第一篇：板江鄉(xiāng)中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

板江鄉(xiāng)中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

板江鄉(xiāng)中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效率，保證學(xué)校正常運(yùn)行，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本中心校實(shí)際，特制定本制度。

第二條 本制度適用于板江鄉(xiāng)中心學(xué)校所轄中小學(xué)校。

第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理三類關(guān)系：事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，中心學(xué)校與所屬學(xué)?；騿挝恢g的利益關(guān)系。

第四條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集教育經(jīng)費(fèi)；合理編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置財(cái)力資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；保障各學(xué)校各單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制

第五條 財(cái)務(wù)管理體制。中心學(xué)校為會(huì)計(jì)核算單位，各學(xué)校屬報(bào)帳制單位。

第六條 學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行學(xué)校校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。中心學(xué)校設(shè)會(huì)計(jì)一名、出納一名。其他學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，由該校校長(zhǎng)對(duì)中心學(xué)校校長(zhǎng)負(fù)責(zé)，管理本校財(cái)務(wù)，并設(shè)報(bào)賬員一名。

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第七條 中心學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)室，作為學(xué)校的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，主管會(huì)計(jì)和出納員在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

第八條 學(xué)校后勤、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設(shè)等屬工作需要設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，作為學(xué)校的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，其財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)接受中心學(xué)校財(cái)會(huì)室的領(lǐng)導(dǎo)和管理。

第九條 中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理配備專職財(cái)會(huì)人員。中心學(xué)校會(huì)計(jì)、出納必須具備有會(huì)計(jì)證。所轄各中小學(xué)校的報(bào)賬員應(yīng)向中心學(xué)校財(cái)會(huì)室報(bào)批，不得任意調(diào)動(dòng)或者撤換。

第三章 學(xué)校預(yù)算管理

第十條 學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。年度事業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算按各級(jí)財(cái)政要求辦理，預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。中心學(xué)校與所屬各校各單位的預(yù)算外資金分層管理的預(yù)決算分學(xué)期進(jìn)行。

第十一條

學(xué)校在開展教育教學(xué)等活動(dòng)中，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按比例合理分?jǐn)?，?jīng)費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)費(fèi)收入配比。

第十二條 預(yù)算編制原則和方法。學(xué)校編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約原則。各學(xué)校預(yù)算和所屬各級(jí)預(yù)算必須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。

第十三條 預(yù)算編制和審批程序。中心學(xué)校預(yù)算由學(xué)校財(cái)會(huì)室根據(jù)各單位收支計(jì)劃，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校校長(zhǎng)及財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)審議通過后，審核匯總報(bào)有關(guān)部門核定預(yù)算控制數(shù)。

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第十四條 預(yù)算調(diào)整。學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，遇特殊情況可適度調(diào)增或者調(diào)減預(yù)算支出。

第四章 收入管理

第十五條 收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第十六條 學(xué)校收入包括：

（一）財(cái)政及上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政部門、上級(jí)主管部門和上級(jí)單位取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

（二）事業(yè)收入，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。

（三）附屬單位上繳收入。

（四）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)、利息、企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，各類回扣金、勞務(wù)費(fèi)等。

（五）上述各項(xiàng)收入中，按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時(shí)足額上繳。學(xué)生代管經(jīng)費(fèi)按規(guī)定收取后必須全額及時(shí)繳入財(cái)政專戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第十七條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用在縣財(cái)政局購(gòu)買的符合規(guī)定的合法票據(jù)。票證管理按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章 支出管理

第十八條 支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。學(xué)校支出實(shí)行中心學(xué)校校長(zhǎng)一支筆簽字報(bào)銷的制度。企業(yè)及其它獨(dú)立核算單位按另行規(guī)定進(jìn)行支出管理。

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第十九條 學(xué)校支出包括：

（一）事業(yè)支出，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。

（二）其它支出：包括經(jīng)營(yíng)支出，自籌基本建設(shè)支出，附屬單位補(bǔ)助支出等。

第二十條 學(xué)校支出主要為公業(yè)務(wù)費(fèi)和小型購(gòu)置、維修費(fèi)及其他費(fèi)用；中心學(xué)校集中部分支出主要用于2000元以上的大中型購(gòu)置、維修費(fèi)及涉及全鄉(xiāng)性的公業(yè)務(wù)費(fèi)、教職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、會(huì)務(wù)費(fèi)支出、工會(huì)活動(dòng)支出，全鄉(xiāng)性重點(diǎn)發(fā)展建設(shè)項(xiàng)目開支，醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金等項(xiàng)目的配套資金支出等。所有學(xué)校原則上不得超預(yù)算支出，不得出現(xiàn)新的辦公業(yè)務(wù)費(fèi)負(fù)債。

第二十一條 各學(xué)校要加強(qiáng)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)。各學(xué)校包干使用的經(jīng)費(fèi)和核定定額的費(fèi)用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理用于學(xué)校保運(yùn)轉(zhuǎn)的公業(yè)務(wù)費(fèi)開支。嚴(yán)格控制接待用餐生活標(biāo)準(zhǔn)，降低接待費(fèi)用。學(xué)校應(yīng)根據(jù)工作性質(zhì)對(duì)口接待，中心學(xué)校所轄完小原則上不承擔(dān)接待費(fèi)，且嚴(yán)控接待用煙等支出。村小一律實(shí)行零接待制度。

第二十二條 學(xué)校的采購(gòu)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。各學(xué)校分別設(shè)采購(gòu)，保管各一名。凡屬政府采購(gòu)目錄所列商品和一次性采購(gòu)金額在規(guī)定限額內(nèi)的商品均應(yīng)納入政府采購(gòu)。各學(xué)校的大筆開支在2000元以上的應(yīng)事前報(bào)中心學(xué)校同意，5000元以上的購(gòu)置應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)，由中心學(xué)校交縣級(jí)政采購(gòu)中心辦理。大宗購(gòu)物支出，其支出 4

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票據(jù)必須附售貨方的詳細(xì)清單。

第二十三條

強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)支出審簽制度。凡報(bào)銷的支出票據(jù)，必須有經(jīng)辦人，處（室）負(fù)責(zé)人簽字，購(gòu)物票據(jù)還需驗(yàn)收人簽字，由財(cái)會(huì)室審查票據(jù)后，經(jīng)校長(zhǎng)簽字后方能報(bào)銷。中心學(xué)校的下屬學(xué)校以完小為單位由校長(zhǎng)簽具“屬實(shí)”，中心學(xué)校校長(zhǎng)簽報(bào)銷。

第六章 結(jié)余及其分配

第二十四條 結(jié)余是指本學(xué)校年度或?qū)W期可支配收入與支出相抵后的余額。

第二十五條 收支結(jié)余除專項(xiàng)資金按照國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)使用外，其它結(jié)余可以按照有關(guān)規(guī)定用于職工津貼、福利及償還學(xué)校以前年度負(fù)債等。上級(jí)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十六條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第二十七條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

第二十八條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等。

中心學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛帳；對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。

第二十九條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在 800元以上、專用設(shè) 5

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備單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。

學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。學(xué)校后勤及總務(wù)管理人員應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的具體情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法和各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄，實(shí)施管理。

第三十條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)主管部門或國(guó)有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。

第三十一條 中心學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)各校固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。

第三十二條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

第三十三條 對(duì)外投資是指學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向校辦企業(yè)和其他單位的投資。

第八章 負(fù)債管理

第三十四條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第三十五條 學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。

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第三十六條 中心學(xué)校對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債及時(shí)清理并進(jìn)行分級(jí)管理。所屬各學(xué)校公業(yè)務(wù)費(fèi)超支的由各學(xué)校搞好償債計(jì)劃，自行在五年之內(nèi)逐步消化完畢。學(xué)校未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自增加負(fù)債，違者將按有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。

第九章 財(cái)務(wù)清算

第三十七條 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并和校長(zhǎng)離任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

第三十八條 學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

第三十九條 劃轉(zhuǎn)撤并的學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào)資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)，分別按有關(guān)規(guī)定和辦法處理。

第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第四十條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。中心學(xué)?？倓?wù)處和會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算支出分類和管理權(quán)限，每月底定期向?qū)W校校長(zhǎng)及上級(jí)相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第四十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。

第四十二條 財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、專用基金變動(dòng)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十三條 學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。中心學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái) 7

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務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。

第十一章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第四十四條 中心學(xué)校接受上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立每年一次的內(nèi)部審計(jì)和嚴(yán)密的校內(nèi)外監(jiān)督制度。

第四十五條 學(xué)校的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。中心學(xué)校可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督方式。逐步建立和健全學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管人員離任審計(jì)制度。第四十六條 中心學(xué)校的財(cái)會(huì)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使對(duì)所屬學(xué)校和單位的財(cái)務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。

第十二章 附則

第四十七條 上級(jí)對(duì)學(xué)校的基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定辦理。

第四十八條 各學(xué)校應(yīng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)中心學(xué)校備案。

第四十九條 本制度由中心學(xué)校負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五十條 本制度自2009年9月1日起施行。

第二篇：棕坪鄉(xiāng)中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

棕坪鄉(xiāng)中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

為了進(jìn)一步做好我鄉(xiāng)學(xué)校義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革工作，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《農(nóng)村中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》及國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我鄉(xiāng)學(xué)校特點(diǎn)，特制定本《制度》。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理制度。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算、分月用款計(jì)劃；加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和資金管理，提高資金使用效益；加強(qiáng)資金管理，防止國(guó)家資產(chǎn)損失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

本鄉(xiāng)所屬學(xué)校按縣教科局規(guī)定實(shí)行“集體管理，分校核算”的財(cái)務(wù)管理體制，各校設(shè)報(bào)帳員，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向教科局報(bào)帳。

一、財(cái)務(wù)收支管理

（一）收入管理

1.收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入（中央、省地、地級(jí)、縣級(jí)財(cái)政所撥公用經(jīng)費(fèi)、住宿生補(bǔ)助等）、上級(jí)補(bǔ)助投入、事業(yè)收入（義務(wù)教育階段之外的學(xué)前學(xué)雜費(fèi)收入，勤工儉學(xué)收入和其他收入。

2.學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的1

合法票據(jù)，各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

3.學(xué)校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須及時(shí)足額上繳具有法人資格的片區(qū)中心學(xué)校（春雷、翻山上繳棕坪小學(xué)，文聯(lián)、紅光上繳石橋小學(xué)），存入其在信用社所開的帳戶，并將依據(jù)記帳聯(lián)交報(bào)帳員記收入帳，做到票款同步。

4.學(xué)校各種經(jīng)費(fèi)存入片區(qū)中心校帳戶后，由中心校報(bào)帳員登記管理，并負(fù)責(zé)按月與銀行對(duì)帳，做到帳款相符。

5.義務(wù)教育階段學(xué)生一律不收取任何費(fèi)用，嚴(yán)禁亂收費(fèi)行為。

（二）支出管理

1.學(xué)校支出是指：學(xué)校在開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)所產(chǎn)生的各種經(jīng)費(fèi)支出，包括：工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、商品服務(wù)支出，其他資本性支出。

2.學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，貨比三家，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格執(zhí)行專款專用原則，不得亂用、挪用專項(xiàng)資金。

3.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替發(fā)生數(shù)，學(xué)校支出必須使用合法合規(guī)票據(jù)，需要帶附件的票據(jù)必須將附件與票據(jù)粘貼在一起，絕不允許票據(jù)金額大于附件金額的現(xiàn)象發(fā)生。

4.嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限，全鄉(xiāng)各學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行兩人簽字制度（領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)辦人簽字）。大型學(xué)校（棕坪中學(xué)、棕坪小學(xué)、石橋小學(xué)）1000元以下支出，村級(jí)完小、教學(xué)點(diǎn)（春雷小學(xué)、翻山小學(xué)、文聯(lián)小學(xué)、紅光教學(xué)點(diǎn)）500元以下，由校長(zhǎng)審批；大型學(xué)校1000元以上5000元以下，村級(jí)完小及教學(xué)點(diǎn)500元以上2

2000元以下的開支，須由校務(wù)會(huì)集體討論決定，然后再由校長(zhǎng)審批；大型學(xué)校超過5000元，村級(jí)完小及教學(xué)點(diǎn)超過2000元的開支由學(xué)校校務(wù)會(huì)集體討論后報(bào)棕坪鄉(xiāng)中心學(xué)校審批；10000元以上的開支由學(xué)校校務(wù)會(huì)集體討論后，報(bào)教育局審批。嚴(yán)禁一件物加分幾次開據(jù)發(fā)票報(bào)報(bào)銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，不予列支。

5.生均公用經(jīng)費(fèi)的開支實(shí)行“三不準(zhǔn)”，即：不準(zhǔn)用于學(xué)校大型建設(shè)，不準(zhǔn)用于教師資金工資，不準(zhǔn)用于償還債務(wù)。

（三）資金管理

1.學(xué)校資金是指：學(xué)校各種形式所取得的貨幣形式的經(jīng)費(fèi)，包括：銀行存款、現(xiàn)金（周轉(zhuǎn)金）等。

2.學(xué)校資金管理由學(xué)校報(bào)帳員負(fù)責(zé)，各片區(qū)中心校報(bào)帳員負(fù)責(zé)管理各學(xué)校存入的銀行存款（春雷、翻山、文聯(lián)、紅光的資金必須由各片區(qū)中心校統(tǒng)一管理），各學(xué)校現(xiàn)金（周轉(zhuǎn)金）由學(xué)校報(bào)帳員負(fù)責(zé)管理（為確保資金安全，各校庫(kù)存現(xiàn)金不得超過500元）。

3.村級(jí)學(xué)校向片區(qū)中心校報(bào)帳后，由中心校報(bào)帳員開具支票，在信用社提現(xiàn)，學(xué)校報(bào)帳員提現(xiàn)后，應(yīng)立刻向?qū)W校校長(zhǎng)匯報(bào)情況。

二、固定資產(chǎn)管理

學(xué)校固定資產(chǎn)是國(guó)家財(cái)產(chǎn)，是保證教育、教學(xué)工作、滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。

1.固定資產(chǎn)的管理和使用

學(xué)校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。

學(xué)校報(bào)帳員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的管理，并定期檢查核實(shí)學(xué)校財(cái)3

產(chǎn)，當(dāng)財(cái)產(chǎn)管理人員調(diào)換時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)督交換工作。

學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)、設(shè)備的保管，使用，維修工作。隨時(shí)記錄財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況，定期清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符，設(shè)備由學(xué)校總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用，財(cái)產(chǎn)設(shè)備的使用必須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù)，要建立損壞賠償制度，努力提高使用效率。

學(xué)校教職工調(diào)離，必須辦理校產(chǎn)歸還移交手續(xù)，經(jīng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員簽字后，學(xué)校方能辦理離校手續(xù)。

2.固定資產(chǎn)帳、冊(cè)

學(xué)校必須建立財(cái)產(chǎn)登記清冊(cè)，記錄財(cái)產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)值等，做到帳冊(cè)記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

3.固定資產(chǎn)減少的鑒定、報(bào)批

學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損，一般經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。房屋、建筑物等大型設(shè)施設(shè)備報(bào)廢、報(bào)損，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門或國(guó)有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)后予以核銷。

固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價(jià)值時(shí)，應(yīng)填寫好固定資產(chǎn)報(bào)損單，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方能報(bào)損，并作相應(yīng)的報(bào)帳處理，申報(bào)表一份交會(huì)計(jì)作記帳憑證。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。

三、收費(fèi)管理

嚴(yán)格學(xué)校收費(fèi)管理，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)。各學(xué)校要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，常抓不懈，嚴(yán)格要求規(guī)范學(xué)校收費(fèi)行為，樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。

義務(wù)教育階段，即小學(xué)一年級(jí)至六年級(jí)、初中七年級(jí)至九年級(jí)，全部不收學(xué)雜費(fèi)和教科書費(fèi)，只對(duì)義務(wù)教育階段之外的學(xué)前教育進(jìn)行收費(fèi)。根據(jù)有關(guān)政策義務(wù)教育階段可收取作業(yè)本費(fèi)，但必須按規(guī)定收取，不得超標(biāo)。

健全收費(fèi)許可證制度，各學(xué)校必須在收費(fèi)前，依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)向物價(jià)部門辦理《收費(fèi)許可證》實(shí)行收費(fèi)公示制度，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費(fèi)，公開學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目。

四、內(nèi)部牽制制度

為了在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理中查錯(cuò)防弊，以保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和學(xué)校財(cái)務(wù)的安全完整，各校應(yīng)制訂學(xué)校內(nèi)部牽制制度。

經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證實(shí)人）簽字，報(bào)校長(zhǎng)按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會(huì)議研究決定。學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行校長(zhǎng)一支筆審批。

簽發(fā)支票所使用的印鑒，鄉(xiāng)中心校由會(huì)計(jì)、出納分別保管（其它學(xué)校由報(bào)帳員和校長(zhǎng)分別保管），空白支票由出納員（或報(bào)帳員）保管，支票出具須兩人蓋章，銀行預(yù)留兩人印鑒。

實(shí)行財(cái)務(wù)公開，民主理財(cái)，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督，學(xué)校收支預(yù)算、決算向教代會(huì)報(bào)告，接受審議。

五、附 則

1.本《制度》由鄉(xiāng)中心學(xué)校負(fù)責(zé)解釋，各中小學(xué)可結(jié)合實(shí)際制定本學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。

2.如本《制度》與上級(jí)出臺(tái)的有關(guān)管理規(guī)定相抵觸的，嚴(yán)格按照上級(jí)的管理規(guī)定執(zhí)行。

本財(cái)務(wù)管理制度經(jīng)各學(xué)校校長(zhǎng)、報(bào)帳員于二〇一〇年十一月5

十一日討論通過。從二〇一一年一月一日起執(zhí)行。

二〇一〇年十一月

第三篇：中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

桂林鎮(zhèn)中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效率，保證學(xué)校正常運(yùn)行，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本中心校實(shí)際，特制定本制度。

一、中小學(xué)財(cái)務(wù)會(huì)審制度

1、為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理，實(shí)施民主理財(cái)，增加財(cái)務(wù)收支的透明度，各報(bào)帳單位必須成立3至5人組成的“財(cái)務(wù)監(jiān)督小組”，其人員通過民主推薦或選舉產(chǎn)生，“財(cái)務(wù)監(jiān)督小組”在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)過程進(jìn)行監(jiān)督和參與管理。

2、“財(cái)務(wù)監(jiān)督小組”對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支單據(jù)實(shí)行入帳前的“集體會(huì)審”，集體會(huì)審的政策依據(jù)為現(xiàn)行的國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。

3、學(xué)校校長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)報(bào)帳員、財(cái)務(wù)監(jiān)督小組的成員共同組成本制度的執(zhí)行主體，對(duì)執(zhí)行會(huì)審的全部?jī)?nèi)容，人人都有監(jiān)督、核查的義務(wù)和權(quán)力。

4、財(cái)務(wù)監(jiān)督小組的所有成員必須以學(xué)校的利益為重，積極參加活動(dòng)，堅(jiān)持原則，誠(chéng)實(shí)守信，實(shí)事求是地認(rèn)真履行職責(zé)，公平公正的參與監(jiān)督和管理。

5、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)必須定期組織和主持財(cái)務(wù)會(huì)審活動(dòng)，為“財(cái)務(wù)監(jiān)督小組”提供必要的工作條件和環(huán)境，全力支持和督察財(cái)務(wù)監(jiān)督小組的工作。

6、財(cái)務(wù)監(jiān)督小組必須履行以下職責(zé)：

①參與學(xué)校財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制。

②監(jiān)督收支預(yù)算的執(zhí)行。

③監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性、真實(shí)性。

④參與學(xué)校5000.00元以上購(gòu)置和項(xiàng)目投資支出的討論和決策。

⑤對(duì)入帳單據(jù)的審核，出具可否入帳的絕對(duì)意見，并簽章。

⑥熟悉財(cái)務(wù)報(bào)表、協(xié)助解答疑問。

⑦監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)財(cái)務(wù)政策信息的公示

⑧收集并反饋教職員工及社會(huì)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理意見。

⑨以主人主人翁的姿態(tài)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理提出建設(shè)性的意見。

7、學(xué)校報(bào)帳員憑學(xué)校發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所取得的原始憑證，經(jīng)證明人、經(jīng)手人簽字后，順序編號(hào)，按編號(hào)詳細(xì)登錄“學(xué)校財(cái)務(wù)原始單據(jù)會(huì)審單”。

8、集體會(huì)審時(shí)，財(cái)務(wù)監(jiān)督小組依據(jù)“學(xué)校財(cái)務(wù)原始單據(jù)會(huì)審單”登錄的內(nèi)容，與原始單據(jù)逐一認(rèn)真核對(duì)和審查，對(duì)疑點(diǎn)必須及時(shí)核查清楚，不同意支付的并在備注欄出具審核意見。

9、認(rèn)真做好“財(cái)務(wù)集體會(huì)審”記錄，對(duì)有延續(xù)性的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，必須按記錄做好連續(xù)的審核。

二、中小學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度

（一）、原始憑證的要求

1、報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政稅務(wù)部門統(tǒng)一印發(fā)的收據(jù)。

2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，計(jì)算準(zhǔn)確，大、小寫相符，無涂改刮擦現(xiàn)象。

3、印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用效期內(nèi)（一般是本或前一印制的）。

4、在市場(chǎng)購(gòu)買商品的發(fā)票，須有經(jīng)手人、證明人、驗(yàn)收人簽字（發(fā)票上注明品名、數(shù)量與入庫(kù)驗(yàn)收的商品相符）。

5、購(gòu)買商品投資在5000元以上、維修項(xiàng)目投資在5000元以上的支出發(fā)票必須附有“采購(gòu)計(jì)劃審批表”。

6、差旅費(fèi)的報(bào)銷必須認(rèn)真填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，嚴(yán)格按報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)附有當(dāng)日當(dāng)時(shí)的正規(guī)票據(jù)，若有超標(biāo)部分在原票上注明核減金額和實(shí)報(bào)金額。

7、所有入帳票據(jù)必須經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)督小組集體會(huì)審，并在“學(xué)校財(cái)務(wù)原始單據(jù)會(huì)審單”上簽章后，再由校長(zhǎng)“一支筆”審簽后方可入帳。

（二）、現(xiàn)金結(jié)算的要求

1、中心學(xué)校負(fù)責(zé)監(jiān)督管理各報(bào)帳單位的流動(dòng)資金，按計(jì)劃撥付公用經(jīng)費(fèi)，按定額撥付備用金，實(shí)行逐步代理結(jié)算的辦法。每學(xué)期分兩次對(duì)學(xué)校的備用金進(jìn)行清點(diǎn)盤庫(kù)。

2、存放現(xiàn)金應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定，任何單位都不能有大量的現(xiàn)金在財(cái)務(wù)室或報(bào)帳員手中存放。

3、所有工程項(xiàng)目?？畹念A(yù)付和結(jié)算，均由服務(wù)商在學(xué)校和中心學(xué)校辦理有關(guān)手續(xù)，到縣教育經(jīng)費(fèi)核算分中心辦理直接付款達(dá)服務(wù)商。

（三）、往來帳款結(jié)算的要求

1、新的保障機(jī)制運(yùn)行，學(xué)校不允許給任何個(gè)人借款，若因特殊情況，經(jīng)批準(zhǔn)的小額借款，由經(jīng)手借款人或批準(zhǔn)借款人負(fù)責(zé)一個(gè)月內(nèi)予以收回。

2、出差人員因公出差所借差旅費(fèi)必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（出差回來一個(gè)星期內(nèi)）辦理報(bào)銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一周內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長(zhǎng)的不超過一個(gè)月），由本部門負(fù)責(zé)人簽字。

3、在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，學(xué)校書面或口頭通知一次，仍不歸還的由學(xué)校委托中心學(xué)校協(xié)助予以扣回。

4、學(xué)校需作預(yù)付的各種款項(xiàng)必須有充足的預(yù)付理由和足夠的保底金。確保結(jié)算時(shí)能全額抵扣，不留“后遺癥”，杜絕一切呆帳的發(fā)生。

5、學(xué)校之間的往來結(jié)算一律使用“內(nèi)部往來結(jié)算單”，不允許使用收款收據(jù)，避免虛擬和擴(kuò)大收支。

6、新機(jī)制運(yùn)行的保障資金一律不允許償還債務(wù)。

（四）、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求

1、教職工到財(cái)務(wù)室報(bào)帳，必須攜帶全部憑證，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、附件；物資采購(gòu)的需有“物資采購(gòu)審批單”；符合固定資產(chǎn)的還需有固定資產(chǎn)入庫(kù)單，外出參加會(huì)議的還須有會(huì)議通知等。

2、報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在報(bào)帳員的指導(dǎo)下由出差人逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名“差旅費(fèi)報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票必須與封面填寫內(nèi)容完全一致，粘貼整齊，并附“出差通知單”和有關(guān)會(huì)議通知。

3、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。

4、對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼等，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。

5、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購(gòu)置各類小額教學(xué)用品或?qū)Ｓ貌牧希y(tǒng)一由各處室填寫“購(gòu)物報(bào)告審批單”，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后由總務(wù)處安排購(gòu)買。所有購(gòu)置物品，必須遵循先入庫(kù)（經(jīng)辦人、保管人簽字），再簽準(zhǔn)報(bào)銷、后辦理領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。

6、一次性購(gòu)買投資在5000元以上、維修項(xiàng)目投資50000元以上的支出（含固定資產(chǎn)的購(gòu)置），按部門預(yù)算的安排執(zhí)行，一律由學(xué)校和中心學(xué)校辦理好政府采購(gòu)手續(xù)，憑“政府采購(gòu)審批單”和“固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單”，辦理結(jié)算手續(xù)；凡部門預(yù)算沒有安排的沒有按規(guī)定報(bào)批的，原則上一律不予以支付。

7、教職員工的出差一律由校長(zhǎng)根據(jù)預(yù)算情況安排，憑會(huì)議通知或其他填制出差通知單，出差人憑此單到財(cái)務(wù)室辦理借款或報(bào)銷手續(xù)。

8、出差人差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)一律按文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

9、學(xué)校原則上實(shí)行零接待，若因?qū)谥г忍厥馇闆r，但必須控制接待限額和標(biāo)準(zhǔn)，每人每餐不得超過20元，并附有詳細(xì)的附件說明（包括事因、人員、用膳菜單），不準(zhǔn)用名煙名酒，午間實(shí)行禁酒。

10、學(xué)校發(fā)生的零星修繕都必須由總務(wù)處負(fù)責(zé)，1000元以上的要報(bào)中心學(xué)校校長(zhǎng)審批后實(shí)施。工程結(jié)算時(shí)，由乙方出具地稅局或建筑公司開出的正式建筑發(fā)票，超過5000元的必須附有正式合同和中心學(xué)校審計(jì)意見。

11、財(cái)務(wù)報(bào)銷的時(shí)限：原則上不允許跨學(xué)期、跨支出，有特殊情況的需附書面說明報(bào)中心校批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長(zhǎng)，但跨季超過三個(gè)月期限的票據(jù)，一律不予報(bào)銷。

12、中心學(xué)校負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理所轄各報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，對(duì)入帳報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)審，并出具審計(jì)意見。

2008年11月

第四篇：中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

盧店鎮(zhèn)中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效率，保證學(xué)校正常運(yùn)行，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本中心校實(shí)際，特制定本制度。

一、中小學(xué)財(cái)務(wù)會(huì)審制度

1、為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理，實(shí)施民主理財(cái)，增加財(cái)務(wù)收支的透明度，各報(bào)帳單位必須成立3至5人組成的“民主理財(cái)小組”，其人員通過民主推薦或選舉產(chǎn)生，“民主理財(cái)小組”在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)過程進(jìn)行監(jiān)督和參與管理。

2、“ 民主理財(cái)小組”對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支單據(jù)實(shí)行入帳前的“集體會(huì)審”，集體會(huì)審的政策依據(jù)為現(xiàn)行的國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。

3、學(xué)校校長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)報(bào)帳員、民主理財(cái)小組的成員共同組成本制度的執(zhí)行主體，對(duì)執(zhí)行會(huì)審的全部?jī)?nèi)容，人人都有監(jiān)督、核查的義務(wù)和權(quán)力。

4、民主理財(cái)小組的所有成員必須以學(xué)校的利益為重，積極參加活動(dòng)，堅(jiān)持原則，誠(chéng)實(shí)守信，實(shí)事求是地認(rèn)真履行職責(zé)，公平公正的參與監(jiān)督和管理。

5、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)必須定期組織和主持財(cái)務(wù)會(huì)審活動(dòng)，為“民主理財(cái)小組”提供必要的工作條件和環(huán)境，全力支持民主理財(cái)小組的工作。

6、民主理財(cái)小組必須履行以下職責(zé)：

①參與學(xué)校財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制。

②監(jiān)督收支預(yù)算的執(zhí)行。

③監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性、真實(shí)性。

④參與學(xué)校5000元以上購(gòu)置和項(xiàng)目投資支出的討論和決策。

⑤對(duì)入帳單據(jù)的審核，出具可否入帳的絕對(duì)意見，并簽章。

⑥熟悉財(cái)務(wù)報(bào)表、協(xié)助解答疑問。

⑦監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)財(cái)務(wù)政策信息的公示

⑧收集并反饋教職員工及社會(huì)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理意見。

⑨以主人主人翁的姿態(tài)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理提出建設(shè)性的意見。

7、學(xué)校報(bào)帳員憑學(xué)校發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所取得的原始憑證，經(jīng)證明人、經(jīng)手人簽字后，順序編號(hào)，按編號(hào)詳細(xì)登錄“學(xué)校財(cái)務(wù)原始單據(jù)會(huì)審單”。

8、集體會(huì)審時(shí)，民主理財(cái)小組依據(jù)“學(xué)校財(cái)務(wù)原始單據(jù)會(huì)審單”登錄的內(nèi)容，與原始單據(jù)逐一認(rèn)真核對(duì)和審查，對(duì)疑點(diǎn)必須及時(shí)核查清楚，不同意支付的并在備注欄出具審核意見。

9、認(rèn)真做好“財(cái)務(wù)集體會(huì)審”記錄，對(duì)有延續(xù)性的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，必須按記錄做好連續(xù)的審核。

二、中小學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度

（一）、原始憑證的要求

1、報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政稅務(wù)部門統(tǒng)一印發(fā)的收據(jù)。

2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，計(jì)算準(zhǔn)確，大、小寫相符，無涂改刮擦現(xiàn)象。

3、印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用效期內(nèi)（一般是本或前一印制的）。

4、在市場(chǎng)購(gòu)買商品的發(fā)票，須有經(jīng)手人、證明人、驗(yàn)收人簽字（發(fā)票上注明品名、數(shù)量與入庫(kù)驗(yàn)收的商品相符）。

5、購(gòu)買辦公設(shè)備投資在5000元以上、必須附有“政府采購(gòu)審批表”。

6、差旅費(fèi)的報(bào)銷必須認(rèn)真填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，嚴(yán)格按報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)附有當(dāng)日當(dāng)時(shí)的正規(guī)票據(jù)，若有超標(biāo)部分在原票上注明核減金額和實(shí)報(bào)金額。

7、所有入帳票據(jù)必須經(jīng)民主理財(cái)小組集體會(huì)審，并在“學(xué)校財(cái)務(wù)原始單據(jù)會(huì)審單”上簽章后，再由校長(zhǎng)“一支筆”審簽后方可入帳。

（二）、現(xiàn)金結(jié)算的要求

1、中心學(xué)校負(fù)責(zé)監(jiān)督管理各報(bào)帳單位的流動(dòng)資金，按計(jì)劃撥付公用經(jīng)費(fèi)，按定額撥付備用金，實(shí)行逐步代理結(jié)算的辦法。每學(xué)期分兩次對(duì)學(xué)校的備用金進(jìn)行清點(diǎn)盤庫(kù)。

2、存放現(xiàn)金應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定，任何單位都不能有大量的現(xiàn)金在財(cái)務(wù)室或報(bào)帳員手中存放。

3、所有工程項(xiàng)目?？畹念A(yù)付和結(jié)算，均由服務(wù)商在學(xué)校和中心學(xué)校辦理有

關(guān)手續(xù)，到市行政服務(wù)中心 辦理直接付款手續(xù)。

（三）、往來帳款結(jié)算的要求

1、新的保障機(jī)制運(yùn)行，學(xué)校不允許給任何個(gè)人借款，若因特殊情況，經(jīng)批準(zhǔn)的小額借款，由經(jīng)手借款人或批準(zhǔn)借款人負(fù)責(zé)一個(gè)月內(nèi)予以收回。

2、出差人員因公出差所借差旅費(fèi)必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（出差回來一個(gè)星期內(nèi)）辦理報(bào)銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一周內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長(zhǎng)的不超過一個(gè)月），由本部門負(fù)責(zé)人簽字。

3、在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，學(xué)校書面或口頭通知一次，仍不歸還的由學(xué)校委托中心學(xué)校協(xié)助予以扣回。

4、學(xué)校需作預(yù)付的各種款項(xiàng)必須有充足的預(yù)付理由和足夠的保底金。確保結(jié)算時(shí)能全額抵扣，不留“后遺癥”，杜絕一切呆帳的發(fā)生。

5、學(xué)校之間的往來結(jié)算一律使用“內(nèi)部往來結(jié)算單”，不允許使用收款收據(jù)，避免虛擬和擴(kuò)大收支。

（四）、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求

1、教職工到財(cái)務(wù)室報(bào)帳，必須攜帶全部憑證，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、附件；物資采購(gòu)的需有“物資采購(gòu)審批單”；符合固定資產(chǎn)的還需有固定資產(chǎn)入庫(kù)單，外出參加會(huì)議的還須有會(huì)議通知等。

2、報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在報(bào)帳員的指導(dǎo)下由出差人逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名“差旅費(fèi)報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票必須與封面填寫內(nèi)容完全一致，粘貼整齊，并附“出差通知單”和有關(guān)會(huì)議通知。

3、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。

4、對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼等，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。

5、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購(gòu)置各類小額教學(xué)用品或?qū)Ｓ貌牧希y(tǒng)一由各處室填寫“購(gòu)物報(bào)告審批單”，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后由總務(wù)處安排購(gòu)買。所有購(gòu)置物品，必須遵循先入庫(kù)（經(jīng)辦人、保管人簽字），再簽準(zhǔn)報(bào)銷、后辦理領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。

6、一次性購(gòu)買投資在5000元以上、維修項(xiàng)目投資200000元以上的支出（含

固定資產(chǎn)的購(gòu)置），按部門預(yù)算的安排執(zhí)行，一律由學(xué)校和中心學(xué)校辦理好政府采購(gòu)手續(xù)，憑“政府采購(gòu)審批單”和“固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單”，辦理結(jié)算手續(xù)；凡部門預(yù)算沒有安排的沒有按規(guī)定報(bào)批的，原則上一律不予以支付。

7、教職員工的出差一律由校長(zhǎng)根據(jù)預(yù)算情況安排，憑會(huì)議通知或其他填制出差通知單，出差人憑此單到財(cái)務(wù)室辦理借款或報(bào)銷手續(xù)。

8、出差人差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)一律按文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

9、學(xué)校原則上實(shí)行零接待，若因?qū)谥г忍厥馇闆r，但必須控制接待限額和標(biāo)準(zhǔn)，每人每餐不得超過20元，并附有詳細(xì)的附件說明（包括事因、人員、用膳菜單），不準(zhǔn)用名煙名酒，午間實(shí)行禁酒。

10、學(xué)校發(fā)生的零星修繕都必須由總務(wù)處負(fù)責(zé)，1000元以上的要報(bào)中心學(xué)校校長(zhǎng)審批后實(shí)施。工程結(jié)算時(shí)，由乙方出具地稅局或建筑公司開出的正式建筑發(fā)票，超過5000元的必須附有正式合同和中心學(xué)校審計(jì)意見。

11、財(cái)務(wù)報(bào)銷的時(shí)限：原則上不允許跨學(xué)期、跨支出，有特殊情況的需附書面說明報(bào)中心校批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長(zhǎng)，但跨季超過三個(gè)月期限的票據(jù)，一律不予報(bào)銷。

12、中心學(xué)校負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理所轄各報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，對(duì)入帳報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)審，并出具審計(jì)意見。

2011年1 月

財(cái)務(wù)管理制度

盧店鎮(zhèn)中心學(xué)校 2011年1月

第五篇：xx中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

中心校財(cái)務(wù)管理制度

為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效率，保證學(xué)校正常運(yùn)行，結(jié)合本中心學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。

一、財(cái)務(wù)會(huì)審制度

1、為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理，實(shí)施民主理財(cái)，增加財(cái)務(wù)收支的透明度，學(xué)校成立3至5人組成的“財(cái)務(wù)監(jiān)督小組”，其人員通過民主推薦或選舉產(chǎn)生，“財(cái)務(wù)監(jiān)督小組”在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)過程進(jìn)行監(jiān)督和參與管理。

2、“財(cái)務(wù)監(jiān)督小組”對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支單據(jù)實(shí)行“集體會(huì)審”，集體會(huì)審的政策依據(jù)為現(xiàn)行的國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。

3、學(xué)校校長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)報(bào)帳員、財(cái)務(wù)監(jiān)督小組的成員共同組成本制度的執(zhí)行主體，對(duì)執(zhí)行會(huì)審的全部?jī)?nèi)容，人人都有監(jiān)督、核查的義務(wù)和權(quán)力。

4、財(cái)務(wù)監(jiān)督小組的所有成員必須以學(xué)校的利益為重，積極參加活動(dòng)，堅(jiān)持原則，誠(chéng)實(shí)守信，實(shí)事求是地認(rèn)真履行職責(zé)，公平公正的參與監(jiān)督和管理。

5、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)必須定期組織和主持財(cái)務(wù)會(huì)審活動(dòng)，為“財(cái)務(wù)監(jiān)督小組”提供必要的工作條件和環(huán)境，全力支持和督察財(cái)務(wù)監(jiān)督小組的工作。

6、財(cái)務(wù)監(jiān)督小組必須履行以下職責(zé)：

①參與學(xué)校財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制。②監(jiān)督收支預(yù)算的執(zhí)行。

③監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性、真實(shí)性。

④熟悉財(cái)務(wù)報(bào)表、協(xié)助解答疑問。

⑤監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)財(cái)務(wù)政策信息的公示

⑥收集并反饋教職員工及社會(huì)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理意見。

⑦以主人主人翁的姿態(tài)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理提出建設(shè)性的意見

7、學(xué)校報(bào)帳員憑學(xué)校發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所取得的原始憑證，經(jīng)證明人、經(jīng)手人簽字后，順序編號(hào)，按編號(hào)詳細(xì)登錄“學(xué)校財(cái)務(wù)原始單據(jù)會(huì)審單”。

8、集體會(huì)審時(shí)，財(cái)務(wù)監(jiān)督小組依據(jù)“學(xué)校財(cái)務(wù)原始單據(jù)會(huì)審單”登錄的內(nèi)容，與原始單據(jù)逐一認(rèn)真核對(duì)和審查，對(duì)疑點(diǎn)必須及時(shí)核查清楚，對(duì)支付有異議的在備注欄出具審核意見。

9、認(rèn)真做好“財(cái)務(wù)集體會(huì)審”記錄，對(duì)有延續(xù)性的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，必須按記錄做好連續(xù)的審核。

二、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度

（一）、原始憑證的要求

1、報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政稅務(wù)部門統(tǒng)一印發(fā)的收據(jù)。

2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，計(jì)算準(zhǔn)確，大、小寫相符，無涂改刮擦現(xiàn)象。

3、印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用效期內(nèi)（一般是本或前一印制的）

4、在市場(chǎng)購(gòu)買商品的發(fā)票，須有經(jīng)手人、證明人、驗(yàn)

收人簽字（發(fā)票上注明品名、數(shù)量與入庫(kù)驗(yàn)收的商品相符）。

5、差旅費(fèi)的報(bào)銷必須認(rèn)真填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，嚴(yán)格按報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)附有當(dāng)日當(dāng)時(shí)的正規(guī)票據(jù)，若有超標(biāo)部分在原票上注明核減金額和實(shí)報(bào)金額

6、每期末由學(xué)校理財(cái)小組集中審核并簽名。

（二）、現(xiàn)金結(jié)算的要求

1、學(xué)校按計(jì)劃撥付公用經(jīng)費(fèi)，按定額撥付備用金，實(shí)行逐步代理結(jié)算的辦法。每學(xué)期分兩次對(duì)學(xué)校的備用金進(jìn)行清點(diǎn)盤庫(kù)。

2、存放現(xiàn)金應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定，任何單位都不能有大量的現(xiàn)金在財(cái)務(wù)室或報(bào)帳員手中存放。

3、所有工程項(xiàng)目專款的預(yù)付和結(jié)算，均由服務(wù)商在學(xué)校和中心學(xué)校辦理有關(guān)手續(xù)，到縣教育經(jīng)費(fèi)核算分中心辦理直接付款達(dá)服務(wù)商

（三）、往來帳款結(jié)算的要求

1、新的保障機(jī)制運(yùn)行，學(xué)校不允許給任何個(gè)人借款，若因特殊情況，經(jīng)批準(zhǔn)的小額借款，由經(jīng)手借款人或批準(zhǔn)借款人負(fù)責(zé)一個(gè)月內(nèi)予以收回。

2、出差人員因公出差所借差旅費(fèi)必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（出差回來一個(gè)星期內(nèi)）辦理報(bào)銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一周內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長(zhǎng)的不超過一個(gè)月），由本部門負(fù)責(zé)人簽字。

3、在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，學(xué)校書面或口頭通知一次，仍不歸還的由學(xué)校委托中心學(xué)校協(xié)助予以扣回。

4、學(xué)校需作預(yù)付的各種款項(xiàng)必須有充足的預(yù)付理由和足夠的保底金。確保結(jié)算時(shí)能全額抵扣，不留“后遺癥”，杜絕一切呆帳的發(fā)生。

5、學(xué)校之間的往來結(jié)算一律使用“內(nèi)部往來結(jié)算單”，不允許使用收款收據(jù)，避免虛擬和擴(kuò)大收支。

6、新機(jī)制運(yùn)行的保障資金一律不允許償還債務(wù)。

（四）、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求

1、教職工到財(cái)務(wù)室報(bào)帳，必須攜帶全部憑證，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、附件；符合固定資產(chǎn)的還需有固定資產(chǎn)入庫(kù)單，外出參加會(huì)議的還須有會(huì)議通知等。

2、報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在報(bào)帳員的指導(dǎo)下由出差人逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名“差旅費(fèi)報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票必須與封面填寫內(nèi)容完全一致，粘貼整齊，并附“出差通知單”和有關(guān)會(huì)議通知。

3、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。

4、對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼等，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。

5、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購(gòu)臵各類小額教學(xué)用品或?qū)Ｓ貌牧?，統(tǒng)一由各處室填寫“購(gòu)物報(bào)告審批單”，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后由總務(wù)處安排購(gòu)買。所有購(gòu)臵物品，必須遵循先入庫(kù)（經(jīng)辦人、保管人簽字），再簽準(zhǔn)報(bào)銷、后辦理領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。

6、教職員工的出差一律由校長(zhǎng)根據(jù)預(yù)算情況安排，憑會(huì)議通知或其他填制出差通知單，出差人憑此單到財(cái)務(wù)室辦理借款或報(bào)銷手續(xù)。

7、出差人差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)一律按文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

8、學(xué)校要本著熱情節(jié)簡(jiǎn)的原則做對(duì)外接待工作，控制接待限額和標(biāo)準(zhǔn)，接待清單要附有詳細(xì)的附件說明（包括事因、人數(shù)）。

9、學(xué)校發(fā)生的零星修繕都必須由總務(wù)處負(fù)責(zé)，工程結(jié)算時(shí)，由乙方出具地稅局或建筑公司開出的正式建筑發(fā)票，超過5000元的必須附有正式合同

10、財(cái)務(wù)報(bào)銷的時(shí)限：原則上不允許跨學(xué)期、跨支出，有特殊情況的需附書面說明報(bào)中心校批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長(zhǎng)，但跨季超過三個(gè)月期限的票據(jù)，一律不予報(bào)銷。

xx中心校

2018年2月