企業(yè)長期發(fā)展。

三、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用

制定適合國內(nèi)證券市場的證券財(cái)務(wù)制度體系。隨著國內(nèi)證券市場的不斷發(fā)展，要從證券公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀出發(fā)，建立起一套適合我國證券市場發(fā)展的證券會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度。

逐步完善證券交易清算體系。由人民銀行總行組織各家清算銀行進(jìn)行證券交易清算，盡量減少中間環(huán)節(jié)，促使證券交易清算體系走向規(guī)范化和完善化。制定相關(guān)證券財(cái)務(wù)管理制度。使財(cái)務(wù)工作有章可循、有法可依，同時(shí)規(guī)避一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效率，促進(jìn)證券公司的有序發(fā)展及利益最大化。

建立嚴(yán)密科學(xué)的計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。通過對(duì)電算會(huì)計(jì)化操作制度的規(guī)范，逐步建立嚴(yán)密科學(xué)的計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。對(duì)計(jì)算機(jī)操作及管理人員應(yīng)和會(huì)計(jì)核算人員 的職責(zé)進(jìn)行嚴(yán)格的界定，計(jì)算機(jī)專業(yè)人員不得對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行操作，這些工作由掌握基本計(jì)算機(jī)知識(shí)的專業(yè)財(cái)務(wù)人員完成。在電子數(shù)據(jù)處理方面，電子數(shù)據(jù)包含 商業(yè)秘密的要進(jìn)行保密處理以防泄露，避免給公司帶來難以彌補(bǔ)的虧損及不可預(yù)料的困境。按章行事，保證企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的規(guī)范化，避免企業(yè)經(jīng)營

出現(xiàn)漏洞，降低企 業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)警報(bào)功能，對(duì)不安全操作進(jìn)行報(bào)警提醒，提高其安全性。

建立完善的證券公司財(cái)務(wù)信息披露制度。首先要從公司法和證券法入手完善信息披露制度體系，對(duì)信息內(nèi)容上進(jìn)行具體要求，將市場上必須的披露點(diǎn)和信息要求提出標(biāo)準(zhǔn)化要求，建立會(huì)計(jì)信息披露制度，包括對(duì)含糊不清及漏缺會(huì)計(jì)信息加以整合及補(bǔ)充。

實(shí)行集中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)控。是證券企業(yè)適應(yīng)市場競爭和經(jīng)營環(huán)境的要求，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的必然選擇。形成集中的會(huì)計(jì)核算、資金管理、證券投資和戰(zhàn)略管 理，使得證券公司能夠通過統(tǒng)一集合的財(cái)務(wù)集中管理，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及管理控制的要求，有利于提高財(cái)務(wù)人員的工作效率和質(zhì)量，降低管理成本，提高管理決策水平。

培養(yǎng)一批專業(yè)技能強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的全方面人才。將培訓(xùn)需要提上日程，并且將行業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和財(cái)務(wù)管理學(xué)習(xí)相結(jié)合，及時(shí)將銀行利率政策和國家有關(guān)證券市場的方針、政策和相關(guān)證券知識(shí)進(jìn)行補(bǔ)充輔導(dǎo)，提高財(cái)務(wù)管理人員的守法意識(shí)，能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。

來源：環(huán)球市場信息導(dǎo)報(bào)

第二篇：財(cái)務(wù)管理在合同管理中的重要作用

企業(yè)財(cái)務(wù)管理在合同管理中的重要作用

合同管理工作是企業(yè)經(jīng)營管理的一項(xiàng)重要工作，它不只是簡單的要約、承諾，而是一個(gè)全過程、全方位、科學(xué)的管理。在企業(yè)經(jīng)營管理中起著舉足輕重的作用。會(huì)計(jì)監(jiān)督是企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的一種手段，是企業(yè)財(cái)會(huì)人員的一項(xiàng)基本職責(zé)。企業(yè)簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，最終結(jié)果都要反映到企業(yè)財(cái)會(huì)部門。企業(yè)財(cái)會(huì)部門除嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求完成會(huì)計(jì)核算工作外，還需履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，并始終將其貫穿于合同管理的全過程。

財(cái)務(wù)部門要充分發(fā)揮自己在合同管理中的監(jiān)督、檢查職能，運(yùn)用科學(xué)的管理方法參與到合同管理中來，通過運(yùn)用自身特有的方法對(duì)合同履行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，事前預(yù)防，事中控制，事后補(bǔ)救，同時(shí)為今后企業(yè)的發(fā)展所借鑒。合同管理是集團(tuán)公司重點(diǎn)工作之一，集團(tuán)公司提出了“抓活源承攬，規(guī)范合同管理”“抓清欠工作，規(guī)范財(cái)務(wù)管理”的工作要求。在所有的買賣合同中，“標(biāo)的物價(jià)款及結(jié)算方式”這一重要項(xiàng)目就聯(lián)系到我們在座的財(cái)務(wù)管理人員。怎樣在合同簽訂、履約過程中把好結(jié)算關(guān)，怎樣根據(jù)合同期限索要或支付相應(yīng)的價(jià)款，以確保合同正常履行，保證企業(yè)經(jīng)營工作正常開展？

一是必須進(jìn)一步增強(qiáng)法律意識(shí)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，做好本職工作。二是要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)對(duì)合同相關(guān)知識(shí)的掌握、理解，對(duì)合同簽訂、履行給領(lǐng)導(dǎo)提供合理化建議。

三是在合同簽訂中對(duì)涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，應(yīng)主動(dòng)審查是否嚴(yán)密準(zhǔn)確，包括數(shù)量、價(jià)款、金額等，計(jì)算方式是否正確，是否符合價(jià)格政策、采購政策的規(guī)定。

四是簽訂合同內(nèi)容是否符合財(cái)稅法律法規(guī)，資金來源、使用是否按公司制度辦理等。

五是合同管理也是做好清欠工作的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員要及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)的分析數(shù)據(jù)，這些分析數(shù)據(jù)就必須要求我們在財(cái)務(wù)日常工作的基礎(chǔ)上掌握相關(guān)的合同內(nèi)容。

總之，財(cái)務(wù)管理和合同管理緊密聯(lián)系，好的財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)合同管理的保證，他們共同促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格遵守內(nèi)部規(guī)范，完成預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。

第三篇：財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用論文

摘要：隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化發(fā)展，企業(yè)之間的競爭也日益激烈。作為企業(yè)管理核心內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理，其在企業(yè)持續(xù)發(fā)展經(jīng)營中發(fā)揮著重要作用。只有完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制才能夠確保和實(shí)現(xiàn)企業(yè)的永續(xù)經(jīng)營，在企業(yè)經(jīng)營中財(cái)務(wù)管理任意環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都有可能造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的急速下滑，甚至破產(chǎn)。本篇論文主要探析了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，并基于此提出了相應(yīng)的加強(qiáng)和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用，以提高企業(yè)競爭力、提升經(jīng)濟(jì)效益，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；企業(yè)競爭力；經(jīng)濟(jì)效益

隨著中國市場經(jīng)濟(jì)和全球一體化的快速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭越來越激烈。企業(yè)想要在競爭中脫穎而出且實(shí)現(xiàn)長足發(fā)展，借助企業(yè)管理層面的正確決策，不斷創(chuàng)新，求得突破發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為管理的核心，其發(fā)揮的職能作用，直接決定和影響著企業(yè)的經(jīng)營狀況。

一、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用

1.有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門的協(xié)調(diào)。企業(yè)的生產(chǎn)與管理，離不開多部門的協(xié)調(diào)與合作，每個(gè)部門從事的工作內(nèi)容不一樣，從而創(chuàng)造出的經(jīng)濟(jì)效益也不同。在工作中，每個(gè)部門都會(huì)隨之產(chǎn)生相應(yīng)的人員、辦公成本，如此在財(cái)務(wù)分配中就會(huì)產(chǎn)生沖突。因此，從這個(gè)角度出發(fā)，財(cái)務(wù)管理有助于協(xié)調(diào)和解決各個(gè)部門在工作中產(chǎn)生的經(jīng)費(fèi)，協(xié)調(diào)各部門間的關(guān)系，為員工創(chuàng)造一個(gè)和諧穩(wěn)定的工作氛圍環(huán)境，進(jìn)而提高工作效率和效益。

2.有助于加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控。財(cái)務(wù)管理包括資金預(yù)算、實(shí)施及控制監(jiān)管等環(huán)節(jié)，在整個(gè)工作流程中，財(cái)務(wù)人員記錄相關(guān)數(shù)據(jù)，并對(duì)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，提出意見反饋，每個(gè)環(huán)節(jié)都形成規(guī)范化，例如，在財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)監(jiān)督通過對(duì)財(cái)務(wù)核算及管理等工作的全面監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決會(huì)計(jì)工作存在的問題，甚至依法查處舞弊造假的工作人員。規(guī)范化的工作流程，有效監(jiān)控每個(gè)階段，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確與真實(shí)，提高財(cái)務(wù)管理工作的效率，確保企業(yè)經(jīng)營者的順利經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利益的最大化。

3.有助于企業(yè)工作績效的考核。在企業(yè)經(jīng)營中，績效考核是通過一些科學(xué)的方法手段，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)員工的各項(xiàng)工作情況進(jìn)行評(píng)定。在企業(yè)中，每個(gè)員工只有通過努力不斷實(shí)現(xiàn)各自崗位的工作目標(biāo)或者完成工作要求，這樣才能為企業(yè)創(chuàng)造利益，轉(zhuǎn)而促使和提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中是量化戰(zhàn)略目標(biāo)的工作，運(yùn)用財(cái)務(wù)中的相關(guān)指標(biāo)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分析，促使企業(yè)經(jīng)營者清晰的認(rèn)識(shí)企業(yè)目前的發(fā)展階段，對(duì)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的合理認(rèn)識(shí)，才能夠從實(shí)際出發(fā)制定下一個(gè)發(fā)展階段的目標(biāo)計(jì)劃。

4.有助于對(duì)企業(yè)各個(gè)部門目標(biāo)的量化。在企業(yè)中，科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理工作，將有助于量化企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，從而幫助企業(yè)制定整體規(guī)劃方案。財(cái)務(wù)管理部門運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)算，將每個(gè)部門的工作情況通過數(shù)據(jù)的形式直觀呈現(xiàn)出，在明確各個(gè)部門的工作任務(wù)之后，需要各個(gè)部門協(xié)調(diào)一致共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體規(guī)劃目標(biāo)。

二、加強(qiáng)和完善財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用

1.建立完善的財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作與其他管理工作一致，都離不開完善的制度。嚴(yán)格執(zhí)行和強(qiáng)化實(shí)施企業(yè)內(nèi)部的管理制度，完善企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度，維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系的完整性與協(xié)調(diào)性，確保財(cái)務(wù)管理制度的有效性，將有助于監(jiān)督和控制各個(gè)環(huán)節(jié)的工作，提高財(cái)務(wù)管理工作的效率，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。完善的財(cái)務(wù)管理制度建立在嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的制度之上，財(cái)務(wù)部門是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的綜合反映，同時(shí)也起到了監(jiān)督作用，因此更需要制定嚴(yán)格的制度。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容涵蓋了企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制、基礎(chǔ)工作、資金籌集、各類資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤分配管理等。科學(xué)化、規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理制度將能夠增加企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，因此在制定執(zhí)行制度時(shí)需要秉承嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度，并嚴(yán)格執(zhí)行。當(dāng)前雖然很多企業(yè)已經(jīng)建立了財(cái)務(wù)管理部門，但是在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，還是需要制定相關(guān)的政策規(guī)章制度加以規(guī)范與約束，只有不斷加強(qiáng)和改善的財(cái)務(wù)管理制度，才能夠適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展變化，滿足市場的發(fā)展需求。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)、技能水平，都將影響到財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量，決定著財(cái)務(wù)信息能否發(fā)揮出其應(yīng)有的效應(yīng)作用。由此，決定著企業(yè)應(yīng)當(dāng)以人為本，嚴(yán)格招聘、甄選和入職培訓(xùn)，不僅確保工作人員具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)，而且具備高水平職業(yè)道德能夠遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性、完整性與合法性。以下主要從三個(gè)方面著手提高財(cái)務(wù)工作人員的整體素質(zhì)：

第一，完善財(cái)務(wù)從業(yè)人員資格審核制度，從頭把好關(guān)，什么樣的人適合，什么樣的人不適合，都做出明確規(guī)定，以高門檻的要求提高進(jìn)入企業(yè)財(cái)務(wù)部門的從業(yè)人員的綜合素養(yǎng)；

第二，健全和完善財(cái)務(wù)管理從業(yè)人員資格確認(rèn)制度，在堅(jiān)持當(dāng)前社會(huì)上所實(shí)行的資格認(rèn)證制度的同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)?shù)奶岣哔Y格認(rèn)證條件，例如學(xué)歷、各類資格認(rèn)真等條件，以此提高從業(yè)人員的專業(yè)知識(shí)水平；

第三，不斷完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)制度，加強(qiáng)宣傳推廣，提高工作人員終身教育的理念，建立一個(gè)學(xué)習(xí)型的團(tuán)隊(duì)。在企業(yè)中定期舉行財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，對(duì)工作人員定期考核，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理工作人員的素質(zhì)，為他們提供鍛煉學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，讓員工在實(shí)戰(zhàn)環(huán)境中不斷學(xué)習(xí)和積累業(yè)務(wù)知識(shí)，提高專業(yè)水平和工作能力。財(cái)務(wù)管理工作人員還要將所學(xué)專業(yè)理論理念運(yùn)用到實(shí)踐工作中，不斷拓寬知識(shí)面，掌握除了財(cái)務(wù)外的知識(shí)外，還要熟悉法律、管理、金融、證券、運(yùn)籌等經(jīng)濟(jì)管理方面的知識(shí)，從而打造一個(gè)專業(yè)技術(shù)綜合能力都強(qiáng)大的團(tuán)隊(duì)。

3.采用全新的方法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的信息化。隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和競爭的加劇，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)以及時(shí)性、準(zhǔn)確性、全面性的信息為導(dǎo)向，信息成為企業(yè)把握內(nèi)外部環(huán)境的一個(gè)重要因素。如何提高信息的傳播速度，提高信息的處理效率，使企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和決策變得越來越復(fù)雜。這些使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作模式也發(fā)生變化。企業(yè)也要與時(shí)俱進(jìn)，采用全新的財(cái)務(wù)管理方法工作。在網(wǎng)絡(luò)信息化時(shí)代，促使財(cái)務(wù)管理部門的作用最大化，需要企業(yè)不斷更新財(cái)務(wù)手段，更新財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的技術(shù)，建立完善的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，提高工作效率。此外企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員還要樹立正確的財(cái)務(wù)管理信息化理念，能夠全面快速的收集信息、分析信息，并做出準(zhǔn)確的決策。

4.轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理的觀念。為了確保財(cái)務(wù)部門與其他部門之間的寫作，需要財(cái)務(wù)管理部門通過發(fā)揮實(shí)施計(jì)劃、控制與監(jiān)督等只能作用，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)工作的協(xié)調(diào)，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體發(fā)展。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)條件背景下，企業(yè)管理者若要完善財(cái)務(wù)管理制度，使其發(fā)揮出在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，降低成本投入，提高效率，那么就必須轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念。摒棄傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中的落后觀念，采用先進(jìn)的管理理念創(chuàng)新發(fā)展傳統(tǒng)家族式經(jīng)營管理模式。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、財(cái)務(wù)信息，對(duì)企業(yè)內(nèi)部、外部環(huán)境進(jìn)行科學(xué)的客觀的分析，準(zhǔn)確預(yù)測出風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的解決措施將損失降到最小，并提高企業(yè)的決策與抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

5.加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理工作。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與否直接受到預(yù)算編制的影響，因此加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理工作至關(guān)重要。首先，嚴(yán)格監(jiān)控相關(guān)資料的取證過程，確保資料的真實(shí)性，確保預(yù)算符合企業(yè)的實(shí)際工作；其次，預(yù)算在身后之后不能輕易改動(dòng)，提高預(yù)算編制的權(quán)威性，由此需要企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格把關(guān)；再就是，嚴(yán)肅對(duì)待預(yù)算編制，杜絕虛報(bào)預(yù)算的人員與部門，一旦出現(xiàn)這些行為要嚴(yán)懲，確保企業(yè)經(jīng)營方向的正確性，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行和分配資金；最后，細(xì)化預(yù)算標(biāo)志指標(biāo)，做到清晰、細(xì)致的記錄，方便信息核對(duì)的同時(shí)，保證企業(yè)管理者掌握工作進(jìn)度，及時(shí)知道工作。

三、總結(jié)

當(dāng)前，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展有著重要的意義，保證企業(yè)利潤的最大化。企業(yè)健康有序經(jīng)營和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)都離不開財(cái)務(wù)管理工作。本篇論文在淺談財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的作用時(shí)，又就如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用給出相應(yīng)的建議。只有融合現(xiàn)代化管理技術(shù)和創(chuàng)新理念的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，才能夠促使企業(yè)整體長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第四篇：淺談現(xiàn)金流量表在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用

摘 要 現(xiàn)金流量表是反映一定期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出信息的動(dòng)態(tài)報(bào)表。地和利用現(xiàn)金流量表是報(bào)表使用者進(jìn)行正確決策的前提之一。在財(cái)務(wù)管理實(shí)質(zhì)的基礎(chǔ)上，說明了現(xiàn)金流量表對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要作用。

關(guān)鍵詞 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 現(xiàn)金流量表 會(huì)計(jì)報(bào)表

在當(dāng)前企業(yè)資金普遍緊張的情況下，從企業(yè)的管理部門到與企業(yè)密切相關(guān)的債權(quán)人和投資者，都日益注重企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)情況。企業(yè)管理部門需要了解現(xiàn)金流量信息，掌握企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)，提高資金使用效率，為正確作出經(jīng)營、投資、籌資決策提供依據(jù)；債權(quán)人和投資者則期望了解企業(yè)變現(xiàn)能力和現(xiàn)金生成潛力，以推斷將來償付債務(wù)和利潤分配的能力?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生的會(huì)計(jì)報(bào)表，實(shí)際上是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。財(cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)

資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上就是公司在確定一組被使用的資金，這些資金的兩個(gè)主要來源就是股東權(quán)益和負(fù)債，而收入和費(fèi)用就是來解釋公司收益是如何產(chǎn)生的，公司通過經(jīng)營資產(chǎn)就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的利潤，同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的現(xiàn)金流量。公司凈現(xiàn)金流量中的一部分用來回報(bào)那些將資本投入公司的投資者，另一部分則留在公司內(nèi)部，成為所謂的公司融資，用于公司的自我。在下一個(gè)會(huì)計(jì)里，公司的資源會(huì)相應(yīng)增加，隨著公司經(jīng)營效率的逐步提高，會(huì)產(chǎn)生更多的利潤和凈現(xiàn)金流量，增加的凈現(xiàn)金流中的一部分又重新投入到公司中來，這樣的良性循環(huán)將周而復(fù)始。

以上的簡短介紹表明，財(cái)務(wù)管理從本質(zhì)上而言是對(duì)以下三個(gè)基本方面的管理：①公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)就是資產(chǎn)負(fù)債表，主要考慮公司的資產(chǎn)組合是否適當(dāng)；②公司盈利能力即損益表，如何評(píng)估公司的盈利性；③公司的現(xiàn)金流量也就是現(xiàn)金流量表，相應(yīng)的有：公司產(chǎn)生的現(xiàn)金流量到底有多少，如何提高凈現(xiàn)金流量。2 現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)狀

長期以來，我國企業(yè)一直注重對(duì)利潤的分析。在過去很長時(shí)間內(nèi)沒有現(xiàn)金流量的概念，企業(yè)也不編現(xiàn)金流量表。直到1999年我國才發(fā)布現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則，從2000起,在大型企業(yè)開始編制現(xiàn)金流量表。從實(shí)踐看，直至今天絕大多數(shù)企業(yè)還不能及時(shí)準(zhǔn)確地編制現(xiàn)金流量表。對(duì)現(xiàn)金流量表的分析更是滯后，導(dǎo)致企業(yè)無法利用現(xiàn)金流量表這一有效工具，來分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、營運(yùn)能力特別是獲取現(xiàn)金流量的能力對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，不利于企業(yè)的發(fā)展、提高競爭力。

在財(cái)務(wù)管理中，利用現(xiàn)金流量分析，比利用獲利能力更加直觀、更加有效，它能夠解釋獲利企業(yè)導(dǎo)致終止的原因，解釋虧損企業(yè)繼續(xù)生存的原因，解釋企業(yè)發(fā)展的核心問題。對(duì)加強(qiáng)企業(yè)管理，促進(jìn)企業(yè)管理者改變管理觀念具有重要意義。財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的缺陷

（1）營運(yùn)資本概念存在著缺陷，導(dǎo)致以營運(yùn)資本衡量企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)價(jià)企業(yè)的流動(dòng)性和償債能力不全面。營運(yùn)資本是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之差，流動(dòng)與非流動(dòng)的劃分是根據(jù)一年或一個(gè)營業(yè)周期而定。然而，以一年或一個(gè)營業(yè)周期作為分類標(biāo)準(zhǔn)已難以正確的反映資產(chǎn)、負(fù)債的性質(zhì)。這種流動(dòng)與非流動(dòng)界定上的模糊性導(dǎo)致運(yùn)用營運(yùn)資本難以客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)地財(cái)務(wù)狀況。

（2）營運(yùn)資本的衡量容易受到可供選擇的會(huì)計(jì)計(jì)量和成本分?jǐn)偟挠绊憽Ｓ捎跁?huì)計(jì)上對(duì)同一業(yè)務(wù)的處理可能存在多種方法可供選擇，而不同的方法會(huì)得到不同的營運(yùn)資本量，這在一定程度上使得管理當(dāng)局可以利用會(huì)計(jì)政策的選擇來修飾財(cái)務(wù)報(bào)告。

（3）營運(yùn)資本對(duì)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測能力不足。營運(yùn)資本預(yù)測能力的不足已獲得某些實(shí)證分析證明。有關(guān)研究分析指出：在企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境的前五年中，以營運(yùn)資本及其有關(guān)指標(biāo)預(yù)測能力不如現(xiàn)金債務(wù)比。

（4）營運(yùn)資本有掩蓋企業(yè)財(cái)務(wù)問題的不良作用。企業(yè)大量賒購、現(xiàn)購存貨，營運(yùn)資本總額并未發(fā)生變化，但由于存貨大量增加、現(xiàn)金減少，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況有惡化的趨勢。另一方面，營運(yùn)資本的減少，并不一定伴隨企業(yè)現(xiàn)金的減少，但企業(yè)償付能力一定下降?，F(xiàn)金流量表的優(yōu)點(diǎn)

（1）現(xiàn)金含義明確、容易理解、不易產(chǎn)生混亂?，F(xiàn)金等價(jià)物是指短期流動(dòng)性高的投資，它們必須能夠輕易地轉(zhuǎn)化為已知金額的現(xiàn)金，即將到期，不會(huì)由于利率變動(dòng)而出現(xiàn)價(jià)值變動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，只有那

些原定期等于或短于三個(gè)月的投資才被視為現(xiàn)金等價(jià)物。因此，報(bào)表使用者能清晰地了解現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)。

（2）現(xiàn)金更恰當(dāng)?shù)胤从沉说膬攤芰Α⒅Ц赌芰妥儸F(xiàn)能力。由于現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物可隨時(shí)作為支付手段，償還到期債務(wù)，因此，現(xiàn)金流量表能為債權(quán)人提供企業(yè)真實(shí)償債能力的信息，更有助于報(bào)表使用者做出正確地決策。

（3）可以通過當(dāng)期現(xiàn)金流量信息確定企業(yè)的收益質(zhì)量。企業(yè)的利潤是按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)得到的，其中有很大一部分是并未實(shí)際收現(xiàn)的收入，通過現(xiàn)金流量表中當(dāng)期營業(yè)現(xiàn)金的流入、流出以及投資現(xiàn)金的流入、流出等信息資料，可以了解企業(yè)利潤中有多少已真正實(shí)現(xiàn)、有多少尚未實(shí)際收現(xiàn)，確定企業(yè)收益的質(zhì)量，評(píng)價(jià)企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。

（4）可以評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性。通過現(xiàn)金流量信息可以了解企業(yè)在財(cái)務(wù)困難時(shí)期的適應(yīng)能力、融資能力。5 現(xiàn)金流量表對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的企業(yè)是盈利性組織，其目的是生存、、獲利。只有生存才能獲利，在競爭條件下，只有發(fā)展才能夠生存，維持原狀的簡單生存是不可取的，發(fā)展成為所有企業(yè)的必由之路。財(cái)務(wù)管理認(rèn)為，企業(yè)發(fā)展集中表現(xiàn)為收入的擴(kuò)大，實(shí)現(xiàn)收入擴(kuò)大要求財(cái)務(wù)管理人員不斷地籌集發(fā)展所需的資金，維持現(xiàn)金流量的流入流出平衡，而不爭一時(shí)的獲利。企業(yè)有盈利但沒有正的現(xiàn)金凈流量，即現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出，企業(yè)也不能生存。日本著名八佰伴企業(yè)集團(tuán)一夜之間的倒閉，究其原因就在于資金周轉(zhuǎn)的困難。由此看來，過去人們認(rèn)為一個(gè)企業(yè)只有虧損才會(huì)倒閉的想法是錯(cuò)誤的。雖然企業(yè)暫時(shí)虧損但如果企業(yè)現(xiàn)金流入能夠保證企業(yè)現(xiàn)金流出的需要，企業(yè)依然能夠維持生存甚至發(fā)展?？梢?，維持現(xiàn)金流量的流入流出平衡，其意義遠(yuǎn)大于企業(yè)的盈利?，F(xiàn)金流量的在財(cái)務(wù)管理中的作用和地位也遠(yuǎn)大于盈利分析?，F(xiàn)金流量表的現(xiàn)實(shí)意義

通過現(xiàn)金流量表所提供的信息，企業(yè)的投資者和債權(quán)人可以評(píng)估企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的整體情況，說明企業(yè)的現(xiàn)金從哪里來，又運(yùn)用到哪里去。通過現(xiàn)金流量表的分析，可以評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力、支付股利的能力、自我創(chuàng)造先進(jìn)的能力等，便于投資者做出投資決策。

將現(xiàn)金流量表與損益表資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)合起來分析，可以評(píng)價(jià)凈利潤的質(zhì)量。企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的現(xiàn)金能力。但是，企業(yè)一定期間內(nèi)獲得的利潤并不代表企業(yè)真正具有償債能力或支付能力，在某些情況下，雖然企業(yè)的損益表上反映的利潤很可觀，但企業(yè)卻面臨著財(cái)務(wù)困難，沒有現(xiàn)金支付到期的債務(wù)；也有一些企業(yè)的損益表上反映的經(jīng)營成果并不可觀，但企業(yè)卻有足夠的償付能力。產(chǎn)生這種情況的主要原因是凈利潤，是以權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則為基礎(chǔ)，遵循配比原則。而現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，綜合地反映出一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流入與流出的報(bào)表。因此，通過現(xiàn)金流量表可以評(píng)價(jià)凈利潤的質(zhì)量。

現(xiàn)金流量表將資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表聯(lián)系起來，可分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。資產(chǎn)負(fù)債表能夠提供企業(yè)在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，但不能反映財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的原因；利潤表反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果，無法反映企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、投資和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定時(shí)期由經(jīng)營活動(dòng)、投資和籌資活動(dòng)獲得的現(xiàn)金。將三者結(jié)合起來分析，企業(yè)經(jīng)營者可以更合理地調(diào)配資金，加速現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)，最大限度地提高資金的利用效率。

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，現(xiàn)金流量是企業(yè)理財(cái)?shù)暮诵模?cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)就是最大限度地獲取現(xiàn)金收益。企業(yè)的現(xiàn)金狀況是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，判斷公司經(jīng)營狀況的好壞，現(xiàn)金流量比利潤更重要，現(xiàn)金猶如企業(yè)日常運(yùn)作的血液。對(duì)現(xiàn)金流量的分析，可初步得出企業(yè)日常運(yùn)作的好壞，獲得足夠的現(xiàn)金流量是公司創(chuàng)建優(yōu)良經(jīng)營業(yè)績的有力支撐，一個(gè)企業(yè)的賬面利潤再高，如果沒有相應(yīng)的現(xiàn)金流量依然無法進(jìn)行正常的經(jīng)營活動(dòng)，甚至?xí)关?cái)務(wù)狀況惡化，最終導(dǎo)致公司破產(chǎn)。

第五篇：現(xiàn)金預(yù)算在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用（最終版）

現(xiàn)金預(yù)算在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用

什么是卓越企業(yè)？即贏得持久的競爭優(yōu)勢的企業(yè)。

企業(yè)只有價(jià)值增長，即未來收益流增長，才能贏得持久的競爭優(yōu)勢。這就要求企業(yè)不斷發(fā)展。發(fā)展就要投資，投資就需要資金，資金從哪里來，就必須融資，企業(yè)融資包括內(nèi)部的，即自身經(jīng)營獲取的現(xiàn)金；和外部的，包括上市、發(fā)債、引入其他戰(zhàn)略投資者，向銀行借款等。

財(cái)務(wù)管理就是資金的籌集和運(yùn)用。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要課題?，F(xiàn)金預(yù)算是資金管理的重要手段，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中地位非凡。

現(xiàn)金是企業(yè)的血液，任何其他的東西都無法替代，現(xiàn)金至上。一個(gè)銀行家提醒我們，如果一家公司的現(xiàn)金總是入不敷出，它最終將陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，為了維持企業(yè)的財(cái)務(wù)流動(dòng)性，經(jīng)營者必須通過有效的決策以保持足夠的現(xiàn)金，即具有較強(qiáng)的造血功能，而不是依賴于外部輸血。

現(xiàn)金預(yù)算是用于預(yù)測企業(yè)還有多少庫存現(xiàn)金，以及在不同時(shí)點(diǎn)上對(duì)現(xiàn)金支出的需要量。這是企業(yè)最重要的一項(xiàng)控制，因?yàn)榘?/p>

可用的現(xiàn)金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件。一旦出現(xiàn)庫存、機(jī)器以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的積壓，那么，即便有了可觀的利潤也并不能給企業(yè)帶來什么好處?，F(xiàn)金預(yù)算還表明可用的超額現(xiàn)金量，并能為盈余制定營利性投資計(jì)劃、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源提供幫助。

現(xiàn)金預(yù)算是其他預(yù)算，包括：銷售預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等有關(guān)現(xiàn)金收支部分的匯總，由四部分組成：現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金盈余或赤字、確定籌資的金額。

現(xiàn)金盈余或赤字表示期初現(xiàn)金余額與現(xiàn)金收入合計(jì)與現(xiàn)金支出的差額，差額為正，說明收大于支，現(xiàn)金有盈余，表明在預(yù)算期內(nèi)擁有的現(xiàn)金足以支付各項(xiàng)費(fèi)用，可用于償還過去向銀行取得的借款或者用于短期投資；差額為負(fù)，說明支大于收，現(xiàn)金不足，表明企業(yè)必須制定一項(xiàng)籌資計(jì)劃，以便從其他來源（銀行貸款或其他方式）籌集資金以彌補(bǔ)資金的短缺。

資金集中化管理的優(yōu)勢

企業(yè)資金的集中化管理追求的是通過整合集團(tuán)內(nèi)部的資金管理來實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)資金收益的最大化、資金使用效率的最大化、資金風(fēng)險(xiǎn)的以及資金成本的最小化。

通過對(duì)集團(tuán)下屬各企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算的匯總，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的集

中化管理。企業(yè)資金管理最終是以提高資金的使用效率為目的的，集團(tuán)下屬各公司有的發(fā)展良好，現(xiàn)金充裕，而一些企業(yè)在當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)相對(duì)緊縮的大環(huán)境下，經(jīng)營不理想，如果在集團(tuán)內(nèi)部相互資金融通，將大大提高資金的使用效率，且減少向銀行融資，節(jié)省大筆的財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

另外可以有效地對(duì)集團(tuán)全部現(xiàn)金存量進(jìn)行管理來獲取更多的投資收益，如可以將暫時(shí)閑置的現(xiàn)金投資一些低風(fēng)險(xiǎn)的投資產(chǎn)品獲取投資收益，提高整個(gè)集團(tuán)資金的收益水平。

在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中最關(guān)鍵的因素是現(xiàn)金流，穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的現(xiàn)金流可以保障企業(yè)的正常運(yùn)作，進(jìn)而獲得收益。融資是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營的必要基礎(chǔ)，足夠的資本規(guī)?？梢员ＷC企業(yè)投資的需求，合理的資本結(jié)構(gòu)可以降低和規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)。單一企業(yè)的償債能力和資信水平一般都不如整個(gè)集團(tuán)企業(yè)，因此如果由子公司逐一向銀行申請(qǐng)融資，相對(duì)融資費(fèi)用較高，若子公司資信水平不夠，銀行完全有可能拒絕給企業(yè)提供資金服務(wù)。

現(xiàn)金預(yù)算的意義及在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用

1、提高企業(yè)歸避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力

企業(yè)經(jīng)常需要有足夠的現(xiàn)金來支付職工工資，償付應(yīng)付賬款與票據(jù)以及其他到期債務(wù)，不能及時(shí)償付債務(wù)，稱為“無償債能力”。無償債能力的企業(yè)，可能被迫宣告破產(chǎn)。即使經(jīng)營管理得

很好的企業(yè)，在市場銀根緊縮、項(xiàng)目投資建設(shè)、擴(kuò)大銷售活動(dòng)的時(shí)期，有時(shí)也會(huì)感到頭寸短絀。因此，企業(yè)經(jīng)營者必須小心翼翼地規(guī)則現(xiàn)金流量，使手頭現(xiàn)金隨時(shí)夠用。

凱恩斯的貨幣需求理論指出，企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)主要有三個(gè)：第一，交易動(dòng)機(jī)。這是營業(yè)性和資本性的目的所產(chǎn)生的一種日常業(yè)務(wù)需要。第二，預(yù)防動(dòng)機(jī)。這是為了應(yīng)付意外事件而做的現(xiàn)金準(zhǔn)備。第三，投機(jī)動(dòng)機(jī)。其真正含義是企業(yè)應(yīng)持有足夠的現(xiàn)金以抓住隨時(shí)可能出現(xiàn)的盈利機(jī)會(huì)。作為生產(chǎn)經(jīng)營單位，企業(yè)應(yīng)確定最合理的現(xiàn)金持有量，即現(xiàn)金存量花費(fèi)的代價(jià)最低，又能確保現(xiàn)金需求的持有量水平。如果現(xiàn)金持有量太大，會(huì)降低企業(yè)收益水平；如果現(xiàn)持有量太小，又可能影響交易的正常進(jìn)行以及意外的現(xiàn)金需要，產(chǎn)生中斷交易的風(fēng)險(xiǎn)。這就要求財(cái)務(wù)人員下一番功夫，測定出本企業(yè)最合理的現(xiàn)金持有量。最合理的現(xiàn)金持有量能使企業(yè)的現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本三者的綜合成本最低。其中，機(jī)會(huì)成本是指企業(yè)為了維持一定的現(xiàn)金存量而放棄了一些投資獲利的機(jī)會(huì)；管理成本是指企業(yè)對(duì)置存的現(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行管理而需要支付的代價(jià)；短缺成本是指企業(yè)由于缺乏必要的現(xiàn)金資產(chǎn)，不能應(yīng)付必要的業(yè)務(wù)開支，而使企業(yè)蒙受各種損失。企業(yè)可根據(jù)三種成本與現(xiàn)金持有量的關(guān)系，利用“現(xiàn)金持有量成本分析圖”法找出三者綜合成本最低點(diǎn)。企業(yè)在這個(gè)成本最低點(diǎn)時(shí)的現(xiàn)金持有量，即為企業(yè)最合理的現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金預(yù)算通過對(duì)現(xiàn)金持有量的安排，可以使企業(yè)保持較高的盈利水平，同時(shí)保持

一定的流動(dòng)性，并根據(jù)企業(yè)對(duì)資金的運(yùn)用水平?jīng)Q定負(fù)債的種類結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)，使企業(yè)在債務(wù)到期時(shí)不至于很被動(dòng)。

在市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),而其中對(duì)企業(yè)影響最大的則屬財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最主要的表現(xiàn)形式就是支付風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)未來現(xiàn)金流量的不確定性與債務(wù)到期日之間的矛盾引起的。許多企業(yè)正是沒有處理好二者之間的關(guān)系，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，甚至于破產(chǎn)?！暗侣∩裨挕钡钠茰缂词且坏湫桶咐?/p>

現(xiàn)金預(yù)算可以預(yù)測未來時(shí)期企業(yè)對(duì)到期債務(wù)的直接償付能力，可以直接地揭示出企業(yè)現(xiàn)金短缺的時(shí)期，使財(cái)務(wù)管理部門能夠在顯露短缺來臨之前安排籌資，從而避免了在債務(wù)到期時(shí)，因無法償還而影響企業(yè)的信譽(yù)，為企業(yè)以后融資增加阻力；或企業(yè)被迫“拆東墻補(bǔ)西墻”，在高利率條件下舉借新的債務(wù)。這些都在一定程度上增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流,減少相互間的沖突與矛盾。

現(xiàn)金預(yù)算是以銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算等各項(xiàng)經(jīng)營預(yù)算為基礎(chǔ)的，需要各部門提供數(shù)據(jù)，這就需要企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間的溝通交流，相互之間提出改進(jìn)建議，明確各部門的責(zé)任，便于他們之間的協(xié)調(diào)，避免由于責(zé)任不清楚造成相互推委的事件發(fā)生，調(diào)動(dòng)了企業(yè)各部門的積極性，為企業(yè)搞好現(xiàn)金預(yù)算奠定基礎(chǔ)。

3、提供企業(yè)績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，便于考核、強(qiáng)化內(nèi)部控制現(xiàn)代市場是一個(gè)極其復(fù)雜的大系統(tǒng)，單個(gè)企業(yè)在這個(gè)大系統(tǒng)中僅僅是一分子，企業(yè)要在復(fù)雜多變、激烈競爭的環(huán)境中求得生存和發(fā)展，必須強(qiáng)化和依賴于有效的經(jīng)營管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面，處于整個(gè)管理的核心地位，而現(xiàn)金預(yù)算則是財(cái)務(wù)管理的重中之重。美國前證券管理委員會(huì)主席哈羅德·威廉斯曾說過：“如果讓我在利潤信息和現(xiàn)金流量信息之間作一個(gè)比較選擇，那么，我選擇現(xiàn)金流量”。特別在企業(yè)發(fā)展日趨成熟、企業(yè)組織規(guī)模增大、結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜的大型企業(yè)管理中，由于現(xiàn)金流量與企業(yè)的生存、發(fā)展、壯大息息相關(guān)，所以企業(yè)越來越關(guān)注現(xiàn)金流量信息。實(shí)踐證明企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量的管理與控制已成為財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，也作為企業(yè)績效評(píng)價(jià)、考核標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的有效手段。

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