第一篇：酒店財務管理制度

酒店財務管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及公司實際情況制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為，合理控制費用支出，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

二、財務部門安全管理規(guī)定

1、認真貫徹執(zhí)行國家財務方面的法規(guī)、制度和有關規(guī)定，結合財務工作進行定期安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題和漏洞及時匯報并妥善處理。

2、營業(yè)結帳完畢，財務部及現(xiàn)金收款臺財會人員須將現(xiàn)金支票上交財務部專門負責人，鎖入專用保險柜，酒店內(nèi)無零散點不得存留現(xiàn)金過夜。

3、出納室為財務部重要部位，除專人在內(nèi)工作外，其他無關人員不得入內(nèi)。

4、財務人員去銀行取現(xiàn)金、支票等，未經(jīng)批準不準在途中辦理任何與此項工作無關事宜。

5、財務部嚴禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。各種鑰匙印章指定專人保管，不得將鑰匙帶出酒店或隨意放在不安全的地方。

6、出納員保險柜只提供一把鑰匙發(fā)給收款員本人使用。保險柜只許用來存放備用金，不許私自放雜物等與工作無關的物品。保險柜鑰匙不許丟失，備用鑰匙由 保管，查庫時備用。

8、財務部所屬出納人員不得私配保險柜鑰匙，不得將保險柜密碼外傳，過節(jié)或放假時，要與人事部配合，對保險柜加封。

三、借款管理規(guī)定及借支流程 第一條 借款管理規(guī)定

1、采購員和前臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為2000元，前臺收銀員備用金定額為3000元。

2、采購人員應根據(jù)批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用金時，應正確填寫借款單，經(jīng)財務會計審定、總經(jīng)理簽字批準后在出納處借支。

3、出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)

4、其他臨時借款：如業(yè)務費、周轉金等借支，借款人員應及時報帳，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內(nèi)應清算自已的賬務，三天后財務室將催促報銷，否則財務室有權在發(fā)工資時抵扣借款，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

5、借款銷賬規(guī)定：

借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳； 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

6、酒店原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內(nèi)辦理，但應控制人數(shù)、時間，且部門負責人負連帶責任;員工私人借款應在30日內(nèi)歸還。

第二條 借款流程

1、借款人按規(guī)定填寫《借款審批單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

2、審批流程：財務部初步審核—→主管部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理審批。

3、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。

四、日常費用報銷制度及流程

第一條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。第二條 費用報銷的一般規(guī)定

1、報銷人必須取得相應的合法票據(jù),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名；如無法取得發(fā)票，必須取得該報銷事項的收據(jù)，并用相應金額的其他發(fā)票抵充該項報銷，其他發(fā)票包括餐票、交通票、超市或網(wǎng)上商城購物發(fā)票等其他發(fā)票。

2、填寫報銷單應注意根據(jù)費用性質分類填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

3、報銷人員將有關發(fā)票粘貼附在“費用報銷單”或“貨款結算憑據(jù)”后，小張票據(jù)(如車票)應按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。

4、按規(guī)定的審批程序報批。

費用報銷的一般流程：經(jīng)辦人填寫“費用報銷單”或“貨款結算憑據(jù)”→部門主管經(jīng)理審批→會計復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

5、出納憑上述簽字齊備的“費用報銷單”或“貨款結算憑據(jù)”支付貨幣資金。

6、總經(jīng)理報銷費用必須經(jīng)董事長或董事長授權人簽字認可，其所報銷費用不得讓他人代報，否則財務室有權不予報銷;部門經(jīng)理報銷費用，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認可，否則不予報銷。若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額20%(但不低于100元/人)的罰款，并退回違規(guī)所得。

第三條 差旅費報銷制度及流程

（一）費用標準

1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)票額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。3.宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費。

4.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（二）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票

4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第四條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附原始單據(jù))，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。

第五條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。2.培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送總經(jīng)理助理?？偨?jīng)理助理根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。(二)報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2.培訓費由總經(jīng)理助理根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

（三）、報銷時間的具體規(guī)定

為了協(xié)調公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下： 1．財務報銷：公司財務部每周一、周三、周五為財務報銷日。2．借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

五、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。酒店庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經(jīng)理審批。

4、財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

5、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

6、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

7、符合現(xiàn)金結算范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

8、工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

13、無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。

14、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

15、出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

六、應收款項管理制度 為了加強酒店往來款項的管理，控制應收款項的占用，減少壞賬損失特制定本制度。

1、應收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應收而未收的就餐款項。

2、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，酒店應對其信用狀況進行認真的調查和正確的估計，因過失造成的應收賬款呆賬的，要追究當事人的經(jīng)濟責任，對于信譽差的單位和個人，應杜絕賒賬行為。

3、應收賬款發(fā)生后，財務部門應督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬，要進行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額準確無誤，并及時作好催收工作。

4、在呆賬發(fā)生后，財務會計應寫出發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況。

5、酒店一律不提壞賬準備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長或其授權人審批，酒店財務會計再進行相應的賬務處理，計入管理費用。

6、其他應收款是酒店除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。

7、酒店發(fā)生的其他應收款應及時、準確作賬務處理，并注意催收，其他應收款占用時間應自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應收職工個人的款項不能按時收回的，應從職工當月個人的工資中扣回。

七、支票、發(fā)票、印鑒管理制度

1、酒店必須在當?shù)匦抛u較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉賬業(yè)務。

2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒店的兩個銀行賬戶之間不得轉賬結算。

3、支票由出納員保管(放入保險柜)。支票使用時須填寫“空白支票簽發(fā)領用登記薄”，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準后加蓋印章，領用人簽字備查。

4、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應登記。

5、出納員應隨時掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。

6、簽發(fā)支票或其他業(yè)務需蓋章時，必須由保管人親自蓋章且及時填寫《印章使用登記表》；印章不得隨意借給他人，員工外出辦事需要帶印章時，需填寫《印章使用申請表》否則由此引發(fā)的問題由保管人員負連帶責任。

7、印章交接必須辦理書面手續(xù);印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長審批。

八、崗位職責 財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

財務會計崗位職責

2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理，積極參與酒店經(jīng)營管理工作。

4、加強酒店財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。

5、堅持原則，嚴格按規(guī)定開支酒店費用，認真審核原始單據(jù)，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷;對于員工辭職或調動，須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強成本管理，嚴格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本，有權對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露酒店

9、有權對酒店所有人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止;有權對給酒店造成損失人員應承擔的經(jīng)濟責任提出處理意見。

10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會，有義務向總經(jīng)理提供相關資料和數(shù)據(jù)，但財務資料不能提出財務室。

出納員崗位職責

1、嚴格遵守《財務管理制度》，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。

(1)按時到吧臺收取營業(yè)款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。

(2)不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結，賬實相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺，應立即查找原因，及時告財務會計進行處理，不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。

(3)負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還，以完結財務還款手續(xù)。

(5)接受財務會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查，并填制現(xiàn)金盤點表。

(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日報表，于次日上午12時前上報財務會計審核確認。

(1)設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時進行登記;賬目必須日清月結，賬實相符。

(3)每月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經(jīng)過財務會計審核，雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明原因，屬于記賬差錯的應及時更正;屬于未達賬項造成的，應編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)。

4、保管有關印章、空白支票;妥善保管現(xiàn)金及轉賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票;使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。

(1)妥善保管發(fā)票，設置發(fā)票領用登記薄，登記吧臺所領用發(fā)票數(shù)，由領用人(收銀員)簽字。

(2)月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點，并接受財務會計對發(fā)票盤點檢查。

(3)對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀行為，應及時向財務會計報告。會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責是：

（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（六）配合會計做好各種賬務處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

九、會計檔案管理

1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

3、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

十、結語 附則

本制度經(jīng)管理層會議討論通過,簽字后生效。(因公司在起步階段,可以定期修正。)

第二篇：酒店財務管理制度

會理縣潤銘酒店

財務管理制度

制度編號： 擬制部門：財務部 審 核 人： 批 準 人：

概述

財務管理辦法是酒店在財務管理業(yè)務、會計制度的基礎上，結合業(yè)務需要所訂立的運作規(guī)條。本管理辦法所包括的規(guī)定內(nèi)容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應或走樣。

財務管理辦法的內(nèi)容，包括各項管理辦法的細則都是財務管理業(yè)務上用以規(guī)范業(yè)務運作標準，使用符合酒店業(yè)務運作要求。這些管理辦法的制定，在原則和方向上，應依循和符合會計制度的規(guī)定和精神。如遇財務管理辦法與會計制度的規(guī)定內(nèi)容產(chǎn)生茅盾或不一致時，應以會計制度的規(guī)定執(zhí)行。財務管理辦法的相關部分應停止執(zhí)行，并由酒店財務經(jīng)理根據(jù)會計制度的規(guī)定及時作出修訂。

財務部部門職能

一、遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行國家各種財務管理制度，完善酒店財務管理制度。

二、負責酒店資金的籌集、運用、組織、調度。統(tǒng)一安排資金的使

用。及時將變動情況向股東報告。

三、負責財務預算的組織、編制、綜合平衡和統(tǒng)一匯總。

四、負責酒店各項財產(chǎn)物資的登記、核對、檢查和督導。

五、負責酒店的經(jīng)營成本、費用、利潤的核算，按時編制各類會計

報表，并進行財務分析，生成財務分析報告，報股東審核。

會計核算管理制度

一、會計核算原則

1、遵守國家的《會計法》和《企業(yè)會計準則》。

2、酒店的會計采用公歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計。會計月度為自公歷1月1日起至1月30日為一個會計月度。

3、會計記賬采用借貸復式記賬法。

4、會計核算以權責發(fā)生制為基礎。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用，不論款項是否收付都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用，即使已在本期收付都不應作為本期的收益與費用處理。

5、一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)并做到手續(xù)齊備、內(nèi)容完整、及時準確，如實反映酒店的財務狀況和經(jīng)營成果。

6、以人民幣為記賬本位幣。會計憑證、會計賬簿、會計報表均采用中文書寫。

7、收入和費用須符合配比原則在同一時期內(nèi)登記入賬不能脫節(jié)不能提前或滯后。

8、會計處理方法前后各期應保持一致不得隨意改變改變時必需經(jīng)過批準后方可執(zhí)行。

9、劃清資本性支出與收益性支出的界限不能相互混淆。

二、會計科目

1、資產(chǎn)類

酒店的資產(chǎn)是酒店擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、存貨、原材料、低值易耗品、物 料用品、庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、待攤費用、長期待攤費用。

2、負債類

指酒店所承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務償還的債務。包括銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、其他應付款。

3、損益類

指對酒店收入、費用、利潤的核算。包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)稅金、營業(yè)外收支。其中營業(yè)費用包括：工資、福利費、辦公費、物料消耗、綠植費、服裝費、水電費、電話費、差旅費、汽車費用、維修費、燃料費、低值易耗品攤銷、其他

4、權益類

包括實收資本、資本公積、未分配利潤。

三、會計憑證與會計賬簿

1、每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填寫原始憑證，各種原始憑證必須做到內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。自制的原始憑證需由經(jīng)辦業(yè)務部門負責人和經(jīng)辦人簽字。

2、記賬憑證為統(tǒng)一轉賬憑證，各種記賬憑證必須填明日期、編號、內(nèi)容摘要、會計科目、金額等。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會計部負責人簽字后，據(jù)以記賬。

3、各種記賬憑證連同所附的原始憑證，均須寫明憑證種類、張數(shù)、起止號碼、所屬、月度、并由有關人員簽字，不得丟失。

4、由手工記錄的賬簿和會計憑證不得刮、挖、擦、補、或用褪 色藥水消除字跡發(fā)生錯誤時應根據(jù)錯誤性質和具體情況采用劃線或另行填制憑證的方法予以更正時應由記賬人員在更正處簽名或蓋章。

5、各項賬簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記要逐項記載日期、編號、內(nèi)容摘要、金額等等。

現(xiàn)金管理制度

酒店的資金收支必須按本制度的規(guī)定辦法管理。違反本制度所規(guī)定將按財務法規(guī)和員工手冊的有關規(guī)定給予處分，并追究應負的經(jīng)濟責任。

1、現(xiàn)金管理遵循“錢賬分管、錢票分管”的原則由會計管賬，出納管錢。

2、每項現(xiàn)金收入必須由會計開出票據(jù)出納收現(xiàn)并在票上蓋上“現(xiàn)金收訖”章。

3、出納必須保證現(xiàn)金的安全完整，防止遺失和盜竊。

4、出納必須依據(jù)有經(jīng)辦人簽字、會計審核、總經(jīng)理審批的憑 據(jù)付款。

5、出納負責現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記工作及時核對收入、支出和余額保證賬實相符做到日清月結。

6、出納所管理現(xiàn)金不得私自挪用貪污。

7、出納應將當日營業(yè)收入收繳并清點正確后，及時送交銀行。不得超額存放現(xiàn)金，限額為1000元，否則造成損失由個人賠償。但特殊情況例外。

8、不得用不符合要求的票據(jù)抵充現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫。

9、現(xiàn)金結算使用范圍（1）職工工資、津貼。（2）個人勞務報酬。

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等的各種獎金。

（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。（5）向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（7）酒店零星采購物資的支出。

10、不屬于現(xiàn)金結算范圍的款項支付一律通過銀行進行轉賬結算。

11、個人負擔。

票據(jù)管理制度

1、支票由出納專人保管，領用支票時需填寫“支票領用審批單”由部門經(jīng)理審批并由財務總監(jiān)簽字后向出納領用。領用人負責收回相關單據(jù)并及時到財務部辦理有關報銷手續(xù)。

2、原則上不允許簽發(fā)空白支票，但為了滿足采購需要，經(jīng)總經(jīng)理、財務總監(jiān)審批后，在支票上填上最高限額后可以填開，但要按規(guī)定嚴格控制領取人員和最高限額。

3、建立支票領用登記薄，并按日期及支票號碼順序登記領用人、用途、金額、注銷日期等項目。

4、發(fā)票由財務主管指定專人進行保管，并負責發(fā)放和核對。建立發(fā)票領用登記薄并定期對空白支票及領用的發(fā)票進行檢查。的損失由

5、倉庫驗收單、領用單每月應當定期核對，交財務部入賬后裝訂成冊。

財務計劃管理制度

1、結合酒店總經(jīng)理辦公室對酒店經(jīng)濟活動的安排依據(jù)計劃期內(nèi)的客源、貨源、內(nèi)務價格等變化情況，由財務部統(tǒng)一進行部署和規(guī)劃組織領導編制、季度財務計劃和財務預算。

2、依據(jù)總經(jīng)理審定的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃綜合考慮計劃期內(nèi)多方面因素及歷史資料，參考上年實際情況下達酒店計劃指標由各業(yè)務部門組織實施。

3、財務計劃的內(nèi)容

（1）財務部：編制流動資金計劃、營業(yè)計劃、收入計劃、費用計劃、外匯收支計劃、利潤計劃、償還債務計劃、基建計劃、利潤分配計劃等。

（2）銷售部及前廳部：客源計劃包括外聯(lián)部門、費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃。

（3）餐飲部：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、收入計劃、食品及原材料采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。

（4）娛樂部、歌舞廳：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃、設備養(yǎng)護計劃等。（5）采購部：材料物資采購計劃、工服工鞋訂做計劃、加工訂貨計劃、費用計劃重點應說明汽車費用等。

（6）客房部：利潤計劃、費用計劃、用品使用計劃、耗用品補充計 劃、花瓶盆載及用品用具購置計劃、清潔機具保養(yǎng)及更新計劃等。（7）布草房：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等。（8）行政部：職工餐廳收支計劃、費用計劃等。

（9）工程部：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計 劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃。

總辦室、人事部、財務部、保安部還要編制費用開支計劃。

資金籌集管理制度

1、酒店籌集資金遵守國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務行業(yè)制度規(guī)定可一次或分期籌集。

2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等。當酒店經(jīng)營規(guī)模擴大時經(jīng)總經(jīng)理決定投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權限及規(guī)定

（1）酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押。向銀行或其他單 位借款應通過酒店總經(jīng)理批準。

（2）借款余額不得超過酒店的實收資本重大項目或借款余額已超過實收資本20%以上的借款應單獨作出可行性報告報總經(jīng)理批準。（3）對各方籌集的資金應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用不得挪作他用。

（4）資金使用應嚴格按審批權限及規(guī)定程序辦理大額開支一般要事先列入財務計劃并應附有經(jīng)濟效益預測資料。

財務報銷制度

1、一切費用均應在費用預算內(nèi)開支超支費用應說明并經(jīng)總經(jīng)理同意后方可付款。

2、各部門費用先由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)部門經(jīng)理審簽交財務部會計審核報總經(jīng)理審批后到財務部報銷。即：經(jīng)辦人簽字—部門經(jīng)理審簽—財務部審核—總經(jīng)理審批—財務部報銷。

3、報銷時需填寫“現(xiàn)金付款審批單”注明報銷日期、金額大小寫、用途、預算金額、合同編號、收款單位收款人名稱等。并將發(fā)票等原始憑證粘附其后。未取得原始發(fā)票而需預付款的應先到財務部辦理借款手續(xù)。并于一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

4、（1）賬單的費用是否在費用預算范圍之內(nèi)有否超支。（2）賬單的依據(jù)是否與有關合同條文相符。（3）賬單有關金額內(nèi)容其計算是否正確。

（4）審查發(fā)票是否有日期、抬頭人、貨品名稱、數(shù)量、金額是否有收款人簽章、金額加計是否正確，是否附有發(fā)貨清單，清單是否與入庫單一致等等。

5、對于送交財務部要求付款的如水費、電費應讓工程部查驗水表、電表將實際耗用量與賬單核對簽字確認后付款。對于樓宇的保養(yǎng)和維修賬單及一些工程小項目應附有相關部門的驗收報告方可付款。

6、固定資產(chǎn)報銷需有事先批準的購置計劃事先了解價格、單位名稱及賬號由財務部填開支票。固定資產(chǎn)須建立固定資產(chǎn)卡片并有資產(chǎn)編號方可報銷。

7、低值易耗品報銷須有低值易耗品卡片。

8、材料物資的報銷須附有發(fā)票和庫房部門的驗收單入庫單。

財產(chǎn)清查制度

為加強酒店財產(chǎn)的管理保證酒店財產(chǎn)的安全完整確保資產(chǎn)的保值增值使會計核算建立在真實基礎之上根據(jù)會計法的有關規(guī)定特制

1、酒店每年第四季度對庫存材料、庫存商品、低值易耗品、固定資產(chǎn)進行一次全面盤點。

2、倉庫保管人員應當做好盤點前的準備工作登記清楚材料、低值易耗品等賬薄并結好余額以便核對。

3、成立包括總辦室、財務部、倉庫保管人員組成的財產(chǎn)清查小組對各項財產(chǎn)物資進行逐筆登記并與賬面進行核對。編制“財產(chǎn)盤存報告單”說明盤盈盤虧情況并向總經(jīng)理報告后經(jīng)批準后及時進行賬務處理。

4、對于盤盈的存貨應分明原因由于收發(fā)計量或核算上的誤差應及時辦理入賬手續(xù)。對于盤虧的存貨應分別情況進行處理：①屬于自然損耗造成的定額內(nèi)損耗經(jīng)審批后計入管理費用。②屬于計量差錯及管理不善造成短缺和毀損由責任人進行賠償。

5、倉庫保管人員應當每月對庫存的物資、商品進行一次盤點保證賬實相符財務部將采取定期和不定期相結合的方式進行抽查。

6、財務部每月25日對客房部、餐飲部、娛樂部及酒吧二級庫進行盤點以調整確定當月成本。餐飲部的盤點應安排在晚市閉市后進 行。

成本管理制度

1、不斷培養(yǎng)員工的成本節(jié)約意識使其不斷提高自己的業(yè)務水平節(jié)約材料。

2、財務部協(xié)同經(jīng)營部門如餐飲部后廚制定每年的成本計劃根據(jù)國家頒布的旅游餐飲企業(yè)毛利率等指標制定相關成本費用標準。

3、領用材料、物資必須嚴格遵守出庫手續(xù)。

4、餐飲部行政總廚是餐飲成本控制的責任人、對成本控制負責后廚應嚴格遵守有關成本耗用指標并不斷研究作業(yè)方法改進操作工藝流程

5、將成本費用指標以各部門主管為首以后廚為例以行政總廚為首逐層分解下達到各班、組直至個人每個人都要對成本費用控制負責做到人人有責、全員管理建立經(jīng)濟崗位責任制，年終進行業(yè)績考核并與工資掛鉤。

商品物資采購管理制度

1、財務部匯總編制各部門物資采購計劃后交采購部一份。采購部應在批準的計劃之內(nèi)進行采購超計劃采購應由使用部門說明情況并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。采購部門擅自采購除不予報銷外還要對責任人按規(guī)定予以處罰。

2、采購程序

（1）先由使用部門根據(jù)需求填寫“請購單”倉庫部門在物品庫存量到達最低線時也要填寫“請購單”。（2）請購單經(jīng)使用部門主管簽字后交倉庫核簽由庫倉庫主管簽字。倉庫核查有無該物品或有無代用物品把好采購關如有在倉庫領取即可。屬于倉庫自己填寫的請購單倉庫主管也要認真復核該物品儲存量并在請購單上“請購部門主管”處簽認。

（3）倉庫主管核簽后送財務部核查是否符合采購計劃有無超支。（4）經(jīng)財務部核簽后報總經(jīng)理或財務總監(jiān)審批。一般日常經(jīng)營需要金額不超過某一范圍由財務總監(jiān)審批非日常經(jīng)營需要金額較大的采購項目除財務總監(jiān)審批外還需總經(jīng)理加批。總之按酒店規(guī)定執(zhí)行。（5）批準的請購單送采購部采購。

（6）采購部根據(jù)請購單要求選擇供應商簽定訂貨單或合同安排采購事宜。

（7）如果采購部訂購不到請購單上的物品應及時通知請購部門即使找到代用品也要事先征得請購部門同意后方可采購。即使用部門填寫“請購單”—倉庫核簽—財務部審簽—總經(jīng)理財務總監(jiān)審批—采購部采購。

3、采購部門應當做到貨比三家在保證質量的前提下找出最優(yōu)價格。對經(jīng)常耗用的原材料如：魚類、肉類、蔬菜等。采購部應當制定“商品物資價格一覽表”對價格進行追蹤和分析。

4、采購人員應當誠實守信認真負責督守職業(yè)道德。不得損害酒店利益。禁止吃“回扣”等現(xiàn)象發(fā)生一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除按規(guī)定給予處罰處直至開除。

5、財務部協(xié)同其他部門組成“商品物資價格調查小組”及時掌握 商品物資價格的變動情況經(jīng)常對比檢查采購部采購價格對經(jīng)常偏離的價格要求采購部或采購人員做出解釋查出舞弊行為，嚴厲查處直至調離本崗位或開除。

6、采購報銷

（1）屬于采購部到外邊采購回來報銷的由采購員填寫“采購報銷單”將發(fā)票、入庫單直撥單中的財務聯(lián)和結算聯(lián)粘附其后，由采購員、采購主管簽字后到財務部進行審核，再經(jīng)總經(jīng)理、財務總監(jiān)審批后經(jīng)財務經(jīng)理簽字財務部予以報銷。財務部應認真審核數(shù)量、金額是否正確、計算是否準確、發(fā)票與入庫單、直撥單是否相符，是否與合同相符發(fā)票是否符合報銷規(guī)定。

（2）屬于由供貨商到財務部結賬的應填寫“現(xiàn)金付款審批單”將發(fā)票、商品物資清單、入庫單或直撥單第四聯(lián)，即結算聯(lián)粘附其后由采購部經(jīng)辦人和采購主管核簽后到財務部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批財務部予以支付。

倉儲管理制度

1、材料物資到達后庫房應及時組織驗收。驗收員應具有豐富的專業(yè)知識和認真負責的態(tài)度實事求是愛崗敬業(yè)。

2、驗收員應根據(jù)訂貨單和合同認真盤點數(shù)量是否短缺質量是否符合要求貨物是否與合同一致。做到嚴禁“三無”產(chǎn)品入庫必要時庫房可協(xié)同廚房、工程部等部門一起驗收。

3、驗收食品、飲料時應注意食品的生產(chǎn)日期食品是否已到期，是否已變質和損壞。

4、物資驗收完畢后應填寫一式四聯(lián)的“入庫單”或“鮮活材料直撥單”由庫管員、庫房主管、送貨人簽字 “直撥單”須有領取部門主管、領取人、庫管員、庫房主管、送貨人簽字。入庫單庫管員一聯(lián)、材料會計一聯(lián)、財務部一聯(lián)、交送貨單位一聯(lián)，交于財務部結賬時使用。結賬聯(lián)應蓋上庫房專用章財務部結賬時需收回結賬聯(lián)與財務部聯(lián)進行認真核對無誤后方可付款。

5、材料物資出庫時需完善手續(xù)。出庫單一式三聯(lián)庫房一聯(lián)、使用部門一聯(lián)、財務部一聯(lián)。各使用部門由主管設固定領用人由領用部門主管、領用人、庫房主管、庫管員簽字后方可辦理物品出庫手續(xù)。嚴禁先出庫再補辦手續(xù)更嚴禁無單出庫一經(jīng)查處嚴肅處理。先出庫再補辦手續(xù)的第一次扣發(fā)當月工資賠償所發(fā)物品金額，第二次扣發(fā)工資并予以開除無單出庫的除賠償物品損失外扣發(fā)當月工資予以開除。

6、物品入庫后應當分門別類貼識標簽食品飲料應標注生產(chǎn)日期。

7、庫房應當通風良好清潔衛(wèi)生采取措施做到防火防盜。保證材料物資的安全、完整。庫管員應做到物品分類擺放碼放整齊依據(jù)先進先出的原則安排出庫。食品、飲料要經(jīng)常查看生產(chǎn)日期是否已到保質期、防止霉變并填寫每日食品飲料狀況表及時向庫房主管報告。財務部將每月5日對庫房檢查一次，情節(jié)對保管員進行罰款。

8、為了達到既要減少資金占用又要保證物資供應倉庫應制定最佳庫存量即訂貨點庫存量它根據(jù)每日耗用量、供貨時間等因素來確定。達到訂貨點倉管員應及時提請進行采購。因未及時提請采購造成斷貨 以至影響正常經(jīng)營的對倉管員和庫房主管依據(jù)相關規(guī)定進行處罰。

十、工資管理制度

1、每月的25日由人事部匯總考勤表，26-27日進行審核，28日交財務部編制工資表，財務部計薪員28-5日編制工資表，5-10日送 各部門核簽，核簽完畢后經(jīng)財務部經(jīng)理簽字后由總經(jīng)理審批于每月15日發(fā)放工資。

2、計薪員把審核完畢的工資表交成本會計一份由成本會計核算各部門工資費用。

內(nèi)部稽核制度

1、酒店財務部設定專人對各部門收入進行稽核。

2、營業(yè)收入稽核分日間稽核和夜間稽核。

3、稽核人員按照程序對原始憑證、記賬憑證、會計賬薄、會計報 表、納稅申報表及其資料進行審核。

固定資產(chǎn)管理制度

為保證酒店固定資產(chǎn)的安全完整發(fā)揮其最大使用效益特制定本制度

1、固定資產(chǎn)的購進須有事先批準的購置計劃。

2、固定資產(chǎn)購進后需建立固定資產(chǎn)卡片注明名稱、規(guī)格、編號等由采購部門一份、使用部門一份財務部登記明細分類賬。

3、固定資產(chǎn)實行“誰使用誰管理”的歸口管理政策各部門設專人負責管理部門經(jīng)理為總負責人。

4、各部門應保證本部門所使用固定資產(chǎn)數(shù)量完整保證其使用正常監(jiān)管其運轉狀態(tài)及時提前有關部門進行保養(yǎng)和維護保證其發(fā)揮最大 效益。

5、固定資產(chǎn)在各部門轉移時需填寫“低值易耗品及固定資產(chǎn)調撥單”并由雙方部門及保管人簽字后及總經(jīng)理批準。未經(jīng)批準部門無權私自調撥。部門間借用固定資產(chǎn)需有借條。固定資產(chǎn)的報廢由使用部門提出申請，由工程部檢驗后確定是否報廢并需經(jīng)總經(jīng)理批準后交回大庫。使用部門無權私自處理。私自處理固定資產(chǎn)依法追究其經(jīng)濟責任。

6、財務部將對各使用部門的固定資產(chǎn)進行定期和不定期檢查檢查其數(shù)量是否短缺、有無毀損、超負荷運轉又不提請維護的現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予保管人和部門負責人相應經(jīng)濟處罰。

7、每年第三季度由財務部組織對全部固定資產(chǎn)進行一次全面清查以做到賬實相符各部門應積極配合。

收銀機使用管理制度

1、酒店各營業(yè)點設收銀機收款記錄營業(yè)收入金額匯總全日總金額。

2、營業(yè)收入須輸入收銀機按日匯總總金額必須和各類賬單及收款員營業(yè)報告相符。

3、在使用收銀機時不能將收銀機作為計算器使用隨便輸入其他數(shù)字或作其他計算如此造成的記錄、匯總額與收銀報告、明細表的不符，由當班收銀員負責。

4、收銀員收到餐廳服務員開來的取菜單必須立即輸入收銀機并打印賬單否則按有貪污意圖論處。

5、收銀員應按順序將名細項目數(shù)額鍵入收銀機、不得心算出總額 后鍵入、或將幾張單子匯總后鍵入收銀機。

6、向客人收款時應將實際收到的金額輸入收銀機根據(jù)收銀機顯示找零。

7、只有當班收銀員有使用收銀機的權力除此以外任何人不得以任何理由使用、接觸收銀機。收銀主管及稽核人員因工作需要除外。

8、收銀機暫不能使用時應將收銀箱關閉當班收銀員有事晳時離開，長期不用收銀機應將收銀箱現(xiàn)金取出。

9、輸入收銀機的數(shù)字若有取消或改動應按規(guī)定程序進行。

10、收銀機清機職責應由非使用收銀機的人員行使。

11、收銀機發(fā)生故障應通知當班經(jīng)理和財務主管通知專業(yè)人員修理收銀員不得擅自開機修理。

12、收銀機記錄紙帶應在即將用完之前換上以保證收銀記錄的完整性。

13、一般情況下嚴禁動用當班收入現(xiàn)金付款也不得發(fā)放找零備用金除非萬不得已但必須填寫現(xiàn)金支出單并經(jīng)財務主管批準任何人無權于收銀處借用或支取當日收入現(xiàn)金。

財務部崗位職責

一、財務經(jīng)理崗位職責

1、負責監(jiān)督編制財務預算、財務決算、現(xiàn)金流量表、各類會計報表等。

2、負責報銷票據(jù)、會計憑證、會計報表的審核等日常業(yè)務工作。

3、負責督導酒店在經(jīng)營活動中成本、定價、現(xiàn)金流量的控制及對 財務預算的控制。

4、負責提交會計崗位、會計機構的設置方案。建立會計核算流程和體系組織會計核算進行內(nèi)部控制。

5、定期檢查會計人員的工作提出會計崗位人員變動方案。

6、負責定期對會計人員進行酒店制度及業(yè)務知識方面的培訓不斷提高會計人員的理論水平與業(yè)務素質使之與酒店發(fā)展相適應。

7、負責財務部內(nèi)部管理體系、管理制度及規(guī)章的制定。

8、負責與酒店各部門的業(yè)務聯(lián)系和溝通協(xié)調與各部門之間的關系作好財務部門的服務工作。

9、協(xié)助財務總監(jiān)做好工商、稅務、金融、審計等外聯(lián)工作。

二、出納崗位職責

1、負責所有收銀點現(xiàn)金收入和轉賬票據(jù)的收集、整理、核點以及送存銀行或到銀行辦理托收等事宜。

2、負責支付酒店各部門報銷賬款的現(xiàn)金及簽發(fā)各種付款支票。

3、負責與銀行和外匯管理部門聯(lián)系辦理有關結算事項處理有關結算問題并負責銀行賬戶的收支管理。

4、負責準備各項備用金并監(jiān)督、管理備用金使用情況。

5、負責編制每日現(xiàn)金流量表和銀行流量表及時向領導報告現(xiàn)金使用狀態(tài)。

6、負責現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的登記工作做到日清月結。

三、收入稽核會計崗位職責

1、負責審核各收銀點及有關部門交來的營業(yè)收入原始單據(jù)、報表 等資料。如發(fā)現(xiàn)錯漏及時糾正處理以確保酒店每一筆的正確無誤。

2、負責整理、分類、匯總酒店全部營業(yè)收入賬單編制營業(yè)日報、營業(yè)月報。

3、負責分析和統(tǒng)計各類營業(yè)收入并及時向管理人員有關人員提供 準確的經(jīng)營信息。

4、負責保管各部門、各班次的營業(yè)報告及其附件、原始單據(jù)。

四、成本會計崗位職責

1、負責酒店各營業(yè)部門的成本核算及成本控制工作負責對賬目往來的監(jiān)督和管理。

2、負責檢查食品等原材料的采購、倉儲物資的清查工作并將檢查結果及時向財務主管報告。

3、負責對各部門低值易耗品及固定資產(chǎn)的盤點核查工作并將盤點結果向財務總監(jiān)報告。

4、負責對所有成本進行成本分析和成本預測分析挖潛降耗的空間、途徑、方法編制食品和飲料的價格銷售潛力比較表等為管理層決策提供依據(jù)。

五、財務會計崗位職責

1、負責財務部金融、稅務、工商等的外聯(lián)具體工作。負責報稅、交稅及時采集稅收信息以供領導決策。

2、負責協(xié)助出納員進行營業(yè)收入的清點、收繳工作。并協(xié)助出納員做好現(xiàn)金收入的送交及費用款項的支取工作。

3、負責各部門計劃、預算的收繳、匯總、統(tǒng)計工作負責對各部門 相關人員進行有關預算編制方面的培訓和解釋說明。

4、負責應付賬款往來款項的審核工作負責各部門費用報銷的審核工作。

5、負責工資表的計算和編制工作。

六、收銀員崗位職責

1、負責入住客人的消費結算。

2、負責餐廳、酒吧、洗浴等營業(yè)點客人的消費算。

3、負責結清每日、每班的票據(jù)、款項和賬單并編制相應的營業(yè)報告。

4、熟悉和掌握酒店各類房費、餐費、洗浴項目的費用標準及折扣政策。

5、熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。

6、熟悉和掌握外幣的當日兌換率掌握識別貨幣真?zhèn)蔚幕局R。

第三篇：酒店財務管理制度

賓館家具、用具財務管理制度

1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準，酒店財務管理制度。

2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業(yè)費用－低值易耗品”科目入賬。

3、領用家具、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用－修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報告，轉報財務部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。

7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。

固定資金管理制度

1、賓館的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。

2、賓館及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；

4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設施設備。未經(jīng)批準進行采購，財務部不予報銷費用。

賓館資金籌集管理制度

1、賓館籌集資金應該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務行業(yè)財務制定規(guī)定，可一次或分期籌集。

2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當賓館的經(jīng)營規(guī)模擴大時，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權限及規(guī)定：

（1）賓館根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應通過賓館總經(jīng)理室批準。

（2）借款余額不得超過賓館的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20％以上的借款，應單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準。

4、對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。

5、資金使用應嚴格按審批權限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務計劃，并應附有經(jīng)濟效益預測資料。

賓館經(jīng)費支出管理制度

1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預算計劃數(shù)字列支；

2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應通過庫存材料核算。

3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數(shù)，以批準的預算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。

4、撥給所屬部門的經(jīng)費，應按批準的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。

5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經(jīng)費支出；

6、員工福利費按照規(guī)定標準計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。

7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。

8、其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。

我國旅游業(yè)的迅速發(fā)展和國際酒店管理集團的長驅直入，給酒店參與市場競爭帶來了新的機遇,同時也對我國酒店業(yè)傳統(tǒng)的財務管理提出了嚴峻挑戰(zhàn)。本文在會計制度、組織機構設置和現(xiàn)金管理三個方面闡述了中外酒店財務管理的差異，并提出了改進建議。

一、統(tǒng)一會計制度和報表

國際酒店的會計制度統(tǒng)一,能夠適用于大酒店和小酒店,每家酒店都可以從中選擇自己需要的圖表和賬戶;而且報表門類齊全,詳細明了,比國內(nèi)的報表更具體,更科學，管理制度《酒店財務管理制度》。

比如美國背景下的酒店業(yè)所遵循的“住宿接待業(yè)統(tǒng)一會計制度”(USALI/USAR)就是酒店業(yè)各部門編制財務報表的標準化會計制度?！白∷藿哟龢I(yè)統(tǒng)一會計制度”為各個新加入酒店業(yè)的成員提供了一種入門指導,體現(xiàn)在它提供了有關會計賬戶、科目、格式,以及各種財務報表和報告的種類、內(nèi)容、作用等方面的信息。例如,它不僅包含了基本的財務報表,而且包含了25個部門營業(yè)報表的附表、有關預算和預測的附錄、報表的格式、盈虧平衡點分析等。統(tǒng)一會計制度也為對相似酒店的經(jīng)營結果進行更為合理的比較提供了方便。當各個不同的企業(yè)奉行一種統(tǒng)一會計制度時,它們在會計記錄上的差異性就會降到最小,從而保證可比性。而我國星級酒店長期以來沒有形成行業(yè)性的會計制度,一直沿用自己的財務統(tǒng)計方法與口徑,這使得我國酒店行業(yè)財務數(shù)據(jù)與國際酒店財務數(shù)據(jù)不具備橫向可比性,未能更科學、更客觀、更真實地反映出酒店這一特殊行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營狀況。因此,我們除了已有的三張標準財務報表外,還應設立“部門分析報表”,“管理報告”、“成本控制報表”、“經(jīng)營業(yè)績分析表”…… 這些報表,可以使我們的會計管理工作更加細致具體,克服以前大出大進的粗線條管理方法,防止許多漏洞的出現(xiàn),使會計管理工作各個環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連,做到以經(jīng)濟主體運行的有序性來應對市場經(jīng)濟環(huán)境的非確定性。

二、組織結構設置

國外的酒店財務部和國內(nèi)財務部的設置有很大差異。西方酒店財務管理是酒店經(jīng)營管理的核心,酒店內(nèi)的任何一個部門、任何一個人都和財務管理發(fā)生著關系;凡涉及酒店資金流向的每一個環(huán)節(jié),從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購,都滲透著財務管理。酒店資金的循環(huán)過程稱作酒店供應鏈體系,供應鏈體系是否高效有序運轉,決定著酒店財務管理目標的實現(xiàn)。國際酒店行業(yè)的財務機構設置一般根據(jù)不同的規(guī)模、等級和內(nèi)部管理的需要而制定,沒有固定一成不變的模式。但大部分酒店財務部共由四部分組成:會計核算、信貸管理、成本控制、采購供應,財務總監(jiān)直接分管財務部及其采購供應部。具體差異主要如下:

(一)成本控制部

財務部設置成本控制部及成本控制經(jīng)理,直屬財務經(jīng)理或財務總監(jiān)管理。對整個酒店的成本控制、毛利率的調整、成本核算、合理庫存量的調整等,能起到?jīng)Q定性的作用,有利于酒店總成本的控制。成本控制部的工作范圍就是成本核算,尤其是餐飲成本核算。酒店餐飲部各餐廳菜單上的每一道菜肴,都必須有一份標準的成本核算單,又稱“菜單工程”,每一份菜肴的所有原料、輔助配料的分量、單價都必須一一核算并記錄在案。這項工作是由成本控制部與廚師共同完成的。完成后的“標準菜單配方”是各個餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經(jīng)”,成本控制部要據(jù)此進行成本核算和控制,發(fā)現(xiàn)有不正常的成本訊號,有向廚師長提出預警的職責。有了成本控制部的合作,餐飲部可以在每個月心中有數(shù)地完成部門的目標利潤。試想一下如果沒有成本控制,餐飲部工作就會缺乏理性指導而只能“跟著感覺走”。我們許多國有酒店缺少的就是這本“圣經(jīng)”。國外酒店強調財務管理工作的重點不僅僅是會計的核算,而更重要的是財務的控制作用,而不是“生米煮成熟飯”后的核算工作。

(二)采購部直屬財務部

國際酒店管理下,采購部通常直屬財務總監(jiān)領導。這樣設置便于了解商業(yè)、市場行情,降低經(jīng)營成本,防止濫用資金和積壓物資。其優(yōu)點是:

1.有利于酒店采購成本的控制。酒店采購價格如何確定直接影響成本的水平。國際酒店對采購成本的確定一般是由采購部與財務部共同派員調查確認,對任何一個“采購申請單”一定要充分調查,實行貨比三家,最后由使用部門經(jīng)理、采購經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理共同簽字審批決定;對食品原料貨物的采購,因其價格隨季節(jié)變化頻繁,一定要由餐飲部,成本控制部、采購部共同派員進行市場調查,根據(jù)調查結果扣除一定的批零差價,最后確定采購價,而不是由采購部門和供應商說了算。

2.有利于調控成本率。餐飲部成本率高低、如何變化與采購進貨價關系密切。如果發(fā)生餐飲成本率異常,財務部門可以立即采取行動,在保證酒店產(chǎn)品質量的基礎上調整采購品種和要求,從而調整到適當?shù)膬r格和成本率,防止成本率過高或過低。

3.采購部直屬財務部,除了有利于財務部了解價格行情、及時監(jiān)控降低成本外,還有利于避免部門分散,互相扯皮的情況發(fā)生。

（三）稽核員。

（四）夜間審核員。強化調控管理手段

三、總出納集中管理酒店資金的統(tǒng)收統(tǒng)支

國際酒店對現(xiàn)金流量的控制與管理十分重視,“現(xiàn)金是王”的理財觀念滲透酒店財務管理的各個方面,內(nèi)部控制程序嚴謹又十分清晰。

財務部對庫存現(xiàn)金(含銀行存款)要求必須每日盤點,并向財務總監(jiān)提交《每日現(xiàn)金流量表》。現(xiàn)金的盤點是由總賬會計師進行的,每日出具總出納報告,目的是保證庫存現(xiàn)金的安全和合理使用。按規(guī)定每月財務部必須按期編制現(xiàn)金流量計劃與供應商付款計劃,并向總經(jīng)理報告付款情況。以保證現(xiàn)金按規(guī)定計劃流動,確保酒店的正常運營。對酒店現(xiàn)金的支付程序也十分嚴格,每一筆現(xiàn)金支付都要經(jīng)過部門經(jīng)理、總賬會計師、財務總監(jiān)和總經(jīng)理的審簽同意,缺一項簽章現(xiàn)金都不能支付出去。各行政與營業(yè)部門均無權對外直接采購物品,必須通過“采購申請單”這一個渠道,按規(guī)定逐級批準后,由采購部集中辦理采購業(yè)務。采購回的物品要經(jīng)財務部驗貨、業(yè)務使用部門收貨后,此筆采購費用方可支出。國內(nèi)酒店對現(xiàn)金流量的管理重視程度不夠,不能說沒有計劃性,但畢竟線條較粗,對本部門使用的物品,由本部門申請資金后即可指派采購或者本部門員工購買,經(jīng)總經(jīng)理簽字后即可到財務部報銷支款。

第四篇：酒店財務管理制度

酒店財務管理制度

為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高酒店效益，實現(xiàn)酒店上新臺階，根據(jù)有關會計法規(guī)和本酒店實際，特制定如下制度：

一、總原則

1.酒店各員工必須尊紀守法，從酒店整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。

2.酒店各經(jīng)營部門必須相互銜接，各負其責。

3.做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。

4.每項業(yè)務必須由總經(jīng)理簽字，方才有效。

二、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小，各經(jīng)營部門根據(jù)具體實際制度材料最低、最高庫存量。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。

4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。

5.經(jīng)常性的材料采購由酒店與供應商簽訂進貨合同，約定付款方式和材料單價。

6.材料進入公司以后，倉庫必須及時清點數(shù)量，質量管理部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單，有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入賬。

7.供應商必須提供請款單、發(fā)票、酒店訂單，經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。

三、材料庫存管理制度

1.材料入庫保管人員立即組織驗收，清點數(shù)量，檢查質量，如有數(shù)量和質量問題，及時通知采購部門和供應商。

2.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務、采購部門，以便核對。

3.部門需材料必須填制領料單，并有各部門和倉庫部門同時簽名，并報財務部門。

4.領料單一份三聯(lián)，財務部、相關部門、倉庫各一聯(lián)。

5.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式賬戶，月底抽查材料實物與賬存是否相符。

四、收入核數(shù)制度

1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改，收銀員應說明原因。沒有收銀機的繳款憑證，要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。

2、打印出“今日入住客人報告”，根據(jù)入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應立即通知接待員調整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。

3、打印出“今日離店客人報告”（交日審查半天房費用）。

4、核對前臺結賬處的結賬單及收銀員個人報表

客房結賬單是由前臺收銀員為住店客人結賬所打印的賬單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表是反映當天所結房客賬（包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、轉會議賬）的匯總表。

5、核對餐廳結賬單：

1）核對餐廳結賬單時應注意；賬單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結賬單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監(jiān)督作用。

2）核對營業(yè)對賬表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。

6、核對其他部門的繳款憑證及收費單：

其他部門（包括茶樓、餐廳等）的收銀員在營業(yè)結束后，根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應相符。

1）收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應向收費單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有領班以上人員簽字方可。

2）核對繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到各部門采集機器上的數(shù)據(jù)，做到賬實相符。

五、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬票，出納管錢。

2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置多聯(lián)，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。

4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記賬，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結束。

7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。

8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到賬賬相符、賬實相符。

第五篇：酒店財務管理制度

酒店財務管理制度

酒店財務管理制度1

總 則

1、為了規(guī)范“xxx”酒樓的財務行為，加強財務管理，特制定本制度。

2、本制度適用于“xxx”餐飲連鎖有限公司。

3、酒樓的財務行為，應遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并接受董事會的檢查和監(jiān)督。

4、酒樓應當建立健全財務核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制，提高經(jīng)濟效益，做好財務管理基礎工作。

5、酒樓財務部門應當履行財務管理的職責，做好財務計劃、控制、監(jiān)督、預算、分析和考核工作。

財務會計崗位職責

1、財務會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領導。

2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理，積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。

3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調好企稅關系。

4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。

5、堅持原則，嚴格按規(guī)定開支酒樓費用，認真審核原始單據(jù)，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷；對于員工辭職或調動，須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強成本管理，嚴格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本，有權對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.

9、有權對酒樓所有人員違反財經(jīng)制度的.行為進行制止；有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經(jīng)濟責任提出處理意見。

10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會，有義務向總經(jīng)理提供相關資料和數(shù)據(jù)，但財務資料不能提出財務室。

11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務專用章。

12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務質詢、調查、審計、考評等。

出納員崗位職責

1、嚴格遵守《財務管理制度》，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。

（1）按時到吧臺收取營業(yè)款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。

（2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結，賬實相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺，應立即查找原因，及時告財務會計進行處理，不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。

（3）負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還，以完結財務還款手續(xù)。

（4）負責對吧臺備用金進行盤點檢查。

（5）接受財務會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查，并填制現(xiàn)金盤點表。

（6）編制現(xiàn)金及銀行存款日報表，于次日上午12時前上報財務會計審核確認。

2、按規(guī)定準確、及時地辦理銀行結算業(yè)務。

3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

（1）設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時進行登記；賬目必須日清月結，賬實相符。

（2）月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符.

（3）每月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經(jīng)過財務會計審核，雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明原因，屬于記賬差錯的應及時更正；屬于未達賬項造成的，應編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)。

4、保管有關印章、空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票；使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。

（1）妥善保管發(fā)票，設置發(fā)票領用登記薄，登記吧臺所領用發(fā)票數(shù)，由領用人（收銀員）簽字。

（2）月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點，并接受財務會計對發(fā)票盤點檢查。

（3）對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀行為，應及時向財務會計報告。

（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規(guī)定用途使用。

5、接受財務會計及總經(jīng)理的業(yè)務質詢、檢查、考評等。

6、按時完成財務會計交辦的其它事宜。

酒店財務管理制度2

財務計劃管理制度

1、結合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟活動的安排，計劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務價格等變化情況，并作出詳細分析和充分估計，以審定、編制財務計劃。

2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務計劃，按各部門的不同經(jīng)營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分攤酒店計劃指標，下達給各業(yè)務部門實施。

3、財務計劃分為、季度計劃：

（1）每年第三季度進行酒店財務內(nèi)審，每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃，經(jīng)綜臺平衡后，提出每二年的財務收支計劃，報酒店總經(jīng)理室和財務部。

（2）酒店財務部按標準的收支計劃，合理安排比例，下達定額指標給各部門。

（3）各業(yè)務部門根據(jù)上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計劃指標，結合本部門的具體情況，按月分攤季度任務指標作為本部門季內(nèi)各月指標檢查尺度。

（4）酒店對各業(yè)務部門的計劃檢查按季進行，全年清算。

4、財務計劃內(nèi)容：

（1）財務部應編制：

流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。

（2）各部門應編制：

①銷售部及前臺：客源計劃（包括外聯(lián)部分）、費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。

②客房部：備品使用計劃（含耗用品）、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。

③餐飲部：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。

④商場部：銷售計劃（分批發(fā)與零售）、商品進貨計劃（分進口商品和出口產(chǎn)品）、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等；

⑤西餐歌舞廳：營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養(yǎng)護計劃等；

⑥采購部：物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等；

⑦旅游部：客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等；

⑧管家部：費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經(jīng)營計劃等；

⑨布草部：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等；

⑩事務部：職工餐廳收支計劃和費用計劃等；

11。工程部：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。

（3）總經(jīng)理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。

（4）各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。

資金籌集管理制度

1、酒店籌集資金應該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務行業(yè)財務制定規(guī)定，可一次或分期籌集。

2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當酒店的經(jīng)營規(guī)模擴大時，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權限及規(guī)定：

（1）酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應通過酒店總經(jīng)理室批準。

（2）借款余額不得超過酒店的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20%以上的借款，應單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準。

4、對各方籌集的.資金，應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。

5、資金使用應嚴格按審批權限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務計劃，并應附有經(jīng)濟效益預測資料。

經(jīng)費支出管理制度

1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預算計劃數(shù)字列支；

2、購入酒店辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應通過庫存材料核算。

3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數(shù)，以批準的預算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。

4、撥給所屬部門的經(jīng)費，應按批準的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。

5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經(jīng)費支出；

6、員工福利費按照規(guī)定標準計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。

7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。

8、其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。

低值易耗品財務管理制度

1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經(jīng)財務部核價后轉交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。

2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。

3、對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入賬。

家具、用具財務管理制度

1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準。

2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業(yè)費用—低值易耗品”科目入賬。

3、領用家具、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用—修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報告，轉報財務部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。

7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。

固定資金管理制度

1、酒店的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。

2、酒店及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；

4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設施設備。未經(jīng)批準進行采購，財務部不予報銷費用。

流動資金管理制度

1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益。

2、要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。

3、除經(jīng)批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。

4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定，嚴格遵守有關財務法規(guī)和制度。

5、使用的基本要求

（1）在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經(jīng)營，以減少流動資金的占用。

（2）加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用；

（3）各業(yè)務部門應辦理流動資金存貨的報批手續(xù)，并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉一次所需的天數(shù)。

（4）對商品資金的占用，應本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮；

（5）盡量減少家具、用具的購置。

酒店財務管理制度3

1、酒樓倉庫除倉管人員和因業(yè)務、工作需要的有關人員外，任何人未經(jīng)批準，不得進入倉庫。

2、因工作需要進入倉庫的人員，在進入倉庫時，必須先辦理人倉登記手續(xù)，并要有倉庫人員陪同。嚴禁獨自進倉。進倉人員工作完畢后，出倉時應主動請倉管人員檢查。

3、倉庫內(nèi)不準會客，不準帶人到倉庫范圍參觀。

4、倉庫不準代人保管物品，也不得擅自答應未經(jīng)領導同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)}。

5、任何人員，除驗收時所需外，不準試用試看倉庫商品物資。

6、倉庫范圍內(nèi)不準生火，也不準堆放易燃易爆物品，嚴禁在倉庫內(nèi)將電線私拉亂接。

7、倉庫應定期檢查防火設施的使用實效，并做好防火工作。

8、倉庫內(nèi)的物品要分類儲放，倉庫內(nèi)保證貨架與主通道有一定的`距離，貨物與墻、燈、房頂之間保持安全距離。

9、倉庫內(nèi)的照明限60瓦以下白熾燈，不準用可燃物做燈罩，不準用碘鎢燈、電熨斗、電爐、交流電收音機、電視機等電器設備，化工倉庫的照明燈具應設防爆裝置，倉庫內(nèi)保持通風。各類物品要有標簽并標明品名、規(guī)格、性能、進價。

10、倉庫的電源開關要設在門口外面，要有防雨、防潮保護，每年對電線進行一次全面檢查，發(fā)現(xiàn)可能引起打火、短路、發(fā)熱、絕緣不良等情況，必須及時維修。

11、物品入庫時要防止挾帶火種，潮濕的物品不準入庫。物品入庫半小時后，值班人員要巡查一次安全情況。物品堆積時間較長時要翻堆清倉，防止物品熾熱產(chǎn)生自燃。

酒店財務管理制度4

第一章：總則

第一條：為加強酒店財務管理，規(guī)范酒店財務行為，統(tǒng)一會計核算標準，保障會計信息的真實、完整。（)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定，結合酒店實際情況，制定本制度。

第二條：酒店的`財務會計工作，在總經(jīng)理的領導下，授權財務經(jīng)理負責管理。財務部下設《會計核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡管理》等部門，承擔酒店物資采購、收支管理、會計核算、網(wǎng)絡信息管理等工作，對總經(jīng)理負責。

第三條：財務人員必須認真執(zhí)行國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權，認真做好會計核算工作和財務管理工作。

第二章：會計核算

第四條：根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定，結合酒店的實際情況，制定酒店會計核算政策和辦理會計核算業(yè)務。

第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務，按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。

第六條：會計期間分為、季度和月度，會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。

第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復式記帳法記帳。

第八條：按權責發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務制度》設置會計科目。

第九條：會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計核算資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。

第十條：收入與成本費用應相互配比。

第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。

第十二條：各項財產(chǎn)物資均按取得時的實際成本計價。

第十三條：會計核算政策

1、存貨按加權平均法核算；

2、低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；

3、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；

4、固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；

第十四條：記帳程序

1、酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務按照先單據(jù)、后款項的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務必須憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記帳。

2、出納憑審批有效的、手續(xù)完備的收支憑證辦理收支業(yè)務，登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現(xiàn)

酒店財務管理制度5

流動資金管理制度

1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益。

2、要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。

3、除經(jīng)批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。

4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定，嚴格遵守有關財務法規(guī)和制度。

5、使用的基本要求

(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經(jīng)營，以減少流動資金的占用。

(2)加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用;

(3)各業(yè)務部門應辦理流動資金存貨的報批手續(xù)，并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉一次所需的天數(shù)。

(4)對商品資金的占用，應本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮;

(5)盡量減少家具、用具的購置。

外匯管理制度

1、酒店營業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。

2、營業(yè)收入中的外匯轉賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉賬。

3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進行外匯結算辦理。訂立業(yè)務合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預存一次業(yè)務往來所需費用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次(項)業(yè)務的結算資金。

4、負責外匯結算工作的人員必須及時把對外結算單證按合同或協(xié)議辦理結算，并在委托銀行結算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時向財務務部經(jīng)理匯報。

5、必須將當天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。

6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務部審查，報總經(jīng)理審批后方可購 置。

7、用外匯購進的`商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調撥調劑時，必須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

8 、嚴格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當天的匯率折算本幣，嚴禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。

9、客人付外幣者，一律按當天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。

10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實際金額填列“認購單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費。

11、以記賬 或轉賬方式結付業(yè)務款項者，本幣與外幣的折算率按結賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結賬的折算率。

12、不準外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結算。

外幣結算管理制度

1、酒店在收到外幣時，應折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。

2、凡因經(jīng)營需要調入和調出外匯及確定調劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計入當期財務費用。

3、購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計入資產(chǎn)的價值;提供各項服務、銷售商品與經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務費用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計入清算損益。

4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當日的外匯牌價折合成記賬本位幣。

5、酒店經(jīng)評估后有關資產(chǎn)賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。

6、酒店應嚴格遵守國家外匯管理部門的有關規(guī)定，并按時報送外匯收支情況申報表。

前臺稽查操作制度

1、酒店各營業(yè)點的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結算章。

2、收取外匯要按當天牌價折算，收旅行支票要扣除貼息。

3、房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認可，免費住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準并簽名。

4、做報表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費，報賬單位的報表一定要資料齊全(訂單、底單)。

5、數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認可。

6、輸單必須單據(jù)齊全，缺少單據(jù)要說明具體原因。

7、退款要按財務部的有關規(guī)定進行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。

8、團體的房租一定要當天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團體未輸房租，要立刻通知收款處采取補救措施。

利潤管理制度

1、年初時總經(jīng)理室下達各部門的利潤指標和經(jīng)營指標，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務完成時，必須說明原因，取得總經(jīng)理批準后，才能核減指標。

2、經(jīng)酒店平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務必用于擴大營業(yè)額，爭取資金周轉次數(shù)的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。

3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。

4、各部門應繳酒店財務部的利潤，不得遲于月后十天。

5、各部門應負責利潤的明細核算，根據(jù)有關憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。

營業(yè)收入、利潤及分配管理制度

1、確認營業(yè)收入，必須以酒店各項服務已經(jīng)提供，同時已經(jīng)收回相應的足額價款或取得收取價款的合法證據(jù)為標志。

2、營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當期營業(yè)收入。各級領導應嚴格按規(guī)定的折扣權限簽單。需對外付出傭金的，應由經(jīng)辦部門以書面報告的形式向主管領導請示，經(jīng)同意再報經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可支付，如需代領，代領人應由主管領導認定。

3、酒店的一切營業(yè)性收入均需經(jīng)財務部收入賬核算，各收銀點當日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準后，于次日上午應全部上交財務部;各營業(yè)部門預收的包餐、包房定金在及時如數(shù)上交財務部。

4、營業(yè)收 入應按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及管理費用、財務費用一起反映，預收的房租等應按預付期分期計入當期營業(yè)收入中。

5、嚴格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時納稅 。

6、酒店的利潤總額計算公為：

利潤=營業(yè)收入+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)稅金-營業(yè)成本-營業(yè)費用-管理費用-營業(yè)外支出-匯總損失

(1)營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價收入、因債權人原因確實無法支付的應付款項及其他收入;

(2)營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出。

7、按照公司規(guī)定，全年應上交的利潤按年計劃數(shù)分四個季度預交，到年終結算時經(jīng)年審后，再多抵少補，保證全年計劃數(shù)。

8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務制度的規(guī)定，依下列順序分配：

(1)支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒收的財物損失;

(2)彌補上一年的虧損;

(3)按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;

(4)按公司規(guī)定的金額，上交 未分配利潤。

9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設施支出等項開支，且預先應通過總經(jīng)理批準。

收銀機使用制度

1、酒店商品柜臺設置收銀機付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監(jiān)督核對商品銷售情況;

2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日報表”的匯總金額相符;

3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統(tǒng)一交給繳款員。由專人負責核對“銷售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚;

4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營業(yè)員負責。

收銀處早班操作制度

1、主要處理酒店客人退房手續(xù);

2、接到客人的房間鑰匙，認清房號，準確、清楚地電話通知管家部的樓層服務員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間;

3、準備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時，樓層服務員必須知會房間檢查結果，如有無客房酒吧消費、短缺物品等，為互相監(jiān)督，收銀員應記下樓層服務員的工號記在客人登記表上，樓層服務員也記錄下收銀員的工號;

4、客人核對帳單無誤并在帳單上簽名確認后，收銀處方可收款，收款時做到認真、迅速、不錯收、不漏收;

5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對;

6、為避免走數(shù)，應核對當班單據(jù)是正確，以及時發(fā)現(xiàn)錯單、漏單;

7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。

收銀處中班操作制度

1、負責收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金;

2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收;

3、檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應及時通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經(jīng)理處理;

4、下班前打印出客人押金額，以備核查。

收銀處晚班操作制度

1、負責核對當天的所有單據(jù)是否正確，如有錯誤應立即改正。

2、應與接待處核對所有出租房間數(shù)、房號、房租。

3、制作報表：

(1)會計科目活動簡表

(2)會計科目明細報表

(3)房間出租報表

(4)夜間核數(shù)報表

4、制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。

5、夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。

6、每次交接班應該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。

收銀處結賬管理制度

1、應辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)危冻眨乐钩霈F(xiàn)不必要的爭執(zhí)。

2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應與身份證明的名字相同;身份證的相片應與持卡人相同。

3、收取支票應注意以下兩點：

(1)對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱;

(2)限額、簽發(fā)日期等。

收銀處員工管理制度

1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;

2、嚴禁套取外匯、外幣;

3、嚴禁向收銀處借款和未經(jīng)財務部經(jīng)理簽批將錢款外借他人;

4、嚴禁收半日租或全日租而不計入營業(yè)收入;

5、嚴禁打非工作電話，不準長時間接私人電話;

6、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因;

7、不得以白條沖款賬;

8、由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償;

9、下班時做好交接班工作。

信用卡使用管理制度

1、接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡;

2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。如果信用卡過期或未到期，應委婉告訴客人此卡不能接受使用;

3、核查接受的信用卡編號、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行;

4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權號碼;

5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據(jù)。填寫時一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫，字跡清楚，做到準確無誤;

6、票據(jù)填寫完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照(身份證明)核實。如果是冒充簽名使用信用卡，應扣留信用卡;

7、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;

8、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)手人負責。

旅行支票使用管理制度

1、客人到商場購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。

2、檢查旅行支票：

(1)旅行支票具有一定面額;

(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;

(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。

3、接受前，請持票人當面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對是否相符。

4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。

5、請客人出示護照，核對護照姓名與支票上簽名是否相符，并把護照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時婉請客人留下地址。

6、對旅行支票真?zhèn)斡袘岩桑瑧堛y行兌換 處鑒定。

7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。

8、當支票實際價值不于所購商品價值時，應以現(xiàn)鈔退回差額。

9、請在“轉賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買入價。

核數(shù)操作制度

1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報表等，落實上一天稽查出來的問題;

2、將經(jīng)理核準的考核通知書送到有關部門簽收;

3、核對各收款點的營業(yè)報表，包括餐廳收款處、商務中心、電傳室、娛樂、洗衣、客房酒水等;

4、稽核人員應抽查餐單，核對點菜單與賬單是否相符;

5、檢查當天到達的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規(guī)定，檢查前臺接待處交來的批條是否齊全;

6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;

7、將各收款點營業(yè)額輸入電腦;

8、將輸入電腦的各收款點的現(xiàn)金總數(shù)以及信用卡數(shù)與營業(yè)日報表進行平衡后，應與營業(yè)報表總合計數(shù)一致;

9、檢查無誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門。

辦公用品財務處理制度

1、酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領用計劃，統(tǒng)一由財務部購進，交倉庫保管，各部門按月領用;

2、酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采購和復印;

3、各部門領用辦公用品，必須填寫領用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領導批準;

4、領用人領取物品后，由倉管員簽名，領用部門取回一聯(lián)作為部門財務或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查;

5、倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗收無誤后，在進倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進倉驗收單;

6、財務部對辦公用品的賬力結算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗收和經(jīng)手人簽名，即準予辦理報賬;

7、辦公用品財務核算處理，直接攤入費用列支，即應以“管理費-辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復核算;

8、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務部在管理費科目列支，但應分部門設立明細賬戶，以便按部門實際領用分攤費用。

將售品、贈品、樣品管理制度

1、將售品、贈品、樣品的范圍：

(1)獎售品：外單位推銷某項商品及物料，由該單位按其規(guī)定撥出所售商品、物料的一部分或小部分將給職工;

(2)贈品：外單位對酒店某部門或人個的酬謝物品;

(3)樣品：外單位推銷他們的商品、產(chǎn)品，免費送一些給酒店有關部門作為樣品。

2、獎售品、樣品、贈品經(jīng)批準作出處理后的收入，由酒店管理部門統(tǒng)一分配。

3、任何部門或人個均不得私自占有獎售品、樣品和贈品，否則按所價值價格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動工資的處理。

成本損耗、控制管理制度

1、原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應由運輸部門作出鑒定意見，酒店儲運部門協(xié)同業(yè)務部門填制“商品、原材物料損耗查詢報告書”，發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項后，沖銷該科目的余額;

2、原材物料、商品等在運輸中所發(fā)生的損耗，由有關部門報財務部加具意見呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準報損的金額在“壞賬損失”科目列支;

3、原材物料、商品等在運輸過程中，由于儲運部門裝卸不負責任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應查明原因，根據(jù)當時的實際情況，由經(jīng)辦人員擔負經(jīng)濟責任或擔負部分經(jīng)濟責任，再由有關部門經(jīng)理審查，會同財務部審批，報總經(jīng)理審閱批示;

4、營業(yè)部門結合國家對旅游部門規(guī)定的毛利率控制標準及當前實際情況，制定各部門、各營業(yè)項目的毛率指標，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核;

5、對各職能部門可控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責任中心，采用控制費用或其他有效形式，進行有效地控制。

酒店財務管理制度6

第一章資產(chǎn)及項目交接

第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關會計賬務事項，編制移交清單，各酒店應根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實行建賬管理。

第二條按酒店管理制度，進行資產(chǎn)、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。

第三條酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。

第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業(yè)備用金）中支付。

第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結轉給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有“復印件與原件一致”印章的復印件。

第六條工程決算后，由各酒店分別記入“固定資產(chǎn)、長期待攤費用”等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。

第二章營業(yè)收入

第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬

每天的營業(yè)收入必須解入銀行（應按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬（即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”）

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：

借：銀行存款（當天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金）

應收賬款——散客待結賬（客人當天消費但未結賬的金額）

應收賬款——信用卡未達（客人已消費并簽字，但銀行尚未結算入賬的信用卡金額）

營業(yè)費用——客用品（用“紅字”反映客人賠償?shù)慕痤~）

貸：營業(yè)收入——客房收入（房金收入）

營業(yè)收入——商品收入（商品收入）

營業(yè)收入——餐費收入（餐飲收入）

營業(yè)收入——其他收入（商務、房租收入、金卡收入等）

其他應付款－代收客人話費其他應付款－代收客人洗衣費預收賬款－預收客人押金（向客人預收的客房押金，負數(shù)則用紅字表示）

第八條所有收入必須作明細統(tǒng)計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統(tǒng)計）

第三章存貨

第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品

第十條其中每筆業(yè)務手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）

第十一條分錄如下：

購進入庫時（憑證后必須有入庫單）

借：庫存商品（為小賣部）

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸：現(xiàn)金（夠零星菜款時）

銀行存款

應付賬款（必須注明供應商）

每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）

借：主營業(yè)務成本——餐飲

主營業(yè)務成本——賣品

營業(yè)費用——客用品

營業(yè)費用——印刷及文具

營業(yè)費用－維修費

貸：庫存商品（賣品部）

原材料（餐飲）

飲料（餐飲）

物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時

借：其他應收款——公司等

營業(yè)費用——工作餐

營業(yè)費用——業(yè)務招待費

貸：主營業(yè)務成本（借方用紅字表示）

第四章債權債務

第十二條應收賬款、預收賬款：只用于記錄應收及預收客賬，其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團隊應收及預收款（財務后臺操作），未達的信用卡金額

第十三條其他應付款：用于核算與客賬無關的.其他應付款項，與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算（如：應收公司款，及公司代墊的款項）

借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設明細賬管理）

固定資產(chǎn)（按類別設置明細）

待攤費用（按類別設置明細）

貸：其他應付款

第十四條應付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應商之間的往來款項（如購客用品、原材料等）

第十五條其他應付款：除應付賬款外的其他應付款項

第十六條每天必須核對應收及預收客賬（即PMS統(tǒng)計報表同財務日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結清。

第五章費用、稅金

第十七條為了準確核算各酒店當月（年）的有經(jīng)營情況，可通過“預提費用”科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條月末將當月預提費用明細表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設“管理費用”賬戶，相關費用通過“營業(yè)費用”科目核算。

第十九條借：營業(yè)費用——水費

營業(yè)費用——電費

營業(yè)費用——煤氣費

營業(yè)費用——蒸汽費

營業(yè)費用——電話費

營業(yè)費用——銷售傭金

貸：預提費用（按明細設置分別填列）

第二十條每月預提的費用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關部門提供的月度抄表數(shù)等，計算出當月應承擔的費用。

第二十一條每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務主管的工資標準，由總公司決定，經(jīng)過批準工資的發(fā)放，由酒店計入營運成本。

第二十三條養(yǎng)老金等“四金”由酒店統(tǒng)一繳納。

第二十四條工資管理實行預提制，即月末必須計提當月實際應發(fā)放工資，會計分錄如下：

計提時

借：營業(yè)費用——工資

貸：應付工資——工資（實際發(fā)放數(shù)）

借：營業(yè)費用——工資

貸：其他應交款——養(yǎng)老金（個人）

其他應交款——醫(yī)保（個人）

其他應交款——失業(yè)保險（個人）

其他應交款——公積金（個人）

應交稅金——個調稅（個人）

營業(yè)費用——缺勤沖回（借方以紅字表示）

支付時：

借：應付工資——工資

貸：銀行存款

現(xiàn)金

借：其他應交款——養(yǎng)老金

其他應交款——失業(yè)金其他應交款——醫(yī)保其他應交款——公積金

應交稅金——個調稅

貸：銀行存款

第二十五條每月必須計提當月應繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：

計提時

借：主營業(yè)務稅金及附加——營業(yè)稅

主營業(yè)務稅金及附加——城建稅

主營業(yè)務稅金及附加——河道管理費

主營業(yè)務稅金及附加——教育費附加

貸：應交稅金——營業(yè)稅

應交稅金——城建稅

其他應交款——教育費附加

其他應交款——河道管理費

支付時

借：應交稅金

其他應交款

貸：銀行存款

第二十六條上述項目，根據(jù)各地區(qū)實際需要設定，稅率根據(jù)當?shù)貓?zhí)行比率計提。

第二十七條新開業(yè)酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。

第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。

分錄如下

支付時

借：待攤費用

長期待攤費用

貸：銀行存款

應付賬款

其他應付款

攤銷時

借：營業(yè)費用（按明細科目設置填列）

貸：長期待攤費用

待攤費用

第六章固定資產(chǎn)、折舊

第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務法規(guī)有差異的，按稅務規(guī)定的最低年限為準。

第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時做出調整。

第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。

分錄如下：

支付時

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

計提折舊時

借：營業(yè)費用

貸：累計折舊

酒店財務管理制度7

（一）、酒店財務范圍的特殊性

企業(yè)財務管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的價值所進行的規(guī)劃與控制，其目的是通過財務決策等手段.實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟價值的增長。如果企業(yè)生產(chǎn)過程中不發(fā)生價值和經(jīng)濟價值的增長，即產(chǎn)品不具有勞動二重性，財務管理就失去了存在的必要性酒店業(yè)作為特殊行業(yè)，其生產(chǎn)的產(chǎn)品除了部分有形產(chǎn)品外，更主要的是無形產(chǎn)品——服務。毫無疑問，酒店業(yè)的有形產(chǎn)品具有二重性，但酒店提供的服務是否具有二重性?我們是否應當將服務納人財務管理的范圍之內(nèi)？假設其無形服務不具備二重性，酒店的財務管理活動只將有形產(chǎn)品納人管理范圍內(nèi)，將無形服務排斥在外。很顯然，這與實際情況不相符，甚至剛好相反。沒有任何一家酒店只提供好的產(chǎn)品，不提供優(yōu)質服務。我們所接觸到的酒店往往服務、產(chǎn)品并重，甚至更注重服務。

因此，在整個的酒店經(jīng)營過程中，無論是其提供的有形產(chǎn)品還是無形服務，都是使用價值和價值的.統(tǒng)一體，再生產(chǎn)過程同樣具有二重性，這個過程中既是使用價值的生產(chǎn)和交換過程，又是價值的形成和實現(xiàn)過程。由此可見，財務管理活動不僅應當將產(chǎn)品納人管理范圍，也應當將服務納人管理范圍。

（二）、酒店財務管理內(nèi)容的特殊性

之所以將酒店業(yè)稱為成為特殊行業(yè)，不僅僅因為酒店財務活動基礎有特殊性，而且其財務管理內(nèi)容也存在特殊性.表現(xiàn)在如下幾個方面:

資產(chǎn)改良的緊迫性。酒店的房屋、附屬設施、設備等固定資產(chǎn)，帶有一定的商品色彩、固定資產(chǎn)的新舊程度、優(yōu)良程度和便利程度對日常營業(yè)有著重要意義。而這一特性決定了酒店的資產(chǎn)使用年限較短，每年計提折舊較多。

酒店財務管理制度8

第一節(jié)概述

財務部由查核部、會計部、成本控制部、電腦房和采購部組成，是酒店的核算和監(jiān)督機構，負責日常收支管理和成本控制工作。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，結合酒店的實際情況，設置會計科目和會計報表，組織會計核算，包括資產(chǎn)核算、負債核算、所有者權益核算、營業(yè)收入核算、成本核算、費用和稅金核算以及利潤和利潤分配核算。

查核部通過設在前廳和餐飲部門的各個收銀點收集并統(tǒng)計每天的營業(yè)收入。為了確保營業(yè)收入的準確性，查核部設有專人進行日審和夜審。為了盡快收回旅行社或相關單位在酒店消費后未能及時支付的欠款，查核部還設立有應收信貸部，定期對欠款單位進行信譽審查并催收欠款，對那些長期欠款的單位要向銷售部提出停止信貸掛帳權利的建議，因為酒店依靠收回所有營業(yè)收入用以支付日常的開支和員工的工資以及償還銀行的貸款和業(yè)主的利潤分配，因此，應收賬款的及時回籠對于酒店資金周轉意義重大。

會計部根據(jù)審計所提供的收入日報作為核算收入的依據(jù)，編制酒店月度、季度、財務報表，正確、及時地核算和監(jiān)管酒店的財務狀況、經(jīng)濟活動和經(jīng)營成果，為管理當局提供準確可靠的會計信息。為了加強計劃管理，會計部尚須編制財務預算，做好控制工作，節(jié)約費用，降低成本，多創(chuàng)利潤。通過對酒店應付帳款的控制，合理分配、運用資金，爭取較大的經(jīng)濟效益。會計部人員應堅持會計監(jiān)督，貫徹執(zhí)行各項財務制度，維護財經(jīng)紀律，保護酒店的財產(chǎn)和利益。

成本控制部門負責對日常酒店申購用品價格的審核，倉庫存貨領用的控制，尤其是針對餐飲部門食品酒水的控制，盡量避免造成浪費和流失。

電腦房主要負責酒店電腦系統(tǒng)及外設的維護、巡視及檢修，辦公應用電腦軟硬件的維護，酒店電腦耗材的管理，保障整個酒店電腦系統(tǒng)安全正常運行。并不斷改進系統(tǒng)，使酒店的信息管理系統(tǒng)完善、先進、暢通。

采購部是負責酒店采購工作的職能部門。采購部在酒店統(tǒng)一管理下，根據(jù)實際工作要求，適時、適量、適價、經(jīng)濟合理地采購各部門所需要的物品，確保酒店經(jīng)營活動的正常進行。采購部的采購工作，必須嚴格執(zhí)行酒店的采購制度，嚴格按照采購程序辦理，確保所采購物品的數(shù)量、質量、價格和交貨時間符合要求，并嚴格控制采購成本。

部門的重要性

任何企業(yè)都離不開財務工作，無論是經(jīng)營性企業(yè)還是非經(jīng)營性企業(yè)。因為每個企業(yè)都是社會經(jīng)濟活動的細胞，沒有資金，組織就不能存在，而有了資金，就有了財務工作。酒店作為一個實行獨立核算的經(jīng)濟實體，其財務工作就尤為重要。在對外開放，從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的過渡時期，企業(yè)會更重視經(jīng)濟效益，加強經(jīng)濟核算。企業(yè)經(jīng)營的最終目的是以最少的投入，獲取最大的經(jīng)濟效益，要達到這個目的均離不開財會工作。

財務部的功能和作用

酒店財務部的功能和作用主要體現(xiàn)在三個方面，即提供酒店經(jīng)營管理的財務信息資料，提高經(jīng)濟效益和促進經(jīng)營管理水平的提高。財務部根據(jù)經(jīng)營管理人員及各部門對管理的要求而提供的信息資料有：

一、提供預測和規(guī)劃所需要的信息

管理人員可以通過財務部所統(tǒng)計的營業(yè)收入歷史資料預測來年的營業(yè)收入，根據(jù)酒店積累的自有資金決定是否開展擴建，改建等規(guī)劃工程。

二、提供控制所需要的信息

成本和費用是酒店經(jīng)營中要控制的兩大因素。管理人員可以根據(jù)財務部提供的成本和費用報表上成本與費用的變化情況做出保持或降低等控制決策。

三、提供測量經(jīng)營成果所需要的信息

酒店經(jīng)營成效最終表現(xiàn)在其經(jīng)營成果上，經(jīng)營取得是財務部通過及時、準確的核算后獲得。營業(yè)收入的核算，工資核算，原材料成本核算，各種費用核算等都是財務部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的經(jīng)營和資金信息

酒店是一個有機整體，但不是個封閉的整體，酒店內(nèi)外信息的溝通，接受專門機構和社會的監(jiān)督也需要財務部提供有關資料，接受財稅檢查，審查機關檢查等。

財務部組織酒店的資金運動，通過財務計劃制定出經(jīng)濟核算，經(jīng)營效益的總目標，加強對經(jīng)營活動中各種消耗及資源的控制。以最少的人、物投入而獲取最大的經(jīng)濟效益。

酒店經(jīng)營管理就是為了使酒店系統(tǒng)的功能效益不斷提高而從事的一系列活動，財務部在指導酒店日常經(jīng)營活動中，往往以下述的方式主動參與：

一、指導日常經(jīng)營活動，避免盲目性。

二、完善內(nèi)部經(jīng)營管理機制，實行目標管理。

三、監(jiān)督經(jīng)營方向，端正經(jīng)營思想和營業(yè)行為。

四、參與經(jīng)營決策。

財務部的基本任務

財務部的基本任務是遵循國家的方針政策和會計制度，依據(jù)酒店經(jīng)營運籌規(guī)律，合理組織各項財務活動，正確處理財務關系，加強資金計劃管理和經(jīng)濟核算，促進規(guī)范服務質量，降低成本，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，加強財務監(jiān)督，保護酒店財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，具體有以下內(nèi)容：

一、正確、及時、完整地核算和反映酒店經(jīng)濟活動和經(jīng)營成果，為管理人員提供準確可靠的財務會計信息資料。

二、加強資金計劃管理，認真編制財務計劃，做好財務預算和各項經(jīng)濟指標的分解。三、加強成本費用的核算，做好各項指標控制工作，降低成本和費用，多創(chuàng)收，多創(chuàng)匯。四、加強財務分析，考核各項經(jīng)營指標的內(nèi)外情況，反映經(jīng)營管理現(xiàn)狀，通過深入實際的調查研究，總結經(jīng)驗教訓，揭露矛盾，促進酒店改善經(jīng)營管理。

五、籌集和管理分配、運用資金、積累資金、監(jiān)督資金的運用情況，加速資金周轉，以盡量少的資金占用，取得較大的經(jīng)濟效益。

六、堅持會計監(jiān)督，維護財會紀律，保障酒店利益。

七、協(xié)助指導各部門做好節(jié)支開源工作，加強成本核算；

八、確保各部門的經(jīng)營活動正常開展，做好服務工作。

財務工作是紛繁復雜的，財務工作的嚴肅性要求從事這項工作的人員必須一絲不茍，細心周到，財務部每天處理各種財務事項，綜合性很強，因此要與其他部門協(xié)調好關系，財務部每天的收和成本報表是反映各部門經(jīng)營成果的睛雨表，收入的增加或減少，成本提高，都反映酒店經(jīng)營上的優(yōu)勢或存在的問題。

第二節(jié)組織結構和職位介紹

財務辦公室

一、財務總監(jiān)

（一）工作關系

上級：直屬總經(jīng)理室領導，向總經(jīng)理負責。

下級：統(tǒng)領財務部、采購部及部屬人員。

（二）崗位職責

1、在總經(jīng)理領導下，認真貫徹執(zhí)行《會計法》和有關的法律、法規(guī)、制度。監(jiān)督考核酒店有關部門的財務收支、資金使用和財產(chǎn)管理等計劃的執(zhí)行情況及其效果，保護酒店財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，對本酒店的財務狀況負責。

2、領導財務部的全體人員認真落實崗位責任制，健全和嚴格實施經(jīng)濟責任制，建立良好的財務工作秩序，并對其工作負責。

3、有權向下級下達工作和生產(chǎn)任務，向他們發(fā)指示和進行工作策劃。根據(jù)本部的實際情況和工作需要，有權增減員工和調動他們的工作。

4、負責財會部、采購部、電腦房的全面工作。加強財務部隊伍的建設，制定各級人員培訓計劃，提高財務部全體員工的業(yè)務素質，擬定財務部各部門機構設置和人員配備方案，并實施各級人員的任免和獎懲方案。

5、控制預算案，指導制訂酒店經(jīng)營政策。根據(jù)董事會下達的任務和酒店領導要求測算和制訂經(jīng)營責任制方案。

6、管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。

7、貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達的各項工作任務，處理所管部門的日常業(yè)務。8、審查和批示各部門的營業(yè)報表和工作報告。

9、協(xié)調與酒店各部門的關系，并負責與財政、銀行、稅務、外匯和保險機構聯(lián)系。10、組織各部門編制財務收支、成本費用等計劃和預算，審查核定計劃外重大收支項目，并負責各項經(jīng)營計劃的協(xié)調平衡，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的重要問題提出改進意見。

11、參加總經(jīng)理召開的部門經(jīng)理例會、業(yè)務協(xié)調會議，建立良好的工作關系。定期向總經(jīng)理如實反映酒店經(jīng)濟活動和財務收支情況，正確及時地提供管理信息，作為改善酒店經(jīng)營管理決策的依據(jù)。

12、對部屬的工作進行策劃與督導，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務能力。

13、需與上級主管部門、財政、稅務及金融機構等有關部門保持良好的合作關系。

（三）素質要求

1、財務總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對酒店業(yè)務特別是財會、采購、倉庫管理方面的業(yè)務非常熟悉。

2、熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的基本原理、常規(guī)、標準、原則及限制等基本會計知識。

3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。

4、了解和掌握酒店經(jīng)濟活動的情況。

二、財務部經(jīng)理

（一）工作關系上級：財務總監(jiān)

下級：財務部副經(jīng)理、審計主管、收銀主管、成本主管、采購部經(jīng)理、電腦房主管

（二）崗位職責

1、在財務總監(jiān)的領導下，直接負責財務部的日常管理。

2、督導查核部、會計部、成本部和電腦房的業(yè)務操作。

3、協(xié)助財務總監(jiān)起草各種管理制度，并監(jiān)督檢查落實各有關制度。

3

4、協(xié)助財務總監(jiān)編寫、季度、月度財務計劃。審核財務日報表、月報表及報表。

5、負責酒店的財產(chǎn)管理。

6、監(jiān)督審查酒店內(nèi)部的.財務收支情況，確保酒店一切營業(yè)收入、開支及有關經(jīng)濟活動能按國家有關法規(guī)和制度進行。

7、財務總監(jiān)不在崗時，代行總監(jiān)職責。

（三）素質要求

與財務總監(jiān)的素質要求一致。

三、文員

（一）工作關系上級：財務總監(jiān)下級：無

（二）崗位職責

1、負責接待財務部的來客和接聽電話。

2、做好各類文件、信件、報表的收發(fā)、存檔、傳送工作。3、建立財務檔案，以便隨時通知財務總監(jiān)當天應辦事項。

4、本部門召開主管會議時，做好會議記錄。

5、根據(jù)財務總監(jiān)的要求起草、打印各類文件，熟悉酒店各部門工作程序和流程。6、辦理本部門員工的到職、離職、調動、手續(xù)以及人事部委辦的工作。

(三)素質要求

1、熟悉財務部的工作程序和各項規(guī)定，性格開朗，工作踏實，精通電腦中、英文打字，工作細致、耐心、快捷。

2、年齡在24歲以上，女性，品貌端正，氣質高雅。身高，1．65-1．69米。3、財會專業(yè)大學?？埔陨匣蛲葘W歷。

4、熟悉掌握英文，達到中級以上水平，且具有一定的文字閱讀寫作及翻譯能力。5、反應靈敏，保守秘密，能幫助財務總監(jiān)協(xié)調本部門及與外部門之間的工作。

（四）工作內(nèi)容

1、每月收取各班組排班表、交部門經(jīng)理、總監(jiān)審核批準后送人事部。

2、掌握并準確發(fā)放辦公用品、工衣、工鞋、勞保等物，并了解使用情況。

3、負責本部門每日的考勤，每月總各班組考勤情況，并上交人事部，收、放考勤計時卡，

做全勤獎、飯費補貼、獎金等各類表格。4、擔負部門的資產(chǎn)管理責任。5、自覺遵守《員工守則》，協(xié)助部門經(jīng)理檢查部門員工紀律的執(zhí)行情況，并作出記錄，向部門經(jīng)理匯報。

6、接受并完成總監(jiān)、經(jīng)理臨時指派的其它工作。

查核部

一、查核主管

（一）工作關系上級：財務部經(jīng)理

4

下級：查核員（日審和夜審）

（二）崗位職責

1、在財務部經(jīng)理的指導下，負責酒店收銀結算查核具體管理工作。

2、督導查核員遵守有關財務規(guī)定和結算查核程序，保證酒店的資金安全。

3、合理排班，遇有員工休假，主管必須頂班或對班次進行調整，并做好考勤。

4、積極參加培訓，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。

（三）素質要求

1、熟練掌握酒店會計的基本理論及實際工作方面的知識。

2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統(tǒng)，并能熟練操作。

3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律、法規(guī)。

4、忠誠酒店事業(yè)，維護酒店利益。

（四）工作內(nèi)容

1、督促查核人員認真復核各收銀點的營業(yè)報表、帳單，發(fā)現(xiàn)錯誤，加以糾正，以保證酒店營業(yè)收入帳目準確，對已復核過的報表，都必須簽字，以示負責。

2、復核夜班完成的收入晨報表：主要核對開房率、房租收入、散客和團體的平均房價是否正確，每個餐廳的平均消費、人數(shù)、總數(shù)是否正確，并簽名確認。

3、審核匯總前一天的營業(yè)收入情況，編制收入日報表，及時將日報呈酒店領導。

4、復核早班所核的單據(jù)。

5、對所屬員工進行培訓，以確保工作正常運轉。

二、查核員（日審和夜審）

（一）工作關系

上級：查核主管下級：無

（二）崗位職責

1、在查核主管的領導下，負責酒店收銀結算查核工作。

2、遵守有關財務規(guī)定和結算核查程序，保證酒店的資金安全。

3、查核領班還負責指導查核員開展工作的職責。

4、積極參加培訓，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。

（三）素質要求

1、熟練掌握酒店會計的基本理論及實際工作方面的知識

。2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統(tǒng)，并能熟練操作。

3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律、法規(guī)。

4、忠誠酒店事業(yè)，維護酒店利益。

（四）工作內(nèi)容

每天按各班次收銀員送審的帳單、原始單，核查數(shù)據(jù)是否準確，并核對該班次營業(yè)報表。