第一篇：會計學習 世貿(mào)人才教育 每日一個知識點95

委托外貿(mào)企業(yè)出口如何辦理退稅

【問題】

我司委托一家外貿(mào)公司做出口，由于我們尚未辦理進出口經(jīng)營權(quán)及出口退稅登記，我們將貨物銷售給外貿(mào)公司，并開具增值稅專用發(fā)票，由外貿(mào)公司退稅，但約定外貿(mào)公司將退還的增值稅返還給我公司。我們這種處理是否符合規(guī)定？

【解答】

您說的這種現(xiàn)象被稱為真自營假代理。如果被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)是不能享受退稅政策的，相應(yīng)的還要受到處罰。

沒有進出口經(jīng)營權(quán)的公司也是可以辦理退稅的，但不是貴公司的這種形式，貴公司不用向外貿(mào)公司開具增值發(fā)票，而采用代理的方式，要求外貿(mào)公司出具代理證明代理出口，然后，貴公司憑此證明以及相關(guān)的單證就可以申報退稅。如果是用開發(fā)票的形式，則屬于銷售，退稅就與貴公司無關(guān)了，如果暗中返還是不準許的。

沈陽世貿(mào)人才培訓(xùn)中心國際財務(wù)部會計培訓(xùn)

世貿(mào)人才是一所政府下設(shè)的專業(yè)的培訓(xùn)學校，2003年成立以來，世貿(mào)人才多次參加沈陽市政府大型國際活動，如：世園會、奧運會、制博會等。

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第二篇：會計學習世貿(mào)人才教育 每日一個知識點127

外籍高管的個稅和工資問題

【問題】我公司7月份完成的中外合資企業(yè)變更，但是外方派出的高管自今年1月份就開始在北京工作，只是工資由外方股東在境外支付?，F(xiàn)在，董事會決定我公司承擔該高管1-7月份的工資，請問我公司應(yīng)該怎樣支付給他？

【解答】首先，必須向境外公司要該人1-7月的工資所繳納的國外稅單，再做出該高管1-7月分工資明細表，最好蓋公司章或人事專用章，去北京地方稅務(wù)局申請代扣代交個人所得稅，然后將1-7月工資明細表加上個人所得稅單一起給境外公司，經(jīng)過確認后即可付匯給境外公司。

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第三篇：會計學習世貿(mào)人才教育 每日一個知識點106

公司旅游發(fā)生的費用如何記賬

【問題】

公司旅游所發(fā)生的費用，如門票、住宿費、餐費、過路費應(yīng)該計入入賬？

【解答】

借：管理費用——公司經(jīng)費

貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

同時：

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

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第四篇：會計學習世貿(mào)人才教育 每日一個知識點92

清算后的公司財產(chǎn)應(yīng)如何分配

【問題】

清算后的公司財產(chǎn)應(yīng)如何分配？

【解答】

公司財產(chǎn)在分別支付清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)后的剩余財產(chǎn)，有限公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。

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第五篇：會計學習世貿(mào)人才教育 每日一個知識點104

虧損交易的賬務(wù)處理

【問題】

我公司近期由于原材料價格、匯率變動等影響，發(fā)生好幾筆虧損交易，請問對于這些虧損交易，在稅務(wù)上是否要提供什么資料才能確認？

【解答】

按國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]88號）精神，企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失，不需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批。但企業(yè)應(yīng)該注意收集和保存相關(guān)價格、匯率變動導(dǎo)致?lián)p失的資料以供備查。

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