第一篇：封閉貸款管理暫行辦法(中國人民銀行、財政部、國家發(fā)展計劃委員會、國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會、國家稅務總局1999

封閉貸款管理暫行辦法

中國人民銀行 財政部 國家發(fā)展計劃委員會 國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會 國家稅務總局

（1999年8月2日頒布實施）

第一章 總

則

第一條 為規(guī)范封閉貸款管理，積極支持虧損嚴重的國有工業(yè)企業(yè)培育新的盈利增長點，逐步走出困境，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》及有關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。

第二條 封閉貸款是指貸款人對因資產(chǎn)負債率較高、虧損嚴重等原因，按照正常條件不能取得貸款，但政府已決定救助的國有工業(yè)企業(yè)發(fā)放的流動資金貸款。

本辦法的貸款人是指國有獨資商業(yè)銀行和其他商業(yè)銀行。

第三條 封閉貸款是商業(yè)性貸款，由商業(yè)銀行自主審查發(fā)放。

第四條 封閉貸款應遵循“封閉核算、購貨鑒證、足額貸款、專戶管理、保值分利”的原則。在企業(yè)采購、生產(chǎn)、庫存、銷售整個環(huán)節(jié)中資金能夠封閉運行，貸款本息能夠按期歸還，企業(yè)生產(chǎn)能夠循環(huán)周轉(zhuǎn)。

第二章 貸款條件

第五條 申請封閉貸款的企業(yè)必須同時符合以下條件：

(一)企業(yè)虧損嚴重，按《貸款通則》規(guī)定的條件難以獲得貸款，但政府已決定救助并有貸款人認可的具體救助方案的(本辦法所指政府為縣級及縣以上人民政府)；

(二)企業(yè)部分產(chǎn)品有市場、有效益、有訂單；

(三)該企業(yè)對這部分產(chǎn)品能夠?qū)嵭蟹忾]核算，做到供、產(chǎn)、銷單獨記賬，成本費用單獨核算，效益利潤單獨反映；

(四)產(chǎn)品符合“購貨鑒證”要求，具有購貨方銀行簽發(fā)的信用證、承兌匯票或貸款人認可的其他付款承諾；

(五)能夠提供貸款人認可的擔保等條件。

第三章 貸款程序

第六條 借款人申請封閉貸款應提出書面申請。書面申請應提供以下資料：

(一)借款申請書；

(二)政府救助方案的正式文件及落實情況；

(三)該產(chǎn)品的名稱、產(chǎn)品的銷售記錄及產(chǎn)品成本、費用、盈利等明細賬目；

(四)購銷合同、銀行簽發(fā)的信用證、承兌匯票或貸款人認可的其他付款承諾；

(五)產(chǎn)品封閉核算的具體操作方案和遵守封閉貸款管理的保證意見書；

(六)貸款人要求提供的其他有關(guān)材料。

第七條 貸款人接到書面申請報告后，應立即對企業(yè)進行資格審查。對初審符合條件的企業(yè)，貸款人要對企業(yè)提供的材料的真實性進行調(diào)查，對企業(yè)貸款實施封閉運行的可行性進行評估。原則上應在受理貸款申請之日起十五個工作日內(nèi)正式答復企業(yè)。經(jīng)貿(mào)委可向有關(guān)商業(yè)銀行推薦符合貸款條件的企業(yè)，由商業(yè)銀行自主審查。

第八條 對獲得貸款承諾的企業(yè)，政府有關(guān)部門要積極幫助落實封閉貸款的各項條件。1 對獲貸款承諾的企業(yè)進行資產(chǎn)、抵押物和擔保評估所收取的各項費用，實行減半征收；如企業(yè)此前進行過類似評估并可以提供合法評估報告，且在評估報告有效使用期內(nèi)的，原則上不得要求企業(yè)另行評估或另行收取費用；對企業(yè)進行資產(chǎn)清查、評估過程中可能發(fā)生的土地登記費、房屋所有權(quán)登記費等行政性收費，有關(guān)部門一律免收。

第九條 對已具備封閉貸款條件的企業(yè)，貸款人要與企業(yè)簽訂“封閉貸款協(xié)議書”，并及時向政府有關(guān)部門通報有關(guān)情況。

第十條 對已具備封閉貸款條件的企業(yè)，貸款人應根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營周期合理確定貸款期限，要按照以銷定貸原則，對其產(chǎn)品整個生產(chǎn)銷售過程中合理資金需要提供貸款支持。

第十一條 貸款利率按人民銀行規(guī)定的同檔次流動資金貸款利率執(zhí)行。

第四章 貸款的運行與管理

第十二條 貸款人應為企業(yè)開立封閉貸款結(jié)算專戶，實行?？顚Ｓ?、單獨考核。貸款人對企業(yè)的貸款用途要逐筆審核，保證貸款用于產(chǎn)品當期生產(chǎn)的各項直接和合理間接支出。

第十三條 封閉貸款及回籠貸款的使用必須實行“雙簽”制度，要有企業(yè)和貸款人雙方的簽字方能支付款項。

第十四條 貸款在封閉運行期間，貸款人不得從專戶中扣取老的貸款和欠息；企業(yè)不能用其支付拖欠的工資，不得用專戶上的資金支付企業(yè)的其他債務支出；有關(guān)部門不能從專戶中扣收老的欠稅及各種費用；司法部門不應以企業(yè)其他債務糾紛為由，凍結(jié)封閉貸款賬戶和扣收專戶資金(由最高人民法院另行發(fā)文)。

第十五條 企業(yè)應保證產(chǎn)品銷售收入及時足額劃入專戶，封閉運行，不得挪作它用。

第十六條 本期產(chǎn)品生產(chǎn)銷售結(jié)束后，對銷售收入實行保值分利。在保證當期稅款足額繳納以及封閉貸款本息按期歸還的基礎上，對盈利部分，允許企業(yè)按貸款協(xié)議約定支付所欠工資、歸還所欠稅款、歸還老貸款本息或用于其他合理支出。

第十七條 貸款人對封閉貸款使用效果較好，能夠按期歸還新增貸款本息的企業(yè)，可按照封閉貸款條件及時連續(xù)給予貸款支持，封閉運行，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常周轉(zhuǎn)。

第五章 貸款的監(jiān)督與檢查

第十八條 貸款人應以企業(yè)的經(jīng)濟活動和往來款項進行監(jiān)督，對封閉貸款進行跟蹤檢查，指定專人跟蹤管理。要建立封閉貸款統(tǒng)計報表制度，定期向當?shù)厝嗣胥y行和上級行報告，同時將企業(yè)執(zhí)行封閉貸款的情況，向有關(guān)部門通報。

第十九條 貸款人對企業(yè)銷貨款未進專戶、擠占挪用封閉貸款或有逃廢銀行債務行為的，有權(quán)停止發(fā)放貸款，并扣收原發(fā)放的貸款；對無力還清的貸款，有權(quán)要求擔保單位承擔擔保責任或處置抵(質(zhì))押物。

第二十條 企業(yè)在貸款人發(fā)放封閉貸款期間，要及時向貸款人提供必要的經(jīng)營情況和有關(guān)報表；要配合貸款人對封閉貸款的檢查，如實提供所需資料。

第二十一條 政府有關(guān)部門要定期檢查監(jiān)督企業(yè)封閉運行情況；對違反封閉貸款管理規(guī)定的，要及時采取措施，監(jiān)督企業(yè)立即改正。

第二十二條 人民銀行各分支行要協(xié)調(diào)當?shù)厣虡I(yè)銀行，與地方政府及有關(guān)部門密切配合，幫助企業(yè)落實各項封閉運行的條件，并對封閉貸款的情況定期檢查，加強監(jiān)督，對執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，及時解決，如有特殊情況，應及時向人民銀行總行報告。

第六章 附

則

第二十三條 已列入計劃三年內(nèi)破產(chǎn)、兼并的企業(yè)不屬于本辦法適用范圍。外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的封閉貸款管理辦法由中國人民銀行另行規(guī)定。

第二十四條 有關(guān)商業(yè)銀行總行可根據(jù)本辦法制定實施細則，并報中國人民銀行總行備案。

第二十五條 本辦法由中國人民銀行總行會同有關(guān)部門負責解釋和修改。

第二十六條 本辦法自公布之日起施行。

中國人民銀行國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會

【相關(guān)法規(guī)效力提示】

中華人民共和國商業(yè)銀行法（頒布時間：1995-05-10

國家(發(fā)展)計劃委員會

財政部

國家稅務總局 1999.08.02

實施時間：1995-07-01）已修

第二篇：中國人民銀行緊急貸款管理暫行辦法

中國人民銀行緊急貸款管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了維護金融體系的安全與穩(wěn)定，防范和化解金融風險，依據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于經(jīng)中國人民銀行批準設立、具有法人資格的城市商業(yè)銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社（含農(nóng)村信用合作社縣聯(lián)社，下同）。地方政府兌付被撤銷地方金融機構(gòu)的債務向中央借款，不適用本辦法。第三條 本辦法所稱緊急貸款，系指中國人民銀行為幫助發(fā)生支付危機的上述金融機構(gòu)緩解支付壓力、恢復信譽，防止出現(xiàn)系統(tǒng)性或區(qū)域性金融風險而發(fā)放的人民幣貸款。第四條 緊急貸款的審批權(quán)屬于中國人民銀行總行（以下簡稱總行）。經(jīng)總行授權(quán)，中國人民銀行分行、營業(yè)管理部（以下簡稱分行）可依據(jù)本辦法規(guī)定審批、發(fā)放緊急貸款。第二章 貸款條件

第五條 城市商業(yè)銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社（以下統(tǒng)稱借款人）申請緊急貸款，應符合下列條件：

（一）在中國人民銀行開戶行設立“準備金存款”帳戶，且經(jīng)批準已全額或部分動用法定存款準備金；

（二）當?shù)卣坝嘘P(guān)部門對處置借款人的支付風險高度重視，并已采取增加其資金來源以及其它切實有效的救助措施；

（三）借款人已采取了清收債權(quán)、組織存款、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)度資金、同業(yè)拆借、資產(chǎn)變現(xiàn)等自救措施，自救態(tài)度積極、措施得力；

（四）當?shù)卣徒M建單位或股東制定的救助方案已經(jīng)中國人民銀行總行或分行批準，并承諾在規(guī)定時限內(nèi)實行增資擴股，逐步減少經(jīng)營虧損，改善其資信情況，查處違規(guī)、違紀行為和違法案件，追究有關(guān)當事人的經(jīng)濟、行政或刑事責任；

（五）依據(jù)《中華人民共和國擔保法》提供擔保；

（六）中國人民銀行分行已派駐工作組或?qū)Ｈ藢嵤┈F(xiàn)場監(jiān)管；

（七）中國人民銀行認為必要的其它條件。

第六條 城市商業(yè)銀行申請緊急貸款時，其原股東欠繳的股本已補足，資本充足率低于規(guī)定比例的，已開始實施增資擴股。

第三章 貸款用途、期限和利率

第七條 緊急貸款僅限用于兌付自然人存款的酬金和僉利息，并優(yōu)先用于兌付小額儲蓄存款。

第八條 緊急貸款的最長期限2年，貸款到期歸還確有困難的，經(jīng)借款人申請，可批準展期一次，展期期限不得超過原貸款期限。緊急貸款展期，應按本辦法規(guī)定的審批權(quán)限報批，并由擔保人出具同意的書面證明。第九條 緊急貸款應執(zhí)行總行制定的中國人民銀行對金融機構(gòu)貸款利率；發(fā)生逾期的緊急貸款，應執(zhí)行再貸款罰息利率。

第四章 貸款管理

第十條 分行申請增加緊急貸款限額，應以分行名義書面申請?？傂惺芾矸中猩暾埡螅韶泿耪咚緯嘘P(guān)監(jiān)管部門提出審查意見，報行長或主管副行長審批。

第十一條 對分行發(fā)放的緊急貸款實行單獨管理和限額控制。分行應在總行下達的緊急貸款額度內(nèi)，依據(jù)本辦法規(guī)定，審批、發(fā)放和管理緊急貸款，確定對單個借款人的貸款方式、數(shù)額和期限，并對轄內(nèi)緊急貸款的合理使用和安全負責。

第十二條 分行應與借款人簽定《借款合同》，并與借款人或其出資人、第三人簽定《擔保合同》，依法建立完備的貸款擔保手續(xù)。

第十三條 分行應對緊急貸款實行專戶管理，在再貸款科目下單獨設立“緊急貸款”帳戶；在借款人準備金存款科目下單獨設立“緊急貸款專戶”，并按月向總行列報轄內(nèi)緊急貸款的限額執(zhí)行、發(fā)放進度、周轉(zhuǎn)使用和到期收回情況。第十四條 分行貨幣信貸部門應配合監(jiān)管部門做好借款人支付風險的防范和化解工作；監(jiān)管部門應按照發(fā)放緊急貸款時規(guī)定條件，督促借款人及其組建單位或股東和地方政府逐項落實承諾采取的救助措施。

第十五條 中國人民銀行內(nèi)審部門應根據(jù)實際情況，適時采取適當形式，對緊急貸款業(yè)務的管理情況進行內(nèi)審。第十六條 借款人應以法人名義（農(nóng)村信用合作社以縣聯(lián)社為單位）向中國人民銀行開戶行申請緊急貸款，并提交足以證明其符合緊急貸款條件的書面文件和資料。

第十七條 借款人在借用緊急貸款期間，所籌資金除適用于兌付儲蓄存款外，應優(yōu)先用于歸還緊急貸款，不得增加新的資產(chǎn)運用，不得向股東分紅派息，并向中國人民銀行開戶行報告每筆資產(chǎn)、負債的變動情況和每日的資金頭寸表。第十八條 借款人應當按照《借款合同》約定，按時足額歸還緊急貸款本息。對逾期的緊急貸款，中國人民銀行可依據(jù)《借款合同》和《擔保合同》約定，從借款人準備金存款帳戶中扣收貸款本息；依法處置抵押物、質(zhì)物，用于歸還貸款本息；依法要求保證人履行還款保證責任。第五章 罰則

第十九條 借款人有下列情形之一，中國人民銀行可提前收回部分或全部緊急貸款；情節(jié)嚴重的，取消其高級管理人員的任職資格：

（一）虛報材料，隱瞞事實，騙取緊急貸款的；

（二）違反本辦法規(guī)定，挪用緊急貸款的；

（三）未按人民銀行批準救助方案采取自救措施的。第二十條 中國人民銀行分支行有下列情形之一，上級行給予通報批評；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管行領導和其他直接責任人員給予行政處分：

（一）超過上級行下達限額發(fā)放緊急貸款的；

（二）不按照本辦法規(guī)定對象、條件、期限和用途審批、發(fā)放緊急貸款的；

（三）對轄內(nèi)緊急貸款管理不力、嚴重失職的。第六章 附則

第二十一條 經(jīng)總行批準，對城市商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以外的商業(yè)銀行及其他非銀行金融機構(gòu)發(fā)放緊急貸款，適用本辦法。

第二十二條 本辦法由總行負責解釋。第二十三條 本辦法自下發(fā)之日起實行。

第三篇：中國人民銀行關(guān)于專項貸款管理暫行辦法

中國人民銀行關(guān)于專項貸款管理暫行辦法

銀發(fā)[1986]401號

第一章 總則

第一條 根據(jù)《中國人民銀行信貸資金管理試行辦法》，為適應地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的特殊需要，在全國綜合信貸計劃之內(nèi)，由人民銀行安排資金，開辦指定用途的專項貸款。為了加強專項貸款的管理，特制定本辦法。

第二章 貸款種類與用途

第二條 老、少、邊、窮地區(qū)發(fā)展經(jīng)濟貸款，主要用于國務院確定的“老、少、邊、窮”縣加快地方經(jīng)濟發(fā)展，增強經(jīng)濟實力的重點建設項目。

第三條 地方經(jīng)濟開發(fā)貸款。根據(jù)地方經(jīng)濟開發(fā)總體規(guī)劃，重點用于振興地方經(jīng)濟、發(fā)揮地方經(jīng)濟優(yōu)勢的關(guān)鍵性建設項目。

第四條 購買外匯額度人民幣貸款。根據(jù)國家計委批準動用國家結(jié)存外匯的專項用匯、沿海港口城市和地方擴權(quán)用匯，在人民銀行下達的人民幣貸款額度內(nèi)，主要用于指定項目或重點企業(yè)、重點項目的技術(shù)改造。

第五條 十四沿海港口城市及經(jīng)濟特區(qū)開發(fā)性貸款。根據(jù)國務院批準的開發(fā)規(guī)劃，重點用于經(jīng)濟開發(fā)區(qū)資源、引進和發(fā)展新技術(shù)等開發(fā)性建設項目。

第三章 貸款對象和條件

第六條 凡經(jīng)工商行政管理部門批準注冊，具有法人資格，實行獨立核算，并有償還貸款能力的經(jīng)濟實體，只要符合本辦法第二章規(guī)定的項目，其資金不足時，可填寫專項貸款申請書（略）向銀行申請專項貸款，但必須具備下列條件：

1.必須具備有權(quán)批準機關(guān)批準的項目建議書包括技術(shù)經(jīng)濟可行性研究報告（略），設計任務書和初步設計概算批復，并納入當年全國或分地區(qū)的固定資產(chǎn)投資計劃。

2.具備開工條件。建設用地的征地和拆遷手續(xù)齊全，施工力量、材料、設備落實，環(huán)境保護措施可靠。

3.貸款項目投產(chǎn)后原材料有來源，能源供應有保障，產(chǎn)品適銷對路，符合花錢少、見效快、收益大、創(chuàng)匯率高、社會經(jīng)濟效益好的要求。

4.按照國家規(guī)定比例落實了自籌資金和投產(chǎn)后所需最低鋪底流動資金。

5.歸還貸款本息的資金來源必須落實，凡用稅前利潤、減免稅收或應解繳有關(guān)部門的其它收入歸還貸款本息的，必須取得稅務或有關(guān)部門鑒證同意。

6.有相應的資金作貸款抵押或有相應經(jīng)濟能力的法人對貸款作擔保。

第四章 貸款期限和利率

第七條 專項貸款的期限，自貸款之日起至還清本息止，一般為1至3年，少數(shù)的4至5年，個別建設周期長，社會經(jīng)濟效益好的項目最長不得超過七年。

第八條 專項貸款利率按國家規(guī)定的利率執(zhí)行。老、少、邊、窮地區(qū)發(fā)展經(jīng)濟貸款，實行優(yōu)惠利率；十四沿海港口城市及經(jīng)濟特區(qū)開發(fā)貸款、地方經(jīng)濟開發(fā)貸款，按固定資產(chǎn)貸款利率計收利息；購買外匯額度人民幣貸款，用于技術(shù)改造的，按固定資產(chǎn)貸款利率計息，用于流動資金的按流動資金貸款利率計息。

第九條 計息方法。自貸款之日起，基本建設貸款按年結(jié)息和收息。技術(shù)改造貸款按季結(jié)息和收息。新建項目在建設期間無收入來源的，經(jīng)批準可以緩期收息。但應收未收的利息，要計收復利。

如遇利率調(diào)整，采取分段計息辦法計收利息。

第五章 貸款審定、發(fā)放和收回

第十條 各地人民銀行必須在上級行下達的專項貸款計劃內(nèi)，按照信貸政策和信貸原則，突出重點，認真審查和批準貸款。

第十一條 貸款項目一般可以采取三種方式審定：

第一種 由人民銀行審查定項。根據(jù)有關(guān)部門和地、市上報的基本建設或技術(shù)改造項目，經(jīng)人民銀行一、二級分行篩選，指定有關(guān)人民銀行分支行進行審查評估。按省、自治區(qū)，直轄市分行，計劃單列市分行，經(jīng)濟特區(qū)分行（簡稱省、區(qū)、市分行，下同）規(guī)定的審批權(quán)限由人民銀行批準后，可委托專業(yè)銀行（或其它金融機構(gòu)，下同）發(fā)放。

第二種 委托專業(yè)銀行審查定項。根據(jù)有關(guān)部門和地、市上報的基本建設或技術(shù)改造項目，經(jīng)人民銀行一、二級分行篩選，委托有關(guān)專業(yè)銀行進行審查評估，征得人民銀行同意后，由受托行負責定項。

第三種 人民銀行和專業(yè)銀行共同審查定項。對于少數(shù)投資規(guī)模較大的基本建設或技術(shù)改造聯(lián)合貸款項目，由人民銀行和專業(yè)銀行共同審查評估，按審批權(quán)限共同批準。

貸款的審定方式和貸款的發(fā)放方式，由人民銀行一、二級分行決定。

第十二條 貸款項目批準后，受托行或人民銀行應根據(jù)審批的正式批文和有關(guān)文件，與借款單位簽訂借款合同（略）。合同副本送當?shù)厝嗣胥y行。采取上述第一、二種方式審定貸款項目的，委托行與受托行應簽訂委托協(xié)議書（略）。

第十三條 簽訂借款合同后，借款單位應將項目投資的自籌資金存入受托行。單位用款時，要先用自籌資金，后用銀行貸款。

第十四條 受托行應根據(jù)貸款項目財務收支計劃和工程進度計劃，編報按季分月用款計劃。人民銀行根據(jù)受托編報的用款計劃和實際工程進度，撥付資金。

第十五條 借款單位應按借款合同規(guī)定的期限償還貸款。償還貸款的資金來源：

（1）貸款項目新增的稅前利潤；

（2）按政策經(jīng)稅務部門簽證同意的減免稅收；

（3）新增固定資產(chǎn)折舊；

（4）企業(yè)留成資金（包括發(fā)展基金、小型技措費、新產(chǎn)品試制費等）；

（5）歸企業(yè)支配的其它資金；

（6）新建項目交主管部門的費用。

受托專業(yè)銀行應按確定的期限按期收回貸款。收回的貸款本金和利息，最遲于次日如數(shù)劃繳當?shù)厝嗣胥y行。對不能按期收回的貸款，受托行要檢查分析原因，并報人民銀行，同時按規(guī)定對借款單位加收逾期貸款利息，限期收回。必要時，銀行有權(quán)從借款單位或擔保單位存款帳戶中扣收。

第十六條 人民銀行委托專業(yè)銀行辦理貸款業(yè)務的手續(xù)費，按照人民銀行總行的統(tǒng)一規(guī)定計付。

第六章 貸款的管理和經(jīng)濟責任

第十七條 專項貸款涉及面廣，政策性強，人民銀行一、二級分行要加強管理，建立貸款管理經(jīng)濟責任制，嚴密貸款審查定項程序，規(guī)定人民銀行分支行審批貸款的權(quán)限，并配備專人負責貸款管理工作。

凡專項貸款的項目，單項總投資在3000萬元（含3000萬元）以上的應報總行備案。

第十八條 受托行要負責貸款的發(fā)放、貸款監(jiān)督檢查和貸款本息的收回。

第十九條 各地人民銀行必須在上級行下達的各種專項貸款額度之內(nèi)分別控制貸款發(fā)放，各種貸款額度不得相互流用。

第二十條 專項貸款當年未用完部分，可列入下年信貸計劃。到期收回的部分，由人民銀行省、區(qū)、市分行繼續(xù)使用。但收回到期的購買外匯額度的人民幣貸款，要如數(shù)上繳人民銀行總行，不得留用。

第二十一條 專項貸款按以下原則劃分經(jīng)濟責任：

1.采用第一種方式定項失誤，由人民銀行承擔經(jīng)濟責任。

2.采用第二種方式定項失誤，由受托行承擔經(jīng)濟損失。

3.采用第三種方式定項失誤，由人民銀行和專業(yè)銀行共同承擔經(jīng)濟責任。

4.審查定項無誤，經(jīng)濟責任清楚。因借款單位使用貸款不當，或不能按期償還貸款本息造成的經(jīng)濟損失，由受托行向借款單位或擔保企業(yè)追索。

第七章 貸款的監(jiān)督檢查和統(tǒng)計考核

第二十二條 貸款必須?？顚Ｓ?。人民銀行和受托行要經(jīng)常深入企業(yè)單位檢查監(jiān)督貸款的使用情況。如發(fā)現(xiàn)擅自改變計劃、提高開支標準或挪用貸款的，可采取限期處理、加收罰息、停止貸款和收回貸款等措施。

第二十三條 借款單位要定期向當?shù)厝嗣胥y行和受托行報送貸款項目財務支出和工程進度統(tǒng)計表。工程竣工要編報工程竣工決算。人民銀行與受托行要參加工程驗收和決算審查。

第二十四條 受托行要向當?shù)厝嗣胥y行報送貸款等有關(guān)資料。人民銀行要按期向上級行報送專項貸款進度統(tǒng)計表（略）和專項貸款和開發(fā)貸款效益統(tǒng)計表（略）。

第二十五條 各地人民銀行，要將貸款的申請、審查、核批的各類文件和資料，分類分項建立檔案、建立臺帳，以便比較全面的掌握和反映貸款情況，為加強貸款管理監(jiān)督提供完整的資料。

第八章 附則

第二十六條 人民銀行省、區(qū)、市分行可根據(jù)本辦法，制訂實施細則，并報人民銀行總行備案。

第二十七條 本暫行辦法的解釋、修改權(quán)屬于人民銀行總行。

第二十八條 本暫行辦法自文到之日起執(zhí)行。

第四篇：中國人民銀行對農(nóng)村信用合作社貸款管理暫行辦法

中國人民銀行對農(nóng)村信用合作社貸款管理暫行辦法

[發(fā)文單位]中國人民銀行

[文號]銀發(fā)[1999]169號

[標題]關(guān)于印發(fā)《中國人民銀行對農(nóng)村信用合作社貸款管理暫行辦法》的通知

[ 有效性]有效

[ 分類號]05010201

[發(fā)文日期]19990518

[實施日期]19990424

[失效日期]

[附件個數(shù)]0

[題注]

關(guān)于印發(fā)《中國人民銀行對農(nóng)村信用合作社貸款管理暫行辦法》的通知

中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部：

為規(guī)范和完善對農(nóng)村信用社貸款的管理，支持農(nóng)村信用社增加農(nóng)業(yè)貸款，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，改進服務方式，總行制定了《中國人民銀行對農(nóng)村信用合作社貸款管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給

你們，請遵照執(zhí)行。



附件

中國人民銀行對農(nóng)村信用合作社貸款管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范和完善中國人民銀行對農(nóng)村信用合作社貸款的管理，支持農(nóng)村信用合作 社增加農(nóng)業(yè)貸款，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，改進服務方式，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中國人民銀行對農(nóng)村信用合作社貸款（以下簡稱再貸款），系指中國 人民銀行為解決農(nóng)村信用合作社（以下簡稱農(nóng)村信用社）的資金頭寸不足及其增加農(nóng)業(yè)貸款的 合理資金需要，而對其發(fā)放的貸款。

第三條 中國人民銀行對再貸款實行“限額控制、授權(quán)操作、規(guī)定用途”的管理原則。“限額控制”，即中國人民銀行總行（以下簡稱總行）對中國人民銀行分行（以下簡稱分 行）下達再貸款限額，并以此控制分行的再貸款量。

“授權(quán)操作”，即分行（含營業(yè)管理部，下同）須依據(jù)本辦法和總行的授權(quán)，審批、發(fā)放 再貸款和對轄區(qū)內(nèi)中心支行轉(zhuǎn)授權(quán)。

“規(guī)定用途”，即中國人民銀行分支行須按本辦法規(guī)定用途，審批、發(fā)放再貸款，并監(jiān)督 使用；農(nóng)村信用社須按人民銀行批準用途使用再貸款。

第二章 再貸款限額管理和審批權(quán)限

第四條 再貸款限額是總行下達的允許分行可發(fā)放再貸款的上限?？傂袑υ儋J款限額實行 指令性管理。調(diào)增、調(diào)減再貸款限額均以貸款額度通知書方式下達。

第五條 人民銀行分行和經(jīng)分行授權(quán)的中心支行有權(quán)審批再貸款；縣（市）支行不得審批 再貸款。分行應根據(jù)轄內(nèi)農(nóng)村信用社經(jīng)營管理狀況，規(guī)定對單個農(nóng)村信用社再貸款的最高限額 或比例。

第三章 再貸款的種類、期限和利率

第六條 再貸款劃分為頭寸再貸款和季節(jié)性再貸款。

“頭寸再貸款”，系指為解決農(nóng)村信用社支付清算的臨時頭寸不足而對其發(fā)放的貸款。

“季節(jié)性再貸款”，系指為解決農(nóng)村信用社增加農(nóng)業(yè)貸款的合理資金需要而對其發(fā)放的貸

款。

第七條 再貸款可采用信用貸款、質(zhì)押貸款兩種方式。

“信用貸款”，系指以農(nóng)村信用社的信譽而對其發(fā)放的貸款。

“質(zhì)押貸款”，系指以信用社持有的國債、金融債券、中國人民銀行特種存款憑證和銀行

承兌匯票等有價證券作質(zhì)押而對其發(fā)放的貸款。

第八條 再貸款的期限劃分為20天、3個月、6個月和9個月四個期限檔次。頭寸再貸款的最長期限不超過20天；季節(jié)性再貸款應根據(jù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期合理確定貸款期限，最長不超過9

個月；

第九條 分行發(fā)放再貸款，應執(zhí)行總行制定的中國人民銀行對金融機構(gòu)貸款利率。

第四章 再貸款的對象、條件和用途

第十條 再貸款的對象為具有法人資格的農(nóng)村信用社或農(nóng)村信用社聯(lián)社（以下簡稱借款人）。

 第十一條 借款人申請頭寸再貸款應具備以下基本條件：

（一）在人民銀行設立準備金存款賬戶；

（二）內(nèi)部管理制度健全，業(yè)務經(jīng)營基本正常；

（三）同業(yè)拆借無凈拆出；

（四）分行規(guī)定的其他條件。

第十二條 借款人申請季節(jié)性再貸款應具備以下基本條件：

（一）在人民銀行設立準備金存款賬戶；

（二）內(nèi)部管理制度健全，能維持存款的正常支付；

（三）現(xiàn)主要負責人作風正派、工作得力；

（四）自籌資金難以滿足增加農(nóng)業(yè)貸款的合理需求；

（五）承諾將借入的再貸款全額用于增加農(nóng)業(yè)貸款，并制定了確保再貸款合理使用的具體

措施；

（六）分行規(guī)定的其他條件。

第十三條 頭寸再貸款僅限用于彌補借款人支付清算的臨時頭寸不足；季節(jié)性再貸款僅限

用于解決借款人增加農(nóng)業(yè)貸款的合理需求，并主要用于對農(nóng)戶貸款。

第五章 再貸款的管理和操作程序

第十四條 貸款申請。借款人應填制《中國人民銀行再貸款申請書》，并在加蓋借款人的公章和法定代表人的簽章后，提交當?shù)刂袊嗣胥y行開戶行。

第十五條 貸款審查。對受理的再貸款申請，應依據(jù)本辦法規(guī)定的再貸款條件和用途進行

審查；超過審批權(quán)限的，提出審查意見后報上級行審批。

第十六條 貸款發(fā)放。對審查批準的再貸款申請，應與借款人簽訂《借款合同》；發(fā)放質(zhì)

押貸款時，還應同時簽訂《質(zhì)押擔保合同》。

第十七條 貸款收回。借款人應當按照借款合同規(guī)定，按時足額歸還貸款本息。對逾期的再貸款，中國人民銀行可依據(jù)《借款合同》的約定，從借款人準備金存款賬戶扣收貸款本息，并按照逾期貸款利率計收利息。質(zhì)押貸款發(fā)生逾期，可依法處置作為貸款權(quán)利憑證的有價證券，用于償還貸款本息。

第十八條 借款人須建立臺賬登記制度，單獨反映、記錄使用季節(jié)性再貸款發(fā)放農(nóng)業(yè)貸款的進度。農(nóng)村信用社聯(lián)社須以農(nóng)村信用社為單位建立總臺賬；農(nóng)村信用社須以借款的農(nóng)戶為單

位建立明細臺賬。

第十九條 借款人借用季節(jié)性再貸款期間，農(nóng)業(yè)貸款的增加額不得低于其同期借入季節(jié)性

再貸款的增加額，并應按旬向其所在地人民銀行報告再貸款的使用情況。

第二十條 人民銀行分支行須建立再貸款管理責任制。對借入季節(jié)性再貸款的信用社應分

片包干、逐個進行跟蹤調(diào)查，并按月檢查其單獨設立的貸款臺賬，確保季節(jié)性再貸款全額用于

增加農(nóng)業(yè)貸款。

第二十一條 人民銀行分支行應建立健全再貸款的檢查報告制度。對轄內(nèi)再貸款的用途和

管理情況，中心支行應按月組織檢查，分行應按月抽查、按季組織檢查，并按月將有關(guān)情況向

上級行報告。



第六章 罰 則

第二十二條 借款人借入季節(jié)性再貸款，不按本辦法規(guī)定單獨建立臺賬和未全額用于增加

農(nóng)業(yè)貸款的，人民銀行可提前收回再貸款；情節(jié)嚴重的，可取消其高級管理人員一定期限直至

終身的任職資格。

第二十三條 中國人民銀行分支行有下列情形之一的，上級行給予通報批評；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看

或開除的行政處分。

（一）不按照本辦法規(guī)定的對象、條件、期限和用途審批、發(fā)放再貸款的；

（二）越權(quán)審批、發(fā)放再貸款的；

（三）對轄區(qū)內(nèi)分支機構(gòu)違反本辦法規(guī)定審批、發(fā)放再貸款監(jiān)控不力、嚴重失職的；

（四）超過上級行核定、下達的貸款限額審批、發(fā)放再貸款的。

第二十四條 違反本辦法規(guī)定審批、發(fā)放再貸款，造成資金損失，并構(gòu)成犯罪的，由司法

機關(guān)依法追究直接責任人的刑事責任。

第七章 附 則

第二十五條 中國人民銀行對發(fā)生支付風險的農(nóng)村信用社發(fā)放緊急貸款，不適用本辦法。

第二十六條 分行可依據(jù)本辦法制定實施細則。

第二十七條 本辦法由總行負責解釋。

第二十八條 本辦法自下發(fā)之日起施行。

第五篇：財政部國家稅務總局中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)管理暫行辦法》的通知

河北仁達普華稅務師事務所

電話:87820685

網(wǎng)址:http://004km.cn 財政部 國家稅務總局 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)管理暫行辦法》的通知

財庫〔2007〕50號

2007-06-06

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，中國人民銀行上海總部、各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行，各國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：

為了順利推進財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)，規(guī)范稅收收入電子繳庫行為，根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)實施方案》（財庫〔2007〕49號），財政部、國家稅務總局、中國人民銀行制定了《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如果發(fā)現(xiàn)問題，請及時向財政部、國家稅務總局、中國人民銀行反映。

請中國人民銀行上?？偛俊⒏鞣种屑皶r將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄區(qū)。內(nèi)有關(guān)金融機構(gòu)。

附件：財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)管理暫行辦法

財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)管理暫行辦法

第一章

總

則

第一條 為了規(guī)范稅收收入電子繳庫行為，提高稅收收入征繳入庫工作效率，加快稅款資金入庫速度，實現(xiàn)信息共享，根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)實施方案》（財庫〔2007〕49號），制定本辦法。

第二條 本辦法適用于財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)（以下簡稱橫向聯(lián)網(wǎng)）地區(qū)財政部門、稅務機關(guān)（含國家稅務局和地方稅務局，下同）、中國人民銀行國庫（以下簡稱國庫）、商業(yè)銀行（含信用社，下同）等聯(lián)網(wǎng)單位，采用電子方式辦理稅收收入繳庫、退庫、更正、免抵調(diào)、對賬等業(yè)務以及信息共享的管理。

第三條 本辦法所稱稅收收入電子繳庫，是指聯(lián)網(wǎng)單位通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，河北仁達普華稅務師事務所

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網(wǎng)址:http://004km.cn 采用電子方式，辦理稅收收入繳庫、退庫、更正、免抵調(diào)、對賬等業(yè)務以及共享信息的過程。

本辦法所稱電子繳庫信息，是指聯(lián)網(wǎng)單位通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)收發(fā)的各種信息，包括稅收收入繳庫、退庫、更正、免抵調(diào)、對賬等業(yè)務處理過程的信息，以及為實現(xiàn)業(yè)務處理和信息共享所需的公共數(shù)據(jù)代碼等其他信息。

第四條

實施稅收收入電子繳庫，應遵循安全、規(guī)范、便捷、高效的原則。

第五條 各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門、稅務機關(guān)、國庫，共同組織實施本轄區(qū)的稅收收入電子繳庫工作。

第二章

電子繳庫的基本要求

第六條

電子繳庫以橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)為依托，橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)應當具備以下條件：

（一）符合國家相關(guān)規(guī)定，運行安全、可靠、穩(wěn)定。

（二）能夠?qū)崿F(xiàn)電子繳庫信息在聯(lián)網(wǎng)單位之間的收發(fā)處理。

（三）能夠滿足聯(lián)網(wǎng)單位各自獨立處理業(yè)務的要求。

（四）電子繳庫信息的傳輸實行全過程加密及身份確認，能夠保證信息的安全性、完整性、不可篡改性和不可否認性。

（五）電子繳庫信息的校驗工作由信息接收方負責。

第七條 橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的加密設備，必須符合國家關(guān)于計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡安全保密的有關(guān)規(guī)定。

第八條 聯(lián)網(wǎng)單位應當滿足以下條件：

（一）嚴格執(zhí)行國家及本辦法有關(guān)業(yè)務信息的安全和保密規(guī)定。

（二）按照本辦法有關(guān)規(guī)定收發(fā)電子繳庫信息，并進行相關(guān)業(yè)務處理。

（三）對電子繳庫信息及時備份和存檔，并可按規(guī)定調(diào)取和查用業(yè)務信息。

（四）及時進行電子對賬，并保存詳細的對賬結(jié)果。

（五）按照規(guī)定提供電子繳庫信息，實現(xiàn)信息共享。

第九條 聯(lián)網(wǎng)單位間應當建立聯(lián)系協(xié)調(diào)和應急處理機制，制定有關(guān)制度辦法和操作規(guī)程，及時解決工作中出現(xiàn)的問題，保證稅收收入電子繳庫業(yè)務正常運行。

第三章

電子憑證

第十條 稅收收入電子繳庫業(yè)務的電子憑證包括電子繳款書、電子繳稅付款河北仁達普華稅務師事務所

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網(wǎng)址:http://004km.cn 憑證、電子繳庫入庫清單、電子退庫書、電子更正通知書和電子免抵調(diào)通知書。

第十一條

電子憑證的要素信息應當滿足財政部門、稅務機關(guān)、國庫的業(yè)務管理與核算需要。

第十二條

電子繳款書，是紙質(zhì)繳款書的電子形式，由稅務機關(guān)生成。稅收收入電子繳庫，實行劃繳入庫和自繳入庫兩種方式。劃繳入庫方式采用電子繳款書取代紙質(zhì)繳款書辦理稅款繳庫相關(guān)業(yè)務；自繳入庫方式以紙質(zhì)繳款書為依據(jù)，電子繳款書為輔進行比對核銷辦理稅款繳庫相關(guān)業(yè)務。

電子繳款書基本要素包括：征收機關(guān)名稱及代碼、繳款書編號、生成日期；納稅人名稱、納稅人識別號、繳款人賬戶名稱、開戶銀行、賬號；收款國庫、預算級次、分成比例、預算科目、稅種、稅目、金額、所屬時期、限繳日期等。電子繳款書必須含有以上基本要素信息，可結(jié)合管理需要，逐步增加其他相關(guān)要素信息。

第十三條

電子繳稅付款憑證，是由納稅人開戶銀行根據(jù)接收的電子繳款書相關(guān)要素信息生成，從納稅人賬戶劃繳稅款資金的專用憑證。

電子繳稅付款憑證基本要素包括：憑證字號、轉(zhuǎn)賬日期、繳款書交易流水號、稅票號碼；納稅人全稱及納稅人識別號、付款人全稱、付款人賬號、付款人開戶銀行；征收機關(guān)名稱、收款國庫（銀行）名稱、稅（費）種名稱、所屬時期、實繳金額、小寫（合計）金額、大寫（合計）金額；第幾次打印、打印時間、復核、記賬等。

電子繳稅付款憑證一式二聯(lián)，第一聯(lián)作付款銀行記賬憑證，第二聯(lián)交納稅人作付款回單，納稅人以此作為繳納稅款的會計核算憑證。電子繳稅付款憑證必須加蓋銀行轉(zhuǎn)（收）訖章方為有效。電子繳稅付款憑證樣式參見附件。

第十四條

電子繳庫入庫清單是國庫依據(jù)電子繳款書相關(guān)要素信息生成的已入庫稅收收入清單，是國庫記賬的依據(jù)。

電子繳庫入庫清單基本要素包括：清單流水號、制單日期；繳款人賬號、開戶銀行；收款國庫、金額、征收機關(guān)、納稅人名稱、預算級次、預算科目、分成比例等。

電子繳庫入庫清單應當分別按收款國庫、預算級次編制。

第十五條

電子退庫書，是紙質(zhì)收入退還書的電子形式。經(jīng)財政部門授權(quán)稅河北仁達普華稅務師事務所

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網(wǎng)址:http://004km.cn 務機關(guān)辦理的稅收收入退庫，由稅務機關(guān)負責生成電子退庫書。稅收收入退庫業(yè)務中，以紙質(zhì)收入退還書為依據(jù)，電子退庫書為輔進行比對核銷。

電子退庫書基本要素包括：電子退庫書編號、收款人名稱、收款人開戶銀行、賬號、納稅人識別號；退庫金額、預算級次、預算科目、退款國庫、生成日期；審批機關(guān)、批準文號、原繳款書編號、退庫原因等。

第十六條

電子更正通知書，是紙質(zhì)更正通知書的電子形式。按規(guī)定需由稅務機關(guān)填制更正通知書的，由稅務機關(guān)負責生成電子更正通知書。稅收收入國庫更正業(yè)務中，以紙質(zhì)更正通知書為依據(jù)，電子更正通知書為輔進行比對核銷。

電子更正通知書基本要素包括：電子更正通知書編號、生成日期、征收機關(guān)；原繳款書編號、原預算級次、原預算科目、原收款國庫、原列金額；現(xiàn)預算級次、現(xiàn)預算科目、現(xiàn)收款國庫、現(xiàn)交易金額；更正原因、備注等。

.第十七條

電子免抵調(diào)通知書是紙質(zhì)免抵調(diào)通知書的電子形式。經(jīng)財政部門授權(quán)稅務機關(guān)辦理的稅收收入免抵調(diào)業(yè)務，由稅務機關(guān)負責生成電子免抵調(diào)通知書。稅收收入免抵調(diào)業(yè)務中，以紙質(zhì)免抵調(diào)通知書為依據(jù)，電子免抵調(diào)通知書為輔進行比對核銷。

電子免抵調(diào)通知書基本要素包括：電子免抵調(diào)通知書編號、生成日期、征收機關(guān)；免抵調(diào)增預算級次、免抵調(diào)增預算科目；免抵調(diào)減預算級次、免抵調(diào)減預算科目；調(diào)庫國庫、免抵稅款調(diào)庫金額等。

第四章 業(yè)務處理

第十八條 各聯(lián)網(wǎng)單位在橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)開始運行前，應相互提供基礎信息（含公共數(shù)據(jù)代碼等），以便于管理相互發(fā)送的業(yè)務處理信息和共享信息。

第十九條 稅收收入電子繳庫，主要采取劃繳入庫方式。農(nóng)村集貿(mào)市場、個體工商業(yè)戶和城鎮(zhèn)居民等繳納小額現(xiàn)金稅款以及納稅人持紙質(zhì)繳款書自行到商業(yè)銀行繳稅的情況，可采取自繳入庫方式。

財政部門、稅務機關(guān)、國庫應當積極采取措施，引導納稅人采取劃繳入庫方式。

第二十條 采取劃繳入庫方式，應當由納稅人與其開戶銀行事先簽訂具有法律效力的授權(quán)劃繳稅款協(xié)議，并由納稅人將所簽協(xié)議書面通知稅務機關(guān)。

第二十一條

稅務機關(guān)根據(jù)納稅人授權(quán)劃繳稅款協(xié)議和納稅申報成功的信河北仁達普華稅務師事務所

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網(wǎng)址:http://004km.cn 息，生成電子繳款書，并通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)及時將電子繳款書信息發(fā)送國庫。

第二十二條

國庫收到電子繳款書后，除其直接經(jīng)收的外，將校驗審核無誤的轉(zhuǎn)發(fā)至納稅人開戶銀行，校驗有誤的退回稅務機關(guān)。

第二十三條

納稅人開戶銀行根據(jù)收到的電子繳款書相關(guān)信息，按照授權(quán)劃繳稅款協(xié)議，及時從納稅人賬戶將款項劃繳國庫，并將付款成功和不成功的信息反饋國庫。

納稅人開戶銀行根據(jù)已付款電子繳款書，打印電子繳稅付款憑證一式二聯(lián)，第一聯(lián)作付款銀行記賬憑證，第二聯(lián)作付款回單交給納稅人。

第二十四條

國庫收到納稅人開戶銀行劃來的款項及反饋的信息后，及時將付款成功和不成功信息反饋稅務機關(guān)。國庫將資金與付款成功信息核對無誤后辦理入庫，打印電子繳庫入庫清單，作記賬憑證附件。資金與付款成功信息核對不符的，國庫向納稅人開戶銀行發(fā)起查詢，納稅人開戶銀行應當及時查復。

第二十五條

國庫于每日24：00將當日所有電子繳款書明細信息和所有電子繳款書付款成功和不成功明細信息發(fā)送財政部門。

第二十六條 稅務機關(guān)應根據(jù)國庫反饋的付款成功和不成功信息，及時處理稅收征收管理系統(tǒng)中相關(guān)業(yè)務數(shù)據(jù)，對付款不成功的信息進行核實，并進行相應處理。

第二十七條 稅務機關(guān)已有納稅申報信息的，納稅人可采取銀行端查詢方式辦理電子繳庫，從其銀行賬戶將稅款劃繳國庫。

第二十八條 采取自繳入庫方式的，稅務機關(guān)按規(guī)定開具紙質(zhì)稅收收入繳款書，同時生成電子繳款書及時發(fā)送國庫。納稅人或稅務機關(guān)持紙質(zhì)稅收收入繳款書到商業(yè)銀行以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬方式繳納稅款，商業(yè)銀行將稅款資金劃轉(zhuǎn)國庫，同時按規(guī)定將紙質(zhì)稅收收入繳款書傳送至國庫。國庫將收到的稅收收入紙質(zhì)繳款書與電子繳款書信息比對審核無誤后辦理稅款入庫，并將電子繳款書的核銷成功與否信息反饋稅務機關(guān)。國庫于每日24：00將當日所有電子繳款書明細信息和所有電子繳款書的核銷成功與否明細信息發(fā)送財政部門。

第二十九條 稅務機關(guān)按照納稅人的需要及有關(guān)規(guī)定，依據(jù)稅收征收管理系統(tǒng)中已入庫電子繳款書信息，開具完稅憑證。

對于須將出口貨物稅收專用繳款書第二聯(lián)（收據(jù)乙）轉(zhuǎn)交購貨企業(yè)的，稅務河北仁達普華稅務師事務所

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網(wǎng)址:http://004km.cn 機關(guān)必須在納稅人電子繳稅后，及時向納稅人開具出口貨物稅收專用繳款書。第一聯(lián)（收據(jù)甲）和第二聯(lián)（收據(jù)乙）交納稅人，由納稅人持電子繳稅付款憑證（回單聯(lián)）到其開戶銀行加蓋銀行“收訖”章，第三、四聯(lián)由開票稅務機關(guān)留存并定期銷毀，第五、六聯(lián)由開票稅務機關(guān)留存?zhèn)洳椤?/p>

第三十條 每日業(yè)務終了時，國庫應編制預算收入日報表發(fā)送同級財政部門、稅務機關(guān)，進行賬務核對等業(yè)務處理。

第三十一條 稅務機關(guān)收到國庫發(fā)送的預算收入日報表后，應及時進行核對，將核對結(jié)果于次日上午反饋國庫，并完成相關(guān)業(yè)務處理。經(jīng)核對有誤的，應查明原因，并按照有關(guān)規(guī)定及時辦理更正或退庫。

第三十二條 財政部門根據(jù)同級國庫發(fā)送的預算收入日報表，進行總預算會計賬務處理等相關(guān)業(yè)務。

第三十三條

稅務機關(guān)按規(guī)定辦理稅收收入退庫時，生成電子退庫書，通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)發(fā)送國庫。國庫對收到的電子退庫書進行校驗審核無誤后，在原電子繳款書上標識退庫日期，進行具體的稅款退庫操作，并完成相應的國庫賬務處理。每日業(yè)務終了時，國庫將辦理電子退庫書成功和不成功信息反饋稅務機關(guān)。國庫于每日24：00將當日所有電子退庫書明細信息和所有電子退庫書辦理成功和不成功明細信息發(fā)送財政部門。

第三十四條

稅務機關(guān)按規(guī)定辦理國庫更正業(yè)務時，生成電子更正通知書，通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)發(fā)送國庫。國庫收到電子更正通知書后，根據(jù)電子更正通知書注明的原電子繳款書編號或其他相關(guān)信息進行校驗審核，校驗無誤后在原電子繳款書上標識更正日期，調(diào)整國庫預算收入報表和相關(guān)賬務。每日業(yè)務終了，國庫將辦理電子更正通知書成功和不成功信息反饋稅務機關(guān)。國庫于每日24：00將當日所有電子更正通知書明細信息和所有電子更正通知書辦理成功和不成功明細信息發(fā)送財政部門。

第三十五條 稅務機關(guān)按規(guī)定辦理免抵調(diào)業(yè)務時，生成電子免抵調(diào)通知書，通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)發(fā)送國庫。國庫收到電子免抵調(diào)通知書后，根據(jù)相關(guān)審批文件對電子免抵調(diào)通知書進行校驗審核，校驗無誤后，進行相關(guān)報表及賬務處理。每日業(yè)務終了，國庫將辦理電子免抵調(diào)通知書成功和不成功信息反饋稅務機關(guān)。稅務機關(guān)根據(jù)反饋信息進行相關(guān)業(yè)務處理。國庫于每日24：00將當日所有電子免河北仁達普華稅務師事務所

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網(wǎng)址:http://004km.cn 抵調(diào)通知書明細信息和所有電子免抵調(diào)通知書辦理成功和不成功明細信息發(fā)送財政部門。

第三十六條 各聯(lián)網(wǎng)單位辦理電子繳庫業(yè)務，必須按日對賬，確保稅款安全和準確。

第三十七條

國庫應當按照《中華人民共和國國家金庫條例》及其實施細則有關(guān)規(guī)定，通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，向同級財政部門發(fā)送國庫相關(guān)報表，并根據(jù)財政部門工作需要，向其發(fā)送預算收入總額分成日（月）報表、預算收入退庫日（月）報表、免抵調(diào)業(yè)務日（月）報表等其他報表。

第五章 管理與監(jiān)督

第三十八條 各聯(lián)網(wǎng)單位在電子繳庫工作中，應當各司其職，各負其責，加強管理，防范風險，確保橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的正常運行。

第三十九條 財政部門應當按照職責規(guī)定，加強對稅收收入電子繳庫業(yè)務的監(jiān)督和管理，確保稅款征繳入庫的安全性、規(guī)范性和有效性。

第四十條 稅務機關(guān)是電子繳款書、電子退庫書、電子更正通知書、電子免抵調(diào)通知書的發(fā)起者，應當對已發(fā)出的電子憑證信息的真實性、完整性和有效性負責。

第四十一條

國庫對商業(yè)銀行辦理電子繳稅業(yè)務實施組織、管理和監(jiān)督。對通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)接收的電子繳庫信息的合規(guī)性進行校驗審核，并對已處理的電子繳庫信息的真實性、完整性和有效性負責。

第四十二條

納稅人開戶銀行應當按規(guī)定辦理稅收收入電子繳庫業(yè)務，及時接收、轉(zhuǎn)發(fā)電子繳稅信息，保證應繳稅款及時、足額劃繳國庫，對其開具電子繳稅付款憑證的真實性、完整性和有效性負責。

第四十三條

各聯(lián)網(wǎng)單位在稅收收入電子繳庫業(yè)務中違反本辦法規(guī)定的，由上一級主管部門或有關(guān)行政主管機關(guān)要求其限期糾正；單位或個人違反《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）、《金融違法行為處罰辦法》（國務院令第260號）等法律法規(guī)的，依照其相關(guān)規(guī)定進行處理。

第四十四條

在稅收收入電子繳庫業(yè)務中，因泄密、數(shù)據(jù)丟失、憑證遺失等原因造成的損失，由相關(guān)責任單位或個人承擔；有關(guān)責任人構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。

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第六章 附

則

第四十五條 本辦法發(fā)布前已在財政部門、稅務機關(guān)、國庫、商業(yè)銀行之間建立專用通信網(wǎng)，稅務機關(guān)直接將電子繳稅信息發(fā)送聯(lián)網(wǎng)商業(yè)銀行，通過稅銀庫方式實現(xiàn)電子繳稅的地區(qū)，符合本辦法第六條至第九條各項規(guī)定的，也可使用電子繳款書，同時應按照《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)實施方案》（財庫〔2007〕49號）及本辦法規(guī)定，逐步向全國統(tǒng)一的橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務流程及接口標準過渡。

第四十六條

稅務機關(guān)通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)征收或代征的教育費附加、文化事業(yè)建設費、稅務登記證工本費、發(fā)票工本費、社會保險基金及礦區(qū)使用費等收入，適用本辦法。

第四十七條

財政部門、稅務機關(guān)、國庫應本著方便納稅人、提高稅收征繳效率的原則，充分利用社會已有資源和信息化成果，積極完善橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳庫方式。

第四十八條

隨著橫向聯(lián)網(wǎng)工作的深化，財政部門、稅務機關(guān)、國庫應當積極創(chuàng)造條件，盡快實現(xiàn)相互之間的直接聯(lián)網(wǎng)，完善稅收收入電子繳庫業(yè)務程序和信息共享方式，擴大信息共享內(nèi)容。

第四十九條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政部門、稅務機關(guān)、國庫可依據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定具體的操作規(guī)程。

第五十條 本辦法由財政部、國家稅務總局、中國人民銀行負責解釋。

第五十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行。本辦法施行后，此前印發(fā)的相關(guān)文件與本辦法規(guī)定不符的，以本辦法為準。

附：×x x×銀行（信用社）電子繳稅付款憑證（樣式）（略）

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