第一篇：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，保證公司安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)貸款法》、《貸款公司管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財(cái)會(huì)[2008]7 號(hào))、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》(財(cái)會(huì)[2010]11 號(hào))及公司《內(nèi)部控制制度》等相關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所稱(chēng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。

第三條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍為公司全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程。公司應(yīng)至少每年開(kāi)展一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

第四條 公司實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋公司及公司所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，覆蓋所有的部門(mén)和崗位。

（二）重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其對(duì)公司內(nèi)控目標(biāo)的影響程度，確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重要流程環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。

（四）統(tǒng)一性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)保持目標(biāo)、范圍和準(zhǔn)則的一致，以確保評(píng)價(jià)過(guò)程的準(zhǔn)確，以及評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀、可比。

（五）獨(dú)立性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)由公司審計(jì)部獨(dú)立進(jìn)行。

（六）及時(shí)性原則。應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間間隔持續(xù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。當(dāng)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第二章 職責(zé)分工

第五條 公司董事會(huì)是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的最高決策機(jī)構(gòu)和最終責(zé)任者，負(fù)責(zé)審批內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，監(jiān)督內(nèi)部控制的改進(jìn)等。第六條 公司董事會(huì)授權(quán)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督工作，其主要職責(zé)包括：

（1）審議內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；

（2）審議內(nèi)控重大缺陷、重要缺陷整改意見(jiàn)；（3）領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作；（4）協(xié)調(diào)公司管理層推進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作和缺陷整改工作。

第七條 公司管理層負(fù)責(zé)為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)提供必要的行政資源，協(xié)調(diào)和解決內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中出現(xiàn)的重大事項(xiàng)，聽(tīng)取內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的工作安排、工作進(jìn)展和評(píng)價(jià)報(bào)告，及時(shí)掌握公司日常內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果，組織實(shí)施缺陷整改工作。

第八條 公司審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施。

第九條 公司各職能部門(mén)是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本主體單位，負(fù)責(zé)本部門(mén)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。

第三章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容

第十條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)兩部分，其中過(guò)程評(píng)價(jià)包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。結(jié)果評(píng)價(jià)通過(guò)量化的經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)對(duì)控制結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第十一條 內(nèi)部環(huán)境是公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等。

第十二條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括目標(biāo)設(shè)定、信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等。

第十三條 控制活動(dòng)是公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，達(dá)到控制目標(biāo)的全過(guò)程?？刂苹顒?dòng)評(píng)價(jià)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序的授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分工、實(shí)物控制、憑證與記錄的設(shè)置和運(yùn)用、獨(dú)立檢查程序等控制措施的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

第十四條 信息與溝通是公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。信息與溝通評(píng)價(jià)對(duì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

第十五條 內(nèi)部監(jiān)督是公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)的過(guò)程。內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

第四章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序

第十六條 公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

第十七條 每年年初，公司審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)納入年度工作計(jì)劃。在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施前擬訂工作方案，經(jīng)公司管理層確認(rèn)并報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十八條 公司審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的工作方案，組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)工作組可吸收公司其他職能部門(mén)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評(píng)價(jià)工作組成員對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

公司根據(jù)情況可委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)咨詢(xún)和檢查。

第十九條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用個(gè)別訪(fǎng)談、調(diào)查問(wèn)卷、專(zhuān)題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評(píng)價(jià)部門(mén)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。

第二十條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)按照公司《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程和內(nèi)部控制結(jié)果分別評(píng)價(jià)，并折算匯總評(píng)價(jià)結(jié)果。

第二十一條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，并按其影響程度進(jìn)行分級(jí)。內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指公司缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)、即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。運(yùn)行缺陷是指設(shè)計(jì)有效的內(nèi)部控制由于運(yùn)行不當(dāng)（包括由不恰當(dāng)?shù)娜藞?zhí)行、未按設(shè)計(jì)的方式運(yùn)行、運(yùn)行的時(shí)間或頻率不當(dāng)、沒(méi)有得到一貫有效運(yùn)行等）而形成的內(nèi)部控制缺陷。

第五章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告及評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用

第二十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組在評(píng)價(jià)實(shí)施過(guò)程結(jié)束后形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別就內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行設(shè)計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等相關(guān)內(nèi)容作出披露。

第二十三條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送公司管理層審閱，報(bào)送公司審計(jì)委員會(huì)審議，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后報(bào)送監(jiān)管部門(mén)。公司以 12 月 31 日作為年度內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日，年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于次年4月30日前提交管理層及審計(jì)委員會(huì)。

第二十四條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)整理并妥善保管。

第二十五條 公司審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核確認(rèn)，并就認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷協(xié)調(diào)公司管理層組織整改，補(bǔ)充完善內(nèi)部控制措施并修訂相關(guān)規(guī)章制度。公司管理層應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)及時(shí)通報(bào)整改完善情況。內(nèi)部控制缺陷已經(jīng)造成損失或負(fù)面影響的，根據(jù)公司規(guī)定追究有關(guān)部門(mén)或相關(guān)人員的責(zé)任。

第六章 附則

第二十六條 本制度將根據(jù)本制度生效后頒布或修訂的法律法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件等進(jìn)行修訂。

第二十七條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第二十八條 本制度自發(fā)布之日起生效。

第二篇：內(nèi)部控制制度-內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制制度

——內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)

第一章 總 則

第一條 為了保證某某公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）內(nèi)部控制制度的建立健全和有效執(zhí)行，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和所處環(huán)境，制定本制度。

第二條 本制度所稱(chēng)內(nèi)部控制，是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，保證遵循國(guó)家法律法規(guī)，提高組織運(yùn)營(yíng)的效率及效果而采取的各種政策和程序。公司內(nèi)部控制是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于人為錯(cuò)誤、惡意串通舞弊、環(huán)境變化及成本效益原則等因素的影響，內(nèi)部控制存在固有限制，可能無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有作用。

第三條 公司應(yīng)加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)和教育培訓(xùn)，通過(guò)多種途徑廣泛宣傳公司內(nèi)部控制制度，引導(dǎo)全體員工掌握公司內(nèi)部控制制度的本質(zhì)要求，促進(jìn)全體員工加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)、提高專(zhuān)業(yè)勝任能力，自覺(jué)遵守公司內(nèi)部控制制度的各項(xiàng)規(guī)定。

第四條 公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及所屬公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。第五條 公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（三）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

（四）信息與溝通。信息與溝通是指公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第六條 公司指定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)（以下稱(chēng)“監(jiān)督檢查部門(mén)”）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常監(jiān)督檢查工作，配備專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查人員。

第七條 建立健全內(nèi)部控制并保持其有效運(yùn)作，是被檢查單位的責(zé)任，監(jiān)督檢查部門(mén)的責(zé)任是對(duì)內(nèi)部控制是否存在和其有效性進(jìn)行測(cè)試與評(píng)價(jià)。

第八條 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查是指監(jiān)督檢查人員在實(shí)施檢查過(guò)程中對(duì)被檢查單位內(nèi)部控制制度的健全性、合理性及內(nèi)部控制過(guò)程的有效性所進(jìn)行的測(cè)試與評(píng)價(jià)活動(dòng)，目的是合理保證被檢查單位實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

（一）遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度。

（二）信息的真實(shí)、可靠。

（三）資產(chǎn)的安全、完整。

（四）經(jīng)濟(jì)有效地使用資源。

（五）提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。

（六）實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第九條 監(jiān)督檢查部門(mén)向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督檢查有關(guān)工作情況，同時(shí)通報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作進(jìn)行指導(dǎo)，審閱監(jiān)督檢查部門(mén)提交的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)報(bào)告。

第十條 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查既可以作為獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施，也可以作為實(shí)施其他審計(jì)項(xiàng)目的重要程序。

第三章 內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)程序、方法和內(nèi)容

第十一條 公司對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。監(jiān)督檢查部門(mén)通過(guò)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問(wèn)題，評(píng)估其執(zhí)行的效果和效率，并及時(shí)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)督促相關(guān)部門(mén)、單位及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

第十二條 監(jiān)督檢查部門(mén)應(yīng)每半結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次定期的持續(xù)性檢查監(jiān)督，至少包括重要業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)事項(xiàng)，收購(gòu)和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財(cái)務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、募集資金使用、委托理財(cái)?shù)戎卮笫马?xiàng)。各部門(mén)、分公司、子公司應(yīng)每半結(jié)束后半個(gè)月內(nèi)進(jìn)行自查，并向公司監(jiān)督檢查部門(mén)匯報(bào)自查情況。監(jiān)督檢查部門(mén)還將不定期地對(duì)公司的內(nèi)部控制開(kāi)展各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。

第十三條 監(jiān)督檢查部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作前，應(yīng)事先報(bào)告公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，并制定詳細(xì)的工作計(jì)劃。

第十四條 監(jiān)督檢查部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作時(shí)，可以采取現(xiàn)場(chǎng)談話(huà)和問(wèn)卷調(diào)查、財(cái)務(wù)審計(jì)、文件審核、合同協(xié)議審查或書(shū)面報(bào)告等方式進(jìn)行。

第十五條 公司各部門(mén)、分公司、子公司的負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員按監(jiān)督檢查部門(mén)的要求，及時(shí)向監(jiān)督檢查部門(mén)提供所需的原始憑證、報(bào)表、操作規(guī)程、合同協(xié)議和書(shū)面報(bào)告等文件資料，接受監(jiān)督檢查部門(mén)的談話(huà)、調(diào)查、審查等。

第十六條 公司的控制環(huán)境主要包括公司的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)類(lèi)型、管理層的經(jīng)營(yíng)理念、組織文化、法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工及人員配置、人力資源政策及其執(zhí)行。公司的監(jiān)督檢查部門(mén)對(duì)控制環(huán)境重點(diǎn)審查以下方面：

（一）組織的管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。

（二）誠(chéng)信原則和道德價(jià)值觀。

（三）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度。

（四）管理權(quán)限的集中程度。

（五）管理層對(duì)逾越既定控制程序的態(tài)度。

（六）法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性。

（七）組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分的合理性。

（八）組織各階層人員的知識(shí)與技能。

（九）權(quán)責(zé)匹配程度以及人力資源政策。

（十）員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)機(jī)制的有效性。

（十一）員工聘用程序及培訓(xùn)制度的有效性。

（十二）員工對(duì)企業(yè)文化內(nèi)容的理解和認(rèn)同程度。

第十七條 公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括識(shí)別和分析影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

公司的監(jiān)督檢查部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重點(diǎn)審查以下方面：

（一）確定風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要性。

（二）可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外因素。

（三）風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和預(yù)計(jì)帶來(lái)的后果，對(duì)抗可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性和有效性。

第十八條 公司的控制活動(dòng)主要包括不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、明確業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、獨(dú)立業(yè)務(wù)審核。公司的監(jiān)督檢查部門(mén)對(duì)控制活動(dòng)重點(diǎn)審查以下方面：

（一）不相容職務(wù)相分離。

（二）貨幣資金、實(shí)物管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)，會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物保管相互制約。

（三）銷(xiāo)售政策的健全性和有效性，采購(gòu)各環(huán)節(jié)的相互制約機(jī)制。

（四）成本費(fèi)用控制政策的健全性和有效性。

（五）預(yù)算管理體系的健全性。

（六）投資決策程序的有效性，投資風(fēng)險(xiǎn)分析估計(jì)。

（七）產(chǎn)品研發(fā)決策程序的健全有效性，研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

（八）籌資活動(dòng)控制的有效性。

（九）實(shí)施績(jī)效考評(píng)的有效性。

第十九條 公司的信息與溝通主要包括建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄所有信息、保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠及有序運(yùn)行，建立反舞弊機(jī)制。公司的監(jiān)督檢查部門(mén)對(duì)信息與溝通重點(diǎn)審查以下方面：

（一）各部門(mén)間信息的傳遞方式。

（二）各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理程序和所依據(jù)信息的來(lái)源。

（三）管理信息系統(tǒng)控制流程獲取及處理信息的能力以及信息傳遞渠道暢通情況。

（四）信息處理的及時(shí)性、適當(dāng)性，信息系統(tǒng)的安全可靠性。

（五）明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限。

第二十條 公司的內(nèi)部監(jiān)督主要包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層對(duì)內(nèi)控制度的監(jiān)督檢查（內(nèi)部控制的自我評(píng)估）、內(nèi)部控制監(jiān)督檢查部門(mén)實(shí)施的獨(dú)立的監(jiān)督和檢查。

公司的監(jiān)督檢查部門(mén)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督重點(diǎn)審查以下方面：

（一）對(duì)內(nèi)部控制及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)而實(shí)施再控制情況。

（二）內(nèi)部控制自我評(píng)估系統(tǒng)缺陷處理情況。

（三）內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置和工作情況。

第二十一條 公司內(nèi)部控制監(jiān)督檢查應(yīng)關(guān)注的其他內(nèi)容

（一）所在行業(yè)狀況及近期的經(jīng)營(yíng)變化。

（二）管理當(dāng)局的誠(chéng)信、能力及發(fā)生舞弊的可能性。

（三）管理當(dāng)局評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù)。

（四）對(duì)重要性水平、固有風(fēng)險(xiǎn)及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關(guān)的因素的初步判斷。

（五）交易的性質(zhì)和金額。

第二十二條 公司的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，可對(duì)全部?jī)?nèi)部控制要素實(shí)施測(cè)試評(píng)價(jià)，也可對(duì)部分內(nèi)部控制要素實(shí)施測(cè)試評(píng)價(jià)。

第二十三條 公司監(jiān)督檢查部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查時(shí)應(yīng)遵循以下步驟：

（一）對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解，描述內(nèi)部控制，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行符合性測(cè)試及實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

（三）內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)。

第二十四條 調(diào)查內(nèi)部控制主要包括以下活動(dòng)：

（一）查閱各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件。

（二）詢(xún)問(wèn)管理人員和其他有關(guān)人員。

（三）檢查經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中形成的文件和記錄。

（四）觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況。

調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被檢查單位業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、控制類(lèi)型和控制程序等，恰當(dāng)?shù)卮_定調(diào)查范圍；關(guān)注控制環(huán)節(jié)、控制執(zhí)行記錄和控制程序運(yùn)用的連續(xù)性。

第二十五條 描述內(nèi)部控制，采用文字記錄、調(diào)查表、業(yè)務(wù)流程圖的形式將調(diào)查的內(nèi)部控制運(yùn)行情況加以記錄、描述，以供測(cè)試和評(píng)價(jià)；根據(jù)現(xiàn)有內(nèi)部控制描述有關(guān)業(yè)務(wù)的流程和控制點(diǎn)，與理想模式比較，結(jié)合專(zhuān)業(yè)判斷，著重描述應(yīng)設(shè)立的控制點(diǎn)，特別是關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)立情況。

第二十六條 了解內(nèi)部控制設(shè)置情況后，應(yīng)當(dāng)初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，確定符合性測(cè)試的范圍。

（一）分析可能發(fā)生錯(cuò)弊的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和活動(dòng)領(lǐng)域。

（二）初步評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制的合理性和運(yùn)行的有效性。

（三）確定內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)水平。第二十七條 進(jìn)行符合性測(cè)試。

（一）按照業(yè)務(wù)流程檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制規(guī)定是否得到執(zhí)行。

（二）選擇有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，檢查流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)是否真正發(fā)揮作用。

（三）重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制。

符合性測(cè)試可運(yùn)用檢查、詢(xún)問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)觀察、穿行測(cè)試等方法。監(jiān)督檢查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時(shí)間和頻率，合理確定符合性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

第二十八條 對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行符合性測(cè)試后，綜合分析被檢查單位內(nèi)部控制的健全性和有效性，提出內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)結(jié)果，并據(jù)此確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍、重點(diǎn)和方法。

第二十九條 測(cè)試內(nèi)部控制的健全性。依據(jù)授權(quán)原則、效益性原則，檢查評(píng)價(jià)內(nèi)部控制健全性，并考慮以下因素：

（一）控制措施是否存在。

（二）控制程序是否具備可操作性。

（三）是否存在失控環(huán)節(jié)，失控的性質(zhì)和原因、影響。

（四）內(nèi)部控制的局限性。第三十條 測(cè)試內(nèi)部控制的有效性。在健全性測(cè)試基礎(chǔ)上進(jìn)行符合有效性測(cè)試，可采取檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)核、查詢(xún)及函證等方法，測(cè)試有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行與相關(guān)內(nèi)部控制的符合程度，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制措施是否得到貫徹執(zhí)行；是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；是否存在不遵循內(nèi)部控制制度處理業(yè)務(wù)的重大事項(xiàng)；有無(wú)因制度失控而造成重大經(jīng)濟(jì)損失或資產(chǎn)嚴(yán)重流失等事項(xiàng)。

第三十一條 在檢查評(píng)價(jià)內(nèi)部控制健全性和有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的固有限制。

（一）內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則。

（二）內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置。

（三）即使是設(shè)置完善的內(nèi)部控制，也可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯(cuò)誤、相互勾結(jié)、內(nèi)外惡意串通而失效。

（四）內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效。

（五）內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。

第三十二條 綜合評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)置的適用性、健全性、合理性以及控制的有效性，能否保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和規(guī)范化管理。

（一）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的適用性、科學(xué)性，即內(nèi)部控制是否有利于促進(jìn)公司發(fā)展，有利于推進(jìn)管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）披露各項(xiàng)控制措施存在的缺陷，對(duì)相應(yīng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的影響，揭示面臨的風(fēng)險(xiǎn)和可能產(chǎn)生的后果。

（三）對(duì)內(nèi)部控制的健全性、有效性進(jìn)行整體的分析與評(píng)價(jià)，針對(duì)內(nèi)部控制存在的缺陷、薄弱環(huán)節(jié)，提出加強(qiáng)和完善的建議。

第三十三條 遵循全面性原則、重要性原則、合法性原則、制衡性原則、適時(shí)性原則、成本效益原則。在評(píng)價(jià)特定內(nèi)部控制未得到遵循的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，監(jiān)督檢查人員應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：

（一）交易數(shù)量和性質(zhì)發(fā)生的變化，以及對(duì)特定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行產(chǎn)生的不利影響。

（二）內(nèi)部控制發(fā)生的變化。

（三）特定內(nèi)部控制的復(fù)雜程度。

（四）特定內(nèi)部控制對(duì)其他內(nèi)部控制有效性的依賴(lài)程度。

（五）執(zhí)行或監(jiān)控內(nèi)部控制的關(guān)鍵人員發(fā)生變動(dòng)。

第三十四條 監(jiān)督檢查人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)：選擇組織已有的標(biāo)準(zhǔn)，如果認(rèn)為已有標(biāo)準(zhǔn)不合適，應(yīng)向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告；如果管理層沒(méi)有制定合適的標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督檢查人員可以基于組織利益最大化的原則選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

第三十五條 監(jiān)督檢查人員應(yīng)將對(duì)被檢查單位內(nèi)部控制調(diào)查、測(cè)試和評(píng)價(jià)的過(guò)程及結(jié)果與被檢查單位進(jìn)行溝通，征求被檢查單位的意見(jiàn)。

第四章 評(píng)價(jià)報(bào)告程序、方法和內(nèi)容

第三十六條 監(jiān)督檢查部門(mén)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告并通報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司監(jiān)督檢查部門(mén)如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)并通報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)應(yīng)提出切實(shí)可行的解決措施。

第三十七條 監(jiān)督檢查部門(mén)應(yīng)在每次的定期檢查后及每一次的不定期檢查后向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部檢查工作情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并于結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，上述報(bào)告同時(shí)通報(bào)監(jiān)事會(huì)。

第三十八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中至少應(yīng)包括檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度不健全、不完善之處，內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，針對(duì)存在的問(wèn)題建議采取的改進(jìn)措施，也可以對(duì)公司內(nèi)控制度下一步發(fā)展方向提出建議，以及監(jiān)督檢查部門(mén)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明的其他任何事項(xiàng)。

第三十九條 監(jiān)督檢查人員對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，應(yīng)在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告后進(jìn)行后續(xù)追蹤檢查，以確定相關(guān)部門(mén)已及時(shí)采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施，并撰寫(xiě)落實(shí)情況報(bào)告，對(duì)被檢查單位的整改措施進(jìn)行評(píng)價(jià)。

監(jiān)督檢查人員針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，應(yīng)提出追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人有關(guān)責(zé)任的建議；對(duì)內(nèi)部控制比較健全有效的單位，提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。公司應(yīng)將內(nèi)部控制檢查所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題列為各部門(mén)、分公司及子公司績(jī)效考核的重要項(xiàng)目之一。第四十條 公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱監(jiān)督檢查部門(mén)提交的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)報(bào)告。

第四十一條 董事會(huì)可根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)信息，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，形成內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。公司董事會(huì)在審議財(cái)務(wù)報(bào)告等事項(xiàng)的同時(shí)，可依據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告形成決議，同時(shí)監(jiān)事會(huì)也應(yīng)對(duì)此報(bào)告進(jìn)行審議。

第四十二條 公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（一）內(nèi)控制度是否建立健全；

（二）內(nèi)控制度是否有效實(shí)施運(yùn)行，是否存在缺陷；

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況，尤其是本制度中重點(diǎn)關(guān)注的控制活動(dòng)的自查和評(píng)估情況；

（四）內(nèi)控制度及其實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況（如有）；

（五）對(duì)本內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評(píng)價(jià)；

（六）對(duì)內(nèi)部控制整體情況的自我評(píng)價(jià)；

（七）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施及下一內(nèi)部控制的有關(guān)工作計(jì)劃。第四十三條 終了，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)本內(nèi)部控制檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、相應(yīng)的處理建議及整改情況進(jìn)行總結(jié)，在監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)工作報(bào)告里專(zhuān)題陳述。

第四十四條 監(jiān)督檢查部門(mén)的工作資料，包括內(nèi)部控制檢查監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料，保存時(shí)間不少于十年。

第四十五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)參照有關(guān)主管部門(mén)的規(guī)定，就公司內(nèi)部控制情況出具評(píng)價(jià)意見(jiàn)，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司內(nèi)部控制有效性表示異議的，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)針對(duì)該評(píng)價(jià)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)做出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）異議事項(xiàng)的基本情況；

（二）該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；

（三）公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見(jiàn)；

（四）消除該事項(xiàng)及其影響的可能性；

（五）消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。

第五章 責(zé)任追究及獎(jiǎng)懲

第四十六條 被檢查單位應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性負(fù)責(zé)，對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。由于被檢查單位內(nèi)部控制程序出現(xiàn)嚴(yán)重缺陷和出現(xiàn)重大違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，及相關(guān)人員失職導(dǎo)致內(nèi)部控制存在重大缺陷或存在重大風(fēng)險(xiǎn)，給公司造成嚴(yán)重影響或損失的，由監(jiān)督檢查部門(mén)建議，追究被檢查單位相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第四十七條 由于監(jiān)督檢查部門(mén)失職，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)或提出，給公司造成嚴(yán)重影響或損失的，由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)建議，追究監(jiān)督檢查部門(mén)相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。但執(zhí)行了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第17號(hào)》中第四章規(guī)定程序而未能發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)予免除責(zé)任。

第四十八條 被檢查單位拒絕、阻礙內(nèi)部控制檢查，或拒絕、拖延提供相關(guān)資料或證明材料，提供虛假資料的，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理，給予通報(bào)批評(píng)、警告、辭退、索賠及追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第四十九條 監(jiān)督檢查人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的，對(duì)嚴(yán)重內(nèi)控缺陷、重大違紀(jì)、違法事項(xiàng)故意不披露的，以及由于未履行職責(zé)出現(xiàn)重大審計(jì)事項(xiàng)錯(cuò)漏、應(yīng)當(dāng)給予通報(bào)批評(píng)、警告、辭退及追究相關(guān)責(zé)任的處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第五十條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和人員為公司避免或挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，公司應(yīng)給予適當(dāng)?shù)谋碚煤酮?jiǎng)勵(lì)。

第五十一條 公司所有員工均有權(quán)隨時(shí)以書(shū)信形式、電子郵件、傳真或口頭等方式向公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)督檢查部門(mén)反映公司內(nèi)部控制存在的缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，針對(duì)存在的問(wèn)題建議采取的改進(jìn)措施，以及對(duì)公司內(nèi)控制度下一步發(fā)展方向提出建議。同時(shí)，公司將視具體情形，對(duì)提供建議的員工予以獎(jiǎng)勵(lì)和鼓勵(lì)。

第六章 附 則

第五十二條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第五十三條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則或具體執(zhí)行辦法，實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并上報(bào)公司備案。

第五十四條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五十五條 本制度自公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修改時(shí)亦同。

第三篇：內(nèi)部控制制度

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內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司(以下稱(chēng)“公司”)的內(nèi)部控制，促進(jìn)公司合法合規(guī)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推動(dòng)公司規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》特制定本制度。

第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱(chēng)。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

第一條 執(zhí)行董事對(duì)建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。

第二條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）保證遵守私募基金相關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則。

（二）防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。

（三）保障私募基金財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

（四）確保私募基金、公司財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。第三條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)和各級(jí)人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。

（二）相互制約原則。組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約。

（三）執(zhí)行有效原則。通過(guò)科學(xué)的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

（四）獨(dú)立性原則。各部門(mén)和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)獨(dú)立，基金財(cái)產(chǎn)、管理人固有財(cái)產(chǎn)、其他財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離。

（五）成本效益原則。以合理的成本控制達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身實(shí)際情況。

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（六）適時(shí)性原則。公司應(yīng)當(dāng)定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時(shí)修改或完善。

第三章 基本要求

第四條 公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境：包括經(jīng)營(yíng)理念和內(nèi)控文化、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策和員工道德素質(zhì)等，內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（三）控制活動(dòng)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

（四）信息與溝通：及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況進(jìn)行周期性監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷或因業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致內(nèi)控需求有變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)、更新。

第五條 公司應(yīng)當(dāng)牢固樹(shù)立合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念和風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的意識(shí)，培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營(yíng)造合規(guī)經(jīng)營(yíng)的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)遵循專(zhuān)業(yè)化運(yùn)營(yíng)原則，主營(yíng)業(yè)務(wù)清晰，不得兼營(yíng)與私募基金管理無(wú)關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務(wù)。

第七條 公司應(yīng)當(dāng)健全治理結(jié)構(gòu)，防范不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益和自身合法權(quán)益。

第八條 公司組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度，各部門(mén)有合理及明確的授權(quán)分工，操作相互獨(dú)立。

第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的人力資源管理制度，健全激勵(lì)約束機(jī)制，確保工作人員具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

公司應(yīng)具備至少2名高級(jí)管理人員。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級(jí)管理人員。負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級(jí)

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管理人員，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地履行對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和建議的職能，對(duì)因失職瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效造成重大損失的，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)操作流程，利用部門(mén)分設(shè)、崗位分設(shè)、外包、托管等方式實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制。

第十三條 授權(quán)控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的始終。公司將建立健全授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行。

第十四條 公司自行募集私募基金的，應(yīng)設(shè)置有效機(jī)制，切實(shí)保障募集結(jié)算資金安全；公司應(yīng)當(dāng)建立合格投資者適當(dāng)性制度。

第十五條 公司委托募集的，應(yīng)當(dāng)委托獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)資格且成為中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)（以下稱(chēng)“基金業(yè)協(xié)會(huì)”）會(huì)員的機(jī)構(gòu)募集私募基金，并制定募集機(jī)構(gòu)遴選制度，切實(shí)保障募集結(jié)算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進(jìn)行公募。

第十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立完善的財(cái)產(chǎn)分離制度，私募基金財(cái)產(chǎn)與公司固有財(cái)產(chǎn)之間、不同私募基金財(cái)產(chǎn)之間、私募基金財(cái)產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)之間要實(shí)行獨(dú)立運(yùn)作，分別核算。

第十七條 公司應(yīng)建立健全相關(guān)機(jī)制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對(duì)待管理的各私募基金，保護(hù)投資者利益。

第十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資業(yè)務(wù)控制，保證投資決策嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。

第十九條 除基金合同另有約定外，私募基金應(yīng)當(dāng)由基金托管人托管，公司應(yīng)建立健全私募基金托管人遴選制度，切實(shí)保障資金安全?；鸷贤s定私募基金不進(jìn)行托管的，公司應(yīng)建立保障私募基金財(cái)產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機(jī)制。

第二十條 公司開(kāi)展業(yè)務(wù)外包應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架及制度。公司將根據(jù)審慎經(jīng)營(yíng)原則制定其業(yè)務(wù)外包實(shí)施規(guī)劃，確定與其經(jīng)營(yíng)水平相適宜的外包活動(dòng)范圍。

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第二十一條 公司應(yīng)建立健全外包業(yè)務(wù)控制，并至少每年開(kāi)展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在開(kāi)展業(yè)務(wù)外包的各個(gè)階段，關(guān)注外包機(jī)構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機(jī)構(gòu)是否采取有效的隔離措施。

第二十二條 公司自行承擔(dān)信息技術(shù)和會(huì)計(jì)核算等職能的，應(yīng)建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)，保證信息技術(shù)和會(huì)計(jì)核算等的順利運(yùn)行。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露控制，維護(hù)信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及基金業(yè)協(xié)會(huì)所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)保存私募基金內(nèi)部控制活動(dòng)等方面的信息及相關(guān)資料，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10 年。

第二十五條 公司應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評(píng)價(jià)，排查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷及實(shí)施中是否存在問(wèn)題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

第三章內(nèi)部控制的相關(guān)制度內(nèi)容

第二十六條 公司內(nèi)部控制包括：信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度、合格投資者揭示制度、授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制等。信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度等公司內(nèi)部控制制度，公司將單獨(dú)頒布具體制度。

第二十七條 授權(quán)控制。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門(mén)的作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限，同時(shí)分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)部門(mén)及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。

第二十八條 員工素質(zhì)控制

（一）建立良好的企業(yè)文化和員工培訓(xùn)、成長(zhǎng)以及激勵(lì)機(jī)制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長(zhǎng)環(huán)境；建立人才梯級(jí)隊(duì)伍及人才儲(chǔ)備機(jī)制，以保證重要崗位人員因各種原因離開(kāi)公司時(shí)，后續(xù)人員能迅速補(bǔ)上。

（二）加強(qiáng)對(duì)員工的守法意識(shí)、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律承諾書(shū)，保證嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。員工的北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標(biāo)準(zhǔn)。

第二十九條 項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)控制

（一）項(xiàng)目投資、項(xiàng)目管理制度化。制定了各類(lèi)項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，加強(qiáng)項(xiàng)目的立項(xiàng)、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強(qiáng)項(xiàng)目核算和內(nèi)部考核，完善項(xiàng)目工作底稿和檔案管理制度。

（二）嚴(yán)格按照質(zhì)量評(píng)價(jià)體系對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行篩選。項(xiàng)目人員必須先向運(yùn)營(yíng)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部提出立項(xiàng)申請(qǐng)，并按要求報(bào)送詳細(xì)的申請(qǐng)材料。是否立項(xiàng)由公司運(yùn)營(yíng)部與風(fēng)險(xiǎn)控制部立項(xiàng)審核會(huì)議討論決定。

（三）項(xiàng)目小組制作申報(bào)材料，應(yīng)由公司運(yùn)營(yíng)部進(jìn)行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報(bào)、項(xiàng)目預(yù)審、項(xiàng)目復(fù)審、內(nèi)核會(huì)議、項(xiàng)目跟蹤及回訪(fǎng)等內(nèi)容。

第三十條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制。

（一）公司依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財(cái)務(wù)制度等制訂公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。

（二）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系以會(huì)計(jì)核算組織體系為基本依托，以各會(huì)計(jì)崗位為基本風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。公司設(shè)財(cái)務(wù)主管人員，分管全公司計(jì)劃財(cái)務(wù)工作。

（三）公司制訂了完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理工作由專(zhuān)人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專(zhuān)人協(xié)同查閱。司法部門(mén)認(rèn)可的部門(mén)因特殊需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須持有縣級(jí)以上主管部門(mén)的正式公函，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時(shí)，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記。

第三十一條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）行政部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門(mén)，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本部門(mén)信息報(bào)送的組織和審核工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營(yíng)情況，保證住處披露的及時(shí)、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與執(zhí)行董事溝通反饋日常經(jīng)營(yíng)情況。

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開(kāi)披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。

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第三十二條 電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）公司所有電腦設(shè)置密碼及相應(yīng)的權(quán)限；

（二）電腦系統(tǒng)機(jī)房空間隔離并設(shè)置門(mén)禁制度；

（三）建立操作安全管理制度；

（四）建立計(jì)算機(jī)病毒防患制度；

（五）建立數(shù)據(jù)備份制度；

（六）制定災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃。

第四章

內(nèi)部控制效果的檢查和評(píng)估

第三十三條 執(zhí)行董事對(duì)建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。公司經(jīng)理每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專(zhuān)門(mén)報(bào)告。

第三十四條 監(jiān)事應(yīng)對(duì)執(zhí)行董事、經(jīng)理履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促執(zhí)行董事、經(jīng)理及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷，并對(duì)督促檢查不力等情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第三十五條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年三月底前完成對(duì)上一內(nèi)部控制的評(píng)估工作并分別向執(zhí)行董事和公司經(jīng)理提交內(nèi)部控制報(bào)告和風(fēng)控工作報(bào)告。

第五章 附則

第三十六條 本制度與法律、法規(guī)及《公司章程》相沖突時(shí)，應(yīng)按照法律、法規(guī)及《公司章程》執(zhí)行。

第三十七條 本本制度自公布之日起實(shí)施。本制度由執(zhí)行董事負(fù)責(zé)解釋。

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二零一六年二月一日

第四篇：內(nèi)部控制制度

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內(nèi)部控制制度

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第一章 總則

第一條 為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱(chēng)。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）保證經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（二）防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

（三）保障客戶(hù)及公司資產(chǎn)的安全、完整。

（四）保證公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)記錄和其他信息的可靠、完整、及時(shí)。

（五）提高公司經(jīng)營(yíng)效率和效果。第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則：

（一）健全性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門(mén)和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。

（二）合理性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

（三）制衡性：公司部門(mén)和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制；前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn) 作與后臺(tái)管理支持適當(dāng)分離。

（四）獨(dú)立性：承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司其他部門(mén)。

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第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第五條 公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：環(huán)境控制(包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面)、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。第六條 環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面。第七條 授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：

（一）公司作為法人實(shí)體獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，各業(yè)務(wù)部門(mén)在規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)；

各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行工作，各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項(xiàng)操作規(guī)程運(yùn)行；

公司對(duì)授權(quán)部門(mén)和人員建立了相應(yīng)的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，授權(quán)期限不超過(guò)一年，對(duì)不適用的授權(quán)及時(shí)修改或取消授權(quán)。

第八條 員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個(gè)環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。

在投資管理業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過(guò)員工能力素質(zhì)培訓(xùn)，要求相關(guān)員工必須具備相關(guān)能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。

同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)有效的員工激勵(lì)制度，鼓勵(lì)員工努力提高核心與專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，打造個(gè)人、團(tuán)隊(duì)乃至公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

第九條 業(yè)務(wù)控制包括證券投資管理業(yè)務(wù)控制等，主要內(nèi)容包括：

（一）公司證券投資業(yè)務(wù)由投資部統(tǒng)一操作，其他任何部門(mén)均無(wú)權(quán)擅自從事證券投資業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。

（二）自營(yíng)證券投資規(guī)模由證券投資部提出申請(qǐng)，公司董事長(zhǎng)核定。

（三）證券投資部的組織構(gòu)架分為投資決策委員會(huì)、研究部、交易部和風(fēng)險(xiǎn)控制組。公司投資決策委員會(huì)由負(fù)責(zé)證券投資業(yè)務(wù)的董事長(zhǎng)、基金經(jīng)理、總經(jīng)理組成，負(fù)責(zé)對(duì)證券投資部所有證券投資項(xiàng)目的操作做出方案和下達(dá)指令，研究部負(fù)責(zé)調(diào)

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研上市公司并做出投資價(jià)值分析報(bào)告提供給投資決策委員會(huì)；交易部負(fù)責(zé)執(zhí)行投資決策委員會(huì)下達(dá)的交易指令，并提供交易臺(tái)帳和項(xiàng)目收益情況表；風(fēng)險(xiǎn)控制組負(fù)責(zé)監(jiān)控交易過(guò)程中的所有風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)匯報(bào)投資決策委員會(huì)。

（四）公司所有的證券投資帳戶(hù)，由財(cái)務(wù)部辦理、保管，開(kāi)戶(hù)中所有的原始材料必須在財(cái)務(wù)部保存。公司自營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)必須與代理客戶(hù)證券投資業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開(kāi)。

（五）嚴(yán)守商業(yè)機(jī)密，禁止無(wú)意或故意對(duì)外泄露本公司投資結(jié)構(gòu)、投資計(jì)劃及盈虧狀況等。

（六）公司受托投資管理業(yè)務(wù)與自營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)之間應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的防火墻制度，從組織結(jié)構(gòu)、帳戶(hù)管理、投資運(yùn)作、信息傳遞等方面保持相互獨(dú)立，從而保證客戶(hù)資產(chǎn)的完全分離和安全。

（七）不向客戶(hù)保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶(hù)提供準(zhǔn)確、完整的資產(chǎn)管理報(bào)告，對(duì)報(bào)告期內(nèi)客戶(hù)資產(chǎn)的配置狀況、價(jià)值變動(dòng)等情況做出詳細(xì)說(shuō)明。

（八）公司風(fēng)險(xiǎn)控制部和證券投資部協(xié)作配合，共同負(fù)責(zé)公司范圍的獨(dú)立內(nèi)部稽核和業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查，對(duì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查與評(píng)價(jià)。

（九）實(shí)行集中交易制度；投資決策和交易執(zhí)行實(shí)行嚴(yán)格的人員和空間分離制度，建立交易執(zhí)行的權(quán)限控制體系和交易操作規(guī)則；建立完善的交易監(jiān)測(cè)、預(yù)警和反饋系統(tǒng)；執(zhí)行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對(duì)待；建立完善的交易記錄制度，及時(shí)核對(duì)并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應(yīng)的特殊交易的流程和規(guī)則；建立科學(xué)的交易績(jī)效評(píng)價(jià)體系；建立關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)控制度。

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：

（一）公司依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財(cái)務(wù)制度等制訂公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。

（二）公司制訂了完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理工作由專(zhuān)人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專(zhuān)人協(xié)同查閱。

（五）公司在強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，建立了預(yù)算管理體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前控制。XXXX

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（三）公司自有資金與客戶(hù)委托資金實(shí)行分戶(hù)管理，在管理、使用和財(cái)務(wù)核算上完全分開(kāi)?？蛻?hù)委托資金實(shí)行集中管理和監(jiān)控，客戶(hù)資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對(duì)帳等適當(dāng)分離，任何個(gè)人無(wú)權(quán)單獨(dú)調(diào)動(dòng)資金。

（四）公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、轉(zhuǎn)移和報(bào)廢，首先要在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中列出計(jì)劃，購(gòu)置前有書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)董事長(zhǎng)審查，經(jīng)公司批準(zhǔn)，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)公司批復(fù)后，方可辦理有關(guān)購(gòu)買(mǎi)手續(xù)。第十一條 電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)《中華人民共和國(guó)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司信息系統(tǒng)的個(gè)體情況，制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

（二）數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術(shù)中心專(zhuān)人掌握，并定期更換。操作人員應(yīng)有互不相同的用戶(hù)名，定期更換操作口令，嚴(yán)禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)口令。

（三）建立和完善技術(shù)監(jiān)管系統(tǒng)，定期進(jìn)行獨(dú)立的對(duì)帳，核對(duì)交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴(yán)格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時(shí)其負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。

（四）對(duì)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施嚴(yán)格的安全保密管理，交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，并定期和不定期與財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行核對(duì)，防止使用過(guò)程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個(gè)工作日結(jié)束后必須及時(shí)對(duì)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

第十二條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門(mén)，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本單位信息報(bào)送的組織和審核工作。各部門(mén)的業(yè)務(wù)秘書(shū)（或指定專(zhuān)門(mén)信息員）作為業(yè)務(wù)信息的責(zé)任人，負(fù)責(zé)本單位的信息收集和報(bào)送工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營(yíng)情況，保證住處披露的及時(shí)、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與董事長(zhǎng)和總經(jīng)理通反饋日常經(jīng)營(yíng)情況。XXXX投資管理有限公司

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開(kāi)披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。第十三條 內(nèi)部審計(jì)控制主要內(nèi)容包括：

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)，直接接受董事長(zhǎng)傳導(dǎo)。風(fēng)控部獨(dú)立于公司各業(yè)務(wù)部門(mén)之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨(dú)立地履行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告、建議職能，并對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)人任免由董事長(zhǎng)決定。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年四月底前向董事長(zhǎng)提交上一風(fēng)險(xiǎn)控制工作報(bào)告，風(fēng)控工作報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制部通過(guò)定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效運(yùn)行。

（五）任何部門(mén)和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風(fēng)控工作，對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴(yán)厲的處罰制度。

（六）嚴(yán)格風(fēng)控人員獎(jiǎng)懲制度，對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任；對(duì)在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎(jiǎng)勵(lì)。第十四條 總經(jīng)理負(fù)責(zé)督促、檢查和評(píng)價(jià)證券公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任；每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專(zhuān)門(mén)報(bào)告?？偨?jīng)理應(yīng)對(duì)公司風(fēng)控部門(mén)等對(duì)公司內(nèi)部控制提出的問(wèn)題和建議認(rèn)真研究并督促落實(shí)?？偨?jīng)理應(yīng)對(duì)高管、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促各人員及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷。

第十五條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)從以下幾個(gè)方面，對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估：

（一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括： 公司的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠(chéng)信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——指公司對(duì)可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評(píng)估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評(píng)估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

（三）控制活動(dòng)——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤(pán)點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

（四）信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

（五）監(jiān)督——指對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢 等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等；專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是由公 司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。

第十六條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年三月底前完成對(duì)上一內(nèi)部控制的評(píng)估工作并分別向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提交內(nèi)部控制報(bào)告和風(fēng)控工作報(bào)告。報(bào)告至少應(yīng)包括評(píng)價(jià)及對(duì)公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見(jiàn)。

第十七條 董事長(zhǎng)應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開(kāi)專(zhuān)門(mén)的會(huì)議并形成決議。

XXXX投資管理有限公司

201X年X月

第五篇：內(nèi)部控制制度

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***有限公司

內(nèi)部控制制度

作與后臺(tái)管理支持適當(dāng)分離。

（四）獨(dú)立性：承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司其他部門(mén)。

在項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過(guò)員工能力素質(zhì)模型，要求相關(guān)員工必須具備七項(xiàng)核心能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。

同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)有效的員工激勵(lì)制度，鼓勵(lì)員工努力提高核心與專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，打造個(gè)人、團(tuán)隊(duì)乃至公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

（二）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系以會(huì)計(jì)核算組織體系為基本依托，以各會(huì)計(jì)崗位為基本風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，分管全公司計(jì)劃財(cái)務(wù)工作。該部門(mén)至少要配備兩名具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)、取得會(huì)計(jì)上崗證的會(huì)計(jì)人員，該會(huì)計(jì)員工中為本單位正式員工，其中一人為現(xiàn)金出納員。

（三）各級(jí)會(huì)計(jì)人員行政隸屬于所在級(jí)次的核算單位，受上級(jí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。主要會(huì)計(jì)人員的任免、調(diào)動(dòng)，需商得上一級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)的同意。一般會(huì)計(jì)人員的調(diào)動(dòng)，需商得本單位會(huì)計(jì)主管的同意。會(huì)計(jì)人員工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行輪換。

（四）公司制訂了完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理工作由專(zhuān)人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專(zhuān)人協(xié)同查閱。司法部門(mén)認(rèn)可的部門(mén)因特殊需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須持有縣級(jí)以上主管部門(mén)的正式公函，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時(shí)，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記。

（五）公司在強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，建立了預(yù)算管理體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前控制。

（六）公司自有資金與客戶(hù)委托資金實(shí)行分戶(hù)管理，在管理、使用和財(cái)務(wù)核算上完全分開(kāi)?？蛻?hù)委托資金實(shí)行集中管理和監(jiān)控，客戶(hù)資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對(duì)帳等適當(dāng)分離，任何個(gè)人無(wú)權(quán)單獨(dú)調(diào)動(dòng)資金。

（七）公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、轉(zhuǎn)移和報(bào)廢，首先要在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中列出計(jì)劃，購(gòu)置前有書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)上一級(jí)主管部門(mén)審查，經(jīng)公司批準(zhǔn)，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)公司批復(fù)后，方可辦理有關(guān)購(gòu)買(mǎi)手續(xù)。

每年結(jié)帳日之前，要由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行清查，填寫(xiě)寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈（虧），應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制固定資產(chǎn)盤(pán)盈（虧）表，報(bào)經(jīng)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部確認(rèn)后，做帳務(wù)處理。

（六）嚴(yán)格風(fēng)控人員獎(jiǎng)懲制度，對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任；對(duì)在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎(jiǎng)勵(lì)。

（四）信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

（五）監(jiān)督——指對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等；專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。