第一篇：會(huì)計(jì)學(xué)習(xí) 世貿(mào)人才教育 每日一個(gè)知識(shí)點(diǎn)100

逾期未退電費(fèi)保證金應(yīng)繳增值稅

【問(wèn)題】

某單位是一家電力產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)單位，需要臨時(shí)用電的用戶，要與該單位簽訂臨時(shí)用電協(xié)議，并交納一定數(shù)額的保證金。該單位將其當(dāng)做其他應(yīng)付款入賬，對(duì)逾期未退還的保證金則作為營(yíng)業(yè)外收入。近日，稅務(wù)稽查人員在檢查時(shí)提出處理意見，逾期未退還的保證金應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算繳納增值稅，要求該單位除補(bǔ)繳增值稅外，還應(yīng)加收滯納金并處以相應(yīng)的罰款。那么，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理意見是否正確？

【解答】

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第10號(hào)）

第三條規(guī)定，電力產(chǎn)品增值稅的計(jì)稅銷售額為納稅人銷售電力產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用是指納稅人銷售電力產(chǎn)品在目錄電價(jià)或上網(wǎng)電價(jià)之外向購(gòu)買方收取的各種性質(zhì)的費(fèi)用。上述單位收取的保證金就屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額繳納增值稅。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理意見是正確的。

沈陽(yáng)世貿(mào)人才培訓(xùn)中心國(guó)際財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)培訓(xùn)

世貿(mào)人才是一所政府下設(shè)的專業(yè)的培訓(xùn)學(xué)校，2003年成立以來(lái)，世貿(mào)人才多次參加沈陽(yáng)市政府大型國(guó)際活動(dòng)，如：世園會(huì)、奧運(yùn)會(huì)、制博會(huì)等。

世貿(mào)會(huì)計(jì)——在這里您可以自由選擇基于自身水平的課程方案以及適合自己的學(xué)習(xí)時(shí)間，輕松領(lǐng)悟會(huì)計(jì)真諦，勝任各行業(yè)財(cái)務(wù)崗位。免費(fèi)參加試聽課，學(xué)習(xí)之前先行感受，滿意再報(bào)名

為每位學(xué)生建立檔案，學(xué)會(huì)計(jì)、語(yǔ)言，保證韓日歐美企業(yè)就業(yè)。小班教學(xué)（10人以內(nèi)），保證聽課質(zhì)量，全程實(shí)戰(zhàn)教學(xué)，包學(xué)包會(huì)。經(jīng)驗(yàn)豐富的教師授課，所學(xué)即所用，讓您更快融入會(huì)計(jì)行業(yè)。實(shí)踐與理論相結(jié)合，輕松學(xué)習(xí)不費(fèi)力，實(shí)務(wù)考證都不懼。學(xué)員會(huì)員制，學(xué)員學(xué)習(xí)我中心其他課程享受優(yōu)惠。60天從一竅不通到成手會(huì)計(jì)，畢業(yè)即可上崗。16項(xiàng)免費(fèi)服務(wù)，50位外教感受國(guó)際。聯(lián)系電話024-22726161/22728887

第二篇：會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)世貿(mào)人才教育 每日一個(gè)知識(shí)點(diǎn)104

虧損交易的賬務(wù)處理

【問(wèn)題】

我公司近期由于原材料價(jià)格、匯率變動(dòng)等影響，發(fā)生好幾筆虧損交易，請(qǐng)問(wèn)對(duì)于這些虧損交易，在稅務(wù)上是否要提供什么資料才能確認(rèn)？

【解答】

按國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào)）精神，企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失，不需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。但企業(yè)應(yīng)該注意收集和保存相關(guān)價(jià)格、匯率變動(dòng)導(dǎo)致?lián)p失的資料以供備查。

沈陽(yáng)世貿(mào)人才培訓(xùn)中心國(guó)際財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)培訓(xùn)

世貿(mào)人才是一所政府下設(shè)的專業(yè)的培訓(xùn)學(xué)校，2003年成立以來(lái)，世貿(mào)人才多次參加沈陽(yáng)市政府大型國(guó)際活動(dòng)，如：世園會(huì)、奧運(yùn)會(huì)、制博會(huì)等。

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第三篇：會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)世貿(mào)人才教育 每日一個(gè)知識(shí)點(diǎn)106

公司旅游發(fā)生的費(fèi)用如何記賬

【問(wèn)題】

公司旅游所發(fā)生的費(fèi)用，如門票、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、過(guò)路費(fèi)應(yīng)該計(jì)入入賬？

【解答】

借：管理費(fèi)用——公司經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

同時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

沈陽(yáng)世貿(mào)人才培訓(xùn)中心國(guó)際財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)培訓(xùn)

世貿(mào)人才是一所政府下設(shè)的專業(yè)的培訓(xùn)學(xué)校，2003年成立以來(lái)，世貿(mào)人才多次參加沈陽(yáng)市政府大型國(guó)際活動(dòng)，如：世園會(huì)、奧運(yùn)會(huì)、制博會(huì)等。

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第四篇：會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)世貿(mào)人才教育 每日一個(gè)知識(shí)點(diǎn)127

外籍高管的個(gè)稅和工資問(wèn)題

【問(wèn)題】我公司7月份完成的中外合資企業(yè)變更，但是外方派出的高管自今年1月份就開始在北京工作，只是工資由外方股東在境外支付?，F(xiàn)在，董事會(huì)決定我公司承擔(dān)該高管1-7月份的工資，請(qǐng)問(wèn)我公司應(yīng)該怎樣支付給他？

【解答】首先，必須向境外公司要該人1-7月的工資所繳納的國(guó)外稅單，再做出該高管1-7月分工資明細(xì)表，最好蓋公司章或人事專用章，去北京地方稅務(wù)局申請(qǐng)代扣代交個(gè)人所得稅，然后將1-7月工資明細(xì)表加上個(gè)人所得稅單一起給境外公司，經(jīng)過(guò)確認(rèn)后即可付匯給境外公司。

沈陽(yáng)世貿(mào)人才培訓(xùn)中心國(guó)際財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)培訓(xùn)

世貿(mào)人才是一所政府下設(shè)的專業(yè)的培訓(xùn)學(xué)校，2003年成立以來(lái)，世貿(mào)人才多次參加沈陽(yáng)市政府大型國(guó)際活動(dòng)，如：世園會(huì)、奧運(yùn)會(huì)、制博會(huì)等。

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第五篇：會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)世貿(mào)人才教育 每日一個(gè)知識(shí)點(diǎn)109

和解協(xié)議是否需要繳納印花稅

【問(wèn)題】

和解協(xié)議是否需要繳納印花稅，如要繳納應(yīng)以什么稅目申報(bào)呢？

【解答】

根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》規(guī)定：

“第十條印花稅只對(duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅?！备鶕?jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令1988年第11號(hào))規(guī)定：

“第二條下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

（一）購(gòu)銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；

（二）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；

（三）營(yíng)業(yè)賬薄；

（四）權(quán)利、許可證照；

（五）經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。”

根據(jù)上述規(guī)定，印花稅只對(duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅，和解協(xié)議不屬于印花稅征稅范圍，不征印花稅。

沈陽(yáng)世貿(mào)人才培訓(xùn)中心國(guó)際財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)培訓(xùn)

世貿(mào)人才是一所政府下設(shè)的專業(yè)的培訓(xùn)學(xué)校，2003年成立以來(lái)，世貿(mào)人才多次參加沈陽(yáng)市政府大型國(guó)際活動(dòng)，如：世園會(huì)、奧運(yùn)會(huì)、制博會(huì)等。

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