第一篇：關(guān)于修改《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)內(nèi)部控制指引》的決定(草案征求意見(jiàn)稿)

關(guān)于修改《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)內(nèi)部控制指引》的決定（草案征求意見(jiàn)稿）

現(xiàn)決定對(duì)《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)內(nèi)部控制指引》作如下修改：

一、將名稱(chēng)修改為《證券公司融資融券業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，并對(duì)第一條、第二條、第三條、第十條、第十二條、第二十四中的部分文字作相應(yīng)修改。

二、本決定自2011年 月 日起施行。

《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)內(nèi)部控制指引》根據(jù)本決定作相應(yīng)修改后，重新公布。

二○一一年 月日

第二篇：《證券公司融資融券業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》

關(guān)于修改《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)

內(nèi)部控制指引》的決定

現(xiàn)決定對(duì)《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)內(nèi)部控制指引》（證監(jiān)機(jī)構(gòu)字〔2006〕124號(hào)）作如下修改：

一、將名稱(chēng)修改為《證券公司融資融券業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，并對(duì)第一條、第二條、第三條、第十條、第十二條中的部分文字作相應(yīng)修改。

二、將第十三條修改為：“證券公司應(yīng)當(dāng)在符合有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身營(yíng)運(yùn)成本、市場(chǎng)狀況以及客戶(hù)資信等因素確定融資融券的利率與費(fèi)率，并通過(guò)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、公司網(wǎng)站或者其他便捷有效方式公示。”

三、將第十四條修改為：“證券公司應(yīng)當(dāng)在符合有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，確定可充抵保證金的證券的種類(lèi)及折算率、客戶(hù)可融資買(mǎi)入和融券賣(mài)出的證券的種類(lèi)、保證金比例和最低維持擔(dān)保比例，并通過(guò)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、公司網(wǎng)站或者其他便捷有效方式公示?！?/p>

本決定自公布之日起施行。

《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)內(nèi)部控制指引》根據(jù)本決定作相應(yīng)修改，重新公布。

證券公司融資融券業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引

（2006年6月30日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公布，根據(jù)2011年10月26日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于修改〈證券 公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)內(nèi)部控制指引〉的決定》修訂）

第一條

為指導(dǎo)證券公司建立健全融資融券業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制機(jī)制，防范與融資融券業(yè)務(wù)有關(guān)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，制定本指引。

第二條

證券公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《證券公司內(nèi)部控制指引》和本指引的規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制。

第三條

證券公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)建立完備的管理制度、操作流程和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與控制體系，確保風(fēng)險(xiǎn)可測(cè)、可控、可承受。

第四條

證券公司應(yīng)當(dāng)健全業(yè)務(wù)隔離制度，確保融資融券業(yè)務(wù)與證券資產(chǎn)管理、證券自營(yíng)、投資銀行等業(yè)務(wù)在機(jī)構(gòu)、人員、信息、賬戶(hù)等方面相互分離。

第五條

證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理。融資融券業(yè)務(wù)的決策和主要管理職責(zé)應(yīng)當(dāng)由證券公司總部承擔(dān)。

第六條

證券公司應(yīng)當(dāng)建立融資融券業(yè)務(wù)的決策與授權(quán)體系。融資融券業(yè)務(wù)的決策與授權(quán)體系原則上按照董事會(huì)—業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)—業(yè)務(wù)執(zhí)行部門(mén)—分支機(jī)構(gòu)的架構(gòu)設(shè)立和運(yùn)行。

— — 2 董事會(huì)負(fù)責(zé)制定融資融券業(yè)務(wù)的基本管理制度，決定與融資融券業(yè)務(wù)有關(guān)的部門(mén)設(shè)置及各部門(mén)職責(zé)，確定融資融券業(yè)務(wù)的總規(guī)模。

業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)由有關(guān)高級(jí)管理人員及部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)制定融資融券業(yè)務(wù)操作流程，選擇可從事融資融券業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)，確定對(duì)單一客戶(hù)和單一證券的授信額度、融資融券的期限和利率（費(fèi)率）、保證金比例和最低維持擔(dān)保比例、可充抵保證金的證券種類(lèi)及折算率、客戶(hù)可融資買(mǎi)入和融券賣(mài)出的證券種類(lèi)。

業(yè)務(wù)執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)融資融券業(yè)務(wù)的具體管理和運(yùn)作，制訂融資融券合同的標(biāo)準(zhǔn)文本，確定對(duì)具體客戶(hù)的授信額度，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)操作進(jìn)行審批、復(fù)核和監(jiān)督。

分支機(jī)構(gòu)在公司總部的集中監(jiān)控下，按照公司的統(tǒng)一規(guī)定和決定，具體負(fù)責(zé)客戶(hù)征信、簽約、開(kāi)戶(hù)、保證金收取和交易執(zhí)行等業(yè)務(wù)操作。

第七條

證券公司融資融券業(yè)務(wù)的前、中、后臺(tái)應(yīng)當(dāng)相互分離、相互制約，各主要環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)分別由不同的部門(mén)和崗位負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和業(yè)務(wù)稽核的部門(mén)和崗位應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于其他部門(mén)和崗位，分管融資融券業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員不得兼管風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門(mén)和業(yè)務(wù)稽核部門(mén)。

第八條

證券公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)融資融券業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制，禁止分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)總部批準(zhǔn)向客戶(hù)融資、融券，禁止分支機(jī)構(gòu)自行決定簽約、開(kāi)戶(hù)、授信、保證金收取等應(yīng)當(dāng)由總部決

— 3 — 定的事項(xiàng)。

第九條

證券公司應(yīng)當(dāng)建立客戶(hù)選擇與授信制度，明確規(guī)定客戶(hù)選擇與授信的程序和權(quán)限：

（一）制定本公司融資融券業(yè)務(wù)客戶(hù)選擇標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)戶(hù)審查制度，明確客戶(hù)從事融資融券交易應(yīng)當(dāng)具備的條件和開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)材料的審查要點(diǎn)與程序。

（二）建立客戶(hù)信用評(píng)估制度，根據(jù)客戶(hù)身份、財(cái)產(chǎn)與收入狀況、證券投資經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素，將客戶(hù)劃分為不同類(lèi)別和層次，確定每一類(lèi)別和層次客戶(hù)獲得授信的額度、利率或費(fèi)率。

（三）明確客戶(hù)征信的內(nèi)容、程序和方式，驗(yàn)證客戶(hù)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，了解客戶(hù)的資信狀況，評(píng)估客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力和違約的可能性。

（四）記錄和分析客戶(hù)持倉(cāng)品種及其交易情況，根據(jù)客戶(hù)的操作情況與資信變化等因素，適時(shí)調(diào)整其授信等級(jí)。

第十條

證券公司應(yīng)當(dāng)印制并使用融資融券合同標(biāo)準(zhǔn)文本。融資融券合同標(biāo)準(zhǔn)文本的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合《證券公司融資融券業(yè)務(wù)管理辦法》和《融資融券合同必備條款》的規(guī)定。

第十一條

證券公司應(yīng)當(dāng)在與客戶(hù)簽訂融資融券業(yè)務(wù)合同前，向客戶(hù)履行以下告知義務(wù)：

（一）以書(shū)面方式向其提示投資規(guī)模放大、對(duì)市場(chǎng)走勢(shì)判斷錯(cuò)誤、因不能及時(shí)補(bǔ)交擔(dān)保物而被強(qiáng)制平倉(cāng)等可能導(dǎo)致的投資損失風(fēng)險(xiǎn)。

— — 4

（二）指定專(zhuān)人向客戶(hù)講解融資融券的業(yè)務(wù)規(guī)則、業(yè)務(wù)流程和合同條款。

（三）告知客戶(hù)將信用賬戶(hù)出借給他人使用，可能帶來(lái)法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)，提示客戶(hù)妥善保管信用賬戶(hù)卡、身份證件和交易密碼。

第十二條

證券公司應(yīng)當(dāng)在與客戶(hù)簽訂融資融券業(yè)務(wù)合同后，按照《證券公司融資融券業(yè)務(wù)管理辦法》及證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定，為客戶(hù)開(kāi)立實(shí)名信用證券賬戶(hù)。

證券公司應(yīng)當(dāng)委托第三方存管銀行為客戶(hù)開(kāi)立實(shí)名信用資金賬戶(hù)。

第十三條

證券公司應(yīng)當(dāng)在符合有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身營(yíng)運(yùn)成本、市場(chǎng)狀況以及客戶(hù)資信等因素確定融資融券的利率與費(fèi)率，并通過(guò)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、公司網(wǎng)站或者其他便捷有效方式公示。

第十四條

證券公司應(yīng)當(dāng)在符合有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，確定可充抵保證金的證券的種類(lèi)及折算率、客戶(hù)可融資買(mǎi)入和融券賣(mài)出的證券的種類(lèi)、保證金比例和最低維持擔(dān)保比例，并通過(guò)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、公司網(wǎng)站或者其他便捷有效方式公示。

第十五條

證券公司應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人實(shí)時(shí)監(jiān)控客戶(hù)擔(dān)保物價(jià)值與客戶(hù)債務(wù)價(jià)值及其比例的變動(dòng)情況，當(dāng)該比例低于合同約定的最低維持擔(dān)保比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照約定方式及時(shí)通知客戶(hù)補(bǔ)足擔(dān)保物，并采取必要的措施對(duì)通知時(shí)間、通知內(nèi)容等予以留痕。

第十六條

證券公司應(yīng)當(dāng)制定強(qiáng)制平倉(cāng)的業(yè)務(wù)規(guī)則和程序，當(dāng)客戶(hù)未按規(guī)定補(bǔ)足擔(dān)保物或到期未償還債務(wù)時(shí)，立即強(qiáng)制平

— 5 — 倉(cāng)。平倉(cāng)所得資金優(yōu)先用于清償客戶(hù)所欠債務(wù)，剩余資金記入客戶(hù)信用資金賬戶(hù)。

強(qiáng)制平倉(cāng)指令應(yīng)當(dāng)由證券公司總部發(fā)出，發(fā)出平倉(cāng)指令的崗位和執(zhí)行平倉(cāng)指令的崗位不得由同一人兼任，強(qiáng)制平倉(cāng)的操作應(yīng)當(dāng)留痕。

第十七條

證券公司應(yīng)當(dāng)建立由總部集中管理的融資融券業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)，對(duì)融資融券業(yè)務(wù)的主要流程實(shí)行自動(dòng)化管理。

證券公司應(yīng)當(dāng)建立融資融券業(yè)務(wù)的集中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理、融資融券業(yè)務(wù)總量監(jiān)控、信用賬戶(hù)分類(lèi)監(jiān)控、自動(dòng)預(yù)警等功能，并應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的開(kāi)放功能或數(shù)據(jù)接口，以便監(jiān)管部門(mén)能夠及時(shí)了解和檢查證券公司融資融券業(yè)務(wù)情況。

第十八條

證券公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施，保障客戶(hù)資產(chǎn)的安全：

（一）加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程、技術(shù)系統(tǒng)的管理，防止出現(xiàn)技術(shù)故障、操作失誤、制度與流程漏洞、員工道德風(fēng)險(xiǎn)等可能影響客戶(hù)資產(chǎn)安全的問(wèn)題。

（二）建立健全信用賬戶(hù)的管理和稽核制度，防止資產(chǎn)混用、賬戶(hù)混用、出借賬戶(hù)、虛假賬戶(hù)等問(wèn)題。

（三）按照約定方式為客戶(hù)提供對(duì)賬單，如實(shí)向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、第三方存管銀行提供證券、資金明細(xì)數(shù)據(jù)，供客戶(hù)查詢(xún)。

（四）客戶(hù)因自身債權(quán)債務(wù)原因，導(dǎo)致其資產(chǎn)被凍結(jié)、查封、— — 6 劃扣等重大事項(xiàng)時(shí)，證券公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知客戶(hù)。

第十九條

證券公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和業(yè)務(wù)稽核。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和業(yè)務(wù)稽核應(yīng)當(dāng)覆蓋事前、事中、事后的各個(gè)環(huán)節(jié)。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)量化分析，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)賬戶(hù)比例情況、壞賬情況、集中度、賬戶(hù)限額等進(jìn)行分析評(píng)估，提出相應(yīng)的控制措施，并對(duì)與客戶(hù)簽訂融資融券合同、審批客戶(hù)信用額度、強(qiáng)制平倉(cāng)等重大事項(xiàng)出具意見(jiàn)。

第二十條

證券公司應(yīng)當(dāng)建立以?xún)糍Y本為核心的融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模監(jiān)控和調(diào)整機(jī)制：

（一）根據(jù)監(jiān)管要求和自身財(cái)務(wù)狀況，合理確定向全體客戶(hù)、單一客戶(hù)和單一證券的融資、融券的金額占凈資本的比例等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。

（二）對(duì)凈資本、流動(dòng)性、資產(chǎn)負(fù)債等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并根據(jù)指標(biāo)變化情況，及時(shí)調(diào)整融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模。

（三）通過(guò)集中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控客戶(hù)融資融券未補(bǔ)倉(cāng)規(guī)模，并通過(guò)調(diào)整融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模使公司凈資本等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)符合監(jiān)管要求。

第二十一條

證券公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)管要求，制定融資融券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理制度，審慎評(píng)估融資融券業(yè)務(wù)可能帶來(lái)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，在當(dāng)期足額計(jì)提有關(guān)損失準(zhǔn)備，并在會(huì)計(jì)報(bào)表中充分披露。

— 7 — 第二十二條

證券公司應(yīng)當(dāng)建立融資融券業(yè)務(wù)內(nèi)部報(bào)告制度，明確業(yè)務(wù)運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、業(yè)務(wù)稽核及其他有關(guān)信息的報(bào)告路徑和反饋機(jī)制。

證券公司應(yīng)當(dāng)建立融資融券業(yè)務(wù)的信息報(bào)送制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)有關(guān)信息的統(tǒng)計(jì)與復(fù)核，保證向證監(jiān)會(huì)及自律組織報(bào)送的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

第二十三條

證券公司應(yīng)當(dāng)建立客戶(hù)檔案管理制度，加強(qiáng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)客戶(hù)資料的管理。對(duì)資信不良、有違約記錄的融資融券業(yè)務(wù)客戶(hù)，證券公司應(yīng)當(dāng)記錄在案，并及時(shí)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告。

第二十四條

本指引自2006年8月1日起施行。

— — 8

第三篇：證券公司融資融券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算操作指引

證券公司融資融券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算操作指引

（征求意見(jiàn)稿）

一、融資融券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置

（一）設(shè)置“銀行存款-客戶(hù)信用資金”明細(xì)會(huì)計(jì)科目。本科目核算客戶(hù)因融資融券業(yè)務(wù)存入“客戶(hù)信用資金賬戶(hù)”的保證金以及客戶(hù)賣(mài)券還款剩余資金等。

（二）設(shè)置“銀行存款-自有信用資金”明細(xì)會(huì)計(jì)科目。本科目核算公司因融資融券業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行開(kāi)立的“融資專(zhuān)用資金賬戶(hù)”的資金，以及客戶(hù)歸還的資金等。

（三）設(shè)置“結(jié)算備付金-信用備付金”明細(xì)會(huì)計(jì)科目。本科目核算公司代理客戶(hù)進(jìn)行融資融券業(yè)務(wù)的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

（四）暫設(shè)置“融出資金”會(huì)計(jì)科目。本科目核算因融資融券業(yè)務(wù)向客戶(hù)融出的資金。

（五）暫設(shè)置“融出證券”會(huì)計(jì)科目。本科目核算因融資融券業(yè)務(wù)向客戶(hù)融出的證券。融出證券下設(shè)“融出證券成本”和“融出證券公允價(jià)值變動(dòng)”兩個(gè)明細(xì)會(huì)計(jì)科目，核算出借證券的成本及公允價(jià)值變動(dòng)情況。公司應(yīng)于出借日在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)將出借的證券轉(zhuǎn)入本科目，于歸還日由本科目轉(zhuǎn)回。出借證券在“融出證券”科目中的會(huì)計(jì)核算與可供出售金融資產(chǎn)中相關(guān)證券的會(huì)計(jì)核算保持一致。

公司可根據(jù)內(nèi)部管理需要，在“可供出售金融資產(chǎn)”科目中設(shè)置“可供融出證券”明細(xì)會(huì)計(jì)科目或備查賬簿。

（六）設(shè)置“應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息”明細(xì)科目。本科目核算公司在融資融券業(yè)務(wù)中應(yīng)向客戶(hù)收取的利息。

（七）設(shè)置“存出保證金-信用保證金”明細(xì)科目。本科目核算因辦理融資融券業(yè)務(wù)而存出或交納的各種保證金款項(xiàng)。

（八）設(shè)置“其他應(yīng)收款-應(yīng)收融資融券客戶(hù)款”明細(xì)科目。本科目核算融資融券客戶(hù)未按期補(bǔ)足擔(dān)保品，強(qiáng)制平倉(cāng)合約終止后客戶(hù)尚未歸還的款項(xiàng)，以及融資融券業(yè)務(wù)應(yīng)收未收的利息及其他費(fèi)用。

（九）設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備-融資融券壞賬準(zhǔn)備”、“資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備-融資融券”明細(xì)科目。本科目核算對(duì)“其他應(yīng)收款-應(yīng)收融資融券客戶(hù)款”余額計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。

（十）設(shè)置“資產(chǎn)減值損失-融出證券”明細(xì)科目。本科目核算融出證券的減值損失。

（十一）設(shè)置“代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易”明細(xì)科目。本科目核算公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)接受客戶(hù)委托存入信用擔(dān)保資金等而形成的負(fù)債?？蛻?hù)賣(mài)出信用證券所得資金，在歸還融資本金后的余款以及融券賣(mài)出所得資金也在本科目核算。

（十二）設(shè)置“手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券收入” 明細(xì)科目。本科目核算公司在融資融券業(yè)務(wù)中，代理客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)證券所收取的交易傭金。

（十三）設(shè)置“利息收入-融資（融券）利息收入”明細(xì)科目。本科目核算因融資融券業(yè)務(wù)向客戶(hù)收取的融資融券利息以及逾期罰息等收入。

（十四）設(shè)置“其他業(yè)務(wù)收入-融資融券業(yè)務(wù)收入”明細(xì)科目。本科目核算收取客戶(hù)融資融券業(yè)務(wù)的其他收入。

（十五）設(shè)置“手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券支出”明細(xì)科目。本科目核算融資融券業(yè)務(wù)中，代理客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)證券所支付的經(jīng)手費(fèi)和證管費(fèi)等費(fèi)用。

二、主要賬務(wù)處理

（一）融資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算

1.客戶(hù)將擔(dān)保資金劃入（出）本人信用資金賬戶(hù)

借（貸）：銀行存款-客戶(hù)信用資金

貸（借）：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

客戶(hù)將擔(dān)保證券劃入（出）本人信用證券賬戶(hù)，不做賬務(wù)處理，在備查簿登記。

2.公司將擬融出的自有資金轉(zhuǎn)入融資專(zhuān)用資金賬戶(hù)

借：銀行存款-自有信用資金

貸：銀行存款-自有資金

3.公司為開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)而向證券登記結(jié)算公司交納交易保證金

借：存出保證金-信用保證金

貸：銀行存款-客戶(hù)信用資金存款

4.客戶(hù)利用“客戶(hù)信用資金賬戶(hù)”中的資金普通買(mǎi)入股票（賣(mài)出時(shí)相反分錄）

（1）買(mǎi)入證券資金交收

借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券支出

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券收入

（2）資金劃撥

借：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：銀行存款-客戶(hù)信用資金

5.客戶(hù)向公司申請(qǐng)融資買(mǎi)入證券。公司在與證券登記結(jié)算公司交收時(shí)，通過(guò)信用交易結(jié)算備付金賬戶(hù)為客戶(hù)墊付資金。

（1）公司向客戶(hù)融資供其買(mǎi)入證券

借：融出資金

貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

（2）客戶(hù)動(dòng)用信用資金買(mǎi)入證券

借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券支出

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券收入

（3）資金劃撥

借：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：銀行存款-自有信用資金

6.客戶(hù)賣(mài)券還款

客戶(hù)信用證券賬戶(hù)證券賣(mài)出（包括公司根據(jù)合同約定對(duì)擔(dān)保證券采取強(qiáng)制平倉(cāng)），賣(mài)出證券資金先歸還公司融資款，余額轉(zhuǎn)入客戶(hù)信用資金賬戶(hù)。

（1）客戶(hù)賣(mài)出信用證券資金交收

借：結(jié)算備付金-信用備付金

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券支出

貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券收入

（2）客戶(hù)還款

①扣減信用交易代理買(mǎi)賣(mài)證券款，歸還融出資金。

借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

貸：融出資金

②資金劃撥（客戶(hù)還融資款）

借：銀行存款-自有信用資金

銀行存款-客戶(hù)信用資金

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

7.客戶(hù)直接用其信用資金存款歸還融資

借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

借：銀行存款-自有信用資金

貸：融出資金

貸：銀行存款-客戶(hù)信用資金

8.計(jì)收融資客戶(hù)利息、罰息及其他費(fèi)用

（1）計(jì)提客戶(hù)融資利息、罰息及其他費(fèi)用

借：應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收融資融券客戶(hù)款

貸：利息收入-融資利息收入

貸：其他業(yè)務(wù)收入-融資業(yè)務(wù)收入

（2）收取客戶(hù)融資利息、罰息及其他費(fèi)用

①公司收取客戶(hù)融資利息、罰息及其他費(fèi)用

借：銀行存款-自有信用資金

貸：應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收融資融券客戶(hù)款

②客戶(hù)劃付融資利息、罰息及其他費(fèi)用

借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

貸：銀行存款-客戶(hù)信用資金

9.客戶(hù)融資買(mǎi)入證券的權(quán)益處理

（1）派發(fā)現(xiàn)金紅利

①收到資金

借：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

②資金劃轉(zhuǎn)

借：銀行存款-客戶(hù)信用資金

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

（2）客戶(hù)配股

①用客戶(hù)信用資金配股，比照客戶(hù)普通買(mǎi)入證券賬務(wù)處理。

②客戶(hù)向公司融資配股，比照客戶(hù)融資買(mǎi)入證券賬務(wù)處理。

10.對(duì)未按期繳納保證金或者合約終止后經(jīng)強(qiáng)制平倉(cāng)，仍未收到的資金

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收客戶(hù)融資融券款

貸：融出資金

貸：應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息

11.期末，計(jì)提融資業(yè)務(wù)壞賬準(zhǔn)備

借：資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備-融資融券

貸：壞賬準(zhǔn)備-融資融券壞賬準(zhǔn)備

（二）融券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算

1.客戶(hù)將擔(dān)保資金劃入（出）信用保證金業(yè)務(wù)

與融資業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄一致（略）。

2．客戶(hù)向公司申請(qǐng)借入證券以賣(mài)出

（1）客戶(hù)賣(mài)出融入證券

借：融出證券-融出證券成本

借（或貸）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

貸：可供出售金融資產(chǎn)-成本

貸（或借）：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

（2）賣(mài)出證券資金交收

借：結(jié)算備付金-信用備付金

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券支出

貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券收入

（3）資金劃撥

借：銀行存款-客戶(hù)信用資金

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

3.客戶(hù)還券

（1）客戶(hù)直接還券

借：可供出售金融資產(chǎn)-成本

借（或貸）：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

貸：融出證券-融出證券成本

貸（或借）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

（2）客戶(hù)買(mǎi)券還券

①資金劃撥

借：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：銀行存款-客戶(hù)信用資金

②資金交收

借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券支出

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券收入

③客戶(hù)還券

借：可供出售金融資產(chǎn)-成本

借（或貸）：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

貸：融出證券-融出證券成本

貸（或借）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

4.融券期間的權(quán)益處理

客戶(hù)融入證券后，歸還證券前，證券發(fā)行人分配投資收益、向證券持有人配售或無(wú)償派發(fā)證券、發(fā)行證券持有人有優(yōu)先認(rèn)購(gòu)權(quán)的證券的，公司應(yīng)當(dāng)按照融資融券合同的約定，在權(quán)益發(fā)生或者客戶(hù)以約定的形式對(duì)公司就上述權(quán)益進(jìn)行補(bǔ)償時(shí)，參照日常類(lèi)似的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

（1）融出證券派發(fā)現(xiàn)金紅利

一般情況下，證券公司應(yīng)根據(jù)合同約定，于分紅除權(quán)日確認(rèn)融出證券的投資收益（證券發(fā)行人以證券形式分派投資收益的，公司應(yīng)于分紅除權(quán)日更新融出證券的數(shù)量及單位成本）。

①確認(rèn)投資收益

借：應(yīng)收股利

貸：投資收益

②歸還證券現(xiàn)金紅利

客戶(hù)以信用資金歸還融出證券的現(xiàn)金紅利

借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

貸：銀行存款-客戶(hù)信用資金

借：銀行存款-自有信用資金

貸：應(yīng)收股利

（2）融出證券發(fā)生配股，根據(jù)合同約定公司按配股價(jià)出資，客戶(hù)歸還可配股份

①公司出資配股

借：融出證券-融出證券成本

貸：銀行存款-自有資金存款

②客戶(hù)收取配股款

借：銀行存款-客戶(hù)信用資金存款

貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

如根據(jù)合同約定，公司放棄配股權(quán)益的，則不作任何會(huì)計(jì)處理。5.期末，確認(rèn)融出證券價(jià)格變動(dòng)

借（或貸）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

貸（或借）：資本公積-其他資本公積

6.期末，計(jì)提融出證券減值損失

借：資產(chǎn)減值損失-融出證券

貸：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

貸：資本公積-其他資本公積

7.計(jì)收融券費(fèi)用及其他費(fèi)用，比照融資業(yè)務(wù)賬務(wù)處理。

8.對(duì)未按期繳納保證金或者合約終止后經(jīng)強(qiáng)制平倉(cāng)，仍未收到的資金

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收客戶(hù)融資融券款

貸：融出證券-融出證券成本

貸（或借）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

貸：應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息

9.期末，計(jì)提融券業(yè)務(wù)壞賬準(zhǔn)備，比照融資業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

第四篇：證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)管理辦法

證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)管理辦法（全文）

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)，防范證券公司的風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)證券投資者的合法權(quán)益和社會(huì)公共利益，促進(jìn)證券交易機(jī)制的完善和證券市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展，制定本辦法。

第二條 證券公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)維護(hù)客戶(hù)資產(chǎn)的安全。

本辦法所稱(chēng)融資融券業(yè)務(wù)，是指向客戶(hù)出借資金供其買(mǎi)入上市證券或者出借上市證券供其賣(mài)出，并收取擔(dān)保物的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第三條證券公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)，必須經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)證監(jiān)會(huì))批準(zhǔn)。未經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，任何證券公司不得向客戶(hù)融資、融券，也不得為客戶(hù)與客戶(hù)、客戶(hù)與他人之間的融資融券活動(dòng)提供任何便利和服務(wù)。

第四條 證監(jiān)會(huì)根據(jù)審慎監(jiān)管的原則，批準(zhǔn)符合本辦法規(guī)定條件的證券公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)；根據(jù)試點(diǎn)情況和證券市場(chǎng)發(fā)展需要，逐步批準(zhǔn)符合規(guī)定條件的其他證券公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)。

第五條證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對(duì)證券公司融資融券業(yè)務(wù)的試點(diǎn)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。

中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)按照本機(jī)構(gòu)的章程和規(guī)則，對(duì)證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)活動(dòng)進(jìn)行自律管理。

第二章 業(yè)務(wù)許可

第六條 證券公司申請(qǐng)融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)經(jīng)營(yíng)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)已滿(mǎn)3年，且已被中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)評(píng)審為創(chuàng)新試點(diǎn)類(lèi)證券公司；

(二)公司治理健全，內(nèi)部控制有效，能有效識(shí)別、控制和防范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)；

(三)公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員最近2年內(nèi)未因違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)受到行政處罰和刑事處罰，且不存在因涉

嫌違法違規(guī)正被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者正處于整改期間的情形；

(四)財(cái)務(wù)狀況良好，最近兩年各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)持續(xù)符合規(guī)定，最近6個(gè)月凈資本均在12億元以上；

(五)客戶(hù)資產(chǎn)安全、完整，客戶(hù)交易結(jié)算資金第三方存管方案已經(jīng)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可，且已對(duì)實(shí)施進(jìn)度作出明確安排；

(六)已完成交易、清算、客戶(hù)賬戶(hù)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的集中管理，對(duì)歷史遺留的不規(guī)范賬戶(hù)已設(shè)定標(biāo)識(shí)并集中監(jiān)控；

(七)已制定切實(shí)可行的融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)實(shí)施方案和內(nèi)部管理制度，具備開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)所需的專(zhuān)業(yè)人員、技術(shù)系統(tǒng)、資金和證券。

第七條 證券公司申請(qǐng)融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)向證監(jiān)會(huì)提交下列材料，同時(shí)抄報(bào)注冊(cè)地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)：

(一)融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)申請(qǐng)書(shū)；

(二)股東會(huì)(股東大會(huì))關(guān)于經(jīng)營(yíng)融資融券業(yè)務(wù)的決議；

(三)融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)實(shí)施方案、內(nèi)部管理制度文本和按照本辦法第十二條制定的選擇客戶(hù)的標(biāo)準(zhǔn)；

(四)客戶(hù)交易結(jié)算資金第三方存管方案實(shí)施情況說(shuō)明；

(五)負(fù)責(zé)融資融券業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員與業(yè)務(wù)人員的名冊(cè)及資格證明文件；

(六)證監(jiān)會(huì)要求提交的其他文件。

證券公司的法定代表人和經(jīng)營(yíng)管理的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)申請(qǐng)書(shū)上簽字，承諾申請(qǐng)材料的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并對(duì)申請(qǐng)材料中存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第八條 證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到前條規(guī)定的申請(qǐng)材料之日起10 個(gè)工作日內(nèi)，向證監(jiān)會(huì)出具是否同意申請(qǐng)人開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)的書(shū)面意見(jiàn)。

證監(jiān)會(huì)依照法定程序和本辦法規(guī)定的條件，對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，組織專(zhuān)家對(duì)申請(qǐng)人的融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)實(shí)施方案進(jìn)行評(píng)審，作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定，并書(shū)面通知申請(qǐng)人。

在同等條件下，優(yōu)先批準(zhǔn)凈資本水平居于前列的證券公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)。

第九條 獲得批準(zhǔn)的證券公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)業(yè)務(wù)范圍的變更登記，向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)換發(fā)《經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證》。

取得證監(jiān)會(huì)換發(fā)的《經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證》后，證券公司方可開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)。

第三章 業(yè)務(wù)規(guī)則

第十條 證券公司經(jīng)營(yíng)融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以自己的名義，在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)分別開(kāi)立融券專(zhuān)用證券賬戶(hù)、客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)、信用交易證券交收賬戶(hù)和信用交易資金交收賬戶(hù)。

融券專(zhuān)用證券賬戶(hù)用于記錄證券公司持有的擬向客戶(hù)融出的證券和客戶(hù)歸還的證券，不得用于證券買(mǎi)賣(mài)；客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)用于記錄客戶(hù)委托證券公司持有、擔(dān)保證券公司因向客戶(hù)融資融券所生債權(quán)的證券；信用交易證券交收賬戶(hù)用于客戶(hù)融資融券交易的證券結(jié)算；信用交易資金交收賬戶(hù)用于客戶(hù)融資融券交易的資金結(jié)算。

第十一條 證券公司經(jīng)營(yíng)融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以自己的名義，在商業(yè)銀行分別開(kāi)立融資專(zhuān)用資金賬戶(hù)和客戶(hù)信用交易擔(dān)保資金賬戶(hù)。

融資專(zhuān)用資金賬戶(hù)用于存放證券公司擬向客戶(hù)融出的資金及客戶(hù)歸還的資金；客戶(hù)信用交易擔(dān)保資金賬戶(hù)用于存放客戶(hù)交存的、擔(dān)保證券公司因向客戶(hù)融資融券所生債權(quán)的資金。

第十二條 證券公司在向客戶(hù)融資、融券前，應(yīng)當(dāng)辦理客戶(hù)征信，了解客戶(hù)的身份、財(cái)產(chǎn)與收入狀況、證券投資經(jīng)驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)偏好，并以書(shū)面和電子方式予以記載、保存。

對(duì)未按照要求提供有關(guān)情況、在本公司從事證券交易不足半年、交易結(jié)算資金未納入第三方存管、證券投資經(jīng)驗(yàn)不足、缺乏風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力或者有重大違約記錄的客戶(hù)，以及本公司的股東、關(guān)聯(lián)人，證券公司不得向其融資、融券。

證券公司應(yīng)當(dāng)制定符合前款規(guī)定的選擇客戶(hù)的具體標(biāo)準(zhǔn)。

第十三條 證券公司在向客戶(hù)融資、融券前，應(yīng)當(dāng)與其簽訂載入中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)規(guī)定的必備條款的融資融券合同，明確約定下列事項(xiàng)：

(一)融資、融券的額度、期限、利率(費(fèi)率)、利息(費(fèi)用)的計(jì)算方式；

(二)保證金比例、維持擔(dān)保比例、可充抵保證金的證券的種類(lèi)及折算率、擔(dān)保債權(quán)范圍；

(三)追加保證金的通知方式、追加保證金的期限；

(四)客戶(hù)清償債務(wù)的方式及證券公司對(duì)擔(dān)保物的處分權(quán)利；(五)融資買(mǎi)入證券和融券賣(mài)出證券的權(quán)益處理；

(六)其他有關(guān)事項(xiàng)。

客戶(hù)只能與一家證券公司簽訂融資融券合同，向一家證券公司融入資金和證券。

第十四條 融資融券合同應(yīng)當(dāng)約定，證券公司客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)內(nèi)的證券和客戶(hù)信用交易擔(dān)保資金賬戶(hù)內(nèi)的資金，為擔(dān)保證券公司因融資融券所生對(duì)客戶(hù)債權(quán)的信托財(cái)產(chǎn)。

證券公司與客戶(hù)約定的融資、融券期限不得超過(guò)證券交易所規(guī)定的最長(zhǎng)期限，且不得展期；融資利率不得低于中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期金融機(jī)構(gòu)貸款基準(zhǔn)利率。

第十五條 證券公司與客戶(hù)簽訂融資融券合同前，應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人向客戶(hù)講解業(yè)務(wù)規(guī)則和合同內(nèi)容，并將融資融券交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)交由客戶(hù)簽字確認(rèn)。

第十六條 證券公司與客戶(hù)簽訂融資融券合同后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶(hù)的申請(qǐng)，按照證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的規(guī)定，為其開(kāi)立實(shí)名信用證券賬戶(hù)?？蛻?hù)用于一家證券交易所上市證券交易的信用證券賬戶(hù)只能有一個(gè)?？蛻?hù)信用證券賬戶(hù)與其普通證券賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)人的姓名或者名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)一致。

客戶(hù)信用證券賬戶(hù)是證券公司客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)的二級(jí)賬戶(hù)，用于記載客戶(hù)委托證券公司持有的擔(dān)保證券的明細(xì)數(shù)據(jù)。

證券公司應(yīng)當(dāng)委托證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)根據(jù)清算、交收結(jié)果等，對(duì)客戶(hù)信用證券賬戶(hù)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行變更。

第十七條 證券公司應(yīng)當(dāng)參照客戶(hù)交易結(jié)算資金第三方存管的方式，與其客戶(hù)及商業(yè)銀行簽訂客戶(hù)信用資金存管協(xié)議。證券公司在與客戶(hù)簽訂融資融券合同后，應(yīng)當(dāng)通知商業(yè)銀行根據(jù)客戶(hù)的申請(qǐng)，為其開(kāi)立實(shí)名信用資金賬戶(hù)?？蛻?hù)只能開(kāi)立一個(gè)信用資金賬戶(hù)。

客戶(hù)信用資金賬戶(hù)是證券公司客戶(hù)信用交易擔(dān)保資金賬戶(hù)的二級(jí)賬戶(hù)，用于記載客戶(hù)交存的擔(dān)保資金的明細(xì)數(shù)據(jù)。

商業(yè)銀行根據(jù)證券公司提供的清算、交收結(jié)果等，對(duì)客戶(hù)信用資金賬戶(hù)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行變更。

第十八條 證券公司向客戶(hù)融資，只能使用融資專(zhuān)用資金賬戶(hù)內(nèi)的資金；向客戶(hù)融券，只能使用融券專(zhuān)用證券賬戶(hù)內(nèi)的證券。

客戶(hù)融資買(mǎi)入、融券賣(mài)出的證券，不得超出證券交易所規(guī)定的范圍?？蛻?hù)應(yīng)當(dāng)在與證券公司簽訂融資融券合同時(shí)，向證券公司申報(bào)其本人及關(guān)聯(lián)人持有的全部證券賬戶(hù)?？蛻?hù)融券期間，其本人或關(guān)聯(lián)人賣(mài)出與所融入證券相同的證券的，客戶(hù)應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起3個(gè)交易日內(nèi)向證券公司申報(bào)。證券公司應(yīng)當(dāng)將客戶(hù)申報(bào)的情況按月報(bào)送相關(guān)證券交易所。

客戶(hù)在融券期間賣(mài)出其持有的、與所融入證券相同的證券的，應(yīng)當(dāng)符合證券交易所的規(guī)定，不得以違反規(guī)定賣(mài)出該證券的方式操縱市場(chǎng)。

第十九條 證券公司經(jīng)營(yíng)融資融券業(yè)務(wù)，按照客戶(hù)委托發(fā)出證券交易、證券劃轉(zhuǎn)指令的，應(yīng)當(dāng)保證指令真實(shí)、準(zhǔn)確。因證券公司的過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致指令錯(cuò)誤，造成客戶(hù)損失的，客戶(hù)可以依法要求證券公司賠償，但不影響證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)正在執(zhí)行或者已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)操作。

第二十條 證券公司向全體客戶(hù)、單一客戶(hù)和單一證券的融資、融券的金額占其凈資本的比例等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)符合證監(jiān)會(huì)的規(guī)定。

第二十一條 客戶(hù)融資買(mǎi)入證券的，應(yīng)當(dāng)以賣(mài)券還款或者直接還款的方式償還向證券公司融入的資金。

客戶(hù)融券賣(mài)出的，應(yīng)當(dāng)以買(mǎi)券還券或者直接還券的方式償還向證券公司融入的證券。

第二十二條 客戶(hù)融資買(mǎi)入或者融券賣(mài)出的證券暫停交易，且交易恢復(fù)日在融資融券債務(wù)到期日之后的，融資融券的期限順延。融資融券合同另有約定的，從其約定。

第二十三條 客戶(hù)融資買(mǎi)入或者融券賣(mài)出的證券預(yù)定終止交易，且最后交易日在融資融券債務(wù)到期日之前的，融資融券的期限縮短至最后交易日的前一交易日。融資融券合同另有約定的，從其約定。

第四章 債權(quán)擔(dān)保

第二十四條 證券公司向客戶(hù)融資、融券，應(yīng)當(dāng)向客戶(hù)收取一定比例的保證金。保證金可以證券充抵。

第二十五條 證券公司應(yīng)當(dāng)將收取的保證金以及客戶(hù)融資買(mǎi)入的全部證券和融券賣(mài)出所得全部?jī)r(jià)款，分別存放在客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)和客戶(hù)信用交易擔(dān)保資金賬戶(hù)，作為對(duì)該客戶(hù)融資融券所生債權(quán)的擔(dān)保物。

第二十六條 證券公司應(yīng)當(dāng)逐日計(jì)算客戶(hù)交存的擔(dān)保物價(jià)值與其所欠債務(wù)的比例。當(dāng)該比例低于最低維持擔(dān)保比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知客戶(hù)在一定的期限內(nèi)補(bǔ)交差額。

客戶(hù)未能按期交足差額或者到期未償還債務(wù)的，證券公司應(yīng)當(dāng)立即按照約定處分其擔(dān)保物。

第二十七條 本辦法第二十四條規(guī)定的保證金比例

和可充抵保證金的證券的種類(lèi)、折算率，第二十六條規(guī)定的最低維持擔(dān)保比例和客戶(hù)補(bǔ)交差額的期限，由證券交易所規(guī)定。

證券公司可以在符合證券交易所規(guī)定的前提下，對(duì)前款所列事項(xiàng)作出具體規(guī)定。

第二十八條 除下列情形外，任何人不得動(dòng)用證券公司客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)內(nèi)的證券和客戶(hù)信用交易擔(dān)

保資金賬戶(hù)內(nèi)的資金：

(一)為客戶(hù)進(jìn)行融資融券交易的結(jié)算；

(二)收取客戶(hù)應(yīng)當(dāng)歸還的資金、證券；

(三)收取客戶(hù)應(yīng)當(dāng)支付的利息、費(fèi)用、稅款；

(四)按照本辦法的規(guī)定以及與客戶(hù)的約定處分擔(dān)保物；

(五)收取客戶(hù)應(yīng)當(dāng)支付的違約金；

(六)客戶(hù)提取還本付息、支付稅費(fèi)及違約金后的剩余證券和資金；

(七)法律、行政法規(guī)和本辦法規(guī)定的其他情形。

第二十九條 客戶(hù)交存的擔(dān)保物價(jià)值與其債務(wù)的比例，超過(guò)證券交易所規(guī)定水平的，客戶(hù)可以按照證券交易所的規(guī)定和融資融券合同的約定，提取擔(dān)保物。

第三十條 司法機(jī)關(guān)依法對(duì)客戶(hù)信用證券賬戶(hù)或者信用資金賬戶(hù)記載的權(quán)益采取財(cái)產(chǎn)保全或者強(qiáng)制執(zhí)行措施的，證券公司應(yīng)當(dāng)處分擔(dān)保物，實(shí)現(xiàn)因向客戶(hù)融資融券所生債權(quán),并協(xié)助司法機(jī)關(guān)執(zhí)行。

第五章 權(quán)益處理

第三十一條 證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)依據(jù)證券公司客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)內(nèi)的記錄，確認(rèn)證券公司受托持有證券的事實(shí)，并以證券公司為名義持有人，登記于證券持有人名冊(cè)。

第三十二條 對(duì)客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)記錄的證券，由證券公司以自己的名義，為客戶(hù)的利益，行使對(duì)證券發(fā)行人的權(quán)利。證券公司行使對(duì)證券發(fā)行人的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)事先征求客戶(hù)的意見(jiàn)，并按照其意見(jiàn)辦理。前款所稱(chēng)對(duì)證券發(fā)行人的權(quán)利，是指請(qǐng)求召開(kāi)證券持有人會(huì)議、參加證券持有人會(huì)議、提案、表決、配售股份的認(rèn)購(gòu)、請(qǐng)求分配投資收益等因持有證券而產(chǎn)生的權(quán)利。

第三十三條 證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)受證券發(fā)行人委托以證券形式分派投資收益的，應(yīng)當(dāng)將分派的證券記錄在證券公司客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)內(nèi)，并相應(yīng)變更客戶(hù)信用證券賬戶(hù)的明細(xì)數(shù)據(jù)。

證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)受證券發(fā)行人委托以現(xiàn)金形式分派投資收益的，應(yīng)當(dāng)將分派的資金劃入證券公司信用交易資金交收賬戶(hù)。證券公司應(yīng)當(dāng)在資金到賬后，通知商業(yè)銀行對(duì)客戶(hù)信用資金賬戶(hù)的明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行變更。

第三十四條 客戶(hù)融入證券后、歸還證券前，證券發(fā)行人分配投資收益、向證券持有人配售或者無(wú)償派發(fā)證券、發(fā)行證券持有人有優(yōu)先認(rèn)購(gòu)權(quán)的證券的，客戶(hù)應(yīng)當(dāng)按照融資融券合同的約定，在償還債務(wù)時(shí)，向證券公司支付與所融入證券可得利益相等的證券或者資金。

第三十五條 證券公司通過(guò)客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)持有的股票不計(jì)入其自有股票，證券公司無(wú)須因該賬戶(hù)內(nèi)股票數(shù)量的變動(dòng)而履行相應(yīng)的信息報(bào)告、披露或者要約收購(gòu)義務(wù)。

客戶(hù)及其一致行動(dòng)人通過(guò)普通證券賬戶(hù)和信用證券賬戶(hù)持有一家上市公司股票或其權(quán)益的數(shù)量，合計(jì)達(dá)到規(guī)定的比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法履行相應(yīng)的信息報(bào)告、披露或者要約收購(gòu)義務(wù)。

第六章 監(jiān)督管理

第三十六條 證券交易所可以對(duì)每一證券的市場(chǎng)融資買(mǎi)入量和融券賣(mài)出量占其市場(chǎng)流通量的比例、融券賣(mài)出的價(jià)格作出限制性規(guī)定。

第三十七條 證券交易所應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)規(guī)則，采取措施，對(duì)融資融券交易的指令進(jìn)行前端檢查，對(duì)買(mǎi)賣(mài)證券的種類(lèi)、融券賣(mài)出的價(jià)格等違反規(guī)定的交易指令，予以拒絕。

單一證券的市場(chǎng)融資買(mǎi)入量或者融券賣(mài)出量占其市場(chǎng)流通量的比例達(dá)到規(guī)定的最高限額的，證券交易所可以暫停接受該種證券的融資買(mǎi)入指令或者融券賣(mài)出指令。

第三十八條 融資融券交易活動(dòng)出現(xiàn)異常，已經(jīng)或者可能危及市場(chǎng)穩(wěn)定，有必要暫停交易的，證券交易所應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，暫停全部或者部分證券的融資融券交易并公告。

第三十九條 證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)規(guī)則，對(duì)與融資融券交易有關(guān)的證券劃轉(zhuǎn)和證券公司信用交易資金交收賬戶(hù)內(nèi)的資金劃轉(zhuǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)違反規(guī)定的證券和資金劃轉(zhuǎn)指令，予以拒絕；發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)要求證券公司作出說(shuō)明，并向證監(jiān)會(huì)及該公司注冊(cè)地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第四十條 負(fù)責(zé)客戶(hù)信用資金存管的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照客戶(hù)信用資金存管協(xié)議的約定，對(duì)證券公司違反規(guī)定的資金劃撥指令予以拒絕；發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)要求證券公司作出說(shuō)明，并向證監(jiān)會(huì)及該公司注冊(cè)地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第四十一條 證券公司應(yīng)當(dāng)按照融資融券合同約定的方式，向客戶(hù)送交對(duì)賬單，并為其提供信用證券賬戶(hù)和信用資金賬戶(hù)內(nèi)數(shù)據(jù)的查詢(xún)服務(wù)。

證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為客戶(hù)提供其信用證券賬戶(hù)內(nèi)數(shù)據(jù)的查詢(xún)服務(wù)。負(fù)責(zé)客戶(hù)信用資金存管的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照客戶(hù)信用資金存管協(xié)議的約定，為客戶(hù)提供其信用資金賬戶(hù)內(nèi)數(shù)據(jù)的查詢(xún)服務(wù)。

第四十二條 證券公司應(yīng)當(dāng)按照證券交易所的規(guī)定，在每日收市后向其報(bào)告當(dāng)日客戶(hù)融資融券交易的有關(guān)信息。

證券交易所應(yīng)當(dāng)對(duì)證券公司報(bào)送的信息進(jìn)行匯總、統(tǒng)計(jì)，并在次一交易日開(kāi)市前予以公告。

第四十三條 證券公司應(yīng)當(dāng)在每一月份結(jié)束后10 日內(nèi)，向證監(jiān)會(huì)、注冊(cè)地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)和證券交易所書(shū)面報(bào)告當(dāng)月的下列情況：

(一)融資融券業(yè)務(wù)客戶(hù)的開(kāi)戶(hù)數(shù)量；

(二)對(duì)全體客戶(hù)和前10名客戶(hù)的融資、融券余額；

(三)客戶(hù)交存的擔(dān)保物種類(lèi)和數(shù)量；

(四)強(qiáng)制平倉(cāng)的客戶(hù)數(shù)量、強(qiáng)制平倉(cāng)的交易金額；

(五)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)值；

(六)融資融券業(yè)務(wù)盈虧狀況。

第四十四條 證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)依照規(guī)定履行證券公司融資融券業(yè)務(wù)監(jiān)管或者自律管理職責(zé)，可以要求證券公司提供與融資融券業(yè)務(wù)有關(guān)的信息、資料。第四十五條 證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)按照轄區(qū)監(jiān)管責(zé)任制的要求，依法對(duì)證券公司及其分支機(jī)構(gòu)的融資融券業(yè)務(wù)活動(dòng)

中涉及的客戶(hù)選擇、合同簽訂、授信額度的確定、擔(dān)保物的收取和管理、補(bǔ)交擔(dān)保物的通知，以及處分擔(dān)保物等事項(xiàng)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查和現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第四十六條 證券公司或其分支機(jī)構(gòu)在融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)中違反規(guī)定的，由證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)予以制止，責(zé)令限期改正；拒不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，由證監(jiān)會(huì)視具體情形，依法采取警示、公開(kāi)警示、責(zé)令處分有關(guān)責(zé)任人員、責(zé)令停止有關(guān)分支機(jī)構(gòu)的融資融券業(yè)務(wù)活動(dòng)、撤銷(xiāo)融資融券業(yè)務(wù)許可等監(jiān)管措施。

證券公司或其分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營(yíng)融資融券業(yè)務(wù)的，依照證券法第二百零五條的規(guī)定處罰。

第七章 附 則

第四十七條 證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)和中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)依照本辦法的規(guī)定，制定融資融券的業(yè)務(wù)規(guī)則和自律規(guī)則，報(bào)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第四十八條 本辦法自2006年8月1日起施行。

第五篇：證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引

證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引 第一章 總 則

第一條 為指導(dǎo)證券公司建立健全投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，完善自我約束機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，依據(jù)《證券法》《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》和《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等規(guī)定，制定本指引。

第二條 本指引所稱(chēng)證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是指證券公司根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求，對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理和執(zhí)業(yè)活動(dòng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施。本指引所稱(chēng)證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)是指：

（一）承銷(xiāo)與保薦；

（二）上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)；

（三）公司債券受托管理；

（四）非上市公眾公司推薦；

（五）資產(chǎn)證券化等其他具有投資銀行特性的業(yè)務(wù)。

第三條 證券公司開(kāi)展投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《證券公司內(nèi)部控制指引》和本指引的規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制體系和機(jī)制，保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行。第四條 證券公司對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)下述目標(biāo)：

（一）按照法律法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件、行業(yè)規(guī)范和自律規(guī)則、公司內(nèi)部規(guī)章制度開(kāi)展投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)，切實(shí)保證所有與投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)相關(guān)的管理人員、業(yè)務(wù)人員和其他人員誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)；

（二）建立健全分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互制衡、有效監(jiān)督的組織體系，形成科學(xué)、合理、有效的投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)決策、執(zhí)行和監(jiān)督等機(jī)制，防范投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（三）建立健全和嚴(yán)格執(zhí)行投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度、工作流程和操作規(guī)范，確信其所提交、報(bào)送、出具、披露的相關(guān) 材料和文件符合法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定、自律規(guī)則的相關(guān)要求，內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；(四）提高證券公司經(jīng)營(yíng)效率和效果，提升投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第五條 證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨(dú)立的原則，確保內(nèi)部控制有效。

（一）健全性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋各類(lèi)投資銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)，貫穿于決策、執(zhí)行、申報(bào)、反饋、后續(xù)管理等投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全程監(jiān)控，確保不存在內(nèi)部控制空白或漏洞；

（二）統(tǒng)一性：同類(lèi)投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程；

（三）合理性：證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與自身業(yè)務(wù)規(guī)模、組織機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況和內(nèi)部文化等相適應(yīng)，以合理成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)；

（四）獨(dú)立性：質(zhì)量控制、內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等履行內(nèi)部控制職能的部門(mén)、機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)（簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)部控制部門(mén)）應(yīng)當(dāng)獨(dú)立履職，與前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作相分離；

（五）制衡性：證券公司應(yīng)當(dāng)從組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)分工、流程設(shè)置等方面保證業(yè)務(wù)部門(mén)和內(nèi)部控制部門(mén)、各內(nèi)部控制部門(mén)之間相互制約、相互監(jiān)督。第六條 證券公司從事投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)樹(shù)立良好的內(nèi)部控制和合規(guī)風(fēng)控理念，重視培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)意識(shí)貫穿到各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位中。第二章 內(nèi)部控制組織體系

第七條 證券公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建清晰、合理的投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制組織架構(gòu)，建立分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互制衡、有效監(jiān)督的三道內(nèi)部控制防線(xiàn)：

（一）項(xiàng)目組、業(yè)務(wù)部門(mén)為內(nèi)部控制的第一道防線(xiàn)，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)開(kāi)展執(zhí)業(yè)活動(dòng)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的管理，確保其規(guī)范執(zhí)業(yè)。

（二）質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第二道防線(xiàn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施過(guò)程管理和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。

（三）內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門(mén)或機(jī)構(gòu)為內(nèi)部控制的第三道防線(xiàn)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)介入主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、把控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)公司層面對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體管控。

第八條 項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法律法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件、行業(yè)規(guī)范和自律規(guī)則、公司內(nèi)部規(guī)章制度開(kāi)展執(zhí)業(yè)活動(dòng)，誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)地履行自身職責(zé)，自覺(jué)將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落實(shí)到執(zhí)業(yè)行為中。

第九條 投資銀行業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)通過(guò)細(xì)化業(yè)務(wù)制度和操作規(guī)程、保證人員配備、加強(qiáng)項(xiàng)目管理等方式加強(qiáng)對(duì)投行類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十條 證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制是指通過(guò)對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)實(shí)施貫穿全流程、各環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)跟蹤和管理，最大程度前置風(fēng)險(xiǎn)控制工作，履行對(duì)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目質(zhì)量把關(guān)和事中風(fēng)險(xiǎn)管理等職責(zé)。

第十一條 證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立質(zhì)量控制部門(mén)或獨(dú)立的質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)，履行質(zhì)量控制職責(zé)。

質(zhì)量控制部門(mén)或團(tuán)隊(duì)可以獨(dú)立于投資銀行業(yè)務(wù)條線(xiàn)設(shè)立，也可以在投資銀行業(yè)務(wù)條線(xiàn)內(nèi)部設(shè)立，但應(yīng)當(dāng)與投資銀行業(yè)務(wù)部門(mén)相分離。

第十二條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的目標(biāo)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和程序等內(nèi)容。同類(lèi)投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和程序。

第十三條 證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的內(nèi)核是指通過(guò)公司層面審核的形式對(duì)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目進(jìn)行出口管理和終端風(fēng)險(xiǎn)控制，履行以公司名義對(duì)外提交、報(bào)送、出具或披露材料和文件的最終審批決策職責(zé)。未通過(guò)內(nèi)核程序的投資銀行類(lèi)項(xiàng)目，不得存在下列行為：

（一）提交輔導(dǎo)驗(yàn)收申請(qǐng)材料；

（二）對(duì)外報(bào)送發(fā)行、上市申請(qǐng)材料；

（三）對(duì)外出具財(cái)務(wù)顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)；

（四）推薦在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌并公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

（五）對(duì)外提交備案材料；

（六）對(duì)外披露相關(guān)文件；

（七）對(duì)外報(bào)送反饋意見(jiàn)回復(fù)報(bào)告、發(fā)審委意見(jiàn)回復(fù)報(bào)告、舉報(bào)信核查報(bào)告、會(huì)后事項(xiàng)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)等文件；

（八）其他公司認(rèn)為可能對(duì)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目產(chǎn)生重大影響的行為。本指引所稱(chēng)內(nèi)核程序是指可以由內(nèi)核部門(mén)等常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)

書(shū)面審核通過(guò)，也可以由內(nèi)核委員會(huì)等非常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)集體表決通過(guò)。第十四條 證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立常設(shè)或非常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)履行對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的內(nèi)核審議決策職責(zé)，對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立研判并發(fā)表意見(jiàn)。常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)可以在公司層面的內(nèi)部控制部門(mén)內(nèi)部設(shè)立，也可以在公司層面單獨(dú)設(shè)立，但應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于投資銀行業(yè)務(wù)條線(xiàn)和質(zhì)量控制部門(mén)或團(tuán)隊(duì)。第十五條 證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)核委員會(huì)作為非常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)。內(nèi)核委員會(huì)委員（簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)核委員）應(yīng)當(dāng)包括來(lái)自證券公司合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門(mén)的人員，并根據(jù)各自職責(zé)獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)。

如有必要，證券公司可聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)人士作為內(nèi)核委員，參與內(nèi)核工作。聘請(qǐng)外部人士作為內(nèi)核委員的，證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其專(zhuān)業(yè)性和獨(dú)立性進(jìn)行審慎調(diào)查和評(píng)估。

第十六條 證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置一名內(nèi)核負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)內(nèi)核工作。內(nèi)核負(fù)責(zé)人不得兼任與其職責(zé)相沖突的職務(wù)，不得分管與其職責(zé)相沖突的部門(mén)。

第十七條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)核制度，明確內(nèi)核的目標(biāo)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)、內(nèi)核標(biāo)準(zhǔn)和流程等內(nèi)容。

第十八條 證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的合規(guī)是指在公司整體合規(guī)管理體系下，通過(guò)進(jìn)行合規(guī)審查、管控敏感信息流動(dòng)、實(shí)施合規(guī)檢查和整改督導(dǎo)、開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)等措施，履行對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的控制職責(zé)。

第十九條 證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理是指在公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系下，通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示等措施，履行對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)信用、流動(dòng)性、操作等風(fēng)險(xiǎn)的控制職責(zé)。第三章 內(nèi)部控制保障

第二十條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)制度體系，對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)制定全面、統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理制度和操作流程，并及時(shí)更新、評(píng)估和完善。第二十一條 證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)承做實(shí)行集中統(tǒng)一管理，明確界定總部與分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)。非單一從事投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)不得開(kāi)展除項(xiàng)目承攬等輔助性活動(dòng)以外的投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)。專(zhuān)門(mén)從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)除外。

第二十二條 證券公司在開(kāi)展投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在綜合評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行成本基礎(chǔ)上合理確定報(bào)價(jià)，不得存在違反公平競(jìng)爭(zhēng)、破壞市場(chǎng)秩序等行為。第二十三條 證券公司應(yīng)當(dāng)在綜合考慮前端項(xiàng)目承做和后端項(xiàng)目管理基礎(chǔ)上合理測(cè)算、分配投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)用，保證足夠的費(fèi)用投入，避免因費(fèi)用不足影響業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第二十四條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全合理的高級(jí)管理人員分工制度，嚴(yán)格防范利益沖突。

分管投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員不得同時(shí)管理與投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)存在或可能存在利益沖突的部門(mén)或機(jī)構(gòu)。

第二十五條 證券公司投資銀行業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)為每個(gè)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目配備具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和履職能力、數(shù)量適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)人員，保證投資銀行類(lèi)項(xiàng)目的執(zhí)行質(zhì)量。

第二十六條 證券公司投資銀行業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立項(xiàng)目管理制度，及時(shí)掌握項(xiàng)目情況和業(yè)務(wù)人員的執(zhí)業(yè)活動(dòng)。

第二十七條 證券公司投資銀行業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立對(duì)業(yè)務(wù)人員資格、流動(dòng)等管理制度，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員行為的管理。第二十八條 證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定科學(xué)、合理的薪酬考核體系，合理設(shè)定考核指標(biāo)、權(quán)重及方式，與不同崗位的職責(zé)要求相適應(yīng)。證券公司不得以業(yè)務(wù)包干等承包方式開(kāi)展投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)，或者以其他形式實(shí)施過(guò)度激勵(lì)。

第二十九條 證券公司不得將投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)人員薪酬收入與其承做的項(xiàng)目收入直接掛鉤，應(yīng)當(dāng)綜合考慮其專(zhuān)業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、合規(guī)情況、業(yè)務(wù)收入等各項(xiàng)因素。

第三十條 證券公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)管理和執(zhí)行投資銀行類(lèi)項(xiàng)目的主要人員建立收入遞延支付機(jī)制，合理確定收入遞延支付標(biāo)準(zhǔn)，明確遞延支付人員范圍、遞延支付年限和比例等內(nèi)容。

對(duì)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限原則上不得少于3年。

第三十一條 證券公司應(yīng)當(dāng)為投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)配備具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和履職能力的內(nèi)部控制人員，獨(dú)立開(kāi)展投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作。

投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)專(zhuān)職內(nèi)部控制人員數(shù)量不得低于投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/10。

本指引所稱(chēng)專(zhuān)職內(nèi)部控制人員是指證券公司中以履行投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制、內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)部控制職能為主要職責(zé)的從業(yè)人員。第三十二條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制人員回避制度，明確回避的情形。內(nèi)部控制人員不得參與存在利益沖突等可能影響其公正履行職責(zé)的項(xiàng)目審核、表決工作。

第三十三條 證券公司應(yīng)當(dāng)按照《證券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法》為投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)配備專(zhuān)職合規(guī)管理人員，賦予其明確的職責(zé)和權(quán)限。專(zhuān)職合規(guī)管理人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合發(fā)行人情況和盡職調(diào)查過(guò)程中獲得的信息，發(fā)揮其貼近業(yè)務(wù)一線(xiàn)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主動(dòng)識(shí)別、報(bào)告和控制。專(zhuān)職合規(guī)管理人員可以承擔(dān)質(zhì)量控制職責(zé)。

根據(jù)合規(guī)部門(mén)授權(quán)，專(zhuān)職合規(guī)管理人員可以行使以下職責(zé)：

（一）開(kāi)展與投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)相關(guān)的管理制度與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、法律法規(guī)跟蹤、合規(guī)咨詢(xún)、合規(guī)宣導(dǎo)與培訓(xùn)、合規(guī)報(bào)告等日常合規(guī)管理工作；

（二）對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)制度、重大業(yè)務(wù)決策、新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品方案等開(kāi)展合規(guī)審查；

（三）組織落實(shí)與投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)相關(guān)的信息隔離墻、員工行為管理、反洗錢(qián)、內(nèi)幕信息知情人管理等專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)工作；

（四）對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)檢查，包括但不限于對(duì)存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患的投資銀行類(lèi)項(xiàng)目實(shí)施事中現(xiàn)場(chǎng)合規(guī)檢查；

（五）對(duì)監(jiān)督、檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議并督促落實(shí)，提請(qǐng)公司或投資銀行相關(guān)部門(mén)對(duì)責(zé)任主體進(jìn)行內(nèi)部問(wèn)責(zé)；

（六）對(duì)簿記建檔、定價(jià)配售決策、包銷(xiāo)決策等合規(guī)情況進(jìn)行監(jiān)督；

（七）根據(jù)合規(guī)管理工作需要，開(kāi)展其他投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)合規(guī)工作。第三十四條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、合理的投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制人員薪酬考核體系，保證內(nèi)部控制人員獨(dú)立、有效地履行內(nèi)部控制職責(zé)。內(nèi)部控制人員的薪酬收入不得與單個(gè)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目收入掛鉤。

內(nèi)部控制人員工作稱(chēng)職的，其薪酬收入總額應(yīng)當(dāng)不低于公司同級(jí)別人員的平均水平。第三十五條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)報(bào)告制度，明確各類(lèi)投資銀行業(yè)務(wù)和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能存在的報(bào)告情形、報(bào)告主體、路徑和時(shí)限等要求，保證投資銀行業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)部控制部門(mén)能夠及時(shí)掌握相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三十六條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部問(wèn)責(zé)機(jī)制，明確問(wèn)責(zé)范圍、問(wèn)責(zé)形式和種類(lèi)、問(wèn)責(zé)程序等內(nèi)容，落實(shí)責(zé)任追究。

第三十七條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全應(yīng)急處理機(jī)制，在投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中出現(xiàn)或可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，成立應(yīng)急處理小組，制定應(yīng)急處理方案，牽頭組織具體處置工作。

證券公司合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)部控制部門(mén)應(yīng)當(dāng)作為小組成員參與應(yīng)急處理工作。

第三十八條 證券公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)不同類(lèi)型和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的特點(diǎn)，細(xì)化信息隔離墻制度，防范利益沖突。

第三十九條 證券公司應(yīng)當(dāng)與投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)人員及相關(guān)知情人員簽訂保密協(xié)議。

投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)人員及相關(guān)知情人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守保密制度和保密協(xié)議的規(guī)定，不得傳播或泄露內(nèi)幕信息，不得進(jìn)行內(nèi)幕交易，不得非法為自己或他人謀取利益。

第四十條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全未公開(kāi)信息知情人管理制度，對(duì)接觸未公開(kāi)信息的業(yè)務(wù)人員及相關(guān)人員進(jìn)行登記備案，防止未公開(kāi)信息被泄露或?yàn)E用。第四十一條 證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資銀行業(yè)務(wù)類(lèi)型和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的不同，細(xì)化反洗錢(qián)要求，加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)身份的識(shí)別、可疑報(bào)告、客戶(hù)資料及交易記錄保存、反洗錢(qián)培訓(xùn)與宣傳等工作。

第四十二條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)合規(guī)檢查制度，明確合規(guī)檢查的范圍、頻次、內(nèi)容、程序等要求，并形成書(shū)面檢查報(bào)告存檔備查。第四十三條 證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)發(fā)展等情況的需要，建立內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評(píng)估機(jī)制。證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)估。內(nèi)部控制執(zhí)行效果評(píng)估每年不得少于1次。

對(duì)于因投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的證券公司，應(yīng)當(dāng)在45日內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估。

證券公司應(yīng)當(dāng)于評(píng)估工作完成后30日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評(píng)估報(bào)告，說(shuō)明評(píng)估及整改情況。

第四十四條 證券公司委托外部機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)對(duì)外部機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性進(jìn)行審慎調(diào)查，避免發(fā)生利益沖突。

證券公司依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任不因委托外部機(jī)構(gòu)而免除。第四章 主要控制內(nèi)容

第一節(jié) 承攬至立項(xiàng)階段的內(nèi)部控制

第四十五條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全利益沖突審查機(jī)制，對(duì)擬承做的投資銀行類(lèi)項(xiàng)目與公司其他業(yè)務(wù)和項(xiàng)目之間、擬承做項(xiàng)目的業(yè)務(wù)人員與該項(xiàng)目之間等存在的利益沖突情形進(jìn)行審查，并對(duì)利益沖突審查結(jié)果發(fā)表明確意見(jiàn)。第四十六條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)立項(xiàng)制度，明確立項(xiàng)機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)、立項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和程序等內(nèi)容，從源頭保證投資銀行類(lèi)項(xiàng)目質(zhì)量。同類(lèi)投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行統(tǒng)一的立項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和程序。

第四十七條 證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)，履行立項(xiàng)審議決策職責(zé)，對(duì)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目是否予以立項(xiàng)做出決議。

未經(jīng)立項(xiàng)審議通過(guò)的投資銀行類(lèi)項(xiàng)目，證券公司不得與客戶(hù)簽訂正式業(yè)務(wù)合同。

第四十八條 立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聘任一定數(shù)量的立項(xiàng)委員，獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)和行使表決權(quán)。

立項(xiàng)委員不得參與其負(fù)責(zé)或可能存在利益沖突項(xiàng)目的表決。

第四十九條 立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場(chǎng)、通訊、書(shū)面表決等方式履行職責(zé)，以投票方式對(duì)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目能否立項(xiàng)做出決議。

證券公司應(yīng)當(dāng)明確立項(xiàng)審議的具體規(guī)則和表決機(jī)制。每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于5人。其中，來(lái)自?xún)?nèi)部控制部門(mén)的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的1/3。同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會(huì)立項(xiàng)委員表決通過(guò)。

立項(xiàng)決議應(yīng)當(dāng)制作書(shū)面或電子文件，并由參與表決委員確認(rèn)。

第五十條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立立項(xiàng)、內(nèi)核工作考核評(píng)價(jià)制度，從參會(huì)頻率、履職效果等方面對(duì)立項(xiàng)、內(nèi)核委員的履職情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。

對(duì)于兼職的立項(xiàng)、內(nèi)核委員，證券公司可以通過(guò)薪酬考核等方式予以獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)其勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)職責(zé)。第二節(jié) 立項(xiàng)至報(bào)送階段的內(nèi)部控制

第五十一條 證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各類(lèi)投資銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特性，針對(duì)性地建立盡職調(diào)查制度，規(guī)范項(xiàng)目組在實(shí)施盡職調(diào)查過(guò)程中的行為，確保項(xiàng)目組勤勉盡責(zé)地履行盡職調(diào)查職責(zé)。

第五十二條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立工作日志制度，要求項(xiàng)目組為每個(gè)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目編制單獨(dú)的工作日志。

工作日志應(yīng)當(dāng)按照時(shí)間順序全面、完整地記錄盡職調(diào)查過(guò)程，并作為工作底稿一部分存檔備查。

第五十三條 證券公司質(zhì)量控制部門(mén)或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)對(duì)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目是否符合立項(xiàng)、內(nèi)核等標(biāo)準(zhǔn)和條件，項(xiàng)目組擬提交、報(bào)送、出具或披露的材料和文件是否符合法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定、自律規(guī)則的相關(guān)要求，業(yè)務(wù)人員是否勤勉盡責(zé)履行盡職調(diào)查義務(wù)等進(jìn)行核查和判斷。

發(fā)現(xiàn)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目存在重大風(fēng)險(xiǎn)的，質(zhì)量控制部門(mén)或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)指派專(zhuān)人進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)核查。

第五十四條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立質(zhì)量控制現(xiàn)場(chǎng)核查制度，明確現(xiàn)場(chǎng)核查的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容和程序等要求。

質(zhì)量控制部門(mén)或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)根據(jù)具體執(zhí)業(yè)要求和風(fēng)險(xiǎn)特征合理確定各類(lèi)投資銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)核查項(xiàng)目的比例，保證足夠的進(jìn)場(chǎng)時(shí)間。

第五十五條 開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)核查的投資銀行類(lèi)項(xiàng)目，質(zhì)量控制人員應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面或電子形式的現(xiàn)場(chǎng)核查報(bào)告并存檔備查。

現(xiàn)場(chǎng)核查報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)記錄、反映現(xiàn)場(chǎng)核查情況，分析、判斷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目組執(zhí)業(yè)情況，形成明確的現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)論。

第五十六條 發(fā)現(xiàn)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患的，專(zhuān)職合規(guī)管理人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)及時(shí)向合規(guī)負(fù)責(zé)人報(bào)告。如有必要，合規(guī)負(fù)責(zé)人可授權(quán)專(zhuān)職合規(guī)管理人員或其他合規(guī)人員開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)合規(guī)檢查?，F(xiàn)場(chǎng)合規(guī)檢查應(yīng)當(dāng)形成明確檢查意見(jiàn)，經(jīng)檢查人員確認(rèn)并提交合規(guī)負(fù)責(zé)人。第五十七條 業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)啟動(dòng)內(nèi)核會(huì)議審議程序前，應(yīng)當(dāng)完成對(duì)現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查階段工作底稿的獲取和歸集工作，并提交質(zhì)量控制部門(mén)或團(tuán)隊(duì)驗(yàn)收。質(zhì)量控制部門(mén)或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)出具明確的驗(yàn)收意見(jiàn)。

質(zhì)量控制部門(mén)或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)認(rèn)真審閱盡職調(diào)查工作底稿，對(duì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和推薦文件是否依據(jù)充分，項(xiàng)目組是否勤勉盡責(zé)出具明確驗(yàn)收意見(jiàn)。驗(yàn)收通過(guò)的，質(zhì)量控制部門(mén)或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)制作項(xiàng)目質(zhì)量控制報(bào)告，列示項(xiàng)目存疑或需關(guān)注的問(wèn)題提請(qǐng)內(nèi)核會(huì)議討論。驗(yàn)收未通過(guò)的，質(zhì)量控制部門(mén)或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目組做出解釋或補(bǔ)充相關(guān)工作底稿后重新提交驗(yàn)收。工作底稿未驗(yàn)收通過(guò)的，不得啟動(dòng)內(nèi)核會(huì)議審議程序。

第五十八條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立針對(duì)各類(lèi)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的問(wèn)核制度，明確問(wèn)核人員、目的、內(nèi)容和程序等要求。問(wèn)核內(nèi)容應(yīng)當(dāng)圍繞盡職調(diào)查等執(zhí)業(yè)過(guò)程和質(zhì)量控制等內(nèi)部控制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題開(kāi)展。

問(wèn)核情況應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面或者電子文件記錄，由問(wèn)核人員和被問(wèn)核人員確認(rèn)，并提交內(nèi)核會(huì)議。

第五十九條 內(nèi)核委員會(huì)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場(chǎng)、通訊等會(huì)議方式履行職責(zé)，以投票表決方式對(duì)下列事項(xiàng)作出審議：

（一）是否同意保薦發(fā)行人股票、可轉(zhuǎn)換債券和其他證券發(fā)行上市；

（二）是否同意出具上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)；

（三）是否同意承銷(xiāo)債券發(fā)行；

（四）是否同意推薦申請(qǐng)掛牌公司股票掛牌；

（五）是否同意設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃、發(fā)行資產(chǎn)支持證券；

（六）規(guī)章和其他規(guī)范性文件、行業(yè)規(guī)范和自律規(guī)則以及公司認(rèn)為有必要的事項(xiàng)。

內(nèi)核審議應(yīng)當(dāng)在對(duì)項(xiàng)目文件和材料進(jìn)行仔細(xì)研判的基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng)目質(zhì)量控制報(bào)告，重點(diǎn)關(guān)注審議項(xiàng)目是否符合法律法規(guī)、規(guī)范性文件和自律規(guī)則的相關(guān)要求，盡職調(diào)查是否勤勉盡責(zé)。發(fā)現(xiàn)審議項(xiàng)目存在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)提出書(shū)面反饋意見(jiàn)。

證券公司應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)核會(huì)議的具體規(guī)則和表決機(jī)制。內(nèi)核會(huì)議應(yīng)當(dāng)制作內(nèi)核決議和會(huì)議記錄等書(shū)面或電子文件，并由參會(huì)的內(nèi)核委員確認(rèn)。

第六十條 內(nèi)核會(huì)議應(yīng)當(dāng)形成明確的表決意見(jiàn)。同意對(duì)外提交、報(bào)送、出具或披露材料和文件的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會(huì)內(nèi)核委員表決通過(guò)。有效的內(nèi)核表決應(yīng)當(dāng)至少滿(mǎn)足以下條件：

（一）參加內(nèi)核會(huì)議的委員人數(shù)不得少于7人；

（二）來(lái)自?xún)?nèi)部控制部門(mén)的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的1/3；

（三）至少有1名合規(guī)管理人員參與投票表決。

第六十一條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)核意見(jiàn)的跟蹤復(fù)核機(jī)制。內(nèi)核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)核意見(jiàn)的答復(fù)、落實(shí)情況進(jìn)行審核，確保內(nèi)核意見(jiàn)在項(xiàng)目材料和文件對(duì)外提交、報(bào)送、出具或披露前得到落實(shí)。

第六十二條 證券公司應(yīng)當(dāng)為內(nèi)核機(jī)構(gòu)獨(dú)立履行職責(zé)創(chuàng)造必要的條件，確保內(nèi)核委員獨(dú)立行使表決權(quán)。

第三節(jié) 報(bào)送至發(fā)行上市或掛牌階段的內(nèi)部控制

第六十三條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資銀行類(lèi)項(xiàng)目跟蹤管理機(jī)制，確保項(xiàng)目組對(duì)與項(xiàng)目有關(guān)的情況進(jìn)行持續(xù)關(guān)注和盡職調(diào)查，避免項(xiàng)目材料和文件對(duì)外提交、報(bào)送、出具或披露后可能出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題未能及時(shí)報(bào)告或披露。第六十四條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立反饋意見(jiàn)報(bào)告制度，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)將中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易場(chǎng)所、行業(yè)協(xié)會(huì)等自律組織在反饋意見(jiàn)中提出的問(wèn)題向相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量控制部門(mén)或團(tuán)隊(duì)報(bào)告。

質(zhì)量控制部門(mén)或團(tuán)隊(duì)認(rèn)為有必要的，應(yīng)當(dāng)將反饋意見(jiàn)及時(shí)告知合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門(mén)。

第六十五條 項(xiàng)目組人員應(yīng)當(dāng)充分研究、落實(shí)和審慎回復(fù)反饋意見(jiàn)，對(duì)相關(guān)材料和文件進(jìn)行認(rèn)真修改、補(bǔ)充和完善。

第六十六條 對(duì)項(xiàng)目材料和文件提交、報(bào)送、出具或披露后進(jìn)行補(bǔ)充或修改的，證券公司應(yīng)當(dāng)明確需履行的內(nèi)核程序，避免項(xiàng)目組人員擅自出具項(xiàng)目相關(guān)意見(jiàn)、修改項(xiàng)目材料和文件。

反饋意見(jiàn)回復(fù)報(bào)告、發(fā)審委意見(jiàn)回復(fù)報(bào)告、舉報(bào)信核查報(bào)告、會(huì)后事項(xiàng)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)、補(bǔ)充披露等材料和文件對(duì)外提交、報(bào)送、出具或披露前，均應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)核程序。

第六十七條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全承銷(xiāo)業(yè)務(wù)制度和決策機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)定價(jià)、發(fā)行等環(huán)節(jié)的決策管理，明確具體的操作規(guī)程，切實(shí)落實(shí)承銷(xiāo)責(zé)任。證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立相應(yīng)的職能部門(mén)或團(tuán)隊(duì)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)證券發(fā)行與承銷(xiāo)工作。第六十八條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立定價(jià)配售集體決策機(jī)制，以現(xiàn)場(chǎng)、通訊、書(shū)面表決等方式對(duì)定價(jià)配售過(guò)程中的重要事項(xiàng)進(jìn)行集體決策。重要事項(xiàng)包括但不限于：

（一）發(fā)行利率或者價(jià)格的確定；

（二）配售及分銷(xiāo)安排。決策結(jié)果應(yīng)當(dāng)制作書(shū)面或電子文件，并由參與決策的人員確認(rèn)。

第六十九條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立完善的包銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與處理機(jī)制，通過(guò)事先評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案等措施有效控制包銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)。

第七十條 證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)存在包銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的投資銀行類(lèi)項(xiàng)目實(shí)行集體決策，以現(xiàn)場(chǎng)、通訊、書(shū)面表決等方式對(duì)包銷(xiāo)事宜作出決議。證券公司應(yīng)當(dāng)制定包銷(xiāo)決策的具體規(guī)則，明確參與決策的人員、決策流程和表決機(jī)制等內(nèi)容。包銷(xiāo)決議應(yīng)當(dāng)制作書(shū)面或電子文件，并由參與決策人員確認(rèn)。

第七十一條 證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)當(dāng)委派代表參與包銷(xiāo)決策過(guò)程，獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)。

第四節(jié) 后續(xù)管理階段的內(nèi)部控制

第七十二條 證券公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)在持續(xù)督導(dǎo)、受托管理、存續(xù)期管理等后續(xù)管理階段的特性，建立健全相關(guān)制度和工作規(guī)程，確保相關(guān)人員誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)地開(kāi)展持續(xù)督導(dǎo)、受托管理、存續(xù)期管理等工作，避免由此引發(fā)的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

第七十三條 證券公司應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)或人員協(xié)助、督促持續(xù)督導(dǎo)、受托管理、存續(xù)期管理等項(xiàng)目責(zé)任人認(rèn)真履行后續(xù)管理義務(wù)。

第七十四條 證券公司對(duì)外披露持續(xù)督導(dǎo)、受托管理、資產(chǎn)管理等報(bào)告等應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)核程序。

第七十五條 證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)處于后續(xù)管理階段項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理，具體職責(zé)包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）對(duì)存續(xù)期項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行評(píng)估；參與對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的處置工作；

（二）牽頭業(yè)務(wù)部門(mén)制定存續(xù)期項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)排查方案，每年對(duì)存續(xù)期項(xiàng)目開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)排查，并完成排查工作報(bào)告。

第七十六條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立后續(xù)管理階段重大風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目關(guān)注池制度，明確入池標(biāo)準(zhǔn)、程序等內(nèi)容。

投資銀行業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目名單上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)關(guān)注池的日常管理和維護(hù)，并將入池名單定期提交投資銀行業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、首席風(fēng)險(xiǎn)官和合規(guī)總監(jiān)。第五章 項(xiàng)目管理和工作底稿

第七十七條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資銀行類(lèi)項(xiàng)目提交、報(bào)送、出具、披露等材料和文件簽字審批制度，明確項(xiàng)目相關(guān)材料、文件的編制要求和簽字審批程序，確保證券公司對(duì)外提交、報(bào)送、出具、披露的材料和文件均履行了內(nèi)部審批程序。

第七十八條 證券公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資銀行類(lèi)終止項(xiàng)目的管理，建立投資銀行類(lèi)終止項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)終止項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一歸集、集中管理。納入投資銀行類(lèi)終止項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)的項(xiàng)目包括但不限于下列類(lèi)型：

（一）立項(xiàng)、內(nèi)核等環(huán)節(jié)被否決的項(xiàng)目；

（二）向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易場(chǎng)所和行業(yè)協(xié)會(huì)等自律組織報(bào)送被否決或備案未通過(guò)的項(xiàng)目；

（三）終止審查的項(xiàng)目；

（四）變更業(yè)務(wù)類(lèi)型的項(xiàng)目；

（五）雙方協(xié)議終止的項(xiàng)目；

（六）其他類(lèi)型的項(xiàng)目。投資銀行類(lèi)終止項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)當(dāng)清晰記錄項(xiàng)目的主要情況，包括但不限于項(xiàng)目名稱(chēng)、承做時(shí)間、入庫(kù)原因、主要問(wèn)題和當(dāng)前狀態(tài)。

第七十九條 證券公司應(yīng)當(dāng)指定質(zhì)量控制部門(mén)或團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)投資銀行類(lèi)終止項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)的日常更新和維護(hù)工作。

投資銀行類(lèi)項(xiàng)目終止后，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)將終止項(xiàng)目信息于20個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送質(zhì)量控制部門(mén)或團(tuán)隊(duì)入庫(kù)。

第八十條 專(zhuān)職合規(guī)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)投資銀行類(lèi)終止項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)的運(yùn)行情況開(kāi)展定期檢查。如發(fā)現(xiàn)相關(guān)工作存在問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向投資銀行業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和合規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第八十一條 存在下列情形的投資銀行類(lèi)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)重新履行立項(xiàng)、內(nèi)核等內(nèi)部控制程序：

（一）發(fā)行條件發(fā)生實(shí)質(zhì)性改變的項(xiàng)目；

（二）曾被公司立項(xiàng)、內(nèi)核審議否決的項(xiàng)目；

（三）向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易場(chǎng)所、行業(yè)協(xié)會(huì)等自律組織報(bào)送被否決或備案未通過(guò)的項(xiàng)目；

（四）終止審查的項(xiàng)目；

（五）公司認(rèn)為有必要的其他項(xiàng)目。

項(xiàng)目組就

（一）、（二）、（三）、（四）規(guī)定的投資銀行類(lèi)項(xiàng)目再次申請(qǐng)立項(xiàng)、內(nèi)核時(shí)，應(yīng)當(dāng)向立項(xiàng)、內(nèi)核機(jī)構(gòu)提交專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目前后差異作出充分比較、說(shuō)明。

第八十二條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)工作底稿制度，明確工作底稿的整理、驗(yàn)收、移交、保管、借閱、保密和檢查等要求。工作底稿是指證券公司及相關(guān)業(yè)務(wù)人員在從事投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)全部過(guò)程中獲取和編寫(xiě)的、與承做項(xiàng)目相關(guān)的各種重要資料和工作記錄的總稱(chēng)。第八十三條 工作底稿是證券公司出具相關(guān)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和推薦文件的基礎(chǔ)，是評(píng)價(jià)證券公司及有關(guān)人員是否誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映證券公司及有關(guān)人員履行相關(guān)義務(wù)所開(kāi)展的主要工作。

對(duì)證券公司及有關(guān)人員履行職責(zé)有重大影響的文件資料及信息，均應(yīng)當(dāng)作為工作底稿予以留存。

第八十四條 證券公司應(yīng)當(dāng)為其履行過(guò)立項(xiàng)程序的每一個(gè)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目建立獨(dú)立的工作底稿。

第八十五條 工作底稿應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展隨時(shí)收集，分階段整理。投資銀行類(lèi)項(xiàng)目終止或完成后，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在 45個(gè)工作日內(nèi)完成項(xiàng)目底稿的整理歸檔工作。

持續(xù)督導(dǎo)期、受托管理、存續(xù)期的投資銀行類(lèi)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在持續(xù)督導(dǎo)工作報(bào)告（意見(jiàn)）、公司債券受托管理事務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)管理報(bào)告等披露后 30 個(gè)工作日內(nèi)完成相關(guān)底稿的歸檔工作。

質(zhì)量控制部門(mén)或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)監(jiān)督項(xiàng)目組按照相關(guān)要求完成工作底稿的整理歸檔，并對(duì)歸檔工作進(jìn)行驗(yàn)收。

第八十六條 工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存。重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)文檔的形式。以紙質(zhì)以外的其它介質(zhì)形式存在的工作底稿，應(yīng)當(dāng)以可獨(dú)立保存的形式留存。

有條件的證券公司應(yīng)當(dāng)建立工作底稿電子化存管制度，實(shí)現(xiàn)工作底稿的實(shí)時(shí)上傳查證和工作留痕的完整記錄。

第六章 各類(lèi)投資銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的特殊規(guī)定

第八十七條 證券公司開(kāi)展債券一、二級(jí)市場(chǎng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在部門(mén)設(shè)置、人員等方面嚴(yán)格分離，不得由同一名高級(jí)管理人員分管。

第八十八條 證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立不同業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)獨(dú)立開(kāi)展債券項(xiàng)目承做、發(fā)行定價(jià)（含簿記建檔）和銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的相關(guān)工作，保證相關(guān)工作的獨(dú)立、公平。第八十九條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全公司債券受托管理制度及內(nèi)部操作規(guī)程，明確公司債券受托管理工作的責(zé)任人，規(guī)范受托管理工作。

第九十條 證券公司擬擔(dān)任受托管理人應(yīng)當(dāng)履行立項(xiàng)程序，對(duì)相關(guān)履職能力進(jìn)行適格性評(píng)估。證券公司擔(dān)任受托管理人應(yīng)當(dāng)經(jīng)內(nèi)核機(jī)構(gòu)審議通過(guò)。立項(xiàng)、內(nèi)核決議應(yīng)當(dāng)制作書(shū)面或電子文件，并由參與決策人員確認(rèn)。第九十一條 證券公司應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)或人員對(duì)公司債券項(xiàng)目受托管理工作進(jìn)行監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在重大問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)、及時(shí)向投資銀行業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)部控制部門(mén)報(bào)告。

如有必要，合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理、質(zhì)量控制和受托管理責(zé)任人應(yīng)當(dāng)組建聯(lián)合工作小組，對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行充分核查評(píng)估，并形成核查報(bào)告。

第九十二條 證券公司在擔(dān)任公司債券受托管理人期間存在潛在利益沖突的，受托管理工作執(zhí)行部門(mén)和合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)部控制部門(mén)應(yīng)當(dāng)召開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議，對(duì)利益沖突情況進(jìn)行論證并提出解決方案。專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面或電子形式的會(huì)議記錄。

第九十三條 上市公司股票停牌前，證券公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)并購(gòu)重組項(xiàng)目的前期盡職調(diào)查、談判和立項(xiàng)的管理，限制參與人員范圍，防范未公開(kāi)信息不當(dāng)傳播。

第七章 資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求

第九十四條 證券公司作為專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃管理人，在開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)時(shí)涉及公司內(nèi)部不同業(yè)務(wù)部門(mén)之間或母、子公司之間配合、協(xié)作的，應(yīng)當(dāng)在制度中明確各自的職責(zé)分工和協(xié)作機(jī)制。

第九十五條 證券公司作為專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃管理人聘請(qǐng)或委托第三方機(jī)構(gòu)為其資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)提供相關(guān)服務(wù)的，其依法承擔(dān)的責(zé)任不因聘請(qǐng)或委托第三方機(jī)構(gòu)而免除。

第九十六條 證券公司作為專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃管理人，應(yīng)當(dāng)建立專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和體系，明確基礎(chǔ)資產(chǎn)和特定原始權(quán)益人的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，提高專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃的整體質(zhì)量水平。

第九十七條 證券公司作為專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃管理人委托第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃銷(xiāo)售工作的，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)進(jìn)行審慎調(diào)查，確保產(chǎn)品通過(guò)合格機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售。

證券公司作為專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃管理人，應(yīng)當(dāng)與委托的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)簽署銷(xiāo)售協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，規(guī)范銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售行為。

第九十八條 采用簿記建檔方式發(fā)行資產(chǎn)支持證券的，應(yīng)當(dāng)由作為專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃管理人的證券公司設(shè)立簿記建檔場(chǎng)所，開(kāi)展簿記建檔工作。第三方銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)不得承擔(dān)簿記建檔工作。

第九十九條 專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃存續(xù)期間，作為專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃管理人的證券公司應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目組對(duì)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤和關(guān)注，并建立合作管理備忘錄，加強(qiáng)項(xiàng)目組與存續(xù)期管理人員之間的溝通協(xié)作，明確雙方的職責(zé)分工，防止存續(xù)期管理工作出現(xiàn)疏漏。第八章 附則

第一百條 本指引適用于中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的從事投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的證券公司。

第一百零一條 連續(xù)3年在證券公司分類(lèi)結(jié)果中獲得AA及以上級(jí)別的證券公司，可根據(jù)自身情況申請(qǐng)豁免本指引中部分條款的適用。

證券公司應(yīng)當(dāng)將豁免申請(qǐng)?zhí)峤恢林袊?guó)證監(jiān)會(huì)，經(jīng)認(rèn)可并備案通過(guò)后生效。第一百零二條 基金公司子公司開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求，參照本指引執(zhí)行。

第一百零三條 本指引自2018 年7月1日起實(shí)施。