第一篇：公司內(nèi)部財務(wù)制度

公司內(nèi)部財務(wù)制度完整版本

目 錄

第一章 總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章 財務(wù)管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第三章 財務(wù)計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 4 第四章 資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 5 第五章 固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第六章 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第七章 費用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 8 第八章 財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 10 第九章 物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 13 第十章 合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第十一章 關(guān)于處理會計核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄ 14 第十二章 財務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 25 第十三章 財務(wù)工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 29 第十四章 附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 31

相關(guān)補充規(guī)定：

關(guān)于明確收款過程當(dāng)中的幾個特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄ 32 采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 34 關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 35

第一章 總則

第一條 為提高公司財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對經(jīng)濟(jì)活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

第三條 本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。第二章 財務(wù)管理與會計核算體制

第五條 公司財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機制。第六條 財務(wù)部門各崗位職責(zé)：

一、財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)：

（一）崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

（二）直接上級：公司總經(jīng)理、董事會 直接下級：財務(wù)主管（財務(wù)部長）

（三）本職工作：負(fù)責(zé)公司財和物的管理工作

（四）直接責(zé)任：

（１）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作；

（２）編制各項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（３）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行決算預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；

（４）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；（５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；

（６）協(xié)調(diào)財務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；（７）及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

（８）財務(wù)部定期召開例會,對本公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決；

（９）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。（10）定期收集公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進(jìn)行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報情況。

（11）合理分配會計部門的人員的工作。（12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

二、財務(wù)管理中心財務(wù)主管（部長）崗位職責(zé)

（一）崗位名稱：財務(wù)主管（部長）

（二）直接上級：財務(wù)經(jīng)理

（三）直接下級：財務(wù)中心職員

（四）主要職責(zé)

（１）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；（２）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；

（３）詳細(xì)審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會計過帳；

（４）負(fù)責(zé)各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)；

（５）查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

（６）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；（７）完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

三、成本會計崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：成本會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責(zé)：

（1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）（2）各部門相關(guān)報表的收集與審核（3）固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制（4）費用項目控制與相關(guān)憑證的填制

（5）每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂（6）編制會計報表

（7）跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理（8）完成其他日常相關(guān)會計工作

四、材料會計崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：材料會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作： 應(yīng)付帳款的管理、材料核算

（四）、直接責(zé)任：

1、材料進(jìn)倉復(fù)核及發(fā)票的簽收。

2、材料收入記賬。

3、月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。

4、月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致

5、確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時；

6、采購部下來的供應(yīng)商付款計劃及時整理報送上級審批

7、財務(wù)主管交待的其他工作。

五、應(yīng)收會計崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：應(yīng)收會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

（四）、直接責(zé)任：

1、領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用；

2、收取送貨單，登記入帳；

3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；

4、憑發(fā)貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）

5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表；

6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管；

7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

8、協(xié)助追收貨款；

9、財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

六、出納崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：出納

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

（四）、直接職責(zé)：

（１）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

（２）處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；

（３）一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳；（４）管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；

（５）協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；

（６）堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款；

（７）協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；

（８）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程；（９）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

七、財務(wù)文員崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：文秘員

（二）、直接上級：財務(wù)經(jīng)理

（三）、本職工作：報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理

（四）、直接職責(zé)：

1、財務(wù)文書、賬表的打印呈報，財務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財務(wù)例會等會議 紀(jì)要處理工作；

2、財務(wù)管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、借閱工作；

3、協(xié)助主管會計開展其他事務(wù)工作；

4、代表財務(wù)部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作；

5、完成財務(wù)經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進(jìn)工作的措施建議

八、辦稅會計崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：稅務(wù)會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項

（四）、直接職責(zé)：

1．負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅。2．錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會計核算。3．負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項發(fā)票后臺認(rèn)證。4．填制相關(guān)科目的會計憑證。

5．計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進(jìn)行納稅申報。6．及時向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。

7．將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅 管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退 稅事項。

第七條 財務(wù)組織隸屬關(guān)系：

1、財務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會（局）負(fù)責(zé)。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當(dāng)好參謀，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。

2、財務(wù)主管：財務(wù)管理與會計核算均對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財務(wù)結(jié)果首先接受財務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。

3、財務(wù)一般會計：隸屬于財務(wù)主管會計管理，嚴(yán)格按財會制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。第八條 各級財務(wù)人員的任免權(quán)

下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：

①、財務(wù)經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權(quán)；

②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

③、一般會計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)； 第九條 對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán)

1、企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由總經(jīng)理 組織考評；日常工作的獎懲由總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進(jìn)行修正，重大的獎懲需要董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人的錯誤獎懲都可隨時進(jìn)行修正。

2、公司其他財務(wù)人員的任職和工作情況由財務(wù)經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎懲可由財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由總經(jīng)理決定，董事長對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時可進(jìn)行修正。

3、財務(wù)經(jīng)理除履行財務(wù)部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。

4、上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對其進(jìn)行考核，評估與培訓(xùn)。第三章 財務(wù)計劃管理

計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，公司必須加強財務(wù)計劃管理。公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預(yù)算和月度財務(wù)計劃。第十條 年度財務(wù)預(yù)算的編制

1、公司應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算。

2、年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時間。公司在編制年度財務(wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。對一些規(guī)模較大的投資項 目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進(jìn)行。第十一條 月度計劃的編制

根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計劃。

1、月度計劃包括以下幾項： ①、資金收支計劃； ②、物料（物品）采購計劃； ③、物料（物品）領(lǐng)用計劃。

2、月度計劃編制的程序

①、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案，經(jīng)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送董事長批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報董事長備案。

②、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當(dāng)月的采購計劃，于當(dāng)月3日前送財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。

③、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。④、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏，不能實現(xiàn)零庫存時，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

3、計劃的實施管理 ①、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)，同時對各部門下達(dá)費用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。

②、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。

4、計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計

①、年度結(jié)算：年終公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算中的各項計劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報告，于下年度元月15日前送財務(wù)部，審計專員室。財務(wù)部在元月25日前完成公司年度結(jié)算報告，送達(dá)董事長及董事局；審計專員室需在元月31日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計完畢，并報董事長及董事局。②、月度報表：

A、月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細(xì)表、成本計算明細(xì)表、管理費用明細(xì)表、銷售費用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報表、財務(wù)情況說明書等文字分析材料。B、企業(yè)每月的會計報表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報送：董事長、財務(wù)部、審計專員室、總經(jīng)理。對外稅務(wù)局、銀行、政府機構(gòu)等部門于10日前報送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表）。C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資 金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務(wù)費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。

D、本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。第四章 資金管理 第十二條 貨幣資金的管理

1、公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。

2、必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，超過部分必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

3、個人因公借款管理

①、嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。

②、所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，由財務(wù)部出納員開啟有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計員同時填 制收款憑證，詳細(xì)列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。

4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額 ①、現(xiàn)金支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務(wù)費）； C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

D、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補）

5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。②、所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。③、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

④、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效 委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

⑤、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。⑥、存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。

第十三條 銀行存款的管理

1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。①、凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報財務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)，已開設(shè)的須報財務(wù)部備案。

②、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用 半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。

5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達(dá)賬款應(yīng)加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時處理。

6、各成員企業(yè)對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

8、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準(zhǔn)后，方可借款。

9、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由出納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或作廢支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管 由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按《財務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。第五章 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

第十四條 固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報財務(wù)部備案后使用。

2.固定資產(chǎn)實行三級管理：財務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù) 3.公司財務(wù)部須指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。4.各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實 實物管理責(zé)任人。

5.在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報總經(jīng)理和財務(wù)部備案。6.企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點一次。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報董事長及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。

7.對專業(yè)性強的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)。第十五條 固定資產(chǎn)的增減

1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報財務(wù)部備案。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長審批，財務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過部分報經(jīng)董事長批準(zhǔn)后辦理，合同報財務(wù)備案。3.凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；超過部分需報董事長批準(zhǔn)；企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。

4.財務(wù)部在制定財務(wù)管理實施細(xì)則時，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗收報銷程序。第六章 低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品； 第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用

1.月前，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。

2.除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3.超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。

4.對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細(xì)列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。第十七條 個人使用公司物品的管理 1.凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務(wù)倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

2.財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。第十八條 印刷品的管理

1.凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計，企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送董事長批準(zhǔn)，方能付印。

2.所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。第七章 費用開支管理

目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、電話費、車輛費等。第十九條 差旅費開支標(biāo)準(zhǔn) 1.伙食、住宿費標(biāo)準(zhǔn)

① 公司員工的標(biāo)準(zhǔn)見下表：(單位：人民幣)住宿費、伙食費補助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。

級別

補貼標(biāo)準(zhǔn)

備注 董事及以上級

實報實銷 總經(jīng)理 實報實銷 副總、總助、總監(jiān)級 實報實銷 部門經(jīng)理 150/天 區(qū)域經(jīng)理

130/天

② 甲類指董事及以上級；乙類指公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理；丙類指公司部門經(jīng)理；其余為丁類。

③ 改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。2.出差交通標(biāo)準(zhǔn)

① 甲類人員出差地可乘飛機(經(jīng)濟(jì)倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內(nèi))。

② 乙類人員出差地可乘飛機(經(jīng)濟(jì)倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內(nèi))。

③ 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費(每天20元內(nèi))。

④ 凡超標(biāo)準(zhǔn)，公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報銷超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。⑤ 改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。3.差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定

① 市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準(zhǔn)即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員一律需事前填 報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報董事長批準(zhǔn)后方能出差。② 差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)聯(lián)合審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；公司高層人員報銷，一律經(jīng)董事長核批。③ 凡超支的差旅費一律由個人承擔(dān)。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。④ 以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出單位和財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。⑤ 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。⑥ 改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。第二十條 探親費用報銷標(biāo)準(zhǔn)

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標(biāo)準(zhǔn)(略)第二十一條 員工教育經(jīng)費

1、員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支。公司應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。

2、教育經(jīng)費開支范圍：

① 公務(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、教學(xué)用具的維修費，教師教學(xué)實驗和購置講義、資料等費用。

② 兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權(quán)獎勵及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報批。③ 設(shè)備購置費：培訓(xùn)中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費用。

④ 代培訓(xùn)費：由公司選派人員到院校或外單位代為培訓(xùn)所支付的培訓(xùn)費。

⑤ 員工教育經(jīng)費：由公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支，超限額董事長批準(zhǔn)后方可開支。第二十二條 宣傳廣告費

1.宣傳廣告費的開支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

2.宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

3.宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。第二十三條 辦公用品管理

1.辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。2.公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準(zhǔn)后，可以購領(lǐng)。

3.各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。

4.各成員企業(yè)確定單獨核算，財務(wù)部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。第二十四條 員工福利費

1.按不超過總額的14%的比例提取使用，其開支范圍包括： ① 公司集體福利活動開支；

② 員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修； ③ 員工醫(yī)療費；

④ 用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。第二十五條 交際應(yīng)酬費

1、交際應(yīng)酬費的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。

2、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)

級別

補貼標(biāo)準(zhǔn)

備注 董事及以上級

實報實銷 總經(jīng)理 2000元以下/次 副總、總助、總監(jiān)級 500元以下/次 報請 部門經(jīng)理 200元以下/次 報請

3、原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。年度指標(biāo)按銷售額的1‰ 控制交際應(yīng)酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。

第二十六條 其他費用規(guī)定

其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標(biāo)準(zhǔn)為： 級別 補貼標(biāo)準(zhǔn) 備注 董事以上 實報實銷 總經(jīng)理 400元/月 副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助 300元/月 部門經(jīng)理 200元/月

報批

其他主管級 100元/月 報批

特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。

2、水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。

3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費用，降低車 輛費用開支。

4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

第八章 財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限

為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃

1、月度計劃內(nèi)的開支：

公司由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。

2、月度計劃外的開支：

（1）、凡超計劃的開支在X元以內(nèi)的由財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，超過部分一律經(jīng)董事長批準(zhǔn)后才能用款。

（2）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)：X元以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)董事長批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務(wù)部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務(wù)正式發(fā)票。第二十八條 規(guī)范費用報審手續(xù)

目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公關(guān)費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報 銷等。

費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：

1、報銷流程：

財務(wù)主管會計復(fù)核收集、整理報財務(wù)經(jīng)理審核。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出）

財務(wù)文秘收齊單據(jù)

統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。（次日完成轉(zhuǎn)出）

經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。（次日完成轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務(wù)部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理）

各主管會計轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程

2、全公司均采用三級審批制度權(quán)限： 基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核

財務(wù)經(jīng)理、主管會計復(fù)核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈

總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。

中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財務(wù)部與執(zhí)行

3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的 費用報銷單據(jù)應(yīng)該對應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。

4、借款管理： ①、借款程序 歸屬部門主管審簽

總經(jīng)理審批（1000元以內(nèi)）

文秘回轉(zhuǎn)財務(wù)制證

出納憑會計憑證付款

超限額報董事長核準(zhǔn)

財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

借款人填寫借款單

借款人領(lǐng)款簽字

②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。

③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。④、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元）審批限額

用款部門 財務(wù)經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準(zhǔn) 董事長核準(zhǔn)

備注

500元內(nèi)

√

√

√

含非計劃

1000元以內(nèi)

√

√

√

含非計劃

1000元-10000元

√

√

√

√

歸屬部門報計劃

10000元以上

√

√

√

√

歸屬部門報計劃

（表中“√”為需要審批簽字）

⑥財務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。

⑦員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。第二十九條 物料（費用）報審程序

1、報銷程序：

借款人與會計出納結(jié)賬、入賬

總經(jīng)理或董事長核批 文秘回轉(zhuǎn) 會計制證

歸屬部門主管或經(jīng)理簽字

財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

倉庫填寫入（進(jìn)）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等）

借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料（費用）單、粘貼單

2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。

3、備用金核定：

①、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

②、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

4、報批原則：

①、原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂引起原始單據(jù)模糊不清的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。

②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購 計劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。③、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。④、當(dāng)月費用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)董事長特批。

⑤、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。第三十條 報批管理辦法

1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。

2、報銷依據(jù)：

①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進(jìn)項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；

②、入（進(jìn)）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字；

③、采購計劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）； ④、采購合同或合約、協(xié)議書；

⑤、物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）； ⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。

3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進(jìn)行，臨時增添設(shè)備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。上述各條款報銷參照本條款2項辦理。第九章 物資采購管理

第三十一條 凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委托或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。

第三十二條 為了充分發(fā)揮公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應(yīng)制。凡能全部物資納入公司物資采購供應(yīng)中心采購的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應(yīng)，企業(yè)自身不再設(shè)采購人員，客觀原因不能全部納入此中心采購供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其余由子公司自設(shè)采購人員采購。第三十三條 采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認(rèn)”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為

崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識，堅持以下家用者滿意為已任。

第三十四條 由公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務(wù)部、采購部、改制辦，根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定公司物資管理實施細(xì)則，經(jīng)董事會批準(zhǔn)施行。第三十五條 改制期間采購部重點工作： ①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；

②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)； ③、采購計劃價格制定及明細(xì)表呈報；

④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬；（無月結(jié)單的財務(wù)不安排采購資金付款）

⑤、供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動明細(xì)表；

⑥、月末與財務(wù)倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細(xì)表呈報； ⑦、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細(xì)表建立健全等。

上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當(dāng)月25日前；補開發(fā)票按財務(wù)部提供明細(xì)清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。

第三十六條 為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任?？偨?jīng)辦、技術(shù)、計劃、生產(chǎn)、財務(wù)部門派員參與，作為小組成員，32 其具體事宜按圣都司改制2003（02）號文件執(zhí)行。

第三十七條 為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進(jìn)行核定。專項工作由倉庫負(fù)責(zé)跟進(jìn)，達(dá)到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。1． 最低儲存量計算：

采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量

采購周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運輸途中供應(yīng)天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等

日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天 2． 責(zé)任劃分：

最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。第十章 合同管理

合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。

第三十八條 公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認(rèn)識，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)，本公司法律顧問參與起草擬定工作。第三十九條 財務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機構(gòu)，公司法務(wù)人員對所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，33 一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

第四十條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。

第四十一條 凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，總金額在10,000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。第四十二條 合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財務(wù)部才能按合同付款。

公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)公司法律專員（律師）審核簽名確認(rèn)，再呈報董事長或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。

第四十三條 對公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系，并盡快報告董事長備案后，由法務(wù)人員會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

第四十四條 凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務(wù)部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控中心及財務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?？偨?jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。第十一章 關(guān)于處理會計核算若干問題的規(guī)定

為了加強會計核算，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財會工作

現(xiàn)狀，特對急需處理會計核算中的若干問題，作出規(guī)定：

第四十五條 會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定

1、賬證打印時間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。

2、報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內(nèi)上報：年報（年度終時）次年45日內(nèi)上報。

3、會計期間規(guī)定：會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，會計期間即結(jié)賬確定：月份為上月29日—本月28日；季度為上季末29日—本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門結(jié)賬日期，均以此會計期間界定日為準(zhǔn)。

4、單據(jù)核報、結(jié)賬日期規(guī)定：

① 費用、物料報銷每周二、五上午8:00-12:00；

② 各請購計劃、生產(chǎn)用料計劃、費用報銷等，每月20日前呈報； ③ 應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務(wù)部于次月5日前呈報；

④ 采購部采購計劃價格明細(xì)表6月30日前報總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)付款計劃細(xì)表、供應(yīng)商各稱檔案異支明細(xì)表，次月5日前報財務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購價格報價明細(xì)表，于23日前呈報總經(jīng)辦調(diào)價小組；

⑤ 財務(wù)部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經(jīng)

理、董事長。

第四十六條 會計科目、會計賬簿的設(shè)置與使用，會計報表及其勾稽關(guān)系：

1、會計賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文

2、會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國家《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會計科目須經(jīng)公司財務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。

3、總賬、明細(xì)賬與報表、合并會計報表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合；會計報表應(yīng)與相關(guān)會計報表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應(yīng)抵減計算填列。會計報表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。第四十七條 貨幣資金的核算規(guī)定

1、現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記。

2、出納員按日、周填報《現(xiàn)金存款收支日報表》，由財務(wù)部匯總上報公司，以便財務(wù)部、董事長及時掌握資金運作動態(tài)。

3、按月填報《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)節(jié)，并填報調(diào)節(jié)表，連同會計報表一同上報。

4、所有貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。

第四十八條 存貨核算規(guī)定

１、公司一切銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每半年進(jìn)行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。

２、由倉管員于次月5日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門別類進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負(fù)責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。月報表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。

3、財務(wù)部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。認(rèn)真編制會計分錄，所有會計業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、準(zhǔn)確、及時，對會計信息要高度重視。凡未核實、沒有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報。

４、定期結(jié)賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務(wù)部，月底結(jié)賬時財務(wù)從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務(wù)“抽

單法”的依據(jù)；對領(lǐng)料單，會計員應(yīng)對其審核無誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。

５、財務(wù)與倉庫對賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。

６、入庫單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。(1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務(wù)的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務(wù)部對賬。（2）領(lǐng)料單分發(fā)： 第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門持有, ,，作為倉庫發(fā)貨時，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務(wù)核算成本費用的對賬聯(lián)。

第四十九條 往來賬項核查規(guī)定

1、財務(wù)部對所有往來賬項均應(yīng)按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細(xì)表，對未達(dá)賬項及時進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項余額調(diào)節(jié)表》。

2、對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點清理、對賬及時與債務(wù)單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。

３、壞賬準(zhǔn)備的計提。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于3‰ 計提壞賬準(zhǔn)備金。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。

第五十條 關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時7日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門提供《當(dāng)月訂單匯總明細(xì)表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門提供《當(dāng)月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質(zhì)量檢驗月報表》，《廢品損失明細(xì)月報表》；生產(chǎn)部提供《計件工資統(tǒng)計表》、《生產(chǎn)任務(wù)完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《材料收發(fā)結(jié)存月報表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報表》。財務(wù)部提供月度咨詢及財務(wù)監(jiān)督與會計核算方法，制訂《訂單產(chǎn)品成本計算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計算表》、《發(fā)出商品及應(yīng)收賬款客戶賬齡分析表》。

第五十一條 年度經(jīng)營管理目標(biāo)方案由董事長擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實施。由總經(jīng)辦牽頭財務(wù)部以業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門密切配合，形成有機經(jīng)營管理體系。形成四大體系：（1）財務(wù)行政體系；（2）業(yè)務(wù)市場體系；（3）品質(zhì)監(jiān)測體系；（4）生產(chǎn)工藝體系。在四大體系基礎(chǔ)上，完善定員編制即組織管理架構(gòu)，和新年度目標(biāo)管理責(zé)任制具體實施考核辦法。

第五十二條 財務(wù)計劃控制與編制

（1）年末編制財務(wù)決策報告及新年度財務(wù)預(yù)算，以及月份資金計劃表由財務(wù)部負(fù)責(zé)；年度經(jīng)營計劃預(yù)算，經(jīng)營管理目標(biāo)，由董事長及總經(jīng)理總體負(fù)責(zé)；月份應(yīng)收賬款催收由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)，財務(wù)部等部門密切配合，使經(jīng)營管理與財務(wù)管理有機地結(jié)合。

（2）財務(wù)決算報告及年度預(yù)算報告，年度目標(biāo)經(jīng)營計劃等，由公司

各部門在次年15日內(nèi)報出。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。關(guān)于會計報表、報送，年終加報《現(xiàn)金流量表》，應(yīng)收賬款等往來賬項，需定期與往來公司及外辦業(yè)務(wù)組對賬。第五十三條 倉庫核算結(jié)賬規(guī)定

1、進(jìn)倉單

①、依據(jù)送貨單、采購發(fā)票、請購單或采購計劃單批表及其待檢實物，由倉管員填寫一式四聯(lián)進(jìn)倉單。

②一式四聯(lián)進(jìn)倉單分別由采購員、倉管員、驗收員（質(zhì)檢）、復(fù)核員（會計）同時簽字，其中復(fù)核員（會計）在采購員報賬時簽字，按進(jìn)倉單流程辦理，未簽字未質(zhì)檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無效單據(jù)。

③進(jìn)倉單按單中各項規(guī)范填寫，采購計劃價格制定后，倉管員應(yīng)在填寫采購實際價格的同時，還應(yīng)填寫計劃價格，實際與計劃價格均為不含稅價格及不含稅金額，最后一行費用計算應(yīng)憑采購發(fā)票數(shù)額明細(xì)填寫。

④進(jìn)倉單月末合計金額應(yīng)與電腦月結(jié)額，收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額相符，并與財務(wù)部，采購部相對應(yīng)金額科目結(jié)賬相符。

⑤進(jìn)倉單入帳、分類、結(jié)帳按財務(wù)制度及流程規(guī)定，裝訂成冊以及倉庫崗位責(zé)任制，倉庫作業(yè)流程執(zhí)行。倉庫主管、副主管、組長、記賬員、倉管員是進(jìn)倉單的直接責(zé)任人。

2、產(chǎn)成品（半成品）入庫單：

①依據(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細(xì)填寫本入庫單，詳細(xì)注

明名稱及規(guī)格，數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量（重量）。同時填寫直接耗消材料，制造人工費金額及合計數(shù)額。

②一式四聯(lián)入庫單分別由入倉員（生產(chǎn)部）、生產(chǎn)主管、質(zhì)檢員（品質(zhì)部）、倉管員及倉庫主管同時簽字，按產(chǎn)成品入庫流程辦理，未簽字未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無效單據(jù)。③入庫單中各項應(yīng)規(guī)范填寫，生產(chǎn)部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產(chǎn)成品入庫，同時作為財務(wù)部月末計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。

④入庫單月末合計重量（件數(shù)核算成公斤數(shù)量）、計劃成本（按直接材料加上計劃劃制造人工費）或定額成本數(shù)額，與電腦月結(jié)數(shù)額、產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額、數(shù)量（重量）相符，并與財務(wù)部相對應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報對賬相符。（成本價格差異由財務(wù)部核算）。⑤入庫單按生產(chǎn)編號及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊入庫單入賬、結(jié)賬按財務(wù)會計制度及流程規(guī)定，以及倉庫崗位責(zé)任制，倉庫作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。

⑥產(chǎn)成品（半成品）重量、折算公斤數(shù)量及其明細(xì)表規(guī)格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉管員填報。

3、領(lǐng)料單：

①由用料部門填寫一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人、領(lǐng)料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉管員據(jù)此發(fā)料。

②一式三聯(lián)分別由用料部門、財務(wù)部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產(chǎn)部據(jù)單控制用料耗費，倉庫據(jù)單出賬作部門消耗月報

表，財務(wù)部據(jù)單作消耗分配計算材料成本核算。

③月末財務(wù)會計到倉庫結(jié)賬，倉庫電腦記賬與領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報表對賬、結(jié)賬相符，與財務(wù)對應(yīng)會計科目一致。

4、《出倉單》（產(chǎn)成品）：

①由營業(yè)部根據(jù)客戶合同要求、通知開具一式六聯(lián)《出倉單》，由業(yè)務(wù)組開單員、倉管員提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。②《出倉單》一式六聯(lián)分配流程按財務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。倉庫倉管員未簽字，未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。

③《出倉單》中各項由營業(yè)部按單中各項規(guī)范填寫（打?。┳鳛閭}庫、營業(yè)部、財務(wù)部、客戶對賬、結(jié)賬的依據(jù)。月末由倉庫填報產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表，與營業(yè)部、同財務(wù)部對賬月結(jié)相符。

④財務(wù)部憑《出倉單》作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑《出倉單》記賬聯(lián)與營業(yè)部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結(jié)對賬結(jié)賬；并與財務(wù)制證、出納收款對賬相符。

⑤《出倉單》按財務(wù)單據(jù)流程及企業(yè)會計制度規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)收賬會計及發(fā)出商品會計與營業(yè)部業(yè)務(wù)員、倉庫發(fā)貨管理員是《出倉單》的直接責(zé)任人。

5、倉庫物資管理：現(xiàn)場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責(zé)》及《倉庫流程》辦理。第五十四條 材料、成本核算結(jié)賬規(guī)定

１、材料會計主要負(fù)責(zé)材料、原材料、材料采購、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發(fā)結(jié)存月報表

及單據(jù)實物監(jiān)控、會計科目賬務(wù)處理、對賬、結(jié)賬。

２、平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結(jié)對賬、結(jié)賬工作；制定《材料消耗分配表》，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。

３、成本會計主要負(fù)責(zé)產(chǎn)成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費用、人工工資核算與管理，與《倉庫產(chǎn)成品（半成品）收發(fā)結(jié)存月報表》及單據(jù)實物監(jiān)控，會計科目賬務(wù)處理對賬、結(jié)賬核算工作。４、平時做好與應(yīng)收賬、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等單據(jù)流程與管理，財務(wù)分錄制證，成本核算基礎(chǔ)管理工作，月末制定《產(chǎn)成品生產(chǎn)成本計算表》、《銷售成本計算表》；與倉庫產(chǎn)成品（半成品）結(jié)賬、對賬。５、產(chǎn)品成本計算表全部按訂單清即產(chǎn)品明細(xì)型號及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。材料會計與成本會計雙方共同做好成本核算管理工作。

第五十五條 應(yīng)收賬款及發(fā)出商品核算結(jié)算規(guī)定

１、應(yīng)收賬會計主要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、發(fā)出商品、產(chǎn)成品、壞賬準(zhǔn)備及清理舊賬、倉庫產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表及出倉單據(jù)、實物監(jiān)控，會計科目與明細(xì)賬目的處理、對賬、結(jié)賬。２、平時做好營業(yè)部《出倉單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監(jiān)控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務(wù)組對賬結(jié)賬、客戶收款、開票等明細(xì)工作；月末制定填表《發(fā)出商品應(yīng)收賬款明細(xì)表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關(guān)科目明細(xì)賬對賬制證。

３、《發(fā)出商品明細(xì)表》采用帶數(shù)量、單價、金額的三欄式賬簿。

其借方反映營業(yè)部開具的產(chǎn)成品出倉單發(fā)貨數(shù)額有及轉(zhuǎn)入計算分配成本數(shù)額，即成本價與銷售價同時登記；貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計算單、出納進(jìn)賬單填制收款憑證入賬；各主管會計對其借貸方本期發(fā)生額進(jìn)行復(fù)核簽字；月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對賬、結(jié)賬，余額同時反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。

４、產(chǎn)成品（半成品）《出倉單》由財務(wù)部應(yīng)收會計統(tǒng)一領(lǐng)用發(fā)放，其他人員均不得領(lǐng)用，在領(lǐng)用發(fā)放時作好登記備查核銷工作。對因質(zhì)量、重開《出倉單》等原因需由營業(yè)部重新開具紅字《出倉單》，經(jīng)質(zhì)檢、倉管、營業(yè)部出貨組共同簽字（一式六聯(lián)）方能沖銷原《出倉單》錯誤記錄，月終財務(wù)與倉管、出貨組進(jìn)行稽核對賬、結(jié)賬，財務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)電腦記錄?！冻鰝}單》由業(yè)務(wù)組、倉庫共同簽字，雙方同時送司機發(fā)貨并出公司大門?！冻鰝}單》倉管、營業(yè)部未同時簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認(rèn)的，財務(wù)部均判定為無效《出倉單》，不得入賬或沖賬。

５、其他債權(quán)科目對賬、結(jié)賬、應(yīng)收賬款等均按《企業(yè)會計制度》和財務(wù)單據(jù)流程、崗位職責(zé)規(guī)定執(zhí)行。所有科目按崗位分工落實到人，主管會計及應(yīng)收賬會計是應(yīng)收賬款等債權(quán)科目的責(zé)任人。第五十六條 會計核算的基本前提和一般原則

1、會計核算的基本前提：

（1）會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。

44（2）會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。（3）會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。

（4）企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。

2、會計核算的一般原則：

（1）會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。

（3）企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。

（4）企業(yè)的會計核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。（5）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。

（6）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。

（7）企業(yè)的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。

（8）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

（9）企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。

（10）企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后，各

項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。（11）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

（12）企業(yè)在進(jìn)行核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用，但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。

（13）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。

3、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)委托人、會計主管、出納人員蓋章。

4、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準(zhǔn)確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。

5、用電子計算機記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規(guī)范裝訂，對磁性或其他介質(zhì)存儲的多種數(shù)據(jù)和資料應(yīng)有備份，保證保密、安全。第五十七條主要會計政策

1、會計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。

2、記賬方法：為借貸復(fù)式記帳法。

3、記賬原則：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。

4、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會計記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶，匯率換算以每個會

計年度1月1日國家頒布的外匯牌價（中間價）為記賬匯率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一次。第五十八條 存貨計價：

1、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。

2、存貨核算：

（1）原材料、輔助材料、包裝物按實際成本計價，發(fā)出時采用先進(jìn)先出法；

（2）低值易耗品按實際成本核算。金額較小的（批量購入總額一萬元以下），一次性攤銷；金額較大的（批量購入總額一萬元以上）采用分期攤銷法。一年內(nèi)可攤銷完的記入“待攤費用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產(chǎn)”科目。(3)產(chǎn)成品按實際成本計價，發(fā)出時按加權(quán)平均法計算。第五十九條 固定資產(chǎn)及折舊

1、固定資產(chǎn)成本計價，折舊采用直線平均法，并按資產(chǎn)類別的原價、使用年限和預(yù)計殘值確定。

2、固定資產(chǎn)分類折舊率如下：

資產(chǎn)類別 使用年限期 凈殘值率 年折舊率（1）房屋及建筑物

20年 5% 4.75%（2）機器設(shè)備 10年 5% 9.5%（3）電子設(shè)備 5年 5% 19%（4）運輸工具 5年 5% 19%

47（5）辦公設(shè)備及其他 5年

5% 19%

3、標(biāo)準(zhǔn)：凡單項生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，使用年限在一年以上、單位價值在2000元以上，均列為固定資產(chǎn)。家具雖符合以上兩個條件，但不列入固定資產(chǎn)，可另外建立管理賬冊登記。

4、計價：凡外購固定資產(chǎn)計價，包括提供設(shè)備制造商發(fā)票票價、運輸、裝卸、安裝、保險費、稅金等，作為資本投入的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過程中的實際支出計價，技術(shù)革新、技術(shù)改造按改造中實際支出的費用增加固定資產(chǎn)原價：引進(jìn)二手設(shè)備，按引進(jìn)原值、參照新舊程度，評價計價為完全重置價值。

5、折舊：折舊方法采用直線法：折舊殘值按原價5%計算：折舊年限：房屋建筑物20年，通用設(shè)備（包括多種機械機床）10年，辦公、電子、通訊、交通運輸5年、除房屋建筑物以外，凡在庫設(shè)備、閑置設(shè)備、停產(chǎn)三個月以上設(shè)備、報廢設(shè)備、已提足折舊設(shè)備均不再計提折舊。

6、關(guān)于低值易耗品

（1）凡生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計算，按實際領(lǐng)用數(shù)量、金額作一次性計入有關(guān)費用。

（2）凡日常生產(chǎn)、經(jīng)營過程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷。（3）凡生產(chǎn)過程中購入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉庫核算，按實際領(lǐng)用攤銷。第六十條 無形資產(chǎn)

第二篇：公司內(nèi)部財務(wù)制度

財務(wù)管理制度

一、日常費用的報銷制度

1、報銷人必須取得相應(yīng)的正規(guī)的發(fā)票或收據(jù)，如因特殊原因無法索取相關(guān)收據(jù)，需要自行書寫情況說明書，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。

2、領(lǐng)取報銷單，認(rèn)真填寫報銷單，報銷單據(jù)一律使用黑色筆進(jìn)行填寫，寫明日期、用途、金額等相關(guān)重要信息。

3、由部門負(fù)責(zé)人審核同意簽字→會計人員復(fù)核→總經(jīng)理審批通過→到出納人員處報銷，領(lǐng)款并簽字確認(rèn)。

4、如遇到總經(jīng)理外出不在（原則上在一日以上的），不能執(zhí)行審批工作的，每人報銷金額在100元以下的（含100元）由部門負(fù)責(zé)人、會計人員、出納人員三級審核通過后，出納人員可以執(zhí)行放款支付工作，待總經(jīng)理回來后統(tǒng)一補簽；100元以上的經(jīng)三級審核通過后，需由出納人員請示總經(jīng)理后，方可執(zhí)行是否放款工作。

5、如遇到總經(jīng)理不在，100元以下的金額，不能保證三級審核的，出納人員不得放款。

二、借款制度

員工需要預(yù)先借款支付墊付款等金額時，員工需要先填寫借款單，經(jīng)審核通過后出納人員方可放款。業(yè)務(wù)金額支付完畢后，借款人需要填寫報銷單進(jìn)行報銷工作，將剩余的金額上交回出納。如因特殊原因，無法完成審批工作的，需及時與負(fù)責(zé)人溝通，經(jīng)同意后方可放款。

三、發(fā)票管理

1、開具發(fā)票須書寫發(fā)票申請書，詳細(xì)寫明開票的具體信息，中途更改開票資料的，須及時通知財務(wù)人員。

2、因發(fā)票申請單填寫錯誤，導(dǎo)致開票信息錯誤作廢的，責(zé)任由開票申請人自行承擔(dān)。

3、開票申請人領(lǐng)取發(fā)票時，必須為本人自行領(lǐng)取，且要簽字備案。

四、應(yīng)收賬款管理

公司的應(yīng)收賬款應(yīng)按月終結(jié)，操作人員應(yīng)整理好自己的客戶群體，建立客戶檔案，及時催款，月度終了匯總各自的業(yè)務(wù)款項的回收情況表，經(jīng)簽字確認(rèn)后上交財務(wù)部門，財務(wù)人員根據(jù)上交的回款信息表和出納人員上交的對賬表進(jìn)行核對，保證收款信息的準(zhǔn)確。

第三篇：有限責(zé)任公司章程、公司內(nèi)部財務(wù)制度（最終版）

有限責(zé)任公司章程

不設(shè)董事會)

(公司名稱：

第一章 總則

第一條 依據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，由方共同出資，設(shè)立有限責(zé)任公司，（以下簡稱公司），特制定本章程。

第二條 本章程中的各項條款與法律、法規(guī)、規(guī)章不符的，以法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 公司名稱和住所

第三條 公司名稱： 第四條 公司住所：

第三章 公司經(jīng)營范圍

第五條 公司經(jīng)營范圍：

第四章 公司注冊資本

第六條 公司的注冊資本萬元。實收資本萬元。

第七條 注冊資本如有虛假和在公司成立后抽逃出資，按國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。

第五章 股東的姓名（名稱）、認(rèn)繳

及實繳的出資額、出資時間、出資方式

第八條 股東姓名或名稱 出資額及方式 出資比例 出資時間

第九條 股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土 地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；全體股東的貨幣出資額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的百分之三十。以非貨幣財產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。

第六章 公司對外投資及擔(dān)保

第十條 公司可以向其他企業(yè)投資。但是，除法律、法規(guī)另有規(guī)定 外，不得成為對所投資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的出資人。

第十一條 公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保的，應(yīng)由股東會決議；(注：投資或者擔(dān)保的總額及單項投資或者擔(dān)保的數(shù)額由股東自行確定)。

第十二條 公司為公司股東或者實際控股人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股 東會決議。被擔(dān)保的股東或者被實際控股人支配的被擔(dān)保股東，在股 東會上不得參與該擔(dān)保事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東

所持表決權(quán)的半數(shù)通過。

第七章 公司的機構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則

第十三條 本公司設(shè)股東會，股東會由全體股東組成，股東會是公司的權(quán)力機構(gòu)，依照《公司法》行使職權(quán)。

第十四條 股東會行使下列職權(quán)：

1、決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；

2、選舉和更換執(zhí)行董事，決定有關(guān)執(zhí)行董事的 報酬事項；

3、審議批準(zhǔn)執(zhí)行董事的報告；

4、審議批準(zhǔn)公司的財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

5、審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

6、對公司增加或者減少注冊資本作出決議；

7、對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；

8、修改公司章程；

9、公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

對前款所列事項股東以書面形式一致表示同意的，可以不召開股東會會議，直接作出決定，并由全體股東在決定文件上簽名、蓋章。

第十五條 股東會的議事規(guī)則：首次股東會會議由出資最多的股東 召集和主持，依照《公司法》規(guī)定行使職權(quán)。

第十六條 股東會會議分為定期會議和臨時會議。

定期會議每年舉行次，代表十分之一以上表決權(quán)的股東提議召開臨時會議的，應(yīng)當(dāng)召開臨時會議。股東會議由執(zhí)行董事召集和主持。

第十七條 股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)。第十八條 股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本 的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須 經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。股東會在其職權(quán)范圍內(nèi)作出 的其它決議，應(yīng)經(jīng)代表以上表決權(quán)的股東通過。

第十九條 召開股東會會議，應(yīng)當(dāng)于會議召開十五日以前通知全體 股東。

股東應(yīng)當(dāng)對所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的股東應(yīng)當(dāng) 在會議記錄上簽名。

第二十條 本公司設(shè)執(zhí)行董事，由股東會選舉產(chǎn)生。選舉為公司執(zhí)行董事。

第二十一條 執(zhí)行董事為公司的法定代表人。

第二十二條 執(zhí)行董事任期三年。屆滿，連選可以連任。第二十三條 執(zhí)行董事對股東會負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：

1、召集股東會會議，并向股東會報告工作；

2、執(zhí)行股東會的決議；

3、決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；

4、制訂公司財務(wù)預(yù)算方案，決算方案；

5、制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

6、制定公司增加或減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案；

7、制定公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；

8、決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置；

9、決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報酬事項，并根據(jù)經(jīng)理的提 名，決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其報酬事項；

10、制定公司的基本管理制度；

11、公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

第二十四條有限責(zé)任公司設(shè)經(jīng)理一名，由執(zhí)行董事兼任。經(jīng)理對股東會負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：

1、主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作；

2、組織實施公司經(jīng)營計劃和投資方案;

3、擬定公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案；

4、擬定公司的基本管理制度；

5、制定公司的具體規(guī)章；

6、提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人；

7、決定聘任或者解聘除應(yīng)由執(zhí)行董事決定聘任或者解聘以外的 負(fù)責(zé)管理人員；

8、執(zhí)行董事授予的其它職權(quán)。

第二十五條 本公司設(shè)監(jiān)事1人。監(jiān)事由股東會選舉產(chǎn)生。

選舉為監(jiān)事。

執(zhí)行董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

第二十六條 監(jiān)事的任期為三年，監(jiān)事任期屆滿，連選可以連任。第二十七條 監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事行使下列職權(quán)；

1、檢查公司財務(wù)；

2、對執(zhí)行董事、高級管理人員職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法 律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的執(zhí)行董事、高級管理人員提出罷免的建議；

3、當(dāng)執(zhí)行董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求 執(zhí)行董事、高級管理人員予以糾正；

4、提議召開臨時股東會會議；

5、向股東會會議提出提案；

6、依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定，對執(zhí)行董事、高級 管理人員提起訴訟；

7、公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

第二十八條 監(jiān)事發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查；必要時

可以聘請會計師事務(wù)所等協(xié)助其工作，費用由其公司承擔(dān)。

第二十九條 有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的執(zhí)行董事、監(jiān)事、高級管理人員：

1、無民事行為能力或者限制民事行為能力；

2、因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場 經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；

3、擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；

4、擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；

5、個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。

公司違反前款規(guī)定選舉執(zhí)行董事、監(jiān)事或者聘任高級管理人員的，該選舉或者聘任無效。

第三十條 執(zhí)行董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對公司負(fù)有忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)。執(zhí)行董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財產(chǎn)。

第三十一條 執(zhí)行董事、高級管理人員不得有下列行為：

1、挪用公司資金；

2、將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立帳戶存儲；

3、違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔(dān)保；

4、違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會同意，與本公司訂立合同

或者進(jìn)行交易；

5、未經(jīng)股東會同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)；

6、接受他人與公司交易的傭金歸為己有；

7、擅自披露公司秘密；

8、違反對公司忠實義務(wù)的其他行為；

執(zhí)行董事、高級管理人員違反前款規(guī)定所得收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。執(zhí)行董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第八章 股東出資轉(zhuǎn)讓的規(guī)定

第三十二條 股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)； 第三十三條 股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。

第三十四條 經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的 購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。

第三十五條 人民法院依照法律規(guī)定的強制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權(quán)時，應(yīng)當(dāng)通知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)。其他股東自人民法院通知之日起滿二十日不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購買權(quán)。

依照以上轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，公司應(yīng)當(dāng)注銷原股東的出資證明書，向新股

東簽發(fā)出資證明書，并相應(yīng)修改公司章程和股東名冊中有關(guān)股東及其出資額的記載。對公司章程的該項修改不需要再由股東會表決。

第三十六條 有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)：

1、公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合規(guī)定的分配利潤條件的；

2、公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的；

3、公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的；

4、自股東會會議決議通過之日起六十日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起九十日內(nèi)向人民法院提起訴訟；

5、自然人股東死亡后，其合法繼承人可以繼承股東資格。

第九章 股東會會議需要規(guī)定的其他事項

第三十七條有下列情形之一的，公司清算組應(yīng)當(dāng)自公司清算結(jié)束之日起30日內(nèi)向原公司登記機關(guān)申請注銷登記：

1、公司被依法宣告破產(chǎn)；

2、公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，但公司通過修改公司章程而存續(xù)的除外；

3、股東會決議解散；

4、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；

5、人民法院依法予以解散；

6、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他解散情形。

第十章 附則

第三十八條 本公司經(jīng)營期限為年，自公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起計算。

第三十九條 公司登記事項以公司登記機關(guān)核定的為準(zhǔn)。第四十條 本章程未盡事宜，以《公司法》為準(zhǔn)。

全體股東（法人）蓋章、（自然人）股東簽字。如以下蓋章簽字位置不夠，請按本格式自行打印提交。

全體股東親筆簽字、蓋章：

年 月 日

公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

一、會計崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計法》進(jìn)行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

2、負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)計劃；編制月、季、會計報表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實、準(zhǔn)確地報送會計報表，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。

3、責(zé)會計核算，特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。

4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細(xì)賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、公司的固定資產(chǎn)，包括機器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財務(wù)管

理和計提折舊，由財務(wù)室負(fù)責(zé)。

2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。

3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃；購置時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。

4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

2、保管人員必須堅守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管

3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補貼20元。

3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計算；副總經(jīng)理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。

5、市內(nèi)交通補貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。

6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費，否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算，報財務(wù)室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。

3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。

6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。

7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。

XX公司

2017年3月11日

第四篇：財務(wù)制度

一、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

3.勞務(wù)費發(fā)放時間定為每周五下午。各項目勞務(wù)費自發(fā)放之日起限三個月內(nèi)取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數(shù)額歸公司所有。

4.各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

二、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強丟失支票，損失由個人負(fù)責(zé)。

三、項目費用（帶項目號的）申請及報銷

1.凡項目費用需在項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項通知書”“項目預(yù)算表”送達(dá)財務(wù)后方可申請項目費用。

2.購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據(jù)項目預(yù)算計劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3.項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明項目號、由經(jīng)手人、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

4.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后出納于一個月內(nèi)辦理匯款。

5.支付項目勞務(wù)費，由相關(guān)督導(dǎo)填寫“勞務(wù)費發(fā)放表” 經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報財務(wù)由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報財務(wù)由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。

6.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字, 由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。

財務(wù)制度為反映公司財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況并對公司經(jīng)營活動和財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)密財務(wù)手續(xù)，正確及時反映公司財務(wù)情況，并為公司的戰(zhàn)略決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷完善企業(yè)的管理水平，保險公司的健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)特制定本制度。1．財務(wù)部門是公司的重要部門，其工作不受任何部門和人員的干擾，相關(guān)財務(wù)人員按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定嚴(yán)格嚴(yán)肅認(rèn)真辦事。2．未經(jīng)財務(wù)主管和公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準(zhǔn)，任何部門和個人不得在銀行或非銀行機構(gòu)開立帳戶。3．任何部門未經(jīng)財務(wù)處、人事處批準(zhǔn)，不得單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，也不得任用會計人員，任何部門或個人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷各種款項時要根據(jù)公司規(guī)定經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊全，并有預(yù)算指標(biāo)，否則，財務(wù)部門有權(quán)拒絕或不予受理。4．辦理借款：（1）借款人應(yīng)該按照規(guī)定填寫借款單，借款人簽名必須本人簽名，不可代筆。借款實行一人一單制度，不能在同一借款單上簽注兩個或兩個以上姓名。借款部門或個人經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，并經(jīng)財務(wù)審批后付款。（2）因公司購物、向外地郵購、才買公司用品等，借款人應(yīng)在填寫借款單時詳細(xì)注明款項用途，在報銷時對應(yīng)注銷所借款項。（3）一次性借款在1萬元以上經(jīng)財務(wù)部門審核以后報經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部門對此大額借款要跟蹤調(diào)查。（4）原則上公司不允許員工個人用途借款。（5）所以借款一律實行“誰借誰還，后帳不借”原則。屬于差旅費或零星購物的現(xiàn)金借款，應(yīng)于出差回公司或辦妥手續(xù)兩周內(nèi)辦理報銷手續(xù)；凡信匯（票匯）至外地的非現(xiàn)金借款，借款人應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)摧回發(fā)票或收據(jù)，在收到貨物、公司用品確認(rèn)無誤后辦理報銷結(jié)帳手續(xù)。逾期未報又無正當(dāng)理由的，將從本人工資中扣抵。5．購買物品的發(fā)票及報銷（1）購買物品前要落實經(jīng)費來源，經(jīng)經(jīng)費主管部門同意。屬于大宗貨物采買的須事先履行報批手續(xù)。申購貴重儀器設(shè)備的，要經(jīng)過有關(guān)部門的可行性論證。（2）購買時應(yīng)認(rèn)真了解商品質(zhì)量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位明暢；經(jīng)費業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。（3）從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財務(wù)專用章）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。（4）持有效發(fā)票向財務(wù)報銷時，報銷單正面必須有經(jīng)手人簽名；單位負(fù)責(zé)人（或經(jīng)費主管部門負(fù)責(zé)人）的簽章。（5）公司財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報銷等均應(yīng)由財務(wù)部門會同有關(guān)部門統(tǒng)一辦理。6．非購買物品的收據(jù)及報銷（1）須持有從非企業(yè)單位取得的套印“票（收）據(jù)監(jiān)制章：的正式收據(jù)。收據(jù)內(nèi)容填寫完整，符合要求。（2）從外單位取得的收據(jù)，必須蓋有填制單位的公章（或收款專用章、財務(wù)專用章等），凡填有大寫和小寫金額的收據(jù)，大寫與小寫金額必須相符。（3）報銷時，其報銷單正面必須有經(jīng)辦人簽名和公司經(jīng)費主管單位負(fù)責(zé)人的簽章7．未能取得有效憑證的，按下列辦法辦理：（1）特殊情況下須向個人購買的物品，無法取得正式發(fā)票的，須由經(jīng)手人寫明理由，實物驗收人驗收證明或簽名，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核并經(jīng)財務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以報銷。（2）從外單位取得的發(fā)票（收據(jù)）如由遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋由公章的證明，并證明原發(fā)票（收據(jù)）的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦人、驗收人（證明人）簽名，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后，才能代作報銷憑證，如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，證明人簽章，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作報銷憑證。（3）為節(jié)省費用，特殊情況下須邀請有關(guān)人員進(jìn)行緊急搶修、支付其他必要費用的，由經(jīng)手人簽字，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批、審核后可支付一定的勞務(wù)酬金。8．差旅費報銷（1）按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單：，具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達(dá)時間、票價、預(yù)借差旅費數(shù)額等，火車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面，經(jīng)報銷人簽名，單位（或經(jīng)費主管單位）負(fù)責(zé)人審批后向財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。（2）差旅人員不得在出差期間超額消費，應(yīng)嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公務(wù)消費活動，差旅費報銷時，財務(wù)人員要根據(jù)公司標(biāo)準(zhǔn)對報銷人的出差開支進(jìn)行核查，確認(rèn)無誤后報請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽章后予以報銷。（3）差旅標(biāo)準(zhǔn)：1．在市內(nèi)出差原則上公司不付差旅補貼費；在國內(nèi)出差各部門主管（含）以上每天100元/天，其他人員60元/天；在國外出差各部門主管（含）每天USD60/天，其他人員USD45/天。2．伙食補貼：按照出差自然天數(shù)計算（公司所有人的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一），國內(nèi)45元/天；國外USD40/天。（不屬于食宿自理的會議，會議期間不享受生活補貼，出差人員路途中進(jìn)餐自理）3．交通補貼：在市內(nèi)出差人員因轉(zhuǎn)車等乘座市內(nèi)公交憑票報銷、乘座的士的需事先申請，在市外國內(nèi)出差除憑票報銷外，每人每天補貼20元，在國外出差憑票報銷外，每人每天補貼75元。4．乘座交通工具標(biāo)準(zhǔn)：主管（含）以上出差乘座汽車、飛機、火車軟臥輪船二等艙據(jù)實報銷，主管以下人員以及各科員和其他管理人員乘座火車硬臥，汽車、輪船三等艙據(jù)實報銷，因事務(wù)緊急經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，主管以下干部員工可以乘座飛機，國內(nèi)出差可以乘座長線轎車。以上標(biāo)準(zhǔn)無特殊情況的為經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的超出費用一律不予報銷。9．現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳結(jié)算（1）嚴(yán)格遵守國家關(guān)于現(xiàn)金管理的各項規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制制度。（2）一次性支付市內(nèi)同一單位的款項在1000元以上的，應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，一般不能支付現(xiàn)金。（3）各部門之間原則上一般不進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，也不得使用現(xiàn)金結(jié)算，但在特殊情況下。憑雙方簽字財務(wù)主管認(rèn)可可以適情況予以處理。10．收據(jù)管理（1）財務(wù)部門、以及其他部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《全國發(fā)票管理暫行辦法》等法規(guī)的規(guī)定。（2）公司統(tǒng)一使用指定的收款收據(jù)（或往來款收據(jù)），任何部門不得自制、外購任何形式的收據(jù)，否則，將按規(guī)定嚴(yán)肅查處。（3）需使用收據(jù)的部門，應(yīng)在兩周前由部門負(fù)責(zé)人向財務(wù)處提交申請，經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后，方可購買收據(jù)。（4）按規(guī)定使用，一式幾聯(lián)的收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀坏瞄_具陰陽收據(jù)，不得偽造、涂改、轉(zhuǎn)讓收據(jù)，作廢的收據(jù)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）收據(jù)使用完畢或財政部門要求核銷收據(jù)時，領(lǐng)用單位應(yīng)及時交回原收據(jù)。11．經(jīng)費審批權(quán)限（1）一次性用款在2萬元以上的，須經(jīng)用款部門負(fù)責(zé)人寫出詳細(xì)用款報告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。（2）一次性用款在5000元以上的，須經(jīng)用款部門負(fù)責(zé)人寫出詳細(xì)用款報告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處負(fù)責(zé)人審批。（3）一次性開支在2000元以上的，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意簽字。（4）對單項開支在1000元以上的修繕、基建、裝潢等工程項目，監(jiān)審部門有特殊規(guī)定的，按監(jiān)審部門的規(guī)定辦理，無規(guī)定的由總經(jīng)理簽字同意。（5）對1000元以下的公司采買等由財務(wù)部門和辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批。（6）業(yè)務(wù)招待費的開支，須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)申請，最高直屬領(lǐng)導(dǎo)審批。12．其他事項（1）經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文號。（2）會計憑證不得外借，其他單位如應(yīng)特殊原因需要使用會計憑證時，經(jīng)財務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制；向外單位提供的會計憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)登記簿上登記，并提供人員和收取人員共同簽章。13．本規(guī)則按照會計核算的一般原則由財務(wù)處負(fù)責(zé)修訂，財務(wù)部門對本制度有解釋權(quán)；制訂和修改的制度一定要按照會計核算的一般原則，以確保公司財務(wù)的客觀準(zhǔn)確性和及時性，真實反映公司的運作情況。14．本制度自2004年5月24日起實施，凡與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

第五篇：財務(wù)制度

財務(wù)制度

一、總則

二、備用金借支程序

三、費用報銷程序

四、審批權(quán)限

五、出差補貼標(biāo)準(zhǔn)

六、市內(nèi)公共交通費標(biāo)準(zhǔn)

七、通訊費標(biāo)準(zhǔn)

八、業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)

九、辦公費標(biāo)準(zhǔn)

十、附則

一、總則

1、為嚴(yán)格控制費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

2、本制度中所稱費用是指差旅費、市內(nèi)交通費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、辦公費及其他費用等。

3、本制度適用對象為公司總監(jiān)及以下人員，副總及以上高層管理人員費用按實報銷，無出差補貼。

二、備用金借支程序

1、各部門人員為保證公務(wù)的合理需要，按審批權(quán)限報批后，可向財務(wù)部預(yù)支一定數(shù)額的備用金。

2、備用金借支程序：借支人填制借款單，按規(guī)定程序?qū)徟蠼毁M用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，向借支人支付備用金，同時借支人須在記賬憑證上簽字。

3、借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財務(wù)部。

4、管理部門公務(wù)較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實行定額備用金制度的人員須經(jīng)財務(wù)部和總經(jīng)理認(rèn)可。

5、備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清備用金，實行定額備用金的借支人須每2個月結(jié)清一次。借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

6、借款單是財務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報銷費用時借款單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據(jù)給報銷者本人，借款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。

7、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。

三、費用報銷程序

1、費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費用報銷單或差旅費報銷單，按規(guī)定程序?qū)徟蠼毁M用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報銷人開具收據(jù)，借款單不予退回；報銷人領(lǐng)取報銷款項須在記賬憑證上簽字。

2、現(xiàn)金報銷需填制報銷憑證，按憑證內(nèi)容要求在“摘要”處填寫報銷內(nèi)容及金額，由部門經(jīng)理、審核人員、總經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)核報。

3、對原始票據(jù)的要求：

（1）所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條不予報銷；公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷；

（2）原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊挨粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。

4、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。裝卸費、運雜費、倉租費、保險費等票據(jù)須注明業(yè)務(wù)流水號或出口發(fā)票號并簽名。

5、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。

6、費用報銷后，由財務(wù)部記入個人費用登記簿，按月上報總經(jīng)理審核。業(yè)務(wù)員的費用列入個人銷售費用進(jìn)行成本考核。

四、審批權(quán)限

備用金借支和費用報銷的審批權(quán)限：

（1）備用金借支和費用的報銷金額在2000元（不含本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總審核，財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報總經(jīng)理審批；

（2）備用金借支和費用的報銷金額在2000元（含本數(shù)）以上的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總審核，財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報總經(jīng)理審批；

（3）部門經(jīng)理的備用金借支和費用報銷由總監(jiān)或主管副總審核確認(rèn)，按規(guī)定權(quán)限分別報財務(wù)部經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理審批；

（4）總監(jiān)或副總的費用報銷由財務(wù)總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理審批；（5）財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的費用報銷交公司審計組審批。

五、出差補貼標(biāo)準(zhǔn)

1、定義：出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼。

2、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的差旅費均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報銷。

3、公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報告，對因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報銷出差費用。

4、出差人員應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)定路線、地點和時間辦理既定事宜，若有特殊情況需做變更，應(yīng)報經(jīng)上級主管同意，禁止無故繞道探親訪友和游山玩水。

5、長途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)實行全員平等制。

6、交通費（市內(nèi)交通費除外）按預(yù)定路線實報實銷；

（1）按乘坐火車硬臥、輪船三等艙，飛機普通艙標(biāo)準(zhǔn)。出差因路途或因任務(wù)緊急需先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐飛機；

（2）出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具，不報交通費以及市內(nèi)交通費；自帶交通工具的，可以報銷過路費。

7、出差補貼實行全額包干平等制，具體標(biāo)準(zhǔn)見如下：（1）住宿費補助標(biāo)準(zhǔn)：

省內(nèi)縣級城市：50元/日 省內(nèi)市級城市：80元/日 省外：

（2）交通和生活補助：

省內(nèi)縣級城市：40元/日 省內(nèi)市級城市：50元/日 省外：

8、出差人員的住宿費按住宿費補助標(biāo)準(zhǔn)報銷，超支部分自理，規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)節(jié)約部分歸已。公司員工出差無住宿發(fā)票的，按實際住宿天數(shù)，每人每天按照包干總額40%給予補助。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費用已交的會議和由邀請方承擔(dān)費用的會議，不享受任何補助。

9、出差外地當(dāng)日返回的出差人員，不報銷住宿費用，按標(biāo)準(zhǔn)報銷生活和交通費。

10、出差人員的交通補貼、伙食補貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計算，即算頭不算尾；住宿補貼按實際住宿天數(shù)計算。

11、出差人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具須事先請示并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意方可報銷。

12、長途交通票據(jù)如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員或有關(guān)人員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，報總經(jīng)理審批后，按票價的50%報銷。

13、公司員工出差途中，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可繞道回家探親，其繞道車船費扣除直線單程車船費后全部自負(fù)，在家期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。多耗用的時間按事假對待。

14、公司員工在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補貼，不發(fā)住宿補貼和交通補貼，住院超過1個月的停發(fā)伙食補貼。

六、市內(nèi)公共交通費標(biāo)準(zhǔn)

1、市內(nèi)交通費是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費（包括公共汽車費和出租車費），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費不在此列。

2、所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。

3、報銷標(biāo)準(zhǔn)：部門經(jīng)理級以上的：100元，部門經(jīng)理級以下：50元。

七、通訊費標(biāo)準(zhǔn)

1、通訊費指因公使用通訊工具而發(fā)生的費用。通訊費一律實行憑票限額包干報銷制。

2、報銷標(biāo)準(zhǔn)：部門經(jīng)理級以上的：100元，部門經(jīng)理級以下：50元。

3、享受通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)的人員必須保持24小時（含節(jié)假日）通訊暢通。

八、業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)

1、業(yè)務(wù)招待費是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費用。

2、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的，須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)并報行政辦公室登記備案，記入部門招待費。

3、各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，限額接待。

4、招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

九、辦公費標(biāo)準(zhǔn)

1、辦公費是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項目的支出。公司辦公費統(tǒng)一由行政辦公室指定專人進(jìn)行控制與管理。各部門年初編制預(yù)算，按月分解編制，經(jīng)研究核準(zhǔn)后，必須在限額內(nèi)領(lǐng)取使用，超支不報。

2、各部門申購物品須事先填制物品申購單，需注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交由行政辦公室需查明是否可調(diào)節(jié)使用，再交財務(wù)部確定是否購買，物品單價在300元以上（含300元）須總經(jīng)理審核簽字，未經(jīng)審批，擅自購買者不得報銷。財務(wù)人員審核時應(yīng)對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業(yè)用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務(wù)核報。

3、行政辦公室負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報辦公用品、印刷品的領(lǐng)、發(fā)、存報表，按部門分類歸檔，報送財務(wù)部和各有關(guān)部門。

十、附則

1、誤餐補貼，公司員工根據(jù)公司規(guī)定，免費享受工作午餐，如員工在市內(nèi)辦理公務(wù)，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)給予誤餐補貼，但陪同宴請客戶及市外出差人員不享受誤餐補貼。

2、誤餐補貼由行政部每月統(tǒng)計報財務(wù)部集中發(fā)放。

3、其他規(guī)定

（1）主管及以上人員的職務(wù)以人力資源部的正式聘任通知為準(zhǔn)，對外使用的職務(wù)不對內(nèi)使用，也不享受本制度規(guī)定的各項對應(yīng)級別標(biāo)準(zhǔn)報銷有關(guān)費用。

（2）備用金借支和報銷單據(jù)的審核，財務(wù)部隨時受理，但報銷款的領(lǐng)取時間為每周星期二、四，其余工作日財務(wù)部不辦理。

（3）員工應(yīng)公司要求參加有關(guān)于本職工作的進(jìn)修需至行政部登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報銷，4、本制度自修訂之日起實行。

5、本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。