第一篇：自學(xué)考試會計制度設(shè)計練習(xí)題一

自學(xué)考試會計制度設(shè)計練習(xí)題一

一、單項選擇題

1.會計制度按適用部門和單位分為()

A.小企業(yè)會計制度和企業(yè)會計制度

B.企業(yè)會計制度和預(yù)算會計制度

C.會計核算制度、會計分析制度和會計監(jiān)督制度

D.綜合性會計制度、業(yè)務(wù)性會計制度和會計人員制度

2.按會計制度本身的內(nèi)容，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》利《會計檔案管理辦法》等制度屬于（）

A.業(yè)務(wù)性會計制度B.綜合性會計制度C.技術(shù)性會計制度D.操作性會計制度

3.《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》、《小企業(yè)會計制度》等屬于典型的()

A、綜合性會計制度B、企業(yè)內(nèi)部會計制度C、業(yè)務(wù)性會計制度 D、會計人員制度

4.《金融企業(yè)會計制度》和《民間非盈利組織會計制度》屬于典型的（）

A.綜合性會計制度B.企業(yè)內(nèi)部會計制度C.業(yè)務(wù)性會計制度 D.會計人員制度

5.會計制度設(shè)計的科學(xué)性意味著（）

A.完整性和真實性B.針對性和適應(yīng)性C.效益性和合規(guī)性 D.系統(tǒng)性和合理性

6.中國人民銀行于（）年頒布了《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》

A.1997B.1998C.1999D.2000

7.實地調(diào)查方法不包括（）

A.實地觀察B.崗位訪問C.問卷測試D.文字說明法

8.會計制度設(shè)計分為總體設(shè)計和（）

A.單獨設(shè)計B.具體設(shè)計C.集體設(shè)計 D.會議設(shè)計

9.（）是進行具體設(shè)計的基礎(chǔ)。

A.全面設(shè)計B.局部設(shè)計C.集體設(shè)計 D.總體設(shè)計

10.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》中規(guī)定：“單位內(nèi)部使用的財務(wù)報告，其格式和要求由（）自行規(guī)定》”

A.各單位B.財政部C.省級人民政府D.財政廳

11.做好會計制度沒計的關(guān)鍵是（）

A.調(diào)查研究B.確定設(shè)計類型和設(shè)計方案C.選擇會計政策和設(shè)計手段

D.編寫會計制度總體設(shè)計利具體的設(shè)計安排

12.制造企業(yè)調(diào)查研究的重點不包括（）

A.材料的流動特點B.產(chǎn)品生產(chǎn)過程的特點C.產(chǎn)品銷售的特點D.企業(yè)的規(guī)模

13.會計憑證、會計賬簿和會計報表的設(shè)計是企業(yè)會計制度總體設(shè)計具體內(nèi)容中的（）

A、會計核算形式的設(shè)計B、財產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計

C、成本費用核算及其管理制度的設(shè)計 D、會計機構(gòu)和人員配備的設(shè)計

14.賬務(wù)處理程序是指從填制會計憑證、（）到編制會計報表的整個過程

A.登記賬簿B.領(lǐng)料單C.利潤表D.請購單

15.對于中小型企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)較簡單，會計業(yè)務(wù)不多，一般宜采用（）設(shè)置形式

A.合并B.分別 C.獨立D.綜合16.某集團性企業(yè)為滿足其業(yè)務(wù)需要，成立獨立的財務(wù)公司作為其專門的會計組織機構(gòu)，此 種會計組織機構(gòu)設(shè)計安排所基于的原則是（）

A、適應(yīng)性原則B、系統(tǒng)性原則C、責(zé)權(quán)對等原則 D、控制性原則

17.在總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式中，承擔(dān)成本業(yè)務(wù)核算任務(wù)的部門通常是()

A.總廠會計部B.分廠或車間C.總廠財務(wù)部D.總廠審計部

18.企業(yè)會計組織機構(gòu)的設(shè)計模式不包括（）

A.總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算形式B.會計部領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算形式

C.財會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算形式D.總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的核算形式

19.財會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算形式適用于（）的會計與財務(wù)合并設(shè)置的企業(yè)

A.大型B.中型 C.小型D.微小型

20.負(fù)責(zé)填寫支票、本票和匯票，并在會計主管核準(zhǔn)后加蓋企業(yè)印鑒章的崗位是（）

A.會計主管B.出納 C.明細(xì)賬會計D.總賬會計

21.國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置（）

A.會計主管B.出納C.總會計師D.高級會計師

22.總會計師必須由具有（）年以上的財務(wù)與會計管理經(jīng)驗的高級會計師擔(dān)任

A.3B.4C.5D.6

23.總會計科目分為（）大類

A.2B.3C.5D.6

24.下列屬于資產(chǎn)類會計科目的是（）

A.短期借款B.應(yīng)付職工薪酬 C.應(yīng)付票據(jù)D.銀行存款

25.“衍生工具”科目屬于（）類會計科目

A.資產(chǎn)B.負(fù)債 C.所有者權(quán)益D.共同

26.“建筑物”、“機器設(shè)備”、“運輸工具”等二級科目是按照總分類科目核算的（）來設(shè)計的A.內(nèi)容B.對象 C.來源D.部門

27.我國現(xiàn)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的會計科目編號采用（）

A.數(shù)字順序法B.數(shù)字分組法 C.數(shù)字橫線法D.數(shù)字定位編號法

28.以下各項中不屬于外來原始憑證的是（）

A.增值稅專用發(fā)票B.銀行收款通知 C.飛機票D.領(lǐng)料單

29.設(shè)置了數(shù)量和金額雙重記錄的賬簿稱為（）

A.日記賬B.訂本式賬簿 C.三欄式賬簿D.數(shù)量金額式賬簿

30.會計核算形式分為逐筆記賬型核算形式和（）

A.匯總記賬型核算形式B.記賬憑證核算形式 C.日記總賬核算形式D.憑證匯總核算形式

二、多項選擇題

31.會計規(guī)范體系中，會計規(guī)章制度的內(nèi)容主要包括（）

A.《會計法》B.《總會計師條例》C.《企業(yè)會計準(zhǔn)則》 D.《企業(yè)會計制度》

E.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

32.按組織方式的不同，企業(yè)會計制度總體設(shè)計方式可分為（）

A.單獨設(shè)計 B.共同設(shè)計 C.集體設(shè)計 D.會議設(shè)計E.招標(biāo)設(shè)計

33.設(shè)計企業(yè)會計組織機構(gòu)及其崗位責(zé)任制時，應(yīng)遵守的原則有（）

A.適應(yīng)性原則B.系統(tǒng)性原則C.責(zé)權(quán)對等原則D.控制性原則E.效率性原則

34.會計工作崗位可分為（）

A.會計主管 B.出納C.財產(chǎn)物資核算D.總賬報表E.檔案管理

35.會計賬簿設(shè)計的原則有（）

A.合法性原則B.完整性原則C.控制性原則 D.效益性原則E.重要性原則

三、名詞解釋

36.會計制度

37.會計崗位責(zé)任制

38.企業(yè)內(nèi)部銀行

39.會計科目

40.預(yù)計負(fù)債

四、簡答題

41.會計制度設(shè)計具有的意義有哪些？

42.簡述企業(yè)會計制度總體設(shè)計的作用。

43.會計科目設(shè)計的原則有哪些？

44.如何進行會計科目表的設(shè)計？

45.會計賬簿設(shè)計的原則有哪些？

五．綜合設(shè)計題

46.某企業(yè)是一家新成立的稍具規(guī)模的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，公司委托某一財務(wù)咨詢公司設(shè)計企業(yè)的會計制度，同時委派即將上任的會計主管趙某協(xié)助。該財務(wù)咨詢公司委派小張等人負(fù)責(zé)此項工作，小張等人接到任務(wù)后做了一系列準(zhǔn)備工作：了解了被設(shè)計單位的情況，初步完成了企業(yè)會計制度的總體設(shè)計工作。請回答：(1)小張等人需要實地調(diào)查的任務(wù)是什么?具體內(nèi)容包括哪些?(2)根據(jù)該企業(yè)的情況，會計制度設(shè)計的方案屬于哪一種?(3)根據(jù)該企業(yè)的情況，會計制度設(shè)計的類型是什么?(4)根據(jù)題目所給資料，會計制度設(shè)計手段怎樣?(5)企業(yè)與財務(wù)咨詢公司簽訂的合同需要規(guī)定哪些基本內(nèi)容?(6)會計制度設(shè)計的驗收標(biāo)準(zhǔn)是衡量會計制度設(shè)計質(zhì)量好壞的規(guī)定，具體包括哪些內(nèi)容?(7)會計制度設(shè)計的準(zhǔn)備階段需要制定的設(shè)計計劃至少應(yīng)包括哪幾個方面?

47.會計核算形式是指會計憑證，會計賬簿和記賬程序的有機結(jié)合。(1)請指出其主要核算形式；(2)就科目匯總表核算形式，說明其程序。

參考答案：

一、單項選擇題

1-5 B B C C D6-10 A D B D A11-15 A D A A A16-20 A B D C B

21-25 C C D D D26-30 A D D D A

二、多項選擇題

CD32 ABCD33 ABCDE34 ABCDE35 ABCD

三、名詞解釋

36.會計制度是由政府部門和企業(yè)單位對會計工作的規(guī)則、方法程序所制定的規(guī)范性文件。

37.會計崗位責(zé)任制是指明確各項會計工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責(zé)任制度。

38.企業(yè)內(nèi)部銀行是相當(dāng)獨立于企業(yè)會計部門的管理機構(gòu)，它將商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算職能和方式引入企業(yè)內(nèi)部，來充實和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟核算。

39.會計科目是按經(jīng)濟內(nèi)容對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目，它是以會計要素的具體內(nèi)容為基礎(chǔ)、按照管理和核算的要求而設(shè)計。

40.預(yù)計負(fù)債是指企業(yè)對外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等可能產(chǎn)生的負(fù)債，這種負(fù)債取決于有關(guān)的未來事項是否發(fā)生。

四、簡答題

41.答：(1)有利于貫徹國家的財經(jīng)政策和法規(guī)制度

(2)有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟管理水平

(3)有利于加強會計管理，及時、準(zhǔn)確地提供會計信息

42.答：（1）總體設(shè)計是進行具體設(shè)計的基礎(chǔ)

（2）保證會計制度具體設(shè)計的適應(yīng)性和可行性

（3）保證會計制度的具體設(shè)計有序進行

43.會計科目設(shè)計的原則有哪些？

答：（1）統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的原則。（2）內(nèi)外兼顧原則。（3）簡明實用原則。（4）相對穩(wěn)定原則。（5）符合會計電算化的需要。

44.答：（1）會計科目分類排列的設(shè)計

（2）會計科目編號的設(shè)計

（3）會計科目使用說明的設(shè)計

45.答：（1）合法性原則。（2）完整性原則。（3）控制性原則。（4）效益性原則。

五．綜合設(shè)計題

46.答：(1)實地調(diào)查的主要任務(wù)是：了解企業(yè)實際情況，搜集有關(guān)資料，為進行設(shè)計提供客觀依據(jù)。主要內(nèi)容包括：①企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況，②企業(yè)經(jīng)營管理的基本特點，③企業(yè)現(xiàn)行會計制度的概況：④企業(yè)會計制度設(shè)計的要求。

(2)根據(jù)該企業(yè)的情況，會計制度設(shè)計的方案屬于全面設(shè)計。

(3)根據(jù)該企業(yè)的情況，會計制度設(shè)計的類型是共同設(shè)計。

(4)根據(jù)題目所給資料，會計制度設(shè)計手段是委托中介機構(gòu)設(shè)計。

(5)企業(yè)必須與財務(wù)公司簽訂合同，以明確雙方在會計設(shè)計過程中的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，并注明收費標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任和其他事項。合同經(jīng)雙方簽章認(rèn)定生效后，雙方基于設(shè)計企業(yè)會計系統(tǒng)的委托關(guān)系即宣告成立。

(6)會計制度設(shè)計的驗收標(biāo)準(zhǔn)具體包括會計制度內(nèi)容合規(guī)、合法、系統(tǒng)、完整、運作起來實用、高效、成本低、便捷準(zhǔn)確，適合企業(yè)的實際情況，能滿足會計核算和經(jīng)營管理的需要等規(guī)定。

(7)會計制度設(shè)計的準(zhǔn)備階段需要制定的設(shè)計計劃至少應(yīng)包括：①設(shè)計工作的進度，②設(shè)

計工作的程序，③設(shè)計工作的大綱。

47.答：(1)主要核算形式包括：記賬憑證核算形式、日記總賬核算形式、科目匯總表核算形式、匯總記賬憑證核算形式、多欄日記賬核算形式、憑單日記賬核算形式。

(2)科目匯總表核算形式的步驟是：①根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。②根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。③根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證登記轉(zhuǎn)賬日記賬，并定期匯總。④根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表和轉(zhuǎn)賬憑證登記有關(guān)明細(xì)賬。⑤根據(jù)現(xiàn)金收付和銀行存款收付款憑證定期編制科目匯總表。⑥根據(jù)科目匯總表和轉(zhuǎn)賬日記賬匯總數(shù)登記總分類賬。⑦將總分類賬與序時賬和明細(xì)分類賬進行核對。⑧根據(jù)總分類賬和有關(guān)明細(xì)分類賬編制財務(wù)報表。

第二篇：《會計制度設(shè)計》練習(xí)題

《會計制度設(shè)計》練習(xí)題

一、單項選擇題

1、按會計制度本身的內(nèi)容，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計檔案管理辦法》等制度屬于（C）A．業(yè)務(wù)性會計制度 B．技術(shù)性會計制度 C．綜合性會計制度 D．操作性會計制度

2、企業(yè)會計制度總體設(shè)計具體內(nèi)容中的會計科目設(shè)計屬于（A）A．會計核算形式設(shè)計

B．財產(chǎn)核算及其管理制度設(shè)計

C．成本費用核算及其管理制度設(shè)計 D．提高企業(yè)經(jīng)營管理水平設(shè)計

3、某小型企業(yè)為對整個經(jīng)營活動實行集中管理，將計劃、財務(wù)和會計合并成立計劃財務(wù)科，此種會計組織機構(gòu)設(shè)計安排所基于的原則是（D）A．系統(tǒng)性原則 B．控制性原則 C．責(zé)權(quán)對等原則 D．適應(yīng)性原則

4、一般情況下，對經(jīng)營規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量較少，企業(yè)管理和決策對會計信息的依賴性較小的企業(yè)，其會計核算形式的設(shè)計可采用（A）

A．日記總賬核算形式 B．科目匯總表核算形式 C．匯總記賬憑證核算形式 D．多欄式日記賬核算形式

5、庫存現(xiàn)金實物的收付及保管只能由經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的出納人員負(fù)責(zé)處理，其他人員不得接觸庫存現(xiàn)金，這種安排屬于（B）

A．授權(quán)審批控制制度設(shè)計 B．職責(zé)分工控制制度設(shè)計 C．核算控制制度設(shè)計 D．監(jiān)督檢查制度設(shè)計

6、與固定資產(chǎn)相比，最能體現(xiàn)無形資產(chǎn)特點的內(nèi)部會計控制制度是(C)A．預(yù)算控制制度 B．授權(quán)批準(zhǔn)制度 C．會計核算控制制度 D．保密控制制度

7、為總分類科目“固定資產(chǎn)”設(shè)置明細(xì)分類會計科目時，一般采用的設(shè)計依據(jù)是（B）A．按總分類科目的核算對象設(shè)計 B．按總分類科目核算的內(nèi)容類別設(shè)計 C．按總分類科目涉及的部門設(shè)計

D．按總分類科目來源或支出的用途設(shè)計

8、加強應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付賬款，這種安排屬于（D）A．職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計

B．授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計 C．采購與驗收控制設(shè)計

D．付款控制設(shè)計

9、企業(yè)在設(shè)計銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制制度時，銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位是指（C）

A．銷售貨款的確認(rèn)、回收與辦理發(fā)貨崗位 B．銷售貨款的確認(rèn)、回收與合同審批崗位 C．銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計記錄崗位 D．銷售貨款的確認(rèn)、回收與銷售合同簽訂崗位

10、下列各項中，不能體現(xiàn)貨幣資金管理重要性的是（B）A．貨幣資金的流動性最強 B．貨幣資金的安全性最高

C．貨幣資金的風(fēng)險最大 D．貨幣資金為任何單位所必需

11、下列各項中，不符合會計憑證內(nèi)部控制要求的是（C）A．根據(jù)需要采用套寫方式填制憑證 B．銷貨發(fā)票按順序統(tǒng)一編號

C．會計憑證上可以沒有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的簽名或蓋章 D．建立會計憑證的復(fù)查和核對制度

12、付款的申請、審批人員與執(zhí)行付款人員分離，這種安排屬于（A）A．職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計

B．授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計 C．采購與驗收控制設(shè)計

D．付款控制設(shè)計

13、對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響不是很大的投資項目，可由企業(yè)財務(wù)經(jīng)理審批；對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響很大的投資項目，必須通過董事會批準(zhǔn)。其體現(xiàn)的會計原則是（A）A．重要性原則 B．謹(jǐn)慎性原則

C．職責(zé)分離原則 D．實質(zhì)重于形式原則

14、我國企業(yè)在發(fā)行股票時，應(yīng)委托的承銷機構(gòu)是（B）A．商業(yè)銀行 B．證券公司

C．信托投資公司 D．證券交易所

15、成本核算業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)工作控制制度設(shè)計中，不應(yīng)包括（B）A．定額管理和原始記錄制度 B．獎懲制度

C．材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度 D．企業(yè)內(nèi)部計劃價格制度

16、下列關(guān)于設(shè)計會計報表時應(yīng)遵循的原則，表述不正確的是（A）A．對外會計報表須強調(diào)靈活性 B．對內(nèi)會計報表須強調(diào)統(tǒng)一性

C．報表項目須與賬戶名稱保持一致性

D．報表指標(biāo)內(nèi)容、名稱須保持相對穩(wěn)定性

17、零星費用報銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程中，不涉及的控制要點是（C）A．費用報銷必須要有原始憑證

B．費用報銷前，必須由業(yè)務(wù)部門主管和會計部門主管審核批準(zhǔn) C．費用報銷后，就不須再進行事后審核 D．定期進行賬賬核對

18、下列選項中，不屬于會計報表主表的是（B）A．利潤表 B．利潤分配表

C．資產(chǎn)負(fù)債表 D．現(xiàn)金流量表

19、間接籌資的基本方式是（C）A．發(fā)行股票

B． 發(fā)行債券

C．銀行借款 D． 商業(yè)信用

20、領(lǐng)料登記表是一種多次使用的領(lǐng)料憑證，平時保留在（A）

A．倉庫部門 B． 領(lǐng)料部門

C．會計部門 D． 供應(yīng)部門

二、多項選擇題

1、會計制度設(shè)計的內(nèi)容一般包含（ACD）A．會計組織系統(tǒng) B．會計運行系統(tǒng) C．會計信息系統(tǒng) D．會計控制系統(tǒng) E．會計法規(guī)系統(tǒng)

2．企業(yè)會計制度總體設(shè)計方案可分為（A B）A．全面設(shè)計 B．局部設(shè)計 C．人工設(shè)計 D．電腦設(shè)計 E．ERP設(shè)計

3、企業(yè)會計機構(gòu)內(nèi)部的分工有多種設(shè)計模式，一般的設(shè)計模式有（ABCDE）A．財會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 B．總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 C．總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式 D．會計部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 E．會計部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式

4、企業(yè)會計賬簿的設(shè)計原則有（ABCE）A．合法性原則 B．完整性原則 C．控制性原則 D．真實性原則 E．效益性原則

5、采購的業(yè)務(wù)憑證包括（ADE）A．請購單 B．生產(chǎn)通知單 C．銷貨日報表 D．采購合同 E．收貨單

6、大中型工業(yè)和商品流通企業(yè)一般可以考慮設(shè)計的內(nèi)部報表種類有（ABCD A．日常管理用報表的設(shè)計 B．財務(wù)狀況分析表的設(shè)計 C．經(jīng)營成果分析表的設(shè)計 D．成本費用報表的設(shè)計 E．所有者權(quán)益變動表的設(shè)計

7、貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位主要有（BCD）A．貨幣資金的收付與保管 B．貨幣資金支付的審批與執(zhí)行 C．貨幣資金的保管與盤點清查 D．貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督 E．貨幣資金支付的審批與審核

8、直接籌資作為一種主要籌資活動，其主要方式有（BCDE）A．銀行借款 B．投入資本 C．發(fā)行債券 D．發(fā)行股票 E．商業(yè)信用

9、商品儲存指標(biāo)有不同的口徑，主要有（ACE）A．業(yè)務(wù)部門的“可調(diào)庫存” B．計劃部門的“計劃庫存” C．倉庫部門的“保管庫存” D．采購部門的“安全庫存” E．財會部門的“會計庫存”

10、投資業(yè)務(wù)應(yīng)遵循職責(zé)分離制度，須予分離的不相容崗位包括（ABCDE））

A．對外投資的決策與執(zhí)行 B．對外投資計劃的編制與審批 C．對外投資處置的審批與執(zhí)行

D．參與投資交易活動與有價證券的盤點 E．證券保管與投資交易的賬務(wù)處理

三、判斷題

1、內(nèi)部控制就是內(nèi)部會計控制。（×）

2、單位會計機構(gòu)的負(fù)責(zé)人只能由具備會計師以上職稱人員擔(dān)任。（×）

3、會計科目是開設(shè)賬戶、建立賬薄的依據(jù)。（√）

4、無論是存貨的購進還是銷售業(yè)務(wù)，其內(nèi)部控制制度均包括職務(wù)分離制度。（√）

5、各種會計核算形式的區(qū)別在于登記總賬的依據(jù)和方法不同。（√）

6、對外報表設(shè)計的核心內(nèi)容是對報表基本內(nèi)容的設(shè)計。（×）

7、出納人員可以同時負(fù)責(zé)貨幣資金的收付和總賬的登記工作。（×）

8、存貨的清查通常采用實地盤點方法。（√）

9、企業(yè)的銀行存款至少每月應(yīng)與銀行對賬一次。（√）

10、會計憑證設(shè)計就是對原始憑證進行的設(shè)計。（×）

11、固定資產(chǎn)賬戶只核算固定資產(chǎn)的原始價值。（√）

12、多欄式日記賬核算形式屬于逐筆記賬型核算形式。（×）

13、根據(jù)管理要求進行固定資產(chǎn)分類和劃分固定資產(chǎn)項目，屬于規(guī)范固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作。（√）

14、貨物的請購、驗收和記賬等工作可由同一人擔(dān)任。（×）

四、名詞解釋

1、內(nèi)部控制制度

答：是指單位或組織內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的管理制度。

2、會計核算形式

答：是指會計核算中，以賬簿體系為核心，將會計憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結(jié)合的形式，或稱會計核算組織程序。

3、會計制度總體設(shè)計

答：是對所設(shè)計的會計制度內(nèi)容及設(shè)計工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個提綱性的規(guī)劃和指南。

五、簡答題

1、在設(shè)計會計憑證時，應(yīng)遵循哪些設(shè)計原則? 答：（1）要真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本情況

（2）要與經(jīng)濟管理制度相結(jié)合（3）體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的要求

（4）憑證格式的設(shè)計要簡明實用，滿足會計管理需要

2、采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括哪些內(nèi)容？ 答：（1）請購人員與審批人員分離

（2）詢價人員與確定供應(yīng)商人員分離

（3）采購合同的訂立人員與審核人員分離

（4）采購、驗收人員與相關(guān)會計記錄人員分離

（5）付款的申請、審批人員與執(zhí)行付款人員分離

六、綜合題

1、審計人員在對A公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：

（1）出納李某負(fù)責(zé)A公司的貨幣資金收付業(yè)務(wù)，收、付款原始憑證的復(fù)核和收、付款原始憑證的編制；

（2）A公司的支票及用于簽發(fā)支票的相關(guān)印鑒都由出納李某一人保管；

（3）某日，公司銷售主管需現(xiàn)金3000元應(yīng)急，向出納李某借款，李某讓其寫了一張欠條，充作現(xiàn)金放入公司保險箱中；

（4）出納李某逐日登記庫存現(xiàn)金日記賬，同時登記庫存現(xiàn)金明細(xì)賬。

要求：根據(jù)上述情況，請問A公司在貨幣資金內(nèi)部控制制度方面存在哪些問題？針對存在的問題，請指出相應(yīng)的正確做法。

答案：

（1）出納李某負(fù)責(zé)貨幣資金的收付款業(yè)務(wù)，不應(yīng)同時從事收付款原始憑證的復(fù)核和原始憑證的編制工作，收付款原始憑證的復(fù)核和原始憑證的編制工作應(yīng)由會計人員完成。

（2）企業(yè)未對印鑒進行有效管理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的所有印章。

（3）借款未經(jīng)嚴(yán)格的審批手續(xù)，且出納擅自借出現(xiàn)金，以白條抵庫。銷售主管若確需借款，需履行審批手續(xù)。

（4）出納李某登記庫存現(xiàn)金日記賬，不應(yīng)同時登記庫存現(xiàn)金明細(xì)賬，庫存現(xiàn)金明細(xì)賬應(yīng)由會計人員登記。

2、某企業(yè)為一特大型國有制造企業(yè)，會計人員數(shù)量較多，其總會計師對會計處長提出如下要求：

（1）應(yīng)設(shè)計哪種會計核算形式比較適合企業(yè)的特點；（2）說明該種會計核算形式應(yīng)設(shè)置的憑證；（3）說明設(shè)計理由。答案：

（1）應(yīng)采用科目匯總表會計核算形式；（2）憑證：專用憑證、科目匯總表；

（3）理由：①大企業(yè)業(yè)務(wù)量大，企業(yè)管理和決策對會計信息的依賴性多，而且會計核算目標(biāo)除了滿足對外報告的需要外，更重要的是為企業(yè)管理服務(wù)，需要對內(nèi)部提供較為詳細(xì)的財務(wù)分析報告。因此，在選用會計核算形式時，一方面，要考慮處理大量會計信息的需要，另一方面要便于對會計信息進行分析。為此，可以采用匯總記賬憑證、科目匯總表會計核算形式。

②而特大型企業(yè)，編制匯總記賬憑證工作量大，一般采用科目匯總表核算形式。

第三篇：《會計制度設(shè)計》練習(xí)題

《會計制度設(shè)計》練習(xí)題一

簡答題

1.會計制度設(shè)計應(yīng)遵循的基本原則有哪些？ 2.會計機構(gòu)設(shè)計的方式有哪些？ 3.內(nèi)部控制的要素包括什么？

4、會計制度總則設(shè)計包括的內(nèi)容？ 5.記賬憑證設(shè)計的基本內(nèi)容有哪些？

6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計包括的內(nèi)容有哪些？

業(yè)務(wù)題

1、華光公司是一家大型制造企業(yè)，與各地供應(yīng)商建立了頻繁的鋼材采購業(yè)務(wù)關(guān)系。要求：假定你為該公司會計制度設(shè)計小組的骨干成員，請為該公司設(shè)計合適的鋼材購進核算方法體系，并就鋼材采購驗貨付款程序進行科學(xué)設(shè)計。

2、資料：華能公司是一家機械制造企業(yè)，業(yè)務(wù)活動很多，并且建立了規(guī)范的業(yè)務(wù)機構(gòu)和業(yè)務(wù)流程。

要求：請為該公司設(shè)計完整的鋼材等委托加工材料發(fā)料、完工、驗收和付款程序。

案例分析題

1、某零售商業(yè)企業(yè)一直采用記賬憑證賬務(wù)處理程序，且只設(shè)置三欄式現(xiàn)金、銀行存款日記賬。新來的某財經(jīng)大學(xué)會計專業(yè)研究生小張發(fā)現(xiàn)該企業(yè)業(yè)務(wù)繁多，月末會計工作量相當(dāng)大，便向財務(wù)部長提出了修改賬務(wù)處理程序的兩點建議：①將現(xiàn)金、銀行存款日記賬改為多欄式，并分設(shè)收入日記賬和支出日記賬以便分工記賬；②將記賬憑證賬務(wù)處理程序改為科目匯總表賬務(wù)處理程序。

要求：試分析小張的做法是否可??？其設(shè)計方案是否可行? 為什么？

2、多肯尼公司是一家為皮爾-卡丹公司與維多利亞瓊斯公司生產(chǎn)運動服的服裝公司，其前總裁、財務(wù)總監(jiān)和主計長被起訴利用財務(wù)報表進行欺詐。這些管理者編制錯誤的分錄來記錄虛假的銷售，并隱瞞倉庫中的存貨量，造成存貨已經(jīng)銷售的假相。同時，將實際銷售訂單的時間前移，提前確認(rèn)銷售收入。這些行為使得公司在一個季度4000萬美元的銷售收入中，有2500萬美元是虛假的。

（1）該公司的內(nèi)部控制制度在設(shè)計上存在什么缺陷，從而無法防止此類欺詐行為的發(fā)生？（2）如何阻止這種類型的欺詐行為的發(fā)生？請你重新為該公司設(shè)計一下內(nèi)部控制制度。

《會計制度設(shè)計》練習(xí)題二

簡答題

1、會計科目的使用說明設(shè)計主要包括哪些內(nèi)容？

2、常用的備查賬有哪幾種？

3、會計檔案管理設(shè)計的原則？ 4.原始憑證的基本要素有哪些？

5、存貨的內(nèi)部控制內(nèi)容有哪些？

6、會計人員配備與分工設(shè)計的原則有哪些？ 7.會計制度設(shè)計的任務(wù)？

8、權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的區(qū)別？

9、銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計的目標(biāo)與要求？

業(yè)務(wù)題

1、資料：渤海公司是一個生產(chǎn)汽車零部件的廠家，它建立了嚴(yán)格的收支控制程序。要求：請您為該公司設(shè)計代銷商品銷售收入的核算方法，并就2X13年8月20日與華為公司的非合同提貨制銷售業(yè)務(wù)設(shè)計具體程序。

2、東方實業(yè)有限公司是一家生產(chǎn)型企業(yè)，新的財務(wù)經(jīng)理上任后，決定放棄使用實際成本會計制度而采用標(biāo)準(zhǔn)成本會計制度。

請你分析一下財務(wù)經(jīng)理為什么會這么做？代他設(shè)計一套標(biāo)準(zhǔn)成本會計制度的實施步驟。

3、大華公司是一家重型設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，內(nèi)部控制制度薄弱。假定你是公司新聘的管理咨詢專家，請為該公司設(shè)計固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，并就某大型設(shè)備采購、驗收、付款程序進行設(shè)計（文字說明）。

案例分析題

1、海力公司是一家辦公設(shè)備生產(chǎn)公司。公司的采購部門在接到其他部門經(jīng)理授權(quán)的服務(wù)請求后負(fù)責(zé)預(yù)訂勞務(wù)，但是由于勞務(wù)服務(wù)并不形成有形的實物，公司不要求編制收貨單。會計部門收到接受勞務(wù)的發(fā)票，只需向授權(quán)部門經(jīng)理核實即付款。宋麗是公司資產(chǎn)管理部門經(jīng)理。她授權(quán)采購部門請她叔叔的公司為海力公司提供勞務(wù)服務(wù)，但隱瞞了他們的親戚關(guān)系。這樣，宋麗多次要求她叔叔的公司提供勞務(wù)服務(wù)。而這些勞務(wù)并沒有必要，有些甚至沒有真正提供。她叔叔的公司給海力公司開具提供勞務(wù)的發(fā)票，騙取現(xiàn)金。海力公司員工最近無意發(fā)現(xiàn)了該行為，并向總經(jīng)理匯報。最終停止了這一欺騙行為。防止類似事件再發(fā)生，海力公司應(yīng)該在訂貨和付款的程序上做哪些變化？

2、欺詐行為在歷史上造成最大的損失發(fā)生在巴林銀行的新加坡辦事處的證券交易行為上。該辦事處的交易員建立了一個完全自控的賬戶，隱藏了14億美元的虧損。當(dāng)巴林銀行的內(nèi)部審計師意識到交易員一方面控制著交易行為，而另一方面控制著對交易的記錄后，管理層仍然沒有采取任何行動。結(jié)果是一個交易員在一個遙遠(yuǎn)的辦公室內(nèi)把一家國際性著名銀行搞垮。

分析巴林銀行的內(nèi)部控制制度在設(shè)置上存在什么缺陷使得欺詐行為發(fā)生，而且欺詐金額又是如此之大？

3、行軍金屬公司幾年前出資120,000美元為其安全門鎖和其他產(chǎn)品購買了著名的商標(biāo)，商標(biāo)使用3年后，該公司完全退出了制鎖行業(yè)，將生產(chǎn)集中于飛機零部件制造。該公司將該商標(biāo)每年攤銷3 000美元，分40年攤銷完畢，攤銷現(xiàn)在還在繼續(xù)。行軍金屬該公司這種做法是否合理，為什么？

第四篇：2012自學(xué)考試 會計制度設(shè)計練習(xí)_第一章

高等教育自學(xué)考試網(wǎng)上輔導(dǎo)會計制度設(shè)計第一章 會計制度設(shè)計概述

一、單項選擇題

1.會計制度設(shè)計的對象是（）。

A會計工作過程

B會計主體

C會計法律

D企業(yè)生產(chǎn)過程

2.()是企業(yè)進行會計核算工作的規(guī)范，是企業(yè)會計工作的自由度與統(tǒng)一度相平衡的標(biāo)準(zhǔn)。A會計法

B企業(yè)會計準(zhǔn)則

C企業(yè)會計制度

D總會計師條例

3.《企業(yè)會計準(zhǔn)則》屬于（）。

A會計分析制度

B會計監(jiān)督制度

C會計核算制度

D財務(wù)管理制度

4.按會計工作內(nèi)容分，會計制度可分為（）。

A會計核算制度、會計分析制度、會計監(jiān)督制度

B統(tǒng)一會計制度、企業(yè)內(nèi)部會計制度

C綜合性會計制度、業(yè)務(wù)性會計制度、會計人員會計制度

D企業(yè)會計制度、預(yù)算會計制度

二、多項選擇題

1.會計制度設(shè)計程序包括()。

A準(zhǔn)備階段

B研究階段

C設(shè)計階段

D試行修正階段

E定稿頒布

2.會計核算報告包括（）。

A會計科目

B會計憑證

C會計賬簿

D會計賬務(wù)處理程序

E會計報表

3.會計制度設(shè)計總則包括（）。

════════════════════════════════════════════════════════════════

A設(shè)計目的和依據(jù)

B會計制度一般原則

C會計政策的確定

D會計估計的確定

E會計設(shè)計的確定

4.下列各項中會計制度設(shè)計的原則有（）。

A科學(xué)性原則

B針對性原則

C內(nèi)部控制原則

D效益性原則

E真實性原則

5.會計制度設(shè)計可分為三個系統(tǒng)的設(shè)計（）。

A會計組織系統(tǒng)設(shè)計

B會計信息系統(tǒng)設(shè)計

C會計控制系統(tǒng)設(shè)計

D會計分析系統(tǒng)設(shè)計

E會計管理系統(tǒng)設(shè)計

6.會計制度設(shè)計的特點有（）。

A涉及面廣

B針對性強

C協(xié)同度高

D難度大

E涉及面窄

三、簡答題

1.會計制度設(shè)計的協(xié)同度高的含義是什么？

2.會計制度設(shè)計的意義有哪些？

3.什么是會計制度設(shè)計？

答案部分

一、單項選擇題

1.【正確答案】 A

2.【正確答案】 B

3.【正確答案】 C

4.【正確答案】 A

二、多項選擇題

1.【正確答案】 ACDE

2.【正確答案】 ABCDE

3.【正確答案】 ABC

4.【正確答案】 ABCDE

5.【正確答案】 ABC

6.【正確答案】 ABC

三、簡答題

1.【正確答案】 企業(yè)會計系統(tǒng)各個構(gòu)成要件之間存在著緊密的聯(lián)系，它們相互作用、相互依存，構(gòu)成一個完整的體系。因而，在設(shè)計中要充分體現(xiàn)出各個部分之間的邏輯聯(lián)系，做到協(xié)調(diào)一致。此外，由于會計制度設(shè)計涉及許多方面，因而設(shè)計過程中也應(yīng)處理好各種復(fù)雜關(guān)系，遵循協(xié)同的原則。

2.【正確答案】(1)有利于貫徹國家的財經(jīng)政策和法規(guī)制度。

(2)有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟管理水平。

(3)有利于加強會計管理，及時準(zhǔn)確地提供會計信息

3.【正確答案】 會計制度設(shè)計是以會計法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會計組織機構(gòu)、會計核算與監(jiān)督和會計業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此指導(dǎo)和處理會計工作的過程。

第五篇：會計制度設(shè)計作業(yè)一

課程

論文（報告、案例分析）

專

班

組

2012 業(yè)會計學(xué)（注會方向）級2010210421員景鑫龔翼靖文君石子田劉彥云年 11月7 日

江西黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰緝?nèi)部控制

一、公司概況

江西黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰荆ㄒ韵潞喎Q“本公司”或“公司”）系經(jīng)江西省股份制改革和股票發(fā)行聯(lián)審小組贛股[2001]7號《關(guān)于同意發(fā)起設(shè)立江西黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰镜呐鷱?fù)》，由景德鎮(zhèn)市焦化煤氣總廠（現(xiàn)已改制變更為景德鎮(zhèn)市焦化工業(yè)集團有限責(zé)任公司）、江西億威數(shù)碼科技有限責(zé)任公司、福建泉州三安集團公司、景德鎮(zhèn)陶瓷股份有限公司、景德鎮(zhèn)市華意物資公司五家股東共同發(fā)起組建。2001年7月12日在江西省工商行政管理局登記注冊，注冊資本為5,400萬元。2006年9月15日，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)在深圳證券交易所掛牌上市，發(fā)行股數(shù)3500萬股，募集資金25,900萬元，股本總額8900萬股。公司在深圳證券交易所股票代碼為002068，股票簡稱“黑貓股份”。

二．經(jīng)營范圍

公司主要從事生產(chǎn)銷售炭黑及其尾氣、硅材料、工業(yè)萘、輕油、洗油、脫酚

油、粗酚、蒽油、中溫瀝青、燃料油、鹽酸、次氯酸鈉（有效期至2012年8月

10日止）；對外貿(mào)易經(jīng)營（實行國營貿(mào)易管理貨物的進出口業(yè)務(wù)除外）。所屬行

業(yè)是化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)。炭黑產(chǎn)業(yè)世界排名第四。

三.內(nèi)部控制制度

（一）內(nèi)部控制制度制定的目標(biāo)

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，通過科學(xué)有效的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，保證公司達(dá)到或?qū)崿F(xiàn)各項經(jīng)營管理目標(biāo)。

2、建立切實有效的風(fēng)險防控體系，抑制舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，保證公司資產(chǎn)和經(jīng)營活動的安全。

3、建立良性的公司內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境，確保公司運作符合法律法規(guī)以及公司管理制度的規(guī)定。

（二）內(nèi)部控制制度遵循的原則

1、合法性原則。公司必須在國家法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)從事其經(jīng)營活動，不能進行違法經(jīng)營，更不能借助內(nèi)部控制來從事非法活動，或通過內(nèi)部控制來逃避國家法規(guī)的監(jiān)管。

2、有效性原則。有效的內(nèi)部控制在公司的生產(chǎn)經(jīng)營過程中能夠得到貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用，實現(xiàn)其為提高經(jīng)營效果、提供可靠財務(wù)報告和遵守法律法規(guī)提供合理保證的目標(biāo)，內(nèi)部控制必須有效，也就是說它必須與公司的治理結(jié)構(gòu)以及內(nèi)部各部門的特

點相適應(yīng)，必須能發(fā)現(xiàn)和化解公司生產(chǎn)經(jīng)營所遭遇的風(fēng)險。公司制定的各項內(nèi)部控制制度要與單位內(nèi)部管理和經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)，既要體現(xiàn)公司規(guī)模特點和管理水平的差異要求，也要體現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展和各項法律、法規(guī)制度的要求，這正是內(nèi)部控制的生命力之所在。

3、審慎性原則。在公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中，公司要達(dá)到生存發(fā)展的目標(biāo)，就必須對各類風(fēng)險進行有效的預(yù)防和控制，內(nèi)部控制作為公司管理的中樞環(huán)節(jié)，是防范公司風(fēng)險最為行之有效的一種手段。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險，任何制度的建立都要以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點。

4、全面性原則。內(nèi)部控制的全面性包含兩層含義：一方面是指公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，應(yīng)該設(shè)置的內(nèi)部控制都已設(shè)置；另一方面是指對生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程進行自始至終的控制。如果內(nèi)部控制的全面性達(dá)不到，則內(nèi)部控制的有效性就無從談起。內(nèi)部控制必須滲透到公司經(jīng)營管理的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角。

5、及時性原則。公司新設(shè)立的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)種類或者開拓新的市場，必須樹立“內(nèi)控優(yōu)先”的思想，首先建章立制，采取有效的控制措施，然后再進行相關(guān)的業(yè)務(wù)活動。

6、獨立性原則。內(nèi)部控制的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，直接操作人員和直接控制人員必須適當(dāng)公開，并向不同的管理人員報告工作；在管理人員職責(zé)交叉的情況下，要為負(fù)責(zé)控制的人員提供直接向最高管理層報告的渠道。

7、成本效益原則。是公司行為決策普遍適用的基本原則，內(nèi)部控制在保護資產(chǎn)完整、信息真實、公司目標(biāo)實現(xiàn)等方面都會有良好的效果。但是，內(nèi)部控制的構(gòu)建和運行是會發(fā)生成本的，如內(nèi)部控制的構(gòu)建成本、內(nèi)部控制運行中的人力和物力支出、不適當(dāng)?shù)膬?nèi)控措施對公司產(chǎn)生的不良影響等。建立內(nèi)部控制必須遵循效益大于成本的原則，既不能因內(nèi)控制的缺陷對公司產(chǎn)生較大的負(fù)面影響，也不能一味追求完善而無節(jié)制地產(chǎn)生支出。

（三）公司建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括的要素

1、內(nèi)部環(huán)境。

2、風(fēng)險評估。

3、控制活動。

4、信息與溝通。

5、內(nèi)部監(jiān)督。

（四）公司內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境

1、公司法人治理結(jié)構(gòu)

公司最高權(quán)力機構(gòu)為股東大會，是所有者監(jiān)督、影響經(jīng)營者重大經(jīng)營決策的機構(gòu)，股東大會享有法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使公司經(jīng)營方針、籌資、投

資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)；

董事會向股東大會負(fù)責(zé)，執(zhí)行股東大會決議并依據(jù)公司章程及《董事會議事規(guī)則》的規(guī)定履行職責(zé)，依法行使公司的經(jīng)營決策權(quán)，激勵和約束管理層行為，同時負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，董事會下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展委員會、審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會四個專門委員會；

監(jiān)事會為最高監(jiān)督機關(guān),監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)，并對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。上述機構(gòu)均有與其職能相適應(yīng)的議事規(guī)則或工作制度，對其權(quán)限和職責(zé)進行規(guī)范。

2、合理的內(nèi)部組織機構(gòu)

公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，按照科學(xué)、精簡、高效的原則，合理地設(shè)置公司內(nèi)部管理職能部門，并制定部門職責(zé)文件、崗位說明書，明確了各部門的職責(zé)權(quán)限和相互之間的責(zé)權(quán)關(guān)系，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互協(xié)調(diào)、相互制約的部門工作機制，也使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。此外，公司下設(shè)審計部直接對董事會審計委員會負(fù)責(zé)，保證了審計工作的獨立性和客觀性。

3、流程控制

根據(jù)公司所處行業(yè)的特點，建立了一系列的流程控制體系，并通過了ISO9001質(zhì)量管理體系、ISO14001環(huán)境管理體系的認(rèn)證，嚴(yán)格規(guī)范地實施了流程控制措施。對運營中發(fā)現(xiàn)的新問題，能夠及時地討論總結(jié)并對流程進行修改完善。

4、財務(wù)會計控制

公司已按《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)及其補充規(guī)定的要求制定了適合公司的會計制度和財務(wù)管理制度，財務(wù)會計控制涵蓋了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)部稽核制度、貨幣資金管理制度等方面。公司在財務(wù)方面建立嚴(yán)格的內(nèi)部審批流程，清晰地劃分了審批權(quán)限，實施了有效的控制管理。在會計系統(tǒng)方面，公司建立了規(guī)范、完整的財務(wù)管理控制制度以及相關(guān)的操作規(guī)程，明確規(guī)定了重要財務(wù)決策程序與規(guī)則；規(guī)范了會計憑證、會計賬薄和會計報告的處理程序；明確了會計人員的崗位職責(zé)；能夠為公司管理層和治理層及時提供相關(guān)經(jīng)濟信息。

公司選用用友財務(wù)管理系統(tǒng)軟件，按業(yè)務(wù)流程設(shè)置權(quán)限，形成嚴(yán)密的會計監(jiān)控體系，符合企業(yè)內(nèi)控需要。公司切實實行會計人員崗位責(zé)任制，聘用了充足的會計人員并給予足夠的資源，使其能完成所分配的任務(wù)。

5、募集資金管理

公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)制定了《募集資金使用管理辦法》，通過對募集資金的管理和使用方面的事項做出規(guī)定，防范了募集資金的使用風(fēng)險，確保資金使用安全，切實保護投資者利益。該項制度在實際工作中的執(zhí)行情況良好，募集資金的存儲與使用均符合法

律法規(guī)和《募集資金使用管理辦法》的要求，能夠做到專戶存儲、三方監(jiān)管，使用募集資金的審批、支付等手續(xù)完備，獨立董事、監(jiān)事會、保薦人有權(quán)隨時對募集資金的管理和使用情況進行監(jiān)督檢查。公司嚴(yán)格按照規(guī)定對募集資金使用情況進行公開披露。

6、信息披露的內(nèi)部控制

公司通過制定了《信息披露管理制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》等明確了信息披露的內(nèi)容和披露標(biāo)準(zhǔn)、信息傳遞、審核及披露流程等，對公開信息披露和重大內(nèi)部事項溝通進行全程、有效的控制。信息披露的相關(guān)制度能得到較好地執(zhí)行，在制度中規(guī)定了信息披露事務(wù)管理部門、責(zé)任人及義務(wù)人職責(zé)；明確了信息披露的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)及重大信息的范圍；信息披露的報告、審核程序和披露辦法以及保密規(guī)定；信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理；投資者關(guān)系活動等，確保了信息披露公平。

7、關(guān)聯(lián)交易

公司制定了《關(guān)聯(lián)交易決策制度》，對關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)交易的審批權(quán)限和決策程序等作了明確的規(guī)定，規(guī)范與關(guān)聯(lián)方的交易行為，力求遵循誠實信用、公正、公平、公開的原則，保護公司及中小股東的利益。

8、重大投資

《公司章程》明確了投資權(quán)限，對重大投資的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，有效地控制投資風(fēng)險、保障了投資效益的實現(xiàn)。

9、對外擔(dān)保

《公司章程》明確規(guī)定了對外擔(dān)保審批權(quán)限、決策程序，特定情形的對外擔(dān)保需經(jīng)股東大會審議通過。

10、內(nèi)部審計

加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督是營造公司內(nèi)部守法、公平、公正的內(nèi)部環(huán)境的重要保證。公司已單獨設(shè)立內(nèi)審部門和配備專職的內(nèi)審人員，隸屬于董事會下設(shè)的審計委員會，并制定了《內(nèi)部審計管理制度》。通過內(nèi)部審計，公司能夠及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟活動中存在的問題，提出整改建議，落實整改措施，促進公司強化管理，提高內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督的有效性，進一步防范公司經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，在公司內(nèi)部形成了有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督的良好氛圍。

11、法規(guī)、制度的培訓(xùn)

公司注重對管理層和員工有關(guān)法律法規(guī)、公司制度方面的培訓(xùn)，增強董事、監(jiān)事及其他高級管理人員和員工的法制觀念，定期或不定期的集中培訓(xùn)（包括公司內(nèi)部培訓(xùn)和外聘專業(yè)人士、咨詢機構(gòu)進行培訓(xùn)），在公司內(nèi)部系統(tǒng)中發(fā)布書面培訓(xùn)材料、組織參加外部培訓(xùn)等，有效地增強了公司運行的合法、合規(guī)性。

（五）公司內(nèi)控制度的監(jiān)督

公司監(jiān)事會、董事會審計委員會、審計部依法履行對內(nèi)部控制的監(jiān)督職能。

公司通過監(jiān)事會對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督，監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)

公司經(jīng)營情況異?？梢赃M行調(diào)查,必要時，可以聘請會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)協(xié)助其工作。

公司通過董事會審計委員會負(fù)責(zé)內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通；審核公司的財務(wù)信息及其披露；審查公司內(nèi)部控制制度；對重大關(guān)聯(lián)交易進行審計等。

公司通過審計辦公室，根據(jù)內(nèi)部審計計劃，嚴(yán)格執(zhí)行對公司各職能部門、經(jīng)營單位的財務(wù)審計、經(jīng)營審計、管理制度檢查。檢查公司存在的管理漏洞及執(zhí)行不力的環(huán)節(jié)，梳理了公司經(jīng)營及管理上的風(fēng)險，最大程度確保了公司的有序經(jīng)營、有效管理。

（六）內(nèi)部控制的總體情況

公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度基本能夠適應(yīng)公司管理的要求，能夠?qū)幹普鎸崱⒐实呢攧?wù)報表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜棙I(yè)務(wù)活動的健康運行及國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供保證。本公司按相關(guān)法律法規(guī)的要求，加強風(fēng)險管理機制和內(nèi)部控制制度的建設(shè)并取得了一定的成效。

四、對公司內(nèi)部控制情況的總體評價

（一）優(yōu)點：

公司內(nèi)部控制在內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息與溝通、檢查監(jiān)督等各個方面規(guī)范、有效，基本上符合中國證監(jiān)會和深圳證券交易所的相關(guān)要求。公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度已基本建立健全，能夠適應(yīng)公司管理的要求和公司發(fā)展的需要，能夠?qū)幹普鎸?、公允的財?wù)報表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜棙I(yè)務(wù)活動的健康運行及國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供保證。公司的內(nèi)部控制是有效的。

（二）不足：

隨著經(jīng)營環(huán)境的變化，公司發(fā)展中難免會出現(xiàn)一些制度缺陷和管理漏洞，現(xiàn)有內(nèi)部控制的有效性可能發(fā)生變化。公司應(yīng)繼續(xù)按照相關(guān)要求，進一步完善公司內(nèi)部控制制度，使之始終適應(yīng)公司發(fā)展的需要和國家有關(guān)法律法規(guī)的要求。