第一篇：建設工程內(nèi)部控制審計報告

關于對七三一醫(yī)院建設工程項目內(nèi)部控制 的審計意見

行保處：

根據(jù)醫(yī)院本年度審計工作計劃，醫(yī)院組成審計組于2014年9月20日對你處建設工程的內(nèi)部控制管理情況進行了現(xiàn)場審計。經(jīng)研究，同意審計組提交的審計報告，依據(jù)報告提出審計意見如下：

一、審計結論

（一）建設工程完成情況

從2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建設項目及零星維修項目124項，投資金額704.88萬元。

（二）建設工程內(nèi)部控制管理開展情況

1.內(nèi)控環(huán)境：行保處是醫(yī)院建設工程項目的歸口管理部門，直接負責建設工程項目、零星維修工程項目的管理工作。并依據(jù)《七三一醫(yī)院固定資產(chǎn)投資管理辦法（試行）》（醫(yī)法辦[2013]〕165號）、《七三一醫(yī)院基建工程項目管理辦法》（醫(yī)動[2008]98號）、七三一醫(yī)院合同管理辦法（醫(yī)經(jīng)[2013]148號）、《七三一醫(yī)院招投標管理辦法》（醫(yī)經(jīng)〔2013〕147號）等制度進行項目管理，編寫了《建設工程內(nèi)部控制手冊》，內(nèi)部管理人員進行了分工，明確了崗位職責。

2.風險評估：經(jīng)評估，存在由于對工程管理環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，可能導致的工程立項、審批、招投標、合同簽訂及工程質量、進度等各個環(huán)節(jié)不達標產(chǎn)生的在建工程風險。3.控制活動：按已有規(guī)章制度進行項目過程控制，對建設工程項目按照不同的限額進行立項、審批、開展招投標、簽訂合同、進行工程驗收、編制工程項目臺賬等。

4.信息與溝通：對病房及體檢中心在建工程項目，項目組每周召開一次體檢樓項目例會，進行跟蹤審計，跟蹤審計采取不定期召開例會方式，溝通項目進展情況和存在的問題，及時進行整改。

5.內(nèi)部監(jiān)督：由醫(yī)院紀監(jiān)審法室和經(jīng)濟管理辦公室等監(jiān)督部門對相關項目業(yè)務開展審計及效能監(jiān)察，對合同的簽訂、履行、付款情況進行法律審核、監(jiān)督和控制。

二、存在問題

（一）內(nèi)控設計缺陷

1.在工程項目管理中，依據(jù)的主要制度是《七三一醫(yī)院基建工程項目管理辦法（醫(yī)動[2008]98號）已不適合現(xiàn)有的工程管理需要，制度內(nèi)容不完善，不能涵蓋現(xiàn)有的工程管理的全部內(nèi)容。

2.在工程項目檔案管理中，主要依據(jù)的是1989年編制的醫(yī)院基本建設工程檔案管理規(guī)定，主要內(nèi)容已不適用，且未以正式文件印發(fā)。

（二）內(nèi)控執(zhí)行缺陷

1.招投標管理： 對已完成的供氧站、高壓氧工程進行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫(yī)院內(nèi)部招投標管理規(guī)定實施內(nèi)部邀請招標或比價招標的問題。

2.項目投資計劃管理：零星維修項目計劃、概預算審批程序不完善。3.工程造價管理：內(nèi)部比價招標項目概預算未委托專業(yè)人員或專業(yè)機構編制。

4.工程驗收管理：高壓氧工程資料未及時進行檔案驗收，驗收資料不齊全，未及時進行工程驗收。

5.工程檔案管理：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未及時歸檔。以前遺留的已完成的建設工程項目檔案均未按要求及時進行歸檔，如綜合手術樓工程、病房大樓改造工程以及9號住宅樓工程。

三、審計建議

（一）加強內(nèi)部控制制度建設。建議行保處及時完成《七三一醫(yī)院基建工程管理辦法》的修訂，以建立健全建設工程管理制度，明確建設工程管理程序、職責，提高建設工程管理水平。建議醫(yī)務處下屬的檔案管理部門，建立和完善建設工程檔案管理規(guī)定，推進基建工程檔案管理工作。

（二）建議行保處加強項目投資計劃管理，進一步完善建設項目及零星維修項目的計劃、實施方案、概預算編制管理和審批工作。

（三）建議行保處加強造價管理，對工程概預算要指定專業(yè)人員或委托專業(yè)機構進行編制。

（四）建議行保處加強招投標管理，嚴格按照國家、三院及醫(yī)院內(nèi)部招投標管理規(guī)定對建設工程項目進行招投標工作，并按照相關要求及時簽訂合同。

（五）建議行保處加強建設工程驗收管理及檔案管理工作，及時完成項目竣工驗收總結報告，提出竣工驗收申請，組織完成竣工驗收工作。加強工程檔案管理，確保項目檔案的完整、準確、系統(tǒng)、安全和有效利用。

請將審計建議落實情況于兩個月內(nèi)以書面形式報紀監(jiān)審法室。

附件：1.對七三一醫(yī)院建設工程項目內(nèi)部控制的審計報告

2.審計回復書

對七三一醫(yī)院建設工程項目內(nèi)部控制的審計報告

院領導：

根據(jù)醫(yī)院本年度審計工作計劃，醫(yī)院組成審計組于2014年9月20日對行保處建設工程的內(nèi)部控制管理情況進行了現(xiàn)場審計。審計組依據(jù)集團公司、三院建設工程內(nèi)部控制要求以及醫(yī)院審計、基建工程管理相關制度，現(xiàn)場查閱了建設工程內(nèi)部控制手冊、建設工程合同臺賬以及供氧站、高壓氧建設工程相關資料，運用了詢問、調(diào)查問卷、符合性測試等審計方法，在行保處的積極配合下，順利完成了該項目的審計，現(xiàn)將審計具體情況報告如下：

一、審計情況

（一）建設工程完成情況

從2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建設項目及零星維修項目124項，投資金額704.88萬元。

（二）建設工程內(nèi)部控制管理情況 1.內(nèi)控環(huán)境

行保處是醫(yī)院建設工程項目的歸口管理部門，設處長1名，助理8名，負責建設工程項目、零星維修工程項目的管理工作和其他相關工作。并依據(jù)《七三一醫(yī)院固定資產(chǎn)投資管理辦法（試行）》（醫(yī)法辦[2013]〕165號）、《七三一醫(yī)院基建工程項目管理辦法》（醫(yī)動[2008]98號）、《七三一醫(yī)院合同管理辦法》（醫(yī)經(jīng)[2013]148號）、《七三一醫(yī)院招投標管理辦法》（醫(yī)經(jīng)〔2013〕147號）等制度進行項目管理，編寫了《建設工程內(nèi)部控制手冊》。經(jīng)審計《七三一醫(yī)院基建工程項目管理辦法》（醫(yī)動[2008]98號）已不適合現(xiàn)有的建設工程項目管理要求，建設項目檔案管理無正式下達的管理文件。

2.風險評估：經(jīng)評估，存在由于對工程管理環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，可能導致的工程立項、審批、招投標、合同簽訂及工程質量、進度等各個環(huán)節(jié)不達標產(chǎn)生的在建工程風險，制定了整改方案及措施，但仍存在整改方案及措施落實不到位的情況。

3.控制活動：按已有規(guī)章制度進行項目過程控制，對建設工程項目按照不同的限額進行立項、審批、開展招投標、簽訂合同、進行工程驗收、編制工程項目臺賬等。

項目投資計劃管理：從2013年開始，根據(jù)建設工程項目年度計劃編制概預算，經(jīng)過院長辦公會審批后實施，有概預算調(diào)整的需經(jīng)過審批后實施。但零星維修項目只有計劃和概預算，未經(jīng)過審批程序。

招投標管理：抽查的高壓氧工程項目也未按規(guī)定進行內(nèi)部比價招投標。

工程驗收及檔案管理：針對建設工程資料歸檔不及時、不完善的問題，配備專門人員負責資料的整理和歸檔準備工作，建設工程資料的管理得到了明顯的好轉，但仍存在工程檔案驗收及歸檔不及時的問題。

4.信息與溝通：對病房及體檢中心在建工程項目，項目組每周召開一次體檢樓項目例會，進行跟蹤審計，跟蹤審計采取不定期召開例會方式，溝通項目進展情況和存在的問題，及時進行整改，不定期開展建設工程項目管理相關培訓和經(jīng)驗交流，以提高項目管理水平。5.內(nèi)部監(jiān)督：由醫(yī)院紀監(jiān)審法室和經(jīng)濟管理辦公室等監(jiān)督部門對相關項目業(yè)務開展審計及效能監(jiān)察，對合同的簽訂、履行、付款情況進行法律審核、監(jiān)督和控制。

二、存在問題

（一）內(nèi)控設計缺陷

1.在工程項目管理中，依據(jù)的主要制度是《七三一醫(yī)院基建工程項目管理辦法（醫(yī)動[2008]98號）已不適合現(xiàn)有的工程管理需要，制度內(nèi)容不完善，不能涵蓋現(xiàn)有的工程管理的全部內(nèi)容。

2.在工程項目檔案管理中，主要依據(jù)的是1989年編制的醫(yī)院基本建設工程檔案管理規(guī)定，主要內(nèi)容已不適用，且未以正式文件印發(fā)。

（二）內(nèi)控執(zhí)行缺陷

1.招投標管理： 對已完成的供氧站、高壓氧工程進行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫(yī)院內(nèi)部招投標管理規(guī)定實施內(nèi)部邀請招標或比價招標的問題。

2.項目投資計劃管理：零星維修項目計劃、概預算審批程序不完善。

3.工程造價管理：內(nèi)部比價招標項目概預算未委托專業(yè)人員或專業(yè)機構編制。

4.工程驗收管理：高壓氧工程資料未及時進行檔案驗收，驗收資料不齊全，未及時進行工程驗收。

5.工程檔案管理：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未及時歸檔。以前遺留的已完成的建設工程項目檔案均未按要求及時進行歸檔，如綜合手術樓工程、病房大樓改造工程以及9號住宅樓工程。

三、審計建議

（一）加強內(nèi)部控制制度建設。建議行保處及時完成《七三一醫(yī)院基建工程管理辦法》的修訂，以建立健全建設工程管理制度，明確建設工程管理程序、職責，提高建設工程管理水平。建議醫(yī)務處下屬的檔案管理部門，建立和完善建設工程檔案管理規(guī)定，推進基建工程檔案管理工作。

（二）建議行保處加強項目投資計劃管理，進一步完善建設項目及零星維修項目的計劃、實施方案、概預算編制管理和審批工作。

（三）建議行保處加強造價管理，對工程概預算要指定專業(yè)人員或委托專業(yè)機構進行編制。

（四）建議行保處加強招投標管理，嚴格按照國家、三院及醫(yī)院內(nèi)部招投標管理規(guī)定對建設工程項目進行招投標工作，并按照相關要求及時簽訂合同。

（五）建議行保處加強建設工程驗收管理及檔案管理工作，及時完成項目竣工驗收總結報告，提出竣工驗收申請，組織完成竣工驗收工作。加強工程檔案管理，確保項目檔案的完整、準確、系統(tǒng)、安全和有效利用。

第二篇：內(nèi)部控制審計報告

內(nèi)部控制審計報告

天健正信審（2011）專字第020503號

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司全體股東：

我們接受委托，審計了后附的廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱三維絲環(huán)保

公司）董事會對截至2010年12月31日止與財務報表相關的內(nèi)部控制有效性的認定。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）的要求建立健全內(nèi)部控制制度并

保持其有效性是三維絲環(huán)保公司的責任。

我們的責任是對三維絲環(huán)保公司與財務報表相關的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意

見。

我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101號——歷史財務信息審計或審

閱以外的鑒證業(yè)務》的規(guī)定執(zhí)行了審計業(yè)務。該準則要求我們計劃和實施審計工作，以

對三維絲環(huán)保公司截至2010年12月31日止與財務報表相關的內(nèi)部控制有效性認定是否

不存在重大錯報獲取合理保證。在審計過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內(nèi)部

控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的保證。

內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能

性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或降低對控制政策和程序遵

循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評價結果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風險。

我們認為，三維絲環(huán)保公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）于截

至2010年12月31日止在所有重大方面保持了與財務報表相關的有效的內(nèi)部控制。

中國注冊會計師：周俊超

天健正信會計師事務所有限公司

中國 · 北京 中國注冊會計師：連益民

報告日期： 2011年4月18日

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司

2010內(nèi)部控制的自我評價報告

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱“本公司”、“公司”）根據(jù)《公司法》、《證券

法》、《會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相 關法律法規(guī)及相關文件的要求，針對自身特點，加強與規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制，并根據(jù)中國證監(jiān)會廈 門監(jiān)管局的指導意見，進一步完善了內(nèi)部控制制度。通過有效的內(nèi)部控制，公司合理保證了經(jīng)營管 理的合法合規(guī)與資產(chǎn)安全，確保了財務報告及相關信息的真實完整，提高了經(jīng)營效率與效果，促進 了公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實現(xiàn)?，F(xiàn)對公司 2010 年內(nèi)部控制體系建設以及截止2010 年12 月31 日的內(nèi) 控執(zhí)行情況闡述與評價如下：

一、公司基本情況

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三

維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經(jīng)營范圍為：生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售空氣過濾材料、液體過濾材料、袋式除塵器配件和環(huán)保器材；環(huán)保工程技術研發(fā)、服務 和咨詢；生產(chǎn)、批發(fā)、零售工業(yè)用紡織品；經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務和本企業(yè)所需的機械設 備、零配件、原輔材料的進口業(yè)務，但國家限定公司經(jīng)營或禁止進出口的商品和技術除外。公司主 營產(chǎn)品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。

經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可[2010]100號文核準，公司于2010年2月首次公開發(fā)行人

民幣普通股（A股）股票1,300萬股，發(fā)行后總股本5,200萬股。公司股票于2010年2月26日起在 深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市交易，股票代碼為300056。

二、公司內(nèi)部控制綜述

建立健全并有效實施內(nèi)部控制是本公司董事會及管理層的責任。

本公司內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真 實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

公司建立與實施內(nèi)部控制，遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、適應性原則、成本效益 原則、相互牽制原則、協(xié)調(diào)配合原則。

由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效 性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營情況的改變而改變。公司內(nèi)部控制設有檢查監(jiān)督機制，內(nèi)控缺 陷一經(jīng)識別，本公司將立即采取整改措施。

三、公司內(nèi)部控制評估

（一）內(nèi)部環(huán)境

1、治理結構

公司按《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以

下簡稱《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結構和議 事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，公司法人治理結構健全，形成了科學有效的 職責分工和制衡機制。

股東大會是公司的最高權力機構，公司董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，監(jiān)事會對 董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督，經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。

董事會下設董事會秘書負責處理董事會日常事務，董事會內(nèi)部按照功能分別設立了審計委員

會、戰(zhàn)略委員會、提名、薪酬與考核委員會三個專門委員會，除戰(zhàn)略委員會由公司董事長擔任主任 委員外，其他三個委員會均由獨立董事任主任委員。

總經(jīng)理對董事會負責，通過指揮、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督各職能部門行使經(jīng)營管理權力，保證公司 的正常經(jīng)營運轉。各職能部門實施具體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，管理公司日常事務。

2010，公司對公司層面及重要業(yè)務流程的內(nèi)部控制進行了評估，進一步完善了內(nèi)部控制文 檔，對識別出的缺陷進行了整改。根據(jù)公司發(fā)展需要，2010年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經(jīng)理工作細則》、《獨立董事和審計委員會年報工作制度》等制度，并新建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對外信息報 送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機處理應急制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》等制度。原 有制度的修訂及新制度的建立實施，健全了內(nèi)部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規(guī)章制度包括：《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《獨立董事工作細則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《關聯(lián)交易決策制度》、《對外擔保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》、《對外投資管理制度》、《會計內(nèi)部控制制度》、《董事會戰(zhàn)略委員 會工作細則》、《董事會審計委員會工作細則》、《董事會提名委員會工作細則》、《董事會薪酬 與考核委員會工作細則》、《總經(jīng)理工作細則》、《董事會秘書工作細則》、《內(nèi)部審計制度》、《投資者關系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《內(nèi)幕信息知情人報備制度》等，這些制度的建立，為公司內(nèi)部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。

2、機構設置及權責分配

公司根據(jù)自身業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置了內(nèi)部組織機構，明確了各自的職責權限，將權利 與責任落實到了各責任部門，形成科學有效的職責分工和制衡機制。公司組織結構如下：

3、內(nèi)部審計

公司在董事會審計委員會下設立了獨立的審計部，并配備了2名專職人員獨立開展工作，并加

強內(nèi)部審計監(jiān)督工作并負責對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。公司審計辦公室對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn) 的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權 直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

4、人力資源政策

公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質團隊”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實施有利于可持

續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規(guī)定》、《生產(chǎn)（針刺、后處理）人員考核規(guī) 定》、《生產(chǎn)（制袋）人員考核規(guī)定》等制度。

公司始終將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，通過各種內(nèi)部培

訓、外部拓展訓練等方式，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工專業(yè)素質和綜合素質。公 司上市后，無論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對公司的誠信和 價值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備 高度的責任感和責任心，能夠承擔更多的責任，樹立公司員工高素質的形象。

5、企業(yè)文化

公司十分重視加強企業(yè)文化建設，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務環(huán) 境”作為經(jīng)營理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅實保障，把客戶和社會的利益和人類的健康安全放 在最為重要的位置；以防護人居環(huán)境遠離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務環(huán)境” 作為愿景使 命；把“以高新技術和卓越經(jīng)營管理模式為驅動力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的 領導者，在服務社會的同時為股東和利益相關者帶來較高的經(jīng)濟和社會效益”作為服務宗旨。

公司始終認為員工的潛質和進步就是公司發(fā)展的希望和動力所在，為了保證員工能最大限度地 發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價值觀及組織文化：（1）不斷為客戶創(chuàng)造價值并贏得 客戶尊敬是檢驗公司經(jīng)營管理團隊績效的試金石；（2）積極鼓勵員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展 的動力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學習型組織；（3）注重員工的價值，尊重知識、尊重人才，努力為 所有的員工創(chuàng)造方便、舒適的工作環(huán)境和發(fā)展空間、公平和公正的競爭環(huán)境；（4）人盡其才，讓 個人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自切實的評估；（5）提倡團隊協(xié) 作，大力弘揚團隊精神；倡導相信合作伙伴，讓團隊更緊密、更有力量。

努力構建一支誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作的員工隊伍，以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制 文化氛圍。誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務流程的設計和運 行。

本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過有效的考核獎

懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實。另外，公 司不定期對員工開展關于職業(yè)道德教育的培訓，以提高員工價值觀的統(tǒng)一性。

公司不斷加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格 依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

（二）風險評估

公司董事會根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況確定相應的風 險承受度，定期進行風險評估，準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險。

公司根據(jù)風險識別和風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定了各類風險的 應對策略。同時，公司根據(jù)董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當 有效的控制措施，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。同時綜合運用風險規(guī)避、風險降 低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。

（三）控制活動

公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

1、不相容職務的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務流程中所涉及的不相容職 務，實施了相應的分離措施，形成相對合理的各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

2、授權審批控制。公司根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確了各崗位辦理業(yè)務和事項的權

限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員均在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。公司對于 重大的業(yè)務和事項，實行集體決策制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

3、會計系統(tǒng)控制。公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑

證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司依法設置會計機構，配備 了會計從業(yè)人員，從事會計工作的人員全部取得了會計從業(yè)資格證書。

4、財產(chǎn)保護控制。公司建立了財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保 管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。

5、預算控制。公司實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范 預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。

6、運營分析控制。公司建立了運營情況分析制度，經(jīng)理層綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌

資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā) 現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。

7、績效考評。公司建立和實施了績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任

單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評 優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

8、重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制。公司建立了重大風險預警機制和突發(fā)事件應

急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人 員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

（四）信息與溝通

公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時 溝通，促進了內(nèi)部控制有效運行。

公司主要通過財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡等渠 道，獲取內(nèi)部信息，通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng) 絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息；并對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩 選、核對、整合，提高信息的有用性。

公司充分利用網(wǎng)絡等信息技術建立了有效信息管理系統(tǒng)，將內(nèi)部控制相關信息在企業(yè)內(nèi)部各管 理級次、責任部門、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和 監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋，過程中發(fā)現(xiàn)的問題可及時報告并加以解決，重要信息能 夠及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。

公司加強了對開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面 的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

公司建立了反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確了反舞弊工作的重點領域、關 鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范了舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救 程序。公司建立了舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理 時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

（五）內(nèi)部監(jiān)督

公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套辦法，制定完善了內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確了財 務部和審計部在內(nèi)部日常監(jiān)督和專項監(jiān)督中的職責權限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。公

司制定了內(nèi)部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析其性質和產(chǎn)生原因，并 提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告，對內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大 缺陷，將追究相關責任單位或者責任人的責任。

四、存在的主要問題與整改計劃

報告期內(nèi)，公司沒有出現(xiàn)中國證監(jiān)會、交易所對公司及相關人員公開譴責或其他形式的懲戒。但公司在內(nèi)控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強治理的環(huán)節(jié)：

1、報告期內(nèi)，根據(jù)中國證監(jiān)會廈門監(jiān)管局的指導建議，公司加強了信息披露方面的制度建

設，對原有相關制度規(guī)定進行了細化，建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套 期保值管理制度》、《對外信息報送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機處理應急制度》、《內(nèi)幕 信息知情人登記制度》等制度，進一步提高相關制度的可執(zhí)行性；

2、公司在財務預算管理方面略顯薄弱，預算管理對企業(yè)戰(zhàn)略的支持功能未能有效發(fā)揮。2011

，公司將進一步加強財務預算管理，結合信息化系統(tǒng)的推進，全面提高預算管理對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā) 展及經(jīng)營管理的支持水平。2011，公司將在各項制度的執(zhí)行過程中加強監(jiān)管，落實問責機制，注重實效，并根據(jù)出現(xiàn)的問題及時進行整改，進一步發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導作用，推動企業(yè)健康 發(fā)展。

五、公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見

本公司董事會認為：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及其他控制標準，截至2010年12 月31日止，公司已結合自身生產(chǎn)經(jīng)營的需要，建立了一套較為健全的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制符合公司 現(xiàn)階段的發(fā)展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財產(chǎn)物質的安全、完整，能夠對 公司各項業(yè)務的健康運行及公司經(jīng)營風險的控制提供保證，能夠對編制真實公允的財務報表提供保 障。

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司董事會

2011年4月18日

第三篇：內(nèi)部控制審計報告

內(nèi)部控制審計報告 2013 內(nèi)部控制評價報告珠海格力電器股份有限公司全體股東: 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系),結合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上,我們對公司2013年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準日)的內(nèi)部控制有效性進行了評價。

一、重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實施內(nèi)部控制,評價其有效性,并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當,或對控制政策和程序遵循的程度降低,根據(jù)內(nèi)部控制評價結果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。

二、內(nèi)部控制評價結論

根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會認為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。

根據(jù)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。

自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結論的因素。

三、內(nèi)部控制評價工作情況(一)內(nèi)部控制評價范圍

公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。納入評價范圍的主要單位包括:格力電器母公司及子公司。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務報表資產(chǎn)總額的99%,營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額的99%;納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括: 組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、外包業(yè)務、財務報告、全面預算、合同管理、信息披露、對子公司的管理、關聯(lián)交易、募集資金、重大投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點關注的高風險領域主要包括資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、工程項目。具體內(nèi)容如下:

1、內(nèi)部環(huán)境(1)組織架構

公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結構:制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系,明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責和權限,形成了各負其責、協(xié)調(diào)運轉、有效制衡的法人治理結構,保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實有效,促進了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,維護了投資者和公司利益。

目前,公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務單位構成。決策層包括公司股東大會和董事會,股東大會是公司權力機構,依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃、選舉和更換董事、監(jiān)事,審議批準董事會、監(jiān)事會報告,審議批準財務決算方案,重大資產(chǎn)的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責,召集股東大會并向股東大會報告工作,執(zhí)行股東大會的決議,制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案,制定公司的財務預決算方案,制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案,制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購、回購本公司股票方案,在股東大會授權范圍內(nèi)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保等事項,制定公司的基本管理制度等。公司董事會下設審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會三個議事機構。審計委員會主要負責公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會主要負責對公司董事和經(jīng)理人員的人選,依據(jù)選 擇標準和程序進行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會,主要負責制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標準并進行考核,負責制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對董事會負責。各委員會職責分工明確,整體運作情況良好。監(jiān)事會負責對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督,檢查公司財務,對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權。經(jīng)理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項,主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。(2)發(fā)展戰(zhàn)略

公司圍繞“建百年企業(yè),創(chuàng)國際品牌”發(fā)展目標,以制冷業(yè)為核心,堅持自主創(chuàng)新,致力于打造成擁有自主核心技術、管理領先的國際一流企業(yè),并以科學、高效的管理、規(guī)范運作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會效益。根據(jù)公司的發(fā)展目標和規(guī)劃,未來公司將加大科研投入,堅持科技創(chuàng)新,將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點方向,研發(fā)具有自主知識產(chǎn)權的國際領先產(chǎn)品和技術;加快進度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和服務鏈延伸;從擴大自主品牌的出口著手,將出口市場做大做強。堅持制冷領域的專業(yè)化發(fā)展道路;同時促進子公司的大力發(fā)展。(3)人力資源

公司重視人力資源建設,根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標,結合人力資源現(xiàn)在和未來發(fā)展預測,建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃,制定和實施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓、辭退與辭職

制度;員工薪酬、考核、晉升與獎懲制度;關鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局,實現(xiàn)人力資源的合理配置,提升人力資源管理水平,從而全面提升企業(yè)核心競爭力。(4)社會責任

公司積極承擔和履行對公司股東、債權人、職工、供應商、消費者等利益相關方的社會責任,保障公司經(jīng)營績效的有效監(jiān)督和問責,保障員工的勞動權益、健康安全和就業(yè)公平,并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵和支持,追求為消費者提供滿意的產(chǎn)品和服務;積極貫徹落實節(jié)約資源的基本國策,提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導綠色消費,為全球消費者提供更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略;熱衷各類公益事業(yè),在為賑濟災害、社會福利、科教文、衛(wèi)、體等各項社會事業(yè)建設中發(fā)揮積極作用。(5)企業(yè)文化

公司自1991年成立以來,公司建立了以“實”為核心的企業(yè)文化,公司的核心價值觀在企業(yè)成長過程中逐步凝練而成,并隨著公司的發(fā)展而不斷調(diào)整和提升。從成立伊始,高層領導就確立了“忠誠、友善、勤奮、進取”的企業(yè)精神,并與時俱進,結合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,樹立了“少說空話、多干實事,質量第一、顧客滿意,忠誠友善、勤奮進取,誠信經(jīng)營、多方共贏,愛崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新,遵紀守法、廉潔奉公”的核心價值觀,制定了“公平公正,公開透明,公私分明”的管理方針;“追求完美篇二：內(nèi)控審計報告(式樣)１

２

３

４

５ 篇三：內(nèi)部控制審計報告

內(nèi) 天 廈

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我們接受委托，審計了后附的廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱三維絲環(huán)保 公司）董事會對截至2010年12月31日止與財務報表相關的內(nèi)部控制有效性的認定。按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）的要求建立健全內(nèi)部控制制度并 保見 持

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我們的責任是對三維絲環(huán)保公司與財務報表相關的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意 我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101號——歷史財務信息審計或審 閱以外的鑒證業(yè)務》的規(guī)定執(zhí)行了審計業(yè)務。該準則要求我們計劃和實施審計工作，以 對三維絲環(huán)保公司截至2010年12月31日止與財務報表相關的內(nèi)部控制有效性認定是否 不存在重大錯報獲取合理保證。在審計過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內(nèi)部 控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的 審 計

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內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能 性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或降低對控制政策和程序遵 循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評價結果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風險。我們認為，三維絲環(huán)保公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）于截 至2010年12月31日止在所有重大方面保持了與財務報表相關的有效的內(nèi)部控制。中天中 報 廈2010 門年

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廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱“本公司”、“公司”）根據(jù)《公司法》、《證券 法》、《會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相 關法律法規(guī)及相關文件的要求，針對自身特點，加強與規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制，并根據(jù)中國證監(jiān)會廈 門監(jiān)管局的指導意見，進一步完善了內(nèi)部控制制度。通過有效的內(nèi)部控制，公司合理保證了經(jīng)營管 理的合法合規(guī)與資產(chǎn)安全，確保了財務報告及相關信息的真實完整，提高了經(jīng)營效率與效果，促進 了公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實現(xiàn)。現(xiàn)對公司 2010 年內(nèi)部控制體系建設以及截止2010 年12 月31 日的內(nèi) 控 一

廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三、公

司

基

本

情

況

執(zhí)

行

情 況

闡

述

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維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經(jīng)營范圍為：生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售空氣過濾材料、液體過濾材料、袋式除塵器配件和環(huán)保器材；環(huán)保工程技術研發(fā)、服務 和咨詢；生產(chǎn)、批發(fā)、零售工業(yè)用紡織品；經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務和本企業(yè)所需的機械設 備、零配件、原輔材料的進口業(yè)務，但國家限定公司經(jīng)營或禁止進出口的商品和技術除外。公司主 營產(chǎn)品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可[2010]100號文核準，公司于2010年2月首次公開發(fā)行人 民幣普通股（a股）股票1,300萬股，發(fā)行后總股本5,200萬股。公司股票于2010年2月26日起在 深 二

建立健全并有效實施內(nèi)部控制是本公司董事會及管理層的責任。本公司內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真 實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。公司建立與實施內(nèi)部控制，遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、適應性原則、成本效益 原

則、相

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由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效 性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營情況的改變而改變。公司內(nèi)部控制設有檢查監(jiān)督機制，內(nèi)控缺 陷 三（1

一、）

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易

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交

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為 300056。

公司按《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以 下簡稱《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結構和議 事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，公司法人治理結構健全，形成了科學有效的 職

責

分

工

和

制

衡

機

制。

股東大會是公司的最高權力機構，公司董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，監(jiān)事會對 董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督，經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。董事會下設董事會秘書負責處理董事會日常事務，董事會內(nèi)部按照功能分別設立了審計委員 會、戰(zhàn)略委員會、提名、薪酬與考核委員會三個專門委員會，除戰(zhàn)略委員會由公司董事長擔任主任 委 員

外，其

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委

員。

總經(jīng)理對董事會負責，通過指揮、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督各職能部門行使經(jīng)營管理權力，保證公司 的正常經(jīng)營運轉。各職能部門實施具體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，管理公司日常事務。2010，公司對公司層面及重要業(yè)務流程的內(nèi)部控制進行了評估，進一步完善了內(nèi)部控制文 檔，對識別出的缺陷進行了整改。根據(jù)公司發(fā)展需要，2010年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經(jīng)理工作細則》、《獨立董事和審計委員會年報工作制度》等制度，并新建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對外信息報 送和使用管理制度》《突發(fā)事件危機處理應急制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》、等制度。原 有制度的修訂及新制度的建立實施，健全了內(nèi)部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規(guī)章制度包括：《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《獨立董事工作細則》《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《、關聯(lián)交易決策制度》《、對外擔保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》《對外投資管理制度》、《會計內(nèi)部控制制度》、《董事會戰(zhàn)略委員 會、工作細則》、《董事會審計委員會工作細則》、《董事會提名委員會工作細則》、《董事會薪酬 與考核委員會工作細則》、《總經(jīng)理工作細則》、《董事會秘書工作細則》、《內(nèi)部審計制度》、《投資者關系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《內(nèi)幕信息知情人報備制度》等，這些制度的建立，為公司內(nèi)部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。2、機

構

設

置

及

權

責

分

配

公司根據(jù)自身業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置了內(nèi)部組織機構，明確了各自的職責權限，將權利 與責任落實到了各責任部門，形成科學有效的職責分工和制衡機制。公司組織結構如下： 3、內(nèi) 部

審

計

公司在董事會審計委員會下設立了獨立的審計部，并配備了2名專職人員獨立開展工作，并加 強內(nèi)部審計監(jiān)督工作并負責對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。公司審計辦公室對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn) 的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權 直4 接

向、董

事

會人

及

其審力

計

委

員資

會、源監(jiān)

事

會政

報

告

。策

公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質團隊”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實施有利于可持 續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規(guī)定》、《生產(chǎn)（針刺、后處理）人員考核規(guī) 定

》、《

生

產(chǎn)

（制

袋）

人

員

考

核

規(guī)

定

》

等

制

度。

公司始終將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，通過各種內(nèi)部培 訓、外部拓展訓練等方式，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工專業(yè)素質和綜合素質。公 司上市后，無論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對公司的誠信和 價值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備 高度的責任感和責任心，能夠承擔更多的責任，樹立公司員工高素質的形象。5、企

業(yè)

文

化

公司十分重視加強企業(yè)文化建設，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務環(huán) 境”作為經(jīng)營理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅實保障，把客戶和社會的利益和人類的健康安全放 在最為重要的位置；以防護人居環(huán)境遠離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務環(huán)境” 作為愿景使 命；把“以高新技術和卓越經(jīng)營管理模式為驅動力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的 領導者，在服務社會的同時為股東和利益相關者帶來較高的經(jīng)濟和社會效益”作為服務宗旨。

公司始終認為員工的潛質和進步就是公司發(fā)展的希望和動力所在，為了保證員工能最大限度地 發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價值觀及組織文化：（1）不斷為客戶創(chuàng)造價值并贏得 客戶尊敬是檢驗公司經(jīng)營管理團隊績效的試金石；（2）積極鼓勵員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展 的動力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學習型組織；（3）注重員工的價值，尊重知識、尊重人才，努力為 所有的員工創(chuàng)造方便、舒適的工作環(huán)境和發(fā)展空間、公平和公正的競爭環(huán)境；（4）人盡其才，讓 個人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自切實的評估；（5）提倡團隊協(xié) 作，大力弘揚團隊精神；倡導相信合作伙伴，讓團隊更緊密、更有力量。努力構建一支誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作的員工隊伍，以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制 文化氛圍。誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務流程的設計和運 行。

本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過有效的考核獎 懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實。另外，公 司不定期對員工開展關于職業(yè)道德教育的培訓，以提高員工價值觀的統(tǒng)一性。公司不斷加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格 依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（二）

風

險

評

估

公司董事會根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況確定相應的風 險承受度，定期進行風險評估，準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險。公司根據(jù)風險識別和風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定了各類風險的 應對策略。同時，公司根據(jù)董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當 有效的控制措施，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。同時綜合運用風險規(guī)避、風險降 低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。（運 用

相

應三的控

制）措

施，將

控風

險

控

制制在可

承

活受

度

之

內(nèi)

動。

公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，1、不相容職務的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務流程中所涉及的不相容職 務，實施了相應的分離措施，形成相對合理的各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

2、授權審批控制。公司根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確了各崗位辦理業(yè)務和事項的權 限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員均在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。公司對于 重大的業(yè)務和事項，實行集體決策制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

3、會計系統(tǒng)控制。公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑 證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司依法設置會計機構，配備 了會計從業(yè)人員，從事會計工作的人員全部取得了會計從業(yè)資格證書。

4、財產(chǎn)保護控制。公司建立了財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保 管、定

期

盤

點、賬

實

核 對

等

措

施，確

保

財

產(chǎn)

安

全。

5、預算控制。公司實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范 預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。

6、運營分析控制。公司建立了運營情況分析制度，經(jīng)理層綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌 資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā) 現(xiàn) 存

在的問

題，及

時

查

明

原

因

并

加

以

改

進。

7、績效考評。公司建立和實施了績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任 單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評 優(yōu)、降

級、調(diào)

崗、辭

退

等的依

據(jù)。

8、重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制。公司建立了重大風險預警機制和突發(fā)事件應 急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人 員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。（溝 通

四，促）進

了

信內(nèi)

部

息控

制

與有

效

溝運

行

通。

公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時 公司主要通過財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡等渠 道，獲取內(nèi)部信息，通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng) 絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息；并對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩 選、核

對、整

合，提

高

信

息的有

用

性。公司充分利用網(wǎng)絡等信息技術建立了有效信息管理系統(tǒng)，將內(nèi)部控制相關信息在企業(yè)內(nèi)部各管 理級次、責任部門、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和 監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋，過程中發(fā)現(xiàn)的問題可及時報告并加以解決，重要信息能 夠的及控

時制

傳，遞保

給證

董信

事息會系、統(tǒng)監(jiān)

事安

會全

和穩(wěn)

經(jīng)定

理運

層行

。

公司加強了對開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面 公司建立了反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確了反舞弊工作的重點領域、關 鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范了舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救 程序。公司建立了舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理 時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套辦法，制定完善了內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確了財 務部和審計部在內(nèi)部日常監(jiān)督和專項監(jiān)督中的職責權限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。公

司制定了內(nèi)部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析其性質和產(chǎn)生原因，并 提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告，對內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大 缺 四

報告期內(nèi)，公司沒有出現(xiàn)中國證監(jiān)會、交易所對公司及相關人員公開譴責或其他形式的懲戒。但公司在內(nèi)控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強治理的環(huán)節(jié)：

1、報告期內(nèi)，根據(jù)中國證監(jiān)會廈門監(jiān)管局的指導建議，公司加強了信息披露方面的制度建 設，對原有相關制度規(guī)定進行了細化，建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套 期保值管理制度》、《對外信息報送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機處理應急制度》、《內(nèi)幕 信息知情人登記制度》等制度，進一步提高相關制度的可執(zhí)行性；

2、公司在財務預算管理方面略顯薄弱，預算管理對企業(yè)戰(zhàn)略的支持功能未能有效發(fā)揮。2011 ，公司將進一步加強財務預算管理，結合信息化系統(tǒng)的推進，全面提高預算管理對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā) 展及經(jīng)營管理的支持水平。2011，公司將在各項制度的執(zhí)行過程中加強監(jiān)管，落實問責機制，注重實效，并根據(jù)出現(xiàn)的問題及時進行整改，進一步發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導作用，推動企業(yè)健康 發(fā)

五、公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見

本公司董事會認為：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及其他控制標準，截至2010年12 月31 日止，公司已結合自身生產(chǎn)經(jīng)營的需要，建立了一套較為健全的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制符合公司 現(xiàn)階段的發(fā)展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財產(chǎn)物質的安全、完整，能夠對 公司各項業(yè)務的健康運行及公司經(jīng)營風險的控制提供保證，能夠對編制真實公允的財務報表提供保 障廈 門

三

維

絲

環(huán)

保

股

份

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公

司

董

事

2011年4月18日。會

展。、存

在的主

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相

關

責

任 單

位

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責

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任。

五）

內(nèi)

部

監(jiān)

督篇四：上市公司2013內(nèi)部控制審計報告匯總表 附表4：事務所出具上市公司2013內(nèi)部控制審計報告匯總表 篇五：內(nèi)部控制的審計報告和管理建議

內(nèi)部控制的審計報告和管理建議 長期以來，人們把內(nèi)部控制看作為是一種科學的內(nèi)部審計，運用于報表審計，但隨著實踐中人們對內(nèi)部控制重要性認識的深入和提高，許多國家和地區(qū)將內(nèi)部控制作為一個獨立的審計項目進行單獨的評價及報告。我國在內(nèi)部控制方面的研究盡管起步較晚，但借鑒經(jīng)濟發(fā)達國家的經(jīng)驗，近幾年在這方面也進行了積極有益的探索。中國注冊會計師協(xié)會、證監(jiān)會先后對上市公司內(nèi)部控制紕漏與注冊會計師接受委托進行內(nèi)部控制的評價業(yè)務做出了相應的規(guī)定。然而，縱觀國際，國內(nèi)有關內(nèi)部控制評價的研究、詮釋，大多局限于注冊會計師的獨立審計業(yè)務，很少提及內(nèi)部審計的范疇。

內(nèi)部審計是組織內(nèi)部為檢查和評價其經(jīng)濟活動和為本組織服務而建立的一種獨立的評價活動，政府審計的重要發(fā)展之一是對內(nèi)部控制觀念的確認以及創(chuàng)建內(nèi)部審計單位，并把它作為內(nèi)部控制系統(tǒng)的關鍵部分。內(nèi)部審計通過對一個單位的內(nèi)部控制加以系統(tǒng)的檢查和評價，提交審計報告，其中包括對各種經(jīng)營活動的無偏見的、公正的、實事求是的分析和經(jīng)過證實以后而采取的改進行動的合理建議，以協(xié)助各級管理部門有效地履行其職責。顯而易見，內(nèi)部審計不僅是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，是企業(yè)內(nèi)部控制的特殊方式，而且評價與改善企業(yè)內(nèi)部控制是其與生俱來的重要職責，也是內(nèi)部審計對內(nèi)部控制最重要的貢獻。

內(nèi)部控制涵蓋的范圍很廣，涉及企業(yè)管理活動各個方面。對企業(yè)內(nèi)部控制進行系統(tǒng)地檢查和評價，不僅需要執(zhí)業(yè)人員有相關的專業(yè)知識和較高的職業(yè)勝任能力，研究背景注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制的了解和評價活動已經(jīng)有了上百年的歷史,但主要 是以財務報表審計為目的,而不是對內(nèi)部控制的專門審核。2001年爆發(fā)的系列公司丑聞案催生了美國的sox法案,該法案首次強制要求公眾公司對外提供內(nèi)部控制自我評價報告,并且該報告必須經(jīng)過審計師審核。sox法案對美國的注冊會計師行業(yè)產(chǎn)生了廣泛而深遠的影響,從此以后內(nèi)部控制的專項審核成為注冊會計師的一項法定業(yè)務。我國對內(nèi)部控制審計報告①的披露要求從2006年滬深證券交易所先后發(fā)布《上市公司內(nèi)部控制指引》(以下簡稱“《指引》”)開始,《指引》要求公司董事會披露內(nèi)部控制自我評價報告和注冊會計師評價意見。2008年,財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,要求公司應對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價,披露自我評價報告,并可聘請會計師事務所對內(nèi)部控制的有效性進行審計。這些內(nèi)部控制規(guī)范的發(fā)布實施使得內(nèi)部控制專項審計成為我國注冊會計師行業(yè)的一項新興業(yè)務。管理建議書是企業(yè)高管的好幫手完成內(nèi)部控制測試后，審計人員要將被審計單位的內(nèi)部控制中存在的問題進行匯總，具體分析這些問題產(chǎn)生的原因和可能帶來的后果，并進一步提出可采取的改進措施，然后反映給被審計單位管理部門。這些被發(fā)現(xiàn)的問題值得被審計單位管理當局重視，以杜絕可能出現(xiàn)假賬的隱患。管理建議書通常指明注冊會師在審計過程中注意到的內(nèi)部控制設計及運行方面的重大缺陷，包括前期建議改進但本期仍然存在的重大缺陷。一份好的管理建議書還指明內(nèi)部控制重大缺陷對會計報表可能產(chǎn)生的影響，以及相應的改進建議。必要時，管理建議書可說明被審計單位管理當局對內(nèi)部控制重大的缺陷和改進建議作出的反應。根據(jù)現(xiàn)行審計準則要求，注冊會計師對審計過程中遇到的內(nèi)部控制的一般問題以口頭或 其他方式提出。其中以書面形式出具的就是管理建議書，它是注冊會計師針對審計過程中注意到的、可能導致被審計單位會計報表產(chǎn)生重大錯報或漏報的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面建議。與其他審計報告一樣，管理建議書是對審計結果的總結。在提出管理建議書前，審計人員應重新檢查在審計過程中獲得的資料，做如下一些分析:1.是否了解研究了單位所有重要控制;2.所作分析判斷是否得到了測試的證實或有足夠的證據(jù)支持;3.是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評價的客觀事實;4.最后的健全性有效性遵循性評價是否適當，是否有足夠的證據(jù)支持;5.出現(xiàn)了哪些因內(nèi)部控制導致的重大問題，哪些人員嚴重違反內(nèi)部控制且已致嚴重后果;等等。管理建議書應突出重點，一些細節(jié)問題只要通知當事人或主管人員就可以，不必在管理建議書中反映，還應便于理解，一些有關內(nèi)部控制的專業(yè)術語盡最用易性的詞句代替。管理建議書一般要包括如下內(nèi)容:1.標題;2.收件人;3.會計報表審計目的及管理建議書的性質，4.因內(nèi)部控制存在的重大缺陷所可能產(chǎn)生的影響，以及相應的改進建議(其中關于健全性有效性遵循性評價及具體意見只反映存在問題的各個控制，運行良好的不必反映);5.適用范圍和使用責任;6.簽章和日期。報告格式本文無須固定，只要能充分反映出上述內(nèi)容即可。管理建議書是審計人員在審計過程中就內(nèi)部控制制度的研究評審結果和發(fā)現(xiàn)的問題，提出建議。除管理審計外，一般都不屬于審計約定項目的內(nèi)容，也不是承接會計咨詢業(yè)務的報告，而是對被審計單位提供的一種服務。因此，管理建議書的報送對象一般只限于被審計單位管理部門或董事會，不對外公布，所提出的問題和改進建議，也不具有公證性和強制性。

第四篇：(范本)關于貨幣資金內(nèi)部控制審計報告

關于貨幣資金內(nèi)部控制的審計報告

審計背景及目的

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。持有貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件，貨幣資金在會計核算中占有非常重要的地位，與各交易循環(huán)均直接相關。為了保證現(xiàn)金、銀行存款的收支都是經(jīng)過適當?shù)氖跈嗖⒛鼙徽_、及時、完整地記錄，特針對貨幣資金的內(nèi)部控制情況進行專項審計。

審計范圍

期間范圍：2010年1-6月。

資料范圍：出納日記賬、會計賬簿、銀行對賬單、憑證等。

審計方法及程序

詢問、復核、抽查等。

審計總體結論

對于貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費用報銷不嚴謹。

審計發(fā)現(xiàn)及建議

一、現(xiàn)金及銀行存款的日常處理及管理存在以下問題：

1.現(xiàn)金盤點流程化和表面化。

經(jīng)查核2010年6月30日的幾張現(xiàn)金盤點表并詢問相關人員，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金的盤點于每月末最后一天下班結賬后或次月1日早上上班進行，出納自己盤點，會計人員監(jiān)盤，盤點表于盤點事后若干天才編制現(xiàn)金盤點表，盤點人和監(jiān)盤人于編制當日簽名確認，審核人員則根據(jù)盤點金額與賬面數(shù)核對一致后，簽名確認。

該盤點流程最大的缺陷在于盤點事后編制盤點表，很難保證盤點數(shù)據(jù)的準確性。

審計建議：⑴加強盤點表的專業(yè)化。盤點表非期間表格，應該按時點編制，嚴格注明所盤點的現(xiàn)金金額是企業(yè)哪個盤點時點的。⑵督促盤點表的及時編制。

我們所獲取的盤點表都是事后編制的，例如6月30日的現(xiàn)金盤點，盤點表卻于7月2日或者7月6日才編制。這樣難以保證盤點數(shù)據(jù)的準確性。建議在盤點時現(xiàn)場填寫盤點表，盤點人和監(jiān)盤人當場簽名，復核人當場復核。⑶真正實現(xiàn)盤點復核人的監(jiān)督作用。根據(jù)詢問，盤點復核人并未參加現(xiàn)場盤點，只是在事后根據(jù)補編寫的盤點表對照會計賬面數(shù)，相符時則簽名確認。這樣無法保證復核人的監(jiān)督作用。

2.現(xiàn)金庫存超限額。

據(jù)了解，6月30日，羅冬玲現(xiàn)金369,125.25元（包括個人賬戶263,811.71），黎建平現(xiàn)金237,525.44元（僅現(xiàn)金，不包括個人賬戶，包括深圳公司現(xiàn)金63,334.98元）；以羅冬玲為例，根據(jù)統(tǒng)計，6月1-30日羅冬玲現(xiàn)金總支出783,873.82元，平均每天支出26,129.12元，而羅冬玲6月30日現(xiàn)金庫存相當于可供14天的現(xiàn)金支出數(shù)，而6月1日的庫存數(shù)892,621.25元更是達到了34天的庫存量；上述數(shù)據(jù)體現(xiàn)了出納保管的庫存現(xiàn)金遠超過規(guī)定的現(xiàn)金庫存限額。

現(xiàn)金庫存超限額會帶來以下幾個問題：⑴ 現(xiàn)金的管理難度加大，存在安全隱患，例如出納是否會利用職務之便不經(jīng)審批程序，臨時挪用或擅自借出現(xiàn)金；⑵ 出納手中現(xiàn)金超庫存，容易形成坐支現(xiàn)金，不利于現(xiàn)金的管理。

根據(jù)會計制度現(xiàn)金管理辦法規(guī)定，企業(yè)應當加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應當及時存入開戶銀行。企業(yè)現(xiàn)金應當及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。

建議公司按照會計準則規(guī)定確定現(xiàn)金庫存量，一般預留5個工作日的現(xiàn)金用量。

根據(jù)以上2點，建議在加強現(xiàn)金定期盤點的同時，會計人員結合審計部對出納現(xiàn)金進行不定期盤點，做到賬實相符。

3.未發(fā)現(xiàn)大額、異常支出，但費用報銷處理不嚴謹。

⑴ 通過對6月30日的現(xiàn)金日記賬與總賬、明細賬核對，未發(fā)現(xiàn)較大、異常差異。隨機抽查大額現(xiàn)金收支，均附有主管和各中心總監(jiān)、財務總監(jiān)的簽字和批準，手續(xù)齊備。

⑵ 經(jīng)抽查每月最后幾天和次月頭幾天的現(xiàn)金收支憑證，以測試現(xiàn)金收支的截止性。結果顯示，現(xiàn)金的截止性測試良好。

⑶ 費用報銷處理存在如下幾個問題： ① 部分費用開支無合法憑據(jù)，只有對方開具的收據(jù)。例如2010年2月11日,付42#；又如2010年2月12日，付97#公司年費餐費28,837.00元，只取得收據(jù)，建議要求收款方提供合法發(fā)票?；蛘邿o對方收據(jù)，只有報銷申請單，例如2010年6月11日,轉18#,報銷金碧雅苑6月份房租,房租只附有借支申請單和網(wǎng)上銀行轉帳匯款打印件,而且收款賬戶并非房東賬戶,建議取得房租發(fā)票，可以建議房東到稅務機關代開。

② 個別報銷情況不屬實，例如：報銷2010年4-5月差旅費，所附出租車發(fā)票為2009年1月、2月（例如2010年6月10日，付21#）。

③ 以以前舊版發(fā)票沖帳，個別 以2007年、2008年、2009年發(fā)票，甚至2006年發(fā)票在2010年做費用報銷；在稅法上，此種情況定義為非期間費用，存在一定的涉稅風險。例如2010年3月31日，付466#，所附5000元廣東合富房地產(chǎn)臵業(yè)公司2006年發(fā)票，還有2007、2008舊版發(fā)票和2009年出租車票；等等。

建議財務部加強對費用報銷的審核力度，要求報銷人提供合法、有效、當有效期間內(nèi)的發(fā)票，不能用以前作廢舊版發(fā)票沖帳，降低或規(guī)避由此帶來的涉稅風險。

4.存在多個私人賬戶。

公司開有多個私人銀行賬戶，視同“現(xiàn)金”進行管理，每月盤點時由出納查詢私人賬戶銀行存款余額，填入現(xiàn)金盤點表中。據(jù)了解，目前，所有的非上市部分的直營店都是以私人賬戶收款，這些賬戶只有總經(jīng)理和資金組主管能夠取款，其他人只能存，不能取。上市部分的直營店中，有些因時間原因還未辦理工商和稅務登記，之前開立的私人賬戶仍在繼續(xù)使用。此外，因公司客戶都是個人，為了方便加盟商繳貨款，公司在華東、華北、華南總部和深圳都開立了多個不同的私人賬戶。經(jīng)詢問財務部，華東、華北、深圳和總部的私人賬戶正在進行清理，財務部對外公布了共計5個允許使用的私人賬戶，要求加盟商打款時選擇對應賬戶。但由于加盟商的習慣做法，其他私人賬戶仍有貨款的轉入。所以，部分私人賬戶的清理完畢還需要一段時間。

根據(jù)企業(yè)會計制度，銀行賬戶的開立應當符合公司經(jīng)營管理實際需要，不得 3

隨意開立多個賬戶，禁止企業(yè)內(nèi)設私人賬戶。因此，建議財務部根據(jù)實際情況，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按規(guī)定開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結算，并定期檢查，抓緊時間清理私人銀行賬戶。

5.個人賬戶無銀行對賬單。

經(jīng)檢查2010年6月30日的所有銀行的對賬單，除了未能取得以個人名義開立賬戶的銀行對賬單外，以公司名義開戶的銀行對賬單相符。

根據(jù)會計制度，會計與出納應當對銀行存款日記賬每日核對，月末核對。這樣做，不僅能保證賬務清晰，及時發(fā)現(xiàn)異常，保證資金安全和會計資料的準確性，也為每月末報表的編制帶來便利。

審計建議：⑴ 個別賬戶開戶仍為“廣州美尚企業(yè)管理有限公司”，建議盡快更名；⑵ 加強對個人名義開立賬戶的銀行對賬單的管理，確保資金安全。

二、其他情況

通過抽查憑證，我們發(fā)現(xiàn)有個別會計分錄錯誤，個別會計科目的使用不正確，有些業(yè)務可以做更有利于公司的處理。具體如下：

⑴將購買專柜支出做費用報銷，取得普通發(fā)票。

例如：2010年2月9日付40#購買專柜18,031.00元做費用報銷，取得普通發(fā)票;2010年2月11日,付68#購買信號放大器直接做部門營運費用報銷;等等。

經(jīng)詢問相關會計人員，財務部對專柜的處理如下：對所有專柜均取得普通發(fā)票，不做增值稅進項抵扣；單個價值低于10,000.00元的直接做費用報銷；高于10,000.00元的做固定資產(chǎn)（？？為什么抽查的18,031.00元的專柜沒有進固定資產(chǎn)？）

如此賬務處理的弊端有三：

① 多繳了增值稅。財務中心如若能要求采購人員取得專用發(fā)票，那么能按照17%抵扣增值稅進項，降低了增值稅實際稅負率；譬如此專柜可以抵扣進項稅=18,031.00×17%=3,065.27元。又如2010年6月11日 付14#購買空調(diào)也是只取得普通發(fā)票,未取得專用發(fā)票抵扣增值稅進項。類似情況不少。

② 多繳納了企業(yè)所得稅。若將專柜作為固定資產(chǎn)管理，其每年折舊也能抵免企業(yè)所得稅；如若在當年費用中列支，那么在年終企業(yè)所得稅匯算清繳時，稅務機關要求不能全部稅前扣除，部分做納稅調(diào)增，不能抵免企業(yè)所得稅。

舉個例子，有什么規(guī)定說沙發(fā)必須進“固定資產(chǎn)”？怎么作為費用列支就不能抵免企業(yè)所得稅呢？從這個問題上，我能看出2個認識上的誤區(qū)。首先沙發(fā)的購買費用能否在費用列支的當年全部一次性稅前扣除，這是會計法與稅法的差異。將沙發(fā)一次性進費用報銷不符合企業(yè)會計制度—固定資產(chǎn)定義，但是絕對沒有違背稅法，只是在匯算清繳時，沙發(fā)的稅前扣除成本只能按照稅法規(guī)定的分4年扣除，也就是每年25%，當年75%做納稅調(diào)增，補繳企業(yè)所得稅。其次，資本化與費用化的問題的混淆。沙發(fā)是否進“固定資產(chǎn)”也是這個問題。沙發(fā)屬于實物資產(chǎn)，價值2000元以上（特殊情況下，可以低于2000元），不屬于低值易耗品，可使用年限超過一年，符合固定資產(chǎn)定義，應該資本化。

③ 如果專柜等實物不做固定資產(chǎn)管理，也就是說，該資本化的沒有資本化，卻費用化，有什么弊端？第一，雖然類似專柜等存在實物形態(tài)的資產(chǎn)在財務帳上已做費用報銷，看似完成了賬務處理，但是類似的實物資產(chǎn)卻在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中存在、流轉，那么我們面臨一個問題：因為財務中心沒有設立固定資產(chǎn)臺帳，那么又有沒有一級明細帳，二級明細帳呢？這些資產(chǎn)怎么實現(xiàn)監(jiān)管？誰來管？資產(chǎn)丟失責任誰來負？第二，這些應該屬于企業(yè)資產(chǎn)的都沒有作為資產(chǎn)來管理,企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)運營、創(chuàng)造價值的基礎。如果有第三方參股公司，那么購買公司股權價格是根據(jù)評估價格和賬面資產(chǎn)總額，以及以前的盈利能力來確定。那么應該資本化的支出費用化，既減少了企業(yè)賬面資產(chǎn)總額，又減少了當期利潤總額和凈利潤，顯然是不利于公司談判價格的。第三，如此多資產(chǎn)費用化，長期以來形成大量帳外資產(chǎn)，不利于我們公司上市賬務處理要求，給事務所和外部審計機構造成不好印象。

⑵未嚴格區(qū)分固定資產(chǎn)的改良性的裝修支出和期間維修費支出。例如2010年2月12日 付96# 廚房雨棚鐵門制作款9686元直接做部門營運費用。對固定資產(chǎn)的改良性支出符合以下兩個條件應計入“長期待攤費用”，在使用年限內(nèi)攤銷：① 新建或支出達到原支出的50%；②延長使用年限2年以上。事實上，我公司此種情況較多，大部分支出都沒有區(qū)分支出的性質、類別，統(tǒng)一計入部門營運費用，一方面在賬面上“隱藏”了我公司資產(chǎn)的實際情況；另一方面，片面增大營運費用，使公司財務分析數(shù)據(jù)失真，不能更真實地反映公司的資產(chǎn)、費用等情況。

經(jīng)詢問相關會計，財務部是根據(jù)金額大小來區(qū)別裝修支出的；規(guī)定裝修費2萬元以上才計入“長期待攤費用”，低于2萬元直接做部門營運費用。

我公司低于2萬元的小額裝修支出較多，建議嚴格按照制度規(guī)定，按照支出性質判別支出。

審計部2010年7月29日

第五篇：華帝股份內(nèi)部控制審計報告

華帝股份：內(nèi)部控制審計報告

中山華帝燃具股份有限公司內(nèi)部控制審計報告

目錄

一、內(nèi)部控制審計報告1-2

二、附件:中山華帝燃具股份有限公司內(nèi)部控制自我評價報告3-9

三、審計機構營業(yè)執(zhí)照及證券、期貨相關業(yè)務執(zhí)業(yè)許可證復印件

*機密* 內(nèi)部控制審計報告

中審國際鑒字(2011)01020093 中山華帝燃具股份有限公司全體股東: 按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了中 山華帝燃具股份有限公司(以下簡稱華帝股份公司)2010 年 12 月 31 日的財務報表內(nèi)部 控制的有效性。

一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責任

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指 引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是企業(yè)董事會的責任。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。

三、內(nèi)部控制的固有局限性 內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化 可能導致內(nèi)部控制變的不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制審計結果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。

四、財務報告內(nèi)部控制審計意見

我們認為，華帝股份公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保 持了有效的財務報告內(nèi)部控制。

中審國際會計師事務所 有限公司中國注冊會計師: 周俊杰

中國注冊會計師: 陳志

中國北京2011 年 3 月 2 日

附件

中山華帝燃具股份有限公司董事會

關于公司 2010 內(nèi)部控制的自我評價報告

遵照《深圳證券交易所關于做好上市公司2010年報告工作的通知》(深證上〔2010〕434號)、《中國證監(jiān)監(jiān)督委員會廣東監(jiān)管局關于做好轄區(qū)上市公司2010年報告相關工作的通知》(廣東證監(jiān)〔2011〕2號)的要求，公司董事會及下設審計委員會依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會[2008]7號)、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》，并比照《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的規(guī)定，對2010公司內(nèi)控制度的執(zhí)行、內(nèi)部監(jiān)督以及內(nèi)部審計的執(zhí)行情況進行了認真評估，現(xiàn)作出如下自評:

一、公司內(nèi)部控制體系建設情況

(一)公司內(nèi)部控制制度建設情況

在管理控制方面，公司根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關法律法規(guī)，以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的相關規(guī)定，不斷建立健全內(nèi)部控制體系。本內(nèi)公司董事會審計委員會組織開展內(nèi)部控制體系的檢查和評估工作，對公司的內(nèi)部控制制度進行梳理和修訂，經(jīng)核查，公司已形成了包含法人治理、企業(yè)組織、財務會計管理、行政管理、人力資源管理、績效薪酬考核、市場營銷管理、生產(chǎn)管理、技術研發(fā)管理、資產(chǎn)管理、知識產(chǎn)權管理等在內(nèi)的一系列內(nèi)控管理制度，制定和修訂了《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總裁工作細則》、《獨立董事議事規(guī)則》、《獨立董事年報工作制度》、《財務管理制度》、《關聯(lián)交易決策制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金使用管理辦法》、《重大信息內(nèi)部報告制度》、《投資者關系管理制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》、《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《信息安全管理規(guī)范》、《計算機終端管理制度》、《發(fā)票結算管理制度》、《供應商業(yè)績考核制度》、《知識產(chǎn)權管理制度》、《文件審批管理規(guī)定》、《業(yè)務審批流程》、《審計督察管理辦法》、《內(nèi)部舉報管理規(guī)定》、《控股子公司管理制度》、《控股子公司總經(jīng)理工作制度》、《控股子公司績效管理制度》《休假管理制度》、《存庫檢視管理制度》、《招投標管理辦法》、《經(jīng)銷商月度授信管理制度》等等，目前公司已經(jīng)建立了較為完善的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制覆蓋了生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。

在生產(chǎn)運營及技術研發(fā)控制方面，公司依據(jù)自身的行業(yè)特點和實際生產(chǎn)情況，制定了《生產(chǎn)、試驗、檢驗設備采購管理制度》、《安全檢查制度》、《安全教育制度》、《勞動防護用品管理制度》、《危險化學品安全管理制度》、《特種作業(yè)人員管理制度》、《生產(chǎn)安全事故管理制度》等相的工作制度和工作流程，明確了各崗位工作職責，保證了公司生產(chǎn)的安全及效率。公司通過了 ISO14001 環(huán)境管理體系認證、ISO9001:2008 質量管理體系認證以及 QC080000 有毒有害物質管理體系認證，能夠嚴格按照上述管理體系的要求規(guī)范運作，并不定期對各項生產(chǎn)管理制度及質量管理體系進行分析和評估，檢查公司的安全生產(chǎn)狀況，消除或降低生產(chǎn)活動中的隱患。針對技術研發(fā)，公司制定有《新產(chǎn)品開發(fā)質量管理規(guī)定》，并嚴格執(zhí)行研發(fā)立項及評審流程，保證對技術創(chuàng)新的有效投入，提升公司產(chǎn)品競爭力。

在財務和資本運作方面，公司制定規(guī)范的財務管理制度，并嚴格按照《企業(yè)會計準則》、《會計法》等會計規(guī)章制度及稅法的相關規(guī)定，進行會計核算及財務管理。公司建立了較為完善的內(nèi)部控制體系，在貨幣資金、資產(chǎn)采購、費用報銷、重大投資等方面均執(zhí)行嚴格的審批程序，最大化保障公司利益。

(二)公司治理結構完善情況

公司依照《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)以及《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《公司章程》等制度的規(guī)定，召集、召開董事會會議、監(jiān)事會會議和股東大會，通過明確“三會”決策、執(zhí)行、監(jiān)督的職責權限，確?！叭龝钡倪\作合法、有效，保障“三會”決議的落實和執(zhí)行到位。公司股東大會是公司最高權力機構，對公司發(fā)展規(guī)劃以及重大事項進行表決;公司董事會嚴格執(zhí)行股東大會決議，能夠把控公司發(fā)展的方向，監(jiān)督經(jīng)營層履行職責，董事會下設提名委員會、審計委員會、薪酬考核委員會、戰(zhàn)略發(fā)展委員會四個專門委員會，各專業(yè)委員會委員能夠利用自身的專業(yè)知識為公司發(fā)展獻計獻策，輔導和監(jiān)督公司的運營管理，在本報告期戰(zhàn)略委員會因公司發(fā)展需求，對外進行實地考察，給公司引薦優(yōu)秀的經(jīng)營管理模式，助推公司管理水平提升。

公司監(jiān)事會由股東代表監(jiān)事和職工代表監(jiān)事組成，能夠獨立表達看法和意見，保障公司股東和員工以及其他利益相關者的權益。

報告期內(nèi)，公司董事、監(jiān)事進行了換屆選舉，董事、監(jiān)事任職資格和人員構成均符合公司治理的要求，能夠保障公司治理工作的良好開展。公司不定期組織公司董事、監(jiān)事、高級管理人員進行法律法規(guī)的培訓，學習和理解公司治理的要求，并安排董事、監(jiān)事和關機管理人員參加廣東證監(jiān)局上市公司高級管理人員專項培訓、獨立董事專項培訓。公司通過制訂、實施公司2010經(jīng)營層和管理層激勵方案，增強公司高管勤勉盡責意識，督促經(jīng)營層落實董事會的經(jīng)營計劃。內(nèi)公司根據(jù)廣東證監(jiān)局《關于轄區(qū)上市公司治理常見問題的通報》(廣東證監(jiān)〔2010〕155號)的要求，對公司的治理狀況進行全面檢查，對不足之處進行整改，完善公司治理結構，形成了《中山華帝燃具股份有限公司公司治理自查報告》。

(三)公司控制架構建設情況

公司建立較為科學的組織架構，以審計委員會為公司內(nèi)控架構建設的負責人，由審計督察部負責監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，確立了包括各事業(yè)部、各職能部門職責和權限在內(nèi)的基本的控制架構和層級控制關系，公司以業(yè)務審批流程為主干，從上到下，結合公司制度和各部門的規(guī)章進行有效控制，公司對經(jīng)營層制定了總裁工作細則，強化公司各崗位工作職責，保證公司董事會及高級管理人員下達的指令得到嚴格執(zhí)行。

(四)公司風險評估和控制體系的建設情況

報告期內(nèi)，公司能夠對以往時期的內(nèi)部控制工作進行檢查總結，持續(xù)監(jiān)控公司經(jīng)營風險、財務風險、市場風險、政策法規(guī)風險和道德風險等，通過定期組織月度及季度工作檢視會議、實施定期及專項審計等，及時發(fā)現(xiàn)、評估公司面臨的具體風險，并采取必要的控制措施。

(五)公司內(nèi)審部門的運作情況

公司內(nèi)審部門為審計督察部，其設置獨立于財務部門，直接隸屬于董事會審計委員會，公司主管內(nèi)部審計工作的負責人為公司副總裁，下設審計督察部經(jīng)理 1 人、審計專員 3 人，即共 4 名專職內(nèi)審人員。公司審計督察部主要職責包括:(1)對公司各事業(yè)部、各職能部門、各控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估;(2)對公司各事業(yè)部、各職能部門、各控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計;(3)協(xié)助建立健全公司反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為;(4)定期就內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題等事項向審計委員會報告。

報告期內(nèi)，按照《審計督察管理辦法》的要求，審計督察部對子公司的財務收支狀況及生產(chǎn)成本、母公司的廣告物料、以及重大關聯(lián)交易事項進行專項審計，保證了公司的資金、資產(chǎn)的安全有效。同時，審計督察部對公司定期報告進行內(nèi)部預先審核，出具了 2010 半內(nèi)審報告、內(nèi)審報告，二、對重點控制活動的自查和評估情況

報告期內(nèi)，公司持續(xù)貫徹落實監(jiān)管機構關于公司內(nèi)控及公司治理的相關要求，參照《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》的相關規(guī)定，完善公司內(nèi)控體系，嚴格履行相關內(nèi)控程序，持續(xù)開展并強化對控股子公司、關聯(lián)交易、對外擔保、重大投資、信息披露等重點控制活動的監(jiān)管。

(一)對控股子公司的管理控制

公司在堅持整體發(fā)展戰(zhàn)略的基礎上，結合控股子公司的實際情況，不斷完善關于子公司的內(nèi)控制度，確保各控股子公司依照整體經(jīng)營管理目標和預算目標依法開展經(jīng)營管理活動。

1、建立健全控股子公司內(nèi)控管理制度，強化對控股子公司監(jiān)管。公司依照《控股子公司管理制度》、《控股子公司總經(jīng)理工作制度》、《控股子公司績效管理制度》等主要內(nèi)控制度，對各控股子公司經(jīng)營管理活動予以規(guī)范和監(jiān)督，協(xié)助各控股子公司完善內(nèi)部控制制度、督導內(nèi)部控制程序的執(zhí)行。

報告期內(nèi)，公司審計督察部聯(lián)合相關部門，開展了對上海華帝廚衛(wèi)有限公司、中山炫能科技燃氣股份有限、中山市華帝集成廚房有限公司等子公司經(jīng)營收支情況的專項審計工作，及針對中山市華帝集成廚房有限公司生產(chǎn)成本的專項審計工作，通過上述審計工作的實施，公司對子公司管理的薄弱 和不足之處進行改進，確保子公司收支合法合規(guī)，生產(chǎn)效率不斷提升，成本核算準確。

2、持續(xù)推進控股子公司績效管理工作。公司嚴格依照《控股子公司績效管理制度》規(guī)定，制定 了相應的考核指標和實施細則，強化對控股子公司及其高級管理人員的激勵約束機制，期末根據(jù)各控股子公司根據(jù)經(jīng)營管理目標和預算情況，實施獎懲，促使子公司管理較好的履行職責。

董事會認為，各控股子公司建立了基本的內(nèi)控管理制度，并且在日常經(jīng)營管理中得到了落實，公司對控股子公司的控制是全面且有效的。

(二)關聯(lián)交易的內(nèi)部控制

公司依照法律法規(guī)以及監(jiān)管機構關于控股股東及其關聯(lián)方占用公司資金情況專項活動的要求，通過依法確定關聯(lián)關系人的范圍、履行關聯(lián)交易原則及決策、回避程序，嚴格關聯(lián)交易的認定及審議程序。報告期內(nèi)，依照《深證證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)會計準則-關聯(lián)方關系及其交易制度的披露》以及《公司章程》等要求，公司加強對關聯(lián)交易的審批和披露的管理，重點明確公司高管履行關聯(lián)交易事項的職責權限，完善審批流程，及時履行公告義務，并依規(guī)提交獨立董事關審閱，保證獨立董事能夠獨立作出關聯(lián)交易事項的事前認可和事后判斷，并能夠保證股東大會、董事會對關聯(lián)交易事項的審批權限、關聯(lián)交易事項的審議程序和回避表決要求得到執(zhí)行。

董事會認為，報告期內(nèi)公司與重慶適時燃具公司、重慶一能燃具有限公司在經(jīng)營往來中構成了關聯(lián)交易，以及公司與中山市小欖鎮(zhèn)城鎮(zhèn)建設發(fā)展總公司在資產(chǎn)轉讓交易中構成了關聯(lián)交易，公司均嚴格履行關聯(lián)交易審批及信息披露程序。報告期內(nèi)，公司所有關聯(lián)交易事項均遵守了相關內(nèi)控審批程序，符合內(nèi)部控制的要求。

(三)對外擔保的內(nèi)部控制

公司對外擔保的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、效益的原則，制定了涵蓋對外擔保監(jiān)督范圍、內(nèi)容、程序等在內(nèi)的對外擔保風險控制制度。

公司在《公司章程》、股東大會議事規(guī)則及董事會議事規(guī)則中，明確規(guī)定股東大會、董事會審批對對外擔保事項的審批權限和審議程序，以及違反審批權限和審議程序的責任追究制度。同時要求在擔保發(fā)生時，必須就擔保風險是否超出公司可承受范圍、被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況以及被擔保方提供的反擔保情況進行分析論證。對于對外擔保事項，要求必須由獨立董事發(fā)表獨立意見，并依法保障獨立董事的相關調(diào)查權。報告期內(nèi)，獨立董事依法就公司 2009 年報告、2010 中期報告出具了關于對外擔保的專項審核意見。

報告期內(nèi)，公司未發(fā)生對外擔保的情形。

(四)重大投資的內(nèi)部控制 依照《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》以及公司《業(yè)務審批流程》，公司確立了重大投資的審批權限及審批程序。

董事會戰(zhàn)略委員會依照《公司章程》規(guī)定對須經(jīng)董事會批準的重大投資融資方案、重大資本運作、資產(chǎn)經(jīng)營項目進行研究并提出建議。同時董事會指定專門機構對公司重大投資項目的可行性、投資風險、投資回報等事宜進行專門研究和評估，監(jiān)督重大投資項目的執(zhí)行進展。在重大投資發(fā)生后，董事會授權公司審計督察部及時進行審計，重點關注相關審批程序、合同履行、投資可行性、項目實施進度、項目的收益達成等情況，并及時向董事會報告，以降低投資風險、保證投資效益。

董事會認為，公司制定了嚴格的重大投資審核程序，報告期內(nèi)，公司基于業(yè)務擴張的需求，投資 3000 萬元新建廠房，公司已按照重大投資事項的控制要求嚴格履行了相關審批程序。

(五)信息披露的內(nèi)部控制

依照《證券法》、《上市公司治理準則》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《公司章程》等法律法規(guī)要求，公司建立了以《信息披露管理制度》、《投資者關系管理制度》為核心的信息披露內(nèi)控制度體系，制定了公司各事業(yè)部、各職能部門、各控股子公司的信息披露事務管理和報告制度;界定了公司重大信息的范圍、內(nèi)容以及傳遞、審核、披露流程，通過制定并實施《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責任，對公司內(nèi)部重大信息實施嚴格保密措施;依法規(guī)范投資者接待程序和網(wǎng)上路演等投資者關系活動，在定期報告、臨時公告、提交證券監(jiān)管機構報告的編制過程中堅持審慎性原則，遵循草擬、審核、通報及發(fā)布等程序，在信息窗口期避免接受投資者的來訪，防止信息泄露，提高信息披露質量;在公司對外信息編制過程中，堅持董事會秘書為公司對外發(fā)布信息的第一聯(lián)系人原則，確保信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整，依法保障信息披露的公平、公正、公開，并能夠依照《年報信息披露重大差錯責任追究制度》，對年報信息披露工作中相關人員因未履行或者未正確履行職責、義務或其他個人原因造成公司重大經(jīng)濟損失或造成不良社會的行為進行追究與查處。

董事會認為，公司信息披露的相關內(nèi)控制度得到了有效實施，信息披露程序合規(guī)、信息披露內(nèi)容真實、準確、完整。報告期內(nèi)，公司未發(fā)生信息披露違規(guī)行為。

三、內(nèi)部控制缺陷和異常事項的改進措施

報告期內(nèi)，公司持續(xù)開展公司治理專項活動，就相關問題進行了持續(xù)整改，具體如下:

1、在公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理方面，公司內(nèi)控制度中未能明確體現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員保證所申報數(shù)據(jù)的及時、真實、準確、完整的法律責任，曾發(fā)生公司高管的配偶在窗口期違規(guī)買賣股票的情形。

改進措施:經(jīng)認真自查，主要原因為公司在制訂、完善信息披露過程中未及時依照相關法律法規(guī)及規(guī)章要求予以更新。公司已更新相關制度，并對公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份發(fā)生變動未及時上報數(shù)據(jù)制定處罰政策。

2、在公司信息披露相關制度執(zhí)行方面，公司董事會秘書在獲悉相關信息后報告各董事的形式以及向控股股東、實際控制人等相關各方了解、核查股票交易異常波動情況采取的形式目前主要為電話或口頭。

改進措施:在部分工作程序中，公司仍沿襲舊有慣例，相關內(nèi)部控制意識不強。董事會已經(jīng)督 促董事會秘書盡職履行詳盡的告之義務，須以書面形式提供信息內(nèi)容。

3、授權委托書需完善，報告期內(nèi)曾發(fā)生未出席董事會會議的董事無口頭委托、無委托書的情況。

改進措施:該董事由于出差辦公的突然性以及履職意識不強，致使未能按相關程序參加董事會會議。董事會秘書已約見該董事，對其進行義務教育，告之缺席董事會的嚴重性，增加其履職的意識。

4、公司董事任職經(jīng)股東大會決議通過，但董事未與公司簽訂聘任合同，未明確公司和董事之間的權利、義務和責任。改進措施:已經(jīng)指定專人制定方案，明確公司與董事雙方的權利、義務和責任。

四、上一的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的改善進展情況

針對《公司董事會關于 2009 公司內(nèi)控控制的自我評估報告》中列明的內(nèi)控缺陷和異常事項，報告期內(nèi)，公司認真進行了整改。

1、存在問題:公司銷售政策較為寬泛，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)控機制。

改進措施:(1)為避免銷售政策制訂、執(zhí)行中產(chǎn)生的主觀性因素，公司董事會于 2009 年 6 月25 日發(fā)出《關于強化公司銷售政策制訂及執(zhí)行工作的通知》(粵華帝股董事會字[2009]TZ-3 號)，要求經(jīng)營管理層盡快制訂統(tǒng)一的銷售政策，內(nèi)容包括提貨額、開票政策、保證金政策、銷售返利、廣告費支持、KA 費用支持、信用額度支持、售后服務補貼以及相關銷售政策的履行時間等，通知要求，公司相關銷售政策須報經(jīng)公司董事會審批后方可執(zhí)行。公司經(jīng)營層為此進行了專項整改并制定了《國內(nèi)銷售策略制定與實施管理制度》，2009 年 10 月 31 日公司第三屆董事會第十三次會議審議通過了《關于公司國內(nèi)銷售策略制定與實施管理制度的議案》，該管理制度對公司銷售政策的擬訂、審批、執(zhí)行進行了規(guī)范，有利于公司品牌推廣與市場拓展，該制度自本次會議決議通過之日起實施。

2010 年公司嚴格按照上述要求開展經(jīng)銷合同簽訂工作，公司對銷售商所有的銷售政策已上報董事會審議，批準后方可執(zhí)行。

(2)公司董事會及時修訂公司《業(yè)務審批流程》，加強對經(jīng)營層的監(jiān)督，公司董事會審計委員會定期組織公司審計督察部等對公司銷售渠道規(guī)劃、銷售政策的有效性及合規(guī)性等開展專項審計。

公司構建了內(nèi)部監(jiān)控機制，在公司各業(yè)務層面推行《審計督察管理辦法》、《內(nèi)部舉報管理規(guī)定》，促成銷售政策的制定和實施符合公司經(jīng)營目標。

2、存在問題:董事會對總裁行使職權缺乏有效監(jiān)督。

改進措施:(1)鑒于公司董事會對總裁行使職權缺乏有效監(jiān)督，2009 年 6 月 23 日公司第三屆董事會第十次會議決定在董事會工作中增加總裁半述職報告專項內(nèi)容，就公司經(jīng)營業(yè)績、內(nèi)部控制程序執(zhí)行情況、銷售政策制定及執(zhí)行情況、授權規(guī)范性、財務審批合規(guī)性等開展全方面審計。

公司自 2009 年報告審議起開展此項工作，2010 年公司董事會定期檢查總裁履職情況。

(2)公司于 2009 年 6 月 26 日對《總裁工作細則》作了修訂，對總裁工作職責作進一步細化，包括對經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務審批、業(yè)績考評等職責權限作出具體要求，以減少經(jīng)營管理監(jiān)管漏洞，于第三屆董事會第十二次會議審議通過《總裁工作細則》的該項修訂議案，2010 公司董事會嚴格要求總裁按照《總裁工作細則》的要求開展經(jīng)營管理活動，有效的降低了經(jīng)營風險。

五、公司對內(nèi)部控制的自我評估意見

綜上所述，報告期內(nèi)，公司按照中國證監(jiān)會和深交所的要求制定和完善內(nèi)部控制制度，并嚴格執(zhí)行。董事會認為，公司內(nèi)部控制體系是有效、完整的，已覆蓋了公司經(jīng)營的所有環(huán)節(jié)，公司的內(nèi)部控制制度能夠保證公司資產(chǎn)的安全及規(guī)避經(jīng)營活動中存在的風險，確保信息披露公平、公開、公正，信息內(nèi)容真實、準確、完整。公司的經(jīng)營運作是符合證券監(jiān)管機構的相關內(nèi)控要求的。中審國際會計師事務所有限公司出具無保留性結論意見的《內(nèi)控鑒證報告》真實、客觀地反映了報告期內(nèi)公司內(nèi)部控制的情況。

在未來經(jīng)營發(fā)展中，公司將進一步結合經(jīng)營管理實際，持續(xù)強化內(nèi)部控制管理，提升公司規(guī)范化運作水平，以切實保護投資者特別是中小投資者利益。

中山華帝燃具股份有限公司

董 事 會

2011 年 3 月 1 日