第一篇：關(guān)于規(guī)范增值稅普通發(fā)票使用管理有關(guān)問題的通知

關(guān)于規(guī)范增值稅普通發(fā)票使用管理有關(guān)問題的通知

為進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅普通發(fā)票管理，規(guī)范納稅人使用增值稅防偽稅控開具增值稅普通發(fā)票行為，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則，現(xiàn)將增值稅普通發(fā)票開具要求明確如下：

一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條及《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十八條的規(guī)定，單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

不按上述規(guī)定開具的發(fā)票，屬不符合規(guī)定的發(fā)票。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。

二、單位和個(gè)人在開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，“購貨單位”欄次內(nèi)容應(yīng)區(qū)分購買方性質(zhì)規(guī)范填寫：

（一）購買方為企業(yè)性質(zhì)納稅人或個(gè)體經(jīng)營者的，“購貨單位”信息欄內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，不得漏項(xiàng)；

（二）購買方為非企業(yè)性質(zhì)的行政事業(yè)單位的，“購貨單位”信息欄內(nèi)應(yīng)填寫“名稱、地址、電話、開戶行及帳號(hào)”欄次內(nèi)容，其他項(xiàng)目可不填；

（三）購買方為其他個(gè)人的，“購貨單位”信息欄內(nèi)應(yīng)填寫“名稱”欄次內(nèi)容，其他項(xiàng)目可不填。

三、從2014年5月1日起使用增值稅普通發(fā)票的納稅人須按上述規(guī)定開具發(fā)票，2014年3-4月作為整改過渡期。

四、各企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)增值稅普通發(fā)票開具情況的日常管理和檢查，對(duì)未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目全部聯(lián)次一次性開具的，嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第二篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票有關(guān)問題的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票

有關(guān)問題的通知

國稅發(fā)明電[2005]34號(hào)

頒布時(shí)間：2005-8-19發(fā)文單位：國家稅務(wù)總局

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局：

為加強(qiáng)對(duì)增值稅一般納稅人（以下簡稱“一般納稅人”）開具普通發(fā)票的管理，全面監(jiān)控一般納稅人銷售額，總局決定將一般納稅人（不含商業(yè)零售，下同）開具的普通發(fā)票納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具和管理，亦即一般納稅人可以使用同套增值稅防偽稅控系統(tǒng)同時(shí)

開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和廢舊物資發(fā)票等（此種開票方式簡稱“一機(jī)多票”）。

目前，“一機(jī)多票”系統(tǒng)的稅務(wù)端軟件已在北京市西城區(qū)完成了實(shí)地測(cè)試，正在江蘇省進(jìn)行試運(yùn)行工作，預(yù)計(jì)8月底前完成全國所有稅務(wù)端系統(tǒng)的升級(jí)工作。企業(yè)端開票系統(tǒng)從8月份開始分別在北京市西城區(qū)，浙江省杭州市、湖州市，山東省淄博市、東營市和煙臺(tái)市的部分企業(yè)進(jìn)行試運(yùn)行，計(jì)劃從10月份開始在全國陸續(xù)推行?！耙粰C(jī)多票”系統(tǒng)使用的普通發(fā)票統(tǒng)稱為“增值稅普通發(fā)票”，實(shí)行統(tǒng)一印制，于2005年8月1日起陸續(xù)在全國啟用，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

一、增值稅普通發(fā)票的格式、字體、欄次、內(nèi)容與增值稅專用發(fā)票完全一致，按發(fā)票聯(lián)次分為兩聯(lián)票和五聯(lián)票兩種，基本聯(lián)次為兩聯(lián)，第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方用作記賬憑證；第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯(lián)次后添

加了三聯(lián)的附加聯(lián)次，即五聯(lián)票，供企業(yè)選擇使用。

增值稅普通發(fā)票代碼的編碼原則與專用發(fā)票基本一致，發(fā)票左上角10位代碼的含義：第1-4位代表各??；第5-6位代表制版；第7位代表印制批次；第8 位代表發(fā)票種類，普通發(fā)票用“6”表示；第9位代表幾聯(lián)版，普通發(fā)票二聯(lián)版用“2”表示，普通發(fā)票五聯(lián)版用

“5”表示；第10位代表金額版本號(hào)“0”表示電腦版。

二、增值稅普通發(fā)票第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）采用防偽紙張印制。代碼采用專用防偽油墨印刷，號(hào)碼的字型為專用異型體。各聯(lián)次的顏色

依次為藍(lán)、橙、綠藍(lán)、黃綠和紫紅色。

三、凡納入“一機(jī)多票”系統(tǒng)（包括試運(yùn)行）的一般納稅人，自納入之日起，一律使用全國統(tǒng)一的增值稅普通發(fā)票，并通過防偽稅控系統(tǒng)開具。對(duì)于一般納稅人已領(lǐng)購但尚未使用的舊版普通發(fā)票，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)限期繳銷或退回稅務(wù)機(jī)關(guān)；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用印有本單位名稱發(fā)票的一般納稅人，允許其暫緩納入“一機(jī)多票”系統(tǒng)，以避免庫存發(fā)票的浪費(fèi)，但最遲不得超過2005年年底。

四、增值稅普通發(fā)票的價(jià)格由國家發(fā)改委統(tǒng)一制定。

五、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視“一機(jī)多票”系統(tǒng)的試運(yùn)行工作，切實(shí)做好新舊普通發(fā)票的銜接工作。要掌握情況，統(tǒng)籌布置，合理安

排。確保“一機(jī)多票”系統(tǒng)順利推行。

國家稅務(wù)總局

二○○五年八月十九日

第三篇：增值稅普通發(fā)票問題發(fā)票識(shí)別方法

增值稅普通發(fā)票問題發(fā)票識(shí)別方法

目前國內(nèi)的發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，不同省市的發(fā)票種類及發(fā)票樣式會(huì)存在一定差別。由于增值稅專用發(fā)票一般經(jīng)過認(rèn)證，問題發(fā)票的存在不太常見。增值稅普通發(fā)票由于很多省市是不可查詢的，有的僅可以查看流向，即使有些省市可以查到，但是系統(tǒng)里沒有金額開票時(shí)間等，并不能確保收到的發(fā)票是無問題，這個(gè)給財(cái)務(wù)人員帶來了很大的困擾。

對(duì)于問題發(fā)票的危害這里就不贅述了。對(duì)發(fā)票真?zhèn)蔚呐袛辔覀円獔?jiān)持一個(gè)信條：假的真不了，真的假不了。通過幾年的積累，這里知道企業(yè)有一些基本方法可以幫助大家判斷增值稅普通發(fā)票是否存在問題。

一、增值稅普通發(fā)票存在的問題

1、假發(fā)票。發(fā)票本身是偽造的。

2、真發(fā)票，發(fā)票開具不規(guī)范。比如付款方單位名稱錯(cuò)誤、貨物名稱不在開票方經(jīng)營范圍內(nèi)，比如應(yīng)開17%稅率，票面上的稅率為6%、3%，0等。

3、真發(fā)票，非稅控系統(tǒng)開具。就是大家經(jīng)常說到的大頭票這種的。

二、通用識(shí)別方法

以下方法也適用于其他種類的發(fā)票的識(shí)別。

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1、票面基本信息是否正確。比如付款單位名稱、稅號(hào)是否正確；機(jī)打發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼是否與、收款單位及稅號(hào)與發(fā)票專用章是否一致、大寫金額與小寫金額是否一致、發(fā)票相應(yīng)信息填開的位置與發(fā)票本身印刷的位置差異較大等。

2、上網(wǎng)站查詢。一般到當(dāng)?shù)氐膰惥志W(wǎng)站或者地稅局網(wǎng)站可以查詢，但這里需要注意的是，不是所有發(fā)票均在網(wǎng)上可以查到，并且即使網(wǎng)上查到是真發(fā)票，也可能是有問題發(fā)票。如果財(cái)務(wù)人員自己刮開的密碼區(qū)，并且確認(rèn)是第一次查詢，如果網(wǎng)上查詢結(jié)果為第二次，第幾十次查詢等，均為問題發(fā)票。

3、“稅”可以變色。有些種類的發(fā)票的稅在35度及以上高溫可以消失。

4、發(fā)票監(jiān)制章在一些票種上里面的圈是由文字組成的，并不是實(shí)線。但這個(gè)問題要注意，有些發(fā)票是實(shí)線，如果某種類別的發(fā)票的監(jiān)制章里面的線是文字組成，發(fā)現(xiàn)有實(shí)線的一定要注意。

5、多數(shù)發(fā)票背面有印刷識(shí)別真假的方法。（鑒于本文用較簡單的方法識(shí)別，對(duì)于放大鏡、紫光燈等識(shí)別方法在這里不予闡述。）

6、發(fā)票的貨物名稱或者經(jīng)營項(xiàng)目是否與開票方的經(jīng)營范圍一致。不能確定的情況下，尤其是第一次合作的公司，可以要求對(duì)方提供營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，或者到企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢對(duì)方單位的經(jīng)營單位。

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7、營改增后發(fā)票開具是國稅還是地稅。營改增后我收到過對(duì)方公司開具的地稅系統(tǒng)的電信業(yè)的發(fā)票。

8、如發(fā)票為購買的發(fā)票，或者找其他人代開的發(fā)票，雖然財(cái)務(wù)不希望有這種情況，但是真有這種情況，一定要高度警惕，這種情況下出現(xiàn)問題發(fā)票的比率較大。曾經(jīng)某單位為將款項(xiàng)從公司賬中弄出來用于支付一些員工獎(jiǎng)金等，購買發(fā)票將款項(xiàng)報(bào)銷出來，這發(fā)票還是真的，但是對(duì)方偷偷作廢了，后來稅務(wù)局順藤摸瓜找到了這個(gè)單位，這個(gè)單位的這40萬發(fā)票不能進(jìn)成本費(fèi)用，并要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅并繳納滯納金。

三、增值稅普通發(fā)票識(shí)別方法

基礎(chǔ)知識(shí)：目前國稅分航天金稅和百旺金賦兩個(gè)開票系統(tǒng)供應(yīng)商，這兩個(gè)系統(tǒng)開出來的發(fā)票是有部分差異的。就增值稅普通發(fā)票來說：

1、發(fā)票左上角，航天金稅系統(tǒng)開具發(fā)票的是帶有校驗(yàn)碼，百旺金賦系統(tǒng)開具發(fā)票的是帶有機(jī)器編號(hào)，百旺金賦開具發(fā)票的校驗(yàn)碼在備注欄。這個(gè)是很重要的區(qū)分點(diǎn)。

2、航天金稅系統(tǒng)開具的發(fā)票密碼區(qū)為84位或108位，并且*為六角星。百旺金賦系統(tǒng)開具的發(fā)票密碼區(qū)為112位，*為五角星。

3、航天金稅系統(tǒng)開具的發(fā)票納稅人識(shí)別號(hào)及文字的間距比百旺金賦的間距要大些。

4、兩個(gè)系統(tǒng)開具的發(fā)票字體上是有差別的。

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具體識(shí)別方法：

正如前文所述，有些省市是可以在網(wǎng)上查到的，例如北京國稅局網(wǎng)站，有些省市是不可以的。由于增值稅普通發(fā)票查詢較困難，用觀察的方法還是很有效的，用這個(gè)辦法辨別的問題幾乎都退票成功。我們假設(shè)判斷的前提為打印的密碼在密碼區(qū)的位置比較合適，如果不合適，相當(dāng)于發(fā)票票面打印整體錯(cuò)位了，也可以比照下列方法進(jìn)行判斷。

1、發(fā)票左上角一定有校驗(yàn)碼或者機(jī)器編號(hào)。

2、開票日期與印刷的“開票日期”的位置差不多，幾乎處于同一行。

3、航天金稅系統(tǒng)開具的發(fā)票密碼區(qū)為六角星，百旺金賦系統(tǒng)開具的發(fā)票密碼區(qū)為五角星。

4、購買方和銷貨方納稅人識(shí)別號(hào)不是與其他三行左對(duì)齊的，是后縮1個(gè)字符的位置開始的。

5、貨物名稱、規(guī)格型號(hào)應(yīng)與所在格左對(duì)齊。金額、稅額與所在格右對(duì)齊。

6、金額、稅額合計(jì)欄要比上面明細(xì)項(xiàng)的金額、稅額字號(hào)要大，這個(gè)與價(jià)稅合計(jì)的小寫的字號(hào)是一致的。

7、價(jià)稅合計(jì)大寫的×，○×是連在一起的，中間沒有距離，并且×的兩條線是垂直的。大寫的漢字之間是有距離的。

8、￥符號(hào)要注意樣子，假發(fā)票的樣子和真發(fā)票的不一致。

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9、航天金稅系統(tǒng)開具的發(fā)票納稅人識(shí)別號(hào)的間距比百旺金賦的間距要大些。

10、收款人、復(fù)核、開票人應(yīng)都靠左一些。

11、很多問題發(fā)票的整張發(fā)票的字體字號(hào)都與真發(fā)票不一致

12、對(duì)于有疑問的發(fā)票，不能判斷或者確認(rèn)不好，一定要與真發(fā)票去比對(duì)，仔細(xì)觀察，一定會(huì)有破綻的。

不是上面所有條都滿足才是有問題的發(fā)票，只要一部分幾乎就可以確認(rèn)了。

結(jié)束語

財(cái)務(wù)工作中少不了與發(fā)票打交道，我們要抱著謹(jǐn)慎的態(tài)度對(duì)待發(fā)票。對(duì)于超過一定金額（有的單位規(guī)定5000元，有的單位規(guī)定2000元等）一定要到網(wǎng)站查詢真?zhèn)?，并且將查詢結(jié)果打印出來放到附件中。

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第四篇：關(guān)于普通發(fā)票、增值稅發(fā)票的使用管理制度

根據(jù)國家發(fā)票統(tǒng)一管理的規(guī)定，為加強(qiáng)本單位的發(fā)票管理，結(jié)合單位實(shí)際，特訂如下管理制度：

1．發(fā)票（普通發(fā)票、增值稅發(fā)票）以及單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的重要憑證和其它有關(guān)票據(jù)，一律由計(jì)財(cái)科管理，并指定專人負(fù)責(zé)。各使用銷售發(fā)票的部門也要指定專人進(jìn)行管理和領(lǐng)換。

2．計(jì)財(cái)科應(yīng)根據(jù)銷售部門的業(yè)務(wù)量，采取用定量控制領(lǐng)換普通發(fā)票的辦法，其它部門需開具發(fā)票一律由計(jì)財(cái)科掌握開具，不得領(lǐng)取。

3．領(lǐng)換時(shí)必將已開具的發(fā)票留底聯(lián)逐筆打出總金額定時(shí)交計(jì)財(cái)科。經(jīng)辦人對(duì)有關(guān)部門領(lǐng)換發(fā)票必須嚴(yán)格登記，并實(shí)行簽名。

4．計(jì)財(cái)科若發(fā)現(xiàn)存根撕毀一份或若干份，甚至將整本留底發(fā)票聯(lián)遺失所造成的后果，按發(fā)票管理所的規(guī)定進(jìn)行處罰。

5．定于每月25—29日各使用發(fā)票的部門必將開完的發(fā)票留底聯(lián)或此本正在用，而未使用完的空白發(fā)票全部一并交計(jì)財(cái)科，不得拖延。

6．銷售部門填制一式幾聯(lián)的發(fā)票時(shí)，必須填寫清楚齊全購貨單位、年、月、日、數(shù)量、金額、開票人、收款人，如有銷售折扣與折讓，需在同一張發(fā)票反映，且將記帳聯(lián)附在銷售匯總單后。

7．單位或團(tuán)體購書嚴(yán)禁亂吊部門帳，必須當(dāng)時(shí)用現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳的形式結(jié)清。確因特殊情況需憑單位介紹信或單位協(xié)議、合同等，同時(shí)購書單位經(jīng)辦人在發(fā)票簽上姓名，限一定時(shí)間結(jié)清或交計(jì)財(cái)科劃帳、托收等結(jié)清，手續(xù)不全計(jì)財(cái)科有權(quán)、有責(zé)任拒絕受理。

8．開具的發(fā)票應(yīng)加蓋單位發(fā)票專用章，作廢的發(fā)票應(yīng)該是一式三聯(lián)（不得少張）并加蓋“作廢”字樣交計(jì)財(cái)科，發(fā)票的使用按順序號(hào)開具，不得涂改、撕毀、缺號(hào)、跳號(hào)、倒寫使用。

9．發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓（轉(zhuǎn)讓性代開）、嚴(yán)禁開具假發(fā)票和將空白發(fā)票撕給他人或其他單位使用。

10．增值稅發(fā)票統(tǒng)一由計(jì)財(cái)科指定專人負(fù)責(zé)填制和管理，發(fā)票的開具嚴(yán)格按稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定。

11．違反以上1—10條款者，視情節(jié)輕重對(duì)有關(guān)科、室、門某負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人處于罰款、行政處分等，觸犯法律的由司法部門依法追究法律責(zé)任。

12．此規(guī)定從公布之日起執(zhí)行。

第五篇：增值稅普通發(fā)票證明

增值稅普通發(fā)票證明

XXXXXXXXXXXX醫(yī)院：

我公司（XXXXXXXXXXXXXXX有限公司，納稅人識(shí)別號(hào)：XXXXXXXXXXXXXXX）于20XX年XX月XX日開具的壹張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，發(fā)票詳情如下：

購貨單位： XXXXXXXXXXXXXXX

發(fā)票代碼： XXXXXXXXXXXX

發(fā)票張數(shù):XX張

發(fā)票號(hào)為： XXXXXXXXXXX

發(fā)票總額：XXXXXX.00元。

發(fā)票內(nèi)容：打印機(jī)XXXXXX臺(tái)

由于交接原因，不慎將發(fā)票遺失，現(xiàn)依據(jù)《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》要求，提供原始發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件壹份（注明“此件是我單位提供，與原件相符”，加蓋公章后，方可作為原始憑證。），以供貴院作為會(huì)計(jì)核算憑證使用。特此證明！

XXXXXXXXXXXXXXX有限公司

20XX年XX月XX日